Alternativa izterjavi v zunanjetrgovinskih poravnavah je akreditiv. Dokumentarni akreditiv za blago(DTA) je brezpogojna pravica, da izvoznik pobere in prejme plačilo v tuji valuti za odpremljeno blago od banke uvoznika, v nasprotju s predložitvijo nabora obveznih dokumentov svoji banki.
Za razliko od DTA dokumentarna zbirka blaga ni povezana z nobenimi lastnimi plačilnimi obveznostmi banke uvoznika in banke izvoznika. Bistvena razlika med to obliko poravnave in DTA je v tem, da bo plačilo za realizirano zunanjetrgovinsko ponudbo izvedeno šele po:
· Popoln nadzor uvoznega blaga nad izvoznim blagom;
· Preverjanje zunanjetrgovinskih dokumentov, ki so mu bili poslani, in njihove skladnosti z dejansko pošiljko;
· Pridobitev soglasja uvoznika za plačilo ali sprejem lastniških dokumentov za blago, ki mu je bilo poslano.
Devizna plačila izvozniku pri pošiljanju zunanjetrgovinskih dokumentov preko izvoznikove banke na podlagi prevzema se vedno izvedejo po tem, ko blago prispe na končni cilj, potem ko je kupec plačal (sprejel) lastniške listine in pogosto po dejanski prodaji blaga, ki ga je uvoznik prejel do svojih nasprotnih strank in posrednikov. Zato je zbiranje za uvoznika bolj donosno, za izvoznika pa akreditiv.
27. V katerih primerih se poravnave z odprtimi računi uporabljajo na področju tuje gospodarske dejavnosti?
Uporablja se med dolgoročno sodelujočimi podjetji, med TNK in njenimi podružnicami
· Običajno se uporablja za nasprotne dobave, kadar nasprotne stranke izmenično delujejo kot prodajalec in kupec;
· Po uskladitvi poravnav se dokončno odplačilo dolga na odprtem računu praviloma izvede z bančnim nakazilom ali čekom.
Dejansko je ta oblika poravnave kombinirana s posojanjem uvozniku in odraža izvoznikovo zaupanje vanj
28. Razvrstite oblike mednarodnih poravnav glede na merilo zmanjšanja tveganja neplačila za izvoznika blaga.
29. Ali se strinjate, da je SWIFT eden od mednarodnih plačilnih sistemov.
SWIFT- skupnost svetovnih medbančnih finančnih telekomunikacij - mednarodni medbančni sistem za prenos informacij in plačevanje, trenutno je v SWIFT vključenih več kot 1050 bank iz 215 držav, ustanovljenih leta 1973 v obliki delniške družbe. Ustanovitelji 239 bank iz 15 držav. SWIFT nima poravnalnega agenta. Medbančni sistem elektronskih sporočil. Sedež - Bruselj. Skozi SWIFT letno preide približno 3 milijarde plačilnih nalogov. Za banke SWIFT je najprimernejša oblika komunikacije s tujimi dopisniki
Zvezni državni proračunski izobraževalni zavod za visoko strokovno izobraževanje
Ruska akademija za nacionalno gospodarstvo in javno upravo pri predsedniku Ruske federacije
"SEVESZHODNI INSTITUT"
Oddelek za svetovno in nacionalno gospodarstvo
Tečajno delo
Oblike mednarodnih poravnav: primerjalne značilnosti in praksa uporabe
Študent 3. letnika 3264 skupin
Kazmina Jurij Aleksandrovič
nadzornik
Doktor ekonomskih znanosti, izredni profesor
Khodaček Galina Mihajlovna
St. Petersburg
Uvod
1.4 Bančno nakazilo
Zaključek
Uvod
Od liberalizacije zunanje gospodarske dejavnosti se vse več pozornosti posveča organizaciji in vodenju zunanjetrgovinskih dejavnosti, tako na teoretični kot na praktični ravni. V povezavi s svetovnimi trendi pri poenotenju metodološke osnove mednarodne trgovine, krepitvijo integracijskih procesov, pojavom novih oblik in načinov trgovanja se zakonodajna podlaga na tem področju gospodarske dejavnosti dinamično razvija.
Zunanja trgovina je najbolj razvita oblika mednarodnih gospodarskih odnosov. Značilnost trenutnega svetovnega trga je razvoj meddržavnih oblik njegove ureditve: skupne trgovinske organizacije (GATT / WTO), združenja za regionalno povezovanje (EU, Združenje držav jugovzhodne Azije itd.). Rezultat tega je povečanje obsega in kvalitativnih sprememb v naravi mednarodne trgovine, kar ima izjemen vpliv na internacionalizacijo gospodarskega življenja vseh držav sveta.
Razvoj mednarodnih odnosov in predvsem trgovine izziva nenehno iskanje načinov poravnave, ki zmanjšujejo tveganja obeh strani, vključenih v civilnopravna razmerja. Kupec želi biti prepričan, da bo blago odpremljeno (v skladu s pogoji pogodbe), prodajalec želi biti prepričan, da bo blago plačano na način, ki ga določa zunanjegospodarski sporazum.
Pomembnost teme predmeta je posledica dejstva, da je pri sklenitvi zunanjetrgovinske transakcije izbira optimalnih oblik in načinov plačila za dobavljeno blago eno ključnih - hitrost in jamstvo plačila, znesek izdatki, povezani z bančnimi in finančnimi operacijami, ter sposobnost preprečevanja škod in posledičnih izgub.
Namen dela je preučiti osnovne oblike poravnav, ki se uporabljajo v praksi plačevanja dobavljenega blaga v okviru zunanjetrgovinskih transakcij.
Delovne naloge:
.Preučiti bistvo, namen, pravno podporo in shemo uporabe glavnih oblik mednarodnih poravnav.
2.Določite smeri primerjalnih značilnosti obračunov poravnave, da upravičite izbiro ene ali druge oblike poravnave, določene v zunanjetrgovinski pogodbi.
Kljub prevladujočemu položaju dokumentarnih poravnav nad drugimi bančnimi posli ta tema trenutno ni dovolj raziskana. Ni celovitega pristopa k reševanju problema, ni soglasja pri ocenjevanju nekaterih oblik mednarodnih poravnav in plačilnih pogojev zunanjetrgovinskih transakcij.
mednarodni obračun akreditiv
Poglavje 1. Plačilo za zunanjetrgovinske transakcije: oblike in praksa uporabe
1.1 Koncept mednarodnih poravnav
Zunanja trgovina je najbolj razvita oblika zunanje gospodarske dejavnosti. Bistvo zunanje trgovine je v izmenjavi blaga in storitev med gospodarskimi subjekti različnih držav (izvozno-uvozne operacije), ki temelji na internacionalizaciji in globalizaciji svetovnih gospodarskih odnosov, krepitvi mednarodne delitve dela v kontekstu znanstvena, tehnična in informacijska revolucija.
Plačila v zunanji trgovini se izvajajo z mednarodnimi poravnavami. Mednarodne poravnave so sistem za organiziranje plačil za denarne terjatve in obveznosti, ki nastanejo pri izvajanju tuje gospodarske dejavnosti med državami, podjetji (organizacijami) in državljani na ozemlju različnih držav.
Subjekti mednarodnih poravnav, ki med seboj komunicirajo v procesu premika lastniških dokumentov, so izvozniki, uvozniki, banke. Banke, ki organizirajo gibanje sredstev udeležencev v zunanjetrgovinskih dejavnostih, delujejo kot posredniki.
Postopek poravnave izvoženega in uvoženega blaga (storitev) ureja zakonodaja držav, zanj pa veljajo tudi mednarodna pravila za dokumentiranje in plačevanje plačilnih dokumentov.
Razvoj mednarodnih odnosov in predvsem trgovine izziva nenehno iskanje metod poravnave, ki zmanjšujejo tveganja obeh strani, ki sodelujeta v civilnopravnih razmerjih. Kupec želi biti prepričan, da bo blago odpremljeno (v skladu s pogoji pogodbe), prodajalec želi biti prepričan, da bo blago plačano na način, določen v zunanjegospodarski pogodbi.
1.2 Značilnosti in vrste poravnav po akreditivu
Akreditiv je naročilo kupčeve banke (banke izdajateljice) banki dobavitelja, da dobavitelju plača blago in storitve pod pogoji, določenimi v kupčevem akreditivu, v primerjavi z ustreznimi dokumenti, ki jih je predložil dobavitelj in ki potrjujejo dobavo blago v skladu s pogodbo.
Značilnost akreditiva je njegova strogo formalna narava. To pomeni, da se vse zainteresirane strani, ki sodelujejo pri operacijah po akreditivu, ukvarjajo z dokumenti, ne pa z blagom, storitvami in / ali drugimi vrstami izpolnjevanja obveznosti, na katere se lahko nanašajo dokumenti.
Poravnave po akreditivu so ena najpogosteje uporabljenih oblik plačila za blago (dela, storitve) v tujih gospodarskih pogodbah. Pri poravnavah po akreditivu se banka, ki nastopa v imenu plačnika in se v skladu z njegovimi navodili (banka izdajateljica) zaveže, da bo prejemniku sredstev plačala ali plačala, sprejela ali obračunala menico.
Izračuni po akreditivih se izvajajo v skladu s shemo, prikazano na sl. 1. Izvoznik in uvoznik skleneta pogodbo (1), v kateri navedeta, da bodo plačila za dostavljeno blago izvedena v obliki dokumentarnega kredita. Vrstni red plačila mora biti določen v pogodbi, tj. pogoji prihodnjega akreditiva so jasno in v celoti oblikovani. Pogodba določa tudi banko, v kateri bo akreditiv odprt, vrsto akreditiva, ime banke svetovalke in izvršiteljice, pogoje izvršitve plačila, seznam dokumentov, proti katerim bo plačilo izvedeno , pogoji akreditiva, postopek plačila bančne provizije itd. Plačilni pogoji, ki jih vsebuje pogodba, morajo biti vsebovani v nalogu uvoznika banki za odprtje akreditiva.
