Davkoplačevalci- To so najprej posamezniki, ki plačujejo dohodnino. Toda malo ljudi ve, da lahko od številnih davkoplačevalcev le 13 odstotkov posameznika prejme odbitek v skladu s 1. odstavkom 2. pododstavka člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije. Po zakonu je zagotovljena pravica do izobraževanja otrokom, ki še niso stari 24 let. In tudi davčni zavezanec je upravičen do davčne olajšave za lastno izobraževanje. Pravzaprav je znesek plačil, ki jih je ta posameznik že izvedel, preprosto zajeban.
Ampak uporabno socialni davčni dobropis ne na vse dohodke, ampak samo na tiste, ki imajo 13-odstotno stopnjo dohodnine. Davčni zavezanci s stopnjo, ki je višja ali nižja od te, niso upravičeni do davčne olajšave. Stopnje dohodnine v višini 9%, 15%, 30% in celo 35% ne veljajo v skladu s členom davčnega zakonika Ruske federacije. Prav tako so prikrajšani za možnost odbitka in osebe, ki se ukvarjajo s podjetniškimi dejavnostmi, vključenimi v sistem UTII (enotni davek na začasni dohodek). Ali vključen v sistem USN (poenostavljen sistem obdavčitve).
Pravico do davčne olajšave lahko uveljavljajo tudi varuhi, ki so plačali izobraževanje varovancev, mlajših od 18 let, v obliki rednega študija na izobraževalni ustanovi.
To pravico ima tudi brat (sestra), ki je tudi davčni zavezanec in plačuje šolanje brata (sestre) v rednem izobraževanju v različnih izobraževalnih ustanovah. A študent ne sme biti starejši od 24 let.
Davčni zavezanci, ki delujejo kot skrbnik nad državljani ali skrbnik. Tako kot njihovi nekdanji varovanci tudi po prenehanju skrbništva in pod pogojem, da so šolanje svojega varovanca, mlajšega od 24 let, plačali prav v rednem izobraževanju, jim ostajajo upravičeni do davčne olajšave za izobraževanje.
Če ima izobraževalna ustanova ustrezno licenco ali drug podoben dokument, ki lahko potrjuje status izobraževalne ustanove. In poleg tega so dokumenti davčnega zavezanca urejeni in potrjujejo tudi postopek plačila šolnine. V tem primeru je zagotovljena socialna davčna olajšava za izobraževanje.
Davčna olajšava mora biti zagotovljen za celotno obdobje študija na zavodu, upošteva pa se tudi študijski dopust, ki je bil izdan po ustaljenih postopkih v učnem procesu.
Do takega primera lahko pride, če sta davčni zavezanec in študent ista oseba. In v primeru, da zavezanec sam prispeva sredstva za svoje izobraževanje in ni pomembno, v kakšni obliki je bilo to usposabljanje (redno ali izredno ali ob delu), ima polno pravico do davčne olajšave. Kaj ni dovoljeno pri odbitku varovanca ali brata (sestre), otroka za izobraževanje - v teh primerih je sprejemljivo le redno izobraževanje v izobraževalni ustanovi.
Če je na primer brat, sestra ali otrok hodil na večerne plačljive tečaje tujih jezikov, potem zavezanec nima pravice do uveljavljanja davčne olajšave. Če pa je starš sam vpisan v tečaje in jih starš sam obiskuje, potem ima že pravico do neoporečnega prejema davčne olajšave.
Davčna olajšava ni mišljena, če so bili tečaji ali druge študije plačani iz materinskega ali družinskega kapitala, ki je bil prejet za podporo družini z otroki.
50.000 rubljev je davčna olajšava za šolnino enega otroka, vendar za oba starša. Ali po oddelku skrbnikom.
Bodi previden! Odbitki socialnega davka za usposabljanje se opravijo na podlagi nastalih stroškov. In skupaj ne sme biti več kot 120.000 za celotno davčno obdobje. Davčni zavezanec sam izbere mejo zneska, če so v davčnem obdobju nastale različne vrste stroškov (za zdravljenje, po pogodbah o prostovoljnem pokojninskem zavarovanju in pogodbi o nedržavnem pokojninskem zavarovanju, plačilo premij dodatnega zavarovanja, za izobraževanje). Kot tudi izdatki za kapitalski del pokojnine v skladu z zveznim zakonom "O dodatnih zavarovalnih premijah za kapitalski del delovne pokojnine in državni podpori za oblikovanje pokojninskih prihrankov." V teh primerih zavezanec sam izbere, katere stroške in v kakšni višini bo upošteval. Izjema pri maksimalnem odbitku so v tem primeru le izdatki davkoplačevalca za šolanje otrok, pa tudi stroški dragega zdravljenja.
Prav tako ne puščajte neporabljenega zneska ali stanja, denar se ne prenese v naslednja leta, zato morate porabiti celoten znesek brez stanja.
Vse dokumente je treba predložiti davčnemu uradu in v kraju stalnega prebivališča. To je seznam naslednjih dokumentov:
3. Prisotnost med seznamom drugih dokumentov in same kopije pogodbe o usposabljanju, ki še enkrat potrjuje samo dejstvo študija na izobraževalni ustanovi.
4. Drugo potrdilo same izobraževalne ustanove, kjer bo navedena oblika izobraževanja, če takih podatkov v pogodbi ni.
5. Kopija licence izobraževalne ustanove. Za potrditev dejstva, da ima ustanova pravico opravljati tovrstno storitev. To je potrebno tudi, če pogodba ne vsebuje teh podatkov.
