Spletni kalkulator za izračun ENVD. Najmanjša in največja velikost. Kako vplivati ​​na povečanje ENVD na ip

Leta 2017 je prišlo do velikih sprememb v UTII. Oblasti so potrdile nove kodekse storitev za tožnike. Plačniki so dolžni preiti na spletne blagajne. Odobrene dejavnosti. K1 se je spremenil.

UTII je enoten davek na pripisani dohodek. To je poseben davčni režim za mala podjetja. Režim je priročen, ker morate plačati malo davkov in davčnega poročanja praktično ni. Uporabljajo ga lahko tako podjetja kot podjetniki.

Davek se uporablja v skoraj vseh regijah, lahko ga kombiniramo tako s splošnim davčnim režimom kot s poenostavljenim davčnim režimom.

Davek se ne izračuna na podlagi dejanskega dohodka podjetja ali poslovneža, temveč na podlagi ocenjenih kazalnikov, ki jih določi država. To pomeni, da ni pomembno, koliko ste zaslužili v tem načinu - plačati boste morali fiksno davčno stopnjo. Če dobička ni, bo davek še vedno treba plačati.

V članku:

Pogoji uporabe

Glavni pogoj za uporabo imputacije je prisotnost tega davčnega sistema v občini, v kateri organizacija deluje. To lahko izveste na davčnem uradu. Na primer, v Moskvi je UTII prepovedan.

Drugi pogoji uporabe:

• če je organizacija plačnik enotnega kmetijskega davka, potem davka ne more uveljavljati v primeru prodaje kmetijskih pridelkov lastne proizvodnje preko svojih trgovskih in gostinskih objektov
• Davka ni mogoče uporabiti za tiste dejavnosti, za katere je bil uveden prometni davek.

Značilnosti uporabe v letu 2017

Plačljivi davki: enotni davek na pripisani dohodek. Splošna davčna stopnja je 15 %. Obstajajo tudi znižane stopnje od 7,5%.

Delodajalci po imputaciji plačujejo dohodnino in prispevke zaposlenih. Samostojni podjetniki plačujejo pristojbine sami.

Obdavčljivo obdobje:četrt

Davčna osnova: pripisani dohodek.

Zavarovalne premije: znižanje davka, vendar ne več kot 50%.

Davčne napovedi se izdajo: mesečno, četrtletno in ob koncu leta.

Plačilni pogoji: na podlagi rezultatov vsakega četrtletja najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju.

Uporaba CCP: možno je, da se ne uporablja, razen organizacij, ki se ukvarjajo s prodajo alkohola. Kmetje in kmetije ne smejo uporabljati CCP niti pri prodaji alkohola. Od 1. julija 2018 morajo tožniki uporabljati CCP.

računovodstvo: lahko organizacije na poenostavljen način izvajajo, samostojni podjetniki ne vodijo računovodstva.

knjiga: ni izvedeno.

Tabela aktivnosti v letu 2017

Za maloprodajo

Trgovina na drobno je ena od vrst dejavnosti, za katero je mogoče uporabiti enotni davek na pripisani dohodek.

Pomemben kazalnik za to vrsto dejavnosti je površina trgovskega prostora, ki ne sme presegati 150 kvadratnih metrov. m.

Koncept trgovskega prostora ne vključuje hodnikov, stopnic, pomožnih prostorov, pomožnih prostorov, pa tudi prostorov za sprejem in shranjevanje blaga.

Izračun davka

Formula za izračun davka:

Osnovni kazalniki dobičkonosnosti za vsako vrsto dejavnosti so opredeljeni v davčnem zakoniku.

Na primer, za maloprodajo prek maloprodajnega prostora je osnovna stopnja donosa 1,8 tisoč rubljev. za 1 kv. m.

Koeficient deflatorja (K1) za leto 2017 je 1,798.

Korekcijski faktor (K2) je določen z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije in ostaja nespremenjen.

Fizični kazalnik v maloprodaji je površina prodajnega prostora.

Osnovni kazalniki vračila

Prehod na UTII

Za prehod na imputacijo ni treba čakati na začetek novega leta. Dovolj je, da vložite vlogo pri davčnem uradu v 5 dneh od dneva uporabe posebnega režima.

