Velika in uspešna podjetja zaposlenim pogosto dajejo brezobrestna posojila. Vodje lahko na ta način zadržijo zaposlenega na delovnem mestu ali ga nagradijo za dobro delo. Pridobitev takšnega posojila je za zaposlenega lažje in bolj donosna. Običajno delodajalec svojim zaposlenim ponudi brezobrestna posojila ali po simboličnih obrestih.
Vse pogosteje se delavci obračajo k delodajalcu po denar in ne na banko. Kreditne in finančne družbe – pa naj bodo to banke, mikrofinančne organizacije ali potrošniške zadruge – zožijo valuto za določeno obdobje, ki je predmet plačljivega odplačila.
Pogodba o dajanju brezobrestnega posojila krši načelo plačil, zaradi česar bodo finančne družbe poslovale z izgubo. Iz tega razloga je nemogoče pridobiti brezobrestna posojila od takšnih organizacij.
Seveda je v določenih okoliščinah stranki mogoče zagotoviti posojilo po minimalni obrestni meri, vendar to velja za posebne programe in preverjene stranke. Pogoji za brezobrestno posojilo v vsakem podjetju so individualni in se izvajajo po presoji šefa.
Pogosto se njegova registracija začne s pisno izjavo zaposlenega, ki navaja motive in namene, za katere potrebuje denar. Dolg se plačuje postopoma in po vrstnem redu, določenem v pogodbi.
Določbe pogodbe začnejo veljati ne po podpisu, ampak šele po prejemu denarja. Za potrditev prejema valute mora zaposleni predložiti plačilni nalog in odhodkovni blagajniški nalog, poleg tega pa lahko izkaže potrdilo o posojilu.
Vsako brezobrestno posojilo je na voljo za predčasno odplačilo, za razliko od posojila z obrestmi.
Posojilojemalec mora navesti rok za odplačilo dolga in postopek odplačila, če čas pogodbe ni določen ali je posojilo neomejeno, je treba valuto vrniti po 30 dneh po prvi zahtevi posojilodajalca. Če v pogodbi niso opisani načini odplačevanja dolga, lahko posojilojemalec denar plača po lastni izbiri - plača ga na blagajni posojilodajalca ali na njegov tekoči račun.
Brezobrestno posojilo se lahko zaposlenemu v podjetju zagotovi na dva načina:
V pogodbi mora biti jasno navedeno, da je posojilo brezobrestno. V tem primeru obveznost plačila dohodnine pade na ramena samega zaposlenega, ne pa tudi podjetja. Če prejemnik ne opravi odbitkov, bodo v tem primeru pooblaščeni organi postavili vprašanja posebej njemu.
Če je bila prejeta valuta vložena v nakup stanovanja, morate pridobiti dovoljenje davčnega organa za uporabo davčne olajšave.
Če v pogodbi med podjetjem in zaposlenim ni navedena višina posojila (tudi v primeru brezobrestnega posojila), je treba izračun opraviti na podlagi ključne obrestne mere v obdobju odplačevanja. Izjema je trenutek najema posojila. Na primer, v začetku leta 2019 je bila stopnja 11%, v drugi polovici leta - 10,5%. Za izračun vrednosti obrestne mere za določeno obdobje se vrednost ključne stopnje deli z 12.
Podjetje lahko svojemu zaposlenemu zagotovi posojilo za posamezen program, ki je koristen za obe strani. Upravni odbor lahko odobri brezobrestno posojilo tako za ciljne namene kot za osebne potrebe. Zakonodaja naše države ne predvideva nikakršnih omejitev pri uporabi denarja, odvzetega od podjetja.
Cilji te vrste posojil so lahko naslednji:
V civilnem pravu je čas vračila predmeta posojilne pogodbe in čas njenega podaljšanja neomejen. Kljub temu upravitelj v večini primerov posoja valuto za kratko obdobje, ne več kot 1 leto. Vendar ima pravico podaljšati pogodbo za čas, ki se mu zdi potreben.
Za potrditev, da je bila prejeta valuta porabljena za določen namen in da se plača posojilojemalca ne sme zadržati za materialne koristi, mora posojilojemalec pripraviti obvestilo davčnega organa svojemu upravitelju. Toda da bi ga dobil, bo moral posojilojemalec potrditi ciljno porabo denarja.
Vsak posojilojemalec lahko dobi brezobrestno posojilo. Glavna stvar je, da strankam uspe doseči popoln dogovor z vodstvom. Prav tako podjetja nimajo zakonskih omejitev, ki bi vplivale na kreditiranje.
Kredit za nakup stanovanja se izda na podlagi standardne posojilne pogodbe.
Dokument vsebuje naslednje informacije:
Razpored plačil dolžniških obveznosti je priložen k pogodbi. Ta dokument se razvija z velikimi dolgovi, zato jih je nemogoče odplačati v enem plačilu. Pri oblikovanju plačilnega načrta to ne vpliva na trajanje posojila, za katerega velja posojilna pogodba.
Posojilojemalec lahko odplača izposojena sredstva na enega od naslednjih načinov:
Če je v posojilni pogodbi jasno opredeljena kakršna koli možnost plačila dolga, potem posojilodajalec nima pravice na lastno pobudo na kakršen koli drug način pobirati valute.
Tako je pogosto v pogodbah določen pogoj, da je delavec dolžan vsak mesec odplačevati posojilo v majhnih obrokih. Tudi če krši pogoje, zaradi katerih bo imel več zamud zapored, delodajalec nima pravice zadržati ustreznega zneska od plače zaposlenega.
Ta način posojanja je z materialnega vidika za zaposlenega precej koristen. Tukaj pride do precejšnjih prihrankov pri obrestni meri, ki so podrobno opisani v pod. 1, 1. čl. 212 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če delavec od svojega delodajalca prejme brezobrestno posojilo, potem davčnega zastopnika zastopa podjetje, ki je dalo posojilo.
Obračun davka izvajajo davčni uradniki po obračunskem načelu od samega začetka davčnega obdobja na koncu vsakega meseca. Zastopnik mora prikazati znesek davka, ki je bil že zadržan v prejšnjem obdobju davčnega obdobja.
Davčni zastopniki morajo obračunani znesek davka odtegniti le od dohodka zaposlenega, vključno z njegovo plačo, ko so dejansko izplačani. Hkrati ta znesek ne sme presegati 50% zneska plačil.
Kadar zakonodaja zavezancu prepoveduje prejemanje namenskega premoženjskega odbitka, čeprav je bil ta že opravljen nekoliko prej, se njegovi dohodki, zagotovljeni v obliki premoženjske koristi, na podlagi čl. Umetnost. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije, je treba obdavčiti po 35-odstotni stopnji.
Če namen prejema denarja ni bil novogradnja ali nakup nepremičnine, se upošteva stopnja 34 %. Osnovo, obdavčeno z dohodnino po napihnjeni stopnji, je prepovedano zmanjšati za davčne olajšave. To je podrobno opisano v 4. odstavku čl. 210 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če je dohodek zaposlenega izražen v tuji valuti, se denar pretvori v rublje po predpisih Centralne banke Rusije.
Za zaposlenega je znesek odpuščenega dolga ekonomsko ugoden. Poleg tega je treba pri ugotavljanju davčne osnove za dohodnino biti pozoren na vse dohodke zaposlenega, ki jih je prejel tako v naravi kot v denarju oziroma pravice do razpolaganja, s katerimi ni imel. Davčni zakonik to določa v členu 1 čl. 210 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če se podjetje odloči, da bo zaposlenemu dalo določen znesek denarja, se mu obveznost plačila tega dolga samodejno odstrani, zaradi česar ima možnost, da svoj denar porabi, kot se mu zdi primerno.
Posledično delavec prejme dohodek v višini odpuščenega posojila, ki ga je dal od podjetja. Ta znesek je tudi obdavčen po 13-odstotni stopnji.
Nedvomno ima brezobrestno posojilo zaposlenemu v podjetju ogromen seznam prednosti v primerjavi s klasičnim bančnim posojilom. Konec koncev je veliko bolj donosno in udobneje izdati posojilo pri delodajalcu. Torej lahko delavec plača dolg po svojih najboljših močeh, ne da bi plačal globe in obresti.
1. Kako pravilno urediti zagotavljanje izposojenih sredstev zaposlenim.
2. Kakšen je davčni in računovodski postopek za posojila zaposlenim.
3. Kakšne so posledice odpuščanja dolga posojilojemalcu.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije dajanje posojil ni izključna pravica kreditnih organizacij, zato delodajalcem nič ne preprečuje, da bi "podpirali" svoje zaposlene z izposojenimi sredstvi. Pogoji za odobritev posojil na delovnem mestu se lahko bistveno razlikujejo od bančnih: nižja ali celo ničelna obrestna mera, daljša odplačilna doba ali posojilo za nedoločen čas (na zahtevo) itd. Tako so za zaposlene koristi pridobivanja tovrstnih posojil očitne. Vendar pa ima za delodajalca dajanje posojil zaposlenim svoje prednosti, na primer povečanje zvestobe in dodatne motivacije zaposlenih, način za ohranitev dobrih strokovnjakov. Zato delodajalci z zadostnimi finančnimi zmožnostmi praviloma ne zavrnejo izdaje posojila svojim zaposlenim. Kaj mora računovodja (in ne samo) vedeti o posojilih zaposlenim, preberite v članku.
Zagotovitev izposojenih sredstev zaposlenemu je formalizirana s pogodbo, po kateri posojilodajalec (delodajalec) nakaže določen znesek denarja posojilojemalcu (zaposlenemu), ta pa se zavezuje, da ga bo vrnil. Pri sestavljanju posojilne pogodbe z zaposlenim je treba upoštevati naslednje pomembne pogoje:
! Opomba:Če obrestna mera ni določena v pogodbi, se šteje, da je privzeto enaka obrestni meri refinanciranja, ki je veljala v času vračila posojila (del posojila) (1. člen 809. člena Civilnega zakonika z Ruska federacija). Da bi bilo posojilo brezobrestno, je treba v pogodbi predpisati pogoj o neobračunavanju obresti, na primer: »obresti za uporabo izposojenih sredstev po tej pogodbi se ne obračunavajo«.
Posojilna pogodba z delavcem se praviloma sestavi v kakršni koli obliki na podlagi vloge zaposlenega. Poleg naštetih pogojev je treba v posojilni pogodbi predpisati obdobje, za katero je posojilo izdano, način prenosa zneska posojila (iz blagajne organizacije, z nakazilom na račun zaposlenega), način vračila posojila (odtegljaj iz plače, prenos na račun organizacije, polaganje na blagajno), pa tudi namen pridobitve posojila s strani zaposlenega. Še posebej pomembno je, da pišete natančno in jasno namen pridobitve posojila zaposlenega, če je to povezano s pridobitvijo stanovanja, pa tudi zemljišča za gradnjo stanovanja. Postopek obdavčitve dohodnine premoženjske koristi pri uporabi izposojenih sredstev je odvisen od namena posojila, o čemer bomo govorili v nadaljevanju.
Pravilna sestava posojilne pogodbe z zaposlenim je polovica uspeha: najbolj "zanimivo" za računovodjo se začne po dejanski izdaji posojila. Najprej je treba ugotoviti, ali ima zaposleni materialne koristi iz prihrankov pri obrestih za uporabo izposojenih sredstev. Prihodek v obliki premoženjske koristi se pojavi, ko je obrestna mera po posojilni pogodbi nižja od 2/3 obrestne mere refinanciranja, ki je veljala na dan prejema dohodka. Znesek materialnih koristi se lahko izračuna po naslednji formuli:
MV = SZ x (2/3 st. Ref. - st. Z.) / 365 (366) x t, kje
Premoženjska korist, ki jo prejme delavec pri uporabi izposojenih sredstev, je obdavčena Dohodnina po stopnji 35% ... Dohodnino je treba odtegniti na dan, ko delavec prejme dohodek v obliki premoženjske koristi, in sicer:
Za boljše razumevanje, kako se od nje obračunava premoženjska korist in dohodnina pri odobritvi posojila zaposlenemu, predlagam uporabo primera.
Primer izračuna materialnih koristi po posojilni pogodbi z zaposlenim
Organizacija LLC "Omega" je sklenila posojilno pogodbo s svojim zaposlenim Egorovim A.N. Po pogojih pogodbe je posojilo v višini 30.000 rubljev. izdano 01.09.2014 za 3 mesece po 5% letno *. Posojilo se odplačuje mesečno v enakih obrokih (po 10.000 rubljev), mesečno se odplačujejo tudi obresti.
Delavec je vsak zadnji dan v mesecu preko blagajne prispeval denar za odplačilo posojila. Stopnja refinanciranja na dan 30. 9. 2014, 31. 10. 14., 30. 11. 2014 je bila 8,25 %, torej 2/3 obrestne mere refinanciranja - 5,5 %.
* Če je bil zaposlenemu zagotovljeno brezobrestno posojilo, je bilo treba pri izračunu premoženjske koristi znesek posojila pomnožiti z 2/3 obrestne mere refinanciranja in ne z razliko v obrestnih merah. Na primer, materialna korist za september je bila: 30.000 x 5,5% / 365 x 30 = 135,62 rubljev.
Dohodnina, obračunana od materialnih koristi, se odtegne od vseh takojšnjih plačil zaposlenemu (na primer od plač).
! Opomba: Premoženjska korist ni obdavčena z dohodnino prejeti iz prihrankov na obresti za uporabo izposojenih sredstev, če je bilo zaposlenemu izdano posojilo za novogradnjo ali nakup stanovanjske hiše, stanovanja, sobe ali deleža (deleže) v njih na ozemlju Ruske federacije, kot tudi zemljišča za individualno stanovanjsko gradnjo in zemljišča, na katerih se nahajajo kupljene stanovanjske stavbe, ali deleži (deleži) v njih (3. odstavek 1. odstavka 1. odstavka 212. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) . Za to morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
Sredstva, dana zaposlenemu kot posojilo, se ne nanašajo na odhodke, ki se upoštevajo pri obračunu dohodnine in enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu. V skladu s tem vračilo posojila ni dohodek niti v splošnem niti v poenostavljenem sistemu obdavčitve.
V primeru, da je zaposlenemu zagotovljeno obrestno posojilo, se znesek obračunanih obresti všteva v prihodke iz poslovanja in je predmet obdavčitve (2. odstavek 4. točka 328. člena, 6. člen 250. člena, člen 6 člena 271 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V nekaterih primerih lahko delodajalec delavca sreča na pol in mu odpusti dolg po posojilni pogodbi, na primer zaradi težkega finančnega položaja. Obstajata vsaj dve možnosti za formalizacijo takšne odločitve: prek sporazuma strank o odpustu dolga ali na podlagi pogodbe o donaciji.
Če je odpust dolga formaliziran s sporazumom:
Če je neplačani znesek posojila sestavljen z darilno pogodbo:
Tako je tako delodajalcu kot delavcu bolj donosno, da obveznosti iz posojilne pogodbe prekineta z donacijsko pogodbo. Več o tem, kako pravilno urediti darilo za zaposlenega in na kaj biti pozoren, si lahko preberete v članku.
Posli dajanja posojil zaposlenim se vodijo na kontu 73 »Poravnave s kadri za druge posle« na podračunu 1 »Poravnave danih posojil«. Hkrati je postopek obračunavanja posojil zaposlenim odvisen od posebnih pogojev, določenih s pogodbo: načina odobritve in odplačevanja, ali gre za posojilo na podlagi obresti ali brez obresti itd.
|
Debet računa |
Kredit na računu | |
| 50 "Blagajna" (51 "Poravnalni račun") | Posojilo zaposlenemu | |
| 73/1 "Poravnave danih posojil" | 91/1 "Drugi prihodki" | Natečene obresti na posojilo |
| 50 "Blagajna" (51 "Poravnalni računi", 70 "Plačila z osebjem za prejemke") | 73/1 "Poravnave danih posojil" | Odplačano (delno odplačano) posojilo, obresti na posojilo (ali zadržane od plače) |
| 70 "Plačila osebju iz naslova prejemkov" | 68/1 "Poračuni s proračunom za dohodnino" | Dohodnina, odtegnjena od dohodka zaposlenega v obliki premoženjske koristi |
| 91/2 "Drugi stroški" | 73/1 "Poravnave danih posojil" | Odpuščeni znesek posojila je bil odpisan kot odhodek. |
Se vam zdi članek koristen in zanimiv - delite s kolegi na družbenih omrežjih!
Še vedno so vprašanja - vprašajte jih v komentarjih k članku!
Včasih mora računovodja delati za svoje kolege, največkrat za odvetnike, preden lahko opravi svoje delo – sestavi dokumente, vpiše in obračuna davke. V tem članku vam bomo svetovali, katera pogodba je primerna, če podjetje posoja denar zaposlenemu, in vam povedali, kako to operacijo registrirati v programu "1C: Upravljanje plač in človeških virov 8".
Delavec je delodajalca zaprosil za posojilo. Če je direktor dal zeleno luč, bo moral računovodja izdati denar in dokončati posel. Če želite to narediti, se morate najprej odločiti, katera pogodba je bila dejansko sklenjena: posojilo, posojilo ali posojilo?
Opredelitev posojilne pogodbe je navedena v členu 819 Civilnega zakonika Ruske federacije. V skladu z določbami tega člena se posojilo lahko izda izključno v denarju, kot upnik lahko nastopa le banka ali druga kreditna organizacija.
Pogoj za posojilo sta odplačilo in odplačilo, torej denar je treba vrniti in nujno z obrestmi. Tako podjetje, ki ni kreditna institucija, ni upravičeno izdati posojila svojemu zaposlenemu.
Naslednji sporazum so posojila ali brezplačna uporaba (člen 689 Civilnega zakonika Ruske federacije). Po posojilni pogodbi se stvar brezplačno prenese v uporabo posojilojemalcu. Glavna razlika od drugih dolžniških pogodb: posojilojemalec mora to določeno stvar vrniti v enakem stanju, kot ga je vzel (ob upoštevanju normalne obrabe). To pomeni, da mora biti stvar individualno opredeljena, na primer avto ali zgradba. Po posojilni pogodbi je nemogoče posojati denar.
Po posojilni pogodbi ena stranka (posojilodajalec) prenese v last druge stranke (posojilojemalca) denar ali druge stvari, ki jih določajo splošne (in ne posamezne) značilnosti. Posojilojemalec se zavezuje, da bo posojilodajalcu vrnil enak znesek denarja ali enako količino drugih stvari iste vrste in kakovosti, ki jih je prejel (člen 807 Civilnega zakonika Ruske federacije). Tako je posojilna pogodba primerna za formalizacijo dolžniškega razmerja z zaposlenim.
V eni tabeli smo zbrali vse posebnosti naštetih sporazumov.
Razlike med posojilnimi, kreditnimi in posojilnimi pogodbami
|
Pogoji pogodbe |
Kredit |
Posojilo |
Posojilo |
|
Stranka pogodbe |
Posojilo lahko zagotovi le specializirana organizacija |
Za pogodbene stranke ni omejitev |
|
|
Objektna pogodba |
Izključno gotovina |
Stvari, vključno z denarjem, ki nimajo individualnih značilnosti |
Stvari z individualnimi lastnostmi |
|
Povratnost |
Posojilojemalec mora denar vrniti |
Stvar postane last posojilojemalca, zato vrne drugo, a popolnoma enako |
Nepremičnina ne preide v last posojilojemalca, zato mora to posebno stvar vrniti |
|
maščevanje |
Obresti za posojilo so obvezne |
Neplačana posojilna pogodba je težavna. Če pogodba ne določa obresti, potem njihov znesek ustreza obrestni meri refinanciranja na dan poplačila dolga. Pogoj neodplačnosti mora biti določen v pogodbi. Izjeme: med državljani je bila sklenjena posojilna pogodba za znesek, ki ne presega 5.000 rubljev; ne gre za denar, ki se prenese po pogodbi. V teh dveh primerih se predpostavlja brezobrestna pogodba. |
Posojilna pogodba je brezplačna |
|
Omejitve |
Gospodarska organizacija nima pravice prenesti premoženja v brezplačno uporabo lastnikom, pa tudi vodji ali članu organov upravljanja ali nadzora. |
Denar se lahko da zaposlenemu tako ob obrestih kot brezplačno. Če je vaša pogodba brezplačna, mora biti to v njej jasno navedeno. V nasprotnem primeru se privzeto uporablja pravilo iz člena 809 Civilnega zakonika Ruske federacije, po katerem se odstotek določi na podlagi stopnje refinanciranja. Izjema je, če se po pogodbi prenesejo druge stvari in ne denar. V takem primeru je odsotnost klavzule o obrestni meri v pogodbi samodejno brezplačna. Posledice brezobrestne pogodbe za delavca - dohodnina od materialnih koristi, ki izhajajo iz prihranka pri obrestih.
Upoštevajte, da je varčevanje pri dohodnini z izdajo brezobrestnega posojila pod krinko akontacije dela plače precej tvegano. Če se zaposleni odloči za odpoved, preden posojilo v celoti odplača, ga ne morete zadržati. V tem primeru, če prostovoljno ne vrne celotnega zneska dolga, ga je mogoče izterjati le na sodišču.
Postopek za izračun materialnih koristi je odvisen od valute, v kateri je posojilo izdano. Torej, za posojila v rubljih bo ugodnost nastala, če so obresti, določene s sporazumom, manjše od 2/3 obrestne mere refinanciranja, vključno z nič (1. odstavek 2. odstavka 212. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je posojilo prejeto v tuji valuti, ugodnost nastane, ko so obresti manjše od 9 (2. pododstavek 2. odstavka 212. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Datum dejanskega prejema dohodka v obliki materialnih koristi je določen v pododstavku 3 odstavka 1 člena 223 Davčnega zakonika Ruske federacije. To je dan plačila obresti.
Kako določiti datum prejema dohodka od brezobrestnega posojila? Davčni zakonik Ruske federacije o tem ne govori. Uradniki v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 14. aprila 2009 št. 03-04-06-01 / 89, z dne 17. julija 2009 št. 03-04-06-01 / 175 in z dne 22. januarja 2010 št. 03-04-06 / 6-3 priporočamo, da upoštevate datum dejanskega prejema dohodka v obliki premoženjske koristi na dan, ko zaposleni vrne posojilo ali njegov del.
Vendar pa obstaja še eno stališče. Torej, v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 01.02.2010 št. 03-04-08 / 618 piše, da če posojilojemalec v davčnem obdobju ni plačal obresti na posojilo, potem v tem obdobju to stori. nimajo dohodka v obliki materialnih koristi. Po našem mnenju je prvo stališče bolj smiselno. V vsakem primeru se bo moral davčni zastopnik sam odločiti, katero od priporočil finančne službe uporabiti.
Primeri, ko materialna korist iz prihrankov na obresti ni predmet dohodnine, so navedeni v pododstavku 1 odstavka 1 člena 212 Davčnega zakonika Ruske federacije. Sem spadajo na primer situacije, ko je bilo posojilo pridobljeno za nakup stanovanja. Toda davčni zavezanec mora potrditi, da ima pravico do odbitka davka na nepremičnine z ustreznim obvestilom, ki ga izda davčni organ v odobrenem obrazcu. z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 25.12.2009 št. MM-7-3 / [email protected].
Stopnja dohodnine za materialne koristi je odvisna od davčnega statusa zavezanca. Za rezidenta Ruske federacije, ki nima pravice do odbitka davka na nepremičnine, se premoženjska korist, pridobljena iz prihrankov pri obrestih, obdavči z dohodnino po stopnji 35 odstotkov (2. člen 224. Ruska federacija). Za nerezidente je stopnja dohodnine 30 odstotkov (člen 3 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V programu "1C: Plača in upravljanje človeških virov 8" je posojilna pogodba z zaposlenim registrirana z istoimenskim dokumentom.
Registracija posojilne pogodbe
Ne glede na vrsto valute, določeno v posojilni pogodbi, je izračun materialnih koristi za namen izračuna dohodnine možen le v rubljih. V primeru, ko je bilo posojilo izdano v tuji valuti in je to navedeno v Posojilna pogodba z zaposlenim, se izračun izvede v rubljih po tečaju, navedenem v dokumentu.
Za izračun materialnih ugodnosti in davka morate v stolpcu nastaviti zastavico Pridobite materialne koristi in izberite dohodnino v višini 35 odstotkov. Če je delavec nerezident, se bo dohodnina samodejno obračunala po stopnji 30 odstotkov.
13-odstotna stopnja dohodnine za tovrstne pogodbe od leta 2008 ni relevantna, je pa v tem dokumentu ohranjena za prej sklenjene pogodbe.
Določite lahko pogostost odplačevanja posojila: mesečno ali pavšalno.
Po teh obdobjih se izračuna materialna korist.
Ker se izračun zneska odplačila posojila zgodi pri izračunu plač na zadnji dan v mesecu, se datum prejema dohodka - materialne koristi - zapiše na isti dan.
Obračun materialnih koristi skupaj s plačo
Poleg tega je odplačilo posojila mogoče registrirati z dokumentom Prejemni gotovinski nalog... V dokumentu Posojilna pogodba z zaposlenim kadarkoli lahko oblikujete Poročilo o odplačilu posojila... To poročilo je ustvarjeno na zadnji predvideni datum končnega odplačila posojila. In v vsakem trenutku prikazuje ažurne informacije o stanju glavnice in neporavnanih obresti.
Izdelava poročila o odplačilu posojila
V istem dokumentu lahko izdelate natisnjen obrazec posojilne pogodbe.
Ali lahko organizacija zaposlenemu odpusti dolg? Ja mogoče. Premoženjske koristi od prihranka na obrestih v tem primeru ne bo. dokument Posojilna pogodba z zaposlenim v programu bo treba "izstopiti iz holdinga", vknjižiti znesek, podarjen zaposlenemu v obliki dohodka, s šifro 2720 z dokumentom Registracija enkratnih stroškov... Odbitek v višini 4000 rubljev bo samodejno zagotovljen.
Opozarjamo vas, da je obrestna mera refinanciranja, ki se uporablja pri izračunu materialnih koristi, določena na Nastavitev računovodskih parametrov na zaznamku Druge stopnje.
Iz uredništva
Za več informacij o posebnostih sklenitve posojilne pogodbe glejte stran 28. Za davčne posledice, ki nastanejo za posojilodajalca in posojilojemalca, si preberite imenik »Pogodbe, pogoji, obrazci, davki« v rubriki »Pravna podpora« v IS ITS:
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1
Postopek registracije odplačila posojila, izračuna materialnih koristi in dohodnine v "1C: Podjetje 8" je na voljo v referenčni knjigi "Kadrovske evidence in obračuni z osebjem v programih" 1C "" v razdelku "Osebje in prejemki". " v IS ITS:
Pravila za obračun dohodnine od premoženjske koristi na brezobrestna posojila in posojila fizičnim osebam po nizkih obrestnih merah so se od leta 2016 bistveno spremenila. Zdaj je treba izračunati dohodek v obliki materialnih koristi iz prihrankov na obresti na posojila na zadnji dan vsakega meseca (podčlen 7, odstavek 1 člena 223 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, posojilo je bilo izdano 15. januarja in odplačano 23. marca. Potem boste morali 31. januarja, 29. februarja in 31. marca izračunati finančno ugodnost.
Če je organizacija posamezniku (na primer svojemu zaposlenemu) izdala posojilo, se bo ona pojavila v zvezi z dohodkom v obliki materialnih koristi. Posledično bo morala organizacija (člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Če denarni dohodek posamezniku ni izplačan in ni ničesar za odtegnitev davka, morate ob koncu leta, najkasneje do 1. marca, obvestiti Zvezni inšpektorat davčne službe o nemožnosti odtegnitve davka (člen 5 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od januarja 2016 se ugodnost zapadlosti za brezobrestna posojila izračuna po formuli (odstavek 1 klavzule 1, točka 2 člena 212 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Število dni koriščenja posojila se izračuna:
Če je posojilo izdano z obrestmi, vendar je obrestna mera po pogodbi nižja od 2/3 ključne obrestne mere Centralne banke, se zapadlost izračuna po naslednji formuli (prvi pododstavek 1. odstavka 2. odst. člen 212 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Stopnja dohodnine za materialne koristi iz posojil je (člen 224 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Davek morate odtegniti od najbližjega denarnega dohodka, izplačanega posamezniku.
Za izračun dohodnine od materialnih koristi iz posojila lahko uporabite.
Dohodnina, odtegnjena od katerega koli dohodka, izplačanega posamezniku (na primer od plač ali dividend), se nakaže v proračun najkasneje naslednji dan po izplačilu dohodka (
Posojilo je eden najlažjih načinov za nakup nepremičnine, avtomobila, gospodinjskih aparatov in še veliko več. Banke izdajajo posojila po visokih obrestnih merah, postopek za pridobitev posojila pa je vsak dan bolj zapleten.
Podjetja srečajo svoje zaposlene na pol poti. Predlagajo zaključek posojilna pogodba zaposlenemu v organizaciji, katere vzorec lahko prenesete na naši spletni strani. Podjetje praviloma ne zaračunava visokih provizij. Obrestna mera za zaposlene je precej nižja kot v finančnih institucijah, postopek prejema denarja pa je preprost in jasen.
Posojilna pogodba za obresti za zaposlenega je treba zaključiti z upoštevanjem takšnih odtenkov:
Podjetje ne bi smelo imeti zaostalih davkov;
Če znesek posojila presega 600 tisoč rubljev, morajo transakcijo nadzorovati revizorji;
Zaposleni mora delati uradno.
Na strani zakonodajalca ni osnovnih zahtev za zaposlenega. Razmerje med posojilojemalcem in družbo ureja čl. 42 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Posojilojemalcu se lahko izdajo sredstva za rešitev katere koli njegove težave. Posojilna pogodba med delavcem in delodajalcem, vzorec imamo, ne vsebuje strogih zahtev za navedbo namena posojanja. Če pa želite, lahko v posojilni pogodbi predpišete konkreten cilj. V tem primeru lahko posojilodajalec kadar koli zahteva potrditev porabe sredstev za predvideni namen (to so lahko čeki).
Zaposleni, ki potrebuje denar, mora sestaviti izjavo. Navaja:
Znesek + termin;
Pogostost plačil.
Sestavi se izjava, naslovljena na direktorja družbe. Posojilna pogodba za zaposlene (vzorec za prenos lahko takoj) ne vsebuje pomembne točke, napisana je ročno. Bistvo je, da se posojilojemalec zavezuje, da bo vrnil vsa sredstva v primeru njegove odpustitve iz podjetja.
Na koncu dokumenta navedite datum in podpis. V skladu s tem se izjava te narave sestavi ročno. Ne pozabite vključiti le imena direktorja, ampak tudi polno ime podjetja.
Po obravnavi vloge ima delodajalec pravico podati naslednje pripombe:
Zahtevaj poroštvo. Eden od zaposlenih v podjetju nastopa kot porok. Z njimi je v skladu z zakonom sestavljena ločena poroštvena pogodba, katere pravila za izvedbo so določena v čl. 361-367 Civilnega zakonika Ruske federacije;
Zahtevajte določitev namena posojila. V tem primeru bo posojilojemalec dolžan predložiti izkaz o izdatkih.
Poroki morajo biti pripravljeni na dejstvo, da pogodba o posojilu za obresti zaposlenih vsebuje obveznosti posojilojemalca, vendar to ne pomeni, da jih bo spoštoval. Če posojilojemalec nenadoma ne bo izpolnil svojih obveznosti, boste morali vi odplačati njegov dolg.
Kar vam je trenutno na voljo, se lahko zaključi z zagotavljanjem minimalnega paketa dokumentov. Predložiti morate potni list, vodstvo organizacije bo svoje podatke predpisalo samostojno.
Značilnosti predloge za posojilno pogodbo z zaposlenim:
Pogodba je sestavljena v 3 izvodih;
Ne pozabite pritrditi podpisov upravitelja + posojilojemalca + v skladu z zahtevo čl. 7 FZ - glavni računovodja.
Upoštevajte - brez podpisa glavnega računovodje se transakcija šteje za neveljavno. Upoštevajte vse formalnosti, to vam bo omogočilo, da se izognete konfliktnim situacijam in sporom.
Pri sklepanju takšnih poslov obstajajo določene tankosti. Posojilna pogodba za zaposlene, prenos vzorca lahko v nekaj sekundah po zakonu ne sme vsebovati točnih pogojev vračila in višine nadomestila. Vendar to ne pomeni, da lahko daste denar, kadar koli želite.
Umetnost. 809/810 obravnava podobna vprašanja. Rezultat bo tak:
1. Če obrestna mera ni navedena, se pogodba še vedno šteje za kočljivo. Posojilojemalec bo plačal provizije, ki so izračunane po obrestni meri refinanciranja;
2. Če rok ni določen - posojilojemalec vrne denar natanko 30 dni po tem, ko ga posojilodajalec zahteva.
Brez upoštevanja takšnih podrobnosti v dokumentu posojilojemalec tvega, da bo v situaciji, ko bo moral plačati provizije, pa tudi vrniti celoten znesek posojila v trenutku, ko na to absolutno niste pripravljeni.
Lahko se pojavijo naslednji odtenki:
Ker je posojilodajalec v našem primeru podjetje, mora biti pogodba sestavljena v pisni obliki. Ustna transakcija je možna le med posamezniki, nato pa z majhnimi zneski posojila;
Po čl. 808 v dokumentu, posojilodajalec nima pravice navesti, da bi mu posojilojemalec namesto denarja moral vrniti kateri koli predmet. Posojilo sredstev je mogoče odplačati le v gotovini in nič drugega. Če posojilodajalec vztraja pri svojem - mu navedite, da bo v tem primeru posojilna pogodba prekvalificirana v kupoprodajno pogodbo;
Če posojilojemalec potrebuje velik znesek sredstev, ki presega 25% sredstev podjetja, se lahko odločitev o izdaji denarja sprejme le s soglasjem vseh ustanoviteljev organizacije;
Pri izdaji sredstev, zavarovanih s katero koli lastnino, boste morali oceniti njeno vrednost.
Privabljanje porokov je precej pogosta praksa. Ni nenavadno, da se zavarovanje zahteva od porokov za poplačilo posojila. Pripravite se na to.
Posojilojemalcu ni mogoče zagotoviti sredstev iz dobička podjetja (zahteva pisma Centralne banke Ruske federacije z dne 4. 12. 2007). Denar je treba prenesti skozi blagajno organizacije, šele nato ga je mogoče nakazati kot posojilo zaposlenemu. Računovodstvo za to uporablja številko računa 73.
Sredstva je mogoče nakazati na dva načina: posojilna pogodba med delodajalcem in delavcem:
1. Gotovina - v tem primeru je treba izdati blagajniški nalog;
2. Z bančnim nakazilom – sredstva se preprosto nakažejo z glavnega računa podjetja na račun zaposlenega.
Zakon šteje, da je transakcija sklenjena v trenutku, ko je posojilojemalec prejel sredstva, in ne v trenutku podpisa pogodbe. Za zavarovanje lahko izdate potrdilo o znesku in datumu prejema denarja. Takšnega dokumenta ni treba overiti pri notarju.
Podjetje lahko izda posojilo zaposlenemu samo v rubljih. Natančneje, v pogodba o posojilu za zaposlene znesek lahko registrirate v tuji valuti, vendar morate tudi izdati in vrniti denar samo v rubljih (po menjalnem tečaju Centralne banke Ruske federacije v času poplačila dolga).
Posojilna pogodba z zaposlenim v podjetju, vzorec ki je na spletnem mestu, vsebuje določbo o načinih vračila. Dolg se odplača na enega od naslednjih načinov:
1. Poplačilo preko blagajne;
2. Nakazilo celotnega zneska na račun organizacije;
3. Odtegljanje dogovorjenega zneska od plače zaposlenega.
V slednjem primeru morajo stranke upoštevati, da po čl. 138 delovnega zakonika Ruske federacije znesek mesečnega odbitka ne sme presegati 20% celotne plače zaposlenega. Organizacija mora upoštevati, da morate tudi ob zadržanju dela dolga v celoti nositi davčne obveznosti.
Če ima posojilojemalec možnost in željo plačati več, lahko to stori na naslednji način: 20% se uradno zadrži od plače, zaposleni pa preostanek sredstev plača v gotovini blagajni. To je priročno in zakonito za obe strani.
Posojilojemalec ima pravico odplačati dolg pred rokom (če so pogoji določeni v pogodbi). Če je iz kakršnega koli razloga zaposleni odpuščen, lahko uprava zahteva predčasno odplačilo posojila.
Zaposleni, ki vzame posojilo v lastnem podjetju, mora imeti dober ugled in možnosti za razvoj. Potem lahko samozavestno računate na pozitivno odločitev o posojilu.
Tako lahko sestavite pravno preverjeno posojilno pogodbo za zaposlenega s pomočjo graditelja pogodb ProstoDOCS.
