Plača, ki jo računovodja ustvari brez dovoljenja, ni predmet zavarovalnih premij
Če je glavni računovodja redno prenašal svojo plačo v višjem znesku, kot je določeno v pogodbi o zaposlitvi, se znesek tega presežka ne vključi v osnovo za prispevke.
Elektronski davki in prispevki: nova priporočila
V zadnjem času so davčni organi posodobili oblike zahtevkov za plačilo dolgov v proračun, vklj. o zavarovalnih premijah. Zdaj je prišel čas za popravljanje postopka za pošiljanje takšnih zahtev v TCS.
Plačilni lističi so neobvezni
Delodajalcem ni treba zaposlenim zagotoviti papirnih plačilnih listov. Ministrstvo za delo jih ne prepoveduje pošiljanja zaposlenim po elektronski pošti.
"Fizik" je plačilo blaga nakazal z bančnim nakazilom - morate izdati ček
V primeru, ko je posameznik prodajalcu (podjetju ali samostojnemu podjetniku) nakazal blago za plačilo blaga z bančnim nakazilom preko banke, je prodajalec dolžan kupcu »fizike« poslati blagajniško potrdilo, menijo na ministrstvu za finance.
Seznam in količina blaga ob plačilu nista znana: kako izdati potrdilo o blagajni
Ime, količina in cena blaga (del, storitev) - obvezni podatki o blagajniškem računu (SRF). Ko pa prejmete predplačilo (akontacijo), včasih ni mogoče določiti količine in seznama blaga. Ministrstvo za finance je povedalo, kaj storiti v takšni situaciji.
Zdravniški pregled za tiste, ki delajo za računalnikom: obvezen ali ne
Tudi če je zaposleni vsaj 50% svojega delovnega časa zaposlen z osebnim računalnikom, to samo po sebi ni razlog za redno pošiljanje na zdravniške preglede. O vsem odločajo rezultati certificiranja njegovega delovnega mesta za delovne pogoje.
Zamenjal operaterja elektronskega upravljanja dokumentov - obvestite IFTS
Če je organizacija zavrnila storitve enega operaterja elektronskega upravljanja dokumentov in prešla na drugega, je treba davčnemu uradu preko TCS poslati elektronsko obvestilo o prejemniku dokumentov.
Če je vaš zaposleni bolan, mu morate za čas začasne nezmožnosti za delo izplačati dodatek na podlagi bolniške odsotnosti (člen 183 delovnega zakonika Ruske federacije, člen 1 prvega dela člena 2, prvi del 13. člena zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ). Na splošno se prvi trije dnevi bolezni iz obdobja invalidnosti zaposlenega plačajo na stroške delodajalca, preostali dnevi - na stroške FSS (1. del člena 29. decembra 2006 št. 255 -FZ ).
Dodatek je treba delavcu dodeliti v 10 koledarskih dneh od datuma predložitve bolniške odsotnosti delodajalcu in ga nakazati skupaj z izplačilom naslednje naslednje plače po imenovanju (1. del 15. člena, 8. del 8. člena 13 zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ) ...
Nadomestila za začasno invalidnost so izključena s seznama neobdavčenih državnih prejemkov, določenih z veljavno zakonodajo (1. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da se dohodnina odtegne od celotnega plačila bolniške odsotnosti, ko se plača zaposlenemu (klavzula 1. 4, člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davek morate nakazati v proračun najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem je bilo zaposlenemu izplačano nadomestilo za začasno invalidnost (člen 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Bolnikom, s katerimi ste sklenili pogodbe o civilnem pravu (opravljanje storitev, opravljanje dela), vam ni treba plačati bolniške odsotnosti (1. člen prvega dela prvega odstavka 2. člena prvega dela 13. člena zakona z dne 29. decembra , 2006 št. 255- FZ). Navsezadnje prispevkov v FSS iz naslova plačil takim izvajalcem ni treba plačati (pododstavek 2 odstavka 3 člena 422 Davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem se vprašanje, ali se v tem primeru odtegne dohodnina z bolniške odsotnosti, samodejno odpravi.
Zneski bolniških odsotnosti so leta 2017 obdavčeni z dohodnino na enak način kot leta 2016.
Danes v več konstitutivnih subjektih Ruske federacije deluje pilotni projekt FSS, po katerem zaposleni prejemajo nadomestila za začasno invalidnost neposredno iz FSS (pododstavek 1. 9 Uredbe, odobrene z vladno uredbo št. 294 z dne 21.04 .2011). V tem primeru je uradno davčni zastopnik za dohodnino podružnica FSS, ki zaposlenemu izplačuje dodatek. Z drugimi besedami, delodajalcu ni treba skrbeti za izplačilo bolniških nadomestil ali za to, da je bolniški dopust obdavčen z dohodnino.
Medtem ko je državljan na bolniški, plačila v zvezi z njim ne opravlja le delodajalec, ampak tudi FSS. In ker bolniški dopust pomeni prenos dohodka, se od njega obračunajo tudi davki.
Ni skrivnost, da se izda bolniška odsotnost izključno na uradnem obrazcu... kar bi moralo biti:
Zahvaljujoč takemu dokumentu je lahko delavec na zasluženi bolniški odsotnosti, medtem ko se ne udeležuje dela, in prejema nadomestilo, ki bo odvisno od dohodka v preteklih mesecih.
Na žalost nadomestilo ne bo vedno 100% dohodka, prejetega v preteklih mesecih. Najpogosteje se ta znesek giblje od 60% in več.
Vse je odvisno od tega, koliko delovne dobe ima zaposleni in iz katerega razloga odsoten z dela.
Mimogrede, morate upoštevati tudi po naslednjih podatkih :
Lahko se izda bolniška odsotnost naslednjih datumov :
Če je eden od staršev na bolniški z otrokom, mlajšim od 7 let, se bolniška izpiše za celotno obdobje zdravljenja. Če je otrok star od 7 do 14 let, je največ, za kar se lahko izda bolniška odsotnost, 15 dni.
Za vsako organizacijo in državljana kot celoto ima bolniški dopust svoj namen.
V primeru bolniške odsotnosti zaradi bolezni se zaračuna odškodnina po davkih :
Ker nadomestilo za bolniški dopust pripada oddelku za dohodek, se nanj obračunavajo davki enako kot na plače.
Kar zadeva bolniško odsotnost zaradi nosečnosti in poroda, ni obdavčena in 13% se ji ne odvzame.
Kljub temu, da zakon določa, da bolniška odsotnost za nego sorodnika, pa tudi zaradi poškodb in bolezni, ni obdavčena, v resnici to velja le za bolniško odsotnost zaradi nosečnosti in poroda. In zato.
Preberite tudi: Pravice in obveznosti zaposlenega za varstvo dela
Najprej... če prideš do konca, je nadomestilo za bolniško odsotnost enaka plača. Plača je nujno obdavčena.
Drugič... bolniške odsotnosti ne plačuje država, ampak Sklad za socialno zavarovanje in delodajalec. Posledično prvih pet dni dohodnine plača delavec, šele nato - FSS.
Tretjič... tako kot v primeru prejemanja plače delavec pri obračunu in plačilu davka ne sodeluje, zato prejme nadomestilo, ki je že znižano za odstotek dohodnine.
Ker je nadomestilo za bolniški dopust tudi neke vrste dohodek, potem po 217. členu. upoštevati naslednje postavke :
Izplačila bolniških odsotnosti delno ali v celoti plača FSS. Poleg tega zaposlenemu za ta plačila ni treba zaračunavati zavarovalnih premij. In zato:
To so pravila, ki veljajo od leta 2009. Nadomestilo za bolniški dopust v tem primeru predvideva le pobiranje dohodnine.
Nova bolniška odsotnost, ki je začela veljati leta 2016, določa naslednja glavna področja:
Mimogrede, če sprednji del bolniške odsotnosti izpolni izključno zdravnik, ki sestavi dokument, potem na zgornji strani vse zgornje vrstice izpolni delodajalec. Prav tako na podlagi podatkov, vnesenih na bolniški, delodajalec izpolni plačni list, zahvaljujoč temu se upoštevajo plačila zavarovanja.
Za to jih vodi zavarovalne izkušnje :
Zato podajmo primer. Recimo, da so nekatere Ivanove zavarovalne izkušnje 3 leta. Hkrati je v povprečju v zadnjih 2 letih prejel 18.500 rubljev. V tem primeru se izvede izračun nadomestila in davka nanj na naslednji način :
Vse tiste norme, ki se nanašajo na pravice zaposlenega, ki je na bolniški, obračunavanje bolniške odsotnosti in oblikovanje lista, so zapisane v naslednjih predpisih:
Nadomestilo, ki se zaposlenemu izplača na bolniški, je nujno izraženo v potrdilu 2-NDFL in ima oznako 2300. Računovodja si mora zapomniti ta dokument.
Prenosi (brezplačno)
Letos bo v dokumentaciji za leto 2016 treba zapisati kode, odobrene leta 2015, za priročnik pa koda ostaja enaka.
Leta 2017 bo treba 13 -odstotni davek na bolniško odsotnost prenesti na nekoliko drugačen datum kot na primer leta 2015. Torej, posodobljeni izraz - najkasneje zadnji dan v mesecu, ko je bilo nadomestilo izplačano... Čeprav v tem primeru sploh ne bo pomembno, kako ste odškodnino plačali - v gotovini ali preko bančnega računa.
Ločeno je vredno govoriti o davčnih odtegljajih. Tako se v skladu s členom 226. davčni odtegljaj zadrži od zneska odškodnine na isti dan, ko je nadomestilo plačano samo. Mimogrede, ta datum je priznan kot dan, ki je najbližje dnevu izplačila plač, kar je zapisano v zveznem zakonu 255. Toda dohodnino je treba v proračun vplačati v naslednjih datumov :
Če se zahtevani znesek dvigne z bančnega računa, je treba davek plačati isti dan. Če se nadomestilo plača v gotovini iz blagajne, ima organizacija dva dni časa za prenos dohodnine. Ti pogoji za plačilo davka so določeni v 6. členu 226. člena in jih je leta 2007 potrdilo tudi Ministrstvo za finance Ruske federacije.
Trenutno se je v več regijah Ruske federacije začel pilotni projekt, po katerem zaposleni ne prejemajo nadomestila za bolniški dopust ne prek delodajalca, ampak neposredno prek FSS. To je zapisano v Resoluciji 294.
V tem primeru je po dokumentaciji davčni agent FSS, ki zaposlenemu izplača odškodnino. Posledično se delodajalec znebi glavobola, povezanega s plačilom bolniške odsotnosti in 13 -odstotnim davkom na odškodnino. Samara, Novosibirska regija in Republika Krim so med prvimi regijami, kjer je začel veljati ta zakon.
Posledično lahko rečemo, da morata FSS in delodajalec leta 2017 v zakladnico plačati davek za bolniški dopust. Hkrati delodajalec plačuje le prvih pet dni zaposlenega, ki je na bolniški, preostanek obdobja pa mora plačati FSS.
Kar zadeva zavarovalne premije, se te ne izplačujejo zaradi poškodbe, bolezni in oskrbe sorodnika. Prav tako se 13% davka ne zaračunava za bolniške odsotnosti, izdane za nosečnost in porod.
Preberite tudi: Odbitek za delovne dni brez dela ob odpustu
Zdravo! Danes se bomo pogovarjali o dohodnini iz bolniške odsotnosti in ugotovili, ali se davek odtegne ali ne. Spoznali boste primere obračunavanja dohodnine na bolniški, pogoje za prenos dohodnine, postopek za izračun bolniške odsotnosti in kaj je pilotni projekt FSS.
Bolniški dopust ali list začasne nezmožnosti za delo - uradni dokument, ki ga zaposlenemu izdajo zdravstvene ustanove in kaže na nezmožnost nadaljnjega sodelovanja zaposlenega v delovnem procesu. Ta dodatek po svojem imenu in bistvu ni nič drugega kot odškodnina v zvezi s prekinitvijo opravljanja uradnih dolžnosti.
Po drugi strani pa je takšno plačilo v veliki meri enakovredno plači, saj je njegov prejemnik prisiljen od njega plačati dohodnino - dohodnino. Če je delavec uradno registriran v organizaciji, potem funkcijo pravilnega izračuna in plačila dohodnine od bolniške odsotnosti opravlja delodajalec, ki je davčni zastopnik zaposlenega.
Splošno pravilo je, da se dohodnina za bolniški dopust plača, in to so naslednji primeri:
Primeri, ko se dohodnina iz bolniške odsotnosti ne plača:
Vsa dodatna plačila delodajalca na bolniški dopust za nosečnost in porod so obdavčena z dohodnino.
Do začetka leta 2016 so predstavniki davčnih organov delodajalca uradno zavezali, da bo po dohodnini za bolniški dopust plačal dohodnino takoj po izplačilu nadomestil. V velikih organizacijah bi strogo spoštovanje tega pravila privedlo do tega, da bi morali vsak dan v proračun nanašati nekatere zneske, upoštevajoč število zaposlenih in bolniško odsotnost. V resnici tega niso storili, sicer bi morali vzdrževati celotno računovodsko osebje.
Tako prisilno neizpolnjevanje te zahteve je povzročilo trenja med računovodstvom in davčnimi organi. Na srečo je Ministrstvo za finance zdaj spremenilo to staro pravilo, ker ni izvedljivo.
Splošno pravilo o datumu zapadlosti za plačilo dohodnine iz bolniške odsotnosti se glasi:
Delodajalec mora v imenu svojega delavca znesek dohodnine nakazati v proračun najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem je delavec prejel dodatek.
V tem primeru ni pomembno, kako je bilo plačilo zaposlenemu: v gotovini ali z bančnim nakazilom.
Koliko je treba plačati zaposlenemu na bolniški in koliko državi?
Organizacija plača le tri dni bolniške odsotnosti, preostanek plačila za okrevanje zaposlenega se odšteje od Sklada za socialno zavarovanje (FSS).
Navedimo primer... Recimo, da je delavec bolan šest dni in ima sedem let zavarovalnega kritja. Njegova skupna plača v zadnjih dveh letih je 800.000 rubljev.
Po ocenah bo povprečna dnevna plača 1.096 rubljev (800.000/730). Toda pri izračunu bomo ob upoštevanju zavarovalnih izkušenj vzeli le 877 rubljev (1096 * 80%). Znesek za šest dni brez davka je 5262 rubljev (877 * 6). Manj dohodnine - 4578 rubljev (5262-13%).
Poleg tega bo delodajalec plačal le 2631 rubljev - bolniško bolniško odsotnost za tri dni. Preostali znesek plača FSS.
Delodajalec izračuna in prenese v proračun le tisti znesek dohodnine, ki se izračuna iz njegovih lastnih plačil zaposlenemu. Se pravi, samo za tridnevni dodatek. FSS bi se moral v preostalih dneh bolniške odsotnosti ukvarjati z dohodnino.
