Ustanovljeno ministrstvo za promet stopnje porabe goriva za leto 2017 (tabela Ministrstva za promet) kar bi morali vedeti vsi podjetniki. Ta norma določa povprečno zahtevano količino bencina, plina ali dizelskega goriva, odvisno od vrste cestnega prometa in ob upoštevanju specifične kilometrine. Pogosto se premik izračuna za potovanje, dolgo sto kilometrov.
Stopnja porabe goriva je pomemben kazalnik za vse organizacije, ki imajo službena vozila. Vsa vozila, ki so vključena v bilanco podjetja in se uporabljajo za opravljanje delovnih nalog, spadajo v kategorijo službenih vozil.
Seveda vse transportne enote potrebujejo gorivo, da jih lahko uporablja podjetje. S tem gorivom jim mora zagotoviti podjetje samo, pri vpisu davka in knjigovodskih dokumentih pa morajo biti upoštevani vsi ustrezni izdatki. S pomočjo stopenj porabe za vsako transportno enoto je mogoče upoštevati stroške goriva, slediti prelivom, prekoračitvam stroškov in odpisati, če je to zakonsko dovoljeno. Stopnja porabe goriva je kazalnik, ki poslovnežem pomaga pri opravljanju naslednjih operacij:
Povečanje pribitka – kdaj uporabiti?
Ne samo standardi goriva za leto 2017 lahko različna, odvisno od sezonskosti, avtomobili kažejo tudi različne količine porabe goriva. Podobna situacija je opažena v gorskih, urbanih območjih. Avto lahko na avtocesti porabi en liter bencina, ki se bo pri vožnji v gorah povečal. Zato stopnje porabe goriva in se razlikujejo glede na prometne razmere. Razmislite o primeru izračuna kazalnika porabe.
Avto je šel od točke 1 do točke 2, razdalja med katerimi je 4000 kilometrov. Za celotno pot je zapravil 900l. Gorivo. Za določitev njegovega kazalnika porabe bo pot dolga sto kilometrov zahtevala 900 \ 4000 * 100 = 22,5 litra. Obstajajo tudi bolj zapletene formule, ki vam omogočajo, da podrobno izračunate indikator, vendar se ta možnost najpogosteje uporablja. Če želite preveriti pravilnost izračuna, pridobljenega s formulo, ga lahko primerjate z danim koeficientom porabe goriva v letu 2017.
Carolina Emelyanova
Za odpis stroškov goriv in maziv je treba upoštevati odobrene stopnje porabe goriva. V tem članku lahko prenesete tabelo s stopnjami porabe goriva za leto 2017 (najnovejša izdaja Ministrstva za promet Ruske federacije).
Stopnje porabe goriva potrebujejo podjetja in podjetniki, ki upravljajo vozila. Uporabljajo se tako za statistične kot za ekonomske namene. Na primer za izračun stroškov tovora ali transportnih storitev. Poleg tega se norme uporabljajo za izračun dohodnine.
Stroški vzdrževanja vozil in nabave goriv in maziv se pripisujejo drugim odhodkom, povezanim s proizvodnjo in prodajo. V skladu s tem takšni stroški zmanjšujejo obdavčljivi dobiček. Ti stroški niso normirani, podjetje ima pravico porabiti za gorivo in maziva toliko, kolikor zahteva proizvodni proces. Hkrati je za odpis stroškov goriv in maziv priročno upoštevati metodološka priporočila in norme Ministrstva za promet Ruske federacije.
Stopnje porabe goriva je leta 2008 odobrilo Ministrstvo za promet Ruske federacije - odredba z dne 14. marca 2008 št. AM-23-r. Zadnja sprememba 14. julija 2015 Št. NA-80-r.
Standardi porabe goriva za leto 2017: ukaz Ministrstva za promet Ruske federacije v zadnji izdaji
Pred tem so inšpektorji zahtevali racionalizacijo stroškov goriva. Če je podjetje spoštovalo normative Ministrstva za promet, ni bilo pritožb. Toda potem je ministrstvo za finance priznalo, da stroškov ni bilo treba razdeliti (dopis z dne 03. 6. 2013 št. 03-03-06 / 1/20097, pododstavek 11, točka 1 člena 264 Davčnega zakonika Ruske federacije) . Vendar so bile zahteve davčnih organov. Da bi se temu izognili, se je varneje držati odobrenih meritev.
