Za napredna poročila zaposleni pripisujejo preglede (drugi dokumenti), kjer je bila količina DDV dodeljena ločena vrstica, ali pa je zapis "vključno z DDV" ali "vključno z DDV". Kako pripisati količino nakupa na računovodsko in davčno računovodstvo? Znesek DDV ni razglašen za odbitek, saj ni računov. Ali je znesek DDV dodeljen v pregledu v bremenitvi računa 91 in da se davčne napovedi ne upoštevajo? Imate pravico do celotnega zneska, določenega v pregledu na 44 računu in upoštevajte davek od dohodka
V primeru, ko ni računa računa v predhodnem poročilu, in zaposleni izdal dokument o poravnavi (blagajni / trgovanje, potrdilo, itd), iz katerega izhaja, da je DDV vključen v vrednost nepremičnine / storitve (DDV je bil dodeljeno ločeno količino ali oznako "vključno z DDV", "vključno z DDV", itd.), nato pri izračunu davka na dohodek DDV za takšne stroške, ne sprejemajo stroškov, in odpisi na račun lastnih sredstev Organizacija. V računovodstvu naredite naslednje ožičenje:
Debit 41 (10, 20 ...) Kredit 71 - Premisleki za blago / materiale / storitve, kupljene prek zaposlenega, razen DDV;
Debit 19 kredit 71 - Računi DDV za kupljeno blago / materiale / storitve;
Debit 91-2 Kredit 19 - DDV je odgovoren na račun lastnih sredstev organizacije;
Debit 99 Subaccount "Stalne obveznosti za davek" Credit 68 Subaccount "Izračuni za davek od dohodka" je stalna davčna obveznost.
Utemeljitev tega položaja je navedeno v spodnjih materialih sistema Glavbukh.
Glede na kakšne pogoje, z vhodnim DDV, lahko storite na tri načine:
odšteti;
v stroške stroške;
odpišite se na lastne stroške organizacije.
DDV se lahko dostavi za odbitek ob upoštevanju takih pogojev:
davek je zadolžen za dobavitelje;
blago (delo, storitve) bodo uporabljeni v dejavnostih obdavčljivega DDV;
za kupljeno blago (delo, storitve) obstaja račun. *
Primer odpisa DDV na račun lastnih stroškov organizacije, ki nastanejo z odgovorno osebo
3. aprila, sekretar Alpha LLC E.V. Ivanova izdala 2000 rubljev. Za nakup pisalne potrebščine (papir, spenjače, ročaji itd.) Za organizacijo.
6. aprila je tajnica kupila pisalne potrebščine za vse odgovorne denar. Istega dne je vodja Alpha odobril predplačilo Ivanove, računovodja pa je sprejel materiale.
V preverjanju blaga, ki je pritrjena na predplačilo Ivanova, je DDV označen v količini 305 rubljev, vendar je račun odsoten. Zato je računovodja Alpha nosil "vhod" davek na račun lastnih sredstev organizacije.
V računovodstvu je opravil takšno ožičenje.
Debit 71 kredit 50
- 2000 rubljev. - Izdano denar po poročilu IVANOVA.
Debit 10 kredit 71
- 1695 rubljev. (2000 rubljev. - 305 rubljev) - Pisalne potrebščine, pridobljene s zaposlenim;
Debit 19 kredit 71
- 305 rubljev. - obračunavanje DDV na pridobljene pisalne potrebščine;
Debit 91-2 Kredit 19
- 305 rubljev. - DDV se odpiše na račun lastnih sredstev organizacije;
Debit 99 Subaccount "Stalni davčni obveznosti" Credit 68 Subaccount "Izračuni za davek od dohodka" \\ t
- 61 rubljev. (305 rubljev. 20%) - izračuna se stalna davčna obveznost. *
Sergey Razgulin,
veljavni državni svetovalec Ruske federacije 3
Izdana je predplačilo odgovorne osebe, ki jo najdete v poglavju Banka in blagajna - Blagajna - predhodna poročila.
V glavi dokumenta morate določiti:
17. oktober, Potrebne moči G.P. prinesel predhodno poročilo o predhodno izdanih odgovornih sredstev v višini 30.000 rubljev.