Riž. 1. Shema poravnav po akreditivih
Po sklenitvi pogodbe izvoznik pripravi blago za odpremo in o tem obvesti uvoznika (2). Po prejemu obvestila izvoznika kupec pošlje svoji banki vlogo za odprtje akreditiva, ki določa pogoje plačila iz pogodbe (3). Po izdaji odprtja akreditiva banka izdajateljica pošlje akreditiv tuji banki praviloma banki, ki služi izvozniku (4) - banki svetovalki. Svetujoča banka, potem ko je preverila verodostojnost prejetega akreditiva, obvesti izvoznika o odprtju in pogojih akreditiva (5).
Izvoznik preveri skladnost pogojev akreditiva s plačilnimi pogoji sklenjene pogodbe. V primeru neskladnosti izvoznik obvesti svetovalno banko o nesprejetju pogojev akreditiva in zahtevi po njihovi spremembi. Če izvoznik sprejme pogoje akreditiva, odprtega v njegovo korist, odpremi blago v rokih, določenih s pogodbo (6). Po prejemu transportnih dokumentov od prevozne organizacije (7) jih izvoznik skupaj z drugimi dokumenti, določenimi v pogojih akreditiva, predloži svoji banki (8).
Banka preveri, ali predloženi dokumenti ustrezajo pogojem akreditiva, popolnosti dokumentov, pravilnosti njihove priprave in izvedbe, skladnosti podrobnosti, ki jih vsebujejo. Po preverjanju dokumentov jih banka izvoznika pošlje banki izvoznici (9) v plačilo ali prevzem. V spremnem pismu je določen postopek pripisovanja izkupička izvozniku.
Po prejemu dokumentov jih izdajateljica skrbno preveri in nato znesek plačila prenese na banko, ki služi izvozniku (10). Račun uvoznika se bremeni za znesek plačila (11). Izvoznikova banka dobroimetje pripiše na izvoznikov račun (12). Uvoznik, ki je prejel komercialne dokumente od banke izdajateljice (13), prevzame blago v posest.
S praktičnega vidika so vsi akreditivi razdeljeni v dve veliki skupini:
gotovinski akreditivi
trgovinski akreditivi.
Denarni akreditiv je registrirani dokument, ki ga banka izda osebi, ki je položila določen znesek, da ga prejme v drugi banki, mestu ali državi v določenem roku. Blagovni akreditiv je nalog banke, ki služi kupcu, dobaviteljeve banke, da dobavitelju plača račune za odpremljene zaloge pod pogoji, ki jih določi kupec in so navedeni v akreditivu.
Poleg tega so akreditivi razdeljeni na:
preklicni in nepreklicni akreditivi;
potrjenih in nepotrjenih akreditivov.
Preklicni akreditiv je akreditiv, ki ga lahko prekliče banka, ki ga je odprla, in kupec v času veljavnosti akreditiva. Nepreklicni akreditiv je akreditiv, ki ga v času veljavnosti ni mogoče preklicati brez privolitve dobavitelja. Potrjeni akreditiv vsebuje dokazilo o prvovrstni banki, ki je enakovredno dodatnemu jamstvu za plačilo dobavitelju odpremljenega blaga. Nepotrjen akreditiv ne vsebuje garancij prvovrstne banke.
Mednarodna praksa uporablja takšne vrste akreditivov, kot so prenosljivi (prenosljivi), rezervni, obnovljivi (revolving), zgodnje odpiranje, akreditivi z "rdečo klavzulo", izravnalni akreditivi in prednostni akreditivi itd.
Vse bolj razširjena uporaba v mednarodni praksi je iskanje prenosljivega (prenosljivega) akreditiva. Omogoča vam, da iz njega plačujete ne le v korist upravičenca, ampak tudi tretjih oseb - drugih upravičencev. Prenos akreditiva v korist tretjih oseb se izvede na zahtevo upravičenca v celoti ali delno. Prenosni akreditiv se običajno uporablja, če upravičenec ni dobavitelj blaga ali če dostava poteka prek posrednika.
Drugi upravičenec, ki je blago odpremil na naslov uvoznika, banki predloži komercialne dokumente, ki izpolnjujejo pogoje akreditiva, da bi prejel plačilo. Upravičenec, v korist katerega je bil odprt prenosljiv akreditiv, je imel pravico do zamenjave računov (in osnutkov), ki jih je predložil drugi upravičenec, s svojimi računi (in osnutki) in prejel morebitno razliko med zneski teh račune.
Če pogoji akreditiva ne predvidevajo možnosti njegovega prenosa in upravičenec po akreditivu ni dobavitelj blaga, se pri izračunih lahko uporabi odškodninski akreditiv. Upravičenec ga odpre v okviru glavnega, osnovnega akreditiva kot nasprotni akreditiv v korist proizvajalca blaga ali poddobavitelja. Osnovni in povratni akreditivi so neodvisni in med seboj niso pravno povezani. Pri odpiranju odškodninskega akreditiva je potrebno, da so pogoji kompenzacijskega akreditiva v skladu s pogoji, ki jih določa osnovni akreditiv. To se nanaša predvsem na pogoje dobave blaga in zahteve za predložene dokumente. Če so pogoji osnovnega in povratnega akreditiva enaki in je za predložitev plačila po akreditivu treba predložiti iste dokumente, potem lahko dokumenti, ki jih predloži dobavitelj v okviru rezervnega akreditiva, uporabiti za plačilo po osnovnem akreditivu. Če se pogoji osnovnega in kompenzacijskega akreditiva ne ujemajo, mora prodajalec pri prodaji kompenzacijskega akreditiva dopolniti niz dokumentov, prejetih od dobavitelja.
Za zagotovitev plačila po odškodninskem akreditivu mora obdobje njegove veljavnosti presegati obdobje veljavnosti osnovnega akreditiva.
Pri dobavi blaga v enakih sklopih se pri izračunih lahko uporabi revolving (obnovljiv) akreditiv. Revolving akreditiv predvideva dopolnitev akreditiva za določen znesek (kvoto) ali na začetno vrednost, kot se uporablja. Pri odpiranju revolving akreditiva so praviloma navedeni skupni znesek akreditiva, znesek ene kvote in število kvot ter obdobje uporabe kvote.
Za zavarovanje plačila po akreditivu se lahko odpre akreditiv z deviznim kritjem. Banka izdajateljica pri odpiranju kritih akreditivov tuji banki, ki izvrši akreditiv, izda tujo valuto v višini akreditiva, ki se odpre za obdobje njegove veljavnosti, če se ta sredstva uporabijo za plačila v okviru akreditiv.
Zagotavljanje deviznega kritja pri odpiranju akreditiva vodi do zamrznitve sredstev banke izdajateljice za čas njegove veljavnosti. Zato se v mednarodni praksi večinoma uporabljajo nepokriti akreditivi, ki ne zahtevajo preusmerjanja sredstev od banke izdajateljice v času odprtja akreditiva.
V mednarodni praksi se včasih uporablja akreditiv z "rdečo klavzulo", ki določa, da banka izvršiteljica izvozniku izda predujme do določenega zneska. Predplačilo običajno uporablja upravičenec za nakup izdelka za izvoz. Dejansko se del zneska akreditiva uporabi za plačilo neposlanega blaga. Banke izdajajo predujme v nasprotju s tem, da izvoznik predloži "obveznost pošiljke" ali drug podoben dokument. Z odprtjem akreditiva "z rdečo klavzulo" se banka izdajateljica zaveže banki, ki opravlja transakcije, povrniti zneske plačanih predujmov, tudi če pošiljka blaga po tem akreditivu ni bila opravljena.
Kot način izpolnjevanja pogodbenih obveznosti v mednarodni praksi se uporablja rezervni (garancijski) akreditiv, po katerem prodajalcu ni treba predložiti dokumentov za blago banki - odpiraču akreditiva, če kupec blago plača v dogovorjenem roku. Ta akreditiv plača začetna banka le, če kupec ni plačal pravočasno. V bistvu je ta vrsta akreditiva garancijska obveznost. Prednost garancijskega akreditiva je, da je "za večkratno uporabo"; lahko se uporablja pri nakupu več serij blaga.
Postopek poravnave po akreditivu v zakonodaji Ruske federacije trenutno določa Civilni zakonik Ruske federacije (odstavek 3 poglavja 46 "Poravnave po akreditivu"). Na področju zunanje trgovine se poravnave po akreditivih izvajajo tudi v skladu z navodilom Vneshtorgbank ZSSR št. 1 z dne 25. decembra 1985 o postopku opravljanja bančnih poslov pri mednarodnih poravnavah.
Mednarodna trgovina je razvila in široko uporabljala Enotna pravila in prakse za dokumentarno kreditiranje (revizija 2007), objavo Mednarodne gospodarske zbornice št. 600 (UCP-600), ki so rezultat dolgoletnih prizadevanj za sistematizacijo mednarodne trgovine in bančne prakse. Ta pravila predstavljajo zasebno (neuradno) kodifikacijo in v določeni meri poenotenje običajev poslovne prakse, ki so se razvili v praksi.
1.3 Zbirna oblika naselij
Ena najbolj uravnoteženih oblik poravnave tako za kupca kot za dobavitelja je poravnava pobiranja. Zbiranje je nalog izvoznika svoji banki, da od uvoznika (neposredno ali prek druge banke) prejme določen znesek ali potrditev (sprejem), da bo ta znesek pravočasno plačan. Zbiranje se uporablja pri poravnavah tako pod pogoji plačila v gotovini kot z uporabo komercialnega posojila.
V primeru izterjave banke in njihove stranke vodijo Enotna pravila za izterjavo - glavni mednarodni normativni dokument, ki ureja to obliko poravnave.
Enotna pravila določajo vrste izterjave, postopek predložitve dokumentov za plačilo in izvedbo plačila, prevzem, postopek obveščanja o plačilu, prevzem ali neplačilo (nesprejem), določajo obveznosti in odgovornosti strank, dajejo enotno razlago različnih izrazov in reševanje drugih vprašanj.
V skladu z enotnimi pravili je zbiranje operacija, ki jo izvajajo banke na podlagi navodil, prejetih z dokumenti, da bi:
prejem prevzema in / ali plačila;
izdaja komercialnih dokumentov proti sprejetju in / ali plačilu;
izdaja dokumentov pod drugimi pogoji.
Glede na vrste dokumentov, s katerimi se izvaja postopek zbiranja, obstajata dve vrsti zbiranja:
neto zbiranje, tj. zbiranje finančnih dokumentov, ki vključujejo čeke, menice, potrdila o plačilu in druge dokumente, ki se uporabljajo za prejem plačil v gotovini;
dokumentarna zbirka, tj. zbiranje komercialnih dokumentov, ki jih lahko spremljajo finančni dokumenti ali pa tudi ne.
Udeleženci zbiranja so:
glavnica - stranka, ki posojilo zaupa svoji banki;
banka pošiljatelj - banka, ki ji naročnik zaupa izterjavo;
pobiralna banka - katera koli banka, ki ni banka odpošiljatelj, ki sodeluje pri operaciji izvršitve naloga za izterjavo;
predložitvena banka - banka, ki neposredno prejema plačilo ali prevzem in plačniku predloži dokumente;
plačnik - oseba, ki ji je treba predložiti dokumente v skladu z nalogom za izterjavo.
Poravnave v obliki izterjave so zgrajene na naslednji način (slika 2): po sklenitvi pogodbe (1), v kateri se stranki dogovorita, prek katerih bank se bodo v skladu s pogoji sklenjene pogodbe poravnale, izvoznik odpremi blago (2). Po prejemu transportnih dokumentov od prevozne organizacije (3) izvoznik pripravi niz dokumentov, ki vključujejo komercialne in po možnosti finančne dokumente, ter jih skupaj z nalogom za izterjavo predloži svoji banki (banki pošiljateljici) (4). Po prejemu dokumentov od glavnega zavezanca jih banka pošiljatelj preveri glede na njihove zunanje značilnosti, ki so navedene v nalogu za izterjavo, nato pa ravna v skladu z navodili glavnice, ki jih vsebuje ta nalog, in enotnimi pravili.
Riž. 2. Shema plačil za zbiranje
Banka pošiljatelj dokumente predloži banki pobiralki (5), ki je praviloma banka države uvoznice (5), ki jih predstavi svoji stranki. V primeru prevzema (7) banka uvoznika nakaže denar (8) pošlje dokumente. Banka pošiljatelj daje svoji stranki ustrezno izjavo.
Če primerjamo določbe Enotnih pravil z določbami ruskih predpisov, lahko sklepamo, da je neto izterjava v naši zakonodaji zastopana s plačilnimi zahtevami in nalogami za izterjavo, dokumentarna zbirka (finančni dokumenti, ki jih spremljajo komercialni dokumenti) pa se izvaja na podlagi plačilni nalog-nalog, izdan na plačnikovem računu.
Na žalost se v bančni praksi pogosto izdajajo izterjavi namesto plačilnih nalogov, plačilnih nalogov namesto plačilnih nalogov-nalogov itd. Tej zmedi bi se lahko izognili, če bi zakonodajalec vzpostavil jasen in enoten postopek plačil za izterjavo, ki bi bil izveden z obvezno predložitvijo naloga za izterjavo poleg preostalih (v vsakem primeru različnih) dokumentov.
Če povzamemo, je treba opozoriti, da se je treba pri izvajanju tujegospodarskih poravnav z izterjavo ravnati po določbah pravilnika, nujno pa je tudi, da se stranka v transakciji, ki se zaveda obstoja kakršnih koli obveznih norm v svojem nacionalnem pravu o tem obvesti druge stranke. Zato pri sklenitvi pogodbe o opravljanju blaga, storitev itd. stranki se morata dogovoriti ne le o obliki negotovinskih plačil, temveč tudi o omejitvah, ki za to obliko obstajajo v nacionalni zakonodaji države plačnika.
1.4 Bančno nakazilo
Bančno nakazilo je enostaven nalog banke svoji dopisniški banki, da na zahtevo in na stroške originatorja plača določeno količino denarja tujemu prejemniku (upravičencu) z navedbo načina vračila plačanega zneska plačilna banka. Bančno nakazilo se izvede s pomočjo plačilnih nalogov, ki jih ena banka naslovi na drugo, in (če obstaja posebna medbančna pogodba) z bančnimi čeki ali drugimi plačilnimi dokumenti.
Komercialni ali odpremni dokumenti se v tej obliki plačila pošljejo od izvoznika uvozniku neposredno, tj. mimo banke.
Shema poravnav z bančnimi nakazili je prikazana na sliki 3.
Riž. 3. Shema poravnav z bančnimi nakazili
Po sklenitvi pogodbe (1) med uvoznikom in izvoznikom uvoznik pošlje banki vlogo za prenos (2). Dostava blaga lahko poteka pred plačilom ali mu sledi, kar določajo pogodbeni pogoji in valutna zakonodaja držav. Banka uvoznika, ki je sprejela plačilni nalog uvoznika, v svojem imenu pošlje plačilni nalog (3) banki ustreznega izvoznika. Po prejemu plačilnega naloga banka preveri njegovo pristnost in izvede operacijo kreditiranja denarja (4) na račun izvoznika.
Postopek poravnave s plačilnimi nalogami urejajo civilni zakonik, zakoni o centralni banki Rusije, o bankah in drugi zakoni Ruske federacije ter uredba o brezgotovinskem plačilu, razvita v skladu s temi zakoni, ki ureja izvajanje brezgotovinskih plačil med pravnimi osebami v oblikah, ki jih določa zakon, določa oblike, postopek izpolnjevanja in obdelave uporabljenih poravnalnih dokumentov ter določa tudi pravila za izvajanje poravnalnih poslov na korespondenčnih računih (podračunih) kreditnih institucij (podružnice), vključno s tistimi, odprtimi pri Centralni banki Rusije, in računi medpanožnih poravnav. Določba o negotovinskih plačilih ne velja za postopek izvedbe negotovinskih plačil s sodelovanjem posameznikov.
1.1.Drugi načini organiziranja mednarodnih poravnav
Plačilo za zunanjetrgovinske transakcije se lahko izvede tudi z uporabo takšnih metod organiziranja mednarodnih poravnav, kot so:
Poravnave odprtih računov.
Izračuni v obliki predujma.
Kliring deviz.
Obračunska oblika poravnave.
Preverite obliko plačila.
Pri poravnavah na odprtem računu prodajalec odpremi blago kupcu in mu pošlje lastniške dokumente, pri čemer se znesek dolga nanaša na obremenitev računa, ki ga je odprl v imenu kupca, in redno plačuje izvoznik po prejemu blaga. Ta dolg odplačuje po delih - v časovnih presledkih, določenih s pogodbo, ali po določenem času po odpremi posameznih pošiljk blaga.
Po končani poravnavi se izvede končna uskladitev in poravnava neporavnanega dolga.
Kliring je pobotanje plačil, tj. situacija, ko se denarne terjatve (terjatve) udeležencev izplačajo z lastnimi denarnimi obveznostmi (plačilne obveznosti) brez uporabe pravega denarja.
Klirinške transakcije so običajno razvrščene po dveh merilih: pogostosti uspešnosti in sestavi udeležencev. Po prvem merilu se kliring razdeli na enkratni, ki se občasno izvede, ko se terjatve in plačila kopičijo, ali trajen, ki se izvaja periodično, ne glede na stanje denarnih obveznosti in denarnih terjatev članov kliringa. . Kliring je lahko dvo- ali večstranski, odvisno od sestave udeležencev.
Kliring valute predstavlja medvladne sporazume o medsebojnem (negotovinskem) pobotu mednarodnih terjatev in obveznosti, ki temeljijo na sporazumu med vladami dveh ali več držav. Klirinški obračun predvideva centralizacijo poravnav med državami pogodbenicami klirinškega sporazuma o posebnih klirinških računih, ki jih odprejo pooblaščene banke. Ta shema je obvezna za fizične in pravne osebe, katerih transakcije so predmet dogovora. Uvozniki in izvozniki ter drugi posojilodajalci in posojilojemalci nimajo pravice do medsebojnih poravnav razen kliringa valute. Kliring deviz temelji tudi na drugih obveznih elementih:
njegova prostornina;
klirinška valuta;
velikost tehničnega posojila
Znesek kliringa se nanaša na obseg kritja plačil. S popolnim obračunom valute celoten zunanjetrgovinski promet spada v to shemo. V primeru delnega obračuna se netrgovske operacije (turizem, vzdrževanje veleposlaništev in trgovinskih predstavništev, tuja službena potovanja itd.) Izvajajo na običajen način - prek dopisniških računov.
Obračunska valuta je dogovorjena obračunska enota (valuta), v kateri se vodijo klirinški računi. Lahko je izraženo v valuti: ena od partnerskih držav; obeh državah ali tretji državi.
Plačila ali prejemki s klirinških računov se v vsaki državi izvajajo le v nacionalni valuti po ustreznem tečaju. Klirinške valute se uporabljajo izključno v negotovinski obliki. Vir obračunskih valut so medsebojna posojila za dobavo blaga in opravljanje storitev držav, ki sodelujejo v sporazumih. Klirinške valute se uporabljajo po načelu: porabiti jih je treba v državi, kjer so bile zaslužene.
Obseg tehničnega kredita (najvišje dovoljeno stanje dolga) je potreben za zagotovitev kontinuitete poravnav; se določi v skladu z deležem stanja dolga v obsegu zalog. V praksi se za urejanje stanja klirinškega računa uporabljajo različne metode.
V mednarodnih transakcijah se aktivno uporablja obračunska oblika poravnave. V skladu z menico, oblikovano z Ženevsko konvencijo o menicah in zadolžnicah iz leta 1930, je menica "brezpogojna denarna obveznost ene strani do druge. Iz predstavljene definicije izhaja, da izračuni v tej obliki spremljajo komercialna posojila.
Z vidika medsebojnega delovanja pravnih oseb in sodelovanja pri tej obliki poravnave bank je potrebno, da ima banka uvoznika stalno prebivališče (tj. Plačnik), banka izvoznika pa ima navodilo imetnika izvoznika računa za pobiranje (tj. navodila za prejem) plačila za zadolžnico.
V tem konkretnem primeru bo menica videti tako (slika 4).