Trenutne stopnje porabe goriva za leto 2017 za vse vrste vozil si lahko ogledate na razpolago Ministrstvu za promet Ruske federacije v zadnji izdaji (povezava zgoraj).
Drug pogost razlog za "terjatve" davčnih organov je nadomestilo za uporabo avtomobilov zaposlenih. Stopnje nadomestil so določene z Uredbo vlade Ruske federacije z dne 8. februarja 2002 št. 92. Za avtomobile s prostornino motorja do 2 tisoč kubičnih metrov. cm - 1200 rubljev, s prostornino motorja več kot 2 tisoč kubičnih metrov. cm - 1500 rubljev. Norme že vključujejo povračilo vseh stroškov: amortizacija, popravila, bencin, olje, pranje.
Včasih podjetja plačajo za bencin, ki presegajo norme. Konec koncev, zastarele norme zajemajo največ eno točenje avtomobila. To je tvegano. Uradniki prepovedujejo odpis bencina (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 4. 12. 2015 št. 03-03-06 / 70852). Zato bodo davčni organi stroške verjetno umaknili.
Za zavarovanje stroškov naredite najbolj podrobne tovorne liste. Imeti morajo podroben načrt poti. Če ga ni, je mogoče zagovarjati stroške le na sodišču (odločba arbitražnega sodišča Severnokavkaškega okrožja z dne 25. februarja 2016 št. F08-626 / 2016).
Mimogrede, gibanje avtomobilov je mogoče slediti z uporabo GPS-navigatorjev ali sistema GLONASS. Natisnjene informacije o poteh bodo potrdile stroške (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 16. junija 2011 št. 03-03-06 / 1/354).
Osebni avtomobili zaposlenih se lahko uporabljajo tudi za odpis stroškov bencina. Za to se z zaposlenim sklene pogodba o najemu avtomobila (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. 10. 2010 št. 03-03-06 / 1/649).
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije morajo biti stroški za izračun dohodnine utemeljeni. Organizacija lahko določi lastne stopnje porabe goriva, ki se lahko razlikujejo od tistih, ki jih odobri Ministrstvo za promet. Če pa se normativi močno razlikujejo od priporočenih, lahko to privede do sporov z davčnim uradom. Inšpektorji lahko odhodke prepoznajo kot ekonomsko neupravičene in dodatno obračunajo dohodnino.
Pri razvoju in odobritvi naročila o stopnjah porabe goriva v organizaciji je vredno upoštevati priporočila oddelka. Vendar pa lahko hkrati zvišate stopnje glede na različne dejavnike. Na primer, ob upoštevanju sezone delovanja avtomobila (poletni in zimski čas), prebivalcev v mestu, kjer obratuje prevoz, in starosti vozil. Ministrstvo za promet dovoljuje povečanje stopnje porabe za avtomobile, ki delujejo že več kot 5 let.
Naročila ni treba ponovno odobriti vsako sezono. V dokumentu je lažje takoj navesti poletne in zimske stopnje porabe goriva z obdobji njihove veljavnosti. V tem primeru je potrebno naročilo dopolniti le ob posodobitvi voznega parka in nakupu novih avtomobilov.
Glej vzorce spodaj.
Naročilnica za odobritev stopenj porabe goriva za službena vozila
Vzorec odredbe o odobritvi stopenj porabe goriva v letu 2017
o odobritvi normativov porabe goriv in maziv
Za obdobje od 1. maja do 31. oktobra 2017 odobrim porabo bencina AI-92 za avtomobil VAZ-2109, registrske tablice K 406 KN 97, v višini 8,2 litra na 100 kilometrov.
Osnova je dejanje izvedbe testne vožnje avtomobila VAZ-2109, po katerem je bila s fiksno prevoženimi 100 kilometri dejanska poraba goriva 8,2 litra.
