Od 1. januarja 2015 bo lahko vsak Rus odprl individualni naložbeni račun (IIA): to orodje je potrebno za učinkovito vlaganje zasluženega denarja. Da bi v ta proces vključil čim več ljudi, je zakonodajalec predlagal zanimiv trik - davčni odtegljaj za dohodnino. To pomeni, da je 13% denarja, vloženega v IIS, oproščeno obdavčitve.
Zgodovina: Aleksej dobro zasluži, vendar zna prešteti svoj denar. Za leto 2014 namerava prejeti dohodek v višini 1 milijon rubljev, vsaj polovico zneska pa želi vložiti v donosne projekte. Za 100 tisoč rubljev je kupil ameriške dolarje in zlato, za IIA pa je namenil še 400 tisoč. Kaj je to in kako lahko naš junak vlaga sredstva?
Posamezno odprt naložbeni račun je torej vrsta pogodbe, sklenjene med posameznikom in družbo za upravljanje (posredniški sklad) za skrbniško upravljanje vrednostnih papirjev (posredniške storitve) na ločenem računu. Pravzaprav je priložnost, da odprete kaj takega, vedno obstajala, vendar so se zakonodajalci odločili povečati priljubljenost orodja s sprejetjem novih pravnih norm.
Tako bo od 1. januarja 2015 vsak državljan Rusije lahko sklenil pogodbo o ustanovitvi IIS s katerim koli posrednikom ali družbo za upravljanje in svoj denar nakazal v zaupanje. Takšna orodja prinašajo dober dohodek (praviloma 25% in več).
Postavlja se vprašanje: ali je mogoče vložiti sredstva na račun investicijskega holdinga in trgovati samostojno - brez pomoči posrednika? Sklicujmo se na člen 10.3 Zveznega zakona Ruske federacije št. 39 "Na trgu ...": IIS se odpre in vzdržuje na podlagi pogodbe o storitvah ali skrbniškega upravljanja. Iz bistva zakona izhaja, da sta možni 2 možnosti: preprosto nakažite svoj denar na upravljanje ali preprosto uporabite borzno posredniško platformo za trgovanje.
Toda poleg visokega dobička obstaja tveganje popolne izgube sredstev. Konec koncev, če jih posrednik ali upravitelj vlaga v nedonosno podjetje, lahko tržna cena virov postane minimalna. Kljub temu je naložbeni račun najbolj dobičkonosna oblika vlaganja denarja v obdobju stabilnega gospodarskega razvoja. Močan trg, kriza, recesija - vse to lahko privede do popolne izgube denarja.
Na kratko o IIS:
Tako lahko letno vložite 400 tisoč rubljev, za vsako takšno tranšo prejmete davčno olajšavo. Če že imate posredniški račun, ga lahko prenesete v IIS, vendar bi moral imeti le denar (ne vrednostnih papirjev). Določen znesek lahko hkrati vložite tudi na svoj račun, da ga v prihodnje povečate za več let in zaščitite dobiček od obdavčitve. Obstaja veliko možnosti - lahko izberete pravo. Upoštevajte, da številne točke niso zakonsko urejene (na primer prenos posredniškega računa na IIS) in bodo rešene že med izvajanjem finančnega instrumenta.
Sredstva lahko privabljajo posredniki, ki so v skladu z zveznim zakonom o vrednostnih papirjih poklicni udeleženci na trgu. Poleg tega lahko družba za upravljanje, ki izpolnjuje zahteve iz člena 38 zveznega zakona št. 156 z dne 29.11.2011, prejme denar za upravljanje zaupanja. To je delniška družba ali LLC, ustanovljena v skladu z zahtevami zakona. V skladu z zveznim zakonom št. 335 z dne 28. novembra 2011 se lahko sredstva kopičijo na bančnih računih investicijskih partnerstev.
Trenutno ni ločenega registra za organizacije, ki lahko po pogodbah IIS privabljajo vire. Menimo, da bodo po 1. januarju 2015 tovrstne storitve ponujale posebne organizacije, zbrane pri bankah.
Obstajata 2 načina zagotavljanja davčnih olajšav: letno ali ob koncu storitve. Vsaka možnost ima svoje prednosti in slabosti, o katerih je treba razpravljati ločeno.
Recimo, da bo Aleksej leta 2015 zaslužil 1 milijon rubljev: dohodnina od tega zneska bo 130.000 rubljev (13%). V skladu s členom 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije je upravičen do odbitka od zneska, vloženega v medinstitucionalno pogodbo. Ker je največji možni znesek 400.000 rubljev, bo lahko vrnil največ 52.000 rubljev: ni slab znesek. Odbitek za preteklo leto lahko dobite tako, da deklaracijo 3-NDFL predložite teritorialnemu organu inšpektorata Ministrstva za davke in dajatve najkasneje do 1. aprila naslednjega leta.
Druga možnost je, da počakate vsaj 3 leta in počakate na iztek pogodbe IIS. Dobiček, dosežen v določenem časovnem obdobju, bo popolnoma oproščen davka. To pomeni, da če Alexey, ki vlaga 400.000 rubljev na leto, do konca triletnega obdobja prejme 1.000.000 rubljev v obliki obresti in bonusov, mu ne bo treba plačati 13% tega zneska.
Tako bo prihranek znašal 130.000 rubljev, kar je primerljivo z letnimi davčnimi olajšavami. Daljši je rok pogodbe IIS, večji je dobiček. Vendar v tem primeru ne bi smelo biti drugih virov dohodka, kar določajo zahteve Davčnega zakonika.
Da bo bolj jasno, ga predstavimo v obliki tabele:
| Leto* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Vsota | 400 000 | 880 000 | 1 456 000 | 2 147 200 | 2 976 640 | 3 971 968 |
| Davčni odtegljaj (13%) | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 |
| Odstotek dobičkonosnosti | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Zaslužki | 80 000 | 176 000 | 291 200 | 429 440 | 595 328 | 794 394 |
| Skupno stanje na računu | 480 000 | 1 056 000 | 1 747 200 | 2 576 640 | 3 571 968 | 4 766 362 |
| Skupni dohodek minus | 532 000 | 1 160 000 | 1 903 200 | 2 784 640 | 3 831 968 | 5 078 362 |
* po našem izračunu se na račun letno položi 400.000 rubljev
Tako bi v 6 letih čisti dobiček znašal 4.766.362-2.400.000 = 2.366.361,6. Če obdržimo dobiček in nanj ne plačamo davka, dobimo 307.627 rubljev. Če se odločimo za letni davčni odtegljaj, dobimo 318.000 rubljev. Najbolj pozorni bralci lahko dvakrat preverijo naše izračune in v njih poiščejo napake.
Na primer, za prvo leto naložbe je Aleksej vložil 400.000 rubljev v družbo za upravljanje, pri čemer se je odločil za prvo možnost odbitka davka. Dobičkonosnost v prvem letu je bila 30% (bodimo optimistični!), Zato je Aleksejev dobiček na računu 120.000 rubljev. Skupni dohodek je znašal 172.000 rubljev, medtem ko bo naš junak lahko prejel le 52.000 rubljev v obliki oprostitve DDV.
Skupni dobiček za 3 leta z letnim dopolnitvijo računa 400.000 rubljev po stopnji 30% lahko znaša 874,00 rubljev v obliki obresti in 156 000 rubljev v obliki davčnih olajšav. Če pa Aleksej po tem času odpove pogodbo in vzame dohodek v svoje roke, bo moral od teh 874 tisoč plačati 13% dohodnine, to je 43.680 rubljev.
Če je donos 30%, potem je dobiček nori
Če želite biti objektivni, razmislite o drugačni situaciji. Recimo, da je naš junak naredil zelo slabo naložbo, sklad je utrpel izgube v višini 10%. Tako je od njegovih 400.000 rubljev ostalo 360.000, davčna olajšava je bila 52 tisoč rubljev. Prvo leto je Aleksej v majhnem plusu - 12 tisoč rubljev, v prihodnosti pa se bo ta znesek zmanjšal.
Naredite svoje zaključke in v nobenem primeru teh izračunov ne upoštevajte kot vznemirjanje "za" ali "proti" posameznim računom.
Poskusimo primerjati optimistični scenarij (dobičkonosnost na IIS - 20% letno od poklicnega posrednika) z navadnim bančnim depozitom (donosnost - 11% letno).
| Leto* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Vsota | 400000 | 860000 | 1389000 | 1997350 | 2696953 |
| Davčni odtegljaj (13%) | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 |
| Odstotek dobičkonosnosti | 15% | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Zaslužki | 60000 | 129000 | 208350 | 299602,5 | 404542,9 |
| Skupno stanje na računu | 460000 | 989000 | 1597350 | 2296953 | 3101495 |
| Skupni dohodek minus | 512000 | 1093000 | 1753350 | 2504953 | 3361495 |
Dohodek za 5 let, brez davčnih olajšav, bo več kot 1 100 000 rubljev.
| Leto* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Vsota | 400000 | 844000 | 1336840 | 1883892 | 2491121 |
| Odstotek dobičkonosnosti | 11% | 11% | 11% | 11% | 11% |
| dohodek | 44000 | 92840 | 147052,4 | 207228,2 | 274023,3 |
| Stanje računa | 444000 | 936840 | 1483892 | 2091121 | 2765144 |
Dohodek za 5 let bo približno 765.000 rubljev, za ta denar pa bo treba plačati davke
Tako je država poskrbela, da so vsi dohodki, prejeti v skladu z medinstitucionalnim sporazumom, zaščiteni pred obdavčitvijo. Hkrati pa za ta instrument množenja kapitala ni zagotovljena nobena varnost. Kot veste, je bančni račun samodejno zavarovan v "DIA", vlagatelj pa v najslabšem primeru lahko računa na odškodnino v razponu od 700 tisoč rubljev.
Imetniki IIS so prikrajšani za ta privilegij. Poleg tega banke prikazujejo pregledno shemo za izračun obresti na depozit (na primer 10% letno). Naložbena partnerstva in posredniški skladi lahko prijavijo le visoke donose, vendar tega ne morejo jamčiti. Zato je glavna naloga imetnika računa najti zanesljivo nasprotno stranko, ki bo lahko vlagala sredstva v podjetja, ki izkazujejo dobičkonosnost nad tržnim povprečjem.
Nazadnje posodobljeno marec 2019
Katero podjetje izbrati?
Od 1. januarja 2015 se je v Rusiji pojavila nova vrsta računa za povečanje naložb državljanov v borzo. individualni naložbeni račun (IIA)... V tem članku vam bomo podrobneje povedali, kaj je IIS, pa tudi o njegovih značilnostih.
IIS je redni posredniški račun (ali račun pri družbi za upravljanje), ki vam omogoča neposredno vlaganje na borzo (v obveznice, delnice, vzajemne sklade, terminske pogodbe, opcije itd.) Ali pa ga zaupate družbi za upravljanje.
Vsak državljan Ruske federacije (natančneje rezident Ruske federacije) lahko odpre IIS v borznoposredniški ali upravljavski (investicijski) družbi. Dandanes številna podjetja (vključno z največjimi bankami in posredniškimi organizacijami) ponujajo podobne storitve.
Glavne razlike med IIS in običajnim posredniškim računom:
Primer: Leta 2018 je Betonov L.A. odprl naložbeni račun pri borznoposredniški družbi in na njem položil 1 milijon rubljev. Prek internetnega programa samostojno spremlja račun in vlaga denar v borzo (kupuje / prodaja vrednostne papirje) .Po treh letih je Betonov L.A. lahko zapre IIS in dvigne sredstva (račun je mogoče zapreti prej, vendar v tem primeru ne bo mogel prejeti odbitka).
Primer: Leta 2018 Grechikhina A.A. odprl IIS v družbi za upravljanje. Izbrala je izdelek Risk Free Bonds. Po tem je Grechikhina A.A. lahko spremlja donosnost naložbe, vse nakupe in druga dejanja pa izvaja podjetje.
Ko odprete IIS, lahko dobite eno od dveh davčnih olajšav:
Opomba: Izkoristite lahko samo eno vrsto odbitka. Ne morete uporabiti dveh (klavzula 2 člena 4 člena 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Podrobnejše informacije o odbitkih (s primeri, primerjavo itd.) Najdete v našem članku: Davčni odtegljaj pri IIS.
Trenutno številna podjetja na trgu ponujajo storitev odpiranja IIS. Med njimi velja izpostaviti:
Postopek odpiranja je v bistvu naslednji:
Katero podjetje izbrati?
Najprej se morate odločiti, ali želite sami trgovati na borzi ali želite upravljanje svojih sredstev zaupati finančnemu podjetju (izberite že pripravljen izdelek). Ko se odločite, si oglejte ponudbe največjih igralcev o predlaganih izdelkih, provizijah in garancijah, na podlagi teh podatkov izberite tisto, kar vam je bližje.
Če ste oskrbovani v kateri koli banki in želite čim bolj zmanjšati svoje časovne izdatke, se lahko naučite odpreti IIS v njej.
Na spletnih straneh večine posrednikov in družb za upravljanje boste našli informacije, da je IIS donosnejša od bančnih vlog. Vendar v praksi vse ni tako preprosto.
Če že trgujete na borzi (in ste pripravljeni vlagati 3 leta), morate odpreti IIS, saj poleg rednega trgovanja lahko izkoristite tudi davčne olajšave.
Če še nikoli niste uporabljali naložbenih produktov ali trgovali na borzi, pa ste to vedno želeli, potem je IIS odlična priložnost, da poskusite.
Pri izbiri med bančnim depozitom ali računom IIS, da prihranite denar in ustvarite dohodek, bodite pozorni na naslednje:
Če niste prepričani, potem ne prenesite vsega denarja iz depozitov v IIS naenkrat, ampak začnite z majhnimi naložbami. V prihodnosti lahko vedno povečate znesek prispevkov v IIS (tudi, če denar hranite tako na depozitih kot v IIS, zmanjšate tveganje).
Za zaključek velja omeniti, da ljudje v večini tujih držav redko hranijo denar v vlogah, ampak ga pogosteje vlagajo na borzo. Zato bi morda morali začeti vlagati.
1. januarja 2015 je ruska davčna zakonodaja uvedla norme, ki zasebnim vlagateljem omogočajo, da plačujejo manj davkov in od svojih naložb prejemajo dodaten dohodek od države. Toda ti bonusi so na voljo le v okviru posameznega naložbenega računa ().
Na splošno je IIS samo račun ali družba za upravljanje. Hrani evidenco vaših sredstev, vrednostnih papirjev in drugih sredstev. Na IIS veljajo davčne ugodnosti. Kaj je IIS, kakšne so njegove prednosti in uporabnost, smo že povedali v enem od člankov. Zdaj nas zanimajo davčne olajšave za IIS. Zato se bomo osredotočili le na nekatere značilnosti posameznih računov.
Podrobneje se ustavimo pri možnih možnostih uporabe ugodnosti in poskusimo ugotoviti, katera možnost obdavčitve bo v katerih primerih najučinkovitejša.
Davčni odtegljaj tipa A.
Ta možnost predvideva, da bo davčni zavezanec lahko letno prejel davčno olajšavo za dohodnino v višini denarja, položenega v davčnem obdobju na posamezni naložbeni račun. Tako pri transakcijah z vrednostnimi papirji plačujete davek na dohodek, v zameno pa ob vložitvi vloge pri davčnem uradu pridobite pravico do odbitka davka na nepremičnine. V skladu s tem morate za izvajanje te sheme imeti uradno delo z dokazanimi dohodkovnimi in davčnimi olajšavami.
Do danes je najvišji znesek na računu, za katerega veljajo davčne ugodnosti, 400 tisoč rubljev. Tako lahko delujoči vlagatelj, ki mu delodajalec zadrži dohodnino, zmanjša obdavčljivo osnovo za 400 tisoč rubljev. Preplačan davek bo vrnjen iz proračuna.
Naslednje leto znova napolnite svoj račun in spet lahko dobite davčno olajšavo. Očitno je, da je za vsakoletno prejemanje davčne olajšave treba zmanjšati obdavčljivo osnovo, torej letno dopolniti račun.
Poglejmo primer:
Leta 2016 ste na uradnem delovnem mestu prejeli 800 tisoč rubljev. Delodajalec vam je odtegnil dohodnino (13%) v višini 104 tisoč rubljev. V istem davčnem obdobju ste na primer odprli in položili na IIS 400 tisoč rubljev.
V letu 2017 imate pravico vložiti davčni obračun z vlogo za zmanjšanje obdavčljive osnove v obliki dohodka na glavnem mestu dela (800 tisoč rubljev) v višini prispevka za IIS (400 tisoč rubljev) .
Tako se od 800 tisoč rubljev obdavčljiva osnova spremeni v 400 tisoč rubljev, preveč plačani znesek davka (400.000 * 13% = 52 tisoč rubljev) pa bo vrnjen iz proračuna. To pomeni do 52 tisoč rubljev letno - vaš zagotovljen dodaten dohodek na račun.
Na računu opravljate transakcije z vrednostnimi papirji in prejemate dohodek. Ob koncu življenjske dobe računa bo ta dohodek obdavčen. Vaš čisti dobiček bo razlika med zneski letnega povračila od države in zneskom davka, plačanega pri transakcijah z vrednostnimi papirji.
| Leto | Kapital v začetku leta | Letni dohodek, 10% | Kapital ob koncu leta | Vračilo davka na odbitek tipa A. | Dohodek z odbitkom A,% |
| 2017 | 400 000 | +40 000 | 440 000 | +52 000 | 23% |
| 2018 | 440 000 + 400 000 = 840 000 | +84 000 | 924 000 | +52 000 | 16% |
| 2019 | 924 000 + 400 000 = 1 324 000 | +132 400 | 1 456 400 | +52 000 | 14% |
| 2020 | Zapiranje IIS | 256 400 | 156 000 | 17,7% letno |
Glede na rezultate treh let vlaganja v IIS z davčno olajšavo tipa A dobimo naslednje: 256 400 - obdavčljiva osnova. Od tega boste morali plačati davek na dohodek iz poslovanja z vrednostnimi papirji - 13% - 33.332 rubljev. Hkrati je znesek davčne olajšave za tri leta znašal 156.000 rubljev.
Davčni odtegljaj tipa B
Davčnemu zavezancu omogoča, da po izteku pogodbe o vzdrževanju IIS (vendar ne prej kot tri leta delovanja IIA) oprosti obdavčitve vse dobičke, prejete na račun.
Načelo delovanja privilegija: celotno obdobje obstoja davka IIS se ne izračuna in ne zadrži, ob zaprtju računa - dobiček se upošteva in je v celoti oproščen obdavčitve. Če ne želite plačati davka na dohodek, prejet na ta račun, potem deponirajte denar, trgujte, napolnite račun in povzemite rezultate za 3 leta. 3 leta lahko počnete karkoli, razen da dvignete sredstva s svojega računa.
Kaj je račun za posamezne naložbe in kako ga odprem? Kako deluje posamezni naložbeni račun in kje ga je bolje odpreti? Kako do davčne olajšave za prispevek sredstev v IIS?
Vsi vlagatelji se zavedajo, da je treba dobiček od vlog deliti z državo. Temu se ni mogoče izogniti, če ste seveda poštena oseba in vlagate v pravne instrumente.
Vendar so imeli zasebni vlagatelji leta 2015 možnost, da se znebijo dohodnine. Imenuje se "individualni naložbeni račun" (IIS). To ni prevara ali pameten računovodski trik, ampak povsem zakonit postopek, ki ga je sprožila država sama z namenom privabljanja zasebnega kapitala v gospodarstvo države.
Ali želite z naložbami v vrednostne papirje ali vzajemne sklade dobiti več? Odprite IIS in spite dvakrat tišje - davki na dohodek iz tega instrumenta se lastniku v celoti vrnejo na povsem zakonit način. Jaz, Denis Kuderin, specialist za naložbe, vam bom v novi publikaciji povedal, kaj je račun posameznega vlagatelja in kako ga uporabiti.
Našli boste tudi pregled treh borznoposredniških družb, ki sodelujejo z IIS, ter nasvete, kako zaslužiti več pri takšnih naložbah.
Sedite, začnimo!
Januarja 2015 so ruski vlagatelji pridobili pravico do odpiranja posameznih naložbenih računov pri bankah, borznoposredniških družbah in družbah za upravljanje premoženja. Takšni računi posameznikom omogočajo, da prejemajo dohodek iz delnic, obveznic in drugih vrednostnih papirjev pod ugodnimi pogoji.
Posamezni računi so odprti najmanj 3 koledarska leta. Najvišji znesek depozita je 400.000 rubljev na leto.
Vlagatelj ima pravico:
IIS ni najnovejši razvoj ruskih finančnikov, ampak izposojena tehnologija. Takšni naložbeni mehanizmi že dolgo delujejo v številnih razvitih državah - ZDA, Kanadi, na Japonskem, v Avstraliji. Imenujejo se drugače, vendar imajo isto bistvo - oprostitev zasebnih vlagateljev davčnega bremena.
Postavlja se legitimno vprašanje: zakaj je ta država tako radodarna, da zavrača davke v korist zasebnega kapitala?
Menim, da želijo vladajoče strukture s pomočjo izvajanja IIS ubiti več debelih ptic:
Tradicionalna možnost za ruske vlagatelje - bančna vloga - je seveda zanesljiva stvar. Ampak to je prenizki dohodek.
Glede na to, da se obrestne mere v finančnih institucijah še naprej znižujejo, tak prispevek vlagateljem niti ne kompenzira inflacijske izgube. Če k temu prištejemo še davke, ki veljajo za vse vloge posameznikov, bo dobiček zelo majhen.
IIS je druga zadeva. Ob razumni izbiri naložbenih instrumentov bo donosnost teh računov višja, davki pa bodo v celoti povrnjeni.
Kako do davčne olajšave vam bom povedal v posebnem razdelku. Tu bom samo opozoril, da to poteka prek davčnega urada. Ne skrbite vnaprej - to je lažje, kot se zdi, in od vas ne bo zahtevalo dodatnih naporov.
Kako IIS deluje, bom razložil s posebnim primerom.
Vlagatelj redno prispeva k obveznicam in delnicam v višini 400.000 rubljev. Konec leta je njegov dohodek 10,3%.
Vlagatelj odpre individualni račun pri borznoposredniški družbi in za enak znesek kupi iste obveznice. Konec leta prejme enakih 10,3%, hkrati pa vrne plačane davke v višini 13% zneska depozita v IIS. In to je 52.000 rubljev (13% od 400.000 rubljev).
Vlagatelji lahko izberejo drugo možnost odbitka - vrniti denar ne od zneska depozita, ampak od zneska prejetega dohodka.
IIS ima tudi slabosti. Na primer, da bi vlagatelj prejel odbitek, mora hraniti denar na računu, ne da bi ga od tam dvignil, vsaj 3 leta.
Tabela bo jasneje pokazala razliko med depozitom in IIS:
| № | Primerjalna merila | Bančne vloge | IIS |
| 1 | Časovna razporeditev | Depozit je lahko kratkoročen in dolgoročen | Trajanje depozita - najmanj 3 leta |
| 2 | dohodek | Dobro opredeljeno, v večini bank ne presega 10% | Ni popravljeno |
| 3 | Tveganja | Najmanj | Zmerne, ker niso zaščitene s sistemom obveznega bančnega zavarovanja |
| 4 | Znesek depozita | Ni omejeno | Do 400.000 na leto |
| 5 | Davek | 13% | 0% |
Še en odtenek - bančni depozit ne pomeni aktivne udeležbe vlagatelja pri prejemu dohodka. Posredniški račun zahteva čas vlagatelja in osnovno ekonomsko znanje. Obstaja tudi možnost kompromisa. Če nimate časa, da bi se ukvarjali s svojim računom, nakažite denar v zaupanje in se lotite svojega posla.
Še nekaj funkcij IIS:
Komu je namenjeno to naložbeno orodje? Najprej - za aktivne državljane s stalnimi dohodki, ki niso zadovoljni z bančnimi obrestmi in iščejo donosnejše in obetavnejše možnosti za vloge.
Tak račun je kot nalašč za ciljno uporabo. Na primer, da prihranite denar za izobraževanje ali nakup nepremičnin, kot dodatek k pokojninskemu varčevanju.
Več informacij o pravilnem upravljanju vlog najdete v članku "".
In zdaj več o glavnih prednostih posameznih računov.
Pravzaprav jih je več kot 3, vendar bom analiziral najbolj očitne in oprijemljive prednosti.
O tej prednosti sem že govoril, vendar ne bom preveč len, da bi jo ponovil. Oseba, ki odpre IIS, oprosti državo plačila davkov. Natančneje, te davke vrača prek davčnega urada.
Seveda bi bilo zelo dobro, če bi se znesek davka samodejno dodal depozitu, vendar sistem ne deluje tako: najprej je treba plačati davek, nato ga vrniti.
Algoritem je naslednji. Davčni urad preračuna plačo davčnega zavezanca. Če znaša 400.000 na leto ali več, bo donos 52.000 rubljev. Za potrditev te operacije mora vlagatelj predložiti potrdilo s kraja dela, v katerem je naveden znesek plačanih davkov za poročevalsko obdobje.
Zato je ta shema koristna za ljudi, ki prejemajo uradno plačo. Brezposelni in samostojni delavci imajo koristi od druge možnosti - odbitka davčnih plačil od dohodka.
Aktivni vlagatelji imajo pravico izkoristiti drugo prednostno možnost naložbe. Namreč - oprostitev davkov vseh dohodkov po MIS.
Primer
Samostojni podjetnik se je odločil, da bo povečal svoj dobiček in dal 400 tisoč rubljev. na posredniški račun. Izbral je tvegano naložbo v delnice in zaslužil 40 -odstotni letni donos. Tri leta je dobiček znašal 480.000 rubljev.
Od tega zneska mora vlagatelj plačati 13% dohodnine. To je 62.400 rubljev. Ker pa je račun individualen, ostane ves dohodek pri vlagatelju. Natančneje, davek vrača tako, da na davčni urad napiše ustrezno vlogo.
Vsaka naložba vključuje tveganja. To je neizogibno. Z odprtjem IIS pa ste zavarovani, če ne zaradi izgube vseh dohodkov, potem vsaj tistega njegovega dela, ki bo namenjen plačilu davkov.
Z ravnanjem po konzervativni strategiji - na primer z vlaganjem izključno v državne in podjetniške obveznice, zmanjšate verjetnost izgube sredstev in hkrati zaščitite svoje premoženje pred inflacijo.
Zdaj veste, zakaj je IIS donosen in zanesljiv.
Odločiti se je treba, kam vlagati denar.
Posamezne račune odprejo:
Denar se vlaga v zelo likvidne naložbene instrumente - obveznice, delnice, vzajemne sklade, opcije in terminske pogodbe.
Povedal vam bom o najbolj priljubljenih destinacijah.
Ta vrsta vrednostnih papirjev je po zanesljivosti primerljiva z bančnim depozitom. Obveznice, tako kot bančne vloge, imajo zapadlost in obrestno mero. Edina razlika je v tem, da ima lastnik pravico prodati obveznice kadar koli se mu zdi primerno.
Z izbiro obveznic z ročnostjo 3-5 let boste dali zanesljiv konzervativni prispevek, katerega trajanje ustreza 3-letnemu mandatu medinstitucionalnega sporazuma.
Obstajata dve vrsti obveznic - zvezne in poslovne. Prvo vrsto proizvaja država, drugo pa velika komercialna podjetja. V času veljavnosti obveznice izdajatelj lastnikom izplača kupone (obresti), na koncu roka odkupi telo obveznice.
Pri izbiri tega orodja bodite pozorni na ključne parametre vrednostnega papirja - zanesljivost izdajatelja, datume zapadlosti, višino obresti in datum njihovega plačila. Vse informacije o obveznicah so (v idealnem primeru) v javni domeni na spletnem mestu organizacije izdajateljice.
Primer
Zvezne obveznice so bile izdane 12. aprila.
Na spletni strani Ministrstva za finance so naslednji podatki o teh vrednostnih papirjih:
- cena ene obveznice je 1000 rubljev;
- datum zapadlosti (vrnitev telesa obveznice) - 17. april 2017;
- obrestna mera - 7,4% letno;
- plačilo kupona - vsakih šest mesecev.
Teoretično je depozit v vrednostnih papirjih Ministrstva za finance še bolj zanesljiv kot bančni depozit. Kdo lahko zagotovi jamstva, ki so bolj podprta z denarjem, kot glavna finančna uprava države?
Vsi pismeni ljudje vedo, kaj so delnice. To so delnice podjetij, utelešene v vrednostnih papirjih. Z nakupom delnic postanete polnopravni solastnik podjetja in imate pravico do dobička dividend iz dobička.
Prav tako trgujejo z delnicami in zaslužijo s kapitalizacijo - torej z rastjo vrednosti vrednostnih papirjev. Uspešnejše je poslovanje družbe izdajateljice, višja je cena njenih delnic. Denar se vlaga v delnice prek posrednika, ki vam odpre IIS, ali prek družbe za upravljanje.
Obstajajo delnice, ki aktivno rastejo v ceni, obstajajo tiste, ki nasprotno padajo. Na primer, delnice Yandexa so leta 2016 zrasle za skoraj 65%, Sberbank - za 63%. Nasprotno pa so vrednostni papirji Gazproma padli za 1%.
Zdi se, vzemite in kupite, vendar je težava v tem, da je napovedovanje rasti in padca delnic nehvaležna naloga. Tudi priznani ekonomski analitiki se nenehno motijo, kaj pa reči o navadnih posrednikih in vlagateljih.
Posamezni računi so na voljo samo zasebnim vlagateljem. Postopek odpiranja se ne razlikuje veliko od odpiranja običajnega posredniškega računa.
Vendar obstaja nekaj odtenkov. Povedal vam bom o njih.
Izbira mediatorja je odvisna od vaših osebnih sposobnosti in želja. Če ste izkušen vlagatelj in imate čas za trgovanje z delnicami, izberite posredniške račune. Če nimate časa in borznega kotlička, obrnite volan družbi za upravljanje in se sprostite na sovoznikovem sedežu.
V vsakem primeru bodite pozorni na splošna merila za zanesljivost posrednika:
Vloga se odda neposredno organizaciji, pri kateri želite odpreti račun. Nekatera finančna podjetja strankam odpirajo račune na daljavo - to je preprosto, priročno in kar je najpomembneje - hitro. Res je, da za to v večini primerov potrebujete registracijo na portalu državnih služb in elektronski podpis.
Stranka po izdaji bančnega računa prejme sporazum v svojih rokah. Če se v borznoposredniški družbi odpre IIS, se izda akt o pristopu k predpisom družbe. Vlagatelju je dodeljena individualna koda in ima dostop do svojega osebnega računa.
Odpiranje računa se izvede samodejno, ko so opravljene vse formalnosti. Organizacija pošlje davčnemu obvestilu o odprtju IIS, vi pa postanete uradni udeleženec programa.
Obstajajo roki, v katerih je stranka dolžna na račun vplačati vsaj minimalna sredstva. Če celotnega zneska ni mogoče naložiti naenkrat, položite toliko, kolikor imate. Tako boste lahko začeli poročati o obdobju prekinitve.
Za tiste, ki se želite vključiti v prave naložbe, smo pripravili publikacijo "".
Da bi bralcem olajšali izbiro posrednika, so strokovnjaki naše revije pripravili pregled treh najbolj zanesljivih borznoposredniških družb.
Preberite, primerjajte in se odločite.
Skupina družb OLMA na borznoposredniškem trgu deluje od leta 1992. To je eden najstarejših ruskih posrednikov z brezhibno zgodovino. Poleg tega je organizacija stala na začetku nastanka ruskega borznega trga.
Strokovnjaki podjetja bodo ob odprtju IIS stranki podrobno svetovali o postopku odpiranja računa in vračilu davčnih olajšav. Zaposleni bodo pomagali oblikovati naložbeni portfelj v skladu s cilji in nalogami vlagatelja ter izbrali že pripravljeno naložbeno strategijo. Povprečni dohodek od vlog na IIA - 29% letno.
Največji posrednik na drobno v Ruski federaciji, pa tudi investicijsko podjetje, specializirano za skrbniško upravljanje denarja in vrednostnih papirjev. Deluje od leta 1994 in je eno izmed TOP-5 vodilnih investicijskih podjetij v Rusiji.
Podjetje nudi individualno strokovno svetovanje strankam, ki želijo odpreti individualni račun. Po prejemu davčne olajšave bodo zaposleni uporabnikom pomagali pri oddaji davčne napovedi na spletu. Zajamčeni dohodek pri prenosu sredstev na posredniški račun ali skrbniško upravljanje - 18%.
Nacionalni posrednik Rusije z najvišjo oceno AAA - najvišja stopnja zanesljivosti za vlagatelje. 20 let na borznem trgu, več kot 130.000 aktivnih strank v času tega pisanja. Omogoča vlagateljem dostop do vseh obstoječih naložbenih instrumentov.
Odprite IIS neposredno na spletnem mestu. Strokovni svetovalci bodo sami izbrali najbolj obetavne naložbene produkte za dolgoročne vloge in pomagali pri davčnih olajšavah. Za začetnike borznega trga so na voljo programi usposabljanja, spletni seminarji in seminarji.
Torej, račun je odprt, denar kaplja, zaloge se podražijo, menedžerji upravljajo vaše vrednostne papirje s spretnostjo cirkuških žonglerjev.
Ostaja le še davčna olajšava. Povedal vam bom, kako se to naredi.
Najprej zberemo dokumente. Potrebovali boste potrdilo 2-NDFL, ki potrjuje dejstvo, da ste v celoti plačali davke. In ne pozabite na osebno izkaznico. Morda boste potrebovali potrdilo posrednika, da res imate IIS.
Izjava 3-NDFL se predloži davčnemu uradu. Obrazec dokumenta si oglejte na spletnem mestu FTS. Podatki o davčnem odtegljaju od zneska prispevka v IIS so navedeni v ustrezni vrstici. Naj vas spomnim, da kazalnik zneska ne sme presegati 400.000 rubljev.
Izkoristite pomoč posredniških družb, ki strankam pomagajo pri vložitvi davčnih napovedi. To zmanjšuje možnost napak.
Deklaracijo lahko oddate na dva načina - na davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča ali na spletni strani FTS. Uporabite storitev "Osebni račun davkoplačevalca" in vam ne bo treba nikamor. Deklaraciji je priložena vloga za davčni odtegljaj skupaj s podrobnostmi, na katere bo ta denar nakazan.
Ta članek bo zanimiv za tiste, ki jih zanima vlaganje denarja, pa tudi to, kako od države dobiti denar. Seveda nismo pozabili na zaposlene v računovodskem oddelku bank, borznoposredniških družbah in drugih finančnih organizacijah, ki so davčni zastopniki pri izračunu dohodnine in odbitkih za transakcije, ki se obračunavajo na IIS.
V skladu s pogodbo o vzdrževanju IIS lahko stranka prenese samo denarna sredstva, razen v primerih, ko se sredstva prenesejo v IIS iz drugega IMS.
V tem primeru skupni znesek sredstev, ki se lahko prenesejo v koledarskem letu po takšni pogodbi, ne sme presegati 1.000.000 rubljev.
Posameznik ima pravico skleniti le eno pogodbo o vzdrževanju IIS.
V IMS obstajajo nekatere omejitve pri transakcijah. Na primer nakup zveznih posojilnih obveznic, namenjenih prebivalstvu - OFZ -n (53001RMFS) - ni dovoljen na IIA. Tudi operacije, ki se izvajajo v okviru dejavnosti forex trgovca, niso dovoljene.
Za znesek sredstev, položenih na IIA, vendar ne več kot 400.000 rubljev. (omejitev odbitka v višini 400.000 rubljev je ostala kljub povečanju velikosti dovoljenega prispevka v IIA na 1 milijon rubljev);
Za znesek pozitivnega finančnega izida, pridobljenega pri transakcijah, evidentiranih na IIA.
1. Odbitek za znesek sredstev, položenih na IIS
V tem primeru je znesek dohodnine, ki ga je treba vrniti za leto, 52.000 rubljev, če je najmanj 400.000 rubljev položenih na IIA. in če je bil letni dohodek davkoplačevalca, obdavčen po stopnji 13%, najmanj 400.000 rubljev.
Če je pogodba o vzdrževanju IIS veljavna manj kot tri leta, mora posameznik izterjati znesek dohodnine, ki ni bil plačan zaradi uporabe odbitka za prejšnja leta, in ga plačati v proračun skupaj s kazenmi .
Odbitek je mogoče uveljavljati letno v času trajanja pogodbe o vzdrževanju IIS, odvisno od polnjenja sredstev na IMS. Dobičkonosnost pri transakcijah na računu IIS ni pomembna.
Odbitek na podlagi rezultatov koledarskega leta lahko pri davčnem organu prejmete tako, da predložite:
Za prejemanje odbitkov naložb mora biti IIS veljaven najmanj 3 leta.2. Odbitek v višini pozitivnega finančnega izida, pridobljenega pri poslih, evidentiranih na IMS
Znesek odbitka ni omejen. Odbitek je mogoče uporabiti po izteku vzdrževalne pogodbe IIS (najmanj tri leta!). Po želji lahko odbitek prejmete na enega od naslednjih načinov:
Bodite pozorni na to posebnost v smislu donosa kupona na obveznicah. Če je kupon vključen v prodajno ceno (prihodek), se takšen dohodek upošteva pri izračunu odbitka naložbe. Če je bil kupon od izdajatelja prejet v obdobju imetja obveznice, potem takšen dohodek ni prihodek od prodaje in ni vključen v izračun odbitka naložbe (dopis Ministrstva za finance z dne 29. avgusta 2017 N 03- 04-06 / 55349).
Spomnimo, da je davčna osnova za operacije z vrednostnimi papirji in operacije z izvedenimi finančnimi instrumenti določena v skladu s členom 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Posebnosti določanja davčne osnove za transakcije, prikazane v MIS, so določene v čl. 214.9 Davčnega zakonika Ruske federacije. Finančni rezultat (davčna osnova) je določen kot vsota finančnih rezultatov za niz transakcij. Davčni zakonik Ruske federacije opredeljuje zlasti naslednje sklope operacij:
1) z vrednostnimi papirji, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev;
2) z vrednostnimi papirji, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev;
3) z izvedenimi finančnimi instrumenti, s katerimi se trguje na organiziranem trgu;
4) z izvedenimi finančnimi instrumenti, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu.
Finančni rezultat transakcij, zabeleženih na IMS, se določi s seštevanjem:
Finančni rezultati, določeni z ustreznimi operacijami na koncu vsakega davčnega obdobja pogodbe o vzdrževanju IIS,
Finančni rezultat, določen na dan prekinitve navedene pogodbe.
Postopek za izravnavo izgub med sklopi transakcij:
Davčna osnova, ki se lahko zmanjša z izgubo | Vrsta izgube |
Za transakcije z izvedenimi finančnimi instrumenti, s katerimi se trguje na organiziranem trgu, če so njihova osnovna sredstva vrednostni papirji, delniški indeksi ali drugi finančni instrumenti (delniški derivati) | |
Za operacije z vrednostnimi papirji, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev | Za transakcije z izvedenimi finančnimi instrumenti, s katerimi se trguje na organiziranem trgu, če so njihova osnovna sredstva vrednostni papirji, delniški indeksi ali drugi finančni instrumenti (po znižanju davčne osnove za transakcije z vsemi izvedenimi finančnimi instrumenti, s katerimi se trguje na organiziranem trgu) |
Za transakcije z vsemi izvedenimi finančnimi instrumenti, s katerimi se trguje na organiziranem trgu | Za operacije z izvedenimi finančnimi instrumenti, s katerimi se trguje na organiziranem trgu, če so njihova osnovna sredstva ne so vrednostni papirji, borzni indeksi ali drugi finančni instrumenti ( Izvajalci brez delnic) |
Rezultat poslovanja s centralno banko | Rezultat operacij z izvedenimi finančnimi instrumenti | Rezultat poravnave |
||
Zaloga | Brez zaloge |
|||
| Pomoč pri obrazcu 2-NDFL, vključno z: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2 -NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (če je Σ> 0) | ||||
| ali: | ||||
| Izkaz izgube: Σ = (1) - [(2) - (3)] (če je Σ<0) | ||||
| 2 -NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2 -NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| in | ||||
| Izkaz izgube: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| Izkaz izgube: (3) | ||||
| 2 -NDFL: Σ = (1) - (2) (če je Σ> 0) | ||||
| ali: | ||||
| Izkaz izgube: (3) + [(2) - (1)] (če (2)> (1)) | ||||
| 2 -NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Izkaz izgube: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| Izkaz izgube: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2 -NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| in | ||||
| Izkaz izgube: (1) | ||||
| Izkaz izgube: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2 -NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (če je Σ> 0) | ||||
| ali: | ||||
| Izkaz izgube: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (če je Σ<0) | ||||
| Izkaz izgube: (1), [(2) + (3)] | ||||
Višina izgube, ki jo ima posameznik pri transakcijah z instrumenti, s katerimi se ne trguje na trgu vrednostnih papirjev, ne zmanjšuje davčne osnove tekočega davčnega obdobja.
Zneski izgube, ki so ob izteku pogodbe o IMS ostali neodpisani, se pri ugotavljanju davčne osnove ne upoštevajo, tj. takih izgub nikoli ne morete nadomestiti.
Davčni zastopnik izračuna, zadrži in plača v proračun znesek davka v zvezi s prihodki od transakcij, zabeleženih v medinstitucionalnem sporazumu, v naslednjih primerih:
1) na datum plačila davkoplačevalcu dohodek (vključno z stvarmi), ki ni na podlagi IIS davkoplačevalca - glede na znesek plačila (na primer pri kreditiranju kupona, delnem odkupu ali dividendi na vrednostne papirje, evidentirane na IIA ) na posredniški račun;
2) na dan prekinitve vzdrževalne pogodbe IMS, razen v primeru prenosa vseh sredstev, evidentiranih na IMS, na drugo IMS, odprto za istega posameznika.
Davčni zastopnik je dolžan izračunani znesek davka vplačati v proračun najpozneje v enem mesecu od datuma izplačila dohodka ali datuma prekinitve pogodbe.
Ob prenehanju pogodbe o vzdrževanju IMS davčni agent določi davčno osnovo posebej za vsako davčno obdobje, v katerem je veljala pogodba o odprtju in vzdrževanju IMS.
Valutne transakcije, valutne transakcije
Tečajna razlika sama po sebi ne tvori dohodnine. Hkrati je treba pri izračunu davčne osnove za transakcije v tuji valuti upoštevati naslednje.
Dohodek (odhodki, sprejeti v skladu s členi 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218-221 Davčnega zakonika Ruske federacije) davkoplačevalca, izražen v tuji valuti, se pretvori v rublje po uradnem tečaju banke Rusije, ustanovljeno na dan dejanskega prejema navedenega dohodka (datum, ko so bili stroški dejansko nastali).
Pri določanju davčne osnove za transakcije z vrednostnimi papirji, denominiranimi v tuji valuti, se finančni rezultat določi s preračunom v rubljih:
Zneski, prejeti od prodaje vrednostnih papirjev po tečaju Banke Rusije, ki je veljal na dan dejanskega prejema prihodka od prodaje vrednostnih papirjev,
Zneski, plačani ob nakupu po tečaju Banke Rusije, veljavnem na dan dejanskih stroškov za njihovo pridobitev.
Kar zadeva transakcije repo, se prihodki / odhodki pri teh transakcijah pripoznajo kot prejete / plačane obresti. Datum prejema prihodkov (odhodkov) po transakciji REPO je datum dejanske izpolnitve (prenehanja) obveznosti udeležencev po drugem delu REPO. V tem trenutku je za pretvorbo prihodkov / odhodkov v rublje določen tečaj Banke Rusije.
Zadrževanje zneska davka v zvezi z davčno osnovo, ki ga davčni zastopnik določi za transakcije, ki niso obračunane v okviru IIA, iz sredstev davkoplačevalcev, položenih na IIA, ni dovoljeno.
Zadrževanje zneskov davka iz denarnih sredstev davkoplačevalca v tuji valuti in prisilna pretvorba denarnih sredstev v tuji valuti v rublje niso določeni v členu 226.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati lahko davčni zavezanec izda nalog za pretvorbo sredstev v tuji valuti v rublje s pripisom na ustrezne račune, odprte pri banki.
Če na računu ni rubljev ali pa ne zadostujejo za odtegljaj davka, potem davčni zastopnik davčnemu organu pošlje sporočilo o nezmožnosti zadrževanja davčnega zneska pred 1. marcem leta po poteku davčnega obdobja. V tem primeru davčni zavezanec plača davk v skladu s členom 228 Davčnega zakonika Ruske federacije, in sicer:
