Za prejemanje dohodka morate imeti primarno dokumentacijo, torej denarja preprosto ne morete prejeti, obstajati mora utemeljitev. Sprva je to zelo nenavadno, saj ko delaš kot posameznik, te papirologije ni, v praksi pa ni vse tako težko, kot se zdi. Sploh se ne bojim izdati računa ali poslati akta, glede na to, da so vse predloge vedno pri roki v računovodskem servisu, od koder jih je vedno mogoče prenesti.
Moja objava je bila napisana na podlagi tega, da sem izbral poenostavljen sistem obdavčitve (STS 6%) in morda je v drugih sistemih nekaj odtenkov. Kljub temu bodo pogodbe / akti / računi / Kudir približno enaki za vse in tudi bistvo primarne dokumentacije se ne spremeni.
Skoraj vse obrazce in že pripravljene predloge lahko prenesete na internet, če jih potrebujete. Ker že dolgo uporabljam storitev, vse prenesem od tam. Poleg tega se na istem mestu hranijo v moji izpolnjeni obliki. Računi in akti so enaki, vendar obstaja veliko različnih predlog za pogodbe. Vodim tudi KUDIR v My Business.
Primarni dokumenti za samostojne podjetnike - moja mapa
Torej, preden opravite kakršno koli delo ali opravite storitev, morate skleniti pogodbo, zapečateno s podpisi strank in pečati (samostojni podjetnik lahko podpiše samo podpis, pečat je neobvezen). Če sklenete pogodbo s podjetjem (affiliate program), ki vam plačuje denar, potem to tako ali tako že ima pogodbo in vam ne bo treba ničesar izmišljati. To je seveda, če obstaja možnost dela na belo s plačili na bančni račun in ne samo v elektronske denarnice.
Številni partnerski programi ali storitve delujejo na podlagi pogodbe o ponudbi, ki jo lahko prenesete kot datoteko pdf na svoj računalnik. Ponudba ne zahteva podpisov strank in ob registraciji (ustvarjanju osebnega računa) se z njo strinjate (sprejmate). To je enako naročnini. Datum sklenitve pogodbe - datum sprejema ponudbe.
Za zasebne stranke bo treba pogodbo skleniti samostojno. Nekaj zamika je, ker le malo uporabnikov želi skleniti enkratno pogodbo za kakšne manjše storitve, kot so svetovanje ali ustvarjanje bloga. To je priročnost interneta, da vam ni treba iti nikamor, stranka pa zagotovo ne bo želela zapustiti hiše na pošto, da bi poslala izvirnik pogodbe. Toda obstaja izhod iz situacije - ista pogodba o javni ponudbi (). Na svoji spletni strani lahko objavite povezavo do ponudbe, na primer ob gumbu »Pošlji povpraševanje« in podpišete, da uporabnik ob poslanem takšnem sporočilu ponudbo sprejme. Sami se lahko odločite, katero dejanje je primernejše in po katerem se šteje, da je kupec ponudbo sprejel (plačilo računa, registracija na spletni strani itd.). Tako so vsi zadovoljni: tako stranka (njegov podpis ni potreben) kot vi, ki ste naredili vse v skladu z zakonom.
Po opravljenem delu oddate akt o opravljenem delu oziroma akt o opravljenih storitvah. Izvirnik tega akta boste morali stranki poslati po pošti, ta pa ga mora podpisati in vam ga poslati nazaj (na osebnem sestanku je to mogoče tudi). Ker vsaka stranka ne želi tam nečesa podpisati, je običajno v pogodbi (ali ponudbi) zapisano vrstico, da če stranka ne podpiše akta in ga ne pošlje nazaj, se šteje, da je delo/storitev pravilno opravljeno. . In v rokah imaš kos papirja s pošte (poslati ga moraš s potrdilom o prejemu), da si poslal akt, to je dovolj.
Vendar sem vam opisal idealno možnost. Nekateri partnerski programi (bolj govorimo o freelancingu) ne potrebujejo vaših dejanj ali pa vam vsak mesec (ali drugo obdobje) pošljejo poročilo/akt po pošti. Nasprotno, akte potrebuje samostojni podjetnik posameznik, da dokaže, da je bilo delo opravljeno in storitev opravljena, če nenadoma stranka želi vrniti denar nazaj. Kot primarna dokumentacija za davčni urad bo zadostoval bančni izpisek z vašimi transakcijami.
Zaenkrat še nisem našel možnosti, da bi lahko akte razstavili v elektronski obliki. Ja, to se da in v ponudbeni pogodbi je predpisano, da se akt pošlje po elektronski pošti, nato pa ga mora naročnik podpisati in poslati po navadni pošti, če pa tega ne stori, potem delo / storitev se šteje za pravilno opravljeno. A tega mi niso svetovali, ker nimam v rokah nobenega dokumentarnega dokaza o poslanem dejanju. Ali pa kot možnost, da sploh ne izdate akta in se zadovoljite z izpiskom iz banke, kjer obstaja dejstvo plačila za delo / storitev.