Generalni direktor ________ Steklov ____________ V.V. Steklov
Naročilnica za odobritev stopenj porabe goriva in korekcijskih faktorjev (dodatkov)
Vzorec odredbe o odobritvi stopenj porabe goriva in korekcijskih faktorjev (dodatkov)
Pri razvoju naročila lahko podjetje uporabi naraščajoče koeficiente. Če se podjetje nahaja v mestu z več kot 5 milijoni prebivalcev, se lahko stopnja porabe goriva in maziv poveča za 35%. V mestih z 1 do 5 milijoni prebivalcev se lahko stopnja poveča za 25 % itd.
Poraba goriva se lahko spreminja tudi glede na sezono delovanja. Doplačila k normativom veljajo za različne mesece, odvisno od regije. Na primer, v Moskvi od 1. novembra lahko odpišete 10% več goriva kot poleti.
Ministrstvo za finance dovoljuje, da stroški bencina niso standardizirani (dopis z dne 03. 6. 2013 št. 03-03-06 / 1/20097). Podjetje ima pravico do odpisa goriva po dejstvu. Poleg tega lahko v naročilu nastavite svoje omejitve. Poleg tega ima podjetje pravico zvišati svoje stopnje tudi od oktobra, če se je vreme močno poslabšalo.
Družba z omejeno odgovornostjo "Persona"
o odobritvi normativov porabe goriv in maziv
Moskva 27.05.2017
1. Osnovna stopnja porabe goriva za osebna vozila v skladu z oddelkom 2 odredbe Ministrstva za promet Rusije z dne 14. marca 2008 št. AM-23-r.
2. Korekcijski faktorji (doplačila), ki upoštevajo lokalne pogoje delovanja lahkih službenih vozil (na podlagi oddelka 1 odredbe Ministrstva za promet Rusije z dne 14. marca 2008 št. AM-23-r):
- bonus za delo v mestu z več kot 5 milijoni prebivalcev - 35 odstotkov;
- bonus za delo v mestu z 1 do 5 milijoni prebivalcev - 25 odstotkov;
- bonus za delo v mestu s prebivalstvom od 250 tisoč do 1 milijon ljudi - 15 odstotkov;
- bonus za delo v mestu s prebivalstvom od 100 tisoč do 250 tisoč ljudi - 10 odstotkov;
- bonus za delo v mestu z populacijo do 100 tisoč ljudi (ob prisotnosti urejenih križišč, semaforjev ali drugih prometnih znakov) - 5 odstotkov;
- doplačilo za vozila, ki so v uporabi več kot pet let s skupno prevoženimi kilometri nad 100.000 km - 5 odstotkov;
- doplačilo za vozila, ki obratujejo več kot osem let, s skupno prevoženimi kilometri nad 150.000 km - 10 odstotkov;
- doplačilo za uporabo klimatske naprave v avtomobilu - 7 odstotkov.
Naročilo je potrjeno s podpisom vodstva podjetja, njegovo besedilo pa je seznanjeno z vsemi vozniki, ki delajo v podjetju.
Za leto 2017 so že uradno sprejeti standardi, po katerih se goriva in maziva odpisujejo. Ta članek obravnava najnovejšo izdajo odredbe Ministrstva za promet naše države o normah goriv in maziv - goriv in maziv
11.11.2016Inovacije v standardih za porabo goriv in maziv
Danes racionalizacija stroškov gorivnega materiala za davčno računovodstvo ni obvezna. Toda davkoplačevalec ima takšno pravico, to potrjujeta dva dopisa ministrstva za finance:
To je neposredno odvisno od dejstva, da v davčnem zakoniku naše države ni neposrednih zahtev za določitev določenih norm za porabo goriv in maziv. V zvezi s tem se podjetja in samostojni podjetniki sami odločijo, ali je treba določiti normative za stroške goriv in maziv.
V primeru, da je izbrana možnost namestitve takšnih normativov, so na voljo naslednji osnovni dokumenti za obračunavanje goriv in maziv:
Zadnja točka je obvezna za avtoprevoznike, druga podjetja (vključno s samostojnimi podjetniki) lahko po lastni presoji uporabljajo norme Ministrstva za promet.
