Številne organizacije in podjetniki delujejo na USN in plačajo en sam davek. Izbrana je sama: 6% - od prihodkov ali 15% - od razlike v prihodkih in stroških.
Vse dejavnosti sprejema in izdatkov se odražajo v računovodski knjigi. Po njegovih podatkih se določi finančni rezultat davčnega obdobja in letno.
Pri izračunu poenostavljenega davka na razliko v prihodkih in stroških lahko dobite negativen rezultat. To stanje se pojavi, če se sredstva porabi več kot prejeta. Če je ta rezultat izkazal konec leta, je navedena minimalna zbirka. To je 1% pridobitve dobička (klavzula 6 čl. 346.18 NK).
Podjetje mora podjetje narediti do zadnjega marca naslednjega leta, in IP - do 30. aprila (čl. 346.21 NK). Če rok sovpada z vikendom ali praznikom, se prenese na naslednji delovni dan (klavzula 7 čl. 6.1 NK).
Znesek minimalnega davka ni vključen v bazo podatkov na USN in se ne prikaže v knjigi računovodstva in dohodka (čl. 346.16 NK). Konec leta se predujmi na enkratni davek štejejo na stroške najmanjšega (čl. 78 NK).
Če ima podjetje v obdobju poročanja izgubo, potem ne moremo obravnavati kot 1% dohodka. Ta zakon ni zagotovljen. Napredek na minimalni davek se ne plačajo. Izračunajo se samo iz davčne osnove, ko so stroški manjši od dobička. Ob izgubi je osnova nič in predplačilo.
Če pretok presega dohodek, ko je DDVP, se v naslednjem vrstnem redu upošteva:
Če se pri izračunu doseže negativno število, ni treba plačati. Vnaprej za to obdobje bo nič.
Primer plačila davčnih predplačil v USN pri izgubi pol leta. LLC "Berkut" deluje na USN o razlikah dohodka in odhodkov.
V vmesnih obdobjih leta 2019 je imela družba naslednje rezultate (povečanje rezultatov):
Za četrtletje je vnaprej naveden v višini 3 000 r. ((90 000 - 70.000) * 15%). Predplačilo za pol leta ni plačano, saj je osnova za izračun nič. 9 mesecev se predplačilo izračuna v višini 1.500 str. ((190 000 - 180 000) * 15). Ob upoštevanju četrtletnega plačila vam ni treba vse seznaniti (1 500 - 3 000)< 0.
Podjetja porazdelijo izgubo dveh vrst. Računovodstvo - v izračunu upošteva vse prihodke in vse stroške; Davek - Ta dohodki in stroški se upoštevajo, kar poenostavlja priznanje davčnega zakonika Ruske federacije.
Podjetniki, izračunavanje davka od dohodka, ga plačajo v vsakem primeru, saj stroški davčnega računovodstva ne vplivajo. Za tiste, ki plačujejo davek od stroškov minus, je možna možnost za prejemanje izgube.
Če v katerem koli obdobju vmesnih poravnav, stroški višjih dobičkov, predplačilo ni izvedeno. Kot izguba bo ob koncu leta morala davek plačati. Imenuje se minimalno in izračunano kot 1% prihodkov za leto.
Izguba preteklih let se lahko uporabi za zmanjšanje davčne osnove v sedanjih ali prihodnjih obdobjih. Znesek izgube zmanjša znesek dohodka. Za izračun predplačil, lanskoletne izgube ne vplivajo. Uporabljajo se lahko samo ob koncu leta.
Zmanjšanje prihodkov za leto v višini izgube zadnjega obdobja poročanja je možno, če se je slednja razvila na dohodkovnih minutah stroškov ". V nasprotnem primeru taki ukrepi niso dovoljeni.
Izguba, dobljena v tem letu, se lahko uporabi za zmanjšanje davčne osnove v naslednjih desetih letih. Če je obdobje potekel, je nemogoče prešteti izgubo.
Pri pisanju izgube za letošnje leto, morajo biti vsi dokumenti, ki potrjujejo zakonitost takih ukrepov, skladiščiti v naslednjih štirih letih. Lahko jih zahtevajo davčni organi.
Na zalogi morajo obstajati informacije o količini izgube vseh davčnih obdobij. Dokumenti in datoteke so sistemizirane in shranjene v ločenih mapah.
Uvedba "poenostavljenega" davka je dve vrsti: 6% - prihodkov in 15% - po prihodkih, zmanjšanju stroškov. V prvem primeru stroške ne igrajo vlog v obdavčitvi. V drugem primeru se davek izplača čisti dobiček, če ga ne potrebuje v vmesnih obdobjih, potem pa napredek ni potreben.
Kljub izgubam, ob koncu leta, mora poenostavljena v sistemu 15% plačati minimalni prispevek, ki je enak 1% prometa za leto v vseh vrstah dejavnosti.
Če je vsako davčno obdobje izhodalo "v Plus" in predplačilo, in ob koncu leta je izkazalo izgubo. Nato plačati minimalni davek, prilagojen za znesek predplačila.
Primer. Družba deluje po poenostavljenem obdavčevanju 15%. V prvem četrtletju je dobila dobiček v višini 50 tisoč rubljev. in plačal predplačilo 7.500 str. Preostala vmesna obdobja in leto se običajno izdelujejo z izgubo. Skupni letni promet je bil 280 tisoč rubljev.
Družba je izračunala minimalni davek: 780.000 * 1% \u003d 7 800 str. Glede na predplačilo je računovodja naveden v proračun 300 r.
Če želite preizkusiti predplačilo na račun minimalnega davka, morate izpolniti poenostavljeno deklaracijo. Zagotavlja ustrezne grafe. Minimalni davek se izplača na enakih rokih, kot je Združena: do konca marca in do konca aprila podjetnikov.
Če stroški poenostavitvene dejavnosti presegajo dohodek, lahko ukrepate v naslednjih navodilih:
| Nadzor stroškov |
|
| Povečanje dohodka | Vodstvo velikih organizacij, ki nimajo v osebju analitikov, so koristne za uporabo storitev specializiranih podjetij tretjih oseb. Tudi enkratna kompetentna poteza bo pomagala ohraniti "naknadno" in doseči krizo. |
| Neželene metode povečanja donosnosti | Kljub izgubam se poenostavljajo poenostavljanje na naslednje načine za premagovanje finančnih težav:
Te ukrepe je vredno uporabiti v kritičnem položaju, ko vse druge možnosti in podjetje ogrožajo stečaj. |
Prihodki družb, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, se nanašajo, prihodki od prodajnih in neinstvenih prihodkov.
Upoštevajo se v denarnih metodah, i.e. so evidentirani v knjigi računovodstva na dan:
Dividende do dohodka ne spadajo. Stroški upoštevajo v primeru dejanskega izplačevanja stroškov.
Napredno predplačilo se upošteva pri prihodkih. Če je kasneje vrnil predplačilo, potem bi moral zmanjšati dohodek na ustrezen znesek v obdobju, ko je postopek izdelan. Ta postopek velja od leta 2008. Prej so bili poenostavitelji dolžni določiti obdobje, v katerem je bil denar pridobljen.
Povračilo predplačil je treba potrditi. To je potrebno določiti dejstvo, osnovo in znesek zneska.
Zahteva naslednje dokumente:
Primer. Podjetje je od kupca prejelo predplačilo 75 tisoč rubljev. Marca 2019, za prihajajočo ponudbo izdelkov. Računovodja je to znesek vključil v dohodek prvega četrtletja. Aprila je bil dogovor preklican, družba pa je vrnila prednost kupcu. Pri določanju prihodkov v prvi polovici leta, bi moral računovodja izključiti 75 tisoč rubljev od njega.
Napredovanje povratka je navedeno v knjigi računovodskih stroškov in dohodka z minus v stolpcu 4 prvega oddelka. Število 2 označuje podrobnosti dokumenta, ki potrjuje vrnitev. Predloži pojasnitev za obdobje, v katerem se pridobi predplačilo, ni potrebno.
Lahko se pojavi nestandardna situacija: V obdobju vračanja družba ni imela dohodka ali pa so manjša od zneska povratka. Hkrati bo davčna osnova negativna.
Če ta trenutek ne ustreza davčnim organom, se lahko sklicuje na resolucijo FAS št. A53-24985 / 2010 z dne 09.09.11. Sodišče je odločilo, da zakon ne prepoveduje predložitve izjave o WNN s podatki o vračanju davka, če je znesek predplačila prejel prej in vrnjen v tekočem obdobju presegal prihodke.
Včasih se vnaprej posreduje nasprotni stranki, ne z denarjem, ampak lastnino. Takšen predplačilo je treba upoštevati po tržni ceni (člen 346.18 NK). Pri določanju vrednosti nepremičnine mora poenostaviti spoštovati pravila o čl. 105,3 NK.
Vrnite vnaprej prejeti v obliki nepremičnine, je bolje, da vrnete denar. Samo v tem primeru bo popravek dohodka legitimen. To je posledica dejstva, da je v čl. 346.17 NK poroča o vračanju denarja.
Torej, če tok presega dohodek, ko je odklenjen na četrtletje, se vnaprej ne prenese. S podoben situacijo, ob koncu leta, bi morala družba (IP) izračunati in prenesti minimalno pristojbino. To je 1% dohodka, prejetih v letu, ob upoštevanju vmesnega napredka, če so plačani.
Vsak predstavnik podjetja, ki je izbral davčni ureditev na začetku svoje podjetniške poti, ali ga spreminjajo v procesu dela, je usmerjena predvsem na ocenjeni znesek davčnih plačil. Glavni interes je, da se čim bolj prihranijo na davke, ne pa najmanj pomembno je preprostost in jasnost davčnega sistema. Zato je poenostavljeni davčni sistem v velikem povpraševanju med ruskimi trgovci - to je povsem razumljivo tudi za ne-specialist. Kljub dejstvu, da obstajajo nekatere pododdelke in nianse v njem, je večina poslovnežev izbrana kot glavni režim. V tem članku bomo povedali, kako izračunati davčne dohodek minus odhodke na poenostavljeni davčni sistem.
Za začetek, se spomnimo, da vam "poenostavljeno" omogoča izbiro: 6% od dohodka ali dohodka minus stane 15%. Glede na količino dobička in razvojnih možnosti, vsak podjetnik posamezno izbere najprimernejšo shemo davčnih stroškov in plačil.
Z USN prihodki minus odhodkov davka se izračuna in plača z zneskom, ki je razlika med prihodki in odhodki. Poleg tega se stroški ne upoštevajo vsi, temveč le tisti, ki so bili navedeni v davčnem zavodu Ruske federacije, zato je treba ohraniti strogo računovodstvo teh stroškov, dokumentiranih in ekonomsko upravičevati.
Na primeru mnogih ruskih podjetnikov je jasno, da je poenostavljeni sistem obdavčitve z namenom dohodka minus odhodkov v višini 15% koristen, če stroški prihodka je več kot 60%. Zato se pogosto izberejo novice podjetnike ali tiste, ki resno nameravajo sodelovati v poslovni razvoj.
Davčna kodeksa Ruske federacije Osnovna je stopnja 15%. Vendar pa se lahko glede na regijo Rusije ta stopnja razlikuje v smeri zmanjševanja do 5%. Poleg tega se domneva, da se bodo lokalne oblasti od leta 2017 lahko zmanjšale celo do 3%, kar se ne more veseliti. Regije imajo pravico znižati ponudbo ne le na podlagi nekaterih lastnih značilnosti, ampak tudi privabiti zanimive donosne naložbe. Posamezne regionalne davčne stopnje se lahko pregledajo enkrat na leto.
Pozor! V skladu z zakonom, začetniškimi podjetniki, ki delajo na industrijskih, znanstvenih ali socialnih področjih, so upravičeni na dvoletno obdobje do ničelne davčne stopnje, vendar le pod pogojem, da obstaja volja regionalnih oblasti. Hkrati pa ni treba plačati celo minimalne davčne stopnje.
POMEMBNO! Da bi ugotovili najučinkovitejšo in ugodno davčno stopnjo na ozemlju določenega področja Ruske federacije, je treba obrniti na najbližji davčni inšpektorat.
Da bi pravilno in zanesljivo izračunali davčni davek s predmetom obdavčitve "Prihodki minus Stroški", je treba upoštevati naslednje podatke:
Ne smemo pozabiti, da je treba izračunati davčno osnovo v skladu z naslednjimi poročevalskimi obdobji: četrtino, 6 mesecev in 9 mesecev.
Kot predmet obdavčitve v primeru primera bomo vzeli podjetje "Tri vrata". Za izračunano obdobje vzamemo leta 2015. Nekoliko spodaj je mesečni dohodek družbe. Izračunavati moramo znesek predplačil in znesek davka, da plača za vsako obdobje poročanja: prvo četrtletje, polovico leta in devet mesecev. Hkrati mislimo, da družba "Tri vrata" nima neporabljenih izgub.
Torej, domneva, da je v letu 2015 Organizacija prejela take prihodke minus odhodki:
Januar - 20 tisoč rubljev.
Februar - 30 tisoč rubljev.
Marec - 40 tisoč rubljev.
April - 60 tisoč rubljev.
Maj - 70 tisoč rubljev.
Junij - 80 tisoč rubljev.
Julij - 90 tisoč rubljev.
Avgust - 100 tisoč rubljev.
September - 110 tisoč rubljev.
Oktober - 120 tisoč rubljev.
November - 130 tisoč rubljev.
December - 140 tisoč rubljev.
Na podlagi teh podatkov menimo, da davčna osnova, saj meni, da je incident. Ne-dobri izračuni dajejo naslednji rezultat:
Prva četrtina - 90 tisoč rubljev;
Šest mesecev - 300 tisoč rubljev;
Devet mesecev - 600 tisoč rubljev;
Leto - 990 tisoč rubljev.
