Konec koncev je treba znesek ves čas spremljati - če nastane presežek, ga odpeljejo v bančno institucijo. V nasprotnem primeru vas čakajo težave, če pride ček in se razkrijejo zneski, ki ne bi smeli biti na blagajni.
Finančno disciplino je treba izvajati v skladu z zahtevami zakona. To pomeni, da so skoraj vsa podjetja (obstaja več izjem) dolžna spoštovati določeno gotovinsko mejo. Kaj je to in čemu je namenjeno?
Denarna sredstva se imenujejo denarni zneski podjetja ali njegovega oddelka, ki je opravljal gotovinske transakcije. To je tudi prostor, v katerem so takšne enote.
Blagajno razumemo tudi kot računovodsko področje, ki se uporablja pri odražanju podatkov o denarnih tokovih in denarni dokumentaciji. Omejitev gotovine je znesek denarja, ki je lahko stalno na blagajni podjetja.
Namen določitve gotovinskega limita je zmanjšati količino gotovine v obtoku. Konec koncev, glavni način plačila ni prek blagajne, ampak prek bančnih institucij (z negotovinsko metodo).
Ekonomsko bistvo omejitve gotovine je, da morajo vsote denarja delovati in ne predstavljati "mrtve teže".
Določena so pravila za določitev limita stanja gotovine.
V primeru kršitve omejitve stanja zneskov v blagajni se uporabljajo tudi norme Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.
Pri določanju denarnega limita je vredno uporabiti formule, ki jih je odobrila vlada, in upoštevati glavna priporočila zakonskih določb. Razmislimo o osnovnih pravilih in ugotovimo, na katero moramo biti pozorni.
Podjetja, ki se ne štejejo za mala podjetja, morajo določiti omejitev preostalega zneska gotovine v blagajni. Če meja ni nastavljena, bo enaka nič.
Vzpostavitev limita na lastno pobudo izvajajo mala podjetja in posamezniki s statusom samostojnega podjetnika zaradi zagotavljanja notranjega nadzora in varnosti denarja.
V takšni situaciji ne pozabite, da se družba v primeru postavitve limita zavezuje, da ga bo spoštovala in vsa sredstva, ki presegajo normo, donirala bankam. V nasprotnem primeru bodo veljale norme zakonika o upravnih prekrških.
Omejitve gotovine se določijo na podlagi odredbe vodje podjetja. Vpisana je višina limita in datum, od katerega bo deloval. Razkrita so tudi pravila za določitev mejnih zneskov.
Obstajata 2 načina za izračun zneska (po prilogi k Odloku št. 3210-U):
Mimogrede, obdobje za izračun omejitev je:
Pogoji, v katerih je družba upravičena, da se ravna po določenih limitih, se določijo posamično.
Običajno naročila vsebujejo samo datum, od katerega začne veljati omejitev. Nato ga je mogoče uporabljati več kot eno leto ali, nasprotno, ga lahko spreminjate vsak mesec.
Omejitev je priporočljivo spremeniti, če se spremeni znesek prejetih sredstev za prodano blago ali znesek izdanih sredstev (glede na).
Če ima podjetje ločen oddelek, se določitev denarnega limita izvede ob upoštevanju naslednjih informacij:
Razmislimo o značilnostih sestave naročila o omejitvah. Podpis na tak dokument postavi vodstvo podjetja. Limit je odobren za katero koli obdobje - za mesec, pol leta, leto itd. Pravico imate, da sploh ne odražate obdobja, v katerem bo veljal gotovinski limit.
V tem primeru bo naloga le olajšana, saj ne bo treba spremljati obdobja veljavnosti limita stanja gotovine. Omejitev je določena v rubljih. Znesek mora biti okrogel (brez kopejk).
Sami izračuni limita so priloženi naročilom. Zato ne bo nobenega vprašanja, zakaj je bil ta znesek odobren. Posebna pravila je treba upoštevati za oddelke, ki prenašajo gotovino v bančno institucijo.
Enako velja za dodatno pisarno, iz katere se denar odpelje v blagajno glavne pisarne. Naloge za odobritev limita v vse oddelke posreduje centrala.
Pravila za prenos takega dokumenta so zapisana v Pravilniku o opravljanju gotovinskih transakcij ali na primer v ločenih naročilih. Ta metoda je najbolj priročna - naročila o limitih vzamejo iz sedeža blagajne oddelkov.
Podpisati se morajo na obrazcu, ki ga hranijo na sedežu. Drugi način - naročilo se osebno izroči vodstvu pododdelkov.
Preseganje gotovinskega limita je težava za mali gospodarski subjekt. Vsa podjetja se morajo držati vrstnega reda opravljanja gotovinskih transakcij. Takšna pravila določajo, da banke ob koncu dneva določijo omejitve preostalih zneskov za podjetje.
Če želite to narediti, mora podjetje vsako leto predložiti izračune v obliki 0408020 () bančnim institucijam za storitve.
Obrazec morate oddati na 1 banko, po izračunu višine limita pa bo o njem sporočeno drugim storitvenim institucijam. Če je meja presežena, se naloži globa, ki lahko doseže 40-50 tisoč za podjetje in 4-5 tisoč za.
Banke vsaki 2 leti (vendar ne manj pogosto) preverjajo, kako potekajo gotovinske transakcije. Če je omejitev presežena, mora organizacija znesek prihodkov oddati še isti dan. Težave lahko nastanejo pri dostavi denarja, če je denarna meja presežena ob koncu tedna.
Razmislite, katere metode se uporabljajo:
Vsakemu ni treba določiti omejitve gotovine. Za uveljavljanje pravice do nespoštovanja limita se vam ni treba vpisati v register malega gospodarstva.
Samo dejansko morate izpolnjevati merila, ki so določena za takšne predmete ().
To so zahteve:
Samostojni podjetniki in mala podjetja lahko od lanskega poletja zavrnejo določitev omejitev stanja in shranjujejo neomejene količine gotovine.
Kako se uveljavlja pravica do zavrnitve določitve limita?
Če takega naročila ni, lahko struktura preverjanja meni, da je staro naročilo še vedno veljavno ali da omejitev sploh ni bila določena.
V drugem primeru bo meja preostalega zneska enaka nič, vsa sredstva pa bodo določena kot presežna. Mimogrede, mala podjetja lahko zavrnejo določitev meje tudi sredi leta.
V naročilu je mogoče določiti kateri koli datum. Torej, zapomnite si – ko dobite status malega podjetja, ne morete preprosto nehati šteti omejitve gotovine.
Najprej se izdela odredba, v kateri je predpisano, da bodo blagajniki na podlagi ustnega naročila poslovodstva izročili bančni instituciji sredstva, če bo taka potreba nastala. To ne zahteva priprave nobenih dokumentov.
Podjetje s statusom pravne osebe sama določi mejo preostalega zneska gotovine v skladu s prilogo k navodilu. Toda nove določbe zakona ne govorijo ničesar o potrebi po uskladitvi limita z bančnimi institucijami.
To pomeni, da vam tega ni treba storiti. Posebna odobritev bančne institucije ali zveznega davčnega organa ni potrebna. In zdaj v zvezi z zaposlenimi v bančni ustanovi.
Po novih predpisih nimajo pravice odobriti ali zavrniti velikosti limitov. Toda takšni strokovnjaki imajo pravico nadzorovati, ali se upoštevajo pravila za vzdrževanje denarne discipline, vključno s tem, ali meja ni presežena.
To je navedeno v klavzuli 2.14 Uredbe o postopku za organizacijo obtoka gotovine v Rusiji z dne 5. januarja 1998 št. 14-P.
Če želite odgovoriti na to vprašanje, se obrnite na.
Zakonodaja pravi, da mejo stanja gotovine v blagajni določi podjetje samo po odredbi direktorja. Regulativni dokument obravnava tudi metode njegovega izračuna.
Toda za novo podjetje formule za izračun niso bile vzpostavljene. Torej, lahko uporabite to:
Pri izračunu je možno upoštevati predvidene podatke. S takšnimi informacijami je meja odobrena. In pri poslovanju, če obstajajo dejanski podatki, lahko naredite nove izračune in odobrite nove omejitve.
To pomeni, da ima novo podjetje pravico določiti mejo po formuli na podlagi pričakovanega dohodka. Če takšnega dohodka ni, se upošteva pričakovani obseg dviga gotovine.
Novoustanovljena organizacija mora začeti šteti od prvih 3 mesecev delovanja (da se lahko določi predvidena meja stanja sredstev) od trenutka, ko je opravljena prva gotovinska poravnava.
