Za podporo malim podjetjem in podjetnikom davčna zakonodaja predvideva možnost uporabe preferencialnega davčnega sistema za določene kategorije davkoplačevalcev. Omogoča vam zmanjšanje davčne obremenitve podjetja in poenostavlja računovodstvo. Najbolj uporabljen sistem je STS dohodek 6 odstotkov.
Eden od preferenčnih davčnih režimov je STS, ki ima dve različici - STS dohodek in STS dohodek, zmanjšan za odhodke. Oglejmo si podrobneje prvi podsistem poenostavljenega davčnega režima.
Davčni zakonik Ruske federacije določa, da davčni zavezanec izračuna in plača v proračun enotni davek, ki se določi tako, da se davčna osnova pomnoži s trenutno davčno stopnjo 6%. Subjekti imajo pravico zmanjšati velikost te stopnje.
Davčna osnova je enaka prihodkom in drugim dohodkom družbe, prejetim na račun družbe ali v njeni blagajni. Po tem sistemu je treba voditi le evidenco dohodkov. Za to mora zavezanec le izpolniti davčni register.
V tem primeru enotni davek nadomesti dohodnino, DDV, davek na nepremičnine. Vendar je treba spomniti, da je zadnji davek trenutno v prehodnem obdobju, v katerem se davčna osnova za davek na nepremičnine prenese iz obračuna popisne vrednosti v katastrsko. V tem primeru na poenostavljenem davčnem sistemu ni oprostitev obračuna davka na nepremičnine.
Pozor! V primerjavi z drugo vrsto - STS prihodki minus odhodki je ta sistem najpreprostejši, tako pri pripravi poročil in izračunu davkov kot v računovodstvu.
Kot prednostna obravnava je ta sistem koristen za večino podjetij. Vendar pa je treba pri primerjavi obeh sort upoštevati, da ima vsaka od njih pozitivne in negativne strani.
Zakon določa, da je treba vsako četrtletje obračunati in nakazati akontacije. Nato se ob koncu leta prenese zadnji del davka.
Davčni zakonik določa, da je treba vsako plačilo opraviti pred 25. dnem v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju:
Za izjavo USN roki za oddajo poročil sovpadajo z datumom nakazila končnega plačila. To je treba storiti za organizacije - pred 31. marcem leta, ki sledi poročevalnemu letu, in za podjetnike - pred 30. aprilom istega leta.
Oznake CBK poenostavljenega davčnega sistema 6 odstotkov v letu 2018 se niso spremenile:
Za podjetnike je število poročil, ki jih morajo predložiti, odvisno od razpoložljivosti zaposlenih.
Samostojni podjetnik brez zaposlenih na poenostavljenem davku mora predložiti:
Podjetnik, ki ima zaposlene in LLC, poleg zgoraj navedenih poročil predloži tudi:
Organizacije za sebe in zaposlene oddajo enaka poročila kot podjetniki. Poleg tega so dolžni sestaviti in ob koncu leta predložiti bilanco stanja in priloge k njej. Mala podjetja imajo pravico, da jih sestavijo v poenostavljeni obliki, vsa druga - v celoti.
Razmislite, kako se davek izračuna za samostojnega podjetnika z zaposlenimi:
| mesec | Dohodek, rub | 6 % kumulativno | Plačila sklada, rub | Predplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu, rub | STS za leto skupaj | |
| januarja | 220000,00 | 716000,00 | 42960,00 | 12200,00 | 21480,00 | 135510,00 |
| februarja | 245000,00 | 12200,00 | ||||
| marca | 251000,00 | 20296,25 | ||||
| aprila | 380000,00 | 1932000,00 | 115920,00 | 10934,00 | 36480,00 | |
| maja | 410000,00 | 10933,00 | ||||
| junija | 426000,00 | 19029,25 | ||||
| julija | 300000,00 | 2912000,00 | 174720,00 | 11166,00 | 29400,00 | |
| avgusta | 330000,00 | 11167,00 | ||||
| septembra | 350000,00 | 19263,25 | ||||
| oktober | 500000,00 | 4517000,00 | 271020,00 | 10196,00 | 48150,00 | |
| novembra | 540000,00 | 10196,00 | ||||
| decembra | 565000,00 | 60464,25 |
Kako je bil izdelan izračun.
Njegov dohodek v tem obdobju je znašal 716 tisoč rubljev.
Poleg tega je bila v tem obdobju plačana 1/4 obveznih plačil: v Pokojninski sklad Rusije 6636,25 rubljev, v MHIF 1460 rubljev. Skupni znesek plačila 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubljev.
Znesek prenesenih prispevkov za zaposlene: 36.600 rubljev.
V prvem četrtletju so bili skupaj plačani prispevki:
Znesek davka bo enak: 716.000 x 6% = 42.960 rubljev.
50 % davka: 21 480 RUB Skupni znesek prispevkov za četrtletje: 44696,25 rubljev. Ker presega polovico zneska obračunanega davka, se le-tega odbije 50 %.
Znesek za plačilo: 42960-21480 = 21480 rubljev.
Dohodek za 2. četrtletje - 1216 tisoč rubljev.
Znesek prenesenih prispevkov za zaposlene: 32800 rubljev
Tako je bil skupni znesek prenesenih prispevkov:
Znesek davka bo enak: (716.000 + 1.216.000) x 6% = 115.920 rubljev.
Znesek prispevkov zaposlenih in samostojnih podjetnikov je kumulativen: 85.592 rubljev. 50 kopejk
50% davka: 115.920/2 = 57.960 rubljev. Skupni znesek prispevkov za šest mesecev: 85592,50 rubljev. Ker presega polovico zneska obračunanega davka, se le-tega odbije 50 %.
Tako bo znesek, ki ga je treba plačati za šest mesecev: 115920-57960-21480 = 36480 rubljev.
Dohodek za 3. četrtletje - 980 tisoč rubljev.
Tudi v tem obdobju je bila plačana 1/4 obveznih plačil: v pokojninski sklad 6.636,25 rubljev, v MZIS 1.460 rubljev. Skupni znesek plačila 6 636,25 + 1460 = 8 096,25 rubljev.
Znesek prenesenih prispevkov za zaposlene: 33.500 rubljev.
Skupni znesek prenesenih prispevkov je bil:
Znesek davka bo: (716.000 + 1.216.000 + 980.000) x 6% = 174.720 rubljev.