Naslednja faza: Izračunajte velikost predplačila šest mesecev. Če želite to narediti, izračunati davčno osnovo od začetka leta, preden je pol rastočega rezultata in ponovno pomnožite ob davčni stopnji:
300 tisoč rubljev. * 15% \u003d 45 tisoč rubljev
Ne smemo pozabiti, da lahko ta znesek "Tri vrata" zmanjšajo na predplačniku, izplačanem proračunu za prvo četrtletje. I.e:
45 tisoč rubljev. - 13 500 rubljev. \u003d 31 500 rubljev - toliko mora podjetje navesti kot predplačilo za šest mesecev.
Pojdite na izračun predplačila v treh četrtletjih. Ponovno smo presegli prihodke devet mesecev in pomnožite ob davčni stopnji. Dobimo:
600 tisoč rubljev. * 15% \u003d 90 tisoč rubljev.
Ne pozabite, da je treba ta rezultat zmanjšati z predhodnimi plačili, ki so že plačane za prvo četrtletje in šest mesecev. Kot rezultat, plačilo za devet mesecev, bo predplačilo:
90 tisoč rubljev. - 13 500 rubljev. - 31 500 rubljev. \u003d 45 tisoč rubljev.
No, končni izračun je znesek za plačilo letnih rezultatov. Menimo, da je vse enake sheme:
990 tisoč rubljev. * 15% \u003d 148 500 RUB. - znesek davka na rezultate davčne osnove za vse dvanajstih mesecev. Nadalje:
148 500 rubljev. - 13 500 rubljev. - 31 500 rubljev. - 45 tisoč rubljev. \u003d 58 500 tisoč rubljev.
Tako je 58.500 tisoč rubljev, ki bodo morali plačati za davke za celo leto.
Pozor! V nekaterih primerih je znesek davka na davčno obdobje v okviru "poenostavljenih" dohodek, minus stroške, lahko manj kot ali več od zneska obračunanih predplačil. Ne smemo pozabiti, da je treba, če je več, potem je treba plačati ta davek v zakladnico. Prav tako se zgodi, da ob koncu leta najdemo preplačilo davka. Obstajata dve načinov za reševanje Ta problem: davek ali šteje na račun prihodnjih plačil ali se vrne na račune davkoplačevalcev.
Pri izračunu zneska davka, da plača, je treba opozoriti, da če je pod 1% zneska dohodka, potem v skladu z davčnim zakonom Ruske federacije, mora predmet obdavčitve plačati minimalni davek v obvezen postopek.
Za to obstaja posebna formula, ki je potrebna na podlagi leta:
Davek \u003d Prihodki * 1%
Podjetje "številka govora" za celotno leto 2015 ima skupni dohodek 2.250.555 rubljev, njegovi stroški pa 2.230,310 rubljev.
Thip znesek davka (2 250 355 rubljev. - 2 230 310 rubljev.) * 15% \u003d 3 006.75 rubljev
Tako bo minimalni znesek davka enak: 2 250 355 * 1% \u003d 22.503.55 rubljev - to je ta znesek, ki ga je družba "številka govora" dolžna prenesti v državno blagajno.
Ker se je praksa razvila v Rusiji, je poenostavljen dohodek davčnega sistema minus postal eden od najbolj prednostnih režimov za trgovce, tako za posamezne podjetnike kot upravljavce podjetij in organizacij. Kljub temu, občasno med podjetniki in predstavniki davčnih storitev nastanejo nekatere nesoglasja in spore.
Zato, ko računovodja izračuna znesek tega davka, je treba vključiti le te stroške, ki imajo jasno, najbolj popolno gospodarsko in dokumentarno utemeljitev, predvideno v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Če je to pravilo strogo slediti, potem ni nobenih težav z davčnimi prihodki minus stroški, ki so 15%, najverjetneje ne bo.
In tisti, ki še vedno imajo vprašanja ali tiste, ki želijo dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno posvetovanje o obdavčitviod 1C strokovnjakov:
Pri naših storitvah lahko popolnoma pripravite obvestilo o prehodu na USN prihodke minus odhodke (pomembne za leto 2019):
Ta članek je namenjen samo posebnostim USN s predmetom obdavčitve "prihodki minus stroški".
Velika prednost te različice USN je tako imenovana diferencirana davčna stopnja. Pravzaprav je to dodaten privilegij znotraj in je že preferencialni poseben način. Običajna velikost zaslužka USN dohodek minus odhodki, ki so enake 15%, regionalne oblasti lahko zmanjšajo do 5%.
Obstaja zmanjšana davčna stopnja, ki ni v vseh regijah, vendar je to možnost mnogih predmetov Ruske federacije, privabljanje dodatnih naložb, razvoj nekaterih vrst dejavnosti ali reševanje vprašanj zaposlovanja.
Zakoni o diferenciranih davčnih stopnjah USN Prihodki minus odhodki so na lokalni ravni letno sprejeti letno, pred začetkom tega leta, ko začnejo ukrepati. Če želite izvedeti, kako bo stopnja nameščena v regiji, ki vas zanima, lahko v teritorialnem davčnem inšpektoratu ali lokalni upravi.
Pomembno: Diferencirana davčna stopnja ni davčna korist, njena uporaba pa ni treba potrditi v davčnem inšpektoratu z nobenim dokumentom. V zvezi s tem je Ministrstvo za finance Rusije govorilo v pismu št. 03-11-11 / 43791 od 10/21/13.
Opozorilo vsega LLC na USN prihodkih minus odhodkov - organizacije lahko plačajo davke samo z negotovinskimi transferji. To je zahteva umetnosti. 45 davčnih podatkov Ruske federacije, v skladu s katerim se šteje, da je obveznost Organizacije za plačilo davka, ki se šteje, da je izpolnjena šele po predstavitvi banke plačilnega naloga. Plačajte davke v gotovini z denarnim minfinom. Priporočamo vam pri ugodnih pogojih.
Seveda, ko se prvič seznanite z USN prihodki, lahko minus odhodki, lahko navdušijo, da je bolj donosen sistem obdavčitve v Ruski federaciji preprosto ne obstaja (ob upoštevanju najnižje možni 5%). Kljub temu je treba analizirati možnost uporabe v vašem določenem primeru te različice USN ne samo aritmetike.
Če je vse jasno jasno z davčno stopnjo tega režima, potem z drugim elementom obdavčitve, t.j. Davčna osnova nastane veliko vprašanj. V nasprotju z USN prihodki, kjer je davčna osnova le iz prejetega dohodka, davčna osnova za USN prihodke minus stroški, so prihodki zmanjšani za znesek stroškov, in za njen izračun
V bistvu je izračun enotnega davka na prihodke USN minus strošek veliko bližje izračunu davka na dohodek, kot v različici prihodkov USN. To ni s poglavjem s poglavjem 26.2 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, namenjeno uporabi poenostavljenega sistema, večkrat se nanaša na določbe, ki urejajo obračun dohodnine.
Glavno tveganje za davkoplačevalce je tu neprepoznavanje davčnega inšpektorata stroškov, ki so jim prijavljeni v izjavi o USN. Če davčni organi ne strinjajo z oblikovanjem davčne osnove, nato pa poleg zaostalih plačil, tj. Odločitve posameznega davka bodo izračunane s kaznijo in naložila globo v skladu s čl. 122 NK (20% zneska davčne vrednosti ONSHAVEN).
✐Primer▼
V deklaraciji o USN LLC "Dolphin" je razglasil prejete prihodke v višini 2.876.634 rubljev. In stroške za količino 2.246.504 rubljev. Davčna osnova, v skladu z davkoplačevalcem, je znašala 630 130 rubljev, znesek enotnega davka po stopnji 15% pa 94,520 rubljev.
Obračunavanje stroškov je bilo opravljeno v skladu s podatki CIDIR, in deklaracije na zahtevo davčnega organa, so bile kopije dokumentov, ki potrjujejo dejstvo gospodarskih dejavnosti in plačilo stroškov. V navedenih izdatkih (v rubljev):
Po rezultatih izziva deklaracije je davčni inšpektorat sprejel naslednje stroške za zmanjšanje davčne osnove: \\ t
Stroški nakupa hladilnika za pisarno v višini 26.000 rubljev. Ni bil sprejet, ker ni povezan s podjetniško dejavnostjo organizacije. Tudi znatni računovodski stroški v višini 53.000 rubljev so bili ekonomsko neutemeljeni, ker Osebje je imelo računovodja z zadostnimi kvalifikacijami, katerih dajatve so vključevale polne računovodske storitve za organizacijo. Celotni odhodki so bili pripoznani v višini 1.824.504 rubljev, davčna osnova je bila 1.052.130 rubljev in znesek enotnega davka na plačilo - 157 819 rubljev.
Obračunane zamude za enkratni davek v višini 6399 rubljev. In v redu. Davčno oznako Ruske federacije (nepopolno plačilo davčnih znakov kot posledica davčne osnove), v višini 20% neobveznega zneska davka, tj. 12 660 RUB.
Opomba: V ta znesek, je treba dodati kazni za zamude pri plačilu nelepljivih zneskov, ki bodo zahtevali navedbo prihodkov in odhodkov četrtletno.
Opredelitev prihodkov za ta način se ne razlikuje od ugotavljanja prihodkov za prihodke USN. Po drugi strani pa umetnost. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ureja postopek za določitev prihodkov po poenostavljenem sistemu, se sklicuje na določbe vodje 25. davčnega zakonika o Ruski federaciji o dohodnine.
Zato se pripoznajo prihodki, ki so upoštevani za izračun davčne osnove na računih USN minus, se pripoznajo prihodki od prodajnega in ne-deaktivnega dohodka.
Prihodki od prodaje vključujejo:
Pomembno: v višini prihodkov od izvajanja, vsote predplačil in predplačil, pridobljenih na račun prihajajoče dobave blaga, zagotavljanje storitev in delovnega dela.
Dohodek neizpovedi vključuje dohodek dohodka od izvajanja, določenega v čl. 250 nk rf. Zlasti vključujejo:
Posrite ali priznavajo dohodek za denarno mizo USN. To pomeni, da je datum priznavanja dohodka datum prejema denarja v blagajni ali bančni račun, pa tudi datum prejema premoženja in lastninske pravice, zagotavljanje storitev in dela. Zneski dohodka se morajo odražati v knjigi prihodkov in odhodkov (KUDIR) datuma, ko so pridobljeni.
Za priznavanje stroškov pri izračunu davčne osnove je treba izvesti davkoplačevalce, ki so izbrali to različico USN:
1. Viri bi morali padati na seznam iz nje. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Med njimi:
Seznam stroškov je zaprt, t.j. Ne dovoljuje priznavanja drugih, ki ni navedena na seznamu, vrstah stroškov.
Pomembno: četrtletno predplačila se ne morejo upoštevati pri izdatkih pri oblikovanju davčne osnove za prihodke USN minus stroškov. Ta plačila lahko zmanjšajo le vsoto enotnega davka po rezultatih leta, izračunane v izjavi o USN.
2. Stroški bi morali biti ekonomsko upravičeni in dokumentirani.
V skladu z ekonomsko sprejemljivimi izdatki, stroški, ki so namenjeni ustvarjanju dobička, tj. imeti jasen poslovni cilj. Tukaj morate biti pripravljeni razložiti davčnim organom, da potrebujejo te stroške, katerih povezanost s poslovnim ciljem očitno ne sledi. Na primer, zakaj je Urad pridobil računalnik "s Frills", in ne običajnega, ali kot servisni razred reprezentativnega razreda, je lahko povezana z tvorbo kroga elitnih strank.
Kot argument v davčnih sporih je mogoče uporabiti pravni položaj CS RF, izraženo v opredelitvi št. 320-O-P z datumom 04.06.07. V tem dokumentu Ustavno sodišče priznava, da so lahko takšni stroški, ki so se osredotočili na dobiček iz podjetniške dejavnosti, ekonomsko upravičeni, tudi če ta rezultat ni bil dosežen.
Vendar pa lahko davčni zavezanec porabi svoj denar brez usklajevanja z davčnim inšpektoratom, ampak da bi se upoštevali te stroške pri oblikovanju davčne osnove za USN prihodke minus stroške, boste morali upoštevati sumljivi odnos nadzornika telesa za podjetja. Na žalost domneva vestnosti davčnega zavezanca, ki jo je odobrila čl. 3 Davčna številka in čl. 10 Civilnega zakonika Ruske federacije, deluje v praksi.
Kar zadeva dokumentarna zasnova izdatkov za USN, bi morala imeti tokrat potrditev vsake potrošnje najmanj dva dokumenta. . Eden od njih mora dokazati dejstvo gospodarske operacije (blagajnega blaga ali dejanje sprejemanja sprejemljivosti), drugi pa potrjuje plačilo porabe. Z izračunom brez gotovine je poraba potrjena s plačilnim nakazilom, izpuščenim, prejemom in denarnim denarnim prejemom CCM. Dokumenti, ki potrjujejo izdatke na USN, kot tudi plačilo enotnega davka, morajo biti shranjeni za štiri leta.
3. Stroške je treba plačati.
Vsi stroški na poenostavljenem sistemu se pripoznajo z denarno metodo, tj. Stroške se lahko upoštevajo šele po njihovem dejanskem plačilu. Na primer, treba je upoštevati stroške plače, to ni potrebno na dan njene časovne razmejitve, temveč na dan dejanske izdaje zaposlenim. Stroški, povezani z izplačilom obresti na posojila in posojila, se prav tako ne upoštevajo na dan njihovega dogovarja, ampak na dan plačila.
Zneski odhodkov odražajo v Kudir, kjer je popoldan, ko je bil denar naveden iz tekočega računa ali izdan iz blagajniškega urada. Če je plačilo opravljeno z računom, bo datum priznanja pretoka pretoka za USN povrnil svoj zadolžni račun ali dan zamenjave račun na indirgement.
4. Za nekatere vrste stroškov za prihodke USN minus odhodki obstajajo poseben postopek za priznanje
Računovodstvo za nakup blaga, namenjenega za nadaljnjo prodajo
Zmanjšajte svoj dohodek na znesek, porabljen za nakup blaga za nadaljnjo prodajo, je mogoče izpolniti le z dvema pogojev:
Pri upoštevanju stroškov blaga, ki jih stranke kupijo, z velikim številom različnih pozicij, ki bodo poleg tega izplačane ponudniku, ki ni eno količino, je malo verjetno mogoče, da bi brez računovodje ali specializirane storitve. Predstavljamo pogojni primer preprostega delovanja za izvajanje homogenega izdelka s dobaviteljem plačilnega postopka.
✐Primer ▼
Organizacija na USN je prejela dve stranki od dobavitelja istega toaletnega mila, namenjenega za nadaljnje izvajanje. Stroški mila v drugi seriji se je zaradi inflacije povečal za 10%.
Skupaj, na dan 02.03.19 V skladišču je bilo 230 škatel za milo, katere stroške je 72.900 rubljev za nakupno ceno, od katerih je dobavitelj plačan le 43.950 rubljev.
03/11/19 je izvedel kupec 220 milo škatle. Dobiček do dobavitelja v prvi seriji v višini 7.500 rubljev. Odplačano je bilo na 03/15/19. Plačilo dolga na drugi seriji do konca prvega četrtletja ni bilo.
Za izračun davčne osnove za USN prihodke minus stroškov, lahko upoštevate le stroške realiziranih in plačanih milo škatle . Prvo serijo mila plača v celoti, zato lahko upoštevamo v izdatkih celotnega zneska nakupov te stranke - 30.000 rubljev.
Od druge škatle v 130 škatlah je bil kupec izveden 120 (220 škatel iz izvedenega mila minus 100 škatel iz prve serije), vendar je bila izplačana dobavitelju v odstotnem razmerju le 50%, t.e. Stroški 75 škatel. Pri izračunu davčne osnove je lahko milo iz druge serije v višini 21.450 rubljev, kljub dejstvu, da se druga stranka izvaja skoraj vse.
Skupaj je treba upoštevati v izdatkih za nakup blaga, namenjenega za izvajanje, v prvem četrtletju, je možno le 51.450 rubljev.
Računovodstvo surovin in materialov
Po analogiji, ob upoštevanju blaga, namenjenega za izvajanje, se lahko domneva, da je dovoljeno, da upošteva stroške surovin in materialov šele po proizvodnji, ki ga proizvaja proizvod, bo izvajal potrošnik. To ni res. Poleg tega za obračunavanje takšnih stroškov ni treba celo odpisati surovin in materialov v proizvodnji. Samo plačajte jih in dobite od dobavitelja. Hkrati se poraba upošteva na zadnji datum izvršitve teh dveh pogojev.
✐Primer ▼
Marca 2019 je organizacija pripravila predplačilo ponudnika za serijo materialov. Materiali na računu dobavitelja od dobavitelja so bili prejeli v skladišču aprila 2019, tako da lahko upoštevate količino predplačila v izdatkih samo pri izračunu davčne osnove za 2. četrtletje, ker To je poznejši datum dveh pogojev: plačilo materialov in njihov račun.
Računovodstvo za nakup osnovnih sredstev
Glavna sredstva, ki so upoštevana za PRIHODKA USN, MINUS STROŠKI Vključujejo sredstva za delo z obdobjem uporabe več kot eno leto in strošek več kot 100 tisoč rubljev. To so oprema, prevoz, zgradbe in strukture, zemljišča, parcele itd. Zaradi takih stroškov je treba plačati stroške operacijskega sistema, glavna sredstva pa se začne uporabljati.
Posrite s stroški OS v izdatkih v davčnem obdobju, t.j. leta, ki je enaka obdobjem poročanja, v zadnjem številu vsakega četrtletja. Hkrati se zaračunava računovodstvo, ki se začne s poročevalskim obdobjem, v katerem je bil izpolnjen zadnji dve pogoji: plačilo glavnega sredstva ali ga naročite.
✐Primer ▼
Januarja 2019 je organizacija pridobila in naročala dva osnovna sredstva:
Oba osnovna sredstva sta bila naročena v prvem četrtletju, plačilo OS pa je bilo proizvedeno v različnih četrtletjih. Stroški pridobivanja stroja se lahko upoštevajo, že od 1. četrtletja, zato je njegova cena razdeljena s 4 enakimi deleži 30.000 rubljev. Vsak. Stroški nakupa prevoza se lahko obravnavajo le od 2. četrtletja, tri enake delnice 100.000 rubljev.
Skupaj, v prvem četrtletju stroškov pridobivanja OS, lahko organizacija upošteva le 30.000 rubljev, in vse poznejše četrtine je 130.000 rubljev. (30.000 rubljev na stroj in 100.000 rubljev na prevoz). Konec leta 2019 bodo stroški upoštevajo znesek stroškov obeh osnovnih sredstev v višini 420.000 rubljev.
Če je glavnik kupljen v obrokih, se lahko stroški za USN prihodke, minusne stroške, vključijo v zneske delnih plačil, tudi če OS ne bo izplačan davčnemu obdobju .
✐Primer ▼
Marca 2019 je poenostavljena organizacija na obrokih pridobila proizvodne prostore v vrednosti 6 milijonov rubljev. V istem mesecu je bil predmet naročil in prvi prispevek 1 milijona rubljev. aprila 2019. V skladu s pogoji pogodbe, preostali znesek v višini 5 milijonov rubljev. Mora biti povrniti enake deleže 500.000 rubljev. na mesec 10 mesecev, od maja 2019.
Po rezultatih 2. četrtletja se lahko 2 milijona rubljev upošteva pri stroških, povezanih z nakupom prostorov. (1 milijon rubljev. Aprila in 500 tisoč rubljev. Maja in junija). V treh in 4. četrtletju se upoštevajo plačila na 1,5 milijona rubljev. v vsakem. Pri izračunu enotnega davka v letu 2019 se upoštevajo 5 milijonov rubljev, preostali znesek 1 milijona rubljev. prihodnje leto.
5. Potrebno je preveriti vaš poslovni partner
Na žalost, celo pravilno okrašena in vstop na zaprt seznam stroškov za USN prihodke minus odhodki se ne smejo upoštevati pri izračunu davčne osnove, če davčni inšpektorat meni, da nasprotna stranka, ki vam zagotavlja dokumente o transakciji, nepošteno.
Obveznost davkoplačevalca nikjer ni bila ustanovljena nobena, poleg tega, opredelitev policaja Ruske federacije 16. oktober 2003 št. 329-o poudarja, da "... davčni zavezanec ni odgovoren za ukrepe vseh Organizacije, ki so vključene v večstopenjski proces plačevanja in prenosa davkov v proračun. "
Na par s to opredelitvijo CS, resolucija Plenuma št. 53 z dne 12.10.2006, odstavek 10, ki navaja, da je "davčni dobiček mogoče najti nerazumno, če bo davčni organ dokazal, da davčni zavezanec, ki deluje brez ustrezne oskrbe in previdnost, in bi moral biti znan na kršitvah nasprotne stranke. "
Davčne ugodnosti so zmanjšanje davčne obremenitve, vključno z ob upoštevanju davčne osnove stroškov za USN. Tako, da bi povečali davčno osnovo na prihodke USN minus in, zato je znesek enotnega davka na plačilo, davčni inšpekcijski pregled je dovolj, da krivi davkoplačevalca v dejstvu, da pri izbiri nasprotne stranke, je delovala brez zapadlega skrbnost in previdnost.
