Samostojni podjetnik posameznik (IE) je oseba, ki ima uradno pravico opravljati svojo dejavnost. Ko je samostojni podjetnik posameznik registriran, pridobi obveznosti v zvezi s plačilom obveznih prispevkov zase in za zaposlene. se lahko obravnava kot posameznik ali kot subjekt podjetniške dejavnosti. Ker je samostojni podjetnik sam svoj delodajalec, mora skrbeti za svoje pokojninske prihranke. Seveda tisti podjetniki, ki vložijo nič prijav, menijo, da nimajo s čim plačevati. In v skladu s tem fiksni prispevki v tem primeru niso upravičeni. A država meni, da če je oseba v državnem registru vpisana kot podjetnik, je dolžna plačati vse pristojbine. In če mu nekaj ne ustreza, mu nič ne preprečuje, da bi zaprl IP in po potrebi znova opravil postopek registracije. Podrobno razmislimo o tem, kakšne odbitke naredi samostojni podjetnik zase in za svoje ljudi.
V preteklih letih je bilo 5,1 %. Izračuna se na enak način kot prispevki FIU.
WFFOMS = minimalna plača * T * km,
Poglejmo, kako se to zgodi na primeru:
VFFOMS = 7.500 * 5, 1% * 12 = 4.590 rubljev.
Kadar je samostojni podjetnik deloval nepopolno leto, se izračun opravi na podlagi števila dni.
Izkazalo se je, da mora samostojni podjetnik sam plačati vse fiksne prispevke:
4.590 + 23.400 = 27.990 rubljev na leto.
Sedanji podjetnik ni upravičen do plačila manjšega zneska.
Vse fiksne prispevke je treba plačati najkasneje do 31. decembra letno. Če je datum v nedeljo, se prestavi na prvi delovni dan. Kar se bo zgodilo že leta 2017. Rok se podaljša do prvega delovnega dne v letu 2018. V tem roku ima podjetnik pravico, da se samostojno odloči za četrtletno plačilo prispevkov v obrokih ali v celoti naenkrat. Najboljša možnost je seveda prva možnost. Prispevki se plačujejo v enakih obrokih enkrat na četrtletje, kar razporedi finančno breme na celotno leto.
Za to se letni znesek fiksnih plačil deli s 4, to je s številom četrtletja: (23.400 + 4.590) / 4 = 6.997,50 rubljev.
Tako bo podjetnik sam plačal:
Obstajata dve možnosti:
Samostojni podjetnik ima pravico do plačila takse, kot mu ustreza. Glavna stvar je v določenem časovnem okviru. Najpogostejša vrsta plačila je bremenitev osebnega računa samostojnega podjetnika.
Toda to je mogoče storiti z deponiranjem gotovine prek operaterja katere koli banke. Plačilo vseh prispevkov se opravi ločeno, po ustreznih šifrah proračunske klasifikacije.
Če se podjetnik odloči za plačilo prispevkov v FSS, mora to storiti v ločenem plačilnem nalogu neposredno v sklad.
Če podjetnik preneha poslovati v enem letu, mora sam plačati vse obstoječe zavarovalne premije najkasneje v petnajstih dneh od dneva odjave samostojnega podjetnika.
Podjetnik je dolžan plačevati zavarovalne premije za zaposlene mesečno do 15. dne po poročevalskem obdobju.
Od leta 2017 so se ukrepi za privabljanje spremenili, ne le zaradi neplačevanja prispevkov, temveč tudi zaradi neporočanja. Analizirajmo, kakšne sankcije čakajo podjetnika v primeru kršitve zakona:
Podjetnik se lahko izogne težavam z regulativnimi organi, pa tudi zaobide kazni. Če želite to narediti, se mora pravilno organizirati. Bolje je, da se s to težavo ukvarja kompetenten strokovnjak. V tej zadevi je treba zakonodajo preučevati četrtletno. Nenehno se spreminja.
Kadar podjetnik nima kadra zaposlenih, ima pravico, da ne poroča o premiji osebnega zavarovanja. Od začetka letošnjega leta je samostojni podjetnik pridobil obveznost, da za svoje ljudi o odmerjenih prispevkih predloži naslednje izjave:
Poročanje o plačilu prispevkov zase za samostojne podjetnike v zakonu ni predvideno. Po opravljenem plačilu lahko pokličete pooblaščeni organ in ugotovite, ali je denar knjižen na račun. Je pa v interesu samega podjetnika, da ohrani vsa dokazila o plačilu prispevkov. Verjetnost, da je denar šel na napačno mesto, je majhna, vendar je bolje, da se zaščitite pred okvaro sistema ali drugimi razlogi.
Odgovoriti
Vse si prav napisal! Prav. Imam samostojnega podjetnika in je praktično potrdil vaš odbitek. Čeprav sam ne vodi računovodskih evidenc, se s tem ukvarja povabljeni računovodja. je udobno.
Odgovoriti
Prodaja patentov in možnosti poenostavljene obdavčitve so smiselne ob rednem spremljanju dejavnosti samostojnih podjetnikov. Zdaj sploh ni jasno, kdo se s tem ukvarja, inšpekcijski pregledi se začnejo predvsem po pritožbah potrošnikov. Mnogi podjetniki, ki znajo natančno komunicirati s strankami, sploh ne plačujejo davkov.
Odgovoriti
Moja sestra je odprla sp. 17. februarja.
Za to sem izvedel šele zdaj. Ni zaposlenih;
Prebral sem, da SP dolguje 2 vrsti odbitkov: zase za upokojitev in davke.
Poročanje naj bi bilo 25. aprila, ni poslala, ni delala nobenih odbitkov, na splošno nič.
Kako zdaj izstopiti iz situacije? Ali prepozno oddate davčno napoved? Kazen bo 30% dohodka, najmanj 1000 rubljev, na podlagi katerega dokumenta bo imenovan? Ali kako ga prenesti sami, pri čemer navedete namen plačila?
Kako naj ga prevedem? Kje lahko dobim podatke za plačilo davka?
Ugotovil sem tudi, da nima knjige (dnevnika dohodkov), vendar je bil pos terminal, kaj naj storim? Zahtevati izpisek računa in izročiti 6% na podlagi teh prihodkov? 🙄
pomagaj mi prosim
Odgovoriti
Plačilo davkov / pristojbin državi je obvezno za organizacije in samostojne podjetnike. Leta 2019 je država prenesla funkcijo zbiranja / obračunavanja zavarovalnih premij na Zvezno davčno službo Ruska federacija.
Odstotek fiksnih odbitkov je ostal enak kot v letu 2016:
Ker pa se je minimalna plača v letu 2019 povečala in je zdaj določena na ravni 7,5 tisoč rubljev, se je povečal tudi znesek denarja, prenesenega v te sklade. Če ima samostojni podjetnik skupni letni dohodek pod 300.000 rubljev, je treba plačati (FP) naslednjega zneska:
FP = 12 * minimalna plača * 0,26 + 12 * minimalna plača * 0,051 = 23,4 + 4,59 = 27,99 tisoč rubljev
Ta odbitek se izvede tudi ob odsotnosti dohodkače je podjetje še vedno vključeno v USRIP.
Razlog za to je bila nezmožnost Pokojninskega sklada (PFR) za obvladovanje velikega obsega dela, povezanega s pridobivanjem prispevkov za obvezno zavarovanje. Zato so zaostala plačila za pokojninske prispevke začela hitro naraščati, saj so do začetka tega leta presegla mejo 200 milijard rubljev. Zaradi tega so upokojenci ostali brez indeksacije pokojnin in so lani prejeli le fiksno plačilo v višini 5 tisoč rubljev.
Zdaj bodo podjetniki odšteti prispevke Zvezni davčni službi za vse vrste zavarovanj iz kategorije obveznega (pokojninsko, zdravstveno, invalidsko).
Za določitev velikosti in splošnega postopka plačila zavarovanj je bil v Davčni zakonik (DK) dodan nov člen št. 34. Po prenosu funkcije prejemanja zavarovalnih odbitkov na inšpektorat zvezne davčne službe so se v sistemu obdavčitve posameznikov podjetništva zgodile številne spremembe:
Uvedba teh sprememb ne poenostavlja poročanja, saj so se pojavila dodatna poročila. Samo poslovneži, ki delajo za UTII, so oproščeni potrebe po evidentiranju dohodka za vodenje davčnih evidenc.
Predstavljajo plačila, ki jih vsak podjetnik (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije) sam plača v državno blagajno. Določen je tudi postopek za izračun/plačilo teh fiksnih odbitkov. Izračun njihove velikosti v letu 2019 temelji na minimalni plači na začetku januarja.
Zakon določa: fiksna plačila v PFR za samostojne podjetnike v letu 2019 po poenostavljenem davčnem sistemu morajo biti navedena ne glede na prisotnost/odsotnost zaposlenih, velikost dobička in sama dejstva poslovanja. Obstaja samo skupina ljudi, ki so lahko oproščeni takšnih plačil:
V letu 2019 je fiksno plačilo za podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu sestavljeno iz 2 obveznih prispevkov za:
In če je dohodek, ki ga je samostojni podjetnik prejel v enem letu, večji od 300.000 rubljev, mora za znesek, ki presega ta prag, plačati tudi enoodstotni prispevek. Po želji lahko podjetnik v primeru nezmožnosti za delo plača prispevke v Sklad za socialno zavarovanje, v primeru odsotnosti zaposlenih pa to plačilo ni obvezno.
Znesek, pri katerem se vzame dodatni prispevek, se izračuna na podlagi zneska prihodkov od prodaje in drugih razpoložljivih prihodkov, razen njih. Od tega se stroški ne odštejejo niti po sistemu STS »prihodki - odhodki«.
Za samostojne podjetnike v mešanih shemah STS + patent ali STS + UTII se seštejejo prihodki iz vseh davčnih sistemov.
Zgornja meja možnega prispevka je omejena. Najvišji davek v PFR v letu 2019 za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu ne sme presegati 8 neobdavčljivih minimumov ali 187.200 rubljev.
Roki za plačilo davka v pokojninski sklad za samostojne podjetnike na poenostavljeno obdavčitev v letu 2019:
Če podjetje preneha poslovati in je zaprto, je treba dolgove do teh skladov poplačati v 15 dneh.
Če je bil postopek za registracijo podjetja izveden pozneje kot v začetku leta, se zavarovalne premije v pokojninski sklad v letu 2019 za samostojnega podjetnika posameznika po poenostavljenem davčnem sistemu ne bodo plačale v celoti, ampak delno, ob upoštevanju mesecev svojega dela.
Po prenosu funkcije sprejemanja prispevkov na davčno službo mora biti zdaj v vseh dokumentih IFTS naveden kot prejemnik denarja. Spremenila se je tudi KBK. Nove podrobnosti so predstavljene v tabeli:
Samostojni podjetniki na poenostavljenem sistemu, ki so pravočasno plačali fiksno plačilo pravico do znižanja davka:
Takšno znižanje se lahko izvede samo v obdobju plačila prispevkov, ki ustreza tej akciji. Odmerjeni prispevki, ki jih samostojni podjetnik ni imel časa plačati pravočasno, se ne upoštevajo. Da bi se obdobja odbitkov v PFR v letu 2019 za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu in obdobja plačila davkov ujemala, morajo "poenostavljeni" plačati fiksne prispevke v obrokih, nato pa jih vsako četrtletje zmanjšati.
Če je rok za plačilo prispevkov v pokojninski sklad za samostojnega podjetnika po poenostavljeni osnovi kršen ali prispevek sploh ni bil plačan, se za samostojnega podjetnika uporabljajo kazni. Znesek glob je naslednji:
Prav tako se v primeru zamude vsak dan obračunavajo obresti. Precej težko je sami izračunati njegovo velikost. Bolje je, če to stori davčni inšpektor, ki lahko pojasni znesek glob.
Fiksno plačilo v pokojninsko blagajno v letu 2019 za samostojne podjetnike po poenostavljenem sistemu obdavčitve 6% se lahko izplača na dva načina:
Tako, da je plačilo pravilno knjiženo in v plačilnem dokumentu ni nepričakovanega dolga v polju 101 morate navesti ustrezno kodo plačnika... Za PI je ta vrednost "09".
Prispevki v pokojninski sklad so v letu 2019 za samostojne podjetnike po poenostavitvi ostali enaki, za njihovo pobiranje je bila zadolžena le Zvezna davčna služba, katere osrednji sedež je v Moskvi. Zavarovalne premije se bodo odštevale po starih formulah. In rahlo povečanje njihove velikosti je povezano s spremembo smeri povečanja vrednosti minimalne plače. Samostojni podjetniki, ki so pravočasno opravili vsa obvezna plačila, lahko računajo na znižanje plačil davkov.
Spremenjene so bile tudi nekatere podrobnosti. Zdaj bodo samostojni podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu plačevali zavarovalne premije v Pokojninski sklad Ruske federacije v skladu z novo KBK. Novi postopki poravnave so v veljavi od začetka leta 2019. Na spletnem mestu FMS lahko brezplačno ustvarite plačilni dokument: v njem plačnik določi znesek, ki ga nakaže, in navede ustrezno obdobje.
Davek na pokojninski sklad pravzaprav ni davek. Tako ljudstvo imenuje prispevke v pokojninsko zavarovanje, ki jih mora odšteti vsak podjetnik posameznik. To je določen znesek, ki ga namenite za prihodnjo pokojnino in pokojnino vaših zaposlenih. Ti prispevki in prispevki za zdravstveno zavarovanje so obvezni. Plačevati jih morajo vsi samostojni podjetniki, ne glede na višino dohodka, vrsto dejavnosti ipd.
Danes bomo analizirali, kako in kje naj podjetnik posameznik izračuna premije obveznega zavarovanja zase in za svoje zaposlene ter kakšno poročilo mora predložiti.
Samostojni podjetnik je tako posameznik kot delodajalec. Zato je odgovornost za plačila zase in za svoje zaposlene na ramenih samostojnega podjetnika.
Prispevke na račun prihodnje pokojnine morajo nakazati vsi trgovci, ki so registrirani kot samostojni podjetniki. Plačila je treba opraviti, tudi če podjetje ne prejema dohodka.
Na opombo! Med samostojne podjetnike sodijo tudi osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso – notarji, odvetniki ipd.
Oseba je lahko oproščena plačila prispevkov le v posebnih primerih:
V zgoraj navedenih situacijah podjetnikom ni treba plačevati zavarovalnih premij.
Pri izračunu in plačilu zavarovalnih premij upoštevajte naslednje pomembne točke:
V letu 2017 so samostojni podjetniki izračunali višino zavarovalnih premij z uporabo MPOT (minimalne plače). Toda od 1. januarja 2018 se ta kazalnik ne bo več upošteval.
Na opombo! Zase podjetniki plačujejo dve vrsti zavarovalnih prispevkov: pokojninske in zdravstvene.
Če je bil poslovni dohodek za poročevalsko leto manjši od tristo tisoč rubljev, mora samostojni podjetnik plačati fiksen, zakonsko določen znesek za pokojninsko zavarovanje - 26.545 rubljev.
Poleg tega je treba v sklad OMC plačati 5.840 rubljev za zdravstveno zavarovanje.
Na opombo! Ti zneski so enaki za absolutno vse podjetnike, ne glede na vrsto dejavnosti in razpoložljivost dobička.
Če so poslovni prihodki za leto znašali več kot tristo tisoč, se izračun izvede na naslednji način:
Za obvezno zdravstveno zavarovanje morate plačati enak znesek 5.840 rubljev. In znesek pokojninskih prispevkov je odvisen od dohodka podjetja:
Znesek prispevka = 26 545 + (znesek dohodka za obdobje - 300 000) * 1%
Na opombo! Letni pokojninski prispevek ne sme presegati 212.360 rubljev.
Primer. Dohodek IE Krasnov za leto 2018 je znašal 1 milijon rubljev. Podjetnik mora znesek plačila izračunati na naslednji način:
26.545 + (1.000.000 - 300.000) * 1% = 33.545 rubljev
Dobljenemu znesku dodajmo zdravstveno zavarovanje 5.840 rubljev.
33 545 + 5 840 = 39 385
Izkazalo se je, da bodo v letu 2018 zavarovalne premije IE Krasnova znašale 39 385 rubljev.
Mnogi podjetniki menijo, da je nepošteno, da so dolžni plačevati zavarovalne premije, če ni bilo posla ali dobička. Kljub temu je podjetnike tudi po sodiščih nemogoče osvoboditi potrebe po plačevanju zavarovalnih računov.
Samostojni podjetnik posameznik je dolžan plačati, tudi če:
Primer. IP Chasov je bil registriran kot samostojni podjetnik posameznik, vendar se ni ukvarjal s poslom. Do konca leta je dolžan plačati za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje 32 385 rubljev (26 545 + 5840).
Prispevki za materinstvo in invalidnost so neobvezni. Podjetnik plačuje za to vrsto zavarovanja prostovoljno. Znesek prispevka se izračuna po naslednji formuli:
V začetku leta 2018 je bil MPOT 9.489 rubljev. To pomeni, da bo znesek prispevka enak
9 489 * 2,9 % * 12 = 3 300 rubljev.
Samostojni podjetnik mora denar za lastno zavarovanje nakazati do konca tekočega leta, t.j. do 31. decembra.
Plačilo se lahko izvede v enem znesku ob koncu leta ali v obrokih.
Nekoliko drugačni pogoji za podjetja, katerih dohodek presega tristo tisoč rubljev. Fiksni del mora biti praviloma naveden do konca leta. In znesek zavarovalne premije, ki se izračuna od dohodka minus tristo tisočakov, je treba plačati do 1. julija naslednjega leta.
Na opombo! Spremenili so se tudi roki za plačevanje zavarovalnih premij. Tako je bil trgovec v letu 2017 dolžan plačati del prispevka, ki je bil izračunan od zneska, ki presega tristo tisočakov, do 1. aprila. Leta 2018 je bil rok prestavljen na 1. julij.
Primer. Dohodek samostojnega podjetnika Sinitsyn za leto 2018 je znašal 400.000 rubljev. Podjetnik je dolžan do konca istega leta nakazati fiksni del 26.545 rubljev za pokojninsko zavarovanje. Konec leta 2018 je treba za preseganje določene omejitve plačati
(400.000 - 300.000) * 1% = 1.000 rubljev.
Prispevki za zdravstveno zavarovanje in prostovoljni prispevki za materinstvo in invalidnost so fiksni. Plačati jih je treba v tekočem letu 2018.
Vlada je odobrila znesek prispevkov naenkrat za 3 leta - 2018, 2019, 2020. V letu 2019 bo znesek fiksnih izplačil pokojnine 29.354 rubljev, zdravstveno zavarovanje - 6.884 rubljev. Skupaj bo moral podjetnik prispevati 36.238 rubljev.
Leta 2020 bo znesek prispevkov še višji - 32.448 rubljev za pokojninsko zavarovanje in 8.426 rubljev za zdravstveno zavarovanje. Skupno bo moral samostojni podjetnik plačati 40.874 rubljev.
Če dohodek samostojnega podjetnika presega tristo tisoč, bo podjetnik poleg fiksnih zneskov dolžan plačati še 1% presežka. Na primer, če je dohodek 400.000 rubljev, bo moral podjetnik plačati 1% na 100.000 rubljev (400.000 - 300.000), t.j. 1000 rubljev.
Prav tako je vlada določila najvišje zneske, ki jih bo podjetnik prispeval za pokojninsko zavarovanje.
Ta vrednost ne presega osemkratnega zneska pokojninskega prispevka.
Za leti 2019 in 2020 bodo najvišji zneski 234.832 rubljev oziroma 259.584 rubljev.
Po zakonu mora podjetnik začeti plačevati zavarovalne premije od trenutka, ko je samostojni podjetnik posameznik registriran. Potreba po plačilih izgine hkrati z izgubo statusa IP.
Primer. IE Nosov je bil uradno registriran in vključen v Enotni državni register pravnih oseb 18. marca 2018. Toda 20. oktobra istega leta je Nosov prenehal opravljati komercialne dejavnosti in izgubil status samostojnega podjetnika. Med delom je dohodek podjetja znašal 900.000 rubljev. Izračunajmo višino zavarovalnih premij.
Pri izračunu višine zavarovalnih premij se dnevi pridobitve in izgube statusa samostojnega podjetnika ne upoštevajo. Zato se bo zavarovanje obračunalo za obdobje od 19. marca do 19. oktobra.
Prvi korak je izračun zneska pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja za 1 koledarski mesec. Za to se letna pristojbina deli na 12 mesecev.
Pokojnina 26 454/12 = 2 212 rubljev
Medicina 5 840/12 = 486
V našem primeru je podjetje delalo 6 polnih mesecev. Zanje mora poslovnež plačati:
Pokojnina 2 212 * 6 = 13 272 rubljev
Zdravilo 486 * 6 = 2 916 rubljev
Skupno mora Nosov za 6 polnih mesecev nakazati 16.188 rubljev.
Poleg tega je samostojni podjetnik delal 2 nepopolna meseca - marec in oktober.
V marcu 31 dni, od tega je podjetnik posameznik delal 12 dni. Prispevki za ta mesec se bodo izračunali na naslednji način:
Pokojninsko zavarovanje: 2.212/31 * 12 = 856 rubljev
Zdravstveno zavarovanje: 486/31 * 12 = 188 rubljev
Skupaj za marec mora Nosov nakazati 1044 rubljev.
V oktobru je tudi 31 dni, od tega je podjetnik delal 19 dni.
Pokojninsko zavarovanje: 2.212/31 * 19 = 1.356 rubljev
Zdravstveno zavarovanje: 486/31 * 19 = 298 rubljev
Za oktober mora trgovec prispevati 1654 rubljev
V letu 2018 bo višina zavarovalnih premij:
Pokojninsko zavarovanje: 13.272 + 856 + 1.356 = 15.484
Dohodek IE Nosov za leto 2018 je presegel tristo tisoč rubljev. Zato mora podjetnik plačati dodatno (900.000 - 300.000) * 1% = 6.000 rubljev.
Skupni znesek pokojninskih prispevkov za obračunsko leto je 21.484 rubljev. Ta znesek ne presega najvišjega zneska za prihodnjo pokojnino v višini 212.360 rubljev.
Zdravstveno zavarovanje: 2 916 + 188 + 298 = 3 402
Skupno bo moral IP Nosov za zavarovanje plačati 21 484 + 3 402 = 24 886 rubljev.
Podjetnik mora plačati 1% dohodka, katerega znesek presega tristo tisoč rubljev. Toda kaj šteje kot dohodek? Odvisno je od davčnega režima, ki ga uporablja podjetje:
Na opombo! Pri izračunu pokojninskega prispevka se upoštevajo vsi dohodki. Od tega zneska ni treba odšteti stroškov podjetja. Zmanjšati stroške je treba le pri uporabi davčnega režima OCHO (splošni sistem).
Samostojni podjetnik posameznik je kot delodajalec dolžan plačevati zavarovalne premije ne samo zase, ampak tudi za najeto osebje. Višina izplačila je odvisna od višine plače zaposlenega in ne od režima, ki ga uporablja samostojni podjetnik posameznik.
Na opombo! Premije mora plačati delodajalec, ne delavec sam.
V letu 2018 mora delodajalec za delavca plačati naslednje obvezne prispevke:
Na opombo! Samostojni podjetnik posameznik mora poleg zavarovalnih premij plačati dohodnino (DDV) za svoje zaposlene. Za razliko od zavarovanja delodajalec od plače zaposlenega odšteje davek.
Samostojni podjetnik lahko zniža stroške prispevkov z znižanjem davkov. Za odbitek morate znesek prispevkov odšteti od davčne osnove, preden oddate napoved davčnemu organu. Vrnjeni znesek ne sme presegati polovice samega davka. Sredstva lahko odpišete samo iz poročevalskega četrtletja, v katerem je bilo plačilo opravljeno.
Če podjetnik uporablja režim UTII ali poenostavljen sistem obdavčitve, ima pravico znižati davek na celoten znesek plačila zavarovanja. Če pa je obrok večji od akontacije, se ne prenese v naslednje obdobje.
Znižane zavarovalne stopnje veljajo za več kategorij podjetnikov:
Zgoraj navedeni samostojni podjetniki plačujejo samo pokojninske prispevke v višini 20 %.
Prednostna obravnava velja tudi za podjetja, ki delujejo v posebni ekonomski coni:
Od leta 2017 podjetniki zavarovalne premije nakazujejo na davčni inšpektorat. Za to je treba uporabiti podatke davčnega organa. Če nakažete denar po starih podatkih pokojninskega sklada, denar ne bo prišel do davčnih organov in dolg bo še vedno visel na vašem imenu. Če pride do takšne situacije, se morate osebno obrniti na teritorialni urad, oddati vlogo in pojasniti plačilo.
Podjetniku, ki ne uporablja najetega dela, ni treba predložiti poročil o izplačilih zavarovanj. To velja tako za obvezne pokojninske in zdravstvene prispevke kot za prostovoljne prispevke.
Če pa ima podjetje zaposlene, je samostojni podjetnik dolžan predložiti naslednja poročila:
Če je podjetnik zamudil pri plačilu zavarovalnih premij, mu bo zaračunana kazen. Za prvih trideset dni neplačila bo davčni urad zaračunal 1/300 nadomestila za refinanciranje centralne banke. Od 31. dne bo podjetnik za zamude plačal 1/150 obrestne mere refinanciranja.
Za podcenjevanje osnove za obračun zavarovalnih premij bo podjetnika grozila strožja kazen - globa od 20 % do 40 % zneska zavarovalne premije. Poleg tega ni pomembno, ali je bila napaka storjena namerno ali po naključju.
Zavarovalna premija se šteje za plačano, ko je plačilni nalog poslan bančni ustanovi in podjetnik nakaže denar. Plačilo lahko izvede ne samo samostojni podjetnik posameznik, ampak tudi katera koli druga oseba. Pomembno je, da je na računu, s katerega se nakažejo sredstva, zadosten znesek. Prepričajte se tudi, da je plačilni nalog pravilno izpolnjen.
Kakšen je rok za plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike za leto 2018 »zase«? Do katerega datuma morate plačati fiksne prispevke, če je vaš dohodek manjši od 300.000 rubljev? Koliko časa traja, da položite 1 odstotek na dohodek nad 300.000 rubljev? Kakšen znesek plačati, če samostojni podjetnik v letu 2018 ni posloval? Odgovarjamo na vprašanja.
Samostojni podjetnik posameznik je dolžan sam plačati prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje (2. odstavek 1. odstavka 419. člena, 1. odstavek 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Prispevkov v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom ni dolžan plačati, lahko pa to stori prostovoljno (odstavek 2 odstavka 1 člena 419, odstavek 6 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Znesek fiksnega plačila za pokojninsko zavarovanje je odvisen od tega, ali dohodek, ki ga prejme samostojni podjetnik, presega 300.000 rubljev. (1. odstavek 1. odstavka 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za dohodek se šteje:
Znižanje zneska dohodka za stroške, ki jih ima samostojni podjetnik posameznik, je nezakonito (dopisi z dne 14. 6. 2018 št. 03-15-05 / 40791).
Če je dohodek za leto 2018 300.000 rubljev. in manj, potem je fiksno plačilo za GPT za leto 2018 26.545 rubljev. Vsi samostojni podjetniki brez izjeme morajo ta znesek plačati za pokojninsko zavarovanje. Tudi tisti, ki v letu 2018 niso poslovali in niso imeli prometa na TRR.
Rok za izplačilo fiksnega plačila "za upokojitev" v višini 26.545 rubljev. - najkasneje do 31. decembra (2. pododstavek 1. odstavka 419. člena, 2. odstavek 432. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Je pa 31. december 2018 dela prost dan. Zato je treba plačati fiksno plačilo v višini 26.545 rubljev. potrebno je najkasneje do 01.09.2019 (člen 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pogostost plačila 26.545 rubljev. med letom ni ustanovljena. Zato se lahko sami odločite, kako pogosto jih boste plačevali (na primer mesečno, četrtletno ali v enem znesku naenkrat). Glavna stvar je, da 26.545 rubljev. so bili navedeni najkasneje do 9. januarja 2019.
26.545 RUB - to je znesek pokojninskih prispevkov, obveznih za vse samostojne podjetnike. Plačati ga morajo vsi samostojni podjetniki brez izjeme. Tudi tisti, ki v letu 2018 niso poslovali in niso imeli prometa na TRR.
BCC fiksnega prispevka za MPI za leto 2018 - 182 1 02 02 140 06 1110 160.
Če je dohodek za leto 2018 večji od 300.000 rubljev, morate dodatno plačati 1,0% zneska, ki presega 300.000 rubljev. v enem letu. Hkrati znesek zavarovalnih premij za MPI za leto 2018 ne sme presegati 212.360 rubljev.
Prispevke v MPI od dohodka, ki presega 300.000 rubljev, je treba plačati do 1. julija naslednjega leta (člen 2, člen 1 člena 419, člen 1 člena 423, člen 2 člena 432 Davčnega zakonika Ruske federacije).
1. julij 2019 je ponedeljek, tako da ni prenosov. Dodatni »pokojninski« prispevek za leto 2018 je treba nakazati najkasneje do 1. julija 2019.
BCC dodatnega prispevka za GPT je enak kot pri fiksnem - 182 1 02 02 140 06 1110 160.
Fiksna plačila za samostojne podjetnike obveznega zdravstvenega zavarovanja za leto 2018 (pododstavki 2 odstavka 1 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije) 5.840 rubljev. Ta znesek ni odvisen od višine dohodka.
Ta znesek je tudi potreben. 5.840 rubljev Plačati ga morajo vsi samostojni podjetniki brez izjeme. Tudi tisti, ki v letu 2018 niso poslovali in niso imeli prometa na TRR.
Rok za plačilo fiksnih plačil s strani samostojnega podjetnika od prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje za leto je najkasneje do 31. decembra letošnjega leta (2. odstavek 1. odstavka 419. člena, 2. odstavek 432. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
31. december 2018 je dela prost dan. Zato je treba plačati fiksno plačilo v višini 5.840 rubljev. potrebno najkasneje do 01.09.2019.
KBK fiksnega prispevka za obvezno zdravstveno zavarovanje - 182 1 02 02 103 08 1013 160.
Fiksno plačilo za leto 2018 - 32.385 rubljev. Vključuje prispevek za OPS - 26.545 rubljev. in prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje - 5.840 rubljev. (odstavki 1, 2, 1. odstavek 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Rok za plačilo fiksnega plačila za leto 2018 je najkasneje do 09.01.2019.
Več časa je za plačilo dodatnega »pokojninskega« prispevka. Oddati ga je treba najkasneje do 1. julija 2019.
doma→ Davki →
Od leta 2017 se je zakonodaja, ki zadeva zavarovalne premije za samostojne podjetnike, bistveno spremenila. Poleg tega, da se je že tradicionalno od začetka leta v letu 2019 povečala višina zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov zase in je prišlo do sprememb pri določanju njihove velikosti. Kaj točno se je spremenilo in kako naj bi potekalo plačevanje zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2019, bomo razmislili v tem gradivu.
Spomnimo, v preteklih letih so bile zavarovalne premije samostojnih podjetnikov urejene Umetnost. 14 ФЗ № 212-ФЗ "O zavarovalnih premijah"... Od leta 2017 postopek določanja višine in plačila zavarovalnih premij za samostojne podjetnike ureja čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Tako kot v preteklih letih morajo tudi v letu 2019 samostojni podjetniki plačevati fiksna plačila za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje.
Po čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije so samostojni podjetniki dolžni plačati zavarovalne premije "zase" v celoti, ne glede na to, ali je bila podjetniška dejavnost dejansko opravljena ali ne.
Obstajajo tudi zavarovalne premije za zavarovanje začasne invalidnosti in materinstva. V skladu s 6. odstavkom čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije samostojnim podjetnikom ni treba plačati teh prispevkov. Medtem pa lahko podjetniki te prispevke, tako kot v preteklih letih, plačujejo prostovoljno. Samostojni podjetnik posameznik, ki plačuje te prispevke, ima pravico do prejemanja nadomestil na račun Sklada socialnega zavarovanja v primeru bolezni.
Osnova za nov postopek za izračun zavarovalnih premij je bil zvezni zakon št. 335-ФЗ z dne 27. novembra 2017, ki je spremenil člen 430 davčnega zakonika Ruske federacije.
Leta 2018 zavarovalni prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje in zdravstveno zavarovanje niso odvisni od minimalne plače, temveč so določeni s ST 430 davčnega zakonika Ruske federacije in se izračunajo po naslednjem vrstnem redu :
Leta 2019 zavarovalni prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje in zdravstveno zavarovanje, tako kot v letu 2018, niso odvisni od minimalne plače, ampak so določeni s ST 430 davčnega zakonika Ruske federacije in se izračunajo v naslednjem vrstnem redu:
Kot je navedeno zgoraj, je znesek premij zdravstvenega zavarovanja v letu 2017 znašal 4.590 rubljev. Njihova velikost ni odvisna od dejanskega dohodka podjetnika, temveč je določena z višino minimalne plače na začetku leta, stopnjo zavarovalne premije (v letu 2017 5,1 %), številom mesecev, za katere se plača narejeno.
Povečanje zneska obveznih zdravstvenih prispevkov za samostojne podjetnike v letu 2017 v primerjavi z letom 2016 je znašalo 793,15 rubljev.
V letu 2018 znesek plačljivih fiksnih premij za zdravstveno zavarovanje do 31.12.2018 je znašala 5840 rubljev.
V letu 2019 višina prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje, kot tudi višina fiksnih pokojninskih prispevkov, ne bosta odvisna od minimalne plače. Znesek obveznih zdravstvenih prispevkov za samostojnega podjetnika zase v letu 2019 bo 6.884 rubljev za obračunsko obdobje. V primerjavi z letom 2018 se bo povečalo za 1.044 rubljev.
Kot že omenjeno, višina prispevkov za pokojninsko zavarovanje v letu 2019 ni odvisna od dejanskega dohodka samostojnega podjetnika, temveč je določena z višino minimalne plače na začetku leta, stopnjo zavarovalne premije (ki je 26 % v letu 2017), število mesecev, za katere se izvede plačilo. Od leta 2018 minimalna plača ne vpliva na višino prispevkov za pokojninsko zavarovanje.
Leta 2019 Samostojni podjetniki si bodo v primerjavi z letom 2018 plačali obvezno pokojninsko zavarovanje za 2.809 rubljev več - 29 354 rubljev.
V skladu s 1. odstavkom čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije, če letni dohodek samostojnega podjetnika presega 300.000 rubljev, mora poleg zgoraj navedenih fiksnih zavarovalnih premij plačati 1% zneska, ki presega 300.000 rubljev.
Na primer, v letu 2018 je samostojni podjetnik zaslužil 867.500 rubljev. Ta znesek presega 300.000 rubljev. Zato mora samostojni podjetnik nakazati dodatne zavarovalne premije. Presežni znesek je bil 567.500 rubljev (867.500 - 300.000). Znesek dodatne zavarovalne premije je 5.675 rubljev (567.500 * 1%).
Tako mora samostojni podjetnik, naveden v tem primeru, plačati prispevke za pokojninsko zavarovanje za leto 2018 v skupnem znesku 32.220 rubljev (5.675 + 26.545).
Rok za plačilo dodatnega prispevka za pokojninsko zavarovanje v letu 2018 za obdobje 2017 se je glede na preteklo leto podaljšal. Če je bilo treba v letu 2017 to plačilo opraviti pred 1. aprilom 2017, potem bo v letih 2018 in 2019 rok za plačilo 1-odstotnega prispevka za pokojninsko zavarovanje nad 300.000 rubljev 1. julij 2018 oziroma 1. julij 2019.
V skladu s 1. odstavkom čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije je najvišji znesek prispevkov za pokojninsko zavarovanje, ki ni potreben za prenos prispevkov, ki presegajo katerega.
V skladu z odstavkom 1 čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2019 ne sme presegati zneska, določenega s formulo: minimalna plača na začetku leta * 8 * 12 * stopnja zavarovalnih prispevkov za pokojninsko zavarovanje.
Znesek zavarovalnih premij, ki so jih v letu 2017 plačali samostojni podjetniki zase, je znašal 187.200 rubljev (7.500 * 8 * 12 * 26%). Če se je po izračunih samostojnega podjetnika izkazal velik znesek, potem je dovolj, da za leto 2017 prenesete le 187.200 rubljev.
V letih 2018 in 2019 bo za določitev najvišjega zneska zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje uporabljena tudi osemkratna meja, vendar ne na minimalno plačo, ampak na fiksni znesek - v letu 2018 26.545 rubljev, v letu 2019 pa , 29.354 rubljev. Izkazalo se je, da je bil v letu 2018 najvišji znesek, ki ga je treba plačati za pokojninsko zavarovanje, ob upoštevanju 1 % (26.545 rubljev x 8) = 212.360 rubljev. Najvišji znesek pokojninskih prispevkov, plačljivih od leta 2018 v primerjavi z letom 2017, se je povečal za 25.160 rubljev. (212.360 rubljev - 187.200 rubljev).
Leta 2019 Najvišji znesek fiksnih zavarovalnih prispevkov za pokojninsko zavarovanje prav tako ni odvisen od minimalne plače za leto 2019, ampak se izračuna iz fiksnega zneska, določenega z davčnim zakonikom Ruske federacije za leto 2019: (29 354 rubljev x 8) = 234 832 rubljev.
Kot je navedeno zgoraj, se ti prispevki plačujejo prostovoljno. Formula za izračun zneska teh prispevkov je v 3. delu čl. 4.5 FZ št. 255-FZ. V skladu z njim je skupni znesek prispevkov te vrste v letu 2018 3.302,17 rubljev (9.489 rubljev * 2,9% * 12 mesecev).
V letu 2019 se bo znesek prispevkov za prostovoljno zavarovanje s strani samostojnih podjetnikov za nezmožnost za delo in v zvezi z materinstvom izračunal od minimalne plače, ki jo je določila vlada s 1. januarjem 2019 in bo (minimalna plača 11.280 RUB × 2,9% × 12 mesecev) = 3.925,44 rubljev.
Za razliko od pokojninskih in zdravstvenih prispevkov se bo prispevek za nezmožnost za delo in v zvezi s porodniško, tako kot v preteklih letih, obračunaval od minimalne plače.
V skladu z odstavkom 2 čl. 432 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba plačilo obveznih zdravstvenih in pokojninskih prispevkov samostojnemu podjetniku "zase" v celoti opraviti do 31. decembra leta, za katero je bilo plačilo izvedeno. Toda zaradi dejstva, da 31.12.2019 pade na prost dan - nedelja, potem v skladu s členom 7 čl. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije se rok za plačilo zavarovalnih premij prestavi na prvi delovni dan leta 2019. Po uradnem koledarju proizvodnje za leto 2019 bo prvi delovni dan v letu 2019 9. januar.
V primeru prenehanja dejavnosti IP v letu 2018 je treba premije pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja "zase" plačati najkasneje v 15 koledarskih dneh od dneva odjave IP pri IFTS.
Po lastni presoji lahko samostojni podjetnik plača zavarovalne premije ob koncu leta v celoti v enem obroku ali pa obročno. Obročno plačevanje bo samostojnim podjetnikom omogočilo znižanje davka za znesek plačanih zavarovalnih premij. UTII je mogoče zmanjšati za znesek zavarovalnih premij, pravila za zmanjšanje poenostavljenega davčnega sistema za znesek zavarovalnih premij.
Prostovoljni prispevki samostojnih podjetnikov za začasno nezmožnost za delo in v zvezi s materinstvom za leto 2018 se plačujejo do 31.12.2018. Za leto 2019 do 31.12.2019.
Pokojninske prispevke, plačane za dohodek, ki presega 300.000 rubljev, je treba prenesti ob drugih časih. Te prispevke za leto 2018 je treba plačati do 1. julija 2019, za leto 2019 - do 1. julija 2020. Natančen postopek za obračun in plačevanje teh prispevkov
Fiksne zavarovalne premije samostojnega podjetnika posameznika zase v letu 2019 se plačujejo le za obdobje, ko je imela oseba status samostojnega podjetnika. V tem primeru se pri izračunu upoštevajo koledarski dnevi, v katerih je bila oseba samostojni podjetnik posameznik. Obračun zavarovalnih premij za nepopolno leto se izvede v skladu s 3. do 5. odstavkom čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. in sicer:
Formula za izračun premij obveznega pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja samostojnih podjetnikov "zase" za nepopoln mesec dejavnosti je naslednja:
Znesek prispevkov za pokojninsko zavarovanje za nepopolni mesec v letu 2019 = 29 354/12 = 2.446,17 (mesečni znesek SV) / število dni v mesecu x število dni v statusu IE v tem mesecu. Enako se obračunavajo zdravstveni prispevki za nepopoln mesec.
Samostojni podjetnik je začel poslovati 25. januarja 2019, 10. aprila 2019 pa je izstopil iz registracije samostojnega podjetnika. Znesek dohodka za to obdobje leta 2019 je znašal 170.000 rubljev. Število polnih mesecev v letu 2019, ko je bil samostojni podjetnik registriran, je dva: februar, marec. V tem času morate plačati:
Zavarovalne premije v letih 2018-2019 je treba prenesti na Zvezni inšpektorat davčne službe za naslednje BCC:
KBK za pokojninsko zavarovanje samostojnega podjetnika zase:
182 1 02 0214006 1110 160
KBK prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnega podjetnika zase od dohodka, ki presega 300.000 rubljev v letu 2019 za leto 2018:
182 1 02 02140 06 11100 160
KBK prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnega podjetnika zase od dohodka, ki presega 300.000 rubljev v letu 2018 za leto 2017:
182 1 02 02140 06 1110 160
KBK prispevkov za zdravstveno zavarovanje samostojnega podjetnika zase:
182 1 02 02103 08 1013 160
KBK prispevkov za primer začasne nezmožnosti za delo in v zvezi s porodniškim:
182 1 02 02090 07 1010 160
BSC 2019 glede prenosa zavarovalnih premij bo ostal enak kot v letu 2018.
Plačilne naloge za plačilo premij obveznega zavarovanja v letu 2019 (brez zavarovalnih premij za nezgode pri delu in poklicne bolezni) je treba izpolniti na naslednji način:
1. V polju »TIN in KBK prejemnika sredstev« se navedeta TIN in KBK davčnega organa.
2. V polju »prejemnik« navedite skrajšano ime organa zvezne zakladnice, v oklepaju pa skrajšano ime IFTS, ki izvaja plačilo.
3. V polju KBK je navedena aktualna šifra proračunske klasifikacije 2019.
Na tej strani uradnega spletnega mesta FTS lahko ustvarite plačilni dokument ali plačilni nalog.
Gradivo je urejeno v skladu s spremembami zakonodaje 30.09.2018
Dragi bralci! Gradivo spletnega mesta je posvečeno tipičnim načinom reševanja davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vaše vprašanje, nas kontaktirajte. Hitro in brezplačno! Posvetujete se lahko tudi po telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 lok. 257
