Lep pozdrav vsem novincem v poslu! Še naprej razkrivam temo in danes želim govoriti formula za izračun davka od dohodnine.
Prva stvar, ki jo želim opozoriti, je to formula davka UTII je nespremenjena ves čas obstoja davka UTII.
To kaže, da je formula za leto 2015 popolnoma enaka preteklemu letu 2014 in prihodnjemu letu 2016. Zato o tej temi ne bi smelo biti nobenih špekulacij.
UTII = (DB * FP * K1 * K2 * 15%), podrobneje razmislite o formuli:
UTII je znesek davka ki jih mora podjetnik plačati za 1 mesec svoje dejavnosti. Kot veste, se davčna napoved UTII predloži četrtletno, zato se znesek davka v napovedi pomnoži s 3 (s številom mesecev v četrtletju).
DB -, za vsako vrsto dejavnosti ima davčna zakonodaja svojo osnovno donosnost. Na primer: za maloprodajno nepremičninsko trgovino je osnovna stopnja donosa 1800 rubljev, za prodajalno na drobno s površino 5 kvadratnih metrov ali manj. 9000 rubljev, za osebne storitve 7500 rubljev. itd.
Naslednja sestavljena formula UTII je neločljivo povezana z osnovno donosnostjo - to je FP - fizični kazalnik.
FP - fizični indikator, za vsako osnovno donosnost obstaja fizični pokazatelj podjetniške dejavnosti in je z njim neločljivo povezan. Na primer: za stacionarno trgovino na drobno je fizični kazalnik število kvadratnih metrov. m površine trgovskega prostora, v katerem deluje podjetnik, za maloprodajno mesto je fizični kazalnik 1, za osebne storitve pa fizični kazalnik število zaposlenih, vključenih v to dejavnost (vključno s podjetnikom) itd.
Deflator. Kakšna težavna beseda, v resnici pa s tem koeficientom ni težav. K1 - je enak za vsa podjetja in dejavnosti. Njegovo velikost letno določi vlada in je določena vse leto, za katero je bila sprejeta. Ta koeficient se letno povečuje.
Velikost K1 v zadnjih letih:
2013 K1 = 1,569
2014 K1 = 1,672
2015 K1 = 1,798
Njegova velikost se vzame za vsako vrsto dejavnosti posebej. K2 - je sprejet na občinski ravni in odraža, kako donosno je opravljati to ali ono vrsto dejavnosti v mestu. Praviloma se velikost K2 skoraj nikoli ne spremeni; v mojem mestu se v 12 letih moje podjetniške dejavnosti K2 za maloprodajo (s tem se ukvarjam) nikoli ni spremenil in je enak 0,8. Največja vrednost K2 = 1.
15% - velikost davčne stopnje(za vse vrste dejavnosti je nespremenjen).
Trenutno mnogi podjetniki uporabljajo to internetno računovodstvo za prehod na UTII, izračun davka, prispevkov in oddajo poročil na spletu, brezplačno ga preizkusite. Storitev mi je pomagala prihraniti pri storitvah računovodje in mi prihranila odhod na davčni urad.
Postopek državne registracije samostojnega podjetnika ali LLC je zdaj postal še lažji, če še niste registrirali svojega podjetja, popolnoma brezplačno pripravite registracijske dokumente, ne da bi morali zapustiti svoj dom prek spletne storitve, ki sem jo preveril: Registracija samostojnega podjetnika oz. LLC je brezplačno v 15 minutah. Vsi dokumenti so v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.
To je na splošno vse, kar sem vam želel povedati o formuli UTII. Kot vedno si lahko na koncu članka ogledate razlagalni video, ki sem ga posnel. Če imate kakršna koli vprašanja, potem je za vas moja skupina VK "
Davčni sistem v obliki UTII je poseben režim obdavčitve za podjetnike in pravne osebe, ki za posameznike opravljajo različne storitve domače narave in imajo tudi majhne prodajalne. Glavni pogoj za uporabo tega sistema je izvajanje določenih vrst dejavnosti, njihov seznam je zapisan v davčnem zakoniku. Od lani je ta sistem postal prostovoljen.
