Tako je za samostojnega podjetnika, ki se ukvarja s podjetniškimi dejavnostmi, obdavčen po PSN, višina zavarovalne premije določena na podlagi višine potencialnega letnega dohodka samostojnega podjetnika (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 24. januarja 2014 št. 03-11-12 / 2453). V obravnavani situaciji IP združuje dva posebna načina (USN in PSN). V zvezi s tem bi moral podjetnik pri izračunu prispevkov uporabiti pravilo 6. točke 8. dela 8. člena. 14 zakona št. 212-FZ, ki določa, da se za izračun fiksnega zneska prispevkov za plačnike zavarovalnih prispevkov, ki uporabljajo več davčnih režimov, seštejejo obdavčljivi dohodki iz dejavnosti.
Pozor
V skladu s tem posamezni podjetnik plačuje fiksno plačilo pokojninskemu skladu Ruske federacije do konca tekočega leta z enim plačilom in 1% prispevkov - v treh mesecih po preteklem letu z drugim plačilom. Vrsta plačila v PFR za IE KBK 2016 Fiksni prispevek v Pokojninski sklad Ruske federacije, ki ga plačajo vsi samostojni podjetniki 392 1 02 02 140 06 1100 160 Fiksni prispevek, ki ga plača samostojni podjetnik posameznik, če letni dohodek presega 300.000 rubljev.
Informacije
Pomembno! Ker je 1 -odstotni prispevek za leto 2016 plačan že v letu 2017, ga je treba prenesti na IFTS, pri čemer mora biti v plačilnem nalogu naveden nov BCC. Aktualni KBK za samostojne podjetnike boste našli v našem članku. Koliko bi moral samostojni podjetnik plačati pokojninskemu skladu v letu 2017 Če je bil leta 2016 upravitelj glede obračunavanja in plačevanja prispevkov pokojninski sklad za samostojne podjetnike in organizacije, potem se od leta 2017 ustrezne nadzorne funkcije prenesejo na zvezno Davčna služba.
Podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve, s 6% dohodkom v proračun plačajo tudi davek PFR. Na primer, samostojni podjetnik, ki nima zaposlenih, je prejel 900.000 rubljev dohodka.
v letu.
Za pokojninsko zavarovanje mora plačati 6.000 rubljev: (900.000 rubljev - 300.000 rubljev) x 1% / 100%. STS prihodki minus stroški, 1% nad 300.000 rubljev. v letih 2017, 2018 Davčni zavezanci - samostojni podjetniki, ki uporabljajo sistem dohodkov minus odhodki, izračunajo prispevke iz višine presežka prihodkov, ne da bi jih zmanjšali na odhodke.
Samostojni podjetnik posameznik na UTII, 1% od zneska nad 300.000 rubljev Samostojni podjetniki, ki delajo na UTII, 1% se izračuna na podlagi osnovne dobičkonosnosti. Pripisani prihodki za leto so prikazani v davčnih napovedih UTII za vsako četrtletje.
Treba je opozoriti, da morajo samostojni podjetniki voditi knjigo prihodkov in odhodkov samostojnega podjetnika, ki uporablja sistem obdavčitve patentov, čl.
Pomembno
Za pravilno delovanje spletnega mesta morate v brskalniku omogočiti javascript. Izpolnite 3-NDFL! Status davčnega rezidenta! Sprejem SRO! Izjava o CFC! Storitve Sodelovanje Pomoč O podjetju Kontakti Zemljevid strani Zastavite vprašanje Domov »Storitve» Registracija podjetij »O režimih obdavčitve» Posebnosti obdavčitve pravnih oseb in samostojnih podjetnikov »Za samostojne podjetnike» Zavarovalne premije za samostojne podjetnike »Zavarovalne premije za STS pri združevanju STS in PSN Z združevanjem STS in PSN lahko samostojni podjetniki brez zaposlenih znižajo davek po poenostavljenem davčnem sistemu za vse prispevke zase Dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 10.30.2014 N 03-11-06 / 2/55024 Vprašanje Vas prosimo razjasniti naslednje vprašanje glede dejavnosti naše stranke: samostojni podjetnik uporablja poenostavljeni davčni sistem s predmetom dohodka (6 %), samostojni podjetniki nimajo najetih delavcev. Samostojni podjetnik je lastnik 2 (dveh) nestanovanjskih prostorov s površino 68,7 in 684,4 kvadratnih metrov.