Riž. 4. Shema poravnave računov
Uvoznik s svojo banko sklene pogodbo-naročilo za domicilizacijo menic (1), tj. zagotoviti plačila zanje. Po prejemu blaga (2) uvoznik izvozniku izda menico (3), v kateri je naveden datum plačila blaga. Izvoznik prenese to menico v svojo banko v zbiranje (4). Izvoznikova banka s sodnim pozivom obvesti banko uvoznika, da ima menico (5). Če je na računu uvoznika znesek, lahko servisirajoča banka denar takoj nakaže na račun izvoznika (6). Po tem izvoznikova banka obvesti svojo stranko, da na njen račun pripiše znesek plačila po menici (7), slednjega pa vrne banki uvoznika (8). Banka uvoznika pošlje svoji stranki menico z izjavo o koncu operacije na njej (9).
Če na tekočem računu uvoznika ni denarja in pride rok za plačilo zadolžnice, potem banka uvoznika ni odgovorna za neplačilo, razen če med njim in stranko obstaja posebna posojilna pogodba v plačilo zadolžnice.
V primeru zamude banka izvoznika neplačane menice predloži notarski pisarni (10) za vložitev protesta (11). Nato se neplačana menica s protestom vrne izvozniku v odločitev (12).
V mednarodnih poravnavah se uporablja tudi obrazec za preverjanje. Ček je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojni nalog (nalog) trasantja plačilni banki, da plača znesek, ki je naveden v njem, imetniku čeka (prinašalcu) ali po njihovem nalogu drugim osebam (ček) pri stroške črpalke sredstev, ki so na voljo banki.
V praksi se za plačilo čeka uporablja naslednji postopek:
ček se plača na stroške trasata;
se plača pod pogojem, da je predložen za plačilo v roku, določenem z zakonom;
plačnik je dolžan preveriti pristnost čeka, pa tudi, da je nosilec čeka pooblaščena oseba zanj (pri plačilu overjenega čeka je plačnik dolžan preveriti pravilnost zaznamkov, ne pa podpisi žirantov);
oseba, ki je plačala ček, ima pravico zahtevati, da mu ček izroči s potrdilom o plačilu;
plačilo na čeku je mogoče v celoti ali delno zagotoviti s pomočjo avala (avalist je odgovoren enako kot tisti, za katerega je dal aval);
Predložitev čeka banki v izterjavo za prejem plačila se šteje kot predložitev čeka za plačilo.
Zakonodaja določa tudi posledice neplačila čeka (člen 885 Civilnega zakonika):
če plačnik zavrne plačilo čeka, ima imetnik čeka po svoji izbiri vložiti zahtevek proti eni, več ali vsem osebam, ki jih ček zavezuje (trasant, avalisti, indosanti), ki so mu solidarno odgovorni ;
imetnik čeka ima pravico od navedenih oseb zahtevati plačilo zneska čeka, njihove stroške prejema plačila, pa tudi obresti;
terjatev imetnika čeka proti določenim osebam se lahko vloži v šestih mesecih od datuma izteka roka za predložitev čeka za plačilo.
Poenostavljena shema poravnav s čeki je prikazana na sl. 5.
Riž. 5. Preverite shemo poravnave
Uvoznik predloži svoji banki, ki servisira, plačilni nalog za polog (rezervacijo) določenega zneska na depozitnem računu (1) in hkrati vloži vlogo za izdajo čeka (2). Na podlagi teh dokumentov banka kupca odpre depozit za svojo stranko (3). Po odprtju depozita banka izda ček (4).
Po odpremi izdelkov ali opravljanju storitev s strani izvoznika (5) jih uvoznik plača s čekom (6). Izvoznik ga v določenem roku od datuma prejema čeka predloži svoji banki (7). On pa ček posreduje banki uvoznika (8). Banka uvoznika nakaže denar (9). Po tem se njihovim strankam izdajo bančni izpiski (10) in (11).
Tako oblika poravnave predstavlja načine registracije, nakazila in plačila transportnih in plačilnih dokumentov, ki so se razvili v mednarodni trgovinski in bančni praksi.
Glavne oblike mednarodnih poravnav vključujejo:
Bančno nakazilo.
Akreditiv.
Zbirka.
Poravnave odprtih računov.
Izračuni v obliki predujma.
Kliring deviz.
Obračunska oblika poravnave.
Preverite obliko plačila.
Poglavje 2. Primerjava oblik mednarodnih plačil
V mednarodni trgovini je zelo pomembna oblika plačila za dostavljene izdelke, opravljeno delo ali storitve. Ob upoštevanju skupnih interesov udeležencev v tujih gospodarskih transakcijah se poravnave izvajajo v različnih oblikah - v obliki akontacij, z izterjavo ali prevzemom menice, čekov, z uporabo akreditiva, itd.
Te oblike mednarodnih poravnav se uporabljajo za plačila, tako v gotovini kot na kredit. Hkrati se bančna nakazila uporabljajo pri poravnavah za gotovino, dokumentarne akreditive, pa tudi pri poravnavah s komercialnim posojilom.
Izbira posebne oblike poravnave, pri kateri bodo plačila potekala po zunanjetrgovinski pogodbi, se pogaja v zunanjetrgovinski transakciji in je odvisna od številnih dejavnikov.
Uporaba... Akreditiv se uporablja, če sta kupec in prodajalec blaga oddaljena drug od drugega ali za dokončanje transakcije potrebujeta zanesljivega posrednika, saj imata malo izkušenj pri sodelovanju. V takšnih razmerah akreditiv izvajalcem ponuja prilagodljive plačilne pogoje; pravna zanesljivost; pridobivanje kratkoročnih posojil.
Za poravnave po akreditivu je značilno, da se denar dvigne z računa plačnika vzporedno s pošiljanjem blaga na njegov naslov. To razlikuje akreditiv od drugih oblik plačila, zlasti od izplačil. Plačila opravi banka plačnika (prejemnika blaga) v skladu z njegovim naročilom in na račun njegovih sredstev ali posojila, ki ga je prejel proti dokumentom, navedenim v akreditivu, in ob upoštevanju drugih pogojev naloga , o čemer banka obvesti stranko, pooblaščeno za prejem plačila. Hkrati denar iz akreditiva še naprej pripada prejemniku blaga in se iz akreditiva umakne šele potem, ko prodajalec pošlje navedeno blago in banki predloži ustrezne dokumente.
Zbiranje se redko uporablja na ozemlju Ruske federacije, da ne govorimo o uporabi pri poravnavah s tujimi partnerji. Ignoriranje očitnih prednosti poravnave pobiranja je predvsem posledica zmede in nepopolnosti domače zakonodaje, ki ureja te odnose, pa tudi nizke pravne kulture ruskih podjetnikov na področju mednarodne in ruske zakonodaje. Pogosto težave pri izbiri oblik poravnave med ruskimi podjetniki in njihovimi tujimi partnerji izvirajo iz elementarnega nepoznavanja regulativnega okvira.
Poravnava s plačilnimi nalogi (bančno nakazilo) je najpogosteje uporabljena oblika poravnave pri prometu nepremičnin. V nekaterih pravnih razmerjih ima uporaba te oblike plačila prednost. Na primer, v odnosih za dobavo blaga kupec plača za dobavljeno blago v skladu s postopkom in obliko poravnave, določeno v pogodbi o dobavi. Če s sporazumom strank postopek in oblika poravnave nista določena, se poravnave izvedejo s plačilnimi nalogami.
V mednarodni trgovini se odprt račun uporablja za poravnave med stalnimi nasprotnimi strankami, z državnimi organizacijami in za komisijsko prodajo blaga v obliki pošiljke ali za večkratne dobave podobnega izdelka, zlasti v majhnih serijah.
Pri primerjavi mednarodnih oblik plačila imajo pomembno vlogo tveganja izvoznikov in uvoznikov... Interesi izvoznikov in uvoznikov blaga in storitev se ne ujemajo: izvoznik si prizadeva čim prej prejeti plačila od uvoznika, slednji pa odloži plačilo do trenutka, ko je blago končno prodano. Zato je izbrana oblika poravnave kompromis, ki upošteva gospodarski položaj nasprotnih strank, stopnjo zaupanja drug v drugega, gospodarske razmere, politične razmere itd.
Uporaba akreditiva pri izračunih je najbolj koristna za izvoznika, ki prejme brezpogojno jamstvo za plačilo pred začetkom odpreme blaga. Hkrati prejem plačila po akreditivu (pod pogojem, da izvoznik izpolnjuje pogoje akreditiva in banki predloži dokumente, navedene v njem) ni povezan s soglasjem kupca k plačilu.
Za izvoznike pa je akreditiv najtežja oblika poravnave: prejem plačila iz akreditiva je povezan z natančnim upoštevanjem njegovih pogojev, pravilno izvedbo in pravočasno predložitvijo dokumentov, navedenih v pismu, banki. kredita. Banke s spremljanjem skladnosti s pogoji akreditiva in predloženimi dokumenti ščitijo interese kupca na podlagi njegovih navodil.
Uporaba akreditiva je za prodajalca blaga (prejemnika plačila) najugodnejša. Poravnave po akreditivu se izvedejo na mestu njegove lokacije, kar plačilo časovno približuje trenutku odpreme blaga, kar prispeva k pospešitvi prometa prodajalčevih sredstev. Po drugi strani pa plačnik zaradi nepravočasnega odprtja akreditiva odloži dobavo ali celo zavrne izpolnitev sklenjene pogodbe, pri čemer se sklicuje na insolventnost nasprotne stranke. Odpiranje akreditiva mu daje zaupanje, da bo dobavljeno blago plačano.
Poravnave za izterjavo, izvedene v skladu z enotnimi pravili, so koristne tako za banke kot za stranke v transakciji. Pri izvajanju naročil strank bankam ni treba odpreti dodatnega računa ali na kakršen koli drug način kopičiti sredstev (na primer akreditiv). Kupec je lahko prepričan, da bo po plačilu poravnalnih dokumentov prejel pravico do blaga, pa tudi tovorne in lastniške dokumente. Dobavitelj bo prepričan, da bo do prejema denarja na voljo njegovo blago.
