Brezgotovinsko plačevanje - kako je to videti v praksi? Kljub dejstvu, da se o njih redno govori, številne nianse ostajajo izven okvira pogovorov. O njih bomo podrobneje razpravljali v članku.
Ne tako dolgo nazaj je bilo običajno, da znaten del razpoložljive gotovine nosite v denarnicah. Zdaj je postalo nepomembno. Razlog je predvsem v distribuciji bančnih kartic. Z njihovo pomočjo lahko upravljate z vsem razpoložljivim denarjem, bankovcev pa ni treba nositi s seboj.
Brezgotovinski prenosi so omogočili plačila med udeleženci v gospodarskem prometu brez uporabe papirnatega denarja.
Brezgotovinsko plačevanje - kako je s poslovnega vidika? Poslovneži so za medsebojna plačila uporabljali račune v kreditnih institucijah. Vendar je prišlo do uporabe papirne dokumentacije.
Poslovneži in tudi običajni državljani so zdaj razbremenjeni potrebe po izpolnjevanju velike količine dokumentacije za vodenje svojih računov. Za odbitke je dovolj, da naredite nekaj klikov z računalniško miško. Vse transakcije na računu se izvajajo v pisarni ali doma na računalniku.
Obstajajo tudi druge, neelektronske oblike plačila, ki niso tako pogoste.
Kljub razlikam jih vse združuje ena stvar - z izjemo potrebe po nošenju papirnatega denarja. Za podjetja je to še posebej pomembno.
Bančne storitve sicer stanejo nekaj denarja, a kljub temu državljani in organizacije še vedno posegajo po njih. In dejstvo, da je plačilo z bančnim nakazilom tako privlačno, prispevajo naslednje lastnosti:
Naštete prednosti se nanašajo predvsem na metode, ki delujejo s pomočjo elektronskih tehnologij.
Organizacijo brezgotovinskega plačila urejajo naslednji zakoni:
Na podlagi zakonodajnih aktov banke razvijejo lastna pravila za opravljanje storitev. Pravno imajo status posla, katerega določila se lahko izpodbijajo na arbitražnem ali splošnem sodišču, odvisno od tega, kdo je naročnik.
Še enkrat razjasnimo, brezgotovinsko plačevanje - kako je s tem? Obstaja več njegovih oblik, nekatere so neposredno predpisane v zakonu, druge obstajajo v okviru splošnih predpisov, zlasti elektronski denar. Brezgotovinsko plačevanje izvajajo:
Akreditiv je plačilo blaga ali storitev ali prenos sredstev v imenu stranke. Kaj je bistvo negotovinskega plačila? Operacija se izvede na stroške stranke, za katere se na računu blokira zahtevani znesek. Za plačilo se lahko izda posojilo.
Akreditivi so v dveh oblikah - preklicni in nepreklicni. V prvem primeru ima banka, ki izvaja plačila, pravico, da po lastni presoji spremeni pogoje za njihovo izvajanje in ga zlasti umakne. Po zakonu se šteje za preklicno, razen če je v pogodbi s stranko določeno drugače.
Banka, ki sprejema plačilo, mora biti za razliko od prejemnika denarja vnaprej obveščena o spremembi pogojev plačila ali zavrnitvi le-teh s strani banke, ki izvaja plačilo.
Nepreklicnega plačila, ki ga je potrdila banka pošiljateljica, ni mogoče preklicati brez soglasja banke prejemnice, prav tako ni mogoče spremeniti njegovih pogojev.
Izvršilna banka ima pravico izvršiti plačilo na lastne stroške, potem ko prejme predhodne dokaze o izpolnjevanju pogojev akreditiva s strani prejemnika. Banka, ki je odgovorna za posredovanje plačil, je dolžna imenovani banki povrniti vse stroške.
Pri poravnavi inkasa se banka, nasprotno, zaveže, da bo sprejela plačilo v korist stranke. Transakcije se lahko zavarujejo prek druge banke po presoji institucije, ki se je zavezala, da bo sprejemala plačila.
Ček je vrednostni papir, na podlagi katerega se izvede plačilo z računa osebe, ki ga je izdala. Dodatnih pogojev za prejem sredstev ni.
Ček se predloži banki, pri kateri ima trasant odprt račun. Od nje se lahko bremeni denar na podlagi čekov, po dogovoru z banko. Podrobnosti o preverjanju so naslednje:
Če ene od teh klavzul ni, je neveljavna. Delavec, ki prevzema imenovano vrednotnico, je dolžan preveriti njeno pristnost in avtoriteto osebe, ki jo predloži.
Brezgotovinsko plačevanje - kako je videti s čeki? Njihova izdaja se lahko izvede na določeno osebo, v tem primeru je prenos pravic prepovedan, saj lahko izdaja čeka pomeni prenos pravic.
Za plačilo lahko jamči banka ali druga oseba v celoti ali delno. Garancijski znak izdela garant.
Naslednji način negotovinskega plačila je dogovor med banko in stranko. Banka se zavezuje, da bo znesek, naveden v dokumentu, nakazala na račun upravičenca. Rok prenosa je določen v naročilu ali v pogodbi. Do danes je ta način prevajanja najpogostejši. Poleg tega ga je lažje kot druge popolnoma prenesti v sistem za elektronsko upravljanje dokumentov.
Vlogo za denarno nakazilo lahko vloži oseba, ki nima bančnega računa, če za to ni omejitev v zakonu ali pravilih banke.
Banka ima pravico odložiti plačilo ali zavrniti njegovo izvedbo, če obstaja dvom o njegovi zakonitosti in nepooblaščenosti osebe, ki zahteva plačilo. Odsotnost celotnega sklopa dokumentov, netočnosti v istih plačilnih nalogih dajejo pravico do ustavitve operacije.
Če je v operacijo vključena druga banka, imajo tudi njeni predstavniki pravico izraziti svoje dvome in zahtevati dodatne informacije za razjasnitev podrobnosti nakazila.
Zakonodaja daje precejšnjo svobodo bankam pri določanju lastnih pravil za negotovinska plačila.
Če je stranka utrpela škodo, zlasti s prenosom denarja na osebo, ki do njih ni imela pravice, ali je prišlo do nerazumnih zamud pri plačilih, je banka dolžna povrniti škodo. Zagotovo se bo ugotovila krivda finančne organizacije in lastnika denarja.
Druga oblika poravnave je direktna bremenitev. Dvig se izvede z računa z zadostnimi sredstvi na zahtevo druge osebe. Banka, ki je odprla račun, dvigne denar z računa v skladu z dogovorom s stranko.
Ta obrazec ustreza zgoraj opisanim oblikam brezgotovinskega plačila v Rusiji. In izpostavljati ga z vidika zakonodaje ni smiselno. Banke ponujajo druge kombinirane metode, ki tako ali drugače izhajajo iz civilnopravnih.
Nemogoče je ne biti pozoren na elektronske plačilne sisteme.
Webmoney in Yandex denar sta najbolj znana elektronska plačilna sistema. Niso bančne institucije in uspešno zasedajo pomemben del brezgotovinskega trga ter zagotavljajo levji delež e-trgovine v državi.
Formalno se niti prva niti druga organizacija ne ukvarjata z izdajo denarja, vendar ju ekvivalenti, ki sta jih izdali, popolnoma nadomestita. Konkurenti ponujajo tudi plastične kartice, vendar jih izdajata plačilna sistema Mastercard in Viza. Edina razlika je v povezavi takšne kartice z denarnico Webmoney.
Negotovinska oblika plačila omogoča lažje sodelovanje v trgovinskih poslih. Na primer, udeleženci v transakciji se lahko nahajajo na različnih koncih sveta, zdaj to ni ovira.
Kako je organizirana brezgotovinska prodaja? Podjetnik ali komercialna organizacija, ki ponuja storitve in blago, navede bančni račun ali podatke o elektronski denarnici, na katero stranke nakažejo denar. Na voljo je vrsta največjih bank ali plačilnih sistemov.
Stranke izberejo enega od ponujenih načinov plačila. Elektronske denarnice plačilnih sistemov so priročne, saj se prenosi med njimi izvedejo takoj.
Tega ne moremo reči za negotovinske poravnave bank. Izjema so le prenosi med računi fizičnih oseb. Polnjenje računa ali prenos v tem primeru traja nekaj minut.
Poleg tega so za posameznike na voljo posebni programi, ki omogočajo hitro bremenitev sredstev z računa kot plačila. Na številko mobilnega telefona prejme SMS sporočilo s prošnjo za potrditev plačila. Potrditev se izvede s pošiljanjem novega sporočila že s številke stranke.
Precej več časa vzamejo negotovinske poravnave bank pri pravnih osebah. To je posledica potrebe po zagotavljanju nadzora nad zakonitostjo denarnih nakazil in omejitev sistema delovanja banke.
Brezgotovinski denarni obtok je niz plačil, ki se prenašajo v obliki vpisov na bančne račune. Kakšne so njegove prednosti?
Ugotovimo, katere oblike brezgotovinskega plačila obstajajo v Ruski federaciji.
Brezgotovinska plačila opravljajo naslednje naloge:
Prispevati k normalnemu kroženju sredstev v nacionalnem gospodarstvu;
Finančna sredstva koncentrirajo v bankah, prosti finančni viri različnih podjetij pa postanejo eden od posojilnih virov;
Upoštevanje jasnih meja med gotovinskim in negotovinskim obtokom denarja prispeva k ustvarjanju pogojev, ki olajšajo načrtovanje brezgotovinskega in gotovinskega obtoka denarja.
Načela, na katerih temeljijo brezgotovinska plačila:
Spodaj bodo obravnavane oblike negotovinskega plačila v Ruski federaciji.
Normativni akt, ki določa oblike poravnav v Ruski federaciji, je Uredba št. 2 Centralne banke Ruske federacije "O negotovinskih poravnavah v Ruski federaciji" (z dne 5. aprila 2001). Izvajajo se lahko preko poravnalnih dokumentov: čekov, akreditivov, plačilnih nalogov in terjatev, nalogov za izterjavo. Tudi v Rusiji obstajajo plastične kartice in menice, ki jih urejajo ustrezni dokumenti.
Torej, kakšne so oblike brezgotovinskega plačila v Ruski federaciji?
Obstajajo poravnave s plačilnimi nalogi, to je pisno navodilo plačnika (imetnika računa) banki za prenos tega ali tistega zneska na račun prejemnika v tej ali kateri koli drugi banki.
Ta glavna oblika negotovinskega plačila v Ruski federaciji se najpogosteje uporablja. Izvrši ga banka ne glede na razpoložljivost sredstev na računu. 
Plačilni nalogi se uporabljajo za naslednje namene:
Sredstva se nakazujejo za kakršne koli storitve ali dobavo blaga;
Storitve, dela, blago se plačajo vnaprej, izvajajo se periodična plačila;
Sredstva se prenesejo za poplačilo ali odplačilo posojil, kreditov, depozitov, plačila obresti;
Razporeditev sredstev v določen sistem financ (takse, davki, pristojbine itd.);
Nakazilo v korist ali po naročilu fizičnih oseb;
Prenosi za druge namene, ki jih določa pogodba ali zakon.
Upoštevamo glavne oblike negotovinskega plačila v Ruski federaciji. Kaj je naslednje?
Poravnave z akreditivi, ki so pogojne denarne obveznosti, ki jih banka izdajateljica prevzame po pooblastilu plačnika, pomenijo, da je treba plačila opraviti v korist prejemnika ob predložitvi ustreznih dokumentov. Predvidevajo tudi pooblastilo druge banke za tovrstna plačila.
Akreditivi so razvrščeni na podlagi naslednjih razlogov. 
Preklicni, to je akreditiv, ki ga lahko banka na zahtevo kupca kadarkoli prekliče ali spremeni, ne da bi o tem obvestila dobavitelja (v tem primeru so zagotovljena povračila).
Nepreklicno, ki se lahko spremeni ali prekliče brez soglasja dobavitelja.
Če ustrezni obrazec ne navaja svoje vrste, je samodejno preklicen.
Deponiran ali pokrit, ko banka izdajateljica prenese znesek akreditiva na izvršilno banko na račun sredstev, ki so na voljo plačniku, ali tako, da mu zagotovi posojilo za celotno obdobje akreditiva.
Zajamčeno ali nekrito, pri katerem ima izvršilna banka pravico bremeniti sredstva s svojega korespondenčnega računa v znesku, omejenem z akreditivom.
Akreditivi se uporabljajo pri poravnavah predvsem za enkratne dobave blaga. Med prednostmi je treba opozoriti na visoke garancije te oblike plačila, pomanjkljivost pa je odprema blaga šele potem, ko je kupec odprl akreditiv in pritegnil sredstva iz svojega prometa za depozit. Katere oblike negotovinskega plačila prevladujejo v Ruski federaciji? To vprašanje zanima mnoge.
Poravnave s pomočjo čekov, to je vrednostnih papirjev, ki vsebujejo nedoločen nalog izdajatelja čeka banki, da plača znesek, naveden v njem, imetniku čeka. 
Trasat je fizična ali pravna oseba, ki ima denar na banki in lahko z njim razpolaga s pomočjo čekov. Imetnik čeka - oseba, v korist katere je izdan ček. Plačnik je banka, pri kateri so naložena sredstva predala. Katere oblike negotovinskega plačila se še uporabljajo v Ruski federaciji? Ugotovimo.
Čekovne knjižice se delijo na:
Odvisno od tega, v čigavo korist je ček izdan, se razlikujejo redni, nominalni in prinosniški čeki.
Ček z nakupnim bonom omogoča imetniku, da z indosamentom, to je indosamentom, dodeli pravico do prejema denarja drugi osebi. Obstajajo takšne sorte, kot so:
Nominalni indosament - na zadnji strani čeka se imetnik podpiše in navede ime osebe, ki je upravičena do prejema denarja;
Prazen, ko se imetnik podpiše na hrbtni strani čeka in ta postane dokument na prinosnika, po katerem lahko vsak lastnik zakonito prejme denar od banke;
Cilj - navedba namena prenosa čeka na drugo osebo, to je z omejenim prejemom denarja;
Brez regresa – uporablja ga imetnik za omejitev ali izključitev morebitnih zahtevkov v primeru, da ček ni plačan; v besedilu indosamenta se uporablja napis "brez prometa".
Izdajatelj čeka ne more preklicati čeka, dokler ne poteče rok za predložitev v plačilo. Kreditne institucije izdajajo čeke, ki se lahko uporabljajo pri poravnavah med bankami v skladu s pogodbami, sklenjenimi s strankami, pa tudi v skladu s pravili za izvajanje čekovnih transakcij znotraj banke. Oblike negotovinskega plačila v Ruski federaciji v letu 2016 vključujejo zbirne poravnave.
To je taka bančna operacija, s pomočjo katere lahko banka na stroške stranke in v njegovem imenu izvede dejanja za prejem plačila na dokumentarni podlagi od plačnika. Takšni izračuni so narejeni na podlagi:
Nalog za izterjavo plačan na nesporen način brez navodil plačnika;
Plačilne terjatve, ki se plačujejo po nalogu plačnika ali brez njega.
Naloge za izterjavo in zahtevke za plačilo predloži prejemnik na račun plačnika prek banke, ki ga opravlja. To je najpogostejša oblika negotovinskega plačila v Ruski federaciji.
Zahtevek za plačilo je poravnalni dokument, ki vsebuje zahteve upnika ali prejemnika sredstev na podlagi sporazuma s plačnikom (dolžnikom), ki ga zavezuje k plačilu določenega zneska prek banke. Podoben obrazec se uporablja pri plačilu določenega dela, opravljene storitve, dostavljenega blaga itd. Poravnave s pomočjo plačilnih zahtevkov se izvajajo redko, saj postopek izpolnjevanja dokumentacije in plačila za katero koli vrsto blaga traja precej dolgo.
Nalog za izterjavo je listina, s katero se na nesporen način bremenijo denarna sredstva z računa plačnika. Katere druge oblike negotovinskega plačila se uporabljajo v Ruski federaciji? 
Splošni izraz »plastična kartica« se nanaša na vse vrste kartic, ki se razlikujejo tako po namenu in vsebini storitev, ki jih zagotavljajo, kot tudi po tehničnih zmogljivostih in organizacijah izdajateljev. Za oblike negotovinskega plačila v Ruski federaciji (na kratko smo opisali glavne) velja tudi plačilo s kartico.
Specifičnost katere koli plastične kartice, ne glede na njeno popolnost, je v tem, da hrani določen nabor informacij, ki se uporabljajo v različnih vrstah aplikacijskih programov. Na področju finančnega prometa plastične kartice veljajo za enega najnaprednejših načinov organiziranja brezgotovinskih plačil.
Plastične kartice so razvrščene na podlagi naslednjih razlogov:
mikroprocesor;
Magnetna.
Kredit, ki vam omogoča, da po potrebi dobite posojilo v omejenem znesku;
Debetna, to je omejena z zneskom, ki ga je lastnik položil na kartico.
Osebno - namenjeno posameznikom;
Pravne osebe - pravne osebe.
ruski (Sbercard, STB kartica, Zlata krona itd.);
Mednarodna vrednost (Euro Card, Master Card itd.).
valuta;
rubelj.
Navadno, velja za vse storitve ali blago;
Specializirane poravnave za posebne storitve (na primer plastične kartice za telefonske govorilnice);
Privilegirano (ali diskontno), ki daje imetniku kartice kakršne koli popuste in ugodnosti pri plačilih različnih vrst.
Kaj ureja organizacijo in oblike negotovinskega plačila v Ruski federaciji? Več o tem spodaj.
Na ozemlju Ruske federacije izdajo in uporabo bančnih kartic ureja Uredba Centralne banke Ruske federacije št. 23 z dne 09.04.1998 "O postopku izdajanja bančnih kartic s strani kreditnih institucij in izdelave poravnave za transakcije, opravljene z njihovo uporabo." Izdajo kartic v naši državi lahko izvajajo izključno rezidenčne organizacije.
Fizične osebe (tako rezidenti kot nerezidenti) lahko prejmejo naslednje vrste kartic:
Poravnava - kartica, izdana osebi, ki ima v lasti sredstva na bančnem računu; imetniku omogoča upravljanje sredstev na lastnem računu v okviru določenega limita, plačilo različnih storitev in blaga ali dvig gotovine;
Kreditna - bančna kartica, ki imetniku omogoča opravljanje transakcij v znesku, ki ga zagotovi banka kreditne linije, in ne da bi presegla omejitev porabe; uporablja za plačilo različnih storitev in blaga ali dvig gotovine.
Pravne osebe lahko od izdajatelja prejmejo naslednje vrste bančnih kartic:
Poravnava korporativna, ki omogoča imetniku, pooblaščenemu s strani pravne osebe, da razpolaga z denarjem, ki je na njegovem računu, v okviru dopustne porabe, ki ustreza pogojem, predpisanim v pogodbi s stranko;
Poslovna kreditna kartica, katere prisotnost omogoča imetniku, pooblaščenemu s strani pravne osebe, izvajanje transakcij v zneskih, ki jih zagotavlja banka v skladu s kreditno linijo in pogoji pogodbe.
Na ozemlju Ruske federacije morajo biti vse poravnave z uporabo bančnih kartic tako med rezidenčnimi bankami kot med bankami in drugimi rezidenčnimi pravnimi osebami ter podjetniki (posamezniki) izvedene v rubljih.
Podrobno smo preučili oblike brezgotovinskega plačila v Ruski federaciji in njihove značilnosti. 
Če so kršena pravila za izvajanje transakcij, bi morale banke in podjetja za to odgovarjati v skladu z veljavno zakonodajo. Premoženjsko odgovornost določajo pogodbe in predpisi, sklenjeni med banko in stranko. Sankcije v obliki globe se lahko uporabijo le, če med banko, ki je kršila pogoje, in stranko obstaja pogodbeno razmerje. To ureja čl. 862 Civilnega zakonika Ruske federacije "Oblike negotovinskega plačila".
Takšna pogodba mora vsebovati navedbe obrestnih mer za depozite in posojila, pogoje za opravljanje bančnih storitev in njihove stroške, pogoje za obdelavo dokumentov, ki urejajo plačila, premoženjsko odgovornost vsake stranke in postopek za odpoved pogodbe. Katere oblike negotovinskega plačila se uporabljajo v Ruski federaciji, je zdaj znano.