50% davka: 174 720/2 = 87 360 rubljev. Skupni znesek prispevkov za 9 mesecev za samostojne podjetnike in zaposlene: 127 188,25. Ker presega polovico zneska obračunanega davka, se le-tega odbije 50 %.
Znesek za plačilo: 174 720-87360-21480-36480 = 29400 rubljev.
Dohodek za 4. četrtletje - 1605 tisoč rubljev.
Tudi v tem obdobju je bila plačana 1/4 obveznih plačil: v Pokojninski sklad Rusije 6636,25 rubljev, v MHIF 1460 rubljev. Skupni znesek plačila 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubljev.
Znesek prispevkov zaposlenih: 30590 rubljev.
(716.000 + 1.216.000 + 980.000 + 1.605.000-300.000) x 1% = 42.170 rubljev.
Skupni mesečni prispevki so bili plačani v višini:
Skupni znesek davka za leto:
(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000) x 6% = 271 020 rubljev.
50% davka: 271.020/2 = 135.510 rubljev. Skupni znesek prispevkov za leto za samostojne podjetnike in zaposlene: 208.045 rubljev. Ker presega polovico zneska obračunanega davka, se le-tega odbije 50 %.
Znesek za plačilo: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400 = 48 150 rubljev.
| mesec | Dohodek, rub | Kumulativni dohodek, rub | 6 % kumulativno | Plačila sklada, rub | Predplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu, rub | STS za leto skupaj |
| januarja | 280000,00 | 911000,00 | 54660,00 | 9467,00 | 27330,00 | 118860,00 |
| februarja | 311000,00 | 9466,50 | ||||
| marca | 320000,00 | 9466,50 | ||||
| aprila | 500000,00 | 2521000,00 | 151260,00 | 10400,00 | 64330,00 | |
| maja | 540000,00 | 10400,00 | ||||
| junija | 570000,00 | 10400,00 | ||||
| julija | 206000,00 | 3141000,00 | 188460,00 | 11366,00 | 3100,00 | |
| avgusta | 205000,00 | 11367,00 | ||||
| septembra | 209000,00 | 11367,00 | ||||
| oktober | 260000,00 | 3962000,00 | 237720,00 | 13183,00 | 24100,00 | |
| novembra | 280000,00 | 13183,00 | ||||
| decembra | 281000,00 | 13184,00 |
Za 1. četrtletje mora podjetje plačati akontacijo.
Njen dohodek v tem obdobju je znašal 911 tisoč rubljev.
Znesek prenesenih prispevkov za zaposlene je 28.400 rubljev:
Znesek davka bo enak: 911.000 x 6% = 54.660 rubljev.
50 % davka: 27 330 RUB Ker znesek prispevkov presega polovico obračunanega davka, se le-tega odšteje 50 %.
Znesek za plačilo: 54 660-27 330 = 27 330 rubljev.
Po preteku šestih mesecev podjetje ponovno nakaže akontacijo.
Dohodek za 2. četrtletje - 1.610 tisoč rubljev.
Znesek prenesenih prispevkov za zaposlene: 31.200 rubljev:
Znesek davka bo: (911.000 + 161.000.000) x 6% = 151.260 rubljev.
Znesek prispevkov zaposlenih na kumulativni osnovi: 59.600 rubljev.
50% davka: 75 630 RUB Kumulativni znesek prispevkov je manjši od 50 % davka, zato je sprejet v celoti.
Znesek za plačilo: 151 260-59 600-27 330 = 64 330 rubljev.
Podjetje določi naslednje predplačilo po 9 mesecih.
Dohodek za 3. četrtletje - 620 tisoč rubljev.
Znesek prenesenih prispevkov za zaposlene: 34.100 rubljev:
Znesek davka bo enak: (911.000 + 1.610.000 + 620.000) x 6% = 188.460 rubljev.
Znesek prispevkov zaposlenih na kumulativni osnovi: 93.700 rubljev.
50% davka: 94.230 rubljev Kumulativni znesek prispevkov je manjši od 50 % davka, zato je sprejet v celoti.
Znesek za plačilo: 188 460-93 700-27 330-64 330 = 3.100 rubljev.
Ob koncu leta podjetje sestavi davčni obračun in plača preostanek davka.
Dohodek za 4. četrtletje - 821 tisoč rubljev.
Znesek prispevkov zaposlenih: 39550 rubljev:
Skupni znesek davka za leto:
(911.000 + 1.610.000 + 620.000 + 821.000) х6% = 237.720 rubljev.
Znesek prispevkov zaposlenih je kumulativen: 133250 rubljev.
50% davka: 118 860 RUB Ker prispevki presegajo polovico obračunanega davka, se le-tega odšteje 50 %.
Znesek za plačilo: 237720-118860-27330-64330-3100 = 24100 rubljev.
Tabela povzetka izračuna:
| mesec | Dohodek, rub | Kumulativni dohodek, rub | 6 % kumulativno | Plačila sklada, rub | Predplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu, rub | STS za leto skupaj |
| januarja | 125000,00 | 480000,00 | 28800,00 | 20703,75 | 41915,00 | |
| februarja | 170000,00 | |||||
| marca | 185000,00 | 8096,25 | ||||
| aprila | 110000,00 | 805000,00 | 48300,00 | 11403,75 | ||
| maja | 111000,00 | |||||
| junija | 104000,00 | 8096,25 | ||||
| julija | 120000,00 | 1221000,00 | 73260,00 | 16863,75 | ||
| avgusta | 130000,00 | |||||
| septembra | 166000,00 | 8096,25 | ||||
| oktober | 80000,00 | 1426000,00 | 85560,00 | -7056,25 | ||
| novembra | 70000,00 | 8096,25 | ||||
| decembra | 55000,00 | 11260,00 |
Za 1. četrtletje mora podjetnik plačati akontacijo.
Njegov dohodek v tem obdobju je znašal 480 tisoč rubljev.
Poleg tega je bila v tem obdobju plačana 1/4 obveznih plačil: v Pokojninski sklad Ruske federacije 6 636,25 rubljev, v MHIF 1 460 rubljev. Skupni znesek plačila 6 636,25 + 1 460 = 8 096,25 rubljev.
Samostojni podjetnik ima pravico zmanjšati znesek davka za četrtletje na ta znesek.
Znesek davka bo enak: 480.000 x 6% = 28.800 rubljev.
