Za kmetijske proizvajalce trenutno obstajata dva davčna režima. Splošni režim se ne razlikuje od tistega, ki ga privzeto plačujejo vsa podjetja. No, poseben režim je enotna kmetijska taksa - enotna kmetijska taksa. Osredotočena je zlasti na področje, na katerem delujejo kmetijska podjetja. Navsezadnje obstaja toliko posebnih dejavnikov, ki vplivajo na te vrste poslovanja (na primer sezonske razmere, podnebje, atmosferski in naravni pojavi).
Razmislimo o ključnih značilnostih tega režima in glavnih spremembah, ki so leta 2014 vplivale na UAT.
Enotne kmetijske takse ne morejo plačati samo proizvajalci kmetijskih proizvodov. Vsa podjetja, ki se ukvarjajo s prodajo kmetijskih proizvodov, pa tudi vse organizacije, ki se ukvarjajo z ribolovom in ribogojstvom, pa tudi kmetijske zadruge, lahko zakonito preidejo na enotno kmetijsko obdavčitev.
Ključna zahteva je, da prihodki od prodaje kmetijskih proizvodov znašajo najmanj 70% celotnega prihodka. Če govorimo o ribolovu, morate za plačilo enotne kmetijske takse imeti lastna ali najeta plovila.
Za razliko od splošnega davčnega režima ima NDV svoj sklop prispevkov. Skupni znesek davka je sestavljen iz naslednjih elementov:
Seveda ima obdavčitev kmetijskih proizvajalcev tudi svoje prednosti. Tako so podjetja, ki plačujejo enotni kmetijski davek, izvzeta po naslednjem vrstnem redu:
Vsi drugi davčni prispevki se plačujejo na enak način kot po OSNO.
Če je podjetje proizvajalec kmetijskih proizvodov in izpolnjuje zakonske zahteve, je prehod na enotno kmetijsko dajatev mogoč na dva načina:
Kot lahko vidite, so pravila še enostavnejša kot prej. Čeprav pred tem niso bili posebej težki. Med letom ne morete zavrniti plačila enotne kmetijske takse. Če je podjetje že prešlo na nov sistem, lahko vlogo za spremembe vložite do 15. februarja tekočega leta.
Vendar pa poleg tega obstaja še obvezen postopek za odpravo enotne kmetijske takse. Uporablja se v primerih, ko kmetijski proizvajalec preneha biti tak in se že ukvarja z drugimi dejavnostmi. Če podjetje ne proizvaja več kmetijskih proizvodov, potem ne more več plačati niti ene kmetijske dajatve. To se stori tudi v primeru, da delež dohodka od prodaje kmetijskih pridelkov v skupnem znesku dohodka postane manjši od 70%, določenih z zakonom.
Če se samostojni podjetnik posameznik ali organizacija ukvarja s kmetijsko dejavnostjo in plačuje enotno kmetijsko dajatev, potem so precej specializirani. Odhodki in dohodki za enotni kmetijski davek se prav tako obračunavajo na poseben način. Denar, prejet od prodaje proizvedenih izdelkov, se lahko porabi za plače zaposlenih, oglaševanje in osnovne proizvodne potrebe. Pri plačilu tega davka ni običajne postavke "drugi stroški", nadzorne davčne organizacije pa strogo spremljajo izpolnjevanje tega pogoja.
Knjige prihodkov in odhodkov ni treba voditi. Kot dohodek so uradno priznana samo tista sredstva, ki so prispela na blagajno podjetja ali na tekoče račune.
Enotni kmetijski davek se plačuje pol leta, vendar je davčno obdobje eno koledarsko leto. Predplačni del davka je plačan pred 25. julijem poročevalskega leta, celoten znesek pa je treba plačati do 31. marca naslednjega leta. Zato mora davčni obračun za enotni kmetijski davek plačnik predložiti Zvezni davčni službi pred 31. marcem leta, ki sledi poročilu.
Če iz kakršnega koli razloga plačnikova dejavnost preneha, mora predložiti davčno napoved do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bila dejavnost prenehana.
Enotni kmetijski davek se izračuna v skladu s pravili, navedenimi v členu 346.9 Davčnega zakonika Ruske federacije. Redna davčna stopnja je 6%. Zato je treba pri izračunu velikost davčne osnove pomnožiti z 0,06. No, osnova je denarni izraz skupnega zneska prihodka minus skupni znesek odhodkov. Davčna osnova se določi na preprost način: vsi prihodki in vsi odhodki plačnika se seštevajo v korakih od začetka novega koledarskega leta.
