Spremembe nadzora deviznih tečajev za posameznike. Spremembe devizne zakonodaje. Spremembe zakona o deviznem nadzoru

Državni dumi je bil predložen osnutek spremembe zakona o valutni regulaciji in valutnem nadzoru. V primeru sprejetja sprememb se bo življenje rezidentov v tuji valuti poenostavilo, prav tako pa se bo temu statusu mogoče razmeroma enostavno odreči.

Prej smo večkrat pisali, da oblasti načrtujejo spremembo obstoječe zakonodaje o statusu rezidenta v tuji valuti. Dejstvo je, da sta sodobna zakonodaja in predvsem njena razlaga popolnoma nesprejemljiva.

Po zakonu je vsak državljan Rusije valutni rezident, razen če je bil odsoten iz države več kot eno leto zapored. Stanje samo po sebi ni tako težko. Odpoved statusa davčnega rezidenta zahteva, da ste v zadnjih 12 mesecih odsotni iz Rusije 6 mesecev. Štetje je včasih povezano z določenimi težavami.

Vendar pa v primeru statusa rezidenta v tuji valuti poslabša dejstvo, da zakon ne določa pogojev za obnovitev tega statusa. Ustrezni organi so sprejeli odločitev, ki vrne status vsem, ki so se v Rusijo vrnili vsaj za en dan.

Z drugimi besedami, ne glede na čas odsotnosti iz Rusije državljan postane devizni rezident, ko obišče državo zaradi poslovnih potreb, zdravljenja ali obiska sorodnikov in ne namerava ostati v državi.

Vse bi bilo v redu, vendar status nalaga omejitve: potreba po prijavi tujih računov in gibanje sredstev na njih prepoveduje vse menjave v tuji valuti, razen tistih, ki so dovoljene (seznam pa je dovolj majhen in ne vključuje priljubljenih transakcij) .

Biti valutni rezident Rusije in živeti v tujini je, odkrito povedano, neprijetno. Hkrati pa poslujte v Rusiji ali vzdržujte povezave - tudi če se želite odreči statusu.

Zato je sprememba zakonodaje pričakovan korak. In to predlagajo uradniki.

Odpuščanje rezidence v tuji valuti bo postalo lažje

Namen sprememb, ki so bile že poslane Dumi v obravnavo, je zmanjšanje upravnega bremena za državljane in banke, ki izvajajo nadzor valute. To je nekakšen odziv na globalne spremembe: podjetja delujejo v več državah; študentje se osnovno in dodatno izobražujejo v Rusiji, Evropi, ZDA in drugod po svetu; ljudje stalno prebivajo zunaj Rusije, delajo in le včasih pridejo na obisk k svojim ljubljenim.

Hkrati se morajo ob vzdrževanju deviznega prebivališča prijaviti davčni službi Rusije. Zato se sam koncept popravlja.

V skladu s spremembami je tuji rezident državljan, ki je skupaj v tujini v Rusiji bival več kot 183 dni, brez števila obiskov in obiskov Ruske federacije v koledarskem letu.

Ta opredelitev ima svoje pomanjkljivosti: kako ugotoviti, da je bila oseba odsotna, če je odšla v državo brez vizumov itd.? Na splošno pa je to velik korak k poenostavitvi življenja državljanov.

Ker ni več rezident v tuji valuti, izgine potreba po poročanju o računih tujih bank in poslovanju z njimi. Prav tako ni omejitev pri izvajanju različnih operacij.

Hkrati oblasti načrtujejo uvedbo olajšav za tiste, ki ostajajo rezidenti Rusije v tuji valuti - širijo seznam transakcij s tujim računom. Zlasti bo dovoljen prenos sredstev neposredno na tuji račun iz prodaje vozil nerezidentom in, glej, drugače ne morete reči iz prodaje nepremičnin.

Nepremičnine imajo klavzulo: nepremičnina mora biti registrirana v državi, ki je članica FATF, OECD ali v tisti, ki je pristopila k sporazumu o samodejni izmenjavi informacij. Alternativa slednjemu so dvostranski sporazumi z Rusijo.

Račun, na katerega je mogoče pripisati denar od prodaje, mora biti v isti državi kot nepremičnina.

In še en prijeten dodatek: rezidenti v tuji valuti bodo lahko plačevali ozemlja v Rusiji z bančnimi karticami, ki so vezane na njihove tuje račune.

Predvideno je, da bo zakon začel veljati 1. januarja 2018. Rok za oddajo obvestil o računih in gibanju sredstev na njih bo 1. junij.

Dobre novice

Sprememba pravil o statusu rezidenta v tuji valuti je dobra novica. Tako je lažje načrtovati lastna gibanja po svetu in razviti strategijo zaščite premoženja.

Če zakon v Dumi ne bo močno spremenjen, bo od prihodnjega leta mogoče istočasno prenehati biti davčni rezident in devizni rezident. To pomeni, da ne bo treba poročati o nadzorovanih tujih podjetjih in ne plačevati davka na zadržani dobiček (zaradi odpovedi davčnemu rezidentstvu), prav tako ne bo treba poročati o tujih računih, prav tako ne bo nobenih omejitev pri poslovanje na tem zelo tujem računu.

