Po napaki v plačilnem nalogu za nakazilo davkov ali zavarovalnih premij (razen prispevkov "za poškodbe") ima davčni zavezanec pravico napisati pismo davčnemu uradu, da pojasni plačilo (7. člen 45. davčnega zakonika Ruske federacije). Res je, da vseh napak pri plačilu ni mogoče popraviti na ta način.
Kritične napake v plačilnem nalogu vključujejo napačno navedbo (4. člen, 4. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):
Če se v teh podatkih zmotite, se šteje, da je obveznost plačila davka/prispevka neizpolnjena. V skladu s tem boste morali ponovno nakazati znesek davka / prispevka v proračun, pa tudi plačati kazni (75. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vse druge napake v plačilnem nalogu (na primer navedba napačnega CSC (dopis Ministrstva za finance z dne 19.01.2017 N 03-02-07 / 1/2145)) ne vodijo do dejstva, da je dolžnost plačnika plačati je davek / prispevek priznan kot neizpolnjen in to popravi. Možno je narediti napako z navedbo plačila.
Oblika pojasnila plačila davka ni zakonsko odobrena. Takšna vloga se vloži v poljubni obliki. Smiselno je vključiti:
Vlogi za pojasnilo plačila priložite kopijo plačila, ki ga želite pojasniti.
Po prejemu vaše vloge lahko davčni organi ponudijo uskladitev plačil (7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Res je, to ni obvezno.
IFTS vas mora obvestiti o odločitvi glede vaše vloge za pojasnilo plačila v 5 delovnih dneh po sprejetju takšne odločitve.
Če je odločitev pozitivna in preden bo sprejeta, vam bodo zaračunane kazni, nato pa bodo razveljavljene (7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vloga za pojasnilo plačila pri davčnem uradu je lahko videti takole:
Vodja Zvezne davčne službe Rusije št. 14 za Moskvo
125284, Moskva, 2. Botkinsky pr-d, 8, stavba 1
od LLC "Mart"
TIN 7714123456/KPP 771401001
125040, Moskva, Leningradski prospekt, 37
Kontaktna oseba: glavni računovodja
Landysheva Elena Gennadievna
Telefon: 8-499-153-96-78
Zahtevek za pojasnilo plačila v zvezi z napako
Mart LLC v zvezi z odkritjem napake v plačilnem nalogu za prenos dohodnine z dne 10. januarja 2018 št. 21 v višini 27.000 rubljev. na podlagi 7. odstavka čl. 45 davčnega zakonika Ruske federacije zahteva pojasnilo naslednjih podrobnosti:
Oblikovanje vloge za pojasnilo plačila davčni službi se pojavi v primerih, ko davčni zavezanec, ne glede na to, ali je samostojni podjetnik ali pravna oseba, naredi kakršno koli netočnost v plačilnem nalogu.
Pravico do popravka napak v plačilnem nalogu daje davčni zakonik oziroma 7. odstavek 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Vendar je treba opozoriti, da vseh informacij ni mogoče popraviti na podlagi te zakonodajne norme.
Obstaja vrsta napak, ki so v plačilnih nalogih prepoznane kot nekritične, tj. predmet urejanja (na primer napačno podana CSC - koda proračunske klasifikacije, TIN, KPP, naziv organizacije itd.) in se popravijo z oddajo ustrezne vloge pri davčnem uradu.
Hkrati obstajajo netočnosti, ki jih ni mogoče popraviti na zgoraj opisan način:
V primerih, ko se je pošiljatelj plačila zmotil v teh podrobnostih, funkcija plačila pristojbine ali davka ne bo priznana kot izpolnjena, kar pomeni, da bo treba denar znova nakazati (vključno z zamudnimi stroški, če obstajajo).
Če strokovnjaki davčnega podjetja pravočasno odkrijejo napake, jih je treba takoj poskusiti odpraviti.
V nasprotnem primeru boste morali ponovno nakazati davek ali prispevek, vračilo prej plačanega zneska in odpravo natečenih kazni pa boste lahko zahtevali le prek sodišča.
Poleg tega niso izključene upravne sankcije davčne službe (v obliki precej visokih glob).
Običajno je za oblikovanje vloge za pojasnilo plačila pri davčnem uradu odgovoren uslužbenec računovodske službe, ki je opravil plačilo, ali glavni računovodja. V tem primeru mora prijavo podpisati ne le zaposleni, ki jo je sestavil, ampak tudi vodja podjetja.
Vloga za pojasnilo plačila davčni službi danes nima enotnega enotnega obrazca, zato imajo zaposleni v organizacijah in podjetjih možnost, da jo napišejo v kateri koli obliki ali, če ima podjetje razvito in odobreno predlogo dokumenta, v skladu z njegov model. Hkrati je glavna stvar, da se glede strukture dokumenta upoštevajo norme pisarniškega dela in da se vnesejo nekatere obvezne informacije.
V "glavi" morate navesti:
V glavni del vloge napišite:
Tako kot besedilo vloge ni posebnih zahtev za njeno izvedbo, zato jo je mogoče oblikovati na preprostem listu katerega koli priročnega formata (običajno A4) ali na pisemski glavi organizacije.
Vlogo lahko napišete ročno ali natipkate na računalnik.
Glavna stvar je, da dokument vsebuje "živ" podpis vodje podjetja prijavitelja ali osebe, pooblaščene za delovanje v njegovem imenu (uporaba faksimila, tj. natisnjenega na kakršen koli način, je prepovedana).
Ni stroge potrebe po potrditvi obrazca s tiskanjem - to je treba storiti le, če je uporaba izdelkov z žigi določena v regulativnih pravnih aktih podjetja.
Vlogo je treba vložiti v dvojniku, od katerih se eden prenese na davčni urad, drugi pa ostane v rokah predstavnika organizacije, vendar šele potem, ko davčni strokovnjak na njem označi, da je dokument sprejet.
Vlogo lahko oddate na različne načine:
Ko bodo davčni inšpektorji prejeli prijavo, jo bodo morali preveriti. Včasih (nikakor ne v vseh primerih) se opravi tudi uskladitev plačil z zavezancem.
Pet dni po vložitvi vloge na davčnem uradu bodo morali inšpektorji odločiti in o tem obvestiti prijavitelja.
Vsak davčni zavezanec, ki se je zmotil v plačilnem nalogu za plačilo davka ali prispevka, lahko potrebuje vzorec vloge za pojasnilo plačila davka. O tem, katere podrobnosti je mogoče popraviti po pošiljanju plačila v proračun in kako to storiti pravilno, preberite v spodnjem gradivu.
Naša video navodila vam bodo pomagala hitro in pravilno sestaviti vlogo za pojasnilo plačila davka.
Ali poznate situacijo, ko ste na hitro izdali nalog za plačilo davka, banka je nalog izvršila, kasneje pa ste odkrili napako v CCC - kaj storiti v tej situaciji?
Izhod je preprost: pri davčnem uradu morate vložiti vlogo za pojasnitev plačila. O tem govori tudi Ministrstvo za finance v dopisu z dne 19. januarja 2017 št. 03-02-07 / 1/2145.
Enako storite, če je napaka storjena v drugih poljih plačilnega naloga, kot so:
POMEMBNO! Napake v številki računa in v imenu banke - prejemnika plačila so nepopravljive (45. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru obstaja samo en izhod - poslati novo plačilo s pravilnimi podatki, plačati kazen in napisati Zvezni davčni službi vlogo za vračilo plačila, plačanega na napačne podatke.