Če se izkaže, da so odhodki višji od prihodkov, se plačnikova dejavnost uradno prizna kot nedonosna. V tem primeru bo imel pravico znižati davčno osnovo za znesek, enakovreden izgubam, ki so nastale v preteklem letu. Pomembno je upoštevati, da se davčna osnova lahko zmanjša za največ 30%. Če znesek izgube presega 30 -odstotno mejo, se lahko preostali znesek izgube prenese v naslednje davčno obdobje ali celo za več obdobij. V tem primeru je zastaranje deset let. Zneska izgube ne morete prenesti več kot deset let.
Davčni zakonik Ruske federacije podrobno opisuje ne le pravila obdavčitve kmetijskih podjetij, ampak tudi kazni za morebitne kršitve ustaljenega postopka. Glavne točke, ki jih morate vedeti, so naslednje:
Kot vsak drug sistem ima tudi davek na dodano vrednost svoje prednosti in slabosti. Vsa podjetja se po predhodnem izračunu ne strinjajo, da je ta davek res donosno plačati. Tako se nadomešča dohodnina, ki od leta 2006 vztrajno narašča. Torej, če je bila pred letom 2006 stopnja dohodnine 0%, potem je od leta 2007 že znašala 6%, od leta 2009 - 12%, od leta 2012 se je povečala na 18%, od leta 2015 pa bo že 24%. Tako lahko enotni kmetijski davek resnično prihrani veliko denarja.
Obstaja pa tudi "obratna stran medalje". Konec koncev je dejanska korist od proizvodnje ali drugih dejavnosti odvisna od finančne politike, število dejavnikov, ki lahko vplivajo na donosnost, pa je zelo veliko. Zato je ob odsotnosti davčnih ugodnosti za nepremičnine zelo donosno preiti na enotno kmetijsko dajatev, saj bodo v tem primeru dejanska davčna plačila samostojnim podjetnikom ali organizacijam res postala precej manjša.
S pozitivne strani je mogoče opozoriti na naslednje:
Seveda obstaja negativna točka. V bistvu bo velikim podjetjem, ki imajo visoko raven proizvodnje, nedonosno preiti na enotno kmetijsko dajatev. Konec koncev izgubijo znesek davka na dodano vrednost, ki ga povrne proračun.
Od leta 2014 so začele veljati spremembe, ki so omogočile vložitev vloge za prehod na enotno kmetijsko dajatev šele 20. decembra letos, ampak do 31. decembra. Namesto same aplikacije je zdaj na voljo tudi obvestilo. Če želi samostojni podjetnik ali organizacija takoj po registraciji izbrati ta sistem obdavčitve, je to mogoče storiti ne v petih, ampak v 30 dneh od datuma registracije.
Poleg tega novonastale organizacije ne bodo imele uradnega statusa plačnikov, ki so izgubili pravico do prenosa na enotno kmetijsko dajatev, če v prvem letu svojega obstoja niso imeli dohodka iz kmetijske dejavnosti. Pravilo 70% se v tem primeru ne uporablja.
Nekatere spremembe so vplivale tudi na izračun davčne osnove. Odhodki na primer zdaj vključujejo vse pristojbine, ki jih podjetje plača, poleg kmetijske takse. Zato se lahko davčna osnova znatno zmanjša.
Poleg standardnih vrst obdavčitve Davčni zakonik Ruske federacije ponuja številne potrebne režime za poenostavitev poročil in izračun davčnih obveznosti za vsako področje dejavnosti. Za spodbujanje proizvajalcev v gospodarskem sektorju se lahko uporabi enotna shema davka na kmetijstvo, torej enotna kmetijska dajatev, ki ima znižano stopnjo in druge prednosti.
Razmislite o ESHN, kaj je to s preprostimi besedami.
Kmetijstvo je eno najbolj tveganih področij dejavnosti, saj na splošne kazalnike izgub in dobička lahko vplivajo tako gospodarske številke kot nepredvidljivi dejavniki, na primer katastrofalne vremenske razmere. Uporaba kmetijske takse omogoča ne le zmanjšanje zneska denarnih obveznosti, temveč tudi uporabo izgub zaradi popolnih dejavnosti za nižje davčne stopnje za prihodnja obdobja.
Strategija plačevanja enotne kmetijske takse daje subjektom možnost, da seznam neodvisnih vrst nakazil nadomestijo z enim davkom. Zlasti plačilo kmetijske takse odpravlja potrebo po obdavčitvi premoženja institucij, dobička in DDV.
Takšna pravica se pojavi le v primeru izpolnjevanja posebnih pogojev, saj strategije UAT ni mogoče uporabiti za vse institucije, ki delujejo na področju kmetijstva. Pomembno je razumeti, kaj je s preprostimi besedami. 
V skladu s členom 346 Davčnega zakonika države se možnost za prehod na prenos pristojbin po enotni kmetijski dajatvi pojavi ob pristojnem izpolnjevanju naslednjih zahtev:
Opozoriti je treba na dejstvo, da lahko poleg kmetijskih proizvajalcev shemo UAT pogosto uporablja tudi institucija, ki zagotavlja potrebne storitve za subjekte kmetijskega sektorja gospodarstva. Toda dejavnosti za predelavo kmetijskih proizvodov ne morejo spadati pod preferencialno strukturo enotne kmetijske takse.
Po zaključku prehoda na to vrsto obdavčitve je proizvajalec kmetijskih proizvodov še vedno dolžan plačati zavarovalne premije za zaposlene v podjetju. To je to - ESHN s preprostimi besedami.
Zakonodajni nadzor režima UAT deluje v okviru, predpisanem v poglavju 26 Davčnega zakonika Ruske federacije. V tem razdelku so pojasnjena pravila za uporabo te sheme, posebnosti vodenja evidenc o odhodkih in prihodkih ter postopek za vnaprejšnja plačila in končni znesek davka. 
Poleg tega številni dodatni akti določajo zahteve za obliko izjave o DDV in ustrezen postopek za njeno izpolnjevanje. Zlasti obstoječi vzorec deklaracije, ki je bil s sklepom Zvezne davčne službe pod številko ММВ-7-3 / 384 odobren s spremembami, ki so začele veljati leta 2016.
Kljub dejstvu, da je zakonodajna ureditev DDV v nekaterih pogledih enaka različnim davčnim sistemom, ima nesporne prednosti.
Enotna plačila davka na kmetijstvo se poravnajo po stopnji šest odstotkov celotnega dobička, ki se zmanjša za znesek letnih odhodkov. Podobnejše stanje predvideva le režim poenostavljenega davčnega sistema, čeprav se po njem uporablja šestodstotna stopnja brez upoštevanja nastalih stroškov.
Poleg tega je ločena prednost enotnega režima davka na kmetijstvo možnost uporabe kazalnika izgub na podlagi rezultatov leta za prenos v naslednja poročevalska obdobja. Ko je v določenem obdobju kmetijski pridelovalec delal z izgubo, ima pravico v naslednjih letih zmanjšati znesek davčnih obveznosti. V ta namen je znesek izgube naveden v letnem obračunu enotne kmetijske takse.
Tako se pri enotni kmetijski dajatvi nujno upoštevajo prihodki in odhodki. 
Za enotno shemo davka na kmetijstvo davčna osnova pripozna vrednost dohodka za poročevalsko obdobje, zmanjšano za obseg vseh odhodkov. Oblikovanje kazalnikov dobička in porabe se izvede ob upoštevanju takšnih odtenkov, kot so:
Izkazalo se je, da je predmet obdavčitve dobiček proizvajalca kmetijskih proizvodov, zmanjšan za znesek nastalih stroškov.
Podjetniki in ustanove, ki se ukvarjajo s proizvodnjo kmetijskih proizvodov, so enaki s temi. Za izkoriščanje enotnega režima davka na kmetijstvo je subjekt dolžan v Enotnem kmetijskem registru in Enotnem državnem registru pravnih oseb navesti proizvodnjo, ki jo opravlja v okviru svoje edine ali dodatne vrste dejavnosti. V katerem roku se plača enotna kmetijska dajatev? Več o tem kasneje.
Takšen prehod se izvede na podlagi prostovoljne želje proizvajalca na področju kmetijskih proizvodov, kar je treba zabeležiti v obvestilu, poslanem davčnemu organu. Faze prehoda na enotni kmetijski davek vključujejo nekatere značilnosti, in sicer:
Dokument, ki potrjuje prehod na enotno obdavčitev kmetijstva, se izda v pisni obliki ali z uporabo elektronske storitve zvezne davčne službe v osebnem računu davčnega zavezanca. Kot potrditev, da je bila vloga sprejeta in da je bil subjekt premeščen na enotno ureditev davka na kmetijstvo, ki ga je izbral, davčni organ pošlje obvestilo.
Kako pravilno izpolniti deklaracijo pri enotni kmetijski dajatvi. Ugotovimo. 
Kazalniki se izračunajo neodvisno v imenu proizvajalca na področju kmetijstva. Pri tem se upoštevajo vse informacije o odhodkih in prihodkih v koledarskem letu. Na podlagi rezultatov prvih šestih mesecev dejavnosti se izračuna višina akontacije, to številko je treba v proračun nakazati do 25. julija tekočega leta.
Glede na rezultate koledarskega leta je deklaracija za enotni kmetijski davek izpolnjena, predložiti jo je treba inšpektoratu Zvezne davčne službe najpozneje do 31. marca tekočega leta. V istem obdobju se izvede plačilo končnega zneska davka; v ta namen je treba izračunani znesek za prijavo zmanjšati za skupni znesek akontacije. V primeru, da se izguba odraža v letni izjavi, bodo pri izračunu davčnih obveznosti v prihodnjih obdobjih nujno upoštevana predhodno navedena akontacija.
Tudi po končanem prehodu na enotni režim davka na kmetijstvo je kmetijski proizvajalec še vedno dolžan obračunati in plačati dohodnino (PIT) v zvezi z najetimi zaposlenimi, poleg tega pa mora prispevati zavarovalne prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije . V te namene se mora subjekt kmetijske proizvodnje standardno registrirati pri organizaciji pokojninskega sklada.
Davčno napoved UAT je treba vložiti pravočasno.
Pri izračunu in plačilu zavarovalnih premij se upoštevajo standardne zahteve za obdobja poročanja, na primer leto, četrtletje, devet mesecev in pol leta, vključno z zahtevanimi stopnjami premije. Ugodnosti za znižanje zneska zavarovalnih nakazil enotna ureditev davka na kmetijstvo ne zagotavlja. 
Ko govorimo o zapletenosti davčnega bremena, lahko varno rečemo, da ima DDV prednosti pred splošnim davčnim sistemom in poenostavljenim. Če primerjamo davčno osnovo s sistemsko stopnjo, lahko vidimo, da čeprav sta stopnja za enotno kmetijsko dajatev in poenostavljeni davčni sistem enaka, bo davek po poenostavljeni shemi višji, ker ne upošteva proizvodnje stroški. Enotni kmetijski davek glede davčne obremenitve je mogoče povezati le s poenostavljenim sistemom, pod pogojem, da je najmanjša možna vrednost enaka šestim odstotkom, kar pa še zdaleč ne velja povsod. Primerjava enotnega kmetijskega davka s splošnim davčnim sistemom na splošno ni vredna, saj se davčni kazalnik OSNO s podobno davčno osnovo izkaže za več kot trikrat višji, in to brez upoštevanja potrebe po plačilu DDV.
Pri enotni kmetijski dajatvi je računovodstvo prihodkov in odhodkov pomemben pogoj.
Že dolgo ni skrivnost, da je državna podpora kmetijskim proizvajalcem trenutno ena glavnih prednostnih nalog, izbranih za učinkovit razvoj domače gospodarske politike naše države. Pravzaprav lahko enotna kmetijska obdavčitev velja za enega ključnih instrumentov državne strategije. Če povzamemo, je treba opozoriti, da je bil ta ukrep razvit kot spodbudna funkcija za razvoj kmetijstva in domačega gospodarstva kot celote. 
Trenutno posebna davčna ureditev enotne kmetijske takse med kmetijskimi proizvajalci ni zelo priljubljena, vendar se že začenja krepiti.
Tako se nakazuje nedvoumen zaključek, saj se izkaže, da je enotni sistem obdavčitve gospodarstva za plačnika več kot zelo koristen, vendar le, če izpolnjuje vse potrebne zahteve zakonodaje Ruske federacije.
