Prednosti in slabosti splošnega davčnega sistema. Kateri davčni sistem izbrati? Kdaj plačati davke in predložiti poročila

Odvisni so torej od izbranega davčnega režima in oblike organizacije. Kakšne so značilnosti vložitve davčnih napovedi?

Splošne točke

Dokument se predloži enkrat letno. Nekatere nianse pri pripravi davčnega poročanja se nanašajo na mikro podjetja.

Šteje se, da takšne organizacije ne vsebujejo več kot petnajst ljudi.

Mikropodjetja so oproščena predložitve poročil davčnemu uradu za plačilo akontacij. Predvidene so spremembe zakonodaje.

Mikropodjetja bi morala izvzeti iz obvezne predložitve računovodskih izkazov davčnemu inšpektoratu.

Trenutni regulativni okvir

Postopek dostave in oblike davčnega poročanja so določeni v poglavju 6.13 Davčnega zakonika Ruske federacije. opredeljuje davčno osnovo.

Predpostavlja vrednost, fizične ali druge značilnosti obdavčljivega predmeta. Davčna osnova se pripozna kot dobiček iz naslova opravljenih dejavnosti.

Hkrati drugi del Davčnega zakonika navaja, da ima vsak davek neodvisen predmet obdavčitve, davčno obdobje, davčno osnovo.

Obrazce in obrazce davčnih napovedi in drugih poročevalskih davčnih dokumentov odobri Ministrstvo za finance Ruske federacije. Prav tako sestavi navodila za izpolnjevanje poročil.

V skladu z veljavnimi pravili je treba vsak davek plačati po izteku ustreznega davčnega obdobja, najpozneje v navedenem obdobju. Roki za vložitev davčnih poročil za vsako vrsto davka so določeni v Davčnem zakoniku (2. del).

Kako najbolje predložiti dokumente

80. člen davčnega zakonika pravi, da ima davčni zavezanec pravico predložiti poročila:

• osebno;
• prek posrednika;
• po pošti;
• elektronska pošiljka.

Odstavek 3 člena 80 določa, da mora davčni zavezanec z več kot sto zaposlenimi predložiti poročila v elektronski obliki.

Video: kako Zvezna davčna služba pomaga pri predložitvi davčnih poročil

Če organizacija uporablja poenostavljen režim obdavčitve, ima pravico uporabiti vse možne možnosti.

Vsaka od možnosti poročanja ima svoje značilnosti:

Odtenki pri sestavljanju

Da bi se izognili težavam z davčnim poročanjem, je izredno pomembno, da poročila pravilno ustvarite. Najmanjša napaka ali netočnost lahko povzroči resno globo ali druge sankcije.

Računovodski izkazi organizacije so sistem kazalnikov, ki odražajo rezultate poslovodstva za poročevalsko obdobje.

Dokumentacija vsebuje različne tabele, sestavljene na podlagi statistik, računovodskih podatkov in obratovalnih evidenc.

Pri tem se upošteva stanje in poročila, kot so:

Davčno poročanje je rezultat vsega dela, opravljenega na področju računovodstva kot celote. Obvezne zahteve za računovodsko poročanje so:

Veljavne kode obdobij

Kode davčnega obdobja šifrirajo podatke o davčnem obdobju za določen davek. S kodo lahko ugotovite, za katero poročevalsko obdobje je vložena deklaracija. Leta 2016 je zvezna davčna služba uvedla nove kode.

Kako pošiljati poročila po pošti na davčni urad

80. člen (odstavek 1, odstavek 3, odstavek 4) Davčnega zakonika določa možnost pošiljanja davčnih poročil po pošti s pošiljanjem pisma z opisom priloge. Datum dostave poročevalske dokumentacije sovpada z datumom na poštnem žigu.

Ugotavlja, da se šteje, da je poročilo pravočasno vloženo, če čas njegovega pošiljanja ni poznejši od 24.00 ure zadnjega poročevalskega dne.

Davčna zakonodaja nalaga samo eno zahtevo za poštne pošiljke v obliki popisa priloge. Sam tip in način pošiljanja po pošti lahko organizacija izbere neodvisno.

Vendar je treba upoštevati, da se najpogosteje spori z davčnimi organi v tem primeru pojavijo glede datuma odpreme. Zato je pomembno hraniti potrdilo ali drug dokument o pošiljanju dokumentov. Pomemben odtenek je izbira vrste pošiljke.

Pri pošiljanju priporočenih pisem poštni delavci tega ne sestavijo. Davčni zavezanec sam sestavi popis in le on ali pooblaščeni zaposleni v organizaciji lahko potrdijo pošiljko.

Pri pošiljanju dragocenega pisma se na poštnem obrazcu izvede natančen popis priloge. Za poštne storitve je povečana odgovornost za dostavo.

Popis prilog morate pripraviti v dveh izvodih. Zaželeno je poslati pismo z obvestilom. Drugi izvod popisa in potrdilo o pošiljanju pisma je treba hraniti.

Pomoč pri dostavi

Uporaba storitev zasebnih podjetij pri predložitvi davčnih poročil postaja vse bolj razširjena. To se nanaša predvsem na predložitev poročil v elektronski obliki.

FTS sam ne sprejema elektronskega poročanja. To izvajajo posebna telekomunikacijska podjetja, ki imajo dogovor z Zvezno davčno službo Ruske federacije.

Na podlagi dogovora imajo pravico prejemati poročila davkoplačevalcev in jih po varnih komunikacijskih kanalih predložiti Zvezni davčni službi.

Davčni zavezanec lahko sklene pogodbo s podobnim podjetjem. To mu bo omogočilo pošiljanje elektronskih poročil za plačilo ali brezplačno.

Če je poročilo oddano v pisarni telekomunikacijske družbe, je storitev brezplačna. Hkrati pa mora davčni zavezanec pisati v imenu podjetja za poročanje Zvezni davčni službi.