Podatke o svojem davčnem uradu najdete na spletni strani Zvezne davčne službe. Oglejte si podrobnosti tukaj.
Upoštevajte postopek obdelave in vzorec pisma o pojasnilu plačila davčnemu uradu, če je CCC napačno naveden.
Pismo davčnemu organu za pojasnilo plačila je sestavljeno v kakršni koli obliki in mora vsebovati standardne podrobnosti poslovnih dokumentov:
Vzorec vloge za pojasnilo plačila davka glejte spodaj:
Inšpekcije Zvezne davčne službe Rusije št. 21
z mestnim izletom Moskva
Naslov: 109377, Moskva,
st. 1. Novokuzminskaya, 5
Družba z omejeno odgovornostjo Prima
TIN 7755134421, KPP 772101001
1. Novokuzminskaya, 11
Ref. št. 10 z dne 22.01.2018
o pojasnilu plačila davka (napaka v CBC)
V plačilnem nalogu z dne 15. januarja 2018 št. 267 za prenos plačila zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje za december 2017 v višini 100.000 rub. v polju 104 je bil napačen BCF (182 1 02 01110 06 1010 160).
Na podlagi 7. odstavka čl. 45 davčnega zakonika Ruske federacije, vnesite ustrezne spremembe.
1. Kopija plačilnega naloga z dne 15.01.2018 št. 267.
Generalni direktor Prima LLC __ Sokolov_______ S. I. Sokolov
Vlogo za pojasnilo plačila IFTS obravnava v 5 dneh. Pravico do uskladitve obračunov imajo tudi davčni organi. Po izteku zgoraj navedenega obdobja Zvezna davčna služba sprejme odločitev o razjasnitvi plačila na dan dejanskega plačila davka. To pomeni, da se kazni, nabrane za obdobje med plačilom in razjasnitvijo plačila, razveljavijo.
Če je davčni zavezanec naredil napako v BCC ali drugih poljih plačilnega naloga in je plačilo prejel proračunski sistem Ruske federacije, se šteje, da je plačilo izvršeno. V tem primeru morate na IFTS poslati vlogo za pojasnilo plačila.
Če so bile storjene kritične napake: v številki računa upravičenca ali imenu banke upravičenca, plačilo ne gre v proračun. V tem primeru morate znesek davka ponovno nakazati na pravilne podatke, plačati kazni in napisati vlogo za vračilo nepravilno plačanega davka na TRR.
Bodite prvi obveščeni o pomembnih davčnih spremembah
Imate vprašanja? Poiščite hitre odgovore na našem forumu!
Od leta 2017 je davčna zakonodaja že uredila pojasnitev plačila zavarovalnih premij, saj je bil temeljni zvezni zakon za ta plačila odpravljen s 1. 1. 2017. Analiziramo pravila in postopek za pojasnitev plačil prispevkov v neproračunske sklade, ki jih zdaj nadzorujejo davčni organi.
V zvezi s prenosom prispevkov v neproračunske sklade (razen FSS za poškodbe) pod nadzorom davčnih organov se je od leta 2017 potrebno obrniti na IFTS za pojasnilo plačila zavarovalnih premij. Res je, da to velja samo za tiste odbitke, ki so bili izvedeni po 1. januarju 2017.
Z vidika zakonodaje je pojasnjevanje plačila zavarovalnih premij od leta 2017 v celoti podvrženo pravilom za obračun plačila davka. To je neposredno navedeno v odstavku 8 člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije. In sama pravila so določena v 7. odstavku istega člena.
Opozarjamo, da pojasnitev plačila prispevkov v letu 2017 in v prihodnje zagotovo ne bo možna, če bodo na plačilnem nalogu napačno navedeni:
To je bil razlog, da denar ni prišel v zakladnico na ustrezni račun zvezne zakladnice. Vse ostale napake pri plačilu ne vodijo do takšne posledice.
Obstaja še en pomemben odtenek v primeru razjasnitve plačila zavarovalnih premij za OPS. Tega torej zagotovo ne bo mogoče storiti, če območni urad pokojninskega sklada obvesti davčne organe, da se podatki o zahtevanem znesku na podlagi zakona upoštevajo na osebnem osebnem računu zavarovanca. v sistemu obveznega pokojninskega zavarovanja. To je navedeno v 9. odstavku čl. 45 davčnega zakonika Ruske federacije.
Na splošno zakon omogoča pojasnitev:
Poleg pojasnila o plačilu zavarovalnih premij je priporočljivo zahtevati uskladitev izračunov zanje.
Odločitev o razjasnitvi plačila mora inšpektorat sprejeti na dan dejanskega prenosa zavarovalnih premij v proračunski sistem na ustrezen račun državne blagajne. Njegova oblika je določena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 29. decembra 2016 št. MMV-7-1/731.
Hkrati bodo davčni organi ponovili situacijo z natečenimi kaznimi: za čas od dneva dejanskega plačila prispevkov do dneva izdaje odločbe o razjasnitvi plačila. To se bo zgodilo samodejno.
Zakon daje inšpektoratu 5 dni časa, da plačnika prispevkov obvesti o odločbi o pojasnilu plačila.
Po prejemu prijave bo inšpektorat kopijo prijave skupaj s kopijo plačila posredoval ustreznemu zunajproračunskemu skladu. PFR mora nanj odgovoriti v 5 delovnih dneh (pismo Zvezne davčne službe Rusije št. ZN-4-22 / 10626a, PFR št. NP-30-26 / 8158 z dne 06.06.2017).
Ob tem je pomembno, da imajo davčni organi pravico zahtevati papirni izvod plačila prispevkov od ustrezne kreditne institucije, ki je to plačilo servisirala. In banka jih nima pravice zavrniti. Zakon svojim zaposlenim daje 5 dni časa, da izpolnijo takšno zahtevo davčnega organa (7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
V primeru nepravilne navedbe v plačilu davka KBK ima davčni zavezanec pravico vložiti vlogo za pojasnilo plačila. Hkrati navedba napačne kode proračunske klasifikacije v plačilnem nalogu za prenos davka ni podlaga za priznanje obveznosti plačila davka kot neizpolnjene. Toda za pojasnitev plačila lahko davčni zavezanec davčnemu organu predloži ustrezno pismo, vlogo. To je objavila Zvezna davčna služba Rusije v pismu z dne 10.10.16 št. SA-4-7 / 19125.
Torej, če med plačilom davka ali plačilom zavarovalnih premij v plačilnem nalogu pride do napake v imenu organizacije, statusu davčnega zavezanca, CCC, TIN, KPP, lahko organizacija pojasni svoje plačilo, če napiše ustrezno pojasnilo. Na podlagi tega dokumenta bodo inšpektorji preračunali kazni, zaračunane v skladu z 2. odstavkom oddelka V Priporočil o postopku vzdrževanja zbirke podatkov "Poravnave s proračunom" v davčnih organih (odobreno z odredbo Zvezne davčne uprave Služba Rusije z dne 16.03.07 št. MM-3-10 / 138@ ), je mogoče pojasniti CCC, če se napačne in pravilne kode nanašajo na isti davek.
V nasprotnem primeru bo organizacija prisiljena znova nakazati davek z uporabo pravilne kode in nato zaprositi davčni urad za vračilo. Davčnim sankcijam se v tem primeru ni mogoče izogniti. Če želite dokazati nezakonitost kazni, če je pri plačilu naveden CCC drugega davka, boste najverjetneje morali iti na sodišče.