Postopek odpiranja, vodenja in zapiranja računov ureja banka v skladu z zveznimi zakoni. Podjetje nosi tudi vso odgovornost, če ne spoštuje kreditnih pogodb in discipline obračunov. Lahko se razglasi za plačilno nesposobno, če nenehno ne izpolnjuje obveznosti poravnave, o čemer se obvesti dobavitelje in višje organe.
V članku smo preučili oblike brezgotovinskega plačila v Ruski federaciji.
Poravnave med pravnimi osebami se praviloma izvajajo v obvezni obliki s prenosom sredstev z računa plačnika na račun prejemnika v kreditni instituciji.
Brezgotovinska plačila v Ruski federaciji se izvajajo v skladu z normami civilnega zakonika (členi 861-885), zveznimi zakoni "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)", "O bankah in bančnih dejavnostih" .
Pomembno vlogo pri regulaciji brezgotovinskega plačevanja ima Centralna banka Ruske federacije . V njegovi pristojnosti je določitev pravil, obrazcev, pogojev in standardov za izvajanje tovrstnega obračunavanja. Postopek izpolnjevanja in podrobnosti poravnalnih dokumentov, ki se uporabljajo pri negotovinskih plačilih, določa Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 3. oktobra 2002 št. 2-P "O negotovinskih plačilih v Ruski federaciji" , ki ga je odobrila Banka Rusije 3. oktobra 2002 13
Brezgotovinsko plačevanje lahko naredite v naslednjem obrazci :
denarna nakazila;
poravnave po akreditivu;
zbirne poravnave;
druge oblike, ki jih določa zakon.
Plačilni nalog - to je poravnalni dokument, v skladu s katerim imetnik računa v kreditni instituciji naroči prenos določenega zneska s svojega računa in knjiženje na račun druge osebe. Kreditna institucija, ki je prejela plačilni nalog, je dolžna v svojem imenu nakazati sredstva prejemniku na stroške plačnika.
Plačilni nalogi so sestavljeni na obrazcih določenega obrazca in veljajo deset koledarskih dni od datuma izdaje, ne da bi se štel dan izdaje. Plačilne naloge kreditna institucija sprejme na dan predložitve, ne glede na razpoložljivost sredstev na računu plačnika in se izvrši le, če so na računu plačnika sredstva. Kreditna institucija lahko za izvršitev plačilnega naloga vključi druge kreditne institucije. Hkrati je kreditna institucija, ki služi imetniku računa, dolžna plačnika na njegovo zahtevo obvestiti o izvršitvi plačilnega naloga najpozneje naslednji delovni dan po vlogi plačnika pri kreditni instituciji, razen če je določen drug rok. določeno s pogodbo o bančnem računu. Pravzaprav je plačilni nalog oblika bančnega nakazila
Preverite Za razliko od plačilnega naloga je vrednostni papir, ki vsebuje navodilo izdajatelja čeka kreditni instituciji, da plača znesek, naveden v njem, imetniku čeka. Ta znesek se bremeni iz trasantovega tekočega računa pri banki in ga banka prenese ali neposredno izda imetniku čeka. Takšna operacija je običajno predvidena s čekovno pogodbo med banko in trasatom. Ček plača kreditna institucija na račun trasantovih sredstev. V tem primeru izdajatelj čeka nima pravice umakniti čeka pred iztekom določenega roka za predložitev plačila. Banka lahko izplača ček tudi kot dobroimetje izdajatelju. Čeki se najpogosteje uporabljajo pri poravnavah za prejeto blago in opravljene storitve. Čeki se izdajo ob določitvi zneska plačila. Prenos čekovnih knjižic na prejemnike sredstev s čeki, kot tudi podpisovanje praznih čekov ni dovoljeno. Čeke podpisujejo osebe, ki imajo pravico podpisovati naloge za poravnalni, tekoči ali drug račun (vodja in glavni računovodja).
Za negotovinska plačila se lahko uporabljajo čeki, ki jih izdajo kreditne institucije. Takšni čeki se lahko uporabljajo pri medbančnih poravnavah na podlagi pogodb, sklenjenih s strankami, in medbančnih pogodb o poravnavi s čeki. Kreditne organizacije v skladu z medbančnimi pogodbami razvijejo notranja bančna pravila za poslovanje s čeki, ki določajo postopek in pogoje za njihovo uporabo. Obrazci čekov so dokumenti stroge odgovornosti in se hranijo na način, ki ga določi Banka Rusije. Obstajajo tudi druge vrste čekov, ki se uporabljajo pri takšnih izračunih (sprejeti, povratni, omejeni, preseženi, potovalni itd.).
Poravnave po akreditivu (iz lat. accredo - Zaupam) - ena od oblik negotovinskih poravnav med podjetji in organizacijami, katere bistvo je, da se kreditna institucija v imenu plačnika in v skladu z njegovimi navodili zaveže, da bo izvršila plačila prejemniku sredstev. ali naroči drugi kreditni instituciji, da pravočasno izvrši plačilo prejemniku pod pogoji, določenimi v vlogi za akreditiv.
V akreditivu je navedeno:
vrsta akreditiva;
obdobje veljavnosti akreditiva z navedbo datuma njegovega zaprtja;
plačilni pogoji za akreditiv;
številka računa, ki ga je odprla izvršilna banka, in številni drugi pogoji.
Zakonodaja določa več vrst akreditivov: krite (deponirane), nekrite (zajamčene), preklicne in nepreklicne.
Pokrito (deponirano) akreditiv je akreditiv, po katerem banka prenese sredstva na račun plačnika ali posojilo, ki mu je bilo odobreno, na razpolago izvršilni kreditni organizaciji za celotno obdobje akreditiva. Pri odpiranju nepokrito (zajamčeno) akreditiva banka izvršitveni banki podeli pravico do odpisa sredstev z obstoječega računa v okviru zneska akreditiva. Običajno se uporablja kot sredstvo za zavarovanje plačil in se izda kot garancija pogodbe. preklicno akreditiv je poravnalni dokument, ki ga lahko banka spremeni ali prekliče na dan pisnega naloga plačnika brez predhodnega obvestila in soglasja prejemnika sredstev. Takšen akreditiv ne zagotavlja vedno interesov nasprotne stranke in se zato v praksi redko pojavlja. Za razliko od preklicnega nepreklicno akreditiva ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja prejemnika sredstev. Nepreklicni akreditivi imajo praviloma dodatne garancije plačila s strani banke, ki prevzame obveznost plačila dokumentov, ki ustrezajo pogojem akreditiva (potrjeni akreditiv). Nepreklicni akreditiv je zelo razširjena oblika mednarodnega plačilnega prometa v zunanjetrgovinskem poslovanju. V mednarodni praksi se uporabljajo tudi druge vrste akreditivov, kot so dokumentarni akreditiv, potovalni akreditiv, obnovljivi akreditiv, deljivi akreditiv itd.
Pogosto se uporablja v naseljih s posamezniki denarni akreditiv, ki je nominalni dokument, ki potrjuje dejstvo, da je stranka položila denarni znesek na banko, in ustrezno navodilo te banke eni ali več bankam, da imetniku akreditiva plača znesek, določen v to v določenem roku. V tem primeru kreditna institucija ni dolžna preverjati skladnosti pogojev akreditiva s pogodbo, sklenjeno med plačnikom in prejemnikom, na podlagi katere se izvajajo poravnave. Poravnave po akreditivu so bolj ugodne za prejemnika sredstev (izvoznika), saj ta oblika plačila zagotavlja na primer pravočasno plačilo blaga dobavitelju.
Poravnave za zbiranje izvede kreditna institucija na podlagi naloga za izterjavo prejemniku plačila v njegovem imenu in na njegove stroške. Nalog za izterjavo se izvrši s plačilnim zahtevkom, katerega plačilo se izvede z akceptom (soglasje k plačilu) ali brez akcepta (na nesporen način). Zahtevek za plačilo je sestavljen na obrazcu določenega obrazca, ki ga določi Banka Rusije. Na nesporen način se bremenitev denarnih sredstev z računa plačnika izvede z nalogom za izterjavo na način, ki ga določa zakon. Torej se na nesporen način pobiranje davkov in pristojbin izvede z odločbo davčnega organa tako, da se kreditni instituciji, pri kateri so odprti računi davčnih zavezancev, pošlje nalog za izterjavo v breme in prenos v proračun (izk. - proračunska sredstva) ustrezna sredstva (člen 46 Davčnega zakonika Ruske federacije) .
Poravnave s pomočjo računov (od njega. Wechsel - menjalnica) so ena najbolj priročnih in razširjenih oblik negotovinskega plačila. Menica kot univerzalni vrednostni papir se v Rusiji uporablja pri negotovinskih plačilih od sredine 19. stoletja, kasneje pa se je začela uporabljati kot ena glavnih oblik mednarodnih plačil. Zadolžnica - to je vrednostni papir v obliki nezavarovane dolgoročne obveznosti trasanta, ki daje pravico do prejema (vračila) imetnika menice, ki ga je zagotovil za določeno obdobje in pod določenimi pogoji denarnega dolga. Hkrati se menica lahko uporablja kot plačilni dokument, ki ga ena oseba prenese na drugo v zameno za gotovinsko plačilo, in kot kreditno sredstvo.
Obtok menic je urejen v skladu z zveznim zakonom z dne 11. marca 1997 št. 48-FZ "O prenosljivih in zadolžnicah" 14 . Gibanje bankovcev, njihova distribucija v sferi denarnega obtoka kot denarnih dokumentov je pripeljala do nastanka obtoka menic, trgov menic. To je vplivalo tudi na nastanek različnih vrst menic (blagovnih, finančnih itd.), med njimi tudi meničnih posojil.
Izračuni z uporabo plastične bančne kartice . Plastične bančne kartice sicer imenujemo plastični denar. Obstaja več vrst kartic: kreditne, debetne, diskontne, trgovinske itd. Plastične kartice izdaja banka po dogovoru s stranko. Z njihovo pomočjo lahko prejemate gotovino na bankomatih, pa tudi hitro nakazujete denar s tekočega računa plačnika na račun prejemnika plačila. Plačila z bančnimi plastičnimi karticami lahko izvajajo fizične in pravne osebe. Značilnost te vrste plačila je njegova vsestranskost, saj s kartico lahko plačujete ne samo v državi, ampak tudi v tujini. V zadnjih letih je bilo ustvarjenih več mednarodnih plačilnih sistemov hkrati, ki izvajajo poravnave s plastičnimi karticami. Tako ima lastnik mednarodne kreditne kartice EuroCard pravico, da z njo opravlja plačila v kateri koli državi - članici evropskega plačilnega sistema Europay. Poleg EuroCard so najpogostejša plačila s plastičnimi karticami finančnih družb (združenj) American Express, Visa, MasterCard itd.
V Ruski federaciji postopek izdajanja bančnih kartic s strani kreditnih institucij in pogoje za poravnavo z njihovo uporabo določi Centralna banka Ruske federacije.
Obstajajo naslednje glavne oblike negotovinskega plačila:
- obračuni s položnicami;
- poravnave po akreditivih;
- poravnave s čeki;
- Poravnave za zbiranje.
- poravnave v drugih oblikah, ki jih določa zakon in v skladu z njim določena bančna pravila.
Hkrati pa oblike negotovinskega plačila stranke banke izberejo samostojno in so predvidene v pogodbah, ki jih sklenejo s svojimi nasprotnimi strankami. V okviru oblik negotovinskih poravnav se kot udeleženci poravnav štejejo plačniki in prejemniki sredstev (izbiralci), pa tudi banke, ki jim služijo, in korespondenčne banke.
Poračuni s položnicami
Plačilni nalog je nalog imetnika računa banki, ki mu služi, da nakaže določen znesek denarja z njegovega računa na račun prejemnika sredstev, odprt pri tej ali drugi banki.
V skladu s pogoji pogodbe se lahko plačilni nalogi uporabljajo za predplačilo blaga, del, storitev ali za periodična plačila.
Poračuni s položnicami so trenutno najpogostejša oblika negotovinskega plačila. Plačilni nalog izda plačnik. 54
Za plačila s položnicami je predviden naslednji postopek:
1. Plačnik predloži banki, ki ga vroča, štiri izvode plačilnega naloga za nakazilo sredstev prejemniku.
2. Banka plačnika odpiše znesek plačila z njegovega bančnega računa, na plačilnem nalogu označi izvršitev in njegov četrti izvod izroči plačniku.
3. Banka plačnika nakaže znesek plačila banki prejemnika in ji pošlje drugi in tretji izvod plačilnega naloga. Prvi izvod s podpisi in žigom plačnika ter z oznako o izvršitvi ostane v banki plačnika in se vloži v dokumentacijo dneva.
Prejeta sredstva banka upravičenca knjiži v dobro računa upravičenca in na prejetih izvodih plačilnega naloga označi izvršitev ter enega nakaže upravičencu, drugega pa evidentira v dokumentacijo dneva.
Opozoriti je treba, da lahko banka v nekaterih primerih sprejme plačilne naloge ne glede na razpoložljivost sredstev na računu plačnika. V odsotnosti ali pomanjkanju sredstev na računu plačnika, pa tudi če pogodba o bančnem računu ne določa pogojev za plačilo poravnalnih dokumentov, ki presegajo razpoložljiva sredstva na računu, se plačilni nalogi dajo v omarico št. 2 " Poravnalni dokumenti niso bili plačani pravočasno" in se plačajo kot potrdilo o prejemu sredstev v vrstnem redu, ki ga določa zakon. Če je podjetje upravičeno do kredita v obliki limita, potem se položnica plača v breme bančnega kredita.
Na tem računu je dovoljeno delno plačilo položnic iz kartoteke. V primeru delnega plačila plačilnega naloga s strani banke se uporablja plačilni nalog, pri izvršitvi plačilnega naloga za delno plačilo in vseh njegovih izvodov pa žig banke, datum in podpis odgovornega izvršitelja banke. se vpišejo v polje »Bančne oznake«. Prvi izvod plačilnega naloga za delno plačilo je tudi overjen s podpisom nadzornega delavca banke.
Na sprednji strani delno plačanega naloga se v zgornjem desnem kotu naredi oznaka »Delno plačilo«. Zapis o delnem plačilu (zaporedna številka delnega plačila, številka in datum plačilnega naloga, znesek delnega plačila, preostali znesek, podpis) opravi odgovorni izvršitelj banke na hrbtni strani plačilnega naloga.
Pri delnem plačilu po plačilnem nalogu se prvi izvod plačilnega naloga, s katerim je bilo izvedeno plačilo, vloži v dokumentacijo bančnega dne, zadnji izvod plačilnega naloga služi kot priloga k izpisku iz plačilnega naloga plačnika. osebni račun.
Banka je dolžna plačnika obvestiti o izvršitvi plačilnega naloga najkasneje naslednji delovni dan po prijavi plačnika na banko.
Poračuni s položnicami imajo v primerjavi z drugimi oblikami plačil vrsto prednosti: razmeroma enostaven pretok dokumentov, hitrejši denarni tok, možnost plačnika, da vnaprej preveri kakovost plačanega blaga in storitev.
Slabost tega dokumenta je, da dobavitelj nima garancije za prejem plačila zaradi pomanjkanja sredstev na računu plačnika. Zato se obračuni s položnicami za blago in storitve v veliki meri izvajajo pred plačilom.
Poravnave po akreditivih
Akreditiv je oblika negotovinske poravnave, pri kateri banka v imenu plačnika odpre akreditiv in se v skladu z njegovimi navodili zaveže, da bo izvršila plačila prejemniku sredstev. 56
Akreditiv je najkompleksnejša oblika negotovinskega plačila in se uporablja predvsem pri izvajanju zunanjegospodarske dejavnosti ter kot sankcija zoper netočne plačnike.
Banke lahko odprejo naslednje vrste akreditivov:
- kriti (deponirani) in nekriti (zajamčeni);
- preklicno in nepreklicno (lahko se potrdi).
Za kritega se šteje akreditiv, pri katerem plačnik vnaprej položi sredstva za poravnavo z dobaviteljem. V teh primerih banka plačnika (banka izdajateljica) bremeni denarna sredstva s tekočega računa plačnika in jih prenese na banko dobavitelja (izvršilno banko) na ločen saldokonto »Plačljivi akreditivi«. Polog sredstev pri banki dobavitelja se lahko izvede tudi na račun posojila, ki ga plačnik prejme od banke izdajateljice. Domača bančna praksa ne predvideva izdaje akreditiva delno na račun lastnih sredstev kupca in delno na račun bančnega posojila, to pomeni, da se za določen akreditiv lahko uporabi samo en vir plačila.
Nekriti akreditiv je akreditiv, po katerem za plačila dobavitelju jamči banka. V tem primeru se plačnik obrne na svojo banko z zahtevo, da mu izda zajamčeni akreditiv. Banka izdajateljica praviloma ugodi določeni vlogi v zvezi s plačilno sposobnimi, prvovrstnimi strankami in pod pogojem, da med njo in izvršitveno banko vzpostavi neposredne korespondenčne odnose.
Preklicni je akreditiv, ki ga lahko banka izdajateljica spremeni ali prekliče na podlagi pisnega naloga plačnika brez predhodnega dogovora s prejemnikom sredstev in brez obveznosti banke izdajateljice do prejemnika sredstev po umik akreditiva. Nepreklicni je akreditiv, ki ga je mogoče preklicati le s soglasjem prejemnika sredstev. Na zahtevo banke izdajateljice lahko imenovana banka potrdi nepreklicni akreditiv (potrjeni akreditiv). Nepreklicnega akreditiva, ki ga potrdi imenovana banka, ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja imenovane banke. Postopek izdaje potrdila o nepreklicno potrjenem akreditivu določita banki sporazumno.
Postopek poravnave po akreditivu je določen v glavni pogodbi, v kateri je priporočljivo odražati naslednje:
- ime banke izdajateljice;
- ime banke, ki služi prejemniku sredstev;
- naziv prejemnika sredstev;
- znesek akreditiva;
- vrsta akreditiva;
- način obveščanja prejemnika sredstev o odprtju akreditiva;
- način obveščanja plačnika o številki računa za polog denarnih sredstev, ki ga odpre izvršitvena banka;
- popoln seznam in natančen opis dokumentov, ki jih predloži prejemnik sredstev;
- pogoji veljavnosti akreditiva, predložitev dokumentov, ki potrjujejo dobavo blaga (opravljanje dela, opravljanje storitev), in zahteve za izvedbo teh dokumentov;
- plačilni pogoji (z ali brez akcepta);
- odgovornost za neizpolnitev (nepravilno izpolnitev) obveznosti.
Plačilo po akreditivu se izvede na brezgotovinski način z nakazilom zneska akreditiva na račun prejemnika sredstev. Dovoljena so delna plačila po akreditivu.
Plačnik banki izdajateljici praviloma plača določeno provizijo, ki nadomesti stroške, povezane z izvršitvijo akreditiva. 58
Če med trajanjem akreditiva ni bil izvršen, se tak akreditiv zapre in njegov znesek vrne na račun plačnika.
Obstaja naslednji postopek poravnave po akreditivu:
1. Plačnik banki, ki mu služi, predloži vlogo za odprtje akreditiva, na podlagi katere banka izdajateljica odpiše sredstva za znesek akreditiva z računa plačnika.
2. Banka izdajateljica izvršitveni banki prenese kopijo vloge za odprtje akreditiva in ji prenese znesek akreditiva.
3. Izvršilna banka obvesti prejemnika sredstev o odprtju akreditiva v njegovo korist.
4. Plačnik prenese na prejemnika dokumente, določene v pogojih akreditiva.
5. Te listine prejemnik predloži izvršilni banki, ki preveri njihovo popolnost in pravilnost izvedbe.
6. Nato izvršilna banka knjiži znesek akreditiva v dobro računa prejemnika.
Prednost poravnave z akreditivi je jamstvo plačila izdelkov za prejemnika sredstev, slabost pa preusmeritev dela plačnikovih sredstev iz obtoka.
Plačila s čeki
Ček je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo izdajatelja čeka banki, da plača znesek, naveden v njem, imetniku čeka.
Izdatelj čeka je pravna oseba, ki ima v banki gotovino, s katero ima pravico razpolagati z izdajo čekov.
Imetnik čeka je pravna oseba, v korist katere je izdan ček.
Plačnik je banka, pri kateri se nahajajo sredstva predala. Trasat nima pravice dvigniti čeka pred iztekom določenega roka za predložitev v plačilo.
Obrazci za čeke so obrazci stroge odgovornosti in se vodijo v bankah na zunajbilančnem računu št. 91207 »Obrazci stroge odgovornosti«.
Za negotovinska plačila se lahko uporabljajo čeki, ki jih izdajo kreditne institucije, ki jih lahko uporabljajo stranke kreditne institucije, pa tudi v medbančnih poravnavah ob prisotnosti korespondenčnih odnosov. V tem primeru obliko čeka določi kreditna institucija neodvisno.
Postopek in pogoje za uporabo čekov kreditnih institucij določa interna bančna pravila za poslovanje s čeki, ki morajo določati: obrazec čeka, seznam njegovih podrobnosti in postopek izpolnjevanja čeka; seznam udeležencev poravnav s temi pregledi; rok za predložitev čekov za plačilo; plačilni pogoji za čeke; pravila za izvajanje poravnav in poslovanja s čekovnim prometom ter postopek arhiviranja čekov.
Čeki, ki jih izdajo kreditne institucije, se lahko uporabljajo v medbančnih poravnavah na podlagi medbančnih pogodb o poravnavah s čeki.
Postopek plačila s čeki je mogoče predstaviti na naslednji način:
1. Trasant in banka skleneta pogodbo, s katero se banka zaveže plačati čeke, ki jih izda trasant. Banka predalu izda čekovno knjižico.
2. Imetnik čeka izroči blago ali opravi določene storitve izdajatelju.
3. Izdatelj plača njihove stroške tako, da imetniku čeka izda ček za ustrezen znesek.
4. Imetnik čeka predloži ček plačniku za plačilo.
5. Banka imetniku čeka izplača znesek, ki je naveden na čeku.
6. Izdatelj in banka izvajata medsebojne poravnave za čeke, ki jih plača banka.
Ček je klasično plačilno sredstvo. Vendar pa v strukturi plačilnega prometa Ruske federacije zavzema nepomemben delež - ne več kot 1% celotnega obsega negotovinskih plačil.
Glavne prednosti poravnav s čeki so možnost plačila različnih vrst izdelkov s čeki in njihove uporabe za poravnave z več prejemniki.
Poravnave za zbiranje
Poravnave z izterjavo - oblika negotovinske poravnave, pri kateri stranka banki, ki mu služi, naroči, da na stroške stranke izvede dejanja za prejem plačila od plačnika v korist stranke.
Poračuni za inkasa se izvajajo na podlagi zahtevkov za plačilo, katerih plačilo se lahko izvede po nalogu plačnika (z akceptom) ali brez njegovega naloga (brez akcepta), in nalogov za inkasa, katerih plačilo se izvede brez nalog plačnika.
Zahtevke za plačilo in naloge za izterjavo predloži prejemnik sredstev na račun plačnika preko banke, ki služi prejemniku sredstev.
Pri sprejemanju zahtevkov za plačilo in nalogov za izterjavo odgovorni izvršitelj banke izdajateljice preveri skladnost poravnalnega dokumenta z uveljavljeno obliko obrazca, popolnost izpolnjevanja vseh podatkov, ki jih določa obrazec, skladnost podpise in pečate prejemnika sredstev z vzorci, navedenimi na kartici, z vzorci podpisov in odtisi pečatov ter istovetnost vseh izvodov poravnalnih dokumentov. Po preverjanju pravilnosti izpolnjevanja vse izvode sprejetih poravnalnih dokumentov žigosa banka izdajateljica, datum prejema in podpis odgovornega izvršitelja.
Nesprejeti dokumenti se vrnejo prejemniku sredstev, popravi se število in znesek poravnalnih dokumentov v registru.
Banka, ki je sprejela poravnalne listine na inkaso, se zavezuje, da jih dostavi na cilj. Ta obveznost ter postopek in pogoji za povračilo stroškov za dostavo poravnalnih dokumentov se odražajo v pogodbi o bančnem računu s stranko.
V primeru odsotnosti ali pomanjkanja sredstev na računu plačnika in v odsotnosti pogoja v pogodbi o bančnem računu za plačilo poravnalnih listin, ki presegajo razpoložljiva sredstva na računu, se zahtevki za plačilo in nalogi za izterjavo odložijo v omaro št. 2 "Dokumenti za poravnavo niso bili plačani pravočasno" z navedbo datuma oddaje v omaro za dokumente. Plačilo poravnalnih dokumentov se izvede po prejemu denarnih sredstev na račun plačnika.
Poleg tega je dovoljeno delno plačilo zahtevkov za plačilo, nalogov za zbirko, ki se nahajajo v omari št. 2.
Poravnave izterjave s plačilnimi zahtevki. Zahtevek za plačilo je poravnalni dokument, ki vsebuje zahtevo upnika (prejemnika sredstev) dolžniku (plačniku), da preko banke plača določen znesek denarja.
Zahtevki za plačilo se uporabljajo predvsem pri poravnavah za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve. Poravnave s plačilnimi zahtevki se lahko izvajajo s predhodnim sprejemom plačnika ali brez njega.
Poračuni z inkaso nalogi. Nalog za izterjavo je poravnalni dokument, na podlagi katerega se na neizpodbiten način bremenijo računi plačnikov.
Nalogi za izterjavo se uporabljajo v naslednjih primerih: ko je nesporen postopek zbiranja sredstev določen z zakonom, ki ga določata stranki po glavni pogodbi in za izterjavo po izvršilnih dokumentih.
Postopek poravnave za zbiranje je mogoče predstaviti na naslednji način:
1. Prejemnik sredstev sestavi nalog za izterjavo oziroma zahtevek za plačilo in ga skupaj s priloženimi dokumenti predloži svoji banki.
2. Banka prejemnika vse prejete dokumente posreduje banki plačnika.
3. Banka plačnika obvesti plačnika o izdanih poravnalnih dokumentih na njegov račun in jih prenese na plačnika (samo za zahtevek za plačilo).
4. Plačnik sprejema poravnalne dokumente, izdane na njegov račun (samo za zahtevo za plačilo); banka plačnika za znesek plačila bremeni račun plačnika.
5. Banka plačnika nakaže znesek plačila banki upravičenca.
6. Banka upravičenca prejeta sredstva nakaže na račun upravičenca.
Prednost zbirnih poravnav je odsotnost zamud pri papirologiji, saj pobuda prihaja od prejemnika sredstev.
Uvod
1 Brezgotovinsko plačevanje
Oblike negotovinskega plačila
1 Plačilni nalog
2 Akreditiv
4 Zbirka
5 Zahtevek za plačilo
Zaključek
Uvod
V procesu gospodarske dejavnosti se denarne poravnave izvajajo med različnimi subjekti gospodarskih odnosov (za medsebojno dobavo materialnih vrednosti, opravljanje storitev in opravljanje dela). Gotovinske poravnave nastanejo tudi, ko podjetja in organizacije izpolnjujejo finančne obveznosti za plačila v proračun, bančna posojila in druga obvezna plačila. Gotovinske poravnave se izvajajo v obliki gibanja gotovine in denarja v negotovinski obliki. Gotovinski promet obsega plačila v gotovini in se nanaša predvsem na dohodke in izdatke prebivalstva. Prevladuje negotovinski denarni promet, katerega bistvo je, da se plačila izvajajo s prenosom (nakazilom) denarja z računa plačnika na račun prejemnika. Negotovinske poravnave se izvajajo brez udeležbe gotovine s pretokom sredstev prek bančnih računov in s pobotom medsebojnih terjatev. Uporaba tega načina plačila vodi do zmanjšanja gotovine v obtoku in zmanjšanja stroškov tiskanja, transporta in hrambe gotovine.
Zakonodaja in bančno pravo urejata denarni obtok, določata pravice in obveznosti subjektov poravnalnih razmerij. Osnovna načela organizacije so, da morajo vsa podjetja, ne glede na pravno obliko, hraniti sredstva (lastna in izposojena) na bančnih računih. Blagajne podjetij lahko hranijo gotovino v mejah in za določeno obdobje, ki jih določi banka v dogovoru s podjetjem. Poravnave na računih strank izvaja banka v skladu z dokumenti o denarni poravnavi, prejetimi od podjetij, ki ne krožijo v nebančnem prometu. Ta načela vnaprej določajo vlogo, dodeljeno bankam pri organizaciji denarnega obtoka v državi.
Negotovinska plačila v gospodarstvu so organizirana po določenem sistemu, ki ga razumemo kot skupek načel za organizacijo poravnav, zahtev za njihovo organizacijo in določenih s posebnimi pogoji poslovanja ter oblik plačilnih metod in s tem povezanega poteka dela. Tako na podlagi vsega navedenega ugotavljamo, da je vprašanje preučevanja obstoječih oblik brezgotovinskega plačevanja danes več kot aktualno.
V skladu s tem lahko predmet študije imenujemo pokritje bistva in posebnosti sistema obstoječih oblik brezgotovinskega plačila, njihovih načel, vrst, oblik, prednosti in značilnosti, izvedljivosti in objektivne nujnosti uporabe brezgotovinskega plačila kot indikatorja učinkovitosti dela organizacije na primeru naslednje obstoječe klasifikacije brezgotovinskega plačila: plačilni nalogi, akreditivi, čeki in inkaso.
Cilj dela je ugotoviti pojem in bistvo negotovinskega plačila kot ekonomske kategorije.
1. Bistvo obstoječega brezgotovinskega plačila
1.1 Brezgotovinsko plačevanje
Negotovinska plačila so plačila brez uporabe gotovine, s prenosom sredstev na račune v kreditnih institucijah in pobotom medsebojnih terjatev.
So velikega gospodarskega pomena pri pospeševanju obrata sredstev, zmanjševanju gotovine, potrebne za obtok, in zmanjševanju stroškov distribucije; organizacija gotovinskih poravnav z uporabo negotovinskega denarja je veliko boljša od gotovinskih plačil. Široki uporabi negotovinskega plačilnega prometa omogočata razvejana mreža bank, pa tudi interes države za njihov razvoj, tako zaradi zgoraj navedenega kot zaradi proučevanja in uravnavanja makroekonomskih procesov.
Razlike v organizaciji brezgotovinskega plačevanja so posledica zgodovinskega in gospodarskega razvoja posameznih držav. Tako so se v Veliki Britaniji prej kot v drugih državah razširila negotovinska plačila z računi in čeki. Od leta 1775 so tukaj nastale poravnalne in klirinške hiše - posebne medbančne organizacije, ki izvajajo negotovinske poravnave čekov in drugih plačilnih dokumentov s pobotom medsebojnih terjatev. Poslovne banke - članice klirinške hiše sprejemajo za plačilo čeke, izdane na kateri koli banki ali njeni podružnici. Vsi čeki gredo v klirinško hišo, kjer se večkrat na dan sortirajo in pobotajo. Izplačuje se samo zaključno stanje poravnav preko računov pri centralni banki. V številnih državah naloge klirinških hiš opravljajo centralne banke. Na blagovnih in borzah obstajajo tudi klirinške hiše za medsebojni pobot terjatev iz tu sklenjenih poslov, kar močno poenostavi in pospeši poravnave.
V ZDA, Kanadi, Veliki Britaniji, Franciji, Italiji je sistem plačil s čeki postal zelo razširjen. V vrsti celinskih evropskih držav (Avstrija, Belgija, Madžarska, Nemčija, Nizozemska, Francija, Italija, Švica) prevladujejo žiro obračuni - nekakšna brezgotovinska plačila, najprej prek posebnih žiro bank, nato pa preko poslovnih bank in hranilnic. Bistvo teh izračunov je prenos sredstev na posebne račune na podlagi nalogov - indosamentov, to je pisnih navodil za prenos sredstev z računa plačnika na račun prejemnika.
Poravnalni posli sodijo med najpomembnejše bančne posle. Vključujejo inkaso, prenos in akreditivne posle.
Z razvojem in izboljšanjem avtomatizacije bančnega poslovanja od sredine 70-ih let prejšnjega stoletja v razvitih državah se za kreditno-plačilni promet in spremljanje stanja na bančnih računih uporablja sistem elektronskih plačil prek prenosa elektronskih signalov, brez udeležbe papirnatih nosilcev informacij. Prispevajo k pospešitvi denarnega toka, izboljšajo kreditno in bančno storitev za stranke ter zmanjšajo stroške, povezane z izvajanjem plačilnega prometa. Telegrafski prenosi se uporabljajo za pravočasen prenos sredstev od pošiljatelja denarnega nakazila do prejemnika v veleprodajnem plačilnem prometu.
Sistem elektronskega prenosa denarja ima trenutno bankomate, ki stranki banke omogočajo samostojno povezavo z bančnim računalnikom in izvajanje najpogostejših operacij: prevzem gotovine z računa, polog, prenos sredstev z računov itd. Nekateri bankomati se uporabljajo le za izdajo gotovine.
V skladu z uredbo Banke Rusije z dne 19. junija 2012 N 383-P "O pravilih prenosa sredstev" se prenos sredstev izvaja v naslednjih oblikah negotovinskega plačila:
Poračuni s položnicami
Poravnave za akreditive
Poravnave s čeki
Poravnave za zbiranje
Poravnave plačilnih zahtevkov
2 Načela organizacije brezgotovinskega plačila
Organizacija in kontinuiteta brezgotovinskega plačila v Ruski federaciji je zagotovljena z naslednjimi načeli:
) pravni režim negotovinskega plačila. To načelo zahteva, da je vedenje udeležencev poravnalnih razmerij v skladu s pravnimi pravili, pravno odgovornostjo;
) izvajanje negotovinskih poravnav na bančnih računih, ki so odprti strankam za shranjevanje in prenos sredstev. Nujen predpogoj za izvajanje negotovinskega plačila je razpoložljivost bančnih računov tako za podjetja dobavitelje kot za podjetja kupce;
) svoboda izbire oblik negotovinskega plačila organizacij nasprotnih strank v procesu izvajanja proizvodnih in gospodarskih dejavnosti. Pogodbeni stranki imata pravico izbrati in v pogodbi določiti katero koli obliko plačila (Civilni zakonik Ruske federacije, poglavje 46, člen 862);
) prisotnost soglasja plačnika za plačilo na njegov bančni račun, tj. prenos sredstev na račune podjetij se izvede v imenu plačnika ali z njegovim soglasjem (sprejem). To omogoča, da nabavno podjetje nadzoruje izpolnjevanje glavnih pogojev pogodbe s strani dobavitelja, katerih kršitev lahko povzroči delno ali popolno zavrnitev plačila;
) plačevanje s poravnalnega računa v mejah razpoložljivih sredstev na njem. Če so na računu sredstva, katerih višina zadošča za izpolnitev vseh zahtev, izkazanih na računu, se ta sredstva obremenijo z računa po vrstnem redu prejema nalogov podjetja in drugih dokumentov za obremenitev (koledarski prioritet ). V skladu s členom 855 Civilnega zakonika Ruske federacije, če sredstva na računu niso dovolj za izpolnitev vseh zahtev, ki so mu predložene, se sredstva bremenijo v naslednjem vrstnem redu:
-najprej se odpisi izvedejo v skladu z izvršilnimi listinami, ki določajo prenos ali izdajo sredstev z računa za izpolnitev zahtevkov za odškodnino za škodo, povzročeno življenju in zdravju, ter zahtevkov za izterjavo preživnine;
-drugič, odpisi se izvajajo na podlagi izvršilnih dokumentov, ki določajo prenos ali izdajo sredstev za poravnavo plačila odpravnin in plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi, vključno s pogodbo, za plačilo plačila avtorjem rezultati intelektualne dejavnosti;
-tretjič, odpisi se izvedejo v skladu s plačilnimi dokumenti, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za poravnave plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi (pogodba), pa tudi za prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije. , Sklad socialnega zavarovanja Ruske federacije in obvezno zdravstveno zavarovanje;
-v četrti čakalni vrsti se odpisi izvedejo v skladu s plačilnimi dokumenti, ki predvidevajo plačila v proračun in izvenproračunske sklade, katerih odbitki v tretji čakalni vrsti niso predvideni;
-petič, odpisi se izvajajo po izvršilnih listinah, ki predvidevajo izpolnitev drugih denarnih terjatev;
-na šestem mestu se odpisujejo drugi plačilni dokumenti po koledarskem prednostnem vrstnem redu.
Odpis sredstev z računa za terjatve, ki se nanašajo na eno čakalno vrsto, se izvede po vrstnem redu koledarskega vrstnega reda prejema dokumentov.
) nujnost plačila. Pomen tega načela je v tem, da je treba sredstva, ki se nenehno porabijo za proizvodnjo blaga, opravljanje storitev, povrniti na račun plačil kupcev v rokih, določenih s sklenjenimi pogodbami. Neupoštevanje plačilnih rokov vodi v motnje v kroženju sredstev in na koncu v plačilno krizo podjetniškega podjetja. Skupni rok plačila z bančnim nakazilom ne sme presegati dveh delovnih dni, če je plačilo opravljeno na ozemlju subjekta Ruske federacije, in pet delovnih dni, če je omenjeno plačilo opravljeno na ozemlju Ruske federacije;
) nadzor vseh udeležencev negotovinskih poravnav nad pravilnostjo poravnav, skladnostjo z uveljavljenimi določbami o postopku njihovega izvajanja;
) načelo premoženjske odgovornosti za izpolnjevanje pogodbenih pogojev. To načelo je v tem, da kršitve pogodbenih obveznosti na področju brezgotovinskega plačila pomenijo možnost uporabe civilne odgovornosti v obliki odškodnine, plačila kazni (Civilni zakonik Ruske federacije, poglavje 25, člen 395).
2. Oblike negotovinskega plačila
2.1 Plačilni nalog
Plačilni nalog je nalog imetnika računa (plačnika) banki, ki mu služi, sestavljen s poravnalnim dokumentom, da nakaže določen znesek denarja na račun prejemnika sredstev, odprt v tej ali drugi banki. Osebam, ki nimajo računa, po 2. odstavku čl. 863 Civilnega zakonika Ruske federacije veljajo enaka pravila kot za imetnike računov. Plačilni nalogi so lahko v papirni in elektronski obliki (na primer v sistemu stranka-banka).
V skladu s klavzulo 2.6 Pravilnika Centralne banke Ruske federacije "O postopku za brezgotovinska plačila posameznikov v Ruski federaciji" je na podlagi vloge posameznika vloga za periodično nakazilo sredstev lahko oblikuje banka (glej Dolgoročni nalog).
Običajno je plačilni nalog sestavljen v štirih izvodih: 1. izvod se uporablja v banki plačnika za obremenitev plačnikovega računa in ostane v dnevnih dokumentih banke; 4. izvod se vrne plačniku z žigom banke kot potrdilo o sprejemu naloga za plačilo v izvršitev; 2. in 3. izvod plačilnega naloga se pošljeta banki prejemnika; istočasno 2. izvod služi kot podlaga za knjiženje sredstev na račun prejemnika in ostane v dokumentih te banke, 3. izvod pa je priložen izpisku računa prejemnika kot podlaga za potrditev bančne transakcije. . Banka sprejema plačilne naloge ne glede na razpoložljivost sredstev na računu plačnika, izvrši pa jih le, če je na njem dovolj sredstev.
Splošne določbe o poravnavi s plačilnimi nalogi določa člen 863 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Plačilni nalog banka izvrši v zakonsko določenem roku oziroma v krajšem roku, določenem s pogodbo o bančnem računu ali poslovnim običajem v bančništvu.
S plačilnimi nalogi se lahko nakazujejo sredstva: za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve, za predplačilo blaga, dela, storitev ali za periodična plačila; v proračune vseh ravni in izvenproračunske sklade;
za vračilo/polaganje kreditov (posojil)/depozitov in plačilo obresti nanje; za druge namene, določene z zakonom ali pogodbo.
Skupni rok za brezgotovinska plačila ne sme presegati:
dva delovna dneva na ozemlju sestavnega subjekta Ruske federacije, pet delovnih dni na ozemlju Ruske federacije.
Plačilni nalog se sestavi na obrazcu - obrazec 0401060.
Ko bančni uslužbenec preveri pravilnost izpolnjevanja in izvrševanja plačilnih nalogov na vseh izvodih (razen zadnjega), sprejetih v izvršitev plačilnih nalogov, odgovorni izvršitelj banke v polje »Potrdilo banki plačil« vpiše datum prejema plačilnega naloga na banko.
Zadnji izvod plačilnega naloga, v katerem je v polje »Oznake banke« vpisan žig banke, datum prejema naloga in podpis odgovornega izvršitelja. Banka, ki je sprejela plačilni nalog plačnika, je dolžna nakazati določen denarni znesek banki upravičenca za njegov pripis na račun osebe, navedene v nalogu. Če je potrebno, ima banka pravico pritegniti druge banke k opravljanju operacij prenosa sredstev na račun, naveden v naročilu stranke. Banka je dolžna na zahtevo plačnika obvestiti o izvršitvi naloga.
V primeru odsotnosti ali pomanjkanja sredstev na računu plačnika in tudi, če pogodba o bančnem računu ne določa pogojev za plačilo poravnalnih dokumentov, ki presegajo razpoložljiva sredstva na računu, se plačilni nalogi dajo v datoteko "Poravnalni dokumenti, ki niso plačano pravočasno«. Hkrati se na sprednji strani v zgornjem desnem kotu vseh izvodov plačilnega naloga v poljubni obliki naredi oznaka o vložitvi v omarico z navedbo datuma. Plačilo položnic se izvede po prejemu sredstev po vrstnem redu, določenem z zakonom.
Delno plačilo plačilnih nalogov iz kartoteke je dovoljeno z uporabo zunajbilančnega računa "Poravnalni dokumenti niso plačani pravočasno". V primeru delnega plačila plačilnega naloga banka uporabi plačilni nalog (obrazec 0401066). Na sprednji strani delno plačanega naloga se v zgornjem desnem kotu naredi oznaka »Delno plačilo«. Evidenco delnega plačila (zaporedna številka, številka in datum plačilnega naloga, znesek delnega plačila, znesek stanja, podpis) opravi odgovorni izvršitelj banke na hrbtni strani plačila. naročilo.
V primeru delnega plačila s položnico se prvi izvod naloga, s katerim je bilo plačilo vloženo v dokumentacijo bančnega dne, zadnji izvod položnice služi kot priloga k izpisku iz osebne knjige plačnika. račun. Pri zadnjem delnem plačilu na plačilnem nalogu se prvi izvod plačilnega naloga, s katerim je bilo to plačilo izvršeno, skupaj s prvim izvodom plačilnega naloga vloži v dokumentacijo dneva. Preostale izvode plačilnega naloga se stranki izdajo hkrati z zadnjim izvodom plačilnega naloga, ki je priložen izpisku osebnega računa.
Pri plačilu naloga se na vseh izvodih poravnalnega dokumenta v polje »Breme plačnikovega računa« vpiše datum bremenitve plačilnega računa (v primeru delnega plačila datum zadnjega plačila) in v polje »Bančnice« se vpiše žig banke in podpis odgovornega izvršitelja.
Banka je dolžna plačnika na njegovo zahtevo obvestiti o izvršitvi plačilnega naloga najpozneje naslednji delovni dan po vlogi plačnika pri banki, razen če je s pogodbo o bančnem računu določen drug rok.
Plačilni nalog se evidentira v evidenci plačilnih nalogov. Hkrati mu je dodeljena serijska številka (enotna za vsakega sestavljalca elektronskega sporočila v delovnem dnevu), ki je navedena v ustreznem polju obrazca plačilnega naloga. Oblika dnevnika za registracijo plačilnih nalogov ni normativno odobrena, zato jo lahko organizacija razvije neodvisno.
Priporočljivo je odražati naslednje podatke:
številka po vrsti;
datum izdaje plačilnega naloga;
ime prejemnika plačila;
namen plačila;
znesek plačila.
Pogosta napaka je nepravilno izpolnjevanje plačilnega dokumenta, tudi s strani blagajnikov; iz tega razloga na primer v Rusiji leta 2013 približno 20 % plačil sploh ni bilo identificiranih.
2.2 Akreditiv
Akreditiv je pogojna denarna obveznost, ki jo sprejme banka (banka izdajateljica) v imenu prosilca (plačnika po akreditivu).
Omogoča:
izvršiti plačilo v korist upravičenca (prejemnika sredstev po akreditivu) zneska, določenega v akreditivu, potem ko slednji predloži banki dokumente v skladu s pogoji akreditiva v roku določeno v besedilu akreditiva;
plačati, akceptirati ali eskontirati menico,
podeli pooblastilo drugi banki (izvršilni banki)
izvršiti takšna plačila ali plačati, akceptirati ali diskontirati menico
Akreditivi se uporabljajo kot oblika poravnave v trgovinskem poslu, skupaj z avansom, inkaso in odprtim računom (ali poplačilom). Poleg tega se v mednarodni trgovini za razliko od domače ruske prakse akreditiv uporablja kot sredstvo za financiranje transakcije po analogiji z bančno garancijo.
Mednarodni akreditivi so izdani v skladu z Enotnimi običaji in prakso za dokumentarne akreditive, publikacija Mednarodne gospodarske zbornice št. 600, revizija 2007 (velja od 1. julija 2007) in drugimi dokumenti Mednarodne trgovinske zbornice; akreditivi za poravnave na ozemlju Ruske federacije se izdajo v skladu s predpisi Centralne banke Ruske federacije, katerih pravila se razlikujejo od splošno sprejete svetovne prakse. Akreditive v Kazahstanu urejajo Pravila za poslovanje bank Republike Kazahstan z dokumentarnimi akreditivi, odobrena s sklepom Sveta Narodne banke Republike Kazahstan z dne 25. aprila 2000 št. 178. .
Vrste akreditivov:
Preklicni akreditiv je akreditiv, ki ga lahko prekliče (prekliče) plačnik ali banka, ki ga je izdala. V mednarodni praksi se preklicni akreditivi ne uporabljajo. (Ni več v uporabi; glej člen 3 Enotnih običajev in prakse za dokumentarne akreditive, publikacija Mednarodne gospodarske zbornice št. 600, revizija 2007)
Nepreklicni akreditiv je akreditiv, ki ga ni mogoče preklicati (razveljaviti).
Akreditiv z rdečo klavzulo - akreditiv, po katerem banka izdajateljica pooblasti imenovano banko za predplačilo določenega zneska pred predložitvijo trgovinskih dokumentov. V tistih letih, ko so se akreditivi izdajali v obliki bančnega pisma, je bila taka klavzula zaradi posebne pomembnosti v dokumentu označena z rdečo barvo, od tod tudi ime. Trenutno se akreditivi izdajajo predvsem za telekomunikacije, zato je treba ta izraz obravnavati kot strokovni žargon.
Kriti (deponirani) akreditiv - akreditiv, po odprtju katerega banka izdajateljica prenese znesek akreditiva (kritja), ki je na razpolago izvršilni banki, na stroške plačnika ali kredita, ki mu je bil odobren. za celotno obdobje akreditiva. Kriti akreditiv se uporablja v naseljih na ozemlju Ruske federacije. Banke pri mednarodnih poravnavah delujejo v skladu z medbančnimi pogodbami, po katerih kritja bodisi ni (neto kreditna linija) bodisi so postavljena v dogovorjenih oblikah (depoziti, vrednostni papirji ali druga sredstva). Ta izraz v mednarodni praksi manjka.
Nekrit (zajamčen) akreditiv - akreditiv, po odprtju katerega banka izdajateljica odobri izvršitveni banki pravico do obremenitve sredstev s korespondenčnega računa, ki ga vodi, v okviru zneska akreditiva ali se z izvršitveno banko dogovori o drugem. pogoje za vračilo izplačanih sredstev upravičencu. V mednarodni praksi se izraza "nekrit" ali "zajamčen" ne uporabljata zaradi dejstva, da je takšnih velika večina akreditivov.
Potrjen akreditiv - akreditiv, v katerem se izvršilna banka zavezuje, da bo plačala znesek, določen v akreditivu, ne glede na prejem sredstev od banke, kjer je bil potrjeni akreditiv odprt.
Revolving akreditiv - akreditiv, ki se odpre za del zneska plačil in se samodejno obnovi, ko se izvršijo plačila za naslednjo serijo blaga. Revolving akreditiv se odpre z enotnimi dobavami, raztegnjenimi skozi čas, da se zmanjša znesek, naveden v njem.
Krožni akreditiv - akreditiv, ki vam omogoča prejemanje denarja v okviru tega posojila v vseh korespondenčnih bankah banke, ki je izdala ta akreditiv svoji stranki.
Standby akreditiv, drugače imenovan Stand-By akreditiv, je vrsta bančne garancije, ki je dokumentarne narave (to pomeni, da omogoča predložitev dokumentov, ki niso zahtevek za plačilo) in je predmet dokumenti Mednarodne trgovinske zbornice za akreditive. Standby akreditivi se uporabljajo za financiranje mednarodne trgovine z državami, kjer je prepovedana uporaba bančnih garancij v trgovinskih poslih (ZDA), dokumentarna narava garancij ali pri poslovanju z mednarodnimi organizacijami (Evropska banka za obnovo in razvoj). , Svetovna banka itd.)
Kumulativni akreditiv - pri takem akreditivu je vlagatelju dovoljeno neporabljeni denarni znesek tekočega akreditiva knjižiti v dobro zneska novega, ki je odprt pri isti banki, medtem ko za nekomumulativnem akreditivu se neporabljeni znesek vrne banki izdajateljici za vknjižbo na tekoči račun vlagatelja.
Prednosti in slabosti
Prednosti te oblike negotovinskega plačila: garancija plačila dobavitelju; nadzor nad izpolnjevanjem pogojev dobave in pogojev akreditiva s strani bank; denarna sredstva se praviloma ne odvajajo iz gospodarskega obtoka.
Slabosti: zapleten potek dela; visoke bančne provizije.
Ček (fr. pog è que, angl. ček / ček) - vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo izdajatelja čeka banki, da plača znesek, ki je v njem naveden, imetniku čeka. Izdajatelj čeka je oseba, ki ima denarna sredstva v banki, s katerimi ima pravico razpolagati z izdajo čekov, imetnik čeka je oseba, v korist katere je ček izdan, plačnik je banka, pri kateri sredstva predala se nahajajo.
Trasat nima pravice dvigniti čeka pred iztekom določenega roka za predložitev v plačilo.
Obstajajo blagajniški čeki in blagajniški čeki. Gotovinski čeki se uporabljajo za plačilo gotovine imetniku čeka na banki, na primer za plače, gospodinjske potrebe, potne stroške itd.
Poravnalni čeki so čeki, ki se uporabljajo za brezgotovinska plačila, to je dokument ustaljene oblike, ki vsebuje brezpogojno pisno naročilo izdajatelja čeka svoji banki, da nakaže določen znesek denarja z njegovega računa na račun prejemnika. sredstev. Sprejem čeka ni zagotovljen, vnos ustreznih izrazov ne bo povzročil pravnih posledic.
V Rusiji sta v skladu s Pravilnikom o čekih, odobrenim leta 1929, v ZSSR delovali dve vrsti čekov: poravnalni in gotovinski.
Poravnalni čeki so pisna navodila banki za gotovinsko plačilo z računa izdajatelja na račun imetnika čeka, torej so bili uporabljeni za negotovinska plačila.
Gotovinske čeke so uporabljala podjetja in organizacije za prejemanje gotovine.
1. marca 1992 je Resolucija ruskih oboroženih sil sprejela "Pravilnik o čekih" (ne velja od 26. januarja 1996 v zvezi s sprejetjem 2. dela Civilnega zakonika Ruske federacije), ki določa postopek za promet čekov v državi. Trenutno je v Rusiji ustanovljen "Check Syndicate", ki združuje največje poslovne banke. Stranka sklene pogodbo z banko, ki je del tega sindikata, položi depozit, za znesek katerega se odpre račun in prejme čekovno knjižico. Čeki se izdajo v okviru depozita.
4 Zbirka
Zbiranje (angl. Collection, Encashment; italijan. Incasso) - posredniška bančna operacija za prenos sredstev od plačnika do prejemnika prek banke s pripisom teh sredstev na račun prejemnika. Banke zaračunavajo provizijo za izvedbo inkasa.
Inkaso je bančna poravnalna operacija, s katero izvozna banka na podlagi naloga za inkaso svoje stranke na podlagi poravnalnih listin prejme od plačnika denarna sredstva, ki ji pripadajo stranki za inventarne predmete, odpremljene v plačnika in opravljene storitve ter ta sredstva nakaže na bančni račun stranke.
Faze zbiranja v mednarodnih poravnavah
Prenos naloga za inkaso in trgovinskih dokumentov, priloženih k banki, s strani izvoznika-zbiralca;
Prenos naloga za izterjavo s strani izvoznikove banke na korespondenčno banko v državi uvoznika;
Korespondenčna banka v državi uvoznika predloži uvozniku-plačniku trgovinske dokumente in mu jih izda proti znesku plačila, navedenem v inkasnem nalogu;
Znesek plačila, prejet od uvoznika, nakaže uvoznikova banka na stroške izvoznika banki inkaso naloga, ki ga knjiži v dobro računa izvoznika.
Izterjava je lahko čista in dokumentarna.
Neto inkasa je zbiranje finančnih dokumentov (menic in zadolžnic, čekov in drugih podobnih dokumentov za prejemanje plačil), kadar jih ne spremljajo komercialni dokumenti.
Dokumentarna inkasa je zbirka finančnih listin, ki jih spremljajo komercialne listine (računi, transportni in zavarovalni dokumenti ipd.), ter zbirka samo komercialnih listin. Dokumentarni inkaso v mednarodnem prometu je obveznost banke, da v imenu izvoznika od uvoznika prejme znesek plačila po pogodbi proti prenosu blagovnih dokumentov na slednjega in ga nakaže izvozniku.
Leta 1978 je Mednarodna gospodarska zbornica izdala »Enotna pravila za izterjavo«, ki so se jim pridružile banke v mnogih državah.
Slabosti zbirne oblike plačila.
Časovni razmik med odpremo blaga, prenosom dokumentov na banko in prejemom plačila, ki je lahko precej dolg, kar upočasnjuje obračanje izvoznikovih sredstev;
Pomanjkanje zanesljivosti pri plačilu dokumentov (lahko zavrnejo plačilo pošiljknih dokumentov ali postanejo plačilno nesposobni, ko prispejo na banko uvoznika).
Te pomanjkljivosti so odpravljene z uporabo telegrafskega prevzema, ki omogoča zmanjšanje neželene časovne vrzeli, kot tudi z uporabo prevzema z vnaprej izdano bančno garancijo, ki omogoča ustvarjanje varnosti plačila blizu tistega. ki izhaja iz nepreklicnih akreditivov.
5 Plačilo Tre? vojskovanje
Plačilna sled ?Plačilo je poravnalni dokument, ki vsebuje zahtevo upnika (dobavitelja) dolžniku (plačniku), da preko banke plača določen znesek denarja.
Največja porazdelitev plačilnih zahtev je bila v poveljniško-upravnem gospodarstvu.
Za poravnavo na zahtevo za plačilo je potreben sprejem plačnika. Vendar pa je v določenih primerih (če je tako določeno v pogodbi med plačnikom in prejemnikom ali če je tak primer določen v zakonodaji) možna poravnava brez akcepta.
Zahtevek za plačilo - poravnalni dokument, ki vsebuje zahtevo prejemnika sredstev plačniku, da plača znesek denarja prek banke. Zahtevek za plačilo se običajno uporablja pri poravnavah za dobavljeno blago ali opravljene storitve. Zahtevek za plačilo izda prejemnik in ga pošlje neposredno banki plačnika (mimo svoje banke). Banka plačnika posreduje plačilni zahtevek plačniku v akcept (izraz soglasja za plačilo plačilnega zahtevka). V določenem roku se plačnik odloči o plačilu, sredstva se nakažejo prejemniku. V primeru zavrnitve sprejema se zahtevek za plačilo brez izvršitve vrne prejemniku.
Plačnik in prejemnik lahko skleneta pogodbo o direktni obremenitvi sredstev in jo predložita banki plačnika. V tem primeru se sredstva bremenijo zgolj na podlagi zahtevka za plačilo brez zahteve za soglasje plačnika.
Na podlagi naloga za izterjavo se sredstva brezpogojno bremenijo z računa plačnika. Odredbo o izterjavi lahko izdajo državni organi v primerih, določenih z zakonom in s sodno odločbo.
negotovinsko zbiranje akreditivnega denarja
Zaključek
Trenutno se velika večina poravnav med organizacijami izvaja na negotovinski način, s prenosom sredstev z računa plačnika na račun prejemnika. Podjetja hranijo svoj denar na bančnih računih, kamor prejemajo vsa plačila, ki jih imajo, in od koder se nakazujejo sredstva za obveznosti. Negotovinska plačila v primerjavi z gotovino zmanjšajo stroške obtoka, saj ni potrebe po tiskanju, transportu, shranjevanju gotovine. Poleg tega banka z negotovinskimi plačili koncentrira znatna prosta sredstva organizacij in celotnega finančnega in kreditnega sistema, ki jih banke uporabljajo za različne namene, vključno s posojili podjetjem.
Negotovinska plačila prispevajo k kontinuiteti reprodukcijskega procesa, ki nastane na začetni in končni stopnji kroženja blaga. Z vidika zagotavljanja kontinuitete reprodukcijskega procesa je treba najprej upoštevati prednosti takšnih izračunov.
Prednosti brezgotovinskega plačevanja so naslednje:
negotovinska plačila vam omogočajo povečanje kreditnih virov bančnega sistema, razvoj kreditnih odnosov. Če so poravnave opravljene brezgotovinsko, to je, da se denar bremeni z enega računa in knjiži v dobro drugega računa v banki, se nanj položi denar, ki postane kreditna sredstva; negotovinska plačila zmanjšajo količino gotovine, potrebno za servisiranje prometa; negotovinska plačila prispevajo k znižanju stroškov distribucije v obliki dodatnih stroškov tiskanja, skladiščenja, transporta, štetja bankovcev in kovancev; brezgotovinska plačila z natančnim delom bank zagotavljajo pospešitev obrata obratnega kapitala in izvajanje plačil; v procesu negotovinskega plačila se kaže plačilna sposobnost organizacij, njihovo izpolnjevanje pogodbenih obveznosti. Posledično se razkrijeta učinkovitost in donosnost njihovega dela, stopnja finančne stabilnosti.
Oblike negotovinskega plačila so načini izpolnjevanja denarnih obveznosti organizacij prek banke, ki jih ureja zakon. Organizacije samostojno izberejo katero koli od sprejemljivih oblik negotovinskega plačila in jih zagotovijo v pogodbah, ki jih sklenejo s svojimi nasprotnimi strankami. Poleg tega ima vsak obrazec posebne značilnosti v naravi in gibanju poravnalnih dokumentov.
Seznam uporabljene literature
1. "Zaseg banke" Časopis "Kommersant" št. 83 / P (5114), 20. 5. 2013
2. Civilni zakonik Ruske federacije (prvi, drugi, tretji, četrti del): od 25. januarja 2011. Tabela sprememb, sprejetih v letih 2009-2011 - Novosibirsk: Sib. univ. založba, 2011. - 476 str.
Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Finance organizacij (podjetij): učbenik. - M .: TK Velby, Založba Prospekt, 2006. - 352 str.
Kosterina T.M. Bančništvo: Izobraževalni in praktični vodnik. - M.: Ed. Center EAOI, 2009. - 360 str.
Perekrestova L.V. Finance in kredit: učbenik / L.V. Perekrestova, N.M. Romanenko, S.P. Sazonov. - 7. izd., sr. - M.: Akademija, 2010. - 288 str.
Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 3. oktobra 2002 N 2-P "O negotovinskih plačilih v Ruski federaciji" .2007 N 1823-U, z dne 22.1.2008 N 1964-U) - http:// www.consultant.ru/online/base
Troshin A.N., Mazurina T.Yu., Fomkina V.I. Finance in kredit: učbenik. - M.: INFRA-M, 2009. - 408 str. - (Višja izobrazba).
Zvezni zakon "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)". - 4. izd. - M.: "Os-89", 2006. - 32 str. (Zvezni zakon).
Finance in kredit: učbenik / E.V. Polyakov. - M .: AI Pi Er Media, 2008. - 108 str.
Finance organizacij (podjetij): učbenik za študente ekonomskih specialnosti, posebnost 080105 "Finance in kredit" / (N.V. Kolchina in drugi); izd. N.V. Kolčina. - 4. izd., revidirano. in dodatno - M.: UNITI-DANA, 2007. - 383 str. - (Serija "Zlati sklad ruskih učbenikov").
Finance: Učbenik / Ed.V. V. Kovaleva, 2. izdaja, popravljena. in dodatno - M .: TK Velby, Založba Prospekt, 2009. - 640 str.
Shulyak P.N. Finance podjetij: učbenik. - 6. izd., revidirano. in dodatno - M .: Založniška in trgovska družba "Dashkov in Co", 2006. - 712 str.