V zadnjem času so bile te norme spremenjene - ukaz št. NA-90-r Ministrstva za promet (z dne 14. julija 2015). Poglejmo jih podrobneje:
1. Razširitev seznama modelov avtomobilov (domače in tuje proizvodnje), po katerih so stopnje porabe goriv in maziv podane na uradni ravni. Torej smo dodali naslednje modele avtomobilov in norme zanje (v %):
2y Koeficienti za povečanje standardov stroškov goriva in maziv so določeni ob upoštevanju obratovalnega obdobja oziroma prevoženih kilometrov avtomobila (pred spremembami je bilo mogoče uporabiti hkratno uporabo imenovanih pogojev - tako prevoženih kilometrov kot obratovalnega obdobja). Trenutno veljajo naslednji pogoji za uporabo množitelja:
3. Povečana doplačila za velika mesta (prej je bila najvišja takšna dajatev za povečanje stopenj za odpis goriva in maziv 25% in je bila uporabljena za mesta s 3 milijoni prebivalcev ali več):
Primerjalna tabela za spremembe pribitkov za gorivo in maziva (velika mesta)
Poleg zgoraj omenjenih novosti so ostali dodatki ostali enaki:
A v skladu z novostmi se za naselja katere koli vrste (tudi naselja, vasi ipd.) uporablja petodstotno doplačilo, za to pa morajo imeti križišča za ureditev uličnega prometa s semaforji in drugimi prometnimi znaki. Če velikost naselja ni znana, lahko te podatke dobite na spletnem mestu Rosstata s klikom na zavihek "Demografija".
Druga novost se je nanašala na dodatke za prevoz tehnološke vrste, ki vključuje opremo, ki se uporablja v proizvodnih objektih, industrijskih lokacijah:
Doplačilo za gorivo za takšen prevoz je postalo višje - meja je do 20%.
To pomeni, da morate pri odpisu stroškov goriv in maziv v skladu s standardi Ministrstva za promet narediti prilagoditev za najnovejše novosti. Za to podjetje izvaja naslednje ukrepe:
Knjigovodstvo goriv in maziv in njegova dokumentarna potrditev
Knjigovodstvo goriv in maziv se izvaja na podlagi naslednje dokumentacije:
Za odpis goriva in maziv lahko podjetje uporabi naslednje dokumente:
Postopek za odpis goriva in maziv
Za "poenostavljeno" je treba stroške kupljenega goriva in maziv odpisati v odhodkovno postavko v času, ko je bilo plačilo izvedeno dobavitelju.
Za splošni davčni sistem je treba stroške vsega goriva, ki je bilo porabljeno v obdobju poročanja, vključiti v postavko odhodkov na zadnji dan poročevalskega meseca.
Stopnje porabe goriva v letu 2017
Standardi za porabo goriv in maziv so odobreni v skladu s priporočili Ministrstva za promet naše države.
Glede na ta priporočila se povečujejo dejavniki za uporabo vozil v zimskem času. Vrednost teh koeficientov je odvisna od regionalnih standardov (do 20 % državnega standarda). Torej, za Moskvo in regijo Bryansk - 10%, v regiji Kirov - 12% in v Republiki Saha - 20%.
Toda stopnje porabe goriv in maziv upoštevajo tudi količinsko sestavo prebivalcev naselja, kjer je bilo vozilo registrirano. Oglejmo si to merilo podrobneje:
Poleg tega je treba upoštevati tudi operativno starost in kilometrino vozila. Množevalni koeficient bo višji, odvisno od naslednjih kazalnikov:
Formula za izračun standardov goriv in maziv
Stopnje porabe goriva za osebna vozila je treba izračunati s posebno formulo:
QH = 0,01 x Hs x S x (1 + 0,01 x D), kjer je:
Stopnje porabe goriva za določena vozila, odvisno od vrste goriva (dejansko za leto 2016):
Primer izračunavanja standardov za goriva in maziva v letu 2017
Podjetje "Neva" je LLC, v njeni bilanci je osebni avtomobil "Lada Granta Liftback". Postopek registracije je opravil v regiji Orenburg, in sicer v mestu z milijonom prebivalcev.
