Ste agent ali uporabite svoje storitve? Kako se izvedejo transakcije, kako so razstavljeni računi in odlikuje DDV?
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer posameznik. Če želite vedeti, kako rešiti svoj problem - Obrnite se na svetovalca:
Aplikacije in klici so sprejete 24 ur na dan in sedem dni na teden..
Hitro i. Je prost.!
Razmislite o značilnosti interakcije zastopnika na USN in glavnico o splošnem davčnem sistemu.
Prav tako ne razumete zakonodaje glede vašega davčnega režima, pojav vprašanj in težav ne bodo zavarovane.
Pogosto se pojavljajo dvoumnosti pri izvajanju sporazuma o agenciji. Ugotovili bomo, kako interakcijo agentov na USN in načela na podlagi tega (to je pogosta situacija).
Določamo, kaj razumejo v skladu z izrazom "agent" in "glavni", katera pravila je treba upoštevati ob zaključku, in kakšne pravne dokumente je treba voditi.
Načela so osebe (lastniki), ki sodelujejo pri opravljanju dogovora za svoja lastna sredstva in organu zagotavlja, da sklene določeno ponudbo zastopnikov.
V skladu s tem je zastopnik oseba, ki opravlja dogovor v imenu ravnateljev in njihovih skladov. Sredstva so mediatorji, ki ne morejo biti stranka.
Ravnanje v skladu s pravili, opisanimi v sporazumu o Agenciji. Toda istočasno, pravica do podpisa dokumenta ostaja pri naročniku.
Pogodbe ni mogoče sklepati, ne da bi odražala kraj, kjer se transakcija izvede, ali izpolnjuje datum odprtja. Če je takšna zahteva prekinjena, obstaja nevarnost padca na vabo brezvestnih strank, ki bo večkrat uporabila eno pogodbo.
Če se takšni pogoji ne spoštujejo, je pogodba neveljavna. Nemogoče je dodati elemente, ki so v nasprotju z nujnimi standardi, sicer je dokument priznan kot nepomemben.
Poleg tega:
Potrebno je voditi pravila.
Če stroški storitev ni omenjeno, se je treba sklicevati nanj. Plačilo se opravi v enem tednu po predložitvi poročila za preteklo obdobje, razen če so zagotovljene druga pravila.
Obstoječe omejitve strank so navedene v poročevalskih agentih - B in na kompilaciji - v.
Sporazum o agenciji se zaključi: \\ t
Pravila o naročilu o navodilih in Komisiji se uporabljajo za vrste odnosov z agencijo v skladu s. \\ T
Kako biti agent na USN in glavnice na podlagi DDV?
Ker trdno zavezanec uporablja tiste, je treba agent dati navesti DDV, ne glede na to, ali so storitve iz lastnega njegovega imena ali v imenu glavnice.
Če agent deluje na USN, ne sme plačati DDV () v skladu s splošnimi pravili.
Izjema je davek na dodano vrednost, ki ga je treba izračunati pri uvozu blaga v državi.
V skladu s čl. 346.11, odstavek 2 NK podjetja, ki ga uporablja USN, ne plača DDV, razen če se blago uvaža na carinskem območju Rusije, kot tudi davek na dodano vrednost.
Zato komisar, ki izvaja svoje ime za prodajo blaga odbora za USN, davek na dodano vrednost ne bi smel izračunati.
Pri izvajanju jamstva, sporazuma o agencijah organizacija mediacije deluje v odnosih s tretjimi strankami v imenu skladov, ravnateljev:
| Če se proizvodi izvajajo v skladu s sporazumom o jamstvu | Računi je treba zagotoviti v imenu naročnikov v imenu kupcev |
| Pri prodaji podjetja za mediacijo | Kar predstavlja podjetje iz svojega lastnega imena odborov, bi morale naročnike računa pripraviti s posredniki v dveh možnostih iz lastnega njegovega lastnega imenu. Prvi vzorec ostaja kupci, drugi pa je prilagojen računovodskemu dnevniku. Ni potrebe, da odražajo podatke o sestavljenih računih računov v knjigi, ki je namenjena računu za prodajo. Račun je opremljen z računom v imenu posredniške organizacije s številko po kronološkem vrstnem redu. V knjigi za računovodstvo se ne ujema |
| Posredniki so sestavljeni in izdani načelom, odborom, načelom posameznih računov o višini nadomestila za ustrezne pogodbe | Račun mora biti registriran s pravili med posredniki v prodajni knjigi, in naročniki, odbori in ravnatelji - nakupi |
Udeleženci sporazuma Komisije so lahko organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni sistem. Če je ena stranka podjetje, ki je v celotnem davčnem načinu, drugi pa je "poenostavljen", potem imata oba veliko težav, povezanih z obdavčitvijo. Poskusimo jih rešiti.
V skladu s klavzulo 1 člena 990 Civilnega zakonika Ruske federacije, po pogodbi Komisije, ena pogodbenica (komisar) zavezuje v imenu druge pogodbenice (odbor) za prejemke, da bi eno ali več transakcij v svojem imenu, \\ t Toda na stroške odbora. Po transakciji, ki ga je storil komisar s tretjo osebo, pridobi pravice in postane komisar, ki je dolžan, kljub dejstvu, da je Odbor imenovan v dogovoru ali se pridružil tretji osebi, da neposredno odnose na njegovo izvrševanje.
Odbor je dolžan plačati pristojbino za plačilo in v primeru, ko je zastopnik Komisije prevzel jamstvo za izvajanje transakcije s strani tretje osebe (Delcreder), tudi dodatna nadomestila. Velikost in postopek plačevanja dodatnega nadomestila je treba določiti v Pogodbi Komisije. Če je pogodba o naročilu prejemkov ali postopka za njeno plačilo ni zagotovljena, se izplača po izvršitvi pogodbe v znesku, v katerem obstaja običajno pristojbino za podobne storitve v primerljivih okoliščinah. To je v skladu z odstavkom 1 člena 991 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Odbor je dolžan poleg plačila plačila Komisije in v ustreznih primerih in dodatnih nadomestilih za Delcreder v skladu s členom 1001 Civilnega zakonika Ruske federacije, da sporoči komisarja zneska, porabljenega za izvršitev odredbe Komisije.
Če je komisar podelil posel o ugodnejših pogojih od tistih, ki so jih navedli Koritant, potem je dodatna dajatev razdeljena med komisarja in odbora enako. Če seveda pogodba seveda ne predvideva drugega postopka za razdelitev te dajatve. To je navedeno v členu 992 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Po mnenju Komisije je zastopnik Komisije dolžan v skladu s členom 999, da odboru predloži poročilo in mu posreduje vsem, prejet v skladu s sporazumom Komisije. Če odbor ugovori v poročilo, mora obvestiti komisarja o njih v 30 dneh od datuma prejema poročila, če sporazum o strankah še ni bila dokazana. V nasprotnem primeru se šteje, da je poročilo, če ni drugačnega sporazuma sprejeto.
V situaciji, ko udeleženci v posredniški pogodbi uporabljajo različne davčne sisteme, se pogosto pojavijo številna kompleksna vprašanja. Kako izračunati davke, če je komisar "poenostavljen", in odbor uporablja splošni davčni sistem? Kakšen je dohodek zastopnika Komisije? Kako pravilno izdelati računovodske dokumente? Kateri odhodki lahko komisar prepozna, če je izbral predmet obdavčitve "Prihodki minus Stroški"? Ali potrebujem komisarja, ki uporablja USN, račune računov? Poskusimo odgovoriti na ta vprašanja.
Predmet obdavčitve za enkratni davek v poenostavljenem davčnem sistemu je priznan bodisi dohodek ali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov. O tem členu, odstavek 1 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati, kot je navedeno v odstavku 2 istega člena, izbira predmeta obdavčitve izvaja davčni zavezanec.
V skladu s klavzulo 1 člena 346.15 Kodeksa pri določanju predmeta obdavčitve, prihodkov od prodaje blaga (dela, storitev), lastninske in lastninske pravice, določene v skladu s členom 249, kot tudi ne-deaktivni dohodek, opredeljena V skladu s 250. členom davčnega zakonika o Ruski federaciji. Hkrati se ne upoštevajo prihodkov iz 251. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Člen 251 Kodeksa vsebuje normo neposredno v zvezi z udeleženci posredniških pogodb. Pod-klavzula 9 oddelka 1 istega člena določa, da pri določanju davčne osnove, prihodki v obliki premoženja, ki ga je prejel komisar, ne upošteva v zvezi z izvajanjem pogodbe Komisije. To je nepremičnina (vključno z denarjem), ki jo je prejel odbor ali kupca (prodajalec) za odbor, komisar "poenostavljen" nima dohodka in en sam davek ni predmet. Prihodki Komisije je le plačilo Komisije. Denar, ki ga je prejel odbor, na račun odškodnine od komisarjev odhodki niso dohodek.
Kot veste, organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, uporabljajo metodo prenosa gotovine za določitev prejemanja dohodka. Datum prejema dohodka je dan prejema sredstev za račune v bankah in (ali) blagajniku, ki prejema druge nepremičnine (dela, storitve) in (ali) lastninske pravice. To je v skladu z odstavkom 1 člena 346.17 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Če komisar "poenostavlja" ne sodeluje v izračunih, se dohodek od njega pripozna kot datum prejema komisije Komisije od odbora. V primeru udeležbe komisarja v izračunih, je, praviloma, ima svoje plačilo iz sredstev, prejetih ali od kupcev, ali od odbora (odvisno od tega, kaj agent Komisije za odbor to stori: prodaja ali kupuje ).
Prihodki od Komisije se štejejo za prejeti na ta dan, ko bodo kupci ali odbor navedli denar. Ni pomembno, da poročilo Komisije še ni podpisano, torej Komisija še niso bila opravljena. Navsezadnje tisti, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, napredek vključujejo napredek, saj "poenostavljajo" metodo prenosa gotovine (klavzula 1 člena 346.17 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Po prejemu sredstev odbora ali kupcev in ima prejemke Komisije od njih do poročila poročila, zastopnik Komisije torej predplačilo v višini točnosti natančnosti nadomestila.
V nekaterih primerih, v skladu s pogoji pogodbe, komisar navedi celoten znesek dohodka odboru. Slednje po odobritvi poročila komisarja mu plača nagrado. To ni več vnaprej, ampak plačilo za posredovanje posredniških storitev.
V knjigi računovodskih dohodkov in odhodkov organizacij in posameznih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, komisar odraža zneske, prejete v skladu s sporazumom Komisije, v "dohodku - celotni" oddelku I "prihodki in odhodki". Od prejetega zneska komisar dodeli dohodke, ki jih občasno obdavči z enim davkom in jih odraža v ustreznem stolpcu.
Izdatki, v katerih lahko agent Komisije zmanjša svoj obdavčljivi dohodek, našteta v odstavku 1 člena 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Poleg tega člen 2 istega ćlaka določa, da morajo odhodki iz določenega seznama izpolnjevati merila iz prvega odstavka 252. člena Kodeksa. Namreč: morajo biti ekonomsko razumni in dokumentirani.
Davčni zavezanci, ki uporabljajo USN, priznavajo stroške šele po njihovem dejanskem plačilu (odstavek 2 čl. 346.17 davčnega zakonika Ruske federacije). To je posledica dejstva, da "poenostavljeno" uporabljajo denarno metodo za priznavanje prihodkov in odhodkov.
Opomba: Nepremičnina, ki se je prenesla komisarju odbora, kot posledica izpolnjevanja pogojev pogodbe Komisije, ni vključen v stroške znižanega dohodka.
Agent Komisije nima pravice, da povrne stroške skladiščenja lastnine od njega, če pogodba ni drugače določena. To je navedeno v členu 1001 Civilnega zakonika Ruske federacije. To pomeni, da je strošek shranjevanja premoženja odbora, ki je pri komisarju, je zadnji. Poleg tega, ne glede na to, kje komisar ohranja premoženje odbora - v zakupljenem skladišču ali na lastno. Komisar "Poenostavljen" ima stroške za najem skladišče, zmanjšanje dohodka (pod. 4 str. 1 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). Stroški vzdrževanja lastnega skladišča zmanjšujejo dohodke samo za te stroške stroškov, ki so predvideni za "poenostavljeno" v odstavku 1 člena 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Preostali stroški, ki jih je imela komisar v zvezi z izvajanjem naloge, ne zmanjšujejo obdavčljive osnove. Odbor jim je dolžan nadomestiti. Zato to ni strošek komisarjev, ampak odbor.
Organizacije, ki so opravile poenostavljeni davčni sistem, niso plačniki za DDV (z izjemo davka, ki se plača med uvozom blaga na carinsko območje Rusije). Tak odredba je bila ustanovljena s klavzulo 2 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zato organizacije, ki uporabljajo UCN običajno ne izpuščajo računov, ne izvajajo ladijskih dnevnikov razstavljenih in računov, knjige nakupovanja in knjige prodaje.
In če je "poenostavljen" komisar po sporazumu Komisije? Potem, da mu zapišete račune. In zato.
Na podlagi norm civilnega zakonika, komisar, ki je sklenil komisijo Komisije, določa družbo komisije, Odbor po naročilu Komisije pa izvaja prodajo blaga (dela, storitve), ki mu pripada na pravico lastništvo ali nakup blaga (dela, storitve) s pomočjo agenta Komisije. Pravzaprav je kupec ali prodajalec pred tretje osebe odbor, ne zastopnik Komisije. Komisar deluje kot posrednik. Zato mora komisar izpolniti svojo obveznost izračuna DDV in navesti račun za kupca.
Pri prodaji blaga (dela, storitve) odbora, mediator, ki govori v svojem imenu, račun za kupca. Drugi primerek posrednika Račun se pretrese račune računa, ne da bi ga registrirali v prodajni knjigi. Takšno naročilo je določeno v pravilih za izvajanje računovodskih dnevnikov prejetih in računov, knjig nakupov in knjig prodaje pri izračunu davka na dodano vrednost.
Kazalniki računov, ki jih izdajo kupci mediatorja, se odražajo v računih Račun, ki jih odbor izda posredniški in registriranje v svoji prodajni knjigi. To je določeno v točki 24 pravil za izvajanje računovodskih dnevnikov prejetih in računov, knjig nakupov in prodaje knjig v izračunih na davek na dodano vrednost.
Odbor v davkah in računovodstvu odraža prihodke na podlagi poročila komisarja, prejetega na poravnalni račun ali na blagajni blagajne. Zato je v posredniških pogodbah jasno opredeliti postopek in čas predložitve poročila Odbora s strani Komisije. Prejem poročila komisarja kasneje s Pogodbo Komisije Sodišča ne izvzame Odbora od odgovornosti za zamude pri plačilih DDV.
Če komisar kupi blago za odbor, je osnova za odbitek DDV na pridobljeno blago, je račun, ki ga pošlje prodajalec. Če prodajalec določi račun, naslovljen na komisarja, lahko Odbor sprejme DDV, da se odbije na podlagi računa, prejetega od mediatorja. V tem primeru mediator izkazuje račun odboru, ki odraža kazalnike iz računa, ki ga prejme od prodajalca. Hkrati pa račune - niti komisar, ki ga je izdal komisar, ali knjiga družbe v knjigi, se komisar ne registrira.
Znesek prejemkov komisarja "Poenostavitev" DDV se ne obračuna. Zato račun za provizijo Komisije ne kaže odbora.
Če je organizacija, ki uporablja USN, je v skladu s pogoji pogodbe Komisije, je odbor, ima še več težav kot "poenostavljeno" -Comer. Hkrati so glavne težave povezane s posebnosti priznavanja prihodkov in odhodkov med USN.
Postopek za določanje davčne osnove
Če odbor "poenostavlja", izvaja blago po pogodbi Komisije, potem se zdi težave z opredelitvijo datuma dohodka. Dejstvo je, da odstavek 1 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije uvaja datum za priznanje prihodkov kot dan prejema sredstev za poravnalni račun ali na blagajni, prejem drugih nepremičnin (dela, storitve) in (ali) lastninske pravice. V blagajni blaga (odbor ali komisar) ne določa, da bi bilo treba prejeti.
Na podlagi splošnih načel priznavanja prihodkov in odhodkov v denarnem načinu se lahko sklene, da v členu 346.17 Davčnega zakonika o Ruski federaciji govorimo o denarju, ki ga je prejel na tekočem računu ali na blagajni odbora, in ne komisarja. To potrjuje tudi odstavek 2 istega člena, v katerem obstaja neposredna sklicevanje na davkoplačevalca. In tisti v našem primeru je Odbor. Zato bi moral odbor, ki uporablja USN, pripoznati prihodke v času prejema sredstev za svoj tekoči račun ali na blagajni. Osnova za to je izvleček iz računa poravnave odbora ali denarnih dokumentov. Enak položaj je določen, na primer, v pismu UMNS Rusije v Moskvi 23. septembra 2003 št. 21-09 / 54651.
Če komisar ne sodeluje v izračunih, bo odbor od kupcev prejel celoten znesek prihodkov za proizvode, vključno s plačilom Komisije. V tem primeru bo datum priznavanja dohodka dan prejema denarja od kupca na račun odbora. Prihodki odbora bodo vsi znesek, prejet od komisarja. Istega trenutka priznavanja in znesek dohodka v odboru, bo, če bo komisar sodeluje v izračunih najprej navaja Odbor, ki je bil prejet v skladu s pogodbo Komisije, in potem bo Odbor plačal nagrado.
Hkrati pa Odbor uporablja poenostavljen sistem obdavčitve, ki je izbral davčni instrument "Prihodki minus odhodki", obstajajo težave z razrednim nagrajevanjem stroškov. Navsezadnje, člen 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, kjer je zaprt seznam stroškov, ki se uporabljajo v poenostavljenem davčnem sistemu, ne vsebuje te vrste stroškov kot plačilo storitev mediatorja. Res je, obstaja ena izjema. Govorimo o proviziji prejemkov, ki ga je komisar plačal za nakup materialov za odbor. V tem primeru se lahko nadomestilo upošteva pri stroških materialov. Pododstavek 5 člena 346.16 do izdatkov, ki zmanjšujejo dohodek po "poenostavljenem", se nanašajo na materialne stroške. Opredeljeni so na način, ustanovljen s 254. členom Kodeksa (klavzula 2 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). Po drugi strani pa je v odstavku 2 člena 254, je navedeno, da je plačilo Komisije vključeno v ceno izumilnih materialov vrednosti. V vseh drugih primerih prejemka Komisije ne zmanjšuje dohodka odbora, ki uporablja USN.
In kako dohodek koritut "poenostavljanja" upošteva, če komisar ohranja svoje plačilo iz sredstev, ki jih je prejel od kupca? V tem primeru se bo znesek dohodka odbora v knjigi obračunavanja prihodkov in odhodkov odražal že v prejemku minus. To pomeni, da bo enak znesek, ki ga je dejansko prejel račun odbora. Zato priporočamo uporabo te metode izračuna.
Davčni zavezanci, ki veljajo "poenostavljeni", je upravičen v skladu s pododstavkom 8 odstavka 1 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije pri določanju davčne osnove za zmanjšanje dohodka, prejetih na višini DDV na kupljeno blago (dela, storitve). Res je, da je to mogoče storiti le, če so stroški takega blaga (dela, storitve) vključeni v stroške po zaprtem seznamu iz člena 346.16 Kodeksa.
Vendar obstaja še eno stališče. Sestavljen je iz naslednjega: ne glede na to, ali se stroški blaga (delo, storitve) zmanjšujejo ali ne, priznajo znesek DDV, plačanega kot del stroškov. Navsezadnje, v pododstavku 8. odstavka 346.16. \\ t Davčni zavezanci, ki se držijo takšnega vidika, ga bodo morali braniti na sodišču.
Davek na dodano vrednost
Odbor, ki uporablja UPN, račun za svoje blago ne kaže na Komisijo. Obveznost prevajanja je dodeljena le plačnikom DDV, "poenostavljena" ni taka (odstavek 2 čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pri izvajanju blaga odbora, ki uporablja USN, ne bi smelo biti računa in komisarja. Konec koncev, prodajalec blaga ostaja odbor, in izplača iz plačila DDV.
Če je komisar napačno nastal in predstavljen plačilu DDV, je treba davek izplačati proračunu v višini, ki je bila določena na računu na računu (5. člen 173 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Plačilo DDV k proračunu je udeleženec sporazuma Komisije, ki je prejel znesek davka. Če komisar navaja znesek davka na davek, bi moral slednji plačati DDV v proračun. Če odbor nakazuje denar brez DDV, mora zastopnik Komisije plačati davek v proračun.
Nekateri davkoplačevalci verjamejo, da če ne zapirajo davka v tem primeru, ne ogrožajo odgovornosti. Hkrati se nanašajo na dejstvo, da odbor "poenostavljen" ni plačnik za DDV. Odgovornost na podlagi 122. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji (za neplačilo davka) velja samo za davkoplačevalce. Tudi penke v skladu s členom 75 kodeksa se lahko izterjajo tudi od davkoplačevalcev.
Vendar je ta pristop napačen. Obveznost plačila davka na proračun v primeru, da "poenostavljen" predstavljen DDV kupcu, registriran v točki 5 173. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Zato se ne bo mogoče izogniti kazni, ko ne plačajo proračuna za DDV, prejeto od kupca.
Opozoriti je treba na značilnosti obračunavanja "vhoda" DDV. Če komisar kupi blago za koritut - "poenostavljen", je račun od kupca prejel to blago komisar komisar odbor odbor. Slednje pa vzamejo znesek DDV za odbitek ni upravičen, saj to ni plačnik tega davka. Vendar pa lahko Odbor upošteva davek na odhodke (pod št. 8, odstavek 1 čl. 346.16 davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni sistem v obliki enotnega davka na pripisani dohodek se lahko uporablja samo za nekatere vrste podjetniških dejavnosti, ki so navedene v davčnem zakoniku. Zlasti v maloprodaji. Zato je v praksi nastala argument: kako obravnavati trgovino po sporazumu Komisije, če je maloprodajno? Kako je posebna vrsta dejavnosti - posredniške storitve ali kot trgovina na drobno blago?
Komisar ne izvaja blaga, izvaja storitve. Storitve mediacije niso povezane z vrstami dejavnosti, za katere se uporablja en sam davek na pripisani dohodek. Komisar bi moral komisar uporabiti bodisi "poenostavljeno", če bi se preklopil na ta način ali celotni režim obdavčitve.
Vendar pa obstaja še eno stališče. Predstavniki MNS Rusije menijo, da se organizacije za zagon, ki dejansko prodajajo blago, se lahko prenesejo na plačilo UNVD na način, predpisan za davkoplačevalce, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno. Pri utemeljitvi njihovega položaja vodijo naslednje argumente.
V skladu z določbami 346.27. člena Davčnega zakonika o prodaji RF za namene ENVD, trgovina z blagom in opravljanjem storitev strankam za gotovino, kot tudi z uporabo plačilnih kartic. Ta opredelitev kaže, da sedanja davčna zakonodaja ne razlikuje zaradi prehoda na plačilo v trgovino z ENVP odbora in trgovine z lastnim blagom davčnega zavezanca, saj je glavno merilo prehoda na plačilo ENVP obliko izračuna s strankami. Poleg tega odbor delegati svojemu organu za prodajo blaga komisarju in dejansko opravlja trgovca. Zato se obdavčitev organizacije, ki se je preselila na plačilo UNVD in izvaja ne le lastno blago, ampak tudi blago odbora, se izvaja v skladu s poglavjem 26.3 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Če davkoplačevalci ne strinjajo z zadnjim stališčem, bodo morali braniti svoje stališče na sodišču. Opozoriti je treba, da sodni organi nimajo soglasja o tem vprašanju. Odločitve so bile sprejete v praksi zveznih sodišč, ki omogočajo davkoplačevalcem, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno v proizvodih Komisije, uporabijo splošni davčni režim, in jih obvezujejo, da plačajo UNVD.
Oblika tega dokumenta je bila odobrena s sklepom Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije 28. oktobra 2002 št. BG-3-22 / 606.
Dokument, ki ga je odobril odlok vlade Ruske federacije v višini 02.12.2000 št. 914.
Preberite več o postopku upravljanja dokumentov na sporazumu Komisije, preberite v eni od najbližjih številk dnevnika. - Opomba. Ed.
Primer 3. Comitant- "Poenostavitev" prodaja svoje blago prek komisarja, ki uporablja konvencionalni davčni sistem. Komisar, stroški blaga se poveča za znesek DDV in zavrača račun za kupce. Znesek DDV Komitanta v proračun se ne prenese
V skladu z odstavkom 1 čl. 990 civilnega zakonika Ruske federacije po pogodbi Komisije, stranke (komisar) se zavezuje, da bo izobraževal druge pogodbenice (odbor) za prejemke enega ali več transakcij v svojem imenu, vendar na račun odbora. Hkrati so stvari, ki jih je prejela od odbora, last odbora (člen 996 Civilnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da komisar prodaja blago odbora iz svojega imena, blago realizira odbor.
Torej, če komisija ni plačnik za DDV, komisar, ki opravlja ukrepe za prodajo blaga, je smiselno izvajati blago brez DDV. Dejstvo, da komisar uporablja konvencionalni davčni sistem in je davčni zavezanec DDV, ni pomemben.
V skladu s pismom MNS Rusije z dne 21. maja 201, 201 v primeru, da komisar (zastopnik), ki govori v svojem imenu, izvaja blago (delo, storitve) odbora, posrednik postavlja račun v dveh kopije v lastnem imenu. Ena kopija se prenese na kupca in drugi listi. V knjigi prodajnega posrednika tak račun ni registriran.
Kazalniki na računu, da se mediatorski nabor kupec odraža v računu, ki izdajajo odbor (glavni) posrednika. V knjigi mora biti registrirana v knjigi prodaje na odboru (glavnico pravila za izvajanje računovodskih dnevnikov prejetih in računov računov, knjig nakupov in knjig prodaje v izračunih na DDV) Odlok vlade julija 02, 2000 št. 914 (kakor je bil spremenjen z Uredbo Vlade Ruske federacije 16. februarja 2004 št. 84).
V odstavku 5 čl. 173 Davčnega zakonika Ruske federacije je določil, da je, če je odbor od komisarja, sredstev v obliki vrednosti blaga z DDV, dolžan našteti znesek davka na dodano vrednost v proračun, kljub dejstvu, da \\ t Davčni zavezanec DDV ni. Torej, če pravne osebe, ki niso davčni zavezanci DDV izpostavljajo kupcem računa z dodelitvijo davčnih zneskov, potem so dolžni plačati davek v proračun.
Vprašanje: Organizacija organizatorja se uporablja USN. Ali ima komisar pravico, da kupcem (vključno s posamezniki) za celotne stroške (z dodelitvijo DDV) prodajajo blago v lasti odbora? Odbor je v celotnem davčnem načinu. Ali to obtožuje komisarja, da plača dodeljeni znesek DDV v proračun?
V skladu z odstavkom 3 čl. 346.11 Davčnega zakonika o Ruski federaciji (v nadaljnjem besedilu: Kodeks), posamezni podjetniki, ki so se prenesli v poenostavljen davčni sistem, ne priznavajo davkoplačevalci davka na dodano vrednost, razen davka, ki se plača pri uvozu blaga v \\ t Carinsko območje Ruske federacije, kot tudi davek, plačani v skladu s čl. 174.1 Koda.
Klavzula 24 Pravila za izvajanje računovodskih dnevnikov prejetih in računov računa, knjig nakupov in prodaje knjig v izračunih o davka na dodano vrednost, ki jo je odobrila odločba vlade Ruske federacije v višini 02.12.2000 N 914, je predvidena, da je predvidena Obvestila, ki izvajajo blago (delo, storitve) po Pogodbi Komisije, ki predvideva prodajo blaga (gradbena dela, storitve) v imenu komisarja, registriranja v knjigi prodaje, ki ga je izdal komisar za račun, ki odraža kazalnike Računi, ki jih je komisar izdal kupcu.
Tako, če komisar blaga (gradbena dela, storitve) po sporazumu Komisije, ki predvideva prodajo blaga (dela, storitve) v imenu komisarja, računov za kupca tega blaga (dela, storitve) eksponatov Komisar, vključno s poenostavljenim davčnim sistemom. Hkrati ta postopek za izdajo računov ne vodi do obveznosti komisarja za plačilo davka na dodano vrednost za blago (dela, storitve), ki jih izvaja odbor.
Kar zadeva registracijo računov pri izvajanju blaga (dela, storitve) posameznikom, potem v skladu z odstavkom 7 čl. 168 Codex pri izvajanju blaga za denar z uveljavljenimi organizacijami (podjetja) in posameznimi maloprodajnimi in gostinskimi gostinskimi in gostinskimi podjetniki ter drugimi organizacijami, posameznimi podjetniki, ki opravljajo delo in opravljajo plačane storitve neposredno prebivalstvu, zahteve, določene v odstavku 3 in 4 umetnosti. 168 Kodeks, na račune račune se šteje, da je izvedena, če je prodajalec izdal denarni pregled ali drug dokument uveljavljenega obrazca.
Kakšno je izvajanje blaga po pogodbi Komisije koristno? Kdo in v kakšnih primerih je smiselno izbrati? Kako urediti pravico Komisije in vzajemnega užitka strank? Kako izvedeno shema trgovine KomisijeČe pogodba Komisije sklene organizacije z uporabo različnih obdavčenih režimov? Odgovarjali bomo na ta in druga vprašanja v našem članku.
V trgovini s provizijami Komisije je primerna v storitvi Moiskey Service. Možno je prevzeti blago za izvajanje sporazuma Komisije, da bi vodili evidence, samodejno oblikujejo poročilo odboru po prodaji, gledanje dobičkonosnosti, da nadomestilo, če blago ni naprodaj. Registrirajte se in poskusite zdaj: Brezplačno je!
Prednosti trgovine po sporazumu KomisijeČe se ukvarjate s prebivalstvom in našli dobavitelja, ki se strinja, da vam da izdelek za izvajanje pogodbe Komisije, imate srečo. In še posebej srečen, če vstopite v podjetje. Zakon vam omogoča, da date denar za blago, izvedeno po pogodbi Komisije, po njeni prodaji. To pomeni, da je shema provizij vam omogoča, da začnete delo brez velikih naložb in brez posebnih tveganj.
Če izdelujete izdelek ali ga kupite v velikih količinah za naknadno maloprodajno prodajo na različnih točkah, je lahko tudi shema Komisije za vas koristna. Tako bo to povečalo prodajni trg. Nekaj \u200b\u200bmajhne trgovine, ki je na takšnem mestu, kjer ne bi delali sami, lahko obrišite izdelek, ki v tradicionalnih točkah ne razlikuje. Hkrati pa nakup serije takega blaga ne more potegniti trgovine, ampak na Komisiji bo užitek.
Komisija za trgovino je prav tako koristna in ker je lažje, da se vrne blago kot del pogodbe o prodaji. Če je bilo blago kupljeno v skladu s shemo "nakup in prodajo", potem da bi ga vrnili iz trgovine nazaj na dobavitelja, je treba izvesti povratne izvedbe. To ustvarja težave v smislu obdavčevanja - ko eden od udeležencev transakcije ne plača DDV, drugi izgubi denar, saj ne more sprejeti DDV za odbitek. Če je dobava blaga izdana po pogodbi Komisije, se ta problem ne pojavi. Mediator preprosto zapiše blago od uravnoteženega računovodstva in vrne dobavitelja. Vendar pa je pri vrnitvi blaga, ki je bil sprejet v Komisijo, obstajajo nekatere pododdelke in se jim bomo vrnili v ta material.
V poenostavljenem obrazcu izgleda ta shema. Dobavitelj (odbor) daje svojemu blagomu izvajanju posrednika (komisar). Hkrati pa lastništvo blaga v slednje ne prehaja. Komisar proda blaga kupcu, ki deluje v svojem imenu, vendar na račun odbora. Takoj, ko se blago proda, Odbor preneha biti njegov lastnik. Komisar se poroča dobavitelju, da mu daje prihodke za blago in prejme svoje plačilo.
Torej, kako narediti provizijo? Recimo, da bo nekatera družba dala blago v trgovino za izvajanje. Prvič, dobavitelj in trgovina sestavljajo Komisijo Komisije, ki je predpisana s katerim od njih komisarka, ki je odbor, in tudi kaže, da bo prvi v imenu drugega, ki bo prodala blago za plačilo. Velikost nagrajevanja je tudi bolje, da se registrirajo v pogodbi. To je lahko tako fiksni znesek vsakega prodajanega blaga in določen odstotek od prodaje. Zakon, in sicer 51 Člen civilnega zakonika Ruske federacije, obvezuje komisarja, da poroča oddelčnemu odboru. Rok za opravljanje poročila ni urejen, vendar se bolje registrirajo vnaprej. Sporazum Komisije se lahko sklene za določeno obdobje ali pa bo vetrjen. Ali je naveden ozemlje njegovega izvrševanja, se podjetniki sami odločijo. Vzorčni sporazum Komisije se lahko prenese v naše knjižnične oblike dokumentov.
Pogodba Komisije je sklenjena. Kaj je naslednje? Poleg tega se blago prenese v trgovino, ki jo spremlja dejanje sprejemanja in prenosa blaga Komisiji in na računu Torg-12. Vzorec recepcije in prenosa, kot tudi račun, lahko prenesete na naši spletni strani. Zakon o sprejetju in prenosu blaga Komisiji je potreben, če je napisan v pogodbi. Če takšnega stanja ni, je dovolj računa.
Blago stranka varno prispe v trgovino, zastopnik Komisije pa se začne prodajati. Po zakonu se mora prodaja blaga začeti najpozneje na dan po njegovem sprejemu. Po določenem znesku je ali prenese obdobje poročanja, določeno v pogodbi, je trgovina poročilo komisarja. Označuje, koliko enot blaga je bilo prodanih po kateri ceni in kakšen je znesek plačila. Kot smo že napisali zgoraj, je rok za podelitev poročila bolje registrirati v pogodbi, čeprav to ni potrebno. Lahko se strinjate, da ga podelite vsak teden ali vsak mesec. Obstaja vzorčno poročilo komisarja na spletnem mestu.
Poleg poročila je priporočljivo pripraviti in podpisati Zakon o opravljanju storitev med pogodbenicama. Navsezadnje, s katerimi se opravljajo transakcije od osebe odbora, mu daje službo. To vključuje dokument. Znesek v zakonu je znesek odškodnine komisarja v obdobju poročanja.
Skupaj s poročilom posrednik posreduje dobavitelju v denar prihodkov in ima svojo Komisijo. Druga možnost je mogoča, ko odbor prevzame ves denar obrnjen in šele nato našteva pristojbino komisarju. Poleg tega se sodelovanje nadaljuje ali konča.
Če odbor ne ustreza poročanju komisarja, bi ga moral poročati v 30 dneh od datuma prejema dokumenta. Vendar se to obdobje lahko spremeni z uporabo predhodnega sporazuma pogodbenic.
Avtomatizacija močno poenostavlja proces trgovanja Komisije. Storitev MoySklad ponuja optimalno rešitev za odbor in za zastopnika Komisije. V samem sistemu lahko ustvarite sporazum Komisije, upoštevajte pošiljko in sprejemanje blaga, določimo prodajo provizij in samodejno oblikujejo poročila komisarja. Hkrati pa se v vseh ustvarjenih oblikah in poročilih, prihodki za prodane prodane prodane prodaje, kompetentni komisar, DDV in drugi potrebni zneski takoj upošteva.
Zdaj pa poglejmo, kaj nam pravi zakon o posebnih primerih.
Komisija Trgovina: Posebni primeriRecimo, da je blago tako dobro razlikovalo, da se je trgovina odločila dvigniti cene na njih. V tem primeru je komisar lahko pridobil dodatne dajatve, ki bi v skladu z zakonom, bi morala prav tako deliti z odborom. Razen, razen če se seveda drugi pogoji niso predloženi v pogodbi. In tukaj morate biti pozorni na eno pomembno podrobno o zasnovi in \u200b\u200bplačilu tega denarja. Po mnenju pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 5. junija 2008 št 03-03-06 / 1/347, pred delm dobička, bo plačan komisar, Odbor bi moral prikazati vse ta znesek v dohodku, ki obdavčeni. In šele po tem, Accruise zaradi komisarja.
Če se blago iz nekega razloga ni razlikovalo z dogovorjeno ceno, in trgovina je zmanjšala, potem pa obstajata dve možnosti za razvoj dogodkov.
Mimogrede, v pogodbi Komisije, ni prepovedano registrirati te primere. Poleg tega se lahko doda, da bi moral zastopnik Komisije pred zamenjavo cen zahtevati dovoljenje odbora.
Predpostavimo del blaga, ki ga je odbor, ki je bil izkazan za napako, ali dogovorjeni znesek blaga ni bil dobavljen, ali iz drugega razloga, se pogodbi ni mogoče izvesti zaradi krivde dobavitelja. V tem primeru zakon predpisuje odbor, da plača pristojbino komisarja, kot tudi nadomestila stroške. Če sporazuma Komisije ni mogoče izvesti zaradi trgovine z vinom, nato pa bo moral plačati škodo odboru.
Predstavljajte si, da je trgovina našla drugo ugodno točko izdelka, ki ga upravlja druga družba. V tem primeru je upravičen do sklenitve pododborov s to družbo. Potem je komisar odgovoren za ukrepe pododbora pred odborom, in za drugo trgovino postane odbor. In nekoliko pomembne pripombe. Podokmisija je možna, če ni drugače določeno v Pogodbi Komisije. Hkrati Odbor ni upravičen do odnosov s podkomponosom, če je Sporazum pogodbenic, sicer ni določeno drugače.
Če je vse blago ostalo v skladiščih in skladišča police, ima trgovina pravico, da jih vrne v odbor. Vračanje blaga, kot tudi potrdilo, je sestavljen na račun Torg-12.
Za bistveno olajšanje registracije vrnitve blaga od komisarja na odbor bo pomagal služiti za upravljanje trgovine Mossela. Sistem ima posebne oblike, v katerih se zabeleži vrnitev, podatki pa se vnesejo samodejno pojdite na vsa poročila, ki so povezana z izvajanjem pogodbe Komisije.
Recimo, da želi vrniti blago iz nekega razloga na drobno.
OB UPOŠTEVANJU, da prodajo blaga naročniku, komisar v svojem imenu je sklenil pogodbo o prodaji, zavrnitev te transakcije je prijavljena.
Če kupec vrne blago zaradi ugotovljenih pomanjkljivosti, mora biti odgovornost za njih razdeljena med zastopnikom Komisije in odborom. Če je blago poškodovano z vinsko trgovino, potem povrne kupca. In če se izkaže, da bo dobavitelj kriv, bo agent Komisije imel pravico do povračila in plačilo.
Blago se lahko vrne pred podpisom komisarja, ki ga podpišejo stranke, ali po. V prvem primeru mediator naredi vnos na znesek donosa z minus znak. V drugem - na debelo kupca, vračanje blaga, pripravi račun, naslovljen na komisarja. Če je končni kupec na drobno, mora napisati izjavo o vračanju blaga. Po tem pa komisar vrne blago v odbor, ki je priložen povratni račun za njegovo ime, kot tudi račun. Na podlagi teh dokumentov bo odbor lahko zmanjšal svoj DDV za plačilo.
V našem primeru, kjer je zastopnik Komisije v trgovini, slednji ne izpostavlja računa kupcem, ker med trgovino na drobno, ta dokument nadomesti denarni račun z ločenimi vrsticami DDV. Odbor prav tako ne izpostavlja komisarja računa. Hkrati pa trgovina kaže račun odbora za znesek svojega nadomestila, ki temelji na rezultatih obdobja poročanja.
Zakon ne zavezuje naše trgovine na drobno, ki je trgovanje v skladu s pogodbo Komisije, da se ohrani obračunavanje računa.
Kazalniki kontrolnih trakov CBT (samo kazalniki, ne pa trakovi), kot tudi kopije trakov, se posredujejo odboru skupaj s poročilom komisarja, komisiona pa jih že registrira v svoji knjigi prodaje DDV izvedenega blaga.
Hkrati, če trgovina, poleg blaga odbora, prodaja tudi svoje blago, potem bi morala biti obračunavanje tega blaga ločeno. Z uporabo programa pranja lahko preprosto izpolnite to zahtevo. Program prikazuje komisarja kot lastno blago in koliko blaga, pridobljenega v skladu s sporazumom Komisije. Odbor vidi v sistemu, koliko je njegov izdelek na prodajo in kdo.
Zdaj razmislite o razmerah, ko komisar prodaja blago v imenu odbora v razsutem stanju, in oba sta plačnika DDV. V tem primeru so račun obvezni računovodski dokumenti zanje.
Ker v skladu s pogoji pogodbe, komisar opravlja transakcije s tretjimi osebami v svojem imenu, nato pa vse račune, prav tako se odvaja v svojem imenu. Številka dokumenta je dodeljena v skladu s kronologijo komisarja. Račun mora biti napisan v dveh izvodih. Eden je treba prenesti na kupca, drugi pa je, da vnesete račun računa za račun. Hkrati pa račun za prodajo provizij ni treba registrirati v knjigi za prodajo knjig.
In odbor postavlja in vstopa v svojo knjigo Prodajni račun, naslovljen na komisarja, ki je že s številkami v skladu s svojo kronologijo. V nakupovalni knjigi papirja ta dokument ni registriran.
Hkrati pa kazalniki računov, ki jih komisar kaže kupca, odraža v računu, ki obstaja in registrira dobavitelja njegove prodaje. Odbor mora zapisati tudi dve kopiji - enega, ki bi posredoval komisarja, drugi pa se hrani v svoji registraciji dnevnika, izdanih računov.
Dokument, ki ga je prejel od odbora, se posrednik Komisije prijavi v računovodstvo prejetega računa.
Na podlagi podpisanega poročila in ustreznega akta, ki je vreden njihovega plačila za obdobje poročanja, Komisija odboru razkriva ločen račun. Ta dokument je registriran pri komisarju v prodajni knjigi, odbor pa je v knjigi nakupovanja.
Če posrednik Komisije izvaja kupčevo blago dobavitelja hkrati z lastno blago, potem je kupec lahko nastavi en račun na določeno blago.
Podrobneje o računu za račun v trgovini Komisije se lahko naučite od MNS Rusije od 21.05.01 št. VG-6-03 / 404.
Če je pogodba Komisije sklenila družbo, od katerih vsaka uporablja poenostavljen davčni režim (USN), potem komisar, če obstajajo vprašanja o tem, kako razmisliti o davkih, se je treba sklicevati na 251 člena davčnega zakonika o ruskem jeziku Federacija. Nanaša se nanj, da komisar pri določanju davčne osnove ne upošteva kot lastninske prihodke in denar, ki ga je prejel v zvezi z izpolnjevanjem obveznosti iz pogodbe Komisije. Dohodek, prejet na račun, ki se proizvajajo za odbor, se prav tako ne upoštevajo. To pomeni, da se dohodek šteje le za prejemke Komisije. V skladu s tem se prihodki za prodano blago ne upoštevajo kot dohodek. Če Odbor za USN izravnava komisarja na ASN kakršne koli odhodke, je ta denar obdavčljiv.
Datum prejema prihodkov od posrednikov "Poenostavitev" priznava datum prejema njegovega prejemka odbora. Če komisar v skladu s pogoji pogodbe ima svoje plačilo iz sredstev, prejetih od kupcev, se datum prejema dohodka šteje za dan prejema denarja v blagajni. Ni pomembno, da poročilo še ni podpisan, saj se predujmi veljajo tudi za dohodek družb.
Stroški se pripoznajo šele po njihovem dejanskem plačilu. Poleg tega ti stroški, ki po zakonu povrnejo odbor (na primer, za najem skladišče, kjer se skladišči blago), se odhodki od Komisije ne upoštevajo.
Kot je za odbor, v skladu z dopisom Ministrstva za finance št. 03-11-11 / 16941 z dne 15.05.2013, se njen dohodek pripozna kot celoten znesek, prejet od prodaje blaga, vključno s plačilom Komisije. Da, v shemi "Posrednik Komisije o USN-Odboru za USN", plačilo, ki ga odbor plača, ni mogoče pripisati svoje stroške, in davek od njega bo treba plačati. Ampak! V primeru, da je zastopnik Komisije svojo Komisijo pred prenosom sredstev na odbor, bo dohodek pravno enak znesku, ki je dejansko vstopil na račun dobavitelja. In zato, če je družba-Odbor za USN, potem je pogodba bolje predpisati takšno možnost.
Dan prejema dohodka se pripozna kot trenutek prejema sredstev na tekoči račun ali v blagajni ponudnika.
Odbor za USN ni dolžan predložiti računa za blago, ker Dolžnost sestavljanja tega dokumenta je dodeljena le plačniku DDV.
Če se spopad trguje v razsutem stanju in hkrati je "poenostavljena", in odbor dela na splošnem davčnem sistemu, posrednik bo moral odpisati račune. Dejstvo je, da je v resnici prodajalec pred tretjimi strankami odbor na podlagi, in ne komisar za USN, zato mora mediator izračunati davek na dodano vrednost dobavitelja in navesti račun kupcu. Shema je enaka, kot smo napisali zgoraj. Komisar naredi dve kopiji dokumenta, od katerih eden izkazuje kupca, in drugi dnevniki v reviji obračunavanja računov, ne da bi ga registrirali v prodajni knjigi. Kazalniki teh dokumentov se odražajo v teksturah, ki jih odbor izda komisarja in registre v svoji prodajni knjigi.
In opomnimo, da med trgovino na drobno, račun nadomesti denarni račun z ločeno linijo povzetka DDV.
Dobavitelj je prejel prihodke, ki se odražajo na podlagi prejetih poročil. Zato je v primeru, ko je Komisija, ko je Komisija na USN in odboru na podlagi, je v pogodbi pomembno, da odraža postopek in časovni okvir njene določbe. Če prispe kasneje kot rok, bo dobavitelj še vedno treba plačati DDV v času.
Račun za Komisijo posrednika odbora ne kaže, ker prejemki komisarja na "poenostavljeni" DDV ni predmet.
V nasprotnem primeru, ko je Odbor za USN in komisar na podlagi, mediator ne bi smel določiti računa kupcem, ker Prodajalec je dejansko dobavitelj in izpuščen iz DDV.
