Izračuni se izvajajo bodisi neposredno med strankami v odškodninskem premoženjskem razmerju bodisi s sodelovanjem dodatnega subjekta - kreditne institucije. Poravnalna razmerja urejajo norme različnih vej prava, najprej norme finančnega in civilnega prava, ki skupaj tvorijo kompleksen pravni inštitut. Najpomembnejši predpisi, ki urejajo to področje odnosov z javnostmi, so Civilni zakonik Ruska federacija (členi 861–885), zvezni zakoni „O centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)“, „O bankah in bančnih dejavnostih“, različni predpisi predsednika in vlade Ruske federacije ter predpisi Banke Rusije.
Za negotovinske poravnave se odprejo računi strank in sklene pogodba med banko in stranko.
Za izvedbo medbančnih negotovinskih poravnav banke odprejo korespondenčne račune pri drugih bankah. Poleg tega ima za medbančne poravnave in druge operacije vsaka banka svoj korespondenčni račun pri Centralni banki Ruske federacije.
Stranke bank imajo pravico odpreti naslednje vrste bančnih računov pri kateri koli banki brez omejitev:Postopek obremenitve sredstev z računa vključuje uporabo pogodb o poravnavi. Oblike sporazumov o poravnavi so določene z uredbo, ki jo je odobrila Centralna banka Ruske federacije.
Plačilo z računa se izvede v mejah stanja na njem. Če pa banka in stranka skleneta posojilno pogodbo, se banka zaveže, da bo v določenih mejah plačala strankine plačilne dokumente, če na računu ni sredstev, to je posojilo.
Banke opravljajo transakcije na računih na podlagi poravnalnih dokumentov.
Poravnalni dokument je papirni dokument ali v določenih primerih elektronski plačilni dokument:
Dokumenti o poravnavi na papirju so sestavljeni na obrazcih dokumentov, vključenih v vseslovenski klasifikator upravljavske dokumentacije OK 011-93 (razred "Enotni sistem bančne dokumentacije").
Poravnalne dokumente, ki se uporabljajo pri sedanjih oblikah poravnav, banka sprejme v izvedbo le, če so v skladu s standardiziranimi zahtevami in morajo zato vsebovati naslednje podatke:
Za plačila so poravnalni dokumenti natisnjeni v več izvodih glede na potrebe udeležencev poravnave. Prvi izvod poravnalnega dokumenta morajo podpisati uradniki, ki imajo pravico upravljati bančni račun in imajo odtis pečata. Sredstva se bremenijo z računa plačnika le na podlagi prve kopije poravnalnega dokumenta, druga kopija pa je kopija.
Dokumente o poravnavi banka sprejme za izvršitev med bančnim dnem.
Rok veljavnosti poravnalnih dokumentov je omejen in je 10 dni, razen dneva podpisa.
Predvideva se, da lahko stranka v banki prekliče svoje poravnalne dokumente.
Določeni so roki za prenos plačil prek bank:
Civilni zakonik Ruske federacije v čl. 862 določa najpogostejše oblike negotovinskih plačil. Brezgotovinsko plačevanje med poslovnimi subjekti je možno v naslednjih oblikah: plačilni nalogi, z akreditivom, čeki, poravnave z izterjavo, zadolžnice.
Vzpostavljajo se oblike brezgotovinskih plačil. Stranke banke samostojno izberejo uporabljene oblike plačila, kar se odraža v sporazumu z banko.
V sodobnih razmerah je na podlagi veljavne uredbe Centralne banke Ruske federacije z dne 3. oktobra 2002 št. 2-P "O brezgotovinskih plačilih v Ruski federaciji" (kakor je bila spremenjena 2. marca 2008): oblike brezgotovinskega plačevanja veljajo v Rusiji:
Oblike nedenarnih poravnav uporabljajo stranke kreditnih institucij (podružnic), institucij in pododdelkov poravnalne mreže Banke Rusije, pa tudi same banke.
Oblike brezgotovinskih poravnav izberejo stranke bank neodvisno in so določene v pogodbah, ki jih sklenejo s svojimi nasprotnimi strankami.
V okviru oblik brezgotovinskih poravnav se za udeležence pri poravnavah štejejo plačniki in prejemniki sredstev (terjatve), pa tudi banke in dopisne banke, ki jim služijo.
In nosi odgovornost za kršitev pravil za izvajanje poravnalnih transakcij v skladu z veljavno zakonodajo. Premoženjska odgovornost med banko in njeno stranko je določena s predpisi in sporazumi med banko in njeno stranko. Regulatorne banke vključujejo zakonodajne akte in izdane predpise. Kazni se lahko uporabijo le, če obstaja pogodbeno razmerje med banko, ki je storila kršitev, in družbo stranko. V skladu s klavzulo 30 Zakona o bankah in bančni dejavnosti se odnosi med Banko Rusije in njenimi strankami izvajajo na podlagi sporazumov, razen če zvezni zakon določa drugače.