Poznamo naslednje podatke:
Zdaj pa nadaljujmo z izračuni po posebni formuli: 0,01 x 8,2 x 180 x (1 + 0,01 x (15 + 15)) = 19,2 litra.
Stopnje porabe goriva
Ruski davčni zakonik ne določa pogojev za goriva in maziva za vozila. Toda kljub temu je vsaka poraba goriva nujno potrjena s takšnimi dokumenti, kot so tovorni listi. Obrazce za tovrstne dokumente lahko podjetje izdela samostojno, vendar je za to potrebno uporabiti podatke, navedene v odredbi št. 152 Ministrstva za promet naše države (z dne 18. 09. 2008). Ne smemo pa pozabiti na takšne razdelke, kot so informacije o opravljenih zdravniških pregledih med potovanji.
Do danes podjetja, ki delujejo po "poenostavljeni" shemi, niso dolžna standardizirati stroškov goriv in maziv za davčno računovodstvo. Vendar imajo do tega pravico v skladu z dopisi Ministrstva za finance:
1. št. 03-03-06 / 1/2875 (z dne 27. januarja 2014).
2. št. 03-03-06 / 1/20097 (z dne 03.06.13).
To je posledica dejstva, da NK nima strogih zahtev za racionalizacijo stroškov goriv in maziv. Zato se morajo podjetja samostojno odločati o racionalizaciji stroškov za goriva in maziva. Če se je podjetje kljub temu odločilo za samostojno odobritev normativov za porabo goriva, je treba upoštevati dva dejavnika:
Glede na to, kateri avtomobil podjetje uporablja, se ugotovijo razlogi za odpis stroškov goriva in maziv.
1. Če avtomobil pripada podjetju - vrednost stroškov goriva in maziv je treba upoštevati za poenostavljen davčni sistem v členu "Stroški za vzdrževanje službenega prevoza" - davčni zakonik, člen št. 346.16, odstavek 1, pododstavek 12.
2. Če avtomobil pripada samostojnemu podjetniku - stroški goriva po "poenostavljenem davku" se lahko odražajo v členu "Stroški za vzdrževanje službenega prevoza" - davčni zakonik, št. 346.16, odstavek 1, pododstavek 12. To mora biti potrjeno z naslednjimi dokumenti:
Ti dokumenti bodo dokaz, da je bil avtomobil uporabljen v proizvodne namene - davčni zakonik, 1. odstavek 252. člena in 2. odstavek št. 346.16. Podobni stroški vzdrževanja vozil so povezani z materialnimi stroški - davčni zakonik, št. 254, odstavek 1, pododstavek 6 V davčnem zakoniku ni posebnih pogojev za odpis. Če obstajajo stroški popravil za te vrste avtomobilov, se obračunajo po davčnem zakoniku - člen št. 346.16, odstavek 1, pododstavek 3. To obračunavanje se izvede takoj po opravljenem plačilu - davčni zakonik, člen št. 346.17, odstavek 2.
3. Če je avto najeti od zaposlenega v podjetju - takšni stroški goriva in maziv se odpišejo pod postavkami "Stroški kot materialni stroški" - davčni zakonik, člen št. 346.16, odstavek 1, pododstavek 5, ali "Stroški za vzdrževanje službenih vozil" - Davčni zakonik, člen št. 346.16, 1. odstavek, 12. pododstavek. Za takšno računovodstvo morajo podjetja, ki poslujejo po poenostavljenem sistemu obdavčitve, v dokumentih o najemni pogodbi vpisati: "strošek nosi najemnik vzdrževanja najetega avtomobila." Toda najemnina, plačana za ta avto, se upošteva tudi pri stroških - Davčni zakonik, člen št. 346.16, odstavek 1, pododstavek 4. Samostojni podjetnik ne more skleniti pogodbe o najemu avtomobila s samim seboj - Civilni zakonik, člen št. 413.
4. Če je avto last delavca podjetja, vendar se uporablja za poslovne namene - v tej situaciji se stroški goriva ne upoštevajo v ločeni postavki odhodkov. Za takšno obračunavanje je primeren le celoten znesek odškodnine, ki je namenjen delavcu podjetja, ki je lastnik avtomobila (Davčni zakonik, št. 346.16, 1. odstavek, 12. pododstavek). Standardi so določeni v odloku št. 92 (odstavek 1) vlade naše države z dne 08.02.2002:
Toda ti digitalni kazalniki zneskov vključujejo tudi stroške delavca samega, ki uporablja vozilo (v skladu z dopisom Ministrstva za finance št. 03-03-01-02/140 z dne 16. maja 2005):
Zato lahko uprava podjetja odobri kakršen koli znesek za izplačila odškodnin delavcu, pri "poenostavitvi" pa se upošteva le strogo določena stopnja.
Upoštevati morate tudi dejstvo: imenovana norma je bila odobrena na uradni ravni, izračunana za celotno mesečno obdobje pri obratovanju stroja za uradne namene - dopis št. 03-03-01-02 / 140 Ministrstva za finance (z dne 16. maja 2005).
Na primer, delavec je avtomobil uporabljal 2 dni od 22 delovnih dni v celem mesecu. To pomeni, da se bo nadomestilo, ki je odpisano pod postavko "Stroški", zmanjšalo za 11-krat.
Računovodski dokumenti za goriva in maziva za podjetje, ki dela na "poenostavljeno"
Razmislimo o glavnih dokumentih, ki jih je treba uporabiti za obračunavanje stroškov goriva in maziv za tista podjetja, ki delujejo po "poenostavljeni" shemi.
Strokovnjaki priporočajo, da bodite pozorni na naslednji odtenek: racionalizacija stroškov za goriva in maziva se izvaja tako v računovodskem kot v davčnem računovodstvu. Vendar to ni predpogoj. V računovodstvu se takšen odpis opravi v višini nastalih stroškov (dejansko) brez racionalizacije - PBU 5/01, 5. odstavek. V davčnem računovodstvu ta odpis tudi ni obvezen, dejanski stroški goriv in maziv pa niso obvezni. so potrjene v tovornem listu.
Računovodstvo goriv in maziv z "poenostavljeno" v vprašanjih in odgovorih
1. Ali je mogoče stroške za goriva in maziva v celoti odpisati brez racionalizacije?
Da, ta možnost je možna. To je posledica dejstva, da v ruski zakonodaji ni obveznih zahtev za normative stroškov za goriva in maziva. Če pa takšnega racionalizacije ni, je treba količino odpisanega goriva in maziv dokumentirati za davčno računovodstvo. Zato bo priporočljivo ustvariti eno računovodsko shemo, tako za davčno računovodstvo kot za računovodstvo.
2. Kakšni so načini razporejanja goriv in maziv?
Obstajajo tri možnosti standardizacije za STS:
3. Ali se lahko revizija standardov goriv in maziv sredi letnega poročevalnega obdobja šteje za kršitev?
Takšna revizija uveljavljenih standardov za goriva in maziva je lahko sprejemljiva, če je tak postopek dokumentiran. Primer tega je naslednja situacija: nov avtomobil porabi več goriva, kot je načrtovano.
Odhodkovna postavka po poenostavljenem sistemu obdavčitve naj odpiše tiste stroške, ki so ekonomsko upravičeni in dokumentirani. Razlog za takšne spremembe naj se odraža v odredbi v imenu direktorja družbe - odredbi o novih standardih porabe goriv in maziv.
4. Ali je mogoče razviti dva različna standarda – ločeno za zimsko in poletno sezono?
To je mogoče, saj ruska zakonodaja takšno dejanje dovoljuje. V odredbi za družbo v imenu direktorja je navedeno, katera obdobja se bodo štela za poletna in katera za zimska. Šele takrat je možna ločena standardizacija.
5. Ali je od voznikove plače mogoče uradno odšteti prekomerno porabo goriva in maziv?
Da, delodajalec bo imel takšno priložnost, če bo prekomerna poraba goriva in maziv nastala po krivdi tega voznika. Za to se skliče posebna komisija, v kateri so poleg direktorja še drugi pristojni specialisti - TC, št.247. Voznik mora pojasniti razlog za prekomerno porabo goriva. Direktor podjetja ima pravico izdati ustrezen sklep o zadržanju sredstev vozniku po izračunu škode celotnemu podjetju. Toda ta velikost ne sme biti višja od ene velikosti povprečnega mesečnega zaslužka - TC, člen №248. Prek sodišča se od voznika izterjajo sredstva, če je mesečni rok že zamujen ali je znesek škode višji od zneska, določenega z zakonom.
Obračunavanje goriv in maziv za "poenostavljeno"
|
Operacija |
Dokumentarna potrditev |
Računovodski vnos |
|
|
Nakup goriva in maziv se plača s pomočjo odgovorne osebe |
Blagajniški nalog vrste odhodka |
Dt račun "71" - CT račun "50" (knjiženje izdanih sredstev na odgovorno osebo za nakup goriva in maziv) |
|
|
Predhodno poročilo prijavitelja |
Dt račun "10" podračun "Gorivo" - CT račun "71" (prevzem v obračun kupljenih goriv in maziv) |
||
|
Tovorni list |
Dt račun "20" ("25", "26") - CT račun "10" podračun "Gorivo" (pri odpisu stroškov izrabljenega goriva in maziv za stroške) |
||
|
Pri nakupu goriv in maziv je bilo plačilo izvedeno v obliki brezgotovinskega obračuna s prodajalcem |
Izpisek z računa podjetja, ki deluje po poenostavljenem davčnem sistemu |
Dt račun "60" - CT račun "51" (pri prenosu sredstev za nakup goriv in maziv) |
|
|
Račun (drug originalni dokument dobavitelja) |
Dt račun "10" podračun "Gorivo" - CT račun "60" (pri obračunavanju kupljenih goriv in maziv) |
||
|
Tovorni list |
Dt račun "20" ("25", "26") - CT račun "10" podračun "Gorivo" (pri odpisu stroškov porabljenega goriva za stroške) |
ADIM
koliko je neumnosti - začenši že od naslova!
Danya
prosim povejte mi stopnjo porabe za tayota kaldin s prostornino 1,8 ali 2,0
Poglej stopnje porabe goriva za leto 2017 Ministrstva za promet Ruske federacije (zadnja revizija), ki vam bo pomagal varno odpisati stroške goriva.
Ugotovili bomo, katere stopnje porabe goriva za leto 2017 uporabljajo podjetja, kje najti te standarde in ugotovili, koliko lahko podjetje porabi za gorivo pri polnjenju svojega voznega parka. Kakšna so pojasnila davčne službe. Vse to boste našli v našem članku.
Za hitrejše iskanje odgovora na svoje vprašanje uporabite rubrikator:
Takoj povejmo, da je podjetje po mnenju davčnih uradnikov dolžno spoštovati stopnje porabe goriva za leto 2017, ki ga je v zadnji izdaji odobrilo Ministrstvo za promet Ruske federacije (Odredba Ministrstva za promet Rusije z dne 14. 3. 2008 št. AM-23-r s spremembami dne 14. 7. 15).
A na ministrstvu za finance menijo drugače, v enem od zadnjih pisem (dopis z dne 19. 8. 16 št. 03-03-06 / 1/48789) so uradniki finančnega oddelka podali takšno pojasnilo. Pri povračilu stroškov za gorivo in maziva ima podjetje pravico upoštevati standarde, ni pa dolžno.
Upoštevajte, da davčni zakonik tudi ne zahteva od podjetja, da pri obdavčitvi dobička normalizira stroške za gorivo in maziva v skladu s kvotami, ki jih je odobrilo Ministrstvo za promet.
V ločenem članku glej .
Podjetje plačuje nadomestilo za uporabo osebnega premoženja zaposlenega pri delu. To je koristno, saj se takšno plačilo lahko upošteva pri odhodkih za dohodnino, hkrati pa je oproščeno plačila zavarovalnih premij in dohodnine.