Socialni davčni odbitek se davčnemu zavezancu zagotovi tudi v primeru plačila za splošno izobraževalno šolo, akademijo, inštitut, univerzo. Ta seznam vključuje tudi same tečaje usposabljanja. In seznam dopolnjujejo vrtci, šole (glasbene, športne, likovne), jasli.
Pomembna točka na tej stopnji je dejstvo, da mora plačana institucija nujno imeti licenco, ki označuje pravico do opravljanja določenih storitev institucije. Lokacija šole ne vpliva prejemanje davčne olajšave. Davčni zavezanec ima pravico do odbitka ne glede na svoj kraj.
Obstaja tudi možnost pridobitve odbitka na univerzi brez državne akreditacije. Pravica je določena tako do odbitka pri študiju na državni kot komercialni ustanovi enako.
Vrste izobraževalnih dejavnosti, ki niso predmet licenciranja:
Če dejavnost izobraževanja predstavlja enkratna predavanja, enkratne seminarje, prakse in druge vrste brez zaključnega spričevala, brez izdaje dokumentov;
Če gre za individualno delovno pedagoško dejavnost in strokovno usposabljanje;
V teh primerih davčni zavezanec nima pravice do odbitka.
6. Za potrditev stroškov šolnine so potrebne kopije samih plačilnih dokumentov. In v tem primeru je odbitek na voljo le, če so bila plačila od samega davkoplačevalca. Plačilni dokumenti so potrdilo o blagajni (kopija), kopija bančnega plačilnega dokumenta.
7. Kopije študentovega rojstnega lista. To je lahko kopija rojstnega lista otroka, ki se usposablja, kopija rojstnega lista varovanca, kopija rojstnega lista brata (sestre) ali kopija rojstnega lista samega davčnega zavezanca.
Če vašemu otroku ni težko narediti kopije rojstnega lista, bo oddelek moral odrediti tudi imenovanje skrbništva.
Ne smete odlašati s postopkom vložitve vloge za socialno davčno olajšavo. Ker odbitek zapade za obdobje največ treh let od datuma plačila šolnine. Vloga se obravnava in v enem mesecu se vrne ugotovljeni znesek. Denar se nakaže na račun zavezanca, ki ga je navedel.
Zvezna davčna služba je določila sam postopek oddaje že pripravljene vloge v primeru napovedi dohodnine. To velja samo za tiste primere, če sama vloga vsebuje podatke o prijavljenih davčnih olajšavah in podatke o znesku davka, ki ga je treba vrniti. Prijavo in vlogo lahko in morata oddati hkrati. Rok za vračilo preveč plačanega davka se bo štel od dneva vložitve vloge. Toda to obdobje se ne bo upoštevalo pred samo izjavo. Šele po preverjanju same oddane izjave bo komisija pristopila k sami prijavi. Vse prijave izpolnite pravočasno in v skladu z obrazcem, potem lahko prejmete izplačila.
Denar, plačan državi, lahko vrnete v obliki davkov ali pa ne plačate davka (za določen znesek). Če želite to narediti, morate prejeti tako imenovano davčno olajšavo, to je zmanjšati obdavčljivi dohodek. Davčna olajšava je znesek, ki zmanjša znesek dohodka, ki je predmet davka. Pogosto je dohodek, ki ga prejmete, le 87 % tistega, kar ste zaslužili. Ker 13 rubljev od vsakih 100 rubljev vaš delodajalec (ali drug davčni agent) plača za vas kot davek (dohodnina, drugače imenovana dohodnina). Prav ta denar lahko v nekaterih primerih vrnete sebi. Takšni primeri so nekateri stroški za lastno izobraževanje, izobraževanje otrok, svojega varovanca (oddelkov), nekdanjih varovancev, pa tudi brata in sestre. Odbitek ni zagotovljen v primeru šolnine za zakonca. Šolnina je ena od tako imenovanih socialnih davčnih olajšav. Njim je posvečen 219. člen drugega dela davčnega zakonika.
Znesek olajšave zmanjša tako imenovano davčno osnovo, to je znesek dohodka, od katerega ste odtegnili davek. Od države lahko v obliki vrnjenih davkov ne prejmete zneska odbitka, temveč 13% zneska odbitka, torej tistega, kar je bilo plačano v obliki davkov. Hkrati ne boste mogli prejeti več davkov, kot ste plačali. Na primer, 13% od 100 rubljev je 13 rubljev. 13 rubljev lahko dobite le, če ste za leto plačali 13 rubljev davka. Če ste plačali manj davkov, lahko dobite nazaj samo tisto, kar ste plačali. Prav tako morate pri izračunu upoštevati omejitev odbitka, ki jo določa zakon. Če je omejitev odbitka 120.000 rubljev, vaš odbitek ne more biti višji, vračilo davka pa ne sme presegati 13% omejitve odbitka, to je 15.600 rubljev. Vračajo se lahko le davki, plačani po stopnji 13 % (brez zneska davka, plačanega na dividende).
Najvišji znesek odbitka je znesek dejansko nastalih stroškov: za lastno izobraževanje ne več kot 120.000 rubljev na leto, za izobraževanje vsakega otroka ne presega 50.000 rubljev na leto skupaj za oba starša, za izobraževanje vsakega brat ali sestra je tudi 120.000 rubljev na leto. Obstaja tudi najvišji znesek nekaterih socialnih davčnih olajšav skupaj - 120.000 rubljev na leto. Če torej zaprosite za več vrst socialnih olajšav hkrati, na primer olajšave za zdravljenje (za tiste vrste, za katere je znesek omejen), za samousposabljanje, za pokojnine, potem boste v samo enem letu lahko prejmejo odbitek največ 120 000 rubljev na leto.