Verjetno, davčni organi niso zamenjeni z dejstvom, da se takšne dajatve pojavijo ob deklarirani vestnisti udeležencev v davčnih pravnih odnosih, in "... vse omedle dvome, protislovja in dvoumnosti dejanj prava na davkih in pristojbinah razlagajo v korist davkoplačevalca. "
Kakšne kršitve nasprotne stranke bi morale vedeti davkoplačevalca? Med glavnimi dejavnostmi: dejavnosti brez registracije države, registracija za izgubljene ali lažne dokumente, neobstoječe gostilne, pomanjkanje podatkov nasprotne stranke v državni rasenerju (egrully ali JRIP), odsotnost svoje lokacije ali pravnega naslova, kršijo časovna razporeditev poročil in davčnih plačil.
Spletna stran FNS vam omogoča, da preverite podatke o registraciji prvenstva, in tudi predlaga, da ugotovite, če vaše poslovna tveganja. Dosjenica nasprotne stranke mora vsebovati kopije potrdil o državni registraciji in formulaciji davčnega računovodstva, sestavnih dokumentov in izvleček iz registra ali EGRIP.
V skladu s čl. 346.18 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, davkoplačevalcu, ki je uporabila obdavčitveni cilj prihodkov USN minus, mora plačati minimalni davek, če je znesek davka, izračunan z običajnim naročilom (vključno z uporabo diferencirane davčne stopnje), manj kot znesek minimalnega davka, tj 1% dohodka.
Opomba: Davčna osnova za izračun minimalnega davka ne bo dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, ampak prejetem dohodka. Hkrati se minimalni davek izračuna samo za različico prihodkov USN minus.
Minimalni davek se izračuna in plača le rezultate davčnega obdobja (koledarsko leto), v skladu z rezultati obdobja poročanja (1 četrtletje, polovico leta in 9 mesecev), se minimalni davek ne upošteva in ne plača .
✐Primer ▼
Organizacija, ki dela na računih USN, minus Stroški in uporabo davčne stopnje 15%, prejela naslednje rezultate leta 2019:
Davčna osnova za izračun enotnega davka v običajnem postopku je znašala 500 tisoč rubljev. (10.000.000 rubljev. Minus 9 500 000 rubljev), znesek enega davka za konec leta pa je 75 tisoč rubljev. (500 000 * 15% \u003d 75.000).
Minimalni davek bo 100.000 rubljev. (dohodki 10 000 000 * 1%), morate plačati več teh zneskov, t.j. 100 000 rubljev.
Če niste imeli časa za plačilo davkov ali prispevkov pravočasno, potem bo poleg davka sami, boste morali plačati tudi kazen v obliki kazni, je mogoče izračunati s pomočjo našega kalkulatorja.
Ti dokumenti vključujejo: in ne dokumentacije računov bi morale biti prisotne, in sicer primarna dokumentacija. Prepričajte se, da shranite dokument, dokler trenutek ni v celoti odpisan. V nasprotnem primeru se bodo spori nujno pojavili z davčnim inšpektoratom, ki lahko povzroči preverjanje izziva. In tudi če je znesek izgube v celoti odplačan, je potrebna primarna dokumentacija, da se ohrani še štiri leta (v skladu s pismom Ministrstva za finance Rusije z dne 25.05.12. 03-03-06 / 1/278 ). Izgube preteklih let se morajo prenesti v davčno osnovo, ki jo tvori dobiček, prejeti v tekočem letu. Na primer, znesek namenske izgube je dolg 12 tisoč rubljev. Vrednost davčne osnove je 10 tisoč rubljev. Toda na koncu se izkaže iz nič, saj je nemogoče oditi.
Generalizirane informacije o takih operacijah so predstavljene v tabeli: Stroški tipa Opis Izdelki za nadaljnjo prodajo Če ste kupili blago za nadaljnjo prodajo, potem prepoznate stroške takega blaga, ki ga lahko s sočasnimi pogoji: · ste plačali izdelek dobavitelju; · Blago, ki ga dobavi dobavitelj; · Blago se izvaja na kupce. Če ste kupili serijo blaga, vendar ga izvajati postopoma (maloprodajo), potem je treba stroške sprejeti delež stroškov prodanega blaga. Exchange of Exchange "Uzntznshch", plačevanje blaga (storitve) v tednu, priznava nastale stroške, ki niso prej kot datum odplačevanja takega zakona (s tristranskim sporazumom - ne prej kot dan prenosa zakona o odobritvi ).
Hkrati pa plačilo dolga na prispevkih, ki se oblikujejo v preteklem letu, zmanjšuje davek v plačilnem obdobju;
Kolikor je mogoče zmanjšati davek s prispevki USN za sredstva za izplačilo skladov, kot tudi druga plačila, našteta v odstavku 3.1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, lahko zmanjša davek organizacije z največ 50% z zaposlenimi z največ 50%. Če manjkajo zaposleni poenostavljenega IP, lahko zmanjšajo svoj davek na plačane zavarovalne premije v PF Ruske federacije in FFOMS v fiksni velikosti brez omejitev.
Pozornost
Včasih se vnaprej posreduje nasprotni stranki, ne z denarjem, ampak lastnino. Takšen predplačilo je treba upoštevati po tržni ceni (člen 346.18 NK). Pri določanju vrednosti nepremičnine mora poenostaviti spoštovati pravila o čl.
Torej, če tok presega dohodek, ko je odklenjen na četrtletje, se vnaprej ne prenese. S podoben situacijo, ob koncu leta, bi morala družba (IP) izračunati in prenesti minimalno pristojbino.
Velikost te zbirke je standardna 13%. Vse informacije v zvezi z obdobji obdavčitve so prisotne v čl. 346.19 davčnega zakonika Ruske federacije. Davčna doba je pravzaprav eno koledarsko leto, poročanje pa je prvo četrtletje, pol leta in devet mesecev. Ko uporabljate vrsto zadevnega tipa, se uporabi enotna davčna stopnja tipa, katerih velikost je 15%.
Da bi ugotovili, kako zmanjšati znesek, je treba preučiti davčne podatke o Ruski federaciji, pa tudi druge določbe davčnega zakonika o Ruski federaciji, pa tudi druge določbe o tem znesku. Opredelitev dohodkov je zelo pomembna točka, da se določi dohodek pri uporabi USN, ki zahteva davek.
Dohodek - 190 tisoč r., Poraba - 180 tisoč rubljev. Za četrtletje je vnaprej naveden v višini 3 000 r. ((90 000 - 70.000) * 15%). Predplačilo za pol leta ni plačano, saj je osnova za izračun nič. 9 mesecev se predplačilo izračuna v višini 1.500 str. ((190 000 - 180 000) * 15).
Ob upoštevanju četrtletnega plačila vam ni treba vse seznaniti (1 500 - 3 000)<
Povečani prihodki za upravljanje velikih organizacij, ki nimajo v osebju analitikov, je koristno uporabiti storitve specializiranih podjetij tretjih oseb.
Kdo lahko plača manj kot 15% ali individualne kategorije davkoplačevalcev z dopisom z dne 02.2.7.09 št. 03-11-11 / 29 Ministrstvo za finance je potrdil, da člen 26 2. člena Zveznega zakona št. 224-фз Člen 346.20 \\ t Davčni kodeks Ruske federacije je dejansko dopolnjen z določbo 2, pod pogojem, da lahko zakoni ustanovnih subjektov Ruske federacije vzpostavijo diferencirane davčne stopnje od 5 do 15%, odvisno od posameznih kategorij davkoplačevalcev. Po podatkih Ministrstva za finance iz bistva tega koncepta izhaja, da v vsaki posebni kategoriji davkoplačevalcev odražajo najpogostejše značilnosti in pomembne lastnosti, ki so značilne za ustrezno celotno davkoplačevalce.
S productioncolandAr se vrnemo stopnjo in ključno obrestno mero centralne banke Ruske federacije Minimalne oblike dokumentov delovne sile (MROT) in praznine Domov Dejanske novice Posebni načine obdavčevanja Posebni obdavčitve Posamezni podjetniški računovodstvo in davčno računovodstvo Računovodstvo Računovodstvo Računovodstvo Consulting Consultions Classifiers in proračun Klasifikacijska oznaka (CBC) in smernice za računovodstvo (PBU) Računovodske izdaje Kontakt vprašanje - Odgovor USN Prihodki Minus Stroški Vir: Veq.ru Posamezni podjetnik, ki gre na USN, ima pravico, da izbere predmet obdavčitve. To je 6% dohodka ali 5-15% dohodka, zmanjšanega za znesek stroškov. Sprememba prihodkov / stroškov USN za prihodke USN enkrat letno, od 1. januarja naslednjega leta, obveščanje davka do 20. decembra.
Kar se lahko zmanjša davek z USN "Prihodki", v nasprotju z USN 15% ("prihodki minus odhodki"), odhodki ne zmanjšujejo dohodka poenostavljenega, to je, ki se ne upošteva v svoji davčni osnovi. Vendar pa je mogoče zmanjšati davek na naslednje stroške, proizvedene v tem obdobju poročanja, ki je že izračunano na podlagi dohodka (klavzula 3.1 člena. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Poleg tega lahko plačnik za zbiranje trgovcev, ki se nahaja na dohodku UPN ", zmanjša svoj poenostavljen davek nanj (odstavek 8 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Info.
Rezultat davčne stopnje se pomnoži z največjo vrednostjo je 15%, vendar lahko regije uvedejo znižane tarife (člen 346.20 NK). Člen 346.20. Davčne stopnje določajo znesek plačila, odvisno od tega, v katerem obdobju je bil izračun izveden:
Če se pri izračunu doseže negativno število, ni treba plačati. Vnaprej za to obdobje bo nič. Primer plačila davčnih predplačil v USN pri izgubi pol leta.
Stroški upoštevajo v primeru dejanskega izplačevanja stroškov. Napredno predplačilo se upošteva pri prihodkih. Če je kasneje vrnil predplačilo, potem bi moral zmanjšati dohodek na ustrezen znesek v obdobju, ko je postopek izdelan. Ta postopek velja od leta 2008. Prej so bili poenostavitelji dolžni določiti obdobje, v katerem je bil denar pridobljen.
Povračilo predplačil je treba potrditi. To je potrebno določiti dejstvo, osnovo in znesek zneska. Zahteva naslednje dokumente:
Primer.
Podjetje je od kupca prejelo predplačilo 75 tisoč rubljev.
Rabim pomoč?
Želite vedeti 1c: Računovodstvo? Prijavite se brezplačna prva lekcija!
Če odprete samo podjetje ali registrirate kot IP, potem morate pravilno izbrati, da izberete davčni sistem. Če izberete USN, potem takoj vstane drugo vprašanje: plačati davek samo od dohodka in uporabiti stopnjo 6%, ali pa upoštevati stroške, vendar pa bo stopnja 15%? Odgovorite na to vprašanje je enostavno, zato se bom ustavil samo na glavnih točkah. In tako da obstaja razlog za razmišljanje, tukaj je ustrezna slika iz moje skupine Vkontakte.
Obnovitev tega in tako že napisana na stotine krat na veliko lokacij, ne bom. Upoštevam samo, da obstajata dve možnosti za poenostavljen sistem obdavčitve (USN, UCINO, poenostavitev).
Pri prvem davka, 6% je predmet dohodka. Vaši stroški, ne glede na to, koliko so, nikomur ne bo zanimalo. V tem primeru je manj kot pri oblikovanju pretočnih dokumentov, ki zmanjšuje birokracijo v vašem podjetju. Res je, če se nenadoma izkaže, da ko bodo stroški presegli dohodek, še vedno ne bo skrbelo davčne inšpekcije: davek bo moral plačati eno ali drugo, kljub neproficiji. Mimogrede, od leta 2016 obstaja priložnost v nekaterih primerih za zmanjšanje davčne stopnje do 1% (o tem sem že napisal v skupini Vkontakte).
Če izberete UPN 15%, se davek izplača iz razlike med prihodki in odhodki. Stopnja je tukaj višja, vendar navsezadnje se davčna osnova zmanjša za znesek stroškov. Poleg tega je stopnja 15% največje in vsaka regija ga lahko zniža po svoji presoji - navedite za vaše prebivališče. Prav tako je treba upoštevati, da pretok v USN ne more prepoznati ničesar, ampak le tisto, kar je vključeno v ustrezen seznam (glej davčno številko, poglavje 26.2).
Če je postalo dolgočasno, potem bolje zaupajte to podjetje nekomu drugemu. Čeprav, če je podjetje lastno, so takšni izračuni zelo fascinantni, ker se neposredno nanašajo na vaš denar.
Obstaja pomemben del članka, vendar brez JavaScripta ni viden!
Če ste pozorno prebrali, in nisem navijal sirotke na miški, To je že bilo treba razumeti, da je izbira med USN 6% (dohodek) in USN 15% (dohodek minus stroškov) odvisna od vrednosti vaših odhodkov, oziroma od razmerja stroškov in dohodka. Če je jasno, nato odprite Excel in se pretvarjajte, da ste bolj donosni. Če leni, nato preberite. Mimogrede, dal bom vse izračune tukaj za standardne stopnje 6% in 15%; Če potrebujete druge, se nato ponovno izračunajte - enostavno je.
Prvič, že brez kakršnih koli izračunov je očitno, da manjši delež znaša stroške dohodka, bolj donosen za uporabo USN 6%. Spodaj bom dal izračune, ki kažejo kaj natanko Na podlagi pravilne odločitve. In zdaj bomo malo ugotovili z vprašanjem: v katerih vrstah stroškov dejavnosti je najmanj.
Prva stvar, ki se mi zdi, je svetovalne storitve, kot tudi vse neproduktivne storitve na splošno. Stroški tukaj se zmanjšajo na oglaševanje, plače in najetje (vse male stvari še ni mogoče upoštevati). Nasprotno, nakup blaga se doda stroškom stroškov, da so z majhno trgovalno oznako stroške bistvenega pomena in ne upošteva jih ni mogoče upoštevati. Stroški dvorca proizvodnja - še težje je odločitev o sprejetju odločitve.
Ob koncu članka po vseh izračunih in grafih, bom preučil primere izbire osnove USN za različne vrste podjetij, zdaj pa vidimo, kako natančno izračunati, katera davčna osnova bo bolj dobičkonosna, ko je poenostavljena: "Prihodki" ali "stroški prihodkov minus".
Le Zapomni si:
Če stroški predstavljajo 60 ali več odstotkov dohodka, potem ste bolj donosni, da plačate 15% od baze "prihodki minus stroški"; Če je manj, nato 6% le od dohodka, in stroški se sploh ne upoštevajo.
To nalogo je treba omeniti na ravni petega razreda. Če ga rešite, morate zgraditi tabelo v Excelu in jo poglejte. To se izvede v 5 minutah, pridobljeno pa je naslednje (rezultati so podani za 6% in 15%).
V tabeli za prva dva stolpca, ne gledajte: tam v nekaterih pogojih (to ni dolarjev; enote niso pomembne za vse) prihodke in odhodki so predstavljeni. Vrednost, ki jih vrednosti nimajo absolutno ne - pomen v odstotkih. Kot vidite tretji stolpec, v vsaki naslednji vrstici, količina porabe (in njegov delež dohodka) povečuje. Četrti in peti stolpci kažejo znesek davka.
Ta najpreprostejši izračun potrjuje, da je višji delež stroškov dohodka, manj koristen s časom (s povečanjem stroškov v okviru istega dohodka) postane davčna osnova "prihodkov" (USN 6%). V stolpcu 4 je razvidno, da je sistem USN 6% koristen za tiste primere, ko je delež odhodkov v območju od 0 do 50% vključujoče (označena zelena). Sistem USN 15% (""), nasprotno, postane koristen v območju od 70% (dodeljena zelena v zadnjem stolpcu).
Toda izpostavil sem mejo z rumenim. Tam znašajo 60% dohodka. V bistvu je "prehodno ozemlje" in ni zelo jasno, kaj je bolj donosno. Torej je prikazano "pravilo 60%", ki je bilo prikazano zgoraj, "je treba opozoriti, zelo slavno - bi se rephrararaziral malo drugačen:
Ko morate izbrati
Če so vaši odhodki izrecno manjši od 60% dohodka, nato izberite USN 6%; Če je očitno več - USN 15%. Če ste v "prehodnem območju", je še vedno vredno razmišljati.
Bistvo je, da vsi izračuni pri izbiri davčne osnove za novo podjetje so približne. Kdo ve, kaj se lahko spremeni v prihodnosti, kdaj boste začeli delati? Osebno bi izbral USN 15% v rumeni coni grafa, odkar V resnici so stroški običajno več, kot si mislite. Ali je vredno tvegati, poskuša rešiti dodatne 5 kopecks? Vendar pa so primeri različni in tukaj bi morali vsi pomisliti na sebe (ključno besedo "Pomisli", poleg tega, dolgo).
To je povsem druga stvar, če podjetje že dela nekaj časa in vi zagotovo Razmerje med dohodki in odhodki. V začetni fazi je treba prešteti približno, tako da po mojem mnenju ni nič slabega, da v primeru spornega situacije (rumeni trak v tabeli) izberejo izbiro, ki temelji na predpostavki, da se lahko stroški povečajo nad izračunano.
Za večjo jasnost, bom dal urnik na podlagi ustvarjene tabele. Vertikalni rdeči trak delimite polja učinkovite uporabe davčne osnove "Prihodki" in "prihodki - odhodki" za poenostavitev.
Če obstaja želja, da si ogledate vrednosti tabele in grafike za druge vrednosti davčnih stopenj, razen 6% in 15%, nato prenesite datoteko Excel, na podlagi katere je bilo vse to upoštevano, in sami poskusite.
Zgoraj sem že dal primere, ko je ta davčna osnova učinkovitejša, vendar gre za vse. Brez izračunov, v vsakem primeru ne morejo storiti. Kljub temu lahko podate nekaj splošnih priporočil, ki bodo vsaj pomagale začeti razmišljati v pravo smer.
Razmislite, na primer, trgovina. Praviloma se dobiček pridobljen na račun velikega prometa. Oznaka je lahko minimalna. V tem primeru bo delež stroškov super, saj je potrebno kupiti blago. Če na primer kupite blago za 100 rubljev in prodamo za 1.000, nato pa bo s takšno oznako, bo delež stroškov majhen, da vam bo v nekaterih primerih omogočeno, da izberete "dohodek" bazo. Čeprav sem dejansko pogledal samo stroške nakupa blaga, in obstajajo tudi drugi odhodki. Po drugi strani pa v trgovini je vredno navigacija za doplačilo. Kako natanko koristi od uporabe davčne osnove USN ne bi smeli obravnavati, da je tukaj - jaz nimam nobene želje, vendar lahko izračunate, če vas zanima. Na splošno sem navedel smer misli, nato pa zase.
Drugi primer: proizvodnja. Vse je odvisno, ne le na oznaki, temveč tudi na stroške proizvodov. Da bi zmanjšali delež stroškov, morate znižati stroške sproščanja. Vzporedno lahko povečate tudi prodajno ceno. Toda za razliko od trgovinskih podjetij ima proizvajalec več priložnosti za vplivanje na proces, saj trgovec ne more spremeniti stroškov. Ponovno pomislite, kakšna je davčna osnova, če imate proizvodno podjetje.
Kar zadeva oznako, ko imate veliko vrst blaga / izdelkov, je morda treba ločeno izračunati možnosti za vsako vrsto. Na primer, obstaja paleta izdelkov 90% (dohodki so bistveno več odhodkov), vendar je njegov delež v skupni masi, na primer, le 20%. Zato so potrebne bolj zapletene izračune.
Tretji primer: svetovalne storitve. Zdi se, da so stroški skoraj ne. Po drugi strani pa so stroški oglaševanja lahko zelo pomembni, sčasoma pa se poveča še več (kakovostno oglaševanje je drago). Torej tukaj ni tako nedvoumno.
Kaj iskati z internetom in vprašajte forume, bolje odprite Excel in vse, kar je vse sami, v skladu z značilnostmi vašega prihodnjega poslovanja. Za vas je to še vedno nihče, vsaj brezplačno.
Če zagotovo niste prepričani, se bolje obrnite na podobna vprašanja strokovnih poslovnih svetovalcev.