V mednarodni bančni praksi se lahko z bančnimi nakazili plača akontacija po pogodbi, če njeni pogoji vsebujejo klavzulo o prenosu dela pogodbene vrednosti (15-30%) vnaprej, t.j. pred odpremo blaga. Preostanek se plača za dejansko dostavljeno blago. Predplačilo dejansko pomeni skrito kreditiranje izvoznika in je za uvoznika neugodno. Poleg tega prenos predujma ustvarja tveganje za izgubo denarja za uvoznika, če izvoznik ne izpolni pogojev pogodbe in ne dostavi blaga.
Za zaščito uvoznika pred tveganjem vračila akontacije v primeru, da izvoznik blaga ne dostavi, obstaja v mednarodni bančni praksi več načinov zaščite:
.Pridobitev bančne garancije za vračilo akontacije - v tem primeru se garancija prvovrstne banke izda pred nakazilom akontacije.
2.Z dokumentarnim ali pogojnim prevodom - v tem primeru banka izvoznika dejansko plača akontacijo, pod pogojem, da izvoznik v določenem roku predloži prevozne dokumente.
Zagotavljanje posojila na odprtem računu in poravnave v tej obliki so za prodajalca povezane s tveganjem neplačila ali zamude pri plačilu blaga, saj kupec prodajalcu ob prejemu trgovinskih dokumentov ne izda nobene zadolžnice . In za kupca je odprt račun donosna oblika plačila in pridobivanja posojil, ker ni nevarnosti plačila za dobavljeno blago. Poleg tega se obresti za uporabo posojila običajno ne zaračunavajo. Zato podjetja, ki uporabljajo odprt račun, pogosto delujejo izmenično kot prodajalci in kupci, kar je eden od načinov za zagotovitev, da stranke izpolnjujejo svoje plačilne obveznosti.
Za razliko od poravnav na odprtem računu poravnave v obliki akontacije najpogosteje pomenijo kreditiranje izvoznika pri uvozniku. Hkrati banka izvoznika po navodilih izvoznika za znesek akontacije običajno izda uvozniku jamstvo za vračilo prejetega predujma v primeru neizpolnjevanja pogojev pogodbe in nedostava blaga.
Obrazec za poravnavo čekov, tako kot akreditiv, izvoznikom zagotavlja določena jamstva.
Tako so za izvoznika najbolj zaželeni akreditivi, izterjava, bančni nakazila in akontacije. Za uvoznika sta najbolj sprejemljivi prevzem s predhodnim prevzemom, naknadnim nakazilom (plačilo po prejemu blaga).
Prednosti in slabosti oblik mednarodnih poravnav... Prednost poravnave v obliki akreditiva - za razliko od drugih oblik brezgotovinskih plačil akreditiv jamči za plačilo dobavitelju bodisi na račun kupčevih lastnih sredstev bodisi na račun njegove banke; pa tudi nadzor nad izpolnjevanjem dobavnih pogojev in pogojev akreditiva s strani bank.
Slabosti oblike poravnave akreditiva so - zapleten promet dokumentov in visoki stroški, saj se kupčeva sredstva v višini akreditiva za čas trajanja akreditiva preusmerijo iz njegovega gospodarskega obtoka; promet se upočasnjuje, saj dobavitelj pred obvestilom o odprtju akreditiva ne more odpremiti končnega izdelka in ima dodatne stroške za njegovo skladiščenje. Poleg tega pri akreditivni obliki poravnav prihaja do zamud pri pretoku dokumentov zaradi nadzora dokumentov v bankah in njihovega prenosa med bankami.
Prednost pobiralne oblike poravnav je v tem, da so koristne za kupca - banke varujejo njegove pravice do blaga do plačila dokumentov ali prevzema. Dokumenti, ki jih je kupec prejel v preverjanje, ostanejo banki na voljo do trenutka plačila (prevzema) in se v primeru neplačila vrnejo banki z navedbo razlogov za neplačilo (nesprejem).
Zbirna naselja imajo poleg prednosti tudi številne pomanjkljivosti. Še posebej:
Med pošiljanjem blaga, prenosom dokumentov v banko in prejemom plačila je velika časovna vrzel, kar upočasni promet sredstev izvoznika.
Ko dokumenti prispejo na banko uvoznika, jih lahko zavrne plačilo ali pa postane plačilno nesposoben.
Dostava blaga je lahko pred prejemom dokumentov v banko in prejemom uvoznih pošiljk, kar poveča tveganje izvoznika, da uvoznik ne bi plačal blaga.
Takšnim situacijam se je mogoče izogniti z uporabo telegrafske zbirke, kadar:
bodisi je uvoznik s telegrafskim obvestilom obveščen o pošiljanju dokumentov, ki vsebujejo glavne podrobnosti naloga za prevzem;
ali pa banka izvoznika pošlje dokumente tuji banki šele, ko od njega prejme obvestilo o kreditiranju sredstev, ki zagotavljajo plačilo.
Glavna prednost poravnav s čeki je jamstvo za plačilo, glavna pomanjkljivost pa je zapletenost obtoka dokumentov, saj se sredstva pripišejo dobavitelju (imetniku čeka) ne v času, ko so čeki predloženi njihovi banki, ampak šele potem, ko bremenijo z računa plačnika (trasata).
Pomanjkanje prometa z računi je povezano z neučinkovitostjo mehanizma zbiranja sredstev po menicah in nerešenimi pravnimi vprašanji - pravni in regulativni okvir se nenehno širi, za banke pri odobravanju posojila v obliki menice ni metod.
Poleg tega je zelo pomembna vrsta blaga - predmet transakcije, pa tudi raven ponudbe in povpraševanja po blagu - predmet transakcije.
Temeljne razlike med glavnimi oblikami mednarodnih poravnav so povzete v tabeli 1.
Tabela 1
Primerjalne značilnosti glavnih oblik mednarodnih poravnav
Primerjalna točka Bančni nakazilo Kreditno pismo IncassoKredit (tudi s pomočjo računa) Preverjalna oblika poravnave Tveganje uvoznika Največ, v primeru predplačila Minimalno NizkoPomembno Povprečno tveganje izvoznika V primeru 100% predplačila - minimalno Za banke je korist. Najmanjše ali nič Minimalno (banka ni odgovorna pred trasantom) Druge značilnosti Najenostavnejša oblika. Enostavno in pogosto izvedljivo Zelo zapletena oblika izračuna, vendar največja možna. Izvedeno v kratkem času Najbolj uravnotežena oblika. Stranke iz nekega razloga ne priznavajo te oblike, kar je v veliki meri odvisno od zanesljivosti nasprotne stranke. Zahteva določena jamstva. Omejeni pogoji uporabe
Uporabljene oblike mednarodnih poravnav se razlikujejo po delež sodelovanja poslovnih bank pri njihovem ravnanju.
Najmanjša udeležba bank je predvidena pri bančnem nakazilu. Pri poravnavah z bančnimi nakazili poslovne banke izvršujejo plačilne naloge tujih bank ali v skladu s pogoji korespondenčnih pogodb plačujejo bančne čeke, izdane na njih za denarne obveznosti tujih uvoznikov, tujim bankam pa tudi izdajajo plačilne naloge in bančne čeke za denarne obveznosti ruskih uvoznikov.
Pri izvajanju nakazila banka upravičenca vodi posebna navodila, ki jih vsebuje plačilni nalog. Na primer, plačilni nalog lahko vsebuje klavzulo o plačilu ustreznega zneska upravičencu, ne da bi mu predložil komercialne ali finančne dokumente, navedene v plačilnem nalogu, ali da jim ne bi predložil potrdila.
Pri opravljanju transakcije prenosa banke sodelujejo pri poravnavah s prenosom šele potem, ko plačnik banki predloži plačilni nalog za plačilo pogodbe. Banke pa niso odgovorne za plačilo. Banke ne nadzorujejo dejstva dobave blaga ali prenosa dokumentov uvozniku, pa tudi izvršitve plačila po pogodbi. S to obliko poravnave je banka odgovorna le za prenos plačila z računa originatorja na račun prejemnika v času predložitve plačilnega naloga.
Delež udeležbe bank pri izterjavi je pomembnejši. Uporaba plačilnih nalogov (bančno nakazilo) pomeni, da banka prevzame obveznost v imenu plačnika na račun sredstev na svojem računu nakazati določeno količino denarja na račun osebe, ki jo je navedel plačnik pri tej ali drugi navedeni banki v roku, ki ga določa zakon ali je v skladu z njim določen, če krajše obdobje ni določeno s pogodbo o bančnem računu ali ni določeno s običaji poslovne prakse, ki se uporabljajo v bančni praksi.
Vloga bank pri poravnavah med nasprotnimi strankami z akreditivi je največja v primerjavi z drugimi obrazci in je sestavljena iz posredovanja, le nadzorujejo skladnost predloženih dokumentov s seznamom dokumentov, navedenim v akreditivu. Banke niso odgovorne za varnost in prevoz blaga, za natančnost registracije, za zakonitost ali zanesljivost dokumentov, ki so jim jih predložili. Banka - izdajatelj akreditiva ne more zavrniti plačila, če predloženi dokumenti ustrezajo pogojem akreditiva. Tako so banke odgovorne le za finančni vidik posla, ne da bi prevzele kakršne koli obveznosti glede blaga, navedenega v prodajni pogodbi.
Ček je povezan z razpoložljivostjo sredstev na računu trasanta in se uporablja kot sredstvo za razpolaganje s tem računom, zasebno obveznostjo kot plačilnim sredstvom. Dolg imetnika čeka je mogoče odplačati le, če je na računu izdajatelja čeka na voljo zahtevani znesek. Banka ni odgovorna pred trasantom za plačilo čeka, ki ji je bil izdan. Lahko pa ima banka s stranko dogovor, ki mu omogoča, da na svoj račun izplača čeke, ki presegajo določen znesek dobroimetja na tekočem računu - prekoračitev.
Ker so mednarodne poravnave tesno povezane s kreditnimi razmerji, prisotnost ali odsotnost kreditnih pogodb (tako na meddržavni ravni kot na ravni nasprotnih strank) vpliva tudi na izbiro oblike poravnave.