Socialna davčna olajšava za stroške izobraževanja je zagotovljena le, če ima izobraževalna ustanova ustrezno licenco ali drug dokument, ki potrjuje njen status izobraževalne ustanove. Ta pogoj ne velja le za ruske izobraževalne ustanove, ampak tudi za tuje. Odbitek je predviden za stroške izobraževanja otrok v vrtcih, šolah, glasbenih šolah (športne itd.), univerzah (ne samo za prvo izobraževanje) in v ustanovah dodatnega izobraževanja odraslih (tečaji, avtošole, centri za učenje tujih jezikov itd.). Za vrste izobraževanja, za katere se ne izvaja licenciranje, na primer enkratni seminar, odbitek ni zagotovljen. Če se izobražujete pri mentorju, ki je registriran kot samostojni podjetnik posameznik in nima pedagoškega osebja, potem tak podjetnik ne potrebuje licence za prejemanje olajšave za šolnino.
V primeru odbitka za otroke, brata ali sestro (v nasprotju z lastnim izobraževanjem) mora biti oblika izobraževanja redna. Odbitek je mogoče prejeti vsako leto, če obstajajo stroški šolnine.
Davčna olajšava za šolanje otroka se uveljavlja do vključno leta, ko otrok dopolni 24 let (za leto, ko otrok dopolni 24 let, se olajšava prejme v celoti), če gre za varovanca (-e) mlajši od 18 let. Odbitek ne velja, če ste plačali izobraževanje na račun materinskega kapitala. Akademski dopust (pravilno izdan) ne odvzema pravice do odbitka. Če starši plačajo šolnino za več let vnaprej, bodo lahko prejeli odbitek samo enkrat (največ 50.000 rubljev), to je samo za eno leto. Zato je bolj donosno plačevati šolnino po stopnjah (v različnih letih), da bi večkrat prejeli odbitek (za vsako leto študija). Če so dokazila (pogodba in plačilni dokumenti) izdana enemu od zakoncev, je drugi zakonec upravičen do odbitka za šolanje otroka.
Davčno olajšavo za šolnino lahko zahtevate le za leta, v katerih je bilo plačilo opravljeno neposredno. Hkrati je mogoče pridobiti odbitek in vrniti denar prek davčnega organa z oddajo napovedi šele v letu, ki sledi letu plačila. To pomeni, da če je bila šolnina plačana v letu 2017, potem lahko prejmete davčno olajšavo za šolnino za leto 2017 šele v letu 2018.
Za vračilo davka od šolnine lahko uveljavljate pozneje, vendar največ za pretekla tri leta. Na primer, če ste študirali in plačali šolnino na univerzi v letih 2013–2017 in niste prejeli davčne olajšave, potem lahko v letu 2018 vložite davčne napovedi 3-NDFL za vračilo šolnine samo za leta 2015, 2016 in 2017.
Zahtevani dokumenti za vračilo davka:
Pri uveljavljanju 3-dohodnine za vračilo šolnine za otroka je dodatno podano:
1 izvod rojstnega lista otroka;
2 Potrdilo izobraževalne ustanove o redni šoli otroka (obvezno, če v pogodbi ni navedena oblika izobraževanja). Izvirnik potrdila se predloži IFTS.
3 Kopija poročnega lista (potrebna, če so dokumenti izdani za enega zakonca, drugi pa prejme odbitek za šolanje otroka).
Kako dobim odbitek za šolnino? - na spletni strani Davčne boste našli vse za pridobitev olajšave. Zdaj vam ni treba kontaktirati svetovalcev. Vse lahko naredite sami:
1 Izpolnite izjavo na spletni strani Davčne uprave. Pri nas boste hitro in enostavno pravilno izpolnili izjavo.
2 K izjavi priložite dokumente po seznamu. Seznam, predloge in vzorce vlog za odbitek davka na šolnino lahko brezplačno prenesete v razdelku »Uporabno« / »Dokumenti za odbitek« na spletnem mestu.
3 Če želite prejeti davčno olajšavo, morate dokumente odnesti na davčni urad in prejeti denar. Pripravljene dokumente boste morali le odnesti na inšpekcijo in prejeti denar.
Ko davčnemu uradu predložite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, morate imeti pri sebi njihove izvirnike, da jih preveri davčni inšpektor.
Če želite nadaljevati z vložitvijo davčne napovedi na naši spletni strani, kliknite spodnji gumb Naprej.
Zagotovljena je socialna davčna olajšava za izobraževanje delajo starši, ki plačujejo redno izobraževanje starost otrok do 24 let. Prejmejo lahko delno povračilo plačane dohodnine od dejanskih stroškov plačanih izobraževalnih storitev, največ v višini letno. 50 000 rubljev. v letu. Skladno s tem je najvišji znesek dohodnine, ki ga je mogoče vrniti za leto 2016 6500 rubljev. v letu(13 %) za vsakega otroka.
Odbitek je zagotovljen za plačano izobraževanje otroka na univerzah, fakultetah, šolah, vrtcih, tečajih. Pogodbo o usposabljanju in njenem plačilu morata skleniti izobraževalna ustanova in starš. Nujno je, da ima izobraževalna organizacija, v kateri se otrok izobražuje, uradno dovoljenje za opravljanje izobraževalne dejavnosti.