Pri pošiljanju elektronske dokumentacije po internetu se za uporabo posebne programske opreme na spletnem mestu izbranega operaterja zaračuna naročnina.

Ne glede na to, kako se vloži davčno poročanje, je ne glede na organizacijsko in pravno obliko zavezanca pomembno upoštevati pravila poročanja in roke.

Tako se boste izognili težavam in nesporazumom z davčnimi organi.

Danes se na ozemlju Ruske federacije lahko izvajajo ne samo komercialne dejavnosti, ampak tudi nekomercialne. Taka ustanova je potrebna pri različnih državnih regulativnih organih. Hkrati se je treba spomniti velikega števila zelo različnih lastnosti, povezanih z dejavnostjo ...

Glavni davčni režim med Rusi ni povpraševan, saj ustvarja najbolj nevzdržno breme. Samostojni podjetnik na OSNO nujno plača DDV, dohodnino, davek na nepremičnine, preda debele mape poročil in je prisiljen svoje osebje dopolniti z enim dodatnim zaposlenim - računovodjo. Skoraj nemogoče se je spoprijeti s tako zapletenim davčnim računovodstvom, zlasti za "mlade" poslovneže. Toda ta režim ima tudi pluse, glavni so absolutni brez omejitev in posledično velike možnosti za razvoj in širitev poslovanja v prihodnosti.

Kaj je OSNO za samostojne podjetnike

To je osnovni režim, v katerem ni omejitev ali popuščanja. Davčni zavezanec mora plačati vse vrste davkov, prispevkov, predložiti različne napovedi, poročila, voditi zapleteno davčno računovodstvo in knjigovodstvo.

Toda na OSNO IP ni omejen v ničemer. Lahko zaposli toliko delavcev, kolikor je potrebno za nemoteno in uspešno poslovanje svojega podjetja, razširi meje svojega poslovanja, poveča proizvodnjo, si prizadeva povečati dobiček in spremeniti smer dejavnosti.

Vse to je v posebnih režimih nemogoče, saj so do njihove uporabe upravičeni le tisti samostojni podjetniki, katerih dejavnosti izpolnjujejo številne zahteve:

• Povprečno letno število osebja ne presega norme: 100 ljudi za STS, UTII, 15 za PSN;
• Stroški osnovnih sredstev so pod mejo, na primer pri poenostavljenem davčnem sistemu - znašajo 100 milijonov;
• Letni dohodek je manjši od določene meje;
• Vrsta dejavnosti je navedena na seznamu obdavčljivih po posebnem režimu.

Prehod na OSNO

OSNO je privzeti način. Nanj lahko preklopite po lastni volji in samodejno, ne da bi vložili peticijo pri inšpektoratu zvezne davčne službe.

Pri registraciji podjetja se mora podjetnik odločiti, v katerem sistemu želi plačevati davke. Če je izbira padla na enega od posebnih režimov - STS, UTII, PSN ali ESHN - mora vlogo vložiti pri inšpektoratu Zvezne davčne službe. Za to je od datuma odprtja IP namenjenih največ 30 dni.

Ko se podjetnik odloči za OSNO, se zanj ni treba prijaviti. Ta način bo samodejno prestavljen takoj, ko se izteče 30 dni od datuma uradnega odprtja IP.

Prostovoljno premestitev samostojnega podjetnika v OSNO je mogoča šele na začetku novega obdobja, zato je treba ustrezno obvestilo pred 15. januarjem predložiti inšpektoratu Zvezne davčne službe.

Obrazec za prijavo je odvisen od vrste sistema, po katerem ste bili prej obdavčeni. Pravzaprav to niti ni obrazec za prehod na OSNO, ampak peticija, da vas odjavimo z UTII, STS, ESHN ali PSN. Takoj ko bo odobren, boste po splošnem režimu samodejno vpisani v plačilne vrste.

Kateri obrazec je treba predložiti v različnih sistemih, glejte tabelo:

Če ste izgubili pravico do PSN, boste v SPN preneseni v petih dneh od datuma vloge. Vendar vas ne bodo prenesli od datuma vložitve prijave, ampak od samega začetka obdobja, za katerega je bil patent izdan. Ta nesporazum je posledica dejstva, da na PSN ni delitve na četrtine. Na primer iz STS v DOS se prenesejo iz četrtletja, v katerem je bila zabeležena kršitev.

Če ste izgubili pravico do posebnega režima, morate o tem obvestiti davčni organ v petnajstih dneh od začetka meseca, ki sledi mesecu, v katerem je bila zabeležena kršitev. Če tega ne storite, boste samodejno premeščeni.

Prednosti in slabosti

Mnogi davkoplačevalci namenoma prehajajo v skupni sistem, saj ima ta režim, čeprav nekaj, a pomembne prednosti:

• Najpomembnejša prednost je plačilo DDV. Zaradi tega davka bo sodelovanje z vami privlačnejše v očeh velikih in srednjih nasprotnih strank, ki tako kot vi plačujejo DDV. S sodelovanjem z vami bodo lahko znižali avtorske honorarje.
• Drugi plus je odsotnost omejitev. Razvoj svojega podjetja lahko načrtujete, kot želite. Razširite se v nedogled, povečajte promet in dobiček.
• In zadnja - samostojni podjetnik lahko združi OSNO z vsemi poenostavljenimi režimi, razen s poenostavljenim davčnim sistemom in poenotenim sistemom obdavčitve kmetijstva. To bo optimiziralo obdavčitev.

Slabosti vključujejo številne odbitke, poročila, izjave in zapleteno računovodstvo.

Davek

V letu 2019 samostojni podjetniki, obdavčeni po OSNO, plačujejo vse obvezne davke:

Odvisno od vrste opravljenega dela lahko samostojni podjetniki pri OSNO plačajo dodatne davke:

• Za uporabo predmetov živalskega sveta;
• Za pridobivanje mineralov;
• Za uporabo vodnih bioloških virov;
• Voda;
• Trošarine.

Če ima poslovnež zaposlene, potem zanje plača tudi zavarovalne premije: pokojninskemu skladu Ruske federacije, MZZO in FSS.

Kaj je dohodnina

Dohodnina je za samostojne podjetnike obvezna. Namesto tega organizacije plačujejo davek na dohodek.

V letu 2019 samostojni podjetniki v splošnem davčnem režimu obračunavajo dohodnino po fiksni stopnji 13%. Kot davčna osnova se uporabljajo:

• Ves dohodek, ki ga ustvari podjetje;
• Osebni dohodek (zase);
• Prispevki zaposlenim.

V slednjem primeru podjetnik prevzame vlogo posrednika, zaposleni pa so davčni zavezanci. Vse vrste dohodkov, od katerih morate odšteti dohodnino za osebje, lahko izveste v čl. 208 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Ne plačuje se dohodnina:

• Poslovno potovanje;
• Odgovorna sredstva;
• Materialna pomoč.

Če državljan Ruske federacije deluje kot samostojni podjetnik pri OSNO, je zanj sprejemljiva stopnja 13%. V nasprotnem primeru se dvigne na 30%.

Algoritem izračuna in plačila

Dohodnina se izračuna in plača po naslednjem algoritmu:

1. Samostojni podjetnik posameznik prejme prvi letni dohodek;
2. Izračuna ocenjeni dohodek za celo leto;
3. Odvzame mu stroške;
4. Izpolni izjavo 4-NDFL in vanj vnese podatke o možnih dohodkih;
5. Ga predloži IFTS;
6. Prejme obvestilo, v katerem so zneski akontacije že izračunani in navedeni;
7. Plača jih pravočasno, kar je tudi navedeno v obvestilu;
8. Ob koncu davčnega leta izpolni izjavo 3-NDFL ob upoštevanju realnega dohodka;
9. Plača davek, izračunan na podlagi prijave, ali vrne preveč plačan znesek.

Če drugo ali več let zapored delate v okviru OSNO, vam ni treba izpolniti ponavljajočega se obrazca 4-NDFL. Začeti morate takoj od šeste točke.

Plačilni pogoji

V letu 2019 samostojni podjetniki, ki so izbrali splošni sistem obdavčitve, v vsakem četrtletju, razen v prvem, plačujejo akontacije dohodnine. Držite se naslednjega vzorca:

Če od inšpektorata zvezne davčne službe ne prejmete obvestila o akontacijah, lahko ob koncu davčnega obdobja plačate celoten znesek. Kazni za neplačane akontacije se ne zaračunavajo.

Plačilo dohodnine, izračunano iz sredstev, natečenih v korist sebe in zaposlenih, se izvede naslednji dan po izplačilu plač.

Formula za izračun

Za izračun dohodnine se uporablja formula: (dohodek - davčne olajšave - akontacije) x stopnja... Kje:

• Prihodki so prihodki, ki jih je poslovnež prejel kot rezultat dejavnosti. Upoštevajo se vse oblike dobička - denarne in naravne. Vse, kar je povezano s premoženjsko koristjo.
• Davčne olajšave so stroški poslovanja. Vse davčne olajšave, ki jih je samostojni podjetnik navedel v poročevalnem obdobju, vse stroške za tekoče dejavnosti, za nakup surovin, vozil, opreme. PI neodvisno določa sestavo stroškov v skladu s poglavjem 25 Davčnega zakonika. Toda v celoti lahko upošteva le tiste stroške, ki so dokumentirani. Če to ni mogoče, vam zakonodaja dovoljuje zmanjšanje dohodka le za 20%.

Kaj je DDV

DDV je posredni davek ali z drugimi besedami odstotek, ki ga prodajalec izračuna in zaračuna poleg osnovne cene blaga. Obstajata 2 vrsti takšnih dajatev:

1. Notranja - ko se izdelek ali storitev prodaja na ozemlju Ruske federacije.
2. Uvoženo - zaračuna se za blago, uvoženo v Rusko federacijo.

Davčna osnova za obračun DDV je določena na dan celotnega ali delnega plačila / predplačila storitev, blaga in del. V skladu z zakonom se za izračun upošteva najnovejši datum.

Za izračun DDV obstaja več stopenj:

• 0% - za izvoz blaga iz Ruske federacije;
• 10% - pri prodaji otroškega blaga, živil, tiskanih publikacij, knjig in medicinskega blaga;
• 18% za vse ostale primere.

Če znesek dohodka za 3 mesece ne presega 2 milijona rubljev, ima samostojni podjetnik pravico vložiti pobudo Zvezni davčni službi za oprostitev plačila DDV.

Postopek izračuna

Samostojni podjetniki na OSNO obračunavajo davek na dodano vrednost po formuli: DDV od prodaje - davčni odtegljaj + DDV do izterjave. Kje:

• Prodajni DDV je odstotek, ki ga prodajalec doda osnovni ceni izdelka / storitve / dela. To pomeni, da po prodaji prejme sredstva za sam izdelek in DDV. Slednje se v računu in deklaraciji odraža ločeno.
• Davčni odtegljaj - "vstopni" DDV, ki ga plača prodajalec pri nakupu blaga / storitev / del. Če se je izkazalo, da je vstopni davek večji od prejetega davka, se razlika lahko povrne iz proračuna.
• Vračljivi DDV je davek, ki se lahko povrne. Na primer, pri prehodu na drug režim je treba odbitni DDV obnoviti in plačati. To je posledica dejstva, da po spremembi režima ne boste plačali DDV, ki je bil že uveljavljen kot odbitek.

Izračun DDV je bolje zaupati izkušenemu računovodji, saj je to ena najtežjih vrst izračuna v računovodstvu.

Plačilni pogoji

Samostojni podjetniki v splošnem davčnem sistemu morajo mesečno plačevati DDV, to pomeni, da je treba celoten znesek za poročevalsko četrtletje razdeliti na 3 enake dele in narediti:

• Ena - do 25. dne v prvem mesecu naslednjega četrtletja;
• Drugi - do 25. dne v drugem mesecu naslednjega četrtletja;
• Tretji - do 25. zadnjega meseca naslednjega četrtletja.

Na primer, morate plačati 3 enake dele za drugo četrtletje (april, maj, junij):

• 25. julij;
• 25. avgust;
• 25. september.

Davek na nepremičnine

Vsi samostojni podjetniki na OSNO plačujejo obvezni davek na nepremičnine. Izračuna se iz skupne katastrske (32. poglavje Davčnega zakonika) vrednosti nepremičnine, ki je v lasti poslovneža.

Dajatev je treba plačati do 15. novembra naslednjega leta po letu poročanja. Prejemnik plačila je lokalna občina. Njegovi zaposleni določajo veljavno stopnjo v regiji.

Ni treba obračunavati davka na nepremičnine. Davčni urad bo to storil, nato pa na vaš naslov poslal obvestilo z zneskom za plačilo. Formula za izračun: (katastrska vrednost - davčni odtegljaj) x velikost delnice x stopnja... Kje:

• Katastrska je vrednost predmeta iz katastra nepremičnin, določena 1. januarja.
• Davčni odtegljaj je določen odstotek vrednosti nepremičnine, za katerega se lahko katastrska vrednost zmanjša. Vzpostavijo ga lokalne oblasti. Na primer, ceno stanovanja je mogoče odšteti od cene 20 kvadratnih metrov.
• Velikost deleža je delež premoženja v lasti samostojnega podjetnika.

Vsi udeleženci OSNO morajo do 1. januarja 2020 iti na izračun katastrske vrednosti. Zato bodo tiste osebe, ki jim katastrske vrednosti ni uspelo odobriti, še naprej plačevale po stari formuli: vrednost zaloge x stopnja x delež.

Poročanje in računovodske funkcije

Splošni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike vključuje predložitev deklaracije za vsak davek:

Če samostojni podjetnik ni delal v celotnem davčnem obdobju in to potrjuje ničelna aktivnost na njegovih računih in na blagajni, lahko namesto vseh četrtletnih 1151001 KND predloži eno samo poenostavljeno prijavo.

Poleg prijav morajo samostojni podjetniki izpolniti KUDIR. Knjiga mora vsebovati vse podatke o prihodkih, odhodkih družbe, poslovanju.

Samostojni podjetniki na OSNO morajo KUDIR izpolniti z gotovino... To pomeni, da se informacije odražajo za vsako ločeno enoto izdelka / storitve / dela. Knjigo prihodkov in odhodkov je treba predložiti davčnemu organu v potrditev.

V računovodstvu samostojnih podjetnikov so tudi:

• Poročanje o zavarovalnih premijah;
• Odgovornost zaposlenih;
• Knjiga nakupov in prodaje za obračun DDV;
• Računovodstvo osebja in plač.

Globe in kazni: poostritev nadzora v letu 2019

Leta 2019 bodo dolžniki plačevali zamude po različnih pravilih, saj sta se njihova velikost in postopek izračuna spremenila:

• Za zamudo pri plačilu do 30 dni na podlagi 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke;
• Za zamude, daljše od 30 dni, na podlagi 1/500 obrestne mere refinanciranja Centralne banke.

To pomeni, da se bo znesek kazni, ki se začne od 31. dne zamude, podvojil, zato poskusite ne odlašati s plačili. In ne pozabite, da je bolje, da računovodstvo in plačilo davkov v tako zapletenem sistemu, kot je OSNO, zaupate strokovnjakom. V nasprotnem primeru se bo zelo problematično izogniti upravnemu pritisku inšpektorata zvezne davčne službe.

Pri poslovanju je zelo pomembno, da pravočasno predložite potrebna poročila in pravilno sestavite uveljavljene dokumente. Obveznost vsakoletnega posredovanja informacij državnim službam je na plečih vseh samostojnih podjetnikov, ne glede na izbrani sistem obdavčitve.

Za vsako vrsto poročil obstajajo različni roki za predložitev, katerih kršitev vodi do resnih glob. Poglejmo, kaj vključuje koncept računovodstva v okviru individualnega podjetništva in kaj je vanj vključeno. Pa tudi morebitne kazni za določene kršitve pri sestavljanju računovodskih izkazov ali pri njihovi predložitvi.

Postopek in pogoji za predložitev računovodskih izkazov:

Zvezni zakon št. 402-FZ z dne 06.12.2011 dovoljuje izvzetje samostojnih podjetnikov iz računovodstva le, če je izpolnjen določen pogoj. Izpolnjuje knjigovodstvo prihodkov in (ali) odhodkov v skladu z normami Davčnega zakonika Ruske federacije. Odsotnost neposrednih navodil o vodenju evidenc ne izključuje gospodarskih subjektov (vključno s samostojnimi podjetniki) te obveznosti. Tako evidentiranje rezultatov podjetniške dejavnosti še vedno ostaja obvezno, vendar le po poenostavljenem sistemu (torej v KUDiR).

• DDV - za to vrsto napovedi se vzpostavi četrtletno poročanje (vsake tri mesece). Od leta 2015 je rok za dokončanje 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Davek se plačuje v obrokih: znesek davka je razdeljen na tri dele in se plača do 25. dne vsakega meseca po poročevalskem obdobju. Spodaj je prikazan vzorčni obrazec.
• 4 -NDFL - deklaracija se predloži, ko se pojavijo prihodki od dejavnosti ali se dohodek spremeni za več kot 50%. Predložijo ga samostojni podjetniki začetniki, ko se pojavi prvi dohodek, in sedanji samostojni podjetniki - kadar višina dohodka niha za več kot 50% navzgor ali navzdol (v večini primerov na začetku novega davčnega obdobja). Rok za predložitev je v petih dneh (delovnem) meseca, ki sledi mesecu prejema dohodka. Samostojni podjetnik posameznik s stalnim in bistveno nespremenjenim dohodkom ne sme predložiti te vrste deklaracije. Predplačila bodo izračunana po 3-NDFL. Primer obrazca.
• 3 -NDFL - deklaracija se predloži do 30. aprila leta, ki sledi obdobju poročanja. Davek je treba plačati do 15. julija v letu, ki sledi poročevalskemu obdobju. Plačilo se izvede vnaprej: v prvih šestih mesecih se plača petdeset odstotkov zneska - do 15. julija, nato petindvajset odstotkov za vsako od dveh četrtletjev (julij - september - do 15. oktobra; oktober - december - do 15. januarja) ... Vzorec obrazca izjave je spodaj.