Če je bil zaposleni predhodno izdan denar, jih je treba navesti na zavihku Napredek .
Izpolnite ta zavihek lahko izberete samo gumb na gumbu Dodaj . Napredek odgovornosti odgovornosti se lahko izdajo z naslednjimi dokumenti:
V našem primeru, prijateljstvo G.P. Predhodno je bilo izdano predplačilo 30.000 rubljev.
Če napredek ni bil predhodno izdal, potem ta zavihek ni napolnjen, ampak povračilo stroškov zaposlenega iz osebnih sredstev za potrebe organizacije, Buchspert8. Priporoča, da se izvaja prek računa "Izračuni na drugih operacijah".
Kako izvesti predplačilo v 1C 8.3 o nakupu materialov, bo blago preučilo na primeru nakupa odgovorne osebe pisarniški material.
- preverite z označenim DDV za nakup pisalne potrebščine na "Contour" LLC:
- papir A4 - 5 str. Po ceni 236 rubljev. (vključno z 18% DDV);
Če je odgovorna oseba zagotovila primarne dokumente za nakup materialov, blaga ali drugih materialnih in proizvodnih rezerv (MPZ), je na kartici označen njihov seznam Izdelki .
V IPU, za katerega je poročal, dodatni dokumenti Vstop (akt, račun) ni vam treba ustvariti! Klicanje materialov, blago v skladišče, ki ga pridobi odgovorno osebo, izvede dokument Predplačilo .
Na TAB. Izdelki Ime je napolnjeno, število MPZ in znesek, na katerega sta kupila, kot tudi podatke o DDV, dobavitelju in dokumentu, na podlagi katerih se lahko sprejme DDV, da se odšteje.
Če podproduktivno pritrdi na dokument Predplačilo Račun, izdal organizaciji, potem morate potrditi polje Sf. . Pri izvajanju dokumenta Predplačilot. Dokument se bo samodejno ustvaril Račun je bil izdan na količini DDV v stolpcu DD. ki jih je mogoče odšteti.
Če je priključen samo primarni dokument (na primer, CCT CHECK), v katerem je DDV označen, Checlane Sf. ne dati, medtem ko je DDV, dodeljen v primarni dokument, je naveden v stolpcu DD. .
Kot rezultat dokumenta Predplačilot. Takšen DDV se odstopi od odhodkov, ki se ne upoštevajo pri obdavčitvi.
Če je podkoda izračunala dobavitelja za MPZ, in hkrati sama dostava ni bila, MPZ ni bila prejeta v skladišču, vendar je samo preverjanje za plačilo, potem je potrebno:
- pridobitev TMTS za izdajo, ko gredo v organizacijo. V tem primeru ni nič navedenega;
- plačajte nasprotno stranko, da nastavite na kartici Plačilo .
Kako odražati dnevno v predhodnem poročilu in potnih stroških, upoštevajte naslednji primer.
Dnevno v organizaciji v skladu s predpisi o potovanju se plača po stopnji 700 rubljev na dan., SKUPAJ - 4 200 rubljev.
- Železniška vozovnica (Moskva-Sochi) v količini 4.000 rubljev. (vključno z DDV 18% - 120 rubljev);
- Železniška vozovnica (Sochi-Moskva) v količini 5.000 rubljev. (vključno z DDV 18% - 130 rubljev);
- prejem in SF za nastanitev v hotelu v vrednosti 9.440 rubljev. (vključno z DDV 18%).
Na kartici so navedeni potovalni stroški (vključno z dnevnim zaposlenim) Drugi .
Pri nakupu materialov lahko natisnete naročila za obrazec M-4 s tipko Natisni - prišel naročilo (M-4)Poročilo.
Če ste naročnik »BUKPERT8: Controller 1c računovodstvo«, nato preberite dodatni material
Odgovorna oseba velja za predplačilo prejema plačila za poštne storitve. V potrdilu o prejemu DDV je račun odsoten.
Kako odražati stroške DDV pri računovodstvu in davčnem računovodstvu?