Revizorji pa posebno pozornost namenjajo odškodnini za osebno lastnino in ob vsaki primerni priložnosti zaračunavajo dodatne davke in pristojbine. Za zmanjšanje tveganj je varneje dvakrat preveriti, ali podjetje pravilno obdeluje ta plačila.
Drug način, kako zaposlenemu nadomestiti stroške uporabe njegovega osebnega avtomobila, je najem vozila. V ta namen podjetje z zaposlenim sklene najemno pogodbo in njegov prevoz vzame v začasno uporabo.
Hkrati je mogoče najeti avto "s posadko", nato pa ga bo vozil zaposleni sam, ali brez njega, takrat bo za prevoz odgovorna oseba, ki jo določi podjetje. Vse, kar je potrebno v obeh primerih, je skleniti najemno pogodbo, v kateri je pomembno, da se dogovorimo o višini najemnine (odškodnine), in da se avto prenese v skladu z aktom.
Opozarjamo na pomembno točko: delodajalec mora vključiti plačila najemnine v dohodek zaposlenega in jim naložiti dohodnino po stopnji 13% (odstavek 1 člena 224, člen 1 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). federacije).
V praksi bodo pozornost kontrolorjev zagotovo pritegnili visoki stroški goriva in maziv v podjetju, ki mu prevozi niso glavna dejavnost. Davčni organi bodo nemudoma postavili vprašanje ekonomske izvedljivosti takšnih stroškov in zahtevali, da jih dokumentirajo (člen 1 člena 252 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Spomnimo, da v zakonu ni določbe, ki bi družbo zavezovala k spoštovanju standardov porabe goriva. Navaja le, da je te stroške mogoče pripisati drugim proizvodnim (prodajnim) stroškom (11. pododstavek 1. člena 264. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poglejte, stroške porabljenega goriva na mesec lahko podjetje vključi v stroške za zadnji dan v mesecu (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 30. 1. 13 št. 03-03-06 / 2/12). In DDV se lahko odbije le, če obstaja račun od prodajalca ali bencinske črpalke (dopis Ministrstva za finance z dne 03. 8. 10 št. 03-07-11 / 335).
To je pri uporabi splošnega davčnega sistema. Če podjetje uporablja poenostavljeni davčni sistem, se stroški kupljenega in plačanega goriva in maziv odpišejo kot odhodki (12. pododstavek 1. člena člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije ).
Vsako podjetje, ki ima v lasti službena vozila ali uporablja osebna vozila zaposlenih v poslovne namene, se lahko sooči s stroški cestnine.
Da ne omenjam organizacij, ki se ukvarjajo s prevozom, vključno s tovornjaki z največjo težo več kot 12 ton - zanje je bilo uvedeno ločeno plačilo po sistemu Platon.
Cena vozovnice ni neposredno določena v davčnem zakoniku Ruske federacije. Davčni organi lahko takšne stroške štejejo za ekonomsko neupravičene. Navsezadnje bi lahko podjetje uporabilo brezplačno alternativno potovanje, ki ga morajo zagotoviti organi ali lastnik (člen 37 Zveznega zakona z dne 08. 11. 2007 št. 257-FZ).
Hkrati je bil sprejet 12. odstavek Začasnih pravil. Uredba vlade Ruske federacije z dne 27. avgusta 1999, št. 973, daje podjetjem argumente v podporo veljavnosti takih stroškov. Navsezadnje potovanje po cestninski cesti zmanjša porabo goriva, obrabo pnevmatik, stroške popravil in verjetnost nesreče.
Na enak način se obračunavajo stroški nakupa goriva in maziv za lastne in najete avtomobile. Za upoštevanje stroškov goriva in maziv v davčnih odhodkih potrebujete dokumente, ki potrjujejo, da ste kupili gorivo in maziva ter porabili prevoz in gorivo za poslovne namene.
Seznam dokumentov je odvisen od načina nakupa goriva:
Seznam dokumentov bo odvisen od tega, ali ima avto elektronski nadzorni sistem:
