Davčne in računovodske spremembe od leta 2017, odobrene in šele načrtovane. Zavarovalne premije Zvezni davčni službi, elektronska sredstva in bolniške odsotnosti, nove poenostavljene omejitve, spremembe inšpekcijskih pregledov.
O davčnih in računovodskih spremembah od leta 2017, ki so znane že danes, vam bomo povedali v članku.
Od leta 2017 bodo zavarovalne premije (razen premij za poškodbe) nakazane Zvezni davčni službi... Pravila za plačilo zavarovalnih premij in dajatev zanje so določena v Davčnem zakoniku Ruske federacije (poglavje 34). Splošne stopnje zavarovalnih premij za leto 2017 bodo ostale nespremenjene.
Razred poklicnega tveganja za prispevke za poškodbe bo definirano drugače. Če podjetje ne potrdi svoje glavne dejavnosti v FSS, mu bo iz oznak OKVED, ki so na voljo v Enotnem državnem registru pravnih oseb, dodeljen najvišji razred poklicnega tveganja. In ni pomembno, ali podjetje opravlja to dejavnost ali je le navedeno v registru. Spremembe so bile potrjene z odlokom vlade z dne 17. junija 2016 št. 551.
Stroški ocenjevanja usposobljenosti zaposlenih se lahko odpišejo. Zaposleni in kandidati bodo lahko opravili poseben izpit in prejeli neodvisno oceno svojih kvalifikacij (Zvezni zakon št. 238-FZ z dne 3. julija 2016). Če delodajalec plača odmero, bo lahko pri izračunu dohodnine, enotne kmetijske dajatve in poenostavljenega davka upošteval stroške. Če dogodek plača oseba sama, bo lahko socialni odtegljaj uporabila za dohodnino. Ustrezne spremembe Davčnega zakonika Ruske federacije so bile uvedene z zveznim zakonom z dne 3. julija 2016 št. 251-FZ.
Klasifikatorji. Davčni zakonik bo omenjal le OKVED. Če želite razumeti, ali je podjetje upravičeno do ugodnosti, morate preučiti ta klasifikator. Zdaj so davčne norme vezane na različne klasifikatorje: davčne ugodnosti za kmetijstvo - za klasifikator izdelkov OKP, regionalne poenostavitve, pripisovanje in patentne ugodnosti - za OKUN.
Od 1. januarja 2017 bo novi klasifikator OK 013-2014 (SNA 2008) nadomestil sedanjega. To pomeni, da bodo za vsa osnovna sredstva, ki bodo začela obratovati v letu 2017, dobe koristnosti določali nove šifre in amortizacijske skupine. Za poenostavitev prehoda je Rosstandart izdal tabele korespondence med kodami trenutnih in novih klasifikatorjev.
KBK - 2017 bo nov . Za davek od dobička kontroliranih tujih podjetij bo obstajala ločena oznaka - 182 1 01 01 01080 01 1000 110. Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki" bodo na KBK 182 1 05 01021 01 0000 110 nakazale tako predplačila kot letni davek in minimalni davek (1% prihodkov).
Pravila za pogodbe v k.u.... se bo pojavil tudi v kodeksu. Doslej so bile številne situacije s takšnimi sporazumi razložene v dopisih Ministrstva za finance in Zvezne davčne službe. Na primer, da predplačila ni treba preračunati na dan odpreme (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. julija 2015 št. ED-4-3 / 12813).
Davek na nepremičnine vam premičnin, prejetih med reorganizacijo, likvidacijo in od povezanih oseb, ne bo treba plačati, če so takšne predmete prejšnji lastniki registrirali ne prej kot leta 2013. Ustrezni predlog zakona (št. 912150-6) je od lani v državni dumi.
Socialna dedukcija za izobraževanje otrok lahko povečajo s 50 na 100 tisoč rubljev. Predlog zakona št. 1106041-6 s takšnimi spremembami je bil 22. junija vložen v Državno dumo.
Podrobnosti o novem računu- identifikacijska oznaka državne pogodbe - od aprila 2017 bo dopolnjevala sedanji obrazec. Ministrstvo za finance je to objavilo 30. maja na spletnem mestu regula.gov.ru.
RSV-1 in 4-FSS bosta preklicana. Enotni izračun zavarovalnih premij, ki bo združeval podatke iz preklicanih obrazcev, bo razvila in odobrila Zvezna davčna služba. To poročilo bo četrtletno. Družbe bodo pokojninskemu skladu predložile mesečne podatke o zaposlenih in letno prilagojeno poročanje. V FSS - izračun prispevkov za poškodbe.
Izjava o dohodnini za leto 2016 boste morali izpolniti posodobljeni obrazec. Upoštevati bo mogoče vse spremembe davčnega zakonika od začetka leta 2015: uvedbo davka na trgovino, možnost samo prilagoditve davčne osnove za netržne transakcije s povezanimi osebami, spremembo stopnja dohodnine od dividend itd.
Izjava o UTII davčni urad namerava spremeniti do decembra 2016. To je zato, ker bodo podjetniki na UTII z zaposlenimi lahko znižali davek na fiksne zavarovalne premije, ki jih plačujejo sami. Zdaj imajo ti samostojni podjetniki pravico znižati davek le na prispevke zaposlenih.
Obvezna revizija letnih računovodskih izkazov od 1. januarja 2017 bodo izvajali razvijalci, ki privabljajo denar od udeležencev v skupni gradnji (18. člen zveznega zakona z dne 30. decembra 2004 št. 214-FZ). Prej je zakon od razvijalca zahteval, da predloži vsaki osebi, ki je za zadnje leto uporabila revizijsko poročilo (informativno obvestilo z dne 13. julija 2016 št. IS-revizija-5).
Meje STS. Podjetja bodo lahko uporabila poenostavitev, če prihodki v devetih mesecih prejšnjega leta niso presegli 90 milijonov rubljev. Omejitev dohodka, ki omogoča ohranitev poenostavljenega davčnega sistema, se bo povečala na 120 milijonov rubljev. Za primerjavo: podjetja in samostojni podjetniki so leta 2016 lahko uporabljali poseben režim, katerega prihodki za 9 mesecev 2015 niso presegali 51.615 milijonov rubljev. Mejni dohodek poenostavitelja leta 2016 je 79,74 milijona rubljev. Do leta 2021 sta obe omejitvi 90 milijonov rubljev. in 120 milijonov rubljev - ne bo indeksirano.
Omejitev osnovnih sredstev, ki podjetjem omogoča prehod na poenostavljeno poenostavitev, bo ostala na ravni 100 milijonov rubljev. Vendar pa bodo za nekatere davkoplačevalce in vrste dejavnosti regije lahko povečale mejo na 150 milijonov rubljev.
Podjetja na poenostavljeni osnovi s predmetom "prihodki minus odhodki" bodo lahko odpisala stroške pregleda zaposlenih v skladu s poklicnimi standardi (Zvezni zakon št. 251-FZ z dne 3. julija 2016).
Fiksne zavarovalne premije za samostojne podjetnike. Podjetniki z najetim osebjem na UTII bodo znižali davek na zavarovalne premije zase in za zaposlene (Zvezni zakon z dne 2. junija 2016 št. 178-FZ). Davek na prispevke bo mogoče znižati do 50 odstotkov. Zdaj delodajalci samostojnega podjetništva znižujejo ZTII samo za prispevke za zaposlene, fiksne prispevke pa upoštevajo le za samostojne podjetnike.
Pokojninski prispevki za dohodek nad 300.000 rubljev se imenujejo stalni prispevki. Posledično bodo lahko samostojni podjetniki pri poenostavljenem "dohodku" in pri pripisu takšne prispevke prijavili kot davčno olajšavo. Do leta 2017 je bila zakonitost takega odbitka sporna.
Enotno plačilo kmetijske takse... Več podjetij in samostojnih podjetnikov bo lahko prešlo na plačilo enotne kmetijske takse (Zvezni zakon št. 216-FZ z dne 23. junija 2016). UTII bodo uporabljali kmetijski proizvajalci in - podjetja in podjetniki, ki proizvajajo kmetijske pridelke. Od leta 2017 bodo na tem seznamu tudi tisti, ki opravljajo storitve kmetijskim pridelovalcem koščic. Storitve bi se morale nanašati na pomožne dejavnosti na področju pridelave kmetijskih pridelkov in predelave kmetijskih pridelkov po žetvi (po OKVED).
Od leta 2017 se bodo pojavile elektronske bolniške odsotnosti, ki jih bo socialno zavarovanje plačevalo neposredno državljanom. Zdravnik elektronske bolnišnice ga ne bo izročil, ampak ga bo dal v informacijski sistem FSS. Zdaj se pilotni projekt že preizkuša v regijah Moskva, Novosibirsk, Belgorod in Astrahan.
Znesek odškodnine družinam umorjenih pri delu se lahko poveča z 1 na 2 milijona rubljev. Novo naročilo bo vplivalo na nesreče, ki so se zgodile od 1. januarja 2017.
Podjetja bodo od 1. januarja 2017 prek operaterja predložila pojasnila o DDV le v elektronski obliki. Obliko bo odobrila Zvezna davčna služba (klavzula 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije). To velja za tiste, ki morajo DDV prijaviti prek interneta. Če so davčni organi zaprosili za razjasnitev odstopanj v poročanju, podjetje pa v petih delovnih dneh ni poslalo odgovora, se od leta 2017 grozi z globo 5000 rubljev. Za ponovljeno kršitev v koledarskem letu - 20.000 rubljev. Namesto pojasnil bo družba lahko vložila revizijo. Potem ne bo denarne kazni (člen 1 člena 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obvezni predkazenski postopek za reševanje davčnih sporov bo veljal za zavarovalne premije pri Zvezni davčni službi. Zoper odločitve o zavarovalnih premijah se bo treba pritožiti najprej na višji stopnji - pri regionalni davčni upravi (UFTS Rusije) in šele nato na sodišču.
Od leta 2017 bodo vse organizacije in podjetniki postopoma prešli na spletne blagajne. Podjetja, ki jim je na blagajni zmanjkalo EKLZ, od februarja ne bodo več mogla spreminjati in bodo morala kupiti elektronsko blagajno. In julija 2017 - vse ostalo, tudi če mandat ECLZ do takrat še ni končan. Od julija 2018 se bodo novemu sistemu pridružili tudi tisti, ki ne uporabljajo CCP. Na primer storitvena podjetja in patentni podjetniki.
Novi zakon bo od 15. julija 2016 zvišal globe za denarne kršitve. Višina sankcij bo odvisna od višine izkupička, ki je potekel od blagajne. Zastaralni rok za pregon zaradi denarnih kršitev se bo podaljšal z 2 mesecev na eno leto.
Kadrovske evidence za mikro podjetja poenostavljeno. Vlada bo razvila standardno pogodbo o zaposlitvi, kjer bo mogoče navesti pogoje, ki so zdaj določeni v lokalnih predpisih (interni delovni predpisi, predpisi o prejemkih, bonusih, certifikatih itd.). Zato lokalnih aktov ne bo treba pripraviti. Če pa se status mikropodjetja izgubi, bo treba lokalne akte obnoviti v štirih mesecih. Osnova sta člena 309.1 in 309.2 delovnega zakonika Ruske federacije (uveden z zveznim zakonom št. 348-FZ z dne 3. julija 2016).
Kolektivna pogodba lahko postane obvezen za vse delodajalce, razen za mikropodjetja. Ustrezni račun (št. 1085818-6) je bil konec maja vložen v Državno dumo.
Počitnice samohranilke ali očetje, ki vzgajajo otroka, mlajšega od 14 let, lahko starejše mladoletne otroke podaljšajo z 28 na 31 koledarskih dni. Take spremembe člena 253.1 delovnega zakonika Ruske federacije so predvidene z zakonom št. 1103248-6 (predložen Državni dumi 20. junija).
Indeksacija plač so lahko članki zavezujoči. Njegovo najmanjšo velikost bodo določile tristranske komisije (zdaj določajo regionalno minimalno plačo). Če se izkaže, da je plača za polno opravljen mesec več kot 10 -kratnik regionalnega dnevnika, ga ne bodo zvišali. Ustrezni račun (št. 1119655-6) so 6. junija poslanci vložili v obravnavo v Državno dumo.
Informacije so bile prejete iz "sistema Glavbukh".
Statistika je dramatična. Bankam in kreditnim organizacijam se ena za drugo odvzemajo licence. V zadnjem letu 2015 je ostra centralna banka na trupu avta zaslužila 93 zvezdic, za trenutno 2016 - 77. Toda leto se še ni končalo - morda bodo postavili nov rekord. Z eno besedo propad. Kaj mora narediti podjetje? Kako se zaščititi in vnaprej preveriti zanesljivost banke? Ugotovimo [...]