Edina pomanjkljivost je 30% dohodnina od dohodka, prejetega v Rusiji. Z vidika sredstev je lahko izguba, z vidika svobode in nadzora nad svojim življenjem pa jasen dobiček.

Račun tuje banke pomaga pri diverzifikaciji tveganj, zaščiti premoženja pred zamrznitvijo, zaplembo, padcem nacionalne valute, poleg tega pa razširi geografsko območje, na katerem lahko delujete, tako poklicno kot osebno.

Odpiranje računa zahteva čas, potrpljenje in pripravo. Zato predlagamo, da se prijavite na brezplačno posvetovanje o izbiri bančnega računa: na ta način zmanjšate tveganje zavrnitve in dobite popolno sliko, katera banka je prava za vas.

Prijavite se zdaj: [zaščiteno po e -pošti].

Nadzor valute je eden od številnih ukrepov netarifne regulacije tuje gospodarske dejavnosti s strani države. Glavni naslovni dokument v tem postopku je zvezni zakon št. 173-FZ z dne 10.12.2003 "o valutni regulaciji in valutnem nadzoru" (s spremembami in dopolnitvami, ki je začel veljati 01.09.2018). Leta 2017 se je pojavilo novo Navodilo Centralne banke z dne 16. avgusta 2017 št. 181-I, ki ureja radikalno spremembo postopka nadzora valute v Ruski federaciji

Predvidevalo se je, da bodo nova pravila valutne regulacije in valutnega nadzora v Rusiji začela veljati 1. januarja 2018, a zaradi dejstva, da banke niso imele časa za pripravo in namestitev potrebne programske opreme, je nov datum vstopa novo navodilo Centralne banke je začelo veljati 1. marca 2018. V pričakovanju običajnega scenarija vstopa v resen dokument s poznejšimi nesporazumi, pomanjkanjem jasnih predpisov, tehničnih napak in drugih užitkov takšnega obsega inovacij so udeleženci zunanje gospodarske dejavnosti čakali na pomlad leta 2018.

Marca je nova odredba uspešno začela veljati, vse je delovalo, v območju valutnega nadzora ni prišlo do propada, vsi so si oddahnili ... in danes lahko že povzamemo vmesne rezultate.

V mesecih, ki so minili od 1. marca letos, je že postalo izredno jasno, kako deluje nova Navodila centralne banke. Stranke bank - udeleženci tuje gospodarske dejavnosti - so vadile in na svoje presenečenje odkrile precejšnje število prednosti novega reda. V mislih so se zahvalili Centralni banki in bankam za razumno odločitev o preložitvi datuma začetka veljavnosti Navodil in s tem za zmanjšanje poslovnih izgub zaradi nepripravljenosti na njegovo izvajanje.

Torej, skoraj najpomembnejši Navod Centralne banke Ruske federacije št. 181-I.

Koncept transakcijskega potnega lista je bil načeloma preklican in je nadomestil zahtevo, da rezidenti izdajo transakcijski potni list v pooblaščeni banki, uveden je bil postopek registracije zunanjetrgovinskih pogodb pri bankah (oddelek II Navodila št. 181-I) z dodelitvijo edinstvenih številk (UNK). Potni listi transakcij po pogodbah, ki še niso bile izvedene 1. marca in so bile v dokumentaciji za nadzor valute, so bile samodejno zaprte, od banke ni bilo treba prejeti obvestila, da je tak potni list za transakcijo zaprt, številka potnega lista transakcije je postala edinstveno številko pogodbe. Nato je banka nadaljevala s servisiranjem pogodbe po novih pravilih (klavzula 18.1 Navodila št. 181-I). Predpisi za izvedbo tega postopka so kolegi res razveselili!

Prvič so bili pragi zneskov pogodb (posojilnih pogodb) določeni v rubljih. Uvozne pogodbe v višini do 3.000.000 rubljev sprejema banka za servisiranje, ne da bi jih registrirala, in če je znesek pogodbe manjši od 200.000 rubljev, potem banka izvede plačilno operacijo tudi brez predložitve pogodbe, le na na podlagi računa prodajalca. Tako je treba uvozno pogodbo (posojilno pogodbo) registrirati, če je njena vrednost 3.000.000 rubljev ali več. Rubljevski protivrednost vrednosti valute se izračuna po uradnem tečaju na dan pogodbe.

Rok za registracijo pogodbe se je skrajšal - 1 delovni dan po predložitvi ustaljenih dokumentov ali podatkov banki (pogodba in dokazila). Dejansko je v enem dnevu bilo mogoče začeti postopek finančne interakcije z dobaviteljem, to je, da pošljete skeniranje zaključene pogodbe s prilogami in specifikacijami prek sistema banka-stranka v bančni oddelek za nadzor valute, da dobite povratne informacije, če obstajajo pomanjkljivosti ali kritične napake, naredite popravke, pošljite novo različico z opravljenimi spremembami ali popravki, nato pa banka prevzame pogodbo za računovodstvo in ji dodeli UNK. Banka ima na voljo še en delovni dan, da rezidenta obvesti o edinstveni številki pogodbe (klavzule 5.5, 5.8 Navodila št. 181-I), vendar pogosteje, če ste v svojem osebju imeli izkušene strokovnjake za zunanjo trgovino ali pa ste se obrnili na poklicne zunanje izvajalce. ste razvili pravilno pogodbo o zunanji trgovini, ki ne nasprotuje zahtevam Dunajske konvencije ZN iz leta 1980 o mednarodnih prodajnih pogodbah, potem boste isti dan prejeli UNC. Prej je imela banka po predložitvi podatkov tri delovne dni za izdajo transakcijskega potnega lista, dva delovna dneva pa sta bila poslana za pošiljanje izpolnjenega potnega lista potniku rezidentu (klavzule 6.7, 6.8 Navodila Centralne banke št. 138-I z dne 04.06.2012). Tako je očitno, da se je trajanje postopka v primerjavi s prejšnjim skrajšalo. To je zelo priročno! Ne da bi zapustili pisarno in niti ne zapustili delovnega mesta, lahko hitro začnete postopek plačila blaga dobavitelju.

Postopek preverjanja pogodbe je vzpostavljen. Za vse transakcije z nerezidenti v tuji valuti in rubljih velja valutni nadzor. Banka si pridržuje pravico, da od stranke zahteva vse dokazila, ki pa jih v določenem roku ne posredujejo, lahko zavrne izvedbo operacije. Poleg tega so banke kot zastopniki valutnega nadzora dolžne poročati kršiteljem valutne zakonodaje upravljavcem - na primer Financial Monitoring se z veseljem pozanima o okoliščinah transakcije.

Za izvoznike je vključen poseben režim zvestobe, zlasti tisti, ki je povezan z izvozno cono brez virov. Za rezidenčne izvoznike je bil vzpostavljen poenostavljen postopek registracije pogodb in prvič je bil določen mejni znesek 6.000.000 rubljev, iz katerega je ta postopek potreben (klavzula 4.2 Navodila št. 181-I). Izvozniki Ruske federacije lahko predložijo le podatke o pogodbi v obliki banke, samo pogodbo pa je mogoče predložiti v 15 delovnih dneh po registraciji pogodbe (klavzula 5.3 Navodila št. 181-I).

Zahteva, da rezidenti predložijo potrdila o valutnih transakcijah, ki so bile oblike računovodstva, pooblaščenim bankam, je bila preklicana - ta potrdila so izključena iz obtoka. Ostaja le še zahteva po predložitvi dokumentov, ki so podlaga za izvajanje deviznih poslov.

Določeni so enotni obrazci dokumentov (vključno s potrdili o dokazilih in bančnih kontrolnih listih), postopek njihovega izpolnjevanja in prehodne določbe za uporabo Navodila.

V primeru sprememb pogodbe (posojilne pogodbe) je dovolj, da banki predložite dokumente, ki vsebujejo spremembe, in vlogo za spremembo ustreznega oddelka. Priročno, hitro, ne obremenjujoče.

Odjavo od pogodbe (posojilne pogodbe) banka zdaj izvede v 2 delovnih dneh (to so bili 3 dnevi) tudi na podlagi vloge in po predložitvi dokumentov, ki upravičujejo razloge za odjavo. Banka ima pravico enostransko odjaviti pogodbo (posojilno pogodbo) 90 dni po datumu njene zaključitve (prej v 180 dneh).

Če stranka zapre vse račune v banki, ima slednja pravico, da v roku, ki ga določi, enostransko odjavi preostale pogodbe (posojilne pogodbe), novemu se posreduje le pogodba (posojilna pogodba) in podatki o UNK banko. Nova banka je pred sprejemom pogodbe o servisiranju od Banke Rusije samostojno zahtevala bančni kontrolni list v elektronski obliki (prej je bil rezident dolžan prejeti ta list v papirni obliki od stare banke in ga predložiti novi banki) .

Banka je dolžna o ugotovljenih kršitvah valutne zakonodaje obvestiti Centralno banko Ruske federacije, zdaj pa je prejela novo obveznost, da o tem enkrat na mesec obvesti svoje stranke, 3-4 delovne dni po predložitvi poročila. , s posebno pošto.

Banka stranko obvesti o izteku čakalnih dob. Vsebina tega poštnega seznama je seznam transakcij / spremnih dokumentov z iztekom roka zapadlosti v preteklem mesecu. Namen - da bi preprečili kršitve zahtev devizne zakonodaje o skladnosti s členom 19 Zveznega zakona z dne 10.12.2003 N 173 -FZ "O devizni ureditvi in ​​deviznem nadzoru" stranko opomniti na pomemben datum in pomagati pri izogibanju verodostojnemu udeležencu v deviznih transakcijah kazni zaradi neprevidnosti in neizkušenosti. Pogostost tega pošiljanja je enkrat na mesec.

Banka stranko obvesti o izteku pogodbe. Vsebina poštnega sporočila so podrobnosti dokumentov, po katerih je datum dokončanja izpolnitve obveznosti potekel ali se bo iztekel v bližnji prihodnosti, pa tudi pozitivna ali negativna plačilna bilanca. Namen je spomniti stranko na potrebo po preverjanju, ali so bili banki predloženi vsi dokumenti v zvezi z navedeno transakcijo, vklj. dokazila, dokumenti za podaljšanje, če namerava nadaljevati delo po pogodbi itd. Pogostost tega pošiljanja je tudi enkrat na mesec.

Od datuma začetka veljavnosti Navodila je bilo prej veljavno Navodilo Banke Rusije z dne 04.06.2012 št. 138-I razglašeno za neveljavno.

Jasno je, da je bila naloga preprečevanja nezakonitega dviga deviznih sredstev v tujini razglašena za eno izmed prednostnih nalog ne le za Centralno banko Ruske federacije, ampak tudi za druge davčne organe Ruske federacije, zato so bile resne globe in sankcije za kršitelje pravil valutnega nadzora ostajajo. ALI! Zavestni udeleženci tuje gospodarske dejavnosti so prejeli nov, lahek in udoben postopek za devizno regulacijo in devizni nadzor, ki ustreza sodobnim trendom v razvoju in oblikovanju digitalnega gospodarstva v državi, kar pomaga pospešiti tako izvršbo tujega denarja trgovinsko transakcijo in poznejše poročanje o njej.

Marina Vakulenko,

Direktor prodajeVIGTrans

Z vidika ruske zakonodaje za poslovanje s tujimi partnerji ni dovolj podpisati pogodbe, ki bi zavarovala dogovorjene pogoje transakcije. Devizne transakcije nadzoruje država. Če torej dobavljate blago v tujini ali vam tuje podjetje nudi storitve, verjetno veste, da pogodbe "s tujim elementom" zahtevajo posebno interakcijo z bankami.

Samo v drugi polovici leta 2017 sta bili sprejeti vsaj dve pomembni uredbi na področju nadzora valute. Gre za novo Navodilo Banke Rusije št. 181-I z dne 16. avgusta 2017(v nadaljevanju-"Navodilo 181-I", "Novo navodilo") in spremembe zakona št. 173-FZ "O valutni ureditvi in ​​valutnem nadzoru" Zvezni zakon N 325-FZ z dne 14. novembra 2017 .

31. december 2017 bo zadnji dan veljavnosti Navodila Banke Rusije št. 138-I, sprejetega 4. junija 2012(v nadaljevanju - "Navodilo 138 -I", "stara Navodila"), o katerem. Spomnimo, da je v skladu s tem regulativnim aktom rezident dolžan odpreti transakcijski potni list v banki, če cena pogodbe z nerezidentom presega 50 tisoč dolarjev. Ta dokument je nadomeščen z Navodilom 181-I.

Komentar Centralne banke k novemu navodilu. Kot je navedeno v informacijah tiskovne službe Centralne banke, je namen novega postopka liberalizacija zahtev glede nadzora valute. Novo navodilo 181-I je namenjeno zmanjšanju obremenitve rezidentov na področju papirne dokumentacije pri deviznih transakcijah. Hkrati je iz vsebine dokumenta razvidno, da »liberalizacija« ne pomeni popolne odprave nadzora nad deviznimi transakcijami. Zmanjšanje zahtev se bo izrazilo v dejstvu, da bo paket dokumentacije, ki ga bodo prebivalci dali na podlagi pogodbe, manjši. Zvišala se bo tudi najnižja vrednost pogodbene cene, po doseganju katere bo po takšnem sporazumu treba banki predložiti večje število dokumentov.

Pregled novosti v skladu z novim navodilom 181-I.

jaz. Računovodstvo pogodbe namesto potnega lista transakcije.

Glavna novost je odprava transakcijskih potnih listov. Zdaj je treba registrirati zunanjetrgovinske pogodbe. Tako kot pri transakcijskih potnih listih tudi vse pogodbe z nerezidenti niso predmet računovodstva. Toda zdaj je osredotočenost pogodbe na izvoz ali uvoz pomembna. Računovodska obravnava izvoznih in uvoznih transakcij je različna. Računovodstvo pogodb je potrebno, če je cena uvozne pogodbe ocenjena na 3 milijone rubljev ali več, po izvoznih pogodbah pa je izhodiščna točka 6 milijonov rubljev.

Za snemanje pogodbe mora rezident banki predložiti paket dokumentov. Vsaki registrirani pogodbi je dodeljena edinstvena številka. Postopek registracije mora za banko trajati le en delovni dan. Spomnimo se, da so za odpiranje transakcijskega potnega lista v skladu s starim navodilom 138-I trajali tri delovne dni.

ii. Banka ne bo mogla zavrniti registracije pogodbe.

Novi postopek izključuje zavrnitev registracije pogodbe s strani banke. To navodilo razlikuje od tistega, ki je veljalo do 1. januarja. Tako bi lahko banka po starem postopku zakonito zavrnila izdajo potnega lista za transakcijo, če podatki, določeni v pogodbi, ne ustrezajo podatkom v izpolnjenem obrazcu potnega lista za transakcijo. Zdaj bo banka v vsakem primeru morala registrirati pogodbo.

iii. Postopek interakcije z banko pri transakcijah do 200 tisoč rubljev.

Prej je lahko rezident z zneskom transakcije, ki ne presega tisoč dolarjev, banki predložil le potrdilo o valutni transakciji. Predložitev drugih dokumentov v takšnih razmerah ni bila potrebna. Od 1. januarja 2018 v skladu s pogodbami z zneskom obveznosti manj kot 200 tisoč rubljev ne bo treba predložiti dokumentov, povezanih z deviznimi transakcijami. V tem primeru mora rezident navesti le podatke o kodi vrste operacije.

iv. Preklic potrdil o valutnih transakcijah.

Poleg potnih listov transakcij se odpravijo tudi potrdila o deviznih transakcijah. Prej je bilo takšno potrdilo eden glavnih dokumentov, ki ga je sestavil prebivalec. Hkrati novo navodilo ohranja zahtevo po predložitvi osnovnih dokumentov za valutne transakcije.

v. Druge spremembe.

Prej je moral v več primerih rezident banki predložiti list za nadzor valute. Tako dejanje je bilo na primer potrebno pri prenosu pogodbe o storitvi na drugo banko. Zdaj banka neodvisno zahteva izjavo v elektronski obliki od Banke Rusije.

Navodilo predvideva tudi zmanjšanje števila pogojev za izvajanje ukrepov bank. Tako se je skrajšal rok za preverjanje dokumentacije za odjavo pogodbe (predhodno zaprtje potnega lista za transakcijo), pa tudi obdobje, po katerem ima banka pravico, da samostojno izbriše v celoti izpolnjeno ali popolnoma neizpolnjeno pogodbo iz registra ( prej, da zaprete potni list transakcije).

Posledice začetka veljavnosti novega navodila.

Na podlagi besedila novega Navodila bodo spremembe imele naslednje posledice:

• zmanjša se "dokumentarna" obremenitev rezidentov: glavne odgovornosti za papirologijo se prenesejo na banke, rezidenti bodo morali pripraviti manj dokumentov;
• uveden je drugačen postopek za registracijo izvoznih in uvoznih pogodb v banki: vrednost transakcijske cene za izvozne operacije se je povečala, kar bo zahtevalo registracijo pogodbe (prej, ko je bila presežena, je bil potreben potni list za transakcijo) ;
• vrednost transakcijske cene se poveča, od česar je potrebna dokumentacija za zunanjetrgovinsko transakcijo: zdaj dokumentacija ni zagotovljena brezhibno, če je znesek zunanjetrgovinske pogodbe do 200 tisoč rubljev (čeprav jo je mogoče zahtevati);
• zmanjšuje se število razlogov za kaznovanje za valutne prekrške: zmanjšalo se je število dokumentov, predloženih banki pri opravljanju valutnih transakcij, zato zaradi neizpolnjevanja teh predlogov ne bo mogoče preganjati;
• hitrost registracije zunanjetrgovinskih transakcij v banki se povečuje: predvideno je skrajšanje časa, da banka izvede določena dejanja.

Prehodne določbe.

Če je potni list za transakcijo izdan, vendar leta 2017 še ni zaprt, bo leta 2018 samodejno priznan kot zaprt. V tem primeru bo pogodba, na podlagi katere je bil sestavljen transakcijski potni list, registrirana v skladu z novim postopkom. V tem primeru bo številka potnega lista posla postala edinstvena številka pogodbe.

Tistim, ki so v letu 2017 predložili dokumente za registracijo potnega lista (transakcijski potni list še ni bil izdan) in tistim, ki so od leta 2017 izpolnili in zaprli transakcijske potne liste, vam svetujemo, da preverite pravilnost nakazila podatkov iz transakcijskih potnih listov bank (ali podatkov, zagotovljenih za njihovo registracijo) v registru obstoječih pogodb.

Nadzor valute: strožje zahteve.

Spremembe zahtev za interakcijo z bankami po novem Navodu 181-I niso edine novosti na področju nadzora valute. Od 14. maja 2018 se bo spremenil tudi zakon "O valutni regulaciji in valutnem nadzoru". Spremembe, sprejete z zveznim zakonom N 325-FZ z dne 14. novembra 2017, niso namenjene liberalizaciji veljavne zakonodaje. Kot je navedeno v pojasnilu k osnutku zakona, je njegov namen odpraviti pogoje, ki prispevajo k kršitvam na področju valutne regulacije. Te spremembe pomenijo poostritev zahtev za zunanjetrgovinske pogodbe, razširitev razlogov za zavrnitev izvajanja devizne operacije s strani banke in povečanje ugotovljene višine odgovornosti za kršitev devizne zakonodaje.

Navedba pogojev v zunanjetrgovinski pogodbi bo postala obvezna.

Prejšnja različica zakona "O valutni ureditvi in ​​valutnem nadzoru" je rezidentu omogočila, da navede "pričakovane časovne okvire" v zvezi s časom prejema prihodkov ali izpolnjevanjem drugih obveznosti s strani nerezidenta. V skladu s sprejetimi spremembami morajo biti pogoji za izpolnjevanje obveznosti strank navedeni v sporazumih med rezidenti in nerezidenti. Tako je odsotnost teh pogojev v pogodbi dejansko kršitev zahtev zakona. V skladu s tem se lahko taka transakcija razveljavi v skladu s členom 168 Civilnega zakonika. Spremembe pa ne dajejo pravice, da organi za nadzor valute vložijo zahtevke za razveljavitev transakcij, čeprav je Ministrstvo za finance že predlagalo takšne spremembe.

Tudi na podlagi novih sprememb zakona, o katerih bomo razpravljali v nadaljevanju, lahko pomanjkanje informacij o pogojih v sporazumu privede do zavrnitve banke pri izvajanju devizne operacije po tej pogodbi.