Zakon N 212-FZ, 12-krat povečan; 2) če znesek dohodka plačnika zavarovalnih premij v obračunskem obdobju presega 300.000 rubljev, - v fiksnem znesku, opredeljenem kot znesek minimalne plače, določene z zvezno zakonodajo na začetku proračunskega leta, za katero se izvajajo zavarovalne premije so plačane in stopnja zavarovalnih premij v pokojninski sklad Ruske federacije, določena z določbo 1 dela 2 člena. 12 zakona N 212-FZ, povečano 12-krat, plus 1,0 odstotka zneska dohodka plačnika zavarovalne premije, ki presega 300.000 rubljev. za obračunsko obdobje. Znesek zavarovalnih premij ne more biti večji od zneska, določenega kot produkt osemkratne minimalne plače, določene z zvezno zakonodajo na začetku proračunskega leta, za katero se plačujejo zavarovalne premije, in stopnje zavarovalnih premij v pokojninski sklad RF avtor cl.
Ministrstvo za finance je v dopisu z dne 21.02.2014 N 03-11-11 / 7514 pojasnilo, da lahko od 01.01.2014 znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, zmanjša samostojni podjetnik posameznik le za znesek fiksnega plačila, ki ga je plačal, pa tudi za znesek prispevkov za zavarovanje, plačanih v zvezi s presežkom letnega dohodka samostojnega podjetnika. V skladu z določbo 3.1 čl. 346_21 Davčnega zakonika Ruske federacije Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek in ne opravljajo plačil in drugih prejemkov posamezniku, zmanjšajo znesek davka (akontacije davka), izračunanega za davčno (poročevalsko) obdobje s plačanimi zavarovalnimi premijami RF PF in FFOMS v fiksni velikosti. Po mnenju Ch. 26_5 Davčnega zakonika se znesek patenta za plačane zavarovalne premije ne zmanjša. Ali je samostojni podjetnik upravičen do znižanja davka na poenostavljeni davčni sistem s predmetom dohodka od plačanih zavarovalnih premij v celoti, t.j.
za 45727,53, s čimer se davek zniža na 0? Odgovor V skladu s 1. delom čl.
Stanje samostojnega podjetnika brez najetih delavcev Samostojni podjetnik posameznik, ki nastopa kot delodajalec Obveznost obračuna prispevkov Zavarovalnica podjetnika Prispevki se obračunavajo za samostojne podjetnike in najete delavce Obdobje izračuna Od prvega dne dejavnosti Od meseca najema delavcev z določitvijo osnove za vsaka oseba Višina prispevkov Odvisno od osnovne dobičkonosnosti samostojnega podjetnika ob upoštevanju minimalnega zneska Tarife, določene z zakonodajo Pri določanju osnovne stopnje donosa veljajo norme regionalne zakonodaje glede na vrsto dejavnosti, omejene s patentom se upoštevajo. Višina zavarovalne premije, plačane za podjetnika V zvezi s samostojnimi podjetniki se uporablja minimalni znesek prispevkov, ki je določen na zakonodajni ravni, odvisno od minimalne plače.
Višina letnih prispevkov lahko ostane na ravni prejšnjega leta ali pa se poveča zaradi povečanja minimalne plače.
Obdobje Izračun Postopek Nepopolno koledarsko leto Plačilo se izvede na podlagi števila mesecev Nedokončan mesec Znesek se izračuna sorazmerno z dnevi Mesec začetka in konca dejavnosti Računsko obdobje vključuje mesece registracije in odjave mesec. po izračunanem. Zneski se od leta 2017 nakazujejo na račun UFK teritorialnega organa inšpektorata Zvezne davčne službe.
Poročanje o prispevkih iz navedenega obdobja se ne predloži skladom, IFTS. Prispevki pri združevanju režimov Podjetniki imajo priložnost združiti posebne režime in patent.
Najpogostejša možnost je uporaba STS in PSN v računovodstvu.
Znesek plačila je določen na 2,9% letne minimalne plače (glej tudi članek ⇒ Kako izračunati zavarovalne premije samostojnih podjetnikov v letu 2018). Prispevki IE v primeru prejemanja dohodka nad 300 tisoč rubljev Fiksni zneski zavarovalnih premij za zavarovanje samostojnega podjetnika se plačajo, ko podjetnik prejme osnovni dohodek v višini 300 tisoč rubljev.
V primeru preseganja določene omejitve nastane obveznost plačila 1% GPT od zneska osnovne dobičkonosnosti po vrsti dejavnosti, ki jo ima podjetnik nad mejo. Ko se načini združijo, se prihodki in osnovna donosnost seštevajo za posameznega podjetnika kot celoto. Podjetniki s patentom morajo ne glede na višino prihodka v času veljavnosti PSN znesek prispevkov izračunati na podlagi potencialnega dohodka od opravljanja določene vrste dejavnosti. Vrednost določijo regionalni organi.
Dohodek od izročitve prvih prostorov je ob uporabi poenostavljenega davčnega sistema obdavčen z enim davkom, v drugem pa v skladu s pogl. 26_5 Davčni zakonik in zakon "O uvedbi PSN na ozemlju Sankt Peterburga" se plača patent s potencialnim dohodkom 2.300.000 rubljev na leto. Dohodek od najema prvih prostorov znaša 500.000 rubljev na leto. Zavarovalne premije so izračunane v letu 2014: Dohodek = 500.000 + 2.300.000 = 2.800.000 do 300.000 fiksnega dela 20.727,53 presežek 2.800.000 - 300.000 = 2.500.000 1% presežka je enako 25.000 Zavarovalne premije za leto 2014 so znašale 20.727,53 + 25.000 = 45.727,53. Plačani bodo do 31. 12. 2014, imamo pravico znižati davek na poenostavljeni davčni sistem za njihov znesek.
Na uredništvo revije Poenostavljeno prihaja veliko vprašanj o KBK za plačilo prispevkov od 1% za leto 2018. Novi KBK je bil s sklepom Ministrstva za finance z dne 28. februarja 2018 št. 35n odobren.
Prispevke v višini 1% prihodka za leto 2018 je treba plačati na 182 KBK 1 0202140 06 1110 160. Rok za plačilo je 1. julij 2019. Kodeks je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance z dne 28. februarja 2018 št. 35n.
Potem pa je ministrstvo za finance na svoji spletni strani objavilo novo odredbo z dne 28.02.2018 št. 35n. Ministrstvo za finance v odredbi razveljavi novo uvedeno KBK za podjetnike - 182 1 02 02140 06 1210 160, in pusti staro kodo za vse pokojninske prispevke samostojnih podjetnikov - 182 1 0202140 06 1110 160.
Če dohodek samostojnega podjetnika ne presega 300 tisoč rubljev, potem plača fiksna plačila v sklade:
Če dohodek samostojnega podjetnika presega 300 tisoč rubljev, potem plača prispevke v sklade iz dohodka nad 300.000 rubljev po stopnji 1%.
Če je dohodek večji od najvišje velikosti zavarovalne osnove, potem samostojni podjetnik še naprej nabira in plačuje prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije, vendar že po stopnji 1%. Za take prispevke ni ločenega BCC.
Znesek fiksnega plačila zavarovalnih prispevkov v SZZ je 6884 rubljev.
|
Članki |
Nekateri BCC -ji, ki jih podjetniki navedejo pri prenosu davkov in zavarovalnih premij, so enaki za vse samostojne podjetnike, ne glede na veljavno davčno ureditev. Nekatere oznake proračunske klasifikacije pa so "namenjene" navsezadnje posebnemu režimu.
KBK za zavarovalne premije predstavlja največjo skupino kod, ki jih potrebujejo podjetniki absolutno vseh davčnih režimov.
Delodajalci pri individualnem podjetništvu morajo pri polnjenju plačil zavarovalnih premij v letu 2019 navesti naslednji BCC:
| Vrsta prispevka | KBK |
|---|---|
| Zavarovalne premije za GPT | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Zavarovalne premije za VNiM | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Zavarovalne premije "za poškodbe" | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Dodatne zavarovalne premije za OPS za zaposlene, ki delajo v pogojih, ki dajejo pravico do predčasne upokojitve, vključno z: | |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | |
| - za zaposlene na delovnih mestih s škodljivimi delovnimi pogoji (člen 1, del 1, člen 30 Zveznega zakona z dne 28. decembra 2013, št. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| ) (dodatna tarifa ni odvisna od rezultatov posebne ocene) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| -za zaposlene na delovnih mestih s težkimi delovnimi pogoji (pododstavki 2-18, prvi del 30. člena Zveznega zakona z dne 28. decembra 2013, št. 400-FZ) (dodatna tarifa je odvisna od rezultatov posebne ocene) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
KBK: prispevki samostojnih podjetnikov zase
BCC za prispevke samostojnih podjetnikov zase je enak za vse, ne glede na uporabljen režim.
Splošni podjetniki so plačniki dohodnine glede na njihov dohodek in zavezanci za DDV:
Za vsak davek po posebnem režimu je bil odobren lasten BCC.
Vsak podjetnik je dolžan plačati zavarovanje v pokojninski sklad. Poglejmo, katere formule so na voljo za fiksne standarde in kako izračunati prispevke za PFR nad 300.000 rubljev.
Prispevki v pokojninski sklad za samostojne podjetnike (več kot 300.000 rubljev) so se nekoliko spremenili. To je posledica močnega povečanja plačil v letu 2013, zaradi česar so se številni subjekti zaprli. Zaradi stabilizacije je bilo sklenjeno spremeniti postopek imenovanja in uporabiti formule, kar je bilo storjeno leta 2014.
Spomnimo, da so fiksna plačila za poslovneže določena po naslednji formuli: Minimalna plača * tarifno * obdobje (12 mesecev). Takšen algoritem uporabljajo osebe, ki zaradi majhnosti ne upoštevajo stopnje dobička. Plačati je treba dve strukturi: pokojninski sklad, sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje. Zato mora subjekt izračunati vrednosti za vsako strukturo.
Njihove tarife se bistveno razlikujejo. Za prve znaša 26%, za druge 5,1%. Minimalna plača je danes 6204 rubljev. Če poznate parametre, lahko poslovnež enostavno izračuna minimalno plačo v letu 2017:
Za izračun prispevkov v pokojninski sklad z dohodkom nad 300.000 rubljev se tej formuli doda še en del: od čistega dobička lastnika podjetja odštejte mejo 300.000 rubljev in dobljeno številko pomnožite z 1%. Poglejmo primer. Če je bil dobiček samostojnega podjetnika 800 tisoč rubljev, je izračun naslednji:
Ne smemo pozabiti, da se pod takšnimi pogoji zavarovalne premije plačujejo v pokojninski sklad (1%, več kot 300.000 rubljev) samo za osebe, katerih skupna vrednost ne presega meje donosnosti, ki je danes 12,5 milijona rubljev. Ob prejemu nesorazmerno velikih zneskov se nespremenjeni znesek dodeli plačilu. To je nekaj več kot 140 tisoč rubljev. Toda razlika med dejstvom in mejo ni pomembna.
Prispevke v pokojninski sklad Rusije v višini nad 300.000 rubljev in pod drugimi pogoji je treba poslati pred koncem leta. Ker poslovnež ni v razmerju z drugimi osebami (zaposlenimi), mu poročila za pošiljanje v pokojninski sklad niso zagotovljena.
Plačilni pogoji so določeni z zakonom po naslednjem vrstnem redu:
Čas je določen tako, da ima poslovnež čas, da oceni svoj dobiček in izračuna. Naštevanja se lahko izvajajo hkrati in ločeno. Pri sestavljanju plačilnega naloga je potrebno vnesti en sam BCC, ki zveni kot zavarovalni prispevek.
Zavarovalne premije v višini 300.000 PFR se izračunajo za naslednje vrste subjektov:
Področje dejavnosti pri tem ne igra vloge. Vrsta zaposlitve in poslovno okolje. Tudi v odsotnosti čistega dobička in dela "na rdeče" je podjetnik dolžan nakazati prispevke. Obstajajo tudi dodatna plačila, ki so prostovoljna - za porodniške in invalidske delavce. Seveda za poslovneža niso pomembni in jim ni treba biti pozoren.
Vredno je vedeti o eni pomembni podrobnosti, ki velja za samostojnega podjetnika. Znižanje davkov lahko postanejo, če izpolnjujejo naslednje značilnosti:
Davek se zmanjša za znesek, ki ustreza prispevku v PFR, več kot 300.000 izračunanih ali fiksnih (z nizko donosnostjo). Če dogovorjene vrednosti prevedete pred koncem leta, je dovoljeno znižati vaš davek sorazmerno z njimi. Če je poslovnež kupil patent ali je v skupnem sistemu plačevanja davkov, potem na podoben način ne bo več mogoče prihraniti denarja.
Kot lahko vidite, je zelo enostavno izračunati prispevek k PFR nad 300.000 rubljev, če uporabite formule, navedene na naši spletni strani. Glavna stvar je, da se spomnite, da je treba plačila opraviti pravočasno. Za samostojne podjetnike obstaja možnost znižanja davka.
Za izračun fiksnih plačil za samostojnega podjetnika v letu 2017 se uporablja minimalna plača 7.500 rubljev. na mesec.
Tako znaša znesek stroškov zavarovalnega leta v fiksnem znesku za obvezno zdravstveno zavarovanje 4590,00 RUB(Minimalna plača x 5,1% x 12). FMOMS je treba plačati zavarovalne premije pred 9. januarjem 2018 (31. december 2017 je prost dan).
Upoštevajte, da zavarovalne prispevke za FFOMS od 1. januarja 2017 upravlja davčna služba. Zato morate zavarovalne premije nakazati na račun Inšpektorata Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika. KBK za prenos zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov zase na FFOMS 18210202103081013160.
Do 9. januarja 2018 (31. december 2017 je prost dan) morajo samostojni podjetniki in vodje kmečkih kmetij ter člani kmečkih kmetij plačati fiksne zavarovalne premije v višini 23.400 rubljev. (7500 rubljev * 26% * 12 mesecev).
Upoštevajte, da prispevke za zavarovanje v pokojninski sklad od 1. januarja 2017 upravlja davčni urad. Zato morate zavarovalne premije nakazati na račun Inšpektorata Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika. 18210202140061110160.
Tisti samostojni podjetniki, ki so leta 2017 prejeli dohodek z več kot 300.000 rublji. mora IFTS plačati dodatne fiksne zavarovalne premije v višini 1% prihodkov, vendar največ 187.200 rubljev. ob upoštevanju fiksnega plačila do 31. decembra 2017 (23.400 rubljev). Takšno plačilo je treba najkasneje plačati inšpektoratu zvezne davčne službe 2. julij 2018. KBK za prenos zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov zase v pokojninski sklad Ruske federacije 18210202140061110160.
Izračun fiksnega plačila se izvede po formuli:
(Dohodek samostojnega podjetnika - 300.000 rubljev) * 1%.
Tisti. če bo leta 2017 dohodek samostojnega podjetnika 10.000.000 rubljev, bo znesek fiksnega plačila v pokojninski sklad 97.000 rubljev. ((10.000.000 - 300.000) * 1%). Skupni znesek financiranih zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad za leto 2017 tega samostojnega podjetnika bo 120.400 rubljev. (23400 +97000).
Če je dohodek samostojnega podjetnika za leto 2017 19.020.000 rubljev in več, potem bo znesek fiksnih zavarovalnih premij v pokojninski sklad za leto 2017 187.200 rubljev. ((19.020.000 -300.000) * 1%)), ki jih mora samostojni podjetnik plačati do 9. januarja 2018(31. december 2017 je prost dan) v višini 23.400 rubljev. in prej 2. julija 2018 v višini 163.800 rubljev.
Priporočamo, da samostojni podjetniki pri "uroschenki" do 31. decembra 2017. plačujejo fiksne zavarovalne premije za leto 2017 IFTS do 31. decembra 2017. V tem primeru se lahko davek na plačane prispevke zniža na 100% ali pa se prispevki upoštevajo v odhodkih .
Višina zavarovalnih premij za obračunsko obdobje je določena sorazmerno s številom koledarskih mesecev, začenši z mesecem začetka (konca) dejavnosti. Za nepopolni mesec dejavnosti se višina zavarovalne premije določi sorazmerno s številom koledarskih dni tega meseca.
|
Samostojni podjetnik posameznik z dohodkom do 300 tisoč rubljev. v letu, Vodje kmečkih kmetij in člani kmečkih kmetij |
Samostojni podjetnik posameznik z dohodkom nad 300 tisoč rubljev. v letu |
|
1 minimalna plača * 26% * 12 PLAČILO PFR = 23.400,00 RUB |
1 minimalna plača * 26% * 12 + 1,0% zneska> 300 tisoč rubljev. Maks.: 8 minimalne plače *26% *12 = 187.200,00 RUB DOPRINOS PFR = 23.400,00 RUB + + (PRIHOD-300000) * 1% do 2. julija 2018 - 1% dohodka. |
Zavarovalne premije za obdobje 2018-2020
Od leta 2018 se je spremenil postopek za izračun stalnih prispevkov samostojnih podjetnikov, odvetnikov, voditeljev in članov kmečkih kmetij itd. Člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije določa vrednosti fiksnih prispevkov, ki niso odvisni. minimalne plače, tako kot v letih 2015–2017.
Prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev. se izračuna kot 1% presežka, vendar ne več kot največja dovoljena vrednost.
| Zavarovalni prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije, FFOMS |
2018 leto |
Leto 2019 |
2020 leto |
|---|---|---|---|
|
Obvezni prispevek v pokojninski sklad Ruske federacije iz dohodka, ki ne presega 300.000 rubljev. |
26.545 rubljev |
29 354 rubljev |
32.448 rubljev |
|
Najvišji dovoljeni znesek prispevkov za FIU |
212 360 rubljev (26.545 rubljev × 8) |
234.832 rubljev (29 354 rubljev × 8) |
259.584 rubljev (32.448 rubljev × 8) |
|
Prispevki za MZZO |
5.840 rubljev |
6 884 rubljev |
8.426 rubljev |
Rok za plačilo "pokojninskih" prispevkov iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev. začenši s poročanjem za leto 2017, morate za poročevalsko leto plačati najkasneje do 1. julija naslednjega leta.
Torej za leto 2017 je treba zavarovalne premije v pokojninski sklad iz presežka vplačati najkasneje do 2. julija 2018 (od 1. julija 2018 je prost dan).
Zavarovalne premije za vodje kmečkih kmetij in njihove člane so prav tako fiksne in ustrezajo minimalnemu znesku zavarovalnih premij v PFR in FFOMS.