Če meja ni določena, jo bodo inšpekcijski organi šteli za nič. To pomeni, da boste na koncu morali donirati popolnoma ves denar.
Omejitev je obveznost, ki bi jo moralo izpolnjevati skoraj vsako podjetje, če ne govorimo o malem gospodarskem subjektu.
A plus je, da mejo gotovine določi podjetje samo, ki dobro pozna svoje potrebe po denarju za dnevne stroške.
Glavna stvar je dokumentirati vzpostavitev normativov za gotovino na blagajni po naročilu. Potem javni uslužbenci med inšpekcijskim nadzorom ne bodo našli razloga za vložitev tožbe in izreka glob.
Številna podjetja morajo določiti omejitev gotovine. Toda, da bi ga pravilno sestavili, je treba izdati naročilo. Razmislimo, kakšne so značilnosti njegove priprave in dajmo primer, kako izgleda vzorec takega dokumenta, objavljenega za leto 2019. Omejitev gotovine je treba izvesti v skladu z ...
Pri izračunu meje stanja gotovine v podjetju se je vredno držati določenega vrstnega reda. Poglejmo, katera pravila veljajo v letu 2019. Vsebina Kaj morate vedeti? Kako izračunati mejo blagajne za leto 2019? Vsak računovodja, če je v podjetju blagajna, mora izračunati omejitev stanja gotovine v blagajni ...
Omejitev gotovine je določena v skladu s Pravilnikom o gotovinskem poslovanju. Določanje gotovinskega limita se izvaja izključno zaradi kontrole preostalega denarja na blagajni ob koncu delovnega dne. Denarna sredstva ob koncu dneva, ki presegajo odobreni denarni limit, so opredeljena kot prosta denarna sredstva, ki jih ustanova, samostojni podjetnik zadrži na računih. V izračun najvišjega stanja gotovine niso vključena denarna sredstva, potrebna za izplačila zaposlenih v zavodu (plače, štipendije, regres in druga socialna plačila).
Ustanova samostojno oblikuje mejno vrednost stanja gotovine.
Za izvajanje poslov sprejema gotovine, vključno s preračunom, za gotovinska plačila, institucija izda nalog za določitev omejitve stanja na blagajni.
Uredba ureja mejno vrednost gotovine, shranjene v prostorih, ki jih upravljavec odobri za opravljanje gotovinskega prometa po določitvi stanja gotovine v blagajni ob koncu delovnega dne.
Odredbo o odobritvi limita stanja gotovine izvrši predstojnik zavoda.
Majhne ustanove imajo pravico, da ne uvedejo omejitve gotovine. Tej vključujejo:
Obstajata dva načina izračuna za nastavitev denarnega limita:
Meja = R ×/ P, kje:
V - znesek prejetega denarja v obravnavanem časovnem intervalu istega obdobja za pretekla leta ali načrtovani znesek prihodkov ali najvišji znesek porabe gotovine;
P je predvideno časovno obdobje, ki ga je odobril vodja podjetja, v katerem je izvajalo dejavnosti. Časovni interval ne sme biti daljši od 92 dni dela;
Časovni interval med datumi pošiljanja gotovine bančni organizaciji. Obdobje se določi na zahtevo podjetja, vendar ne sme biti daljše od 7 dni dela, če je bančna institucija na precejšnji razdalji - 14 dni dela.
Ta formula se uporablja ob prisotnosti denarnih prihodkov ali v primeru, ko je predvidena njegova ustanovitev za novoustanovljena podjetja (zasebne podjetnike).
Meja = R / P *, kjer
R je skupni znesek denarnih izdatkov za obravnavano obdobje (brez plačil zaposlenim);
P je časovno obdobje za izračun, vključno z neuradnimi delovnimi dnevi;
Število delovnih dni, ki spadajo v časovni interval med dvigom gotovine z računa v bančni organizaciji.
Druga formula se uporablja, če v sedanjem in prihodnjih obdobjih ni gotovinskih prejemkov (na primer, vsi prejemki gredo prek bančne organizacije). V tem primeru se ne upoštevajo prihodki, temveč stroški administrativnih in poslovnih potreb.
Za določitev celotne rubeljske vrednosti omejitve preostale gotovine je mogoče uporabiti matematično zaokroževanje.