Spremembe imputacije v letu 2017

Od leta 2017 so delodajalci samostojnega podjetništva prejeli pravico do znižanja davka na prispevke, plačane zase (nova različica 2. člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da bodo takšni samostojni podjetniki lahko pri izračunu pripisanega davka upoštevali plačane zavarovalne premije:

• za najete zaposlene;
• zase - na podlagi minimalne plače, pa tudi v obliki 1% dohodka nad 300.000 rubljev.

Do leta 2017 lahko samo trgovci brez zaposlenih znižajo enotni davek na premije osebnega zavarovanja (pododstavek 2.1 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vendar pa ostaja omejitev: podjetniki z zaposlenimi imajo pravico zmanjšati končni znesek davka za največ 50% (2. odstavek 2.1 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za posamezne trgovce takšne omejitve ni. Za več informacij o tem, kako znižati davke za poslovneže, ki delajo sami, preberite spodaj.

Kako lahko poslovnež brez delavcev pri obračunu davka upošteva osebne prispevke

Če podjetnik dela sam, ima pravico zmanjšati davek na celoten znesek premij osebnega zavarovanja (člen 2.1 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poglavje 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije ne določa nobenih omejitev glede zneska davka (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 19. novembra 2015 št. 03-11-11 / 67070). Poleg tega imate pravico upoštevati oba dela plačila prispevkov. Prva, ki jo plačate na podlagi minimalne plače. In drugi, ki ga štejete od dohodkov nad 300.000 rubljev. v obliki 1% (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 29. decembra 2014 št. 03-11-09 / 68180).

Pri izračunu pripisanega davka upoštevajte prispevke, ki so bili preneseni bodisi pred koncem četrtletja bodisi pred datumom obračuna v izjavi. To je do 20. dne naslednjega meseca (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 26. januarja 2016 št. 03-11-09 / 2852). Izberite možnost, ki vam ustreza, in jo popravite v davčni računovodski politiki. Vendar ne pozabite, da če se izkaže, da so plačani prispevki večji od zneska davka za četrtletje, njihovega neobračunanega stanja ni mogoče prenesti v naslednje četrtletje (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 19. decembra 2014 št. 03 -11-11 / 66067).

Delodajalci samostojnega podjetništva bodo lahko prvič pri obračunu za prvo četrtletje 2017 odpisali osebne prispevke. Spomnimo, da se lahko upoštevajo samo prispevki, plačani pred datumom obračuna davka v izjavi (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 26. januarja 2016 št. 03-11-09 / 2852). Tako bodo gospodarstveniki lahko znižali davek za prvo četrtletje 2017 za vplačane prispevke najkasneje do 20. aprila – roka za oddajo poročila za prvo četrtletje.

Primer obračuna davka

Obračun davka poslovneža z zaposlenimi za 1. četrtletje 2017. Kommersant I.V. Timofeev opravlja storitve popravila avtomobilov in plačuje davek. Podjetnik ima dva zaposlena. Recimo, da je bil znesek pripisanega davka za 1. četrtletje 40.300 rubljev. Samostojni podjetnik je v istem četrtletju plačal osebne prispevke v višini 6800 rubljev. Za zavarovanje zaposlenih je v prvem četrtletju plačal 17.200 rubljev. Primerjajmo plačljive zneske, izračunane po pravilniku 2016 in 2017.

Pravila za izračun leta 2016. Trgovec lahko zniža davek samo od prispevkov, plačanih za zaposlene. Pod pogojem, da se davek ne more zmanjšati za več kot 20.150 rubljev. (40 300 rub. × 50%).

Znesek prispevkov, ki jih je samostojni podjetnik prenesel za osebje, je manjši od 20.150 rubljev. Zato je poslovnež znižal davek na celoten znesek prispevkov zaposlenih. Davek, ki ga je treba plačati, je znašal 23.100 rubljev. (40 300 rubljev - 17 200 rubljev)

Pravila za izračun v 2017. Skupni znesek prispevkov, ki jih nakaže samostojni podjetnik za zaposlene in zase, je enak 24.000 rubljev. (17 200 rubljev + 6800 rubljev). Ta številka je več kot 50% zneska davka (20 150 rubljev.< 24 000 руб.). Поэтому ИП может уменьшить налог только наполовину. Итоговая сумма налога к уплате составит 20 150 руб.

Očitno je, da so nova pravila za obračun davka za trgovce ugodna.