Drug primarni dokument je račun. Razstavite ga po zaključku dela/storitve skupaj z aktom. A račun je neobvezen, v resnici gre le za vaše podatke, po katerih mora stranka plačati vaše delo, in zahtevani znesek plačila. Račun se pogosto izda po elektronski pošti, na pisemski glavi ali v bolj ali manj prosti obliki. Vendar pa lahko nekatera podjetja še vedno zahtevajo, da originalni račun pošljete pozneje.
KUDIR je knjiga prihodkov in odhodkov, kamor vpišete vse prejemke in vse odhodke v kronološkem vrstnem redu in na podlagi primarnih dokumentov, ki podpirajo vaše prihodke (bančni izpiski, pogodbe, akti). V primeru STS 6% ni treba označevati izdatkov, ne sodelujejo na noben način, vendar to še vedno naredim za svoje udobje. Če imate 15-odstotni poenostavljen sistem obdavčitve, je treba stroške zabeležiti, sicer ne boste mogli izračunati davka.
Prej so morali KUDIR potrditi davčni organi, vendar imamo srečo in od leta 2013 to ni potrebno. KUDIR se lahko izvaja na papirju ali v elektronski obliki, kot želite, vendar sem za sodobne metode. Ob koncu davčnega obdobja (za USN, koledarsko leto) se knjiga natisne in šije, nova knjiga pa se odpre v novem obdobju. Lahko prenesete praznino KUDIR.
Šivanje je pravzaprav neobvezno, pa tudi tiskanje. Zdaj, če bo davčna revizija, potem bo to mogoče storiti, in zakaj bi še enkrat prenesli papir.
Pomembno vprašanje: ali so ti dokumenti še potrebni? Odgovor: po zakonu da, v resnici pa bo potreben le za pisarniške revizije (davčni organi pokličejo posamezno). Se pravi, v običajnem življenju jih preprosto obdržite, vodite KUDIR in nikamor ničesar ne predate. Kolikor razumem iz forumov, so takšni pregledi zelo redki, ko gre za male samostojne podjetnike s poenostavljenim sistemom obdavčitve.
Bolje je razmisliti o tem, kako zmanjšati svojo dokumentacijo, če je vaša dejavnost preprosta. Na primer, da zmanjšate število operacij - naj nekateri partnerski programi nakažejo denar ne enkrat na mesec, ampak nekajkrat na leto. Uporabite lahko pridružene agregatorje in ne vsakega posebej. Za zasebne stranke lahko na spletnem mestu povežete plačilo iz agregatorja plačil, kot je Robokassa, potem bodo vsa plačila, ki jih boste imeli, prišla iz storitve (in ne od strank), dokumenti pa bodo v skladu s tem iz nje.
P.S. Če še niste registrirali samostojnega podjetnika, potem obvezno preberite, tam sem zelo podrobno opisal vsa dejanja7
Težava pri izračunu poenostavljenega davka je, da je treba ne le pravilno določiti prihodke in odhodke za leto, temveč tudi pravilno zmanjšati davek na predujme. In pri takem izračunu so težave. Ni jasno, kako znižati davek, če predujmi niso bili plačani, dobiček se je ob koncu leta zmanjšal itd. Naš članek vam bo pomagal razumeti, kako izračunati davek na poenostavljeni davčni sistem.
Obseg novega obrazca deklaracije se je povečal. Stara oblika je bila sestavljena iz naslovne strani in dveh razdelkov. Novi obrazec ima pet razdelkov. Povečanje števila rubrik ni vplivalo na obseg poročanja. Poenostavljalci s predmetom obdavčitve "dohodek" izpolnijo naslovno stran, odd. 1.1 in 2.1 ter s predmetom "prihodki minus odhodki" - naslovna stran, odd. 1.2 in 2.2. Oddelek 3 se izpolni šele po prejemu ciljnih sredstev, namenskih prihodkov in drugih sredstev iz prvega in drugega odstavka čl. 251 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Univerzalni prenosni dokument se torej oblikuje na podlagi računa. Poleg tega je bil račun v celoti prenesen v nov dokument in ločen s krepko črto. Temu sledijo podatki o datumu odpreme in prevzema tovora, odgovornih osebah - torej tistih podrobnostih, ki jih običajno vsebujejo primarni dokumenti, kot so št. TORG-12, M-15, OS-1 itd. na dejstvo, da novi obrazec vsebuje tako podatke o davčnem dokumentu - računu, kot primarne računovodske listine, lahko se uporablja v dveh različnih kvalitetah. Ali preprosto kot dokument, ki potrjuje prenos lastništva. Ali kot dokument za prenos lastništva in za obračun DDV.
Organizacije, ki so registrirane v tekočem letu in želijo uporabljati poenostavljen sistem obdavčitve od začetka opravljanja dejavnosti, tako kot vse druge organizacije, ki že uporabljajo ta posebni davčni režim, v skladu s čl. 2 Zveznega zakona z dne 06.12.2011 N 402-ФЗ "O računovodstvu" so dolžni v celoti voditi računovodske evidence. Pred začetkom veljavnosti zakona N 402-FZ so morale poenostavljene organizacije voditi računovodske evidence samo osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev. Razlog za to izključitev je bil, da po čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije niso bile upravičene do uporabe poenostavljenega davčnega sistema za organizacije, katerih preostala vrednost osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, določena v skladu z zakonodajo Ruske federacije o računovodstvu, presega 100.000.000 rubljev. Če so pred 1. januarjem letos "poenostavljeni" še vedno postavljali vprašanje o potrebi po pripravi računovodske politike, so zdaj vsi dvomi o tem izginili.
Samostojni podjetniki, ki so že od leta 2013 izrazili željo po uporabi "poenostavljenega davka", so morali o tem obvestiti davčni organ najkasneje do 01.09.2013. Ta sklep izhaja iz 1. odstavka čl. 346.13, 7. člen čl. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije in del 4 čl. 9 Zveznega zakona z dne 25.6.2012 N 94-FZ "O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije". Če govorimo o novoregistriranih samostojnih podjetnikih, potem imajo zdaj 30 koledarskih dni od dneva registracije, da jih obvestijo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem. V tem primeru ima podjetnik pravico uporabiti "poenostavljeni davek" od datuma, navedenega v potrdilu o registraciji pri davčnem organu. Priporočeni obrazec N 26.2-1 "Obvestilo o prehodu na poenostavljen sistem obdavčitve" je naveden v Dodatku N 1 k Odredbi N ММВ-7-3 / [email protected]
Najpomembnejša sprememba, ki bo razveselila zavezance, je ta, da nove knjige ni treba overiti na davčnem uradu. Spomnimo, da je prejšnjo knjigo moral potrditi davčni organ. Torej, v Odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 31. decembra 2008 N 154n je bilo ugotovljeno, da mora "papirnato" knjigo pred vzdrževanjem potrditi IFTS. Če je davčni register vodila družba v elektronski obliki, je bilo treba tiskano različico ob koncu davčnega obdobja predložiti davčnemu uradu najkasneje do roka, določenega za vložitev davčnega obračuna na podlagi izidov davka. obdobje.
Upoštevajte, da je ministrstvo za finance obljubilo spremembo davčnega obračuna za poenostavljen sistem obdavčitve in postopka za njegovo izpolnjevanje. Kako izpolniti davčno napoved za poenostavljeni davčni sistem - v celih rubljih ali v rubljih in kopejkih? Na to vprašanje so odgovorili sodniki Vrhovnega arbitražnega sodišča v odločbi z dne 20. 8. 2012 N 8116/12. Trenutni obrazec davčne napovedi je odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 22. junija 2009 N 58n "O odobritvi obrazca davčne napovedi za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, in Postopek za izpolniti." Odstavek 2.11 postopka določa, da so vse vrednosti kazalnikov vrednosti pri izpolnjevanju davčne napovedi za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, navedene v polnih rubljih, vrednosti kazalnikov so manjše od 50 kopekov. . zavržene in 50 kopejk. in več je zaokroženih na celoten rubelj. Po mnenju enega zavezanca so te določbe v nasprotju z določbami čl. 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije, saj vam omogočajo spreminjanje davčne stopnje, določene s tem členom.
Zavezanci so dolžni davčnim organom poročati o plačanem enotnem davku v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema le enkrat letno, po njegovem prenehanju. Splošno pravilo je, da morajo organizacije – »poenostavljene« organizacije IFTS predložiti »poenostavljeno« izjavo za leto 2011 najkasneje do 31. marca 2012, samostojni podjetniki, ki uporabljajo posebno ureditev, pa najkasneje do 30. aprila 2012. 31. marec 2012 je prost dan - sobota, kar pomeni, da se rok za dostavo "poenostavljenega" poročanja s strani organizacij prestavi na prvi naslednji delovni dan, torej do 2. aprila 2012. Poleg tega velja to pravilo. tudi če je ta sobota v inšpekciji, kjer se odda izjava, je delovni dan. To ugotovitev je sprejelo Ministrstvo za finance Rusije v pismu z dne 22. julija 2011 N 03-02-07 / 1-180.
V skladu z zakonom 402 FZ samostojnim podjetnikom ni treba voditi računovodskih evidenc. Toda podjetniki na poenostavljeni podlagi morajo skladom predložiti izjave in poročila. In da jih prenesete, morate voditi računovodstvo. Zato je še vedno potrebno voditi računovodstvo samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu.
Poenostavljeni davčni sistem je sistem, v katerem podjetnik brez zaposlenih plača akontacije in prispevke v sklade in ne plača:
Poenostavljen sistem lahko uporabljajo samostojni podjetniki, ki nimajo več kot sto ljudi, njihov letni dohodek pa ne presega 150 milijonov rubljev.
Podjetnik sam izbere, kateri tip poenostavljenega davčnega sistema bo plačal davek:
Računovodstvo samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu je sestavljeno iz davčne napovedi in knjige za evidentiranje prihodkov in odhodkov.
Podjetniki oddajo davčno napoved enkrat letno. Izroča se v kraju stalnega prebivališča najkasneje do 30. aprila v letu, ki sledi poročevalnemu obdobju. To pomeni, da svojo izjavo za leto 2017 oddate do 30. aprila 2018.
Davčni obračun lahko oddate na tri načine:
Ta metoda je primerna za podjetnike, ki so povezani s potekom dela z davčnim uradom.
Če pismo zamuja, boste imeli dokazilo, da ste vračilo oddali pravočasno.
Izjava samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu je sestavljena iz naslovne strani in šestih razdelkov. Katere rubrike izpolniti, je odvisno od vrste obdavčitve, ki jo je izbral podjetnik. Če se je samostojni podjetnik odločil za plačilo dohodnine, potem izpolni vse rubrike, razen 1.2, 2.1.2, 2.2. Na dohodek minus odhodki podjetnik izpolni naslovno stran in rubrike 1.2, 2.2, 3.
Davčni organi podjetnike kaznujejo, če ne oddajo davčnega obračuna. Če je samostojni podjetnik plačal davek, vendar ni predložil izjave, bo plačal globo - 1000 rubljev. Če podjetnik ni plačal davka, bo FTS globo 5% dolga.
Podjetniki na poenostavljeni obdavčitvi v letu 2017 oddajo izjavo, tudi če za leto ni bilo prihodkov. To se imenuje ničelna deklaracija. Obvezno ga je izročiti - sicer bodo davčni organi izdali globo.
V računovodstvu ni posebnega obrazca za ničelno izjavo.
Podjetniki izpolnijo napoved na standardnem obrazcu ne glede na to, ali so imeli dohodek.
Da bi davčni urad sprejel deklaracijo, morate pravilno izpolniti obrazec:
Če ima samostojni podjetnik zaposlene na USN, potem računovodstvo predloži davčnim poročilom za zaposlene:
Pokojninski blagajni morate oddati poročilo v obrazcu SZV-M. Računovodja poročilo pošlje enkrat mesečno do 15. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju.
En prispevek je treba dati FSS - 4-FSS. To je izračun zavarovalnih premij v primeru poškodbe zaposlenega.
Samostojni podjetniki na poenostavljenem računu vodijo knjigo prihodkov in odhodkov - KUDiR. Podjetnik vse prihodke in odhodke zapiše v knjigo in podatke potrdi z dokumenti.
Knjiga se začne za vsako leto posebej in se hrani štiri leta. Ob koncu leta je treba knjigo zašiti, vsako stran oštevilčiti in overiti s podpisom in pečatom samostojnega podjetnika, če je žig. Knjige vam ni treba izročiti davčnemu uradu. Inšpektorji davčnega urada lahko zaprosijo KUDiR za preverjanje. Nato mora podjetnik v 10 dneh prinesti knjigo na davčni urad. Če tega ne prinese, bo davčni urad izpisal globo - 200 rubljev.
V knjigi prihodkov in odhodkov je pet razdelkov:
Davčni urad preveri knjigo prihodkov in odhodkov. Če inšpektor najde dva zapisa, za katera ni dokazov, ali sta napačno zabeležena, potem podjetniku grozi globa od 10 do 30 tisoč rubljev.
Kdo bo vodil računovodstvo in ali so potrebne storitve računovodje, je odvisno od samega podjetnika. Lahko najamete računovodjo ali se naučite računovodstva in sami poslujete. Ali pa se obrnite na podjetje, ki sodeluje s podjetniki in vodi računovodstvo, pri čemer upošteva vse značilnosti primera stranke.
Koliko bo stala računovodska storitev, je odvisno od prihodkov podjetja in pripravljenosti podjetnika, da del knjigovodstva opravi sam.
Na primer, Tinkoff Bank ima storitev, kjer lahko samostojno ustvarjate poročila in pošiljate prispevke. Če imate kakršna koli vprašanja, se lahko vedno posvetujete z upraviteljem. Storitev je brezplačna.
V banki Tochka računovodja stane 3500 na leto.
Modulbank ima brezplačno računovodstvo za podjetnike po poenostavljeni 6-odstotni osnovi. Storitev dela je predvidevala, da samostojni podjetnik dela brez blagajne, valute, gotovine, zaposlenih in pridobivanja ter ima odprt račun pri Modulbank. Če želi podjetnik odpreti račun pri drugi banki, mora računovodstvo plačati ločeno:
Uporabite lahko elektronskega računovodjo Elba.
Samostojnim podjetnikom, ki so se prijavili najkasneje v treh mesecih od dneva odprtja, Elba daje eno leto računovodskih storitev po stopnji "Premium". Knjigovodstvo na Elbi stane od 3.900 do 14.000 rubljev na leto. Cena je odvisna od storitev, ki jih podjetnik izbere.
Zapomni si:
Obstaja videoposnetek
Postavi vprašanje
Skupaj s statusom samostojnega podjetnika ste odgovorni za pravočasno in kompetentno sestavljena poročila in dokumente v skladu s posebnostjo vašega poslovanja. Pravočasno izpolnjevanje vseh potrebnih obrazcev za zaposlitev bo pomagalo preprečiti neprijetne in nepričakovane težave z regulativnimi organi in, kar je nič manj pomembno, s samimi zaposlenimi. V tem primeru ste sami svoj šef v poslu, niste dolžni izplačevati plač in – kar je najpomembneje – voditi dodatne evidence.
Sam davek se plača do 25. S prihodom najetih delavcev postane težje samostojno voditi računovodstvo za samostojne podjetnike. Ko postane delodajalec, samostojni podjetnik pridobi status davčnega zastopnika - zdaj mora od zaposlenih izračunati in odtegniti dohodnino ter zanje plačati prispevke v socialno zavarovanje in pokojninski sklad.
Zelo težko je sami spremljati vse kadrovske evidence, hkrati pa se je zelo težko ukvarjati z drugimi podjetniškimi dejavnostmi, zato za delo z najetimi zaposlenimi strokovnjaki kljub temu priporočajo, da se obrnete na storitve strokovnjakov. Samostojni podjetnik mora skupaj predložiti sedem vrst poročil za zaposlene, vzdrževati in hraniti kadrovske dokumente.
poi Priporočamo pod kakšnim davčnim koledarjem. Uvn faza priprave na samostojno računovodstvo - študija obrazcev poročanja v izbranem načinu in časa njegove dostave. Sodobni elektronski pomočniki sami opozarjajo na bližajoči se datum poročanja, a Kdo bi moral zagotoviti navodila o varstvu dela, so osnovni roki še vedno potrebni.
Vzdrževanje in hramba dokumentov Za lastno varnost naj samostojni podjetnik posameznik dobro skrbi za vse dokumente. Davčna revizija lahko obišče samostojnega podjetnika tudi tri leta po zaprtju. Na papirju lahko vodite svoje knjigovodstvo in naredite vse svinec ročno, vendar se je veliko bolj priročno obrniti na avtomatizirane sisteme. Tehnologije ne miruje in danes podjetniku brez računovodje priskočijo na pomoč različne storitve, ki omogočajo: Programi bodo podjetnika stali več: Na voljo bo samo z enega računalnika, lahko pa deluje brez stalne povezave z dokument. Je cenejši od računovodje in varnejši od ostankov na papirju.
S spletnim računovodstvom ne boste vezani na en računalnik, kar pomeni, da morate z njimi delati tako doma kot v pisarni.
Shranite in organizirajte vse papirnate dokumente. Iskanje potrebnega papirja v skupnem kupu lahko vzame veliko časa, zato je bolje, da dokumente takoj razvrstite v mape ali datoteke, odvisno od njihovega števila.
Na primer, skupine za spanje bi morale biti takšne: Poskrbite lahko, da v enem tednu po plačilu davka Kchkiye ne bo dolga. pri spletni računovodski ali osebni dokument na spletni strani Davka. Nasvete lahko dobite na internetu, na forumih in v družbenih omrežjih.
Nujno bojte se spraševati in se naučiti česa novega, saj tudi zakonodaja ne miruje. Podjetnik, ki sam vodi knjigovodstvo, mora imeti v glavi veliko datumov. Roki za oddajo poročil ne sovpadajo vedno z roki za plačilo davkov in prispevkov v državne sklade.
Pošta bo skrita Obvezno. Sledite komentarjem na katerem sporočilu. Več kot 6 oseb je že naročenih. Pridobite najnovejše članke. Kakzarabativat 0 Pozdravljeni! Še strožji ukrepi se lahko uporabijo za posameznike z dolgovi več kot tisoč rubljev.
Vendar se ne smete prestrašiti vnaprej, saj ima status samostojnega podjetnika tudi pozitivne strani in morda kompenzirajo nevšečnosti. Samostojni podjetnik po njegovem razumevanju strokovnih strokovnjakov nima računovodstva. Toda še vedno mora ohraniti lahkotno računovodsko možnost. Glede na to, kateri davčni sistem je izbral samostojni podjetnik posameznik, lahko govorimo tudi o posebnostih organizacije računovodstva.
dokumenti Od lastnosti, značilnih za vse podjetnike, je mogoče omeniti, da je treba svinec obdavčitve, ki je v primerjavi s Klasifikatorjem poklicev 2010, ob upoštevanju samostojnega podjetnika v ZDA, najbolj naporna in zahtevna. Podjetniki so zaradi ostrih konkurenčnih pogojev prisiljeni ostati na tem režimu in včasih nanj preiti.
V panogah, kjer ponudba izdelka ali storitve močno presega povpraševanje, se potrošniške organizacije raje ukvarjajo s polnopravnim zavezancem za DDV. OSNO ponuja poslovnežu, da postane tak plačnik. Eden najpogostejših računovodskih sistemov v okolju IP je poenostavljen.
Ta računovodski sistem ustreza svojemu imenu ter je preprost in razumljiv.
Vse osnovne davke nadomesti en sam poenostavljen davek, podjetnik pa ima pravico izbrati eno od možnosti za njegov izračun.
Poenostavljen pristop vključuje samo izpolnjevanje knjige prihodkov in odhodkov KUDiR z dokumentom spati letno pri prijaviti na predpisanem obrazcu davčnemu uradu. Poročilo je treba oddati do 31. marca prihodnje leto, prav tako pa ne pozabite plačati akontacije poenostavljenega davka do 25. četrtletno.
Patentni sistem obdavčitve PSN lahko uporabljajo le ozko potrebni podjetniki, katerih dejavnosti so vključene v seznam dejavnosti katerega sistema in katerih število zaposlenih ne presega 15 ljudi.
Poročanje o patentnem sporočilu ni zagotovljeno.
Če samostojni podjetnik za delo privabi najete delavce, je zanj obvezno: Izjava o davku na premoženje organizacij: Ali je mogoče stroške potrditi samo z blagajniškim potrdilom Zmanjšati osnovo za dohodnino ali davek na poenostavljeno davčni sistem za znesek nastalih stroškov, mora imeti organizacija dokumente, ki potrjujejo te stroške str.
Slabo terjatev je bila odpisana z zamudo: Obračun zavarovalnih premij za leto predamo po novih, strožjih pravilih. Plača delavca s krajšim delovnim časom je nižja od minimalne plače: Po potrebi lahko samostojni podjetniki v celoti zavrnejo uporabo dvojnega vpisa. Več informacij o poenostavljenih metodah računovodstva najdete v: Standardna priporočila za organizacijo računovodstva za mala podjetja Odredba Ministrstva za finance od Naročite se Naročite se na revijo Naročite knjige pri založbi.
Ključne oznake: Kaj, dokumenti, je potrebno, vzdrževati, un, pri, spati
V. Egorov, "Računovodstvo, davki, pravo" št. 14
"Izgubil sem zanimanje za računovodske knjige, ne zato, ker sem postal len; koren učenja je pregrenak, plod pa je praviloma črviv."
I. Guberman
Številne organizacije, ki so prešle na poenostavljen sistem obdavčitve, verjamejo, da zdaj ne potrebujejo primarnih dokumentov in lahko nanje pozabijo ...
In vendar, "primarnega" ni mogoče zapustiti. Dejstvo je, da se davčno obračunavanje enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu izvaja na podlagi knjige prihodkov in odhodkov (člen 1 člena 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije). Po drugi strani se vpisi v knjigo izvajajo na podlagi primarnih dokumentov (točka 1.1 Postopka za odražanje poslovnih transakcij v knjigi za evidentiranje prihodkov in odhodkov organizacij in samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu, odobrenem z odredbo ministrstva). davkov in dajatev Rusije z dne 28. oktobra 2002 št. BG-3-22 / 606). Zato so za davčno računovodstvo potrebne primarne računovodske listine. Brez njih bo davčno računovodstvo nezanesljivo.
Najprej je treba spomniti, da je izračun enotnega davka le eden od finančnih izračunov organizacije. Za člane družbe, delničarje in vodstvo je še vedno treba izračunati realni finančni rezultat. Poleg tega je potrebno voditi interno evidenco obračunov z dolžniki, upniki, odgovornimi osebami ipd. Poskusite to storiti brez prisotnosti primarnih dokumentov. Nisem prepričan, da se bo to zgodilo. In to je le del operacij, ki jih je treba dokumentirati. Zato morate hraniti primarno dokumentacijo.
Drugič, davčni zakonik predvideva dva primera, ko se morajo organizacije vrniti na redni davčni sistem; če dohodek za poročevalsko (davčno) obdobje presega 15 milijonov rubljev ali bo preostala vrednost osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, ugotovljena po računovodskih podatkih, večja od 100 tisoč rubljev. Poleg tega se v primeru kršitve določenih omejitev vrnitev izvede od začetka četrtletja, v katerem se je zgodil ta primer (člen 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, prihodek organizacije bo decembra 2003 presegel 15 milijonov rubljev, zato bo morala od 1. oktobra obnoviti računovodstvo in obračunavanje davka od dohodka na podlagi primarnih dokumentov. V tem primeru se stroški pripoznajo na dan, ko so nastali, ne glede na datum plačila (2. odstavek 2. člena člena 346.25 Davčnega zakonika Ruske federacije). Strinjam se, da to ne bo mogoče storiti brez primarnih dokumentov.
Toda ali je organizacija kaznovana zaradi pomanjkanja primarnih dokumentov (razen dokumentov o računovodstvu osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev) v skladu s členom 120 Davčnega zakonika Ruske federacije? Ne, ne morejo, ne glede na to, kateri predmet obdavčitve si je organizacija izbrala sama. Dejstvo je, da davčni zakonik ne določa opredelitve primarnih dokumentov. Posledično se ta koncept uporablja iz računovodske zakonodaje (člen 1 11. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In kot smo že povedali, organizacijam, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve, ni treba voditi računovodskih evidenc (z izjemo računovodstva osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev) in posledično sestavljati primarne dokumente (tudi z izjemo dokumentov). o obračunavanju osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev).
Kar zadeva pomanjkanje primarnih dokumentov v davčnem računovodstvu, potem odgovornosti ne bo. To potrjuje sodna praksa. Na primer, Zvezno arbitražno sodišče severozahodnega okrožja je priznalo, da odsotnost primarnih davčnih dokumentov ni huda kršitev pravil za obračunavanje prihodkov in odhodkov.
Ustvarjanje lastnih obrazcev dokumentov Če je za dokument potreben obrazec, enotnega obrazca pa ni, ga lahko razvijete sami. Edina stvar je, da mora vsebovati obvezne podatke: ime dokumenta, naziv organizacije, vsebino posla, merske enote v denarnem in fizičnem smislu, nazive delovnih mest odgovornih oseb in mesto za podpise in datum priprave. To je navedeno v 2. odstavku čl. 9 zveznega zakona z dne 21.11.1996 N 129-FZ. V poenotene obrazce (razen za blagajne) je dovoljeno vnašanje podatkov, za katere organizacije menijo, da so potrebni, skupaj z naročilom ali naročilom. Vendar ne morete izbrisati obstoječih. Ta pravila izhajajo iz Postopka za uporabo enotnih obrazcev primarne računovodske dokumentacije, odobrenega z Resolucijo Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 24.3.1999 N 20.
Info
Tak račun ne bo pomenil nikakršne obveznosti plačila davka, pa tudi priprave in predložitve obračuna DDV, saj davek na račun ne bo razporejen (Preberite tudi ⇒ Račun brez DDV 2018: kdo sestavi, registrira, izpolni ). Pomembno! Če je družba izdala račun po poenostavljenem davčnem sistemu brez DDV, pogodba z nasprotno stranko in celotna "primarna" prav tako ne bi smela vsebovati davka.
Pomembno
vzorec). Enoten obrazec lahko uporabite kot računovodski dnevnik. Nič DDV na računu Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu tudi ne bi smele na račun postavljati realne stopnje DDV v višini 0%.
Označuje opravljene ure, časovne razmejitve, odbitke, zagotovljene ugodnosti, spremembe službe, dopuste itd. Če podjetje spremlja plače na računalniku, osebni računi načeloma niso potrebni, če pa ne, brez njih ne morete.
Toda v vsakem primeru je to priročen dokument. Program lahko konfigurirate tako, da na primer enkrat mesečno ustvari osebne račune in jih občasno natisne. Drugi dokumenti Enotni obrazci so bili razviti za izračun drugih vrst dajatev, na primer izračun zaznamka o odobritvi dopusta zaposlenemu (obrazec N T-60), izračun obvestila ob odpustu (obrazec N T-61) .
Po potrebi se izpolnijo. Primer 2. Računovodja LLC "Sneg" izračuna plače za junij 2006. Sistem nagrajevanja v organizaciji je časovno zasnovan (mesečne plače).
Poleg akta je treba zagnati inventurno kartico (obrazec N OS-6), kamor se kasneje evidentirajo podatki o vseh spremembah (o prevrednotenju, posodobitvi ipd.). Vse operacije, opravljene z osnovnim sredstvom (prejem, odtujitev, premik ipd.), so zabeležene v ustreznih dokumentih.
Inventarni dokumenti Dokumentov, ki bi odražali transakcije z zalogami, ni toliko. Blago ali material, ki ga prejme od dobavitelja, mora spremljati račun, sestavljen na obrazcu N TORG-12.
Prodajalec ob prodaji blaga izda isti račun, ki mora biti podpisan s strani zastopnika kupca in zapečaten. Blago, ki ga vodja organizacije ne prejme, se sprosti le s pooblastilom.
Vsako interno gibanje blaga med skladišči ali iz skladišča v skladišče spremlja tudi račun (obrazec N TORG-13).
Na podlagi odredbe Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 30. oktobra 2017 št. 579 je njena vrednost za leto 2018 1.481. Običajno je bil ta kazalnik indeksiran na najvišji znesek dohodka za prehod na poenostavljeni davčni sistem in ohranitev pravice do dela v tem posebnem načinu (odst.
2 str. 2 art. 346.12 in odst. 4 str. 4 art. 346.13
Davčni zakonik Ruske federacije). Vendar pa za obdobje 2017–2019 obstaja moratorij na takšno indeksacijo. Tako novi koeficient deflatorja ne vpliva na dohodkovne meje.
Glej tudi »Koeficient-deflator za leto 2018 po poenostavljenem sistemu obdavčitve«. Zvišana je dohodkovna meja za prehod iz leta 2018 na poenostavljeni davčni sistem, prav tako se glavne spremembe v poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 nanašajo na pravico do prehoda na to posebno ureditev od leta 2018.
Govorimo o spremembah dohodkovne meje poenostavljenega davčnega sistema v letu 2018: to ni več kot 112,5 milijona rubljev za 9 mesecev 2017 (odstavek 2 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Sem spadajo prejemki od prodaje blaga (del, storitev) in prihodki iz poslovanja.
Sem spadajo situacije, ko "poenostavljeni" plačajo DDV:
V vseh zgoraj naštetih situacijah so organizacije dolžne izdati račun (Glejte tudi članek ⇒ Ko se izda račun za predplačilo v letu 2018. Vzorčno izpolnjevanje). Ob sklenitvi zastopniške pogodbe ima lahko organizacija vprašanja o potrebi po izdaji računa.
Obvezen dokument kadrovske evidence je osebna izkaznica zaposlenega (obrazec N T-2). Vanjo se vpisujejo vse vrste podatkov: datum in kraj rojstva, izobrazba, znanje tujega jezika, sestava družine, dopusti, gibanje na delovnem mestu itd.
Pozor
Med enotnimi obrazci je kadrovska tabela (N T-3). To je seznam delovnih mest z navedbo kadrovskih enot in plač (tarifnih stopenj), ki jih odobri vodja organizacije ali samostojni podjetnik posameznik.
Primer 1. Sneg LLC je bil nedavno registriran. Uporabljeni način je STS. Podjetje zaposluje pet ljudi: direktorja, glavnega računovodjo, upravljavca računov in dva vodja prodaje (en s skrajšanim delovnim časom).
Vprašanje: Podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu (odhodki od dohodka). Katere primarne dokumente je treba pridobiti pri dobavitelju, če je dobavitelj na STS in če je dobavitelj na OSNO?Katere dokumente naj podjetje izpostavi strankam? Odgovor: Pri nakupu blaga ali storitev je pomembno, da od dobavitelja pridobite zaključne dokumente: tovorni list za blago ali akt za storitve. Dobavitelji, ki delajo za OSNO, morajo dodatno predložiti račun.
Namesto tovornega lista in računa je dovoljeno izdati univerzalni prenosni dokument - združuje funkcije teh dokumentov. Seveda morate imeti pri sebi tudi dokumente, ki potrjujejo plačilo stroškov, izdati morate račun za prodajo blaga ali akt za opravljanje del oziroma opravljanje storitev vašim strankam. Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema se račun ne izda. Za več informacij o dokumentih, ki spremljajo transakcijo, glejte pomoč.
Dokument, ki potrjuje delo za posameznika, je le pogodba o zaposlitvi. Opomba. Takšna navedba je navedena v čl. 309 delovnega zakonika Ruske federacije. Drugi kadrovski dokumenti Poleg pogodb o zaposlitvi in delovnih knjižic se sestavljajo tudi drugi dokumenti. Najprej so to naročila za osebje. Pri zaposlitvi osebe izpolnijo obrazec N T-1 ali N T-1a, odpuščanje - obrazec N T-8 ali N T-8a.
Naročila se izdajo, ko se zaposleni premestijo na drugo delovno mesto, jim dajo dopust in stimulacijo ter pošljejo na službeno pot. Poleg tega morajo vsi delodajalci sestaviti urnik počitnic v obliki N T-7 (čl.
123 delovnega zakonika Ruske federacije). Obrazci za računovodstvo dela so odobreni z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 01/05/2004 N 1. Pri sprejemanju, odpuščanju, odhodu na dopust in kakršnih koli premestitvah osebja morajo zaposleni predložiti vloge (v kakršni koli obliki), ki bodo shranjeni v podjetju.
Njegov obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. novembra 2012 št. ММВ-7-3 / 829: Dejstvo je, da morate uradno obvestiti inšpektorat zvezne davčne službe o svoji želji delati za USN od 2018 do vključno 31. decembra 2017 (člen 1 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Bo pa dela prost dan – nedelja. Zato se pravilo prenosa samodejno uporabi za naslednji prvi delovni dan. In to bo šele 9. januarja 2018 – torek. Prosilci za poenostavljeni posebni način imajo torej nekaj časa za premislek o tej odločitvi. Glej tudi »Rok za oddajo vloge za prehod na poenostavljeni davčni sistem od leta 2018«. Nova oblika računovodske knjige Poleg tega se novost v USN leta 2018 za LLC in samostojne podjetnike nanaša na davčno računovodstvo, oziroma knjigo prihodkov in odhodkov na poenostavljeni osnovi. Obrazec je bil odobren s sklepom Ministrstva za finance z dne 22. oktobra 2012 št. 135n.
Primer 3. Nadaljujmo z našim primerom. LLC "Sneg" se namerava ukvarjati s trgovino na debelo iz skladišča. Sestaviti je treba urnik poteka dela v zvezi s prodajo blaga. LLC "Sneg" deluje po poenostavljenem davčnem sistemu in pri prodaji blaga boste morali sestaviti samo en dokument - tovorni list v obrazcu N TORG-12 ("poenostavljenih" računov ni treba izdajati). Zato bo v urniku naveden samo en dokument. Urnik za sestavo in prenos računov za prodajo v Sneg LLC Izdelava dokumentov Prenos kupcu Prenos v skladišče Prenos v računovodstvo Odgovorni Rok za izvedbo Število izvodov Odgovorni za registracijo Rok za prenos Odgovorni Rok za prenos Odgovorni rok za prenos Operater za izdajo računov Z vsako prodajo 3 Vodja prodaje konec dneva Vodja prodaje ob koncu dneva Literatura 1.