Če želite pridobiti oprostitev plačila dohodnine za izobraževanje, se morate ob koncu leta, v katerem je bilo plačilo za izobraževanje otrok, obrniti na lokalno zvezno davčno službo. V tem primeru morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
Socialno se imenujejo, ki so zagotovljene določenim kategorijam davkoplačevalcev s stroški »socialne« narave – za zdravljenje, izobraževanje, pokojnino ali kritje zdravil ter nakup zdravstvenega zavarovanja. Pravzaprav je odbitek dohodnine za izobraževanje ena od vrst davčnih olajšav za stroške prebivalstva za socialne potrebe.
Za razliko od mlajših od 18 let, ki se zaposlenim staršem mesečno zagotavljajo na delovnem mestu, se dohodninska olajšava za izobraževanje daje v obliki vračila že plačana dohodnina za preteklo obdobje. Postopek se imenuje napoved dohodnine. Njegov obstoj in načelo ureja čl. 219 Davčnega zakonika (TC) Ruske federacije.
Ruska zakonodaja ne določa razmerja med možnostjo prejemanja standardne davčne olajšave za otroka, mlajšega od 18 let (člen 218 davčnega zakonika), in socialne olajšave za izobraževanje do 24 let. Niso alternativni. Zato njihova izdaja ne bo kršila zakona istočasno.
Na primer, če starš plačuje otrokovo šolanje v zasebni šoli ali vrtcu. Če imate težave, se za nasvet obrnite na davčni urad, vsa potrebna pojasnila lahko zahtevate pisno.
Ti dve vrsti davčnih ugodnosti se precej razlikujeta po zneskih, načelih registracije in prejema. Če sta oba starša brezpogojno upravičena do dela, se olajšava za stroške šolnine zagotovi pod več pogoji:
Osebe, ki istočasno plačati dohodnino in denar za šolanje otroka (pa tudi brata ali sestre). Starši in druge osebe, ki so z vzgojno-izobraževalno ustanovo sklenile pogodbo za redne šolnine otrok:
Če je otrok, mlajši od 18 let, dodeljen obema staršema (posvojiteljem), se v tem primeru nadomestilo prejme samo eden od njih. Ni pa nujno tisti, ki plača.
Ministrstvo za finance je v zvezi s tem izdalo pojasnilo. Če sta starša poročena, je vse pridobljeno njihova last. Če eden od njiju plačuje šolnino, lahko z njegovim soglasjem drugi starš zaprosi za vračilo dohodnine za šolnino.
Šolnino je mogoče povrniti le, če: plačajo starši. Hkrati mora imeti izobraževalna ustanova licenco ali drug dokument, ki potrjuje uradni status ustanove. Možna vračilo dohodnine za redni študij ne samo v srednji šoli ali fakulteti, ampak tudi v drugih ustanovah. Med njimi:
Oprostitev plačila dohodnine ne velja samo za prvo izobraževanje, ampak tudi za drugo. Davčni zakonik ne omejuje oblike lastništva izobraževalne ustanove: lahko je javna ali zasebna izobraževalna organizacija.
Oprostitev plačila dohodnine se ohrani, če je otrok prijavljen na drugem naslovu od naslova staršev. Izgubi se, če:
Zakon ne določa, na katerem območju naj bo univerza. Zato je odbitek zagotovljen tudi za usposabljanje V tujini, čeprav gre za zelo majhen znesek nastalih stroškov. V tem primeru boste morali prevesti dokumente v ruščino, oseba, ki sestavi odbitek, pa mora biti rezident Rusije (živeti na ozemlju Ruske federacije najmanj 6 mesecev). Tiskani prevod se opravi za denar. Vredno je razmisliti, ali je smiselno prejeti tak odbitek.
Po zakonu lahko vrnete odbitek za celotno obdobje študija otroka, vključno s celo uradnim akademskim dopustom. Odbitek za šolnino bo prejel starš:
Zaprositi morate za vračilo po enem letu v katerem je bila plačana šolnina. Če starš plačuje izobraževanje več let zapored, bo vsako leto (ali enkrat za vsa pretekla leta) zaprosil tudi pri Zvezni davčni službi (FTS).
Če zavezanec iz nekega razloga ni mogel takoj zaprositi za denar, ima čas v rezervi. Pravico do vračila plačanih davkov lahko uveljavite v obliki socialne olajšave v 3 letih po plačilu dohodnine za davčno obdobje, v katerem so nastali socialni izdatki. To je navedeno v 7. odstavku čl. 78 Davčnega zakonika (TC) Ruske federacije.
Se pravi, da lahko v letu 2018 uveljavljate vračilo dohodnine za leta 2017, 2016 in 2015, ne glede na to, ali otrok študira ali je že diplomiral, in ne glede na njegovo starost v času vložitve vloge za vračilo. Če je otrok star 25 let in še vedno študira, lahko naredite odbitek za čas do 24 let (če so ohranjeni vsi plačilni dokumenti).
Znesek davčne olajšave za izobraževanje posameznega otroka v davčnem obdobju je enak znesku dejansko plačana staršem za izobraževanje med letom. To pomeni, da denar, porabljen za izobraževanje, ni predmet dohodnine. Vendar obstajajo omejitve glede zneskov. Ni mogoče dobiti vračila več, kot bi bilo plačano v obliki davkov.
