Do standardnega odbitka za otroke so upravičeni:
Prav tako je zagotovljena dvojna ugodnost, če jo drugi starš noče uporabiti. Vendar pa mora imeti drugi starš obdavčljivi dohodek. Upoštevajte tudi, da sta po ločitvi oba starša tudi upravičena do odbitka. Toda davčna olajšava je zagotovljena, če drugi starš resnično poskrbi za otroka, nosi stroške tega. Da bi to preverili, Ministrstvo za finance priporoča, da se prepričate, da zaposleni plača preživnino - bodisi s sodno odločbo bodisi po dogovoru o njihovem plačilu (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. januarja 2019 št. 03-04-05 / 1233).
Pomembno vprašanje je opredelitev, v katerem zaporedju je otrok. Pri odločanju o tem vprašanju je treba upoštevati, da se število otrok določi ne glede na starost starejših otrok. To pomeni, da tudi če so starejši otroci dopolnili 24 let, jih je treba še vedno vključiti v izračun (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije št. 03-04-05 / 17101 z dne 15. aprila 2014) .
Ločeno je treba povedati o odbitku za redne študente, mlajše od 24 let. Ali lahko starši prejmejo ugodnosti, ko študent dopolni 24 let ali je treba dohodnino upoštevati brez odbitka takoj po rojstnem dnevu? Uradniki opozarjajo (dopis Ministrstva za finance z dne 29. 12. 2018 št. 03-04-06 / 96676), da se lahko v skladu s standardno davčno olajšavo zagotovi do konca leta, v katerem otrok dopolni 24 let, če obdobje ustreznega izobraževanja pade na isto leto. Če se študijsko obdobje konča v mesecu pred koncem leta, v katerem otrok dopolni 24 let, potem od naslednjega meseca ni zagotovljen standardni davčni odbitek. Oglejmo si to razlago s konkretnim primerom. Recimo zaposleni Ivanov I.I. prejme davčno olajšavo za sina študenta, ki maja 2019 dopolni 24 let. Mlada oseba bo diplomirala na univerzi, na primer julija 2020, kar pomeni, da bo njegov oče lahko prejel odbitek do konca leta 2019. Če mladenič maja 2020 dopolni 24 let in konča univerzo v julija 2020, potem bo lahko zaposleni Ivanov prejel odbitek do vključno julija 2020.
Meja odbitka za otroke v letu 2019 ostaja zaenkrat nespremenjena in znaša 350.000 rubljev. Dohodek se obračunava od 1. januarja vsakega davčnega obdobja. Takoj, ko znesek zaslužka preseže ta znesek, se zagotavljanje nadomestila preneha. Oskrbo je treba ustaviti v mesecu, ko je dosežena meja.
Do leta 2016 je bila meja dohodka za uporabo zadevnega znižanja davka 280.000 rubljev.
Davčna osnova od obravnavane osnove se znižuje od meseca rojstva otroka. Nadomestilo preneha v letu, ko otrok dopolni 18 let. Upoštevajte, da se zagotavlja do konca davčnega obdobja (4. člen, 1. člen).
Če študent nadaljuje redni študij, potem ob potrditvi tega dejstva ugodnost ostane do starosti 24 let. V tem primeru je treba zagotavljanje znižanja davka ustaviti od meseca, ki sledi mesecu diplomiranja (dopis Ministrstva za finance št. 03-04-05 / 8-1251 z dne 06. 11. 2012).
Ni pomembno, ali ima študent svoj osebni vir dohodka ali ne.
Za ugodnosti se lahko zaprosite pri enem od delodajalcev. Navesti je treba znesek in osnovo za pridobitev ugodnosti, polno ime in priimek. in datume rojstva otrok. Prav tako je treba priložiti dokumente, ki potrjujejo pravico:
Če delavec ne dela od 1. januarja tekočega davčnega obdobja, mu lahko davčno znižanje zagotovi le ob upoštevanju dohodka na prejšnjem delovnem mestu. Za potrditev dohodka mora zaposleni predložiti potrdilo 2-NDFL prejšnjega delodajalca.
Vodja Ivanteev S.L. napisal vlogo za standardni odbitek za otroke. Ima jih tri:
Zaposleni ima plačo 40.000 rubljev. na mesec.
Najstarejša hči je starejša od 18 let in ni redni študent, zato ni upravičena do ugodnosti. Druga dva sta mlajša od 18 let, tako da je leta 2019 S.L. Ivanteev. zagotovilo mesečno znižanje davčne osnove za drugega otroka v višini 1400 rubljev. in na tretji - 3000 rubljev.
