Pogodba o GPC: Davki, prispevki in druge nianse
Poleg pogodb o zaposlitvi podjetja pogosto sklenejo s posamezniki in IP civilnopravnih sporazumov. V kakšnih primerih bi morali plačati prispevke in dohodnino, odražajo takšne zaposlene v tabeli in poročanju, upoštevajte v članku.
Za plačila v okviru civilnega sporazuma, sklenjenega s posameznikom, se zavarovalne premije zaračunavajo samo v FIR in FOMS. Prispevki na FSS v primeru začasne invalidnosti in zaradi materinstva ni potrebno (odstavek 2. odstavka 3 člena. NK Ruske federacije). Prispevki za zavarovanje zahtevkov in trgovskih družb se zaračunavajo le, če je ta pogoj naveden v pogodbi o GPC (člen 1, člen 20.1 Zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ).
Prispevke je treba zaračunati na dan podpisa s posameznikom opravljenega dela opravljenega dela (pismo ministrstva za finance).
Zavarovalne premije se zaračunajo za celoten znesek nadomestila za minus neobdavčljivih zneskov, določenih v čl. Nk rf. Nadomestilo izdatkov posameznika v zvezi z opravljanjem del, opravljanje storitev po civilnih sporazumih (PP. 2, 1, člen Ruske federacije, odstavek 2 člena 20.1 in odstavkov 2, odstavek 2, \\ t Umetnost. 20.2 Zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ). Če bo posameznik predstavila primarne dokumente, ki potrjujejo stroške, ki jih imajo za opravljanje dela v skladu s Pogodbo GPC, bi morali ti stroški zmanjšati davčno osnovo za nastanek zavarovalnih premij (klavzula 1 čl. NK RF). Če ni nobenih dokazil, je treba zavarovalne premije obračunati celotni znesek plačil (čl. Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Zavarovalne premije niso potrebne za plačilo in plačilo, če je predmet Pogodbe o GPC prehod lastništva ali drugih pravic pravic na nepremičnine, prenos na uporabo premoženja (klavzula 4 čl. 420 Ruske federacije).
Če se posamezni podjetnik izvaja v skladu s sporazumom o GPC, zavarovalne premije ni treba plačati. IP plača vse prispevke neodvisno (odstavek 1 čl. 419 davčnega zakonika Ruske federacije).
Plačila v skladu s sporazumi o civilnem pravu so predmet dohodnine. Davek je treba hraniti pri plačevanju sredstev fizični osebi - izvajalca, tudi iz predplačila (odstavka 1 odstavka 1 čl. NK Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance 21. julija 2017 št. 03-04-06 / 46733).
Organizacija na izjavi posameznika mu je upravičena, da mu zagotovi strokovni odbitek (odstavek 2 čl. Davčnega zakonika Ruske federacije). Odbitek je naveden le na podlagi primarnih dokumentov, ki potrjujejo stroške pridobivanja surovin, ki jih imajo posamezniki, da bi izpolnili delo v skladu s Pogodbo GPC. Odbitek je naveden v skladu z dokumenti, ne glede na to, kdaj so bili ti stroški dejansko proizvedeni (pismo ministrstva za finance Rusije 25. oktobra 2017 št. 03-04-06 / 69945).
Osebe, ki delajo v skladu s Pogodbo GPC, so upravičene tudi do standardnega davka (člen 218 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Toda nepremičninski odbitek posameznikom v tem primeru ni določen. Odbitek nepremičnin lahko zagotovi delodajalec, družba, ki je vpisala v pogodbo GPC, v zvezi s fizičnim obrestim, ni delodajalec (člen 8 čl. 220 davčnega zakonika o Ruski federaciji, pismo zvezne davčne službe Ruske federacije 07.03.2017 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]).
Plačila po sporazumih o GPC se odražajo v izračunu 6-NDFLS in pomagajo 2-NDFL.
Če je sporazum o GPC sklenjen z OP, NDFL ni potreben za plačilo. V tem primeru je sam podjetnik plača davek od njenega dohodka.
V računovodski tabeli delovnega časa, individualnost, s katero se ne odražajo pogodb GPC.
Takšne osebe ne veljajo pravila domačih delovnih predpisov organizacije, ter norme delovnega prava ne veljajo zanje (del 8 čl. TK Ruske federacije). Izračun zneska nadomestila "sporazumov" se ločeno izhaja od kadrovskega osebja brez uporabe računalniškega ali poravnalnega plače.
V SZV-M so vsi posamezniki navedeni, s katerimi se pogodb o delu in civilnopravni sporazumi sklenejo (odstavek 2.2. Umetnost 11. člena Zveznega zakona z dne 01.04.1996 št. 27-Fz, odstavek 1 čl. 7 zvezdic Zakon 15.12. 2001 št. 167-фз).
Obravnavati zavarovalne premije. Vendar pa obstajajo tudi izjeme - plačila, za katera so vložitve niso potrebne za nastanitev. Ta članek obravnava takšna neobdavčne zavarovalne premije v letu 2017.
Preden ugotovimo, kakšna plačila niso predmet obdavčevanja zavarovalnih premij, opredeljujemo, da je treba prispevke. V skladu z odstavkom 1 čl. 420 Davčnega zakonika o Ruski federaciji se zaračuna zavarovanje za plačila dela (plače, premije, nadomestila in druga plačila zaradi delovnih razmerij) in pogodbe o storitvah GPC ter pogodbe o delu in delovanju ter pogodbi o delovanju, izdajanju licenc in pogodb za odtujitev izključnih pravic Dela znanosti, literature in umetnosti.
Če ni predmet predmeta, vam ni treba napadati izolacij. Na primer, dividende, ki jih je treba zaračunati zavarovalne premije? Ker so dividende del dobička družbe, razdeljeni med udeleženci, ki niso povezani z obdavčljivimi delavci na delovnem razmerju, ni (pismo Ruske federacije Ruske federacije 11/17/2011 št. 14-03-11 / 08 -13985).
Prvič, da so plačila posameznikom, da NC ne priznava predmeta primera sploh:
Drugič, čl. 422 Davčni kodeks Ruske federacije navaja izčrpen seznam plačil, ki jih neplačajo zavarovalne premije, od 15 točk. Delodajalci zlasti ne bi smeli zaračunati zavarovanja naslednjih plačil: \\ t
Tretjič, nekatera plačila ne veljajo le nekatere brezslicije (klavzula 3 čl. 422 davčnega zakonika o Ruski federaciji):
Zdravstvene koristi niso predmet zavarovalnih dajatev (1. odstavek čl. 422 davčnega zakonika o Ruski federaciji). To velja tako za znesek ugodnosti, ki ga plača delodajalec (prvih 3 dni) in znesek, ki ga zahtevajo FSS.
Kljub temu je v nekaterih primerih bolnišnica predmet zavarovalnih premij: \\ t
V letu 2017 je postopek spremenil postopek za neuspeh dnevnega zavarovanja (klavzula 3 čl. 217; odstavek 2 čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije):
Preostali potne stroške, potrjeni z dokumentiranimi, niso v celoti prispevki.
Za odsev plačil neobdavčljivih plačil so ustrezne vrstice dodeljene izključitvi. Tako v pododdelku 1.1 Priloge 1, znesek, ki ni predmet obveznih "pokojninskih" prispevkov (040 linije), v pododdelku 1.2 - znesek, ki ni predmet davčnega prispevka (040 linije) na OMS, v Dodatku 2 - znesek ne veljajo prispevki za primer primera in materinstvo (vrstica 030). Vrstice se nanašajo na določbe umetnosti. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije (Dodatek št. 2 do vrstnega reda zvezne davčne službe Ruske federacije 10.10.2016 št MMB-7-11 / 551).
Vsak računovodja je dolžan poznati zneske, ki niso predmet davčnih prispevkov. Konec koncev, prav iz tega, da je kakovost poročanja o zavarovalnih premijah, ki od leta 2017 preverijo davčni organi. V tem članku bomo povedali o vseh takih plačil.
Na splošno bi bilo treba znesek, ki ni predmet postopka zavarovalnih premij, v letu 2017 neposredno omeniti v členu 422 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. V zadnjem času, ki ureja to vprašanje.
Ta člen je v celoti našteti znesek, ki ne obdavčljivi zneski v letu 2017. To pomeni v praksi. Če je računovodja premagal dvome, kakšne zneske niso predmet obdavčitve po zavarovalnih premijah, se je treba sklicevati na člen 422 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Če so tam omenjeni, to pomeni, da vam ni treba nastati prispevkov.
Davčni organi ne pozdravljajo razlago umetnosti. 422 Davčna koda. Zato je običajno zadnja beseda za njimi, kateri zneski niso predmet davčnih prispevkov.
| Vrsta plačila | Pojasnilo |
|---|---|
| Država Zvezne, regionalne in lokalne ključavnice | To vključuje nadomestila za brezposelnost in druge deleže v okviru obveznega socialnega |
| Vse vrste nadomestila od države (v predpisih) | Lahko so povezani z: · Škoda zaradi škode na področju zdravja; · Brezplačna namestitev v stanovanjskih, komunalnih storitvah, hrani, gorivu ali njihovem denarnem ekvivalentu; · Produkcija proizvodov ali denarja namesto njih; · Plačajte športno prehrano, druge atribute za profesionalne športe; · Odpuščanje (izjema: a) Odškodnina za nezahtevane počitnice; b) Priročnik za dnevno izklop in povprečna plačo za mesec več kot 3x-prekratno velikost (šest kite. - Severna ozemlja); c) odškodnina glave, njegov chammaus in načelnik več kot trikratni povprečni mesečni plačniki); · Priprava, preusposabljanje in napredno kvalifikacije osebja; · Stroški izvajalca za civilni sporazum; · Zaposlitev, ki je bila zavrnjena, zaradi reorganizacije ali zaprtja organizacije, IP, notarja, odvetnika itd. · Izvajanje delovnih obveznosti, vključno s prehodom na drugo mesto (izjema: denar za negativne dejavnike dela), odškodnina za mlečne izdelke, za nezahtevane počitnice (kadar ni povezana z odpuščanjem). |
| Enkratno mat. Pomoč | · Ljudje zaradi naravnih nesreč ali drugih nujnih primerov za odškodnino za materialno škodo ali škodo njihovim zdravju, pa tudi žrtvam terorističnih napadov; · Zaposleni, ki je umrl član družine; · Zaposleni ob rojstvu (posvojitev, posvojitev) otroka (vključno s skrbništvom) v prvem letu. Omejitev: do 50 ton. Za vsakega otroka. |
| Dohodki avtohtonih ljudstev iz tradicionalnega ribolova | Izjema: top |
| Znesek zavarovalnih odbitkov | Naslednja plačila ne velja obdavčitev po zavarovalnih premijah: \\ t · Prispevki za obvezno osebje; · Prispevki po pogodbah o prostovoljnih osebnih zavarovanjih delavcev z obdobjem 1 leta za plačilo med. stroški; · Prispevki po pogodbah za med. Storitve zaposlenim za obdobje enega leta z licenčnim medom. organizacije; · Prispevki pod prostovoljnimi sporazumi o osebnem zavarovanju v primeru njihove smrti / ali škode za zdravje; · Pokojninski prispevki v okviru pokojninskih sporazumov, ki niso državni. |
| Dodatni prispevki delodajalcev za kumulativno pokojnino | Do 12. r. na leto za vsakega zaposlenega |
| Šasta zaposlenih s severnih ozemelj do mesta počitnic in nazaj in pregona prtljage do 30 kg kilogramov | Če počitnice v tujini, potem stroški prehoda ali let niso predmet (vključno s prtljago na 30 kg) |
| Plačila iz volilnih odborov, referendumskih komisij iz volilnih skladov | Naslov, izvoljen v Ruski federaciji: od predsednika Ruske federacije na lokalni ravni |
| Stroški enotnih oblačil in uniform | Vprašanje na podlagi zakona, kot tudi javnih uslužbencev. Ali z delnim plačilom. Ostaja v osebno uporabo. |
| Stroški privilegijev | Na podlagi zakona določenim kategorijam zaposlenih |
| Mat. Pomagati delavcem | Do 4000 rubljev. na osebo za predvideno obdobje |
| Plačilo delavcev | Z velikimi in dodatnimi strokovnimi izobraževalnimi programi |
| Zneski zaposlenim pri plačilu obresti na posojila, posojila | Razume se, da se posojilo pripelje na nakup in / ali gradnjo stanovanj |
| Denarna sredstva, zagotavljanje izdelkov in stvari | Zadeva vojaške, ATS, gasilska služba, vodje zveznega feldgerja, zaposlenih v WIS, carinski organi |
| Plačila in druga plačila za sporazume o delu in civilnem pravu (vključno z avtorskimi pravicami) v korist tujcev, osebe brez državljanstva, ki začasno prebivajo v Ruski federaciji | Izjema: Ko se take osebe priznajo na ruskem pravu zavarovanca |
V letu 2017, v zvezi s plačili, ki niso predmet zavarovalnih premij, se ni zgodilo globalnih sprememb. Njihova sestava se praktično odraža v davčnem zakoniku Ruske federacije iz zakona o zavarovalnih prispevkih št. 212-FZ.
Sprememba se je dotaknila samo dnevno. Njihove velikosti so ostale enake:
Od leta 2017 pa bo zaračunala prispevke za preseganje podatkov.
Ne bi smelo dvomiti, ali je obdavčitev bolnišnice predmet zavarovalnih premij. V veliki večini - ne. In nobenih prispevkov, vključno s poškodbami. In v smislu dajatev države, in pri plačilu delodajalca prvih dni bolezni.
Dejansko se plačila v bolnišnici obdavčijo po zavarovalnih premijah le, če podjetje plača liste invalidnosti, ki temelji na 100% povprečnih plač.
Računovodja ne bi smel biti v dvomih, ob upoštevanju postopkov in lastnikov podjetij, ki so predmet zavarovalnih premij. Čeprav v členu 422 davčnega zakonika niso imenovani, vendar jih še ni treba uvesti. To potrjujejo številna pojasnila sredstev. Na primer, črka FSS z dne 11/17/2011 št. 14-03-11 / 08-13985).
Prav tako niso predmet obdavčitve po zavarovalnih premijah, nekateri zneski, ki jih a priori niso vključeni v bazo podatkov. So nekoliko dvorci iz vseh zgoraj navedenih in so predstavljeni v spodnji tabeli.
Opozoriti je treba, da so bili v letu 2017 zneski, ki jih zavarovalne premije dopolnili z drugim položajem (pod. 3 odstavka 3 čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije). Govorimo o nadomestilih za samozaposlene v letu 2017 in 2018. Za njih bi moral zakon sprejeti delavce v gospodinjstvu, kot tudi tutorje.
V skladu s sedanjo obliko enkratnega izračuna za zavarovalne premije, da se ne obdavčljivi zneski v njem odražajo. Čeprav njihova podcenjevanje ne bo igrala temeljne vloge pri izračunu zneska prispevkov za plačilo.
Sprva se zadevna plačila odraža v vrstici 030. in nato prenesena na linijo 040, znesek, ki ni predmet davčnih prispevkov (pododdelki 1.1 in 1.2 Priloge 1). Na podlagi številk so prikazane te vrstice.