Ta sistem ima več očitnih prednosti in je za mnoge poslovne subjekte optimalen davčni režim. Preprost izračun davka in preprosto računovodstvo privabljata majhne organizacije ali podjetnike.
Kazalnik pripisanih prihodkov se uporablja za izračun zneska davka. Opredeljen je kot produkt osnovne stopnje donosa za določeno vrsto dejavnosti in fizičnega kazalnika. Nato se ta vsota popravi za koeficient deflatorja K1 in korekcijski koeficient K2. Nastala vrednost se pomnoži s 15 -odstotno davčno stopnjo.
Kako lahko zmanjšate znesek davka od dohodnine - predlagamo ogled videoposnetka. Vesel ogled!
Kako izračunati davek od dohodnine za samostojne podjetnike in podjetja z območja? Pri izračunu UTII za maloprodajo ali gostinstvo je maloprodajni prostor fizični kazalnik. Hkrati območje skladišč, upravnih in gospodarskih ter drugih prostorov ni vključen v obračun davka.
Na primer, površina trgovine je 100 kvadratnih metrov. metrov, od tega je trgovsko območje 50 kvadratnih metrov. metrov. Za izračun davka je le 50 kvadratnih metrov. metrov.
Na primer, podjetje se ukvarja s trgovino na drobno. Velikost trgovskega območja je 15 kvadratnih metrov. metrov. Po davčnem zakoniku je osnovna donosnost te dejavnosti 1800 rubljev na kvadratni meter. meter. K1 je nastavljen na 1,672, K2 je 1,1. Izračun davka bo videti tako:
(1800 * 15) * 1,672 * 1,1 = 49 658,40 - pripisani dohodek za 1 mesec
49 658,40 * 3 = 148 975,20 - pripisani dohodek za četrtletje
148 975,20 * 15% = 22 346,28 - znesek "pripisanega" davka za četrtletje.
Znesek davka se lahko zmanjša s pobotom premij, plačanih za obvezno zavarovanje delavcev, vendar največ za 50%. Hkrati podjetnik nima pravice znižati zneska obračunanega davka na obvezne prispevke, plačane za njegovo zavarovanje.
Deklaracija UTII se četrtletno predloži inšpektoratu Zvezne davčne službe do 20. dne v mesecu po prijavljenem obdobju. Za vložitev deklaracije z zamudo se organizacija ali samostojni podjetnik posameznik kaznuje z globo v višini 5% dolgovanega davka, vendar ne manj kot 1.000 rubljev. Izračunani znesek davka se prenese najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.Če davek ni plačan ali je plačan z zamudo, se zavezancu grozi globa od 20% do 40% davčnega dolga.
Poleg tega ima organizacija ali podjetnik obveznost spoštovanja denarne discipline ter predložitve poročil o davkih in prispevkih, izračunanih na zaslužke zaposlenih.
Leto 2018 naj bi bilo leto odprave UTII. Vendar je bil 2. junija 2016 izdan račun, po katerem pripisani dohodek se podaljša do konca leta 2021... Res je, s številnimi spremembami, ki so vplivale tudi na postopek poravnave. Seznanimo se z novostmi pri pripisovanju in hkrati razmislimo o izračunu pripisanega davka na ETII v letu 2019 za samostojne podjetnike brez zaposlenih.
To je poseben režim obdavčitve, ki ga ureja poglavje 26.3 NKRF. Temelji na ocenjenem (pripisanem) dobičku in je na voljo samostojnim podjetnikom in pravnim osebam. organizacije z določeno vrsto dejavnosti. Razmislite, kaj je UTII (pripis) za samostojne podjetnike v preprostih besedah.
Glavno merilo, ki določa možnost prehoda na imputacijo, je vrsta dejavnosti. Zahvaljujoč tej funkciji je mogoče imputacijo, tako kot PSN, kombinirati z drugimi načini. Na primer STS ali OSN. Vendar pa je nemogoče opravljati eno vrsto dejavnosti po več davčnih režimih hkrati.
Pri izračunu davka se za osnovo vzame ocenjeni dobiček, katerega višino določi država. To pomeni, da dejanski dohodek ne vpliva na nič. Tudi če je podjetje nerentabilno ali, nasprotno, bolj donosno, bo znesek davka ostal enak.
Tako je mogoče prihraniti pri davkih in ves dobiček vložiti v razvoj podjetja. Hkrati poenostavlja računovodstvo, saj ob koncu poročevalskega četrtletja ni treba predložiti deklaracije o dohodku inšpektoratu. Računovodstvo se lahko vodi, vendar le po volji.
Najpomembnejša sveža novica, ki je razveselila številne samostojne podjetnike, je, da bo enotni davek na pripisani dohodek deloval do leta 2021. Ni bila preklicana, nasprotno, dokončana je in izboljšana.
Spremembe in sveže novice leta 2019 za samostojne podjetnike na UTII, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno, hotelirstvom ali drugimi dejavnostmi:
Poslovanje davčnih subjektov, ki želijo preiti na pripisovanje, mora izpolnjevati številne zahteve:
Seznam vrst dejavnosti, ki dajejo samostojnim podjetnikom pravico do prehoda na pripis, sestavijo občine. Temu vladajo. Seznam si lahko ogledate v regulativnem aktu davčnih uprav ali na spletni strani Zvezne davčne službe.
Tabela dejavnosti za samostojne podjetnike z pripisanim davkom v letu 2019:
| Obdavčljiva dejavnost UTII | Izjeme |
|---|---|
| Trgovina na drobno prek nestacionarnih in nepremičnih predmetov s prodajno površino manj kot 150 kvadratnih metrov. m | Kmetijska trgovina |
| Gostinske storitve, ki se izvajajo v dvorani s površino do 150 kvadratnih metrov. m. ali sploh brez dvorane | Gostinstvo v zdravstvenih / socialnih ustanovah |
| Gospodinjske in veterinarske storitve | Organizacije ne bi smele oddajati zemljišč v najem za odpiranje maloprodajnih mest in trgovin na bencinskih črpalkah |
| Popravilo, vzdrževanje, pranje avtomobilov in motornih vozil | Veliki davkoplačevalci |
| Oglaševalske storitve - umestitev / distribucija oglaševanja | Število zaposlenih v preteklem letu je preseglo 100 ljudi |
| Najem trgovskih mest / zemljišč za trgovino | Podjetje pripada dvema podjetjema, delež drugega pa presega 25% |
| Gostinstvo, spalni prostor do 500 kvadratnih metrov. m | Dejavnosti se izvajajo na podlagi pogodbe o zaupanju za uporabo premoženja ali preprostega partnerstva, torej skupnih dejavnosti |
| Prevoz tovora / potnikov z osebnimi in motornimi vozili, katerih skupno število je manj kot 20 kosov. | Vrsta dejavnosti spada pod trgovinsko provizijo |
Za opravljanje pripisanih davčnih dejavnosti morate inšpektoratu Zvezne davčne službe predložiti izpolnjeno vlogo po ustaljenem obrazcu - UTII -2 v dveh izvodih. To je treba storiti najkasneje 5 dni po ustanovitvi podjetja.
Vlogo morate vložiti na davčnem uradu v kraju poslovanja, vendar obstajajo izjeme. Za nekatere vrste storitev je treba vlogo vložiti v NI v kraju stalnega prebivališča. Tej vključujejo:
Lokacija IFTS ni pomembna, če se dejavnosti izvajajo v več regijah hkrati. Ni se treba obrniti na več različnih inšpekcij, dovolj je ena.
Pripisani davčni sistem za samostojne podjetnike tako kot doslej predvideva plačilo enega davka - enega samega.
Davki, ki jih ni treba plačati na UTII:
Razmislite, katere davke morajo leta 2019 posamezni podjetniki plačati na UTII z zaposlenimi:
UTII je produkt naslednjih kazalnikov:
Davčna stopnja za UTII v letu 2019 za samostojne podjetnike znaša 15%.
Tako se izračuna mesečni davek. Če želite izvedeti znesek za četrtino, morate dobljeni izdelek pomnožiti s 3. Končna formula za izračun UTII bo v naslednji obliki:
UTII za eno četrtino = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).
Ne pozabite: pri množenju s 15%morate pomnožiti z 0,15.
Koeficiente UTII v letu 2019 za samostojne podjetnike najdete v davčnem uradu in na spletni strani FTS. Za slednjo možnost morate vnesti svojo regijo na spletno mesto in počakati. Če se pomaknete po strani, si lahko ogledate seznam K2, na katerem morate izbrati ustreznega za vrsto dejavnosti, ki je navedena v nadaljevanju.
Osnovne dobičkonosnosti in šifre dejavnosti, ki spadajo pod ZTII v letu 2019 za samostojne podjetnike, si lahko ogledate v NKRF ali v spodnji tabeli:
Celoten seznam kod za vse obdavčljive dejavnosti je predstavljen v NKRF in je urejen v členu 346.29.
Pogoj za izračun: davčni zavezanec je odprl trgovino v mestu A, prodaja ženske čevlje na drobno, površina oddelka je 25 kvadratnih metrov. m
V skladu s pogoji se davčni zavezanec ukvarja s stacionarno trgovino na drobno. Storitve za stranke so zagotovljene prek prodajnega prostora. Če poznamo te podatke, najdemo bazo podatkov - 1800 rubljev. FP (fizični kazalnik) je površina prostora, ki ga najame samostojni podjetnik posameznik in je enaka 25 kvadratnim metrom M.
K1 je konstantna vrednost, enaka 1,798. K2 v mestu A za maloprodajne objekte do 30 kvadratnih metrov. m je 1.
Vse neznane količine so bile najdene, jih je treba nadomestiti v formuli:
UTII = (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36 409 rubljev. 50 kopejk.
Zahvaljujoč tako preprostim manipulacijam je mogoče leta 2019 izračunati enotno pripisano dohodnino za samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno.
V regiji, imenovani B, obstaja agencija za prevoz potnikov, z drugimi besedami, taksi služba. Agencija svoje delo opravlja s pomočjo dveh avtomobilov - "Ford" in "Opel". Izračunajmo UTII.
Stopnja je 15%. DB za prevoz tovora - 6000 rubljev, kot okvirni okvir bomo upoštevali število avtomobilov - 2. К1 je, kot vedno, enak 1,798. K2 za prevoz v regiji B je 1.
UTII = (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 3 236 rubljev. 30 kopejk
Za davčno obdobje se po pripisu vzame četrtina. Roki so osredotočeni na 25. in prvi mesec vseh četrtletjev. To pomeni, da se davčna plačila izvedejo 4 -krat na leto in vseh 25 dni - aprila, julija, oktobra in januarja.
Ko bo rok sovpadal z vikendom, bo samostojni podjetnik lahko naslednji dan v tednu plačal davek. Če na primer 25. april pade na soboto, se bo rok premaknil na 27. april - ponedeljek.
Ker zadnji dnevi plačila padajo na delavnike v letu 2019, bodo roki standardni.
Pri izračunu UTII se pojavijo številni kazalniki, zato lahko z zmanjšanjem njihove vrednosti zmanjšate tudi znesek davka. Znižanje koeficientov lahko takoj zavržemo, določijo jih državne in regionalne oblasti. Lahko pa delate na preostalih vrednotah.
Tako obstaja več načinov za zmanjšanje obsega UTII v letu 2019 za samostojne podjetnike:
Obdavčen je samo maloprodajni prostor, zato ni treba prodati polovice stavbe. Dovolj je, da zasedete določen odstotek prodajne površine za pomožne prostore in to bo dalo dober rezultat.
Računovodstvo samostojnih podjetnikov na UTII ni obvezno, prav tako poročanje... Obstajajo pa drugi dokumenti, katerih vzdrževanje je obvezno za podjetnike, ki so se zatekli k pripisovanju.
To je potrebno za izpolnitev davčnih pogojev glede na vrsto dejavnosti. Na primer, davčni zavezanec lahko zaposli dodatne zaposlene in preseže zakonsko mejo 100 ljudi.
Vrste dokumentov, ki jih mora hraniti samostojni podjetnik posameznik:
Leta 2018 morajo samostojni podjetniki, ki se poravnajo s strankami tako v gotovini kot v elektronski valuti, preiti na spletne blagajne.
O odjavi podjetja morate opozoriti v 5 dneh od datuma zaprtja podjetja. V ta namen se vloži peticija na davčnem uradu, v katerem je bila pripisana pripis. Izpolnjena je vloga v formatu ENVD-4
Davčnega režima sredi davčnega obdobja ni mogoče spremeniti. Šele v začetku novega leta. Izjema so primeri, ko samostojni podjetnik ne ustreza pogojem UTII.
Sam davčni režim naj bi bil izključen iz davčnega sistema. 2021, do katerega bo pripisovanje delovalo 100%, bi moralo biti leto, ko bo UTII preklican za samostojne podjetnike in pravne osebe. oseb.
Za podjetnike. Ta vrsta davka bo odpravljena 1. januarja 2021 v skladu z zveznim zakonom št. 178 z dne 06.02.2016. Toda še tri leta bo UTII pomemben in ta članek o osnovnih pravilih za izračun davka v tem načinu.
Od leta 2002 v Rusiji deluje sistem za pobiranje davkov na dohodek. Pravno je ta režim opisan v Davčnem zakoniku Ruske federacije št. 117 z dne 5.08.2000, v poglavju 26.3.
Enotni davek na pripisani dohodek ne upošteva dejanskega dobička, ampak kot osnovo upošteva pogojni dohodek, pripisan za vsako regijo v skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije.
Ta vrsta davka ni izolirana in se lahko uporablja hkrati z drugimi davčnimi sistemi.
Takšen režim se lahko uporablja za nekatere vrste podjetniških dejavnosti:
Tega davka ni mogoče izbrati za določene vrste dejavnosti, organizacije z več kot sto zaposlenimi in z deležem drugih organizacij več kot 25 odstotkov ne bodo mogle delati v tem načinu.
Več informacij o UTII in primeri izračuna zneska takšnega davka - v tem videoposnetku:
Splošni pojmi v formuli za izračun:
Faktorji prilagoditve osnovnega donosa so zasnovani tako, da prikazujejo stopnjo, do katere različni pogoji vplivajo na zaključek poslovanja.
Pripisani dohodek je obdavčen in ima naslednjo formulo:
UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15%
15% je davčna stopnja, določena je z zakonom in je za vse enaka.
Formula za izračun UTII. Za maloprodajno območje se UTII izračuna za maloprodajna mesta. Predstavljajmo si za primer prodajno mesto v velikosti 20 kvadratnih metrov v stacionarni stavbi v mestu X.
UTII = 1800 * 20 * 1,798 * 1 * 15% = 9709,2 rubljev, kjer:
Posledično bo znesek davka v načinu UTII za prodajni prostor v primeru 9.709 rubljev. 20 kopeckov v enem mesecu. Ker je obračunsko obdobje četrtletje, se bo v poročilu pojavil znesek 9709,2 * 3 = 29 127,66 rubljev.
Omeniti velja posebnosti določanja območja, s katerega se plačuje davek. Območje vključuje samo prodajno območje, kjer poteka prodaja in storitve za stranke, komunalni ali upravni prostori niso obdavčeni.
Izračun davka, tako za samostojnega podjetnika kot za družbo z omejeno odgovornostjo, se izvaja na enak način. Značilnosti vključujejo možnost zmanjšanja davka z zavarovalnimi plačili. Od leta 2016 je dovoljeno znižati znesek pripisanega davka za znesek zavarovalnih premij.
Za zmanjšanje zneska davka je treba v poročevalskem letu pravočasno vplačati zavarovalne prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije, FFOMS, FSS. Preberete lahko, kako se samostojni podjetniki odštejejo od proračunskih sredstev.
Primer izpolnjevanja dokumenta UTII. Zaradi enostavnosti in priročnosti izračuna davka na sistem UTII so na voljo spletni kalkulatorji. Tukaj morate izpolniti:
Glavni poročevalni dokument za ta režim obdavčitve je Predložen davčnemu uradu vsako četrtletje. Izjava se izpolnjuje v strogi obliki, ki mora biti posodobljena.
Zadnje spremembe obrazca za poročanje so bile izvedene v začetku leta 2017. Izpolnite ga lahko na dva načina:
Pri izpolnjevanju morate upoštevati številna pravila:
Izjavo je treba izpolniti, začenši z drugim, nato tretjim in nazadnje prvim oddelkom. To zaporedje je razloženo z dejstvom, da boste morali na naslovni strani navesti število zaključenih strani.
Vzorec deklaracije za enotni pripisani dohodek. V načinu UTII se deklaracija predloži do 20. dne naslednjega meseca za poročevalsko obdobje, davke pa je treba plačati do 25. dne istega meseca. V skladu s členom 122 Davčnega zakonika Ruske federacije je v odsotnosti plačila v predpisanem roku predvidena odgovornost za:
Treba je razumeti, da plačilo globe ne oprošča plačila davkov. Poleg davčne obveznosti je predvidena upravna in kazenska odgovornost.
Če ne predložite davčne napovedi, so določene tudi nekatere sankcije in odgovornost - več informacij
Če povzamemo, velja omeniti, da bodo podjetniki, ki delajo na režimu UTII, leta 2017 prek Zvezne davčne službe plačevali zavarovalne premije, kar bo poenostavilo poročanje, rok delovanja v tem režimu pa se je podaljšal do leta 2021.
Samostojni podjetniki, ki delajo za UTII, morajo vedeti, kako pravilno izračunati znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun. Ugotovimo, katera pravila veljajo v letu 2019.
Dragi bralci! Članek govori o značilnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako rešiti vaš problem- obrnite se na svetovalca:
VLOGE IN KLICI SE SPREJEMAJO 24/7 in BREZ DNI.
Hitro je in JE BREZPLAČEN!
Mnogi samostojni podjetniki se odločijo za takšen davčni sistem, kot je UTII. Ta način je primeren le za nekatere vrste dejavnosti, ki so omenjene v regulativnih dokumentih.
Vedeti morate, da se ne sme uporabljati v vseh ozemeljskih okrožjih Rusije. Toda podjetniki so prepričani, da bodo z imputacijo prejeli dober dohodek.
Izračuni davkov se ne upoštevajo pri dejanskih prihodkih, ampak pri okvirnih kazalnikih, ki se imenujejo pripisani. Toda kako pravilno izračunati znesek, ki ga morate plačati sami?
Vsaka pravna oseba in podjetniki, ki imajo lastno podjetje, morajo od prejetih odšteti v državno blagajno.
Plača se davek in pristojbine. Vsak pa ima pravico, da sam izbere optimalno shemo plačila.
Organizacije in podjetniki imajo pravico do dela po enem od obstoječih davčnih režimov.
Davčni sistem je niz davkov in taks, ki se zaračunavajo v skladu z zakonodajo. Temelji sistemov, ki veljajo zdaj, so bili postavljeni leta 1992.
Po sprejetju več predpisov. V skladu z izbranim davčnim sistemom mora oseba iz dobička, ki ga prejme, plačati v zakladnico.
Če pravilno pristopite k izbiri režima, lahko plačate manj kot znesek.
Davek se ugotovi pri določanju plačnika in elementov obdavčitve:
V Ruski federaciji obstaja več davčnih sistemov:
Značilnosti načinov:
| Merilo | S poenostavitvijo | UTII | ESHN | Patent | OSNO |
| Kaj je obdavčljivo | Prihodki ali prihodki minus stroški | Pripisani dobiček plačnika | Dobiček, ki se zmanjša za stroške | Dobiček, ki ga je mogoče pridobiti v enem letu | Davek od dobička - dohodek, ki se zmanjša za stroške Dohodnina - dobiček državljana DDV - dobiček od prodaje |
| Obdavčljivo obdobje | Leto | Plačilo se izvede četrtletno | Leto | Leto ali obdobje, za katero velja patent | Leto ali četrtletje (odvisno od vrste plačila) |
| Ponudba | Do 6% s STS dohodki do 15 - STS prihodki minus stroški | 15 odstotkov | 6 odstotkov | 6 odstotkov | Davek od dohodka - od 0 do 30% Dohodnina - 13 - 30% – 0, 10, 18% – 2,2% |
Odtenki uporabe UTII so zapisani v. Pomembno je vedeti, kaj točno je lahko plačnik tega davka.
Pravne osebe in samostojni podjetniki imajo to pravico, razen tistih, ki spadajo v naslednje kategorije:
Vsa pravila za izračun davka od dohodnine so določena v zakonodaji Ruske federacije. Kaj morate vedeti?
Znesek davka, ki ga bo izračunal plačnik, mora biti plačan do 25. dne v prvem mesecu po koncu davčnega obdobja.
Ta zahteva je bila ugotovljena. Zadnji rok plačila je lahko prost dan. Nato se sredstva naslednji delovni dan () prenesejo v zakladnico.
Navedemo, kdaj morate leta 2019 plačati UTII:
Plačilo se izvede v skladu s podatki davčne službe v regiji, kjer podjetnik deluje. In mora biti registriran kot plačnik imputacije.
Obstaja pa več vrst dejavnosti, za katere ta uredba ne velja. To velja za:
Samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s tovrstnimi dejavnostmi, ne bi smeli biti registrirani na sedežu podjetja. Davek se plača na sedežu sedeža.
Če plačilo davka ni izvedeno pravočasno, podjetnika pritegne. Mogoče:
Za vsak dan zamude pri plačilu se zaračunajo.
Prednost imputacije je preprostost računovodstva za vsak fizični kazalnik. Znesek plačila ni težko izračunati v primerjavi z drugimi davčnimi režimi.
Uporabite naslednjo formulo:
Za določitev davčne osnove (znesek pripisanega dobička) uporabite naslednjo formulo:
Skoraj vsak kazalnik je določen z zakonodajo. Velikost osnovne dobičkonosnosti za katero koli vrsto podjetniške dejavnosti je zapisana v.
Video: primer izračunavanja UTII trgovine za samostojne podjetnike
Na primer, pri tovornem prevozu je to 6 tisoč, pri distribuirani prodaji pa 4,5 tisoč.Vrednost fizičnega kazalnika si lahko ogledate v drugem stolpcu tabele istega članka.
Na primer, če dejavnost vključuje opravljanje osebnih storitev, se upošteva število zaposlenih in sam podjetnik.
Fizični kazalnik - število zaposlenih, površina prodajnih površin, število trgovskih mest itd. Fizični kazalnik je vključen v cele enote.
Če je kazalnik manjši od 0,5, se ne upošteva, če je več, se zaokroži za 1. Koeficienti se uporabljajo tudi pri izračunih:
| Koeficient deflatorja K1 | Je eden od kazalnikov dobička, ki ga podjetnik pričakuje. Velikost vpliva številnih pogojev na rezultat gospodarske dejavnosti davkoplačevalca UTII se odraža in se uporablja pri določanju zneska davka. Leta 2019 je stara številka 1,798 9 (glede na). K1 se uporablja brez zaokroževanja |
| Osnovno razmerje vračila | Kar je korektivno (K2). Vzpostavijo ga regionalni organi, vendar mora biti najmanj 0,005 in največ 1. K2 zmanjša osnovni dobiček ali ga pusti na isti ravni. Koeficient lahko upošteva nianse določene vrste dejavnosti, donosnost, sezonske kazalnike, načine izvajanja. Kazalnik se nastavi enkrat letno in se lahko zaokroži na 3 decimalna mesta |
To pravilo je treba upoštevati predvsem pri tem, da tega režima ne morejo uporabljati veliki davkoplačevalci in samostojni podjetniki, ki delujejo na področju zdravstva in socialne varnosti.
Pri drugih vrstah podjetniške dejavnosti bodo izračuni nekoliko drugačni. Tukaj je nekaj primerov.
Primer 1
IP najde in zagotovi stanovanja v mestu Sevastopol. Uporablja se soba s površino 280 m.
Dejavnost se izvaja polne 3 mesece - aprila, maja in junija.
ZTII za drugo četrtletje bo znašal 90619 (davčna osnova * 15 odstotkov). Podjetnik ima pravico znižati davek na zavarovalne premije, medtem ko plačniki nimajo takšne možnosti.
Primer 2
Površina sobe je 10 m2. Nahaja se v nakupovalnem središču s fiksnimi maloprodajnimi prostori.
Zamenjajmo kazalnike v formuli:
To je znesek za 1 mesec. To pomeni, da je treba rezultat pomnožiti s 3. Dobite 14563.8.
Primer 3
Spodaj bo primer, ki bo pokazal, kako izračunati UTII SP (osebne storitve). Podjetnik ima delavnico, kjer popravljajo čevlje.
Izračun bo takšen:
Primer 4
Davek bomo izračunali za samostojnega podjetnika, ki opravlja prevoz tovora. Agencija ima 3 avtomobile in izvaja v regiji. Ni važno kakšni avtomobili.
Prav tako se ne upošteva, ali stroj deluje z delavci ali brez njih za prevoz. Začetni podatki:
Izračun je naslednji:
Za 3 mesece bo samostojni podjetnik plačal 14.563,8 rubljev.
Primer 5
Zamenjajmo podatke v formulo:
Če imate težave z neodvisnimi izračuni, lahko uporabite spletne kalkulatorje.
Razvijalci ponujajo, da med predlaganimi izberejo potrebne kazalnike in vnesejo svoje vrednosti. Nato se sistem sam izračuna.
Podjetnik ne dela vedno polno četrtino. Zato je to treba upoštevati pri izračunih. Poglejmo si odtenke na primeru.
Podjetnik je bil 11. februarja 2014 registriran kot samostojni podjetnik posameznik. Takoj sem se obrnil na zvezno davčno službo z izjavo o uporabi UTII.
Podjetnik je začel delati marca istega leta, potem ko je zaključil. Ali moram pri izračunu zneska davka upoštevati februar?
Ker se dejavnost ne izvaja od februarja, ampak od marca, se pri izračunih upošteva marec.
Praviloma morajo osebe, ki so sredi četrtletja prešle na pripisovanje, določiti znesek davka od trenutka, ko so bile registrirane kot plačniki UTII.
Najprej se davčna osnova izračuna za mesec, ko je samostojni podjetnik začel poslovati z UTII. Uporablja se formula:
Nato se določi znesek davka za polne mesece in seštejejo rezultati. Tako boste vedeli znesek plačila za celo četrtletje.
Mimogrede, če se v enem mesecu fizični kazalnik poveča, je treba pri izračunu vzeti nove vrednosti. Tudi če spremembe niso bile izvedene od začetka meseca.