Seznam razlogov za zavrnitev opravljanja deviznih transakcij se je razširil

Prej so imele banke pravico zavrniti izvedbo valutne transakcije iz dveh razlogov: zaradi predložitve dokumentov (predložitev napačnih dokumentov) ali če je bil sum, da je bila transakcija namenjena legalizaciji nezakonito pridobljenih sredstev ali financiranju terorizma. Od 14. maja 2018 bo takšna zavrnitev možna v drugih primerih.

Banke bodo imele pravico zavrniti izvedbo valutne transakcije, če je rezident predložil dokumente, ki ne izpolnjujejo zahtev zakona. Tudi takšna zavrnitev bo mogoča zaradi kršitve valutne zakonodaje. Govorimo na primer o kršitvah rezidentov zahtev za devizne transakcije med rezidenti, kršitvah na področju urejanja računov rezidentov v bankah zunaj Ruske federacije, zlorabi pravic in neizpolnjevanju obveznosti s strani rezidentov.

Hkrati je v novi izdaji zakona seznam razlogov za zavrnitev opisno določen. V skladu s spremembami pooblaščene banke zavrnejo izvedbo valutne transakcije, če krši zahteve aktov valutne zakonodaje Ruske federacije.

Povečana odgovornost za valutne prekrške.

Spremembe zakona "O valutni ureditvi in ​​nadzoru valut" spremljajo spremembe Kodeksa o upravnih prekrških v smislu strožje odgovornosti za valutne prekrške. Globe za uradnike zaradi številnih kršitev valute se zvišajo na 20-30 tisoč rubljev. Uradniki uvedejo odgovornost v obliki diskvalifikacije pri ponovnem kršenju. Kot je navedeno v pojasnilu k osnutku zakona, je namen sprememb preprečiti "možnost, da bi iste osebe ustanovile neomejeno število pravnih oseb za opravljanje nezakonitih dejavnosti".

Posledice sprejetja sprememb.

Rusko podjetje bo zdaj moralo ob vsakem podpisu zunanjetrgovinske pogodbe zagotoviti, da sta se stranki dogovorili o roku za izpolnitev obveznosti. Poleg tega, tudi če niso bistvene za stranke in niso navedene v veljavni zakonodaji kot taki. Rezident bo moral prepričati tujo nasprotno stranko, da je navedba pogojev v zunanjetrgovinski pogodbi potrebna po ruski zakonodaji.

V praksi obstajajo situacije, ko je zaradi objektivnih razlogov težko določiti čas izpolnitve obveznosti. Na primer, če pogodba o delu vsebuje pogoj o plačilu dodatnega nadomestila izvajalcu za dosego določenega rezultata in o njegovi odobritvi s strani naročnika. Ruska podjetja sodelujejo tudi z monopolisti in velikimi tujimi dobavitelji, ki pogosto delujejo po standardnih predlogah. V tem primeru je ruskim organizacijam v praksi zelo težko doseči spremembe takšnih sporazumov.

V primeru, da je rezident Ruske federacije v slabem pogajalskem položaju ali obstajajo objektivni razlogi za nezmožnost določiti natančen čas izpolnitve obveznosti, lahko te zakonodajne novosti vodijo v dejstvo, da bodo morala ruska podjetja bodisi se strinjajo z neizbežno kršitvijo valutne zakonodaje, ki ogroža samo možnost izvajanja valutnih transakcij pri zunanjetrgovinski transakciji, ali zavrnejo sodelovanje z nepopustljivim tujim partnerjem.

Poleg tega zakon ne predvideva navodil glede sporazumov, ki so bili že sklenjeni do začetka veljavnosti sprememb.

Spremembe devizne ureditve: povzetek

Novo navodilo 181-I odpravlja del obremenitve na področju pretoka dokumentov rezidentom pri delu po zunanjetrgovinskih pogodbah. Vendar se vrstni red interakcij z bankami ne spremeni bistveno. Novi standardi bodo olajšali delo, predvsem po izvoznih pogodbah in pogodbah s ceno do 200 tisoč rubljev.

Hkrati bi bilo prezgodaj govoriti o liberalizaciji na področju valutne regulacije in nadzora nasploh. 14. maja 2018 bodo začele veljati spremembe, uvedene z zveznim zakonom št. 325, ki zaostrujejo odgovornost za kršitev valutne zakonodaje in bankam ponujajo nove možnosti, da zavrnejo opravljanje valutnih transakcij. Poleg tega je seznam razlogov za zavrnitev določen tako, da bo imela banka v primeru kakršne koli, tudi formalne kršitve določb aktov valutne zakonodaje pravico zavrniti izvajanje operacije. To lahko vodi v povečanje primerov neupravičene zavrnitve opravljanja deviznih transakcij, tudi iz formalnih razlogov. Hkrati je sporno vprašanje, ali je takšna zavrnitev podlaga za oprostitev odgovornosti za neizpolnjevanje obveznosti po zunanjetrgovinski pogodbi s strani rezidenta Rusije.

Za pogodbe na področju zunanjetrgovinskega prometa so določene dodatne zahteve z določitvijo pogojev, ki lahko otežijo delo dobrovernih podjetij s tujimi partnerji. Prihajajoče spremembe in njihove praktične posledice bo mogoče v celoti oceniti po začetku veljavnosti sprememb.

Navodilo Banke Rusije z dne 16. avgusta 2017 št. 181-I "O postopku predložitve rezidentov in nerezidentov pooblaščenim bankam podpornih dokumentov in informacij pri izvajanju deviznih transakcij o enotnih oblikah računovodstva" in poročanje o deviznih transakcijah, postopek in čas njihove predložitve "http: // www.cbr.ru/analytics/?PrtID=na_vr&docid=408

Zvezni zakon z dne 10.12.2003 N 173-FZ (kakor je bil spremenjen 18. 7. 2017) "O valutni regulaciji in nadzoru valute"

Zvezni zakon z dne 14.11.2017 N 325-FZ "O spremembah členov 19 in 23 Zveznega zakona" O valutni ureditvi in ​​valutnem nadzoru "in Kodeksu Ruske federacije o upravnih prekrških"

Navodilo Banke Rusije z dne 04.06.2012 N 138-I (kakor je bilo spremenjeno 25. 4. 2017) »O postopku predložitve rezidentov in nerezidentov pooblaščenim bankam dokumentov in informacij v zvezi z valutnimi transakcijami, postopek za izdaja transakcijskih potnih listov ter postopek za računovodske operacije in nadzor nad njihovim izvajanjem "

Razmislite o glavnih novostih v devizni regulaciji, s katerimi smo začeli delati leta 2017 ali pa jih bomo začeli leta 2018. Večinoma zadevajo podjetja in samostojne podjetnike.

Glavne novosti v valutni ureditvi v Ruski federaciji leta 2017 so uvedli naslednji dokumenti (v kronološkem vrstnem redu):

• Z navodilom Banke Rusije z dne 25.04.2017 N 4360-U (začelo veljati 22 Julija 2017 G.);
• "O postopku predložitve dokazila in informacij rezidentov in nerezidentov pooblaščenim bankam pri opravljanju deviznih transakcij, o enotnih oblikah računovodstva in poročanja o deviznih transakcijah, postopku in času njihove predložitve" (registrirano na Ministrstvu za pravosodje Rusije 31. oktobra 2017 N 48749), začne veljati 1. januar 2018 G .;
• Zvezni zakon z dne 14. novembra 2017 št. 325-FZ "O spremembah členov 19 in 23 zveznega zakona" O valutni ureditvi in ​​valutnem nadzoru "in Kodeksu Ruske federacije o upravnih prekrških" (velja od 14. maj 2018 G.);
• Zvezni zakon z dne 27. novembra 2017 št. 340-FZ "O spremembah prvega dela Davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi z izvajanjem mednarodne samodejne izmenjave informacij in dokumentacije za mednarodne skupine podjetij" (objavljeno in vneseno veljati 27. novembra 2017, določbe se uporabljajo od 1. januar 2018)

Če je znesek pogodbe manjši od 1000 USD, potrebujete le potrdilo

Zdaj, ko posluje na deviznih računih, mora rezident zagotoviti samo potrdilo o valutnih transakcijah... Drugi dokumenti so neobvezni.

Če je valuta bremenjena z rubeljskega računa, je rezident dolžan predložiti edini poravnalni dokument za devizne transakcije.

Datum, na katerega se določi znesek transakcije, je bodisi datum sklenitve pogodbe ali, če je bila pogodba spremenjena glede na znesek, datum zadnjih sprememb.

Od tega datuma se izračuna tudi tečaj rublja.

Odpravljena je tudi obveznost predložitve bankam. statistična oblika obračuna gibanja blaga(določeno s pravili za vodenje statistike medsebojne trgovine Ruske federacije z državami članicami Evrazijske gospodarske unije).

Nov postopek za predložitev dokazil bankam

Dokument velja za pravne osebe rezidente (razen za kreditne institucije in Vnesheconombank), samostojne podjetnike in posameznike, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, pa tudi za nerezidenčne pravne osebe.

Novosti so naslednje:

1. Zahteva za registracijo transakcijski potni list je preklican. Namesto potnega lista banka registrira pogodbo. Pogodbi je dodeljena edinstvena številka, nato pa se vnese v bazo podatkov "Bank-FTS". Številka je navedena pri plačilih. Banka odobri postopek za samostojno registracijo pogodbe.

2. Vrednost zneska obveznosti se je povečala, v katerem je treba registrirati pogodbe (danes znaša 50 tisoč ameriških dolarjev):

• za uvozne pogodbe ali kreditne pogodbe - 3 milijone rubljev;
• za izvozne pogodbe - 6 milijonov rubljev (klavzula 4.2. Navodila).

POZOR! 1. 1. 2018 bodo vsi veljavni transakcijski potni listi zaprti, podatki bodo preneseni v register veljavnih pogodb (klavzula 18.2). Preverite postopek.

4. Pri kreditiranju na tranzitni račun ali obremenitvi s tekočega računa valute v višini 200 in več tisoč rubljev po pogodbi z nerezidentom rezident banki namesto potrdila informacije o kodi vrste operacije(Dodatek 1 k Navodilom). Zahteva po navedbi kode vrste operacije velja za nerezidente;

5. Za rezidenčne izvoznike je določeno poenostavljen postopek registracije pogodb- najkasneje naslednji delovni dan po predložitvi vseh potrebnih podatkov (klavzula 5.5 Navodil).

Strožja odgovornost - 325 -FZ

Prebivalci imajo neposredna obveznost navedbe rokov za izpolnitev pogodbenih obveznosti strank(pogodbe, sklenjene med rezidenti in nerezidenti pri izvajanju zunanjetrgovinskih dejavnosti (1. del 19. člena 19. zveznega zakona-173). Trenutna različica norme določa posredovanje informacij bankam "o pričakovanem najdaljšem času" "za prejemanje valute od nerezidentov in njihov prenos blaga in storitev po pogodbah ...

Spremembe četrtega odstavka 5. dela čl. 23 ФЗ-173, pod pogojem pravico pooblaščenih bank, da zavrnejo izvedbo devizne operacije zaradi več razlogov(zaenkrat je zavrnitev možna le v primerih, ko obstaja sum, da se operacija izvaja zaradi pranja denarja in financiranja terorizma).

Od maja 2018 Lahko zavrnejo v primerih, ko operacija krši določbe FZ-173 glede:

• valutne transakcije med rezidenti (člen 9 zveznega zakona-173);
• račune rezidentov v bankah zunaj Ruske federacije (člen 12 zveznega zakona-173);
• pravice in obveznosti rezidentov pri deviznih transakcijah (člen 14 FZ-173).

Isti FZ-325 je spremenil člen. 15.25 Upravni zakonik "Kršitev valutne zakonodaje Ruske federacije in akti organov za regulacijo valute" - zvišane globe.

Izvajanje nezakonitih deviznih transakcij(1. del člena 15.25) grozi z denarno kaznijo za državljane, samostojne podjetnike in pravne osebe v višini 3/4 do ene velikosti zneska transakcije nezakonite valute; za uradnike - od 20 do 30 tisoč rubljev.

Kazen zače rezident ne izpolni obveznosti pravočasnega prejema denarja na svoje bančne račune(4. del člena 15.25) za samostojne podjetnike in pravne osebe znaša 1/150 ključne stopnje Centralne banke Ruske federacije zneska, pripisanega s kršitvijo roka, za vsak dan zamude in (ali ) v znesku od 3/4 do enega zneska sredstev, ki niso pripisana na račune pri pooblaščenih bankah; za uradnike - od 20 do 30 tisoč rubljev. "

Globa za isto kaznivo dejanje po zunanjetrgovinskih pogodbah, za katere je v skladu z delom 4.1. 15,25 za samostojne podjetnike in pravne osebe od 40 do 50 tisoč rubljev, za uradnike - od 20 do 30 tisoč rubljev.

Globa, če rezident v določenem roku ne upošteva obveznosti vračila v Rusko federacijo zneskov, plačanih nerezidentom za blago / dela, ki niso uvožena v državo itd. V skladu s 5. delom čl. 15.25 - za samostojne podjetnike in pravne osebe - 1/150 ključne stopnje zneska sredstev, vrnjenih Ruski federaciji v nasprotju s rokom, za vsak dan zamude in (ali) od 3/4 do enega zneska ta znesek; za uradnike - od 20 do 30 tisoč rubljev.

Dodatno merilo odgovornosti uradnikov zanje je predvideno diskvalifikacijo.

Mednarodna izmenjava informacij - ФЗ -340

V te namene je bil Davčni zakonik Ruske federacije dopolnjen s poglavjem 14.4-1 in oddelkom VII.1. "Te zahteve so v skladu z mednarodnimi standardi, ki jih je razvil OECD in jih odobrila skupina dvajsetih," ugotavlja davčna služba v podatkih FTS z dne 28. novembra 2017.

MGK Je skupina pravnih oseb ali struktur brez ustanovitve pravne osebe, katere udeleženci hkrati:

• so povezani z lastništvom in / ali pravico do nadzora nad odločitvami;
• so davčni rezidenti različnih držav;
• pripraviti konsolidirane računovodske izkaze.

Podatki o državi za MGK se upoštevajo podatki o prihodkih, odhodkih, davkih itd., prejeti (nastali) v zvezi z dejavnostmi udeležencev MGK v Ruski federaciji. Vključuje globalno in nacionalno dokumentacijo ter poročilo držav IYC za države, katerih davčni rezidenti so njeni udeleženci.

Nove določbe Davčnega zakonika Ruske federacije predvidevajo, da MGK predloži poročila o državah za proračunska leta, ki se začnejo leta 2017, v 12 mesecih od datuma konca proračunskega leta. Tudi davkoplačevalci, ki sodelujejo v IYC, lahko prostovoljno predložijo poročila držav za proračunska leta, ki se začnejo leta 2016. V tem primeru se bodo lahko izognili sekundarni reklamaciji poročanja prek podružnic v drugih državah.

Poleg tega je FZ-340 uvedla obveznost za ruske organizacije finančnih trgov, da izvajajo postopke za identifikacijo tujih davčnih rezidentov med svojimi strankami in njihovimi upravičenci ter letno predložijo podatke o svojih računih Zvezni davčni službi Rusije.