Ker čeki niso posojilni instrument, ampak so sredstvo za upravljanje tekočega računa, je njihova veljavnost omejena. V skladu z Ženevsko konvencijo o čeku iz leta 1931, ki ureja obtok čekov v mednarodnih poravnavah, je obdobje njegove veljavnosti v eni državi 8 dni, za plačilo v drugih državah pa 20 - 70 dni, vključno s časom za plačilo in nakazilo denar izvozniku.
Torej se o izbiri posebne oblike poravnave, pri kateri bodo plačila izvedena po zunanjetrgovinski pogodbi, pogaja v zunanjetrgovinski transakciji in jo določajo številni dejavniki - posebnosti uporabe, stopnja tveganja izvozniki in uvozniki, seznam prednosti in slabosti oblike mednarodnih poravnav, delež udeležbe poslovnih bank pri poravnavah.
Zaključek
Eden najtežjih problemov v komercialni praksi podjetij je vprašanje zagotavljanja rentabilnosti zunanjetrgovinskih dejavnosti, saj slednje z izračunskega in finančnega vidika spremlja povečano tveganje. Izpolnjevanje finančnih obveznosti tujih nasprotnih strank, ki so del pogojev zunanjetrgovinske transakcije, je v veliki meri odvisno od oblike izbranih poravnav in postopka za njihovo izvršitev, ki so predmet mednarodne prakse in so odvisne tudi od narave denarnih in finančnih omejitev na domačem trgu v državi.
Oblika poravnave predstavlja načine registracije, nakazila in plačila tovornih in plačilnih dokumentov, uveljavljene v mednarodni trgovinski in bančni praksi.
Ob upoštevanju skupnih interesov udeležencev v tujih gospodarskih transakcijah se poravnave izvajajo v različnih oblikah - v obliki akontacij, z izterjavo ali prevzemom menice, čekov, z uporabo akreditiva, itd.
Izbira posebne oblike poravnave, pri kateri bodo plačila potekala po zunanjetrgovinski pogodbi, se pogaja v zunanjetrgovinski transakciji in je odvisna od številnih dejavnikov - posebnosti aplikacije, stopnje tveganja izvoznikov in uvozniki, seznam prednosti in slabosti oblike mednarodnih poravnav, deleži udeležbe poslovnih bank pri poravnavah.
Najvarnejša, pogosto uporabljena, a organizacijsko zapletena oblika poravnave med prodajalcem in kupcem je akreditiv.
Najpreprostejša, najlažja in najpogostejša oblika je bančno nakazilo.
Najbolj uravnotežena oblika zbiranja pa v Rusiji ni priljubljena.
Seznam uporabljenih virov
1.Zvezni zakon Ruske federacije z dne 08.12.2003, št. 164-FZ "O temeljih državne ureditve zunanjetrgovinske dejavnosti" (kakor je bil spremenjen 6. 12. 2011 št. 409-FZ) // SPS "Svetovalec" [Elektronski vir ]. - Način dostopa: svetovni splet. URL: # "justify"> 2. Enotna pravila in prakse za dokumentarno kreditiranje
3. (Objava Mednarodne gospodarske zbornice št. 600 z dne 1.07.2007) // ATP "Svetovalec" [Elektronski vir]. - Način dostopa: svetovni splet. URL: http: // baza. consultant.ru/ cons / cgi / na spletu. cgi? req = doc
4. Enotna pravila zbiranja (Publikacija Mednarodne gospodarske zbornice št. 522, rev. 1995, začela veljati 01.01.1996) // ATP "Svetovalec" [Elektronski vir]. - Način dostopa: svetovni splet. URL: http: // baza. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req = doc
5. Arustamov E.A., Andreeva R.S. Tujegospodarska dejavnost: učbenik. - M.: Knorus, 2011.- 272 str.
Volkov G.A., Solodkov G.P. Mednarodna trgovina. - M.: Phoenix, 2008.- 344 str.
Krakhmalev S.V. Sodobna bančna praksa za mednarodna plačila. - M.: GrossMedia, ROSBUKH, 2009.- 255 str.
Kretov I.I., Sadchenko K.V. Zunanja trgovina: učbenik. dodatek. - M.: Podjetje in storitve, 2010.- 368 str.
Remezova S. Bančne poravnave // Pravna referenca vodje, 2010. - št. 9, str. 12 - 22
Rostovsky Yu.A., Grechkov V.K. Tujegospodarska dejavnost: učbenik. - 2. izdaja. - M.: Ekonomist, 2009.- 589 str.
Potrebujete pomoč pri raziskovanju teme?
Naši strokovnjaki vam bodo svetovali ali nudili poučevanje o temah, ki vas zanimajo.
Pošljite zahtevo z navedbo teme zdaj, da se pozanimate o možnosti pridobivanja posveta.
Izterjava je ena od možnosti za izvedbo medsebojnih poravnav med prodajalcem in kupcem, pri kateri poravnave ne opravijo stranke v transakciji, ampak njihove zastopniške banke. Prodajalca lahko zastopa proizvajalec in dobavitelj izdelkov.
Zbirka ima veliko interpretacij. Schmitthoff je na primer opredelil operacijo kot organizacijo finančne institucije za prejemanje sredstev na zahtevo izvoznika v kraju, kjer slednji ni. Tsvetkov in Karpukhin sta razumela to vrsto operacije, pri kateri institucija prejme bodisi plačilo bodisi poudarek računa od finančnega zastopnika prodajalca s prenosom vrednostnih papirjev na kupca v njegovem imenu. Zbiranje se pogosto obravnava kot bančni postopek, v katerem banka pobere znesek, ki ga dolguje kupec v zameno za predložitev določenih dokumentov.
Zbiranje je oblika poravnave, v kateri ne sodelujeta dve stranki, ampak štiri. Udeleženci transakcije so:
Glavna prednost poravnav v formatu zbiranja je visoka stopnja zanesljivosti plačil. Do trenutka plačila kupec ne bo prejel dokumentov v roke. Zanesljivost njihove dostave zagotavlja dejstvo, da so za to odgovorni strokovnjaki. Varnost dokumentov je zagotovljena do prejema plačila.
Obstaja več oblik transakcij, ki jih določa narava vrednostnih papirjev, ki se pri njih uporabljajo. Običajno je razlikovati med zbirko dokumentarcev in čisto zbirko. Čista oblika postopka se izvede le, če postopek uporablja plačilne dokumente. To so lahko čeki in računi, potrdila o plačilu itd. Dokumentarna oblika postopka se običajno razume kot zbiranje finančnih vrednostnih papirjev. Vsekakor jih morajo spremljati komercialni dokumenti. To so lahko računi in tovorni listi, transportni in drugi papirji. Pri transakcijah te oblike se lahko uporabljajo samo komercialni dokumenti, ki ne potrebujejo dodatne podpore. Na področju mednarodne trgovine so poravnave pobiranja pravzaprav ukazi izvoznikov njihovim finančnim institucijam, da od uvoznika prejmejo celotno plačilo po pogodbi. Izvoznik prek svojega finančnega partnerja predloži uvozniku vse ustrezne trgovinske dokumente.
Izračuni v obliki tega postopka imajo jasno določeno shemo. Pogodbenica sklene pogodbo, in sicer med uvoznikom in izvoznikom. Ena od točk sporazuma je omemba finančnih institucij, prek katerih bodo izvedene vse poravnave pri transakciji. Prevozno podjetje dobavljeno blago dostavi uvozniku. Po opravljeni dostavi izvoznik v roke prejme paket transportnih papirjev. Dokumenti in nalog za izterjavo se posredujejo partnerski banki. Predstavniki finančne institucije, ki so od tožnika prejeli paket dokumentacije, vse podrobno preverijo in v odsotnosti napak in težav izvršijo naročilo tožnika. Prenosni papirji se prenesejo na zbiralno banko, ki jih že posreduje svoji stranki. Če se zahtevki sprejmejo, banka, ki je predložila, denar nakaže banki pošiljateljici, ki nato preusmeri denarni tok na račun tožnika.
Kot pri vseh bančnih operacijah imata obe obliki izterjave določene pomanjkljivosti. Omeniti velja časovno vrzel, s katero se mora soočiti uvoznik. Interval med odpremo blaga in prejemom plačila zanj upočasni napredek poslovnega procesa. Druga negativna točka je precej velika verjetnost, da izvoznik morda ne bo prejel 100% plačila za blago. Razlogi za to so zelo običajni: uvoznik nima sredstev ali noče izvesti plačila ali sprejeti. Zaradi tako visokega tveganja obstaja praksa, po kateri lahko izvozniki zahtevajo bančna jamstva. To je neke vrste zagotovilo pred izgubo vseh ugodnosti. Dodaten način za diverzifikacijo tveganj je zamenjava izterjave z akreditivi.
Izterjava je oblika finančne transakcije, po kateri banka pošiljatelj ne odgovarja svojim strankam. V skladu s pogoji akreditivov banka prevzema trdno zavezo glede plačil tožnikom. Za akreditiv so značilni višji kazalniki zanesljivosti, saj banka vse dokumente osebno preveri. Ko je pobiranje poravnano, lahko plačilo kadar koli prekličete. Nepreklicni akreditiv je mogoče preklicati le, če se vsaka stranka strinja s postopkom.
Racionalno je uporabiti poravnave v obliki izterjave v primerih, ko je med uvoznikom in izvoznikom vzpostavljeno zaupno razmerje, v primerih, ko sta obe strani 100% prepričani v nasprotnike in v svojo plačilno sposobnost. Druga možnost je, da lahko transakcija poteka brez tveganja, če ima izvoznik v rokah določene vrednostne papirje, v odsotnosti katerih uvoznik ne bo prejel pravice do lastništva blaga. Če pogledate finančno transakcijo na splošno, potem ima uvoznik od njene izvedbe več koristi. Če ga primerjamo z akreditivom, potem v tem primeru finančni instituciji ni treba zagotoviti dodatnih jamstev. Uvoznik si vedno pridržuje polno pravico do plačila ali pa ga v celoti zavrne. Zbiranje je oblika finančnih transakcij, ki je znana po nizkih kazalnikih zanesljivosti, a pritegne s svojo materialno razpoložljivostjo.
Mednarodno zbiranje se izvaja v skladu z mednarodnimi pravili, ki opredeljujejo funkcije in obveznosti finančnih institucij. Kodeks ravnanja je leta 1936 razvila Mednarodna gospodarska zbornica. Od takrat so se večkrat dopolnjevali in posodabljali ob upoštevanju sprememb v svetovnem gospodarstvu in na finančnem trgu. Zadnja revizija standardov je bila izvedena leta 1995. Skoraj vse banke na svetu vedno izvajajo zbiranje čekov in drugih dokumentov v skladu z mednarodnimi standardi. Izjema so lahko primeri, ko so odobreni predpisi v nasprotju z nacionalno ali lokalno zakonodajo ali ne ustrezajo dogovoru med kupci in prodajalci.
Najstarejše bančne operacije, imenovane izterjava, se zaradi tandema prednosti in slabosti lahko učinkovito uporabljajo le v posebnih okoliščinah:
Da bi bil postopek uspešen, mora biti kupec ne samo zanesljiv, ampak mora imeti tudi brezhiben komercialni ugled. Ta dejavnik je treba preveriti pred podpisom pogodbe. Določbe pogodbe bi morale biti zelo jasne v smislu obveznosti vsake od strank. Odpremo blaga je treba izvesti na jasno določenem mestu in v skladu s pogoji pogodbe. Dokumente o blagu je dovoljeno predati uvozniku v roke le, če je bilo plačilo že opravljeno po prejemu prevzema.
Ta vrsta poravnave ponuja številne možnosti pri izbiri plačilnega instrumenta. Zahvaljujoč akreditivu je možno hitro plačevanje, obročna plačila, sprejem stroškov itd.
Opredelimo, kaj pomeni ta izraz in kakšen je njegov namen. Razmislite, kateri regulativni dokumenti so pomembni.
Akreditiv se nanaša na pogojne denarne obveznosti, ki jih bančne institucije sprejmejo v imenu naročnikov (plačnikov po akreditivu).
Ogledi:
| Preklicno | Vsaka stranka lahko prekliče (prekliče) |
| Nepreklicno | Preklicati ni mogoče |
| Z rdečimi pridržki | Akreditiv, na podlagi katerega banka izdajateljica pooblasti nominirano banko za izplačilo vnaprej določenih zneskov pred predložitvijo trgovinskih dokumentov |
| Premazan | V skladu z njim se na račun denarja plačnikov znesek akreditivov prenese na razpolago izvršilnim bankam za celotno obdobje veljavnosti akreditiva |
| Odkrito | Ponudniku so bile zagotovljene pravice do odpisa zneskov v znesku akreditiva |
Obstajajo še druge vrste:
Akreditiv je najvarnejša in najbolj priljubljena oblika poravnave med kupci in prodajalci.
Gre za negotovinske poravnave med strankama, ko se plačnikova banka po navodilih naročnikov zaveže k poravnavi z upravičencem. Akreditiv je lahko denarni ali dokumentarni.
Zahvaljujoč akreditivu lahko:
Akreditiv se uporablja kot plačilna oblika pri poslovnih transakcijah skupaj z zbiranjem, odprtimi računi.
V mednarodni praksi se uporablja kot sredstvo za financiranje transakcij, podobno kot bančne garancije.
Vsaka transakcija z akreditivom mora biti izvedena v skladu z normami, določenimi z zakonom.
Glavni dokumenti:
Zakonske določbe takih dokumentov ne veljajo za poravnave po akreditivu s sodelovanjem nerezidenta (za poravnave v tuji valuti). Civilni zakonik vsebuje tudi le splošne pojme. Tehnični standardi so izraženi v Pravilniku 2-P ,.
Razmislimo, kateri shemi je treba slediti pri sestavljanju akreditiva. In za to je vredno ugotoviti, kateri obrazec je pomemben in kaj točno je zapisano v praznih poljih dokumenta.
Pri pripravi vloge za odpiranje akreditivov lahko uporabite program. Postopek:
Nekatera polja so že samodejno izpolnjena. Če ima polje belo ozadje, se vanj vnesejo podatki ročno. Polje sivega ozadja uporabniki izpolnijo z izbiro kazalcev s seznama. Čeprav je možno tudi samodejno odražati podrobnosti dokumentacije.
| Postavka "Številka" | Po potrebi se lahko spremeni. Številčenje se izvaja od začetka leta |
| Datum lahko tudi spremenite. | Sistem privzeto samodejno izpolni postavko s trenutnim datumom |
| Navedite vrsto akreditivov | — |
| Predpišite znesek | — |
| Izpolnite podatke o plačniku | Njegov bančni, bančni račun in korespondenčni račun bodo prikazani samodejno |
| Odražajte podatke o prejemnikih | TIN, račun, ime podjetja |
| Obdobje pisanja | V tem času bodo akreditivi veljavni |
| Če bančna institucija ne posluje | Podrobnosti o banki izvršiteljici odražajte v ustreznem polju |
| Plačilni pogoji se odražajo | S sprejemom ali brez |
| Navedite stike oseb | Da so pooblaščeni za odločanje o transakcijah (predpisani so ročno ali izbrani iz imenika) |
| Postavka "Priloge" | Vsebovati mora sezname dodatnih datotek, ki so priložene aplikaciji |
| Navedite podatke o blagu, pogojih in predloženi dokumentaciji | Datum pogodbe, pogoji pošiljanja, obdobja predložitve dokumentov |
Stranke predpisujejo, da bodo plačale provizijo pri akreditivu. Navedite ime bank izdajateljic, številko računa, s katerega je denar bremenjen, znesek zneska, ki bo pokrit z akreditivom.
Nepreklicni akreditiv je lahko potrjen ali nepotrjen.
Potrjen se imenuje akreditiv, v katerem je mogoče povečati zanesljivost plačil, saj je odgovornost bank, ki so odprle akreditiv, dodana k odgovornosti druge bančne institucije, ki to potrjuje.
Nujen pogoj je potrditev akreditivov velikih prvovrstnih bank, kadar banke izdajateljice ne veljajo za dopisnike Banke Rusije. Pogoj za potrditev akreditiva je vključen v pogodbo.
Na podlagi vloge za odprtje akreditiva servisirajoče banke sestavijo akreditiv na obrazcih, ki jih imajo.
Če je seznam dokumentov, ki se odražajo v akreditivu, velik, pripravite prilogo k akreditivu v kakršni koli obliki.
Pri izpolnjevanju je vredno upoštevati določena pravila v skladu z.
| Predpišite številko akreditiva | Če je predstavljen v več kot 3 številkah, se akreditiv izvede prek poravnalnih omrežij Centralne banke Ruske federacije, ki odraža zadnje 3 številke številke |
| Datum je treba oblikovati tako | DD.MM.LLLL (mesec je lahko označen z besedami) |
| V stolpcu "Vrsta plačila" | Način plačila je po pošti ali telegrafu. V drugih primerih postavka ni napolnjena |
| Znesek je zapisan od začetka vrstice | Z velikimi črkami. Kratice niso dovoljene |
| Nato znesek odražajte v številkah | — |
| Vredno je navesti TIN, ime plačnika | Poleg tega napišejo ime in lokacijo podružnic kreditnih podjetij, ki služijo plačnikom, številke osebnih računov |
| Odsevano število osebnih računov plačnikov v kreditnih institucijah | Podružnice in institucije Banke Ruske federacije, ki je oblikovana v skladu s pravili računovodstva |
| Odraža se ime in lokacija kreditne družbe | Podružnice kreditnih podjetij in institucij banke Ruske federacije, katerih BIC je registriran |
| Napiši BIK | Plačnikova bančna institucija |
| Odrazite številke računa | Bančne institucije plačnikov |
| Napišite podatke o banki upravičenca in BIC | Pa tudi številke računov bank upravičenk |
| Nato se pritrdi TIN | Ime upravičenca |
| Vnesejo se številke osebnega računa | Če se operacija izvaja po prikritih akreditivih, napišejo številko, ki se oblikuje v skladu s pravili za vodenje računovodstva v Banki Ruske federacije in kreditni družbi |
| Obvezna šifra (08) | Pri izpolnjevanju vrste operacije |
| Ne vnesite namenov plačila s kodo | |
| Podatki se ne vnesejo v polje za rezerve. | Dokler ne dobi navodila Banke Ruske federacije |
| Navedeno | Kako dolgo velja akreditiv in njegova vrsta. |
| Predpišite plačilne pogoje | — |
| Temu sledi ime izdelka | Številka in datum pogodbe, datumi pošiljanja, prejemniki in namembni kraj |
| Ime dokumenta | Proti osebam, ki so plačana po akreditivu, morajo biti točne in popolne |
| Odraz dodatnih pogojev | Lahko je poljubno |
| Nato so navedene številke prejemnikovih računov. | Komu bo pripisan denar. Ta postavka vsebuje podrobnosti o bančni instituciji, ki služi prejemnikom sredstev |
Postavi se pečat, podpis pooblaščene osebe bančne institucije, ki je izdajatelj, in osebe, ki ima pravico podpisati poravnalno dokumentacijo.
Naslednji odstavek označuje oznake plačnikovih bank. Postavljen je žig, podružnica take družbe, institucija Banke Ruske federacije. Sledi datum in podpis odgovornih izvajalcev.
Izterjava je oblika finančnih transakcij, po kateri banke pošiljateljice niso odgovorne svojim strankam.
V skladu s pogoji akreditiva se banke zavezujejo, da bodo v industriji opravljale nakazila izterjalcu. Akreditivi so bolj zanesljivi, ker vse dokumente osebno preverijo banke.
Če je pobiranje poravnano, lahko plačila kadar koli prekličete. Nepreklicni akreditivi se lahko prekličejo le, če se za vsako stranko dogovori, da bo izvedla postopek.
V primeru prevzema se blago najprej pošlje, nato pa se zbirni nalogi z dokumentacijo pošljejo v banke prejemnikov. Prejemniki se sami odločijo, ali so s takšnim izdelkom zadovoljni ali je vredno, da se za to strinjajo.
Hkrati pa dokumentacija za izdelke ni izdana kupcem, dokler ni podano soglasje za plačilo blaga. Če obstaja akreditiv, bo shema nekoliko drugačna. Akreditivi se sestavijo v korist prodajalcev, nato pa se blago odpremi.
Če se prodajalec s tem ne strinja, jih ni mogoče umakniti, spremeniti. To pomeni, da je nemogoče ustaviti transakcijo ali zavrniti plačila. Za prejem denarja prodajalci bankam predložijo le dokumentacijo, ki jo zahteva akreditiv.
Sredstva ne bodo nakazana, razen če dokumentacija potrjuje, da prodajalci izpolnjujejo pogoje, navedene v akreditivu. - alternativa pobiranju pri zunanjetrgovinskih poravnavah.
Dokumentarni trgovinski akreditiv se šteje za brezpogojno pravico zbiranja in prejemanja deviznih plačil izvoznikov za odpremljene izdelke od bank uvoznikov proti predložitvi dokumentacije njihovim bankam.
V nasprotju s takšnim akreditivom pobiranje blaga ni povezano z lastnimi deviznimi obveznostmi bank uvoznikov in bank izvoznikov.
Pomembna razlika je v tem, da se plačila za zunanjetrgovinske dobave izvedejo, kadar:
Zbiranje je donosnejše za uvoznike, akreditiv pa za izvoznike. Če primerjamo poravnave po uvoznih pogodbah v obliki predplačila in akreditiva, ima slednji več prednosti.
Plača se izključno proti dokumentaciji, ki potrjuje, da je bil izdelek odpremljen ali dostavljen.
Takšno dokumentacijo lahko natančneje spremlja neodvisen in pristojen bančni uslužbenec.
Upamo, da smo lahko v preprostem jeziku razložili, da je to akreditiv. Takšna denarna obveznost se pri nas vse bolj širi, kar pomeni, da je treba značilnosti, ki se nanašajo na to temo, vsekakor poznati.
Več nianse priprave dokumentacije lahko izveste s pregledom same regulativne dokumentacije. Toda hkrati ne pozabite slediti novostim, ki se občasno uvajajo v zakonodajo.
Pri uporabi dokumentarnega kredita je treba upoštevati nekatere značilnosti. Ugotovimo, katere koncepte je treba preučiti, na katere standarde se sklicevati. Ugotovimo, katere nianse izračuna v tej obliki so v zunanji, mednarodni trgovini. Vsako podjetje želi zaupati, da njegove pravice, ...
Obstaja več vrst akreditivov. Ugotovimo, kateri obstajajo v mednarodni praksi in kateri se uporabljajo pri nas, kaj so in kdaj se odprejo. Če podjetje poskuša vzpostaviti nov odnos z nasprotno stranko, obstaja nevarnost izgube denarja pri pripravi pogodbe z neznanim ...
Poravnave z akreditivi strankam v poslu zagotavljajo jamstva za izpolnitev obveznosti. Hkrati pristojnosti in meje niso pomembne. Od vseh vrst akreditivov se nepreklicni akreditiv najpogosteje uporablja za plačilo trgovinskih transakcij. Najprimernejša in najugodnejša oblika poravnave za barter transakcije za ruske izvoznike ...
Nakup nepremičnine je vedno povezan z velikimi tveganji. Temu se je mogoče izogniti z uporabo sheme poravnave akreditiva. Kaj je akreditiv za nakup in prodajo nepremičnin? Eno najbolj perečih vprašanj za kupce in prodajalce nepremičnin je ...
Za trgovanje se uporabljajo različni plačilni načini. Če se udeleženci transakcije nahajajo v različnih državah, je bolj priročno uporabiti shemo akreditiva. Vendar je priročno uporabiti metodo tudi v državi. Kaj je bančni akreditiv? Podjetništvo vključuje določena tveganja v procesu ustvarjanja dobička ....
Akreditiv predstavlja pogojno denarno obveznost, ki jo banka (v nadaljnjem besedilu - banka izdajateljica) sprejme v imenu plačnika, da izvede plačila v korist prejemnika sredstev, če slednji predloži dokumente, ki izpolnjujejo pogoje akreditiva, ali da pooblasti drugo banko (izvršilno banko) za takšna plačila.
V oddelku 4.2, poglavje 4, del 1 Uredbe Centralne banke Ruske federacije so navedene naslednje vrste akreditivov:
Pokriti L / C- akreditiv, v katerem plačnik predplača (deponira sredstva v kreditnih institucijah) sredstva za poravnave pri dobavitelju.
Ko odpre zavarovani (položeni) akreditiv, banka plačnika (banka izdajateljica) na račun plačnika ali posojila, ki mu je bilo zagotovljeno, nakaže znesek akreditiva (kritje), ki je na voljo dobaviteljevi banki (izvršitev banka) za ves čas trajanja akreditiva.
V teh primerih banka izdajateljica bremeni sredstva s plačnikovega tekočega računa in jih nakaže imenovani banki na ločen bilančni račun "Plačilna akreditiva". Deponiranje sredstev v banki dobavitelja se lahko izvede tudi na račun posojila, ki ga je plačnik prejel v banki izdajateljici. Domača bančna praksa ne predvideva izdaje akreditiva delno na račun kupčevih lastnih sredstev in delno na račun bančnega posojila, t.j. samo en vir plačila se lahko uporabi za določen akreditiv.
Nepokriti akreditiv je akreditiv, po katerem dobaviteljeva plačila jamči banka. V tem primeru se plačnik obrne na svojo banko z zahtevo, da zanj izda zajamčen akreditiv. Banka izdajatelj praviloma izpolnjuje navedeno vlogo v zvezi s plačilno sposobnimi, prvovrstnimi strankami in pod pogojem vzpostavitve neposrednih korespondenčnih odnosov med njo in banko izvršiteljico. Banka izdajateljica pri odpiranju zajamčenega akreditiva podeljuje banki izvršiteljici pravico do odpisa plačil po akreditivu v korist dobavitelja - prejemnika sredstev s svojega korespondenčnega računa pri tej banki.
Vsak akreditiv mora jasno navajati, ali je preklican ali nepreklicen. Če takšne navedbe ni, se akreditiv šteje za preklicnega.
Preklicno je akreditiv, ki ga lahko banka izdajatelj spremeni ali prekliče na podlagi pisnega naloga plačnika brez predhodnega dogovora s prejemnikom sredstev in brez obveznosti banke izdajateljice do prejemnika sredstev po preklicu akreditiva . Imenovana banka pa je dolžna plačati dokumente, ki jih izda dobavitelj in jih njegova banka sprejme, preden ta prejme obvestilo o spremembi ali preklicu akreditiva.
Nepreklicno je prepoznano akreditiv, ki ga je mogoče preklicati le s soglasjem prejemnika sredstev. Na zahtevo banke izdajateljice lahko imenovana banka potrdi nepreklicni akreditiv (potrjeni akreditiv). Postopek potrditve nepreklicnega potrjenega akreditiva se določi s sporazumom med bankami.
Pogoji nepreklicnega akreditiva se štejejo za spremenjene ali pa za nepreklicni akreditiv preklicani od trenutka, ko imenovana banka prejme soglasje prejemnika sredstev. Prejemnik sredstev delno ne sprejema sprememb pogojev nepreklicnega akreditiva.
Zaključek akreditiva pri imenovani banki se izvede:
Posebnost akreditiva je, da je lahko namenjen poravnavam samo z enim dobaviteljem. Njegovo obdobje veljavnosti ni urejeno z bančnimi pravili, ampak je določeno s sporazumom. S to obliko poravnave se plačilo izvede na lokaciji dobavitelja. Za razliko od drugih oblik negotovinskih plačil akreditiv jamči za plačilo dobavitelju bodisi na račun kupčevih lastnih sredstev bodisi na račun njegove banke.
Naselja za zbiranje so bančna operacija, pri kateri banka (banka izdajateljica) v imenu in na stroške stranke na podlagi poravnalnih dokumentov izvede dejanja za prejem plačila od plačnika.
Poravnave za zbiranje se izvajajo na podlagi plačilne zahteve, katerega plačilo se lahko izvede po naročilu plačnika (s prevzemom) ali brez njegovega naročila (brez prevzema), in zbirna naročila, katerega plačilo se izvede brez naloga plačnika (v nespornem vrstnem redu).
Poravnave za pobiranje z uporabo položnic... Plačilni zahtevek je poravnalni dokument, ki vsebuje upnikov zahtevek do dolžnika (plačnika), da plača določeno količino denarja prek banke. Plačilne zahteve se uporabljajo pri poravnavah za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve, pa tudi v drugih primerih, določenih v glavni pogodbi.
Ob prevzemu v zbirko plačilne zahteve , zbirnih nalogov, odgovorni izvajalec banke izdajatelj preveri skladnost poravnalnega dokumenta z vzpostavljeno obliko obrazca, popolnost izpolnjevanja vseh podatkov, ki jih določa obrazec, skladnost podpisov in pečata prejemnika sredstev (izterjalec) z vzorci, navedenimi v izkaznici, z vzorci podpisov in odtisov pečatov ter identiteto vseh kopij poravnalnih dokumentov.
Analiza učinkovitosti uporabe menic v gospodarskem obtoku
Za izvedbo analize se uporabljajo različni viri informacij, od katerih je ena bilanca stanja, ki prikazuje znesek dolga po zadolžnicah, prejetih in izdanih na začetku in koncu poročevalskega datuma.
Ti obrazci za poročanje ponujajo zanimive informacije, vendar ne omogočajo izčrpne analize stanja poravnav organizacije, saj ne vsebujejo veliko pomembnih informacij: od koga so bili računi prejeti in na koga so bili preneseni, kateri del računi niso bili pravočasno odplačani in kateri od njih je bil protestiran, kakšen je znesek obresti za prejete račune in kaj je plačano, kakšna je struktura računov (blagovni in finančni) itd. Takšne informacije je mogoče dobiti le iz podatkov sintetičnega in analitičnega računovodstva, zlasti glede na podatke dnevnikov naročil in izpiskov, ki beležijo poravnave z dobavitelji in izvajalci, kupci in odjemalci, drugimi dolžniki in upniki.