Septembra so dohodki presegli 350.000, zato se znižanje dohodninske osnove ne uporablja več. Tako se je davčna osnova za davčno obdobje zmanjšala za 35.200 rubljev, znesek dohodnine, plačane v proračun, pa za 4.576 rubljev.
V potrdilu 2-NDFL morajo biti navedeni standardni odbitki prikazani v razdelku 4. Šifre so določene z Odredbo Ministrstva za finance št. ММВ-7-11 / z dne 9. 10. 2015.
Ko smo ugotovili možnost pisanja zapletenega dokumenta, je treba razmisliti o razdelitvi vsebine v 3 skupine. Pripravljeni odseki ne bodo v povsem enakem vrstnem redu. Najprej morate razumeti, kaj na koncu potrebujete, nato pa zbrati razloge. Sodne odločitve, običaji, lokalni predpisi so lahko v pomoč. Začetek je bistveno nujen del, ki naredi pečat. Poleg tega je zelo pomembno razumeti, na katero odločilno osebo bo naslovljena priprava zahtevanega dokumenta in kdo ga bo posebej prisiljen videti.
Davčne olajšave se razumejo kot zneski, za katere se lahko zmanjša davčna osnova. Praviloma se določijo na zakonodajni ravni in se izračunajo glede na pogoje uporabe. Obstaja jih kar nekaj sort. Najbolj zahtevani:
Določa postopek in znesek takšnih odbitkov za mlajšo generacijo iz člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vsebuje tudi vse zakonodajne informacije o drugih vrstah odbitkov, po katerih se povprašuje, pa naj gre za dohodnino ob nakupu stanovanja, odbitek za zdravljenje, odbitek za usposabljanje itd. Odbitek za otroka predvideva znesek, od katerega se ne odšteje 13 % dohodnine. Slednji je na voljo vsakemu od otrokovih staršev ter rejnikom, skrbnikom, skrbnikom. Starost otrok pomeni omejitve do 18 let, če pa gre za redni študent, rezident, podiplomski študent, študent, kadet, se starost poveča na 24 let.
V zvezi z mlajšo generacijo se do tega meseca odbije dohodek davkoplačevalca (zavezancev), v katerem bo po obračunskem obdobju od začetka novega leta (določen datum) presegel 280 tisoč rubljev. Nadalje o kodah in zneskih:
Odtenek je, da našteti tisoči niso vračila, ampak denar, od katerega se ne odtegne 13-odstotni davek.
Na primer, če ima državljan N. tri majhne otroke, se znesek nadomestila zanjo izračuna po formuli:
(1,4 tisoč rubljev + 1,4 tisoč rubljev + 3,0 tisoč rubljev) * 0,13 = 754 rubljev.
Ta znesek bo varčevala mesečno. Oče ima skupaj z materjo otrok vso pravico do popolnoma enakega odbitka. Seveda, če ima slednji dohodek, ki je obdavčen s 13 odstotki.
Nato navedemo potrebne dokumente za davčno olajšavo za otroke. Delodajalec za pravilno sestavo takega zadrževanja zaposlenih sam pripravi in posreduje podatke ustrezni službi. V tem primeru se davek ne zadrži. Hkrati mora delavec za delodajalca pripraviti naslednji paket dokumentov:
Če zavezancu v 12 mesecih niso bili zagotovljeni odbitki za otroka ali pa niso bili v celoti dani, lahko slednji vrne plačane davke naslednje leto. Izpolniti morate le 3 dohodninske napovedi in jo skupaj s potrebnimi dokumenti oddati na inšpektoratu do zadnjega dne aprila 2015.
Seznam dokumentov, ki jih je treba predložiti za vračilo otroškega odbitka preko davka:
Davčni odtegljaj za otroke je treba zagotoviti v posebnem vrstnem redu, ki je natančno določen v členu 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Na splošno taki odbitki vključujejo znesek denarja, s katerim ni mogoče zadržati 13 % dohodnine.
Do tega odbitka je lahko upravičen vsak starš otroka, vključno s skrbniki ali skrbniki, ki skrbijo za otroka.
Sama davčna olajšava se obračuna za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, oziroma za vsakega študenta, mlajšega od 24 let, ki je redni študent.
Vedeti morate, da ta odbitek velja do meseca, ko dohodek davčnega zavezanca preseže 280 tisoč rubljev. V tem primeru se dohodki obračunavajo kumulativno od začetka novega leta.
Drugi starš ali skrbnik lahko prejme davčno olajšavo v enakem znesku, pod pogojem, da prejme obdavčljivi dohodek.
Dokumenti o odbitkih:
Za pridobitev te vrste odbitka boste morali pristojnim organom predložiti tri glavne dokumente: rojstni list za vsakega otroka ali potrdilo izobraževalne ustanove (če je otrok redni študent), potrdilo 2-NDFL za tekoče leto od zadnjega kraja dela, kot tudi sama vloga za zagotovitev davčnega odtegljaja.
Zgornje dokumente lahko delodajalec predloži tudi za pridobitev odbitka za svojega zaposlenega.
Vedeti morate tudi, da ima državljan pravico do vračila plačanega davka le do 30. aprila naslednjega leta. Hkrati se na davčni urad predloži vloga in potrebni dokumenti.
Za povračilo odbitka za otroke prek davčnega urada boste morda potrebovali izjavo 3-NDFL, kopijo rojstnega lista otroka ali ustrezno potrdilo izobraževalne ustanove. Vendar je to le približen seznam dokumentov. Za bolj popolno pojasnilo se za pomoč obrnite na davčni urad v kraju svojega stalnega prebivališča.
Prav tako ima delodajalec pravico zagotoviti odbitek za otroka od začetka naslednjega leta in ne glede na mesec, ko je bila vložena vloga z dokumenti.
Znesek tega odbitka se izračuna glede na skupno število otrok, ki jih ima državljan. V tem primeru se upoštevajo tudi tisti otroci, za katere so odobreni odbitki, sorodniki ali pastorki, posvojenci ali otroci zakoncev, pa tudi pokojni otroci.
V primeru, ko sta starša samo v civilni zakonski zvezi ali sta popolnoma ločena, potem med njima ni pogodbe. V tem primeru bo za drugega starša potrebno organom zagotoviti potrdilo o prisotnosti otroka na njegovi preživnini. Le tako lahko dobi davčno olajšavo. Tak dokazni dokument je lahko potrdilo o prijavi otroka v kraju stalnega prebivališča, ki sovpada s prijavo starša, kopija sodne odločbe z obrazložitvijo, kje otrok živi, ali notarsko overjen dogovor staršev. o plačilu preživnine.
Vsak od vas ima pravico do davčne olajšave za otroke. Obstaja le ena izjema: odbitek se zagotovi staršu, dokler plača ne doseže 280 tisoč rubljev v koledarskem letu.
Davčni odbitek v višini 1000 rubljev za vsak mesec davčnega obdobja velja za:
davčni zavezanci, ki preživljajo enega otroka in so starši ali zakonec starša;
davčni zavezanci, ki so skrbniki ali skrbniki, rejniki, zakonec (zakonec) rejnika otroka.
Davčni odbitek v višini 2.400 rubljev za vsak mesec davčnega obdobja velja za:
davčni zavezanci, ki preživljajo dva otroka in so starši ali zakonec enega od staršev;
davčni zavezanci, ki so skrbniki ali skrbniki, rejniki, zakonec (zakonec) posvojitelja dveh otrok.
Davčni odbitek v višini 5.400 rubljev za vsak mesec davčnega obdobja velja za:
davčni zavezanci, ki preživljajo tri otroke in so starši ali zakonec enega od staršev;
davčni zavezanci, ki so skrbniki ali skrbniki, rejniki, zakonec (zakonec) posvojitelja treh otrok.
Če so otroci štirje ali več, se davčni zavezanci, ki preživljajo otroke in so starši ali zakonec (zakonec) starša, davčni zavezanci, ki so skrbniki ali skrbniki, rejniki, zakonec (zakonec) posvojitelja otrok, davek odbitek je zagotovljen v višini 3000 rubljev za vsak mesec davčnega obdobja za vsakega četrtega in naslednjega otroka.
Dokumenti, ki potrjujejo pravico do standardne davčne olajšave za otroka, so lahko kopija otrokovega rojstnega lista, kopija potnega lista (z oznako o registraciji zakonske zveze med staršema) ali kopija potrdila o registraciji zakonske zveze. , potrdilo izobraževalne ustanove, da je otrok dijak.
Za popolne informacije o vseh obstoječih davčnih olajšavah kliknite Pregled vračil dohodnine
Vprašanje: Zaposleni ob prijavi na delovno mesto zagotovi standardno davčno olajšavo za otroke, določeno z odstavki. 4, 1. čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije (spremenjen z Zveznim zakonom z dne 21.11.2011 N 330-FZ) je predložil naslednje dokumente: 1. Potrdilo o poroki; 2. rojstni list otroka; 3. Potrdilo izobraževalne ustanove (redno izobraževanje); 4. Potrdilo o sestavi družine v kraju stalnega prebivališča zaposlenega, v katerem nista bila navedena žena in otrok. Delavec je prijavljen in živi na navedenem naslovu. Žena in otrok dejansko živita z delavcem, vendar sta prijavljena na drugem naslovu. Predloženi niso bili nobeni dokumenti, ki potrjujejo njuno sobivanje.
Ali je delavec upravičen do standardne dohodninske olajšave? Kateri dokumenti so potrebni za dokazovanje upravičenosti do odbitka?
Odgovor: Oddelek za davčno in carinsko tarifno politiko je obravnaval pritožbo glede zagotavljanja standardne davčne olajšave za dohodnino in v skladu s členom 34.2 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: kodeks) , pojasnjuje naslednje. V skladu s četrtim pododstavkom prvega odstavka 218. člena zakonika se standardni davčni odtegljaj za vsak mesec davčnega obdobja uporablja zlasti za starša, zakonca od staršev, katerega preživljanje je otrok.
Eden od pogojev, pod katerimi se prizna pravica do koriščenja navedene davčne olajšave, je, da otroka preživljajo starši oziroma zakonec starša.
Če otrok dejansko živi pri starših in ga preživljajo, sta ne glede na prijavo otroka v kraju stalnega prebivališča enega od staršev oba starša upravičena do standardne davčne olajšave.
Dokumenti, ki potrjujejo pravico do standardne davčne olajšave za otroka, so lahko zlasti kopija otrokovega rojstnega lista, kopija potnega lista (z oznako o registraciji zakonske zveze med staršema) ali kopija potrdilo o registraciji zakonske zveze, potrdilo izobraževalne ustanove, da je otrok študent.
Dejstvo sobivanja starša z otrokom se lahko potrdi s potrdilom iz kraja njegovega stalnega prebivališča ustrezne stanovanjske in operativne organizacije (Enotni informacijski in poravnalni center) ali potrdilom o lastniškem partnerstvu, stanovanju ali stanovanju. gradbene zadruge, ali potrdilo mestne naselbine in podeželske uprave, se lahko ustanovi tudi na sodišču.
Da bi bil zaposleni upravičen do odbitka, mora računovodski službi predložiti paket dokumentov. Seveda se bo nabor podatkov razlikoval od tega, ali je odbitek zase ali za otroka. Upoštevali bomo potrebne dokumente za obe vrsti standardnih odbitkov dohodnine.
Samoodbitek
Najpomembneje je, da mora zaposleni napisati izjavo v kakršni koli obliki, da mu zagotovi odbitke. Izjavo morate napisati v letu, za katerega nameravate prejeti odbitek. V nasprotnem primeru delodajalec zaposlenemu ne bo mogel zagotoviti odbitka in bo moral davčnemu uradu pripraviti izjavo v obliki 3-NDFL.
Ko delavec vloži vlogo, velja pravilo – če je prijava vložena v tekočem letu, potem bo delavec za to leto prejel odtegljaje, ne glede na to, da bi lahko vlogo oddal decembra.
Drug dokument, ki ga ima računovodja pravico zahtevati, je potrdilo 2-NDFL. Potreben bo v primerih, ko delavec, ki želi prejemati odbitek, ne dela v podjetju od začetka leta ali dela s krajšim delovnim časom.
Hkrati potrdila ni treba zahtevati od določenih kategorij zaposlenih, ki so upravičeni do odbitka, ne glede na višino dohodka. Govorimo o invalidih, nekdanjih vojakih. Te kategorije zaposlenih morajo potrditi pravico ne do samega odbitka, temveč do njihovih ugodnosti (na primer, to je lahko potrdilo o invalidnosti).
Otroški odbitek
Najpomembnejši dokument za pridobitev odbitka za otroka je kopija njegovega rojstnega lista. Brez tega noben računovodja delavcu ne bo obračunal dohodnine. Tega dokumenta, kot vseh drugih, vam ni treba notarsko overiti (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 23. maja 2012 št. ED-4-3 / 8418).
Toda rojstni list bo potrdil pravico do odbitka le, dokler otrok ne dopolni 18 let. Če otrok zaposlenega študira polni delovni čas na univerzi, potem morate za prejem odbitka pridobiti potrdilo izobraževalne ustanove.
Za prejemanje odbitka dohodnine za otroka mora zaposleni (člen 3 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Poleg tega morate od zaposlenega dobiti:
Vse prijave, kot tudi potrdilo 2-NDFL in potrdilo izobraževalne ustanove, ostanejo pri vas v izvirniku. Vsi ostali dokumenti morajo biti kopirani in overjeni s podpisom uradnika in pečatom vaše organizacije.
Davčna olajšava za otroke je ena od oblik državne podpore družinam z otroki. Odvisno od okoliščin se lahko mesečna davčna olajšava giblje od 1400 do 3000 rubljev za vsakega otroka. Starš ima pravico do znižanja davčne osnove. Po njunem medsebojnem soglasju se lahko enemu od staršev odobri dvojni odbitek. Pravico do dvojnega odbitka ima tudi starš, ki je edini starš otroka (mati, če očetovstvo ni ugotovljeno, ovdoveli zakonci, zakonci, katerih drugega zakonca sodišče prizna kot pogrešanega). Razvezani zakonci ne spadajo v to kategorijo staršev, pa tudi tisti zaposleni, ki jim je zakoncu odvzeta roditeljska pravica.
Za prejemanje davčnih olajšav mora starš zagotoviti dokumente za odbitek za otroke na delovnem mestu.
Davčni odtegljaj se zagotovi staršu na njegovem delovnem mestu na pisno vlogo. Osnova za odbitek za otroke je izjava zaposlenega s priloženimi dokumenti, ki utemeljujejo ugotovitev odbitka in njegov znesek.
V primeru, da delodajalec delavcu zagotovi davčno olajšavo za otroka, morajo dokumenti, priloženi vlogi, potrditi:
Tako lahko starši z enim ali dvema otrokoma zaprosijo za davčno olajšavo za otroka v višini 1400 rubljev. Za tretjega in naslednje otroke je zagotovljena davčna olajšava v višini 3000 rubljev. V podobnem znesku je zagotovljen odbitek staršem, ki imajo invalidne otroke, mlajše od 18 let (za redni študij v izobraževalni ustanovi - do 24 let). Če starš prejme odbitek za izobraževanje otroka, morajo dokumenti, ki jih predloži, potrditi dejstvo otrokovega izobraževanja na univerzi, podiplomski šoli, bivanju, pripravništvu.
Kako zagotoviti odbitek za otroka? Delodajalec ob obravnavi vloge zaposlenega na podlagi dokumentov, ki jih je priložil delavec, ugotovi, ali obstajajo razlogi za zagotovitev takega odbitka in v kakšnem znesku naj se izvede. Tej vključujejo:
Pri odobritvi davčne olajšave delavcu, ki je izenačen s staršem (skrbnik, skrbnik, posvojitelj, rejnik), se predloži dokument, ki potrjuje njegov status: sklep organa skrbništva/skrbništva, pogodba o rejniškem družini, itd.
Nazadnje posodobljeno marec 2019
Eden najpogosteje predvidenih davčnih olajšav je standardni odbitek za otroke: mnogi ga prejmejo ali pa so vsaj nekje slišali zanj. To vrsto odbitka lahko uporabljajo vsi starši, ki preživljajo otroka (otroke). V tem članku bomo pogledali, kaj je po odbitku, njegovo velikost in kako ga dobiti.
Vsi vedo, da se po davčni zakonodaji od plače odtegne dohodnina v višini 13%. Hkrati pa lahko, če imate otroke, računate na manjše davčne olajšave (davek ne bo odtegnjen od dela vaše plače).
Na primer, če imate enega otroka, ste upravičeni do standardnega odbitka v višini 1.400 rubljev. na mesec. To pomeni, da 13-odstotni davek ne bo zadržan od dela plače v višini 1400 rubljev. To pomeni, da boste prejeli 1400 x 13% = 182 rubljev na mesec več.
Od leta 2016 veljajo naslednje stopnje odbitka:
Za prvega in drugega otroka ste lahko oproščeni plačila davka za 1400 rubljev. na mesec (skladno s tem boste prejeli 182 rubljev več);
Za tretjega in naslednje otroke lahko oprostite plačila davka za 3000 rubljev. na mesec (skladno s tem boste prejeli 390 rubljev več).
Primer: Miroshina N.I. trije mladoletni otroci. V skladu s tem je upravičena do odbitka v višini 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubljev. na mesec. In to pomeni, da od zneska 5800 rubljev. Miroshina N.I. ne bo davčnega odtegljaja po stopnji 13%. Zato Miroshina N.I. bo prejemal plačo 754 rubljev na mesec več (5800 x 13%).
Vsak starš lahko prejme standardni odbitek za otroke. Hkrati lahko, če ima otrok samohranilca, pa tudi v nekaterih drugih primerih, dobite dvojni odbitek (glejte: "Dvojni odbitek").
Standardni odbitek lahko dobite za otroke, stare:
do 18 let;
Do 24 let, če študirajo redno (odstavek 11, odstavek 4, odstavek 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poleg omejitve starosti otrok je zakonodaja določila dohodkovno mejo, po doseganju katere se odbitek ne bo več zagotavljal. Od meseca, v katerem bodo vaši prihodki od začetka leta presegli 350.000 rubljev, odbitka ni mogoče pridobiti.
Primer: E.A. Saatyeva dva mladoletna otroka. Plača E.A. Saatyeve je 80.000 rubljev. na mesec. Tako bo lahko štiri mesece prejemala standardni odbitek za otroke (80.000 x 4 = 320.000 rubljev). Glede na rezultate petega meseca so prihodki E.A. bo presegel 350.000 rubljev. (80.000 x 5 = 400.000 rubljev), kar pomeni, da ne bo več mogla prejemati standardnega odbitka.
Za več informacij o mejnem dohodku glejte članek: »Omejitve dohodka«.
Če želite prejeti odbitek za otroke prek delodajalca, mu morate predložiti naslednje dokumente:
rojstni list otroka;
Izjava.
Če je otrok starejši od 18 let, boste poleg tega potrebovali:
Potrdilo izobraževalne ustanove o rednem izobraževanju.
Če vam delodajalec ne zagotovi standardnega odbitka, ga lahko dobite prek davčnega urada, tako da vložite izjavo 3-NDFL. Za več informacij o pridobivanju odbitka glejte članek: "Postopek za pridobitev standardnega odbitka".
Kot smo razpravljali zgoraj, je postopek za pridobitev standardnega odbitka prek delodajalca izjemno preprost. Vendar pa zaradi majhnega zneska odbitka mnogi starši svoje pravice ne uveljavljajo.
Uveljavljanje odbitka ali ignoriranje te »državne ugodnosti« je odvisno od vas.
Davčni zakonik določa, da je vsak delavec dolžan del svojega zaslužka nakazati v proračun kot davek. Imenuje se dohodnina, za njen izračun in zadržanje pa je odgovoren delodajalec. Zaposleni je lahko na zahtevo upravičen do standardne davčne olajšave za otroke za leto 2019. Njihova velikost in pravila izračuna se v primerjavi s prejšnjim časom niso spremenila.
To nadomestilo je treba določiti za vsakega zaposlenega, ki ima otroke, mlajše od 18 let. Če študirajo na višji instituciji in imajo status kadetov, podiplomskih študentov, študentov, rezidentov, se obdobje za uveljavljanje ugodnosti zanje podaljša na 24 let.
Treba je prenehati uporabljati odbitek od meseca, ki sledi mesecu prenehanja usposabljanja. Res je, v situaciji s študijem je izjema - če se otrok poroči (poroči). Poleg tega se odbitek ne obračunava le za otrokovega lastnega otroka, temveč tudi za posvojene ali v rejništvu.
V bistvu je odbitek zakonsko določen znesek, za katerega se dohodnina zmanjša po stopnji 13 %. Vsi drugi dohodki, ki spadajo pod druge stopnje (9%, 30% itd.), niso predmet nadomestil.
Odbitek se uporablja po obračunskem načelu od začetka davčnega obdobja (leta). Vendar davčni zakonik določa mejo prejetega dohodka, po kateri se odbitek preneha uporabljati. V letu 2017 se ni spremenilo, vse pa je tudi nastavljeno na 350.000 rubljev. Takšna omejitev pomeni, da od meseca, v katerem je zaslužek zaposlenega dosegel določen znesek, se nadomestilo ukine.
Pozor! Davčni zakonik predvideva možnost, da drugi starš podvoji dajatve, če je prvi odsoten. To pomeni smrt ali priznanje za pogrešanega. Za to je potrebno predložiti dokumente, ki potrjujejo ta status.
Toda takoj, ko se starš, za katerega je bilo ugotovljeno, da je samski, ponovno poroči, je samodejno prikrajšan za dvojno ugodnost. Če pa se zakonska zveza pozneje ponovno razveže, potem lahko ponovno pridobite pravico do dvojne ugodnosti, vendar le pod enim pogojem - otroka med zakonsko zvezo ni posvojil drugi starš.
Prav tako se lahko odjavite od svoje ugodnosti in jo podvojite z drugim staršem. To možnost je mogoče izkoristiti, če eden od staršev trenutno nima dohodkov. Kdor zavrne, jo mora izdati pisno, s svojega delovnega mesta pa vzeti tudi potrdilo, da trenutno ne uporablja privilegije.
Vendar pa je nemogoče izdati zavrnitev v naslednjih primerih:
Pozor! Kalkulator mora biti izjemno previden pri ugotavljanju upravičenosti do ugodnosti ločenih staršev. Zagotovijo jih lahko le v primeru, ko starš dejansko sodeluje pri financiranju otroka. To je na primer mogoče potrditi z dokumentom o prenosu preživnine.
Davčna olajšava za otroka v letu 2018 je določena tudi v Davčnem zakoniku in je zagotovljena pod enakimi pogoji kot doslej. Na tem področju ni bilo sprememb.
Pri določanju vsote odbitka je treba upoštevati skupno število otrok zaposlenega, katerega dohodek je obdavčen. Pomemben je vrstni red rojstva otrok. To pomeni, da ko starejši otrok postane polnoleten in izgubi nadomestilo, vsi mlajši otroci še naprej prejemajo nadomestila v enakem znesku. Višina prejemkov ni preračunljiva.
Na primer, zaposleni ima 3 otroke. Starejši je dopolnil 18 let in je izgubil ugodnosti. Za srednjega otroka pa bo zagotovljen tudi znesek 1400 rubljev, za najmlajšega pa 3000 rubljev.
Ugodnosti za otroke so določene v naslednjih velikostih:
Pozor! Za invalidnino pa je pomembno, ali je otrok domači ali posvojenec. V drugem primeru se odbitek zmanjša na 6000 rubljev. Če so starši prejeli invalidnino, je bilo prej prepovedano dodajati jo s standardnim odbitkom. Zdaj je Ministrstvo za finance v dopisu z dne 20. 3. 17 št. 03-04-06 / 15803 ugotovilo, da je takšne odbitke še vedno mogoče povzeti.
Otrok je na primer tretji v družini in je invalid. Starši bodo zdaj podvrženi odbitku v višini 12.000 + 3.000 = 15.000 rubljev.
Standardni odbitek velja le, dokler dohodek zaposlenega ne doseže določene meje. Po tem mu je od meseca presežka ta pravica odvzeta. Omejitev odbitka na otroka v letu 2018 se v primerjavi s prejšnjimi leti ni spremenila.
Omejitve uporabe otroškega odbitka:
| 2017 leto | 2018 leto | 2019 leto |
| 350000,00 rubljev | 350000,00 rubljev | 350000,00 rubljev |
Zaposlena prejema plačo 36 tisoč rubljev na mesec in ima enega otroka. Izračun bo naslednji (36.000 -1.400) * 13% = 4.498 rubljev, brez uporabe odbitka bo plačala 4.680 rubljev dohodnine. Tako bodo prihranki znašali 182 rubljev na mesec in 1.638 rubljev na leto. Toda nižja kot je raven plače, močnejši je učinek uporabe odbitka.
| Odbitek na otroka |
||||
| mesec | Dohodnina, brez odbitka, rubljev | Prihranki, rubljev | ||
| januarja | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| februarja | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| marca | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| aprila | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| maja | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| junija | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| julija | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| avgusta | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| septembra | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| oktober | 4 680 | 4 680 | – | |
| novembra | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| decembra | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Skupaj | 432 000 | 56 160 | 54 522 | 1638 |
Če ima družina tri otroke, sta prva dva upravičena do odbitka 1.400 rubljev, tretji pa 3.000, za skupno 5.800, se lahko davčna osnova zmanjša. Dobimo (36.000 - 5800) * 13% = 3926. Brez odbitkov bi davek znašal 4.680 rubljev. Prihranki znašajo 754 rubljev na mesec in 6.786 rubljev na leto.
| Odbitek za tri otroke | ||||
| mesec | Kumulativni dohodek, rubljev | Dohodnina, brez odbitka, rubljev | Dohodnina, brez odbitka, rubljev | Prihranki, rubljev |
| januarja | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| februarja | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| marca | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| aprila | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| maja | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| junija | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| julija | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| avgusta | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| septembra | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| oktober | 36.000 (dohodek presega mejno osnovo) | 4 680 | 4 680 | – |
| novembra | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| decembra | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Skupaj | 432 000 | 56 160 | 49 374 | 6 786 |
Če ima družina invalidnega otroka, bo znesek odbitka večji - 12.000 rubljev, če je domačin in ne posvojenec, plus 1.400 standardnih odbitkov. V tem primeru dobimo (36.000 - 12.000-1400) * 13% = 2.938 rubljev dohodnine. Brez uporabe odbitka bi znašal 4.680 RUB. Mesečni prihranki so že 1.742 rubljev, čez leto pa 15.678 rubljev.
| Odbitek za invalidne otroke | ||||
| mesec | Kumulativni dohodek, rubljev | Dohodnina, brez odbitka, rubljev | Dohodnina, brez odbitka, rubljev | Prihranki, rubljev |
| januarja | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| februarja | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| marca | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| aprila | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| maja | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| junija | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| julija | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| avgusta | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| septembra | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| oktober | 36.000 (dohodek presega mejno osnovo) | 4 680 | 4 680 | – |
| novembra | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| decembra | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Skupaj | 432 000 | 56 160 | 42 120 | 15 678 |
Pozor!Če je delavec kupil hišo, ima pravico vrniti plačane dohodnine državi s predložitvijo izjave 3-NED za odbitek premoženja.
Če je državljan zaposlen in dela po zakonu, potem je najlažje dobiti odbitek neposredno od delodajalca.
V ta namen se naslednji dokumenti prenesejo v računovodstvo odgovorni osebi:
Če samohranilec ali skrbnik prejme odbitek zase, mora v paket dokumentov vključiti tudi:
Računovodja običajno zagotovi že pripravljeno predlogo za vlogo za odbitek otrok. Tam mora zaposleni vpisati le skupno število otrok in zahtevani znesek odbitka.
Pomembno! Ne smemo pozabiti, da če zaposleni ne dela samo v svoji organizaciji na glavnem mestu, ampak tudi s krajšim delovnim časom, potem ima pravico izkoristiti odbitek samo za svoje glavno delo.
Včasih pride do situacije, da zaposleni ne more v celoti izkoristiti odbitkov zaradi svojih otrok. To je lahko na primer zaradi napake računovodje.
V tem položaju je še vedno mogoče prejemati odbitek. Samo zaposleni bo moral samostojno pripraviti potreben paket obrazcev in se z njimi prijaviti na davčni urad. Ta organ jih pregleda in nato vrne neupravičeno odtegnjen znesek dohodnine. Vendar je to mogoče storiti šele po koncu naslednjega koledarskega leta.
Zelo pomembno je, da posebno pozornost posvetimo pripravi dokumentov. Ne smejo vsebovati napak. Poleg tega, če paket vsebuje kopije, bo ob dostavi potrebno izvirnike pokazati inšpektorju.
Celoten paket dokumentov za odbitek vključuje:
Dokumente lahko predate osebno ali pošljete po pošti. Je pa za to določen rok – do 30. aprila letos. Po predložitvi obrazcev inšpektorju mora ta postopek pregleda opraviti v treh mesecih.
Pozor! Poleg tega ima na voljo še 10 dni, da prijavitelja obvesti o rezultatih izpita. Če je bilo odločeno za vračilo, bodo sredstva knjižena v skladu s podatki iz aplikacije v roku enega meseca.
Davčni zakonik določa strog seznam socialnih odbitkov, ki jih lahko uporabi državljan. Hkrati pa ga lahko dejansko dobite šele po plačilu davka in potrebnih stroških.
Ti stroški vključujejo:
Za vsakega od odbitkov so določeni pogoji za njegov prejem (seznam dokumentov, najvišji znesek vračila itd.).
Nekateri strokovnjaki menijo, da če sta starša ločena, lahko oseba, pri kateri se otrok nahaja, izpolnjuje pogoje za dvojni odbitek. Vendar to ni res. Dvojni odbitek pomeni, da otrok nima drugega starša in ta situacija ne nastane pri ločitvi.
To stališče je Ministrstvo za finance objavilo v dopisu z dne 12. maja 2017. Pojasnjuje, da pojem "samohranilec" pomeni njegovo popolno odsotnost zaradi smrti, izginotja, razglasitve mrtvih itd.
Ob ločitvi sta oba starša zdrava. Zato ima vsak od njih pravico zaprositi za standardni odbitek. Vendar mora oseba, ki živi ločeno, predložiti dokazilo, da sodeluje pri preživljanju otroka. To je običajno plačilo preživnine za otroka. Tako morate pri predložitvi dokumentov predložiti kopijo otrokovega potrdila in dokument, ki potrjuje plačilo preživnine.
Hkrati ima drugi starš pravico, da se odreče svojemu odbitku v korist prvega. Potem bo slednji dejansko prejel dvojni odbitek.
