Lastnik upravlja račun s pisnim nalogom ali vlogo in čeki iz čekovnih knjig. Ob predložitvi čeka za prejemanje gotovine s TRR bančni uslužbenec preveri:
Razpoložljivost potrebnih podrobnosti o preverjanju;
Skladnost podpisa trasanta z obstoječim vzorcem podpisa imetnika računa;
Obdobje veljavnosti čekovne knjižice (rubljeva knjiga velja dve leti, valutna knjiga velja eno leto);
Gotovina na računu ne manjša od zneska čeka.
Identiteta imetnika čeka se preverja s potnim listom ali dokumentom, ki ga nadomešča. Delna plačila s čekom niso dovoljena.
Račun lahko odprete za eno osebo na ime druge osebe. Slednji je v tem primeru lastnik računa. Možno je odpreti račun v imenu dveh ali več oseb, ki nastopajo kot solastniki računa (»skupni račun«). Oseba, ki je odprla račun na ime druge osebe, je upravičena le do zneskov pologa, ne more pa upravljati računa. Ta oseba lahko tudi določi, da bo imetnik računa razpolagal z računom le, če so izpolnjeni določeni pogoji, ki so določeni ob odprtju računa. Pogoji ne smejo biti v nasprotju z zakonom in pravili banke ter imeti nejasnosti in težave, ki otežujejo izvajanje transakcij na računu.
Možno je odpreti račun na ime mladoletne osebe. Do 15. leta starosti lahko starši ali drugi zakoniti zastopniki odprejo račun. Ko dopolnijo 15 let, so sami mladoletni, vendar s pisnim soglasjem staršev ali drugih zakonitih zastopnikov. Račun na ime polnoletne osebe pod skrbništvom lahko odpre skrbnik z dovoljenjem organov skrbništva in skrbništva. Račun na ime polnoletne osebe, ki je pod skrbništvom, lahko s soglasjem skrbnika odpre sam.
Vsak polnoletni imetnik računa ima pravico izdati pooblastilo drugi osebi za upravljanje njegovega računa. Lastnik lahko podeli to pravico do upravljanja računa po pooblastilu več osebam. Pooblastilo je dolgoročno in enkratno. Rok veljavnosti pooblastila ne sme biti daljši od treh let. Rok v pooblastilu ne sme biti določen. V tem primeru ostane v veljavi eno leto od dneva izvršitve. Če datum izvršitve ni naveden, se pooblastilo šteje za neveljavno.
Lastnik računa ima tudi pravico banki naročiti, da izda sredstva, ki so vpisana na njegovem računu, kateri koli osebi, pa tudi državi, posamezniku.
državni, gospodarski, javni
organizacije. Takšen vrstni red se imenuje
oporočni. Sredstva na računu je mogoče zapuščiti osebam, ki niso zakonito dedne. Oporočno razpolaganje lahko imetnik računa spremeni ali prekliče. Oporočno razpolaganje na računu mladoletnim osebam ni dovoljeno.
Sredstva, knjižena na račun v tuji valuti ali v rubljih po nalogu osebe, ki je z oporoko ali sodno odločbo pridobila pravico do razpolaganja z njimi z dedovanjem, lahko Hranilnica na podlagi predloženih dokumentov:
Plačajte v rubljih ali jih prenesite na druga ozemlja v rubljih;
Prenos v tujino na ime te osebe;
Odprite račun na njegovo ime v tuji valuti ali v rubljih;
Prenos na račune specializiranih trgovin ali zunanjetrgovinskih organizacij.
Hranilnica obračunava obresti na naslednje tekoče račune in vezane vloge v tuji valuti:
Za dedne račune v prosto zamenljivi valuti;
Za depozite ruskih in tujih državljanov v prosto zamenljivi valuti z stanjem, ki ni nižje od ugotovljene protivrednosti. Obresti na tekoče račune in vezane vloge se obračunavajo: na račune - ob koncu leta oziroma ob zaprtju računa;
na depozite - ob izteku roka depozita. Pri izračunu višine obresti se upoštevajo vse spremembe obrestnih mer, ki so nastale v navedenem obdobju.
1. Pravice oseb, ki izvršujejo naloge o prenosu in dvigu sredstev z računa v imenu stranke, potrjuje stranka s predložitvijo v banko dokumentov, določenih z zakonom, v skladu z njim določenimi bančnimi pravili in pogodba o bančnem računu.
2. Stranka lahko na zahtevo tretjih oseb banki naroči odpis sredstev z računa, vključno s tistimi, ki so povezana z izpolnjevanjem svojih obveznosti s strani stranke do teh oseb. Banka sprejema te naloge, pod pogojem, da so v njih pisno navedeni potrebni podatki, ki omogočajo, da se ob predložitvi ustrezne zahteve identificira oseba, ki je upravičena do le-tega.
3. Sporazum lahko predvideva potrjevanje pravic do razpolaganja z denarnimi zneski na računu, elektronskimi plačilnimi sredstvi in drugimi dokumenti z uporabo analogov lastnoročnega podpisa (2. odstavek 160. člena), kod, gesel in drugih sredstev, ki potrjujejo, da naročilo je dala pooblaščena oseba.ta obraz.
1. Iz 1. točke komentiranega člena izhaja, da lahko z bančnim računom razpolaga ne le stranka sama, temveč tudi druge osebe, ki nastopajo v njegovem imenu, pod pogojem, da stranka banki predloži dokumente, ki potrjujejo njihovo pooblastilo.
Z računom lahko razpolagajo pooblaščene osebe:
- registracija obračunskih in gotovinskih listin za breme sredstev z računa;
- sprejem plačilnega zahtevka - v primeru akceptne oblike brezgotovinskih obračunov;
- pridobivanje podatkov, ki predstavljajo bančno tajnost;
- uresničevanje drugih pravic stranke - strank po pogodbi o bančnem računu, če pooblastila teh oseb za vodenje računa niso omejena z zakonom ali lastninsko listino. Tako lahko osebe, ki so pooblaščene za vodenje računa posameznika na podlagi pooblastila, opravljajo le tista dejanja v zvezi s sredstvi na računu, ki se načeloma lahko izvajajo prek zastopnika. Na primer, zastopnik ne more sestaviti oporočnega razpolaganja v primeru smrti zavezanca. Sestavi ga lahko posameznik - stranka banke.
2. Postopek potrjevanja pravice do razpolaganja s sredstvi se lahko razlikuje glede na pravni status stranke banke.
Račun posameznika, samostojnega podjetnika, posameznika, ki se ukvarja z zasebno prakso, lahko vodi stranka sama in (ali) njegov zastopnik, ki je za to pooblaščen z ustreznim pooblastilom. Za potrditev pooblastila same stranke - posameznika, mora banki predložiti potni list ali dokument, ki ga nadomešča. V tem primeru se lahko celo potni list državljana ZSSR predstavi kot osebni dokument (opredelitev oboroženih sil Ruske federacije z dne 4. novembra 2003 N KAS 03-521).
Vzorci podpisov oseb, pooblaščenih za vodenje računa posameznika, samostojnega podjetnika, posameznika, ki se ukvarja z zasebno prakso, morajo biti vpisani na kartico z vzorci podpisov in odtisi pečatov (če obstajajo) kot osebe s pravico prvega podpisa.
V skladu z klavzulo 7.7 Navodila Centralne banke Ruske federacije št. 28-I samostojnega podjetnika na kartici ni mogoče navesti kot osebo, obdarjeno s pravico prvega podpisa, pod pogojem, da so druge osebe obdarjene s pravica prvega podpisa.
3. Z računom pravne osebe lahko razpolagajo osebe, ki imajo na ustrezni pravni podlagi pravico do prvega ali drugega podpisa, katerih vzorci podpisov so vključeni v izkaznico z vzorci podpisov in odtisov pečatov. Pristnost lastnoročnih podpisov upravičencev do prvega ali drugega podpisa lahko overi notar ali banka, ki odpre račun.
V skladu s klavzulo 7.5 Navodila Centralne banke Ruske federacije N 28-I lahko pravica prvega podpisa pripada:
- vodja naročnika - pravna oseba (samostojni izvršilni organ), kar je potrjeno z ustreznimi dokumenti o izvolitvi ali imenovanju na delovno mesto. Hkrati zakon ne povezuje nastanka ali prenehanja pooblastil edinega izvršilnega organa z dejstvom vpisa ustreznih podatkov v državni register (Odločba predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije iz februarja 14, 2006 N 12580/05);
- drugim osebam (razen oseb, ki imajo lahko samo pravico drugega podpisa), ki jim je z upravnim aktom stranke - pravne osebe, ali na podlagi pooblastila podpisana pravica do prvega podpisa. odvetnik;
- poslovodno ali poslovodno organizacijo. Če organizacija za upravljanje, ki opravlja funkcijo edinega izvršilnega organa, podeli svojim zaposlenim ali zaposlenim pri stranki - pravni osebi prvopodpisno pravico v imenu stranke - pravne osebe, se taka pravica lahko podeli na podlagi upravni akt organizacije za upravljanje ali pooblastilo. Upravičenec do prvega podpisa je lahko edini izvršilni organ poslovodne organizacije.
V skladu z klavzulo 7.6 Navodila Centralne banke Ruske federacije N 28-I lahko drugi podpis pripada:
- glavni računovodja stranke - pravne osebe in (ali) osebe, pooblaščene za vodenje računovodstva, na podlagi upravnega akta stranke - pravne osebe;
- osebam, pooblaščenim za vodenje računovodskih evidenc v samostojnem oddelku stranke - pravne osebe, na podlagi upravnega akta vodje te ločene enote, če ima ustrezna pooblastila.
- drugim osebam, vključno s centraliziranim računovodstvom.
V skladu z klavzulo 7.7 Navodila Centralne banke Ruske federacije št. 28-I vodja stranke - pravne osebe in glavni računovodja stranke - pravne osebe ne smeta biti navedena na kartici kot upravičene osebe. , prvega oziroma drugega podpisa, pod pogojem, da je prvi oziroma drugi podpis drugih oseb.
Pravico prvega ali drugega podpisa ima lahko hkrati več zaposlenih pri pravni osebi.
Obdarovanje ene fizične osebe s pravico prvega in drugega podpisa hkrati ni dovoljeno.
Če vodja stranke - pravne osebe vodi računovodstvo osebno, mora kartica vsebovati lastnoročni podpis(-e) osebe(-e), pooblaščene(-e) za podpis samo prvi podpis.
Pravica prvega ali drugega podpisa se lahko začasno podeli osebam, ki niso navedene na glavni kartici. Govorimo o primerih začasne zamenjave oseb, pooblaščenih za vodenje računa v času njihove bolezni, dopusta ali službenega potovanja. V tem primeru je treba banki predložiti začasno kartico.
4. Ker je kartica dokument, ki vsebuje overjene vzorce podpisov oseb, pooblaščenih za vodenje računa, in vzorec pečata stranke, se v praksi pogosto izraža mnenje, da je bančna kartica dokument, ki potrjuje pravice oseb. katerih podpise vsebuje, da razpolaga z računom drugih obrazov. Z drugimi besedami, treba je ugotoviti, ali je kartica pooblastilo za upravljanje računa v smislu komentiranega članka ali drugi dokumenti opravljajo takšne funkcije.
