Vrste bančnih posojil. Opis postopka kreditiranja bank pravnim in fizičnim osebam. Pojem kreditne sposobnosti kupca in metode njenega ocenjevanja.
Kredit- po posojilni pogodbi se banka ali druga kreditna organizacija (posojilodajalec) zavezuje, da bo posojilojemalcu zagotovila sredstva (kredit) v višini in pod pogoji, določenimi s pogodbo, posojilojemalec pa se zavezuje, da bo prejeti znesek vrnil in plačal obresti. to.
Posojilo- po pogodbi o neodplačni uporabi (posojilni pogodbi) se ena stranka (posojilodajalec) zaveže, da bo stvar prenesla ali prepustila v brezplačno začasno uporabo drugi stranki (posojilojemalcu), ta pa se zavezuje, da bo isto stvar vrnila v stanju v ki ga je prejel, ob upoštevanju normalne obrabe ali v stanju, določenem s pogodbo.
Glede na pogoje izdaje posojil se delijo na:
Po ciljni usmerjenosti:
Po vrstah posojilojemalcev:
Nezavarovana - posojila, ki niso zavarovana v obliki visoko likvidnega zavarovanja ali imajo le-to v majhnem znesku velikosti posojila.
Zamujena - posojila, ki jih posojilojemalec ne odplača (in ne podaljša) v rokih, določenih s pogodbo.
Postopek za kreditiranje posameznikov s strani poslovnih bank
Banka daje posojila fizičnim osebam v mejah razpoložljivih kreditnih virov. Mehanizem kreditiranja in organizacijo kreditiranja v banki določi vsaka banka samostojno na podlagi aktualnih priporočil Centralne banke. Posebnosti organizacije kreditiranja za vsako posamezno banko se odražajo v Pravilniku o kreditiranju, ki ga je samostojno izdelalo in potrdilo vodstvo banke, ki opredeljuje interna pravila za organizacijo kreditiranja v banki ter glavne faze, mehanizem in merila za delo s strankami. Prvič, zelo pomembno je vprašanje najbolj tipičnih namenov pridobivanja posojil.
Shema posojila vključuje naslednje glavne faze:
Ko se stranka obrne na banko za posojilo Pooblaščeni delavec kreditne službe (kreditni inšpektor) mu razloži pogoje in postopek za odobritev posojila, povpraša stranko, za kakšen namen se posojilo zahteva, predstavi seznam dokumentov, ki bodo potrebni za pridobitev posojila. Obravnava vloge posojilojemalca, ki jo prejme banka, se vedno začne z obravnavo dokumentov. Vsebujejo osnovne podatke o posojilojemalcu in zahtevanem posojilu: velikost, vrsto, namen, rok, morebitno zavarovanje. Hkrati se lahko za posojilojemalce, ki imajo trajna kreditna razmerja z banko, seznam dokumentov, ki jih banka zagotovi za posojilo, zmanjša.
Študij kreditno sposobnost posojilojemalca, tj. njegova sposobnost pravočasnega in v celoti odplačevanja dolga po posojilu se začne s preučitvijo tveganja nevračanja posojila, ki lahko nastane pod vplivom različnih dejavnikov. Od tu banka, preden se odloči za posojilo stranki, analizira njegovo kreditno sposobnost.
Pri analizi kreditne sposobnosti posojilojemalca se upošteva naslednje dejavniki:
Vsaka banka samostojno razvije shemo za preučevanje kreditne sposobnosti posojilojemalca. Tukaj je grob diagram.
Kreditni inšpektor preveri dokumente in podatke, ki jih stranka posreduje v dokumentih (glavni dokumenti so: kopija potnega lista, dokumenti, ki potrjujejo glavni in dodatni dohodek, kopija delovne knjižice ali pristne pogodbe za opravljanje dejavnosti). določeno delo) in vprašalnik; določa plačilno sposobnost stranke in najvišji možni znesek posojila. Pri preverjanju podatkov kreditni uradnik z uporabo enotne baze podatkov ugotovi kreditno zgodovino posojilojemalca in znesek dolgov po prej prejetih posojilih; pošilja poizvedbe institucijam, ki so mu prej dale posojila. Oddelek za posojila pošlje paket dokumentov pravni službi in varnostni službi banke. Pravna služba analizira predložene dokumente z vidika pravilnosti izvedbe in skladnosti z veljavno zakonodajo. Varnostna služba preveri podatke o potnem listu (podatki o osebni izkaznici), prebivališče, kraj dela posojilojemalca in podatke, navedene v vprašalniku. Na podlagi rezultatov preverjanja in analize dokumentov pravna in varnostna služba sestavita pisna mnenja, ki se posredujejo v posojilno službo.
Pri obravnavi dohodka posojilojemalca, pa tudi njegovega poroka, je treba za rešitev vprašanja možnosti izdaje posojila upoštevati:
1.dohodki, ki jih državljani prejmejo za opravljanje svojih delovnih in drugih enakovrednih nalog v kraju njihovega glavnega dela;
2. poslovni prihodki in drugi stalni viri dohodka;
3. v izjemnih primerih se lahko po presoji banke v izračun plačilne sposobnosti posojilojemalca vključi dohodek, prejet ne le na delovnem mestu, temveč tudi celotni dohodek družine.
Pri izračunu plačilne sposobnosti se od dohodka odštejejo vsa obvezna plačila, navedena v potrdilu in vprašalniku (dohodnina, prispevki, preživnine, odškodnina, odplačilo dolga in plačilo obresti na druga posojila, znesek obveznosti po danih garancijah, plačila v vračilo stroškov kupljenega blaga na obroke itd.).
Ko je sprejeta pozitivna odločitev, kreditni uradnik vnese ustrezne podatke v enotno bazo posameznih posojilojemalcev in nadaljuje s papirologijo.
Sočasno z izvedbo posojilne pogodbe, časovnico odplačevanja kredita in nujne obveznosti kreditni referent glede na vrsto zavarovanja sestavi tudi:
Zastavna pogodba določa: zastavljeno stvar in njeno oceno, naravo, velikost in rok izpolnitve obveznosti iz posojilne pogodbe, katera od strank ima zastavljeno premoženje, naslov zastavljene stvari.
Posebno mesto med posojilnimi dokumenti ima posojilna pogodba, ki ureja celotno paleto razmerij med banko in stranko. Kot pravni dokument mora posojilna pogodba izpolnjevati zelo stroge zahteve glede oblikovanja, strukture, jasnosti besedila. Zato je obstoj standardnih oblik posojilnih pogodb za različne vrste posojil upravičen. Odvetniki bi morali aktivno sodelovati pri razvoju najbolj sprejemljivih struktur posojilne pogodbe in besedilu vseh njenih klavzul. Njihovo sodelovanje je potrebno tudi pri spremembah ali dopolnitvah pogodbe. Na podlagi standardnega obrazca banke običajno razvijejo svoje različice posojilnih pogodb. Lahko jih je več, njihova glavna razlika med seboj pa se praviloma zmanjša na en ali drug mehanizem za zagotavljanje odplačila posojila.
Poroštvena pogodba je sestavljena podobno kot posojilna pogodba.
Kreditni pooblaščenec potrdi kreditno pogodbo in načrt odplačevanja kredita, ki ju podpiše posojilojemalec, in ju pošlje v podpis vodji banke ali drugi pooblaščeni osebi.
Posojilo v rubljih se izda v skladu s pogoji posojilne pogodbe v gotovini in z bančnim nakazilom:
Izdaja posojila v tuji valuti se izvede samo z bančnim nakazilom s knjiženjem v dobro na račun depozita na vpogled ali na račun plastične kartice posojilojemalca, kar mora biti določeno v posojilni pogodbi.
Postopek kreditiranja pravnih oseb s strani poslovnih bank (podoben prejšnjemu)
Pooblaščeni uslužbenec kreditnega oddelka od posojilojemalca zahteva, da predloži celoten paket dokumentov za posojilo v skladu s seznamom poslovne banke. V postopku seznanitve s predloženim paketom dokumentov zaposleni opravi osebni pogovor s posojilojemalcem (njegovim pooblaščenim zastopnikom) ali mu pošlje pisno zahtevo, katere namen je pridobiti podatke o organizaciji.
Najprej podatki o posojilojemalcu (organizaciji):
Podatki o posojilu vsebujejo naslednje podatke:
Najpomembnejša informacijska baza analize je bilanca stanja. Pri delu s sredstvom bilance stanja je treba paziti na naslednje: v primeru vpisa zastave osnovnih sredstev (stavb, opreme ipd.), proizvodnih zalog, končnih izdelkov, blaga, drugih zalog in stroškov, je treba lastninsko pravico zastavnika do navedenih vrednosti potrditi z vključitvijo njihove vrednosti v sestavo ustreznih postavk bilance stanja.
Pri obravnavi pasivnega dela ravnotežja je treba največjo pozornost nameniti preučevanju odsekov, ki odražajo posojila in druga izposojena sredstva: zahtevati je treba posojilno pogodbo za tista posojila, pri katerih se dolg odraža v bilanci stanja in ni poplačan na dan zahtevka za posojilo, ter se prepričati, da ni zapadel. Neplačani dolg na posojila od drugih bank je negativen dejavnik in kaže na očitne napačne izračune in motnje v dejavnostih posojilojemalca, ki naj bi jih začasno nadomestili s posojilom. Če dolg ni zapadel, je treba po možnosti zagotoviti, da posojilo zapade pred odplačilom drugih posojil. Poleg tega je treba preveriti, ali je predlagano zastavo kot zavarovanje zahtevano posojilo ni zastavljeno pri drugi banki.
Pri ocenjevanju stanja obveznosti do računov je treba zagotoviti, da je posojilojemalec sposoben pravočasno odplačati tiste, katerih sredstva uporablja v takšni ali drugačni obliki: v obliki blaga ali storitev, predujmov itd. Ta razdelek odraža tudi sredstva, ki jih posojilojemalec prejme od partnerjev na podlagi posojilnih pogodb; te pogodbe je treba obravnavati podobno kot posojilojemalčeve posojilne pogodbe z bankami.
Pomemben pozitiven dejavnik je obstoječe izkušnje s posojanjem posojilojemalca s strani banke, na podlagi česar je mogoče presoditi o možnostih poplačila trenutno zahtevanega posojila. V primeru, da je zahtevano posojilo drugo v vrsti predhodnih, pravočasno odplačanih posojil, potem ob sprejemu vloge tega posojilojemalca ne sme predložiti svojih pravnih dokumentov banki, vendar z obveznim obvestilom banke o vseh spremembah. narejeno njim.
Spodaj kreditna sposobnost razume sposobnost posojilojemalca, da v celoti in pravočasno odplača svoje dolžniške obveznosti (glavnico in obresti). Kreditna sposobnost je kakovostna lastnost posojilojemalca, ki je potrebna za rešitev vprašanja možnosti in pogojev njegovega posojila. Gre za kombinacijo materialnih in finančnih možnosti za pridobitev posojila ter njegovega največjega zneska, ki ga določa sposobnost posojilojemalca, da posojilo odplača pravočasno in v celoti.
Glavne metode ocenjevanja kreditne sposobnosti posojilojemalec so:
Kot uporabljajo se bonitetne metode sistem finančnih kazalnikov, analiza denarnih tokov, poslovno tveganje in upravljanje.
Izbira finančnih količnikov je odvisna od značilnosti klientele banke, možnih razlogov za finančne težave in kreditne politike banke. Ločimo lahko pet skupin koeficientov:
I - likvidnost;
II - učinkovitost ali promet;
III - finančni vzvod;
IV - dobičkonosnost;
V - servisiranje dolga.
Koeficient tekoče likvidnosti(KTL) prikazuje, ali je posojilojemalec sposoben odplačati dolžniške obveznosti:
KTL = Kratkoročna sredstva / Kratkoročne obveznosti.
Koeficient kratkoročne likvidnosti vključuje primerjavo kratkoročnih sredstev, to je sredstev, ki jih ima stranka v različnih oblikah (denarna sredstva, neto terjatve najbližje zapadlosti, vrednost zalog in drugih sredstev), s kratkoročnimi obveznostmi, to je obveznostmi najbližje zapadlosti ( posojila, dolg do dobaviteljev, menice, proračun, delavci in zaposleni). Če dolg presega sredstva stranke, je stranka insolventna.
Koeficient hitre (operativne) likvidnosti(KBL) se izračuna na naslednji način:
KBL = likvidna sredstva / kratkoročne obveznosti.
Likvidna sredstva so tisti deli kratkoročnih obveznosti, ki se hitro spremenijo v denar, pripravljen za poplačilo dolga. V svetovni bančni praksi likvidna sredstva vključujejo denar in terjatve, v ruski praksi - in del hitro prodanih zalog. Z uporabo koeficienta hitre likvidnosti je predvidena sposobnost posojilojemalca, da hitro sprosti sredstva iz obtoka za pravočasno poplačilo dolga banke.
Razmerja učinkovitosti (promet) dopolnjujejo kazalnike likvidnosti in naredijo sklep bolj utemeljen. Če kazalniki likvidnosti rastejo zaradi povečanja terjatev in stroškov zalog, medtem ko se njihov promet upočasnjuje, kreditne sposobnosti posojilojemalca ni mogoče povečati. Faktorji učinkovitosti se izračunajo na naslednji način.
a) trajanje prometa v dnevih:
Povprečna stanja zalog v obdobju / Enodnevni prihodki od prodaje;
b) število vrtljajev v obdobju:
Prihodki od prodaje za obdobje / Povprečna stanja zalog v obdobju.
Povprečni dolgovi v obdobju / Enodnevni prihodki od prodaje.
Prihodki od prodaje / Povprečna preostala vrednost osnovnih sredstev v obdobju.
Prihodki od prodaje / Povprečna velikost sredstev v obdobju.
Razmerje finančnega vzvoda označuje stopnjo lastniškega kapitala posojilojemalca. Možnosti za izračun tega razmerja so različne, ekonomski smisel pa je enak: ocena velikosti lastniškega kapitala in stopnje odvisnosti stranke od pritegnjenih virov. Pri izračunu tega količnika se upoštevajo vse dolžniške obveznosti komitenta banke, ne glede na njihovo zapadlost. Višji kot je delež pritegnjenih sredstev (kratkoročnih in dolgoročnih), nižji je bonitetni razred stranke. Končni sklep je narejen ob upoštevanju dinamike razmerij donosnosti.
Koeficienti dobičkonosnosti označuje učinkovitost uporabe celotnega kapitala, vključno z njegovim pritegnjenim delom. Njihove sorte so naslednje.
Bruto dobiček pred obrestmi in davki / prodajo ali neto prodajo;
Dobiček pred obrestmi in davki / Sredstva ali lastniški kapital;
a) dobiček na delnico:
Dividende na navadne delnice / Povprečno število navadnih delnic;
b) prihodki od dividend (%):
Letna dividenda na delnico x 100 / Povprečna tržna cena na delnico.
Analiza denarnih tokov je metoda za ocenjevanje kreditne sposobnosti stranke poslovne banke, ki temelji na uporabi dejanskih kazalnikov, ki označujejo promet sredstev stranke v poročevalskem obdobju. V tem se bistveno razlikuje od metode ocenjevanja kreditne sposobnosti stranke na podlagi sistema finančnih količnikov.
Analiza denarnih tokov je primerjava odlivov in prilivov od posojilojemalca za obdobje, ki običajno ustreza roku zahtevanega posojila.
Elementi priliva sredstev za obdobje so:
Kot elementi odliva sredstev so:
Razlika med prilivom in odlivom sredstev označuje vrednost celotnega denarnega toka. Na podlagi razmerja med skupnim denarnim tokom in višino dolga stranke (cash flow rate) se določi njegov razred kreditne sposobnosti: I. razred - 0,75; razred II - 0,30; razred III - 0,25; razred IV - 0,2; razred V - 0,2; razred VI - 0,15.
Pri tej metodi je poslovno tveganje povezano z prekinjenostjo procesa kroženja obratnih sredstev, možnostjo, da se ta cirkulacija ne zaključi učinkovito. Zato upošteva naslednje glavne dejavnike poslovnega tveganja:
Poslovno tveganje je povezano tudi s pomanjkljivostmi v zakonodajnem okviru za provizijo in dokončanje posojenega posla ter s posebnostmi panoge posojilojemalca.
Tako je metoda analize poslovnega tveganja, tako kot prejšnji dve, usmerjena v oceno kreditne sposobnosti kreditojemalca, ki se najema za dopolnitev obratnih sredstev ali za druge tekoče namene operativnega načrta.
Mnogi so navajeni verjeti, da je kredit neke vrste suženjstvo, v katerega se človek vključi, da bi zadovoljil svoje potrebe. Vendar v nekaterih primerih morda ni le nujen korak za nakup katerega koli blaga ali storitev, ampak tudi kot naložbeno sredstvo: za razvoj poslovanja, nakup opreme in še veliko več.
Pogosto se samostojni podjetniki obrnejo na banke z zahtevo za zagotovitev gotovinskega posojila, ki naj bi ga uporabili za razvoj poslovanja. Ob tem je treba upoštevati, da obstajajo pomembne razlike v postopku kreditiranja posameznikov.
Kar se tiče pravnih oseb. oseb, je postopek pridobivanja in pridobitve posojila bistveno drugačen in traja veliko več časa za zbiranje potrebnih dokumentov, dodatnih odobritev in obravnave.
Jasno je, da za podjetja in predstavnike podjetij obstajajo številne očitne razlike v naravi opravljanja bančnih storitev. Z vidika kreditiranja je mogoče razlikovati naslednje edinstvene parametre.
Prav tako kot pri kreditiranju fizičnim osebam veljajo stroge zahteve za pravne osebe. Vendar tu ne govorimo o starosti stranke, višini dohodka in delovni dobi, temveč o več drugih stvareh.
Vsaka banka pri dajanju posojil malim podjetjem ali samostojnim podjetnikom vlogo obravnava individualno, pri čemer upošteva posebnosti vrste dejavnosti podjetja, računovodske evidence itd. Hkrati pa lahko različne banke glede na različne dejavnike nalagajo popolnoma različne zahteve za posojilne organizacije.
V večini primerov so minimalne zahteve naslednje:
Glede na vse navedeno lahko sklepamo, da je razlika med kreditiranjem fizičnih in pravnih oseb v bolj zapletenem postopku pridobitve posojila in strožjih zahtevah do posojilojemalca. To služi kot nekakšno plačilo za dostop do večjih kreditnih limitov in neposredno sodelovanje s kreditno institucijo pod obojestransko koristnimi pogoji.
Posojilo pravnim osebam je storitev, pri kateri banka daje organizaciji posojilo za določeno obdobje in za to prejme dogovorjeni odstotek.
Obstaja več možnosti za razvrščanje posojil. Najprej jih lahko razdelimo glede na namen posojanja. Prvič, to so sorodna ali ciljna posojila, dana za posebne namene, določene v pogodbi. Drugič, nepovezano - za uporabo po presoji posojilojemalca.
Prav tako so posojila razvrščena po ročnosti: kratkoročna, srednjeročna in dolgoročna. V bančni praksi naše države se posojila za dobo več kot dve leti uvrščajo med dolgoročna.
Glede na tehniko posojanja se uporabljajo naslednje sheme posojil.
Posojila v enem znesku so tista, ki jih banka izda stranki enkrat in v celoti.
Posojila preko prekoračitve - ko banka na podlagi kreditne pogodbe stranki dovoli porabo več sredstev, kot je na voljo na TRR. Tako ima stranka dovoljeno bremenitev.
Kreditne linije - zagotavljanje s strani banke stranki možnosti, da prejme sredstva na kredit v določenem znesku v določenem obdobju. Kreditne linije se delijo na enostavne (nerevolving), revolving (revolving), okvirne, dežurne in tekoče račune. Poleg tega obstajajo kreditne linije z omejitvijo izdaje in omejitvijo dolga.
Posojila pravnim osebam se glede na način odplačevanja delijo glede na to, kdaj je plačilo izvedeno: bodisi na koncu kreditnega obdobja bodisi skozi celotno obdobje v enakih obrokih ali po drugi shemi, določeni v pogodbi. Poleg tega pogodba običajno predpisuje možnost in pogoje predčasnega odplačila posojila.
Banke najpogosteje zahtevajo zavarovanje od posojilojemalcev, da bi se zaščitile pred nevračanjem. Lahko so blago v skladišču, vozila, vrednostni papirji, nepremičnine. Poleg zastave obstaja praksa potrjevanja plačilne sposobnosti podjetja z jamstvi (poroštvom) ustanoviteljev.
Storitev dajanja posojil pravnim osebam je v mnogih primerih individualna. Obrestne mere in obseg posojil se določijo glede na zmožnosti posojilojemalca, velikost podjetja, dobičkonosnost in povračilo podjetja. Banke imajo praviloma ločene programe za posojila malim in srednje velikim podjetjem. Svoje storitve ponujajo na področju mikrokreditiranja, posojil za ponudnike in drugih posojilnih produktov za pravne osebe.
Posojilo za posameznike je posojilo, izdano prebivalstvu za osebne potrebe, na primer za nakup avtomobila, gospodinjskih aparatov, nepremičnin itd.
Prav tako je ta definicija po pomenu podobna izrazu potrošniški kredit (vsako posojilo, ki ga posojilojemalec vzame, da bi prejeta sredstva porabil za karkoli, razen za operacije, ki lahko prinesejo dobiček). Upoštevajte, da mnogi strokovnjaki menijo, da so potrošniški krediti neke vrste maloprodaja, vendar obstajajo tudi druga mnenja, včasih se po vrednosti potrošniški krediti izenačijo s maloprodajo.
Vrste posojil:
Za namene posojanja:
Potrošniško posojilo (potrošniško posojilo) je posojilo posameznikom za nakup potrebnega blaga nizke vrednosti (običajno do 100 tisoč rubljev). Za tovrstno posojilo so značilne visoke obrestne mere in nizki zneski, ki se dajejo posojilojemalcu kot posojilo. Raznolikost tega bančnega produkta je blagovno posojilo, ki ga za nakup določenega izdelka izdajo zaposleni v kreditnih institucijah, najpogosteje v maloprodajnih mestih.
Avtoposojilo - posojilo za nakup avtomobila, izdano v višini od 70 do 100 % vrednosti vozila; kupljeni avto praviloma služi kot jamstvo za posojilo. Tudi avtoposojilo je vrsta potrošniškega posojila, ko banka izda ciljno posojilo za nakup avtomobila. V skladu s posojilno pogodbo prejetega zneska ni mogoče porabiti za kaj drugega. Najpogosteje se prenese neposredno na prodajalca avtomobila, pri katerem ste se odločili za nakup vozila.
Hipotekarna posojila je posojilo za nakup stanovanja (stanovanja, hiše) tako na sekundarnem kot na primarnem trgu. Vrsta hipoteke je potrošniško hipotekarno posojilo. To je kombinacija znakov in hipotekarnega posojila ter potrošniškega posojila. Nekatere banke na primer dajejo velika posojila za kakršne koli namene, vključno s potrošniškimi posojili, od 300 tisoč rubljev do 25 milijonov rubljev, zavarovana z lastnino posojilojemalca.
Neustrezno posojilo za potrebe potrošnikov - banka posojilojemalcu izda sredstva za kakršen koli namen. Posebna vrsta tega bančnega produkta je kreditna kartica, personaliziran plačilni in poravnalni dokument v obliki personalizirane plastične kartice, ki jo banka izdajateljica izda svojim strankam za negotovinska plačila, nakup blaga in storitev na kredit v maloprodajnem omrežju. .
Obstajajo tudi druge vrste posojil za prebivalstvo - posojila za izobraževanje, prosti čas, nujne potrebe itd.
Po načinu odplačila:
Obročno odplačano posojilo (na primer hipoteka);
Posojilo, ki se odplača v enkratnem znesku (na primer neciljno ekspresno posojilo).
Glede na razpoložljivost zavarovanja:
Nezavarovana posojila (na primer za nujne potrebe)
Posojilo, za katerega banka zahteva zavarovanje (avto, stanovanje itd.).
Obračun natečenih, a ne pravočasno prejetih (zapadlih) obresti za posojila se vodi na ločenih osebnih računih bilančnih računov:
Obveznosti - štej. št. 61301 »Odloženi prihodki iz kreditnega poslovanja«;
Kar zadeva sredstvo - na računih št. 459 "Obresti za neplačana posojila, ki niso bila plačana pravočasno", št. 325 "Zamrznjene obresti od danih medbančnih posojil".
Obračun zapadlega dolga na glavnico se vodi na ločenih osebnih računih bilančnega računa št. 458 za obračunavanje zapadlih posojil.
Neplačane obresti za posojila se obračunavajo na računih bilančnega računa št. 459 za obračunavanje zapadlih obresti za posojila in na medbančnem računu na računu št. 325, če kredit spada v prvo skupino tveganj. Za drugo in večjo rizično skupino se zapadle obresti obračunavajo na zunajbilančnih kontih.
Shema za odražanje teh transakcij v računovodstvu je naslednja:
Posojilo za evidentiranje posojilnega dolga v višini glavnice
Dobropis 61301 za znesek obračunanih obresti
Obračun obresti na dano, a neplačano posojilo se izvede v roku in po postopku, ki ga določa posojilna pogodba.
Računi zapadlih posojil bank na glavnico se vodijo na ločenih osebnih računih bilančnega računa št. 324 za obračunavanje zapadlih posojil, danih drugim bankam. Neplačane obresti na medbančna posojila se obračunavajo na računih bilančnega računa 325 za evidentiranje zapadlih obresti na medbančna posojila.
Shematski diagram odraza teh transakcij v računovodstvu je naslednji:
Posojilo 320 (321.322.323) za znesek glavnice
Dobropis 61301 za znesek obračunanih obresti.
kreditna plačilna sposobnost pravna fizična
Gospodarski razvoj države je v veliki meri odvisen od tega, kako uspešno se podjetje razvija, saj prinaša dobre injekcije v proračun z odbitki in davki. Za sam razvoj podjetništva je potreben tudi denar, a včasih ni dovolj obratnih sredstev, zato je treba poiskati druge vire financiranja. Eden od glavnih načinov je kreditiranje pravnih oseb s strani bank, pri čemer je zavarovanje lahko zastava premoženja, poroki ali bančna garancija.
Posojilo za podjetje je poseben posojilni program, ki vključuje izdajo sredstev v določenem odstotku, ki jih je treba vrniti ob izteku določenega obdobja. Za razliko od posebnosti posojil posameznikom imajo posojila, izdana podjetnikom, številne nianse. Pridobiti jih ni vedno lahko, saj je treba finančno institucijo prepričati v zmožnost vrnitve izposojenega denarja.
Kreditni sistem Rusije in drugih držav je celota vseh kreditnih institucij in odnos med njimi. Če govorimo o sistemu bančnega posojila, potem je v njem več komponent:
Eden od glavnih elementov sistema so metode izposojanja. Njihovo bistvo je v načinu dajanja in odplačevanja posojil v skladu z načeli kreditiranja pravnih oseb. Trenutno bančna praksa uporablja dve glavni metodi:
V sodobni teoriji in praksi obstaja več pristopov, odvisno od tega, katera posojila lahko uvrstimo med kreditne predmete. V bistvu temeljijo na tem, katere značilnosti so dane v sistematizacijo. Nekateri znaki so lahko iste vrste, vendar se v kompleksu oblik razlikujejo med seboj. Najpogosteje za osnovo vzamejo rok posojila, zagotavljanje garancij, način in omejitve izdaje, namen in številne druge znake.
Glede na načelo nujnosti kreditiranja pravnih oseb se razporejajo kratkoročna, srednjeročna in dolgoročna posojila. Takoj je treba opozoriti, da je v praksi nemogoče zarisati točne časovne meje med temi vrstami, saj vsaka država uporablja svoj individualni pristop. Na primer, v Nemčiji je kazalnik srednjeročnih posojil 6 let, v Rusiji pa ta kazalnik niha okoli enega leta.
Kratkoročni so namenjeni oblikovanju obratnega kapitala družbe, prispevajo k povečanju plačilne sposobnosti podjetja in krepitvi njegovega finančnega položaja. Srednjeročno in dolgoročno kreditiranje pravnih oseb je namenjeno dolgoročnim potrebam. Vzamejo se za posodobitev proizvodnje ali njeno širitev. Poleg tega na trgu bančnih posojil obstaja tako imenovano posojilo na poziv. Poplačati ga je treba na prvo zahtevo upnika. Takšno posojilo se izda za super kratkoročne potrebe.
Obstajajo neposredna in posredna posojila. Bistvo prvega je, da se denar nakaže na račun pravne osebe. Sredstva se lahko uporabijo po presoji podjetja, uporabijo se za poplačilo obstoječega dolga ali nakup zalog. Posredno posojilo se ne izda posojilojemalcu, ampak gre neposredno za plačilo blaga in storitev izvajalcu. V ta namen posojilojemalec posojilodajalcu zagotovi finančne dokumente za plačilo.
Glede na to, za kaj se vzamejo posojila, ločim neciljna in ciljna posojila. V prvem primeru se posojila izdajo za kakršne koli potrebe - nakup opreme, dopolnitev obratnih sredstev itd., Poročila o uporabi pa ni treba predložiti. V drugem primeru mora posojilojemalec banki poročati o porabljenem denarju. Prednost ciljnih posojil je v tem, da so obrestne mere pri tovrstnih ponudbah vedno nižje, roki pa zvišani, kar je včasih zelo ugodno.
Zahvaljujoč zakonu o posojilih pravnim osebam se je ta bančni sektor hitro razvijal, ki vsako leto le pridobiva na zagonu. Zdaj posojila za mala, srednja in velika podjetja ponujajo številne bančne institucije v Moskvi (Sberbank, VTB 24, MKB itd.). Storitve za stranke se izvajajo na več področjih:
Odpiranje kreditne linije v banki pomaga pri reševanju težav, ko se pojavijo, saj ni treba porabiti vsega denarja naenkrat. Po potrebi lahko stranka določen znesek porabi brez dodatnih dogovorov s posojilodajalcem, vendar lahko banka zavrne pravno osebo, če opazi poslabšanje finančnega položaja slednje.
Kreditne linije so običajno odprte za največ eno leto in so lahko revolving ali ne. Pri nerevolving programih se sodelovanje med banko in kreditojemalcem konča, ko je slednji v celoti poplačan. Prednost revolving linije je v tem, da je denar, ki gre na račun kot del odplačila dolga, brez plačil obresti, mogoče ponovno uporabiti.
Za reševanje enkratnih vprašanj, povezanih s potrebami podjetja ali podjetja, se zatečejo k pridobitvi posojila na splošno. Takšni programi kreditiranja pravnih oseb se praviloma ponujajo novim komitentom banke, ki še nimajo kreditne zgodovine in vzpostavljenih dolgoročnih odnosov. Če je potreben večji znesek, se posojila izdajo pod zavarovanje ali poroštvo fizičnih ali pravnih oseb, odplačilo posojila pa poteka po določenem urniku ali enkratno plačilo - ta pogoj je predpisan v posojilni pogodbi.
Z odprtjem TRR pri banki se pravnim osebam kot subjektom kreditiranja lahko ponudi prekoračitev. Njegov pomen je, da se določen znesek denarja nakaže na račun, ne glede na razpoložljiva sredstva. Po potrebi ga lahko uporabite. Obresti se obračunavajo samo na porabljena sredstva, sam denar pa se pogosteje uporablja za pokrivanje bančnih vrzeli. Kreditni limit se določi glede na višino obratnih sredstev.
Če nameravate izvesti nov posel ali razširiti obstoječega z odprtjem nove proizvodnje, se lahko za naložbe obrnete tudi na finančne institucije, v nekaterih primerih pa boste morali izpolniti nekatere finančne zahteve bank – imeti del lastnih sredstev ali zmožnosti zavarovanja obveznosti. Posojila za zagonska podjetja se zagotavljajo, če obstaja kompetenten poslovni načrt, v katerem bo mogoče videti, kako se bo ustvaril dobiček pri izvedbi projekta in ali bo posojilojemalec lahko poplačal obstoječi dolg.
Leasing se pogosto uporablja za nakup dragega blaga, opreme in nepremičnin. Tak bančni produkt pravnim osebam omogoča plačevanje brez lastnih sredstev. Program leasinga je v svojem bistvu možnost najema z možnostjo naknadnega nakupa nepremičnine. Za razliko od posojila lahko pravna oseba uporablja samo zakupljeno premoženje, ne more pa ga razpolagati in imeti v lasti, dokler ne plača vseh zapadlih plačil.
Faktoring je ena od oblik blagovnega posojila. V zadnjih letih se je zanimanje za tovrstne kreditne posle močno povečalo. Njegovo bistvo je v tem, da se pravice do terjatev prenesejo na tretjo osebo. To pomeni, da se poleg prodajalca in kupca v razmerju pojavi tretja oseba, ki odkupi obstoječi dolg. Posojila pravnim osebam na ta način pogosto uporabljajo podjetja iz trgovskega sektorja, ki za poslovanje nenehno potrebujejo obratna sredstva.
Predstavnikom velikih podjetij bo lažje pridobiti izposojena sredstva kot pravnim osebam, ki so povezane s srednje velikimi podjetji, in samostojnim podjetnikom. To je posledica dejstva, da banke rade volje opravljajo posojilne storitve pravnim osebam, če so prepričane v povrnitev vloženih sredstev in prejemanje dohodka od te naložbe. Lahko pa upniku zagotovite zavarovanje - likvidno premoženje ali poroštveno pogodbo.
Povprečne obrestne mere za posojila podjetjem se razlikujejo od programov zasebnih posojil navzdol. So pa neposredno odvisni od izbranega programa zadolževanja. Največ bodo stala neustrezna posojila, redne stranke pa lahko računajo na posebne ponudbe. Cene se znižajo ob predložitvi varščine ali bančnega depozita.
Vsaka kreditna institucija ima svoja merila za ocenjevanje posojilojemalca, vendar bo prva stvar, na katero bo treba biti pozoren, kreditna zgodovina subjekta, še posebej, če je to prva pritožba na to banko. Za tiste, ki samo sanjajo o ustanovitvi lastnega podjetja, boste morali pred najemom posojila za podjetje izdelati poslovni načrt. Obstaja možnost, da izkoristite subvencije države, vendar se ta možnost zaradi velikega zmanjšanja državne podpore ne bo vedno mogla zateči.
Posojilo pravnim osebam za prejemanje denarja za nov projekt, širitev poslovanja ali druge potrebe, povezane s tekočimi dejavnostmi, je sestavljeno iz več operacij. Njihovo bistvo je v izbiri posojilodajalca, če ni stalnega sodelovanja z nobeno bančno organizacijo, oddaji vloge za posojilo, kjer je treba napisati namen posojila, in zbiranju določenega paketa dokumentov. Vse ostalo je odvisno od posojilodajalca.
Ko je posojilodajalec izbran, mora pravna oseba zaprositi za posojilo. To lahko storite tako z osebnim obiskom poslovalnice kot z uporabo spletne strani banke na spletu. Predhodna odločitev bo sprejeta v najkrajšem možnem času, vendar to ne pomeni, da bo posojilo zagotovljeno brez izjeme. Za končno odločitev boste morali pripraviti določen paket dokumentov, po katerem bo banka analizirala kreditno sposobnost prosilca.
Postopek dokončne odločitve o posojilu za pravne osebe in samostojne podjetnike lahko traja do nekaj dni. Za delo zaposleni uporabljajo različne metode ocenjevanja:
Pri ocenjevanju kreditne sposobnosti pravne osebe na podlagi sistema finančnih količnikov v svetovni praksi se uporablja pet skupin količnikov:
Na podlagi razmerja med celotnim denarnim tokom in zneskom dolžniških obveznosti (cash flow ratio) se določi bonitetni razred stranke:
Če je bilo posojilo pravni osebi odobreno, banka nadaljuje s pripravo posojilne pogodbe. Za to se določi vrsta posojila, valuta in znesek posojila, pogoji rezervacije in načini odplačila dolga, razpoložljivost zavarovanja posojila in drugi vidiki. Pogodba je v poslovalnici banke podpisana s strani obeh strank in je zapečatena s podpisi in pečati.
Posojilo pravnim osebam ob podpisu pogodbe pomeni odprtje posojilnega računa. Pobudnik tega postopka je bančna organizacija. S pomočjo računa lahko nadzorujete finančne tokove, ločeno pa evidentira odhodke in prejemke. Če je bilo stranki v eni banki izdanih več posojil, se za vsako od njih odpre ločen račun. Čas odprtja je čas, ko je posojilo izdano.
Vsa posojila so predmet rednih preverjanj, ki jih morajo izvajati poslovne banke. To pomaga prepoznati problematična posojila in njihove vzroke, omejitve tveganja in obseg posojil. Na podlagi rezultatov revizije se izvede analiza za možnost odpisa »slabih« terjatev. Zahvaljujoč posojilnim računom je dobra priložnost za spremljanje skladnosti z odplačilom dolga, pa tudi za oblikovanje kreditne dokumentacije določenih posojilojemalcev.
Če povzamemo, je mogoče razumeti, da je posojanje pravnim osebam zelo težka faza, za njeno izvajanje pa je potrebno porabiti veliko časa in truda, preden prejmemo pritrdilni odgovor in podpišemo posojilno pogodbo. Pomembno vlogo igrata zahtevani znesek in izbira bančne institucije, saj ima vsaka od njih svoja merila za ugotavljanje kreditne sposobnosti stranke.
Za hitrejšo obravnavo vloge in povečanje možnosti za pridobitev bančnega posojila morate pripraviti dokumente v skladu s seznamom, odobrenim za določen program posojil. Seznam se lahko razlikuje glede na vrsto posojila in bančno institucijo. Vse vrednostne papirje lahko pogojno razdelimo v tri glavne skupine:
Nekatere banke ponujajo posojila malim podjetjem brez zavarovanja, a kot kažejo praksa in pregledi, je takšno posojilo izjemno težko dobiti. Ponudbe so pogosteje namenjene novincem, za katere posojilodajalcu ni mogoče zagotoviti zavarovanja, saj posel še ne prinaša rezultatov. Zaradi tega mnoga novoustanovljena mala podjetja raje kot nezavarovana posojila dajejo prednost ugodnim potrošniškim nezavarovanim posojilom, saj je njihovo izdajanje veliko lažje in ne zahteva zbiranja velikega števila dokumentov.