Pilotni projekti v regijah Ruske federacije so namenjeni poenostavitvi dela računovodj in s tem celotne organizacije. Ti projekti omogočajo prenos prejemkov zaposlenim neposredno iz sklada za socialno varnost. Tu gre seveda le za tisti del dodatka, za katerega je pristojen FSS. Fundacija se ukvarja tudi z vprašanjem, kako od teh ugodnosti izračunati in prenesti dohodnino. Delodajalec mora FSS posredovati le potrebne podatke o zaposlenem.
Leta 2017 se bo pilotni projekt začel izvajati v 33 regijah. Ruska vlada namerava do leta 2020 vse regije Rusije končno prenesti na neposredna plačila.
Davki za bolniške odsotnosti v letih 2016–2017 se plačujejo v skladu z zakonodajo. V začetku leta 2017 v tej zadevi ni bilo sprememb, razen prenosa funkcije upravljanja prispevkov na Zvezno davčno službo.
Če je delavec bolan, je med boleznijo upravičen do denarnega dodatka, ki se izplača na potrdilu o nezmožnosti za delo. To je uradni dokument zdravstvene ustanove, ki potrjuje dejstvo začasne nezmožnosti za nadaljnje delo.
Ta dajatev je dohodek zaposlenega, ne pa njegova plača, zato se zanj ne zaračunavajo in ne plačujejo zavarovalne premije (klavzula 3 člena 422 Davčnega zakonika Ruske federacije). V zvezi s tem se postavlja drugo vprašanje: ali se dohodnina vzame iz bolniške odsotnosti?
Odvisno je od okoliščin, v katerih se izda bolniška odsotnost. Običajno obstajata dve situaciji in dve različici tega dokumenta, obdavčitev pa bo v tem primeru drugačna. Razmislimo o vsakem primeru posebej.
Prvi primer je dodatek, ki ga zaposleni prejema zaradi lastne bolezni, pa tudi po potrebi za nego bolnega sorodnika. Na seznamu državnih subvencij, za katere se ne plačuje dohodnina, ni navedeno (1. člen 217. člena Davčnega zakonika), zato se za takšno nadomestilo obračuna davek po 13%.
O posebnostih izračuna tega davka v letih 2016–2017 preberite v tem članku.
Druga situacija so porodniški dodatki. Ali je davek odtegnjen z glasovnice, izdane bodoči materi v času odločbe, lahko ugotovite s seznama državnih plačil, oproščenih plačila davka (1. člen 217. člena davčnega zakonika). Ta vrsta ugodnosti je vključena na seznam neobdavčene dohodnine, kar pomeni, da se odtegljaj davka ne izvaja. Izračunani dodatek brez odbitka se izplača zaposlenemu.
Delodajalci poleg sklenitve pogodb o zaposlitvi z zaposlenimi pogosto uporabljajo tudi druge možnosti sodelovanja - po pogodbah civilnega prava (GPA). Takšno razmerje ne vključuje številnih obveznosti in ima nekatere davčne prednosti.
Zlasti če se delovno razmerje z zaposlenim formalizira z GPA, podjetje ne sme obračunavati dohodkov posameznikov kot bolniške odsotnosti (14. člen zakona "O obveznem socialnem zavarovanju ..." z dne 29. decembra 2006 Št. 255-FZ). To pomeni, da ni razloga, da bi od njih kaj plačali v proračun.
Od običajnih invalidskih dajatev, ki se izplačujejo zaposlenemu, se vzame samo dohodnina. Dohodnina se ne plačuje od porodniških plačil. Plačila v okviru GPA ne predvidevajo povračila bolniške odsotnosti.
Če je vaš zaposleni bolan, mu morate za čas začasne nezmožnosti za delo izplačati dodatek na podlagi bolniške odsotnosti (člen 183 delovnega zakonika Ruske federacije, člen 1 prvega dela člena 2,). Na splošno se prvi trije dnevi bolezni iz obdobja invalidnosti delavca plačajo na stroške delodajalca, preostali dnevi - na stroške FSS (1. del 3. člena, 1. odstavek 2. dela 3. člena , 1. del 6. člena zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ).
Dodatek je treba zaposlenemu dodeliti v 10 koledarskih dneh od datuma predložitve bolniške odsotnosti delodajalcu in ga nakazati naslednji dan po imenovanju nadomestila, na dan izplačila plače, ki ga določi delodajalec (1. del 15. člen, 8. del 13. člena zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ).
Nadomestila za začasno invalidnost so izključena s seznama neobdavčenih državnih prejemkov, določenih z veljavno zakonodajo (1. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da se dohodnina odtegne od celotnega plačila bolniške odsotnosti neposredno, ko se plača zaposlenemu (členi 1, 4, člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davek morate nakazati v proračun najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem je bilo zaposlenemu izplačano nadomestilo za začasno invalidnost (člen 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če osebam, s katerimi imate sklenjene pogodbe o civilnem pravu (opravljanje storitev, opravljanje dela), ni treba plačati bolniške odsotnosti (1. člen 1. dela 2. člena, 1. del 13. člena zakona z dne 29. decembra, 2006 št. 255- FZ). Navsezadnje prispevkov za VNiM iz plačil takim izvajalcem ni treba plačati (pododstavek 2 odstavka 3 člena 422 Davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem se vprašanje, ali se v tem primeru odtegne dohodnina z bolniške odsotnosti, samodejno odpravi.
Zneski bolniških odsotnosti so leta 2020 obdavčeni z dohodnino na enak način kot leta 2019.
Danes v nekaterih volilnih enotah Ruske federacije deluje pilotni projekt FSS, po katerem delodajalec izplačuje nadomestila le za prve tri dni bolezni, delavci pa prejemajo nadomestila za obdobje od 4 dni neposredno od FSS in (pododstavki 1, 6 Uredbe, ki jo je odobrila Vlada Resolucije z dne 21.04.2011 št. 294). Prav iz "tridnevnega" dodatka delodajalcu je treba odtegniti dohodnino.
Bolnišnične ugodnosti so prikazane v 6-NDFL v oddelkih 1 in 2 v obdobju njihovega izplačila zaposlenim. Hkrati, če bolniški dopust, plačan v zadnjem mesecu četrtletja in zadnji dan tega meseca, pade na vikend, potem bo v 6-NDFL tega četrtletja bolniška odsotnost le v oddelku 1 in v oddelku 2 -že v naslednjem četrtletju (dopis Zvezne davčne službe z dne 03.13. BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti]).
Zneski nadomestil za začasno invalidnost, izplačani zaposlenemu, so prikazani v potrdilu v obrazcu 2-NDFL (
Delovni odnosi med delodajalcem in njegovim delavcem predvidevajo, da je v primeru bolezni slednjega upravičen do odškodnine - plačila začasne nezmožnosti za delo na podlagi bolniške odsotnosti. Ta dokument izda zdravstvena ustanova - bolnišnica ali poliklinika za celotno obdobje, v katerem oseba ni prikazana za delo. Po koncu bolezni delavec bolniško odsotnost predloži računovodji. Za izračun nadomestila je na voljo 10 dni, samo plačilo pa mora biti časovno omejeno na naslednji datum izplačila plače za preostanek meseca. Seveda se v času bolezni zaposleni ne obračunava običajne plače, v tem primeru pa tudi standardnih davkov ni. Ob tem se postavlja povsem logično vprašanje: ali so bolniške odsotnosti in plačila povezana z dejstvom bolezni zaposlenega obdavčljive?
Če govorimo o redni plači, potem to vključuje izračun prispevkov za zavarovanje plače, pa tudi dohodnino. Seveda veljavna zakonodaja določa nekatere posebnosti davkov, ki se zaračunavajo pri bolnišničnih plačilih.
Na splošno je treba povedati, da v postopku za izračun davkov, ki so vzeti z bolniške odsotnosti leta 2018, vsaj v primerjavi s preteklostjo ni prišlo do kardinalnih sprememb. Ta izjava velja tako za postopek obračunavanja zavarovalnih prispevkov kot za postopek obdavčitve dohodnine od dajatev.
Ali obstaja dohodnina ob bolniški odsotnosti? Odgovor na to vprašanje je zajet v 217. členu davčnega zakonika. Vsebuje seznam dohodkov posameznika, od katerih se ne odtegne dohodnina. Za čas bolezni ni nobenega nadomestila, iz česar je mogoče nedvoumno sklepati, da je treba ta davek, tako kot v običajnih primerih, zadržati neposredno ob plačilu (členi 1, 4, člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije) . Davčni zastopnik - delodajalec je dolžan zadržani davek nakazati v proračun najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem je izplačal dajatev v korist svojega zaposlenega. To je neposredno navedeno v 6. odstavku 226. člena Davčnega zakonika. Ta določba je relativno nova: sprememba se nanaša na leto 2016.
Konec leta se zneski izplačanih dajatev in od njih odtegnjene dohodnine odražajo v potrdilu v obliki 2-dohodnine. Ti zneski se upoštevajo tudi pri sestavi četrtletnega poročila 6-NDFL.
Vendar pa obstajajo situacije, v katerih delodajalec pri plačilu bolniške odsotnosti zaposlenemu ni davčni zastopnik za dohodnino. Govorimo o številnih regijah v državi, kjer je bil izveden pilotni projekt, ki vključuje neposredno izplačilo prejemkov iz sklada za socialno zavarovanje, mimo delodajalca. V takšnih razmerah podjetje ali samostojni podjetnik plača svojemu bolnemu zaposlenemu le prve tri dni začasne nezmožnosti za delo. Spomnimo, da se ti dnevi delodajalcu na tak ali drugačen način ne vračajo. Nadalje se obveznosti delodajalca zmanjšajo le na prenos dokumentov na teritorialni organ FSS, in sicer bolniško odsotnost ter potrdilo o višini zaslužka zaposlenega za prejšnji dve leti. Po prejemu teh dokumentov socialno zavarovanje plača bolniško odsotnost neposredno na osebni račun zaposlenega. V skladu s tem se delodajalec v takšni shemi sooča z obveznostjo odtegljanja dohodnine samo za plačilo prvih treh dni bolniške odsotnosti.
Delodajalec ne plačuje zavarovalnih premij iz naslova bolniških odsotnosti, ne glede na to, ali gre za plačilo prvih treh dni bolniške odsotnosti na stroške delodajalca ali plačilo za naslednje bolniške dni, ki jih delodajalcu povrne FSS.
Oprostitev plačila glavnine prispevkov - za obvezno pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje - od zneskov morebitnih zakonsko določenih prejemkov, ki so izhajali iz določb 9. člena zakona z dne 24. julija 2009 št. 212 -FZ. Ko se davčni inšpektorat ukvarja z upravljanjem zavarovalnih premij in je zakon št. 212-FZ izgubil veljavo, je podobno pravilo zapisano v davčnem zakoniku ali bolje rečeno v členu 422, ki med drugim ureja stvari, vprašanje, kaj se v letu 2018 nalaga za bolniško odsotnost v okviru plačila zavarovalnih premij.
Delodajalec prav tako ne plačuje prispevkov "za poškodbe" iz nadomestil za začasno invalidnost. To je navedeno v členu 20.2 zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ. Postopek za ta dokument se letos ni spremenil.
Hkrati pa v vseh teh normativnih aktih govorimo o zakonskih višinah dajatev. Kot veste, so odvisne od zavarovalnih izkušenj in so lahko 100%, 80% ali 60% povprečnega zaslužka zaposlenega. Hkrati obstaja praksa, da se dodatnim bolniškim delavcem plača bolniška odsotnost do 100% povprečne vrednosti. To se naredi na stroške delodajalca samega in izključno na njegovo voljo, saj FSS za takšna dodatna plačila ne kompenzira. Pravzaprav se zaradi tega izgubi status obvezne zakonske dajatve. Posledično bo moral delodajalec v tem primeru biti velikodušen pri plačanih zavarovalnih premijah od zneska dodatnega plačila. Na to zlasti nakazuje lanski dopis ministrstva za delo z dne 26. februarja 2016 št. 17-3 / B-76.
Opomba! To velja le za "redno" bolniško. Bolnišnica za nosečnost in porod ni obdavčena. Kako izračunati porodniški dopust najdete tukaj.
Vsak član osebja je lahko začasno onemogočen zaradi bolezni ali skrbi za nezdravega družinskega člana. V tem obdobju, sestavljenem s posebnim dokumentom - potrdilom o nezmožnosti za delo - delavec ne izpolnjuje svojih takojšnjih dolžnosti, vendar še vedno prejema denar v višini, določeni z zakonom.
Izvedi iz članka.
Zakonodajno urejanje vprašanj nadomestila za bolniško odsotnost poteka v dveh smereh.
V besedilu davčnega zakonika je davčna stopnja za začasno zaposlene, ki prejemajo nadomestila, jasno določena: davki, določeni z zakonom, morajo biti zadržani od vseh prejetih zneskov (1. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruska federacija). Razlog za to odločitev je, da je nadomestilo za začasno nezmožnost za delo, za razliko od drugih državnih plačil, enako plači.
IZJEMA! Samo ena vrsta bolniške odsotnosti ne bo obdavčena - izdana v zvezi z nosečnostjo in porodom ali s posvojitvijo otroka.
Praviloma se sredstva za plačilo bolniške odsotnosti, ki jo je predložil zaposlenemu, vzamejo iz dveh virov:
Računovodstvo na način, ki ga določa zakon, šteje znesek, ki ga dolguje zaposlenemu, ki ga sestavljajo denar delodajalca in FFOMS. Preden izpiše znesek, ki ga je treba zaračunati, davčni zastopnik, to je delodajalec, od tega zneska odšteje dolgovanih 13% dohodnine.
Po tem delodajalec na ZZZS vloži vlogo za povračilo plačila bolniške odsotnosti, za kar je predviden poseben obrazec 4-FSS.
Od leta 2012 v nekaterih regijah Ruske federacije deluje pilotni projekt, po katerem se je mogoče izogniti »preusmeritvi« sredstev tako, da del denarja iz »socialnega zavarovanja« izplačate zaposlenemu neposredno in ne prek delodajalca. Deluje na podlagi Uredbe Vlade Ruske federacije z dne 21.04.2011 št. 294. Namen tega projekta:
Seznam regij, ki sodelujejo v pilotnem projektu, je na uradni spletni strani Sklada za socialno zavarovanje.
Obdavčitev "neposrednih" invalidnin ima nekaj odtenkov:
Torej je treba glede na sredstva, izplačana na podlagi kakršne koli bolniške odsotnosti, razen nosečnosti, odtegniti dohodnino na običajen način, enako kot pri izračunu plač. Stopnja dohodnine v letu 2017 se ni spremenila in je še vedno 13%, kar je običajno za podjetnike in zaposlene. Tudi načelo izračuna ostaja enako.
OPOMBA! Poleg dohodnine se prispevki za socialno zavarovanje zadržijo tudi iz dohodka državljanov, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi: v Pokojninskem skladu Ruske federacije, FFOMS. Zadrževanje socialnih prispevkov ne velja za "bolnišnična" plačila.
Preostanek sredstev (za 11 dni nezmožnosti za delo) ji bo nakazal FSS, deloval bo tudi kot davčni zastopnik za dohodnino od njih.
Hkrati delodajalec ni odgovoren za prenos davčnih sredstev na naslov, to je na INFS, njegova pooblastila in obveznosti so omejene le na znesek 571 rubljev. prve tri proste dni.
Do nedavnega (do začetka leta 2016) bi morali davek na dohodek plačati v določenem roku:
2. maja 2015 je bil sprejet zvezni zakon št. 113, ki je spremenil ta postopek. Zdaj prenos dohodnine ni vezan na dan dejanskih plačil, pomembni so koledarski datumi. Davčni organi morajo plačati dohodnino do konca meseca, v katerem je bilo plačano nadomestilo (člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Trenutno (v letu 2017) obstaja oblika izkaza poslovnega izida posameznikov, ki je bila potrjena z odredbo Zvezne davčne službe št. nadomestilo se izplača hkrati s plačami, dokumentacija bo dala različne številke:
Na primer, oktobra 2016 je bil zaposleni 5 dni bolan, od 25. oktobra do 29. oktobra. Del oktobrske plače so mu skupaj z nadomestili za bolezen izplačali 10. novembra. V potrdilu o dohodnini bodo prikazani 2 različna datuma, ker se dohodek od plače po zakonu šteje za prejet novembra, dohodek od bolniške odsotnosti pa oktobra, čeprav bo denar prišel na isti dan.
Sredstva organizacije, ki sestavljajo nadomestila za bolniški dopust, se obračunajo v breme 20 "Osnovna proizvodnja", kredit 70 "Poravnava z osebjem za plače". Na račun sredstev FSS se denar dodeli na obremenitev 69-1 "Poravnave pri FSS", kredit 70. Zadržek dohodnine se izvede na obremenitev 70, kredit 68 "Poravnave davkov in pristojbin". In končno, izplačilo ugodnosti rokam že brez zneska davka gre na bremenitev 70, kredit 50 "Blagajna".
Če delavec zboli, mu je delodajalec dolžan izplačati dodatek. Ali se dohodnina v letu 2017 vzame iz bolniške odsotnosti? Če da, v kakšnem vrstnem redu in v kakšnem časovnem okviru je treba obračunati davek? Upoštevajte veljavne predpise in načrtovane spremembe zakonodaje.
Normativno razumevanje, ali je bolniški dopust obdavčen z dohodnino, je v smislu dodeljenih plačil. Pravzaprav je to nadomestilo zaposlenemu med njegovo odsotnostjo iz dobrega razloga - bolezni. Tuji zaposleni imajo med drugim pravico računati na takšne časovne razmejitve, pod pogojem, da je minimalni čas zaposlitve pri delodajalcu 6 mesecev, pa tudi plačilo obveznih zavarovalnih premij s strani podjetja z ugodnostmi. To pravilo velja za primere, ko je oseba sama bolna ali skrbi za invalidnega družinskega člana.
Opomba! Bolnišnična plačila iz splošnih razlogov se izvajajo iz dveh virov financiranja: prve 3 dni - iz lastnih sredstev delodajalca, preostale dni - iz sredstev FSS. Izjema so dajatve za otroke.
Pozor! Poleg vprašanja: Ali se ob bolniški odsotnosti obračuna dohodnina? Računovodje pogosto skrbi še ena pomembna točka. Ali moram plačati premije za dajatve? Trenutno ESSC ne velja za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčna zakonodaja ureja tudi nasprotne situacije, ko bolniška odsotnost ni predmet dohodnine. Posebne kategorije takih obdobij nezmožnosti za delo so navedene v stat. 217 NK:
Ali se bolnišničnim delavcem, zaposlenim po pogodbah GPA, odtegne dohodnina? Glede na stat. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije ni treba plačati ESSS iz nadomestil za invalidnost, to so izključeni zneski. Poleg tega se v skladu s pogodbami GPA bolniška odsotnost ne obračunava in plačuje, kar pomeni, da ni treba obračunavati dohodnine.
Pomembno je ne le vedeti, ali je dohodnina za bolnišnico, ampak tudi pravilno izračunati davek, ki ga je treba plačati v proračun. Predvidena stopnja - 13%, obdobje poročanja - mesec dejanskega izplačila dajatev. Pred izračunom morate preveriti pravilnost oblike nezmožnosti za delo, nato določiti zavarovalne izkušnje zaposlenega in izračunati povprečni dnevni zaslužek. Znesek davka se zaokroži na polne rublje.
V nekaterih regijah Ruske federacije obstaja pilotni projekt, s katerim zaposleni samostojno prejemajo ugodnosti neposredno od FSS (seznam udeležencev je v vladni uredbi št. 294 z dne 21.04.11). V tem primeru podjetje ni vključeno v izračune in ne bi smelo obračunavati dohodnine, saj je uradni davčni agent teritorialna podružnica FSS, ki dejansko izplačuje znesek dajatev. Za delodajalce se zmanjša funkcionalnost poravnav z osebjem in proračun: obveznost plačevanja bolniške odsotnosti v prvih 3 dneh bolezni ostaja obvezna. Nato se list skupaj s podatki o dohodku prenese na socialno zavarovanje.
Trenutno ministrstvo za delo razvija predloge za povečanje delovne dobe. V skladu z predlogom zakona je predvideno povečanje minimalne delovne dobe za izplačilo dajatev v višini 100% - do 15 let namesto 8; plačati 80%-do 8-15 let namesto 5-8; plačati 60% - do 8 let namesto 5. Povečanje pogojev se bo zgodilo postopoma: za približno 6 mesecev. letno za dokončanje sprememb do leta 2029.
Sklep - bolniški dopust je v letu 2017 obdavčen z dohodnino po splošnem vrstnem redu. Glavna razlika od običajnih izplačil plač je v tem, da je treba prenos davka izvesti do zadnjega dne v koledarskem mesecu, v katerem je bilo nadomestilo izplačano. V poročanju je treba zneske dohodnine odražati v obrazcih 2-NDFL in 6-NDFL, oznaka dohodka je 2300.
Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.
Odgovor na vprašanje, ali je treba za bolniški dopust uvesti dohodnino, vsebuje prvi odstavek 1. člena. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Nadomestila za začasno invalidnost so izključena s seznama neobdavčljivih dohodnin. Ker je dokument, ki potrjuje invalidnost zaposlenega, potrdilo o nezmožnosti za delo, se dohodnina obračuna od bolniške odsotnosti.
Spomnimo se plačil, ki niso predmet dohodnine (klavzula 1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Toda pri določanju vrstnega reda včasih računovodje dvomijo, ali odtegniti dohodnino iz bolniške odsotnosti, kot pri obdavčitvi plač, ali obstajajo razlike? Upoštevajte, da se zadrževanje tukaj izvaja po posebnem vrstnem redu, ki se razlikuje od odbitkov od plače zaposlenega.
Razlika je v tem, da je plačilo bolniške odsotnosti vključeno v obdavčljivi dohodek v mesecu plačila (klavzula 1 člena 223 Davčnega zakonika Ruske federacije). Obstajajo razlike v postopku plačevanja dohodnine od bolniške odsotnosti v proračun. Toda več o tem spodaj.
V poslovni praksi obstajajo okoliščine, v katerih so bili zaposleni, ki delajo v podjetju, bolni po sklenitvi pogodb o civilnem pravu z njimi. Pojavilo se je razumno vprašanje: ali se za take zaposlene plačuje dohodnina iz bolniške odsotnosti? Upoštevati je treba, da delavcem, s katerimi so sklenjene pogodbe o civilnem pravu, bolniške odsotnosti ne bi smeli plačati. V skladu s tem ni treba zaračunavati ali plačevati dohodnine.
Pri plačevanju bolniške odsotnosti v Ruski federaciji velja naslednje pravilo: prve tri dni odsotnosti z dela zaradi bolezni plača podjetje, vse ostalo plača FSS. Obstajajo lahko dvomi, ali se dohodnina odtegne zaradi bolniške odsotnosti, prejete iz tega sklada. Zgoraj je bilo že rečeno, da sredstva, izdana v okviru plačila bolniške odsotnosti, niso vključena v seznam neobdavčenih dajatev. To pomeni, da je treba celoten znesek bolniške odsotnosti obdavčiti z dohodnino.
Zakon ne deli plačil za bolniško odsotnost na obdavčljivo dohodnino in neobdavčljiv del. Zaradi tega bo odgovor na vprašanje: ali se dohodnina ob bolniški odsotnosti obračuna na račun FSS, odgovor pritrdilen.
Rok za plačilo davka na bolniško od leta 2016 je najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem je bilo nadomestilo izplačano.
Mimogrede, podoben postopek in rok za plačilo je določen za dohodnino od regresa: davek je treba zadržati in ga nakazati v proračun najpozneje zadnji dan v mesecu, ko je bil izplačan regres.
O roku za plačilo dohodnine si lahko preberete tudi v člankih:
Tako bo na vprašanje na začetku članka, ali se od dohodnine odtegne dohodnina, odgovor nedvoumen: nedvomno da .
Plačila za bolniški dopust, razen porodniških nadomestil, so obdavčena z dohodnino, ne glede na vir plačila (na stroške FSS ali sredstev delodajalca). Dohodnino iz nadomestil za bolniški dopust je treba ob plačilu zadržati in nakazati v proračun najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem je bilo nadomestilo izplačano.
Denar, ki ga oseba prejme za uporabo svojega intelektualnega ali fizičnega dela, je njen dohodek. Država zavezuje državljane, da od njih v svoj proračun plačajo določen odstotek. Zaposleni delavci uradno v primeru bolezni (lastni ali družinski član, ki potrebuje nego) lahko računajo plačilo odškodnine... Enaka pravica se pojavi pri ženskah na porodniškem dopustu.
Denar za to prihaja iz FSS (razen prvih 3 dni bolezni, ki jih plača podjetje). Oblikujejo jih mesečne obroke ki svojim zaposlenim plačujejo podjetja. Toda ali so dajatve obdavčene in ali se takšna zavarovalna plačila štejejo za dohodek osebe ter kdaj plačati dohodnino iz bolniške odsotnosti, ugotovite v tem trenutnem pregledu.
Vse odbitke ali dodatna plačila ureja zakonodaja Ruske federacije.
Od leta 2017 vprašanja, povezana s pokojninskim in zdravstvenim zavarovanjem, urejajo Davčna številka, in sicer poglavje 34... Vendar to ni vplivalo na bistvo zadeve in se tako kot v preteklih letih zavarovalne premije ne obračunavajo z bolniške odsotnosti. To je kaj Umetnost. 422 klavzula 1.1.:
"Niso predmet zavarovalnih premij za plačnike, navedene v pododstavek 1 odstavka 1 člena 419 tega zakonika:
Prispevki se ne plačujejo nobeni državni agenciji, tudi za zavarovanje škode v industriji. To dokazuje tudi Klavzula 1.1 čl. 20.2 zakona št. 125-FZ, katerega besedilo ponavlja Davčni zakonik.
Pozor! Prispevki se nikakor ne pripisujejo, ne glede na to, kdo plačuje nadomestilo, delodajalec ali sklad za socialno zavarovanje.
Obstajajo pa situacije, ko se prispevki še vedno plačujejo. Nekatere organizacije svojim zaposlenim zagotavljajo dodatna jamstva, ki presegajo zakonsko določena.
Ti lahko vključujejo 100% izplačilo potrdila o nezmožnosti za delo vsem zaposlenim, ne glede na delovne izkušnje... Na primer, če ima zaposleni krajši delovni staž, kar mu po zakonu omogoča prejemanje dajatev le v višini 60% , organizacija v celoti prenese nadomestilo, pri čemer razliko plača iz lastnih sredstev. Ker ta dodatek ni državna dajatev, se zaračuna zavarovalna premija ( Klavzula 1.1 člena 420 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tudi zavarovalne premije spadajo med ugodnosti, ki jih FSS ne more pripisati. To se zgodi, ko:
FSS takšnih plačil ne priznava, kar pomeni, da je treba z njih nakazati tudi zavarovalna plačila.
Kaj pa dohodnina - ali se v takšnih situacijah dohodnina vzame z bolniške ali ne? Bilten izdan v dveh primerih:
Razlog za izdajo biltena določa, kdo plačuje dohodnino iz bolniške odsotnosti in v kakšnih situacijah. Začnimo s prvo situacijo. Tu se od celotnega zneska dajatve odtegne davek ( 217. člen zakona št. 117-FZ).
Danes v nekaterih regijah " pilotni projekt»FSS, po katerem Sklad samostojno prenese svoj del sredstev zavarovancem. V takih primerih bosta za eno bolniško dopust dva davčna zastopnika:
Vsak od njih plača dohodnino neodvisno od svojih plačil.
Pozor! Zlasti to točko morajo upoštevati osebe, ki imajo davčne olajšave, na primer nepremičnine. V potrdilo 2-NDFL delodajalec ne bo prikazal podatkov o plačilih v sklad za socialno zavarovanje. Zato se morate za vrnitev davka, ki ga plača vladna agencija, obrniti na oddelek Sklada za potrdilo. Zaposleni, ki pri odbitku dohodnine od plač ne odtegne dohodnine, bo odštet tudi od davka na bolniško, ki ga plača FSS.
Obdavčitev porodniškega dopusta ureja isti člen kot običajni bilten. Besedilo zakona pravi naslednje:
« Niso predmet obdavčitve (oproščene obdavčitve) naslednje vrste dohodkov posameznikov:
To pomeni, da porodniški dopust ni obdavčen. A ob dohodnini zaradi bolniškega dopusta za varstvo otrok se obračuna dohodnina.
Pozor! Zaposleni, prijavljeni po pogodbah GPC, niso plačani bolniški odsotnosti in niso predmet plačil, ker delodajalec zanje ne plačuje zavarovalnih premij.
Vzpostavljen je sam postopek izplačila dajatve Zakon št. 255-FZ... Nadomestilo se izračuna v 10 delovnih dneh po tem, ko zaposleni predloži glasilo ( 15. člen). Sredstva se nakažejo naslednji dan plačila ( h. 8, čl. 13). Davek na dajatve se zadrži ob prenosu denarja na zaposlenega ( klavzula 4 čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pozor! Funkcijo plačevanja davka prevzame delodajalec, saj je davčni agent. Delavcu samemu ni treba nič navajati.
Zadržana sredstva je treba v prihodnje nakazati v regionalni proračun. Podatki o tem, koliko časa traja plačilo dohodnine iz bolniške odsotnosti drugi odstavek klavzule 6 istega člena Davčnega zakonika:
»Pri plačilu davkoplačevalskega dohodka v obliki nadomestil za začasno invalidnost (vključno s prejemki za nego bolnega otroka) in v obliki regresa za dopust morajo davčni zastopniki nakazati zneske izračunano in zadržan davka najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bila taka plačila izvedena ”.
Če je bil v regiji, v kateri se nahaja organizacija, uveden "pilotni projekt", sta postopek in pogoji za prenos dohodnine z bolniške odsotnosti nekoliko drugačna. Delodajalec zadrži davek in ga prenese v proračun le iz svojega dela plačil. Za plačilo davka na preostanek ugodnosti je odgovoren FSS, organizaciji zaradi tega ni treba skrbeti.
Davčna stopnja - 13% ... Ker pa so za tuje delavce (z izjemo HQS) od leta 2015 obvezno socialno zavarovanje, se bo to povečalo na 30% za nerezidente Ruske federacije.
Upoštevajo se nadomestila za začasno invalidnost dohodek zaposlenih, to potrjuje vključitev teh plačil v potrdilo v obliki 2-NDFL. V skladu s tem je obdavčeno. Edine izjeme so porodniške... Davek plača delodajalec, sam zaposleni v tem procesu ne sodeluje. Iz potrdila o nezmožnosti za delo se ne plačujejo zavarovalne premije.
Članek je bil napisan na podlagi materialov s spletnih mest: spmag.ru, assistentus.ru, raszp.ru, nalog-nalog.ru, workdispute.ru.
Vsak član osebja je lahko začasno onemogočen zaradi bolezni ali skrbi za nezdravega družinskega člana. V tem obdobju, sestavljenem s posebnim dokumentom - potrdilom o nezmožnosti za delo - delavec ne izpolnjuje svojih takojšnjih dolžnosti, vendar še vedno prejema denar v višini, določeni z zakonom.
Izvedi iz članka.
Zakonodajno urejanje vprašanj nadomestila za bolniško odsotnost poteka v dveh smereh.
V besedilu davčnega zakonika je davčna stopnja za začasno zaposlene, ki prejemajo nadomestila, jasno določena: davki, določeni z zakonom, morajo biti zadržani od vseh prejetih zneskov (1. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruska federacija). Razlog za to odločitev je, da je nadomestilo za začasno nezmožnost za delo, za razliko od drugih državnih plačil, enako plači.
IZJEMA! Samo ena vrsta bolniške odsotnosti ne bo obdavčena - izdana v zvezi z nosečnostjo in porodom ali s posvojitvijo otroka.
Praviloma se sredstva za plačilo bolniške odsotnosti, ki jo je predložil zaposlenemu, vzamejo iz dveh virov:
Računovodstvo na način, ki ga določa zakon, šteje znesek, ki ga dolguje zaposlenemu, ki ga sestavljajo denar delodajalca in FFOMS. Preden izpiše znesek, ki ga je treba zaračunati, davčni zastopnik, to je delodajalec, od tega zneska odšteje dolgovanih 13% dohodnine.
Po tem delodajalec na ZZZS vloži vlogo za povračilo plačila bolniške odsotnosti, za kar je predviden poseben obrazec 4-FSS.
Od leta 2012 v nekaterih regijah Ruske federacije deluje pilotni projekt, po katerem se je mogoče izogniti »preusmeritvi« sredstev tako, da del denarja iz »socialnega zavarovanja« izplačate zaposlenemu neposredno in ne prek delodajalca. Deluje na podlagi Uredbe Vlade Ruske federacije z dne 21.04.2011 št. 294. Namen tega projekta:
Seznam regij, ki sodelujejo v pilotnem projektu, je na uradni spletni strani Sklada za socialno zavarovanje.
Obdavčitev "neposrednih" invalidnin ima nekaj odtenkov:
Torej je treba glede na sredstva, izplačana na podlagi kakršne koli bolniške odsotnosti, razen nosečnosti, odtegniti dohodnino na običajen način, enako kot pri izračunu plač. Stopnja dohodnine v letu 2017 se ni spremenila in je še vedno 13%, kar je običajno za podjetnike in zaposlene. Tudi načelo izračuna ostaja enako.
OPOMBA! Poleg dohodnine se prispevki za socialno zavarovanje zadržijo tudi iz dohodka državljanov, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi: v Pokojninskem skladu Ruske federacije, FFOMS. Zadrževanje socialnih prispevkov ne velja za "bolnišnična" plačila.
Zaposlena v družbi Lorelei LLC, Natalya Levanevskaya, je bila hospitalizirana z akutnim vnetjem slepiča in je bila 14 dni na zdravljenju. Povprečni dnevni zaslužek N. Levanevske, ki ga izračuna računovodja, je 1.456 tisoč rubljev. na mesec Tako je na podlagi podatkov o potrdilu o nezmožnosti za delo, ki jih je posredoval delavec, upravičena do nadomestila v višini 14 x 1456 = 20 384 rubljev. Ta denar ji je bil pripisan skupaj s plačo za ta mesec. Organizacija mora od tega zneska odtegniti dohodnino, katere znesek bo 20 384 x 13% = 2649 rubljev. 92 kopejk Tako je znesek 20 384 - 2650 = 17 734 rubljev namenjen plačilu na potrdilu o nezmožnosti za delo za N. Levanevskaya.
Če bi LLC "Lorelei" pripadal eni od "pilotnih" regij, na primer regiji Yaroslavl, bi bil izračun videti nekoliko drugače. Na stroške družbe Lorelei LLC bi izterjani zaposleni prejel odškodnino le za prve tri dni bolezni, to je 1.456 x 3 = 4395 rubljev. Družba bo odtegnila dohodnino samo iz teh sredstev: 4395 x 13% = 571 rubljev. Tako bo N. Levanevskaya poleg plače prejela 4.395 - 571 = 3.824 rubljev.
Preostanek sredstev (za 11 dni nezmožnosti za delo) ji bo nakazal FSS, deloval bo tudi kot davčni zastopnik za dohodnino od njih.
11 x 1456 = 16.016 rubljev. - celoten znesek zapadlosti na bolniški.
16.016 x 13% = 2.082 rubljev. - velikost dohodnine.
16 016 - 2082 = 13 934 rubljev. - izročiti N. Levanevskaya.
Hkrati delodajalec ni odgovoren za prenos davčnih sredstev na naslov, to je na INFS, njegova pooblastila in obveznosti so omejene le na znesek 571 rubljev. prve tri proste dni.
Do nedavnega (do začetka leta 2016) bi morali davek na dohodek plačati v določenem roku:
2. maja 2015 je bil sprejet zvezni zakon št. 113, ki je spremenil ta postopek. Zdaj prenos dohodnine ni vezan na dan dejanskih plačil, pomembni so koledarski datumi. Davčni organi morajo plačati dohodnino do konca meseca, v katerem je bilo plačano nadomestilo (člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Trenutno (v letu 2017) obstaja oblika izkaza poslovnega izida posameznikov, ki je bila potrjena z odredbo Zvezne davčne službe št. nadomestilo se izplača hkrati s plačami, dokumentacija bo dala različne številke:
Na primer, oktobra 2016 je bil zaposleni 5 dni bolan, od 25. oktobra do 29. oktobra. Del oktobrske plače so mu skupaj z nadomestili za bolezen izplačali 10. novembra. V potrdilu o dohodnini bodo prikazani 2 različna datuma, ker se dohodek od plače po zakonu šteje za prejet novembra, dohodek od bolniške odsotnosti pa oktobra, čeprav bo denar prišel na isti dan.
Sredstva organizacije, ki sestavljajo nadomestila za bolniški dopust, se obračunajo v breme 20 "Osnovna proizvodnja", kredit 70 "Poravnava z osebjem za plače". Na račun sredstev FSS se denar dodeli na obremenitev 69-1 "Poravnave pri FSS", kredit 70. Zadržek dohodnine se izvede na obremenitev 70, kredit 68 "Poravnave davkov in pristojbin". In končno, izplačilo ugodnosti rokam že brez zneska davka gre na bremenitev 70, kredit 50 "Blagajna".
Denar, ki ga oseba prejme za uporabo svojega intelektualnega ali fizičnega dela, je njen dohodek. Država zavezuje državljane, da od njih v svoj proračun plačajo določen odstotek.
Zaposleni delavci uradno v primeru bolezni (lastni ali družinski član, ki potrebuje nego) lahko računajo plačilo odškodnine... Enaka pravica se pojavi pri ženskah na porodniškem dopustu.
Denar za to prihaja iz FSS (razen prvih 3 dni bolezni, ki jih plača podjetje). Oblikujejo jih mesečne obroke ki svojim zaposlenim plačujejo podjetja. Toda ali so dajatve obdavčene in ali se takšna zavarovalna plačila štejejo za dohodek osebe ter kdaj plačati dohodnino iz bolniške odsotnosti, ugotovite v tem trenutnem pregledu.
Vse odbitke ali dodatna plačila ureja zakonodaja Ruske federacije.
Od leta 2017 vprašanja, povezana s pokojninskim in zdravstvenim zavarovanjem, urejajo Davčna številka, in sicer poglavje 34... Vendar to ni vplivalo na bistvo zadeve in se tako kot v preteklih letih zavarovalne premije ne obračunavajo z bolniške odsotnosti. To je kaj Umetnost. 422 klavzula 1.1.:
"Niso predmet zavarovalnih premij za plačnike, navedene v pododstavek 1 odstavka 1 člena 419 tega zakonika:
Prispevki se ne plačujejo nobeni državni agenciji, tudi za zavarovanje škode v industriji. To dokazuje tudi Klavzula 1.1 čl. 20.2 zakona št. 125-FZ, katerega besedilo ponavlja Davčni zakonik.
Pozor! Prispevki se nikakor ne pripisujejo, ne glede na to, kdo plačuje nadomestilo, delodajalec ali sklad za socialno zavarovanje.
Obstajajo pa situacije, ko se prispevki še vedno plačujejo. Nekatere organizacije svojim zaposlenim zagotavljajo dodatna jamstva, ki presegajo zakonsko določena.
Ti lahko vključujejo 100% izplačilo potrdila o nezmožnosti za delo vsem zaposlenim, ne glede na delovne izkušnje... Na primer, če ima zaposleni krajši delovni staž, kar mu po zakonu omogoča prejemanje dajatev le v višini 60% , organizacija v celoti prenese nadomestilo, pri čemer razliko plača iz lastnih sredstev. Ker ta dodatek ni državna dajatev, se zaračuna zavarovalna premija ( Klavzula 1.1 člena 420 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tudi zavarovalne premije spadajo med ugodnosti, ki jih FSS ne more pripisati. To se zgodi, ko:
FSS takšnih plačil ne priznava, kar pomeni, da je treba z njih nakazati tudi zavarovalna plačila.
Kaj pa dohodnina - ali se v takšnih situacijah dohodnina vzame z bolniške ali ne? Bilten izdan v dveh primerih:
Razlog za izdajo biltena določa, kdo plačuje dohodnino iz bolniške odsotnosti in v kakšnih situacijah. Začnimo s prvo situacijo. Tu se od celotnega zneska dajatve odtegne davek ( 217. člen zakona št. 117-FZ).
Danes v nekaterih regijah " pilotni projekt"FSS, po katerem Sklad samostojno nakaže svoj del sredstev zavarovancem. V takšnih primerih bosta za eno bolniško dopust dva davčna zastopnika:
Vsak od njih plača dohodnino neodvisno od svojih plačil.
Pozor! Zlasti to točko morajo upoštevati osebe, ki imajo davčne olajšave, na primer nepremičnine. V potrdilo 2-NDFL delodajalec ne bo prikazal podatkov o plačilih v sklad za socialno zavarovanje. Zato se morate za vrnitev davka, ki ga plača vladna agencija, obrniti na oddelek Sklada za potrdilo. Zaposleni, ki pri odbitku dohodnine od plač ne odtegne dohodnine, bo odštet tudi od davka na bolniško, ki ga plača FSS.
Obdavčitev porodniškega dopusta ureja isti člen kot običajni bilten. Besedilo zakona pravi naslednje:
"Niso predmet obdavčitve (oproščene obdavčitve) naslednje vrste dohodkov posameznikov:
To pomeni, da porodniški dopust ni obdavčen. A ob dohodnini zaradi bolniškega dopusta za varstvo otrok se obračuna dohodnina.
Pozor! Zaposleni, prijavljeni po pogodbah GPC, niso plačani bolniški odsotnosti in niso predmet plačil, ker delodajalec zanje ne plačuje zavarovalnih premij.
Vzpostavljen je sam postopek izplačila dajatve Zakon št. 255-FZ... Nadomestilo se izračuna v 10 delovnih dneh po tem, ko zaposleni predloži glasilo ( 15. člen). Sredstva se nakažejo naslednji dan plačila ( h. 8, čl. 13). Davek na dajatve se zadrži ob prenosu denarja na zaposlenega ( klavzula 4 čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pozor! Funkcijo plačevanja davka prevzame delodajalec, saj je davčni agent. Delavcu samemu ni treba nič navajati.
Zadržana sredstva je treba v prihodnje nakazati v regionalni proračun. Podatki o tem, koliko časa traja plačilo dohodnine iz bolniške odsotnosti drugi odstavek klavzule 6 istega člena Davčnega zakonika:
"Pri plačilu davkoplačevalskega dohodka v obliki dajatev za začasno invalidnost (vključno s prejemki za nego bolnega otroka) in v obliki plačila za dopust morajo davčni zastopniki nakazati zneske izračunano in zadržan davka najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bila taka plačila izvedena. "
Če je bil v regiji, v kateri je organizacija, uveden "pilotni projekt", sta postopek in rok za prenos dohodnine z bolniške odsotnosti nekoliko drugačna. Delodajalec zadrži davek in ga prenese v proračun le iz svojega dela plačil. Za plačilo davka na preostanek ugodnosti je odgovoren FSS, organizaciji zaradi tega ni treba skrbeti.
Davčna stopnja - 13% ... Ker pa so za tuje delavce (z izjemo HQS) od leta 2015 obvezno socialno zavarovanje, se bo to povečalo na 30% za nerezidente Ruske federacije.
Delavec je bil bolan 5 dni. Skupni dohodek za zadnji dve koledarski leti -548 650 rubljev. Delovne izkušnje - več kot 20 let. Organizacija se nahaja v Tatarstanu, kjer deluje "pilotni projekt". Algoritem izračuna:
Izkazalo se je, da bo zaposleni za dneve bolezni prejel odškodnino v višini 3.269,37 rubljev. v dveh plačilih: od delodajalca - 1.961,62 rubljev. (2.254,74 - 293,12), od FSS - 1.307,45 rubljev. (1 503,16 - 195,41). Delodajalec in sklad bosta davke plačevala ločeno. Skupni znesek bo 488,53 rubljev.
Upoštevajo se nadomestila za začasno invalidnost dohodek zaposlenih, to potrjuje vključitev teh plačil v potrdilo v obliki 2-NDFL. V skladu s tem je obdavčeno. Edine izjeme so porodniške... Davek plača delodajalec, sam zaposleni v tem procesu ne sodeluje. Iz potrdila o nezmožnosti za delo se ne plačujejo zavarovalne premije.