Znesek za plačilo: 28800-8096,25 = 20703,75 rubljev.
Po preteku šestih mesecev samostojni podjetnik znova nakaže akontacijo.
Dohodek za 2. četrtletje - 325 tisoč rubljev.
Tudi v tem obdobju je bila plačana 1/4 obveznih plačil: v Pokojninski sklad Rusije 6636,25 rubljev, v MHIF 1460 rubljev. Skupni znesek plačila 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubljev.
Skupni znesek davka za šest mesecev:
(480.000 + 325.000) х6% = 48.300 rubljev.
Skupni znesek za zmanjšanje (vplačila v sklade in akontacija za 1. četrtletje): 8096,25 + 8096,25 + 20703,75 = 36896,25 rubljev.
Znesek za prenos: 48300-36896,25 = 11403,75 rubljev
IP določi naslednje predplačilo po 9 mesecih.
Dohodek za 3. četrtletje - 416 tisoč rubljev.
Tudi v tem obdobju je bila plačana 1/4 obveznih plačil: v Pokojninski sklad Rusije 6636,25 rubljev, v MHIF 1460 rubljev. Skupni znesek plačila 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubljev.
Skupni znesek davka za 9 mesecev:
(480.000 + 325.000 + 416.000) x 6% = 73.260 rubljev.
Skupni znesek za znižanje (vplačila v sklade in akontacije za 1 četrtletje in pol leta):
8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 20 703,75 + 11 403,75 = 56 396,25 rubljev.
Znesek za prenos: 73 260-56 396,25 = 16 863,75 rubljev.
Ob koncu leta samostojni podjetnik sestavi izjavo in plača preostanek davka.
Dohodek za 4. četrtletje - 205 tisoč rubljev.
Tudi v tem obdobju je bila plačana 1/4 obveznih plačil: v Pokojninski sklad Rusije 6636,25 rubljev, v MHIF 1460 rubljev. Skupni znesek plačila 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubljev.
Poleg tega je glede na rezultate za leto samostojni podjetnik prejel več kot 300 tisoč rubljev dohodka, zato mora dodatno plačati prispevek v pokojninski sklad Ruske federacije v višini 1% presežka:
(480.000 + 325.000 + 416.000 + 205.000-300.000) x1% = 11.260 rubljev.
Skupni znesek davka za leto:
(480.000 + 325.000 + 416.000 + 205.000) x 6% = 85.560 rubljev.
Skupni znesek za zmanjšanje (vplačila skladov in akontacije za 1 četrtletje, pol leta in 9 mesecev): 8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 20 703,75 + 11 403,75 + 11 403,75 +11 403,75 +16 861. rubljev.
Posledično je nastalo preplačilo davka: 92 616,25-85 560 = 7 056,25 rubljev.
Vsak podjetnik se želi znebiti papirologije tako, da v skrajni kot potisne debele mape s poročili, izjavami in drugimi atributi, s katerimi je povezano davčno računovodstvo. In je možno. USN ali, kot ga ljudje imenujejo, "poenostavljeno", maksimalno zmanjša davčno breme in vam omogoča, da prihranite pri odbitkih. Toda ta režim ima tudi nianse, ne da bi vedeli, katere, lahko letite v pavšalni znesek. Zato bomo poenostavljeno obdavčitev za samostojne podjetnike obravnavali v vseh podrobnostih, pri čemer bomo posebno pozornost namenili davkom za leto 2019.
Posebna ureditev poenostavljenega davčnega sistema je namenjena razvoju malih podjetij. Enkratni davek nanj se plača enkrat, ko se izteče davčno obdobje - leto. Hkrati se predloži izjava.
Režim ima tri obdobja poročanja:
O njih ni treba poročati, dovolj je, da plačate akontacijo, ki jo izračuna sam poslovnež. To pomeni, da poenostavljeni davčni sistem resnično poenostavlja davčno računovodstvo, samostojne podjetnike prihrani pred igranjem s papirji in komunikacijo z zaposlenimi v davčnih inšpektoratih. Vendar to niso vse prednosti.
Obdavčitev samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi in brez zaposlenih v letu 2019 nadomešča kar 3 davke:
Spodbudna je tudi poenostavljena davčna stopnja. Če se je poslovnež odločil obdavčiti svoj dohodek - 6%, če pa so odhodki izbrani kot osnova - 15%. In od teh majhnih vrednosti lahko še vedno odštejete višino zavarovalnih premij. Ni zaman, da STS pomeni tako privlačno – poenostavljen sistem obdavčitve. To dešifriranje je 100% upravičeno.
Od pomanjkljivosti sistema je mogoče razlikovati le nekaj:
V letu 2019 je davčna zakonodaja doživela veliko sprememb v smislu poenostavljenega sistema obdavčitve. Zato bomo razmislili, kaj je poenostavljen sistem obdavčitve (STS) za samostojne podjetnike v letu 2019. Natančneje, s kakšnimi novostmi se bo moral soočiti poslovnež:
Ne glede na to, kako privlačen je poenostavljeni davek, kategorija samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu ni na voljo vsem. Zakonodaja samostojnim podjetnikom nalaga številne zahteve, in če jih ne boste upoštevali, ne boste mogli soditi v to kategorijo.
Kdo lahko preide na poenostavljeni davčni sistem in kdo ne:
Vrste dejavnosti, ki sodijo v poenostavljen sistem obdavčitve v letu 2019 za samostojne podjetnike, so navedene v davčnem zakoniku Rusije. Med njimi so izjeme, zato bomo upoštevali tiste, ki so prepovedano po STS:
Na drugih področjih dejavnosti se lahko samostojni podjetnik vključi v število zavezancev za poenostavljeno obdavčitev.
Prehod na poenostavljeno obdavčitev je možen šele z nastopom novega davčnega obdobja., zato je treba vlogo oddati med 1. oktobrom in koncem decembra. Toda tudi tukaj obstaja izjema - če se samostojni podjetnik posameznik šele odpira, je dovoljeno vložiti vlogo za poenostavljeni davčni sistem skupaj s preostalimi dokumenti za registracijo podjetniške dejavnosti.
Podjetniki, ki so zapustili poenostavljeni sistem, ne glede na to, iz katerih razlogov, se vanj ne morejo vrniti prej kot 12 mesecev po izstopu.