Vračilo dohodnine je omejeno na naslednje najvišje zneske olajšav za leto:
Na primer, če je bilo med letom za izobraževanje otroka plačanih 65.000 rubljev, bo neobdavčeni odbitek znašal 50.000 rubljev. Ta znesek bo obdavčen.
50.000 x 13% = 6.500 rubljev.
Nato najvišji znesek vračila davka na leto:
Hkrati ni pomembno, za katera leta je bilo plačilo izvršeno - pomemben je datum plačila. Vračila se izvajajo samo iz plač, dobitki se ne upoštevajo.
Hčerka L. je leta 2016 vstopila v izobraževalno ustanovo na magistratu, kjer se bo morala odpovedati 2 leti. Pristojbina za leto študija je 100.000 rubljev. Njen oče je plačal celoten znesek naenkrat (200.000 rubljev), medtem ko je njegova mesečna plača 40.000 rubljev. V začetku leta 2017 je L. zbrala potrebne dokumente in se odločila zaprositi za vračilo dohodnine za socialno olajšavo v zvezi s stroški študija.
Znesek stroškov, za katerega lahko prejmete socialni odbitek, je v tem primeru najvišji, ki ga določa zakon - 50.000 rubljev. (in ne 200.000 rubljev) V tem primeru bo vračilo:
50.000 x 13% = 6.500 rubljev.
V letu 2016 je delodajalec plačal dohodnino od dohodka L. v višini:
40 000 rubljev. x 12 mesecev x 13% = 62.400 rubljev.
Posledično bo L. leta 2017 prejel vračilo dohodnine v višini 6500 rubljev, saj ta znesek ne presega zneska plačanega davka. Če pa je plačal šolnino posebej za 100.000 rubljev. vsako leto bi prejel vrnitve v letih 2017 in 2018 dvakrat po 6500 rubljev.
Moški je s plačilom dveh let izobraževanja naenkrat izgubil možnost prejema najvišje davčne olajšave. Zato se tistim, ki bodo zaprosili za davčno olajšavo, bolj splača obročno plačevati in jo raztegniti na vsa leta otrokovega šolanja.
Davčna olajšava se izvede v Zvezna davčna služba v kraju stalnega ali bivališča davčni zavezanec. Zgodi se takole:
Vračilo plačane dohodnine se izvaja le po zdravljenju davčni zavezanec. Ne morete čakati na konec leta, ampak od delodajalca (v zakonu se slednji imenuje davčni zastopnik) izdate odbitek na podlagi pisne vloge.
To se naredi v naslednjem zaporedju:
Za predložitev dokumentov morate pripraviti kopije le-teh, originale pa prinesti na davčni urad v overitev. Pri pošiljanju po pošti morajo biti kopije notarsko overjene.
Posredovanje pošte je bolj priročno, saj vam ni treba stati v vrsti. Ko pa prvič vlagate vlogo za vračilo davka, bi bilo pametneje zaprositi osebno: če kakšen dokument manjka, bo prosilec za to izvedel takoj.
Za vračilo dohodnine za preteklo obdobje se davčnemu uradu predložijo:
Dokumente bo treba posodabljati vsako leto. Potrdila o plačilu se oddajo vsakič na novo. Prav tako je treba dokazati, da se otrok še vedno redno šola v izobraževalni ustanovi.
Za vrnitev preveč plačane dohodnine, tako pogoji:
Obrazec 3-NDFL je Davčna napoved o dohodnini. Izpolni se po prejemu potrdila 2-NDFL z dela. Izjava je sestavljena iz več strani. Vsako leto se z ukazom Zvezne davčne službe vanj vnesejo kakršne koli spremembe - to pomeni, da ne morete uporabljati obrazcev za prejšnja leta.
Obrazec 3-NDFL se izpolni v skladu z veljavnim za tekoče leto "Postopek izpolnjevanja obrazca napovedi za dohodnino"(Odredba Zvezne davčne službe Rusije št. MМВ-7-11/671 z dne 24. decembra 2014). Samostojno vnašanje podatkov v dokument ni vedno enostavno. Toda v preprostih primerih (vračilo DDV za šolnino) lahko poskusite to storiti brez zunanje pomoči.
Obrazec izjave je mogoče dobiti in izpolniti na naslednje načine:
Kaj morate vedeti in navesti pri izpolnjevanju:
Če dokument izpolnimo v programu, ga lahko pregledujemo, urejamo in natisnemo. Po obrazcu 3-NDFL je napisana vloga, v kateri je naveden izračunani znesek vračila.
Če prejemate dohodek, obdavčen z dohodnino v višini 13 % in plačujete svoje izobraževanje ali izobraževanje svojih otrok, bratov, sester, potem imate pravico do vračila 13 % stroškov izobraževanja.
Denar lahko vrnete za leta, v katerih je bila šolnina plačana. Vračila se izvedejo v letu, ki sledi letu plačila.
V tem primeru lahko prejmete odbitek samo za zadnja 3 leta. Na primer, plačali ste šolnino na univerzi v letih 2012 - 2016 in niste uporabili socialnega odbitka, potem lahko v letu 2018 denar vrnete samo za leta 2014, 2015 in 2016.
Odbitek je predviden za stroške za:
1) Lastno usposabljanje (katera koli oblika usposabljanja: redni, večerni, dopisni itd.).
2) Izobraževanje vaših otrok, bratov, sester, mlajših od 24 let, v rednem izobraževanju, pod pogojem, da vam je izdana pogodba o plačilu izobraževalnih storitev in vsi plačilni dokumenti.
3) Izobraževanje varovancev do 18 let in nekdanjih varovancev do 24 let v rednem izobraževanju.
Davčna olajšava za stroške šolnine je zagotovljena le, če ima izobraževalna ustanova ustrezno licenco ali drug dokument, ki potrjuje status izobraževalne ustanove.
Potem, če imate licenco, lahko dobite odbitek za stroške izobraževanja ne samo na univerzi, ampak tudi v drugih izobraževalnih ustanovah, kot so na primer:
- vrtci in šole
- ustanove za dodatno izobraževanje odraslih (šole vožnje, tečaji tujih jezikov, izpopolnjevanje itd.)
- ustanove za dodatno izobraževanje otrok (športne sekcije, glasbene, umetniške šole itd.)
Socialno davčno olajšavo za stroške usposabljanja je mogoče pridobiti ne samo v državnih, ampak tudi v zasebnih ustanovah (ruskih in tujih).
Za vsako leto lahko vrnete denar največ v višini 13% dohodnine, plačane v proračun od dohodka.
1) Odbitek za lastno šolnino ali šolnino brata ali sestre.
Lahko vrnete 13% stroškov usposabljanja, vendar v mejah stroškov ne več kot 120.000 rubljev. v letu. To pomeni, da je pri uporabi tega odbitka največ, kar si lahko vrnete, 15.600 rubljev. (120.000 rubljev * 13%).
Ta omejitev ne velja le za izobraževanje, ampak za vse socialne odbitke skupaj (razen za drago zdravljenje). Torej, če želite na primer izkoristiti odbitek za izobraževanje in hkrati, boste morali stroške obeh razdeliti v 120.000 rubljev.
2) Odbitek za šolanje lastnih ali varovancev.
Lahko vrnete 13% stroškov usposabljanja, vendar v mejah stroškov ne več kot 50.000 rubljev. v letu. Zato je najvišji letni znesek, ki ga je treba vrniti, 6.500 rubljev. za vsakega otroka (50.000 rubljev * 13%).
To pomeni, da za 2 študirajoča otroka - odbitek 13.000 rubljev, za tri - 19.500 rubljev. itd. Odbitek 50.000 rubljev. je skupni znesek za oba starša (skrbnika). Na primer, pri poučevanju 2 otrok - znesek odbitka je 100.000 rubljev. na starša ali 50.000 rubljev. - za vsakega od njih.
Zberemo potreben paket dokumentov. Upoštevajte, da morate pri predložitvi kopij dokumentov davčnemu uradu imeti pri sebi njihove izvirnike. Torej boste potrebovali naslednje:
(če si med letom delal na več mestih, moraš dobiti potrdilo od vsakega delodajalca).
Denar bo nakazan.
OTROŠKA UČILNA VLOGA - dodatni dokumenti:
- Rojstni list otroka (kopija).
- Potrdilo izobraževalne ustanove o redni obliki študija (potrebno, če v pogodbi ni navedena oblika študija).
- Kopija poročnega lista (potrebna, če so dokumenti izdani za enega zakonca, drugi pa prejme odbitek za šolanje otroka)
BRAT / SESTRA IZOBRAŽEVALNI DEPOZIT - dodatni dokumenti:
- Kopija rojstnega lista sorojenca.
- Kopija lastnega rojstnega lista.
- Potrdilo izobraževalne ustanove o redni obliki študija (obvezno, če v pogodbi ni navedena oblika študija)
ODLAGANJE ZA ŠTUDIJ V TUJINI - dodatni dokumenti:
- Notarsko overjen prevod vseh dokumentov, sestavljenih v tujem jeziku.
Vloga za olajšavo (to ni isto kot vloga za vračilo dohodnine), ki je bila prej zahtevana, sedaj NI potrebna.
Po prejemu dokumentov jih bodo davčni organi preverili (po zakonu ne več kot 3 mesece). Po končanem nadzoru vam mora davčni inšpektorat v 10 delovnih dneh poslati pisno obvestilo z rezultati (zagotavljanje ali zavrnitev odbitka).
V primeru pozitivne odločitve morate v enem mesecu nakazati sredstva.
Leta 2017 Ivanov K.K. za svoje izobraževanje plačal 125.000 rubljev.
Njegov dohodek za leto 2017 je 600.000 rubljev. (50.000 rubljev * 12 mesecev).
Leta 2018 Ivanov K.K. Odločil sem se za odbitek za izobraževanje.
Stroški socialnih odbitkov so omejeni na 120.000 rubljev,
Zato bo znesek vračila - 15.600 rubljev. (120.000 rubljev * 13%).
Ker je Ivanov K.K. leta 2017 je plačal dohodnino 78.000 rubljev, potem bo prejel odbitek v celoti (15.600 rubljev)
Leta 2017 Ivanov K.K. plačano: za izobraževanje svoje hčerke na univerzi - 90.000 rubljev.
In za poučevanje sina na tečajih angleščine - 35.000 rubljev.
Njegov dohodek za leto 2016 je 600.000 rubljev. (50.000 rubljev * 12 mesecev).
Dohodnina, ki jo zadrži delodajalec za leto - 78.000 rubljev. (600.000 rubljev * 13%)
Leta 2018 Ivanov K.K. odločil, da bo prejel odbitek za izobraževanje svojih otrok.
Stroški izobraževanja otroka so omejeni na 50.000 rubljev, torej za izobraževanje hčerke
Na univerzi Ivanov K.K. bo lahko vrnil le 6.500 rubljev. (50.000 rubljev * 13%).
Za poučevanje sina angleščine se bo lahko vrnil - 4550 rubljev. (35.000 rubljev * 13%).
Znesek vračila za oba otroka bo 11.050 rubljev. (6500 rubljev + 4550 rubljev).
Ker je Ivanov K.K. v letu 2017 je plačal dohodnino 78.000 rubljev, potem bo prejel odbitek v celoti (11.050 rubljev)
Država daje možnost državljanom Ruske federacije, da vrnejo del svojih sredstev, ki so bila plačana za izobraževanje.
Toda vsi ne vedo, kdo in kdaj zaprositi za davčno olajšavo, katere pogoje je treba izpolniti, katere dokumente je treba pripraviti itd. Zaradi nepoznavanja zakona mnogi preprosto ne uporabljajo ugodnosti, ki lahko prihranijo družinski proračun.
Vsi ne morejo uporabljati socialne olajšave za izobraževanje. Kakšna so pravila za njegovo uporabo in v kakšnih velikostih je na voljo? Kdaj lahko zaprosim za vračilo pri državnih agencijah?
Socialni davčni odtegljaj za izobraževanje pomeni pravico davčnega zavezanca do vračila (njihovega dela), ki je bilo porabljeno za osebno izobraževanje ali izobraževanje otroka ().
Posebnost takega odbitka je, da je omejen na določen znesek:
Za vsakega otroka je mogoče uporabiti odbitek v višini 50.000 rubljev. Znesek odbitkov, ki jih je davčni zavezanec uporabil za davčno obdobje, ne sme presegati 120.000 rubljev.
Pogoje in postopek za dodelitev socialne olajšave za izobraževanje ureja "O nekaterih vprašanjih odobritve socialne olajšave za stroške izobraževanja in zdravljenja".
Vračilo dohodnine med usposabljanjem lahko opravijo le osebe, ki delajo in v državno blagajno plačujejo dohodnino, to je davek v višini 13 % dobička (2. odstavek 219. člena s spremembami).
Pravico do odbitka lahko uveljavljajo le fizične osebe. Samostojni podjetniki do te ugodnosti niso upravičeni. Enako velja za upokojence: ti ne bodo prejeli socialne olajšave, saj nimajo dohodkov, ki so obdavčeni po 13-odstotni stopnji.
Vsi ostali lahko vrnejo del sredstev, vplačanih v proračun, če svojo pravico prijavijo pri pooblaščenih strukturah.
Seznam državljanov, ki imajo dostop do študijske ugodnosti, je v 2. delu čl. 219.
Davčni zavezanec ima pravico do olajšave v višini zneskov, ki so bili v koledarskem letu porabljeni za študij na izobraževalni ustanovi. to:
Pravico do koriščenja olajšave lahko pridobi zavezanec, ki je bil skrbnik ali skrbnik občana po prenehanju skrbništva ali skrbništva.
Vračilo je možno do starosti 24 let, če se oseba redno izobražuje. Socialne davčne olajšave so na voljo osebam za obdobja študija v institucijah, pa tudi akademski dopust, izdani v skladu s postopki v izobraževalni ustanovi.
Odbitka ne bo mogoče uporabiti v primerih, ko se plačilo stroškov študija izvede na račun materinskega (družinskega) kapitala.
Video: odbitek davka na šolnino
Poslani so zaradi zagotavljanja izvajanja dodatnih ukrepov za podporo družinam z otroki s strani države.
Olajšavo lahko koristite tudi za izobraževanje brata ali sestre, če še ni dopolnil 24 let, se redno izobražuje in ju plača zavezanec. Takšne informacije so v čl. 219 str. 1, 2.
Odbitek ni na voljo za izobraževanje zakonca ali drugega sorodnika. V primeru, da plačnik sam študira in poučuje svojega otroka, bo odbitek zagotovljen v celoti.
Osebe, ki (same ali njihovi otroci) obiskujejo:
Ni pomembno, kje živite ali kje se vaš otrok izobražuje. To ne vpliva na odbitek.
To pravico lahko koristite pri študiju v tujini, glavno je, da mora imeti institucija tuje države licenco.
Če želite prejeti odbitek za izobraževanje, morate ravnati v skladu s pravili, ki jih določa zakon. Kakšne reference so potrebne za to?
Kakšen je rok za oddajo napovedi davčnemu organu? Kako izračunati znesek za vračilo? Vsak državljan mora poznati vse značilnosti in nianse.
Če želite prejeti socialni odbitek za študij, se morate obrniti na davčni inšpektorat v kraju stalnega prebivališča. Napisano je v imenu vodstva davčnih struktur, izpolnjeno.
Vsi potrebni dokumenti so priloženi. Vloga za prejem (vzorec) je na voljo v vsakem oddelku na vidnem mestu.
Vzorec vloge za odbitek šolnine:
Fotografija: vzorec vloge za olajšavo za izobraževanje
Skupaj z vlogo, ki ni izpolnjena v strogem vrstnem redu, ampak poljubno (z navedbo vseh razlogov za dokazovanje pravice do odbitka), je vredno predložiti naslednje dokumente:
Vse kopije morajo biti notarsko overjene.
Zastaralni rok je tri leta. Na primer, v letu 2019 lahko vrnete 13% šolnine, plačane v letih 2019, 2013, 2012. To je možno, če je študij plačan.
Za vsako leto se predloži poročilo (izjava 3-NDFL), vendar za to ni posebnega roka. Za odbitek lahko zaprosite kadar koli med letom. Znesek vračila odtegljaja bo izplačan ob koncu davčnega obdobja (tistega, v katerem je bila plačana šolnina).
Treba je pojasniti, da odbitka ni vedno mogoče pridobiti v celoti. Znesek, ki bo povrnjen, je davčni presežek (13 %) skupnih davčnih olajšav za leto. Poglejmo si primer.
Plača plačnika je 50 tisoč rubljev. na mesec. Za leto je bilo plačanih 78 tisoč davkov. Če za študij ni bilo porabljenih več kot 120 tisočakov, to je najvišji znesek, bo znesek odbitka znesek plačila za leto študija.
Posamezniku se vrne le 13 % celotnega zneska. Če ti odstotki ne presegajo dohodnine, ki je bila plačana v letu, potem se nakažejo v celoti.
V nasprotnem primeru lahko računate le na delno povračilo olajšave za šolnino, ki je enaka plačanim davkom. Če je presežena meja 120.000 rubljev. znesek bo 13 % najvišjega dovoljenega.
Če se dokumenti predložijo za odbitek za izobraževanje otrok, bo najvišja številka v izračunu 50.000 rubljev. za enega.
Na primer, z odbitkom 50 tisoč vam bodo vrnili 6,5 tisoč rubljev:
50K * 13% = 6,5K
Socialno olajšavo za šolnino lahko priznate tolikokrat, kolikor vložite napoved. Edino, da morajo biti izpolnjeni vsi pogoji za povračilo (219. člen). Davčni zakonik ne predvideva nobenih omejitev v zvezi s takšno storitvijo nacionalnega pomena.
Video: Povračilo šolnine - odbitek davka na šolnino
Če je v določenih situacijah možno opraviti odbitek, potem davčni zavezanec samostojno določi, katero vrsto dohodka in v kakšnem znesku bo upošteval najvišji znesek socialnih prejemkov.
Pogosto se pojavljajo vprašanja: kako ravnati, če situacija ni standardna (tista, ki je omenjena v številnih virih in zakonodajnih aktih).
Nekateri študenti obiskujejo predavanja redno, drugi pa dopisno. Kaj pa tisti, ki ne plačujejo za otroka, ampak za bratca ali sestrico?
Kaj se pravi o zasebnih zavodih za predšolske otroke itd.? Kdo je v takšnih situacijah upravičen do odbitka in kdo ga ne more prejeti?
Če se vaš sin ali hči vpiše na univerzo na plačani osnovi, bo odbitek za stroške šolnine namenjen vračilu zneska (delno), ki je bil plačan za izobraževalni proces.
To pravico lahko uveljavljate, če otrok (mlajši od 24 let) dnevno obiskuje predavanja (redno). Velikost - 50 tisoč rubljev. na leto (219. člen, prvi odstavek, drugi odstavek).
Če želite potrditi svoje pravice, morate davčnim organom predložiti povezane dokumente.
Odbitek je treba plačati za stroške vašega izobraževanja, ne glede na to, ali ste v rednem, večernem ali izrednem izobraževanju. Razlika je le v tem, da zase odštejete 100 tisočakov, za otroka pa pol manj.
V primeru, da zavezanec prejme drugo visokošolsko izobrazbo, lahko uveljavlja tudi davčno olajšavo.
V čl. 219 določa, da ni omejitev glede vračila davka, plačanega ob pridobitvi druge izobrazbe. Če pa otrok prejme 2. visokošolsko izobrazbo, potem odbitek ne bo zagotovljen.
Brat, ki je plačal sestrino izobraževanje, lahko prav tako prejme odbitek.
Plačilo za obisk otroka v takšni ustanovi (vključno s prehrano, izobraževanjem, zdravstvenim nadzorom itd.) Je navedeno v pogodbi s starši in je enoten znesek za kompleksne storitve.
Odbitek davka na izobraževanje otrok velja samo za izobraževanje. Zato bo davčni organ glede na dejstvo, da je nemogoče dodeliti znesek za ta postopek, zavrnil vračilo zneskov davka ().
V primerih, ko je znesek v pogodbi razdeljen na ločene točke, ima davčni zavezanec pravico do odbitka za ločen obseg opravljenih storitev - za izobraževanje.
Pomembna točka, ki je ne smete pozabiti, je, da mora potrdilo vsebovati sklic na številko in datum podpisa pogodbe z izobraževalno ustanovo. To bo potrdilo, da je bilo plačilo izvedeno na račun šolnine.
Prav tako je treba navesti svoje podatke - to je potrditev dejstva plačila posameznika, ki zaprosi za odbitek ().
Zgodi se, da je pogodba z zavodom sestavljena za starše, otrok pa plača izobraževanje. Ali je v takih primerih možen umik?
Potrdila na ime otroka bodo davčni organi sprejeli kot dokumente, ki se štejejo za dokazilo o stroških le, če sama vloga vsebuje pojasnila o tej zadevi.
Pri plačilu s strani enega od staršev in vložitvi vloge s strani drugega starša bodo veljala naslednja pravila: v skladu s 1. odstavkom lahko oba starša prejmeta odbitek, ne glede na to, kdo je prispeval sredstva v blagajno (Zakon 10.07.92 št. 3266). -1 "O izobraževanju").
Pogosto se sredstva vrnejo staršem, ki so imeli stroške po dokumentih.Socialna davčna olajšava za izobraževanje je ugodnost, ki jo je mogoče vedno uporabiti.
Zato je vredno razumeti zapletenost njegovega zagotavljanja. Prihranite svoje finance, še posebej, ker imate do tega vso pravico.