UCHN smo pregledali preprosto. Kaj je zdaj, je jasno.
Koncept enotne kmetijske takse
Enotni kmetijski davek ali Enotni kmetijski davek je poseben režim obdavčitve, ustvarjen za samostojne podjetnike in pravne osebe, ki proizvajajo kmetijske proizvode.
Enotni kmetijski davek lahko nadomesti več osnovnih davkov hkrati: dohodnino (plačujejo samostojni podjetniki), davek na nepremičnine, dohodnino (organizacije morajo plačati) in DDV (izjema so carine).
Koncept kmetijskih proizvodov
Takšni proizvodi vključujejo gozdarske in kmetijske izdelke ter rastlinsko in živinorejsko pridelavo (vključno s proizvodi, pridobljenimi pri gojenju rib in drugih bioloških vodnih virov).
Davčni pogoji
Podjetniki in organizacije, katerih kmetijski dohodek je več kot 70% celotnega dohodka, lahko preidejo na enotno kmetijsko dajatev (enotna kmetijska taksa).
Na enotno kmetijsko dajatev lahko preidejo tudi organizacije in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo z ribištvom, vendar mora njihov dohodek od prodaje ribjih proizvodov presegati več kot 70%. Poleg tega število zaposlenih ne sme presegati 300.
Upoštevajte, da imajo organizacije in podjetniki, ki se neposredno ukvarjajo s proizvodnjo kmetijskih proizvodov, pravico do uporabe enotne kmetijske takse. Primarna in kasnejša obdelava tukaj ni vključena.
Postopek prehoda na enotno kmetijsko dajatev
Enotno kmetijsko obdavčitev lahko izbere samo en posameznik v koledarskem letu. Če želite to narediti, mora predložiti obvestilo (2 izvoda) in ga poslati davčni službi (v kraju stalnega prebivališča za samostojne podjetnike, na kraju uradnega izvajanja dejavnosti za organizacije).
Tisti, ki še niste postali samostojni podjetnik ali niste registrirali organizacije, lahko skupaj z registracijskimi dokumenti predložijo obvestilo ali pa v 30 dneh od datuma registracije preidejo na ta režim obdavčitve.
Upoštevajte, da boste s preskokom teh rokov samodejno prešli na ekonomsko neugodnejše plačilo davkov.
Že registrirani podjetniki in organizacije lahko od novega koledarskega leta preidejo na enotno obdavčitev kmetijstva. Če želite to narediti, morate imeti čas, da predložite zgornje obvestilo pred 31. decembrom.
Izračun enotne kmetijske takse "enotne kmetijske takse"
Formula za izračun tega davka je naslednja:
DDV = davčna osnova pomnožena s 6%
Davčna osnova je denarni dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov (v klavzuli 2 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije so navedeni stroški, zaradi katerih je davčna osnova precej manjša).
S pomočjo davčne osnove lahko zmanjšate znesek izgub, če so bili prihodki v preteklih letih dela bistveno manjši od odhodkov. Nato se lahko izgube prenesejo na stroške za tekoče ali eno od naslednjih 9 let.
Če je bila dejavnost več let nedonosna, se izgube zabeležijo v zaporedju, v katerem so bile pridobljene.
Postopek plačila davka
Če boste za plačilo enotne kmetijske takse plačali enotni kmetijski davek, morate vedeti, da:
Načrt plačila za enotno kmetijsko dajatev
Predplačilo je treba izvesti v 25 dneh po koncu polletja poročanja.
Enotni kmetijski davek je treba plačati najkasneje do 31. marca prihodnjega leta (ob upoštevanju plačila že prenesenega akontacije).
Primer pravilnega izračuna in plačila
Plačilo vnaprej
IP Kurskiy P.V. za prvo polovico leta 2014 prejel dohodek v višini 600.200 rubljev, njegovi stroški pa 320.400 rubljev.
Njegovo predplačilo bo: 16 788 rubljev. ((600 200 rubljev - 320 400 rubljev) x 6%). Plačati ga je treba do 25.07.2014.
Skupni davek za leto
Nato 6 mesecev IP Kurskiy P.V. prejel dohodek v višini 650.500 rubljev, njegovi stroški pa 450.050 rubljev.
IP Kurskiy P.V. mora plačati: 12.027 rubljev. ((1 250 700 rubljev - 770 450 rubljev) x 6% - 16 788 rubljev). Davek je treba plačati do 31.03.2015.
Davčno računovodstvo in poročanje
Podjetniki in organizacije, ki so se odločili za enotni kmetijski davek, morajo najpozneje do 31. marca izpolniti in davčnemu organu predložiti prijavo na podlagi rezultatov preteklega leta. Če se dejavnost ne izvaja več, se poročilo predloži do 25. dne v mesecu, po katerem se je podjetniška dejavnost ustavila.
Samostojni podjetnik mora voditi tudi posebno knjigo KUDiR za natančno obračunavanje prejetih prihodkov in porabljenih sredstev.
Druge metode obdavčitve in prehod nanje
Na drug davek lahko prostovoljno preklopite šele v naslednjem koledarskem letu. Za davčno službo (pred 15.01) je vložena vloga (klavzula 6 člena 346.3 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je bila pravica do enotnega kmetijskega davka izgubljena, se davčni zavezanec prenese v skupni sistem od začetka davčnega obdobja, v katerem je bila izgubljena pravica do kmetijskega davka. Samostojni podjetnik ali organizacija bo lahko ponovno izbrala Enotni kmetijski davek šele po enem letu izgube pravice do tega davka.
Odstranitev iz registra
Če se želite odstraniti iz registra za kmetijsko takso Enotne kmetijske takse, morate izpolniti obvestilo (2 izvoda) in ga predložiti ustrezni davčni službi. To je treba storiti v 15 dneh od trenutka, ko je bil posel zaključen.
Enotna kmetijska dajatev (UAT) je postala dobra alternativa glavnemu davčnemu sistemu (OSNO). Podprla ga je večina podjetnikov, saj je oprostil DDV, dohodnine in davka na nepremičnine. Prednosti sistema so očitne, vendar je pri prehodu samostojnih podjetnikov na enotni kmetijski davek tudi slaba stran.
Enotna kmetijska dajatev je bila v Rusiji uvedena leta 2004. Zakonodajalci so menili, da bi uporaba preproste in jasne sheme zmanjšala breme za kmetijstvo.
Predmet obdavčitve enotnega kmetijskega davka je razlika med prihodki in odhodki. Obrestna mera je 6%. Formula za izračun je naslednja: znesek davka = (prihodki - odhodki) × davčna stopnja.
Samo tisti podjetniki, ki so prejeli 70% prihodkov od kmetijske proizvodnje, lahko uporabijo pravico do prehoda na enotni kmetijski davek (člen 26.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vrste dejavnosti, v katerih se lahko uporabijo UAT:
Možna je uporaba enotne kmetijske takse. Nanj lahko preklopite tudi iz drugega sistema.
Če registrirate samostojnega podjetnika, morate v 30 dneh predložiti davčno obvestilo (člen 346.3 Davčnega zakonika RF). Če že poslujete in ste se odločili za spremembo davčnega sistema, lahko enotni kmetijski davek začnete uporabljati šele od naslednjega leta (člen 346.3 Davčnega zakonika Ruske federacije), to morate prijaviti davčnemu uradu pred 31. decembrom. To pomeni, da morate za prehod na enotno obdavčitev kmetijstva leta 2019 dokument poslati pred koncem leta 2018.
Januarja 2018 so se razmere spremenile. Organizacije in samostojni podjetniki ne bodo plačevali davka na nepremičnine samo za objekte, ki se uporabljajo pri proizvodnji kmetijskih proizvodov, primarni in kasnejši industrijski predelavi in prodaji teh proizvodov, pa tudi pri opravljanju storitev kmetijskih proizvajalcev. Vse drugo premoženje enotnih zavezancev za kmetijski davek bo obdavčeno.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki plačujejo enotni kmetijski davek, bodo od januarja 2019 priznani kot zavezanci za DDV. Odstavek 8 člena 346.1 Davčnega zakonika Ruske federacije preneha delovati. Enotni zavezanci za kmetijski davek bodo odšteli in obnovili davek na dodano vrednost kot vsi drugi. Hkrati bo pododstavek 8 odstavka 2 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa, da se "vstopni" DDV nanaša na stroške, prenehal veljati.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki plačujejo enotni kmetijski davek, bodo od januarja 2019 priznani kot zavezanci za DDV.
Po drugi strani pa bodo leta 2019 tisti, ki plačujejo enotni kmetijski davek, upravičeni do oprostitve DDV po členu Davčnega zakonika Ruske federacije. Res je, tukaj je nekaj opozoril. Samostojni podjetnik posameznik ali organizacija mora svojo pravico do dela brez DDV prijaviti v istem letu, ko je vložil vlogo zaradi želje po plačilu enotne kmetijske takse. Obstaja tudi alternativni pogoj: v preteklem davčnem obdobju dohodek iz dejavnosti, povezanih s kmetijstvom (brez enotnega davka), ne sme presegati določene meje: 100 milijonov rubljev za leto 2018, 90 milijonov rubljev za leto 2019, 80 milijonov rubljev za leto 2020 itd.
Kmetijski proizvajalci (samostojni podjetniki in LLC) v zadnjih nekaj letih niso želeli uporabljati enotne kmetijske takse. Ugotovimo, zakaj se to dogaja.
Prvič, Enotni kmetijski davek je oproščen plačila davka na dodano vrednost. Toda po statističnih podatkih je večina nasprotnih strank na kmetijah velika podjetja, ki uporabljajo OSNO. Transakcije med plačniki in neplačniki DDV postajajo neprijetne zaradi zapletenega poročanja in nezmožnosti vračila DDV.
Drugič, stopnja DDV za kmetijske proizvode je zdaj le 10%. Ta davek je mogoče vrniti po splošni stopnji 18%. Na primer, kmet prodaja pšenico z 10% DDV in kupi traktor z 18% DDV. Prednosti uporabe OSNO v tem primeru so očitne.
Tretjič, davek na nepremičnine je zelo nizek, od leta 2013 pa obstaja še ena ugodnost - ničelna stopnja za premičnine. Zato koristi uporabe OSNO v nekaterih primerih odtehtajo njegove slabosti.
Seveda se morate sami odločiti, ali boste uporabili UAT ali ostali na OSNO, vendar ne pozabite upoštevati posebnosti vašega podjetja. Enostavnost davka na dodano vrednost se vam morda zdi odličen bonus, vendar je vredno razmisliti o davčnem sistemu vaših partnerjev. Pristopite k svojemu poslu odgovorno in posel bo šel navzgor.
Enotna kmetijska dajatev je posebna davčna ureditev za samostojne podjetnike in organizacije, ki se ukvarjajo s proizvodnjo kmetijskih proizvodov.
Na UAT kmetijski proizvodi vključujejo: rastlinsko pridelavo, kmetijstvo in gozdarstvo, pa tudi živinorejo, vključno s tistimi, pridobljenimi z gojenjem in vzrejo rib ter drugimi vodnimi biološkimi viri.
Podjetniške dejavnosti pri enotni kmetijski obdavčitvi so lahko:
1. Organizacije in samostojni podjetniki z deležem prihodkov od prodaje kmetijskih proizvodov najmanj 70% celotnega dohodka.
2. Ribiške organizacije in samostojni podjetniki so zagotovili:
Nima pravice uporabljati enotne kmetijske obdavčitve:
Izvaja se prostovoljno z oddajo obvestila davčnemu uradu: za samostojne podjetnike - v kraju stalnega prebivališča, za organizacijo - na lokaciji. Obvestilo lahko oddate hkrati z registracijskimi dokumenti ali v 30 dneh po datumu registracije.
Že delujoče organizacije, samostojni podjetniki oddajo obvestilo najkasneje do 31. decembra tekočega leta, ker lahko na enotno kmetijsko dajatev preidejo šele od začetka prihodnjega leta.
Če nimate želje in časa, da bi se poglobili v zapletenost izračuna davkov, pripravili poročila in odšli na davčni urad, lahko uporabite to, ki samodejno izvede vse izračune in pravočasno pošlje plačila in poročila Zvezni davčni službi prek internet.
Obvestilo o prenehanju dejavnosti Enotne kmetijske takse - s gugalnica.
Obvestilo o izgubi pravice do enotne kmetijske takse - s gugalnica.
Obvestilo o zavrnitvi uporabe enotne kmetijske takse - s gugalnica.
Ni važno, kako je vaša dejavnost na enotni kmetijski dajatvi prenehala, vsekakor pa jo je treba v 15 dneh po prenehanju takšne dejavnosti predložiti davčnemu obvestilu v obliki 26.1-7. Odvisno od razloga za prenehanje dejavnosti se poleg tega obvestila davčnemu uradu predložijo tudi obrazec št. 26.1-2 ali obrazec št. 26.1-3.
1) V primeru kršitve zahtev za uporabo enotne kmetijske takse se pravica do nadaljevanja dela v tem načinu izgubi.
Naj vas spomnim, da je glavna zahteva tega davčnega sistema, da mora biti delež dohodka od prodaje kmetijskih proizvodov najmanj 70% celotnega dohodka.
Če izgubite pravico do uporabe enotnega kmetijskega davka, morate vložiti davčno obvestilo v obrazcu 26.1-2.
Najbolj neprijetno tukaj, tako kot v primeru izgube pravice do patenta na PSN, je, da v tem primeru samodejno postanete splošni davčni sistem (OSNO), vsi prihodki iz kmetijskih dejavnosti za tekoče leto pa bodo obdavčeni z ustreznimi davki (dohodnina 13%, DDV, davek na nepremičnine).
2) Enotno kmetijsko dajatev je mogoče odjaviti in preiti na drug režim obdavčitve le od začetka koledarskega leta, tako da davku predložite obvestilo v obrazcu 26.1-3 (samostojni podjetnik posameznik - v kraju stalnega prebivališča, organizacija - pri lokacija), najpozneje do 15. januarja v letu, v katerem se načrtuje prehod na drug režim.
Izračun po formuli:
Enotna kmetijska taksa = (Prihodki - odhodki) * 6%, kjer je 6% davčna stopnja
(Prihodki - odhodki) je davčna osnova, ki se lahko zmanjša za znesek lanskih izgub.
Glede izgub:
V katerem so bili sprejeti.
Pomembno je upoštevati tudi eno točko:
Bistvo je, da je treba vaše stroške dokumentirati in potrditi.
Odhodke je treba ustrezno evidentirati v knjigi poslovnih prihodkov in odhodkov (KUDiR)
Potrditev stroškov so na primer gotovinski prejemki, plačilni dokumenti, prejemki, tovorni listi, dejanja opravljanja del in navodila za storitve, sklenjene pogodbe itd.
Vseh stroškov pa ni mogoče upoštevati. Katere in v kakšnem vrstnem redu, si oglejte tukaj "". Enotni zavezanci za kmetijstvo lahko kot stroške vključujejo fiksne zavarovalne premije zase in za zaposlene.
Poročanje na enotni kmetijski davek. Poročanje v obliki deklaracije (glej) se predloži enkrat letno, najpozneje do 31. marca leta, ki sledi preteklemu davčnemu obdobju (letu).
V primeru prenehanja dejavnosti pred koncem davčnega obdobja se prijava predloži najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi mesecu prenehanja dejavnosti.
Prav tako morajo samostojni podjetniki pri enotnih kmetijskih ugodnostih izvajati program, namenjen temu režimu.
Plačilo enotne kmetijske takse. Davčni zakonik Ruske federacije uvaja naslednje pojme: poročevalsko obdobje (šest mesecev) in davčno obdobje (leto). V skladu s tem je treba enotni kmetijski davek plačati 2 -krat na leto:
1) Predplačilo v 25 dneh od datuma konca poročevalskega obdobja (pol leta),
2) Davek ob koncu leta najkasneje do 31. marca leta po pretečenem davčnem obdobju ob upoštevanju že plačanega akontacije.
PRIMER IZRAčunavanja davka na dodano vrednost za ta dva plačila
Določeni samostojni podjetnik posameznik za prvih 6 mesecev dela ima: Dohodek - 300.000 rubljev, Odhodki - 170.000 rubljev.
Enotno akontacijo kmetijskega davka = (300.000 rubljev - 170.000 rubljev) * 6% = 7800 rubljev.
V naslednjih 6 mesecih dela ima določen samostojni podjetnik: dohodek - 400.000 rubljev, odhodke - 250.000 rubljev.
Ker se prihodki in odhodki obračunavajo po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka leta,
Njihove zneske seštejemo za celo leto, nato:
Davek ob koncu leta = (700.000 rubljev - 420.000 rubljev) * 6% - 7.800 rubljev. = 9.000 rubljev