Ob prehodu na poenostavljen sistem bo moral samostojni podjetnik izbrati režim, po katerem bo njegovo poslovanje obdavčeno. Skupni način 2:
To je prilagodljivost režima, vsak lahko vzame za osnovo za obdavčitev parameter, ki je zanj koristen.
Če bodo stroški dosegli 60 %, prihodki pa le 40 %, bo najbolj relevanten režim dohodkov in odhodkov STS.
Seznam plačil po poenostavljenem davčnem sistemu je odvisen od razpoložljivosti zaposlenih. Ko jih ni, podjetnik plača izključno sam. Če obstaja, potem tudi zanje. Razlikuje se tudi davčna olajšava.
Koliko davkov bi morali v letu 2019 plačati samostojni podjetniki v sistemu poenostavljenega obdavčevanja (poenostavljeni davčni sistem) brez zaposlenih? Samo 2 - prispevka zase:
To pomeni, da je skupni davek na dohodek samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu 6% v letu 2019 brez zaposlenih 23.153,33 rubljev plus 1% presežka, če obstaja.
Davčni odtegljaj za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih v letu 2019 se lahko izvede za celoten znesek prispevkov. Vendar je treba upoštevati, da so le tista plačila, za katera so bila izvedena v istem obdobju, za katerega je bil plačan davek. Od plačila se lahko odšteje tudi 1% presežka.
Primer: samostojni podjetnik Sidorov je v četrtletju plačal 100.000 prispevkov skupaj z 1 % presežnih prihodkov. Davek je bil 300.000. Izračunajmo znesek plačila:300000 – 100000 = 200000
Glede na izračune je razlika med začetnim davkom in obračunanim ob upoštevanju prispevkov očitna. Ampak ne pozabite: lahko odštejete le tiste pristojbine, ki so bile plačane v davčnem obdobju... Zato jih je bolje narediti četrtletno.
Če podjetje zaposluje zaposlene, mora podjetnik plačati prispevke tako zase kot zanje. Pristojbine se plačajo same zase na enak način kot v prejšnji različici. Za zaposlene pa boste morali navesti popolnoma drugačne honorarje:
Podjetnik ima pravico do znižanja davka zaradi plačanih prispevkov. Še več, tako zame kot za zaposlene. Res je, da obstaja omejitev - ne več kot 50% začetnega zneska.
Obdavčitev za samostojne podjetnike s poenostavljenim sistemom obdavčitve dohodek minus odhodki v letu 2019 je sestavljen iz enakih taks kot za prej obravnavani predmet. A predvideva odbitek od davka vseh prispevkov brez omejitev. Se pravi do 100%. Pristojbine se ne samo odštejejo, ampak so vključene v stolpec stroškov podjetja.
Za samostojne podjetnike je še nekaj odtenkov za poenostavljen sistem obdavčitve 15 odstotkov v letu 2019:
Dohodki in odhodki so aktualen predmet obdavčitve dragih vrst podjetij. Vendar ne za vsakogar, saj se od dajatve lahko odštejejo daleč od vseh stroškov samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu. Poleg tega potrebujete stalno obračunavanje vseh porabljenih sredstev, kar zahteva čas in trud.
Katere stroške je mogoče odpisati:
Stroški, ki jih je mogoče odpisati:
Celoten seznam stroškov v načinu poenostavitve je na voljo v davčnem zakoniku v čl. 346.16.
Roki za plačilo davkov za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih v letu 2019 so predstavljeni v tabeli:
Če je samostojni podjetnik zaposlil zaposlene, se tem datumom doda še en - 15. dan vsakega meseca... Do tega dne je treba plačati prispevke zaposlenih.
Da bi pravilno plačali STS in prihranili precej veliko vsoto denarja, ni potrebno imeti veliko matematičnega znanja. Razmislimo korak za korakom, kako se v letu 2019 plačevanje davkov s strani samostojnih podjetnikov izvaja po poenostavljenem davčnem sistemu.
FE "Konovalov" proizvaja mehke igrače. V delavnici je zaposlenih 5 ljudi, predmet, ki ga je izbral Konovalov, pa je dohodek. Stopnja za njegovo regijo je standardna - šest odstotkov.
Za četrtletje je dobičkonosnost znašala 90 tisoč. In prispeval je zase in sodelavce v višini 30 tisoč. In za šest mesecev dela - 550 tisoč. Prav tako je prispeval v višini 30 tisoč + posebej 1% za dohodek nad normo, enak: (550 - 300) x 1% = 2,5 tisoč Izračunajmo potrebna plačila poenostavljenega davčnega sistema, ki jih je treba plačati za ti 2 obdobji:
FE "Sladkorna pereca" je odprla majhno trgovino za proizvodnjo slaščic. Odločil se je, da bo delal sam, brez najema najetih delavcev, po podatkih STS 6%. Ustvarjeni kapital za prve 3 mesece je znašal 56.000, stroški zavarovalnih skladov pa 23.154. Obresti za presežek = (560.000 - 300.000) x 1 % = 2600 r.
Predplačilo = 560.000 x 6 % = 33.000... In minus stroški zavarovanja in 1% = 33000 - 23154 - 2600 = 7246 str.
FE "Dvoretsky" je osredotočen na prodajo gradbenega materiala posameznikom. Vsa dejanja za prodajo opravi sam. Režim - prihodki-odhodki na petnajst odstotkov. Za leto je podjetje prineslo dobiček v višini 950.000 rubljev, prispevki zase so znašali 30.000 plus 1% presežka, kar je enako (950.000 - 300.000) x1 % = 5000... V stolpcu stroški podjetja je naveden znesek 5000.
350.000 x 15 % = 52.500... Manj stroškov podjetja: 52500 – 5000 = 47500 ... Toda poslovnež se zaveda, da se lahko vse zavarovalne premije vključijo v stroške, zato jih je odvzel: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .
Zahvaljujoč svojemu znanju je poslovnežu uspelo zmanjšati dajatev za najmanj 4-krat. Če bi najel nekaj prodajalcev, bi tudi honorarje zanje vzel od STS.
FE "Charodey" se ukvarja z dekoracijo prostorov po poenostavljeni stopnji 15%. Prejel je 200.000 rubljev. prispel. Stroški s stroški in prispevki so znašali 199.000.
Davek = 200.000 - 199.000 = 1.000 str. ampak minimalno = 200000 x 1% = 2000... To pomeni, da mora poslovnež plačati ne 1, ampak 2 tisoč rubljev.