OKTMO je mogoče razjasniti, če so plačila izvedena v zvezni ali regionalni proračun. Če so plačila izvedena v lokalni proračun, lahko napako popravite s prenosom davka in kazni na pravilne podatke. V tem primeru se preplačilo vrne na TRR.
Trenutno davčni organi samostojno razjasnijo plačila, ki spadajo v kategorijo nepojasnjenih. To velja predvsem za plačila, pri katerih je na primer organizacija navedla neobstoječo CCC, prenosljivi davek pa je v namenu plačila pravilno naveden. Kazni se v tem primeru ne zaračunavajo.
Če je organizacija napačno navedla številko računa zvezne zakladnice in ime banke prejemnika, bodo za nastali dolg zaračunane kazni. Take kazni ne bodo ponastavljene. V tem primeru morate napisati vlogo za vračilo davka in jo oddati na davčnem uradu.
Davčni inšpektorat mora sprejeti odločitev o pojasnilu plačila v 10 delovnih dneh od datuma, ko prejme vlogo organizacije (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 31. julija 2008 št. 03-02-07 / 1- 324). O sprejeti odločbi bodo inšpektorji plačnika obvestili v naslednjih petih dneh. Po sprejetju odločitve o razjasnitvi plačila bo inšpektorat ponovno izračunal kazni, obračunane na znesek davka za obdobje od datuma njegovega dejanskega plačila do dneva sprejetja odločitve o razjasnitvi plačila.
Podrobnosti o plačilu lahko pojasnite le, če storjena napaka ni vplivala na prenos davka v proračun. Ta postopek je določen v odstavku 7 člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V vlogi mora biti navedena napaka, ki je bila storjena v plačilnem nalogu, in njeni podatki. Zagotoviti je treba tudi pravilne podatke, ki bodo davčnim organom omogočili pravilno odražanje zneskov na kartici proračunske poravnave.
Vlogi je treba priložiti dokumente, ki potrjujejo plačilo davka v proračun.
Postopek pojasnjevanja plačil se uporablja za odpravo napak v plačilnih nalogih, zaradi katerih davek ni bil nakazan na ustrezni račun zvezne zakladnice.
Kaj naj storim, če sem se zmotil pri plačilu davka? V tem primeru ne smete čakati na rezultate dejavnosti inšpekcije in zakladnice, ampak morate nujno zaprositi za pojasnilo plačila pri IFTS, ki mu morate priložiti plačilni list z oznako banke. Na podlagi te vloge bo inšpektorat lahko uvedel poračun plačanih davkov, glob in kazni ali takoj sprejel odločitev o razjasnitvi plačila na dan dejanskega plačila davka. In seveda bo treba preračunati kazni, ki so bile nabrane na osebnem računu.
Po navodilih Ministrstva za finance mora inšpekcija navedena dejanja opraviti v 10 dneh od dneva prejema vloge zavezanca oziroma od dneva podpisa akta o uskladitvi.
Torej, davčni zavezanec, ki izve, da se zaradi napake v plačilnem nalogu davek ne odraža na osebnem računu, mora izvesti naslednje ukrepe:
Odločitev o pojasnitvi plačila davka mora inšpektorat sprejeti v 10 delovnih dneh od datuma prejema vloge organizacije. Po odločitvi o razjasnitvi plačila bo davčni inšpektorat ponovno izračunal kazni, obračunane na znesek davka za obdobje od datuma njegovega dejanskega plačila do dneva sprejetja odločitve o razjasnitvi plačila. Ta postopek je predviden v odstavku 7 člena 45, odstavku 8 člena 78 Davčnega zakonika Ruske federacije in je pojasnjen v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 31. julija 2008 št. 03-02-07. / 1-324
Seznam napak, ki jih je mogoče popraviti, je omejen. Organizacija lahko določi:
Podrobnosti o plačilu lahko pojasnite le, če storjena napaka ni vplivala na prenos davka v proračun. Vlogi priložite kopijo plačilnega naloga, ki potrjuje nakazilo davka v proračun. Vsi podpisi v dokumentu morajo biti dešifrirani (GOST R 6.30-2003)
Nemogoče je razjasniti nepravilno navedene številke računov državne blagajne Rusije in ime banke prejemnika (45. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če pride do takšnih napak, banka sploh ne bo izvedla plačila ali pa bodo sredstva šla na račun zakladnice, vendar v drugi regiji. Davek bo v vsakem primeru treba plačati znova. Za vračilo prvotno plačanega zneska se obrnite na:
Vložite vlogo pri davčnem uradu v kraju registracije. V 10 delovnih dneh od datuma prejema te vloge se bodo inšpektorji pisno prijavili Zvezni davčni službi Rusije v kraju, kjer je bilo plačilo knjiženo. Pritožbi bodo priložili kopijo vloge organizacije za vračilo plačila v elektronski obliki (sken slika). Po prejemu teh dokumentov jih bo Zvezna davčna služba Rusije najpozneje naslednji delovni dan poslala regionalnemu oddelku za finance za vračilo pomotoma prejetega zneska. Po tem bo regionalni oddelek zakladnice napačno plačilo prenesel na organizacijo in o tem v treh delovnih dneh obvestil predstavnike davčne službe.
Zgodi se, da do vložitve vloge na davčnem uradu še vedno ni podatka o tem, ali je bilo plačilo nakazano na zakladniški račun v drugi regiji. Nato bo inšpekcija v dveh delovnih dneh od datuma prejema vloge poslala ustrezno zahtevo regionalni zvezni davčni službi Rusije. Regionalna zvezna davčna služba Rusije mora na to zahtevo odgovoriti (potrditi prejem plačila) v dveh delovnih dneh od datuma prejema. Po tem bo vračilo napačno pripisanega zneska izvedeno po istem vrstnem redu.
Če je davkoplačevalec pravočasno nakazal denar v proračun, vendar z napačnimi podatki, in pozneje vložil vlogo za pojasnilo plačila, bo datum plačila davka datum nakazila napačnega plačila, kar pomeni, da je treba ne bo nobenih kazni. Vendar se denarnim sankcijam ni vedno mogoče tako zlahka izogniti.
1. Če je prišlo do napake v številki računa zvezne zakladnice ali v podatkih o banki prejemnika, potem je na splošno neuporabno predložiti vlogo za pojasnilo - obveznost plačila davka se bo v vsakem primeru štela za neizpolnjeno (klavzula 4, odstavek 4, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Znesek davka bo treba znova nakazati v proračun, datum plačila pa bo dan nakazila drugega popravnega plačila. Tisti. če je bilo pravilno plačilo poslano po davčnem roku, določenem z zakonom, bodo davčni organi zaračunali kazen za zamudo pri plačilu.
2. Če je bilo napačno plačilo prvotno nakazano z zamudo. V tem primeru davčni organi prekličejo obračunane kazni le za obdobje od datuma dejanskega prenosa denarja do datuma odločbe o pojasnilu. V skladu s tem bo za prvotno zamudo še vedno treba plačati kazen.
V tem primeru bodo kazni zagotovo. Dejansko se pri izvedbi takšnega pobota obveznost plačila davka šteje za izpolnjeno od datuma, ko IFTS sprejme odločitev o pobotu. Res je, tukaj je nekaj odtenkov. Davčni organi imajo na voljo 10 delovnih dni od datuma prejema ustrezne vloge plačnika (4. člen 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije), da sprejmejo odločitev o pobotu preplačila. V skladu s tem, če plačnik vloži vlogo za pobot vsaj 10 delovnih dni pred rokom za plačilo davka, nastanek zamud, za katere se boji, in davčni organi sprejmejo pozitivno odločitev, potem ne bo nobenih kazni. Navsezadnje zamude preprosto ne bodo nastale - davek bo "plačan" pravočasno zaradi preplačila izravnave.
Nekatere napake pri plačilu za prenos davkov, zaradi katerih so se plačila izkazala za "nerazjasnjena", bo inšpekcija razjasnila, če bo podjetje napisalo ustrezno vlogo. Najprej se to nanaša na napake v CCC, TIN, KPP ali ime organizacije, status davčnega zavezanca. V skladu z izjavo družbe bi morali davčni organi ne le pojasniti plačila, temveč tudi odpraviti kazni, ki so nastale zaradi dolga, ki je nastal zaradi prekrivanja (7. člen 45. člena davčnega zakonika).
Res je, da bo mogoče brez težav razjasniti CSC le, če se napačne in pravilne kode nanašajo na isti davek (točka 2 razdelka V Priporočil o postopku vzdrževanja baze podatkov "Plačila s proračunom" v davčnih organih , odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. marca 2007 MM -3-10/138@). V nasprotnem primeru boste morali ponovno nakazati davek s pravilno kodo, nato pa na davčnem uradu zahtevati vračilo in plačati zamudnino.
Čeprav davčni zakonik ne določa takšne omejitve, je najverjetneje, da boste morali dokazati nezakonitost kazni, če je CCC drugega davka naveden v plačilnem nalogu na sodišču. Upoštevajte, da davčni wiki dostopa do informacij, ki se odražajo v namenu plačila, le če je v polju 104 navedena neobstoječa koda.
OKATO bo mogoče razjasniti brez težav, če je bilo plačilo preneseno v zvezni ali regionalni proračun in ni sodelovalo pri oblikovanju prihodkov lokalnega proračuna. Če je bil davek že pripisan "napačnemu" lokalnemu proračunu, je napako mogoče popraviti s prenosom davka in kazni na pravilne podatke. V tem primeru se preplačilo vrne na TRR. Druga možnost za pojasnilo in nezakonitost naračunavanja kazni bo spet treba zagovarjati na sodišču.
Napako v podrobnostih, kot so davčno obdobje, razlogi ali vrsta plačila, je mogoče popraviti tudi tako, da na inšpektorat napišete vlogo za pojasnilo plačila. Toda v tem primeru bodo plačila še vedno knjižena v proračun in prikazana na poravnalni kartici s proračunom, zato takšne napake ne morete popraviti.
Moram reči, da zdaj v nekaterih regijah davčni organi neodvisno razjasnijo večino plačil, ki so spadala v kategorijo nepojasnjenih. Seveda se to nanaša na situacije, ko je mogoče druge podrobnosti plačilnega naloga uporabiti za presojo resničnega lastništva plačila. Na primer, podjetje je navedlo neobstoječo šifro proračunske klasifikacije, vendar je davek za nakazilo pravilno naveden v namenu plačila. Poleg tega v tem primeru kazni ne bodo zaračunane. Bistvo je, da po razjasnitvi takega
zneski so vključeni v obračunsko kartico s predračunom na datum, naveden v plačilnem nalogu.
Če sta številka računa zvezne zakladnice in ime banke prejemnika napačno zapisana, se kazni ne bodo ponastavile. V tem primeru znesek ne bo knjižen v dobro proračuna, kar pomeni, da se obveznost plačila davka šteje za neizpolnjeno (45. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V takšni situaciji boste morali napisati vlogo za vračilo davka in jo oddati na davčni urad. Poleg tega to velja tudi za primere, ko je bil davek knjižen na račun zvezne zakladnice drugega subjekta Ruske federacije.
Dokument lahko ustvarite v poljubni obliki. Navesti je treba konkretno napako, ki je bila storjena v plačilnem nalogu, in njene podrobnosti. Poleg tega morate zagotoviti pravilne podatke, ki so potrebni za prikaz zneska na kartici proračunske poravnave.
Vlogi je treba priložiti dokumente, ki potrjujejo plačilo davka v proračun. Iz sistema "Stranka-Banka" lahko natisnete elektronsko kopijo in jo overite s podpisom generalnega direktorja in pečatom podjetja. Res je, nekateri pregledi zahtevajo. da mora biti bankovec na plačilnem nalogu. Poleg tega je za posebej zahtevne inšpektorje vlogi mogoče priložiti izpisek s TRR, iz katerega je razvidno, da je denar bremenil TRR podjetja.
Če je bilo plačilo zaradi napake nepravočasno prikazano na kartici poravnave s proračunom, potem aplikacija zahteva tudi ponovni izračun kazni.
Aplikacija se pošlje po potrebi – ko je odkrita napaka. Za to ni posebnih rokov.
Prenesite aplikacijo za razjasnitev podrobnosti plačilnega naloga za nakazilo plačil v proračun &rarr
Pri izpolnjevanju plačilnih nalogov za prenos zavarovalnih premij na FIU računovodje pogosto delajo napake. Kot kaže praksa, so najpogostejše med njimi napake v CSC. Do česa takšne pomanjkljivosti vodijo in kako jih odpraviti, preberite v članku, ki so ga pripravili naši sodelavci iz revije Plača.
Od 1. januarja 2012 morajo plačilni nalogi za prenos zavarovalnih premij v Pokojninski sklad Ruske federacije vsebovati CCC, ki so navedeni v Dodatku št. 1 k zveznemu zakonu št. 373-FZ z dne 30. novembra 2011 o Proračun Pokojninskega sklada Ruske federacije za leto 2012 in za načrtovano obdobje 2013 in 2014 let.
V polje 104 plačilnega naloga plačniki zavarovalnih premij navedejo enega od naslednjih BCC:
392 1 02 02010 06 1000 160 - pri prenosu zavarovalnih premij za OPS v dobro Pokojninskega sklada Ruske federacije za plačilo zavarovalnega dela delovne pokojnine
392 1 02 02020 06 1000 160 - pri prenosu zavarovalnih premij za OPS, ki se pripišejo Pokojninskemu skladu Ruske federacije za plačilo financiranega dela delovne pokojnine.
CCC je napačen, vendar je plačilo prejela FIU
Razmislite o situaciji, ko je plačnik namesto CCC zavarovalnega dela delovne pokojnine navedel CCC financiranega dela.
Posledice napake
Ker se zavarovalne premije za zavarovalni in kapitalski del pokojnine prenesejo na isti račun teritorialne uprave zvezne zakladnice, odprt za podružnico PFR, bodo sredstva v celoti prispela na račun PFR.
Dejstvo napačne navedbe CSC v tem primeru ne bo podlaga za priznanje obveznosti plačila zavarovalnih premij kot neizpolnjene (4. člen, 6. del, 18. člen zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ .v nadaljnjem besedilu - zakon št. 212-FZ). Sodniki so na to opozorili v odločbi Zvezne protimonopolne službe okrožja Volga z dne 08/09/2011 v zadevi št. A57-12787 / 2010 in v odločitvi Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 02.09.2012. št. VAS-368/12 v zadevi št. A14-11622 / 2010.
Ker je plačilo prejel izvenproračunski sklad na ustrezen račun, se kazni ne zaračunajo, saj je pogoj za njihov obračun zamuda pri plačilu zavarovalnih premij (25. člen zakona št. 212-FZ). Na to so opozorili sodniki v odločbi Zvezne protimonopolne službe osrednjega okrožja z dne 24. januarja 2012 v zadevi št. A14-1357/2011.
Postopek za pojasnitev vrste in pripadnosti plačila
Upoštevajte postopek za pojasnitev plačila, dejanja zavarovanca in podružnice FIU.
Izjava zavarovalnice. Zavarovanec lahko vloži vlogo pri podružnici PFR za pojasnitev plačila v zvezi s storjeno napako in priloži dokumente, ki potrjujejo plačilo zavarovalnih premij. To je navedeno v 8. odstavku 18. člena zakona št. 212-FZ. Priporočeni obrazec za prijavo je naveden v pismu PFR z dne 06.04.2011 št. TM-30-25 / 3445. Spodaj si oglejte primer, kako ga izpolnite.
Usklajevanje plačil zavarovalnih premij. Na podlagi vloge zavarovanca mu PFR kot upravljavec proračunskih prihodkov lahko ponudi izvedbo skupnega obračuna vplačanih zavarovalnih premij. Njegovi rezultati bodo formalizirani z aktom, ki ga podpišeta plačnik zavarovalnih premij in pooblaščeni uradnik oddelka PFR (9. del 18. člena zakona št. 212-FZ).
Prenos dokumentov. Podružnica PFR lahko od banke zahteva tudi kopijo plačilnega naloga plačnika za prenos zavarovalnih premij. Banka ga je dolžna predložiti v petih dneh od dneva prejema zahteve (10. del 18. člena zakona št. 212-FZ).
Obvestilo o specifikaciji vrste in lastništva plačila. Na podlagi zgoraj navedenih dokumentov izpostava PFR izda obvestilo o pojasnilu vrste in lastništva plačila na dan dejanskega plačila zavarovalnih premij.
V petih dneh po sprejetju odločitve o razjasnitvi vrste in lastništva plačila mora podružnica PFR obvestiti plačnika zavarovalnih premij (11. del, 18. člen zakona št. 212-FZ) in organ zvezne zakladnice (2. člen , člen 160.1 proračunskega zakonika).
V ta namen PFR uporablja splošno sprejeto obliko, navedeno v Dodatku št. 8 k Postopku za gotovinske storitve za izvrševanje zveznega proračuna in postopku za izvajanje nekaterih funkcij finančnih organov s strani teritorialnih organov zvezne zakladnice. . odobren z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 10.10.2008 št. 8n.
Če se napaka odraža v poročilu
Možno je, da je prišlo do napake proti koncu poročevalskega obdobja, lastništvo plačila pa se razjasni po njegovem koncu.
Preden postane znano, da je bilo napačno plačilo pojasnjeno, mora zavarovanec v vrsticah 111-113 razdelka 1 obrazca RSV-1 Pokojninskega sklada Ruske federacije prikazati zneske zavarovalnih premij, plačanih za zavarovanje in financiranih delov delovne pokojnine v dejanskem razčlenjevanju v skladu s podatki napačnih plačilnih nalogov.
Po razjasnitvi nepravilnega plačila (FIU bo o tem obvestila zavarovanca) bo moral zavarovanec predložiti popravljen obrazec RSV-1 FIU. Predložiti ga je treba, saj je datum razjasnitve nepravilnega plačila, prejetega na račun PFR, datum obremenitve sredstev s TRR zavarovanca, to je datum napake v pretečenem obdobju, za katerega je Predloženo je bilo poročilo RSV-1 PFR z napačno razporeditvijo vplačanih zavarovalnih premij in zmotno razporeditvijo njihovih stanj ob koncu poročevalskega obdobja.
V navedenem obrazcu mora plačnik izkazati pravilno razporeditev vplačanih prispevkov in stanja na njih.
KBK je napačen, plačila ni prejela FIU
Druga situacija je, da je zavarovanec v plačilnem nalogu pomotoma navedel KBK, katerega skrbnik plačila je drug državni organ, na primer Zvezna davčna služba.
V tem primeru znesek zavarovalnih premij ne bo šel v proračun PFR. Obveznost plačila zavarovalnih premij se ne bo štela za izpolnjeno (4. člen, 6. del, 18. člen zakona št. 212-FZ).
Teoretično je stanje mogoče popraviti na dva načina. Prvi je pojasniti plačilo s pisanjem vloge pri Zvezni davčni službi Rusije in PFR. Drugi je plačilo zavarovalnih premij pravilnemu CBC in nato vrnitev napačnega plačila od Zvezne davčne službe Rusije. Razmislimo o njih podrobneje.
Pojasnilo plačila
Kako razjasniti plačilo na napačno KBK, je Ministrstvo za finance Rusije pojasnilo v pismu z dne 04.03.2011 št. 03-02-07 / 1-64.
Finančniki so obravnavali situacijo, ko je organizacija pomotoma prenesla znesek zavarovalnih premij za OPS na CCC davčnega organa namesto na CCC teritorialne izpostave PFR.
Zavarovane izjave. Za vračilo denarja mora organizacija zaprositi za pojasnilo napačno nakazanega zneska zavarovalnih premij pri inšpektoratu Zvezne davčne službe in teritorialnem uradu pokojninskega sklada. Zgoraj smo podali vzorec vloge za pojasnilo plačila FIU. Prijava na inšpekcijo je napisana v poljubni obliki. Spodaj je podan primer njegove kompilacije.
Ukrepi IFTS. Po prejemu vloge plačnika bo davčni organ zvezni državni blagajni poslal obvestilo, da pojasni vrsto in lastništvo plačila ter tudi, da ni skrbnik določenega zneska zavarovalnih premij.
Zakladniške akcije. Po prejemu takega obvestila bo zvezna zakladnica upoštevala navedeno plačilo v skladu s kodo proračunske klasifikacije Nepojasnjeni prejemki v dobro zveznega proračuna (47. člen Postopka za obračunavanje prejemkov v proračunski sistem s strani zvezne zakladnice Ruske federacije in njihove porazdelitve med proračuni proračunskega sistema Ruske federacije, odobrene z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 05.09.2008 št. 92n (v nadaljnjem besedilu - postopek obračunavanja prihodkov).
Ukrepi FIU. Pokojninski sklad bo kot skrbnik dohodka poslal obvestilo zvezni zakladnici, da pojasni vrsto in lastništvo plačila za nepojasnjene prejemke, knjižene v zvezni proračun.
Na podlagi tega obvestila bo zvezna zakladnica odražala navedene prejemke na osebnem računu PFR, navedenem v obvestilu, v skladu s posodobljenim CCC (člen 47.1 Postopka za evidentiranje prejemkov).
Ali bo IFTS vrnil napačno plačilo zavarovalnih premij
Možno je, da plačnik zavarovalnih premij, ko je odkril napako v CCC, plačilo drugič prenese na pravilno CCC.
V tem primeru bo znesek zavarovalnih premij šel v proračun PFR na ustrezen račun zvezne zakladnice in obveznost plačila zavarovalnih premij se bo štela za izpolnjeno.
Ali je mogoče zvezni davčni službi Rusije vrniti pomotoma opravljeno plačilo?
Če se plačnik zavarovalnih premij obrne na davčni organ, mu bo vračilo navedenih zneskov zavrnjeno, saj je pokojninski sklad organ, ki nadzoruje plačilo zavarovalnih premij.
Davčni organ ima pravico vrniti le zneske preveč plačanih davkov, pristojbin, kazni, glob v skladu s členom 78 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Članek je bil pripravljen na podlagi gradiva
Upoštevajte, da se vloga za pojasnilo plačila vloži v naslednjih primerih:
1. V plačilnem nalogu je prišlo do napake, vendar je prispevke prejel proračun PFR.
2. Napaka v plačilnem nalogu je povzročila neplačilo prispevkov v proračun PFR.
Razmislimo o teh primerih.
1. Zavarovanec ima pravico, da pri PFR predloži vlogo za pojasnilo plačila, če je bila napaka v plačilnem nalogu, vendar so bili prispevki prejeti na račun Zvezne zakladnice in preneseni v proračun PFR (8. del 18. člena zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ). V tem primeru napaka ne preprečuje prejema plačila v proračun sklada, zato se šteje, da je obveznost plačila prispevkov izpolnjena in se kazni za obdobje pojasnila plačila ne zaračunajo (pismo PFR z dne 25.10.2010 št. TM-30-25 / 11272).
Napake v naslednjih podatkih na primer ne bodo povzročile neplačila prispevkov:
TIN in KPP plačnika
Status plačnika
BCC - če napaka ni preprečila prejema zneska v proračun PFR
Razlog in vrsta plačila
Poročevalsko ali obračunsko obdobje.
Ponavljamo, da je v teh primerih pravica in ne dolžnost prispevka, da vloži vlogo za izjavo plačila. Priporočamo pa, da upoštevate pravila davčne zakonodaje, po kateri bo plačilni nalog dokument, ki potrjuje znižanje določenih davkov.
Če ste na primer dohodninski zavezanec, potem znesek zavarovalnih premij vključite med odhodke. Torej plačilni nalog z napačno navedbo obdobja poročanja, za katerega se nakazujejo prispevki, ne bo potrdil, da je bila dohodnina znižana prav za zahtevano obdobje. V tem primeru je bolje razjasniti plačilno obdobje. Na primer, napačna navedba kontrolne točke organizacije ne bo povzročila nobenih negativnih posledic, zato ne morete oddati vloge za pojasnilo plačila.
Vendar poudarjamo, da če napake niso povzročile neplačevanja prispevkov, potem trditve inšpektorjev FIU glede zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje niso upravičene, vključno z obračunavanjem kazni.
Če se odločite za vlogo, potem morate priložiti dokument o plačilu zavarovalnine - kopijo plačilnega naloga, s katerim ste predhodno nakazali prispevke v proračun ali kopijo bančnega izpiska.
2. Primeri, ko je napaka na plačilnem nalogu povzročila neplačilo prispevkov obveznega pokojninskega zavarovanja.
Napake v vseh zgornjih podrobnostih (razen pri CCC) ne pomenijo neplačila zavarovalnih premij. Vendar obstajajo druge napake, ki ne omogočajo prenosa sredstev v želeni proračun.
Neplačilo prispevkov je torej lahko posledica napačne navedbe v plačilu:
Številke računov zvezne zakladnice
Šifra proračunske klasifikacije - KBK
Ime banke prejemnika.
V tem primeru se sredstva, ki jih prejme zvezna zakladnica, knjižijo v dobro na račun nepojasnjenih prejemkov (odstavek 10 Postopka za obračunavanje prejemkov zvezne zakladnice v proračunski sistem Ruske federacije in njihovo razdelitev med proračune proračuna). sistem Ruske federacije, odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 05.09.2008 št. 92n v nadaljevanju - postopek št. 92n ). Po nakazilu sredstev na račun nepojasnjenih prejemkov zvezna zakladnica ustvari zahteve, da pojasni, na čigav osebni račun je treba prejeti sredstva (47. člen postopka št. 92n).
Dokler se sredstva ne nakažejo na račun organa PFR, se šteje, da obveznost zavarovanca za plačilo prispevkov ni izpolnjena (4. člen, 6. del, 18. člen zakona št. 212-FZ). Zato ima organ PFR pravico zaračunati kazni za prepozen prenos zavarovalnih premij.
V tem primeru je treba ponovno plačati znesek zavarovalnih premij po zahtevanih podatkih. In nato poskusite vrniti ali pobotati nepravilno nakazano plačilo. Če je znesek prispevkov prevelik za ponovno plačilo, lahko vlogo za pojasnilo plačila vložite tako pri organu, ki ste mu prejeli plačane prispevke, kot pri ustreznem organu PFR (priporočila Ministrstva za finance Rusije, določeno v pismu N 03 z dne 21.01.2011 -02-07/1-15). Vendar pa boste v tem primeru morali plačati kazni za obdobje neplačila zavarovalnih premij.
Kljub dejstvu, da zakon št. 212-FZ ne določa postopka za pojasnitev plačila v primeru neprejetja prispevkov v proračun PFR, čl. 160.1 proračunskega zakonika določa, da mora upravitelj proračunskih prihodkov odločiti o pobotu (razjasnitvi) plačil v različne proračune in predložiti obvestilo zvezni zakladnici. Zato ima PFR kot skrbnik pokojninskih prispevkov pooblastilo za pojasnitev plačila.
Upoštevajte, da FIU v tem primeru ne more naložiti globe za nenakazilo prispevkov, ker ni kaznivega dejanja po čl. 47 zakona št. 212-FZ.
Upoštevali bomo tudi več možnosti v zvezi z napačno navedbo v plačilnem nalogu KBK:
1) CSC je bil naveden napačno, vendar je v njem pravilno navedena šifra skrbnika plačil - organa pokojninskega sklada. Če je hkrati račun zvezne zakladnice pravilno naveden in so sredstva knjižena v dobro proračuna PFR. potem se šteje, da je obveznost plačila prispevka izpolnjena, penali na znesek navedenega plačila pa se ne zaračunajo.
Na primer, do te situacije lahko pride, če na plačilnem nalogu za plačilo je pomotoma naveden CKD za zavarovalni del pokojnine namesto CKD, namenjen prispevkom v naložbeni del pokojnine. V tem primeru bodo sredstva šla v proračun PFR in ne bo zamud.
Temu stališču pritrjuje tudi sodstvo v Odloki Zvezne protimonopolne službe Severozahodnega okrožja z dne 01.06.2006 št. A13-16214 / 2005-08, Zvezne protimonopolne službe okrožja Volga z dne 11. marca 2006 v zadevi št. A55-22333 / 05 -53, Zvezna protimonopolna služba osrednjega okrožja z dne 27.1.2009 v zadevi št. A35-4629 /08-С26 in drugi ).
2) Navedeni CSC ne obstaja ali pa ga upravlja drug organ. Potem plačani prispevki ne bodo šli v proračun PFR, saj zvezna zakladnica spremlja denarne prejemke in njihovo razdelitev med proračune v skladu s CCC (odstavek 5 postopka št. 92n). Posledično ima plačnik zavarovalnih premij zamudo in se zaračunajo kazni. Poleg tega, če KBK, naveden v plačilu, ne obstaja, bo blagajna pripisala prispevek kategoriji nepojasnjenih prejemkov (10. člen odredbe št. 92n).
na primer pri plačilu zavarovalnih premij FIU je organizacija pomotoma navedla CCC za dohodnino. Upravljavec pokojninskih prispevkov je Pokojninski sklad Ruske federacije, upravitelj dohodnine je Zvezna davčna služba Rusije. Zaradi napake plačilo ne bo šlo na pravi račun.
Organ PFR mora obravnavati vlogo za pojasnilo plačila in o njej odločiti. Zavarovalca je treba obvestiti o sprejeti odločitvi v 5 dneh po njenem sprejetju (11. člen 18. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ).
Vzorec vloge za pojasnilo o zavarovalnih premijah obveznega pokojninskega zavarovanja si lahko ogledate in prenesete v rubriki Uporabni dokumenti.
Pojasnitev plačila vam omogoča, da popravite tiste napake v plačilnem nalogu, ki niso privedle do dejstva, da davek ni šel v proračun iz odstavka 7 čl. 45 davčnega zakonika Ruske federacije.
Če želite to narediti, morate IFTS, na lokaciji, kjer je bil davek plačan, predložiti vlogo za pojasnilo plačila v kateri koli obliki. V prijavi navedite:
1) datum, številko, znesek in namen plačila, ki je naveden v plačilnem nalogu, v katerem je bila storjena napaka
2) kateri podatki o plačilu so nepravilno izpolnjeni
3) kako mora biti ta rekvizit pravilno izpolnjen.
Vlogi mora biti priložena kopija plačilnega naloga, v katerem je bila napaka.
Preden se odloči za pojasnitev plačila, vam lahko davčni organ ponudi skupno uskladitev davčnih obračunov.
Odločitev o pojasnitvi plačila IFTS mora biti sprejeta s pismom Ministrstva za finance z dne 31. julija 2008 N 03-02-07 / 1-324:
Če je bila opravljena skupna uskladitev davčnih obračunov - v 10 delovnih dneh od dneva podpisa poročila o uskladitvi.
Če skupna uskladitev davčnih izračunov ni bila izvedena - v 10 delovnih dneh od datuma, ko Zvezna davčna služba Zvezne davčne službe prejme vašo vlogo za pojasnilo plačila.
IFTS vas mora o sprejeti odločitvi obvestiti v 5 delovnih dneh po njeni sprejemu.
Če so vam bile zaradi napake v plačilnem nalogu nabrane kazni, jih IFTS po odločitvi o razjasnitvi plačila prekliče v skladu s 7. odstavkom čl. 45 davčnega zakonika Ruske federacije.
Vzorec vloge za pojasnilo plačila davka
Povezana vprašanja
Dodatno v Guidebooks ConsultantPlus
Založba "Glavnaya kniga", 2015. Zbirka tipičnih situacij. 2015-05-25.
V _______________________________________
_________________________________________
(naziv davčnega organa)
od _______________________________________
________________________________________
telefonska številka _______________________________
IZJAVA
o razjasnitvi podrobnosti plačilnega naloga
za prenos plačil v proračun
V plačilnem nalogu z dne __.__.20__ št. _______ za nakazilo (navedite davek) v proračunu v znesku __________ rubljev so bili (so) nepravilno navedeni podatki: ________________________________________________. Navesti bi morali ____________________________________________________.
Dodatek: plačilni nalog z dne __.__.20__ št. ______ v znesku _______ rubljev, bančni izpisek na tekočem računu št. _________________________ z dne __.__.20__.
Obveznost plačila davkov se uresničuje s sestavo različnih poročil, izračunavanjem višine obveznosti in plačilom v ustrezen proračun. Za izpolnitev davčne obveznosti se izpolni plačilni nalog, v katerem so navedeni potrebni podatki. Če pri sestavljanju tega obrazca pride do napake, jo bo pomagalo popraviti pismo davčnemu uradu o pojasnilu plačila.
Od pravilnosti izpolnjevanja plačilnega naloga ni odvisna le pravočasnost davčnih prejemkov v ustrezni proračun, temveč tudi obstoj razlogov za odgovornost plačnika. Obveznost plačila davkov in pristojbin se šteje za izpolnjeno od trenutka, ko je plačilo knjiženo v dobro, Zato mora izpolnjevanje podatkov potekati v skladu z uveljavljenimi pravili.
Najpogostejše napake v plačilnih dokumentih so:
Opomba! Nepravilna navedba vsaj enega zahtevanega atributa ali ene številke na računu povzroči, da se plačilo označi kot "nepojasnjeno". V tem primeru se obveznost plačila davka ne šteje za pravilno izpolnjeno.
Pravočasno odkritje napake bo pomagalo preprečiti negativne posledice, povezane z zamudo pri plačilu in odgovornostjo, če se plačnik obrne na teritorialno inšpekcijo Zvezne davčne službe s pismom za pojasnilo plačila. Poleg tega v skladu s čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije ima plačnik, ki je odpravil takšno napako, pravico do oprostitve plačila kazni za zamudo pri izpolnitvi davčne obveznosti.
Zakon ne določa rokov za obravnavo navedenega pisma za odpravo napake. Dokler davčni inšpektorat ne razkrije dejstva kršitve postopka in rokov za plačilo davkov, bo dopis plačnika podlaga za odpravo napake in ustrezne popravke.
Ker ima ta pritožba pravno pomembne posledice. biti mora v obliki pisnega dokumenta. Njegova vsebina naj vključuje:
Opomba! Postopek vzdrževanja obtoka davčnih dokumentov in interakcije z IFTS omogoča ne le pošiljanje takšne pritožbe v obliki pisnega dokumenta, temveč tudi njeno predložitev po elektronskih komunikacijskih kanalih. Ta možnost je na voljo plačnikom, ki so povezani z elektronskimi komunikacijskimi kanali z Zvezno davčno službo.
Dopisu mora biti priložena listina o izpolnitvi davčne obveznosti. Če želite to narediti, morate ustrezno overiti kopijo plačilnega naloga na papirju ali narediti elektronski izpis iz odjemalskega programa. Poleg tega je dovoljeno predložiti izpisek kreditne institucije, prek katere je bilo plačilo opravljeno.
Vzorec pisma davčnemu uradu o pojasnilu plačila najdete na naši spletni strani. Pri sestavljanju je treba posebno pozornost posvetiti pravilnosti navedbe ustreznih podrobnosti.
Po prejemu navedenega dokumenta bodo zaposleni v IFTS preverili in posodobili plačilo. Vendar bo v nekaterih primerih to fizično nemogoče, saj je bilo prejeto plačilo že knjiženo z napačnimi podatki.
Plačila davka ni mogoče pojasniti, če je bil prenos zaradi navedbe napačnih podatkov izveden z uporabo napačnih podatkov. To je značilno za naslednje primere:
Pomembno! V teh situacijah mora plačnik še vedno obvestiti davčni organ o napaki, saj se bo v nekaterih primerih s tem izognil obračunu kazni.
Za pravilno izpolnitev davčne obveznosti, če plačila ni mogoče razjasniti, bo potrebno izvesti naslednja dejanja:
Za takšen postopek bo treba obe opravljeni plačili potrditi z dokumentacijo pri davčnem organu.
Pismo za pojasnilo plačila davčnemu uradu: vzorec v našem članku je posodobljen in vam omogoča, da se izognete nastanku kazni. Kako napisati pismo, pojasniti plačilo, ponastaviti kazni - preberite članek.
Napaka pri plačilu ne pomeni vedno, da bo treba denar znova nakazati. V primeru davkov in prispevkov je mogoče popraviti nekatere netočnosti - vložite vlogo za pojasnilo plačila na IFTS. Za napake, ki jih je mogoče popraviti in ne zahtevajo ponovnega plačila, glejte tabelo 1.
Tabela 1. V nalogu navedite BCC
Tabela 2. Vloga za pojasnilo plačila pri IFTS
| Napačno plačilo | Kam iti |
| davki | Na vaš davčni urad |
| Prispevki za OPS, CHI, OSS plačani pred letom 2017 | Teritorialni veji PFR, FSS |
| Prispevki za poškodbe | Na teritorialno izpostavo sklada socialnega zavarovanja |
| Prispevki za OPS, CHI, OSS plačani od leta 2017 | Na vaš davčni urad |
Vzorec pisma za pojasnilo plačila IFTS ni zakonsko določen, zato je sestavljen v poljubni obliki. Zavezanec v dopisu (vlogi) sporoči, katere podatke iz plačila navaja.
Korak 1. Sestavite vlogo in jo predložite inšpekciji z dokumenti, ki potrjujejo dejstvo prenosa plačila in njegov datum.
Korak 2.1. Za uskladitev plačil zahtevajte inšpektorat.
Če želite to narediti, morate oddati vlogo v kateri koli obliki - na primer to:
Kako poslati dokument na inšpekcijo, preberite v tabeli 3.
Tabela 3. Vzorec pojasnila plačila v IFTS
3. korak Počakajte na rezultate usklajevanja.
Ne glede na to, kdo je sprožil ujemanje podatkov o plačilu, ne bo trajalo več kot pet delovnih dni.
4. korak Podpišite akt o spravi.
Davčna uprava bo na svoji strani akt tudi podpisala in vam ga poslala naslednji dan (priporočeno ali po TKS).
5. korak Počakajte na odločbo inšpekcije, da se razjasnijo podrobnosti plačila.
Inšpekcija mora rešiti težavo v 10 delovnih dneh od datuma 1. ali 2. koraka, če obstaja. Po tem, največ pet delovnih dni, bodo davčni organi obvestili o svoji odločitvi prek osebnega računa ali TCS.
Korak 6.1.Če je plačilo potrjeno.
Če se želite prepričati, da je inšpektorat poplačal dolg na dan prenosa plačila in izničil kazni, se obrnite na davčne organe za uskladitev. Vzorec vloge je na voljo v koraku 2.1.
Korak 6.2.Če plačilo ni določeno.
V tem primeru boste morali znova nakazati denar - z uporabo pravilnih podatkov - in nato zaprositi za pobot preplačila ali za njegovo vračilo. Poleg tega bo inšpektorat za obdobje od zadnjega datuma za plačilo davka obračunal kazni. Upoštevajo se za vsak dan zamude, odstotek pa je odvisen od tega, kolikšna je zamuda zavezanca.
Če je bila zamuda 30 dni ali manj, je formula za izračun kazni naslednja:
Primer 1Če je dolg registriran pri davkoplačevalcu 31 dni ali več, je formula za izračun kazni drugačna:Simvol LLC je davek USN za leto 2017 plačal z zamudo. Zaostanki v višini 240.000 rubljev so bili registrirani pri podjetju za 20 dni. Ključna obrestna mera za to obdobje je 7,25 %.
Inšpektorat je izračunal kazni v višini 1.160 rubljev (240.000 rubljev × 7,25% / 300 × 20 dni).
Primer 2Recimo, da je Symbol plačal davek USN za leto 2017 s 40-dnevno zamudo. Ključna obrestna mera je bila 7,25-odstotna.
Inšpektorat je obračunal kazni:
Skupno je Symbol nabral kazni v višini 2900 rubljev (1740 rubljev + 1160 rubljev).
- za 30 dni zamude - 1.740 rubljev (240.000 rubljev × 7,25% / 300 × 30 dni).
- za naslednjih 10 dni zamude - 1160 rubljev (240.000 rubljev × 7,25% / 150 × 10 dni).
Tako plačniki blaga ali storitev kot prejemniki plačil se pogosto srečujejo s situacijami, ko je namen plačila naveden nepravilno, zato je treba v pismu nasprotni stranki in banki pojasniti po določenem modelu. O tem, kako napisati takšno pismo in druge nianse prav zdaj.
Odobrenega obrazca ni, zato je v skladu s splošnimi pravili predstavljen v poljubni obliki. Izhajati morate iz ustaljenih tradicij poslovne prakse in upoštevati naslednja priporočila:
Tukaj je primer dokumenta, na katerega se lahko sklicujete kot na referenco.
V večini primerov organizacije pri svojem delu uporabljajo tisk. Zato lahko vzorec izgleda takole.
V zakonodajnih aktih in drugih regulativnih dokumentih ni takega postopka - formalno možnost pojasnila ni zagotovljena. Vendar je v praksi ta pojav zelo pogost, saj kršitev v plačilnem dokumentu ni posebej kritična in se praviloma situacija reši precej preprosto.
Na splošno je zaporedje dejanj naslednje:
OPOMBA. V zakonodaji tak postopek ni predpisan, vendar pa sodna praksa v večini primerov opisuje prav ta postopek. Zato je obveščanje vseh strani obvezen korak.
Obstajata dve možnosti:
Prvi primer
Ko ste prejeli plačilo, vendar je na dokumentih napačno naveden njegov namen, kar je pogosto povezano z dobavo (na primer, ko je bilo poslano predplačilo, vendar že opravljene dobave še niso bile plačane). Potem ima prejemnik razlog za domnevo, da morajo nova plačila najprej izpolniti prejšnje zahteve (kot tudi obresti na kazen) in šele nato se lahko pripišejo predplačila za prihodnje dobave.
Vendar v praksi podjetje ne more samovoljno, t.j. enostransko spremeni namen plačila. Dejstvo je, da so sredstva plačnika njegova lastnina, s katero razpolaga izključno po lastni presoji. Torej obstaja samo en način - pridobiti njegovo pisno soglasje za pojasnilo, za kar pošljite pismo po vzorcu, ki popolnoma ustreza zgornjim primerom.
OPOMBA. Pogodbe pogosto predvidevajo možnost samoodločanja plačila in nepooblaščene spremembe tega kazalnika, če je potrebno. Vendar pa sodna praksa kaže, da je taka določba pogosto priznana kot v nasprotju s civilnim pravom. Če pa je nakazilo večje od pričakovanega, potem lahko razliko nakažete za plačilo dolgov sami, ne da bi vprašali za soglasje.
Drugi primer
In v primeru, ko ste sami plačnik, vendar ste iz nekega razloga naredili napako, boste morali izvesti 2 dejanja hkrati:
Banka ima pravico zavrniti zahtevo. Poleg tega je taka pravica z vidika zakonodaje povsem upravičena. Domneva se, da je kreditna institucija že izpolnila svojo obveznost, ko je opravila nakazilo na navedeni račun, sredstva pa so bila že knjižena.
Banke so do takšne napake praviloma precej zveste in jo odpravijo na prvo zahtevo. Toda tudi če organizacija tega noče storiti, je najpomembnejše zagotoviti, da je pismo prispelo do banke, in je zavrnil. Tako je prisotnost pisnega odgovora predstavnikov kreditne institucije glavni namen pisanja pojasnilnega pisma. Če banka zahtevo ignorira, je treba pridobiti pisno zavrnitev. In v primeru, da kreditna institucija zavrne sprejem dokumenta, se pošlje s priporočeno pošto. Obvestilo o dostavi se hrani do popolne rešitve situacije.
OPOMBA. V vsakem primeru je pomembno preveriti, ali je banka zahtevku dejansko ugodila in ustrezno dopolnila. Da bi to naredili, ima podjetje pravico zahtevati izpisek računa - v večini primerov je ta postopek plačan (stroški po stopnjah banke).
Spor lahko nastane ne le med vašim podjetjem in nasprotno stranko, ampak tudi v zvezi z davčnimi kontrolami. V tem primeru je bolje, da se vnaprej pripravite na obrambo svojega položaja, za kar lahko uporabite naslednje legitimne argumente:
Tako je kljub odsotnosti zakonsko določenega postopka za pojasnilo in vzorca ustreznega pisma v praksi to vprašanje rešeno precej preprosto - pomembno je le obvestiti vse zainteresirane strani in pridobiti njihovo pisno soglasje.