Na podlagi umetnosti. 171 NK RF davčni zavezanec ima pravico zmanjšati skupni znesek davka, izračunanega v skladu s čl. 166 davčnega zakonika o Ruski federaciji za davčne olajšave. Zneski "vhoda" DDV na blago (delo, storitve, lastninske pravice), ki so kupljeni za izvajanje dejavnosti, ki jih priznava cilj vključitve DDV, veljajo odbitki.
V skladu z odstavkom 1 čl. 172 Davčni davčni odbitki se izvedejo na podlagi računov, ki jih prodajalci razstavljajo pri nakupu blaga (dela, storitve, lastninske pravice). V tem primeru, le davčne zneske, predložene davčnemu zavezancu, veljajo odbitki ob nakupu blaga (gradnje, storitve, premoženjske pravice) po ob upoštevanju navedenega blaga (dela, storitev, lastninskih pravic) in v prisotnosti ustreznih primarnih dokumentov .
Račun je dokument, ki služi kot osnova za nakup blaga, ki ga predstavi prodajalec (dela, storitve), lastninske pravice davkov, da odbita (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
V skladu z odstavkom 7 čl. 168 Davčnega zakonika Ruske federacije pri prodaji blaga v gotovini z organizacijami in podjetniki trgovcev na drobno in gostinstvo, kot tudi druge organizacije, podjetniki, ki opravljajo delo in opravljajo plačane storitve neposredno prebivalstvu, je zahteva po določitvi računov je šteje, da je izveden, če je prodajalec izdal blagajniški ček ali drug obrazec za določen dokument. Po mnenju nadzornih organov (pisma MNS Rusije št. 03-1-08 / 1191 / [E-pošta, zaščitena], UNS v Moskvi N 24-11 / 71008, Ministrstvo za finance Rusije N 04-03-11 / 42), določena norma velja samo za organizacijo in podjetnike, ki izvajajo blago (delo, storitve) neposredno prebivalstvu. V primerih, ko blago pridobi pravni subjekt ali podjetnik, je prodajalec dolžan napisati račun.
Toda v tem primeru je treba upoštevati, da se stroški odražajo v predplačnem poročilu, t.j. Odgovornost oseba sodeluje s ponudnikom storitev (pošte) kot posameznika. V zvezi s tem je bilo precej arbitražne prakse. Še posebej je potrebno opozoriti na rešitev pozitivnega za davkoplačevalce, sprejete v odločbi predsedstva RF NE 17718/07. Predsedij Ruske federacije je pregledal primer, v katerem je podjetnik pridobil bencin na bencinskih servisih, ki izvajajo trgovce na drobno za prebivalstvo. Plačilo, vključno z DDV, je bilo izvedeno v gotovini in jih potrdili gotovinski pregledi, ki jih je izdal prodajalec. Bencin je uporabil podjetnik za izvajanje podjetniških dejavnosti, tj. Za operacije, ki se pripoznajo kot vključitev DDV. Ruska federacija je pokazala, da je uporaba davčnega odbitka na DDV v skladu s stališčem, določenim v opredelitvi CS RF N 384-O, ki pojasnjuje, da račun ni edini dokument za zagotavljanje davčne olajšave davčne olajšave na DDV. Odbitke se lahko zagotovijo na podlagi drugih dokumentov, ki potrjujejo plačilo tega davka.
Glede na opisano, pri uporabi odbitka DDV na blago (dela, storitve), ki obstajajo denarne preglede, vendar ni računov, davkoplačevalci imajo določena tveganja za pritožbe davčnih organov. Vendar pa so ob upoštevanju navedene odločitve predsedstva Ruske federacije, so dejanja davkoplačevalcev za dajanje DDV legitimen in v primeru sodnih postopkov, položaj davčnega zavezanca je močnejša.
V procesu ohranjanja gospodarske dejavnosti ima vsako podjetje pravico, da izpolni sredstva za svoje zaposlene v skladu s poročilom. Zaposleni, v tem primeru, se imenuje odgovorna oseba, je dolžan predložiti poročilo o uporabi izdanih sredstev in priloži dokumente, ki potrjujejo stroške. V tem članku vam bomo predstavili značilnosti naselij z odgovornimi osebami, pa tudi s postopkom, ki odražajo predplačila v ožičenju.