STS je veliko lažje vzdrževati dokumentacijo. Samostojni podjetnik posameznik je dolžan enkrat na leto predložiti enotno davčno napoved do 30. aprila naslednjega poročevalskega leta. Predplačila se izplačujejo za tri, šest in devet mesecev - do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja; za leto - do 30. aprila naslednjega leta po letu poročanja. Obrazec izjave za leto 2015.

UTII - predložitev deklaracije je bila ugotovljena do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Oddaja se četrtletno. Davek je treba plačati do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Primer dejanskega obrazca je spodaj.

Enotna kmetijska dajatev - prijavo je treba predložiti do 31. marca v letu, ki sledi letu poročanja; plačila (akontacije) se izvedejo v petindvajsetih dneh po koncu poročevalskega obdobja.

Zdaj naštejemo glavne vrste prijav in poročil za samostojne podjetnike, ki so delodajalci. Seznam se bo znatno razširil, saj so dolžni odgovarjati tako zase kot za svoje zaposlene.

• 4 FSS - predloženo na papirju do dvajsetega dne v mesecu, ki sledi davčnemu obdobju; v elektronski obliki - do petindvajsetega. Poročanje se izvaja vsake tri, šest, devet in dvanajst mesecev (postopek in pogoji so določeni v zakonu št. 212 -FZ z dne 24. julija 2009).
• 2-NDFL se predloži pred 1. aprilom v letu, ki sledi letu poročanja; predložen davčnemu uradu.
• RSV -1 - predloženo na papirju do petnajstega dne drugega meseca po poročevalskem obdobju; v elektronski obliki - do dvajsetega. Poročanje je predvideno za tri, šest, devet in dvanajst mesecev.
• informacije o SSR se predložijo do 20. januarja.

Poleg naštetih bo morda moral samostojni podjetnik predložiti še več vrst prijav. Torej, v primeru prisotnosti zemljiških parcel, samostojni podjetnik predloži napoved zemljiške dajatve (rok je do 1. februarja v letu, ki sledi letu poročanja). Če ima samostojni podjetnik vozil, je potrebna prometna deklaracija (rok je do 1. februarja leta, ki sledi letu poročanja). Če ima samostojni podjetnik posameznik nepremičnino, se predloži napoved davka na nepremičnine (rok za vložitev je v tridesetih dneh po koncu davčnega obdobja - četrtina). Omeniti velja, da samostojni podjetniki, ki uporabljajo STS in UTII, od leta 2015 ne plačujejo davka na premoženje, ki se uporablja pri njihovih dejavnostih.

Kako pravilno sestaviti računovodske izkaze:

Predložitev statističnih obrazcev Rosstatu je lahko vključena tudi na seznam poročanja IP. V tem primeru velja poenostavljen postopek. Rosstat se zavezuje, da poroča samo iz vzorca samostojnih podjetnikov. Vsakih pet let poteka stalna študija vseh vrst podjetništva. Če želite izvedeti, ali je samostojni podjetnik vključen v vzorec, obiščite spletno mesto Rosstat. Poleg tega bo Rosstat poslal opozorilo o potrebi po predložitvi poročil. Rok za oddajo je 2. marca. Dokumente je mogoče oddati osebno, po pošti s seznamom prilog ali v elektronski obliki.

Kazni in odgovornost

Zakon določa, da morajo biti podatki, ki jih posreduje poročilo, zanesljivi in ​​popolni. Hkrati je pri sestavljanju računovodskih izkazov možno nenamerno ali namerno izkrivljanje podatkov. Ne glede na razlog zakon določa nekatere kazni za posredovanje napačnih podatkov. Podroben seznam kazni za kršitve v zvezi z vsakim dokumentom najdete v davčnem zakoniku.

• V primeru izkrivljanja računovodskih izkazov je odgovornost za samostojnega podjetnika v višini 10.000 rubljev. Koncept "izkrivljanja" je vključen kot nepredstavitev / prikrivanje ali predstavitev netočnih podatkov.
• Predložitev dokumentov pozneje - 200 rubljev za vsak izvod, ki ni bil predložen pravočasno.
• Davčna napoved, ki ni vložena pravočasno, se kaznuje v višini 5% davka, ki se plača za vsak zamujen mesec od datuma, določenega za vložitev (vendar zamujenega). Globa ne sme biti manjša od 1.000 rubljev in tudi več kot 30% neplačanega zneska davka.

Priprava računovodskih izkazov zahteva skrben in premišljen pristop. Podatke, uporabljene v postopku, je treba skrbno preveriti. Sestavite potrebne obrazce in upoštevajte roke za predložitev poročil. Zdaj veliko število podjetij ponuja svoje storitve za pomoč pri pripravi računovodskih izkazov za samostojne podjetnike. Elektronske storitve bodo nepogrešljive pri oblikovanju nekaterih oblik dokumentov. Ali pa se obrnite na računovodjo. Karkoli se odločite, je glavno, da je poročilo pravilno pripravljeno in pravočasno oddano.

Faze priprave letnih računovodskih izkazov

Davčna zakonodaja lastnikom malih podjetij ponuja na izbiro več sistemov obdavčitve in poročanja. Začetne podjetnike privlačijo pogoji specializiranih režimov (poenostavljeni, enotni davek, patentiranje), ki so pravzaprav osredotočeni na podporo malim podjetjem.

Splošni sistem obdavčitve (OSN) prišleke prestraši s kompleksnimi računovodskimi shemami stroškov in obsežnim poročanjem. Poskušali bomo ugotoviti, ali je vedno priročno in koristno "poenostaviti", kakšne so prednosti dejavnosti v okviru DOS in kaj je značilno za splošni sistem obdavčitve kot celote.

Dobrodošli v OSN

Prehod na splošni sistem obdavčitve se zgodi samodejno, če podjetje ali samostojni podjetnik (IE) ob registraciji ni izrazil želje, da bi "izpovedoval" alternativni sistem. Izbrati je treba pravočasno, saj bo davčni status podjetja mogoče spremeniti šele od začetka naslednjega koledarskega leta.

Tradicionalni (splošni) sistem obdavčitve predvideva plačilo vseh davkov in prispevkov, prijavljenih z davčno zakonodajo. To so najprej:

• dohodnina - za podjetja;
• Dohodnina - dohodnina za samostojne podjetnike;
• DDV - davek na dodano vrednost;
• davek na nepremičnine podjetij - za pravne osebe;
• prispevki za zavarovanje v socialne sklade - PF, FSS, MZZO.

Obstajajo tudi druge vrste pristojbin in davkov (za zvezni in lokalni proračun), povezane s posebnostmi poslovnih kategorij. Na enak način je možna tudi oprostitev plačila z odločbo pooblaščenih struktur.

Oblika poročanja za mala podjetja in samostojne podjetnike, ki delujejo na OSN, je v primerjavi z obsegom dokumentacije za velike organizacije zmanjšana. Posameznikom na primer ni treba uporabljati kontnega načrta in računov z dvojnim vnosom.

O splošnem sistemu obdavčitve za samostojne podjetnike govori v spodnjem videu.

Zloglasni DDV

Poenostavljeni in splošni davčni sistemi se glede poročanja zelo razlikujejo. Prva osvobaja podjetnike od potrebe"Bother" s zapletenimi izračuni in rednim poročanjem o DDV. Za samostojne podjetnike ali mala podjetja, ki delajo za končnega potrošnika, takšen pojem kot "davčna olajšava" (vračilo DDV iz proračuna) ne povzroča veliko skrbi.

Če podjetje aktivno sodeluje z drugimi pravnimi osebami, dobavlja izdelke ali storitve zavezancem za DDV, je treba izbrati OCH. V nasprotnem primeru lahko podjetje izgubi donosne nasprotne stranke. Za uvoz blaga v Rusko federacijo je predvideno obvezno plačilo DDV- na pozornost podjetnikov uvoznikov.

Iz dobička ali dobička?

S poenostavljenim sistemom o dohodnini ni treba govoriti. V posebnih načinih obstajajo fiksne stopnje "glavnega" davka v odstotkih do dejanskih prihodkov. Hkrati se ne upošteva, ali podjetje posluje z dobičkom ali ima podjetje izgube.

Tradicionalni sistem obravnava čisti dobiček (dobiček) kot predmet obdavčitve - minus stroške, povezane z gospodarskimi dejavnostmi podjetja ali samostojnega podjetnika. Pristojni izračun obdavčljivega dohodka pomeni pravilno (z vidika inšpektorjev) in dobičkonosno (s poslovnega vidika) zastopanje dejavnosti podjetja.

Dokumentirano "nič" ali nedonosno stanje, podjetnika oprosti plačila dohodnine. Izguba se upošteva za zmanjšanje davka v prihodnjih poročevalskih obdobjih.

Sistemske omejitve

"Poenostavljeno" ureja nekatere zahteve za poslovanje. Omejitev zlasti posebnih načinov:

• število zaposlenih;
• znesek dohodka;
• preostala vrednost premoženja;
• dejavnosti;
• velikost prodajnega prostora.

Pogoji, ki so za samostojne podjetnike povsem sprejemljivi, lahko postanejo resna ovira v splošnem davčnem sistemu za LLC. Splošni davčni režim ne pomeni omejitev poslovanja v tej smeri.

To težko poročanje OCH

Nedavne spremembe zakonodaje omogočajo uporabo poenostavljene oblike računovodskih izkazov za vse subjekte malih podjetij, ne glede na davčno ureditev in vrsto dejavnosti. Zato je za mala podjetja in samostojne podjetnike na DOS količina informacij, posredovanih IFTS in statističnim organom, primerljiva z obliko poročanja "poenostavljenega".

Mala podjetja v vseh davčnih sistemih enkrat letno predložijo:

1. Stanje (obrazec 1).
2. Izkaz finančnih rezultatov (obrazec 2).
3. Podatki so predstavljeni v skrajšani obliki (brez dekodiranja po členu).

Davčno poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu je sestavljeno iz:

• letne (četrtletne) izbrane davčne napovedi;
• letna potrdila 2-NDFL o dohodkih zaposlenih;
• poročila socialnim skladom se predložijo letno in četrtletno.

DOSN zahteva pripravo naslednjih dokumentov:

• napovedi o dohodnini - četrtletno;
• Napovedi DDV - četrtletno;
• napovedi davka na nepremičnine - za leto;
• Potrdila 2 -NDFL - za leto;
• Potrdila 3 -NDFL - za samostojne podjetnike;
• deklaracije za zemljišče, vodo, prometni davek - za podjetja plačnike.

Pa tudi informacije (poročila) o stroških in prenosih v socialne sklade.

Prehod iz "poenostavljenega" v OSN

Prehod na skupni sistem obdavčitve lahko sproži tako podjetnik sam kot organi za davčni nadzor. Prva situacija se pojavi, ko omejitve posebnih režimov postajajo tesne za uspešen poslovni razvoj. Drugi primer je rezultat ugotovitve davčnega inšpektorata glede neskladnosti med dejanskimi dejavnostmi podjetja (IP) in merili za ohranitev poenostavljenega davčnega sistema.

Če želite pravilno spremeniti obliko obdavčitve (ne glede na razlog), morate davčnemu uradu na kraju registracije predložiti:

• obvestilo o zavrnitvi poenostavljenega davčnega sistema - najkasneje v 15 dneh od konca poročevalskega leta (do 15.01);
• poročilo plačnika "poenostavljenega" davka za zadnje poročevalsko obdobje;
• potrdilo o zadnjem pravočasnem plačilu davka;
• potrdilo plačnika, na podlagi katerega je bila izvedena gospodarska dejavnost.

Poslovni subjekti se v DOS prenesejo od začetka (01.01) koledarskega leta, ki sledi letu poročanja. Prehod iz posebnih režimov na OSN vključuje operacije za prenos računovodstva in davčnega poročanja na tradicionalne "tirnice". To je posledica registracije zavezanca za DDV, določitve nabavne vrednosti osnovnih sredstev in amortizacije, prehodnih trgovinskih transakcij in drugih trenutkov »prestrukturiranja«.

Predlagamo, da si ogledate komentar strokovnjaka o poročanju OSNO.

Povzemamo, sklepamo

Poenostavljeni sistem obdavčitve je najbolj koristen za individualno podjetništvo (posamezniki) in mala podjetja (pravne osebe) - dobavitelje blaga in storitev končnemu potrošniku.

OSN je najprimernejša oblika obdavčitve za mala podjetja:

• sodelovanje z zavezanci za DDV;
• izkazovanje znatnih stroškov v gospodarskih dejavnostih;
• delo na "ničelnem" ali nedonosnem saldu;
• ki v prihodnje kaže na presežek predpisov omejitev poenostavljenega davčnega sistema.

Za nekatere je bolj pomembno, da se izognejo težavam in težavam s poročanjem. Nekateri dajejo prednost gospodarskim ugodnostim. V vsakem primeru si je treba zapomniti: izbira davčnega sistema bi morala biti namerno in izračunano dejanje. Od tega je neposredno odvisna sposobnost preživetja in napredovanje vsakega podjetja.

Podatki o splošnem davčnem sistemu (skrajšano OSNO) se nanašajo predvsem na pravne osebe in podjetnike, ti pa morajo plačevati davke, ki jih država nalaga v okviru splošnega davčnega sistema.

Kaj je to - definicija, pravna ureditev

V davčnem zakoniku ni takega pojma, saj splošni sistem vključuje celoten niz davčnih odmer. Če davčni zavezanec ne prijavi prehoda na poseben davčni režim, potem zanj samodejno uporabi davčna plačila s strani OSNO... V določenem roku je treba izvesti vsa davčna plačila, sicer bodo za neplačnika naložene dodatne kazni, ki pa ne odpravijo obveznosti plačila davka. Nekatere organizacije uporabljajo več davčnih sistemov hkrati. Pomembno je vedeti, da lahko samostojni podjetniki z različnimi vrstami dejavnosti uporabljajo tri načine hkrati: OSNO, PSN in UTII. Pravne osebe imajo pravico do dopolnitve OSNO in UTII.

Toda v nobenem primeru ne smete kombinirati OSNO in ESHN.

Kaj je to, kdo ga lahko uporablja

OSNO se uporablja v določenih situacijah:

• davčni zavezanec ne izpolnjuje zahtev za preferencialne kategorije zavezancev ali iz nekega razloga preneha izpolnjevati te kategorije;
• zaradi določenih razlogov je treba plačati DDV;
• za organizacijo veljajo davčne ugodnosti;
• Samostojni podjetnik pri registraciji ni vložil vloge z zahtevo za prenos v kateri koli drug sistem obdavčitve.

Prednosti in slabosti

Ni idealnega davčnega režima brez potrebe po plačilu davkov in zavarovalnih premij državi, toda ko se morate odločiti, s katerim režimom boste delali, je vredno razmisliti o vseh prednosti in slabosti vsakega od sistemov... Zdaj pa razmislimo o OSNO.

Prednosti:

1. Ne brez omejitev pri gradnji lastnega podjetja, in sicer: število zaposlenih ni omejeno, lahko izberete absolutno katero koli legalno vrsto dejavnosti, ni omejitev na področju proizvodnje, trgovskih prostorih in skupni vrednosti nepremičnine.
2. Stroški, ki nastanejo med delom, se obračunajo skoraj v celoti.
3. Zgodovinske izgube je mogoče prenesti v tekoče ali prihodnje davčno obdobje.
4. Če je treba plačati DDV, organizacije nimajo drugih možnosti.
5. Tak sistem je primeren v sodelovanju s tujimi nasprotnimi strankami z velikimi količinami blaga.

slabosti:

1. Glavna pomanjkljivost te oblike plačila davka so vsi možni davčni režimi.
2. Pri sodelovanju z malimi podjetji pri razvoju podjetij brez plačila DDV boste morali ta davek plačati v dvojnem znesku.
3. Vodenje takšnega računovodstva je precej dolgotrajno in zapleteno opravilo, z njim se je zelo težko spopasti, kar pomeni, da boste morali najeti osebje in nositi stroške plačila za njihovo delo.
4. Veliko število dokumentov za poročanje vloženih v različnih obdobjih, je treba spremljati in dosledno upoštevati vse roke, v primeru kršitve pa organizacija čaka globe in kazni.

Primerjava s poenostavljeno

Če primerjamo OSNO z USN, potem drugi sistem zmaga v mnogih pogledih. Veliko lažje je voziti, lahko to storite sami. Če preizkusite ta dva sistema v pravni organizaciji STS bo zmanjšal vsotovečino vseh davčnih plačil. Konec koncev se ne obračunavajo davek na nepremičnine, davek na dobiček in DDV. Predmet obdavčitve lahko izberete neodvisno, pri čemer se osredotočite na višino vašega dohodka, izbiro pa sestavljajo predmet "Prihodki" ali "Prihodki minus odhodki". Poenostavljena različica davčnega obračuna se predloži davčnemu uradu. Prihodki in odhodkioznačeno le v reviji in računi se ne izdajo. Vse te zmogljivosti poenostavljenega davčnega sistema je mogoče uporabiti le z majhnim številom osebja in nizkimi letnimi dohodki.

Plačani davki, pogoji (za samostojne podjetnike in LLC)

Organizacije OSNO plačujejo davke glede na njihov pravni status.

Podjetja, registrirana kot pravna oseba:

1. Davek na prihodek- stopnja 20% na celoten znesek dohodka za leto. Izjema so nekatere preferencialne kategorije podjetij. Dobiček je znesek, pridobljen z odštevanjem vsote vseh nastalih stroškov od skupnega zneska prihodka. Upoštevajo se le potrjeni ekonomsko upravičeni odhodki. Oprostitev za popolno oprostitev dohodnine velja za organizacije, ki delujejo na področju izobraževanja ali medicine. Plačila se izvajajo vsak mesec do 28. V primeru plačila predujmov se odbitki plačujejo mesečno.
2. DDV, stopnja 0%, 10% ali 18%, je vrednost odvisna od blaga, ki ga proizvaja ali prodaja podjetje. Plačani znesek se izračuna na naslednji način: znesek davka za četrtletno poročilo se deli s tremi, vsak del pa se plača v treh obrokih, plačila je treba opraviti do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Če 25. dan pade na vikend, se rok prestavi na naslednji delovni dan.
3. Davek na nepremičnine- obrestna mera 2,2%. Plačilo tega davčnega prispevka predpisujejo regije Ruske federacije neodvisno, možne so možnosti četrtletnih plačil ali enkratnega plačila za celotno poročevalsko leto.

1. Dohodnina 13%. Plačila so določena s predplačili do 15. dne v juliju, oktobru in januarju. Poleg tega je treba do 15. julija v celoti plačati letni znesek.
2. DDV - 0%, 10% ali 18%... Postopek za izračun in plačilo zneska prispevkov se izračuna po isti shemi kot za pravne osebe.
3. Davek na nepremičnine- stopnja do 2%. Lokalne oblasti imajo pravico do spreminjanja rokov in datumov plačila davka, po možnosti enkratne popolne predložitve podatkov za celo preteklo leto.

Obvezno poročanje (računovodstvo in davki), roki za njegovo dostavo

Tako kot pri izračunu davkov je tudi vložitev zahtevanega davčnega poročanja odvisna od oblike ustanovitve podjetja.

Davčni koledardarilo za pravne osebe osebe:

1. DDV- ta obrazec za poročanje se oblikuje četrtletno do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju, če ne pade na prost dan.
2. Davek na prihodek. Postopek plačila in datumi plačila so odvisni od izračuna predplačil. Za splošne primere se sprejmejo natančni pogoji plačila in datumi poročanja: deklaracija se pošlje IFTS za četrtletje, pol leta, za 9 mesecev in za poročevalsko leto. Datum poročanja je 28. Pri delu s predplačili se urnik spremeni, potrebno je narediti mesečne odbitke in poslati mesečno izjavo.
3. Davek na nepremičnine- deklaracije za četrtletje, pol leta, 9 mesecev in leto. Datum poročanja je določen do 30. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
4. Podrobnosti o zaposlenih ustanovljeno pred 20. januarjem.
5. Bilanca stanja oblikovano četrtletno do 30.
6. Poročilo o dobičku in izgubi- enkrat letno do 30. marca.
7. 2-NDFL- letno do 31. marca.

Obvezno se podatki pokojninskemu skladu pošiljajo (izračuni zavarovalnih premij) vsako četrtletje do 15., podatki o vrsti poklica podjetja in podatki o plačanih zavarovalnih premijah pa do 1. aprila posredujejo FSS.

Informacije za samostojne podjetnike:

1. Davčna napoved za DDV - ustvarjena vsako četrtletje, poslana IFTS pred 25. dnem v mesecu, ki sledi poročilu.
2. Dohodnina - letna izjava s popolnimi podatki o dohodku. Predložiti ga morate davčnemu uradu do 30. aprila. Za izpolnjevanje je primeren obrazec 3-NDFL. Samostojni podjetniki, pri katerih je višina dohodka za leto za 50% presegla dohodek preteklega leta, dodatno izpolnijo obrazec 4-NDFL. Zagotovljeno je, da odraža ocenjene informacije o prihodnjih prihodkih.
3. Davek na nepremičnine za posameznike - zaračuna se vsem posameznikom. osebe, ne glede na to, ali imajo status samostojnih podjetnikov ali ne. Znesek davka se izračuna na podlagi zalog vrednosti nepremičnine v lasti osebe. Za ta davek ni deklaracije. Plačilo je treba plačati letno do 1. novembra. V primeru zamude pri plačilu davka se zaračuna kazen.

Samostojni podjetniki, ki delajo z registriranimi zaposlenimi predstaviti več oblik poročanja:

1. Sklad za socialno zavarovanje - obrazec 4 -FSS, se predloži četrtletno do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
2. Pokojninskemu skladu - obrazec RSV -1 se predloži četrtletno, do 15. dne v drugem mesecu za poročevalsko obdobje.
3. Podatki o številu zaposlenih se enkrat na leto predložijo davčnemu uradu do 20. januarja naslednjega leta.

Kako preklopiti nanj

Za selitev v ta sistem niso potrebni nobeni koraki, privzeto se uporablja za organizacije, tisti, ki niso izrazili želje po plačilu davkov po drugih shemah... Če davčni zavezanci ne izpolnjujejo zahtev posebnih davčnih režimov, se prenesejo in so prisiljeni plačati vsa plačila po OSNO... Na primer, takšen razlog je lahko patent, ki ni plačan pravočasno. Za obdavčitev organizacije s takšnim sistemom ni nobenih izjem ali omejitev glede vrste poklica, velikosti ekipe in pravnega statusa podjetja.

Vsa podjetja, ki plačujejo DDV, nimajo izbire, prisiljena so se strinjati s pogoji OSNO.