Zvezna agencija za izobraževanje
FGo SpO Zey Branch
"Blagoveshchensky Trgovina in gospodarska šola"
Delo tečaja
Na temo ____________________________________________________________
Zadeva: __________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Izpolnjen študent skupine ______________
POLNO IME._______________________________
____________________________________
Preveril učitelja ________________
POLNO IME.________________________________
_____________________________________
Uvod ....................................................... ...................................... ..3.3.3
1. Računovodja kot informativna osnova za analizo solventnosti. Uradna kriterija za ocenjevanje solventnosti .................. ... 4
1.1 Računovodja, njena struktura in imenovanje ........................... ... 4
1.2 Koncept likvidnosti in solventnosti bilance stanja. Klasifikacija sredstev in obveznosti ................................................. ..15.
1.3 Analiza likvidnosti in solventnosti bilance stanja ..... 17
2. Analiza likvidnosti in solventnosti bilance stanja LLC "Sokona" ................................. .................................................. .................... 20.
2.1. Organizacijske in ekonomske značilnosti LLC "Sokona" ........... 20
2.2. Računovodstvo v Ooo "Sokon" ............................................ . 21.
2.3 Analiza likvidnosti in solventnosti bilance stanja LLC
"Sokon" ............................................... .................................. 22.
Zaključek ..................................................... ................................... .26.
Seznam virov, ki se uporabljajo .............................................. ..... ... 28.
Aplikacije ............................................................. ................................... 29.
Uvod
Trenutno s prehodom gospodarstva na tržne odnose, neodvisnost organizacij, njihovo gospodarsko in pravno odgovornost povečuje. Pomen finančne stabilnosti poslovnih subjektov se dramatično povečuje. Vse to bistveno poveča vlogo analize njihovega finančnega stanja: izobraževanje, namestitev in uporabo finančnih sredstev. Rezultati take analize so potrebni, najprej, lastniki, pa tudi posojilodajalci, vlagatelji, dobavitelji, upravljavci in davčne storitve.
Namen analize sestoji ne le za oceno likvidnosti organizacije, njenih sredstev in virov njihovega oblikovanja, temveč tudi nenehno razvijati dejavnosti, namenjene izboljšanju teh kazalnikov. Analiza likvidnosti bilance stanja kaže, kako je treba takšno delo izvesti, omogoča opredelitev najpomembnejših vidikov in najšibkejših položajev v dejavnostih poslovnega subjekta. V skladu s tem rezultate analize dajejo odgovore na vprašanja, kakšne so najpomembnejše načine za izboljšanje finančnega stanja organizacije.
Tema "Računovodska bilanca kot informacijska osnova za analizo solventnosti. Uradna kriterija za vrednotenje solventnosti "je pomembna. Pravočasna analiza omogoča preprečevanje stečaja organizacije, oceniti njeno solventnost in kreditno sposobnost.
Namen tega dela je analizirati likvidnost ravnotežja LLC Sokona. Doseči cilj naslednje naloge:
1. Razmislite o metodologiji za ocenjevanje likvidnosti bilance
2. Raziskati kazalnike likvidnosti bilance
3. Ocenite likvidnost salda LLC Sokona.
Predmet analize je likvidnost obračunske bilance in metoda njegove ocene.
Predmet študije - LLC "Sokon".
1. Računovodsko bilanco kot informacijska osnova za analizo solventnosti. Uradna kriterija za vrednotenje solventnosti
1.1 Računovodska bilanca, njegova struktura in imenovanje
Končni izraz procesa obračunavanja gospodarskih dejavnosti podjetja je računovodsko poročanje, ki predstavlja podatke, ki odražajo položaj premoženja organizacije, stanje njenih financ, rezultatov njegovih dejavnosti. Poverilnice se gibljejo v procesu obračunavanja gospodarskih dejavnosti neposredno na oblike računovodskega poročanja, pri čemer poteka več ravni računovodstva, v vsakem poznejšem, od katerih je stopnja posploševanja informacij višja. V tem gibanju stroški in naravni kazalniki pridobijo značilnosti prepoznavnosti in enostavnosti uporabe.
V spodnji fazi računovodskega procesa so informacije izdelane in združene v obliki različnih vrst primarnih dokumentov. Po ustrezni skupini, podatki spadajo v analitične računovodske registre, in porazdelitev podatkov tukaj lahko izvedemo v skladu z različnimi funkcijami, odvisno od vrste analitičnega registra. Naslednja faza povzetka informacij je sintetične računovodske registre. Če je v tej fazi potrebno dodeliti bolj ali manj posplošenih registrov, potem naj bi najbolj vizualni pripoznati glavno knjigo in obratnega kapitala. Nato sledite obrazcem poročanja, ki jih je treba povedati, zlasti.
Sestava računovodstva je določena z zakonom "o računovodstvu", njegovo vsebino, računovodsko uredbo "Računovodsko poročanje Organizacije". V skladu s temi regulativnimi akti računovodska bilanca Organizacije vključuje številko računovodske bilance 1. Ta obrazec za poročanje je treba priznati kot najbolj vsestranski, saj sta vidljivost in raven posploševanja poverilnic v njej na kvalitativno višjo raven.
S svojim bistvom je računovodska bilanca vir informacij o lastnosti statusa organizacije in njene strukture, vključno s stroški na novo ustvarjenega v obliki inkrementalnega kapitala.
Druge obrazce poročanja so opredeljene kateri koli del informacij, predstavljenih v bilanci stanja - denar, dobiček, sestavo in financiranje kapitala. Stanje je označuje dejavnosti podjetja kot celote, to je glavna in univerzalna oblika poročanja, vse druge oblike dopolnjujejo, čeprav zaradi identitete poverilnic, je treba vse oblike poročanja razumeti kot celoto.
Tako v sedanji sestavi poročanja organizacije, obrazca št. 1 izpolnjuje vlogo vrste vrst palice, okoli katere podatke, ki so na voljo v vizualni obliki na dejavnostih podjetja za določeno obdobje (obdobje poročanja) so združeni.
Dodati je treba, da se proces ustvarjanja podatkov ne konča s pripravo bilance stanja ločenega podjetja. Informacije, ki se gibljejo po poti posploševanja, lahko pridejo v konsolidirano ali konsolidirano ravnotežje. Če pa v prejšnjih fazah, se načela posploševanja podatkov določajo v obliki registrskih registrov, nato pa se posplošitev pojavi tukaj z dodajanjem kvantitativnih informacij. Konsolidirano ravnotežje ni nič drugega kot niz zneskov variabilnih kazalnikov različnih bilanc. Ta oblika združenja podatkov je primerna za značilnosti lastnosti statusa katere koli industrije. Svoje različna ministrstva in oddelke. Konsolidirano ravnotežje To je različne konsolidirane, združuje stanja organizacij, ki so zakonito neodvisne, vendar so med seboj gospodarsko povezane, te organizacije pa lahko pripadajo različnim vejam gospodarstva. Seveda notranji pritok kapitala ne vpliva na splošne rezultate sredstva in odgovornosti.
Bilanca stanja predstavlja nepremičninsko maso podjetja v dveh kosih - z vidika sestave premoženja in z vidika njenih prevzemov, slednje pa se ne razume kot lokacija ali naslov. \\ T vir pridobitve, vendar kot obveznost pridobljenih vrednosti. To dejstvo je pomembno za razumevanje strukture te oblike poročanja, ker Nekateri viri podjetja za pravno lastništvo so lahko njihovi lasti, vendar ekonomsko predstavljajo obveznost dolga.
Zaradi dvosmernega odboja premoženja organizacije ima ravnotežje lastnosti, ki je neločljivo mu, kar je sestavljeno iz primerjave premoženja in obveznosti. Izraz stanje izhaja iz latinskih besed bis in lanx, ki se v svežnju lahko prevede kot dvojno ali dvojno skledo, tj. Simbol ravnotežja enakosti. Po tem, v sodobnem računovodstvu, beseda "ravnotežje" ima dva pomena:
1. Enakost dragocenih in kvantitativnih značilnosti, tj. Uravnotežen.
2. Obrazec za poročanje.
Treba je povedati, da načelo računovodske bilance ali primerjava dveh medsebojno povezanih izometričnih vrednosti ne obstaja samo v obliki št. 1. Stanja se uporabljajo pri načrtovanju in analizi, so lahko material in delo. Načelo ravnotežja je primerno za uporabo v faktorski analizi, kjer se učinek vseh dejavnikov primerja in splošna sprememba vsake vrednosti (dobiček, donosnost itd.)
Potrebno je oblikovati pridržek: načelo bilance stanja v sodobni ekonomski teoriji presega enakost primerjanih kazalnikov. V trgovinskih bilancah izvoza in uvoza, običajno ni enako, je skoraj vedno aktivno ali pasivno ravnovesje. Načelo ravnotežja na splošno, ampak ne načelo ravnotežja, ampak primerjava vrednot.
Zastopanje v obliki št. 1 nepremičnine, tako v resnični inkarnaciji, in v obliki vira njegove tvorbe določa videz ravnotežja, ki je v skladu s tem razdeljena na dva dela. V prvem, imenovanem premoženju (iz latinskega aktivnega), se podjetja razvrsti po njihovi sestavi. V drugem pasivnem, po virih njihove tvorbe. Seveda so rezultati obeh delov enaki drug drugemu, ker Oba se odražata samo in enaka pomeni, vendar drugače razvrščena in razvrščena.
Sredstva računovodske bilance vključuje dva oddelka:
1. čezmorska sredstva.
2. Kratkoročna sredstva.
Prve lastnosti, ki se uporabljajo za daljše časovno obdobje (več kot 1 leto). V drugem - nepremičnina je bolj dinamična, hitro spreminja svojo fizično izvedbo.
Gospodarsko naravo premoženja organizacije se lahko razume na različne načine. Prvič, podjetniški viri imajo pravno ali resnično obliko, lahko preverite njihovo prisotnost in stanje. Drugič, premoženje je stroške nekoga, ki jih je podjetje, ki ga je pridobilo in pridobiva podjetje v obliki pravne in prave inkarnacije.
Tretjič, to so stroški, ki jih proizvaja podjetje, ali pri ustvarjanju podjetja s strani lastnikov za dohodek v prihodnosti.
Razlaga ravnotežja bilance kot seznam premoženja podjetja je tesno povezana z nadzorno funkcijo računovodstva. Druga in tretja interpretacija temelji na razmerju med sredstvi in \u200b\u200bobveznostmi kapitalskega kroga ter razkriva tudi odvisnost premoženja iz namena ustvarjanja in delovanja organizacije. (Za komercialno podjetje - to je dobiček).
Tako je bilanca ravnotežja odraz gospodarskih skladov v obliki realnega stroškov, ki je tesno povezana s pravicami in obveznostmi podjetja, s ciljem njegovih dejavnosti pomeni rezultat te dejavnosti.
Opozoriti je treba, da je lastnost podjetja, predstavljenega v obliki št. 1 v oceni vrednosti, in dejanska vrednost premoženja podjetja, ne more sovpadati. Slednje je tesno povezano s tržnimi razmerami, prvi - z metodo računovodstva in ocenjevanjem gospodarskih skladov. V obdobjih visokih informacij je lahko neskladje med nominalnimi in dejanskimi stroški sredstev zelo velike. Poleg tega je natančna ocena vrednosti sredstev ovirajo subjektivne ocene premoženja pravne narave, neskladja med vrednostjo porabljenega sredstva in gospodarskim potencialom, pridobljenim kot posledica teh stroškov. (Na primer, enaki zneski sredstev, porabljenih za plače v dveh različnih organizacijah, ne pomenijo enakosti kvalifikacij zaposlenih, zato enakost možnosti teh organizacij).
Uvod
Trenutno s prehodom gospodarstva na tržne odnose, neodvisnost organizacij, njihovo gospodarsko in pravno odgovornost povečuje. Pomen finančne stabilnosti poslovnih subjektov se dramatično povečuje. Vse to bistveno poveča vlogo analize njihovega finančnega stanja: izobraževanje, namestitev in uporabo finančnih sredstev. Rezultati take analize so potrebni, najprej, lastniki, pa tudi posojilodajalci, vlagatelji, dobavitelji, upravljavci in davčne storitve.
Namen analize sestoji ne le za oceno likvidnosti organizacije, njenih sredstev in virov njihovega oblikovanja, temveč tudi nenehno razvijati dejavnosti, namenjene izboljšanju teh kazalnikov. Analiza likvidnosti bilance stanja kaže, kako je treba takšno delo izvesti, omogoča opredelitev najpomembnejših vidikov in najšibkejših položajev v dejavnostih poslovnega subjekta. V skladu s tem rezultate analize dajejo odgovore na vprašanja, kakšne so najpomembnejše načine za izboljšanje finančnega stanja organizacije.
Pomembna je tema "Analiza likvidnosti bilance". Pravočasna analiza omogoča preprečevanje stečaja organizacije, oceniti njeno solventnost in kreditno sposobnost.
Namen tega dela je analizirati likvidnost salda sukhininsky tovarne električnih izdelkov. Doseči cilj naslednje naloge:
1. Razmislite o metodologiji za ocenjevanje likvidnosti bilance
2. Raziskati kazalnike likvidnosti bilance
3. Ocenite likvidnost salda sukhininskaya tovarne električnih izdelkov.
Predmet analize je likvidnost obračunske bilance in metoda njegove ocene.
Predmet študije - LLC "SUKHINOVSKAYA tovarne električne napeljave"
V tem dokumentu so bile takšne metode spoznanja uporabljene kot opazovanje množic, metoda združevanja, monografska metoda, ekonomska in matematična, abstraktna logična, tabularna.
Poslovni dokument je določen na 22 straneh besedila za pisanje stroja, sestavljajo predstavitev, dve poglavji, zaključek, seznam uporabljene literature, vsebuje dve tabeli in 9 aplikacij.
Poglavje 1.Likvidnost bilance stanja in metoda njegove analize
1.1 Koncept likvidnosti računovodskega salda.Klasifikacija sredstev in obveznosti
Bilanca stanja Gre za finančno poročilo, v katerem v vrednosti izražajo stanje premoženja v odnosu do virov financiranja, kot tudi pridobljene finančne rezultate. Opozoriti je treba, da je eden od glavnih ciljev letnega salda pridobitev informacij o finančnem položaju Organizacije in njenih sprememb, ki so zanimivi za različne uporabnike (vlagatelji, dobavitelji in druge posojilodajalce) pri sprejetju sedanjosti in prihodnje strateške odločitve.
Uravnotežena likvidnost Opredeljen je kot stopnja pokritosti dolžniških obveznosti do organizacije svojih sredstev, katerih obdobje preoblikovanja v denarni obliki ustreza zapadlosti plačilnih obveznosti. Z drugimi besedami, to je sposobnost organizirati sredstva v gotovini in odplačati svoje obveznosti. Za pridobitev zanesljivih rezultatov v procesu likvidnostne analize je združena kombinacija sredstev Organizacije, odvisno od njihove sposobnosti preoblikovanja v sklade.