Lepo je biti fizik. E bo vedno enako mc² - enkrat razumljeno, zato boste vedno razumeli. Na žalost tega ne moremo reči o računovodskih sposobnostih. Vsekakor v Rusiji. Veljalo je eno pravilo, zdaj drugo pravilo ... Zmešala pravila - globa. Danes pa vas bomo zaščitili pred napakami na drugem področju, ki je pomembno za računovodje. Ali je vredno [...]
Ne želite, da inšpektorji v dejanjih vašega podjetja najdejo sheme utaje davkov. Zdaj ne bomo ugotovili, ali obstaja - to ni tako pomembno. Če obstaja, se lahko najde ali pa tudi ne. Če ga ni, ga lahko najdemo ali pa tudi ne. Seveda je vaš [...]
Prej ali slej se boste s tem zagotovo morali soočiti. Ne potrebujete napada klonov vašega podjetja, kajne? Kloni, ki prvič nezasluženo uporabljajo ugled, ki si ga zaslužite, in drugič, ga vztrajno kvarijo? Ne, ni potrebno. Torej - registrirana blagovna znamka seveda ne odpravlja v celoti možnosti takega napada. Ampak vsaj vam daje sredstva za [...]
No. Ruske oblasti z eno roko olajšujejo usodo mikropodjetij, z drugo pa vsiljujejo nova poročila vsem malim podjetjem. Zaradi zamude, s katero bodo seveda resno kaznovani. Ugotovimo in se pripravimo. Takoj moramo rezervirati, da ta obrazec ne sme postati vsakoletni glavobol za ruska podjetja. Ne - po zamisli ustvarjalcev ga mora opraviti le eden [...]
S 1. januarjem 2017 začne veljati veliko sprememb, ki uvajajo spremembe davka in računovodstva ter posledično dela organizacij in samostojnih podjetnikov. Inovacije bodo vplivale na posebne režime, zavarovalne premije, kadrovske evidence in še veliko več.
Povečanje najvišjega dohodka in omejitve osnovnih sredstev za poenostavljeni davčni sistem
Dohodkovni prag za prehod na poenostavljeni davčni sistem leta 2017 se je povečal na 90 milijonov rubljev. za 9 mesecev prejšnjega leta. Od 80 do 150 milijonov rubljev. povečala najvišji znesek prihodkov za poročevalsko ali davčno obdobje, kar omogoča uporabo "poenostavljenega".
Kar zadeva preostalo vrednost osnovnih sredstev, ki dajejo pravico do prehoda na poenostavljeni davčni sistem in uporabe „poenostavljenega“, se bo od naslednjega leta dovoljena vrednost osnovnih sredstev povečala na 150 milijonov rubljev.
Razlogi: Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 243-FZ in Zvezni zakon z dne 30.11.2016 št. 401-FZ
Nov obrazec za prijavo poenostavljenega davčnega sistema
10. aprila 2016 je začel veljati Odredba št. ММВ-7-3 / z dne 26.02.16 [zaščiteno po e -pošti], ki je odobrila nov obračun davčne napovedi za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema. Posledično bodo morala podjetja v poenostavljenem davčnem sistemu predložiti deklaracijo za leto 2016 v novi obliki.
Razlogi: Odredba z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti]
Obstaja še en BCC za poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus odhodki"
Prej sta bili dve BCC: 182 1 05 01 021 01 1000 110 - za plačilo predujmov in davka; 182 1 05 01 050 01 1000 110 - za minimalni davek. Drugi BCC za najnižji davek je preklican, od novega leta pa bo veljala le ena splošna oznaka - 182 1 05 01021 01 1000 110, ki jo bo treba navesti v plačilnem nalogu poenostavljenega davčnega sistema. Spremembe so začele veljati od davčnega obdobja 2016, zato je treba najnižji davek za leto 2016 plačati na enem samem davčnem sistemu.
Razlog: Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 20.06.2016 št. 90n.
Poenostavljeni davčni sistem lahko zaračuna več stroškov
Od 1. januarja 2017 lahko podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki" odpišejo stroške izpitov v skladu s poklicnimi standardi, ki jih opravljajo zaposleni v centrih za ocenjevanje usposobljenosti.
Podlaga: Zvezni zakon št. 251-FZ z dne 03.07.2016
Možna sprememba stopnje STS "dohodek minus odhodki" v regijah
SP na UTII je prejel pravico do znižanja ZTII za zavarovalne premije zase
Od 1. januarja 2017 v skladu z novo izdajo klavzule 2 čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije, samostojni podjetnik posameznik na UTII prejme pravico do zmanjšanja ZTII za zavarovalne premije zase. Prej je podjetnik z zaposlenimi od UTII od plač odštel le prispevke. Pomembno je, da bo tudi v prihodnjem letu meja za samostojne podjetnike z delavci ostala - nemogoče je znižati UTII za več kot 50%.
Zaradi sprememb se od 1. četrtletja 2017 spreminjata tudi oblika in tiskana oblika UTII deklaracije.
Podlaga: Zvezni zakon št. 178-FZ z dne 2.06.2016
Koeficient deflatorja za UTII se ne bo spremenil
Ostal bo pri isti škodi - 1,798.
Razlog: Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 03.11.2016 št. 698.
Poročanje o zavarovalnih premijah bo treba predložiti davku in skladom
Zvezna davčna služba bo od 1. januarja 2017 zadolžena za upravljanje zavarovalnih premij. V zvezi s tem je bil Davčni zakonik Ruske federacije dopolnjen z novim poglavjem 34 "Zavarovalne premije".
Od leta 2017 bo moral FSS predložiti nov obrazec 4-FSS (Odredba FSS Ruske federacije z dne 26.09.2016 N 381). Spremembe so posledica dejstva, da bo Zvezna davčna služba Rusije od leta 2017 izvajala pooblastila za upravljanje prispevkov za socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, medtem ko bodo zavarovalnice obdržale funkcije analize prispevkov za socialno zavarovanje glede na poškodbe in poklicne bolezni. V zvezi s tem je bil v obrazcu 4-FSS izključen razdelek »Izračun natečenih, plačanih zavarovalnih prispevkov za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti ter v zvezi z materinstvom in nastalimi stroški«.
Novi obrazec 4-FSS bo treba uporabljati od poročanja za prvo četrtletje 2017.