V skladu z davčnim zakonikom se lahko sredstva v okviru poročila izda delavca izključno, da bi izpolnila proizvodne dejavnosti organizacije. Poročevalska oseba lahko uporabi denar, ki je prejeta med poslovnim potovanjem, ali neposredno za gospodarske potrebne. O dejstvu nastalih stroškov, zaposleni zagotavlja predplačilo v obliki AO-1. Nujno je pritrjena na račune, prejemke in druge dokumente, ki potrjujejo, da je zaposleni utrpel stroške v zvezi s proizvodnjo.
| Dt. | KT. | Opis | Vsota | Dokument |
| 71 | 50/1 | Simonov je prejel predplačilo za poslovno potovanje v Yekaterinburg | 27 500 RUB. | naročilo na poslovnem potovanju, izjavo Simonova v.p. |
| 19 | 71 | Računovodstvo DD. | 2978 RUB. | |
| 68 DD. | 19 | Odbitek DD. | 2978 RUB. | vnaprejšnje poročilo Simonova v.p. |
| 10 | 71 | Potni stroški | 050 RUB. | vnaprejšnje poročilo Simonova v.p. |
| 50/1 | 71 | Vračanje neuporabljenih sredstev v CASSUM LLC "GLOBAL" | 2450 RUB. | denarni red |
Izračuni z odgovornimi osebami so dovolj pogosti. Težko je najti računovodja, ki se vsaj enkrat sooča z izdajo sredstev zaposlenega ali z vnaprejšnjim poročilom. Glavna stvar je, da se spomnite v tem primeru - pozornost in spravljanje pri preverjanju dokumentov, ki potrjujejo dejstvo in znesek stroškov, ki jih je imel zaposleni.
Plačilo preko interneta blaga in uslužbencev vse bolj vstopa na naše vsakdanje življenje. Nihče ni presenečen s spletnimi naročili pice ali suši doma, "v tujini" poceni blago, plačilo na zemljevidu telefona in pripomočkov, itd Elektronske vozovnice niso ostale.
Zdaj ni treba iti skozi celotno mesto na postajo in stojite v urnih čakalnih vrstah Stubster. Samo 5-10 minut časa, interneta, bančne kartice - in letalske vozovnice ali vlak v žepu. Precej - e-pošta. Organizacije so prav tako zadovoljne, da uživajo inovacije, plačujejo vstopnice neposredno s tekočega računa.
Kljub enostavnosti takega nakupovanja pa obstaja več pravil, ki jih je treba opozoriti, ki ga je treba opozoriti na e-poštno vozovnico za vnaprejšnje poročilo zaposlenega, zaradi česar je računovodska ožičenje in odštevanje DDV. Kaj je elektronska vozovnica, kateri dokumenti so potrebni za prepoznavanje stroškov in kako kompetentno pripraviti predplačilo, bomo razpravljali v tem članku.
1. Kaj je elektronske vozovnice
2. V tem primeru elektronska vozovnica potrjuje stroške
3. Kaj, če je vozovnica izgubljena
4. Ali lahko razmislim o elektronskih vozovnic v tujem jeziku
5. DDV v letalskih vozovnic in v predhodnem poročilu
6. Elektronska vozovnica v predhodnem poročilu
7. Računovodske elektronske vozovnice z zgledom
8. Računovodstvo vozovnic pri nakupu zaposlenega
Torej gremo v red. Če nimate časa za branje dolgega članka, si oglejte spodnji kratek videoposnetek, iz katerega se boste naučili najpomembnejše na temo članka.
(Če je video viden nejasen, na dnu videoposnetka je orodje, pritisnite ga in izberite kakovost 720R)
Podrobneje, kot v videu, bomo analizirali temo elektronskih vozovnic v članku.
Najprej bomo ugotovili, da se skrije pod konceptom "elektronske vozovnice". Vozovnica je dokument, ki potrjuje sklenitev pogodbe o prevozu (str.2 St.786 GK). Oblika vozovnice je odobrena na način, ki ga predpisujejo transportne listine in kode. Elektronska vozovnica obstaja v digitalni obliki.
Oblike odobrenih oblik elektronskih potovalnih dokumentov:
Pri nakupu e-vozovnice, tako železniškega in zračnega vozovnice, avtomatiziran informacijski sistem tvori ekstrakt, ki se izda potniku ali elektronsko prek interneta na e-pošto, če je plačilo opravljeno preko interneta:
Prejem poti in nadzorni kupon vsebujejo popolne informacije o prevozu. Vključno z informacijami o poti, tarifi in skupnih stroških prevoza, podobne karte za papir. Kakšna pot izgleda kot / potrdilo, je vidno na spodnji sliki.
Toda to je tisto, kar nadzorni kupon izgleda kot železniški prevoz.
To je kontrolni kupon in pot / potrdilo v vsakdanjem življenju in pokličite "elektronsko vozovnico". V smislu je nadzorni kupon in pot / potrdilo izvleček iz avtomatiziranega sistema upravljanja potniškega prometa O železniškem prometu in v letalstvu. Pravzaprav je to samo del vozovnice.
Pot / potrdilo in nadzorni kupon sta strogi dokumenti o poročanju:
Torej imate elektronsko vozovnico. Sedaj se morate odločiti, ali je mogoče na njeno prepoznati stroške potovanja. Prvič, stroški potovanja zaposlenega za uradne zadeve, da bi izračun davka na dohodek upoštevajo kot del potnih stroškov - PP.12 prvega odstavka 264. člena NC, in se nanašajo na druge stroške, povezane s proizvodnjo in Izvajanje. Drugič, ne smemo pozabiti, da zahteva iz odstavka 1 člena 252 NK o ekonomski utemeljitvi in \u200b\u200bpotrditve dokumentacije ni bila preklicana.
Nakup vozovnice za železniški ali letalski prevoz se priča samo na dejstvo sklenitve pogodbe med prevoznikom in potnikom. Vendar pa je pogodba samo sama po sebi, ne potrjuje dejstva, da se je gospodarska operacija res zgodila. Zato ni mogoče, da se računovodja pojavi vprašanje: katere dokumente morajo biti na voljo za potrditev stroškov potovanja?
Za računovodstvo se odhodki potrdijo s primarnimi dokumenti, ki so urejeni v skladu z zahtevami iz člena 9 zakona št. 402-FZ "o računovodstvu". Na seznamu NK obvezne dokumente, ki jih je mogoče potrditi s stroški potovanj, št.
Najnovejše pojasnila uradnikov, lahko sklepamo, da je treba priznati stroške prehoda pri nakupu elektronskih vozovnic:
Po tem vprašanju so pojasnila podana v pismih Ministrstva za finance:
Pisma Ministrstva za finance:
od 05/18/15. №03-03-06 / 28296.
od 04/06/2015. №03-03-06 / 19229.
od 01/29/2014. №03-03-07 / 3271.
14. januarja 2014 №03-03-10 / 438. (režijajo davčni organi, da vodijo pismo FTS iz 5. februarja 2014 N GD-4-3 / 1897)
2. Za železniški prevoz:
Pismo ministrstva za finance 25. avgusta 2014 №03-03-07 / 42273.
To se zgodi, da je na nepazljivosti ali preprosto naključen, izgubljeni dokumenti. S potjo / potrditvijo ali kontrolnim kuponom je lažje - lahko preprosto natisnejo iz datoteke, ki je prišla po nakupu e-pošte. Kaj storiti z iztovarjanjem kupona?
V vsakem primeru, ne nadomestilo zaposlenega, če ima / potrdilo ali nadzorni kupon, je, da stroški potovanja nimate pravice. Vendar ne bo delovalo brez dodatnih dokumentov, če želite upoštevati stroške za obdavčenje.
V tem primeru se obrnite na prevoznik ali njegov zastopnik in potrdilo, ki vsebuje informacije, potrebne za potrditev let (pismo Ministrstva za finance Rusije 05/18/2015 №03-03-06 / 28296.). V nasprotnem primeru stroški ne bodo delovali.
Če nimate kupona iztovarjanja, po referenci, potem v izdatkih, ki jih stroški leta ne upoštevajo. Tudi pri preverjanju revizorjev se lahko upravljajo zavarovalne premije za stroške vozovnice. Vendar se lahko razveljavitev prispevkov izpodbija na sodišču: Resolucija FAS okrožja Urala 06/17/2014 № C04-3145 / 14..
Kar zadeva NDFL, uradniki verjamejo, da ko je izguba pristajalne spojke, pot / prejem dovolj, da ohranja NDFL ( Pismo Ministrstva za finance z dne 21. marca 2011. №03-04-06 / 6-49, od 06.03.2012. №03-04-06 / 3-57.). Zakaj za davek od dohodka ta proizvodnja uradnikov ne deluje, ostaja skrivnost ...
Da bi osebje skrbno nanašalo na varnost kupona za vkrcanje, v notranjem lokalnem akt, namenjenem poslovnim potovam, piše, da je določba za vnaprejšnje poročilo obvezno.
Če je zaposleni kupil železniške vozovnice skozi terminal, je izgubil nadzorni kupon, vendar na rokah ima vkrcanje vkrcanje, v katerem obstajajo informacije o potovanju in njegovih stroških, potem se taki odhodki lahko upoštevajo ( Pismo Ministrstva za finance z dne 04.04.2014. №03-03-07 / 16777.)
To so vsi dokumenti, ki bodo morali potrditi stroške potovanj. Od zaposlenega ni treba zahtevati blagajne ali bančnega izpiska. Ministrstvo za finance je prenehalo vztrajati od konca leta 2013.
Elektronske vozovnice lahko okrasite tako v tujem jeziku. V skladu z odstavkom 9 določbe o računovodskih in računovodskih poročanju v Ruski federaciji (\\ t sklep ministrstva za finance z dne 29. julija 1998. №34N.) osnovni dokumenti morajo imeti trajen prevod v rusko. Ali to pomeni, da lahko v tem primeru upoštevate elektronske vozovnice, samo če ste popolnoma prevedli vse? Sploh ne.
Poglejmo, kaj potrebujete za prevajanje:
Vse ostalo (na primer pravila za prevoz prtljage, tarifne pogoje) Ni potrebno prevesti: pisma Ministrstva za finance z dne 09.12.2015 №03-07-14 / 71801, od 10.04.2013. №03-07-11 / 11867, od 01.10.2013. №03-07-15 / 40623, od 10.04.2013. №03-07 / 11/11867, od 14.09.2009. №03-03-05 / 170..
Poleg tega, v pismo z dne 09.12.2015. №03-07-14 / 71801 Ministrstvo za finance Navedla, da ne le poklicni prevajalci lahko prevod, ampak tudi zaposlene v davkoplačevalcu, če gre v svoje delovne odgovornosti. Ne bo bolelo, da bi upoštevali elektronske vozovnice in vključujejo svoje stroške.
Kot je navedeno zgoraj, sta pot / prejem in kontrolni kupon strogi dokumenti poročanja. Zato pri tiskanju na papirju v skladu z vsemi pogoji za sprejetje DDV v njihovi vrednosti. Vendar obstaja zelo pomembno stanje - znesek davka mora biti dodeljen v teh dokumentih ločeno vrstico. Navesti je treba poseben znesek davka.
Zadnja pojasnila o tem vprašanju so navedena v pisma Ministrstva za finance z dne 30. januarja 2015 03-07-11 / 3522, od 14.10.2015g. №03-07-14 / 58804, od 07/30/14. №03-07-11 / 37594..
Po mnenju krmilnikov, če je v okrašenih elektronskih vozovnic, količina DDV ni označena z ločeno linijo, potem pa ne bo delovalo, da ga odšteje. In potem je celoten strošek vozovnice, skupaj z DDV, vključen v druge odhodke v skladu z odstavki 12 prvega odstavka 264. člena NC ( pismo Ministrstva za finance z dne 10. januarja 2013. №03-07-11 / 01.).
Za odbitek tega DDV je možen le v davčnem obdobju, ko je bilo odobreno predhodno poročilo, na podlagi katerega so vključeni v stroške (odstavek 7 171. člena NC). Kljub dejstvu, da bi se potovanje dejansko lahko storilo v prejšnjem davčnem obdobju. In to je nemogoče prenesti takega odbitka za naslednja obdobja.
Vendar, v primeru, ko DDV ni označen v ločeni vrstici, obstaja možnost, da brani pravico do odbitka, na primer, resolucijo FAS Vzhodnega Sibirskega okrožja z dne 27. novembra 2012. №19-5831 / 2012..
Da bi prejeli odbitek, se morate registrirati v knjigi nakupov na dan odobritve vnaprejšnjega poročila. V grafu, datum in številka računa zabeleži številko vozovnice in datum njene zasnove. Ta datum se lahko nanaša tudi na preteklo davčno obdobje.
V stolpcu 2, nakupovalne knjige dajo kodo za odbitke za te operacije - 23 ( pismo FTS z dne 22. januarja, 15. NSGD-4-3 / 794).
Če Pot / potrdilo in nadzorni kupon ne določata gostilne in PPC nosilca, nato pri izpolnjevanju števila 10 nakupovalnih knjig, da je lutk narejena ( pismo ministrstva za finance z dne 05/28/2015 №03-07-11 / 30876, črka FTS od 08/18/15. NGD-4-3 / 14544).
Težave z odbitki dohodnega davka se lahko zgodi, če vaše podjetje pridobi vstopnice prek posrednika. Dejstvo je, da zastopniki pogosto izplačajo račun za stroške vozovnic in navedejo znesek DDV.
Ni prav. Konec koncev, posrednik v tem primeru ne bi smel biti račun za prevozne storitve. Preberite o tem pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 12.10.2010. №03-07-09 / 45, od 10.03.2009. №03-07-09 / 06, z dne 16.05.2005. 03-04-11 / 112, UFNS Rusije v Moskvi 31. avgusta 2009 št. 16-15 / 090448.1, od 10.01.2008 št. 19-11 / 603. Zato je odbitek DDV možen le na podlagi BSO, to je potna listina.
Torej, če v potnem dokumentu znesek DDV ni označen, ne bo mogoče sprejeti davčnega odbitka, tudi če je zastopnik predložil račun. Če je količina DDV določena v vozovnici, se registrirajte v knjigi nakupov, je ta dokument, in ne račun računa.
Zdaj, ko smo se odločili, v tem primeru ima organizacija pravico do odbitka, bomo videli, kako odražati DDV v letalskih vozovnic v predhodnem poročilu.
Torej smo ugotovili, kateri dokumenti bi morali biti priznati stroške. Zdaj je čas, da naredite predplačilo. Celotno obliko tega dokumenta ne bomo razstavili, videli bomo le značilnosti, ki jih morate vedeti, kar odraža e-vozovnico v predhodnem poročilu.
Prvič, če je organizacija kupila vozovnico na lastne stroške, nato pa je izdal zaposlenega, bo rezervirana vozovnica odražala kot napredek v napredni / preglasitvi enote. Ti. Na voljo bo strošek izdane vozovnice z DDV, in če je bil denar še vedno izdan, potem so tudi.
Drugič, informacije o vozovnici, ki se uporabljajo za potovanje, se odražajo na drugi strani vnaprejšnjega poročila. Obstaja datum in število elektronske vozovnice, razlika med pretokom (v našem primeru, to je vozovnica za določeno pot) in označuje tudi količino stroškov.
Sproščanje elektronske vozovnice v predujmovem poročilu, gladko gremo na zbiranje računovodskih objav. Če želite to narediti, razmislite o ločenih situacijah, ko vstopnice za zaposlenega kupuje sami organizacijo, in ko jih kupi zaposleni v podjetju. Računovodstvo elektronskih vozovnic je odvisno od tega, in sicer ožičenje.
Če organizacija pridobi vstopnice za negotovinsko plačilo, potem pridejo do izdaje zaposlenega na račun 50.3 "Monetarni dokumenti", kljub dejstvu, da so elektronski. Podatki o vozovnici so zabeleženi v računovodstvu denarnih dokumentov.
Ta račun upošteva celoten znesek, vključno z DDV, ker Vzemite DDV v lete, da se odbije, dokler je predhodno poročilo nezakonito. Ko prejmete vozovnico od prevoznika in izdajo svojega zaposlenega, je nemogoče odpisati stroškov za stroške, ker Delavec še ni uporabil vozovnice in ni šel na poslovno potovanje.
Primer
Zaposleni "Seagull" Vorobiev V.V. Usmerjen iz Moskve na poslovno potovanje v Novosibirsk. Za zaposlenega za nedenarna plačila, elektronska vozovnica na letalski vozovnici na poti Moscow-Novosibirsk, stroški 8250 rubljev, vklj. DDV 750 RUB. Prav tako plačana pristojbina v višini 590 rubljev, vklj. DDV 90 rubljev.
Debit 50-3 - Kredit 60 - v količini 8250 rubljev. - zavržena vozovnice
Debit 26 - Credit 60 - V količini 500 rubljev. - Odsevana zbirka storitev
Debit 19 - kredit 60 - v višini 90 rubljev. - Računovodski DDV
Debit 68 - Kredit 19 - v višini 90 rubljev. - DDV na zbiranje storitev je narejen za odbitek
Vozovnica se nato izda zaposlenega:
Debit 71 - Kredit 50-3 - V količini 8250 rubljev.
Po vrnitvi iz poslovnega potovanja je zaposleni zbral vnaprejšnje poročilo z navedbo poti / prejema in vkrcanje na to (predvidevamo, da je DDV v elektronski vozovnici označen v ločeni vrstici):
Debit 26 - Kredit 71 - v višini 7500 rubljev. - praznovane stroške vstopnic
Debit 19 - Kredit 71 - V količini 750 rubljev. - DDV je poudarjen iz stroškov vozovnice
Debit 68 - Kredit 19 - v višini 750 rubljev. - DDV na vozovnico, ki se je odštela
Če zaposleni na lastno pridobi elektronske vozovnice, bo izgledalo računovodstvo elektronskih vozovnic, ker Dejansko je samo ožičenje povezano z vnaprejšnjim poročilom. Da, in ne pozabite na poslovni izlet. Ni dolžan iti na potovanje na lastne stroške!
Primer (nadaljevanje)
Recimo, da je povratna vozovnica za pot Novosibirsk-Moscow zaposleni LLC "Seika" Vorobiev V.V. Samostojno pridobi. Za te namene se izda predplačilo iz blagajnice v višini 11.000 rubljev pred potovanjem.
Debit 71 - Kredit 50 - V količini 11.000 rubljev. - izdala predplačilo za potne stroške
Zaposleni, ki je priložen naprednemu poročilu, je bil pritrjen na pot / potrdilo o prejemu in vkrcanju. Cena vozovnic je znašala 7920 rubljev, vklj. DDV 720 RUB.
Debit 26 - Kredit 71 - V količini 7200 rubljev. - praznovane stroške vstopnic
Debit 19 - Kredit 71 - V količini 720 rubljev. - DDV je poudarjen iz stroškov vozovnice
Debit 68 - Kredit 19 - V količini 720 rubljev. - DDV na vozovnico, ki se je odštela
Dnevno na poslovnem potovanju 3 dni je znašala 2100 rubljev, ostanek vnaprejšnjega zaposlenega pa se vrne v pisarno organizacije:
Debit 26 - Kredit 71 - V količini 2100 rubljev. - obračunava dnevno
Debit 50 - Kredit 71 - V količini 980 rubljev. - Zaposleni ostanek je bil opravljen v pisarni organizacije.
Kako oblikovati predplačilo z vozovnico v programu 1c: Računovodstvo 8 ED. 3.0 Oglejte si jezik videoposnetka:
Ali vaše podjetje uporablja elektronske vozovnice? Katere težave ste naleteli, ko se registrirate? Ali menite, da so bolj udobne v primerjavi s papirnimi knjigami? Delite, v komentarjih!
Kako upoštevati elektronsko vozovnico v predhodnem poročilu