Pobdobjeizračun, za kar vodjadoloča denarni limit v podjetju, WHOlahkoizberite vsamovoljnoimenska oblika.
Tako časovno obdobje je lahko obdobje:
Čeinstitucijado 1. januarja omejitev stanja gotovineneje ustanovljena, potem bo prihodnje leto vsa gotovina v blagajni presegla normo.
Napovedana vrednost denarnih izdatkov, uporabljena pri izračunu mejne vrednosti denarnega stanja, ni odvisna od zneska gotovine, ki jo organizacija prejme od banke glede na njene potrebe. Pomembno je, da ob koncu delovnega dne ne presežete izračunane omejitve gotovine v blagajni.
Za koliko časa je določena omejitev stanja gotovinein postopek ponovne izdaje limita
Uredba ne navaja določenega obdobja, za katerega družba določa omejitev gotovine v blagajni. Organizacija ima pravico izbrati termin po lastni volji. Določite lahko mejo:
Po potrebi je možno tudi spremeniti termin.
V Uredbi št. 373-P ni nobenih zahtev za reorganizacijo že določenega denarnega limita, vendar zakonski akt takega postopka ne prepoveduje. Omejitev gotovine se določi letno na začetku leta, v primeru večjih odstopanj pa se lahko med letom popravi. Na primer, ko se spremeni denar, prejet s prodajo izdelkov (storitev, del) ali potreba po gotovini za poplačilo plačil.
Prekomerno stanje je možno v dveh primerih:
Registracija limita stanja gotovine je odobrena s pravilnikom o postopku izvrševanja gotovinskih poslov, ki določa zahteve za oblikovanje limita stanja gotovine zavoda ali samostojnega podjetnika, določa, kdo točno in z izvedbo katerega dokumenta. določa denarni limit v podjetju.
Vzpostavitev omejitve stanja gotovine je predvidena tudi za ločeno strukturo, ki ima odprt bančni račun. Dvojnik odredbe o najvišjem znesku stanja gotovine, navodilo o določitvi najvišje vrednosti zneska stanja gotovine na samostojni zavod prenese nosilec samostojne organizacije v skladu s predpisi, ki jih določi pravna oseba. .
Plačilni zastopniki imajo posebno blagajno za zneske denarja, ki jih prejmejo pri opravljanju dejavnosti.
Ti denarni zneski se ne upoštevajo pri izračunu najvišjega stanja gotovine in se celoten znesek nakaže bančni instituciji na dan njihovega prenosa. V nasprotnem primeru bo denar prenesen v stanje prekomerno omejenih sredstev.
Omejitev stanja gotovine na blagajni je določena z naslednjim dokumentom (kateri koli od njih):
Določiti je treba mejo stanja gotovine, pri čemer se osredotočamo na zaslužek, obdobja maksimalnih denarnih izdatkov ali načrtovani znesek prihodkov za prodane izdelke, opravljeno delo, opravljene storitve (za novonastale ustanove in na novo registrirane zasebni podjetniki).
Omejitev stanja gotovine je največji znesek gotovine, ki je lahko na blagajni organizacije. Ves denar nad tem zneskom je treba zbrati na banki. Mejo stanja določi vodja organizacije z odredbo ali nalogom, ni vam je treba posredovati banki. Če meja ni določena, se šteje za nič.
Samostojni podjetnik posameznik in omejitev stanja gotovine od 01. 06. 2014 ni mogoče določiti, na blagajni lahko hranijo poljubno količino gotovine brez omejitev.
Omejitev stanja gotovine se izračuna na dva načina:
Katero metodo izbrati, organizacija določi neodvisno.
Izračunano po formuli:
L = V / P * N
kje
V je obseg denarnih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve;
P je obračunsko obdobje v delovnih dneh, za katere se upoštevajo denarni izkupički (največ 92 delovnih dni).
N - časovno obdobje med dnevi deponiranja denarnih iztržkov v banki v delovnih dneh. Časovno obdobje ne sme biti daljše od 7 delovnih dni, če se organizacija nahaja v kraju, kjer ni banke - 14 delovnih dni.
Primer: LLC "Cardinal" se je odločil, da bo mejo stanja gotovine izračunal z zneskom denarnih izjemkov, za izračun je bil vzet mesec december za zadnje leto. Trgovina organizacije je odprta sedem dni v tednu, torej je obračunsko obdobje 31 dni. Prihodki trgovine so decembra znašali 5.325.430,68 rubljev. Prevzem gotovine poteka vsak dan.