FIU bo v letu 2017 še naprej nadzoroval vprašanje dodelitve in izplačila pokojnin. Poročanje FIU v letu 2017 vključuje obrazec SZV-M (mesečni podatki o zavarovanih osebah); poročilo o delovni dobi v obrazcu SZV-STAGE za vsakega zaposlenega, za katerega se zaračunavajo zavarovalne premije.
Podjetja in samostojni podjetniki bodo morali na enak način oddati obrazec SZV-M. Spremenili se bodo le roki za predložitev podatkov - do 15. dne v mesecu, ki sledi poročilu. Poročilo FIU o delovni dobi zaposlenih mora postati letno.
Razlogi: Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 250-FZ, Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 243-FZ.
Roki za predložitev poročil o zavarovalnih premijah se bodo spremenili
Od 1. januarja se bo pojavil enotni izračun prispevkov Zvezni davčni službi (Ukaz Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]). Izročiti ga bo treba najpozneje 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Mimogrede, informacije o dolgovih in plačanih prispevkih so iz novega poročila izginile - nastale bodo le časovne razmejitve, zato je pričakovati manj razhajanj.
Postopek plačevanja zavarovalnih premij se bo spremenil
Rok za plačilo zavarovalnih premij bo ostal nespremenjen: najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so bili obračunani.
Toda prispevke bo treba plačati le v davčno in Sklad za socialno zavarovanje. FSS bo moral še vedno plačevati prispevke v zvezi s poškodbami in poklicnimi boleznimi. Prispevke za pokojninsko, zdravstveno in socialno (v primeru začasne invalidnosti) zavarovanje bo treba plačati pri davku, zato se pravila za izpolnjevanje takšnih plačil spreminjajo.
Davčne oblasti bodo dolge za prispevke konec leta 2016 pobrali, vendar preplačila prispevkov ne bodo pobotani - vrniti jih je mogoče le, če se obrnete na ustrezen sklad.
Za leto 2017 bodo samostojni podjetniki plačali pokojninske prispevke za davek za eno državno mejo. Leta 2016 je prišlo do delitve prispevkov na fiksni del in 1% od dohodka nad 300.000 rubljev. v letu.
Za plačila prispevkov za obdobja do leta 2017 in od leta 2017 so bili uvedeni različni BCC, zato bodite posebno pozorni na podrobnosti plačila.
Osnovna meja za izračun zavarovalnih premij se bo spremenila
Mejna osnova za prispevke v pokojninski sklad se bo povečala s 796.000 rubljev. do 876.000 rubljev (73.000 rubljev na mesec).
Najvišja osnova za prispevke v FSS se bo povečala na 755.000 rubljev. Tako se bo meja povečala za 5,2%.
Razlogi: sklep vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 št. 1255.
Zavarovalne premije bo treba plačati iz meja dnevnic
Dnevni dodatek za službena potovanja, določen z davčnim zakonikom, je 700 rubljev. za potovanja po Rusiji in 2500 rubljev. dan v tujini. Če ima vaše podjetje višji dnevni dodatek, je treba od presežnega zneska odtegniti dohodnino. Inovacije v letu 2017: delodajalci bodo morali od presežnega zneska plačati tudi zavarovalne premije.
Razlogi: Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 243-FZ, Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 250-FZ.
Nova oblika obračuna DDV
Nekatere spremembe so vplivale na število carinskih deklaracij. V oddelku 8 (podatki o knjigi nakupov) bodo podjetja lahko zapisala poljubno število številk GTE, vsako v ločeno vrstico 150. Zdaj je vrstica 150 ena, vanj zapišejo številke, ločene s podpičjem. Vrstica je omejena na 1000 znakov in ta obseg ni dovolj za vse.
Kazni za nepredložitev pojasnil pri revizijah DDV in predložitev pojasnil na papirju
Če med kameralnimi inšpekcijskimi pregledi DDV ne pojasnijo, obstaja nevarnost, da bodo organizacije prejele globo v višini 5000 rubljev. Ponovljena kršitev bo stala 20.000 rubljev.
Če predložite pojasnilo o DDV na papirju po 1. januarju 2017, se grozi tudi globa. V skladu z odstavkom 3 čl. 88 Davčnega zakonika Ruske federacije se pojasnila k DDV na papirju ne bodo predložila.
Razlogi: Zvezni zakon št. 130-FZ z dne 01.05.2016.
Koeficient deflatorja za leto 2017 se bo za patent spremenil
Od leta 2017 se bo koeficient deflatorja povečal s 1,514 na 1,623 (pomnoženo z 1200 rubljev). Od novega leta se bo patent podražil od 1816,8 rubljev. na mesec do 1947,6 rubljev. Znesek je mogoče prilagoditi za regionalni koeficient.
Razlog: Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 03.11.2016 št. 698
Sprememba zakonov o dohodnini
Leta 2017 bodo za premije nastale ločene kode:
Odbitki za otroke so razdeljeni za starša, posvojitelja in skrbnika, skrbnika, rejnika.
Uvedene so bile nove kode odbitkov za invalidne otroke.
Razlog: Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. novembra 2016 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]
Obrazec napovedi davka na dobiček se bo spremenil
Obračun dohodnine za leto 2016 je treba v skladu s posodobljenim obrazcem predložiti najkasneje do 28. marca 2017.
Razlog: Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti]
Stopnje dohodnine se bodo spremenile
Zdaj organizacije prenesejo 2% davka v zvezni proračun in 18% v regionalni. Ministrstvo za finance načrtuje, da bo 3% namenjenih zveznemu proračunu, 17% pa regionalnemu. Tako bo splošna tarifa v višini 20% ostala nespremenjena.
Razlogi: Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30.11.2016.
Poenostavitev kadrovskih virov za mikropodjetja
Od 1. januarja 2017 začne veljati zvezni zakon št. 348-FZ z dne 03.07.2016, ki poenostavlja kadrovske evidence za mikropodjetja. Takim podjetjem omogoča brez lokalnih kadrovskih predpisov (interni delovni predpisi, urniki izmen itd.). Vlada je potrdila standardno obliko pogodbe o zaposlitvi, v kateri bo zdaj mogoče predpisati vse te pogoje.
Če je delodajalec prenehal biti mali gospodarski subjekt, ki je razvrščen kot mikro podjetje, in so bile informacije o njem v Enotnem registru subjektov malih in srednjih podjetij ustrezno spremenjene, mora izpolniti potrebne kadrovske dokumente najkasneje v štirih mesecih.
Mikropodjetjem ni treba sklepati standardiziranih pogodb o zaposlitvi s svojimi zaposlenimi. Uporaba tega dokumenta je predvidena na zahtevo vodje podjetja.
Podlaga: Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 348-FZ.
Povečanje glob za kršitve v zvezi s plačami
Zvezni zakon št. 272-FZ z dne 03.07.2016 povečuje kazni za zamude pri plačah in druga plačila, ki jih ima zaposleni.
Za neplačilo ali nepopolno izplačilo plač, druga plačila v okviru delovnih razmerij ali določitev plač v znesku, nižjem od zneska, določenega z delovno zakonodajo, je predvidena globa v višini:
Dohodkovni prag za prehod na poenostavljeni davčni sistem leta 2017 se je povečal na 90 milijonov rubljev. za 9 mesecev prejšnjega leta. Od 80 do 150 milijonov rubljev. povečala najvišji znesek prihodkov za poročevalsko ali davčno obdobje, kar omogoča uporabo "poenostavljenega".
Kar zadeva preostalo vrednost osnovnih sredstev, ki dajejo pravico do prehoda na poenostavljeni davčni sistem in uporabe „poenostavljenega“, se bo od naslednjega leta dovoljena vrednost osnovnih sredstev povečala na 150 milijonov rubljev.
10. aprila 2016 je začel veljati, ki je odobril novo obliko davčne napovedi za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema. Posledično bodo morala podjetja v poenostavljenem davčnem sistemu predložiti deklaracijo za leto 2016 v novi obliki.
Prej sta bili dve BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - za plačilo predujmov in davka; 182 1 05 01 050 01 1000 110 - za minimalni davek. Drugi BCC za najnižji davek je preklican, od novega leta pa bo veljala le ena splošna oznaka - 182 1 05 01021 01 1000 110, ki jo bo treba navesti v plačilnem nalogu poenostavljenega davčnega sistema. Spremembe so začele veljati od davčnega obdobja 2016, zato je treba najnižji davek za leto 2016 plačati na enem samem davčnem sistemu.
Od 1. januarja 2017 lahko podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki" odpišejo stroške izpitov v skladu s poklicnimi standardi, ki jih opravljajo zaposleni v centrih za ocenjevanje usposobljenosti.
Davčna stopnja za STS "dohodek minus odhodki" se giblje od 5% do 15%. Hkrati se lahko v regijah zmanjša. Podjetniki bi morali preveriti, ali se je stopnja v njihovi regiji od 1. januarja 2017 spremenila. To je mogoče storiti.
Samostojni podjetnik posameznik na UTII od 1. januarja 2017 dobi pravico do znižanja ZTII za zavarovalne premije zase. Prej je podjetnik z zaposlenimi od UTII od plač odštel le prispevke. Pomembno je, da bo tudi v prihodnjem letu meja za samostojne podjetnike z delavci ostala - nemogoče je znižati UTII za več kot 50%.
Zaradi sprememb se od 1. četrtletja 2017 spreminjata tudi oblika in tiskana oblika UTII deklaracije.
Ostal bo pri isti škodi - 1,798.
Zvezna davčna služba bo od 1. januarja 2017 zadolžena za upravljanje zavarovalnih premij. V zvezi s tem je bil Davčni zakonik Ruske federacije dopolnjen z novim poglavjem 34 "Zavarovalne premije".
Od leta 2017 bo moral FSS predložiti nov obrazec 4-FSS (). Spremembe so posledica dejstva, da bo Zvezna davčna služba Rusije od leta 2017 izvajala pooblastila za upravljanje prispevkov za socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, medtem ko bodo zavarovalnice obdržale funkcije analize prispevkov za socialno zavarovanje glede na poškodbe in poklicne bolezni. V zvezi s tem je bil v obrazcu 4-FSS izključen razdelek »Izračun natečenih, plačanih zavarovalnih prispevkov za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti ter v zvezi z materinstvom in nastalimi stroški«.
Novi obrazec 4-FSS bo treba uporabljati od poročanja za prvo četrtletje 2017.
FIU bo v letu 2017 še naprej nadzoroval vprašanje dodelitve in izplačila pokojnin. Poročanje FIU v letu 2017 vključuje obrazec SZV-M (mesečni podatki o zavarovanih osebah); poročilo o delovni dobi v obrazcu SZV-STAGE za vsakega zaposlenega, za katerega se zaračunavajo zavarovalne premije.
Podjetja in samostojni podjetniki bodo morali na enak način oddati obrazec SZV-M. Spremenili se bodo le roki za predložitev podatkov - do 15. dne v mesecu, ki sledi poročilu. Poročilo FIU o delovni dobi zaposlenih mora postati letno.
Od 1. januarja se bo pojavil enotni izračun prispevkov Zvezni davčni službi (). Izročiti ga bo treba najpozneje 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Mimogrede, informacije o dolgovih in plačanih prispevkih so iz novega poročila izginile - nastale bodo le časovne razmejitve, zato je pričakovati manj razhajanj.
Rok za plačilo zavarovalnih premij bo ostal nespremenjen: najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so bili obračunani.
Toda prispevke bo treba plačati le v davčno in Sklad za socialno zavarovanje. FSS bo moral še vedno plačevati prispevke v zvezi s poškodbami in poklicnimi boleznimi. Prispevke za pokojninsko, zdravstveno in socialno (v primeru začasne invalidnosti) zavarovanje bo treba plačati pri davku, zato se pravila za izpolnjevanje takšnih plačil spreminjajo.
Davčne oblasti bodo dolge za prispevke konec leta 2016 pobrali, vendar preplačila prispevkov ne bodo pobotani - vrniti jih je mogoče le, če se obrnete na ustrezen sklad.
Za leto 2017 bodo samostojni podjetniki plačali pokojninske prispevke za davek za eno državno mejo. Leta 2016 je prišlo do delitve prispevkov na fiksni del in 1% od dohodka nad 300.000 rubljev. v letu.
Za plačila prispevkov za obdobja do leta 2017 in od leta 2017 so bili uvedeni različni BCC, zato bodite posebno pozorni na podrobnosti plačila.
Mejna osnova za prispevke v pokojninski sklad se bo povečala s 796.000 rubljev. do 876.000 rubljev (73.000 rubljev na mesec).
Najvišja osnova za prispevke v FSS se bo povečala na 755.000 rubljev. Tako se bo meja povečala za 5,2%.
Dnevni dodatek za službena potovanja, določen z davčnim zakonikom, je 700 rubljev. za potovanja po Rusiji in 2500 rubljev. dan v tujini. Če ima vaše podjetje višji dnevni dodatek, je treba od presežnega zneska odtegniti dohodnino. Inovacije v letu 2017: delodajalci bodo morali od presežnega zneska plačati tudi zavarovalne premije.
Nekatere spremembe so vplivale na število carinskih deklaracij. V oddelku 8 (podatki o knjigi nakupov) bodo podjetja lahko zapisala poljubno število številk GTE, vsako v ločeno vrstico 150. Zdaj je vrstica 150 ena, vanj zapišejo številke, ločene s podpičjem. Vrstica je omejena na 1000 znakov in ta obseg ni dovolj za vse.
Če med kameralnimi inšpekcijskimi pregledi DDV ne pojasnijo, obstaja nevarnost, da bodo organizacije prejele globo v višini 5000 rubljev. Ponovljena kršitev bo stala 20.000 rubljev.
Če predložite pojasnilo o DDV na papirju po 1. januarju 2017, se grozi tudi globa. V skladu z odstavkom 3 čl. 88 Davčnega zakonika Ruske federacije se pojasnila k DDV na papirju ne bodo predložila.
Od leta 2017 se bo koeficient deflatorja povečal s 1,514 na 1,623 (pomnoženo z 1200 rubljev). Od novega leta se bo patent podražil od 1816,8 rubljev. na mesec do 1947,6 rubljev. Znesek je mogoče prilagoditi za regionalni koeficient.
Leta 2017 bodo za premije nastale ločene kode:
2002 - za bonuse, povezane z rezultati proizvodnje in so del plačila;
2003 - za bonuse in druga nadomestila, ki jih družba izplačuje iz čistega dobička.
329 je oznaka za nov socialni odbitek v višini stroškov za neodvisno ocenjevanje usposobljenosti.
Odbitki za otroke so razdeljeni za starša, posvojitelja in skrbnika, skrbnika, rejnika.
Uvedene so bile nove kode odbitkov za invalidne otroke.
Davek na prihodek
Obračun dohodnine za leto 2016 je treba v skladu s posodobljenim obrazcem predložiti najkasneje do 28. marca 2017.
Zdaj organizacije prenesejo 2% davka v zvezni proračun in 18% v regionalni. Ministrstvo za finance načrtuje, da bo 3% namenjenih zveznemu proračunu, 17% pa regionalnemu. Tako bo splošna tarifa v višini 20% ostala nespremenjena.
S 1. januarjem 2017 začne veljati poenostavitev kadrovske evidence za mikropodjetja. Takim podjetjem omogoča brez lokalnih kadrovskih predpisov (interni delovni predpisi, urniki izmen itd.). Vlada je potrdila standardno obliko pogodbe o zaposlitvi, v kateri bo zdaj mogoče predpisati vse te pogoje.
Če je delodajalec prenehal biti mali gospodarski subjekt, ki je razvrščen kot mikro podjetje, in so bile informacije o njem v Enotnem registru subjektov malih in srednjih podjetij ustrezno spremenjene, mora izpolniti potrebne kadrovske dokumente najkasneje v štirih mesecih.
Mikropodjetjem ni treba sklepati standardiziranih pogodb o zaposlitvi s svojimi zaposlenimi. Uporaba tega dokumenta je predvidena na zahtevo vodje podjetja.
Ključno pravilo je, da plača glavnega računovodje ne sme presegati plače navadnih zaposlenih za več kot 8 -krat. Ta omejitev velja za vse vladne agencije.
15. julija 2016 je začel veljati, s čimer je bil spremenjen zakon št. 54-FZ "O uporabi blagajn."
Če se od 15. julija 2016 izvaja prostovoljni prehod na spletne blagajne, potem bo od 1. februarja 2017 vpis blagajne potekal le po novem postopku, od 1. julija 2017 pa stare blagajne ga bo treba nujno zamenjati ali posodobiti. Hkrati se bo od 1. julija 2018 obveznost uporabe spletnih blagajn pojavila tudi za tiste, ki so bili pred tem izvzeti iz uporabe CCP (podjetja, ki ponujajo storitve, lastniki prodajnih avtomatov, mala podjetja s patentom in UTII) .
Od leta 2017 se je velikost obrestne mere za plačilo davkov podvojila. V primeru, da organizacija ni plačala davka do 30 dni, bo stopnja 1/300, potem pa 1/150. Toda samostojni podjetnik še vedno plačuje 1/300.
Od leta 2017 je v veljavi le nova referenčna knjiga OKVED2 - OK 029-2014 (NACE REV. 2).
Poleg tega bo leta 2017 začel veljati spremenjen seznam kod za gospodinjske storitve. Ustrezna odredba vlade Ruske federacije z dne 24. novembra 2016 N 2496-r je bila objavljena. Dokument vsebuje seznam oznak gospodarskih dejavnosti, povezanih z gospodinjskimi storitvami (vsebuje šifre po klasifikatorju OKVED2), in seznam oznak storitev, povezanih z gospodinjskimi storitvami.
Prej je bilo za določitev storitev prebivalstvu, ki so na voljo podjetnikom po posebnih davčnih režimih (UTII in patent), treba uporabiti vseslovenski klasifikator storitev za prebivalstvo (OK 002-93).
Nov obrazec št. TZV-MP
Od leta 2017 bodo podjetja s 15 do 100 zaposlenimi statističnim organom predložila nov obrazec št. TZV-MP. Poročilo prikazuje prihodke od prodaje izdelkov. Prvič je treba obrazec št. TZV-MP predložiti do 1. aprila 2017.
V letu 2017 začnejo delovati številne spremembe davčnega zakonika, ki urejajo delo podjetij in samostojnih podjetnikov. Poglavje Davčnega zakonika RF so bile spremenjene z zveznimi zakoni z dne 3. julija 2016 št. 242-F3, št. 243-F3 in št. 248-F3. Pravila upravljanja in poročanja o zavarovalnih premijah so se najbolj spremenila.
Davčni organi so od 1. januarja 2017 spet prejeli funkcije upravljanja zavarovalnih premij. Zdaj se zavarovalne premije nanašajo na davčna plačila in jih urejajo davčna pravila (člen 1 člena 2 Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bil spremenjen z zakonom št. 243-FZ).
Prav tako so se spremenila pravila za predložitev poročil o zavarovalnih premijah. Zdaj je treba eno četrtletno poročilo predložiti do 30. dne naslednjega meseca (Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 243-FZ).
Mikropodjetja so prejela nekaj olajšav, zato je od 1. januarja 2017 postopek računovodstva osebja zanje poenostavljen (Zvezni zakon št. 348-FZ z dne 3. julija 2016).
Spremembe so prizadele številna davčna področja. Analizirajmo jih podrobneje.
Zaradi kršitve rokov za izračun zavarovalne premije bodo kaznovani. Za zamudo pri plačilu se naloži kazen v višini 5% neplačanega zneska za vsak mesec. Najvišji znesek je 30% zneska, najnižja globa je 1000 rubljev. To urejajo norme Davčnega zakonika Ruske federacije v skladu s čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za neplačilo zavarovalnih premij ali kršitve pravil za obračunavanje prihodkov in odhodkov, ki so privedle do podcenjevanja osnove za obračun prispevkov, se zdaj kaznuje z globo 20% neplačanega zneska (3. člen 120. člena , Člen 122 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kršitev roka za zagotavljanje SZV-M bo povzročila tudi globo v višini 500 rubljev za vsakega zaposlenega. Tako bo znesek globe za podjetje z 10 ljudmi 5.000 rubljev.
Za kršitve postopka posredovanja osebnih računovodskih podatkov se je pojavila nova globa. Neupoštevanje pravil za posredovanje informacij v obliki elektronskega dokumenta je zagroženo z globo 1.000 rubljev (17. člen zakona št. 27-FZ).
Za kršitve na področju osebnega računovodstva je uveden zastaralni rok, ki je 3 leta. Ureja čl. 17 zakona št. 27-FZ.
Če ne predložite drugih dokumentov, obstaja tudi nevarnost, da dobite globo. Globa znaša 200 rubljev za vsak manjkajoči dokument (člen 126 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če v letu 2017 ne boste pravočasno predložili poročil, bo začasno ustavljena transakcija na računu (člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).
S 1. januarjem 2017 začne veljati zakon št. 244-FZ, ki ureja obdavčitev DDV za storitve tujih podjetij prek interneta.
Spremembe vključujejo:
Če je banka ali upravljavec elektronskega denarja, uporabljenega za nakup, registrirana na ozemlju Ruske federacije, potem se za kraj prodaje šteje tudi Rusija. Tudi Ruska federacija bo priznana kot kraj prodaje, če ji je dodeljen naslov odjemalca v omrežju ali koda države telefonske številke, uporabljene za nakup.
Za registracijo pri davčnih organih mora podjetje vložiti vlogo najpozneje v 30 dneh od datuma začetka opravljanja storitev.
Družba je dolžna nadzornim organom posredovati vse dokumente prek osebnega računa davkoplačevalca (zvezni zakon št. 244-FZ).
Trošarine se bodo v povprečju povečale za 4%. Največje spremembe so vplivale na alkohol, tobak, bencin in dizelsko gorivo. Poleg običajnih cigaret so se zvišale tudi trošarine na njihove elektronske primerke in tobak za ogrevanje.
Zvezni zakon "O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika in nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije" ureja zvišanje trošarin.
V načrtovanem obdobju 2017–2019 se bodo trošarine za skoraj vse vrste alkohola in tobaka zvišale. Na primer, stopnje trošarin na šampanjec, pripravljen iz tujih surovin, se bodo povečale na 36 rubljev. Spomnimo, prej je bila ta stopnja 26 rubljev.
Zanimivo dejstvo je, da brezalkoholno pivo ni bilo vključeno na seznam blaga, na katerega je vplivalo zvišanje stopnje trošarine.
Večina sprememb se je nanašala na oblikovanje poročil in kodiranje.
Vse to velja za osebe, ki so priznane kot davčni zastopniki. Poleg tistih, ki so v preteklem letu že imeli podoben status, in sicer: organizacije, samostojni podjetniki, notarji, odvetniške pisarne, oddelki tujih podjetij na ozemlju Ruske federacije (člen 207 Davčnega zakonika Ruske federacije ), so bile dodane številne nove določbe. Zdaj so organizacije, ki prenašajo plače na vojaško osebje in civilno osebje, priznane tudi kot davčni zastopniki (račun št. 1078298-6).
Spremenilo se je tudi število plačil, ki so predmet dohodnine. Manj jih je. Zdaj potrjevanje zaposlenih ni vključeno v dohodek, za katerega velja dohodnina.
Leta 2017 je bilo mogoče vnaprej plačati dohodnino ob upoštevanju preplačil pri prejšnjih plačilih.
Spremembe dohodnine so vplivale tudi na postopek izplačila regresa. Zdaj lahko plačate davek ob koncu meseca, takoj za vse zaposlene. Prednost takšne odločitve je, da bodo podjetja, ki imajo na razpolago veliko zaposlenih, lahko enkrat plačali davek za vse ljudi, na katere vpliva plačilo dopusta.
Če ne pripadate velikim podjetjem, imate pravico plačati na enak način kot prej. Ob plačilu regresa (klavzula 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obstajajo nove kode za potrdila o dohodnini. Najprej velja omeniti šifre za bonuse, 2002 in 2003. Koda 2002 se izračuna za bonuse, ki so povezane s stroški proizvodnje in so vključene v plače. Leto 2003 je bilo ustvarjeno za premije, izplačane iz čistega dobička.
Pojavile so se nove kode za odbitke, skupaj jih je 8:
* - in za vsakega rednega študenta ali podiplomskega študenta, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let.
** - in za vsakega rednega študenta ali podiplomskega študenta, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, če je invalid I ali II skupine.
Spremenil se je tudi znesek odbitka za otroke. Zdaj sta za prvega in drugega otroka 1400 rubljev. 3000 - za vsako naslednjo. 12.000 - za vsakega invalidnega otroka, mlajšega od 18 let. Velja za starše ali skrbnike.
Pravica do odbitka se izgubi v naslednjih primerih:
Odbitke lahko uporabljajo le prebivalci Ruske federacije, ki živijo v Rusiji vsaj 183 dni na leto. Omeniti velja dejstvo, da so z odbitki obdavčeni le tisti dohodki državljanov, za katere velja dohodnina 13% (člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od januarja 2017 imajo zaposleni pravico, da pri delodajalcu zaprosijo za socialne odbitke. Odbitek se lahko izda, če je zaposleni v letu poročanja preživel na usposabljanju ali zdravljenju. Prej bi morali biti takšni odbitki sestavljeni v IFSN na podlagi rezultatov preteklega leta, zdaj ni treba čakati na konec leta in se obrniti na poseben organ.
Kar zadeva plačila, so se spremenili pogoji plačila dohodnine. Spremenili so se členi davčnega zakonika Ruske federacije 223 in 226. Glavna sprememba je, da je bilo treba izračunati dohodnino na dan, ko so zaposleni dejansko prejeli denar.
Spremembe je doživel tudi obrazec 2-NDFL (odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 485). Za vsako napačno izpolnjeno potrdilo v obrazcu 2-NDFL se kaznuje z globo 500 rubljev.
1. Davčna obrestna mera je bila spremenjena. Od 20% davkov bodo 3% šli v državni proračun, preostalih 17 pa v regionalno blagajno.
2. Uvedena je bila nova napoved za obdavčitev dohodka, zdaj je mogoče prilagoditi provizijo za trgovanje in ceno za transakcije s podružnicami.
3. Od leta 2017 je mogoče znižati davčno osnovo z odpisom izgub iz preteklih let do največ 50%, odpravljene so bile vse časovne omejitve, kar je mogoče storiti, dokler se izgube v celoti ne povrnejo.
4. Uvedena je nova klasifikacija sredstev OKOF
5. Pravila za oblikovanje rezerve za dvomljive dolgove so se spremenila. Zdaj imajo podjetja možnost, da samostojno izberejo velikost rezerve. Izbira je med 10% prejšnjega bruto obdobja ali trenutnega.
6. Za podjetja obstajajo nove davčne stopnje. Za udeležence v regionalnih naložbenih projektih bo stopnja 0% v zvezni proračun in od 0 do 10% v regionalni proračun, odvisno od odločitve regionalnih oblasti.
7. Stroške neodvisne ocene zaposlenih je bilo mogoče evidentirati kot druge odhodke.
Lokalne oblasti lahko znatno znižajo dohodnino. Najnižji prag je 12,5%.
Od januarja 2017 je bil uveden nov postopek za pripoznavanje »nadzorovanega dolga«.
Spremembe so vplivale na naslednji seznam podjetij:
Vse spremembe ureja člen 296 davčnega zakonika Ruske federacije.
Spremenjena je bila tudi napoved dohodnine. Od januarja 2017 bo treba na novem obrazcu, ki je bil odobren z odredbo ММВ-7-3 / 572, položiti dohodnino.
Uveden je bil mehanizem obdavčitve tujih podjetij in trgovinska dajatev. Znižane davčne stopnje so bile določene tudi za mesta Krim in Sevastopol.
Pojasnjen je bil postopek razjasnitve davčne osnove s samo prilagoditvijo.
Nova izjava o dobičku se predloži v papirni obliki, če je število zaposlenih v podjetju manj kot 100 ljudi. Če je delavcev več, potem le v elektronski obliki.
Količina pridobljenega minerala se v davčni osnovi prizna samo za pridobivanje:
Pri pridobivanju drugih mineralov je davčna osnova njihova vrednost.
Davčna stopnja pri izračunu TGO v letu 2017 je odvisna od vrste izkopanih mineralov (člen 342 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Znesek TGO, ki ga je treba vplačati v proračun, se izračuna po naslednji formuli: davčna osnova se pomnoži z davčno stopnjo za to vrsto mineralov. Davčne stopnje so določene s členom 342 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Spremembe tečaja so bile vključene že leta 2016.
Spremembe člena 343.1 Davčnega zakonika Ruske federacije so znižale davek na pridobivanje rudnin za ekonomsko upravičen znesek. Razlog za znižanje davka so lahko razumni stroški podjetja za zagotovitev varnega rudarjenja.
Davčna olajšava vključuje naslednje stroške:
Možnost davčnega odtegljaja je neposredno povezana s plačilom davčnega zavezanca za pridobivanje mineralov in zagotavljanjem varnih delovnih pogojev zanje.
TGO se izračuna na podlagi rezultatov vsakega meseca, odvisno od pridobljenih mineralov. Plačati ga je treba do 25. dne naslednjega meseca.
Davčne napovedi je mogoče predložiti v papirni in elektronski obliki. Vendar pa obstajajo omejitve za podjetja z več kot 100 zaposlenimi. Deklaracijo lahko oddajo le v obliki elektronskega dokumenta.
Pomembne spremembe v poenostavljenem davčnem sistemu so začele veljati 1. januarja 2017.
Pri izračunu skupnega zneska prihodkov družbe od leta 2017 se ne upošteva:
Od 1. januarja 2017 je bilo mogoče odšteti stroške izpitov zaposlenih. Spomnimo, od leta 2016 je izpit obvezen za glavne računovodje javnih delniških skupnosti in zavarovalnice. Za potrditev visokih kvalifikacij mora zaposleni opraviti izpit v kvalifikacijskem centru. Podjetja, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, bodo zdaj lahko vključila plačilo za ta izpit v stolpec "odhodki" (člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tudi predmet dohodka se je spremenil. Zdaj lahko znižate davek za vse prispevke, ki jih podjetnik plača sam. Spremembe ureja zvezni zakon 243-FZ.
Glavna sprememba zavarovalnih premij je vzpostavitev strukture v pristojnosti Zvezne davčne službe, ki bo opravljala naloge zunajproračunskih sredstev (člen 32 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Glavne stopnje prispevkov v letu 2017 bodo ostale enake. Spremembe niso vplivale na znižane tarife, zdaj pa jih ne bodo mogli uporabljati vsi.
Pogoji, ki jih mora izpolniti davčni zavezanec, da lahko izkoristi znižane prispevke, so podrobno opisani v odstavkih 427. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Če pogoji niso izpolnjeni, podjetje ali samostojni podjetnik izgubi pravico do uporabe znižanih tarif od začetka obračunskega obdobja.
Postopek za izračun prispevkov IE se ni spremenil. Prispevki se izračunajo tudi na podlagi minimalne plače za leto 2017, določene na začetku leta. Če dohodek za leto presega znesek 300 tisoč rubljev, je podjetnik dolžan pokojninskemu skladu Ruske federacije plačati dodaten davek, izračunan kot 1% zneska, za katerega je dohodek presegel določeno vrednost. Te prispevke ureja člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Od leta 2017 začnejo veljati tudi naslednje spremembe:
