Številne podjetnike, ki so prešli na poenostavljen sistem obdavčitve, zanima čas plačila davkov za samostojne podjetnike. V tem članku bomo obravnavali, katere davke in prispevke mora plačati samostojni podjetnik po poenostavljenem davčnem sistemu, njihove plačilne roke, pa tudi posledice zamude pri plačilu.
Poenostavljeni davčni sistem je najpogostejši med malimi podjetniki in srednje velikimi organizacijami. Takšno zanimanje zanjo je posledica dejstva, da je davčna obremenitev zanjo precej manjša kot za druge. Poslovneže pritegne tudi preprostost knjigovodstva in davčnega računovodstva.
Kot že omenjeno, ima "poenostavljeni" v davkih pomembno prednost pred drugimi davčnimi sistemi. Samostojne podjetnike oprosti plačila naslednjih davkov:
V splošnem tudi davka na dodano vrednost (DDV) samostojni podjetniki ne plačujejo, v nekaterih primerih pa ga morajo samostojni podjetniki vseeno plačati. To se lahko zgodi v naslednjih primerih:
Plačilo DDV za samostojne podjetnike na "poenostavljeno" se izvede naslednji mesec po četrtletju, v katerem je bil izdan račun.
Ker mora samostojni podjetnik posameznik plačati samo en davek na poenostavljeni davčni sistem, davčne stopnje za samostojne podjetnike v tem primeru obstajajo tudi za en davek. Zanimivo pa je, da ima poenostavljeni davčni sistem dve vrsti:
Pomembno! Samostojni podjetnik lahko enkrat letno izbere vrsto obdavčitve, ki mu ustreza. Svojo namero za spremembo načina ugotavljanja davčne osnove mora v prihodnjem letu objaviti najkasneje do 31. decembra.
Razlika v opredelitvi davčne osnove je v tem primeru privedla do oblikovanja dveh različnih stopenj: za tisto vrsto STS, kjer način ugotavljanja davčne osnove pomeni seštevek dohodka, je davčna stopnja le 6%. Davčna stopnja (15 %) je bistveno višja, če je osnova določena po metodi, ki pomeni, da se znesek odhodkov odšteje od višine dohodka.
Pomembno! Davčna zakonodaja omogoča znižanje obrestne mere za določene vrste dejavnosti.
Regionalni zakonodajni organi imajo pravico znižati enotni davek na 1 % na dohodek STS in na dohodek STS minus odhodki do 5 %. Takšne preferencialne stopnje so bile posebej oblikovane v letu 2016, tako da je vsaka regija lahko dovolila razvoj le nekaterih področij dejavnosti.
Pomembno! Enotne davčne stopnje za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu lahko izveste pri uslužbencih teritorialnega davčnega inšpektorata.
Glavni enotni davek se obračuna po poenostavljenem davčnem sistemu ob koncu davčnega obdobja, ki je eno leto. Plačilo celotnega zneska tega davka s strani samostojnih podjetnikov se izvede v naslednjem letu, in sicer v zadnjih dneh aprila - začetku maja. Davčni inšpektorat pa zavezuje, da znesek davka plača akontacijo in jih razčleni po četrtinah. V kakšnih številkah morate plačati davek poenostavljenega davčnega sistema samostojnega podjetnika, je navedeno v naslednji tabeli.
Kljub temu, da je samostojni podjetnik oproščen plačila splošnih davkov, je še vedno dolžan plačevati prispevke v neproračunske sklade. Poleg tega se morajo samostojni podjetniki spomniti, da je treba prispevke izračunati, ko je najel osebje, in kadar ga ni (plačila zase).
Kljub dejstvu, da zavarovalne premije niso davki, se plačujejo po načelih, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije. Takšne spremembe so bile v davčno zakonodajo uvedene s poglavjem 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Nova davčna zakonodaja je spremenila tudi višino zavarovalnih premij. Tako v PFR v letu 2018: 26 545 rubljev + 1% nad dohodkom v višini 300 tisoč rubljev. Vendar obstaja omejitev zneska plačila - plačate lahko največ 212.360 rubljev. Prispevki v sklad CHI so fiksni znesek - 5840 rubljev. Očitno je, da zdaj ta plačila nikakor niso vezana na minimalno plačo.
Kar zadeva rok za izplačilo fiksnih plačil v zunajproračunske sklade, jih je treba plačati za leto 2018 najkasneje do 31. decembra 2018, torej najkasneje do konca obračunskega obdobja.
V primeru zamude pri plačilu davkov in prispevkov bo samostojni podjetnik prejel zaostala plačila. Posledično bodo zaposleni v Zvezni davčni službi sprejeli vse možne ukrepe za dvig sredstev od njega. Obstajajo naslednji načini, da SP-schnick izplača proračun:
Vprašanje N1: Pozdravljeni! Ali obstajajo utemeljeni razlogi, zakaj je mogoče odložiti plačila davka po poenostavljenem davčnem sistemu?
Odgovor: Za odlog plačil davkov in prispevkov kot takih ni utemeljenih razlogov, v nekaterih primerih pa obstajajo možnosti za spremembo roka za plačilo davka v obliki posojila. Takšno posojilo je bolj donosno kot bančno, saj ima bodisi nižjo obrestno mero ali pa je sploh nima.
STS - pogoje plačila davka po tem režimu je treba upoštevati na enak način kot za kateri koli drug davek. Upoštevali jih bomo v tem članku in ugotovili tudi, kakšne kazni so predvidene, ko je v poenostavljenem davčnem sistemu kršen rok za plačilo davka.
Poenostavljeni davčni sistem je poenostavljen sistem obdavčitve, ki ga uporabljajo pravne osebe in podjetniki, ki jim omogoča plačilo manj davkov in poenostavljeno poročanje. Zavezanec pri njegovi uporabi namesto več plača en poenostavljen sistem obdavčitve:
Izračun plačil za poenostavljen sistem obdavčitve se izvaja četrtletno po obračunskem načelu iz dejansko prejetih podatkov za obdobje, ki tvorijo davčno osnovo. Njihovi zneski, izračunani za 1. četrtletje, šest mesecev in 9 mesecev tekočega leta, se štejejo za predplačila (člen 4 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije), ob upoštevanju katerega se končno plačilo izračuna na koncu. leta (člen 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zavezanec bo ta končni izračun odražal v davčnem obračunu po poenostavljenem davčnem sistemu, ki se vloži enkrat na davčno obdobje po njegovem koncu. Rok za vložitev izjave in plačilo končnega zneska plačila sovpadata, obstaja pa tudi rok za predplačila (člen 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Predplačila v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je treba izvesti najpozneje 25. dan naslednjega meseca po obdobju poročanja:
Rok za plačilo davka po poenostavljeni obdavčitvi za leto (kot tudi čas, namenjen za vložitev napovedi o njem) se razlikuje za davčne zavezance različnih vrst:
Datum, določen za plačilo davka, ki pade na konec tedna, se prenese na kasnejši dan, ki ustreza naslednjemu delovnemu dnevu. Zato bo za vsako posamezno leto seznam datumov plačil individualen.
Izbrani predmet obdavčitve nikakor ne vpliva na čas oddaje poročil in plačila davka. To pomeni, da se čas plačila davka po poenostavljenem davčnem sistemu - dohodki 2018-2019 v ničemer ne bodo razlikovali od istih pogojev 2018-2019 za plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu - dohodek minus odhodki.
Na podlagi navedenih pravil so določeni konkretni roki za oddajo poročila in plačilo po poenostavljenem sistemu obdavčitve v letu 2019, kot sledi.
Za akontacije, ki niso odvisna od tega, kdo jih plača, bodo roki za plačilo poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019 enaki za pravno osebo in samostojnega podjetnika:
Toda čas plačila končnega davka USN za leto 2018, vezan na rok za vložitev izjave, za pravno osebo in samostojnega podjetnika bo drugačen:
Tako je za pravne osebe rok za plačilo poenostavljenega davčnega sistema za leto 2018 prestavljen na poznejši datum, kot ga določa davčni zakonik Ruske federacije. V skladu s tem bo rok za oddajo poročila za leto 2018 zanje sovpadal z rokom za plačilo poenostavljenega sistema obdavčitve. - davka in bo tudi prestavljen na kasnejši datum. Toda samostojni podjetnik bo moral pravočasno oddati poročila in plačati davek.
Če želite izvedeti, kako izpolniti napoved za poenostavljeni davčni sistem za leto 2018 in kje prenesti obrazec, preberite članke:
Če je rok za plačilo poenostavljenega davka ali akontacije nanj kršen, se davčnemu zavezancu zaračuna kazen za vsak dan zamude pri plačilu v višini 1/300 stopnje refinanciranja Banke Rusije. Od 01.10.2017 se je za pravne osebe spremenil postopek obračunavanja kazni. V primeru zamude pri plačilu davka do 30 dni, se zamudne obresti še vedno obračunavajo od 1/300 stopnje refinanciranja. In za dni po tem obdobju se izračun izvede na podlagi stopnje, povečane za 2-krat (1/150).
Za samoizračun kazni uporabite našo dodatno storitev "kalkulator kazni" .
Neplačilo davka zaradi podcenjevanja davčne osnove ali napačnega izračuna dodatno vodi do kazni v višini 20% nepravočasno plačanega zneska (1. člen 122. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In če je podcenjevanje davčne osnove ali napačen izračun davka, ki je povzročil neplačilo davka, storjen namerno, se kazen poveča na 40% (člen 3 člena 122 Davčnega zakonika Ruska federacija).
Čas predplačila po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike in pravne osebe je enak, razlika nastane le pri letnih plačilih. Za samostojne podjetnike je po zakonu rok za plačilo davka ob koncu leta in oddajo davčnega obračuna po poenostavljenem sistemu obdavčitve prestavljen na poznejši datum v primerjavi s rokom za pravne osebe. V letu 2019 imajo pravne osebe zaradi dejstva, da rok za oddajo poročila in plačila davka za leto 2018 konec tedna, možnost plačila davka dan kasneje. Za samostojne podjetnike takega časovnega premika ni.
Zavezanci so dolžni obračunati in plačati akontacijo za poenostavljen davčni sistem četrtletno. Članek vsebuje časovni razpored, postopek izračuna, primere in USN kalkulator za 3. četrtletje 2018.
V članku:
Poenostavljeni davek lahko brezplačno izračunate na spletu v našem programu »Poenostavljeno 24/7«. Za uporabnike je svetovanje o vseh računovodskih vprašanjih na voljo 24 ur na dan, 7 dni v tednu. Prvo leto dela v programu Poenostavljeno 24/7 je za vas popolnoma brezplačno. Začni zdaj.
Izračunajte akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu
Za 3. četrtletje 2018 je rok za plačilo enotnega davka za organizacije in samostojne podjetnike en - 25. oktober 2018... Ta datum sodi na redni delovni dan, zato prenosov ne bo.
Predložitev četrtletnih poročil o poenostavljenem davčnem sistemu davčnemu uradu ni predvidena.
Pomembno!
Ne pozabite plačati davkov, za katere ste davčni zastopnik, tudi če poenostavljena obdavčitev pomeni oprostitev od njih. Na primer davek od dobička na plačane dividende ali DDV na uvoz.
Osnova za izračun enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu in akontacije nanj je knjiga prihodkov in odhodkov. Obrazec tega davčnega registra je bil spremenjen z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 7. decembra 2016 št. 227n, ki je začela veljati 1. januarja 2018.
Spremembe so vplivale na nekatere. Prvič, zdaj je navedeno, da je treba knjigo overiti s pečatom le, če je na voljo.
Drugič, knjiga je dopolnjena z rubriko V, v katero so vpisani podatki o plačani proviziji. Ta razdelek je pomemben samo za plačnike takšne pristojbine, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem s predmetom "Dohodek", vendar morajo vsi davčni zavezanci vključiti peti razdelek v davčni register, pri čemer polja ostanejo prazna.
Upoštevajte, da v letu 2018 trgovinski davek velja samo v Moskvi.
Knjigo obračuna prihodkov in odhodkov je mogoče voditi tako v elektronski obliki kot na papirju. Pred izračunom akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje 2018 je pomembno preveriti, ali so vsi prihodki in odhodki prikazani v davčnem registru.
Spomnimo, da je dohodek sprejet za obdavčitev ob plačilu, odhodki pa so sprejeti le, če sta izpolnjena dva pogoja - obračunati in plačati jih je treba.
Obdavčljivi dohodek je določen v členu 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za uskladitev dohodka je priporočljivo uporabiti podatke o denarnih tokovih. Preveriti je treba, ali se skupni promet prejemkov strank ujema z zneskom obdavčljivega dohodka v knjigi. Poskrbeti morate, da obdavčljivi dohodek ne vključuje neobdavčljivih dohodkov, kot so potrdila o posojilnih pogodbah, vračila dobaviteljev itd. Poleg tega morate preveriti, ali so vračila kupcem zmanjšala obdavčljivi dohodek.
Za preverjanje stroškov je treba preveriti ne le dejstvo plačila stroškov, temveč tudi, ali je prišlo do dejanskega obračunavanja stroškov, ali so bili primarni dokumenti za ta strošek prejeti od nasprotnih strank in tudi, ali je tak odhodek znižuje davčno osnovo. Seznam sprejetih stroškov je omejen s členom 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta seznam je zaprt, torej če svojega odhodka ne najdete na seznamu, potem nimate pravice zmanjšati davčne osnove na njem.
Zavezanci, ki so izbrali predmet obdavčitve »Prihodki minus odhodki«, izpolnijo rubrike II in III.
Drugi del odraža nabavno vrednost osnovnih sredstev ali neopredmetenih sredstev. Kako se upoštevajo takšni stroški, bomo razmislili v nadaljevanju.
V tretjem delu so navedene izgube preteklih let, ki zmanjšujejo davčno osnovo tekočega leta. Te izgube bomo podrobneje obravnavali v enem od naslednjih razdelkov.
Zavezanci, ki plačujejo davek od dohodkov, izpolnijo tudi IV. razdelek knjige prihodkov in odhodkov. Tukaj najdete podatke o obračunanih in plačanih zavarovalnih premijah, ki jih je mogoče zmanjšati za enotni davek. V tem razdelku so tudi izplačana nadomestila za začasno invalidnost, ki jih socialno zavarovanje ne nadomesti, in prispevki za prostovoljno osebno zavarovanje.
|
Po pregledu knjige prihodkov in odhodkov morate za izračun vzeti skupni znesek obdavčljivega dohodka za 1-2-3 četrtletja 2018 (pol leta). Nato morate preveriti, kakšna davčna stopnja velja v vaši regiji. Davčni zakonik leta 2018 določa samo tarifni vtič - od 1 do 6%. In za nekatere samostojne podjetnike je mogoče določiti ničelno stopnjo. Če sestavni subjekt Ruske federacije ni izdal ločenega normativnega akta o znižanju enotne davčne stopnje, se uporabi najvišja vrednost - 6%. Kako ugotoviti stopnjo STS v vaši regijiOglejte si cene za 85 regij Ruske federacije. Tabela prikazuje stopnje za 85 regij Rusije po abecednem vrstnem redu: Republika Adigeja (Adigea), Republika Altaj, Republika Baškortostan, Republika Burjatija, Republika Dagestan, Republika Ingušetija, Kabardino-Balkarska republika, Republika Kalmikija, Republika Karačaj-Čerkes, Republika Karelija, Republika Komi, Republika Krim, Republika Mari El, Republika Mordovija, Republika Saha (Jakutija), Republika Severna Osetija - Alanija, Republika Tatarstan (Tatarstan), Republika Tyva, Udmurtska republika, Republika Hakasija, Čečenska republika, Čuvaška republika - Čuvašija; Altajsko ozemlje, Transbajkalsko ozemlje, Kamčatsko ozemlje, Krasnodarsko ozemlje, Krasnojarsko ozemlje, Permsko ozemlje, Primorsko ozemlje, Stavropolsko ozemlje, Habarovsko ozemlje; Amurska regija, regija Arhangelsk, regija Astrakhan, regija Belgorod, regija Bryansk, regija Vladimir, regija Volgograd, regija Vologda, regija Voronež, regija Ivanovo, regija Irkutsk, regija Kaliningrad, regija Kaluga, regija Kemerovo, regija Kirov, regija Kostroma, regija Kurgan , Kurska regija, Leningradska regija, Lipetska regija, Magadanska regija, Moskovska regija, regija Murmansk, regija Nižnji Novgorod, regija Novgorod, regija Novosibirsk, regija Omsk, regija Orenburg, regija Oryol, regija Penza, regija Pskov, regija Rostov, regija Rjazan, regija Samara, regija Saratov, regija Sahalin, regija Sverdlovsk, regija Smolensk, regija Tambov, regija Tver, regija Tomsk, regija Tula, regija Tjumen, regija Uljanovsk, regija Čeljabinsk, regija Jaroslavl; Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopol; Judovska avtonomna regija; Nenetski avtonomni okrožje, Khanty-Mansi avtonomni okrožje - Jugra, Chukotka avtonomni okrožje, Yamalo-Nenets avtonomni okrožje. Obdavčljivi dohodek je treba pomnožiti s stopnjo, ki velja v regiji. Prejeti davek se lahko zmanjša za plačane zavarovalne premije za zaposlene v podjetju ali samostojnem podjetniku, prispevke za prostovoljno zavarovanje in invalidnine. Hkrati pa organizacije in podjetniki, ki so najeli osebje, znižajo davek na te zneske le v okviru 50 % obračunanega davka. In samostojni podjetniki, ki se ne zatečejo k pomoči najetih delavcev, sami brez omejitev znižajo enotni davek na celoten znesek fiksnih zavarovalnih premij. Poleg tega se davek lahko zmanjša na trgovinski davek (za Moskvo). Torej, formula za izračun davka je naslednja: Primer izračuna poenostavljenega sistema obdavčitve pri dohodku od objekta za 3. četrtletjeLLC "Zvezda" uporablja poenostavljen davčni sistem s predmetom obdavčitve dohodka (s stopnjo 6%). Začetni podatki so naslednji:
Neposlovni prihodki v tem obdobju niso bili prejeti, socialni prejemki niso bili izdani. Predplačilo za 1. četrtletje je bilo preneseno v višini 5000 rubljev, za 2. četrtletje - 6000. Izračunajmo akontacijo davka po poenostavljenem sistemu za 3. četrtletje. Obračunani znesek akontacije za 3. četrtletje. je enako 45.000 rubljev. [(200.000 rubljev + 250.000 rubljev + 300.000 rubljev) x 6%], najvišji znesek, za katerega je dovoljeno znižanje davka, pa je 30.000 rubljev. (15.000 rubljev + 20.000 rubljev + 25.000 rubljev) x 50%. Premije obveznega zavarovanja, plačane v 9 mesecih, znašajo 60.000 rubljev. Presegajo 50 % zneska obračunanega davka, zato ga bomo zmanjšali le za polovico. Dobimo 22.500 rubljev. (45.000 rubljev: 2). Od tega zneska odštejemo akontacijo, ki je bila nakazana za 1. in 2. četrtletje. Tako mora LLC najkasneje do 25. oktobra nakazati akontacijo davka po poenostavljenem davčnem sistemu v višini 11.500 rubljev. (22.500 rubljev - 5.000 - 6.000 rubljev). Kako izračunati akontacijo za enkratni davek na podlagi "Prihodki minus odhodki"Za izračun enotnega davka na podlagi "Prihodki minus odhodki" iz knjige prihodkov in odhodkov boste morali vzeti znesek obdavčljivega dohodka za 1-2-3 četrtletja 2018 (9 mesecev), kot tudi znesek sprejetih stroškov za isto obdobje. Prav razlika med prihodki in odhodki bo osnova za izračun davka. Tako kot v primeru "Dohodek" je za predmet "Dohodek minus stroški" v davčnem zakoniku nastavljen samo tarifni vtič - od 5 do 15%. Poleg tega se lahko za Krim in Sevastopol stopnjo zniža na 3%, za nekatere samostojne podjetnike katere koli regije pa na 0%. Če sestavni subjekt Ruske federacije ni predvidel znižanja, se uporabi najvišja vrednost davčne stopnje - 15%. Torej je formula za izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje 2018 naslednja:
Primer izračuna dohodkov minus odhodkov po poenostavljenem sistemu obdavčitve za 3. četrtletjeLLC "Zvezda" uporablja poenostavljen davčni sistem s predmetom obdavčitve dohodek minus odhodki (davčna stopnja - 15%). Prihodki in odhodki od prodaje so bili:
Predplačilo za 1. četrtletje je bilo preneseno v višini 52.500 rubljev, za 2. četrtletje - 52.500 rubljev. Izračunajmo akontacijo za 3 m2. Določimo davčno osnovo za 9 mesecev. To je enako 1.100.000 rubljev. (800.000 rubljev + 950.000 rubljev + 700.000 rubljev - 450.000 rubljev - 600.000 rubljev - 300.000 rubljev). Pomnožimo njegovo vrednost in davčno stopnjo. To bo 165.000 rubljev. (1.100.000 rubljev x 15%). Odštejmo preneseni znesek za 1-2 četrtletja. To dobimo v 9 mesecih. v proračun morate plačati 60.000 rubljev. (165.000 rubljev - 52.500 - 52.500 rubljev). Nianse obračunavanja odhodkov na osnovna sredstva na podlagi "Prihodki minus odhodki"Postopek pripoznavanja odhodkov za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva je razviden v 3. odstavku čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta odstavek vsebuje navedbo, da se stroški osnovnih sredstev vzamejo v davčnem obdobju v vsakem poročevalskem obdobju v enakih deležih. To pomeni, da če je bilo na primer v 3. četrtletju 2018 kupljeno in plačano osnovno sredstvo v vrednosti 120.000 rubljev, bo v odhodke 3. četrtletja 2018 vključen samo znesek 30.000 rubljev. (120.000 / 4 poročevalska obdobja). Če govorimo o stroških osnovnih sredstev ali neopredmetenih sredstev, ki so bili narejeni pred prehodom na poenostavljen sistem obdavčitve, je zanje treba vzeti četrtino zneska, ki pade na leto 2018 v 3. četrtletju 2018. Na primer, če morate v drugem letu uporabe poenostavljenega davčnega sistema odpisati stroške osnovnega sredstva z dobo koristnosti 7 let, potem v 3. četrtletju znesek v višini ¼ 30 % vrednosti osnovno sredstvo bo padlo. Nianse prenosa izgub iz prejšnjih let na podlagi "Prihodki minus odhodki"Zavezanci imajo pravico zmanjšati davčno osnovo za izgube preteklih let, prejete ob uporabi poenostavljenega davčnega sistema. Pravila, ki veljajo za prenos izgub, so opisana v 7. členu. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vendar je treba upoštevati, da lahko davčno osnovo za leto zmanjšate le ob vložitvi izjave. Pri izračunu akontacije za enotni davek se izgube preteklih let ne upoštevajo. Zato je treba, da bi se izognili obračunavanju kazni, plačati akontacijo v celoti, tudi če veste, da boste ob koncu leta ob upoštevanju prenosa imeli davčno izgubo in s tem le bo plačan minimalni davek. Katero KBK uporabiti pri plačilu davkaPri plačilu akontacije enotnega davka v polje 104 plačilne listine je obvezno navaja KBK... Nepravilno izpolnjevanje podatkov o tem plačilnem nalogu lahko povzroči zamude pri plačilu in obračunavanje kazni. KBK za poenostavljeni davčni sistem na dohodek objekta - 182 1 05 01011 01 1000 110 KBK za poenostavljen sistem obdavčitve na objektu dohodek minus odhodki - 182 1 05 01021 01 1000 110 Upoštevajte, da ni predplačila minimalnega davka. Čeprav v letu 2018 to ni temeljno, je BCF enak za davek, izračunan po zahtevani stopnji iz osnove »Prihodki minus odhodki« in za minimalni davek. Vzorci plačilnih nalogov za plačilo enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemuTukaj lahko prenesete vzorce plačilnih nalogov za plačilo akontacije enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu za kateri koli predmet obdavčitve. |
Vsak podjetnik mora upoštevati roke za oddajo davčnih napovedi. Popolnoma izpolnjena izjava se izroči zastopniku davčnega organa v skladu s pravili, določenimi z izbranim davčnim režimom. Zamuda pri predložitvi dokumentov lahko povzroči naložitev kazni. V tem članku predlagamo, da razmislimo o vprašanju, kako plačati davke samostojnim podjetnikom po poenostavljenem davčnem sistemu.
Davek po poenostavljenem davčnem sistemu se plača ob koncu leta najkasneje do rokov, določenih za predložitev davčnih obračunov po poenostavljenem davčnem sistemu.
Sistem poenostavljenega plačila davka lahko uporabljajo tako zasebni podjetniki kot pravne osebe, ki spadajo v kategorijo malih podjetij. Uporaba tega sistema vam omogoča, da zmanjšate finančno breme in poenostavite potek dela v podjetju. Prehod na poenostavljen davčni sistem omogoča zamenjavo več davčnih plačil z visoko vrednostjo z enim davkom:
Davčna osnova se oblikuje z zbiranjem podatkov o četrtletnih prispevkih, ki jih prejme davčni organ.
Predplačila je treba opraviti ob koncu vsakega četrtletja. Ti prispevki se upoštevajo pri izračunu končnega prispevka, ki se prenese ob koncu poročevalskega leta. V tem času mora zavezanec izpolniti izjavo, v kateri bodo prikazane vse vplačane akontacije med letom.
Torej, poglejmo, kdaj morajo poslovni subjekti plačati akontacijo:
Pomembno je omeniti, da imajo organizacije in zasebni podjetniki različne pogoje za plačila. Po pravilih so pravne osebe dolžne nakazati končno plačilo do 31. marca v letu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Skupaj s končnim plačilom se predloži davčni obračun. Za samostojne podjetnike se rok za oddajo dokumentov izteče 30. aprila. Če so navedeni dnevi med vikendi, se rok za oddajo poročil in plačila podaljša za nekaj dni. Ta vidik je treba upoštevati pri interakciji z nadzornimi organi.
STS - pogoje plačila davka po tem režimu je treba upoštevati na enak način kot za kateri koli drug davek Kot je navedeno zgoraj, je vsak poslovni subjekt dolžan v državni proračun nakazati določen znesek sredstev, katerega višino določi izbrani sistem plačila davkov. Pri prenosu akontacije po poenostavljenem sistemu plačila davka mora podjetnik navesti kodo proračunske klasifikacije (BCC). Ta spremenljivka se uporablja za analizo denarnega toka in potrditev namena plačila.
Podjetniki, ki delajo v "poenostavljenem sistemu", kjer se dohodek, ki ga je podjetje prejelo v poročevalskem obdobju, uporablja kot davčni predmet, morajo v plačilnem nalogu navesti kodo: "182 1 05 010 11 01 1000 110" Ta koda je navedena v sto četrtem stolpcu plačilnega naloga. Pomembno je omeniti, da ta koda velja tako za akontacije kot za enotni davek.
Potreba po plačilu kazni ali globe ni nič nenavadnega za podjetniško dejavnost. Koda proračunske klasifikacije za ta plačila se razlikuje le v dveh števkih. Zato je zelo pomembno, da teh kod ne zamenjate. Pri plačilu globe mora podjetnik navesti kodo "182 1 05 010 11 01 2100 110", pri plačilu globe pa "182 1 05 010 11 01 3000 110". Pomembno je biti pozoren na dejstvo, da lahko te vrednote uporabljajo tako samostojni podjetniki kot organizacije.
Glede na vprašanje, kako naj samostojni podjetnik plača davke po poenostavljenem davčnem sistemu, je treba ločeno razmisliti o postopku izpolnjevanja "plačilnega naloga" pri predplačilu po sistemu "prihodki minus odhodki". V tem primeru se obravnavani rekviziti nekoliko razlikujejo od tistega, o katerem smo govorili zgoraj. Pri prenosu sredstev mora podjetnik navesti kodo: "182 1 05 01021 01 1000 110".
Šifre za plačilo kazni in kazni po tem sistemu se razlikujejo tudi od »poenostavljenega obrazca«, kjer se kot predmet obračunavanja davkov uporablja samo postavka dohodka. V tem primeru mora podjetnik pri plačilu kazni navesti kodo: "182 1 05 01021 01 2100 110", pri plačilu globe pa "182 1 05 01021 01 3000 110".
Poenostavljeni davčni sistem je poenostavljen sistem obdavčitve, ki ga uporabljajo pravne osebe in podjetniki in vam omogoča, da plačate nižji znesek davkov in poenostavite poročanje. Davčna služba je določila določen rok za plačilo po poenostavljenem sistemu obdavčitve. V primeru kršitve določenih plačilnih rokov davčni organ zaračuna globo. Globa znaša 1/300 obrestne mere refinanciranja, ki jo določi Centralna banka. Če je zamuda več kot trideset dni, se znesek kazni podvoji. Pri tem je treba opozoriti, da se obresti obračunajo za vsak dan zamude.
V primeru napačne navedbe zneska akontacije ali končnega plačila ali namernega podcenjevanja davčne osnove, podjetnika čakajo tudi kazni.
Višina kazni je po veljavni ureditvi dvajset odstotkov zneska, ki ga je treba plačati v proračun. ... V primeru namerne kršitve te odredbe se znesek globe podvoji.
Nadzorni organi so določili enoten rok za plačilo poenostavljenega davčnega sistema tako za organizacije kot za podjetnike. Edina razlika med temi organizacijskimi oblikami je vložitev davčne napovedi in končno plačilo. Vsak podjetnik je dolžan upoštevati vsa pravila, ki jih določi davčni organ. V nasprotnem primeru bodo zoper podjetje, ki je kršilo pogoje vplačevanja sredstev v državni proračun, naložene kazni.