Izkaže se naslednji izračun omejitve:
5 325 430,68: 31 x 1 = 171 788,09 rubljev. Zaokrožite na rublje - 171 788 rubljev. To denarno omejitev odobri vodja Cardinal LLC, ki mu je na voljo.
Obstajajo podjetja, ki nimajo denarnih zaslužkov, ne opravljajo trgovine na drobno, javne prehrane, ampak na primer kupujejo nekaj blaga od prebivalstva za gotovino. Takšna podjetja mejo izračunajo na drugi način: na podlagi zneska porabljenega denarja.
Meja se izračuna po formuli:
L = R / P * N
kje L - omejitev stanja gotovine v rubljih;
R je znesek izdane gotovine brez plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim za obračunsko obdobje v rubljih;
P je obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg dvigov gotovine v delovnih dneh (ne več kot 92 delovnih dni);
N je časovno obdobje med dnevi prejema gotovine na ček v banki, z izjemo plač, štipendij in drugih izplačil zaposlenim, v delovnih dneh. Rok ne sme biti daljši od 7 delovnih dni, če je pravna oseba v naselju, kjer ni banke, pa 14 delovnih dni.
Primer: LLC "Marius" se ukvarja s sprejemom odpadne kovine od prebivalstva. Za prejšnje četrtletje (april, maj, junij) je kreditni promet na računu 50 (brez izplačil plač, nadomestil in drugih izplačil zaposlenim) 1.420.050 rubljev. Organizacija deluje 5 dni v tednu - 64 dni na četrtletje. Podjetje dvigne denar s čekom v banki 1-krat v 3 dneh.
2.420.050: 64 х 3 = 113.439,84 rubljev, zaokrožite na rubljev - 113.440 rubljev je omejitev gotovine, ki jo upravitelj odobri za novo obdobje.
Novoustanovljene organizacije določajo mejo stanja gotovine ne iz dejanskih denarnih prihodkov, temveč iz domnevni... Če organizacija nima prihodkov, mejo izračuna ne iz dejanskega zneska izdane gotovine, temveč iz domnevni.
Nove metode za izračun limita je Centralna banka Ruske federacije uvedla od 01.06.2014, zato je bolje, da stari limit ponovno potrdite z novim ukazom.
Omejitev stanja gotovine v blagajni za ločene oddelke je odvisna od tega, kam ločeni oddelek nakaže izkupiček:
Če je stanje na koncu dneva višje od določene meje (glede na blagajno), so za to predvidene globe (člena 2.4 in 15.1 upravnega zakonika):
Da ne bi presegli meje stanja gotovine na koncu dneva, lahko izdate denar na račun in ga naslednji dan vrnete na blagajno.
Preverite denarno disciplino in privedite upravno odgovornost davčne organe (člen 23.5 upravnega zakonika). Odgovorni ste lahko le v dveh mesecih od dneva zavezovanje kršitve, in ne od dneva odkritja (člen 4.5 Upravnega zakonika), saj kršitev ni trajna.
Dovoljeno je kopičenje gotovine, ki presega limit:
Omejitev je mogoče nastaviti za katero koli obdobje - mesec, četrtletje, leto. Ni ga treba letno revidirati, če meja ustreza organizaciji.
Omejitev. To pomeni, da na blagajni vsak dan ne sme ostati več kot določen znesek. Velikost te omejitve določi organizacija. In prav s to vrednostjo je treba primerjati stanje gotovine v blagajni, ki je ob koncu delovnega dne odvzeto iz blagajne. Ta postopek je določen z klavzulo 2 navodil Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U.
Če je na blagajni več denarja, kot je določeno, je treba razliko vrniti. Pravico imate, da sami določite, kako pogosto boste izročili presežek. Gotovina na banki je treba prevzeti samo za tiste dneve, ko stanje gotovine na blagajni ob koncu delovnega dne presega določeno mejo. Na primer, če izkupiček oddate vsakih pet dni, se ta številka (5) uporablja v limitu. Ne sme presegati sedmih delovnih dni. In če v vasi ni banke - 14 delovnih dni. Če pa denar podarite banki vsakih pet dni in je bila omejitev prej presežena, potem morate podariti gotovino, ne da bi čakali na ta rok. Če omejitev ni presežena, vam banke ni treba obiskati.
Določite mejo stanja gotovine glede na količino:
Hkrati ima organizacija pravico, da sama izbere najprimernejšo metodo za izračun omejitve. To izhaja iz 1. in 2. odstavka dodatka k navodilu Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U.
Omejitev gotovine morajo upoštevati organizacije (z izjemo malih podjetij). Hkrati pa organizacijska in pravna oblika ni pomembna. Ta postopek je določen z 2. členom navodil Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U, 4. členom 346.11 in 5. členom 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za mala podjetja in podjetnike je bil vzpostavljen poenostavljen postopek za opravljanje gotovinskega poslovanja. Morda ne bodo določili omejitve stanja na blagajni. Se pravi, hranite poljuben znesek v blagajni. Takšna ugodnost je predvidena v 10. odstavku 2. člena direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014. Odločitev, da se meja ne določi, se lahko formalizira z ustreznim sklepom.
Poleti 2015 so se kazalniki malih podjetij spremenili. Na primer, mejni letni prihodek se je podvojil. Zato preverite, ali je vaše podjetje postalo majhno podjetje in se morda odpove omejitvi.
Določite mejo stanja gotovine za obračunsko obdobje glede na količino gotovinskih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve po formuli:
V obračunsko obdobje všteti vse delovne dni, vendar ne več kot 92 delovnih dni. Če je na primer trgovina odprta ob vikendih in praznikih, potem za izračun omejitve te dneve vključite v obračunsko obdobje. Ta postopek izhaja iz 1. odstavka priloge k Odloku Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014.
Dobljeno vrednost omejitve je mogoče zmanjšati na polne rublje - tako v skladu s pravili matematičnega zaokroževanja kot navzdol (pisma Banke Rusije z dne 24. septembra 2012 št. 36-3 / 1876, z dne 6. marca 2014 št. ЕД-4-2 / 4116).
Primer
LLC "Trgovno podjetje" Hermes "" izračuna mejo stanja gotovine na podlagi računovodskih podatkov, ki temelji na obsegu gotovinskih prejemkov v januarju, februarju in marcu prejšnjega leta. "Hermes" nima ločenih pododdelkov. Izkupiček se izroči banki vsak peti dan.
"Hermes" dela sedem dni v tednu od 10 do 22 ur. Zato je obračunsko obdobje 90 delovnih dni (31 dni + 28 dni + 31 dni).
Promet na breme računa 50 "Blagajna" v korespondenci z računa 90 "Prodaja", kot tudi v dobro računa 62 "Poračuni s kupci in kupci" v smislu prejetih gotovinskih predujmov v obračunskem obdobju, ki so bili knjiženi v dobro l. v istem obdobju je znašala 2.699 998 RUB:
149.999,89 RUB (2 699 998: 90 dni × 5 dni).
Na podlagi teh podatkov je vodja organizacije s svojim ukazom določil mejo stanja gotovine v višini 150.000 rubljev.
Če ni gotovinskega iztržka (na primer, obstajala so samo negotovinska plačila), izračunajte mejo stanja na podlagi zneska izdane gotovine. Izjema so zneski, namenjeni izplačilu plač, štipendij in drugih izplačil zaposlenim – teh ne upoštevajte pri izračunu limita.
Za izračun omejitve, če ni gotovinskega izplačila, uporabite formulo:
Obdobje poravnave, za katero se določi meja stanja gotovine, je lahko poljubno. To je lahko obdobje:
V obračunsko obdobje všteti vse delovne dni, vendar ne več kot 92 delovnih dni. Če podjetnik ali organizacija dela ob vikendih in prostih praznikih, potem za izračun omejitve te dneve vključite tudi v obračunsko obdobje.
Ta postopek izhaja iz 2. točke aneksa k Odloku Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014.
Dobljeno vrednost omejitve je mogoče zaokrožiti na polne rublje (pisma Banke Rusije z dne 24. septembra 2012 št. 36-3 / 1876, Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. marca 2014 št. ED-4- 2 / 4116).
Primer
LLC "Trgovno podjetje" Hermes "" kupuje reciklirane materiale od prebivalstva. "Hermes" nima ločenih pododdelkov. Gotovina se dvigne z bančnega računa vsake tri dni. Izračun limita stanja gotovine temelji na računovodskih podatkih za januar, februar, marec preteklega leta.
V Hermesu je petdnevni delovni teden. Zato je obračunsko obdobje 56 delovnih dni (15 dni + 19 dni + 22 dni).
Promet na dobroimetju računa 50 "Blagajna", brez plačil zaposlenim, je znašal 2.800.000 rubljev:
Računovodja Hermes je izračunal dovoljeno mejo stanja gotovine na blagajni:
150.000 rubljev (2.800.000 RUB: 56 dni × 3 dni).
Na podlagi teh podatkov je vodja organizacije s svojim ukazom določil mejo stanja gotovine v višini 150.000 rubljev.
Obstajata dva primera, ko lahko na blagajni presežete mejo gotovine. Prvi je na dneve, ko se izdajajo plače, nadomestila, štipendije, socialne prejemke in druga izplačila, ki so povezana s plačnim skladom. Sredstva za te namene lahko shranite na blagajni v petih delovnih dneh. Po tem obdobju predajte presežek gotovine banki.
In drugi primer - ob vikendih in praznikih, če se gotovinske transakcije izvajajo v teh dneh. Presežek izkupička za te dni pobrati najkasneje do prvega delovnega dne, določenega za predajo presežka banki.
Ta postopek je predviden v odstavku 8 klavzule 2, točki 6.5 navodil Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U.
Primer
ZAO Alfa je postavil omejitev stanja gotovine na 30.000 rubljev. Organizacija izdaja plače za 5., 6. in 7. april. Glede na plačilno listo za marec je plača, ki se izda, 100.000 rubljev. Alfa je ta znesek prejela v gotovini na banki 5. aprila. Dnevni izkupiček znaša 50.000 rubljev. Organizacija banki dnevno dostavlja gotovino, ki presega limit.
Računovodja izračuna znesek presežka gotovine na naslednji način:
V začetku 6. aprila mora blagajna imeti znesek, ki ne presega omejitve (30.000 rubljev) in preostanek neporavnane plače. V začetku dneva 5. aprila na blagajni ni bilo gotovine. Podatki o izplačilu plač in denarnem toku na blagajni so prikazani v tabeli:
|
datum |
Zapisano v blagajni, rub. |
Izdano proti plači, rub. |
Stanje na blagajni ob koncu dneva (pred izročitvijo prekomerne gotovine v banko), rubljev |
Presežna gotovina, ki se položi pri banki, rubljev |
Stanje gotovine na začetku naslednjega dne, rubljev |
|
150 000 (50 000 + 100 000) |
90 000 (150 000 - 60 000) |
20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000)) |
70 000 (90 000 - 20 000) |
||
|
90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000) |
50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000)) |
40 000 (90 000 - 50 000) |
|||
|
80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000) |
50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000)) |
30 000 (80 000 - 50 000) |
Če je meja stanja gotovine presežena, razlika pa ne bo takoj vrnjena banki, bo sledil upravni. Znesek globe v tem primeru znaša od 40.000 do 50.000 rubljev. za organizacije. In uradnik, na primer vodja organizacije ali podjetnik, bo za takšno kršitev plačal od 4.000 do 5.000 rubljev. Ta postopek je določen s členoma 2.4 in 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.
Na splošno je prekršek krivo dejanje (nedelovanje) organizacije ali uradnika (člen 2.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). Posledično se odgovornost za kršitev omejitve stanja gotovine pojavi le, če je dokazana krivda organizacije in (ali) njenega vodje (člen 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). Krivdo je mogoče izraziti v tem, da organizacija in (ali) njen vodja:
Strokovni sistem pomoči za računovodje, kjer boste našli odgovor na vse, tudi najtežje
Poskusite brezplačen dostop za 3 dni na 1gl.ru!
Zakonsko je določeno, da je poslovni subjekt, ki izvaja finančne poravnave z gotovinskim poslom, dolžan upoštevati zakonske zahteve glede pravil za obtok gotovine, papirologije in spoštovanja gotovinskega limita. Nadzor nad disciplino je zaupan bančni instituciji, s katero sta sklenjena pogodba o opravljanju storitev, in davčni službi.
Omejitev blagajne
Omejitev gotovine je norma zneska gotovine, ki jo samostojno določi poslovni subjekt, ki mora biti ob koncu dneva na blagajni.
Vrednost je največja dovoljena vrednost, njen presežek pa ni dovoljen. Denar, ki presega limit, je treba vrniti na bančni račun podjetja.
Omejitev stanja gotovine
Dovoljeno je preseči fiksno stanje v primerih, ko so načrtovana plačila:
Kršitev mejnih norm ob praznikih in vikendih ni kazniva, če je v tem določenem časovnem obdobju potrebno opraviti finančne transakcije. Finančni predpisi pomagajo poenostaviti denarne transakcije z zmanjšanjem količine gotovine v proizvodnji.
Centralna banka Ruske federacije je s svojim navodilom določila metode za izračun fiksnega stanja ob koncu dneva. Omejitev stanja gotovine poslovni subjekt določi samostojno ob upoštevanju zakonsko odobrenega postopka za izvajanje poravnalnih poslov. Postopek omogoča, da se parameter normativne vrednosti približa ustrezni vrednosti, ki se uporablja za določen poslovni subjekt.
Če organizacija ni odobrila mejnih vrednosti, je prepovedano hraniti denar v svoji blagajni. V primeru neupoštevanja tega pravila se v primeru opravljanja gotovinskih finančnih poslov subjekt pritegne upravni odgovornosti, ki je posledica kazni.
Odgovornost za izvajanje finančnih transakcij v podjetju nosi njegov vodja. Za pristojnost izračuna višine fiksnega stanja je odgovoren glavni računovodja. Bančna institucija, ki oskrbuje družbo, je zadolžena za spremljanje denarne discipline.
Stanje gotovine na blagajni ob koncu delovnega dne
Regulativni pravni akti zahtevajo revizijo banke najmanj enkrat na dve leti. Če se med dogodkom odkrije kršitev zahtev dokumenta, so predstavniki bančne institucije dolžni obvestiti davčno službo, ki ima pravico naložiti upravno odgovornost in zaračunati globe. V skladu z normami upravnega zakonika Ruske federacije znesek glob ustreza:
Preberite tudi: Finančna, proizvodna in druga tveganja podjetja
Za izpolnjevanje zakonskih zahtev ni pomembno le spoštovanje mejnih normativov, temveč tudi pravilen izračun le-teh ob upoštevanju skupnega zneska gotovinskih prejemkov na blagajno podjetja za določeno časovno obdobje. Za kršitve se štejejo naslednji dogodki:
Omejevalnik gotovine je mogoče izračunati na dva načina, ki se razlikujeta po vrednosti, ki je vzeta kot osnova za izračun. Centralna banka Ruske federacije ne ureja prednostne možnosti formule za posebne pogoje opravljanja gospodarske dejavnosti, zato lahko poslovni subjekti samostojno izberejo način izračuna, ki je po njihovem mnenju najbolj sprejemljiv.
Pri prvem načinu izračuna se za osnovo vzamejo podatki o gotovinskem prometu z gotovino, ki se izvaja prek blagajne.
Velja za poslovne subjekte, pri katerih nasprotne stranke plačujejo z gotovino za prodajo blaga ali opravljanje storitev.
Kazalnik meje se izračuna kot produkt parametrov:
Pri poravnalnih poslih druge metode se upoštevajo podatki o denarnih odhodkih poslovnega subjekta. Primeren je za organizacije, katerih blagajna ne prejema gotovine od nasprotnih strank.
Po drugi metodi se meja stanja blagajne nastavi s produktom parametrov:
Vsak subjekt, ki je registriral svojo dejavnost in načrtuje finančne transakcije z gotovinskim obtokom, je dolžan vzpostaviti omejevalnik gotovine. Podjetje mora hraniti dokumentacijo, ki določa skladnost z zahtevami zakonodaje s področja finančnega prometa:
Izračun denarnega limita izvede glavni računovodja
Naročilo se lahko sestavi kot dokument za nedoločen čas, v katerem so potrebne spremembe, le v primerih, ki jih določa zakon. Če je v dokumentu določeno obdobje njegove veljavnosti, ki je tradicionalno določeno za četrtletje, pol leta ali leto, ga je treba po določenem času podaljšati ali izdati novega.
Vrstni red nastavitve omejitve
V odsotnosti sprememb denarnega toka na blagajni ni razloga za revizijo obračuna. Priporočljivo je letno posodabljati naročila, ki naj odražajo podaljšanje roka trenutnega izračuna brez sprememb.