Primer izpolnjevanja izjave

Prijavo morajo vsi zavezanci oddati najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi davčnemu obdobju (četrtletju). To je najkasneje do 20. aprila, 20. julija, 20. oktobra in 20. januarja (člen 3 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obrazec (elektronski format) izjave in postopek za njeno izpolnjevanje za leto 2015 sta bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. 7. 2014 št. ММВ-7-3 / [email protected] Za leto 2016 je v pripravi nov obrazec izjave. Novi obrazec bo upošteval tako globalno spremembo v letu 2016, kot je sposobnost regij, da znižajo davčno stopnjo.

Izpolnite deklaracijo v polnih rubljih, zaokroženih po pravilih aritmetike. Zaokrožite vrednosti koeficienta K2 na tretjo decimalko. Navedite vrednosti stroškovnih (fizičnih) kazalnikov v polnih rubljih (cele enote). Zavrzite vrednosti kazalnikov stroškov, manjše od 50 kopej, in zaokrožite 50 kopej in več na polni rubelj. Enako storite pri zaokroževanju dimenzij fizičnih kazalnikov. Če so vrednosti fizičnih kazalnikov manjše od 0,5 enote - jih zavrzite, če so enake ali presegajo 0,5 enote - jih zaokrožite na najbližjo. To izhaja iz določb člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Če ni kazalnikov za izpolnjevanje deklaracije, v ustrezne vrstice in stolpce vstavite pomišljaje.

Ministrstvo za finance Rusije je predlagalo povečanje UTII od leta 2017. cm." ". Predlagano je, da se to stori s povečanjem koeficienta deflatorja K1 iz leta 2017 z 1,798 na 1,891. Kako bo takšno povečanje vplivalo na izračun UTII? Kakšen znesek UTII bo treba prenesti naslednje leto? Ali bo povečanje IP vplivalo? Ugotovimo.

Nova vrednost koeficienta za leto 2017

Od 1. januarja 2017 je načrtovano povečanje koeficienta deflatorja K1, ki se uporablja za izračun UTII. Vir zadnjih novic o povečanju UTII od leta 2017 so bili uradniki Ministrstva za finance Rusije, ki so objavili osnutek zveznega zakona "O spremembah poglavij 262, 263 in 265 drugega dela Davčnega zakonika Rusije". federacije."

2. člen zakona predvideva postopno zvišanje vrednosti koeficienta deflatorja K1 od naslednjega leta:

• K1 za leto 2017 - 1.891;
• K1 za leto 2018 - 1.982;
• K1 za leto 2019 - 2.063.

Na kaj bi lahko vplivalo tako povečanje? Naj razložimo.

Kako koeficienti vplivajo na znesek UTII

UTII se izračuna iz zneska pripisanega dohodka ob upoštevanju dveh koeficientov:

1. K1 koeficient deflatorja;
2. Korekcijski faktor K2.

Ti koeficienti omogočajo prilagoditev osnovne dobičkonosnosti ob upoštevanju vpliva različnih zunanjih pogojev (dejavnikov) na znesek prejetega dohodka (4. člen 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Koeficient K1

K1 je deflatorni koeficient. Uporablja se za dvig pripisanega dohodka na raven cen življenjskih potrebščin za blago (dela, storitve) preteklega leta. To pomeni, da se upoštevajo kazalniki inflacije za preteklo leto (5. odstavek člena 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vrednost K1 za naslednje koledarsko leto običajno določi Ministrstvo za gospodarski razvoj Rusije in njeno vrednost objavi v Rossiyskaya Gazeta najpozneje do 20. novembra prejšnjega leta (člen 2 odloka vlade Ruske federacije z dne 25. decembra 2002 št. 1834-r). Se pravi, vrednost K1 za leto 2017 bi morala biti logično objavljena najkasneje do 20. novembra 2017.

Vendar se načrtuje, da se ta pristop prekine. Kot lahko vidite, je za obdobje 2017–2019 predlagano, da se K1 odobri z zveznim zakonom. V skladu s tem Ministrstvo za gospodarski razvoj in trgovino najverjetneje ne bo potrdilo koeficienta deflatorja za leto 2017.

Spomnimo se, da je bil za leto 2016 koeficient nastavljen na K1 na 1,798 (odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 20. 10. 2015 št. 772). Če bo komentiran osnutek sprejet, se bo koeficient za leto 2017 povečal za 0,093 (1,891 - 1,798).

Koeficient K2

K2 je korekcijski faktor. Z njeno pomočjo se prilagajajo dejavniki, ki vplivajo na osnovno donosnost iz različnih vrst podjetniške dejavnosti. Na primer, izbor blaga, sezonskost, način delovanja, višina dohodka, posebnosti kraja poslovanja (odstavek 6 člena 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije).

K2 ustanovijo in spremenijo predstavniška telesa občinskih okrožij, mestnih okrožij, zakonodajnih (predstavniških) vladnih organov zveznih mest Moskve in Sankt Peterburga (člen 3 odstavka 3 člena 346.26, odstavek 6 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obdobje, v katerem je treba uporabiti uveljavljeni K2, ne sme biti časovno omejeno. Hkrati lahko lokalne oblasti odobrijo prilagoditveni faktor za določeno leto. To pomeni, da je možno, da lokalne oblasti spremenijo tudi K2 za leto 2017.

Povečanje UTII od leta 2017: primer izračuna

Zelo verjetno je, da bo osnutek zakona ruskega ministrstva za finance sprejet. Poskusimo uporabiti primere za izračun UTII iz leta 2017 ob upoštevanju novega koeficienta in primerjamo kazalnike z letom 2016.
Torej, splošna formula za izračun UTII v letu 2017 ostaja enaka:

Tukaj je nekaj primerov izračunov, popravljenih za K1.

Primer izračuna UTII v letu 2017

LLC "Tsvetochek" se ukvarja s trgovino na drobno prek lastne trgovine s prodajno površino 80 kvadratnih metrov. m. V mestu, kjer se izvaja trgovina, je dovoljena uporaba UTII. Davčna stopnja za maloprodajo je 15 %. Alpha LLC je izvajala pripisane dejavnosti januarja, februarja in marca. Izračun bo temeljil na naslednjih kazalnikih:

• v letu 2017 je nova vrednost koeficienta deflatorja K1 1,891;
• vrednost korekcijskega koeficienta K2 so regionalne oblasti določile na 0,7.
• osnovna donosnost za maloprodajo ob prisotnosti prodajnih površin je 1800 rubljev / m². m.

Pripisani prihodki za februar – marec 2017 (torej za 1. četrtletje) bodo:

571 838 rubljev. = 1800 rubljev / m². m × (80 m2 + 80 m2 + 80 m2) × 0,7 × 1,891 .

UTII za I četrtletje 2017 z novo vrednostjo koeficienta K1 bo:

85.776 RUB = 571 838 RUB × 15 %

Primerjava izračuna z letom 2016

Recimo, da predlog zakona o povečanju koeficientov za "imputacijo" ni sprejet in koeficient K1 v letu 2017 ostane na enaki ravni - 1,798. V tem primeru bo pod enakimi pogoji znesek UTII, ki ga je treba plačati za 1. četrtletje 2017, manjši.
V tem primeru bo osnovna stopnja donosa enaka 543.715 rubljev. = 1800 rubljev / m². m × (80 m2 + 80 m2 + 80 m2) × 0,7 × 1,798 .

Znesek davka je 81.557 RUB = 543.715 RUB. × 15 %

Če bo torej odobren nov koeficient za UTII, se bo s podobnimi kazalniki znesek davka za 1. četrtletje 2017 povečal za 4219 rubljev. (85.776 RUB - 81.557 RUB). V odstotkih bo rast v letu 2017 znašala 5,2 odstotka.

Kako vplivati ​​na povečanje UTII na samostojne podjetnike

Omeniti velja, da lahko povečanje UTII od leta 2017 še posebej vpliva na samostojne podjetnike. Dejstvo je, da samostojni podjetniki plačujejo zavarovalne premije v Pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS v fiksnih zneskih (dela 1.1 in 1.2 14. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ). Poleg tega plačujejo prispevke "zase" zase, ne glede na to, ali imajo zaposlene. Če se od leta 2017 poveča minimalna plača, se bo povečala tudi višina zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov v letu 2017 (glej "").

Vendar pa so samo samostojni podjetniki brez zaposlenih upravičeni do znižanja UTII za znesek zavarovalnih premij "zase" (odstavek 2.1 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Samostojni podjetniki - "podkupnine", ki izvajajo plačila in druga plačila posameznikom, niso upravičeni do zmanjšanja UTII za zavarovalne premije, plačane "zase" (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 17. julija 2015 št. 03-11-11 / 41339.

V zvezi s tem bodo nekateri samostojni podjetniki (brez zaposlenih) v letu 2017 lahko znižali zavarovalne premije za UTII, nekateri pa ne. Ob upoštevanju tega so nekateri mediji že posredovali izračune davčne obremenitve različnih kategorij samostojnih podjetnikov v zvezi s povečanjem UTII in zavarovalnih premij od leta 2017.

Spletna stran RBC ne navaja začetnih podatkov, na podlagi katerih so bili ti izračuni narejeni. Zato jih ni mogoče preveriti. Še vedno pa je mogoče ujeti splošni trend, povezan s povečanjem UTII in zavarovalnih premij iz leta 2017.

UTII se razume kot enotni davek na pripisani dohodek, uveden je bil leta 1998. Organizacije in samostojni podjetniki lahko preidejo na to vrsto obdavčitve na lastno željo, čeprav je bil v zadnjem času poseben režim obvezen.

Za izračun UTII morate poznati davčno stopnjo, poslovni dohodek organizacije ali samostojnega podjetnika, pa tudi koeficient deflatorja... Slednje se izračuna na različne načine, in če je K1 odvisen od odločitve Ministrstva za gospodarski razvoj, je treba K2 določiti z akti na kraju registracije organizacije.

K1 Je deflator, zahvaljujoč kateremu lahko upoštevate cene različnih izdelkov in storitev za preteklo leto. K2 nasprotno, je deflator osnovne poslovne dobičkonosnosti. Ta kazalnik se uporablja za prilagajanje dejavnikov, ki vplivajo na kazalnik dohodka glede na določeno vrsto dejavnosti.

Tukaj je le nekaj dejavnikov, ki lahko vplivajo na kvote:

• znesek dobička za določeno časovno obdobje;
• razpoložljivost prevoza in njegova količina;
• območje informativnih stojnic, ki se nahajajo na ulici in se uporabljajo za oglaševanje blaga;
• posebnosti ozemlja, na katerem podjetniki opravljajo svojo dejavnost;
• režim, v katerem delujejo organizacije;
• sezonskost dela in tako naprej.

Aplikacija

Ne mislite, da sta dve različni kvoti uporabljeni na enak način. Torej je uporaba prvega koeficienta posledica vrednosti samega davka: plačila, poslana v proračun, se ne izračunajo iz dohodka, ki ga je podjetnik lahko prejel za določeno časovno obdobje, temveč iz tako imenovanih pripisanih dohodek - od tistega, ki ga bo organizacija prejela za določeno časovno obdobje.

Kar se tiče samega obsega dohodka za posamezno dejavnost, ga zakonodajalec ne spreminja, raje preprosto prilagodi koeficienta K1 in K2. K1 poveča davek organizacije ali samostojnega podjetnika ob upoštevanju inflacije.

Če K1 velja po vsej državi, potem K2 vsako leto vzpostavijo lokalne oblasti. Med K1 in K2 je bistvena razlika - torej K2 deluje predvsem zato, da zmanjša skupni znesek davka, ki naj bi bil plačan.

Jasno je, da lahko različne vrste dejavnosti ustvarjajo različne dohodke, zato je odmerjanje istega davka vsaj nepošteno. Za ureditev obdavčitve lokalna zakonodaja uporablja samo K2.

Vrednost regulacijskega koeficienta K1 tudi letos, tako kot v preteklosti, ostaja enaka in znaša 1,915. Kar zadeva padajoči koeficient K2, ga določijo občinski organi, zato včasih ni enostavno najti informacij o njem. Toda letos se bo razlikoval v razponu od 0,005 do 1.

UTII je treba plačati vsako četrtletje, pred tem pa ga je treba izračunati po formuli:

davek za 3 mesece = pripisani dohodek za isto obdobje + stopnja

Stopnjo je treba najti v regiji, v kateri je organizacija registrirana. Praviloma je skoraj povsod enak 15%, vendar lahko oblasti to številko znižajo na 7,5%.

Če govorimo o pripisanem dohodku za 12 mesecev, so za izračun potrebni trije kazalniki: K1, K2 in dobičkonosnost organizacije za mesec.

Kar zadeva znesek pripisanega dohodka, ga je mogoče izračunati na naslednji način:

pripisani dohodek za tri mesece = osnovna dobičkonosnost, izračunana za 1 mesec * znesek fizične. kazalniki za 3 mesece * K2 * K1

Prav tako se zgodi, da organizacija ne preklopi takoj na UTII, ampak to stori na primer sredi četrtletja. V tem primeru se UTII izračuna od datuma, ko je bila organizacija registrirana:

pripisani dohodek za mesec, ko je bila organizacija registrirana = osnovna dobičkonosnost, obračunana za 1 mesec * fizično. indikator na mesec * (število dni, ko je bilo podjetje registrirano na UTII / skupno število dni v mesecu) * К2 * К1

Zdaj pa si poglejmo nekaj primerov. Možnost bo obravnavana sredi četrtletja.

Določeni samostojni podjetnik prodaja blago na drobno prek trgovine. Površina trgovine je 50 kvadratnih metrov. Stopnja je 15 %. Hkrati je osnovna donosnost tega podjetnika 1800 rubljev za vsak kvadratni meter.

Koeficient K1 je 1,915. Kar zadeva koeficient K2, so ga lokalne oblasti ocenile na 0,5.

Recimo, da je podjetje 23. januarja tekočega leta prešlo na obdavčitev UTII. Potem je treba davek za ta mesec izračunati v 9 dneh, za naslednja dva meseca pa v celoti.

1800 * 50/31 * 9 * 0,5 * 1,915 = 25,018, kjer

1800 Ali je osnovna stopnja donosa na kvadratni meter, 50 - skupna površina trgovine, 31 - število koledarskih dni v januarju, 9 - število dni, za katere je treba obračunati davek, zadnja 2 indikatorja- koeficienta K1 in K2.

Za izračun dohodka za naslednja dva meseca potrebujete:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 1,915 = 172 350

Če želite dobiti skupni znesek dohodka, morate dodati dva nastala kazalnika za nepopoln januar ter polni februar in marec. Rezultat bo:

25 018 + 172 350 = 197 368

Za pridobitev UTII pomnožimo skupni znesek dohodka z lokalno stopnjo. Izkazalo se je:

197 368 * 15% / 100% = 29 605,2

Približno se lahko izračuna tudi UTII, če je podjetje prenehalo uporabljati to vrsto obdavčitve sredi četrtletja.

Najmanjša in največja velikost

Ko koeficient deflatorja naraste ali pade, se to še posebej močno odraža v PI. Stvar je v tem, da samostojni podjetniki plačujejo zavarovalne premije FFOMS in pokojninskemu skladu Ruske federacije v fiksnih zneskih, kar je določeno v 14.

Informacije o kvotah so predstavljene v tem sporočilu za javnost.

Koeficient K2

Ta koeficient zelo pomembno pri obračunu davka. Za razliko od istega koeficienta K1, ki je po svojem principu korektiven in je v veliki meri odvisen od inflacije, je koeficient K2 predvsem navzdol in se uporablja za izravnavo poslovanja v različnih regijah države.

Seveda je zelo težko primerjati prihodke, na primer na majhni stojnici majhne vasi in trgovini v središču prestolnice. Zato se je ta koeficient imenoval padajoči, lahko se razlikuje v različnih kazalnikih, ki pa ne smejo presegati enega. Koeficient K2 se vzame glede na trenutno gospodarsko stanje določene regije države.

Koeficient K2 se lahko sčasoma spremeni – na primer, če se je gospodarsko stanje regije izboljšalo ali poslabšalo. Torej, če je koeficient K2 letos 0,7, potem, ko se zmanjša na 0,6, bo malim podjetjem prihranil dostojen znesek pri davkih.

K2 letno odobrijo lokalne oblasti do 20. novembra prihodnje leto, tako da če ga je treba revidirati in zaprositi za znižanje pri lokalnih oblasteh, je treba to storiti čim prej, da bo koeficient začel delovati že naslednje leto .

Za določitev koeficienta morate jasno vedeti in razumeti naslednje:

• vrsta dejavnosti, s katero se ukvarjate, saj morate včasih vključiti obseg prodanega blaga;
• točno po kateri se dejavnost izvaja;
• število zaposlenih.

Ko organizacija izpolni izjavo, mora biti indikator K2 naveden v stolpcu 9 oddelka 2. Upoštevati je treba, da je koeficient mogoče nastaviti dlje časa brez časovnega okvira.

Dokumentacija, ki določa faktor znižanja, lahko začne veljati najpozneje mesec dni po objavi in ​​ne prej kot 1. januarja naslednjega davčnega obdobja.

Kazalniki K2 glede na vrsto dejavnosti

Enotni davek na pripisani dohodek ali UTII je poseben davčni režim, predviden v Davčnem zakoniku Ruske federacije (poglavje 26.3) za nekatere vrste podjetniške dejavnosti.

UTII za samostojne podjetnike v letu 2018 se ne obračunava od dejansko prejetega, temveč od pripisanega dohodka, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije.

Do leta 2013 je bil UTII obvezen, s 1. januarjem 2013 je enotni davek na pripisani dohodek postal prostovoljen.

Samostojni podjetniki na UTII v letu 2018 so oproščeni plačila številnih davkov (odstavek 2, točka 1 18. člena, 4. točka člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta davčni režim se lahko kombinira z OSNO ali STS.

Vrste dejavnosti UTII za samostojne podjetnike

Vrste dejavnosti samostojnega podjetnika, ki spadajo v UTII, so vsebovane v Davčnem zakoniku Ruske federacije (člen 346.26)

Katere davke so samostojni podjetniki oproščeni plačila UTII v letu 2018?

V skladu z odstavkom 4 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije so davkoplačevalci, ki uporabljajo UTII, oproščeni plačila naslednjih davkov:

1. Dohodnina (v zvezi z dohodki, prejetimi iz dejavnosti na UTII).
2. DDV (v zvezi z dejavnostmi, ki se izvajajo v okviru dejavnosti, za katere velja UTII, razen za "uvozni" DDV, ki se plača na carini).
3. Davek na nepremičnine nac. oseb.

V skladu z normami veljavne zakonodaje plačniki UTII davčni službi ne predložijo nič prijav za tiste davke, od katerih so oproščeni (člen 2, člen 80 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kakšne davke in prispevke plača samostojni podjetnik na UTII?

Vse druge davke, razen zgoraj, plačujejo samostojni podjetniki na UTII v letu 2018 po ustaljenem postopku. Tako uporaba UTII ni oproščena plačila:

1. Zemljiški davek.
2. Trošarine.
3. Transportna taksa.
4. DDV pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije.

Samostojni podjetniki na UTII niso oproščeni plačila zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje v FSS in FFOMS. Poleg tega v prisotnosti najetih delavcev samostojni podjetnik zanje zadrži in plača dohodnino, ki deluje kot davčni zastopnik.

Treba je opozoriti, da se UTII ne uporablja na celotnem ozemlju Ruske federacije. Dejstvo je, da se odločitev o uvedbi UTII na katerem koli ozemlju sprejme:

• predstavniški organi mestnih četrti;
• predstavniški organi občinskih okolišev;
• zakonodajni (predstavniški) vladni organi zveznih mest (Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol).

V Moskvi se UTII ne uporablja.

Izračun UTII za samostojne podjetnike

Davek UTII za samostojne podjetnike se izračuna po naslednji formuli:

UTII = DB X FP X K1 X K2 × 15 %, kjer je:
DB - osnovna donosnost (pogojni mesečni dohodek, ki je določen za vsako vrsto dejavnosti).
FP - fizični kazalnik (FP1 - za prvi mesec četrtletja, FP2 - za drugi mesec četrtletja, FP3 - za tretji mesec četrtletja).
K1 - koeficient deflatorja (določi država).
K2 - korekcijski faktor (določijo lokalne oblasti).

Davčno obdobje in rok za plačilo davka UTII

Obdavčljivo obdobje

Davčno obdobje za samostojne podjetnike na UTII je četrtina. Ob koncu vsakega četrtletja mora samostojni podjetnik obračunati in plačati davek.

Poročanje samostojnih podjetnikov o UTII v letu 2018

Na podlagi rezultatov davčnega obdobja (četrtletja) samostojni podjetnik predloži napovedi davčnemu uradu. Izjave se predložijo v naslednjih rokih:

• do 20. aprila;
• do 20. julija;
• do 20. oktobra;
• do 20. januarja.

Obračun fizičnih kazalnikov

Računovodstvo UTII za samostojne podjetnike v letu 2018 kaže na potrebo po upoštevanju fizičnih kazalnikov. So pomembne komponente pri izračunu UTII. Formula za izračun UTII:

UTII = DB * K1 * K2 * FP * 0,15

1. DB - osnovna dobičkonosnost. To je denarni kazalnik, nastavljen za vsako vrsto dejavnosti. Na primer, za trgovino na drobno, če površina maloprodajnega mesta presega 5 kvadratnih metrov, je osnovna donosnost 1.800 rubljev na kvadratni meter. Popoln seznam zneskov osnovne dobičkonosnosti je določen v členu 346.29 Davčnega zakonika.

2. К1 - deflacijski koeficient, ki ga določi vlada Ruske federacije. Za leto 2018 je koeficient K1 = 1,868.

3. K2 je korekcijski faktor. Imenujejo ga lokalne oblasti, na njihovo zahtevo pa je lahko od 0,005 do 1. Lokalne oblasti imajo pravico zmanjšati davčno obremenitev. Pri uporabi korekcijskega faktorja je treba dobljeno vrednost zaokrožiti (na tretje decimalno mesto). Če želite izvedeti velikost K2, se obrnite na IFTS na kraju poslovanja.

4. FP - fizični kazalniki podjetja. To je število merskih enot, določenih v klavzuli "osnovna stopnja". Na primer, če se samostojni podjetnik ukvarja s trgovino na drobno, je fizični kazalnik število kvadratnih metrov prodajne površine; za samostojnega podjetnika, ki opravlja osebne storitve, je fizični kazalnik povprečno število zaposlenih; če samostojni podjetnik opravlja cestne prevoze, je fizični kazalnik opredeljen kot število vozil. Pri izračunu enotnega davka se FI zaokroži na cela števila.

5. 0,15 je 15% - davčna stopnja za izračun UTII.

V zaključku

Za zaključek želimo bralca spomniti, da se ruska zakonodaja redno spreminja. Zato lahko kadar koli pride do sprememb UTII za samostojne podjetnike v letu 2018. Ostanite z nami, spremljajte posodobitve spletnega mesta, naše bralce bomo obveščali o morebitnih spremembah. Prav tako lahko kadar koli zastavite zanimiva vprašanja v komentarjih k publikacijam ali prek obrazca za povratne informacije.

Uporaba programa je brezplačna, brez registracije in brez pošiljanja SMS.

Spremembe 2018

Plačilo

Izračun plačila UTII (znesek, ki ga je treba plačati) za četrtletje bo prikazan v vrstici 060 oddelka 3.

Na spletnem mestu, v programu, popoln izračun vseh kazalnikov deklaracije za leto 2015, z možnostjo prenosa izpolnjenega obrazca KND-1152016 »Davčna napoved za enotni davek od pripisanega dohodka za določene vrste dejavnosti« v formatu Excel, tistega, ki ga davčni urad sprejme. Tudi od plačanega ... in pošiljanja prek interneta (od 150 rubljev / mesec).

Storitev se lahko uporabi kot primer in vzorec izpolnjevanja kakršne koli izjave o imputaciji, pa tudi za uskladitev kazalnikov.

Izjava o imputaciji, postrežejo posebej za vsako vrsto dejavnosti in nov naslov... Za to se izpolni zahtevano število listov "Oddelek 2" deklaracije (če je izjava predložena enemu IFTS) ali pa se predloži ločena izjava.

Ničelna izjava ne more biti. Če oseba ne opravlja dejavnosti za en sam davek, potem preneha biti plačnik pripisanega davka. Ampak to je odvisno od vašega davčnega urada. Včasih je prijava nič še vedno sprejeta. Če želite ustvariti poročilo o imputaciji nič, morate na straneh 050, 060 in 070 v kalkulatorju vnesti "0".

Storitev zagotavlja zaupnost. Za izračune se uporabljajo samo številke - osebnih podatkov ni treba vnašati.

Podatki se vnašajo za vsak naslov in/ali vrsto dejavnosti posebej (vsak ima svojo stran »Oddelek 2«). Program lahko izračuna tri naslove in/ali dejavnosti. Če imate en naslov/vrsto dejavnosti UTII, pustite "razdelek 2-2" in "razdelek 2-3" prazni. Če delujete na drugem območju / mestu (pod drugim davkom), se morate registrirati ločeno in predložiti ločeno izjavo UTII.

Opomba: kazalnik "prodajna površina" je določena s površino, ki se dejansko uporablja za trgovino (to je del, ne celotna zakupna površina).