Po ustaljeni tradiciji lahko račun pravne osebe hkrati vodita dve pooblaščeni osebi - imetnika prvega in drugega podpisa. Račun fizične osebe - potrošnika, fizične osebe - podjetnika ali fizične osebe, ki se ukvarja z zasebno dejavnostjo po ustaljenem postopku (t.j. notar, odvetnik) lahko vodi ena oseba, ki naj ima le prvopodpisno pravico. Število predstavnikov posameznika, pooblaščenega za vodenje računa, je neomejeno. Vendar imajo lahko le pravico do prvega podpisa. Navodilo Centralne banke Ruske federacije N 28-I ne zahteva, da kartica za račun posameznika vsebuje vzorec podpisa osebe, ki je upravičena do drugega podpisa.
Za račune pravnih oseb je posedovanje prvega ali drugega podpisa jasno povezano s položajem pooblaščenih oseb. Iz Ch. 3, 4, 6 Navodila Centralne banke Ruske federacije N 28-I sledi, da je treba hkrati z bančno kartico banki predložiti dokumente, ki potrjujejo pooblastilo oseb, navedenih na kartici, za upravljanje sredstev v bančni račun.
V skladu z klavzulo 7.5 Navodila Centralne banke Ruske federacije N 28-I lahko pravica prvega podpisa na poravnalnih dokumentih pripada stranki sami - posamezniku. Ker je stranka pogodbe o bančnem računu, ne potrebuje posebnih dodatnih pooblastil za upravljanje lastnega računa. V skladu s tem v tem primeru bančne kartice vsekakor ni mogoče šteti za pooblastilo za upravljanje računa.
V vseh drugih zgoraj naštetih primerih bančna kartica tudi osebam, katerih podpis vsebuje, ne daje pooblastil za vodenje računa. V skladu z navodili Centralne banke Ruske federacije št. 28-I je treba skupaj z bančno kartico predložiti tudi druge dokumente, ki potrjujejo njihovo pooblastilo. Tako je bančna kartica tehnični dokument, ki je potreben, da banka s podpisom identificira osebe, pooblaščene za vodenje računa. Bančni kartici morajo biti priloženi dokumenti, ki dajejo ustrezna pooblastila osebam, ki so upravičene do prvega ali drugega podpisa, če so zastopniki ali organi stranke - pravne osebe. V tem primeru so lahko takšni dokumenti: statut pravne osebe in zapisnik skupščine o imenovanju določene osebe za edini izvršilni organ družbe ali družbe; pooblastilo, upravni akt vodje pravne osebe (člena 7.5 in 7.6 Navodila Centralne banke Ruske federacije N 28-I). Imetnik računa posameznika ne potrebuje nobenega pooblastila. Posameznik je torej dolžan le z namenom, da se legitimira kot pravi upnik banke, predložiti potni list. Vendar lahko posameznik, ki je lastnik računa, tretji osebi dodeli pravico do upravljanja njegovega računa. Takšno pooblastilo lahko izhaja le iz pooblastila. Povsem možno je, da zastopnik, pooblaščen s posebnim pooblastilom, ne samo da vodi račun drugega posameznika, temveč tudi izvede vsa dejanja, potrebna za sklenitev pogodbe o bančnem računu, sestavi vse potrebne dokumente in banki posreduje podatke, identificirati stranko in njenega zastopnika. V tem primeru se lastnik računa morda niti ne pojavi na banki.
5. Iz 1. točke komentiranega člena izhaja, da lahko stranka z računom razpolaga osebno ali preko zastopnika. Z računom pravne osebe lahko razpolaga tako samostojni izvršilni organ kot tudi zastopnik pravne osebe. Vsi zaposleni pri pravni osebi, razen edinega izvršilnega organa, lahko razpolagajo z računom le kot zastopniki pravne osebe.
Medtem so nujna pooblastila zastopnika in praviloma edinega izvršilnega organa pravne osebe. V zvezi s tem se je v praksi postavilo vprašanje: kdo bo upravljal račun pravne osebe, če bo mandat zastopnika oziroma organa pravne osebe, ki ji je po bančni kartici priznana pravica prvega podpis, je potekel, vendar niso bila podeljena nova pooblastila in nova izkaznica ni bila predložena?
Odgovori na to vprašanje se bodo razlikovali glede na to, ali gre za potek mandata edinega izvršilnega organa ali zastopnika pravne osebe.
Iz vsebine čl. 182 Civilnega zakonika Ruske federacije izhaja, da lahko pooblastilo zastopnika izhaja iz pooblastila, navedbe zakona, upravnega akta ali situacije. V skladu s klavzulo 7.5 Navodila Centralne banke Ruske federacije št. 28-I lahko pravica prvega podpisa pripada drugim osebam (razen edinega izvršilnega organa), ki jim je pravica prvega podpisa podeljena s strani upravni akt vodje pravne osebe ali pooblastilo, izdano v skladu s postopkom, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije. Iz tega sledi, da pisno pooblastilo zastopnika pravne osebe za vodenje bančnega računa ni bančna kartica, temveč zgoraj navedeno pooblastilo ali upravni akt (odredba). Če je torej rok zgoraj navedenih pooblastil potekel, osebe, navedene na kartici, izgubijo pravico do upravljanja računa.
Na vprašanje je treba drugače odgovoriti, če je edinemu izvršilnemu organu pravne osebe potekel mandat.
V skladu z odst. 3, člen 7.5 Navodila Centralne banke Ruske federacije N 28-I, pravica prvega podpisa pripada vodji stranke - pravne osebe (edini izvršilni organ). Pri sestavi kartice vzorcev podpisa in odtisa pečata mora kreditna institucija navesti mandat edinega izvršilnega organa (člen 2.5 Dodatka št. 2 k navodilu Centralne banke Ruske federacije št. 28-I ).
V skladu s pod. 8 str. 1, str. 3, čl. 48. odstavek 3. čl. 69 Zakona o delniških družbah, kot tudi pod. 4 str. 2 art. 33. in 1. odstavek čl. 40 zveznega zakona z dne 8. februarja 1998 N 14-ФЗ "O družbah z omejeno odgovornostjo" (v nadaljnjem besedilu - Zakon o družbah z omejeno odgovornostjo) je izvolitev edinega izvršilnega organa pripisana zlasti pristojnosti splošnega skupščina delničarjev (udeležencev) družbe. V skladu s čl. 58 in 2. čl. 59 delovnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: delovni zakonik Ruske federacije), je treba pogodbo o zaposlitvi za določen čas skleniti z edinim izvršilnim organom.
———————————
Zbirka zakonodaje Ruske federacije. 1998. št. 7. čl. 785.
V skladu z odstavkom 1 čl. 47. Zakona o delniških družbah se letna skupščina delničarjev skliče v roku, ki ga določi družba, vendar ne prej kot dva meseca in najpozneje šest mesecev po koncu poslovnega leta. V skladu s čl. 34 Zakona o družbah z omejeno odgovornostjo mora biti skupščina udeležencev družbe, na kateri se obravnavajo in potrdijo letni rezultati dejavnosti družbe, najkasneje dva meseca in najkasneje štiri mesece po zaključku. poslovnega leta. Ob upoštevanju, da se proračunsko leto v skladu z klavzulo 18 računovodskih predpisov "Računovodska politika organizacije" PBU 1/98, odobreno z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 9. decembra 1998 N 60n, začne januarja. 1 in se konča 31. decembra, lahko sklepamo, da ima pravna oseba v obliki družbe z omejeno odgovornostjo ali delniške družbe pravico do redne (letne) skupščine udeležencev (delničarjev) po preteku 12 mesecev od dne. prejšnje skupščine, vendar ne prej kot marca in najpozneje aprila (za družbe z omejeno odgovornostjo) ali junija (za delniške družbe) tekočega leta. Posledično lahko nastane situacija, ko edinemu izvršilnemu organu družbe poteče mandat prej kot je določen datum za izvedbo letne skupščine. V navedenem obdobju banki ni mogoče predložiti dokumentov, ki potrjujejo razširitev pooblastil edinega izvršilnega organa. Vendar je trenutna situacija normalna in banki ne daje razloga, da zavrne izvajanje poslov na računu. V skladu s čl. 58 delovnega zakonika Ruske federacije v primeru, ko nobena od strank ni zahtevala odpovedi pogodbe o zaposlitvi za določen čas zaradi izteka njene veljavnosti in delavec po izteku pogodbe o zaposlitvi nadaljuje z delom, pogoj o nujnosti pogodbe o zaposlitvi postane neveljaven, pogodba o zaposlitvi pa se šteje za sklenjeno za nedoločen čas. Na podlagi navedenega je mogoče sklepati, da pooblastila osebe, ki je edini izvršilni organ, veljajo do trenutka njene ponovne izvolitve na skupščini udeležencev (delničarjev).
Zdi se, da v primerih, ko naslednjo letno skupščino udeležencev (delničarjev) opravi pravna oseba po enem letu od dneva zadnje skupščine udeležencev (delničarjev), in je v ustanovnih dokumentih navedeno obdobje mandata, izračunano l. let, je kreditna institucija dolžna osebo, ki je edini izvršilni organ, obravnavati kot osebo, ki ima pravico podpisa pred rokom, v katerem je pravna oseba dolžna opraviti naslednjo (letno) skupščino udeležencev (delničarjev). v skladu z zgoraj navedenimi pravnimi normativi.
Mandat edinega izvršilnega organa, ki je naveden v bančni kartici, je v tem primeru le kot vodilo banki za ustrezno odločitev. Bančna kartica sama po sebi ne daje nobenih pooblastil. Je le tehnični dokument, ki vsebuje vse potrebne podatke o osebah, pooblaščenih za vodenje računa, in ga ni mogoče uporabljati brez dokumentov, ki dovoljujejo.
6. O pravici tretje osebe do odpisa sredstev brez soglasja imetnika računa (2. člen komentiranega članka) gl.
V skladu s členom 858 Civilnega zakonika Ruske federacije omejevanje pravic stranke do razpolaganja s sredstvi na računu ni dovoljeno, razen za rubež sredstev na računu ali začasno ustavitev transakcij na računu. v primerih, ki jih določa zakon. Hkrati 3. odstavek 845. člena Civilnega zakonika dovoljuje možnost omejitve razpolaganja s sredstvi na računu v primerih, določenih s sporazumom med stranko in banko. Neudeležba v pogodbi o bančnem računu pooblaščenca državnih organov v tem pogodbenem razmerju.
Zakonodaja Ruske federacije pozna dve vrsti takšnih omejitev: aretacijo sredstev na računu in prekinitev transakcij na računu. Razmislimo jih po vrsti.
V skladu s členom 27 Zveznega zakona "O bankah in bančni dejavnosti" z dne 2. decembra 1990 N 395-I (v nadaljnjem besedilu - zakon o bankah) za gotovino in druge vrednosti pravnih in fizičnih oseb na računih in v depozitih ali deponiranih v kreditni instituciji, lahko aretacijo izrečeta le sodišče in arbitražno sodišče, sodnik, pa tudi po odredbi organov za predhodno preiskavo s tožilsko sankcijo.zakoni. Po njihovem mnenju imajo pravico do zasega sredstev na računu:
a) sodišča (sodniki) v civilnih in kazenskih zadevah v svojih postopkih, kot ukrep zavarovanja terjatve,zagotavljanje izvršitve kazni v smislu civilne tožbe, drugih premoženjskih kazni ali morebitne zaplembe premoženja v kazenskih zadevah (člen 140 zakonika o civilnem postopku Ruske federacije, 91 zakonika o arbitražnem postopku Ruske federacije, člen 230 zakonika o kazenskem postopku Ruske federacije);
b) organi predhodne preiskave v kazenskih zadevahkot ukrep za zagotovitev izvršitve kazni v smislu civilnega zahtevka, drugih premoženjskih kazni ali morebitne zaplembe premoženja v kazenskih zadevah (tožilec, preiskovalec ali zasliševalec s soglasjem tožilca in ob prisotnosti sodne odločbe (člen 115 Zakonika o kazenskem postopku Ruske federacije);
c) sodni izvršitelji-izvršitelji za naknadno izterjavo sredstev (člen 46 Zveznega zakona "O izvršilnih postopkih").
V skladu s členom 27 Zveznega zakona o bankah pri zasegu sredstev na računih in depozitih kreditna institucija takoj po prejemu odločbe o rubežu prekine izdatke na tem računu (depozitu) v mejah zaseženih sredstev. ... 115 zakonika o kazenskem postopku Ruske federacije tudi določa, da ko je aretacija naložena denarju in drugim dragocenostim, ki pripadajo osumljencu, obtoženemu, na računu, v depozitu ali v skladišču v bankah in drugih kreditnih institucijah, se izvajajo operacije. na ta račun prenehajo v celoti ali delno v mejah sredstev, za katera je ostalo naloženo. Drugi zakonodajni akti ne opisujejo postopka zasega sredstev na računu (v depozitu). Tako je treba aretacijo sredstev na računu pri kreditni instituciji razumeti kot blokado določenega zneska denarja na računu, na katerega je bila izrečena aretacija, in izključitev možnosti odpisa. Vrhovno arbitražno sodišče Rusije je nižjim sodiščem pojasnilo, da je aretacija naložena na sredstva na računu in ne na sam račun. To pomeni, da je rubež nemogoče, če na računu ni sredstev. Če do trenutka, ko banka prejme nalog za aretacijo, stanje na računu preseže zaseženi znesek, lahko stranka v smislu presežka prosto razpolaga sredstev, če je stanje manjše od zaseženega zneska, se rubež naloži na obstoječi znesek. znesek sredstev. Če pa sredstev na računu sploh ni, potem banka vrne dokument o rubežu in obvesti osebo, pooblaščeno za aretacijo, o odsotnosti sredstev na računu o znesku, hkrati pa blokira znesek, ki bo v prihodnje knjižen na račun. Seveda rubež zneskov, ki bodo knjiženi na račun v prihodnosti, ne sodi v pravno opredelitev preostalega in se zdijo takšne zahteve nezakonite. Vendar je zaseg sredstev v sedanji obliki neučinkovit. Do trenutka, ko banka prejme nalog za zaseg sredstev na računu, na njem morda ni sredstev. To okoliščino je treba priznati kot pomanjkljivost veljavne zakonodaje, saj je možnost doseganja ciljev, zaradi katerih je aretacija dejansko izvedena, močno zmanjšana. Zdi se, da de lege ferenda treba je spremeniti način rubeža sredstev na računu, pri čemer je v zakonodaji neposredno predvidena možnost zasega sredstev, prenesenih na račun v prihodnosti.
Ne moremo se strinjati z mnenjem F. Gizatullina, da »ko so sredstva zasežena na računu naložila sodišča splošne pristojnosti na podlagi 390. člen Zakonik o civilnem postopku Ruske federacije, pa tudi za aretacijo, naloženo z odredbo sodnega izvršitelja - izvršitelja o aretaciji in prisilnem odpisu sredstev klavzula 12.7 določbe Banke Rusije z dne 3. 10. 2002, N 2-P "O negotovinskih plačilih v Ruski federaciji", se uporablja akumulacijski način, saj je treba v skladu s temi normativi prenesti vsa plačila stranki. izterjevalcu ali na depozitni račun sodišča do popolnega vračila izterjanega zneska." To ne izhaja iz norm, ki jih poda avtor! Akumulacijski način se uporablja pri izvršitvi izvršilne ali poravnalne listine o izterjavi in ne sklepa pooblaščenega organa o zasegu sredstev.
Rubež sredstev ne pomeni, da z rubežem zavarovana terjatev pridobi prednost pred drugimi terjatvami, ki so prikazane na računu, to je vrstni red odpisa, ki ga določa čl. 855 Civilnega zakonika Ruske federacije še naprej deluje.
Zaustavitev poslovanja z računom ni omenjena v samem zakonu o bančništvu, ampak je predvidena z naslednjimi zakonskimi akti:
a ) Davčni zakonik Ruske federacije kot pristojnosti davčnih in carinskih organov (člen 34.76);
b) Zvezni zakon o preprečevanju legalizacije (pranja) dohodkov, pridobljenih s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma z dne 7. avgusta 2001 št. 115-FZ kot pristojnosti pooblaščenega organa za finančni nadzor in samih bank (7., 8. člen);
c) Proračunski zakonik Ruske federacije kot pristojnosti zveznih zakladniških organov (členi 282, 284).
V skladu s 1., 2. čl. 76 Davčnega zakonika Ruske federacije se začasno ustavitev transakcij na računih organizacije uporablja, da se zagotovi izvršitev odločitve davčnega (carinskega) organa o pobiranju davka (pristojbine) ali v primeru neuspeha. predložiti davčno napoved, na račune samostojnega podjetnika pa le v primeru nepredložitve prijave. Opredelitev bančnega računa, za katerega je možno ustaviti poslovanje, je podana v čl. 11 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za račune davkoplačevalske organizacije začasna ustavitev poslovanja v skladu s 1. členom 76. člena davčnega zakonika pomeni prenehanje vseh izdatkov banke na tem računu, razen če ta člen določa drugače. Sicer pa je v istem odstavku člena določeno: imetnik računa lahko opravi izdatke z računa, če ta plačila po vrstnem redu izvršbe, ki ga določa civilna zakonodaja, pred izpolnitvijo obveznosti plačila davkov in taks. Ta prednost je določena s členom 855 Civilnega zakonika Ruske federacije za primere, ko sredstva na računu ne zadostujejo za izpolnjevanje vseh zahtev za račun, vendar za namene čl. 76 Davčnega zakonika ni pomembna zadostnost sredstev na računu, temveč namen plačila pri bremenitvi. Pred odpisom zaradi izpolnitve obveznosti plačila davkov in taks se izvedeta odpis prve in druge stopnje, določen z 2. odstavkom 2. čl. 855 Civilnega zakonika Ruske federacije: odpis po izvršilnih listinah, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev z računa za izpolnitev zahtevkov za odškodnino za škodo, povzročeno življenju in zdravju, ter zahtevkov za izterjavo preživnine, odpis po izvršilnih listinah, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za obračune za izplačilo odpravnine in plačila za delo z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi, vključno s pogodbo, za izplačilo nadomestila po avtorski pogodbi. V tem primeru se izkaže, da je nemogoče izplačati plače zaposlenim v organizaciji, saj se je izkazalo, da je odpis zanj v isti čakalni vrsti s plačilom davkov in pristojbin, vendar je mogoče odpisati plače zaposlenih po izvršilnih listinah na podlagi sodne odločbe (druga faza).
Obstajajo velike polemike o možnosti bremenitve sredstev z računa za izpolnitev obveznosti plačila davkov in taks v primerih začasne zaustavitve poslovanja na računu, obstajata dve mnenji. Po prvem je na podlagi ciljno usmerjene razlage norm čl. 76 Davčnega zakonika Ruske federacije je priznano, da če se poslovanje prekine zaradi neplačila davka, je banka dolžna izpolniti naročilo stranke ali davčnega organa za plačilo (pobiranje) davka. Argument zagovornikov tega mnenja je tudi dispozicija čl. 134 Davčnega zakonika Ruske federacije, v skladu s katerim banka izvrši izvršitev njihovega naloga, če ima odločbo davčnega organa, da prekine poslovanje na računih davčnega zavezanca, plačnika dajatve ali davčnega zastopnika. prenesti sredstva na drugo osebo, ki ni povezana z izpolnjevanjem obveznosti plačila davka ali dajatve ali drugega plačilnega naloga, ki ima v skladu z zakonodajo Ruske federacije prednost pred plačili v proračun (izvenproračunski sklad). ) pomeni odgovornost banke v obliki denarne kazni.
Druga sinhronizacija temelji na dobesedni interpretaciji in izhaja iz nezmožnosti bremenitve računa za plačilo (pobiranje) davkov, tega mnenja v nekaterih primerih deli tudi arbitražna praksa. Zanimivi so sklepi, ki jih vsebuje odločba arbitražnega sodišča Krasnojarskega ozemlja z dne 14. oktobra 2003. Sodišče se je v obrazložitvi svoje odločitve sklicevalo nanjo in ni dobilo pravne veljave (zaradi zavrnitve Ministrstvo za pravosodje za registracijo). izterjavo, kot tudi kazni na račun davčnega zavezanca (zavezanca) - organizacije ali davčnega zastopnika - organizacije na bančnih računih in odločbe o prekinitvi poslovanja na računih zavezanca (zavezanca) ali davčni zastopnik v banki, odobren. z odredbo Ministrstva za davke in pobiranje davkov Ruske federacije z dne 2. aprila 2003 N BG-3-29 / 159. Po 7. točki postopka se bankam pošiljajo le odločbe (o začasnem ustavitvi poslovanja – A.A.) na tiste račune, na katere davčni organ ne izda nalogov za izterjavo. Dejansko se plačilni dokument za izpolnitev davčne obveznosti dejansko izvrši v tretji fazi (ob upoštevanju norm 26. člena Zveznega zakona z dne 23. decembra 2004 N 173-FZ "O zveznem proračunu za leto 2005"). . To pomeni, da je treba ne glede na to, ali je poslovanje ustavljeno ali ne, plačila prve in druge prioritete še vedno izvedena pred plačilom davka. In plačila četrte in pete stopnje ne gredo skozi, dokler niso plačani davki. Poleg tega le, če je drugo stališče sprejeto, odst. 2 str. 3 art. 75 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ne obračunava kazni za znesek zamud, ki jih davčni zavezanec ni mogel odplačati zaradi dejstva, da je bilo poslovanje davčnega zavezanca v banki začasno ustavljeno z odločbo davčnega organa ali sodišča. S podporo prvega stališča so kršena plačila, ki so v isti vrsti kot davki, in to so plače po pogodbah o delu, kar je v nasprotju s pravnim stališčem Ustavnega sodišča Ruske federacije, določenim v Odloku št. -P z dne 23.12.1997. Samo če dovolite možnost njihovega plačila, lahko sprejmete prvo stališče.
Če obstaja odločitev o prekinitvi poslovanja na računih organizacije, banka nima pravice odpreti novih računov za to organizacijo (člen 9 76. člena Davčnega zakonika).
Drug zakonodajni akt, ki ureja začasno ustavitev poslovanja na bančnih računih, je Zvezni zakon z dne 7. avgusta 2001 N 115-FZ "O preprečevanju legalizacije (pranja) dohodkov, pridobljenih s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma". V skladu z njegovim odstavkom 10 čl. 7organizacije, ki opravljajo posle z denarnimi sredstvi ali drugim premoženjem, vključno s kreditnimi organizacijami, te posle, razen poslov knjiženja sredstev, prejetih na račun fizične ali pravne osebe, prekinejo za dva delovna dneva od dneva, ko so stranke naročile o njihovo izvedbo je treba opraviti in najkasneje naslednji delovni dan po dnevu prekinitve delovanja posredovati podatke o njih pooblaščenemu organu, če je vsaj ena od strank organizacija ali posameznik, v zvezi s katerim prejmejo v skladu z drugim odstavkom 6. člena omenjenega zakona, po vrstnem redu podatkov o njihovem sodelovanju v terorističnih dejavnostih, bodisi pravne osebe, ki so v neposredni ali posredni lasti ali pod nadzorom takšne organizacije ali osebe, bodisi fizične ali pravne osebe. subjekt, ki deluje v imenu ali po navodilih takšne organizacije ali osebe. Takšne sezname kreditnim institucijam pošlje Zvezna služba za finančni nadzor v skladu s postopkom, določenim z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 18. januarja 2003 št. 27. Če v določenem roku sklep pooblaščenega organa začasno prekinitev ustrezne operacije za dodatno obdobje ni prejeta na podlagi tretjega dela 8. člena tega zveznega zakona, organizacije izvajajo operacijo z denarnimi sredstvi ali drugim premoženjem na zahtevo stranke, razen če se sprejme druga odločitev, ki omejuje njegovo izvajanje v skladu z zakonodajo Ruske federacije.
Pooblaščeni organ izda sklep o prekinitvi transakcij na računih za največ pet delovnih dni, če informacije, ki jih prejme v skladu z desetim odstavkom 7. člena zakona, na podlagi rezultatov predhodnega preverjanja priznava za utemeljene. (3. odstavek 8. člena).
V teh primerih se v nasprotju z začasno ustavitvijo transakcij s strani davčnega (carinskega) organa zadržijo vse izdatkovne transakcije, ne glede na prednost, ki jo določa civilno pravo. Razlike so tudi v tem, da, prvič, prekinitev poslovanja začne teči z dnem, ko mora biti izvršeno naročnikovo naročilo za odpis, to je najkasneje naslednji obratovalni dan po dnevu, ko je stranka oddala naročilo, razen če drugo obdobje je določeno z zakonom ali bančno pogodbo.račun (člen 849 Civilnega zakonika Ruske federacije), in drugič, ima rok veljavnosti, po katerem samodejno izgubi svojo veljavnost. Ob upoštevanju vsega se zdi, da neučinkovito, glede na njegovo največje obdobje petih dni in pomanjkanje pooblastil, da bi nekako odločalo o usodi sredstev na računu ... Če je v drugih primerih mogoče blokirati sredstva na računu do njihove naknadne izterjave, potem pooblaščeni organ v tem primeru nima takšnih pravic. Edino, kar lahko stori pooblaščenemu organu, je, da informacije in gradiva pošlje organom pregona, a medtem ko bo to storil, bo pet dni minilo.
Zakonodaja Ruske federacije predvideva tudi ustavitev transakcij na računih v kreditnih institucijah kot ukrep proti kršiteljem proračunske zakonodaje (člen 282 Proračunskega zakonika Ruske federacije). V skladu s 3. delom člena 284 Proračunskega zakonika Ruske federacije imajo vodje Zvezne zakladnice in njenih teritorialnih organov pravico, da v primerih, ki jih določa proračunska zakonodaja Ruske federacije, odložijo na način, ki ga predpisuje Vlada Ruske federacije, poslovanje na osebnih računih, odprtih pri organih zvezne zakladnice glavnim upravljavcem, upravljavcem in prejemnikom sredstev zveznega proračuna, ter računi, odprti za prejemnike sredstev zveznega proračuna v kreditnih institucijah. V zvezi z bančnimi računi, kot je npr. primer predvideva člen 117 zveznega zakona z dne 23. decembra 2004 N 173-FZ "O zveznem proračunu za leto 2005", ko ugotavlja dejstvo, da zvezne institucije niso zaprle računov v valuti Ruske federacije, ki so jih odprle v institucije Centralne banke Ruske federacije in kreditne institucije za evidentiranje transakcij s sredstvi, prejetimi iz podjetniških in drugih dejavnosti, ki ustvarjajo dohodek. Postopek za ustavitev delovanja v tem primeru mora določiti vlada Ruske federacije. Vendar pa je bila v primerih začasne zaustavitve transakcij, zlasti na bančnih računih, resolucija št. 80 z dne 14. februarja 2004 "O ukrepih za izvajanje zveznega zakona" O zveznem proračunu za leto 2004 "poverjena Ministrstvu za finance Ruske federacije v sporazum s Centralno banko Ruske federacije Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 26. oktobra 2004 št. Ruske federacije in kreditnih institucij (podružnic) s strani zveznih zakladniških organov za evidentiranje transakcij s sredstvi, prejetimi iz podjetniških in drugih dejavnosti, ki ustvarjajo dohodek. banka ustavi vse operacije za odpis sredstev, z izjemo izpolnjevanja obveznosti zvezne institucije za plačilo davkov v proračun in plačil, katerih vrstni red izvršitve ups, v skladu z civilno pravo Ruske federacije pred izpolnitvijo obveznosti plačila davkov in pristojbin ter, z izjemo prenosa, na podlagi plačilnega naloga zvezne institucije, znesek stanja sredstev na računu odprt pri banki na račun zveznega zakladniškega organa.
Sklep zveznega zakladniškega organa je predmet izvršbe banke od trenutka, ko je prejet in dokler zvezna institucija ne zapre račun.
S katero koli od vrst omejitev pri razpolaganju z razpravnim računom je mogoče zapreti račun z razpoložljivim stanjem sredstev na njem in jih razpolagati (člen 859 Civilnega zakonika Ruske federacije). Pravica stranke, da kadar koli odpove pogodbo o bančnem računu in posledično zapre račun, je brezpogojna, vendar prosta razpolaganja s stanjem na računu ob zaprtju dejansko ni skladna z omejitvami izdatkovnega prometa, ki se vzpostavijo ob zaprtju. račun aretiran in blokiran. V tem primeru banka po prejemu vloge stranke za zaprtje računa s stanjem in aretacijo ali začasno ustavitev poslovanja tega ne sme sprejeti v izvršbo. Podobno mnenje davčnih organov je navedeno v pismu Ministrstva za davke in davke Ruske federacije z dne 16. septembra 2002 N 24-1-13 / 1083-AD665.
Določene težave lahko povzroči tudi vprašanje konkurence med več dejanji omejevanja sredstev na računu. Povsem realno je, da se na računu prekine poslovanje z zavarovanimi sredstvi ali obratno. Katero dejanje naj bo prednost? Obe vrsti omejitev so vzpostavljeni z zveznimi zakoni in sta oba usmerjena v doseganje ustavno pomembnih ciljev: izvrševanje sodnih odločb in plačevanje davkov. Sodna praksa izhaja iz nemožnosti izvršitve odredbe o prekinitvi poslovanja ob zasegu sredstev na računu. Zdi se mi, da bi bilo v takem položaju pravilneje ne izključiti v celoti možnosti izvršitve kasnejšega prejema naloga za prijetje (zaustavitev poslovanja) v stečaju, temveč je izključiti v obsegu, v katerem ta izvršba v nasprotju s prejšnjo odločbo.
S. V. Sarbaš. Pogodba o bančnem računu: Problemi doktrine in sodne prakse. M. "Statut". 1999- str.155
Glej str. 6Sklepi plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 31. 10. 1996 št. 13 "O uporabi Kodeksa arbitražnega postopka Ruske federacije pri obravnavi zadev na sodišču prve stopnje", kot tudi str. 13 Resolucije plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 9. decembra 2002 N 11 "O nekaterih vprašanjih, povezanih z izvajanjem Kodeksa arbitražnega postopka Ruske federacije" // ATP "Garant" samostojni podjetniki.
Ob upoštevanju vsebine Resolucije Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 23. decembra 1997 št. 21-P "V primeru preverjanja ustavnost 2. odstavka 855. člena Civilnega zakonika Ruske federacije in šestega dela 15. člena Zakona Ruske federacije "O osnovah davčnega sistema Ruske federacije" in 26. člena Zvezni zakon z dne 23. decembra 2004 N 173-FZ "O zveznem proračunu za leto 2005"
cm. F. Gizatulin. Odlok op, kot tudi Resolucija Zveznega arbitražnega sodišča Vzhodnosibirskega okrožja z dne 23. januarja 2004 NА33-1874 / 03-С3-Ф02-4976 / 03-С1; Sklep Zveznega arbitražnega sodišča Uralskega okrožja z dne 23. junija 2003 N F09-1745 / 03AK; Sklep Zveznega arbitražnega sodišča Uralskega okrožja z dne 3. marca 2003 N F09-501 / 03AK; dopis Ministrstva za davke in davke od # // SPS "Garant"
Neskladnost čl. 134 NKso čl. 76 se je odražalo v odstavku 47 Resolucije plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 28. februarja 2001 N 5 "O nekaterih vprašanjih uporabe prvega dela davčnega zakonika Ruske federacije."
Glej odločbo arbitražnega sodišča Krasnojarskega ozemlja z dne 14. oktobra 2003 N А33-11564 / 03-С3, potrjeno z Resolucijo Zveznega arbitražnega sodišča Vzhodnosibirskega okrožja z dne 4. marca 2004 N А33-11564 / 03 -С3-Ф02-621 / 04-C1;Resolucija Zveznega arbitražnega sodišča okrožja Volga z dne 16. aprila 2002 N A65-15261 / 2001-CA1-7k;Resolucija Zveznega arbitražnega sodišča Severnokavkaškega okrožja z dne 20. februarja 2001 N F08-288 / 2001 // ATP "Garant"
Resolucija Zveznega arbitražnega sodišča osrednjega okrožja z dne 14. maja 2003 N A64-9 / 02-11 Resolucija Zveznega arbitražnega sodišča moskovskega okrožja z dne 19. oktobra 2004 N KA-A40 / 9323-04 // ATP " Garant"