V sporazumu morajo biti navedene obrestne mere za posojila in depozite (vloge), stroški bančnih storitev in čas njihovega izvajanja, vključno s časom obdelave plačilnih dokumentov, premoženjsko odgovornostjo strank za kršitve pogodbe, vključno z odgovornostjo za kršitev obveznosti glede rokov plačil, postopka za njegovo odpoved in drugih bistvenih pogojev pogodbe.
Postopek odpiranja, vzdrževanja in zapiranja računov strank v rubljih in tuji valuti s strani banke določi Banka Rusije v skladu z zveznimi zakoni.
Udeleženci kreditne institucije nimajo prednosti pri obravnavi vprašanja pridobivanja posojila ali opravljanja drugih bančnih storitev, razen če zvezni zakon določa drugače.
Družba je neposredno odgovorna za nespoštovanje posojilnih pogodb in disciplino poravnave. Podjetje, ki sistematično ne izpolnjuje svojih obveznosti poravnave, se lahko razglasi za insolventnega. O tem poročajo glavnim dobaviteljem zalog in višjemu organu.
Obstajajo naslednje glavne oblike brezgotovinskega plačevanja:
- poravnave s plačilnimi nalogami;
- poravnave za akreditive;
- poravnave s čeki;
- Naselja za zbiranje.
- poravnave v drugih oblikah, določenih z zakonom in v skladu z njim določenimi bančnimi pravili.
Hkrati oblike brezgotovinskih poravnav izbirajo stranke bank neodvisno in so določene v pogodbah, ki jih sklenejo s svojimi nasprotnimi strankami. V okviru oblik brezgotovinskih poravnav se za udeležence poravnav štejejo plačniki in prejemniki sredstev (terjatve), pa tudi banke, ki jim služijo, in dopisne banke.
Poravnave s plačilnimi nalogami
Plačilni nalogi so nalog imetnika računa banki, ki mu služi za prenos določenega zneska denarja z njegovega računa na račun prejemnika sredstev, odprtih pri tej ali drugi banki.
V skladu s pogoji pogodbe lahko plačilne naloge uporabite za predplačilo blaga, del, storitev ali za periodična plačila.
Poravnave s plačilnimi nalogami so trenutno najpogostejša oblika negotovinskih plačil. Plačilni nalog sestavi plačnik. 54
Za poravnavo plačilnih nalogov obstaja naslednji postopek:
1. Plačnik mora banki, ki mu je vročena, predložiti štiri kopije plačilnega naloga za prenos sredstev prejemniku.
2. Plačnikova banka odšteje znesek plačila z njegovega bančnega računa, označi izvršbo na plačilnem nalogu in pošlje svojo četrto kopijo plačniku.
3. Plačnikova banka nakaže znesek plačila banki prejemnika plačila in mu pošlje drugo in tretjo kopijo plačilnega naloga. Prvi izvod s podpisi in pečatom plačnika ter z oznako izvršbe ostane v plačnikovi banki in je vložen v dnevne dokumente.
Banka upravičenca nakaže prejeta sredstva na račun upravičenca in na prejetih izvodih plačilnega naloga označi izvršbo in enega od njih nakaže upravičencu, drugega pa priloži dokumentom dneva.
Treba je opozoriti, da lahko plačilne naloge v nekaterih primerih banka sprejme ne glede na razpoložljivost sredstev na plačnikovem računu. V primeru odsotnosti ali pomanjkanja sredstev na plačnikovem računu, pa tudi če pogoji plačila poravnalnih dokumentov, ki presegajo sredstva, ki so na voljo na računu, niso določena s pogodbo o bančnem računu, se plačilni nalogi dajo v kartoteko št. 2 "Dokumenti o poravnavi niso pravočasno plačani" in se plačajo kot prejem sredstev v zaporedju, določenem z zakonom. Če je podjetje upravičeno do posojila v obliki prekoračitve, se plačilni nalog plača z bančnim posojilom.
Delno plačilo plačilnih nalogov iz indeksa kartic za ta račun je dovoljeno. V primeru delnega plačila plačilnega naloga banka uporabi plačilni nalog, za izvedbo plačilnega naloga za delno plačilo in vse kopije le -tega v polju »Bankovni bankovci« žigosa banka, datum, kot pa tudi podpis izvršnega direktorja banke. Prvi izvod plačilnega naloga za delno plačilo je overjen tudi s podpisom nadzornega delavca banke.
Na sprednji strani delno plačanega plačilnega naloga je v zgornjem desnem kotu oznaka "Delno plačilo". Zapis delnega plačila (zaporedna številka delnega plačila, številka in datum plačilnega naloga, znesek delnega plačila, znesek stanja, podpis) vodi odgovorni izvajalec banke na hrbtni strani plačilnega naloga.
Pri delnem plačilu na plačilnem nalogu se prva kopija plačilnega naloga, s katerim je bilo izvedeno plačilo, vnese v dokumente dneva banke, zadnja kopija plačilnega naloga pa služi kot priloga izpisku iz plačnikovega osebni račun.
Banka je dolžna plačnika obvestiti o izvršitvi plačilnega naloga najkasneje naslednji delovni dan po plačnikovem stiku z banko.
Poravnave s plačilnimi nalogami imajo v primerjavi z drugimi oblikami poravnav številne prednosti: relativno preprost pretok dokumentov, pospešitev denarnega toka, sposobnost plačnika, da vnaprej preveri kakovost plačanega blaga in storitev.
Pomanjkljivost tega dokumenta je, da dobavitelj zaradi pomanjkanja sredstev na plačnikovem računu nima jamstva za prejem plačila. Zato se poravnave s plačilnimi nalogami za blago in storitve v veliki meri izvajajo v obliki predplačila.
Poravnave po akreditivih
Akreditiv je oblika brezgotovinskega plačila, pri katerem banka v imenu plačnika odpre akreditiv in se v skladu z njegovimi navodili zaveže, da bo prejemniku sredstev plačala. 56
Akreditiv je najbolj zapletena oblika brezgotovinskega plačevanja in se uporablja predvsem v tujini in kot sankcija za negotovinske plačnike.
Banke lahko odprejo naslednje vrste akreditivov:
- zajete (deponirane) in nepokrite (zajamčene);
- preklicno in nepreklicno (se lahko potrdi).
Zajet je akreditiv, v katerem plačnik vnaprej položi sredstva za poravnave pri dobavitelju. V teh primerih plačnikova banka (banka izdajateljica) obremenjuje sredstva s plačnikovega tekočega računa in jih prenese na dobaviteljevo banko (imenovano banko) na ločen bilančni račun »Plačilna potrdila«. Deponiranje sredstev v banki dobavitelja je možno tudi na račun posojila, ki ga je plačnik prejel v banki izdajateljici. Domača bančna praksa ne predvideva izdaje akreditiva delno na račun kupčevih lastnih sredstev in delno na račun bančnega posojila, to pomeni, da je za določen akreditiv mogoče uporabiti le en vir plačila .
Nepokriti akreditiv je akreditiv, po katerem banka jamči za plačila dobavitelju. V tem primeru se plačnik obrne na svojo banko z zahtevo, da zanj izda zajamčen akreditiv. Banka izdajateljica to zahtevo praviloma izpolnjuje v zvezi s plačilno sposobnimi, prvovrstnimi strankami in pod pogojem, da med njo in banko izvršiteljico vzpostavi neposredne korespondenčne odnose.
Preklicni akreditiv, ki ga banka izdajatelj lahko spremeni ali prekliče na podlagi pisnega naloga plačnika brez predhodnega dogovora s prejemnikom sredstev in brez obveznosti banke izdajateljice do prejemnika sredstev po pismu kredit se prekliče. Nepreklicni akreditiv, ki ga je mogoče preklicati le s soglasjem prejemnika sredstev. Na zahtevo banke izdajateljice lahko imenovana banka potrdi nepreklicni akreditiv (potrjeni akreditiv). Nepreklicnega akreditiva, ki ga potrdi imenovana banka, ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja imenovane banke. Postopek potrditve nepreklicnega potrjenega akreditiva se določi s sporazumom med bankami.
Postopek poravnave po akreditivu je določen v glavni pogodbi, v kateri je priporočljivo upoštevati naslednje:
- ime banke izdajateljice;
- ime banke, ki služi prejemniku sredstev;
- ime prejemnika sredstev;
- znesek akreditiva;
- vrsta akreditiva;
- način obveščanja prejemnika sredstev o odprtju akreditiva;
- način obveščanja plačnika o številki računa za deponiranje sredstev, ki ga odpre imenovana banka;
- popoln seznam in natančen opis dokumentov, ki jih je predložil prejemnik sredstev;
- pogoje veljavnosti akreditiva, predložitev dokumentov, ki potrjujejo dobavo blaga (opravljanje del, opravljanje storitev), in zahteve za izvedbo teh dokumentov;
- plačilni pogoj (z ali brez sprejema);
- odgovornost za neizpolnjevanje (nepravilno izpolnjevanje) obveznosti.
Plačilo po akreditivu se izvede z bančnim nakazilom s prenosom zneska akreditiva na račun prejemnika sredstev. Delna plačila po akreditivu so dovoljena.
Plačnik praviloma plača določeno provizijo banki izdajateljici, ki nadomesti stroške, povezane z izvedbo akreditiva. 58
Če v času veljavnosti akreditiva ni bil izvršen, se tak akreditiv zapre, njegov znesek pa se vrne na račun plačnika.
Za poravnavo po akreditivu obstaja naslednji postopek:
1. Plačnik predloži banki, ki ga streže, odprtje akreditiva, na podlagi katerega banka izdajatelj bremeni sredstva v višini akreditiva z računa plačnika.
2. Banka izdajateljica izvrśilni banki posreduje kopijo vloge za odpiranje akreditiva in ji prenese znesek akreditiva.
3. Imenovana banka obvesti prejemnika sredstev o odprtju akreditiva v njegovo korist.
4. Plačnik prejemniku prenese dokumente, navedene v pogojih akreditiva.
5. Prejemnik te dokumente posreduje izvršitveni banki, ki preveri njihovo popolnost in pravilnost izvedbe.
6. Nato imenovana banka znesek akreditiva pripiše na račun upravičenca.
Prednost poravnav z akreditivi je jamstvo za plačilo izdelkov za prejemnika sredstev, pomanjkljivost pa je preusmeritev dela plačnikovih sredstev iz obtoka.
Plačila s čeki
Ček je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo trasantja banki, da imetniku čeka plača znesek, ki je naveden v njem.
Trasant je pravna oseba, ki ima v banki sredstva, s katerimi ima pravico razpolagati z izdajanjem čekov.
Imetnik čeka - pravna oseba, v korist katere je bil izdan ček.
Plačnik je banka, v kateri so sredstva trasata. Trasant nima pravice preklicati čeka pred iztekom določenega roka za njegovo predložitev v plačilo.
Oblike čekov so oblike strogega poročanja in se v bankah evidentirajo na zunajbilančnem računu št. 91207 "Oblike strogega poročanja".
Za brezgotovinske poravnave se lahko uporabijo čeki kreditnih institucij, ki jih lahko uporabljajo stranke kreditne institucije, pa tudi v medbančnih poravnavah ob prisotnosti korespondenčnih odnosov. V tem primeru kreditno institucijo neodvisno določi obliko čeka.
Postopek in pogoje za uporabo čekov kreditnih institucij določajo interna bančna pravila za izvajanje transakcij s čeki, ki morajo predvideti: obliko čeka, seznam njegovih podrobnosti in postopek izpolnjevanja čeka; seznam udeležencev poravnave s temi čeki; rok za predložitev plačilnih čekov; plačilni pogoji za čeke; pravila za izvajanje poravnav in transakcij o prometu čekov ter postopek arhiviranja čekov.
Čeki, ki jih izdajo kreditne institucije, se lahko uporabljajo v medbančnih poravnavah na podlagi sporazumov o poravnavi medbančnih čekov.
Postopek poravnave s čeki je mogoče predstaviti na naslednji način:
1. Trasant in banka skleneta medsebojno pogodbo, po kateri se banka zavezuje, da bo plačala čeke, ki jih izda trasant. Banka preda predalniku čekovno knjižico.
2. Imetnik čeka dostavlja blago ali opravlja nekatere storitve izdajatelju čeka.
3. Trasant plača svoje stroške tako, da imetniku čeka izda ček za ustrezen znesek.
4. Imetnik čeka predloži ček plačniku za plačilo.
5. Banka imetniku čeka plača znesek, naveden v čeku.
6. Trasant in banka medsebojno poravnavata čeke, ki jih plača banka.
Ček je klasično plačilno sredstvo. Vendar v strukturi plačilnega prometa Ruske federacije zaseda zanemarljiv delež - največ 1% celotnega obsega negotovinskih plačil.
Glavne prednosti poravnave čekov je možnost plačevanja s čeki za različne vrste izdelkov in uporaba za poravnave s številnimi prejemniki.
Naselja za zbiranje
Poravnave za izterjavo - oblika brezgotovinskih poravnav, pri katerih stranka banki, ki ji služi, naroči, da na stroške stranke izvede dejanja, da od plačnika prejme plačilo v korist stranke.
Poravnave za izterjavo se izvajajo na podlagi zahtevkov za plačilo, katerih plačilo je mogoče opraviti po naročilu plačnika (s prevzemom) ali brez njegovega naloga (brez prevzema), in položnic, katerih plačilo se izvede brez naročilo plačnika.
Prejemnike sredstev in naloge za izterjavo prejemnik sredstev predstavi na plačnikov račun prek banke, ki služi prejemniku sredstev.
Pri sprejemanju zahtevkov za plačilo in nalogov za izterjavo izvršni direktor banke izdajatelj preveri skladnost poravnalnega dokumenta z vzpostavljeno obliko obrazca, popolnost izpolnjevanja vseh podatkov, ki jih določa obrazec, skladnost podpisov prejemnika in zapečati z vzorci, navedenimi na izkaznici, z vzorci podpisov in odtisov pečatov ter identiteto vseh kopij poravnalnih dokumentov. Po preverjanju pravilnosti izpolnjevanja so vse kopije sprejetih poravnalnih dokumentov ožigosane z banko izdajateljico, datumom prejema in podpisom odgovornega izvršitelja.
Zavrnjeni dokumenti se vrnejo prejemniku sredstev, popravi se število in količina poravnalnih dokumentov v registru.
Banka, ki je sprejela poravnalne dokumente v izterjavo, se zavezuje, da jih bo dostavila do cilja. Ta obveznost, pa tudi postopek in pogoji povračila stroškov dostave poravnalnih dokumentov so odraženi v pogodbi o bančnem računu s stranko.
V primeru odsotnosti ali pomanjkanja sredstev na plačnikovem računu in če v pogodbi o bančnem računu ni pogojev za plačilo poravnalnih dokumentov, ki presegajo sredstva, ki so na voljo na računu, se zahtevki za plačilo in izterjavi naložijo v kartoteko št. 2 "Dokumenti o poravnavi niso plačani pravočasno" z navedbo datuma umestitve v indeks kartic. Plačilo poravnalnih dokumentov se izvede, ko sredstva prispejo na račun plačnika.
Poleg tega je dovoljeno delno plačilo zahtevkov za plačilo, nalogov za izterjavo, ki se nahajajo v kartoteki številka 2.
Poravnave za zbiranje z zahtevki za plačilo. Zahteva za plačilo je poravnalni dokument, ki vsebuje zahtevek upnika (prejemnika sredstev) do dolžnika (plačnika), da plača določeno količino denarja prek banke.
Plačilni zahtevki se večinoma uporabljajo pri poravnavah za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve. Poravnave s plačilnimi zahtevami se lahko izvedejo s predhodnim sprejemom in brez plačnikovega sprejema.
Poravnave po zbirnih nalogah. Nalog za izterjavo je poravnalni dokument, na podlagi katerega se sredstva nedvomno bremenijo z računov plačnikov.
Nalogi za izterjavo se uporabljajo v naslednjih primerih: kadar je nesporni postopek zbiranja sredstev določen z zakonodajo, ki jo pogodbenici določata v glavni pogodbi, in za izterjavo po izvršilnih dokumentih.
Postopek plačila za pobiranje je mogoče predstaviti v naslednji obliki:
1. Prejemnik sredstev sestavi nalog za izterjavo ali zahtevo za plačilo in ga pošlje svoji banki s priloženimi potrebnimi dokumenti.
2. Banka upravičenca vse prejete dokumente prenese na plačnikovo banko.
3. Plačnikova banka obvesti plačnika o poravnalnih dokumentih, izdanih na njegov račun, in jih posreduje plačniku (samo za zahtevo za plačilo).
4. Plačnik sprejme poravnalne dokumente, izdane na njegov račun (samo za zahtevo za plačilo); plačnikova banka bremeni znesek plačila z plačnikovega računa.
5. Plačnikova banka nakaže znesek plačila banki prejemnika plačila.
6. Banka upravičenca nakaže prejeta sredstva na račun upravičenca.
Prednost poravnave pobiranja je, da pri obdelavi dokumentov ni zamud, saj pobuda prihaja od prejemnika sredstev.
ZVEZNA AGENCIJA ZA IZOBRAŽEVANJE
DRŽAVNA IZOBRAŽEVALNA ZAVOD VIŠJE
STROKOVNO IZOBRAŽEVANJE
"DRŽAVNA UNIVERZA PENZA"
Oddelek za "zasebno pravo"
TEST
po disciplini: "Finančna pravica"
temo : « Oblike brezgotovinskega plačevanja "
Penza 2010
Načrt:
Uvod
1. Oblike brezgotovinskega plačevanja
Zaključek
Bibliografija
Uvod
V času obstoja preproste blagovne menjave, ko je bilo blago zamenjano za drugo blago (T - T), so se nenehno pojavljale težave pri določanju razmerja med blagom glede njegove količine in kakovosti. In postopoma se je v procesu blagovnega obtoka pojavilo posebno blago - denar, ki lahko določi to razmerje (T - M - T).
Denar je glavni atribut finančnega sistema države, kazalnik stanja v gospodarstvu. Kako ekonomska kategorija denar je sredstvo za izražanje vrednosti blaga, njegovega univerzalnega ekvivalenta.
Dejavnost organiziranja in upravljanja gotovinskega obtoka izvaja Centralna banka Ruske federacije.
Brezgotovinske poravnave pri blagovnih in netrgovinskih transakcijah se izvajajo v različnih oblikah, s posebnostmi mehanizma delovanja, zaradi raznolikosti vrst poravnalnih dokumentov, narave poteka dela, časa in načina plačila. Kombinacije v vsebini teh elementov določajo možnost njihovega nadaljnjega izboljšanja, nastanek novih, ki bolj ustrezajo trenutnemu stanju in obetom razvoja ruskega gospodarstva.
V skladu z veljavno zakonodajo je v sodobnih razmerah mogoče uporabljati naslednje vrste poravnalnih dokumentov: plačilne zahteve, plačilne naloge-naloge, naloge, čeke, akreditive.
1. Oblike brezgotovinskega plačevanja
Poravnave med pravnimi osebami se praviloma izvajajo v obvezni obliki s prenosom sredstev z računa plačnika na račun upravičenca v kreditni instituciji. Brezgotovinsko plačevanje v Ruski federaciji se izvaja v skladu z določbami Civilnega zakonika (členi 861 - 885), zveznimi zakoni "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)", "O bankah in bančnih dejavnostih" . Centralna banka Ruske federacije ima pomembno vlogo pri urejanju negotovinskih plačil. Njegova pristojnost vključuje določitev pravil, oblik, pogojev in standardov za izvajanje te vrste poravnave. Postopek izpolnjevanja in podrobnosti poravnalnih dokumentov, uporabljenih pri brezgotovinskih plačilih, je določen z Uredbo "O brezgotovinskih plačilih v Ruski federaciji", ki jo je Banka Rusije potrdila 3. oktobra 2002.
Brezgotovinsko plačevanje je mogoče v naslednjih oblikah:
1) plačilni nalogi;
3) poravnave po akreditivu;
4) plačila za pobiranje;
5) menice;
6) druge oblike, določene z zakonodajo. Plačilni nalog- to je poravnalni dokument, po katerem lastnik računa pri kreditni instituciji naroči, da določen znesek prenese s svojega računa in ga pripiše na račun druge osebe. Kreditna institucija, ki je prejela plačilni nalog, je v svojem imenu dolžna na račun plačnika nakazati sredstva prejemniku.
Plačilni nalogi so sestavljeni na obrazcih določenega obrazca in veljajo deset koledarskih dni od datuma izdaje, razen dneva izdaje. Plačilni nalogi kreditna institucija sprejme na dan predložitve, ne glede na razpoložljivost sredstev na plačnikovem računu, in se izvrši le, če so na voljo sredstva na računu plačnika. Za izvršitev plačilnega naloga lahko kreditna institucija vključi tudi druge kreditne institucije. V tem primeru je kreditna institucija, ki služi imetniku računa, dolžna na njegovo zahtevo obvestiti plačnika o izvršitvi plačilnega naloga najkasneje naslednji delovni dan po plačnikovem stiku s kreditno institucijo, razen če je določen drug rok po pogodbi o bančnem računu. Dejansko je plačilni nalog oblika bančnega nakazila.
Potrdilo v nasprotju s plačilnim nalogom gre za vrednostni papir, ki vsebuje nalog trasantja kreditne institucije za plačilo zneska, navedenega v njem, imetniku čeka. Ta znesek se bremeni z bančnega računa izdajatelja čeka in ga banka nakaže ali neposredno izda imetniku čeka. Takšen postopek običajno predvideva sporazum o čeku med banko in trasantom. Ček plača kreditna institucija na stroške predajalca gotovine. V tem primeru trasant nima pravice preklicati čeka pred iztekom določenega roka za njegovo predložitev v plačilo. Banka lahko plača tudi ček in na račun kredita trasantu. Čeki se najpogosteje uporabljajo pri plačilih za prejeto blago in opravljene storitve.
Čeki se izdajo v času, ko je določen znesek plačila. Prenos čekovnih knjižic prejemnikom čekovnih sredstev in podpis praznih čekovnih obrazcev nista dovoljena. Čeke podpisujejo osebe, ki so upravičene do podpisa nalogov za poravnavo, tekoči ali drug račun (upravitelj in glavni računovodja).
Za brezgotovinska plačila se lahko uporabijo čeki kreditnih institucij. Takšni čeki se lahko uporabljajo pri medbančnih poravnavah na podlagi pogodb, sklenjenih s strankami, in pogodb o poravnavi medbančnih čekov. Kreditne institucije v skladu z medbančnimi pogodbami razvijajo medbančna pravila za poslovanje s čeki, ki določajo postopek in pogoje za njihovo uporabo. Čeki so strogo odgovorni dokumenti in se hranijo v vrstnem redu, ki ga določi Banka Rusije. V teh naseljih se uporabljajo tudi druge vrste preverjanj: sprejete, vračljive, omejitvene, prečkane, potovalne itd.)
Poravnave po akreditivu(iz lat. accredo- zaupam) - ena od oblik brezgotovinskih poravnav med podjetji in organizacijami, katere bistvo je, da se kreditna institucija v imenu plačnika in v skladu z njegovimi navodili zaveže, da bo prejemniku sredstev plačala ali naroči drugi kreditni instituciji, naj v določenem roku plača prejemniku pod pogoji, določenimi v akreditivu. V akreditivu je navedeno:
Vrsta akreditiva;
Obdobje veljavnosti akreditiva z datumom zaključka; - pogoj plačila akreditiva;
Številka računa, ki jo je odprla imenovana banka, in številni drugi pogoji.
Zakonodaja določa več vrst akreditivov: zajete (deponirane), nepokrite (zajamčene), preklicne in nepreklicne.
Pokrita (deponirana) Akreditiv je akreditiv, po katerem banka na račun plačnika ali posojila, ki mu je bilo posredovano, nakaže sredstva, ki jih ima na voljo izvršna kreditna institucija za ves čas trajanja akreditiva. Ob odprtju nepokrito (zagotovljeno) akreditiv, banka predlagani banki podeli pravico do odpisa sredstev z obstoječega računa v višini akreditiva. Običajno se uporablja kot sredstvo za zavarovanje plačil in se izda kot pogodbeno jamstvo. Preklicno akreditiv je poravnalni dokument, ki ga lahko banka spremeni ali prekliče na dan pisnega naloga plačnika brez predhodnega obvestila in soglasja prejemnika sredstev. Tak akreditiv ne zagotavlja vedno spoštovanja interesov druge stranke in se zato v praksi le redko pojavlja. Za razliko od preklicanih nepreklicno akreditiva ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja prejemnika sredstev. Običajno imajo nepreklicni akreditivi dodatna jamstva za plačilo banke, ki prevzema obveznost plačila dokumentov, ki izpolnjujejo pogoje akreditiva (potrjen akreditiv). Nepreklicni akreditiv je razširjena oblika mednarodne poravnave v zunanji trgovini. V mednarodni praksi se uporabljajo tudi druge vrste akreditivov, na primer dokumentarni akreditiv, potovalni akreditiv, revolving akreditiv, deljivi akreditiv itd.
V naseljih s posamezniki se pogosto uporablja denarno akreditiv, ki je registriran dokument, ki potrjuje dejstvo, da je stranka v banki položila denarni znesek in ustrezno odredbo te banke pri eni ali več bankah, da imetniku akreditiva izplača znesek, naveden v v določenem obdobju. Hkrati kreditna institucija ni dolžna preverjati skladnosti pogojev akreditiva s pogodbo, sklenjeno med plačnikom in prejemnikom, po kateri se izvajajo poravnave. Poravnave po akreditivu so bolj koristne za prejemnika sredstev (izvoznika), saj ta oblika poravnave na primer zagotavlja pravočasno plačilo blaga dobavitelju.
Naselja za zbiranje jih izvede kreditna institucija na podlagi naloga za izterjavo prejemniku plačila v njegovem imenu in na njegov račun. Nalog za izterjavo se sestavi s plačilno zahtevo, katere plačilo se izvede s sprejemom (soglasjem za plačilo) ali brez prevzema (v nespornem vrstnem redu). Zahtevek za plačilo je sestavljen na obrazcu določenega obrazca, ki ga določi Banka Rusije. Na neizpodbiten način se dvig sredstev z računa plačnika izvede z odredbo o izterjavi na način, ki ga določa zakon. Tako se na nesporni način pobiranje davkov in pristojbin izvede z odločbo davčnega organa tako, da se kreditni organizaciji, v kateri so odprti računi davkoplačevalcev, pošlje nalog za izterjavo in prenos v proračun ( zunajproračunska sredstva) ustrezna sredstva (člen 46 Davčnega zakonika Ruske federacije) ...
Glavne oblike brezgotovinskega plačevanja so:
1) Plačilni nalog- nalog lastnika računa (plačnika) banki, ki mu služi, sestavljen z poravnalnim dokumentom, da nakaže določeno količino denarja na račun prejemnika sredstev, odprtih pri tej ali drugi banki. Plačilni nalog banka izvrši v roku, določenem z zakonodajo, ali v krajšem časovnem obdobju, določenem s pogodbo o bančnem računu ali določenem s poslovnimi običaji, ki se uporabljajo v bančni praksi. Plačilne naloge lahko oddate:
a) denarni prenosi za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve;
b) nakazila sredstev v proračune vseh ravni in v zunajproračunska sredstva;
c) prenos sredstev za vračilo / dajanje posojil (posojil) / depozitov in plačilo obresti nanje;
d) prenos sredstev za druge namene, določene z zakonodajo ali sporazumom.
V skladu s pogoji glavnega sporazuma se plačilni nalogi lahko uporabljajo za predplačilo blaga, del, storitev ali za periodična plačila. Plačilne naloge banka sprejema ne glede na razpoložljivost sredstev na plačnikovem računu.
2) Akreditiv predstavlja pogojno denarno obveznost, ki jo banka (banka izdajateljica) sprejme v imenu plačnika, da izvede plačila v korist prejemnika sredstev, če slednji predloži dokumente, ki izpolnjujejo pogoje akreditiva, ali pooblasti drugega banka (imenovana banka) za takšna plačila. Banke lahko odprejo naslednje vrste akreditivov:
Pokrito (položeno) in nepokrito (zajamčeno);
Preklicno in nepreklicno (lahko potrdimo).
Pri odprtju zavarovanega (deponiranega) akreditiva banka izdajatelj prenese znesek akreditiva (kritje) na račun plačnika ali posojila, ki mu je bilo na voljo banki izvršiteljici za celotno veljavnost akreditiv. Pri odprtju nepokritega (zajamčenega) akreditiva banka izdajateljica nominirani banki podeli pravico do odpisa sredstev s svojega dopisniškega računa v višini akreditiva. Postopek obremenitve sredstev z dopisnega računa banke izdajateljice po zajamčenem akreditivu se določi s sporazumom med bankami.
Preklicni akreditiv, ki ga banka izdajatelj lahko spremeni ali prekliče na podlagi pisnega naloga plačnika brez predhodnega dogovora s prejemnikom sredstev in brez obveznosti banke izdajateljice do prejemnika sredstev po pismu kredit se prekliče. Nepreklicni akreditiv, ki ga je mogoče preklicati le s soglasjem prejemnika sredstev. Na zahtevo banke izdajateljice lahko imenovana banka potrdi nepreklicni akreditiv (potrjeni akreditiv). Nepreklicnega akreditiva, ki ga potrdi imenovana banka, ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja imenovane banke. Postopek potrditve nepreklicnega potrjenega akreditiva se določi s sporazumom med bankami.
3) Zbirka je bančna operacija, pri kateri banka (banka izdajateljica) v imenu in na stroške stranke na podlagi poravnalnih dokumentov izvede dejanja za prejem plačila od plačnika. Banka izdajateljica ima pravico najeti drugo banko (imenovano banko) za izvajanje plačil za izterjavo.
Poravnave za izterjavo se izvajajo na podlagi zahtevkov za plačilo, katerih plačilo je mogoče opraviti po naročilu plačnika (s prevzemom) ali brez njegovega naloga (brez prevzema), in položnic, katerih plačilo se izvede brez naročilo plačnika (v nespornem vrstnem redu). Prejemnik sredstev (izterjalec) plačilne naloge in naloge za izterjavo posreduje na račun plačnika prek banke, ki služi prejemniku sredstev (izterjevalec).
Zahtevek za plačilo je poravnalni dokument, ki vsebuje terjatev upnika (prejemnika sredstev) po glavni pogodbi do dolžnika (plačnika) za plačilo določenega zneska denarja prek banke. Plačilni zahtevki se uporabljajo pri poravnavah za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve, pa tudi v drugih primerih, ki jih določa glavna pogodba. Poravnave s plačilnimi zahtevami se lahko izvedejo s predhodnim sprejemom in brez plačnikovega sprejema.
Brez plačnikovega sprejema se poravnave s plačilnimi zahtevami izvedejo v naslednjih primerih:
Ustanovljeno z zakonom;
Stranke zagotavljajo v skladu z glavno pogodbo, ob upoštevanju določbe banke, ki plačniku posreduje pravico do odpisa sredstev s plačnikovega računa brez njegovega ukaza.
Nalog za prevzem je poravnalni dokument, na podlagi katerega se sredstva nedvomno bremenijo z računov plačnikov.
Veljajo naročila zbiranja:
V primerih, ko je nesporni postopek zbiranja sredstev določen z zakonom, tudi za zbiranje sredstev s strani organov, ki opravljajo nadzorne funkcije;
Za zbiranje izvršilnih dokumentov;
V primerih, ki jih stranki določata v glavni pogodbi, ob upoštevanju določbe banke, ki plačniku vroča pravico do odpisa sredstev s plačnikovega računa brez njegovega ukaza.
4) Potrdilo- to je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojni nalog trasantja banki, da imetniku čeka plača znesek, ki je v njem naveden. Trasant je pravna oseba, ki ima v banki sredstva, s katerimi ima pravico razpolagati z izdajanjem čekov, imetnik čeka je pravna oseba, v korist katere je bil ček izdan, plačnik je banka, pri kateri so sredstva trasata se nahajajo.
5) Zadolžnica- gre za brezpogojno pisno zadolžnico, ki jo ena stranka (trasant) izda drugi stranki (trasant), sestavljeno v obliki, ki jo določa zakon. Menice so lahko preproste in prenosljive.
6) Kartice- plačilni in poravnalni dokument v obliki bančne kartice z določenimi podatki, ki ga banka izda svoji stranki za plačilo blaga in storitev. Razlikovati med kreditnimi in debetnimi plastičnimi karticami. Čeprav je ta delitev zelo poljubna, odraža razlike v shemi poravnave. Pri plačevanju blaga in storitev s kartico po kreditni shemi imetnik kartice plača blago in storitve s posojilom, ki ga je zagotovila banka. Pogoje za izdajo in odplačilo posojila banka določi pri izdaji kartice. Zlasti je določen mesečni kreditni limit, ki se samodejno povrne po poplačilu dolga; enkratna omejitev zneska enega nakupa brez dovoljenja; milostno obdobje za odplačilo dolga brez plačila obresti. V ruskih bankah se večinoma uporablja shema poravnave obremenitve, pri kateri se znesek plačila za blago in storitve, opravljene s kartico, bremeni z bančnega računa imetnika kartice (račun se bremeni). Če znesek transakcije presega stanje na računu, se ne izvede. Pri plačilih z debetnimi karticami se izvede avtorizacija - postopek za pridobitev dovoljenja banke izdajateljice za plačilo.
7) Kliring- gre za negotovinske poravnave med bankami v obliki medsebojnega pobota nasprotnih terjatev in obveznosti.