Glede na stopnjo likvidnosti, i.e., hitrost preoblikovanja v sklade, so sredstva organizacije razdeljena na naslednje skupine Bakaeeva M.I., Sheremet A.D. Teorija analize gospodarske dejavnosti. - M.: Finance in statistika, 2001
Zvezek 1 Vključuje absolutno likvidno premoženje, kot je denar. Včasih ta skupina vključuje tudi stroške kratkoročnih naložb, ki ni vedno sprejemljiva v pogojih, ki niso dobro razviti trg vrednostnih papirjev.
A 1 \u003d str. 250 + str. 260
Zvezek 2 Vsebuje hitro realizirana sredstva - Kratkoročne finančne naložbe in terjatve. Likvidnost teh sredstev je odvisna predvsem od delitve kupcev, na pogoje trga vrednostnih papirjev.
2 \u003d str. 240
Zvezek 3 - združuje počasi izvedena sredstva, na katera zaloge blagovnih materialov vključujejo druga kratkoročna sredstva. Likvidnost te skupine sredstev je odvisna od povpraševanja po proizvodih in izdelkih, od njene konkurenčnosti, o značilnostih proizvodnega procesa v organizaciji.
In 3 \u003d str. 210 - str. 217
Zvezek 4 - Težko je iztržljivo premoženje: dolgoročno neopredmetena, materialna in finančna sredstva, druga dolgoročna sredstva. Ta sredstva so namenjena za uporabo v gospodarski dejavnosti v daljšem časovnem obdobju.
In 4 \u003d str. 190 + str. 230.
Skupaj z združevanjem obstoječih sredstev, analiza likvidnosti vključuje klasifikacijo virov njihovega financiranja, ki se odraža v bilančni bilanci pasivne. Odvisno od potrebe in nujnosti odplačevanja obveznosti se dodelijo naslednje skupine obveznosti: \\ t
Str 1 - Vsebuje najnujnejše obveznosti, ki so zaveze z iztekom plačil.
P 1 \u003d str. 620 + str. 630
Str 2 - Zajema trenutne obveznosti, katerega čas plačila ni potekel.
P 2 \u003d str. 610
Str 3 - združuje dolgoročne obveznosti
P 3 \u003d str. 510 + str. 520
Str 4 - vključuje svoj kapital.
P 4 \u003d str. 490 + str. 640 + str. 440 + str. 650
Klasifikacija sredstev in obveznosti organizacije, odvisno od tega merila, upoštevanje odnosov med dodeljenimi skupinami omogoča oceno likvidnosti bilance stanja. Bilanca stanja velja za absolutno tekoče, če se upoštevajo naslednji odnosi: \\ t
1 p 1; 2 P2; A 3 P 3.
Zaradi vzdrževanja teh neenakosti se kaže drugo razmerje:
Zadnja neenakost je na eni strani rezultat, na drugi strani pa je zelo globok gospodarski pomen. Izvajanje tega pogoja pomeni obstoj pozitivnih čistih sredstev iz Organizacije.
Študija razmerij teh sredstev in obveznosti v dinamiki omogoča vzpostavitev trendov v strukturi bilance in njegovi likvidnost. Upoštevati bi bilo treba tveganje nezadostne likvidnosti, kadar pride do pomanjkanja visoko likvidnih sredstev za odplačilo obveznosti, in tveganje pretirane likvidnosti, kadar je zaradi presežka visoko likvidnih sredstev, ki so običajno nizke dohodke, tam je izguba dobička.
1.2. Ocena likvidnosti, ki temelji na absolutni osnoviin relativni kazalniki
Finančna vzdržnost organizacije je določena z absolutnimi in relativnimi kazalniki.
Absolutni kazalniki
1. Razpoložljivost lastnega obratnega kapitala
a) Prisotnost lastnega obratnega kapitala (SOS) za oblikovanje obratnega kapitala je opredeljena kot razlika med tretjo particijo odgovornosti in prvega dela sredstva.
SOS \u003d III r. P-i r. A. Ta kazalnik označuje neto obratna kapital organizacije in njeno povečanje v primerjavi z lanskim letom kaže na razvoj organizacije.
b) prisotnost lastnih in dolgoročnih virov za oblikovanje staležev in stroškov (SD). Opredeljeno s povečanjem prejšnjega? Dolgoročne obveznosti (izid IV particije odgovornosti)
SD \u003d SOS + IV str. Str
c) skupna vrednost vira za oblikovanje staležev in stroškov (OI). Ali je odvisna od povečanja prejšnjega? na? Kratkoročno izposojeni skladi (manj kot eno leto).
OI \u003d SD + CW
2. Stopnja razpoložljivosti in stroškov zalog zaradi lastnih in izposojenih virov
Ta skupina vključuje naslednje kazalnike: \\ t
a) Presežek (+) Pomanjkljivost (-) lastnih virov za oblikovanje obratnega kapitala in zlasti staležev? SOS. Določena kot razlika med vrednostjo SOS in rezervacij iz člankov (vrstica 210 II str. A)
b) presežek (+) prikrajšanosti (-) lastnih in dolgoročnih virov za oblikovanje zalog in stroškov. ? SD \u003d SD - zaloge
c) Presežek (+) Pomanjkljivost (-) vseh virov za oblikovanje zalog in stroškov? OI \u003d OI - zaloge.
Na podlagi dveh skupin kazalnikov se določi vrsta finančne vzdržnosti organizacije.
Popolnoma stabilna organizacija. Zanj je značilna prisotnost reševanja in kreditne sposobnosti in je nastavljena kot pogoj:
Običajno stabilna organizacija. Zanj je značilna prisotnost topila, vendar je kreditna sposobnost prekinjena. V naslednjih pogojih:
Nestabilen finančni položaj. Zanj je značilna kršitev reševanja, pomanjkanja kreditne sposobnosti in določi pogoje
Krizno finančno stanje. Zanj je značilno pomanjkanje solnosti in kreditne sposobnosti, to je organizacija na robu stečaja.
Relativni kazalniki
Za kvalitativno oceno reševanja in likvidnosti organizacije, poleg analize likvidnosti bilance, je treba izračunati likvidnostne koeficiente.
Kazalniki likvidnosti se uporabljajo za ocenjevanje sposobnosti organizacije, da izpolni svoje kratkoročne obveznosti.
Relativni kazalniki Savitskaya g.v. Analiza gospodarske dejavnosti podjetja. - Minsk: IP "ECOPEPERS", rekreacija. in dodajte. 2003.
finančna stabilnost je v glavnem določena v koeficientih in njihovi prednosti, ki je absolutna v tem, da so manj dovzetne za inflacijo.
Finančni koeficienti, ki se uporabljajo za ocenjevanje likvidnosti organizacije
a) Razmerje absolutnega likvidnosti
Razmerje absolutne likvidnosti (solventnost). To je najnižji kriterij za likvidnost organizacije; Prikazuje, kateri del kratkoročnih izposojenih obveznosti se lahko takoj zavrne na račun gotovine.
b) Koeficient hitrega likvidnosti
Hitro likvidnostno razmerje. Kar zadeva semantično vrednost, je kazalnik podoben trenutnemu količniku likvidnosti, vendar se izračuna na ožjem krogu kratkoročnih sredstev, kadar je izključen najmanj tekoči del - proizvodne rezerve.
c) Trenutna količnik likvidnosti
T.L \u003d [1; 2]
Trenutno razmerje likvidnosti. To daje splošno oceno likvidnosti Organizacije, ki kaže, koliko rubljev obratnega kapitala (kratkoročna sredstva) predstavlja en ruble sedanjega kratkoročnega dolga (trenutne obveznosti).
Koeficient TL ima številne funkcije, ki jih je treba prejeti z izvajanjem primerjave prostora.
Prvič, števec koeficientov vključuje oceno rezerv in terjatev. Ker se lahko metode ocenjevanja zalog razlikujejo, je vpliv na primerljivost kazalnikov; Enako sledi drsanju v zvezi z razlago in obračunavanjem dvomljivih dolgov.
Drugič, vrednost koeficienta, načeloma tesno povezana z ravnijo učinkovitosti Organizacije v zvezi z upravljanjem staležev: nekatera podjetja zaradi visoke kulture organizacije tehnološkega pro-procesa, na primer z Uvedba sistema za dobavo surovin in materialov, znanih kot "natančno na čas," (samo v času), lahko znatno zmanjša raven zalog, tj. Zmanjšajte vrednost trenutnega deleža likvidnosti na raven nižje od povprečja industrije, brez poseganja v njeno sedanjo finančno stanje.
Tretjič, nekatere organizacije z visokim prometom denarja lahko privoščijo relativno nizko vrednost koeficienta TL. Zlasti se to nanaša na trgovce na drobno. V tem primeru je likvidnost na celulozah zagotovljena z intenzivnejšim pretokom sredstev kot posledica tekočih dejavnosti. Tako je analiziranje trenutnega finančnega položaja organizacije, je treba upoštevati druge dejavnike, izrecno, ne vplivajo na pomen tega in drugih koeficientov.
d) Razmerje med likvidnostjo "cen"
V kolikšni meri bodo zajete vse zunanje obveznosti organizacije, ki bodo posledica njene likvidacije in prodaje premoženja
e) Razmerje likvidnosti splošnega bilance
Uporablja se za celovito oceno likvidnosti bilance na splošno. S tem koeficientom se oceno spremeni finančno stanje v organizaciji v smislu likvidnosti.
e) koeficient obetavne solventnosti
Določa napoved ločevanja organizacije, ki temelji na primerjavi prihodnjih plačil in prihajajočih prihodkov, tj. Koliko proizvodnih rezerv zajema dolgoročne obveznosti.
g) koeficient dolga
K z \u003d.<0,38
Kaže, koliko dolgoročnih obveznosti predstavlja 1 drgnjenje., Investirala v sredstva organizacije.
h) koeficient splošne reference
Določa delež pokritosti posojil in posojil na račun materiala in neopredmetenih sredstev.
Poglavje 2. Analiza likvidnosti bilance stanja LLC "Sukhininskaya FabrykA Električne instalacije »
2.1 Organizacijske in gospodarske značilnostiLLC "SUKHINOVSKAYA tovarne električne trgovine"
V tem tečaju je bila obravnavana gospodarska dejavnost in analizirana računovodska bilanca družbe z omejeno odgovornostjo "Sukhininskaya tovarne električnih izdelkov" (v nadaljnjem besedilu "STEU).
LLC Sfeui je nastal 20. oktobra 2000. Njegova dejavnost je začela izvajati to organizacijo od 1. novembra 2000. Lokacija Organizacije: Ruska federacija, Kaluga, Sukhinichi, Ul. Pistemsky, d. 14. LLC "STEU", ki ga je imela uprava Mo "Sukhinovsky District" pod registrsko številko 1024000805487 (Dodatek 1), davčni organi za zbiranje informacij Sukhinich je dodeljen OKPO kode - 51143741, Okato - 2923650100, OKVED \\ t - 31.20.1 in drugi (Dodatek 3).
VSPEU LLC deluje na podlagi Listine družbe z omejeno odgovornostjo, ki vključuje pravni status družbe, subjekt in ciljev Organizacije, postopek za razdelitev dobička in pravice in obveznosti organov upravljanja organizacije , velikost odobrenega kapitala itd.
V skladu z Listino STEU LLC ima državljanske pravice in je odgovorna za izvajanje gospodarskih dejavnosti, je lastnik premoženja, ki mu pripada in izpolnjuje to premoženje o svojih obveznostih.
Dovoljeni kapital STEU LLC je 3.500.000,00 (tri milijone petsto tisoč rubljev).
Glavna dejavnost STEU LLC je proizvodnja montažnih škatel in električnih instalacijskih naprav.
Najvišji upravni organ STEU LLC je skupščina udeležencev, katerih pristojnosti vključuje odločitev naslednjih vprašanj: uvajanje sprememb in dopolnitev Listine družbe; izvolitev generalnega direktorja in predčasno odpoved njenih pooblastil; spreminjanje velikosti odobrenega kapitala; odobritev letnih poročil, letnega računovodskega poročanja; Porazdelitev dobička dobička; druga vprašanja, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije.
Upravljanje sedanjih dejavnosti organizacije izvaja generalni direktor. Mandat generalnega direktorja je 1 leto, vendar lahko ponovno izvoli neomejeno število. Generalni direktor organizira izvajanje sklepa skupščine udeležencev STEU LLC, brez pristojnosti odvetniškega akta v imenu Organizacije, predstavlja njene interese, ki jih obravnava, odobrava osebje, objavi naročila in daje Navodila, obvezna za vse zaposlene v organizaciji.
Računovodstvo LLC "STEU" predstavljajo glavni računovodja, računovodski blagajni in pet strokovnjakov, ki se ukvarjajo z različnimi področji računovodstva (računovodja iz tabele materialov, računovodja za izračun plač, računovodja za obračunavanje osnovnih sredstev).
Organizacija uporablja obračun računovodske obrazec naročila. Kadar se uporablja za obračunavanje računovodstva, računalniške opreme, se naročila oblikujejo z veljavno programsko opremo.
V glavnih nalogah računovodstva organizacija vključuje:
1) oblikovanje računovodskih usmeritev;
2) računovodstvo in davčno računovodstvo;
3) pravočasno predstavitev popolnega in zanesljivega računovodstva in davčnega poročanja;
4) Nadzor nad gibanjem premoženja in izpolnjevanjem obveznosti itd.
Odgovornosti med zaposlenimi v računovodstvu v STEU LLC so jasno razdeljene. Jasna ločitev uradne oblasti vam omogoča hitrejše obdelave informacij in skrajšajte čas, da jo preverite.
Organizacijske in ekonomske značilnosti STEU LLC dodajajo glavne kazalnike dejavnosti organizacije. Podatki se zmanjšajo na tabelo (tabela 1).
Za čas preučevanja časa se skupno število zaposlenih in zaposlenih v STEU LLC ne spremeni in je znašalo: 450 ljudi, od tega 30 ljudi - ITER, 10 ljudi je upravni aparat organizacije in 410 ljudi delajo tovarn.
Po tabeli 1 se lahko sklene, da je za preučevano dinamiko let mogoče omeniti težnjo, da se povečajo skoraj vsi kazalniki, ki kažejo na razvoj STEU LLC, ki širi obseg njenih dejavnosti in obsega proizvodnje. Do leta 2006, v primerjavi z letom 2004, se je številni kazalniki povečali skoraj dvakrat. Zato so se prihodki od prodaje blaga do leta 2006 povečali za 73% glede na leto 2004 in za 33% v primerjavi z letom 2005. Hkrati s povečanjem prihodkov se poveča bruto dobiček (80% in 34% v letu 2006 v primerjavi z letoma 2004 in 2005). V obdobju 2004-2006 se vse proizvodne vire razširijo v STEU LLC, hkrati s širitvijo proizvodnje, je učinkovito za njihovo uporabo na tem, kar kaže na pospešitev prometnega prometa.
Produktivnost te organizacije je v letu 2004 znašala 317 enot komercialnih proizvodov na povprečni letni zaposleni, kar je 97 enot komercialnih proizvodov manj v primerjavi z letom 2005 in 259 enot - v primerjavi z letom 2006 oziroma 737% oziroma 34%.
Za proces prodaje je značilen ugodni trendi v zvezi z analizirano organizacijo. Vendar pa so razmere poslabšane z rastjo terjatev in obveznosti. V povprečju obdobja preučevalnih obdobij časovnih obveznosti presega terjatve za 1,5-krat. Nato lahko to pomeni izgubo finančne neodvisnosti in privlačnosti naložb.
Analiza finančne dejavnosti STEU LLC je pokazala, da je tovarna značilna stabilna gospodarska situacija, ki prispeva k nadaljnjemu širjenju in povečanju njegove velikosti.
Tabela 1.
Glavni kazalniki STEU LLC za 2004-2006
|
Indikatorji |
let |
Spremeni 2006 v% + (-) na |
||||
|
Prihodki, tisoč rubljev |
||||||
|
C / w prodani izdelki, tisoč rubljev |
||||||
|
Bruto dobiček, tisoč rubljev |
||||||
|
Stroški OS, tisoč rubljev |
||||||
|
Stroški obratnega kapitala, tisoč rubljev |
||||||
|
Število zaposlenih |
||||||
|
Fdootdach rub / drgnjenje |
||||||
|
Prihodek obratnega kapitala. |
||||||
|
Produktivnost dela, tisoč rubljev / osebo |
||||||
|
Dobičkonosnost glavne dejavnosti,% |
||||||
|
Prodaja najavnosti,% |
||||||
|
Debetraktorstvo, tisoč rubljev |
||||||
|
Obveznosti, tisoč rubljev |
2.2 . Vrednotenje likvidnosti računovodske bilance stanja "Sukhininskaya tovarne električnih izdelkov" na podlagi relativnih kazalnikov.
Na podlagi skupin sredstev in obveznosti opredeljujemo likvidnost salda STEU LLC (Dodatek 4 - Dodatek 6)
Za leto 2004:
A 1.<П 1 , А 2 <П 2 , А 3 >P 3 in 4\u003e P 4
Za leto 2005:
A 1.<П 1 , А 2 <П 2 , А 3 <П 3 , А 4 >P 4.
Za leto 2006:
A 1.<П 1 , А 2 >P 2 in 3<П 3 , А 4 >P 4.
V letu 2004 se izvede en pogoj, ki kaže likvidnost ravnotežja (A 3\u003e P 3). Leta 2005 ni izpolnjenega nobenega pogoja. In leta 2006 se izvede en pogoj (in 2\u003e P 2).
Od zgoraj navedenega je mogoče sklepati, da bilanca SFAU LLC ni tekoča. V tem primeru, da se pojasni ločitev organizacije, izračunamo kazalnike, ki se uporabljajo za ocenjevanje likvidnosti in jih zmanjšajo v tabeli (tabela 2). Vzemite podatke iz bilance stanja in izkaza poslovnega izida (Dodatek 7 - Dodatek 9)
Po pregledu dinamike koeficientov v treh letih se lahko narisajo naslednji sklepi. Prišlo je do povečanja koeficienta sedanje likvidnosti od 0,95 v letu 2004 na 1,4 v letu 2006. STEU LLC ima dovolj obratnega kapitala za kritje kratkoročnih obveznosti. Nizka vrednost količnika hitrega likvidnosti kaže na povečanje terjatev (se je povečala s 31465 v letu 2004 na 62797 v letu 2006). Potrebno je stalno delo z dolžniki, da se zagotovi možnost obravnavanja najbolj likvidnega dela obratnega kapitala v denarni obliki za izračune.
Zmanjšanje absolutnega razmerja likvidnosti od 0,03 v letu 2004 na 0,009 v letu 2006 kaže na zmanjšanje solventnosti, vendar ima organizacija zadosten del sredstev za kritje zunanjih obveznosti.
Koeficient splošne refonabilnosti kaže, da se naložbe v osnovna sredstva, druga nekratkoročna sredstva pa skoraj v celoti zaradi kratkoročnih posojil in posojil.
Vrednosti izračunanih koeficientov so nekoliko nižje od normativnega, kar je značilno za rusko gospodarstvo. V obdobju preučevanega obdobja so se vrednosti kazalnikov povečale.
Na podlagi zgoraj navedenega je mogoče povedati, da je LLC STEU platforma, bilanca stanja pa je tekoča.
Tabela 2.
Finančni koeficienti
|
Indikatorji |
Let |
Sprememba 2006 v% |
||||
Zaključek
Na podlagi zgoraj navedenega se lahko narišejo naslednji sklepi:
1. Likvidnost preostanka je sposobnost organizacije, da pripravi sredstva v denar in odplača svoje obveznosti.
2. Glede na stopnjo likvidnosti, t.j. hitrost preoblikovanja v sklade, so sredstva podjetja razdeljena na naslednje skupine: \\ t
A 1 vključuje absolutno likvidno premoženje, kot je denar. Včasih ta skupina vključuje tudi stroške kratkoročnih naložb, ki ni vedno sprejemljiva v pogojih, ki niso dobro razviti trg vrednostnih papirjev.
In 2 vsebuje hitro realizirana sredstva - kratkoročne finančne naložbe in terjatve. Likvidnost teh sredstev je odvisna predvsem od delitve kupcev, na pogoje trga vrednostnih papirjev.
In 3 - združuje počasi realizirana sredstva, ki vključuje zaloge, druga kratkoročna sredstva. Likvidnost te skupine sredstev je odvisna od povpraševanja po proizvodih in izdelkih, od njene konkurenčnosti, o značilnostih proizvodnega procesa v organizaciji.
4 je težko izvajati sredstva: dolgoročna neopredmetena, materialna in finančna sredstva, druga dolgoročna sredstva. Ta sredstva so namenjena za uporabo v gospodarski dejavnosti v daljšem časovnem obdobju.
3. Odvisno od potrebe in nujnosti odplačevanja obveznosti se dodelijo naslednje skupine obveznosti: \\ t
P 1 - Vsebuje najnujnejše obveznosti, to je obveznosti z iztekom plačil.
P 2 - Zajema trenutne obveznosti, ki niso potekle.
P 3 - Združuje dolgoročne obveznosti
P 4 - vključuje svoj kapital.
Na podlagi odnosa med sredstvi in \u200b\u200bobveznostmi se določi likvidnost preostalega zneska.
4. Finančna stabilnost organizacije se določi tudi z uporabo relativnih kazalnikov, ki so manjše inflacije.
5. Analiza finančnih in gospodarskih dejavnosti STEU LLC je pokazala, da je tovarna značilna stabilna gospodarska situacija, ki prispeva k nadaljnjemu širjenju in povečanju njegove velikosti.
6. Izračun in analiza finančnih koeficientov je pokazala, da je analizirana organizacija platforma in tekočina.
Ministrstvo za šolstvo Ruske federacije
Altai State University.
Ekonomska fakulteta
Oddelek za računovodstvo, revizija in analiza
Delo tečaja
Na temo: "Analiza likvidnosti ravnotežja in solventnosti podjetja"
Analiza likvidnosti bilance in solventnosti podjetja je zelo pomembna, saj Njeni podatki se uporabljajo za razvoj finančne politike podjetja. Analiza se sklicuje na kazalnike četrtletnega in letnega računovodskega poročanja.
Ustreznost te teme je, da je, da bi uspešno delovala vsa podjetja, v sodobnih pogojih, sposobnost podjetja, da opravijo plačila pravočasno, da financira svoje dejavnosti na podaljšan osnovi in \u200b\u200bohranijo svojo solventnost, in za to je vnaprej oceniti finančni pogoj.
Na podlagi izida finančne analize finančnega stanja se razvijajo skoraj vse smeri finančne politike družbe, in ker je bila izvedena kvalitativno, učinkovitost sprejetih odločitev o upravljanju. Njegova kakovost je odvisna od uporabljenih metod, natančnosti računovodskih podatkov, kot tudi iz pristojnosti osebe, ki sprejema sklep o upravljanju na področju finančne politike.
Namen tega dela je preučiti metode za analizo likvidnosti ravnotežja in solventnosti podjetja, ki opredeljujejo pomanjkljivosti in rezerve za izboljšanje finančnega stanja.
Da bi dosegli cilj, morate naloge in jih analizirati. Teoretične naloge vključujejo ob upoštevanju teoretičnih vidikov analize solventnosti podjetja in likvidnosti njenega ravnovesja. Praktično obravnavo značilnosti organizacije, solventnost analiziranega podjetja.
Predmet študije tega dela je majhno podjetje LLC prestiž. Predmet študije je likvidnost ravnotežja in solventnosti Prestige LLC.
Metodološka osnova, pri pisanju dela tečaja, služila pravni predpisi, publikacije v periodičnih tiskovnih, posebnih in izobraževalnih literaturah o analizi in računovodstvu.
Delo je sestavljeno iz dveh poglavij. Prvo poglavje razkriva teoretične vidike analize solventnosti podjetja. Drugo poglavje je namenjeno analizi likvidnosti bilance in solventnosti prestižnega LLC.
Solventnost je sposobnost podjetja, da se pravočasno odzove. Solventnost podjetja deluje kot zunanja manifestacija finančne stabilnosti, katerih bistvo je zagotavljanje kratkoročnih sredstev z dolgoročnimi viri oblikovanja. Finančna stabilnost je določeno stanje računov podjetij, ki zagotavlja njegovo stalno plačilno sposobnost. Določa se v skladu s strukturo bilance stanja. Finančno stanje podjetja je izraženo v razmerju struktur svojih sredstev in obveznosti, tj. Sredstva družbe in njihovih virov. Analiza finančnega stanja postane potrebno vprašanje vsakega podjetja, saj je njegova nadaljnja država povezana z njenim dohodek, s svojo zmožnostjo ohranjanja svoje plačilne sposobnosti, zato v sodobnih pogojih, da je takšna analiza zelo pomembna tako za podjetje, in za njegovi partnerji, lastniki, finančne institucije. Glavne naloge analize finančnega stanja so določitev kakovosti finančnega stanja, študije razlogov za njeno izboljšanje ali poslabšanje obdobja, priprava priporočil o izboljšanju finančne vzdržnosti in solventnosti podjetja. Skoraj vsi uporabniki finančnih poročil podjetij uporabljajo metodo finančne analize za sprejemanje odločitev za optimizacijo njihovih interesov. Velika ali manjša sedanja solventnost (ali plačilna nesposobnost) je posledica večje ali nižje stopnje varnosti (ali negotovosti) kratkoročnih sredstev z dolgoročnimi viri. Vrednotenje solventnosti se izvaja na podlagi študija dinamike relativnih finančnih kazalnikov.
Informacijski viri za izračun kazalnikov in analiz so letni in četrtletni računovodski izkazi, pa tudi računovodski podatki in potrebne analitične dekodente gibanja in ostankov na sintetičnih računih.
Glavni namen finančne analize je pridobiti osnovno število ključnih (najbolj informativnih) parametrov, ki dajejo objektivno in natančno sliko o finančnem stanju podjetja, likvidnost njenega ravnovesja, sprememba v strukturi naselij z dolžniki in upniki.
Analiza se izvaja v trenutku in na najbližji ali dolgoročni perspektivi. Za finančno stanje podjetja je značilna postavitev in uporaba sredstev (sredstev) in virov njihovega oblikovanja (obveznosti). Trajnostni finančni pogoj - nujen pogoj za podjetje, ker To je odvisno od pravočasnosti in popolnosti odplačevanja svojih obveznosti za plačilo delavcev, poravnave s proračunom, bankami, dobavitelji materialnih virov, za plačilo dividend itd.
Dolg podjetja ustvarja tveganje kršitve svojega finančnega stanja.
Sistematična analiza in identifikacija pomanjkljivosti v finančnem stanju in rezervah njenega izboljšanja je zelo pomembna za nadzor solventnosti podjetja.
Glavne metode za analizo finančnega stanja so: \\ t
Horizontalna je primerjava vsakega položaja poročanja s preteklim obdobjem;
Vertikalna je opredelitev strukture končnih finančnih kazalnikov z opredelitvijo vpliva vsakega položaja poročanja na rezultat kot celoto;
Trend je primerjava vsakega položaja poročanja s številnimi prejšnjimi obdobji in opredelitvijo trenda, t.j. Glavni trend dinamike indikatorja, očiščen iz naključnih učinkov in individualnih značilnosti posameznih obdobij. S pomočjo trenda je možna delitev kazalnikov v prihodnosti, in posledično, obetavna, napovedana analiza;
Analiza relativnih kazalnikov je izračun odnosov med posameznimi položaji poročila in položaji različnih obrazcev za poročanje, ki določajo razmerje kazalnikov;
Primerjalno - to je kot intravenialna analiza konsolidiranih kazalnikov poročanja za posamezne kazalnike družbe, odvisnih družb, oddelkov, trgovin in analize med kmetijami in kazalniki tega podjetja s konkurenčnimi kazalniki, s srednje velikimi potapljači;
Faktor je vpliv posameznih dejavnikov na nastalo deterministične študije.
V procesu opremljenih, proizvodnih, prodajnih in finančnih dejavnosti se pojavi stalen proces pretoka kapitala, strukturo sredstev in virov njihovega oblikovanja, razpoložljivosti in potrebe po finančnih virih in, kot rezultat, finančno stanje podjetja , katerih zunanja manifestacija je plačilna sposobnost.
Finančno stanje je lahko stabilno, nestabilno (pred krizo) in krizo. Sposobnost podjetja, da se pravočasno plačuje, financira svoje dejavnosti na razširjeni podlagi, da prenese nepredvidene šoke in ohranijo svoje plačilne sposobnosti v neugodnih okoliščinah, navedite njegovo trajnostno finančno stanje in obratno.
Da bi zagotovili finančno stabilnost, mora družba imeti fleksibilno kapitalsko strukturo, da bi lahko organizirala svoje gibanje na tak način, da se zagotovi nadaljnji presežek dohodka prek stroškov, da bi ohranili solventnost in oblikovanje pogojev za samorestrupcijo.
Posledično je finančna vzdržnost podjetništva sposobnost poslovnega subjekta, da deluje in razvija, ohranja ravnovesje njihovih sredstev in obveznosti v spreminjajočem se notranjem in zunanjem okolju, ki zagotavlja stalno solventnost in naložbeno privlačnost v mejah dopustne ravni tveganja.
Finančno stanje podjetja, njena trajnost in stabilnost sta odvisna od rezultatov proizvodnje, komercialnih in finančnih dejavnosti. Če se proizvodni in finančni načrti uspešno izvajajo, ima pozitiven učinek na finančni položaj podjetja. In nasprotno, kot posledica zaprtja za proizvodnjo in prodajo proizvodov, se je povečala za povečanje stroškov, zmanjšanje prihodkov in zneskih dobička in, kot rezultat, poslabšanje finančnega stanja podjetja in njeno \\ t Solventnost. Trajnostni finančni pogoj je rezultat pristojnega, spretno upravljanje celotnega kompleksa dejavnikov, ki določajo rezultate gospodarske dejavnosti podjetja. Trajnostni finančni položaj, nato pa pozitivno vpliva na izvajanje načrtov in zagotavljanje potreb proizvodnje s potrebnimi viri. Zato bi morale biti finančne dejavnosti kot sestavni del gospodarske dejavnosti namenjene zagotavljanju sistematičnega prejemanja in porabe denarnih sredstev, izvajanje ocenjene discipline, doseganje racionalnih deležev lastnega in izposojenega kapitala in njene najučinkovitejše uporabe . Glavni cilj finančnih dejavnosti se zmanjša na eno strateško nalogo povečanja sredstev podjetja. To storiti, mora nenehno vzdrževati solventnost in donosnost, pa tudi optimalno strukturo sredstev in obveznosti ravnotežja. Osnovne naloge analize:
1. Sprejem in odpravo pomanjkljivosti v finančnih dejavnostih, in poiščite rezerve za izboljšanje finančnega stanja podjetja in njeno solventnost.
2. Povezava možnih finančnih rezultatov, likvidnost salda in solventnost podjetja, ki temelji na dejanskih pogojih za gospodarske dejavnosti in razpoložljivost lastnih in izposojenih sredstev, razvoj modelov finančnih držav z različnimi rabi virov.
3. Razvoj posebnih ukrepov za učinkovitejšo uporabo finančnih sredstev in krepitev finančnega stanja podjetja.
Analiza finančnega stanja podjetja temelji predvsem na relativnih kazalnikih, saj so kazalniki absolutne bilance v pogojih inflacije zelo težko pripeljati do primerljivega prikaza.
Relativni kazalniki analiziranega podjetja se lahko primerjajo:
S splošno sprejetimi "standardi" za oceno stopnje tveganja in napovedovanje možnosti stečaja;
S podobnimi podatki iz drugih podjetij, ki omogočajo opredelitev prednosti in slabosti podjetja in njene zmogljivosti;
S podobnimi podatki za pretekla leta, da raziščejo trende izboljšav ali poslabšanje finančnega stanja podjetja.
Analiza plačilne sposobnosti družbe se ukvarja ne le vodje in ustreznih služb podjetja, ampak tudi njene ustanovitelje, vlagatelje, da bi preučili učinkovitost rabe virov, banke, da ocenijo pogoje za posojila in določijo stopnjo Tveganje, dobavitelji za pravočasno prejemanje plačil, davčne inšpekcije za izpolnitev načrta za prejem sredstev v proračun itd. V skladu s tem je analiza razdeljena na notranje in zunanje.
Notranje analize izvajajo podjetja, in njegovi rezultati se uporabljajo za načrtovanje, nadzor in napovedovanje finančnega stanja. Njegov cilj je zagotoviti sistematičen prejem sredstev in svoje lastne in izposojene sklade na tak način, da se ustvari pogoje za normalno delovanje podjetja, da bi dobili največji dobiček in izključitev stečajnega tveganja.
Zunanje analizo izvajajo vlagatelji, ponudniki materialnih in finančnih virov, nadzorne organe, ki temeljijo na objavljenem poročanju. Njegov cilj je ugotoviti priložnost, da dobičkonosno vlagajo v zagotavljanje največjega dobička in odpravo tveganja izgube.
1.2 Pogoji finančne trajnosti
4 vrste finančne stabilnosti se razlikujejo:
1. Absolutna stabilnost finančnega stanja.
Redko je in predstavlja izjemno vrsto finančne stabilnosti. Daje ga sistem pogojev, ki presegajo (+) lastni obratni kapital ali enakost vrednot lastnega obratočnega kapitala in rezerv, ali staležev in stroškov (-ih) manj kot znesek načrtovanih virov njihovega oblikovanja (bolan )
Z. <Ипл,
in koeficient staležev in stroškov z načrtovanimi viri sredstev (koz) več enot
COAT \u003d IPL: з\u003e 1.
Družba ima večino vseh virov zalog in stroškov, ima solventnost kadarkoli in ne dovoljuje zamud pri izračunih in plačilih.
2. Normalna stabilnost.
S to vrsto finančne stabilnosti je zagotovljena solventnost družbe:
Presežek (+) dolgoročne vire oblikovanja zalog ali enakost vrednot dolgoročnih virov in zalog,
Z \u003d ipl, koz \u003d ipl: z \u003d 1.
Normalna (relativna) stabilnost je značilna relativno
to finančno stanje na trgu. Podjetje ima ogromno in dolgoročno izposojeno sklade ter skupno velikost glavnih virov oblikovanja staležev in stroškov podjetja ter stroške podjetja ter se doživlja (morda periodično) pomanjkanje lastnega obratovnega kapitala. Tudi družba ima solventnost, vendar je prisiljena uporabiti dolgoročne izposojene vire financiranja za plačilo prednostnih plačil.
3. Rastna (pred kriza) finančno stanje.
Ta pogoj, v katerem se krši plačilno bilanco, vendar se možnost obnavljanja ravnotežja plačilnih orodij in plačilnih obveznosti ohranja z privabljanjem začasnega prostih virov sredstev (IVR) v promet podjetja (rezervni sklad, sklad za kopičenje in potrošnjo ), bančna posojila za začasno dopolnitev obratnega kapitala, ki presegajo normalne obveznosti glede terjatev in drugih: \\ t
Pomanjkljivost (-) lastnega obratnega kapitala, \\ t
Pomanjkanje (-) dolgoročne vire oblikovanja zalog,
Presežek (+) skupna velikost glavnih virov oblikovanja zalog ali enakosti vrednosti glavnih virov in staležev;
Z \u003d Ill + IVR, koze \u003d (bolan + IVR): Z \u003d 1.
Za nestabilno finančno stanje je značilno redno nastajajoča zamuda pri obveznih plačilih in izračunih, dolgove pred zaposlenimi za plače, kronično pomanjkanje "bivalnega denarja". Družba nima lastnih in dolgoročnih izposojenih sredstev. Lastni obratni kapital. V splošnem primeru je nestabilen finančni pogoj meje med normalno (relativno) odpornostjo na krizno finančno stanje, ta obraz pa je precej krhek.
Napoved razvoja dogodkov je naslednja: Če bo podjetje v naslednjem poslovnem letu lahko doseglo povečanje kazalnikov lastnih in dolgoročnih izposojenih sredstev ali njihovega lastnega obratnega kapitala, to je solventnost zagotovljena. Če se še dodatno zmanjšuje skupna vrednost glavnih virov oblikovanja staležev in stroške podjetja ali rezerve se bodo dramatično povečale, je kriza skoraj neizogibna.
4. \\ T
Ta pogoj, v katerem je družba na robu stečaja, saj v teh razmerah, skladih, kratkoročnih finančnih naložb (minus vrednost lastnih delnic, odkupljenih iz delničarjev), Organizacijske terjatve (minus ustanovitelji (udeleženci) o prispevkih Za odobreni kapital) in drugih kratkoročnih sredstev ne zajemajo niti svojih računov (vključno z rezervami prihodnjih odhodkov in plačil) in drugih kratkoročnih obveznosti: \\ t
Pomanjkljivost (-) lastnih vrtljajev;
Pomanjkanje (-) dolgoročne vire oblikovanja zalog;
Pomanjkljivost (-) Skupna velikost glavnih virov oblikovanja zalog:
C\u003e ill + ivre, koze \u003d (bolan + ivre): s<1.
Plačilna bilanca v teh razmerah je zagotovljena z zapadlostjo plačila, bančnih posojil, dobaviteljev, proračuna itd.
Tudi simptomi kriznega finančnega stanja, na žalost, vsi so dobro znani: Družba nima vseh vrst virov (virov), ne more zagotoviti zahteve upnikov, ima blokiran račun in dolgove pred proračunom, extrabudgetnimi skladi, njen Zaposleni, izvaja naselja na mojih po meri, barter, ki prikazuje čudeže iznajdljivosti, da bi lahko plačali najnujnejše potrebe (na primer storitve izmenjave telefonskih storitev ali pridobitev kombinolih).
Toda razmere, ki, v skladu z zgoraj navedeno klasifikacijo finančne stabilnosti, je značilna za krizo, še daleč od stečajnega postopka.
Negativne vrednosti vseh finančnih kazalnikov so lahko posledica neugodnega naključja.
Stabilnost finančnega stanja je mogoče obnoviti z: \\ t
Pospeševanje prometnega prometa v kratkoročnih sredstvih, kar je povzročilo njeno relativno zmanjšanje na 1 ruble trgovine;
Razumno zmanjšanje zalog in stroškov (standard);
Obnavljanje lastnega obratovalnega kapitala na račun notranjih in zunanjih virov.
Ker je pozitivni dejavnik finančne stabilnosti prisotnost virov oblikovanja zalog, in negativne vrednosti zalog, nato pa bodo glavni načini izhoda iz nestabilnih in kriznih finančnih držav: obnavljanje virov oblikovanja zalog in optimizacijo njihove strukture, kot tudi razumno zmanjšanje ravni zalog.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije "o delniških družbah" (člen 35), se kazalnik čistih sredstev pridobi za oceno finančne vzdržnosti delniških družb, opredeljenih kot razlika v višini sprejetih sredstev izračunati in znesek obveznosti, sprejetih za plačilo. Sredstva delniške družbe, sprejete za izračun, so enaka vsoti rezultatov bilance bilance salda 1 "nekrat kratkoročnih sredstev" in 2 "kratkoročna sredstva", minus bilančne vrednosti Lastne delnice, kupljene od delničarjev, dolg udeležencev v lastniškem kapitalu, kot tudi ocenjevalne rezerve za dvomljive dolgove in oslabitve vrednostnih papirjev, če so bile ustvarjene. Obveznosti delniške družbe, sprejete za izračun, so enaka vsoti rezultatov predelkov bilance stanja 4 "Dolgoročne obveznosti" in 5 "Kratkoročne obveznosti", se je povečala na znesek ciljno usmerjenega financiranje in prihodki ter zmanjšani znesek prihodkov prihodnjih obdobij in potrošnih sredstev.
Izračunano na tem algoritmu, neto sredstev sovpadajo za delniške družbe z kazalnikom realnega kapitala, ki se uporablja za pravne osebe drugih organizacijskih pravnih norm.
V skladu z odstavkom 4 člena 35 zakona Ruske federacije "o delniških družbah", če je ob koncu drugega in vsakega poznejšega poslovnega leta strošek čistih sredstev družbe manjši od njegovega odobrenega kapitala, \\ t Družba je dolžna razglasiti znižanje njegovega odobrenega kapitala do velikosti. Ne presega vrednosti njenih čistih sredstev. Zato je razlika v realnem kapitalu in odobrenem kapitalu glavni začetni kazalnik trajnosti finančnega stanja Organizacije. Algoritem za izračun tega kazalnika: razlika v realnem kapitalu in odobrenem kapitalu \u003d (pravi kapital) - (odobreni kapital) \u003d (odobreni kapital + dodatni kapital + rezervni kapital + sredstva + zadržani dobiček + prihodki prihodnjih izgub-izgube lastne delnice odkupljene Od delničarjev - dolg udeležencev na podlagi osnovnega kapitala) - (osnovni kapital) \u003d (dodatni kapital) + (rezervni kapital) + (akumulacijski skladi, poraba, socialna sfera) + (zadržani dobiček) + (dohodek prihodnjih obdobij) - (izgube) - (lastne delnice, odkupljene iz delničarjev) - (dolg udeležencev prispevkov v osnovni kapital).
Pozitivni pogoji zgoraj navedenega izražanja se lahko običajno imenujejo rast kapitala po oblikovanju organizacije, negativne smislu lastnega kapitala. Če rast kapitala presega njegovo odvračanje pozornosti (ali enaka), je razlika v realnem kapitalu in odobrenem kapitalu pozitivna (ali vsaj ne-negativna) in zato je izpolnjen minimalni pogoj za finančno vzdržnost organizacije . Če je povečanje kapitala manjše od njegove pozornosti, je razlika v realnem kapitalu in odobrenem kapitalu negativna in zato je treba finančno stanje Organizacije priznati kot nestabilno.
V primeru določanja pomanjkljivosti realnega lastniškega kapitala bi bilo treba prizadevati za povečanje dobička in donosnosti, odplačilo dolga udeležencev na prispevke k odobrenemu kapitalu, porazdelitev čistega dobička predvsem na dopolnjevanje rezervnih kapitalskih in akumulacijskih skladov.
Eno od najpomembnejših meril za finančni položaj podjetja je, da oceni svoje solventnost Pod katerim je običajno razumevanje sposobnosti podjetja, ki se izračuna pri dolgoročnih obveznostih. Posledično je družba topila, ki ima več sredstev kot zunanje obveznosti.
Sposobnost družbe, da plača v kratkoročnih obveznostih, se imenuje likvidnost . Z drugimi besedami, družba se šteje za tekočino, če je sposobna izpolniti svoje kratkoročne obveznosti z izvajanjem kratkoročnih sredstev.
Na podlagi tega, v praksi analitičnega dela, uporabite celoten sistem kazalnikov likvidnosti (glej tabelo na koncu poglavja). Razmislite o najpomembnejših.
Razmerje absolutne likvidnosti (Herilni koeficient) se izračuna kot razmerje med sredstvi in \u200b\u200bkratkoročnimi finančnimi naložbami do kratkoročnih obveznosti. Kratkoročne obveznosti podjetja, ki jih je predložila znesek najugodnejših obveznosti in kratkoročnih obveznosti, vključujejo: obveznosti in druge obveznosti; Kratkoročna posojila in izposojena sredstva.
Absolutni likvidnostni koeficient kaže, kateri del kratkoročnega dolga podjetja se lahko izplača v bližnji prihodnosti. Običajna omejitev tega koeficienta na naslednji način: Cal. ³ 0.2.
Kritično razmerje likvidnosti (koeficient vmesnega premaza) - Opredeljen je kot razmerje med sredstvi, vrednostnimi papirji in terjatvami za kratkoročne obveznosti.
Ta številka označuje, kateri del kratkoročnih obveznosti se lahko povrne ne le na račun gotovine, temveč tudi zaradi pričakovanih prejemkov za dobavljene izdelke, opravljenih dela ali opravljenih storitev. Regulativna omejitev za kritično razmerje likvidnosti CCL. ³ 1 .
Koeficient trenutne likvidnosti (Koeficient premaz) je odnos vseh kratkoročnih sredstev za kratkoročne obveznosti.
Omogoča vam, da ugotovite, katera kratkoročna sredstva krijejo kratkoročne obveznosti. V splošnem primeru se vrednosti tega kazalnika znotraj 2 štejejo za normalne.
Upoštevati je treba, da če je razmerje med kratkoročnimi sredstvi in \u200b\u200bkratkoročnimi obveznostmi nižje od 1: 1, lahko govorimo o visokem finančnem tveganju, ki je povezano z dejstvom, da podjetje ne more plačati svojih računov.
Razmerje 1: 1 prevzame enakost kratkoročnih sredstev in kratkoročnih obveznosti. Ob upoštevanju različne stopnje likvidnosti sredstev, je varno domnevati, da se vsa sredstva ne bodo izvajala nujno, ampak zato, v tem primeru obstaja nevarnost finančne stabilnosti podjetja.
Če vrednost koeficienta premaza bistveno presega razmerje 1: 1, lahko sklepamo, da ima družba znatno količino prostih sredstev, ki nastanejo na račun lastnih virov.
Drugi kazalnik, ki označuje likvidnost podjetja, je delovni kapital ki je opredeljena kot razlika v kratkoročnih sredstev in kratkoročnih obveznosti. Z drugimi besedami, družba ima obratnega kapitala, dokler sedanja sredstva ne presegajo kratkoročnih obveznosti (ali na splošno, dokler ni izjemno).
V zvezi s tem je koristno določiti, kateri del lastnih virov sredstev je vložen v največ mobilnih sredstev. V ta namen se izračuna tako imenovana koeficient okretnosti. Ko definicije, kako sodelovati in sredstva iz lastnih virov.
Poleg tega je priporočljivo uporabiti tudi koeficient manevjabilnosti koeficient finančnega tveganja ali splošne plačilne sposobnosti.
Predstavlja zasebno razdelitev celotnega zneska obveznosti iz izposojenih sredstev, ki sodelujejo v višini lastnih sredstev. Označuje, koliko izposojenih sredstev je pritegnilo podjetje z enim rublem, vloženo v svoja sredstva.
Ustrezni koeficienti se izračunajo za določitev dovoljenih meja dolga: \\ t
- koeficient skupnega dolga 1 - kapital privabljenega kapitala na rezultat bilance (optimalna vrednost je 0,75);
- koeficient celotnega dolga 2- Razmerje med privabljenim kapitalom (optimalni odnos je eden);
- koeficient dolgoročnega dolga 1- razmerje med dolgoročnim dolgom do stalnega kapitala (optimalna vrednost je manjša od 0,5);
- dolgoročni koeficient dolga 2 - Dolgoročni dolg do lastnega kapitala (dovoljena vrednost - manj kot 1).
Podjetje Prestige LLC je bilo registrirano leta 1995.
Družba z omejeno odgovornostjo "Prestige" je naslednik posameznega zasebnega podjetja "Prestige", ki se je preoblikoval v družbo v skladu z zahtevami civilnega zakonika.
Družba je pravna oseba v skladu z zakonodajo Ruske federacije, ima okrogel pečat z njegovim imenom, tekoči račun na Oddelku za hranilnica, žig, ima pravico skleniti pogodbe, ima ločeno lastnino in je odgovorna za Njegove obveznosti do teh nepremičnin lahko pridobijo lastninske in nepremičninske in nepremičninske pravice, je odgovorno, tožnik in tožnik na sodišču, arbitraže.
Ustanovitelji podjetja so državljani Ruske federacije. Dovoljeni kapital je bil ustvarjen s prispevki ustanoviteljev in je 185.000 rubljev, ki se porazdelijo 50% za vsakega ustanovitelja v višini 92500 rubljev. Namen LLC Prestige je ustvarjanje dobička.
Najvišja avtoriteta je srečanje udeležencev. Edini izvršni organ je direktor. Družba ima pravico izvajati vse dejavnosti, ki niso prepovedane z zakonom.
Predmet dejavnosti je proizvodnja pohištva kabineta, pa tudi delo in opravljanje storitev, ki niso prepovedane, in ne v nasprotju z veljavno zakonodajo Ruske federacije. Ločene dejavnosti, katerih seznam je določen z zakonom, se lahko družba ukvarja le na podlagi posebnega dovoljenja (licenca).
Glavna dejavnost podjetja je proizvodnja kuhinjskih glavnih mest in njihovo izvajanje. Značilnosti organizacije računovodskega in analitičnega dela so povezana z dejstvom, da je to podjetje v zakonodaji Ruske federacije z majhnim podjetjem.
Informacije, ki jih vsebuje poročanje malih podjetij, morajo biti predvsem podatki, potrebni za reševanje davčnih vprašanj. Število potrošnikov poročanja o majhnem podjetju je zelo omejeno, v primerjavi s poročevalnimi potrošniki drugih organizacij.
Glavni kazalniki finančnih in gospodarskih dejavnosti so predstavljeni v tabeli 1.
Tabela 1 - Kazalniki finančnih in gospodarskih dejavnosti Prestige LLC
| № | Indikatorji | enote. Spremeni | Obdobje | ||
| 2002 | 2003 | 2004 | |||
| 1 | Prihodki | tisoč rubljev. | 296 | 876 | 908,9 |
| 2 | Obseg proizvodnje | ed. | 80 | 300 | 305 |
| 3 | Število zaposlenih | oseba. | 11 | 11 | 11 |
| 4 | Stroški za proizvodnjo | tisoč rubljev. | 205 | 850 | 878 |
| 5 | vključno z: | tisoč rubljev. | 100 | 440 | 440 |
| stroški materiala | |||||
| 6 | plača | tisoč rubljev. | 90 | 290 | 310 |
| 7 | socialne zadeve | tisoč rubljev. | 90 | 103 | 110 |
| 8 | amortizacija | tisoč rubljev. | 6 | 10 | 10 |
| 9 | drugi stroški | tisoč rubljev. | 5 | 7 | 8 |
| 10 | Povprečna letna vrednost glavnih proizvodnih zmogljivosti (OPF) | tisoč rubljev. | 30 | 51 | 51 |
| 11 | Dobiček | tisoč rubljev. | 12 | 26 | 30,9 |
| 12 | Povprečna cena enot. Izdelek | tisoč rubljev. | 2,85 | 2,92 | 2,98 |
| 13 | Dobičkonosnost (11: 4) | % | 0,058 | 0,031 | 0,035 |
| 14 | Produktivnost dela (1: 3) | tisoč rubljev. | 26,9 | 79,64 | 82,63 |
| 15 | Materialni studio (1: 5) | drgnite. | 2,96 | 1,99 | 2,07 |
| 16 | Fmootdach (1:10) | drgnite. | 9,87 | 17,18 | 17,82 |
| 17 | Amortizacija: 1: 8) | drgnite. | 49,33 | 87,6 | 90,89 |
| 18 | Delovna intenzivnost (3: 1) | oseba. | 0,037 | 0,013 | 0,012 |
| 19 | Intenzivnost materiala (5: 1) | drgnite. | 0,509 | 0,502 | 0,484 |
| 20 | Fonday (10: 1) | drgnite. | 0,338 | 0,058 | 0,056 |
| 21 | Amortizacija (8: 1) | drgnite. | 0,02 | 0,011 | 0,011 |
Tabela kaže, da je podjetje v letu 2003 povečalo svoj promet v primerjavi z letom 2002. Obseg proizvodnje se je dramatično povečal, zato prihodki in dobiček. Število osebja se ne spremeni, vendar se je produktivnost dela povečala in posledično plače. Stroški glavnih proizvodnih sredstev so se povečali, kar kaže, da je podjetje pridobilo opremo. Očitno se je zapletenost zaradi tega zmanjšala. Leta 2004 so vsi kazalniki še naprej naraščali, čeprav se je stopnja rasti znižala, vendar, kot je razvidno iz tabele, so izdelki podjetja v povpraševanju in se v skladu s tem povečajo dobički.
Izračunajte čista sredstva podjetja za leto 2002.
Tabela 2 - Izračun čistih sredstev podjetja za leto 2002
| Indikatorji | Za začetek leta | Ob koncu leta | Spremeni | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Oddelek stroškov čistih sredstev | |||||
| 1. Dejavnosti za izračun | |||||
| -neopredmetena sredstva | 24 | 20 | -4 | ||
| - domača zdravila | 320 | 300 | -20 | ||
| -Construction v teku | - | - | - | ||
| --Druga naložba v materialne vrednosti | - | - | - | ||
| -Kontrol in kratkoročne finančne naložbe, razen stroškov unovčenja lastnih delnic | - | - | - | ||
| - režijska sredstva, vključno z odloženimi sredstvi | - | - | - | ||
| -Saseses. | 148,8 | 181,6 | +32,8 | ||
| -Des na pridobljenih materialnih vrednostih | 37,2 | 45,4 | +8,2 | ||
| - damebitorji, razen udeležencev dolga v pristojbinah v osnovnem kapitalu | 17 | 15 | -2 | ||
| -Cash. | 49 | 48 | -1 | ||
| -Druga kratkoročna sredstva | - | - | - | ||
| Bilančna vsota | 596 | 610 | +14 | ||
| 2. Pasivno | |||||
| -Kontrolne obveznosti, vključno z odloženimi obveznostmi za davek | 122 | 109 | -13 | ||
| - sosednja posojila in posojila | 20 | 25 | +5 | ||
| -Accounts plačuje | 92 | 83 | -9 | ||
| -Določnosti udeležencev o plačilu dividend | - | - | - | ||
| - Nazaj na prihodnje odhodke | 32 | 41 | +9 | ||
| -Rero kratkoročne obveznosti | 9 | 18 | +9 | ||
| Celotna obveznost | 275 | 276 | +1 | ||
| Skupni stroški čistih sredstev | 321 | 334 | +13 | ||
| 2. Ekstrakcija, ki presega neto sredstva nad odobrenim kapitalom | |||||
| 1.Uponi kapitala | 200 | 200 | - | ||
| 2. Razširitev čistih sredstev nad odobrenim kapitalom | 121 | 134 | +13 | ||
Preseganje čistih sredstev nad odobrenim kapitalom označuje trajnost podjetja, zlasti ker raste v dinamiki.
Tabela 3 - Analiza razmerja med čistimi sredstvi in \u200b\u200bodobrenim kapitalom za leto 2003
Tabela 4 - Analiza razmerja med čistimi sredstvi in \u200b\u200bodobrenim kapitalom za leto 2004
Od teh tabel vidimo, da se razmerje med čistimi sredstvi in \u200b\u200bodobrenim kapitalom za leto 2003 in 2004 ni spremenilo.
bilanca Likvidnostna solventnostna sredstva
Analivost bomo analizirali likvidnost prestižnega LLC za leto 2002. Če želite to narediti, v bilanci stanja:
A1-Najbolj likvidna sredstva (denarna in kratkoročna finančna naložba);
A2-hitro izvedena sredstva (terjatve do 1 leta in druga zaokrožena sredstva);
A3-počasi izvedena sredstva (zaloge in DDV na njih);
A4-Hard Sredstva (nekratkoročna sredstva in terjatve so več kot 1 leto.
V bilanci stanja pasivno, dodelimo:
P1-Najnujnejše obveznosti (plačljive račune in posojila se ne povrnejo pravočasno);
P2-kratkoročne obveznosti (plačljive kratkoročne račune);
P3 dolgoročne obveznosti (dolgoročna posojila in posojila);
P4-stalne obveznosti (lastniški kapital).
Kazalniki likvidnosti so predstavljeni v tabeli 2.
Tabela 5 - Analiza likvidnosti bilance za leto 2002
| Člen Asset. | Za začetek leta | Ob koncu leta | ČLEN PASSIVA. | Za začetek leta | Ob koncu leta | |||
| Za začetek leta | Ob koncu leta | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| A1. | 49 | 48 | P1. | - | - | 49 | 48 | |
| A2. | 17 | 15 | P2. | 133 | 132 | -116 | -117 | |
| A3. | 186 | 227 | P3. | 110 | 103 | 76 | 124 | |
| A4. | 344 | 320 | P4. | 353 | 375 | -9 | -55 | |
| Ravnovesje | 596 | 610 | Ravnovesje | 596 | 610 | - | - | |
| Enako kot odstotek rezultata | ||||||||
| A1. | 8,22 | 7,87 | P1. | - | - | 8,22 | 7,87 | |
| A2. | 2,85 | 2,46 | P2. | 22,32 | 21,64 | -19,47 | -19,18 | |
| A3. | 31,21 | 37,21 | P3. | 18,46 | 16,88 | 12,75 | 20,33 | |
| A4. | 57,72 | 52,46 | P4. | 59,23 | 61,48 | -1,51 | -9,02 | |
| Ravnovesje | 100 | 100 | Ravnovesje | 100 | 100 | - | - | |
Stanje likvidnostnih pogojev: A1≥P1, A2CT2, A3CT3, A4≤P4. Iz tabele 2 je razvidno, da se vsi pogoji izvedejo, razen A2<П2, это значит, что ликвидность баланса отличается от абсолютной, т.е. краткосрочные обязательства превышают краткосрочную дебиторскую задолженность.
Tabela 6 - Analiza kazalnih količnikov likvidnosti za leto 2002
; 
;
; 
;
Kapitalski kapital \u003d A1 + A2 + A3-P1-P2.
Razmerje absolutnega likvidnosti in trenutni likvidnostni koeficient sta normalni, vendar kritični delež likvidnosti ne doseže norma, in se je zmanjšal. Iz tega izhaja, da je treba povečati kazalnik A2, t.j. Hitro izvedena sredstva. Po stopnji obratnega kapitala vidimo, da kratkoročna sredstva presegajo dolgoročne obveznosti, pri izračunu koeficienta manevrske sposobnosti pa vidimo, da so nekatera sredstva iz lastnih virov, vključenih v večino mobilnih sredstev.
Analivost bomo analizirali likvidnost iz leta 2003.
Tabela 7 - Analiza likvidnosti bilance za leto 2003
| Člen Asset. | Za začetek leta | Ob koncu leta | ČLEN PASSIVA. | Za začetek leta | Ob koncu leta | Pomanjkanje plačil (-), presežek (+). | ||
| Za začetek leta | Ob koncu leta | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| A1. | 48 | 55 | P1. | - | 42 | 48 | 13 | |
| A2. | 15 | 13 | P2. | 132 | 140 | -117 | -127 | |
| A3. | 227 | 250 | P3. | 103 | 93 | 124 | 157 | |
| A4. | 320 | 337 | P4. | 375 | 380 | -55 | -43 | |
| Ravnovesje | 610 | 655 | Ravnovesje | 610 | 655 | - | - | |
| Enako kot odstotek rezultata | ||||||||
| A1. | 7,87 | 8,4 | P1. | - | 6,41 | 7,87 | 1,99 | |
| A2. | 2,46 | 1,98 | P2. | 21,64 | 21,37 | -19,18 | -19,39 | |
| A3. | 37,21 | 38,17 | P3. | 16,88 | 14,20 | 20,33 | 23,97 | |
| A4. | 52,46 | 51,45 | P4. | 61,48 | 58,02 | -9,02 | -6,56 | |
| Ravnovesje | 100 | 100 | Ravnovesje | 100 | 100 | - | - | |
Iz mize vidimo, da se pogoji likvidnosti preostalega zneska izvajajo poleg razmerja A2 in P2. To je spet negativen, t.e. Kratkoročne obveznosti so se povečale, kratkoročne terjatve pa so se zmanjšale. Inventar se je povečal, pa tudi nekratkoročna sredstva, so se znižale dolgoročne obveznosti, njihov lastni kapital pa se je povečal. Analiziramo koeficiente likvidnosti.
TABELA 8 - Analiza kazalnih količnikov likvidnosti za leto 2003
Absolutne in sedanje količnike likvidnosti so se zmanjšale, vendar ostanejo v normalnem območju. Kritični delež likvidnosti ne doseže norme in, pa tudi zmanjšal lani, to kaže, da mora podjetje nujno zmanjšati svoje kratkoročne obveznosti, tj. Dati dolgove in povečati kratkoročna sredstva. Zmanjšala se je obratna sredstva in koeficient manevrske sposobnosti, kar kaže na potrebo po povečanju kratkoročnih sredstev.
Tabela 9 - Analiza likvidnosti bilance za leto 2004
| Člen Asset. | Za začetek leta | Ob koncu leta | ČLEN PASSIVA. | Za začetek leta | Ob koncu leta | Pomanjkanje plačil (-), presežek (+). | ||
| Za začetek leta | Ob koncu leta | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| A1. | 55 | 55 | P1. | 42 | 42 | 13 | 13 | |
| A2. | 13 | 25 | P2. | 140 | 40 | -127 | -15 | |
| A3. | 250 | 250 | P3. | 93 | 168 | 157 | 82 | |
| A4. | 337 | 300 | P4. | 380 | 380 | -43 | -80 | |
| Ravnovesje | 655 | 630 | Ravnovesje | 655 | 630 | - | - | |
| Enako kot odstotek rezultata | ||||||||
| A1. | 8,4 | 8,73 | P1. | 6,41 | 6,67 | 1,99 | 2,06 | |
| A2. | 1,98 | 3,97 | P2. | 21,37 | 6,35 | -19,39 | -2,98 | |
| A3. | 38,17 | 39,68 | P3. | 14,20 | 26,66 | 23,97 | 13,02 | |
| A4. | 51,45 | 47,62 | P4. | 58,02 | 60,32 | -6,56 | -12,7 | |
| Ravnovesje | 100 | 100 | Ravnovesje | 100 | 100 | - | - | |
Iz teh tabel vidimo, da so se kratkoročne terjatve povečale, je družba očitno izvajala izdelke v dolgu, ali prejela predplačilo. Dolgoročna posojila in posojila so se povečali, vendar so se kratkoročne obveznosti zmanjšale, znesek težka dofinančnih sredstev pa se je zmanjšala, najverjetneje je družba prejela dolgoročne terjatve, in dolgoročno posojilo, zaradi katere del kratkoročnih obveznosti. Tudi, kot v prejšnjih letih, se ne izvede en pogoj za likvidnost preostanka, vendar se razmere izboljšajo, P2 pa presega A2 za samo 15 tisoč rubljev. (lani za 127 tisoč rubljev.).
Tabela 10 - Analiza kazalnih količnikov likvidnosti za leto 2004
Povečali so se vsi koeficienti v tekočem obdobju. Koeficienti kritične in sedanje likvidnosti se je dramatično povečala in v nasprotju z preteklimi leti je kritični likvidnostni koeficient vstopil v normo. Obratni kapital in koeficient manevrske, ki kaže na stabilizacijo dela podjetja.
Izračunajte skupni kazalnik likvidnosti na podlagi kazalnikov likvidnosti bilance stanja.
Tabela 11 - Analiza kazalnika splošne likvidnosti
V letu 2002 je bil kazalnik splošne likvidnosti podjetja normalen in med letom se je povečal, vendar je v letu 2003 zmanjšal in do konca leta ni več dosegel norme. To je posledica prihoda obveznosti, ki niso unovčene pravočasno, in zato najnujnejše, pa tudi s povečanjem kratkoročnih obveznosti. Toda v letu 2004, z zmanjšanjem kratkoročnih obveznosti, se je kazalnik splošne likvidnosti podjetja povečal in dosegel norma.
Izračunajte koeficiente splošnega in dolgoročnega dolga.
Tabela 12 - Analiza koeficientov dolga za leto 2002
Vsi koeficienti ustrezajo normam, tj. Dolg je v mejah dovoljenih meja.
Tabela 13 - Analiza koeficientov dolga za leto 2003
Skupni dolžniški koeficienti so se povečali, vendar niso presegli norme, dolgoročni dolžniški koeficienti so se zmanjšali, to je pozitiven dejavnik.
Tabela 14 - Analiza koeficientov dolga za leto 2004
Koeficienti dolgoročnega dolga so se povečali, vendar so se koeficienti splošnega dolga zmanjšali. Finančno stanje podjetja je normalno.
Izračunajte koeficient splošne plačilne sposobnosti podjetja.
Tabela 15 - Analiza splošne plačilne sposobnosti
Solventnost podjetja je normalna, družba je v celoti odgovorna za svoje obveznosti. V letu 2003 se je kazalnik solventnosti nekoliko zmanjšal, v letu 2004 pa se je pojavilo povečanje.
Namen študije tega dela je bil preučiti metodološke vidike analize solventnosti in likvidnosti podjetja in razvoj priporočil za njegovo izboljšanje. Cilj je bil dosežen z upoštevanjem teoretičnih vidikov analize likvidnosti in solventnosti majhnega podjetja Prestige LLC. Informacijska osnova za analizo so bila računovodska bilanca (obrazec št. 1), izkazi izkaza in izgube (obrazec št. 2) za leto 2002, 2003 in 2004.
Solventnost podjetja vplivajo dejavniki zunanji (stabilnost zakonodaje, stabilnost cen, itd) in notranji (konkurenčnost proizvodov, možnost prodaje prodaje, zmanjšanje stroškov proizvodnje, povečanje dobičkonosnosti itd.)
Med delom je ocena čistih sredstev, bilančne likvidnosti, relativne kazalnike splošnega in dolgoročnega dolga podjetja. Pokazalo se je, da je struktura bilance organizacije zadovoljiva, organizacija je učinkovita in finančno stabilna, saj družba deluje z dobičkom, znesek čistih sredstev presega znesek odobrenega kapitala.
Vendar pa se ob upoštevanju ugotovljenega med analizami in negativnimi pojavi, se lahko poda nekatera priporočila o izboljšanju dela podjetja, ki:
Treba je povečati delež lastnega obratnega kapitala;
Sprejme ukrepe za povečanje lastnih virov sredstev in zmanjšanje izposojenih obveznosti za ohranitev finančne neodvisnosti organizacije;
Ne smemo zamuditi plačil za kratkoročne obveznosti (v letu 2004, je podjetje uspelo zmanjšati njihovo velikost s plačilom terjatev, vendar bi morala imeti svoje vire odplačevanja obveznosti, ki so neodvisne od drugih podjetij).
1. Civilni zakonik Ruske federacije. Del 1 od 30.11.1994. Stroški 51-F3.
2. Zvezni zakon z dne 08.01.98. 6-фз plačilna nesposobnost (stečaj).
3. Metodološke določbe o presoji finančnega stanja podjetij in vzpostavitev nezadovoljive strukture bilance, ki jo je odobril Zvezni oddelek za insolvenčne zadeve (stečaj) z dne 12.08.94. №31-r.
5. Avrin S. Orodje za analizo finančnega stanja podjetja. Gospodarstvo in življenje. -200314 - str. 24.
6. Artyemko v.g., Bellandir M.V. Finančna analiza. - M., 1997, 327 str.
7. Balabanov i.t. Osnove finančnega poslovodenja: vaje. - M.: Financiranje in statistika, 1999 - 512 str.
8. Računovodstvo: učbenik / urejen BezPlus P.S. - M.: Računovodstvo, 1994 - 528 str.
9. Borisov L. Analiza finančnega stanja podjetja. // Ekonomija in življenje, 2001 №5-s. 17 - 23.
10. Glushkov i.e. Računovodstvo na sodobnem podjetju, ki temelji na davčnem zakoniku Ruske federacije, Knour-M., Ekor-Novosibirsk, Edition 6, 2002-832c.
11. Donthova L.V., Nikiforova N.A. Analiza računovodskih izkazov // I-računovodja-1998. №4-S.56-60.
12. EFIMOVA O.V. Letno poročanje za namene finančne analize. // Računovodstvo-1998. rth2-S.66-71.
13. EFIMOVA O.V. Finančna analiza // Računovodstvo, 1998 G.-209 str.
14. KOVALEV V.V. Finančna analiza. - M.: Finance in statistika, 2000S-286 str.
15. KONDRAKOV N.P. Računovodstvo: Vadnica. M: INFA-M, 1999.-584 str.
16. KONDRAKOV N.P. Računovodstvo, analiza gospodarske dejavnosti in revizije: vaje. - M.: Perspektiva, 1994 - 365 str.
17. Financiranje podjetij: učbenik / ed. Konchina n.v. - M.: Finance, UNITI, 1998 - 413c.
18. Rahman Z., Sheremet A., Računovodstvo v tržnem gospodarstvu. -M.: Infra - M., 1999 - 272 str.
19. SADERSKAYA G.V. Analiza gospodarske dejavnosti podjetja. - Minsk: Novo znanje LLC, 2000 - 688 str.
20. Sheremet A.D., SAICOIN R.S., NECHAEV E.V. Metode finančne analize - M: Infra-M, 2000 - 208 str.
21. Sheremet A.D., SAIUEIN R.S., Finance of Enterprises-M: Infra-M, 1999.-343 str.
Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki uporabljajo bazo znanja v svojem študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.
Teoretični vidiki likvidnosti bilance stanja organizacije: narava in pomen, koncept likvidnosti in metodologija za analizo likvidnosti. Analiza bilance stanja FSUE "Kalugapribor": Organizacijske in gospodarske značilnosti in analiza likvidnosti bilance.
delo tečaja, dodano 11.3.2008
Likvidnost bilance stanja in metoda njegove analize, ki temelji na absolutnih in relativnih kazalnikih. Analiza likvidnosti računovodskega salda podjetja LLC Sukhininsky tovarne električnih izdelkov "na podlagi relativnih kazalnikov.
delo tečaja, dodano 11.3.2008
Metodologija za pripravo bilance stanja kot obliko računovodskih izkazov. Organizacijske in ekonomske značilnosti podjetja. Izboljšanje tehnologije oblikovanja kazalnikov stanja. Opredelitev likvidnosti in solventnosti koeficienta.
teza, dodana 25.05.2015
Poznavanje značilnosti sestave in strukture sredstev in obveznosti, kazalnikov finančne trajnosti. Upoštevanje glavnih faz analize računovodske bilance na primeru: OJSC "Hiša knjig". Analiza likvidnosti računovodskega salda podjetja.
področje, dodano 05.12.2014
Koncept in pogoje likvidnosti bilance podjetja, klasifikacijo sredstev in obveznosti. Metode in faze analize likvidnosti računovodskega salda podjetja LLC "Sukhininskaya tovarne električnih naprav", njegovih problematičnih vidikov in poti z dovoljenji.
delo tečaja, dodano 01/2011
Gospodarsko bistvo bilance stanja, njenih vrst in analitičnih zmogljivosti. Ocena navpičnega in vodoravnega ravnovesja Fininvest LLC. Analiza solventnosti in finančne vzdržnosti organizacije, ocena kazalnikov bilance likvidnosti.
delo tečaja, dodano 05/16/2015
Analiza likvidnosti računovodskega salda, ki temelji na absolutnih in relativnih kazalnikih. Vrednotenje likvidnosti bilance na primeru veje RUNTSOVSK OJSC "Altai Carriage Plant". Priporočila za povečanje likvidnosti bilance.
dodano je bilo 04/06/2014
Koncept računovodskega ravnovesja in njegovo vlogo. Izračun primerjalne analitske bilance (obrazec št. 1). Značilnosti finančnega stanja podjetja. Celovita ocena bilance likvidnosti in analize finančne vzdržnosti podjetja.
delo tečaja, dodano 04.01.2015
Uvod ....................................................... ................................... ..3.
Poglavje 1. Teoretični vidiki likvidnosti bilance organizacije ...... 5
1.1 Essence in vrednost bilance stanja ..................................... 5
1.2. Koncept likvidnosti bilance stanja ................................. 6
1.3. Metode analize likvidnosti računovodske bilance .................. 8
Poglavje 2. Analiza računovodskega salda zveznih
država enotna podjetja "Kalugaprybor" ...……….15
2.1. Organizacijske in gospodarske značilnosti dejavnosti
poslovni subjekt ................................................ ................ 15.
2.2. Analiza likvidnosti računovodske bilance organizacije ..... 18
Zaključek ..................................................... ........... ....... 21.
Seznam referenc ........... 23
Uvod
Študija problema solventnosti in likvidnosti organizacij kaže, da je dolg gospodarskih subjektov pogost pojav, ki spremljajo tržne preobrazbe. Številne organizacije redno spadajo v rang insolventno zaradi nezmožnosti iz enega ali drugega razloga, da se prilagodijo tržnim odnosom. V zvezi s tem posebnim ustreznost Vprašanje analize solventnosti se pridobi, katerega glavni namen je opredeliti vzroke izgube solventnosti in poiskati načine za ponovno vzpostavitev.
Namendelo tečaja - razkriti bistvo likvidnosti bilance stanja, upoštevajte računovodske izkaze za določeno obdobje in analizirajte glavne kazalnike likvidnosti bilance stanja.
Na podlagi cilja lahko formulirate krog nalogeTo je treba rešiti v postopku obravnavanja te teme:
Upoštevajte in preučite v prvem poglavju: bistvo in pomen bilance stanja, kot tudi raziskati koncept in metodologijo za analizo likvidnosti bilance stanja;
V drugem poglavju, za popolnejše razkritje teme, raziskati in analizirati bilance stanja in glavne kazalnike likvidnosti bilance na primeru določene organizacije FSUE "Kalugapribor";
Vloge so vključevale letna računovodska bilanca za obdobje 2004-2006.
Stvar Delo tečaja - koncept likvidnosti bilance stanja in metoda njegove analize.
Predmet Raziskave je FSUE "Kalugaprybor", ustanovljeno v skladu z Uredbo Centralnega odbora CPSU in Sveta ministrov ZSSR 28. januarja 1956 št. 105.
Za obravnavo te teme, naslednje metode: Opažanja množic, primerjalna analiza, monografska metoda, abstraktna logična metoda, tabelarna, metoda analize in sinteza, izračun dinamike kazalnikov itd.
V študiji te teme so bile uporabljene teoretične materiale, učbeniki, ki so jih uredili taki avtorji, kot g.v. Savitskaya, i.N. Chuev, L.N. Chueva in D.R. Toda za popolno razkritje tega, to ni dovolj, ker Teoretični materiali ne odražajo bistva tega vprašanja. Zato so izmed papirja ponazarjal tabele. Uporaba materialov in poročil FSUE "Kalugapribor" je bilo bolj podrobneje in natančno navedeno temo.
1. Teoretični vidiki likvidnostnega ravnovesja organizacije
1.1. Bistvo in vrednost bilance stanja
V gospodarstvu, kot na drugih področjih človekove dejavnosti, na splošno sprejeto s stalno željo po skladnosti med potrebami in priložnosti za njihovo zadovoljstvo.
Takšen odnos pomeni ravnotežje. Stanje (Franz. Balance, lestvice) - Sistem kazalnikov, razvrščenih v obliki dvostranske tabele v konsolidirano izjavo, ki prikazuje razpoložljivost gospodarskih orodij in virov njihovega oblikovanja v monetarni oceni za določen datum. O njenem izrazu "ravnotežje" latinskega izvora. Dobesedno: bis - dvakrat, Lanx je skleda tehtnice. Kot simbol ravnotežne lestvice, prikazane na grbju Mednarodne zveze računovodje. (Čl. 65, 28)
Končni izraz računovodskega procesa gospodarskega poslovanja organizacije je računovodsko poročanje, ki predstavlja podatke, ki odražajo položaj premoženja organizacije, stanje njenih financ, rezultatov njegovih dejavnosti. Oblike poročanja Organizacije vključujejo računovodsko bilanco.
Druge obrazce poročanja so opredeljene kateri koli del informacij, predstavljenih v bilanci stanja - denar, dobiček, sestavo in financiranje kapitala. Stanje je značilno organizacijo organizacije kot celote, to je glavna in univerzalna oblika poročanja, vse druge oblike dopolnjujejo, čeprav zaradi identitete poverilnic, je treba vse oblike poročanja razumeti kot celoto.
V bilanci stanja so gospodarski skladi na eni strani predstavljeni po njihovih vrstah, sestavi in \u200b\u200bfunkcionalni vlogi v procesu razmnoževanja agregatnega socialnega produkta, na drugi strani - na virih njihovega oblikovanja in predvidenega namena. Stanje gospodarskih sredstev in njihovih virov je prikazano na določeni točki, praviloma o prvem številu poročevalskega obdobja v vrednosti. Ob upoštevanju, da je njihova skupina in posploševanje v bilanci stanja podana tudi na začetku leta, in ob upoštevanju sodobnih zahtev - tudi za prejšnje obdobje poročanja, je mogoče trditi, da je status kazalnikov dana ne samo v statika, pa tudi v dinamiki. To bistveno širi meje znanja o bistvu bilance stanja, njenega kraja pri določanju finančne vzdržnosti gospodarskega subjekta na trgu blaga, del in storitev.
Tema ravnovesja je objavila kolosalno število znanstvenih člankov. V prvi polovici XIX stoletja. Tudi izraz - "uravnoteženje" je bilo razdeljeno. Nato se je uravnoteženje obravnavalo kot glavna sestavina računovodstva; Nekateri avtorji, celotno računovodstvo se je zmanjšalo na študijo izključno bilanca (čl. 650, 24).
1.2 Koncept likvidnosti računovodske bilance
Eden od kazalnikov finančnega položaja organizacije je njena solventnost, tj. Možnost denarnih sredstev za pravočasno odplačilo svojih plačilnih obveznosti. Obstaja sedanja solventnost, ki se je razvila v trenutnem času, in obetavna solventnost, ki se pričakuje v kratkoročnem, srednjeročnem in dolgoročni perspektivi.
Z internimi analizami se na podlagi študije denarnih tokov napoveduje solventnost. Zunanja analiza solventnosti se praviloma izvaja na podlagi študije kazalnikov likvidnosti.
V ekonomski literaturi je običajno razlikovati med likvidnostjo sredstev, likvidnosti bilance in likvidnosti organizacije.
Pod likvidnostjo sredstva razume se, da je zmožnost njene preoblikovanja v gotovino, stopnja likvidnosti sredstva pa določa časovni interval, ki je potreben za njegovo preoblikovanje v denarni obliki. Manjši čas je potreben za zbiranje tega sredstva, višja njegova likvidnost.
Likvidnost salda je možnost, da poslovni subjekt pripravi sredstva v gotovini in izplačajo svoje plačilne obveznosti, ali pa to je stopnja pokritosti dolžniških obveznosti do organizacije njenih sredstev, ki je preobrazba, katerih v gotovini je v skladu z datumom plačila plačilnih obveznosti. Kvalitativna razlika tega koncepta iz likvidnosti sredstev je, da likvidnost preostanka odraža ukrep skladnosti in likvidnost sredstev z velikostjo in trajanjem odplačevanja obveznosti, medtem ko se likvidnost sredstev določi ne glede na odgovornost za bilance .
Likvidnost organizacije je bolj splošni koncept kot likvidnost preostanka. Likvidnost salda vključuje raziskavo plačilnih sredstev le na račun notranjih virov (sredstev). Toda organizacija lahko privabi izposojenih sredstev, če ima ustrezno podobo v poslovnem svetu in dokaj visoka stopnja privlačnosti naložb. Zato je treba oceniti likvidnost organizacije, je treba upoštevati njeno finančno fleksibilnost, tj. Sposobnost zasedenja sredstev iz različnih virov, povečanje osnovnega kapitala, prodaja sredstev, hitro odzivanje na tržne razmere itd. (Čl. 569, 25).
Tako so koncepti solventnosti in likvidnosti zelo blizu, vendar drugi bolj kapaciozni. Solventnost organizacije je odvisna od stopnje likvidnosti bilance stanja. Hkrati likvidnost označuje trenutno stanje izračunov in možnosti. Organizacija je lahko na dan poročanja, vendar imajo v prihodnosti škodljive priložnosti, in obratno. Odnos med likvidnostjo in solventnostjo organizacije je predstavljen v naslednji shemi: \\ t
1.3 Metode za analizo likvidnosti računovodske bilance Organizacije
Glavna naloga ocenjevanja likvidnosti bilance je določitev zneska kritja obveznosti organizacije svojega premoženja, katerega količina preoblikovanja v denarni obliki (likvidnost) ustreza zapadlosti obveznosti (vračljivost).
Analizirati likvidnost salda skupščine, sredstva in pasivno skupino o naslednjih značilnostih:
1) s stopnjo likvidnostne likvidnosti (sredstva)
2) z stopnjo plačila plačila (odplačilo) (pasivno).
Prva skupina (A1) vključuje absolutno likvidna sredstva, kot so denarna sredstva in kratkoročne finančne naložbe.
Druga skupina (A2) je hitro realizirana sredstva: končni izdelki, blago, dobavljeno in terjatve. Likvidnost te skupine kratkoročnih sredstev je odvisna od pravočasnosti pošiljke proizvodov, registracije bančnih dokumentov, hitrosti plačilnega dokumenta v bankah, povpraševanju po izdelkih, njeni konkurenčnosti, plačilni sposobnosti kupcev, oblike izračunov itd.
Tretja skupina (A3) je počasi izvedena sredstva (proizvodne rezerve, nepopolna proizvodnja, izdatki prihodnjih obdobij). Veliko najdaljše obdobje je potrebno, da jih spremenite v končne izdelke, nato pa v gotovino.
Četrta skupina (A4) je težko izvajati sredstva: osnovna sredstva, neopredmetena sredstva, dolgoročne finančne naložbe, delo v teku.
V skladu s tem se obveznosti organizacije razdelijo tudi v štiri skupine: \\ t
P1 je najnujnejše obveznosti, ki jih je treba odplačati v mesecu (obveznosti in bančna posojila, katerih obdobja vračanja so prišli, zapadle plačila);
P2 - Srednjeročne obveznosti z zapadlostjo do enega leta (kratkoročna posojila banke);
P3 - Dolgoročna bančna posojila in posojila;
P4 - Lastni (delničarski) kapital, ki je nenehno na razpolago organizaciji.
Bilanca se šteje za absolutno tekoče, če:
A1\u003e P1 A2\u003e P2; A3\u003e P3; A4.< П4,.
Študija razmerij teh skupin sredstev in obveznosti v več obdobjih bo omogočila vzpostavitev trendov v strukturi bilance in njegovi likvidnost (člen 284, 26).
Poleg absolutnih kazalnikov se relativni kazalniki izračunajo za ocenjevanje likvidnosti in solventnosti Organizacije (Dodatek 1).
Tradicionalne metode ocenjevanja solventnosti temeljijo na dokaj velikem številu kazalnikov, ki izhajajo iz strukture sredstev in obveznosti bilance stanja organizacije. Hkrati pa obstajajo skoraj enaki koeficienti in njihove običajne omejitve. Vendar pa je ustanovitev konkurenčnega okolja zaradi prehoda domačega gospodarstva na tržne odnose prisilila uporabo najsodobnejših metod za ocenjevanje solventnosti, kot je ocena kreditne sposobnosti strank banke ali oceno finančnega stanja organizacij - udeleženci konkurenčnih ponudb (ponudb). Glede na to, da so zahteve banke za solventnost svojih strank veliko bolj zahtevne kot organizacije za sebe, bo uporaba bančnih metodologij za poslovne subjekte povečala plačilno disciplino in odgovornost za sprejete odločitve o upravljanju. V teh pogojih mora vsaka organizacija določiti merila in zahteve za ocenjevanje svoje plačilne sposobnosti, da bi določili njeno kategorijo (člen 21,32).
Analiza solventnosti gospodarskega subjekta v okviru predlagane metodologije bi morala izvajati skupine kazalnikov, ki so dodeljene balarski oceni od 1 do 5:
5 točk - absolutno topilo;
4 točke - praktično topilo;
3 točke - tveganje izgube solventnosti;
2 točki - kritična situacija;
1 rezultat je nesolventen.
Da bi ocenili nekatere kazalnike, se lahko znižajo podani zvitek točk. Hkrati je mogoče združiti posamezne kazalnike, v odsotnosti možnosti, ki se uporablja za organizacijo, se ocena za zmanjšanje rezultata.
Opozoriti je treba, da je namestitev sredstev organizacije zelo pomembna pri finančnih dejavnostih in povečanje njene učinkovitosti. Iz teh sredstev se vlagajo v glavna in kratkoročna sredstva, koliko jih je na področju proizvodnje in na področju zdravljenja, v monetarni in materialni obliki, kako optimalno njihova razmerja, rezultati proizvodne in finančne dejavnosti so v veliki meri odvisno. V zvezi s tem je treba v postopku analiziranja sredstev določiti naslednje kazalnike:
Delež osnovnih sredstev in nedokončane gradnje v valuti bilance:
D OS \u003d (str. 120 F. št. 1 + str. 130 f. Št. 1) / (str. 300 f. Št. 1);
Koeficient amortizacije osnovnih sredstev (K in): \\ t
K in \u003d str. 394 certifikatov na oddelku. 3 f. № 5 / str. 370 f. Številka 5.
Merila za ocenjevanje premoženja organizacij so navedena v tabeli. 1 (Dodatek 2).
Po izračunih se sklepi izvedejo na potrebo po posodobitvi glavnih proizvodnih sredstev, iskanje najučinkovitejših načinov za pridobitev osnovnih sredstev. Za oceno solventnosti organizacije se uporabljajo relativni kazalniki likvidnosti, ki se razlikujejo v območju likvidnih sredstev, ki se štejejo kot pokritost kratkoročnih obveznosti.
Koeficient splošne likvidnosti (do OL) je s formulo: \\ t
Do OL \u003d (str. 290-PP. 230) / (str. 610 + str. 620 + str. 660) f. № 1.
Razmerje popravka likvidnosti (na SL):
Na SL \u003d (str. 240 + str. 250 + str. 260) / str. 610 + str. 620 + str. 660) f. № 1.
Razmerje absolutnega likvidnosti:
Do al \u003d (str. 260 + str. 250 - str. 252) / (str. 610 + str. 620 + str. 660) F311. Optimalne vrednosti koeficientov in merila za ocenjevanje likvidnosti so prikazana v tabeli. 2 in 3 (Dodatek 2).
Po izračunih se sklepi za sposobnost (nezmožnost) organizacij, da odplačajo svoje obveznosti na račun denarnih sredstev in kratkoročnih finančnih naložb, prisotnosti (odsotnosti) primanjkljaja prostih sredstev, odvisno od zanesljivosti dolžnikov, \\ t itd.
Opozoriti je treba, da raven likvidnostnih koeficientov še ni znak dobrega ali slabega solventnosti zaradi analize, priporočljivo je dopolniti izračun kazalnikov finančne trajnosti, njena ocena kaže na prisotnost ali odsotnost moči moči in sposobnost privabljanja dodatnih izposojenih sredstev. Najbolj popolna raven finančne stabilnosti določa koeficient avtonomije (K A):
Do a \u003d (str. 490 - str. 240) / (str. 300) f. № 1.
Razmerje med sredstvi kaže na neodvisnost organizacije (neodvisnost) organizacije, in optimalna vrednost koeficienta avtonomije je priporočljiva na ravni vsaj 0,5.
Pomembna naloga analize solventnosti je študija kazalnikov finančne trajnosti. Na začetku je določen znesek lastnih sredstev pri oblikovanju kratkoročnih sredstev (z OS): \\ t
Od OS \u003d (str. 490) + str. 590 - str. 190 - str. 230 f. 1.
Velikost delovnega kapitala se nato izračuna (zadostnost lastnih sredstev in izposojenih virov, ki se uporabljajo na prelomu dolgo časa, za kritje nekratkoročnih sredstev in oblikovanje dela kratkoročnih sredstev) (FC):
FC \u003d (str. 490) + str. 590 - str. 190 f. № 1.
Skupni viri kratkoročnih sredstev dodatno vključuje kratkoročna posojila in posojila (Word): \\ t
Wai \u003d (str. 490) + str. 590 + str. 610 - str. 190 f. № 1.
Velikost delnic je značilna zaloge, davek na dodano vrednost in dobavo blaga (33):
33 \u003d str. 210 + str. 220 f. № 1.
Delež lastnih sredstev pri oblikovanju kratkoročnih sredstev je značilen, da je del lastniškega kapitala, ki je vir pokritosti kratkoročnih sredstev; Priporočena vrednost - najmanj 0,3:
Delite z OS \u003d od OS / (str. 290 - str. 230 f. 1.
Vrsta finančne stabilnosti se določi na naslednji način: Presežek (+) ali prikrajšanja (-) lastnega obratovnega kapitala z OS-33 0 - 1, z OS - 33< 0 - 0; излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов ФК - 33 0-1, ФК - 33 < 0 - 0; излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов ВОИ - 33 > 0 - 1, Wari - 33< 0 -0. Критерии и оценка по определению типа финансовой устойчивости приведены в табл. 4 и 5 (Приложение 2).
Ocena finančne stabilnosti organizacije v točkah je narejena s primerjavo izračunanih kazalnikov s priporočenimi vrednostmi in variantami kombinacije kazalnikov. Najpomembnejši dejavnik, ki pomembno vpliva na zmanjšanje solventnosti in finančne vzdržnosti je znesek terjatev v kratkoročnih sredstvih. V zvezi s tem je potreba po bolj poglobljeni analizi.
V procesu analize solventnosti, pomembno vlogo, ki jo ima raven odziva sredstev iz gospodarskega prometa organizacij, tj. Obseg terjatev prek sistema kazalnikov, kot so:
Delež terjatev v valuti bilance (UDZ):
UDZ \u003d (str. 230 + str. 240) / str. 300 f. № 1.
Delež zamudnih terjatev v skupnih terjatvah (PDZ): \\ t
PDZ \u003d [str. 211 (f. 5) + str. 221 (f. Št. 5)] / (str. 230 + str. 240) f. Številka 1;
Delež zamudnih terjatev v treh mesecih v skupnih potečih terjatvah (PD32):
PD32 \u003d [str. 212 (f. Št. 5) + str. 222 (f. Št. 5)] / [str. 211 (f. Št. 5) + str. 221 (f. Št. 5)].
Merila za ocenjevanje terjatev so navedena v tabeli. 6 (Dodatek 2).
Priporočljivo je, da se analiza obveznosti izvede, da se ugotovi raven financiranja gospodarskega prometa Organizacije na račun odloženih plačil, in za ocene se izračunajo (tabela 7) (Dodatek 2):
Delež plačljivega dolga v bilančni valuti:
UKZ \u003d str. 620 / str. 700 f. № 1.
Delež zamud pri plačilih v celotnem obsegu obveznosti (PKZ): \\ t
PKZ \u003d [str. 231 (f. Št. 5) + str. 241 (f. Št. 5)] / str. 620 f. Številka 1;
Delež zamudnih obveznosti v treh mesecih v skupnih izteku obveznosti (PC32):
PK32 \u003d [str. 232 (f. Št. 5) + str. 242 (f. Št. 5)] / [str. 231 (f. Št. 5) + str. 241 (f. Št. 5)].
Primerjava zneska terjatev in obveznosti izkazuje, da če ima podjetje pasivno ravnovesje v analiziranem obdobju (SDK< 1), это значит, что предприятие предоставляет покупателям бесплатный коммерческий кредит в размере, меньшем, чем объем средств, полученных в виде отсрочек платежей от поставщиков и подрядчиков.
In če aktivna bilanca (SDK\u003e 1) kaže na inverzno situacijo, v kateri vir financiranja presežka velikosti posojila, ki ga družba, ki jo družba zagotavlja svojim strankam nad posojilom, prejetem od dobaviteljev, njen lastni kapital in bančna posojila, če so na voljo . Prisotnost pasivnega ravnovesja tega kazalnika je bolj zaželena, prisotnost aktivnega ravnovesja pa je neugoden dejavnik; Ocena ocene tega kazalnika prevzema le dve ravni (Dodatek 2, tabela 8).
Na podlagi kazalnikov statusa premoženja in strukture sredstev in obveznosti organizacije je priporočljivo, da imajo končno oceno
solventnost (Dodatek 2, tabela 9).
V tem primeru se ocena celotne skupine kazalnikov izračuna z množenjem rezultatov, prikazanega za vsak indikator, na maso indikatorja v skupini. Enotni kazalniki so optimalne vrednosti. Značilnost celovite ocene solventnosti organizacije se izvaja v skladu s tabelo. 9 (Dodatek 2).
Rezultate je treba uporabiti za študij načine za krepitev solventnosti gospodarskega subjekta (člen 21-28, 32)
Poglavje 2. Analiza bilance stanja FSUE "KALUGAPRIBOR"
2.1. Organizacijske in gospodarske značilnosti dejavnosti poslovnega subjekta
Zvezno državo Unitetno podjetje "Kalugaprybor" je bilo ustanovljeno v skladu z Uredbo CPSU Centralnega odbora in Sveta ministrov ZSSR 28. januarja 1956 št. 105.
FSUE "Kalugapribor" je pravna oseba, ima neodvisno ravnotežje, poravnavo in druge račune v bankah, okroglo pečat s svojim imenom, žigom, praznimi potovanji, korporativnim imenom, blagovno znamko. Organizacija je odgovorna za svoje obveznosti do vse lastnine, ki ji pripada. Organizacija iz svojega lastnega imena pridobi nepremičnine in osebne nepremičninske pravice in je odgovorna, deluje kot tožnik in toženo stranko na sodišču v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.
Lokacija Organizacije: Ruska federacija, 248017, Kaluga, Ul. Moskva, d. 249.
Organizacija ima potrdilo o državni registraciji (Dodatek 3) in potrdilo o registraciji z davčnim organom (Dodatek 4).
FSUE "KALUGAPRYBOR" je bil ustanovljen, da bi zadovoljil javne potrebe v rezultatih svojih dejavnosti in dobička. FSUE "KalugapryBorry" je specializirano za proizvodnjo komunikacijske opreme in zaščite informacij, ki zagotavljajo obdelavo operativnih informacij, tako v stacionarnih in mobilnih objektih informacijskih omrežij.
FSUE "Kalugaprybor" izvaja dejavnosti (Dodatek 5).
Organizacija ima proizvodni zmogljivosti (trup), pomožne naprave (building kotlovnice, čistilna naprava, čistilna naprava, avtomobilska garaža, kurilno olje, acetilensko postajo, itd), skladišča, socio-hiše (jedilnica za 270 sedežev, zelenjavna trgovina, jedilnica na 450 krajev, otroški rekreacijski center "Sprememba"), kot tudi predmeti nedokončane gradnje (stavba št. 11, "Molodechno" Corps, avtopralnica, čistilna naprava za odpadne vode).
Glavni predlogi sklicevanja na sredstva so predstavljeni v Dodatku 6.
Glavni gospodarski kazalniki Organizacije so predstavljeni v tabeli 1.
Tabela 1.
Osnovni ekonomski kazalniki Organizacije
|
Indikatorji |
Spremembe 2006. V% (+) do |
||||
|
Prihodki, tisoč rubljev. |
|||||
|
Stroški prodaje |
|||||
|
Bruto dobiček, tisoč rubljev. |
|||||
|
Povprečna letna vrednost |
|||||
|
Povprečna letna vrednost |
|||||
|
Število zaposlenih, ljudi |
|||||
|
Fondo Studios, drgnite. / RUB. |
|||||
|
TRANSPORT |
|||||
|
Produktivnost dela |
|||||
|
Donosnost glavna |
|||||
|
Prodaja dobičkonosnosti. %% |
|||||
|
Terjatve, |
|||||
|
Plačljive račune, |
|||||
V skladu s tabelo se lahko sklene, da je preučena dinamika leta FSUE "Kalugaprybor", za katero je značilna širitev obsega proizvodnje, kar dokazuje rast kazalnika prihodkov za obdobje poročanja 1,77-krat glede na leto 2003. in za 17% v primerjavi z letom 2004.
Hkrati z rastjo prihodkov, je povečanje stroškov proizvodnje, dobiček organizacije se povečuje tudi do poročevalskega obdobja za 3,8-krat v primerjavi z letom 2003 in za 41% v primerjavi z letom 2004.
Za časovno obdobje študije je organizacija značilna širitev vseh proizvodnih virov. In hkrati pa je širitev vseh proizvodnih virov učinkovita za njihovo uporabo. Trend sprememb zgornjih kazalnikov je v veliki meri vodil vrednost koeficientov dobičkonosnosti, ki se je povečala na obdobje poročanja v primerjavi z letoma 2004 in 2005
Stališče organizacije je poslabšano z rastjo terjatev in obveznosti, obseg obveznosti pa je več kot terjatve. S takšnim nadaljnjim razvojnim trendom lahko organizacija izgubi finančno neodvisnost in privlačnost naložb.
Na splošno lahko rečemo, da je organizacija značilna stabilna gospodarska situacija, ki ji omogoča, da zasede določen tržni delež in prispeva k širjenju zneskov njegovih dejavnosti.
2.2 Analiza likvidnosti računovodske bilance Organizacije
Ena od glavnih nalog Organizacije je oceniti njen finančni položaj, ki je možen z nizom metod za določitev stanja organizacijskih zadev kot posledica analize svojih dejavnosti v zadnjem časovnem intervalu.
Namen te analize je pridobiti informacije o njenem finančnem položaju, solventnosti in donosnosti.
Vir analize finančnega položaja organizacije je bilanca stanja (vloge 7, 8, 9), izkaz poslovnega izida in aplikacije, pa tudi informacije iz samega računovodstva, če se analiza izvaja v organizaciji .
Pri analizi bilance bilance je treba primerjati postavke bilance stanja z bilancami stanja na obveznosti.
Tabela 2.
Analiza likvidnosti računovodske bilance
Primerjava izračunov skupin sredstev in skupin obveznosti.
A1 ≤ P1; A2 ≥P2; A3 ≥ P3; A4 ≥ P4;
A1 ≤ P1; A2 ≥ P2; A3 ≥P3; A4 ≤ P4.
A1 ≤ P1; A2≥ P2; A3 ≥ P3; A4≤ P4.
Bilanca velja za absolutno tekoče, če je izpolnjen naslednji pogoj: A1 ≥ P1; A2 ≥ P2; A3 ≥ P3; A4 ≤ P4.
Analiza likvidnosti se zmanjša, da se preveri, ali so obveznosti zajete v odgovornosti bilance sredstev, katerih obdobje preoblikovanja je enako datumu odplačevanja obveznosti. V našem primeru je pomanjkljivost visokih likvidnih sredstev, t.j. Denar za odplačilo najnujnejših obveznosti.
Poleg absolutnih kazalnikov za oceno likvidnosti in solventnosti organizacije izračunamo relativne kazalnike (Dodatek 10).
Torej, dejanska vrednost sedanjega likvidnostnega koeficienta za obdobje v okviru študije nad njenim regulativnim okvirom. To kaže na iracionalno naložbo svojih sredstev in neučinkovite uporabe. Koeficient absolutne likvidnosti ustreza priporočeni vrednosti, ki kaže, da lahko organizacija povrne svoj kratkoročni dolg v bližnji prihodnosti. Analiza koeficienta cenovnega likvidacije kaže, da bodo v primeru likvidacije organizacije in prodaje svoje premoženja vse zunanje obveznosti pokriti. V letih 2004 in 2005 je bilanca organizacije bolj tekoča kot v letu 2006, kot izračun koeficienta splošne likvidnosti. Koeficienti obetavne, splošne plačilne sposobnosti, kot tudi dolg, ki je enak 0, ki je posledica odsotnosti dolgoročnih posojil in posojil organizacije. Na splošno je organizacija tekoče in topila, vendar obstaja neupravičena rast terjatev, nepravilnosti proizvodnih rezerv, ki poslabšajo njen finančni položaj.
Skupaj s tradicionalno metodologijo za ocenjevanje likvidnosti preostalega zneska, upoštevajte analizo likvidnosti in solventnosti Organizacije za vrednotenje kroge. Izračunajte potrebne kazalnike (Dodatek 11).
Značilnost celovite ocene solventnosti organizacije se izvaja v skladu s tabelo. 3.
Tabela 3.
Ocena plačilne plačilne sposobnosti FSUE "KalugapryBorry"
|
Merila |
Vrednotenje v Ballhachu. |
||
|
Merila za vrednotenje nepremičnin |
|||
|
Merila za ocenjevanje likvidnostne organizacije |
|||
|
Merila za ocenjevanje finančne stabilnosti |
|||
|
Merila za ocenjevanje terjatev v točkah |
|||
|
Merila za ocenjevanje obveznosti v točkah |
|||
|
Merila za ocenjevanje razmerja terjatev in obveznosti v točkah |
|||
Na podlagi kazalnikov solventnosti, pridobljenih na vrednotenju kroge, FSUE "Kalugapribor" v vsakem od obdobja poročanja se nanaša na tretjo stopnjo (kategorije), ki kaže na zadovoljivo solventnost organizacije in nestabilne strukture sredstev in bilance obveznosti. Verjetnost izgube solventnosti je povprečna, vendar je še vedno dovoljena raven poslovne vizije in odnosov z banko.
Rezultate je treba uporabiti za študij načine za krepitev solventnosti gospodarskega subjekta.
Zaključek
Delo tečaja je opisano preučevano teoretično gradivo o likvidnosti bilance stanja in metodologijo za analizo likvidnosti bilance na primer FSUE "KalugapryBrir".
Sklepi o opravljenem delu, je treba opozoriti, da je eden od kazalnikov finančnega položaja organizacije njena solventnost, t.j. Možnost denarnih sredstev za pravočasno odplačilo svojih plačilnih obveznosti. Obstaja sedanja solventnost, ki se je razvila v trenutnem času, in obetavna solventnost, ki se pričakuje v kratkoročnem, srednjeročnem in dolgoročni perspektivi.
V smislu množične plačilne nesposobnosti in aplikacij za mnoga podjetja, stečajni postopki (priznanje plačilne nesposobnosti), je cilj in natančna ocena finančnega in gospodarskega stanja, je bistvenega pomena. Glavno merilo take ocene je kazalniki solventnosti in stopnje likvidnosti podjetja. Zelo pogosto med kazalniki plačilne sposobnosti in likvidnosti je nastavila znak enakosti.
Eno od najpomembnejših meril za ocenjevanje finančnega položaja Organizacije je njeno plačilno sposobnost, v skladu s katero se razume pripravljenost, da bi nadomestila obveznosti ob plačilu trenutnih prejemkov sredstev. Z drugimi besedami, organizacija se šteje za topilo, ko je sposobna izpolniti svoje kratkoročne obveznosti z izvajanjem kratkoročnih sredstev. Analiza plačilne sposobnosti, ki se izvaja na podlagi računovodskih podatkov, je potrebna ne samo za organizacijo, da bi ocenila in napovedala finančne dejavnosti, ampak tudi za zunanje vlagatelje (na primer banke). Pred izdajo posojila, bi morala banka zagotoviti kreditno sposobnost posojilojemalca. Enako je treba storiti in organizacije, ki želijo vstopiti v gospodarske odnose med seboj. Še posebej pomembno je vedeti o finančnih zmožnostih partnerja, če obstaja vprašanje o zagotavljanju komercialnega posojila ali odlaganja plačila.
Pri označevanju solventnosti je treba pozornost nameniti takšnim kazalnikom kot razpoložljivost sredstev na poravnalnih računih v bankah, v Uradu Organizacije, izgube, zapadle terjatve in obveznosti, ki niso zastopane v posojilih in posojilih.
Med analizo solventnosti se izvedejo izračuni, da se določijo likvidnost sredstev organizacije, likvidnost njenega ravnovesja, izračuna absolutne in relativne kazalnike likvidnosti. Likvidnost sredstev je vrednost, inverzni čas, ki je potreben, da jih spremeni v denar, t.j., manj časa je treba preoblikovati sredstva v denarni obliki, teme so tekoče. Likvidnost preostanka je izražena kot stopnja kritja obveznosti svojega premoženja, katerega količina preoblikovanja v denarju (likvidnost) ustreza datumu odplačevanja obveznosti (vračljivost).
Torej, likvidnost organizacije je njena zmožnost, da svoje premoženje obrača na denar za kritje vseh potrebnih plačil kot njihov pojav.
V tečaju je bilo delo analizirano obdobje dejavnosti 2004-2006. Informacijska podpora za analizo likvidnosti organizacije je v tem obdobju služila računovodskim izkazom.
Na podlagi analize so bile sklepe o finančnem stanju organizacije, njegove likvidnosti in solventnosti.
Seznam rabljenih literatura