V načinu je veliko očitnih prednosti, vendar poslovneža ne oprosti vodenja računovodskih dokumentov in predložitve poročil. Čeprav se izjava odda samo enkrat, obstajajo tudi druge vrste poročil, ki jih je treba predložiti pravočasno. Za zamude veljajo globe, od katerih je večina odvisnih od davka. In to je veliko denarja.
V tabeli so prikazani vsi roki, ko morate oddati poročila v poenostavljeni davčni sistem:
Poleg poročila tudi podjetniki niso izvzeti iz računovodstva. Res je, poenostavljeno je do meje, edina knjiga, ki jo morate izpolniti, je KUDIR. Nujno ga je voditi. In bolje je, da ne boste leni, saj lahko inšpekcija zahteva, da ga predložite ob koncu katerega koli davčnega obdobja.
Zdaj veste, kako lahko samostojni podjetniki plačajo davke na poenostavljeno obdavčitev (poenostavljeni davčni sistem) in vodijo davčno evidenco v letu 2019. Iz opisa je razvidno, da obračunavanje samostojnih podjetnikov z zaposlenimi ni tako preprosto in zahteva večjo previdnost pri plačilu prispevkov in oddaji poročil. Toda poslovneži brez osebja lahko prosto dihajo. Vse računovodstvo zanje je sestavljeno iz izjave, ki se predloži IFTS in KUDIR.
Poenostavljeni davčni sistem (poenostavljeni davčni sistem, poenostavljeni davčni sistem, poenostavljeni davčni sistem) je eden od šestih davčnih režimov, ki se lahko uporabljajo na ozemlju Ruske federacije. USN se nanaša na tako imenovane posebne davčne režime, ki predvidevajo nižjo davčno stopnjo ter poenostavljen davčni in računovodski postopek.
Poenostavljeni davčni sistem je poseben davčni režim, ki ga na ozemlju Rusije prostovoljno uporabljajo tako pravne osebe kot samostojni podjetniki. Značilnost tega davčnega sistema (v nadaljnjem besedilu n / a) je poenostavljeno davčno in računovodstvo, pa tudi zamenjava glavnih davkov tradicionalnega n / a sistema z enim - enim.
Hkrati se lahko prispevki, plačani v prejšnjih četrtletjih, upoštevajo na STS pri izračunu akontacije, saj se akontacije in davek štejejo za seštevek od začetka leta. Na UTII je mogoče upoštevati zavarovalne premije, plačane samo v četrtletju, za katerega se obračuna davek, pri patentnem sistemu pa se pristojbine n / a sploh ne upoštevajo pri izračunu stroškov patenta.
Poleg splošnega režima n/a se poenostavljeni postopek uporablja za vse vrste dejavnosti davkoplačevalcev in ne za posamezne, kot sta imputacija ali patent. Prav tako uporaba poenostavljenega davčnega sistema ni geografsko omejena, v nasprotju z UTII, ki je prepovedana za uporabo v številnih regijah (na primer v Moskvi), in davčnim davkom, ki prav tako ni vzpostavljen v vseh regijah. in ne za vse vrste dejavnosti.
Davek se plača na podlagi dejanskega dobička in zato, če dohodka sploh ni, potem davka ni treba plačati, v nasprotju z UTII, kjer se davek plača na pripisani dohodek ali patent, ki se pridobi tudi na podlagi pripisanega dohodka, ne dejanskega dohodka.
Poenostavljeni ljudje, kot so samostojni podjetniki s patentom, lahko za določene vrste dejavnosti uveljavljajo davčne počitnice v prvih dveh letih po registraciji. Za podjetnike na imputaciji in tradicionalnem režimu takšne ugodnosti za davkoplačevalce niso zagotovljene.
V nasprotju s splošnim in pripisanim režimom, kjer se poročanje predloži enkrat na četrtletje ali mesec (DDV, davek na dobiček, UTII), je treba poenostavljeno davčno napoved predložiti enkrat letno. Toda pri patentu se poročanje sploh ne predloži.
Regionalne oblasti lahko znižajo stopnjo za predmet »prihodki« s 6 % na 1 % in stopnjo za predmet »prihodki minus stroški« s 15 % na 5 %. Pri imputaciji se lahko stopnja tudi zniža, vendar le na 7,5 %.
Na UTII in PSN se koeficienti deflatorja za izračun davka spreminjajo letno, zato se njihova velikost vsako leto spreminja, čeprav ne bistveno.
Poenostavljena različica ima bistveno manj pomanjkljivosti kot drugi načini, vendar so še vedno na voljo:
Poenostavljeni sistem, tako kot vsak poseben način, izgublja v primerjavi s splošnim sistemom v omejitvi zaposlenih in največjem dohodku, ki omogoča uporabo tega načina.
Poenostavljeni davčni sistem (STS) v letu 2019
Povprečna ocena 5 (100%), ocena 1
Eden najpogostejših in najpreprostejših davčnih režimov, ki ga pogosteje uporabljajo samostojni podjetniki, zlasti v fazi ustanovitve lastnega podjetja, je STS "Dohodek". Oglejmo si podrobneje, kako se vodi računovodstvo pri tej vrsti obdavčitve.
Izbira davčnega režima je zelo pomembna točka tako za LLC kot pri poslovanju, saj lahko prava izbira znatno prihrani pri davkih. Poleg tega zahteva določeno znanje in veščine, začetnik v tem poslu pa lahko obvlada ta davčni režim.
Glavni čar takšnega sistema, kot je "dohodek" STS, je njegova preprostost. Za razliko od svojega kolega, USN "Dohodkovni rudniki
Odhodki ZDA "za davčne namene se upoštevajo samo prihodki, odhodki po poenostavljenem davčnem sistemu v tem primeru niso upoštevani. To pa ne zahteva posebnega znanja, saj v poenostavljenem davčnem sistemu ni mogoče upoštevati vseh stroškov.
V osnovi se pri obračunu davka na dohodek, ki ga prejme organizacija ali samostojni podjetnik posameznik, uporablja 6-odstotna stopnja, vendar so v novem davčnem obračunu, ki velja od 10. aprila 2016, uvedli možnost določitve prednostnih davčnih obresti. oceniti. Tako se lahko v nekaterih regijah določi preferencialna stopnja 0%, na primer na Krimu.
Splošno sprejeto je, da je ta davčna ureditev ugodna, dokler izdatki ne presežejo 50% prihodkov iz dejavnosti, potem pa je vredno preiti na obračunavanje STS "prihodkov, zmanjšanih za znesek odhodkov". Več o kombinaciji z drugimi davčnimi režimi in drugih splošnih informacijah najdete v tem članku.
Odbitkov in plačil za davke ni veliko, so naslednji.
Če samostojni podjetnik dela sam, mora plačati fiksna plačila, ki jih določi država, v pokojninski sklad Rusije zase, pa tudi 1% pokojninskemu skladu Ruske federacije od zneska dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev, je podrobneje opisano v našem ločenem članku. Prav tako je treba plačati plačila v PFR za zaposlene, če jih imajo samostojni podjetniki, imajo organizacije vedno zaposlene - vsaj direktorja.
Prispevke samostojnega podjetnika lahko plačate sami zase kot ta znesek, takoj za leto, ali pa enakomerno razdelite za vsako četrtletje. Slednja možnost je bolj donosna, saj vam celotnega zneska plačila ne bo treba potegniti iz obtoka, ampak boste to počeli postopoma.
Če pa se še vedno odločite za eno plačilo, na primer januarja, potem lahko za razliko od tega zmanjšate znesek davka nanj, saj se izračun izvaja na podlagi nastanka poslovnega dogodka.
Podjetniki in organizacije morajo plačati četrtletni davek vnaprej. V tem primeru se predplačila po STS "prihodki" in STS "prihodki minus odhodki" izračunajo na enak način. Razlika je le v vrstnem redu oblikovanja davčne osnove.
Vse akontacije so razdeljene na 4 dele na leto in se izplačujejo v ¼ delih na četrtletno, medtem ko se obračunavajo po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka tekočega leta. Te zneske zavezanec izračuna samostojno glede na višino prejetih dohodkov, pri čemer jih zmanjša za višino zavarovalnih prispevkov na sredstva, nakazana za isto obdobje, odvisno od tega, ali ima zaposlene ali ne.
AP = (znesek dohodka za obdobje od začetka leta) * (davčna stopnja) - (višina vplačil v pokojninsko blagajno, izračunana tudi od začetka leta) = plačilo za obdobje - zneski AP za preteklo obdobje (za prvo četrtletje so enaki nič).
Prva četrtina. Najprej se izračuna dohodek za prvo četrtletje, pomnožen z davčno stopnjo, običajno 6%, zmanjšan za znesek prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije, prejeti znesek se plača v proračun.
Druga četrtina. Znesek dohodka se vzame po obračunskem načelu od začetka leta, t.j. za obdobje od januarja do junija, pomnoženega s stopnjo, se odšteje znesek vplačil v pokojninski sklad za obdobje od januarja do junija. Nato se odšteje akontacija za prvo četrtletje.
Tretja in četrta četrtina sta podobni drugi.
Spodaj bomo dali primer izračuna.
Rok za plačilo akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu:
Organizacije in samostojni podjetniki imajo pravico znižati znesek davka za znesek prenesenih zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad. V tem primeru bo glavno merilo za samostojnega podjetnika prisotnost ali odsotnost najetih delavcev, saj bo postopek zmanjšanja drugačen. Za LLC ni razlike, saj ima podjetje vedno zaposlene, tudi če je samo en direktor.
Če samostojni podjetnik posameznik dela sam in nima najetih delavcev, tudi tistih, ki so sklenjeni po pogodbah civilnega prava, se davek lahko zmanjša za celoten znesek fiksnih plačil samostojnega podjetnika zase v Pokojninski sklad Slovenije. Ruska federacija. Če pa sprejmete vsaj enega zaposlenega, se situacija korenito spremeni.
Primer #1. A. V. Sergejev dela sam, brez zaposlenih, je v prvem četrtletju zaslužil 127 tisoč rubljev. V istem obdobju je v sredstva zase plačal 3500 rubljev. Prijavimo se na naslednji način:
Primer št. 2. Recimo, da je isti Sergejev v prvem četrtletju zaslužil ne 127 tisoč rubljev, ampak le 25.000 in v sklade plačal tudi 3.500 rubljev.
Pomembno!Če je podjetnik delal sam in potem, tudi če je začasno zaposlil zaposlenega, je treba vsa izplačila za leto preračunati in plačati na podlagi zneskov, izplačanih v pokojninski sklad za zaposlene! To pomeni, da bo, kot je opisano spodaj, mogoče znižati davek za največ 50% na plačila FIU za zaposlene.
Če podjetnik zaposluje najete delavce ali, v primeru LLC, ki imajo vedno zaposlene, se lahko "dohodek" davka STS zmanjša za največ 50% zneska zavarovalnih premij, prenesenih v Pokojninski sklad Rusije za zaposlene. . Poleg tega v primeru samostojnih podjetnikov zneski, ki se jim nakažejo zase, nikakor ne zmanjšajo davka - to je zelo pomembno!
Primer #1. IE Sergeev je v prvem četrtletju zaslužil 127 tisoč rubljev. Ima 2 zaposlena delavca, za katera je v sklade vplačal 10.000 rubljev, zase pa 3.500 rubljev. Kako šteti v tem primeru?
Pomembno! Davek na poenostavljeni davčni sistem samostojnemu podjetniku brez zaposlenih se zmanjša za 100% zneska nakazil v pokojninski sklad Ruske federacije zase, samostojnemu podjetniku z zaposlenimi in LLC - za največ 50% zneske, nakazane v pokojninski sklad za svoje zaposlene. Prav tako imajo podjetniki pravico znižati davke za znesek prispevka v pokojninski sklad Ruske federacije - 1% od dobička, ki presega 300 tisoč rubljev. Kljub temu je IFTS te zneske začel razvrščati kot fiksna plačila.
Za primer vzemimo dve situaciji, ko podjetnik nima zaposlenih, in za LLC, samostojnega podjetnika z zaposlenimi.
Upoštevajmo, da v tem primeru podjetnik sam sebi zniža davke od zneska navedenih zavarovalnih premij za 100 %.
|
mesec |
Obdobje poročanja | Dohodek, rub. |
Predplačilo za poenostavljen davčni sistem |
|||
| januarja | 1. četrtletje | 35 000 | 135 000 | 6 997,50 | 1 102,50 | |
| februarja | 45 000 | |||||
| marca | 55 000 | 6 997,50 | ||||
| aprila | Pol leta | 70 000 | 425 000 | 13 995,00 | 10 402,50 | |
| maja | 95 000 | |||||
| junija | 125 000 | 6 997,50 | ||||
| julija | 9 mesecev | 150 000 | 925 000 | 20 992,50 | 23 002,50 | |
| avgusta | 170 000 | |||||
| septembra | 180 000 | 6 997,50 | ||||
| oktober | V enem letu | 195 000 | 1 575 000 | 40 740,00 | 19 252,50 | |
| novembra | 220 000 | |||||
| decembra | 235 000 | 19 747,50 |
Prva četrtina:
Pomembno!Če bi bil znesek davka manjši od zneska plačil v sklade, na primer, 4000 rubljev, bi bil v tem primeru znesek akontacije nič, saj je 4000 - 6997,50 = 0. Hkrati do znesek 2997,50 bi lahko znižali davek za naslednja obdobja.
Drugo četrtletje (tretje četrtletje izračunamo na enak način):
Četrta četrtina:
Posledično bo treba plačati 53.760,00 za leto.
Pozor! Primer v formatu Excel lahko prenesete s te povezave. V njem morate samo zamenjati vrednosti in vse bo samodejno izračunal.
Vzemimo enake številke dohodka kot v zgornjem primeru. Upoštevajmo, da se v tem primeru davki znižajo za višino vplačil v sklade za zaposlene. Za primer vzemimo tudi to, da je plačilna lista 40 % dohodka za določeno število zaposlenih. Višina prispevkov od plače je 30 %, jo bomo dali v tabelo.
|
mesec |
Obdobje poročanja | Dohodek, rub. | Kumulativni dohodek, RUB | Plačila v sklade na mesečni ravni samostojnim podjetnikom zase, rub. | Kumulativna plačila v sklade samostojnih podjetnikov, rub. |
Predplačilo za poenostavljen davčni sistem |
| januarja | 1. četrtletje | 35 000 | 135 000 | 4200 | 16 200,00 | 4050 |
| februarja | 45 000 | 5400 | ||||
| marca | 55 000 | 6600 | ||||
| aprila | Pol leta | 70 000 | 425 000 | 8400 | 34 800,00 | 8700 |
| maja | 95 000 | 11400 | ||||
| junija | 125 000 | 15000 | ||||
| julija | 9 mesecev | 150 000 | 925 000 | 18000 | 60 000 | 15000 |
| avgusta | 170 000 | 20400 | ||||
| septembra | 180 000 | 21600 | ||||
| oktober | V enem letu | 195 000 | 1 575 000 | 23400 | 78 000,00 | 19500 |
| novembra | 220 000 | 26400 | ||||
| decembra | 235 000 | 28200 |
Izračun je sestavljen na naslednji način:
Prva četrtina:
Drugo četrtletje (naslednja obdobja se izračunajo na enak način):
Organizacije morajo voditi popolne računovodske evidence.
Eden najbolj priljubljenih davčnih režimov, zlasti med samostojnimi podjetniki, je poenostavljeni sistem (poenostavljen davčni sistem ali poenostavljen davčni sistem). Njegova glavna značilnost je, da se namesto dohodnine, DDV, davka na nepremičnine plača enotni davek, ki jih nadomesti. Hkrati je davčna obremenitev manjša kot pri OSNO, obračunavanje samostojnih podjetnikov in LLC pa je veliko lažje, tako da ga lahko vodite sami.
Organizacije in podjetniki, ki želijo uporabiti poenostavljen davčni sistem, lahko izberejo dve možnosti za izračun davkov:
Uporaba poenostavljene različice ima nekaj omejitev, zato morate najprej razumeti, ali vaše podjetje ne spada podnje (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 346.12, člen 3).
številka:
Za katero vrsto dejavnosti in katere organizacije in samostojni podjetniki ne morejo uporabiti te vrste obdavčitve:
S 1. januarjem 2016 so začele veljati spremembe, po katerih ob izpolnjevanju opisanih pogojev organizacije imajo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, če imajo svoja predstavništva, za podružnice je vse ostalo nespremenjeno.
Po dohodku:
Pomembno! S 1. januarjem 2017 se zvišuje mejna vrednost za prehod na poenostavljeni davčni sistem. Konec leta 2016 prihodki ne smejo preseči 59 milijonov 805 tisoč rubljev.
Prehod na poenostavljen sistem z oddajo vloge se lahko izvede pod naslednjimi pogoji:
Če želite izbrati vrsto obdavčitve, morate razumeti, kaj je za tem. Na kratko bomo opisali vsakega od njih, podrobneje pa si lahko preberete na naši spletni strani v drugih člankih.
Postopek za izračun poenostavljenega sistema v tem primeru je zelo preprost, za izračun morate vzeti ves prejeti dohodek in ga pomnožiti s stopnjo, ki je 6%.
Primer
Recimo, da ste prejeli dohodek v višini 1 milijona rubljev, potem se bo dohodek izračunal po naslednji shemi:
Davek = dohodek * 6 %
V našem primeru je 1.000.000 * 6% = 60.000 rubljev.
Upoštevajte, da se izdatki v okviru STS "prihodki" na noben način ne upoštevajo. Zato ga je treba uporabiti, če je stroške zelo težko potrditi ali je njihov delež zelo majhen. Sistem 6% uporabljajo predvsem samostojni podjetniki, ki delajo brez zaposlenih ali imajo malo osebja, zaradi enostavnega računovodstva lahko brez računovodij in ne uporabljate zunanjega izvajanja računovodstva.
Ta sistem obračunavanja davka je bolj zapleten in najverjetneje ga bo zelo težko narediti brez usposobljenega računovodje. Vendar pa lahko pravilna uporaba tega sistema prihrani davke in jo je treba uporabiti, če lahko LLC ali samostojni podjetnik potrdi stroške.
Pozor! Menijo, da je ta poenostavljen sistem obdavčitve donosnejši od 6 %, če je vsaj 50 % dohodka.
Davčna stopnja je praviloma 15-odstotna, v regijah pa se lahko zniža na 5 odstotkov in pri določenih vrstah dejavnosti. Podrobnosti o znižani stopnji preverite pri svojem davčnem uradu.
Primer
Vzemimo tudi letni dohodek 1 milijon rubljev in stroške v višini 650 tisoč rubljev ter izračunajmo davke po stopnji 15%.
Davek = (prihodki - odhodki) * stopnja (5-15%)
V našem primeru: (1.000.000 - 650.000) * 15% = 52.500
Kot lahko vidite v tem primeru bo znesek davka manjši, vendar je računovodstvo veliko težje. Hkrati je modno pri izračunu davka upoštevati vse odhodke po poenostavljenem davčnem sistemu dohodek minus odhodek, podrobneje o tej obdavčitvi si lahko preberete s klikom na povezavo.
Minimalni davek in izguba
Še en odtenek, ki ga ima ta sistem, je minimalni davek. Plača se, če je ocenjeni davek manjši od tega zneska ali celo nič, njegova stopnja je 1% zneska dohodka, brez nastalih stroškov (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 346.18). Torej, če vzamemo primer, ki smo ga opisali, bo minimalni davek 10.000 rubljev. (1 milijon rubljev * 1%), tudi če ste za plačilo prešteli na primer 8000 rubljev. ali 0 rubljev.
Tudi če bi bili vaši izdatki enaki dohodkom, kar bi v bistvu pomenilo ničelno osnovo pri obračunu davka, morate še vedno plačati ta 1%. Pri izračunu »od dohodka« ni minimalnega davka. Če je davčni zavezanec na podlagi rezultatov preteklega davčnega obdobja ustvaril izgubo, se ta znesek lahko vključi v odhodke v naslednjih letih in s tem zmanjša znesek davka.
Eden od pozitivnih vidikov poenostavitve je, da se lahko znesek davka zmanjša za znesek zavarovalnih premij, prenesenih v pokojninski sklad Ruske federacije. Vendar pa obstajajo nekatere posebnosti, tako pri izbiri sistema za izračun davkov kot ob prisotnosti zaposlenih.
Kot veste, lahko podjetnik dela brez najetih zaposlenih, medtem ko zase plača samo plačilo v pokojninski sklad, ki ga za vsako leto določi vlada. Tako je leta 2016 njegova vrednost 23.153,33 (PFR in MZZS). To plačilo vam omogoča zmanjšanje zneska davka za celoten znesek (za 100%). Tako samostojni podjetnik tega davka morda sploh ne plača.
Primer
Ivanov V.V. v zadnjem letu zaslužil 220.000 rubljev, Petrov A.A. zaslužili 500.000 rubljev, oba sta v celoti plačala zgornje plačilo zase, zato se davki zanje izračunajo na naslednji način:
Za Ivanova: davek = 220.000 * 6% = 13.200, saj je znesek plačila v pokojninski sklad zase večji od prejete vrednosti, zato bo skupna vrednost davka enaka nič.
Za Petrova: davek = 500.000 * 6% = 30.000, odštejemo plačilo zase, dobimo, da bo znesek davka 30.000 - 23.153, 33 = 6.846, 67.
Ta situacija se lahko pojavi tako za organizacijo, ki preprosto ne more delovati brez zaposlenih, kot za samostojnega podjetnika. V tem primeru se davki lahko zmanjšajo za znesek plačil za zaposlene, vendar ne več kot za 50%. V tem primeru se plača v celoti, vendar se pri zmanjšanju ne upošteva.
Primer 1
Petrov je zaslužil 700.000 rubljev, plačila v pokojninski sklad za zaposlene pa so znašala 18.000 rubljev. V tem primeru dobimo:
Davek = 700.000 * 6% = 42.000, saj znesek plačil v pokojninski sklad za zaposlene ne presega 50% prejetega zneska, se lahko STS popolnoma zmanjša. Davek, ki ga je treba plačati, bo v tem primeru enak 24.000 (42.000 - 18.000).
Primer 2
Recimo, da je isti Ivanov (ali LLC Ivanov in K) zaslužil 700.000, medtem ko je v pokojninski sklad plačal 60.000 rubljev za zaposlene.
Davek = 700.000 * 6% = 42.000 rubljev, medtem ko lahko zmanjša največ 50% davkov, v našem primeru je 21.000 kot 21 tisoč, torej ne več kot 50%. Posledično bo plačani davek 21.000 rubljev (42.000 - 21.000).
V tem primeru prisotnost ali odsotnost zaposlenih ni pomembna. Hkrati se ne zniža sam davek, ampak, kot v zgornjih primerih, temveč davčna osnova. tiste. znesek plačil v pokojninski sklad Ruske federacije je vključen v znesek stroškov, davek pa se izračuna iz razlike po veljavni stopnji.
Primer
Torej, če je Petrov prejel dohodek v višini 500.000 rubljev, stroški pa so bili - najemnina 20.000 rubljev, plača 60.000, so plačila v pokojninski sklad za zaposlene znašala 18.000 za sebe.
Davčna obveznost = (500.000 - 20.000 - 60.000 - 18.000 - 23.153,33) * 15 % = 378.846,76 * 15 % = 56.827.
Kot lahko vidite, je načelo izračuna nekoliko drugačno.
Upoštevajte, da če je samostojni podjetnik prejel dohodek v obdobju poročanja več kot 300 tisoč rubljev, se dodatni 1% presežka plača v pokojninski sklad (PFR). Na primer, če ste prejeli dohodek v višini 400.000 rubljev, boste morali dodatno plačati (400.000 - 300.000) * 1% = 1.000 rubljev.
Pomembno! Ministrstvo za finance je v dopisu z dne 7. decembra 2015 pod številko 03-11-09 / 71357 pojasnilo, da bo to plačilo izenačeno z obveznim fiksnim plačilom, zato se lahko za ta znesek zniža tudi STS. Ne zamenjujte tega zneska z minimalnim davkom!
Ta vrsta obdavčitve vključuje naslednje poročanje:
Če podjetnik preneha opravljati dejavnost po poenostavljenem davčnem sistemu, mora oddati izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je prenehal.
Plačilo davkov
Čeprav je poročanje zagotovljeno enkrat letno, boste kljub temu morali stalno voditi evidenco, saj so plačila po poenostavljenem davčnem sistemu razdeljena na 4 dele - od tega so 3 akontacije in obvezne, kot je 4. končno plačilo za leto. Hkrati, če ne plačate akontacije ali plačate pravilno, vam lahko zaračunajo globe in kazni.
Roki za plačilo akontacije in davka so naslednji:
