Vrsta zavarovalne pogodbe je pogodba o zavarovanju poslovnega tveganja. Ta vrsta zavarovanja danes pri nas ni zelo razširjena. Kaj je pogodba o zavarovanju poslovnega tveganja? Katera sporna vprašanja se lahko pojavijo pri določanju predmeta te pogodbe? Kakšne so njegove značilnosti v zvezi z osebo, ki ni zavarovanec? Ali je mogoče skleniti pogodbo o prenosu pravice do zavarovalnih dajatev po pogodbi o zavarovanju podjetniškega tveganja?
Nekakšna pogodba o zavarovanju premoženja
Pogodba o zavarovanju podjetniškega tveganja je vrsta pogodbe o zavarovanju premoženja in ima zato vse značilnosti te pogodbe.
Za tvoje informacije. V skladu s pogodbo o premoženjskem zavarovanju se ena stranka (zavarovalnica) zaveže, da bo drugi stranki (zavarovancu) ali drugi osebi, v korist katere je bila sklenjena pogodba (upravičenec), povrnila plačilo (zavarovalno premijo), določeno v pogodbi (zavarovanje) premija) ob nastopu dogodka (zavarovalnega dogodka), predvidenega v pogodbenih dogodkih, izgube na zavarovanem premoženju ali izgube v zvezi z drugimi premoženjskimi interesi zavarovatelja (za izplačilo zavarovalnine) v znesku (zavarovalni znesek), določenem v pogodbo (člen 929 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Civilni zakonik izrecno določa, da se lahko na podlagi pogodbe o premoženjskem zavarovanju zavarujejo zlasti naslednji premoženjski interesi:
- tveganje izgube (uničenja), pomanjkanja ali poškodbe določenega premoženja;
- tveganje odgovornosti za obveznosti, ki izhajajo iz škode za življenje, zdravje ali premoženje drugih oseb, v primerih, ki jih določa zakon, pa tudi odgovornost po pogodbah (tveganje civilne odgovornosti);
- tveganje izgube pri podjetniški dejavnosti zaradi kršitve njihovih obveznosti s strani nasprotnih podjetnikov ali spremembe pogojev te dejavnosti zaradi okoliščin, na katere podjetnik ne more vplivati, vključno s tveganjem, da ne bo prejel pričakovanega dohodka (podjetniško tveganje).
V skladu s čl. 933 Civilnega zakonika Ruske federacije na podlagi zavarovalne pogodbe je mogoče zavarovati podjetniško tveganje. Sedanja zakonodaja določa naslednja pravila:
- po takšni pogodbi je lahko zavarovano podjetniško tveganje samo zavarovatelja in samo v njegovo korist;
- nična je zavarovalna pogodba o podjetniškem tveganju osebe, ki ni zavarovanec;
- se šteje, da je zavarovalna pogodba o podjetniškem tveganju v korist osebe, ki ni zavarovanec, sklenjena v korist zavarovanca.
Podjetniško tveganje kot zavarovalni predmet
Zavarovalnice redko sklepajo pogodbe o zavarovanju poslovnega tveganja. Hkrati pa še vedno skušajo v primeru zavarovanega dogodka priznati neveljavno že sklenjeno pogodbo. Odličen primer je bil primer, obravnavan na treh sodiščih (glej Resolucijo Zvezne antimonopolske službe z dne 18. marca 2011 v zadevi N A55-11379 / 2008).
Bistvo spora je bilo naslednje. OJSC "B" se je obrnilo na arbitražno sodišče regije Samara z zahtevkom zoper zavarovalnico za izterjavo zavarovalnine in obresti za uporabo sredstev drugih ljudi. Tožbeni zahtevki so bili motivirani z nezakonito zavrnitvijo toženca (zavarovalnice) po izplačilu zavarovalnine.
Tožena stranka pa je vložila nasprotno tožbo za razveljavitev zavarovalne pogodbe, ki je bila motivirana z dejstvom, da je sporno pogodbo s strani tožene stranke podpisala oseba s presežkom pooblastil.
Arbitražno sodišče regije Samara je zavrnilo začetne in nasprotne tožbe. Enajsto razsodišče za pritožbe je razveljavilo odločbo sodišča prve stopnje: v celoti je ugodilo prvotnemu zahtevku in zavrnilo nasprotno tožbo.
Zavarovalnica se je obrnila na FAS PO, ki ni našla razlogov za ugoditev tej pritožbi.
Po mnenju zavarovalnice je pojav zavarovalnega dogodka nedokazan, zato zavarovalnica nima razlogov za vložitev zavarovalnega zahtevka.
Iz materialov zadeve izhaja, da je OJSC "B" (izvajalec) sklenil pogodbo s nasprotno stranko (LLC) za izvedbo projektnih del. V sporazumu je bilo določeno, da bo razvoj projekta potekal v dveh fazah. Plačilo za delo, opravljeno v prvi fazi, izvede naročnik po njegovem zaključku na podlagi potrdila o prevzemu, ki ga je predložil izvajalec in mu je priložen niz dokumentov najkasneje v petih bančnih dneh.
Po sklenitvi te pogodbe se je OJSC "B" obrnil na zavarovalnico in z njo sklenil zavarovalno pogodbo, katere predmet je bila obveznost zavarovalnice, da zavarovalnici povrne izgube, ki so mu nastale zaradi izvajanje (nepravilno izvajanje) družbe z omejeno odgovornostjo (naročnika) OJSC "B" (izvajalec) obveznosti plačila za delo, opravljeno v prvi fazi pogodbe.
Pogodbeno pogodbo sta podpisali stranki, vendar podjetje (naročnik) v roku, ki ga določa pogodba, ni plačal stroškov teh del. Družba "B" se je pri zavarovalnici prijavila z vlogo za zavarovalno odškodnino po pogodbi o zavarovanju podjetniškega tveganja, vendar je bila zavrnjena.
Za tvoje informacije. V skladu s pogodbo o premoženjskem zavarovanju se lahko zlasti zavaruje tveganje izgube pri podjetniški dejavnosti zaradi kršitve njihovih obveznosti s strani podjetnikov izvajalcev ali sprememb pogojev te dejavnosti zaradi okoliščin, na katere podjetnik nima vpliva, vključno s tveganjem nepričakovanega dohodka - podjetniško tveganje (člen 933 Civilnega zakonika RF).
Zavarovani dogodek je dogodek, ki je nastal v skladu z zavarovalno pogodbo ali zakonom, ob njegovem nastanku pa mora zavarovalnica plačati zavarovanje zavarovatelju, zavarovani osebi, upravičencu ali drugim tretjim osebam (klavzula 2 člena 9 Zakona Ruske federacije z dne 27. novembra 1992 N 4015-1 "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji").
Zanimivo je, da je sodišče prve stopnje prišlo do zaključka, da dejstvo, da je tožeča stranka povzročila izgubo zaradi neizpolnjevanja obveznosti plačila za delo, opravljeno po prvi stopnji pogodbe, pa tudi nastanek zavarovalni primer, ki ga določa pogodba, ni bil dokazan. Hkrati so razsodniki priznali, da je tožeča stranka izpolnila svoje obveznosti iz prve stopnje pogodbe za izvedbo projektantskih del kot nepravilno. Poleg tega, ker norme Civilnega zakonika Ruske federacije ne predvidevajo možnosti sklenitve zavarovalne pogodbe za finančna tveganja, povezana z neizpolnjevanjem pogodbenih obveznosti s strani zavarovanca, je sodišče prve stopnje na podlagi Umetnost. 168 Civilnega zakonika Ruske federacije je sporno zavarovalno pogodbo razglasilo za nično.
Pritožbeno sodišče je to odločbo razveljavilo na podlagi naslednjega.
Upošteval je pogoje sporne zavarovalne pogodbe, pa tudi zavarovalna pravila, ki jih je tožena stranka odobrila za neizpolnjevanje pogodbenih obveznosti in prišel do zaključka, da je sklepanje takšnih pogodb v praksi zavarovalnice običajno. To ni bila enkratna zavarovalna pogodba. Zavarovalnica, ki je kot poklicni udeleženec na zavarovalnem trgu in se ima za verodostojno nasprotno stranko, se je zavedala pravnih posledic sklenitve takšnih pogodb.
Posledično je pritožbeno sodišče sporno zavarovalno pogodbo priznalo kot zavarovalno pogodbo za tveganje izgube zaradi podjetniške dejavnosti zaradi kršitve tožničine nasprotne stranke njenih obveznosti, vključno s tveganjem, da v skladu z zakonom ne bo prejel pričakovanega dohodka. (Člen 933 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Po preučitvi okoliščin primera je pritožbena instanca prišla do razumnega zaključka o nastanku zavarovalnega primera, ki ga predvideva zavarovalna pogodba, kar je podlaga za izplačilo zavarovalnine. S tem so se strinjali tudi sodniki PO FAS.
Tako lahko pogodba o zavarovanju poslovnega tveganja določi tudi zavarovanje tveganja izgube pri podjetniški dejavnosti zaradi kršitve zavarovalčeve nasprotne stranke njenih obveznosti, vključno s tveganjem, da ne bo prejel pričakovanega dohodka.
Če je pogodba o zavarovanju poslovnega tveganja sklenjeno v korist osebe, ki ni zavarovanec
Včasih je težko zavarovalno pogodbo opredeliti kot zavarovalno pogodbo za poslovno tveganje. Eden od takih primerov je bil obravnavan v Resoluciji MO FAS z dne 22.2.2011 N KG-A40 / 785-11 v zadevi N A40-167804 / 09-59-1213.
Odprta zavarovalna delniška družba (v nadaljevanju CJSC, tožeča stranka) je na Arbitražno sodišče v Moskvi vložila tožbo zoper družbo z omejeno odgovornostjo (LLC), da razveljavi pogodbo o zavarovanju finančnih tveganj, sklenjeno med tožnikom in tožencem do neizpolnitve (nepravilne izvedbe) pogodbenih obveznosti ...
Tožbi je bilo ugodilo z odločbo arbitražnega sodišča v Moskvi. Sodniki so omenjeno zavarovalno pogodbo razglasili za neveljavno (nično) na podlagi čl. 168 Civilnega zakonika Ruske federacije, kot da ne ustreza čl. 933 Civilnega zakonika Ruske federacije, ker je zavarovalna pogodba o podjetniškem tveganju osebe, ki ni zavarovana, nična. Razlog za to odločitev je bil, da je v zavarovalni pogodbi za finančna tveganja, povezana z izpolnjevanjem pogodbenih obveznosti, državljan D.
Odločitev je bila potrjena z odločbo devetega arbitražnega sodišča.
Državljan D. se je obrnil na MO FAS, v korist katere je bil sklenjen sporni sporazum. Po njenem mnenju je sodišče napačno uporabilo materialno pravo - čl. 933 Civilnega zakonika Ruske federacije, ki določa, da lahko po pogodbi o zavarovanju podjetniškega tveganja podjetniško tveganje zavaruje samo sam zavarovanec in samo v njegovo korist. Tretja oseba je navedla, da je finančno tveganje, povezano z neizpolnjevanjem (nepravilnim izpolnjevanjem) pogodbenih obveznosti po skrbniški pogodbi, zavarovano v zavarovalni pogodbi, to je tveganje odgovornosti za kršitev pogodbe, ki ga ureja čl. 932 Civilnega zakonika Ruske federacije, v skladu s katerim je po zavarovalni pogodbi tveganje odgovornosti za kršitev pogodbe lahko zavarovano samo tveganje odgovornosti zavarovanca samega. V tem primeru je bil ta pogoj izpolnjen.
Kasacijska instanca je sklenila, da je treba izpodbijane sodne akte razveljaviti.
Investicijska družba (LLC) in zavarovalnica (OSAO) sta sklenili zavarovalno pogodbo za finančna tveganja, povezana z neizpolnjevanjem (nepravilnim izpolnjevanjem) pogodbenih obveznosti. V skladu s svojimi pogoji je zavarovalnica izdala zavarovalno polico. Predmet zavarovanja so bili premoženjski interesi zavarovanca, ki niso v nasprotju z zakonodajo Ruske federacije, povezani z njegovo obveznostjo, da upravičencu na način, ki ga določa civilna zakonodaja Ruske federacije, povrne izgubo, ki je nastala zaradi -zapolnitve ali nepravilne izpolnitve zavarovancev iz pogodbe o skrbniškem upravljanju je bil upravičenec državljan D.
Sodišča prvih dveh stopenj sta zavarovalno pogodbo razglasili za neveljavno, ker ni v skladu s čl. 933 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Toda čl. 933 Civilnega zakonika Ruske federacije določa, da lahko po pogodbi o zavarovanju podjetniškega tveganja podjetniško tveganje zavaruje samo sam zavarovanec in samo v njegovo korist. Zavarovalna pogodba za podjetniško tveganje osebe, ki ni zavarovanec, je nična. Ta sporazum v korist osebe, ki ni zavarovanec, se šteje za sklenjenega v korist zavarovanca. V tem primeru je bilo, kot izhaja iz pogodbe o zavarovanju finančnih tveganj, tveganje zavarovanca samega - LLC. Ta pogoj je bil izpolnjen. Po podatkih MO FAS ni bilo podlage za razglasitev zavarovalne pogodbe za neveljavno.
Kar zadeva navedbo v zavarovalni pogodbi kot upravičenca tretje osebe, to pomeni posledico, ki jo določa zakon - taka pogodba se šteje za sklenjeno v korist zavarovanega LLC.
Sodniki moskovskega okrožja so sklenili, da je ta pogodba pogodba o zavarovanju poslovnega tveganja. Poleg tega v skladu z odstavkom 1 čl. 932 Civilnega zakonika Ruske federacije je zavarovanje tveganja odgovornosti za kršitev pogodbe dovoljeno v primerih, ki jih določa zakon.
Tako je kasacijsko sodišče razveljavilo prejšnje odločbe.
Prenos pravice do zahtevka za zavarovanje po pogodbi o zavarovanju poslovnega tveganja
Ali je mogoče na podlagi pogodbe o zavarovanju podjetniškega tveganja prenesti pravico do plačila? To vprašanje so preučila sodišča. Upoštevajte sklep FAS ZSO z dne 29.04.2008 N F04-2715 / 2008 (4379-A45-39) v zadevi N A45-24675 / 2005-54 / 91.
Zavarovalnica je na arbitražno sodišče Novosibirske regije vložila zahtevek zoper pozavarovalnico za izterjavo zavarovalnine po pozavarovalni pogodbi in obresti za uporabo sredstev drugih ljudi. Nato se je LLC na to sodišče obrnil s prošnjo, da tožnika nadomesti kot njegovega pravnega naslednika, torej je bil LLC pravni naslednik zavarovalnice.
Sodišče je zavrnilo pobudo za zamenjavo tožnika, odobrilo poravnavno pogodbo, sklenjeno med zavarovalnico in pozavarovalnico, ter ustavilo postopek.
S sklepom FAS ZSO je bila odločba o prekinitvi postopka razveljavljena, zadeva je bila poslana v novo obravnavo na prvo stopnjo istega sodišča. Kasacijsko sodišče je sklenilo, da ni razlogov za odobritev poravnalne pogodbe, saj je bila na obravnavi potrjena brez sodelovanja zastopnikov tožnika, ni bilo dokumentov, ki bi potrjevali soglasje k obravnavi tega vprašanja brez njegove udeležbe. V zvezi s sporazumom o odstopu terjatev je bilo sklenjeno, da ga sodišče ni priznalo za neveljavnega, zato je zaključilo sodišče, da poravnalna pogodba ne krši pravic in legitimnih interesov drugih je prezgodaj.
Sodišče prve stopnje pa je izhajalo iz nezmožnosti prenosa terjatev iz pogodbe o zavarovanju poslovnega tveganja v korist druge osebe, ki ni zavarovana. Pogodba o odstopu terjatve, po kateri sta pravico do terjatve do zavarovanja in obresti za zamudo pri plačilu zavarovanja prešla na LLC, je bila razglašena za nično.
Zdaj je LLC na sodišče vložil kasacijsko pritožbo in zaprosil za razveljavitev odločbe o zavrnitvi zamenjave tožnika in za sprejem novega sodnega akta, ki bi nadomestil tožnika, ali zadevo poslal v novo obravnavo na sodišče prve stopnje. Po navedbah LLC je v pravnem razmerju strank v skladu s čl. 933 Civilnega zakonika Ruske federacije se ne uporablja, saj v tem primeru ni prišlo do zamenjave stranke po pozavarovalni pogodbi, ampak do spremembe upnika v ločeni pogodbeni obveznosti plačila zavarovalnine.
Kasacijsko sodišče ni našlo razlogov za razveljavitev prej izdanih sodnih aktov.
Bistvo zadeve se je zredilo na dejstvu, da je zavarovalnica po dogovoru na LLC prenesla pravico do vračila dolga in obresti za uporabo sredstev pozavarovalnice. Na podlagi tega sporazuma je družba z omejeno odgovornostjo vložila tožbo za zamenjavo tožnika v tem sporu.
Kot ugotavlja FAS ZSO, velja pravilo par. 2 žlici. 956 Civilnega zakonika Ruske federacije ne dovoljuje zamenjave upravičenca, potem ko je izvedel dejanja za izpolnitev svojih obveznosti po pogodbi ali po tem, ko je zavarovalnici vložil zahtevek. Iz gradiva zadeve izhaja, da je bil sporazum o odstopu terjatve podpisan, potem ko je upravičenec zavarovalnici predložil ustrezne terjatve, kar pomeni, da je bila njegova zamenjava na podlagi tega člena nesprejemljiva.
Kasacijsko sodišče se je strinjalo s sklepom sodišča prve stopnje: pogodba o odstopu terjatve je pravnomočna, pravnih razlogov za zamenjavo tožnika ni, saj je pogodbo o zavarovanju poslovnega tveganja mogoče skleniti le v v korist zavarovanca (odstavek 3 člena 933 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Na koncu ugotavljamo, da je pogodba o zavarovanju poslovnega tveganja pogodba o premoženjskem zavarovanju in ima vse značilnosti, ki so neločljivo povezane s pogodbo o zavarovanju premoženja.
Pogodba o zavarovanju poslovnega tveganja lahko med drugim predvideva zavarovanje tveganja izgube zaradi podjetniške dejavnosti zaradi kršitve zavarovalčeve nasprotne stranke njenih obveznosti, vključno s tveganjem ne prejema pričakovanega dohodka.
Značilnost takega dogovora je, da lahko zavaruje samo poslovno tveganje zavarovanca samega in samo v njegovo korist. Zavarovalna pogodba o podjetniškem tveganju osebe, ki ni zavarovanec, je nična in v korist osebe, ki ni zavarovanec, se šteje za sklenjeno v korist zavarovatelja.
Sporazum o odstopu pravice do uveljavljanja zavarovalnine in obresti za njeno zamudo pri plačilu, podpisan po tem, ko je upravičenec zavarovalnici predložil ustrezne terjatve, je ničen in ne more biti podlaga za procesno nasledstvo.
Uvod
Sodobni sistem zavarovalnih razmerij je v stanju trajnostnega razvoja. V razmerah, ko so glavni cilji in cilji razvoja zavarovalnega sistema Ruske federacije konceptualno opredeljeni, mnoge njegove povezave zahtevajo razvoj in izboljšanje. To pojasnjuje pozornost do nove vrste zavarovanja premoženja - zavarovanja poslovnih tveganj.
Načela svobode podjetniške dejavnosti so zapisana v ustavi Ruske federacije. 34. člen določa, da "ima vsak pravico svobodno uporabljati svoje sposobnosti in premoženje za podjetniško dejavnost".
V skladu s čl. 2 Civilnega zakonika Ruske federacije "Podjetniška dejavnost je neodvisna dejavnost, ki se izvaja na lastno odgovornost, namenjena sistematičnemu pridobivanju dobička iz uporabe premoženja, prodaji blaga, opravljanju del ali zagotavljanju storitve oseb, registriranih v tej vlogi, na način, ki ga določa zakon. "
Zmanjšanje izgub je mogoče doseči z zavarovanjem podjetniškega tveganja, t.j. tveganje izgube pri podjetniški dejavnosti zaradi kršitve njihovih obveznosti s strani izvajalcev podjetnika ali spremembe pogojev te dejavnosti zaradi okoliščin, na katere podjetnik ne more vplivati, vključno s tveganjem ne prejemanja pričakovanega dohodka - podjetniško tveganje.
Prepričljiva je praksa držav, kot so ZDA, Velika Britanija, Nemčija, kjer so bile zavarovanje finančnih tveganj, obsežen seznam kreditnih tveganj, zavarovanje del credere, vloge, hipoteke in druga tveganja poslovne dejavnosti močna spodbuda za učinkovito gospodarsko razvoj in ta proces se je izkazal za nepovratnega. Navsezadnje zavarovalnice niso le tisti poslovni subjekti, ki zagotavljajo zavarovalno zaščito pred različnimi tveganji, ampak tudi najpomembnejši vlagatelji v gospodarstvo. Zato obstaja neposreden interes za razvoj zavarovalništva, tako za družbo kot za državo.
Namen dela je razmisliti o zavarovanju poslovnih tveganj v Rusiji.
razmisli o bistvu in pojmu zavarovanja podjetniškega tveganja;
analizirati trenutno stanje zavarovanja poslovnega tveganja;
preučiti možne razvojne možnosti za stanje zavarovanja poslovnih tveganj v Rusiji.
Predmet raziskave je sistem zavarovanja tveganj podjetij Ruske federacije, njegovo nastajanje in delovanje na sedanji stopnji. Predmet raziskave so podjetniška tveganja kot sestavni del tveganj podjetja.
Predmet je sestavljen iz treh poglavij. Prvo poglavje osvetljuje teoretična vprašanja zavarovanja podjetniških tveganj, drugo poglavje analizira trenutno stanje zavarovanja podjetniških tveganj v Rusiji; tretje poglavje preučuje težave in možnosti za razvoj zavarovanja poslovnih tveganj v Rusiji.
Stopnja znanstvene razdelanosti problema. Glavne določbe teorije zavarovanja podjetniških tveganj podrobno obravnavajo A.O. Baranov, L.G. Blinov, V. V. Smirnova, N.I. Pomembno vlogo imajo dela domačih in tujih teoretikov in praktikov, kot so AP Arkhipov, D. Ageev, AP Algin, VM Granaturov.Sodobne študije o posebnostih zavarovanja podjetniških trgov v Rusiji predstavljajo dela NF Galaguza., Kotlobovskiy I.B., Morozova D.S., Sukhova V.A.
1. Teoretični temelji zavarovanja podjetniških tveganj
.1 Narava in vrste zavarovanja poslovnega tveganja
zavarovanje poslovnega tveganja
Zavarovanje poslovnega tveganja je vrsta zavarovanj, ki določajo obveznosti zavarovalnice, da zavarovanemu podjetniku v primeru zavarovalnih dogodkov (primerov), ki vplivajo na materialna, denarna sredstva, poslovne rezultate in povzročajo izgubo, izgubo dohodka in dodatne stroške podjetniku.
Zavarovane obresti kot podjetniško tveganje so kompleksne, tj. vključuje vse sestavine zavarovalnih izgub - tako dejansko škodo kot izgubljeni dobiček in odgovornost (člen 929 Civilnega zakonika), od drugih vrst obresti pa se loči po tem, da nastane v povezavi z ravnanjem zainteresiranega oseba v podjetniški dejavnosti (2. člen Civilnega zakonika).
Oseba, ki posluje, se mora v tej vlogi registrirati na način, ki ga določa zakon (2. člen Civilnega zakonika). To pomeni, da je zavarovanec v takšni pogodbi lahko državljan, ki je registriran kot samostojni podjetnik posameznik, ali poslovna organizacija, ali neprofitna organizacija, ki posluje za dosego svojih zakonskih ciljev (drugi odstavek, 3. člen 50. člena civilnega zakonika). Kljub temu v resnici podjetniško dejavnost opravljajo tako državljani, ki se niso registrirali kot samostojni podjetnik, kot neprofitne organizacije za namene, ki niso opredeljeni v njihovi listini. Interes za pridobitev dajatev v tem primeru je v nasprotju z zakonskimi normami in je zato nezakonit (1. člen 928. člena Civilnega zakonika).
Podjetniško tveganje razumemo kot tveganje, ki izhaja iz katere koli vrste podjetniške dejavnosti, povezane s proizvodnjo proizvodov, blaga in storitev, njihovo prodajo; blago-denar in finančne transakcije; trgovino, pa tudi izvajanje znanstvenih in tehničnih projektov.
Analiza več definicij tveganja nam omogoča identifikacijo glavnih točk, značilnih za situacijo tveganja, kot so:
· naključna narava dogodka, ki določa, kateri od možnih izidov se uresniči v praksi;
· razpoložljivost alternativnih rešitev;
· verjetnosti izidov in pričakovanih rezultatov so znane ali jih je mogoče določiti;
· verjetnost izgube;
· verjetnost dodatnega dobička.
Če želi tvegati, mora biti podjetnik prepričan, da morebitna napaka ne more ogroziti niti njegovega poslovanja niti njegove podobe. Verjetnost napake je treba obravnavati kot integralni atribut neodvisnosti in ne kot posledico poklicnega neuspeha. To se nanaša na napako, za katero se izkaže, da je posledica neupravičenega, čeprav izračunanega tveganja.
Vsak podjetnik mora oceniti obseg določenega tveganja v svojem podjetju. Količinsko merilo podjetniškega tveganja je določeno z absolutno in relativno stopnjo izgub, ki nastanejo pri podjetniški dejavnosti.
V absolutnem smislu je tveganje mogoče določiti z zneskom možnih izgub v materialni in nepremičninski ali stroškovni razsežnosti. Relativno je opredeljena kot znesek možnih izgub, pripisanih bazi, ki se vzame kot stanje podjetja, poraba virov ali pričakovani dohodek iz podjetništva.
"Sprejemljivo" se nanaša na tveganje, pri katerem ta vrsta podjetniške dejavnosti ohranja svojo ekonomsko izvedljivost.
Kritično tveganje je tveganje, povezano z nevarnostjo izgube v višini celotnega zneska stroškov za izvajanje te vrste poslovanja.
Katastrofalno tveganje, pri katerem podjetnik ne prejema dohodka in izgubi vsa sredstva, vložena v posel.
Kompleksnost razvrstitve podjetniških tveganj je v njihovi raznolikosti. Podjetniška podjetja se vedno soočajo s tveganjem, ko se spopadajo s sedanjimi in dolgoročnimi izzivi. Obstajajo določene vrste tveganj, ki so jim brez izjeme izpostavljene vse poslovne organizacije, vendar poleg splošnih obstajajo tudi posebne vrste tveganj, značilnih za določene vrste dejavnosti.
Tveganje vrst je zelo veliko - od požarov in naravnih nesreč do etničnih konfliktov, sprememb zakonodaje, ki ureja poslovne dejavnosti, in inflacijskih nihanj.
Poleg tega gospodarski in politični razvoj sodobnega sveta povzroča nove vrste tveganj, ki jih je težko opredeliti in količinsko opredeliti. Transnacionalizacijo podjetij spremlja ustvarjanje zapletenih finančnih in industrijskih odnosov. Nastane »domino efekt«, ki v primeru propada enega podjetja povzroči vrsto stečajev podjetij, povezanih s stečajno družbo. Krepitev informatizacije in avtomatizacije proizvodnih in gospodarskih dejavnosti podjetniških organizacij vodi v možnost izgube zaradi okvare računalniškega sistema, okvare računalniške tehnologije.
Tveganje, povezano z osebnostjo podjetnika, določa dejstvo, da imajo vsi podjetniki različna znanja s področja podjetništva, različne sposobnosti in izkušnje pri poslovanju, različne zahteve glede stopnje tveganosti posameznih transakcij.
Vsa poslovna tveganja lahko glede na možnost zavarovanja razdelimo v dve veliki skupini: zavarovane in nezavarovane. Podjetnik lahko delno prenese tveganje na druge gospodarske subjekte, zlasti da se zaščiti z določenimi stroški v obliki zavarovalnih premij. Tako lahko nekatere vrste tveganj, na primer tveganje izgube lastnine, nevarnost požara, nesreče itd., Zavaruje podjetnik. osem]
Zavarovalno tveganje - verjeten dogodek ali niz dogodkov, v primeru nastanka, od katerih se zavarovanje izvede.
Tveganja, ki jih je priporočljivo zavarovati, vključujejo:
· verjetne izgube zaradi požarov in drugih naravnih nesreč;
· verjetne izgube zaradi prometnih nesreč;
· verjetne izgube zaradi poškodb ali uničenja izdelkov med prevozom;
· verjetne izgube zaradi napak zaposlenih v podjetju;
· verjetne izgube zaradi prenosa komercialnih informacij s strani zaposlenih v podjetjih na konkurente;
· verjetne izgube zaradi neizpolnjevanja obveznosti s strani podizvajalcev;
· verjetne izgube zaradi prekinitve poslovne dejavnosti podjetja;
· verjetne izgube zaradi možne bolezni, smrti ali nesreče z zaposlenim v podjetju.
Obstaja pa skupina tveganj, ki se jih zavarovalnice ne zavezujejo zavarovati, hkrati pa prevzemajo zavarovano tveganje, ki je potencialni vir dobička za podjetnika. Če pa izgube zaradi zavarovalnega tveganja krijejo plačila zavarovalnice, se izgube zaradi zavarovanega tveganja povrnejo iz lastnih sredstev podjetniške družbe. Glavni notranji viri kritja tveganja so: lastniški kapital podjetja in posebej ustvarjena rezervna sredstva. Poleg notranjih obstajajo tudi zunanji viri kritja za verjetne izgube, na primer: matična banka je odgovorna za hčerinske banke.
Najpogostejše vrste podjetniških tveganj:
· politično tveganje;
· tveganje proizvodnje;
· komercialno tveganje;
· finančno tveganje;
· tehnično tveganje;
· industrijsko tveganje;
· inovacijsko tveganje.
Politično tveganje je možnost izgube ali zmanjšanja dobička kot posledica politike vlade. Tako je politično tveganje povezano z možnimi spremembami v poteku vlade, spremembami na prednostnih področjih njenega delovanja. Računovodstvo te vrste tveganja je še posebej pomembno v državah z neurejeno zakonodajo, pomanjkanjem tradicij in kulture podjetništva.
Politično tveganje je neizogibno lastno podjetniški dejavnosti, izogniti se mu ni mogoče, le pravilno ga je oceniti in upoštevati.
Učinkovita podjetniška dejavnost je praviloma povezana z razvojem nove opreme in tehnologije, iskanjem rezerv in povečanjem intenzivnosti proizvodnje. Vendar uvedba nove opreme in tehnologije vodi v nevarnost nesreč, ki jih povzroči človek, ki povzročajo znatno škodo naravi, ljudem in proizvodnji. V tem primeru govorimo o tehničnem tveganju.
Tehnično tveganje določa stopnja organiziranosti proizvodnje, izvajanje preventivnih ukrepov (redno preprečevanje opreme, varnostni ukrepi), možnost samostojnega popravila opreme s strani podjetniškega podjetja.
Tehnična tveganja vključujejo:
· verjetnost izgube zaradi negativnih rezultatov raziskav;
· verjetnost izgube zaradi neuspeha pri doseganju načrtovanih tehničnih parametrov med načrtovanjem in tehnološkim razvojem;
· verjetnost izgube zaradi nizkih tehnoloških zmogljivosti proizvodnje, ki ne omogoča obvladovanja rezultatov novega razvoja;
· verjetnost izgube zaradi pojava stranskih proizvodov ali zapoznelih manifestacij težav pri uporabi novih tehnologij in izdelkov;
· verjetnost izgube zaradi okvar in okvar opreme itd.
Treba je opozoriti, da tehnično tveganje spada v skupino notranjih tveganj, saj lahko podjetnik neposredno vpliva na ta tveganja in njihov pojav je praviloma odvisen od dejavnosti samega podjetnika.
Proizvodno tveganje je povezano s proizvodnjo proizvodov, blaga in storitev; z izvajanjem vseh vrst proizvodnih dejavnosti, pri katerih se podjetniki soočajo s težavami neustrezne rabe surovin, rasti stroškov, povečanih izgub delovnega časa, uporabe novih proizvodnih metod. Glavni vzroki poklicnega tveganja so:
· zmanjšanje načrtovanega obsega proizvodnje in prodaje izdelkov zaradi zmanjšanja produktivnosti dela, izpadov opreme, izgube delovnega časa, pomanjkanja potrebne količine surovin, povečanega odstotka izdelkov z napako;
· znižanje cen, po katerih je bilo načrtovano prodati izdelek ali storitev zaradi nezadostne kakovosti, neugodnih sprememb tržnih razmer in padca povpraševanja;
· povečanje porabe materialnih stroškov zaradi prekomerne porabe materialov, surovin, goriva, energije, pa tudi zaradi povečanja transportnih stroškov, stroškov trgovine, režijskih stroškov in drugih stranskih stroškov;
· rast plačnega sklada zaradi preseganja ciljnega števila ali zaradi izplačil višjih plač od načrtovanih za posamezne zaposlene;
· povečanje davčnih plačil in drugih odbitkov zaradi spremembe davčne stopnje v neugodno smer za podjetniško podjetje in njihovih odbitkov pri opravljanju dejavnosti;
· slaba dobavna disciplina, izpadi goriva in električne energije;
· fizično in moralno poslabšanje opreme domačih podjetij.
Komercialno tveganje je tveganje, ki izhaja iz prodaje blaga in storitev, ki jih proizvaja ali kupi podjetnik. Glavni razlogi za komercialno tveganje so:
· zmanjšanje obsega prodaje zaradi upada povpraševanja ali povpraševanja po izdelku, ki ga prodaja podjetniško podjetje, njegovega izpodrivanja s konkurenčnimi izdelki, uvedbe omejitev prodaje;
· zvišanje nabavne cene blaga v procesu izvajanja podjetniškega projekta;
· nepričakovano zmanjšanje obsega nakupov v primerjavi z načrtovanimi, kar zmanjšuje obseg celotne operacije in povečuje stroške na enoto količine prodanega blaga (zaradi pogojno fiksnih stroškov);
· Izguba blaga;
· izguba kakovosti blaga v prometu (prevoz, skladiščenje), kar vodi v znižanje njegove cene;
· povečanje stroškov distribucije v primerjavi s tistimi, ki so načrtovani zaradi plačila glob, nepredvidenih dajatev in odbitkov, kar vodi do zmanjšanja dobička podjetniškega podjetja.
Finančno tveganje razumemo kot tveganje, ki nastane pri izvajanju finančnega podjetništva ali finančnih transakcij, na podlagi dejstva, da v finančnem podjetništvu bodisi valuta bodisi vrednostni papirji ali denar delujejo kot blago.
Finančno tveganje vključuje:
· Valutno tveganje;
· Kreditno tveganje;
· naložbeno tveganje.
Industrijsko tveganje je verjetnost izgube zaradi sprememb v gospodarskem stanju industrije in stopnja teh sprememb tako znotraj panoge kot v primerjavi z drugimi panogami. Pri analizi industrijskega tveganja je treba upoštevati naslednje dejavnike:
· dejavnost podjetij v tej industriji, pa tudi sorodnih panog za določeno (izbrano) časovno obdobje;
· kako stabilne so dejavnosti podjetij v tej industriji v primerjavi z gospodarstvom države kot celote;
· kakšna je uspešnost različnih podjetniških podjetij v isti panogi, ali obstajajo znatna odstopanja v rezultatih.
Tveganje inovacij je še posebej pomembno v sodobni podjetniški dejavnosti, ki je v fazi povečevanja kapitala, ki se uporablja tako za proizvodnjo obstoječih dobrin in storitev kot za ustvarjanje novih, ki jih potrošnik ne pozna.
Tveganje inovacij je verjetnost izgube, ki nastane, ko podjetniško podjetje vlaga v proizvodnjo novega blaga in storitev, ki morda ne bodo našle pričakovanega povpraševanja na trgu. Tveganje inovativnosti nastane v naslednjih primerih:
· pri uvajanju cenejšega načina proizvodnje izdelka ali storitve v primerjavi s tistimi, ki so že bili uporabljeni. Takšne naložbe bodo podjetniškemu podjetju prinesle začasne velike dobičke, dokler je edini lastnik te tehnologije. V tem primeru se podjetje sooča le z eno vrsto tveganja - možno napačno oceno povpraševanja po proizvedenem izdelku;
· pri ustvarjanju novega izdelka ali storitve na stari opremi. V tem primeru je tveganje neustrezne kakovosti izdelka ali storitve zaradi uporabe stare opreme dodano tveganju napačne ocene povpraševanja po novem izdelku ali storitvi;
· pri proizvodnji novega izdelka ali storitve z uporabo nove opreme in tehnologije. V tem primeru inovacijsko tveganje vključuje: tveganje, da nov izdelek ali storitev ne najde kupca; tveganje neskladnosti nove opreme in tehnologije s potrebnimi zahtevami za proizvodnjo novega izdelka ali storitve; tveganje nemožnosti prodaje ustvarjene opreme, saj v primeru okvare ni primerna za proizvodnjo drugih izdelkov.
Zavarovanje poslovnega tveganja se izvaja bodisi v primeru kršitve obveznosti podjetnikove nasprotne stranke, bodisi v primeru spremembe pogojev dejavnosti podjetnika iz razlogov, na katere on nima vpliva. Ker se to nanaša na sistematične dejavnosti, katerih cilj je ustvarjanje dobička (2. člen Civilnega zakonika), bi morala biti sprememba pogojev dejavnosti redna. Se pravi, po pogodbi o zavarovanju poslovnega tveganja na primer izgubljenega dobička ni mogoče zavarovati zaradi nenamerne enkratne izgube tovora, ampak le zaradi takšne spremembe pogojev, pod katerimi so se primeri izgube tovora stalno povečevali. To pa ne pomeni, da izgubljenega dobička zaradi enkratne izgube tovora zaradi kršitve obveznosti s strani nasprotnih strank ni mogoče zavarovati po pogodbi o zavarovanju poslovnega tveganja. To tudi ne pomeni, da izgubljenega dobička po pogodbi o zavarovanju tovora ni mogoče zavarovati.
Spremembe pogojev dejavnosti bi morale biti za podjetnika naključne, tj. te spremembe mora dobro vedeti. Podjetniškega tveganja na primer ni mogoče zavarovati zaradi dejstva, da je podjetnik svojo dejavnost preselil v drugo regijo.
Podjetnik se mora tudi dobronamerno zavedati kršitve obveznosti s strani nasprotne stranke. Podjetniškega tveganja prodajalca na primer ni mogoče zavarovati pri prodaji blaga osebi, katere plačilna sposobnost je dvomljiva, saj ima prodajalec skoraj vedno resnično priložnost, da pridobi informacije o plačilni sposobnosti kupca ali, če teh podatkov ni, ne sklene kupoprodajna pogodba.
V pogodbo o zavarovanju poslovnega tveganja ni mogoče imenovati ne upravičenca ne zavarovane osebe. Vendar so posledice kršitve teh dveh pravil različne. Ko je upravičenec imenovan v pogodbi, je samo ta pogoj pogodbe ničen, preostali pogoji pogodbe pa ostanejo v veljavi. Ko je zavarovanec imenovan v pogodbi, postane celotna pogodba nična.
V skladu s pogodbo o zavarovanju podjetniškega tveganja ni zavarovano le finančno tveganje, ampak tudi druge izgube - škoda na premoženju in odgovornosti. Zato se lahko osebe, ki se ukvarjajo s podjetniškimi dejavnostmi, odločijo, v kateri pravni obliki bodo zavarovale svoje premoženje - v obliki zavarovanja premoženja (člen 930 Civilnega zakonika) ali v obliki zavarovanja podjetniškega tveganja, odvisno od te izbire, ureditev bo drugačna. Podobno z odgovornostjo podjetnika. Dober primer je okoljsko zavarovanje pred povečanjem okoljskih predpisov. Če se izvaja kot zavarovanje podjetnikove odgovornosti za škodo, je upravičenec oškodovanec, njegovo izvajanje v obliki zavarovanja podjetniškega tveganja pa je možno le v korist zavarovanca samega.
Tako je zakonodajalec, ki je zavarovanje podjetniškega tveganja izdvojil v ločeno vrsto zavarovanja in zanj določil posebna pravila, uvedel različno ureditev dejansko nastalih razmerij, ne glede na vsebino teh razmerij, ampak glede na pravno obliko v ki so oblečeni. To razlikovanje je nedvomno legitimno, saj ga je zakonodajalec uvedel na predpisan način, vendar ga težko priznamo kot legitimnega, t.j. ki ustrezajo osnovnim načelom pravne ureditve odnosov z javnostmi.
Vrste zavarovanj podjetniških tveganj se, tako kot v drugih podsektorjih zavarovanja, delijo na predmete zavarovanja in zavarovalna tveganja. Poleg tega jih je mogoče razdeliti glede na tri znane stopnje kroženja sredstev v procesu proizvodnje blaga. Prva (denarna) stopnja kroženja sredstev je povezana z vlaganjem kapitala. Zavarovalno kritje vloženega kapitala se izvaja s pomočjo zavarovanja naložb, posojil, depozitov. Zavarovalna zaščita podjetnika na drugi (proizvodni) stopnji kroženja sredstev se izvaja prek zavarovanja v primeru prekinitev poslovanja v zvezi s požari, nesrečami in drugimi škodljivimi dogodki, kar zagotavlja zaščito pred posrednimi izgubami, povezanimi s prekinitvijo proizvodnje , dodatni stroški za obnovitev proizvodnje itd. Na tretji (blagovni) stopnji kroženja sredstev, kjer se končni izdelki prodajajo in plačujejo, je zavarovano tveganje neplačila iz političnih in komercialnih razlogov.
Predmeti zavarovanja podjetniških tveganj so lahko premoženjski interesi zavarovancev, povezani z njihovimi podjetniškimi dejavnostmi. V skladu z Civilnim zakonikom Ruske federacije se takšne zavarovalne pogodbe lahko sklenejo le v korist zavarovancev samih. Zavarovalne pogodbe za podjetniška tveganja, katerih upravičenci so osebe, ki niso zavarovane, se štejejo za nične. Zavarovalna vsota po pogodbah o zavarovanju poslovnega tveganja ne sme presegati izgube iz zavarovane poslovne dejavnosti, ki bi jo imel zavarovalec v primeru zavarovalnega primera. Hkrati pogoji pogodb za to zavarovanje pogosto določajo določitev odbitka. Na seznamu zavarovalnih tveganj so lahko različni dogodki - od naravnih nesreč do družbeno -političnih dejavnikov.
Posebnosti zavarovanja določajo številne zahteve za postopek sklepanja pogodb. Tako mora zavarovanec predložiti zlasti potrdilo o registraciji, licence ali patente za zavarovalno dejavnost in druge potrebne dokumente. V vlogi za zavarovanje mora navesti podrobne podatke o poslu, pogojih za njegovo izvajanje, pričakovanih prihodkih in odhodkih, sklenjenih pogodbah, svojih nasprotnih strankah in drugih okoliščinah, povezanih s stopnjo tveganja.
1.2 Razvrstitev poslovnih tveganj
V ekonomski literaturi ni usklajenega sistema za razvrščanje podjetniških tveganj. Kompleksnost razvrstitve podjetniških tveganj je v njihovi raznolikosti. Prisotnost podjetniškega tveganja je pravzaprav druga stran ekonomske svobode, neke vrste plačilo zanjo. Posledično se bodo z razvojem tržnih odnosov pri nas povečali negotovost in podjetniško tveganje.
Splošno nestabilno stanje v gospodarstvu, negotovost glede prihodnosti, pomanjkanje jamstev za nespremenljivost gospodarske politike, visoka stopnja kriminalizacije družbe, nadaljevanje reform in poskusi izhoda gospodarstva iz krize naredijo poslovanje v Rusiji izjemno tvegano dejavnosti, težave zavarovanja teh tveganj pa postajajo med drugim morda najpomembnejše.
V ekonomski literaturi, namenjeni problemom podjetništva, še vedno ni jasnega sistema razvrščanja za podjetniška tveganja. Pristopov je veliko, vendar večina ne odraža v celoti raznolikosti podjetniških tveganj in ima včasih zelo zmedeno, slabo utemeljeno strukturo, ki jo je težko zaznati in analizirati. Ob upoštevanju podjetništva kot sistema namenskih ukrepov je mogoče predlagati naslednjo klasifikacijo tveganj, povezanih z njim:
Tabela 1 - Klasifikacija poslovnih tveganj
Znaki razvrščanja Vrste poslovnih tveganj Obseg pojavljanja Zunanji, ki niso povezani z dejavnostmi podjetja. (spremembe zakonodaje, politike, družbenega položaja) Notranje, katerega vir je podjetniška dejavnost (razvoj, proizvodnja in resnični. izdelki, naložbe, napake vodstva in osebja, zlorabe, nespoštovanje pogodb itd.) Trajanje izpostavljenosti Stalno, ki ogroža podjetnika na določenem geografskem območju in v danem sektorju gospodarstva (na primer tveganje neplačila na območjih z slabim gospodarstvom) Kratkoročno, v določenem časovnem obdobju, krajši proizvodni cikel, za na primer, tveganja med prevozom proizvodov ali surovin Verjetnost nastanka in stopnja posledic Dovoljeno, grozi z izgubo dela ali celotnega dobička Kritično, grozi z izgubo dobička in delov dohodka Katastrofalno, grozi z izgubo poslovanja in stečajem podjetnik Vzrok za pojav Špekulativni (dinamični), ki izhajajo iz igre na tečajne in cenovne razlike in vodijo k dobičku ali izgubi Statist. (preprosto), ki je posledica delovanja objektivnih škodljivih dejavnikov (naravne nesreče, nesreče, ki jih povzroči človek in jih je povzročil človek, nesreče, nesreče itd.) in povzročajo izgube
Ta razvrstitev je lahko nekoliko nepopolna, zato bomo podrobneje preučili nekatera od teh tveganj.
Politično tveganje je možnost izgube ali zmanjšanja dobička kot posledica politike vlade. Računovodstvo te vrste tveganja je še posebej pomembno v državah z neurejeno zakonodajo, pomanjkanjem tradicij in kulture podjetništva. Politično tveganje je neizogibno lastno podjetju.
Tehnično tveganje določa stopnja organizacije proizvodnje, prisotnost preventivnih ukrepov (redno preprečevanje opreme, varnostni ukrepi), možnost samostojnega popravila opreme.
Takšna tveganja vključujejo tveganja izgub zaradi: negativnih rezultatov raziskovalno -razvojnega dela, neuspeha pri doseganju načrtovanih tehničnih parametrov razvoja in nizkih tehnoloških zmogljivosti proizvodnje, ki ne omogočajo obvladovanja rezultatov njihovega pojava pri uporabi novih tehnologij in izdelkov stranskih proizvodov ali zapoznelih manifestacij težav, pa tudi v primeru okvare in okvare opreme itd.
Treba je opozoriti, da tehnično tveganje spada v skupino notranjih tveganj, saj je njegov pojav praviloma odvisen od dejavnosti samega podjetnika.
Proizvodno tveganje je povezano s proizvodnjo proizvodov, blaga in storitev; z izvajanjem vseh vrst proizvodnih dejavnosti, v procesu katerih se podjetniki soočajo s težavami neustrezne rabe surovin, rasti stroškov, povečanih izgub delovnega časa, uporabe novih proizvodnih metod.
Komercialno tveganje je tveganje, ki izhaja iz prodaje blaga in storitev, ki jih proizvaja ali kupi podjetnik. Vključuje tveganja, povezana s prodajo blaga (storitev) na trgu, z njihovim prevozom (prevozom), s prevzemom blaga (storitev) s strani kupca, s plačilno sposobnostjo kupca in tveganjem višje sile.
V ruski literaturi je poslovno tveganje pogosto identificirano s poslovnim tveganjem, vendar je komercialno tveganje ena njegovih vrst.
Finančno tveganje razumemo kot tveganje finančnega podjetništva ali finančnih transakcij, kadar bodisi valuta ali vrednostni papirji ali denar delujejo kot blago. Finančno tveganje vključuje valutno, kreditno in naložbeno tveganje. Ker je obračunavanje valutnega tveganja vse bolj pomembno za domače podjetnike, ga bomo podrobneje obravnavali.
Valutno tveganje je verjetnost finančnih izgub zaradi sprememb tečaja, ki lahko nastanejo med sklenitvijo pogodbe in njeno dejansko poravnavo.
Valutno tveganje vključuje:
ekonomsko tveganje, ki obsega nihanje vrednosti njegovih sredstev in obveznosti zaradi prihodnjih sprememb tečaja, kar velja tudi za vlagatelje, katerih tuje naložbe - delnice ali dolžniške obveznosti - ustvarjajo dohodek v tuji valuti;
prenosno tveganje, ki je računovodske narave in je povezano z razlikami pri obračunavanju sredstev in obveznosti podjetja v tuji valuti;
transakcijsko tveganje, povezano z verjetnostjo izgube v denarju pri gotovini pri posebnih transakcijah v tuji valuti in ki izhaja iz negotovosti vrednosti transakcije v tuji valuti v lokalni valuti v prihodnosti.
Poleg tega je treba razlikovati med valutnimi tveganji za uvoznika (povečanje tečaja v časovnem intervalu med datumom potrditve naročila in dnevom plačila) in izvoznikom (padec deviznega tečaja od trenutka naročilo je prejeto ali potrjeno do prejema plačila in med pogajanji).
Ena najpomembnejših vrst tveganj je kreditno tveganje, povezano z možnostjo, da podjetniško podjetje ne uporabi svojih finančnih obveznosti do vlagatelja zaradi uporabe zunanjega posojila za njegovo financiranje. Kreditno tveganje nastane med poslovno komunikacijo med podjetjem in njegovimi upniki, nasprotnimi strankami, dobavitelji, posredniki in delničarji.
Raznolikost vrst kreditnih poslov vnaprej določa značilnosti in vzroke kreditnega tveganja - slaba vera posojilojemalca, ki je prejel posojilo; poslabšanje konkurenčnega položaja določenega podjetniškega podjetja, ki je prejelo komercialno ali bančno posojilo; neugodne gospodarske razmere; nesposobnost vodstva podjetniškega podjetja itd.
Tuji ekonomisti razlikujejo premoženjsko, moralno in poslovno kreditno tveganje. Nepremičninsko tveganje je odvisno od tega, ali posojilojemalčeva lastna sredstva zadostujejo za kritje obsega posojila. Moralna nevarnost se nanaša na tisti del tveganja, ki je povezan z izposojo denarja in je odvisen od moralnega značaja posojilojemalca. Poslovno tveganje je na splošno povezano s podjetnikovo sposobnostjo ustvarjanja dobička v določenem obdobju.
Naložbeno tveganje je povezano s posebnostmi vlaganja denarja podjetnika v različne projekte. V domači gospodarski literaturi se naložbena tveganja pogosto razumejo kot tveganja, povezana z vlaganjem v vrednostne papirje. Po mnenju številnih strokovnjakov je ta koncept veliko širši in vključuje vsa možna tveganja, ki nastanejo pri vlaganju denarja.
Industrijsko tveganje je verjetnost izgube zaradi sprememb v gospodarskem stanju industrije in stopnja teh sprememb tako znotraj panoge kot v primerjavi z drugimi panogami. Pri analizi industrijskega tveganja je treba upoštevati naslednje dejavnike: dejavnosti podjetij v tej panogi in sorodnih panog za določeno (izbrano) obdobje: stabilnost dejavnosti podjetij v tej industriji v primerjavi z stabilnost celotnega gospodarstva države; nihanja v uspešnosti različnih podjetniških podjetij v isti panogi.
Tveganje inovacij je še posebej pomembno v sodobni podjetniški dejavnosti, ki je v fazi povečevanja kapitala, ki se uporablja tako za proizvodnjo obstoječih dobrin in storitev kot za ustvarjanje novih, ki prej niso bili proizvedeni. Tveganje inovacij je verjetnost izgub, ki izhajajo iz naložb v proizvodnjo novega blaga in storitev, ki morda ne bodo našle pričakovanega povpraševanja na trgu.
Danes na ruskem trgu že ponujajo vrsto zavarovalnih storitev, ki omogočajo zagotavljanje poslovne varnosti pred različnimi tveganji.
Zagotavljanje zavarovalnega kritja prek zavarovalnic je z makroekonomskega vidika ekonomsko učinkovitejše: delitev dela in specializacija pomagata zmanjšati skupne stroške. Na mikroravni pa potreba po obratovanju k zavarovalnicam ni očitna za vse gospodarske subjekte. V zvezi s tem se postavlja vprašanje o ekonomski učinkovitosti zavarovanja, za katero je treba razvrstiti tveganja, ki so nastala v podjetju, zbrati statistične podatke o vrednosti poškodovanih predmetov, višini škode. Na podlagi analize pridobljenih podatkov se določijo vrste zavarovanj, ki podjetja zanimajo.
Če podjetje pri sklenitvi zavarovalne pogodbe prejema gospodarske koristi v primerjavi s položajem, ko takšna pogodba ne bi bila sklenjena, potem lahko govorimo o ekonomski učinkovitosti zavarovanja zavarovatelja. Celoten učinek zavarovanja je mogoče doseči pod pogojem, da bodo zavarovalna plačila odpravila vse negativne gospodarske posledice za družbo, ki jih povzročijo zavarovalni dogodki. Kot merilo za ekonomsko učinkovitost zavarovanja zavarovancev lahko uporabite učinek zavarovanja na spremembo vrednosti podjetja, izračunano na začetku in koncu finančnega obdobja. Če do zavarovalnih dogodkov ne bo prišlo, bo vrednost družbe manjša, kot če družba ne bi uporabljala storitev zavarovalnice, za znesek zavarovalne premije. Vendar so pri zavarovanju brez izgub stroški podjetja bistveno višji kot pri zavrnitvi sklenitve zavarovalnih pogodb in pojavu škodljivih dogodkov.
Relativno nove na ruskem trgu so vrste, ki so tesno povezane z razvojem podjetniške dejavnosti: zavarovanje pred izgubami zaradi prekinitev proizvodnih dejavnosti; zavarovanje finančnega tveganja; zavarovanje civilne odgovornosti.
Zavarovanje civilne odgovornosti podjetju omogoča, da se izogne dodatnim finančnim stroškom, ki so posledica potrebe po nadomestilu škode, povzročene drugim fizičnim in pravnim osebam v skladu z normami civilnega prava. Razlikovati zavarovanja: splošna civilna odgovornost; civilna odgovornost podjetij, ki upravljajo nevarne proizvodne objekte; odgovornost za onesnaževanje okolja; odgovornost proizvajalcev za kakovost izdelanih izdelkov; civilna odgovornost lastnikov vozil; odgovornost do tretjih oseb med gradbenimi in inštalacijskimi deli; zavarovanje odgovornosti za neizpolnjevanje obveznosti; odgovornost delodajalcev in nekaterih drugih.
V zadnjem času se je razvilo kompleksno zavarovalno varstvo podjetja, ki vključuje zavarovalno zaščito: socialno področje (osebno zavarovanje), premoženjska in finančna tveganja (zavarovanje premoženja), odgovornost (zavarovanje odgovornosti). Celostni pristop vam omogoča zmanjšanje tarif za vsako vrsto zavarovanja z zmanjšanjem stroškov zavarovanja. Z integriranim pristopom so zavarovani isti predmeti kot pri individualnem, z manj preusmerjanja sredstev iz prometa podjetja.
Nekatere vrste zavarovanja so za podjetje obvezne. Na primer osebno zavarovanje zaposlenih določenih poklicev, potnikov, zavarovanje hipotekarnega premoženja, zavarovanje nekaterih vrst civilne in poklicne odgovornosti.
Zunanja poslovna tveganja vključujejo predvsem nepolitična tveganja, finančna tveganja zunanjetrgovinskih operacij, pa tudi tveganja sovražnosti in terorističnih operacij. Ruski zavarovalniki takšnih tveganj običajno ne sprejemajo in jih povezujejo z višjo silo.
Tveganja zunanjetrgovinskih operacij, vključno s političnimi, vojaškimi, terorističnimi in drugimi tveganji, ruski zavarovatelji praktično ne sprejemajo, razen Ingosstrakh, ki občasno izvaja takšno zavarovanje. Po vsem svetu se za takšno zavarovanje običajno ukvarjajo specializirane vladne organizacije in agencije, saj je obseg odgovornosti prevelik za komercialne zavarovalnice. V ZDA to počne Export -Import Bank, v Združenem kraljestvu - Oddelek za garancijo izvoznih kreditov, v Franciji - Insurance Insurance Company (COFACE), na Japonskem - Ministrstvo za zunanjo trgovino in industrijo, v Španiji - pri državni zavarovalnici za izvozne kredite CESCE, v Italiji - pododdelek za zavarovanje izvoznih kreditov državnega zavarovalnega koncerna INA, v Avstraliji - pri Korporaciji za financiranje in zavarovanje izvoza, v Nemčiji - zavarovalnici "Hermes ", de jure zasebno, vendar deluje v imenu države. Vladne agencije treh držav - ZDA, Nemčije in Japonske - predstavljajo 80% celotnega obsega operacij, ki se izvajajo v okviru vseh programov zavarovanja državnih naložbenih tveganj. Vladne agencije zagotavljajo zavarovalno kritje izključno za svoje nacionalne izvoznike.
Predmeti zavarovanja so naložbe v delnice in delnice tujih podjetij na ozemlju drugih, predvsem držav v razvoju; neposredne naložbe v zvezi z gradbenimi in inštalacijskimi deli, posodobitvijo itd .; lastninske pravice v zvezi z licenciranjem, mednarodnim leasingom itd .; posojila, krediti in posojila.
V zvezi s podjetniškimi tveganji je mogoče sklepati, da ta kategorija nima jasnih meja in da jih je nemogoče v celoti pripisati eni ali drugi zavarovalniški industriji, ločitev v samostojno panogo pa se zdi nerazumna. Izraz "podjetniška tveganja" opisuje določeno paleto tveganj, povezanih z dejavnostmi podjetja: tveganja, povezana z lastnino podjetja, z življenjem in zdravjem ljudi, ki tam delajo, z izpolnjevanjem obveznosti v okviru komercialne dejavnosti, s sklenitvijo pogodb, sporazumov, tudi s plačilom davkov ... Tako zavarovanje poslovnega tveganja ni nič drugega kot kombinacija zavarovanja premoženja, zavarovanja odgovornosti in osebnega zavarovanja.
2. Davčni prekrški in odgovornost v Ruski federaciji (KhMAO)
.1 Analiza rezultatov reševanja sporov v fazi obravnave materialov za preverjanje
Ena od smeri pri delu davčnih organov je reševanje sporov z davkoplačevalci, ki včasih nastanejo pri izvajanju njihovih funkcij s strani davčnih organov. Predkazenska poravnava, ki jo izvajajo enote davčne revizije, je sestavljena iz zagotavljanja ustreznega obravnavanja davčnih sporov v dveh glavnih fazah:
pri obravnavi ugovorov (nesoglasij) davkoplačevalcev v fazi obravnave revizijskega gradiva (od trenutka dostave akta na podlagi rezultatov ukrepov davčnega nadzora, sprejetih do odločbe);
pri obravnavi vlog in pritožb davkoplačevalcev glede dejanj (neukrepanja) davčnih organov (uradnikov), pa tudi oddelčnih aktov nenormativne narave.
Hkrati je delo pri obravnavi davčnih sporov v enotah davčne revizije v predobravnavnem postopku namenjeno temu, da se maksimalno število sporov reši, še preden se zavezanec obrne na sodišče.
Analiza rezultatov reševanja sporov v fazi obravnave materialov za preverjanje se lahko izvede po naslednjih kazalnikih:
) odstotek zadovoljstva ugovorov;
) odstotek poravnanih zneskov.
Upoštevajte te kazalnike za tri leta 2011–2013.
Tabela 1 - Analiza rezultatov reševanja sporov v fazi obravnave materialov za preverjanje
Kazalniki 2011 2012 2013 Odstopanje Število aktov, sestavljenih na podlagi rezultatov davčnih pregledov 775006374375128-2372 Sporna dejanja,% 217521542056-119 Delež izpodbijanih aktov 2.83.82.7-0.1 Upoštevani ugovori, kos znesek, tisoč rubljev 236704133498342664953297912 Zadovoljen znesek, tisoč rubljev 854678736597749 120-105558 skupaj,% 36,12228,1-8
Glede na tabelo so davčni zavezanci v letu 2012 izpodbijali 2154 aktov davčnih organov od 63.743 aktov davčnih organov, sestavljenih o učinkovitih davčnih revizijah, ali 3,8% števila aktov, sestavljenih o učinkovitih davčnih revizijah (za leto 2011 2175 davčnih aktov organi iz 77.500 aktov davčnih organov, sestavljenih na podlagi učinkovitih davčnih revizij, ali 2,8% števila aktov, sestavljenih na podlagi učinkovitih davčnih revizij).
Razmislite o dinamiki obravnavanih in zadovoljnih ugovorov.
Slika 1 - Dinamika obravnavanih in zadovoljnih ugovorov, kom
Znesek izpodbijanih terjatev po teh aktih davčnih revizij je znašal 2.664.953 tisoč rubljev, za isto obdobje leta 2011 je znesek izpodbijanih terjatev po aktih davčnih revizij znašal 2.367.041 tisoč rubljev. Odstopanje je bilo -119.
Razmislite o dinamiki pritoženih zneskov in zadovoljnih.
Slika 2 - Dinamika pritoženih in zadovoljnih zneskov, tisoč rubljev
Znesek zadovoljnih terjatev (v celoti, delno) na podlagi rezultatov obravnave gradiva davčne revizije je znašal 749.120 tisoč rubljev ali 22% izpodbijanih terjatev do dejanj davčnih revizij za isto obdobje leta 2011 izpolnjeni zahtevki iz dejanj davčnih revizij so znašali 854.678 tisoč rubljev ali 36,1% izpodbijanih terjatev po aktih davčnih revizij. Odstopanje je bilo -105.558.
V primerjavi z letom 2011 se je v letu 2010 število dejanj, ki so jih davčni zavezanci izpodbijali v fazi obravnave inšpekcijskega gradiva z vložitvijo ugovorov, zmanjšalo za 1%, znesek za ugovore pa se je zmanjšal tudi za 14%.
To zmanjšanje daje pozitivne lastnosti nadzornim enotam inšpekcij za izvedene nadzorne ukrepe.
Podatki za analizo so predstavljeni v tabeli 2.
Zavarovanje prekinitve poslovanja je bistven del zavarovanja poslovnega tveganja. Praksa njegove uporabe je odvisna od vrste posla, ki ga podjetje vodi, včasih od ocene izgube dohodka, ki je zelo težka in pogosto zapletena zaradi različnih dejavnikov.
Črno knjigovodstvo, ki je postalo običajno v številnih poslovnih sektorjih, izjemno otežuje realno oceno tega tveganja, na primer za televizijske in radijske postaje. Vendar to velja tudi za področje proizvodnje, kjer se uporabljajo različne sheme utaje davkov. Pogoji zavarovalne pogodbe za izgube, povezane s prekinitvijo proizvodnje, so oblikovani s podrobno analizo dela podjetja za določeno obdobje. Šele po tem se določi znesek zavarovalnine. V razmerah, ko zavarovana družba sistematično podcenjuje svoj dobiček, ni mogoče ustrezno oceniti njenih finančnih tveganj. Nič manj kot "črna gotovina" ovira razvoj zavarovanja poslovnega tveganja in pobota, do nedavnega razširjenega v številnih panogah. Nemogoče je oceniti tveganje prekinitve proizvodnje, čeprav se je sama proizvodnja začela pred kratkim. Težko je zavarovati in tveganje izgube intelektualne lastnine. Nasprotno, najem nepremičnin na primer velja za popolnoma materialno proizvodnjo. Najemodajalci pogosto uporabljajo zavarovanje za to tveganje.
Sporazum o zavarovanju tveganja prekinitve proizvodnje se lahko obravnava kot sestavni del pogodbe o premoženjskem zavarovanju (Civilni zakonik Ruske federacije, drugi del, člen 929, odstavek 2). Večina zavarovalnic si to praviloma razlaga tako. Po drugi strani pa lahko tveganje prekinitve poslovanja obravnavamo kot finančno tveganje (skupaj s tveganjem stečaja, tveganjem izgube zaposlitve za posameznika, tveganjem dodatnih pravnih stroškov itd.). V tem primeru se lahko takšna pogodba sklene ne glede na pogodbo o premoženjskem zavarovanju.
Ta vrsta zavarovanja ima še eno lastnost. V skladu z zavarovalno pogodbo za tveganje prekinitve proizvodnje je lahko zavarovano le tveganje zavarovanca samega in samo v njegovo korist (člen 933 Civilnega zakonika).
Zavarovalna pogodba proti prekinitvi poslovanja (kot finančno tveganje) vam omogoča, da nadomestite posredne izgube, kadar klasična pogodba o zavarovanju premoženja tega ne predvideva. Včasih zavarovanje prekinitve poslovanja ni praktično. Na primer, ko je ministrstvo za železnice uvedlo prepoved pošiljanja izvoznih proizvodov v nekatere države ZND v vagonih Ruskih železnic, je med drugimi domačimi proizvajalci utrpela izgubo, katere izvozni stiki so bili ogroženi. V tem primeru poslovna tveganja niso bila zavarovana. Čeprav so prekinitev proizvodnje nedvomno povzročile sankcije ministrstva za železnice, države, ki jo zastopa ministrstvo, ni mogoče tožiti.
Na primer na podlagi analize računovodskih podatkov je bilo ugotovljeno, da so stalni stroški proizvodnega podjetja za leto 500 tisoč ameriških dolarjev, dobiček podjetja za isto obdobje je 50 tisoč ameriških dolarjev. Vodstvo podjetja je ugotovilo, da je največja prekinitev poslovanja lahko šest mesecev, zato bo meja zavarovalnine po pogodbi o zavarovanju prekinitve poslovanja 275 tisoč USD ((500 tisoč + 50 tisoč) x 0,5).
Po besedah Olge Tapinskaya, vodje oddelka za metodologijo zavarovanja OJSC SAC Energogarant (Moskva), se pri ocenjevanju možnega zneska izgub pogosto uporabljajo podatki poročanja poslovodstva, čeprav imajo prednost uradna računovodska poročila. Če je v obdobju, za katerega je premoženje zavarovano, prišlo do prekinitve dejavnosti in je zavarovalnica izgube povrnila, se bo meja zavarovalnine za preostalo obdobje zmanjšala za znesek plačanega nadomestila.
Pri sestavi pogodbe je treba posebno pozornost nameniti višini ugotovljene franšize, ki jo je mogoče določiti tako v dnevih kot v odstotku od najvišjega zneska plačila. Odbitek za zavarovalne pogodbe ob prekinitvi poslovanja je običajno 3-10 dni.
Celovito zavarovanje projektnih dejavnosti, vključno z odgovornostjo razvijalcev projektnih ocen in tveganji pri zagonu, se zdi zelo obetavno.
Mednarodna praksa pozna druge posebne vrste zavarovanj za podjetniška tveganja: zavarovanje pogodb (vključno z izvozno-uvoznimi), finančne in kreditne transakcije ter nazadnje zavarovanje sprememb tržnih razmer.
Tveganja zunanjetrgovinskih operacij, vključno s političnimi, vojaškimi, terorističnimi in drugimi tveganji, ruski zavarovatelji praktično ne sprejemajo, razen Ingosstrakh, ki občasno izvaja takšno zavarovanje. Po vsem svetu se za takšno zavarovanje običajno ukvarjajo specializirane vladne organizacije in agencije, saj je obseg odgovornosti prevelik za komercialne zavarovalnice. V ZDA to počne Export -Import Bank, v Združenem kraljestvu - Oddelek za garancijo izvoznih kreditov, v Franciji - Insurance Insurance Company (COFACE), na Japonskem - Ministrstvo za zunanjo trgovino in industrijo, v Španiji - pri državni zavarovalnici za izvozne kredite CESCE, v Italiji - pododdelek za zavarovanje izvoznih kreditov državnega zavarovalnega koncerna INA, v Avstraliji - pri Korporaciji za financiranje in zavarovanje izvoza, v Nemčiji - zavarovalnici "Hermes ", de jure zasebno, vendar deluje v imenu države. Vladne agencije treh držav - ZDA, Nemčije in Japonske - predstavljajo 80% celotnega obsega operacij, ki se izvajajo v okviru vseh programov zavarovanja državnih naložbenih tveganj.
Pri zavarovanju političnih tveganj sodelujejo tudi institucije, ki so del skupine Svetovne banke (Agencija za večstranske garancije naložb). Nekateri zasebni in podjetniški zavarovalniki, kot sta Lloyd in AIG, prav tako zagotavljajo zavarovanje političnih tveganj, običajno s sodelovanjem vlade prek pozavarovanja vladnih agencij.
Predmeti zavarovanja so:
naložbe v delnice in delnice tujih podjetij na ozemlju drugih, predvsem držav v razvoju;
neposredne naložbe v zvezi z gradbenimi in inštalacijskimi deli, posodobitvijo itd .;
lastninske pravice v zvezi z licenciranjem, mednarodnim leasingom itd .;
posojila, krediti in posojila.
Seveda so se zaradi razvoja zavarovalnih dejavnosti pojavile posebne vrste zavarovanj, na primer zavarovanje pred prekinitvami proizvodnih dejavnosti, ki so značilne le za podjetništvo. Jasno pa je, da je to le kombinacija, nekakšna simbioza zavarovanja premoženja in zavarovanja odgovornosti.
2.3 Postopek zavarovanja poslovnih tveganj
Kot veste, je pogodba o zavarovanju poslovnega tveganja vrsta pogodbe o zavarovanju premoženja z vsemi posledičnimi pravnimi posledicami. Z drugimi besedami, pogodba o zavarovanju poslovnega tveganja ima vse pravne značilnosti, ki so neločljivo povezane s pogodbo o premoženjskem zavarovanju, vendar ob upoštevanju značilnosti predmetov in predmetov zavarovanja, predmeta zavarovanja, posebnosti nastanka zavarovalnega tveganja in drugih značilnosti. določeno zlasti v čl. 933 Civilnega zakonika Ruske federacije. V skladu s tem členom lahko poslovno tveganje po pogodbi o zavarovanju poslovnega tveganja zavaruje samo zavarovalec sam in samo v njegovo korist. Zavarovalna pogodba za podjetniško tveganje osebe, ki ni zavarovanec, je nična. Zavarovalna pogodba o podjetniškem tveganju v korist osebe, ki ni zavarovanec, se šteje za sklenjeno v korist zavarovanca.
Tako so lahko zavarovani za vrsto premoženjskega zavarovanja, ki se preučuje, fizične in pravne osebe, ki so kot take registrirane na način, določen z zakonom, in opravljajo podjetniško dejavnost (Za znake podjetniške dejavnosti glej 1. odstavek 2. člena Civilnega zakonika Ruska federacija). Prekinitev podjetniške dejavnosti po ustaljenem postopku s strani osebe, ki je zavarovala podjetniško tveganje, povezano s to dejavnostjo, je dodatna podlaga za predčasno odpoved zavarovalne pogodbe (1. člen 958. člena Civilnega zakonika Ruska federacija). Zavarovanec in upravičenec po obravnavani vrsti zavarovanja premoženja sta lahko samo zavarovalec sam, t.j. podjetnik sam (posameznik, kolektiv), zavarovanje pred tveganji, povezanimi z izvajanjem njegove podjetniške dejavnosti in morebitnim nastankom izgub pri opravljanju tovrstne dejavnosti, z drugimi besedami, iz podjetniških tveganj.
V skladu s tretjim pododstavkom 2. 929 Civilnega zakonika Ruske federacije je podjetniško tveganje tveganje izgube zaradi podjetniške dejavnosti zaradi kršitve njihovih obveznosti s strani podjetnikov izvajalcev ali spremembe pogojev te dejavnosti zaradi okoliščin, na katere podjetnik nima vpliva, vključno z tveganje ne prejemanja pričakovanega dohodka - podjetniško tveganje.
Takšne izgube lahko vključujejo neplačila, nedostavitev blaga, dobavo blaga nizke kakovosti in druga tveganja, povezana z neizpolnjevanjem pogodbenih obveznosti zavarovancev do zavarovancev, ter škodo zavarovatelju s strani drugih osebe med poslovanjem.
V tem primeru lahko izgube vključujejo tako resnično škodo (stroške, ki jih je zavarovalnik naredil ali jih bo moral povrniti za povrnitev kršene pravice, izgubo, materialno škodo), kot tudi izgubljeni dohodek (izgubljeni dobiček), ki bi ga prejel zavarovanec-podjetnik pod normalnimi pogoji podjetniška dejavnost, če njegova pravica ni bila kršena (člen 15 Civilnega zakonika Ruske federacije). Izterjava odškodnine, ki bi jo zavarovalec lahko prejel od nasprotne stranke kršiteljice, ne velja za predmet zavarovanja, saj je zavarovanje odškodnine, ki bi jo upnik-podjetnik lahko prejel od svojega poslovnega partnerja za nepravilno opravljanje (neizpolnitev) svojega pogodbene obveznosti do njega, pregledana zavarovalna struktura ni podana.
Poleg tega med izgube, ki so predmet zavarovanja poslovnega tveganja, spadajo tudi izgube, ki nastanejo zaradi sprememb pogojev poslovne dejavnosti zaradi okoliščin, na katere podjetnik ne vpliva, na primer v primeru nepredvidenih prekinitve proizvodnje, borze, valute, inflacijski šoki, ki spremenijo običajne pogoje proizvodnje, menjave in prodaje.
Že dejstvo, da je zavarovanec zaradi svoje podjetniške dejavnosti utrpel zavarovalno pogodbo, je zavarovalni primer za to podvrsto premoženjskega zavarovanja.
Predmet zavarovanja po pogodbi o zavarovanju poslovnega tveganja je premoženjski interes zavarovanca, povezan z morebitno odškodnino z zavarovalno odškodnino za izgube, ki so mu nastale pri poslovanju. Seveda zaradi dejstva, da je v praksi pogosto zelo težko vnaprej določiti in predvideti višino prihodnjih izgub zaradi poslovnih dejavnosti zaradi različnih sestavnih dejavnikov te vrste tveganja, sam zavarovalni znesek pa je okvirno okvirni. . Hkrati se v praksi uporabljajo različne možnosti za določitev takega zneska: izgube je mogoče zavarovati kot odstotek njihove velikosti; zavarovanje izgub po dejanju (tj. zavarovanje v celoti izgub); zavarovanje z določitvijo meje odgovornosti zavarovalnice.
Zavarovana vrednost za zavarovanje poslovnega tveganja se določi na podlagi zneska izgube iz podjetniške dejavnosti, ki bi jo zavarovanec utrpel v primeru zavarovalnega primera (2. člen 947. člena Civilnega zakonika Ruske federacije). Če zavarovani znesek, določen v pogodbi, presega zavarovano vrednost, bo pogodba o zavarovanju podjetniškega tveganja nična v tistem delu zavarovanega zneska, ki presega zavarovano vrednost, presežek plačanega dela zavarovalne premije pa se ne povrne ( člen 1 člena 951 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Tako kot pri zavarovanju premoženja in pri zavarovanju poslovnega tveganja se lahko zavarovani znesek po lastni presoji določi pod zavarovano vrednostjo. V tem primeru je zavarovatelj dolžan ob nastopu zavarovalnega primera zavarovalcu (upravičencu) povrniti del izgub, ki jih je ta utrpel, sorazmerno z razmerjem med zavarovalno vsoto in zavarovano vrednostjo. Pogodba lahko določa višji znesek zavarovalnega nadomestila, vendar ne višji od zavarovane vrednosti (člen 949 Civilnega zakonika Ruske federacije).
V primeru, da je podjetniško tveganje zavarovano le glede na zavarovano vrednost, ima zavarovalec (upravičenec) pravico do dodatnega zavarovanja, tudi pri drugem zavarovatelju, vendar tako, da skupna zavarovalna vsota po vseh zavarovalnih pogodbah ne presega zavarovana vrednost. V nasprotnem primeru se znesek zavarovalnega nadomestila, ki ga plača vsak od zavarovalnic, zmanjša sorazmerno z zmanjšanjem začetnega zavarovalnega zneska po ustrezni zavarovalni pogodbi (člen 950, člen 4, člen 951 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Pogodbo o zavarovanju poslovnega tveganja je mogoče skleniti za zavarovanje tveganj po posebni pogodbi ali za zavarovanje pred tveganji za vse poslovne dejavnosti na splošno.
Ker sta različici pogodbe o zavarovanju premoženja, se pogodba o zavarovanju podjetniškega tveganja in pogodba o zavarovanju odgovornosti še vedno razlikujeta, zlasti po tem, da je zavarovanec v prvi podvrsti pogodbe upnik (upravičenec), ki ščiti svojega premoženjske interese v primeru neplačila dolžnika -partnerja, medtem ko je v drugi podvrsti pogodbe zavarovanec dolžnik in ščiti svoje premoženjske interese z zavarovanjem tveganj zaradi svojih izgub, ki izhajajo iz tega, da ga (zavarovanec) pripelje do civilno odgovornost zaradi neizpolnitve pogodbenih obveznosti, prevzetih do upnika (upravičenca).
Pogodba o zavarovanju poslovnega tveganja se od pogodbe o zavarovanju premoženja razlikuje tudi po tem, da so predmet prve podvrste zavarovanja, kot veste, izgube, predmet druge podvrste pogodbe o premoženjskem zavarovanju pa je premoženje kot tako (tveganje njegova izguba (uničenje), pomanjkanje, poškodba). Pri zavarovanju pred poslovnim tveganjem so zavarovane izgube zavarovane, vključno z realno škodo in izgubljenim dobičkom, pri zavarovanju premoženja pa so premoženjski interesi zavarovani v obliki resnične škode. Pri zavarovanju pred prvim tveganjem je zavarovano samo tveganje zavarovanca samega in samo v njegovo korist, medtem ko po pogodbi o premoženjskem zavarovanju upravičenec ne sme biti sam zavarovalec, ampak upravičenec.
V praksi kazenskega pregona obstajajo primeri, ko se pogodbe o podjetniškem tveganju in pogodbe o zavarovanju premoženja komaj razlikujejo, zlasti kadar je poslovno tveganje zavarovano v primeru spremembe podjetniške dejavnosti zaradi okoliščin, na katere podjetnik, zavarovanec ni povezan, povezan, po drugi strani pa z varnostjo tovora, blaga itd. Nedvomno bo odsotnost (izguba, poškodba, uničenje) premoženja negativno vplivala na pogoje podjetniške dejavnosti.
Stranke lahko sklenejo zavarovalno pogodbo za premoženjsko in poslovno tveganje, kadar je premoženje hkrati zavarovano (v primeru poškodbe, pomanjkanja, uničenja) in morebitne nenamerne izgube dohodka, pričakovanega z uporabo (odtujitvijo) to lastnino. To daje pravno priložnost zavarovatelju povrniti ne le dejansko vrednost zavarovanega premoženja zaradi njegove škode (pomanjkanja), temveč tudi stroške, izgubljene prihodke, povezane s tem dogodkom. Toda pogoji teh tveganj morajo biti jasno navedeni v pogodbi ali zavarovalni polici.
3. Težave in možnosti za razvoj podjetniških tveganj v Rusiji
.1 Problemi razvoja zavarovanja podjetniških tveganj
Prva skupina težav je povezana z razjasnitvijo definicije zavarovanja podjetniških tveganj, opredelitvijo kraja in pomena zavarovanja podjetniških tveganj v splošnem sistemu zavarovalnih razmerij, opredelitvijo predmeta zavarovanja podjetniških tveganj.
"Koncept razvoja zavarovalništva v Ruski federaciji", ki ga je sprejela vlada Ruske federacije, ugotavlja, da bo "privabljanje naložbenih virov v gospodarstvo zahtevalo nadaljnji razvoj zavarovanja poslovnih tveganj". Za izvajanje tega koncepta je priporočljivo rešiti niz nalog, povezanih z izboljšanjem regulativnega okvira za zavarovanje poslovnih tveganj (izbira zavarovalnih tveganj, razvoj zavarovalnih pravil, izračun tarif itd.)
Koncept podjetniškega tveganja je poseben glede na pojem tveganja. Kategorijo »tveganja« lahko označimo kot stopnjo določene finančne izgube, izraženo v možnosti, da ne dosežemo zastavljenega cilja, v negotovosti napovedanega rezultata, v subjektivnosti ocene napovedanega rezultata. Tveganje je nestanovitno. Te spremembe so v veliki meri posledica sprememb v zunanjem okolju podjetja in so subjektivne in objektivne narave. Izraz dejavnikov tveganja ustvarja negotovost, podjetniku ni vedno zagotovljen dobiček, negotovost gospodarskega stanja, ki izhaja iz: nestabilnosti ponudbe in povpraševanja po blagu, denarju, proizvodnih dejavnikih; različne vrste podjetniške dejavnosti in različna merila za ocenjevanje naložbenega predmeta; premalo informacij za izvajanje dejavnosti in številne druge okoliščine. Zavarovanje je način zaščite pred različnimi tveganji na področju poslovanja.
Zavarovalno zaščito za podjetnike je mogoče zagotoviti s pomočjo: premoženjskega zavarovanja, ki jamči odškodnino za škodo zaradi naravnih nesreč, katastrof, požarov, nezakonitih dejanj tretjih oseb itd.; zavarovanje civilne odgovornosti, ki nadomešča podjetnikovo izgubo zaradi potrebe po kritju škode, ki jo povzročajo dejavnosti podjetja tretjim osebam; osebno zavarovanje, ki zagotavlja zavarovalno kritje za zaposlene v podjetju in same podjetnike pri prostovoljnem zdravstvenem zavarovanju za delno ali popolno izgubo sposobnosti za delo itd.
Hkrati pojav tveganja ni neposredno povezan z lastništvom, uporabo in odtujitvijo določene materialne vrednosti, s pojavom zakonske obveznosti nastanka stroškov, ampak je pogojen s preoblikovanjem poslovnega okolja, ki je občutljivi na gospodarsko in politično ozračje v državi in tujini.
Civilni zakonik Ruske federacije ne vsebuje splošne opredelitve zavarovalne pogodbe. Umetnost. 933 Civilnega zakonika Ruske federacije "Zavarovanje poslovnega tveganja" ne vključuje pravne opredelitve pogodbe o zavarovanju poslovnega tveganja.
V skladu z zavarovalno pogodbo za podjetniško tveganje se zavarovalnica zaveže, da bo za zavarovalno premijo, določeno v pogodbi, ob nastopu zavarovalnega primera, določenega v pogodbi, zavarovancu povrnila izgube, ki jih je ta dogodek povzročil zaradi podjetniških dejavnosti, povezanih s z izgubo premoženja ali s tem, da ta ne prejema dohodka, v mejah zavarovalnega zneska, določenega v pogodbi.
V Civilnem zakoniku Ruske federacije se podjetniško tveganje razume kot "tveganje izgube zaradi podjetniške dejavnosti zaradi kršitve njihovih obveznosti s strani podjetnikov izvajalcev ali sprememb pogojev te dejavnosti zaradi okoliščin, na katere podjetnik nima vpliva, vključno s tveganjem, da ne boste prejeli pričakovanega dohodka. "
Podjetniško tveganje lahko opredelimo kot naključni dogodek subjektivno-objektivne narave, zaradi katerega se podjetnik v situaciji negotovosti v procesu proizvodnje in / ali prodaje izdelkov (opravljanje storitev, izvajanje komercialnih, naložbenih, posredniške dejavnosti, izvajanje finančnih transakcij, pa tudi projektov na področju visokih tehnologij), trpi izgube, dodatne stroške, zmanjšanje dobička, kar vodi v potrebo po zavarovanju, da bi privabili zunanje vire odškodnine.
Bistvo zavarovanja podjetniških tveganj je treba razumeti kot celovito zavarovalno zaščito premoženjskih interesov podjetnika pred zavarovanimi dogodki, ki vplivajo na obratna in nekratkoročna sredstva, finančne rezultate podjetniških dejavnosti, izražene v obliki izgube dobička, dodatne stroškov in nastanka izgub.
Predmeti zavarovanja podjetniških tveganj so premoženjski interesi zavarovancev, ki niso v nasprotju z zakonodajo Ruske federacije, povezani s tveganjem prejema pričakovanega dohodka po krivdi nasprotnih strank, izgubami pri izvajanju podjetniških dejavnosti. , pa tudi njene dodatne in nepredvidene stroške pri izvajanju podjetniških dejavnosti.
Nepogrešljiv pogoj za sklenitev zavarovalne pogodbe je prisotnost zavarovalnega interesa - prisotnost osebe v določenem pravnem razmerju do dobrine - materialne ali nematerialne, ki je v nevarnosti in za zaščito katere je zavarovalna pogodba sklenjeno.
V skladu z določbo 2 člena 947 premoženjskega prava Ruske federacije pri zavarovanju premoženjskega ali poslovnega tveganja zavarovana vsota ne sme presegati njihove dejanske vrednosti. Za poslovno tveganje je zavarovana vrednost izguba iz poslovanja, ki bi jo imel zavarovalec v primeru zavarovalnega primera.
Pri ugotavljanju zavarovane vrednosti v pogodbi o zavarovanju poslovnega tveganja ni mogoče natančno izračunati višine možnih izgub. Pri tem je treba upoštevati povprečno stopnjo donosa, obseg komercialnega prometa zavarovanca, možno obdobje prekinitve poslovnih dejavnosti itd. Zato je dogovorjena zavarovana vrednost v takih primerih približna, nezavarovani del izgube (če obstaja) pa ostane pri zavarovancu.
Dejavniki, ki omejujejo razvoj zavarovanja poslovnega tveganja: pomanjkanje analitičnih podatkov o statistiki zavarovanja poslovnega tveganja; trenutna civilna zakonodaja ne vsebuje opredelitve zavarovalne pogodbe za podjetniško tveganje; seznam poslovnih tveganj, ki so predmet zavarovanja, je nepopoln in ne odraža obstoječe potrebe po zavarovanju poslovnih tveganj; zakonsko ni opredeljen pojem zavarovanih interesov pri zavarovanju poslovnih tveganj.
Trenutno v ekonomski teoriji obstaja veliko pristopov k razvrščanju tveganj, vendar splošno sprejetega ni.
Vrste dejavnikov tveganja je mogoče razvrstiti po različnih merilih. Delitev podjetniških tveganj na sistematična in nesistematična je izhodišče pri izbiri sistema razvrščanja tveganj za izbiro strategije obvladovanja tveganj, saj je lahko takšna razvrstitev po svoje univerzalna, ne glede na obseg podjetja, velikost podjetja in raven upravljanja.
Obstajajo nekatere vrste tveganj, katerih delovanje so podvržene vsem vrstam podjetništva brez izjeme (naravno tveganje, tveganje insolventnosti, slaba vera nasprotne stranke, tveganje stečaja itd.). Poleg splošnih tveganj obstajajo posebne vrste tveganja, značilne za določene vrste dejavnosti (industrijske, okoljske, valutne itd.).
Na podlagi predlagane klasifikacije poslovnih tveganj v okviru zavarovanja poslovnih tveganj se predlaga zavarovanje naslednjih tveganj:
Izvedene raziskave in predlogi bodo izboljšali teorijo in razširili prakso zavarovanja poslovnih tveganj v Rusiji.
Rezultate in sklepe, pridobljene med študijo, lahko uporabijo tako poslovni subjekti za povečanje učinkovitosti politike zmanjševanja komercialnih tveganj kot zavarovatelji pri odločanju o širitvi ponudbe storitev. Poleg tega so nekateri vidiki odnosa med subjekti zavarovalnega trga le nakazani in zahtevajo njihovo nadaljnjo rešitev.
Zaključek
Če povzamemo delo, lahko sklepamo, da je zavarovanje podjetniških tveganj sklop vrst zavarovanj, ki predvidevajo obveznosti zavarovalnice, da zavarovanemu podjetniku v primeru zavarovanih dogodkov plača odškodnino za zavarovanje (v znesku zavarovanja) (primeri ) vplivajo na materialne, denarne vire, rezultate podjetniških dejavnosti in povzročajo izgube, izgubo dohodka in dodatne stroške za podjetnika.
Upoštevana je dinamika zavarovalnega trga v Rusiji v letih 2011–2013. Zavarovalniški trg v Ruski federaciji je pokazal relativno nizke stopnje rasti. Skupni znesek zavarovalnih premij in plačil za vse vrste zavarovanj je v letu 2013 znašal 904,9 oziroma 420,8 milijard rubljev. (34,1% v primerjavi z enakim obdobjem leta 2011). Poglejmo si podrobneje zavarovanje poslovnih in finančnih tveganj. V letu 2013 so premije znašale 20,02 milijarde rubljev, kar je 8,02 milijarde rubljev. več kot leta 2011. Plačila za zavarovanje poslovnih in finančnih tveganj so v letu 2013 znašala 2,68 milijarde rubljev. , kar je 1,18 več kot v letu 2011. Leta 2012 so plačila znašala 2,04 milijarde rubljev.
Upoštevane so bile tudi vodilne družbe pri zavarovanju podjetniških tveganj po rezultatih 1. četrtletja 2011-2013. informacije o premijah in informacije o plačilih.
Prvo mesto in največji tržni delež po premijah zavarovanja poslovnega tveganja v letu 2013 zaseda Sogaz (44,72%). Drugo mesto zaseda družba Alfastrakhovanie (10,85%). Tretje mesto je zavezništvo (8,89%).
Prvo mesto in največji delež na trgu v smislu izplačil zavarovanj poslovnega tveganja v letu 2013 zaseda družba Alfastrakhovanie (41,11%). Drugo mesto zaseda kreditno zavarovanje Ingosstrakh ONDD (25,20%). Tretje mesto je Rosgosstrakh (20,04%).
Obstaja tudi ocena zanesljivosti zavarovalnic v Rusiji. Določa ga neodvisna agencija Expert RA na podlagi finančnih kazalnikov zavarovalnic. Na seznamu je 47 največjih zavarovalnih organizacij v Rusiji, med njimi: 13 podjetij je konec leta 2012 prejelo "izjemno visoko stopnjo zanesljivosti" (A ++): "Alfa Insurance", "Alliance" (prej "ROSNO" ), "VSK", VTB zavarovanje, Ingosstrakh, MAKS, Reso-Garantia, Renaissance, Rosgosstrakh, Sogaz, Consent, Uralsib in Energogarant. 12 podjetij je dobilo oceno "Zelo visoka raven zanesljivosti (A +):" AIG (prej "Chartis"), "GUTA-Insurance", "ZHASO", "MSK", "NASCO", "Oranta", " PARI ", Spasskiye Vorota (prej Mezhregiongarant), Surgutneftegaz, Zürich, Chulpan in ERGO Rus. 8 podjetij je prejelo certifikat "Visoka raven zanesljivosti" (A): HAYDE, Helios Reserve, D2 Insurance, Intach, Oranta, OSK, Rusija in Jugorija.
Opredeljene so tri skupine problemov zavarovanja podjetniških tveganj. Prva skupina težav je povezana z razjasnitvijo definicije zavarovanja podjetniških tveganj, opredelitvijo kraja in pomena zavarovanja podjetniških tveganj v splošnem sistemu zavarovalnih razmerij, opredelitvijo predmeta zavarovanja podjetniških tveganj.
Druga skupina težav je povezana s sistematizacijo podjetniških tveganj in ugotavljanjem njihovih značilnosti pri izvajanju podjetniške dejavnosti, s preučevanjem kraja in vloge zavarovanja podjetniških tveganj v sistemu obvladovanja tveganj, pa tudi uporabo ekonomskega potenciala zavarovanja podjetniških tveganj v finančnih in gospodarskih dejavnostih podjetij, merila za oceno ekonomske učinkovitosti zavarovanja poslovnih tveganj iz položaja zavarovancev.
In končno, tretja skupina problemov je povezana z analizo domače in tuje prakse zavarovanja podjetniških tveganj, določanjem trendov v razvoju zavarovalništva na področju podjetniške dejavnosti, z razvojem praktičnih priporočil na področju zavarovalništva. podjetniških tveganj.
Težko je napovedati možnosti za razvoj zavarovalnega trga v Rusiji, saj so v veliki meri odvisni od stanja v gospodarstvu države, stopnje njegovega razvoja, blaginje in zavarovalne kulture prebivalstva. Nezadostno visoka stopnja razvoja ruskega trga za zavarovalništvo na splošno in zlasti za zavarovanje poslovnih tveganj je posledica nestabilnega gospodarstva v državi.
Seznam rabljene literature
1Ruska federacija. Ustava (1993). Ustava Ruske federacije [Besedilo]: uradni. besedilo. - M .: Marketing, 2001.- 39 str.
2Civilni zakonik Ruske federacije. Prvi del: Zvezni zakon z dne 30. novembra 1994 št. 51-FZ (kakor je bil spremenjen 19. julija 2011) // SZ RF. - 1994. - št. 32. - čl. 3302.
3Zvezni zakon št. 308-FZ z dne 2. decembra 2009 "O zveznem proračunu za leto 2010 in za obdobje načrtovanja 2011 in 2012".
4Zvezni zakon št. 357-FZ z dne 13. decembra 2010 "O zveznem proračunu za leto 2011 in za obdobje načrtovanja 2012 in 2013".
Resolucija "O dodatnih ukrepih državne podpore v letu 2010 za mala in srednja podjetja, ki proizvajajo in (ali) prodajajo blago (delo, storitve), namenjeno izvozu."
Odlok Vlade Ruske federacije z dne 27. februarja 2009 št. 178 "O razdelitvi in zagotavljanju subvencij iz zveznega proračuna v proračune subjektov Ruske federacije za državno podporo malim in srednje velikim podjetjem, vključno s podjetji kmetov (kmetov) "
Ageev Sh.R. Zavarovanje kot dejavnik stabilnega razvoja malega gospodarstva. Eseji o gospodarskih temah. M.: "Revija" Ecos-inform ", 2011. - 240 str.
Alexandrova T.G., Meshcheryakova O.V. Komercialno zavarovanje: (Referenca). M.: Inštitut za novo gospodarstvo, 2012. - 254s.
Algin A.P. Tveganje v podjetništvu: (Priročnik za menedžerje). SPb.: A / O "File Magazine", 2012. - 96 str.
Baranova L.G. Zavarovanje nekaterih vrst podjetniškega tveganja. SPb.: Založba SPb. UEF, 2010.- 63 str.
Blinov A.O. Mala podjetja: organizacijski in pravni temelji dejavnosti. M.: Os-89, 2010.-335 s.
V. M. Granaturov Ekonomsko tveganje: bistvo, metode merjenja, načini zmanjševanja. M.: Založba "Poslovanje in storitve", 2011. -112s.
Zvereva E.A. Odgovornost podjetnika za kršitev pogodbenih obveznosti. M.: Yuridichesky House "Yustitsinform", 2010. - 112s.
Smirnov V.V. Zavarovalna zaščita pred tveganji pri prodaji izdelkov na podlagi dostave. M.: Ankil, 2011.- 115 s.
Serdyukova I.D. Upravljanje finančnih tveganj // Finance, 2011, št. 12, 6 str.
Suvorova M.D. Zavarovanje kot institucija civilnega prava // Zbornik konferenc na državni univerzi v Sankt Peterburgu, 1995, § 2, str. 123-130.
Khokhlov N. Napovedovanje učinkovitosti zavarovanja z vidika podjetnika // Zavarovalništvo, 1998, št. 7, str. 41-49.
Shakhov V. Nove vrste zavarovalnih poslov v Rusiji // Zavarovalnice, 1995, št. 3. P.40-46.
Shinkarenko I. Zavarovanje tveganj v filmski produkciji // Zavarovalništvo. 1997. št. 10. Str. 26-32.1 .. DISERTACIJE IN IZVLEČKI
Ekonomska analiza: Učbenik / ur. L.E. Basovsky- M. INFRA-M, 2009.- 321 str.
Antipova, I Problemi zavarovanja podjetniških tveganj [Elektronski vir] / I. Antipova // Poslovni Petersburg. - 1998.- 5. oktober. - M .: Informacijska agencija Integrum, 2013. - Način dostopa: # "justify"> Ivanova, S. Statistika zavarovanja poslovnih tveganj [Elektronski vir] / S. Ivanova // Vedomosti. ? 2012.? 17. junija (št. 109). ? M .: Business NewsMedia, 2013.? Način dostopa # "justify"> Kuznetsov, M., Korolev, V. Podjetniška tveganja tujih držav [Elektronski vir] / M. Kuzetsov, V. Korolev // CorporateDevelopmentAdvisers (CDA). - Način dostopa: # "justify"> 24 Nedržavna izobraževalna ustanova za dodatno strokovno izobraževanje "Center za podjetniška tveganja" [Elektronski vir] - način dostopa: # "justify"> 25 Statistika poslovnega tveganja [Elektronski vir] - način dostopa: # "center"> 26
Ves civiliziran svet je že dolgo obvladal takšno obliko zaščite podjetij, kot je zavarovanje. Žal si domači podjetniki včasih niti ne predstavljajo takšnih stroškov. A če veliki gospodarstveniki lahko ob negativnih gospodarskih dogodkih uravnotežijo svoje finančne in proizvodne kazalnike, potem se srednji in mali podjetniki praviloma znajdejo na robu propada. Zavarovalniški trg objektivno nastane le na določeni stopnji razvoja povpraševanja po zavarovalniški zaščiti (glej podrobneje: Shevchuk DA Korporacijske finance. M.: GrossMedia; ROSBUKH, 2008).
Drugi pogoj je razpoložljivost zavarovalnic, ki ponujajo široko paleto vrst zavarovanj.
Možnosti za razvoj zavarovanja poslovnega tveganja so posledica številnih razlogov. Prvič, oblikovanje sloja podjetnikov v tržnem gospodarstvu. Drugič, širitev zavarovanja premoženjskih interesov. Tretjič, rast soodvisnosti v poslovanju, ki je povzročila razvoj novega področja dejavnosti zavarovalnic - poroštva in poroštva. Zavarovanje poslovnega tveganja pomeni zavarovanje tveganj prejema pričakovanih prihodkov iz podjetniške dejavnosti zaradi kršitve njihovih obveznosti s strani nasprotnih strank podjetnika ali spremembe pogojev te dejavnosti zaradi okoliščin, na katere podjetnik ne more vplivati.
Podjetniška tveganja so del finančnih tveganj in spadajo v zavarovanje premoženja. Lahko jih razdelimo na notranje in zunanje. Zunanja tveganja vključujejo tveganja, ki niso neposredno povezana z dejavnostmi podjetnikov, njihovih strank in nasprotnih strank (na primer naravne nesreče, nesreče, ki jih povzroči človek, zlonamerna dejanja tretjih oseb, politični dogodki). Notranja tveganja nastanejo kot posledica posebnih dejavnosti podjetnikov in lahko vključujejo naslednji niz zavarovalnih dogodkov:
- neplačilo ali premalo plačilo po sklenjenih pogodbah o pošiljanju, prodaji in nakupu, kreditnih pogodbah in drugih pogodbenih okoliščinah;
- kršitev roka dobave ali premajhna dobava blaga in storitev;
- gospodarska insolventnost, stečaj;
- insolventnost zavarovanega dolžnika itd.
Zavarovanje pred izgubo dobička zaradi prisilne prekinitve proizvodnje postaja vse bolj razširjeno. Premoženje zavarovanca se lahko uniči (ali poškoduje) zaradi požara, okvare v vodovodnem sistemu, tatvine itd. Zavarovalčeva gospodarska dejavnost bo prenehala ali pa se bo njen obseg zmanjšal, zavarovalnica povrne zavarovancu izgubo dobička, ki bi ga lahko prejel med normalnim delovanjem podjetja.
Višina zavarovalnega nadomestila ob nastopu zavarovalnega dogodka se običajno določi na podlagi poročil zavarovancev in posebnih izračunov. V ta namen se povprečni dobiček določi za določeno obdobje (najpogosteje 12 mesecev) pred sklenitvijo zavarovalne pogodbe. Pri določanju višine zavarovalnega nadomestila se upoštevajo tudi vsi dejavniki, ki bi neizogibno vplivali na rezultate gospodarske dejavnosti družbe, če ne bi bila iz navedenih razlogov prekinjena.
Pogodbe o zavarovanju prekinitev poslovanja lahko določajo tudi, da zavarovatelj ne povrne samo izgubljenega dobička, ampak tudi stroške zavarovatelja, potrebne za ponovno vzpostavitev normalnega delovanja podjetja (dodatni stroški).
V zadnjem času postaja vse pomembnejše zavarovanje tveganj, povezanih z neplačilom. To je lahko finančno tveganje pri posamezni transakciji, na primer tveganje pogodbe o dobavi ali prodaji blaga. Zavarovani dobavitelj, ki blago pošlje kupcu s pogojem naknadnega plačila za blago, lahko sklene pogodbo o zavarovanju finančnega tveganja, po kateri je zavarovatelj dolžan zavarovancu povrniti izgubljeni dohodek v primeru, da nasprotna stranka ne izpolnjuje svojih obveznosti iz pogodbe o prodaji blaga.
V ZDA v skupino zavarovanih poslovnih tveganj spadajo: požar in druge naravne nesreče; nevarnost uničenja ali poškodbe tovora med prevozom; tveganje malomarnosti zaposlenih v podjetju; tveganje neizpolnjevanja obveznosti enega od zaposlenih ali skupine zaposlenih (podizvajalcev), od katerih je odvisna izvedba celotnega projekta; tveganje prekinitve poslovanja podjetja; tveganje možne smrti ali bolezni vodje, vodilnega zaposlenega, od intelektualne dejavnosti katerega je odvisen uspeh podjetja.
Zavarovanje podjetniškega tveganja izstopa iz Civilnega zakonika Ruske federacije, v bistvu je v ločeni vrsti zavarovalne dejavnosti premoženjskega zavarovanja nadomestilo zavarovanje finančnih tveganj.
Zavarovanje poslovnega tveganja predvideva obveznosti zavarovalnice za zavarovalna plačila v višini celotnega ali delnega nadomestila za izgubo dohodka ali dodatnih stroškov zavarovancev, ki so nastali zaradi dogodkov, kot sta prekinitev ali zmanjšanje obsega proizvodnih dejavnosti zaradi določenih razlogi; stečaj; neizpolnjevanje ali nepravilno izpolnjevanje pogodbenih obveznosti s strani nasprotne stranke zavarovatelja, ki je upnik posla; pravne stroške zavarovancev ali kakršne koli nepredvidene stroške itd.
Predmet pogodbe o zavarovanju poslovnega tveganja so lahko premoženjski interesi zavarovanca, povezani s tveganjem, da nasprotne stranke zavarovancev kršijo svoje obveznosti do njega. V tem primeru zavarovalna pogodba služi kot način za zagotovitev izpolnitve obveznosti iz glavne pogodbe. V praksi zavarovanci pogosto poleg pogodbe o zavarovanju poslovnega tveganja na pobudo zavarovalnice uporabljajo tudi druge načine zagotavljanja izpolnjevanja obveznosti iz glavne pogodbe. Najpogostejši primer zavarovalne pogodbe je sklepanje zastavne pogodbe. V tem primeru zavarovalnica v zavarovalno pogodbo uvede pogoj o uveljavitvi zavarovalne pogodbe od trenutka sklenitve zavarovalne pogodbe in plačila zavarovalne premije (prispevka). Poskusi, ki pogojujejo uveljavitev zavarovalne pogodbe do trenutka sklenitve druge pogodbe, z izjemo glavne, katere uporabo zagotavlja zavarovanje, so nezakoniti.
Zavarovanje poslovnega tveganja se izvaja bodisi v primeru kršitve obveznosti podjetnikove nasprotne stranke, bodisi v primeru spremembe pogojev dejavnosti podjetnika iz razlogov, na katere on nima vpliva. Ker se to nanaša na sistematično dejavnost, namenjeno ustvarjanju dobička (člen 2 Civilnega zakonika Ruske federacije), bi morale biti spremembe pogojev dejavnosti redne. Se pravi, po pogodbi o zavarovanju poslovnega tveganja na primer izgubljenega dobička ni mogoče zavarovati zaradi nenamerne enkratne izgube tovora, ampak le zaradi takšne spremembe pogojev, pod katerimi so se primeri izgube tovora stalno povečevali. To pa ne pomeni, da izgubljenega dobička zaradi enkratne izgube tovora zaradi kršitve obveznosti s strani nasprotnih strank ni mogoče zavarovati po pogodbi o zavarovanju poslovnega tveganja. To tudi ne pomeni, da izgubljenega dobička ni mogoče zavarovati na podlagi pogodbe o zavarovanju tovora, kot je navedeno v oddelku 7 Dodatka 2 k Licenčnim pogojem.
Spremembe pogojev dejavnosti bi morale biti za podjetnika naključne, tj. te spremembe mora dobro vedeti. Podjetniškega tveganja na primer ni mogoče zavarovati zaradi dejstva, da je podjetnik svojo dejavnost preselil v drugo regijo.
Podjetnik se mora tudi dobronamerno zavedati kršitve obveznosti s strani nasprotne stranke. Podjetniškega tveganja prodajalca na primer ni mogoče zavarovati pri prodaji blaga osebi, katere plačilna sposobnost je dvomljiva, saj ima prodajalec skoraj vedno resnično priložnost, da pridobi informacije o plačilni sposobnosti kupca ali, če teh podatkov ni, ne sklene kupoprodajna pogodba.
V pogodbo o zavarovanju poslovnega tveganja ni mogoče imenovati ne upravičenca ne zavarovane osebe. Vendar so posledice kršitve teh dveh pravil različne. Ko je upravičenec imenovan v pogodbi, je samo ta pogoj pogodbe ničen, preostali pogoji pogodbe pa ostanejo v veljavi. Ko je zavarovanec imenovan v pogodbi, postane celotna pogodba nična.
V skladu s pogodbo o zavarovanju podjetniškega tveganja ni zavarovano le finančno tveganje, ampak tudi druge izgube - škoda na premoženju in odgovornosti.
Značilnost zavarovanja poslovnega tveganja je, da zaseda vmesni položaj med zavarovanjem premoženja in zavarovanjem odgovornosti. To izhaja iz same narave tveganj v poslu, ki jih povzročata dve vrsti protislovij: med človekom in uničevalnimi silami narave ter med partnerji v procesu družbeno-ekonomskih odnosov.
Podjetniška dejavnost je stalen proces povečevanja premoženja, vloženega v podjetje. Prekinitev kontinuitete je lahko posledica izgube delovnih sredstev ali kakršnih koli dogodkov na področju gospodarskih odnosov. Torej uničenje ali materialna škoda zaradi naravne nesreče, nesreče, požara, tatvine itd. vodi ne le k neposrednim finančnim izgubam, ki se povrnejo v skladu s pogodbami o premoženjskem zavarovanju, ampak tudi k posrednim izgubam, povezanim s prekinitvami proizvodnje, ki so zajete v pogodbah o zavarovanju poslovnega tveganja. Hkrati je lahko zmanjšanje podjetniškega dohodka posledica neizpolnjevanja iz različnih razlogov tretjih oseb svojih poslovnih ali finančnih obveznosti. Zavarovatelj pri izvajanju zavarovanja proti tej skupini tveganj prevzema funkcije poroka za izpolnitev takšnih obveznosti, kar je v marsičem podobno zavarovanju odgovornosti, le da v tem primeru zavarovanec ni tisti, ki je povzročil škodo, ampak oseba, ki bi zaradi neizpolnjevanja obveznosti nasprotne stranke lahko utrpela izgubo.
Tako zavarovanje poslovnega tveganja združuje nekatere značilnosti zavarovanja premoženja in zavarovanja odgovornosti. Zato se pri izvajanju tovrstnih zavarovanj uporabljajo ločeni pristopi za določitev obsega odgovornosti in oceno tveganja, ki so značilni za zgoraj navedene zavarovalne podsektorje.
nestabilnosti, zato je treba posebno pozornost nameniti ekonomski analizi. To je potrebno, da bi bili spet pripravljeni na hiter odziv na vse ali vsaj najpomembnejše spremembe v gospodarstvu.
Uporaba podatkov o oceni nestabilnosti okolja družbe Attika LLC bo podjetju pomagala usmeriti razvojno strategijo na natančnejši potek in je lahko koristna pri sprejemanju težkih poslovnih odločitev.
Na splošno ima Attika LLC dokaj stabilen konkurenčni položaj na trgu alkoholnih pijač in ima bogate izkušnje na tem področju. Izrazite konkurenčne prednosti podjetja so: dokaj visok tržni delež, organizirane dostave, visoka usposobljenost zaposlenih. SWOT analiza je pokazala, da se mora Attika LLC za ohranitev vodstva opirati na strategijo zajemanja novih trgov, ki predpostavlja ustvarjanje takšnih pogojev, v katerih bi konkurenti zaradi položaja vodilnega težko povečali svoj tržni delež. podjetje. Takšna strategija lahko zahteva okrepitev ovir za konkurente z izboljšanjem kakovosti ponujenih storitev, njihove ponudbe in storitev za stranke. Razširiti in poglabljati je treba ponudbo storitev, da bi zasedli segmente trga, ki jih lahko zasedajo konkurenti. In tudi kar najbolje izkoristiti konkurenčne prednosti, kot je visoko usposobljeno osebje, organiziran prodajni sistem. Izvajanje izbrane strategije bo podjetju omogočilo doseči glavni cilj, in sicer ustvarjanje pogojev za konkurenčnost dejavnosti in dolgoročno načrtovanje kadrovske politike. Za to mora podjetje rešiti številne težave, ki so neposredno povezane z
izvajanje navedene optimalne strategije. Izvajanje strategije razvoja trga predpostavlja izvajanje vseh nalog v določenem časovnem okviru. Najučinkovitejši in najustreznejši ukrepi za izvajanje strategije, ob upoštevanju vpliva dejavnikov STEP in oceni socialno-ekonomske učinkovitosti, bodo: širitev ponudbe alkoholnih pijač (ponudba nabora elitnih izdelkov) in izboljšanje kvalifikacij vodstvenega osebja . Zaradi njihove implementacije bo podjetje lahko razširilo prodajni trg svojih izdelkov, izboljšalo finančno uspešnost, povečalo produktivnost dela in izboljšalo natančnost izvajanja strategije. Tako bo pravilno in natančno izvajanje vseh ukrepov razvojnega programa pravočasno omogočilo podjetju, da doseže glavni cilj in izvede izbrano strategijo koncentrirane rasti, kar bo vodilo k hitremu in občutnemu povečanju učinkovitosti sistema vodenja in vseh dejavnosti organizacije kot celote.
Upoštevanje razvite strategije bo Attiki omogočilo, da poveča svoj čisti dobiček za 15%, tržni delež za 10%, zmanjša skupne stroške za 5%, stroške upravljanja za 15%in na koncu zavzame položaj na internetnem trgu v Krasnojarsku in Rusiji.
1. Thompson AA, Strickland J. Strateško upravljanje: koncepti in situacije: učbenik za univerze. M .: Infra-M, 2000.412 str.
2. Lamben J.-J., Chumpitas R., Shilling I. Tržno usmerjeno upravljanje. Strateško in operativno trženje: prev. iz francoščine SPb. : Peter, 2008.720 str.
© Amirova E.S., 2012
N. Amirkhanyan, N. Brodetskaya Znanstveni vodja - Sibirska državna letalska univerza T.V. Vashchenko, poimenovana po akademiku M. F. Reshetnevu, Krasnoyarsk
TEŽAVE ZAVAROVANJA POSLOVNEGA TVEGANJA V RUSKI FEDERACIJI
Razvoj podjetništva v Rusiji ustvarja predpogoje za blaginjo zavarovalništva, obe strukturi sta v procesu svojih dejavnosti tesno odvisni drug od drugega. Pomembnost te teme je v tem, da je zavarovanje najpomembnejši način za zagotovitev učinkovite zaščite interesov podjetnika pri opravljanju njegove dejavnosti. Ta članek preučuje vrste podjetniških tveganj ruskih podjetij, posebnosti njihovih zavarovanj in predloge za razvoj te zavarovalne panoge.
Podjetniško tveganje je tveganje izgube pri podjetniški dejavnosti zaradi kršitve njihovih obveznosti s strani izvajalcev podjetnika ali spremembe pogojev te dejavnosti zaradi okoliščin, na katere podjetnik ne more vplivati, vključno s tveganjem, da ne bo prejel pričakovanega dohodka.
Zavarovanje poslovnih tveganj - podsektor premoženja
zavarovanje, ki predvideva povračilo podjetnika za izgube, ki so nastale ali niso bile prejete od pričakovanega dohodka iz zavarovane podjetniške dejavnosti v primeru kršitve obveznosti njegovih nasprotnih strank ali spremembe pogojev te dejavnosti zaradi okoliščin, na katere on nima vpliva. Zavarovanje poslovnega tveganja v bistvu dodeljuje novi Civil
Oddelek "Upravljanje sodobnih podjetij, industrij, kompleksov"
Kodeksa RF v ločen podsektor (vrsta zavarovalne dejavnosti) zavarovanja premoženja. Zamenjalo je zavarovanje finančnega tveganja.
Vloga zavarovanja poslovnih tveganj kot enega pomembnih elementov tržne infrastrukture je precej velika. Ta vrsta zavarovanja družbi zagotavlja take pogoje, v katerih neugodne okoliščine ne vplivajo na njeno finančno stanje. Zavarovanje poslovnega tveganja zaseda vmesni položaj med zavarovanjem premoženja in zavarovanjem odgovornosti, ki združuje nekatere njihove značilnosti. Poleg tega pri razlagi pojma zavarovanja podjetniških tveganj v širšem smislu vključuje vse tiste vrste zavarovanj, ki zagotavljajo zavarovalno zaščito za lastninske interese podjetnikov (tako pravnih kot fizičnih oseb) pri opravljanju poslovne dejavnosti. S tem pristopom zavarovanje poslovnega tveganja vključuje veliko število premoženjskih, odgovornosti in osebnih zavarovanj.
Za ruska podjetja, ne glede na obliko lastništva in področja dejavnosti, so najbolj značilna naslednja podjetniška tveganja:
Možna izguba (uničenje), pomanjkanje ali poškodovanje osnovnih ali obratnih sredstev podjetja;
Pojav civilne odgovornosti podjetja za obveznosti, ki izhajajo iz škode za življenje, zdravje in premoženje tretjih oseb ali okolja;
Možne izgube ali neprejemanje pričakovanega dobička zaradi sprememb pogojev poslovanja podjetja zaradi okoliščin, na katere nima vpliva;
Kršitve njihovih obveznosti s strani nasprotnih strank, partnerjev itd.
Poleg tega je zavarovanje prvega od naštetih tveganj precej v celoti zastopano na ruskem zavarovalniškem trgu, vendar zavarovanje pred tveganjem kršitve svojih obveznosti s strani nasprotnih strank in partnerjev že dolgo prijavljajo le zavarovalnice, kljub velikemu povpraševanju za ta izdelek.
V Rusiji večina vrst zavarovanj poslovnih tveganj še ni bila široko razvita, kar je povezano tako s pomanjkanjem stabilnega povpraševanja potencialnih zavarovalnic po njem kot z nepripravljenostjo številnih zavarovalnic za njegovo izvajanje. Poleg tega, kot kažejo izkušnje pri izvajanju takšnega zavarovanja v tujini, tudi tam ni razširjen. Operacije pri številnih vrstah zavarovanj poslovnih tveganj zaradi njihovih posebnosti izvaja omejeno število zavarovalnic.
Nerazvitost zavarovanja poslovnega tveganja je posledica različnih razlogov:
1. Na začetku razvoja ruskega zavarovalnega trga zavarovalnice niso imele ne dovolj finančne moči ne potrebnih delovnih izkušenj;
2. Nizka aktivnost potencialnih zavarovanih podjetnikov v prizadevanju za zavarovanje njihovih možnih tveganj, pomanjkanje stabilnega povpraševanja po tem izdelku
3. Nezadostno število zavarovalnih organizacij, ki opravljajo storitve zavarovanja poslovnih tveganj, nepripravljenost številnih zavarovalnic, da se specializirajo za zavarovanje poslovnih tveganj. Zavarovalnice precej težko ocenijo stopnjo tveganja zaradi pomanjkanja zbranih ustreznih statističnih podatkov, netransparentnosti dela finančnih tokov potencialnih zavarovalnic in splošnih tveganj, ki jih povzroča trenutno stanje v gospodarstvu.
Če smo na primer v Veliki Britaniji pozorni na Evropo, obstaja več glavnih vrst zavarovanj za poslovna tveganja, ki na ruskem zavarovalnem trgu na splošno niso prisotna:
Izguba ugleda.
Korporativna etika in načela upravljanja.
Strokovna odgovornost za napake in pomanjkljivosti.
Neuspeh strateškega partnerstva.
Iskanje in zadrževanje osebja.
Terorizem.
Organizacijska in strukturna togost.
Uporaba teh vrst zavarovanj v Rusiji je težka, tudi zaradi potrebe po licenciranju pravil in omejitev nekaterih vrst zavarovanj.
V Rusiji zavarovanje poslovnega tveganja ponujajo naslednja podjetja:
Zavarovanje VTB (zavarovanje finančnega najema, neizpolnjevanje pogodbenih obveznosti in prekinitve poslovanja);
Zavarovalna skupina MSK (izguba dobička zaradi prekinitve proizvodnje po požaru in izguba dobička v zvezi s tem; izguba najemnine zaradi požara; neplačilo najemnin);
Zavarovalnica RK-Garant (zavarovanje pred prekinitvijo poslovanja, v primeru neizpolnitve ali nepravilnega izpolnjevanja pogodbenih obveznosti.
Rosgosstrakh itd .:
Po podatkih lanskega leta se je trg zavarovanj za poslovna tveganja v primerjavi z letom 2010 povečal za več kot 20% in je po študiji centra za strateške raziskave "Rosgosstrakh" znašal 1,3 bilijona rubljev.
Za razvoj te zavarovalne industrije morajo najprej podjetja, ki bi želela opravljati te storitve, opraviti temeljito analizo posameznih dejavnikov: političnih, gospodarskih, pravnih, kulturnih, znanstvenih, tehničnih in okoljskih, da ocenijo pogostost pojavljanja. tveganja z ustvarjanjem dobre statistične baze. ... Na podlagi tega se mora zavarovalnica najprej odločiti, s katero posebno kategorijo strank - pravnih oseb, se bo morala ukvarjati v prihodnosti in se na to osredotočiti, razviti ciljno usmerjene programe ustrezne vsebine.
Zavarovanje poslovnih tveganj je, tako kot zavarovanje na splošno, pokazatelj gospodarske stabilnosti države. Kljub temu, da ta vrsta zavarovanja v Rusiji še ni dobila tako široke razširjenosti kot v drugih razvitih državah, je pomembno upoštevati njeno povpraševanje na ruskem trgu in izraziti upanje, da bo v prihodnje tako kot druge vrste zavarovanj bo uporabljen povsod.
1. Civilni zakonik Ruske federacije (Civilni zakonik Ruske federacije) z dne 26.01.1996 št. 14-FZ. 2. del. 933, 929.
2. Komarov SE Zavarovanje podjetniških tveganj ali proračuna kot upravičenec // Svetovalec računovodje. 2008. št. 12.
3. Kornyushin V. Yu. Finančno okolje podjetništva in podjetniška tveganja. MIEMP, 2012.130 str.
4. Yashina NM Osnove zavarovanja podjetniškega tveganja // Finance. 2006. št. 11.
© Amirkhanyan N., Brodetskaya N., 2012
Znanstveni vodja V. A. Berezhnykh - Sibirska državna vesoljska univerza Yu. V. Danilchenko po imenu akademika M. F. Reshetneva, Krasnoyarsk
PODPORNA INFRASTRUKTURA ZA MALE INOVATIVNE POSLOVE V MESTU KRASNOYARSK
Članek je namenjen infrastrukturi za podporo malim inovativnim podjetjem v mestu Krasnoyarsk. Izpostavljeni so glavni problemi inovativnega podjetništva v mestu Krasnoyarsk in podporna infrastruktura, ki pomaga rešiti te težave.
Za državo je spodbujanje inovacij brez pretiravanja najpomembnejša smer gospodarske politike, saj je raven znanstvenega in tehnološkega razvoja tista, ki v veliki meri določa dolgoročne strateške prednosti države, v veliki meri tudi možnosti za razvoj. države odvisne od stopnje "inovativnosti" gospodarstva.
Trenutno, tudi v mestu Krasnoyarsk, obstaja precej obsežna mreža organizacij, ki spodbujajo razvoj inovativnih dejavnosti. Takoj je treba opozoriti, da lahko objekti inovativne infrastrukture rešijo le del težav, uspešen razvoj inovativne dejavnosti mesta pa ne more biti odvisen le od prisotnosti ali števila ustreznih infrastrukturnih objektov. Inovacijski sistem mesta Krasnoyarsk za uspešno delovanje mora imeti tudi ugoden regulativni okvir in učinkovit sistem za promocijo produktov inovativnih podjetij na trge.
Glavna naloga infrastrukture za podporo malim inovativnim podjetjem v mestu Krasnoyarsk je zagotavljanje pomoči inovativnim poslovnim subjektom na začetnih stopnjah razvoja inovativnega podjetja ali znanstveno -tehničnega projekta.
Če natančneje razmislimo o glavni nalogi, jo lahko razdelimo na naslednje komponente:
1. Povečanje povpraševanja potrošnikov po visokotehnoloških izdelkih.
2. Širitev kroga potencialnih vlagateljev na račun predstavnikov trga tveganih naložb, pa tudi na račun srednjih in velikih podjetij.
3. Zagotavljanje finančne podpore v najzgodnejših fazah oblikovanja inovativnih projektov.
4. Pomoč pri iskanju partnerjev in nudenje različnih vrst storitev za "podporo" izvajanju inovativnih projektov.
5. Pomoč pri dostopu do najbolj dostopnih pisarniških in industrijskih prostorov.
6. Informacijska podpora.
Za rešitev zastavljenih nalog za pomoč inovativnemu podjetništvu mesta Krasnoyarsk leta 2006 je bila ustanovljena avtonomna neprofitna organizacija "Krasnoyarsk City Innovation and Technology Business Incubator", katere ustanovitelji so mestna uprava ter izobraževalna, znanstvena in inovativni kompleks Sibirske zvezne univerze. V podjetniškem inkubatorju potekajo dejavnosti za oblikovanje darovniškega sklada (darovniškega sklada). Da bi povečali število inovativnih podjetij, prejemnikov podpore, so površino razširili na 1000 kvadratnih metrov. m. S tem se bo število prebivalcev povečalo na 60 (157 delovnih mest), sodelovali pa bodo tudi v zveznih in regionalnih programih za sofinanciranje podporne infrastrukture. Prav tako je bil leta 2011 na podlagi Občinskega avtonomnega zavoda "Center za pomoč malim in srednjim podjetjem" mesta Krasnoyarsk odprt tudi Mestni desni breg Poslovni inkubator. Ti poslovni inkubatorji svojim stanovalcem ne ponujajo samo prostorov, temveč jim tudi pomagajo pri pripravi poslovnih načrtov, oceni potencialnega trga, privabljanju sredstev, zaščiti intelektualne lastnine in licenčnih izdelkov.
V okviru dolgoročnega ciljnega programa mesta "Podpora in razvoj malih in srednje velikih podjetij v mestu Krasnoyarsk" za leto 2012-
