Na podlagi zveznega zakona z dne 10. julija 2002 N 86-FZ "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)" (Zbrana zakonodaja Ruske federacije, 2002, N 28, člen 2790; 2003, N 2 , člen 157; N 52 , člen 5032; 2004, N 27, člen 2711; N 31, člen 3233; 2005, N 25, člen 2426; N 30, člen 3101; 2006, št. 19 2061; N 25, člen 2648; 2007, N 1, člen 9, člen 10; N 10, člen 1151; N 18, člen 2117; 2008, N 42, člen 4696, člen 4699; N 44 , čl. 4982; 52, čl. 6229, čl. 6231; 2009, N 1, čl. 25; N 29, čl. 3629; N 48, čl. 5731; 2010, N 45, čl. 5756; 2011, N 7 , člen 907; N 27, člen 3873) ta uredba določa postopek za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije (v nadaljnjem besedilu: gotovina) na ozemlju Ruske federacije za organizacijo gotovinskega obtoka. na ozemlju Ruske federacije.
1.1. Ta uredba se uporablja za pravne osebe, ki vodijo računovodstvo v skladu z zahtevami, ki jih določijo organi, ki jim je podeljena pravica do urejanja računovodstva (z izjemo Centralne banke Ruske federacije), kot tudi za pravne osebe, ki so prešle na poenostavljenega davčnega sistema (v nadaljnjem besedilu - pravne osebe) za posameznike, ki opravljajo podjetniške dejavnosti brez ustanovitve pravne osebe (v nadaljnjem besedilu - samostojni podjetniki).
Prejemnike proračunskih sredstev pri opravljanju poslov sprejemanja gotovine, vključno z njihovim preračunom, izdajanjem gotovine (v nadaljnjem besedilu: gotovinski promet) vodi ta uredba, razen če z regulativnim aktom, ki ureja postopek opravljanja gotovinskih transakcij s strani prejemnikov proračuna, ni drugače določeno. sredstev.
Ta uredba se ne uporablja za posameznike.
1.2. Za opravljanje gotovinskih poslov pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik določi največjo dovoljeno količino gotovine, ki jo je mogoče hraniti na mestu za opravljanje gotovinskih poslov, ki ga določi vodja pravne osebe, samostojni podjetnik posameznik (v nadaljnjem besedilu: gotovina). mizo), po izpisu zneska stanja gotovine v blagajni 0310004 konec delovnega dne (v nadaljevanju limit stanja gotovine).
Ločena pododdelek (podružnica, predstavništvo) pravne osebe (v nadaljnjem besedilu: ločena pododdelek), za izvajanje katerega je pravna oseba odprla bančni račun pri kreditni instituciji ali Centralni banki Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: banka), določa za pravno osebo omejitev stanja gotovine na način, ki ga predpisuje ta uredba.
Pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik izda upravni dokument o ugotovljeni meji stanja gotovine, ki se hrani na način, ki ga določi vodja pravne osebe, samostojni podjetnik posameznik ali druga pooblaščena oseba (v nadaljnjem besedilu: predstojnik). ).
1.3. Pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik določi mejo stanja gotovine v skladu s prilogo tega pravilnika.
Pravna oseba, ki vključuje ločene oddelke, določi mejo stanja gotovine ob upoštevanju gotovine, shranjene v ločenih oddelkih, razen v primeru iz drugega odstavka točke 1.2 tega pravilnika.
Plačilni agent, ki opravlja dejavnosti v skladu z Zveznim zakonom z dne 3. junija 2009 N 103-FZ "O dejavnosti sprejemanja plačil od posameznikov, ki jih izvajajo plačilni agenti" (Zbrana zakonodaja Ruske federacije, 2009, N 23, čl. 2758; N 48, člen 5739; 2010, N 19, člen 2291; 2011, N 27, člen 3873) (v nadaljnjem besedilu plačilni agent), bančni plačilni agent (subagent), ki deluje v skladu z Zakon z dne 27. junija 2011 N 161 -FZ "O nacionalnem plačilnem sistemu" (Zbrana zakonodaja Ruske federacije, 2011, N 27, člen 3872) (v nadaljnjem besedilu: bančni plačilni agent (subagent) pri določanju omejitev stanja gotovine, denarna sredstva, ki jih prejmejo pri izvajanju teh dejavnosti, se ne upoštevajo (v nadaljnjem besedilu: gotovina, ki jo sprejme plačilni agent, bančni plačilni agent (subagent).
1.4. Pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik je dolžan hraniti denarna sredstva na bančnih računih, ki presegajo mejo stanja gotovine, določeno v skladu s členoma 1.2 in 1.3 te uredbe (v nadaljnjem besedilu - prosta sredstva).
Zbiranje gotovine s strani pravne osebe, samostojnega podjetnika na blagajni, ki presega določeno mejo stanja gotovine, je dovoljeno na dneve izplačila plač, štipendij, plačil, vključenih v skladu z metodologijo, sprejeto za izpolnjevanje oblike zveznega državnega statističnega opazovanja plačilne liste in izplačil socialne narave (v nadaljnjem besedilu - druga izplačila), vključno z dnevom prejema gotovine z bančnega računa za navedena plačila, pa tudi ob vikendih, dela prostih dnevih v primer pravne osebe, samostojnega podjetnika na te dni gotovinskega prometa.
V drugih primerih kopičenje gotovine na blagajni, ki presega določeno mejo stanja gotovine, s strani pravne osebe, samostojnega podjetnika ni dovoljeno.
1.5. Pooblaščeni zastopnik pravne osebe, samostojnega podjetnika ali njegov pooblaščeni zastopnik položi denar v banko ali organizacijo, ki je del sistema Banke Rusije, katere listina mu daje pravico do prevoza gotovine, zbiranja gotovine, kot je tudi gotovinske transakcije v smislu prejema in obdelave gotovine ali organizaciji zvezne poštne službe za njihovo dobropis, prenos ali prenos na bančni račun pravne osebe, samostojnega podjetnika.
Pooblaščeni zastopnik samostojnega pododdelka lahko na način, ki ga predpiše pravna oseba, deponira gotovino pravni osebi, banki ali organizaciji, ki je del sistema Banke Rusije, katere listina to dovoljuje. pravico do opravljanja prevoza gotovine, prevzema gotovine, pa tudi gotovinskih transakcij v smislu prejemanja in obdelave gotovine ali do organizacije zvezne poštne službe za njihovo dobropisovanje, prenos ali prenos na bančni račun pravne osebe .
1.6. Gotovinski promet opravlja pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik z blagajno ali drug uslužbenec, ki ga določijo določene osebe izmed svojih zaposlenih (v nadaljnjem besedilu: blagajnik), z vzpostavitvijo ustreznih uradnih pravic in dolžnosti, ki blagajnik se mora pred podpisom seznaniti.
Če ima pravna oseba, samostojni podjetnik več blagajničarjev, eden od njih opravlja funkcijo višjega blagajnika (v nadaljnjem besedilu: višji blagajnik).
Gotovinske transakcije lahko izvaja upravitelj.
1.7. Digitalne kode obrazcev dokumentov, navedenih v tem pravilniku, ustrezajo vseruskemu klasifikaciji dokumentacije za upravljanje OK 011-93.
1.8. Gotovinske transakcije, ki jih izvaja pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik, se sestavijo z gotovinskimi prejemki 0310001, gotovinskimi prejemki 0310002 (v nadaljnjem besedilu: gotovinski dokumenti).
1.9. Pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik zagotavlja razpoložljivost denarnih dokumentov, drugih dokumentov, sestavljenih pri opravljanju gotovinskih transakcij, v rokih, ki jih določa zakonodaja o arhiviranju v Ruski federaciji.
1.10. Pravna oseba, samostojni podjetnik lahko opravlja gotovinske transakcije s programsko in strojno opremo, vključno s tistimi, ki so opremljeni s funkcijo sprejemanja gotovine, v lasti ali v lasti pravne osebe, samostojnega podjetnika posameznika.
1.11. Ukrepe za zagotavljanje varnosti gotovine pri gotovinskem poslovanju, hrambi, prevozu, postopek in čas preverjanja dejanske razpoložljivosti gotovine določi pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik.
2.1. Gotovinski dokumenti pravne osebe, samostojnega podjetnika se sestavijo:
glavni računovodja;
računovodja ali drug uslužbenec (vključno z blagajničarjem), ki ga določi vodja v soglasju z glavnim računovodjo (če obstaja) z izdajo upravnega dokumenta pravne osebe, samostojnega podjetnika (v nadaljnjem besedilu: računovodja);
vodja (v odsotnosti glavnega računovodje in računovodje).
V blagajniških dokumentih je navedena podlaga za njihovo evidentiranje in navedena priložena dokazila (plačilne liste 0301009, plačilne liste 0301011, vloge, računi, drugi dokumenti).
Popravki v gotovinskih dokumentih niso dovoljeni.
2.2. Prejemni blagajniški nalog 0310001 podpiše glavni računovodja ali računovodja, v njihovi odsotnosti pa vodja, blagajnik.
Bon 0310002 podpiše vodja, pa tudi glavni računovodja ali računovodja, v njihovi odsotnosti pa vodja, blagajnik.
V primeru opravljanja gotovinskega prometa in sestavljanja gotovinskih listin s strani predstojnika, gotovinske listine podpiše vodja.
2.3. Blagajniku je priložen pečat (žig), ki vsebuje (vsebuje) podatke, ki potrjujejo izvršitev gotovinske transakcije (v nadaljnjem besedilu - žig), ter vzorce podpisov oseb, pooblaščenih za podpisovanje gotovinskih dokumentov.
V primeru, da vodja opravlja gotovinske transakcije, se vzorci podpisov oseb, pooblaščenih za podpisovanje gotovinskih dokumentov, ne sestavijo.
2.4. Če obstaja višji blagajnik, se transakcije prenosa gotovine med višjim blagajničarjem in blagajničarji med delovnim dnevom odraža višji blagajnik v knjigovodstvu prejetih in izdanih sredstev blagajne 0310005. Vpisi v knjigovodsko knjigo prejetih in izdanih sredstev pri blagajni 0310005 se opravijo ob nakazilu gotovine.
2.5. Blagajniški dokumenti, blagajna 0310004, knjigovodska knjiga prejetih in izdanih sredstev blagajne 0310005 se lahko sestavijo na papirju ali s tehničnimi sredstvi, namenjenimi obdelavi informacij, vključno z osebnim računalnikom in programsko opremo (v nadaljnjem besedilu: tehnična sredstva).
Gotovinski dokumenti, sestavljeni s tehničnimi sredstvi, so natisnjeni na papir.
V primeru vodenja blagajne 0310004 (knjigo prejetih in izdanih s strani blagajne 0310005) z uporabo tehničnih sredstev je treba zagotoviti varnost podatkov, ki jih vsebujejo ti dokumenti, na elektronskem nosilcu za shranjevanje in možnost nepooblaščene spremembe navedenih podatkov je treba izključiti.
Pri sestavi knjige obračuna sredstev, ki jih je blagajna 0310005 prejela in izdala s tehničnimi sredstvi, se lahko vsaka operacija prenosa gotovine med delovnim dnevom med višjim blagajničarjem in blagajničarjem po presoji upravitelja izvede z oz. brez tiskanja na papir lista prejete knjige računovodstva in sredstev, ki jih je izdala blagajna 0310005. Pri tiskanju na papir lista računovodske knjige prejetih in izdanih s strani blagajne 0310005 se podpišejo višji blagajniki in blagajniki. na njem, in v primeru, ko list knjigovodske knjige prejetih in izdanih sredstev blagajne 0310005 ni natisnjen na papirju, se podpisi višjega blagajnika in blagajnikov odtisnejo z elektronskim digitalnim podpisom ali drugim analogom lastnoročnega podpis na način, ki ga predpiše predstojnik.
List blagajne 0310004, sestavljen s tehničnimi sredstvi, se ob koncu delovnega dne natisne na papir v dveh izvodih.
Številčenje listov blagajne 0310004 (knjigovodska knjiga prejetih in izdanih s strani blagajne 0310005), sestavljene s tehničnimi sredstvi, se izvaja samodejno v kronološkem zaporedju od začetka koledarskega leta.
Natisnjene na papirnate liste blagajne 0310004 (obračunske knjige prejetih in izdanih s strani blagajne 0310005) so izbrane v kronološkem vrstnem redu, po potrebi šivane, vendar najmanj enkrat na koledarsko leto.
Listi blagajne 0310004 (obračunske knjige prejetih in izdanih s strani blagajne 0310005), sestavljene na papirju, so pred začetkom vzdrževanja šivane in oštevilčene.
Liste blagajniške knjige 0310004 posameznega oddelka izbere in šije pravna oseba za vsak posamezen oddelek.
Potrditveni napis o številu listov blagajne 0310004 (knjigo računovodstva, ki jo je prejel in izdal blagajnik sredstev 0310005) podpišeta vodja in glavni računovodja, v odsotnosti glavnega računovodje pa samo glavo in je zapečaten z odtisom pečata pravne osebe, odtisom pečata (če obstaja) samostojnega podjetnika.
2.6. Nadzor nad vodenjem blagajne 0310004 (knjigovodske knjige sredstev, ki jih prejme in izda blagajna 0310005) izvaja glavni računovodja, v njegovi odsotnosti pa vodja.
3.1. Prevzem gotovine s strani pravne osebe, samostojnega podjetnika, tudi od zaposlenih, se izvaja po gotovinskih prejemkih 0310001.
3.2. Po prejemu blagajniškega naloga 0310001 blagajnik preveri podpis glavnega računovodje ali računovodje, in če sta odsotna, prisotnost podpisa vodje in njegovo skladnost z obstoječim vzorcem, preveri skladnost zneska gotovina v številkah, znesek gotovine z besedami, prisotnost dokazil, navedenih v blagajniškem nalogu 0310001.
Blagajna sprejema gotovino po listih, po kosih.
Blagajnik sprejema gotovino, tako da lahko vlagatelj gotovine opazuje dejanja blagajne.
Blagajnik po prevzemu gotovine znesek, naveden na potrdilu o prejemu gotovine 0310001, preveri z zneskom dejansko prevzete gotovine.
Če položeni znesek gotovine ustreza znesku, navedenemu v blagajniškem nalogu 0310001, blagajnik podpiše blagajniški nalog 0310001, potrdilo za blagajniški nalog 0310001 in nanj odtisne žig, ki potrjuje gotovinsko transakcijo. V potrditev prevzema gotovine se vlagatelju gotovine izda potrdilo o prejemu blagajne 0310001.
Če položeni znesek gotovine ne ustreza znesku, navedenemu na potrdilu o prejemu gotovine 0310001, blagajnik pozove vlagatelja gotovine, da vnese manjkajoči znesek gotovine ali vrne znesek, ki je bil več položen. Če vlagatelj noče dodati manjkajočega zneska gotovine, blagajnik vrne položeni znesek gotovine. Blagajnik prečrta prejemni blagajniški nalog 0310001 in ga prenese glavnemu računovodji ali računovodji, v njihovi odsotnosti pa - vodji za sestavo blagajniškega naloga 0310001 za dejansko deponirani znesek gotovine.
3.3. Kadar pravna oseba, samostojni podjetnik opravlja gotovinske transakcije z blagajnami, se ob koncu njihove izvršitve na podlagi kontrolnega traku, odvzetega iz blagajne, sestavi blagajniški nalog 0310001 za celoten znesek prejete gotovine, razen za zneske prejete gotovine plačilni agent, bančni plačilni agent (subagent).
Plačilni agent, bančni plačilni agent (subagent), poleg vhodnega blagajnega naloga 0310001, določenega v prvem odstavku tega člena, sestavi vhodni blagajniški nalog 0310001 za celoten znesek gotovine, ki ga prejme plačilni agent, banka plačnik. agent (subagent).
3.4. Prevzem stanja gotovine, prejetega po poročilu, opravi blagajnik na vhodnem blagajniškem nalogu 0310001.
3.5. Prevzem deponirane gotovine s strani pravne osebe od pooblaščenega zastopnika ločene enote na način, ki ga določi pravna oseba, se izvede po vhodnem blagajniškem nalogu 0310001.
4.1. Izdajo gotovine po obračunu stroškov v zvezi z opravljanjem dejavnosti pravne osebe, samostojnega podjetnika, izvajajo navedene osebe na račun gotovinskih bonov 0310002.
Izdajo gotovine za izplačilo plač, štipendij in drugih izplačil izvaja pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik na račun blagajne 0310002, plačilni list 0301009, plačilni list 0301011.
4.2. Blagajnik izda gotovino neposredno prejemniku, določenemu v nalogu za odliv gotovine 0310002 (plačilni list 0301009, plačilni list 0301011), ob predložitvi potnega lista ali drugega osebnega dokumenta v skladu z zahtevami zakonodaje Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu - osebni dokument ), ali po predložitvi pooblastila in osebnega dokumenta s strani prejemnika.
Pred izplačilom gotovine blagajnik po prejemu izdatkovnega blagajniškega naloga 0310002 (plačilni list 0301009, plačilni list 0301011) preveri podpise vodje, glavnega računovodje ali računovodje (če ni glavnega računovodje in računovodje, podpis vodje) in njihova skladnost z razpoložljivimi vzorci, korespondenca zneskov gotovine, zapisanih s številkami, zneskov, zapisanih z besedami. Pri izdaji gotovine na izplačilnem nalogu 0310002 blagajnik preveri tudi razpoložljivost dokazil, ki so navedeni v izplačilnem nalogu 0310002, ter ujemanje priimka, imena, očeta (če obstaja) prejemnika gotovine iz nalog za odliv gotovine 0310002 s podatki dokumenta, ki ga je predložil prejemnik, ki dokazuje njegovo identiteto.
Pri izdaji gotovine po pooblastilu blagajnik preveri ujemanje priimka, imena, patronima (če obstaja) prejemnika gotovine, navedenega v gotovinskem bonu 0310002, priimka, imena, očeta (če obstaja) pooblaščenca, navedenega v pooblastilu, ter korespondenco tistih, ki so navedeni v pooblastilu in gotovinskem bonu 0310002 priimka, imena, patronima (če obstaja) pooblaščenca in podatke iz dokumenta, ki dokazuje njegovo identiteto, podatke dokumenta, ki ga predloži pooblaščena oseba. V plačilnem listu 0301009 (plačilni list 0301011) blagajnik pred podpisom osebe, ki ji je zaupan prevzem gotovine, naredi napis »po pooblastilu«. Pooblastilo je priloženo nalogu za odliv gotovine 0310002 (plačilni list 0301009, plačilni list 0301011).
V primeru, da gotovino izda pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik po pooblastilu, izdano za več plačil ali za prejemanje gotovine od različnih pravnih oseb, samostojni podjetnik posameznik, se izdelajo le-te kopije, ki so overjene na način, predpisan z glava. Potrjena kopija pooblastila je priložena blagajniškemu nalogu 0310002 (plačilni list 0301009, plačilni list 0301011). Izvirno pooblastilo (če obstaja) hrani blagajnik in je ob zadnjem dvigu gotovine priloženo izplačilnemu nalogu 0310002 (plačilni list 0301009, plačilni list 0301011).
4.3. Pri izdaji gotovine na nalogu za odliv gotovine 0310002 blagajnik pripravi znesek gotovine za izdajo in nakaže prejemniku gotovine nalog za odtok gotovine 0310002, ki navede znesek prejetega denarja (rublji - z besedami, kopejke - s številkami) in podpiše nalog za odliv gotovine 0310002.
Blagajnik preračuna znesek gotovine, pripravljene za izdajo, tako, da lahko prejemnik gotovine opazuje svoja dejanja, in izda prejemnika gotovine po listih, po koščkih obračuna v znesku, določenem v nalogu za odliv gotovine 0310002. .
Prejemnik gotovine pod nadzorom blagajne šteje prejeto gotovino po kosih, kosih. Blagajnik ne sprejema zahtevkov za znesek gotovine od prejemnika gotovine, če prejemnik gotovine ni preštel gotovine, ki jo je prejel blagajnik pod nadzorom blagajne.
Po izdaji gotovine na nalogu za odliv gotovine 0310002 ga blagajničarka podpiše.
4.4. Za izdajo gotovine za stroške v zvezi z opravljanjem dejavnosti pravne osebe, samostojnega podjetnika, zaposlenega po poročilu (v nadaljnjem besedilu: odgovorna oseba) se sestavi denarni nalog 0310002 po pisni vlogi z. odgovorna oseba, sestavljena v kakršni koli obliki in vsebuje lastnoročni napis vodje o znesku gotovine in obdobju, za katero se gotovina izda, podpis vodje in datum.
Odgovorna oseba je dolžna v roku, ki ne presega treh delovnih dni po dnevu izteka roka, za katerega je bila izdana gotovina na račun, oziroma od dneva odhoda na delo, predložiti glavnemu računovodji oziroma računovodji, v njihovi odsotnosti pa predstojniku predhodno poročilo s priloženimi dokazili. Preverjanje predhodnega poročila s strani glavnega računovodje ali računovodje, v njihovi odsotnosti pa s strani vodje, njegovo odobritev s strani vodje in končni obračun vnaprejšnjega poročila se izvede v roku, ki ga določi vodja.
Izdaja gotovine proti poročilu se izvede pod pogojem, da odgovorna oseba v celoti poplača dolg za znesek gotovine, ki je bil predhodno prejet za poročilo.
4.5. Postopek za izdajo gotovine s strani pravne osebe po nalogu za odliv gotovine 0310002, potrebnih za opravljanje gotovinskega poslovanja pooblaščenemu zastopniku samostojne enote, določi pravna oseba.
4.6. Znesek denarnih sredstev, namenjenih izplačilu plač, štipendij in drugih izplačil, se ugotavlja v skladu s plačilno listo 0301009 (plačilno listo 0301011). Rok za izdajo gotovine za ta plačila določi vodja in je naveden na plačilnem listu 0301009 (plačilni list 0301011). Trajanje roka za izdajo gotovine za izplačila plač, štipendij in drugih izplačil ne sme biti daljše od petih delovnih dni (vključno z dnevom prejema gotovine z bančnega računa za navedena izplačila).
Višji blagajnik izda gotovino, potrebno za izplačilo plač, štipendij in drugih izplačil v skladu s plačilno listo 0301009 (plačilni list 0301011) blagajničarjem, ki izdajajo gotovino, proti podpisu v knjigovodstvu prejetih in izdanih sredstev blagajne 0310005. ali z blagajniškimi računi 0310002 za obdobje, določeno na plačilni listi 0301009 (plačilni list 0301011).
Blagajničarka pripravi znesek gotovine za izplačilo in predloži plačilni list 0301009 (plačilni list 0301011) zaposlenemu v podpis. Blagajnik preračuna znesek gotovine, pripravljene za izdajo, tako, da lahko zaposleni opazuje dejanja blagajne, in mu izda gotovino po listih, preračun po kosih v znesku, ki je naveden na plačilni listi 0301009 (plačilni list 0301011).
Delavec preračuna denar, ki ga prejme, na način, predpisan v tretjem odstavku 4.3. točke tega pravilnika. Blagajničarka ne sprejema terjatev delavca za znesek gotovine, če delavec ni preštel gotovine, ki jo je prejel blagajnik pod nadzorom blagajne.
Na zadnji dan izdaje gotovine, namenjene izplačilu plač, štipendij in drugih izplačil, blagajnik na plačilni listi 0301009 (plačilni list 0301011) odtisne žig ali naredi napis »položeno« nasproti imen zaposlenih, ki niso bili izdani. gotovino, izračuna in v zadnji vrstici zapiše znesek dejansko izdane gotovine in znesek, ki ga je treba položiti in deponirati pri banki, primerja navedene zneske s skupnim zneskom na plačilnem listu 0301009 (plačilni list 0301011) in sestavi evidenco deponiranih zneske v kakršni koli obliki.
Register deponiranih zneskov vsebuje: ime (ime podjetja) pravne osebe, priimek, ime, patronim (če obstaja) samostojnega podjetnika, datum vpisa v register deponiranih zneskov, obdobje nastanka položeni zneski gotovine, številka plačilne liste 0301009 (plačilna lista 0301011), priimek, ime, patronim (če obstaja) delavca, ki ni prejel gotovine, kadrovska številka zaposlenega (če obstaja), znesek neizplačanega denarja, skupni znesek po registru deponiranih zneskov, podpis in dešifriranje podpisa blagajne. Register deponiranih zneskov lahko vsebuje dodatne podatke.
Številčenje registrov deponiranih zneskov se izvaja v kronološkem vrstnem redu od začetka koledarskega leta.
Po vpisu registra deponiranih zneskov blagajnik s svojim podpisom potrdi plačilno listo 0301009 (plačilno listo 0301011), evidenco deponiranih zneskov in jih prenese v preverjanje skladnosti vpisov v evidenco deponiranih zneskov s podatki plačilne liste 0301009. (plačilne liste 0301011) in podpis glavnemu računovodji ali računovodji, v njihovi odsotnosti pa vodji.
O dejansko izdanih zneskih gotovine na plačilnem listu 0301009 (plačilni list 0301011) se sestavi izplačilni nalog 0310002, katerega številko in datum blagajnik vpiše na zadnjo stran plačilne liste 0301009 (plačilni list 0301011).
Pri evidentiranju deponiranih zneskov upravljavec sam potrjuje skladnost vpisov v evidenco deponiranih zneskov s podatki na plačilni listi 0301009 (plačilne liste 0301011).
5.1. Za obračun gotovine, ki jo prejme blagajnik, razen gotovine, ki jo sprejema plačilni agent, bančni plačilni agent (subagent), in izdana iz blagajne, pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik vodi blagajno 0310004.
Plačilni agent, bančni plačilni agent (subagent), poleg blagajne 0310004 iz prvega odstavka tega člena vodi tudi blagajno 0310004 za obračunavanje gotovine, ki jo prejme plačilni agent, bančni plačilni agent (subagent).
5.2. Vknjižbe v blagajniško knjigo 0310004 opravi blagajnik za vsak vhodni blagajniški nalog 0310001 (odlivni nalog 0310002), izdan za prejeto (izdano) gotovino.
5.3. Blagajnik podatke iz blagajniške knjige 0310004 preveri s podatki blagajniških listin, v blagajni 0310004 izpiše znesek stanja gotovine ob koncu delovnega dne in podpiše.
5.4. Vpise v blagajno 0310004 s podatki o blagajniških listin overi glavni računovodja oziroma računovodja, v njihovi odsotnosti pa vodja in podpiše oseba, ki je opravila omenjeno uskladitev.
5.5. Če med delovnim dnevom ni bilo opravljenih gotovinskih poslov in niso bili vknjiženi v blagajno 0310004, je stanje gotovine ob koncu delovnega dne znesek dvignjenega stanja gotovine na zadnji od prejšnjih delovnih dni, v katerem opravljene gotovinske transakcije.
5.6. Poseben pododdelek po dvigu zneska stanja gotovine v blagajni 0310004 ob koncu delovnega dneva prenese na pravno osebo list blagajne 0310004 za ta delovni dan najkasneje naslednji delovni dan.
V primeru evidentiranja blagajne 0310004 na papirju, samostojni pododdelek pošlje odtrgan drugi izvod lista blagajne 0310004, v primeru vpisa blagajne 0310004 s tehničnimi sredstvi pa drugi izvod. lista blagajne 0310004 natisnjenega na papir.
Prenos z ločenim pododdelkom lista blagajne 0310004 na pravno osebo se lahko izvede v elektronski obliki v skladu z zakonodajo Ruske federacije. V tem primeru se prenos lista blagajne 0310004 na papir izvede v skladu s pravili pretoka dokumentov, ki jih odobri pravna oseba.
6.1. Pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik zagotavlja organizacijo opravljanja gotovinskih transakcij, določenih s to uredbo, vključno z:
vpis v blagajno 0310004 vseh vpisov, ki jih je treba opraviti na podlagi blagajniških nalogov 0310001 in izlivnih nalogov 0310002 (polno knjiženje gotovine na blagajno);
preprečevanje kopičenja gotovine na blagajni, ki presega določeno mejo stanja gotovine, razen v primerih iz drugega odstavka točke 1.4 tega pravilnika;
shranjevanje prostih sredstev na bančnih računih pri bankah, razen v primerih iz drugega odstavka 1.4. točke tega pravilnika.
7.1. Ta pravilnik je predmet uradne objave v Biltenu Banke Rusije in v skladu s sklepom upravnega odbora Banke Rusije (zapisnik seje sveta direktorjev Banke Rusije št. 18 z dne 12. oktobra 2011) začne veljati 1. januarja 2012.
Predsednik centralne banke
Ruska federacija
S. M. IGNATIEV
| L = | V | * N_c | ; |
| P |
V je obseg gotovinskih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve za obračunsko obdobje v rubljih (pravna oseba, ki vključuje ločene pododdelke, določa obseg denarnih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve, ob upoštevanju gotovina na računu, sprejeta za prodano blago, opravljeno delo, storitve, ki jih opravljajo ločeni oddelki, razen v primeru iz drugega odstavka točke 1.2 tega pravilnika);
P je obračunsko obdobje, ki ga določi pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik, za katerega se v delovnih dneh upošteva obseg denarnih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve (pri določanju obdobja največje količine denarnih prejemkov , kot tudi dinamika prejemkov gotovine za podobna obdobja preteklih let; obdobje poravnave ni daljše od 92 delovnih dni pravne osebe, samostojnega podjetnika);
N_c - časovno obdobje med dnevi, ko je pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik, prejela denarna sredstva za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve, v delovnih dneh. Navedeno obdobje ne sme biti daljše od sedmih delovnih dni, če je pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik v naselju, kjer ni banke, - štirinajst delovnih dni. V primeru višje sile se N_c določi po prenehanju višje sile.
Na primer, pri polaganju gotovine na banko enkrat na tri dni, je N_c enak trem delovnim dnevom. Pri določanju N_c se lahko upošteva lokacija, organizacijska struktura, posebnosti dejavnosti pravne osebe, samostojnega podjetnika (na primer sezonskost dela, delovni čas).
II. Če ni gotovinskih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve, pravna oseba, samostojni podjetnik upošteva obseg dvigov gotovine (novo ustanovljena pravna oseba, samostojni podjetnik - pričakovani obseg dvigov gotovine), razen denarnih zneskov, namenjenih izplačilu plač, štipendij in drugih izplačil zaposlenim.
Omejitev stanja gotovine se izračuna po formuli:
| L = | R | * N_n | ; |
| P |
L - omejitev stanja gotovine v rubljih;
R je obseg dvigov gotovine, razen zneskov gotovine, namenjenih za izplačilo plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim, za obdobje poravnave v rubljih (s strani pravne osebe, ki vključuje ločene pododdelke, pri določanju obsega dvigov gotovine, gotovine se upošteva shranjeno v teh ločenih oddelkih, razen v primeru iz drugega odstavka točke 1.2 tega pravilnika);
P je obračunsko obdobje, ki ga določi pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik, za katerega se upošteva obseg dvigov gotovine v delovnih dneh (pri njegovem določanju obdobja največje količine dvigov gotovine, pa tudi dinamika dviga gotovine se lahko upoštevajo obsegi za podobna obdobja preteklih let; obdobje poravnave ni daljše od 92 delovnih dni pravne osebe, samostojnega podjetnika);
N_n - časovno obdobje med dnevi, ko je pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik prejel gotovino na ček v banki, razen zneskov gotovine, namenjenih za izplačilo plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim, pri delu dnevi. Navedeno obdobje ne sme biti daljše od sedmih delovnih dni, če je pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik v naselju, kjer ni banke, - štirinajst delovnih dni.
Gotovinsko poslovanje je najpomembnejša sestavina trgovalnega posla (in na splošno vseh drugih, ki jih spremlja izvajanje gotovinskih plačil). Kaj je njihov namen? Kako se gotovinske transakcije izvajajo v skladu z zahtevami zakona - zlasti ob upoštevanju sprememb zakona št. 54-ФЗ iz leta 2017, ki ureja uporabo spletnih blagajn?
Povedali vam bomo vse o opravljanju gotovinskih transakcij.
V bistvu je treba med gotovinske transakcije vključiti tiste, ki so povezane s prometom z gotovino (oz. brezgotovinskim, pri katerem se uporabljajo različni elektronski instrumenti – predvsem bančne kartice).
Praviloma je vsaj eden od udeležencev tovrstnih transakcij fizična oseba. Lahko se predstavlja:
Gotovina v tem primeru lahko:
Gotovina v tem primeru lahko:
Očitno je, odvisno od posebne vloge posameznika, s katerim se v tem primeru izvajajo poravnave, sredstva bodisi izdana (posojilojemalcu - ko zaprosi za posojilo, posojilodajalcu - ko se vrne) ali sprejeta (od posojilojemalca - ob vračilu posojila, od posojilodajalca - ob registraciji).
Tako so gotovinske transakcije dvojne narave: lahko ustrezajo tako prejemu kot izdaji sredstev iz blagajne gospodarskega subjekta (samostojnega podjetnika ali organizacije).
V primerih, ki jih določa zakon, so lahko stranke v gotovinskem prometu le pravne osebe (ali pravne osebe in samostojni podjetniki). Malo kasneje bomo podrobneje preučili posebnosti takšnih operacij. Medtem se bomo dogovorili, da razmislimo o skupnih scenarijih, v katerih je vsaj en udeleženec v naseljih fizična oseba (ni registrirana kot samostojni podjetnik posameznik).
Operacije, ki ustrezajo izračunom gospodarskega subjekta z zgornjimi kategorijami posameznikov (in ne samo - seznam možnih udeležencev v takih pravnih razmerjih je lahko veliko širši), se izvajajo v pristojnosti posebne zakonodaje. Preučimo glavne pravne vire, v katerih so zapisane te norme.
Več o gotovinskih transakcijah.
Pustite svojo telefonsko številko, poklicali vas bomo in odgovorili na vaša vprašanja!
Gotovinske transakcije izvajajo ruska podjetja v skladu s predpisi, kot so:
In to seveda ni izčrpen seznam kategorij norm, določenih z Odlokom št. 3210-U. Ta normativni akt je precej obsežen in strukturno zapleten vir prava, za njegovo uporabo pa je lahko značilno veliko število odtenkov, ki se podrobno razkrijejo v praksi pregona.
Video - delo z gotovino v letu 2017 (s spremembami - Odlok Banke Rusije z dne 19. junija 2017 N 4416-U):
Ta pravni vir posebej ureja, kako naj se poravnave izvajajo z gotovino. Njegove določbe morajo poznati predvsem gospodarski subjekti, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno in opravljanjem storitev posameznikom, pri čemer se skoraj vedno izvajajo gotovinska plačila.
Ta zakon in prejšnji pravni vir, Odlok št. 3073-U, je treba šteti za predpise, ki urejajo splošno področje pravnih razmerij - gotovinska plačila. Vendar pa zakon št. 54-FZ ureja ločen najpomembnejši vidik takšnih izračunov - uporabo blagajn (ali dokumentov, ki nadomeščajo tiste, ki so oblikovani s pomočjo blagajne).
Opozoriti je treba, da se do 01.07.2018 zakon št. 54-FZ dejansko uporablja hkrati v dveh različicah - trenutni (od 3.7.2016) in deloma tisti, ki je bila sprejeta dne 03.08. /2015. Nekateri trgovci na drobno imajo pravico izbrati, katero izdajo bodo uporabljali pri obračunu s strankami.
Delna uporaba stare različice zakona št. 54-FZ je posledica dejstva, da je zakonodajalec razglasil za neveljavne večino določb tega regulativnega pravnega akta - vendar z izjemo tistih, ki številnim podjetjem dovoljujejo, da zakonito ne uporabljajo blagajne (kasneje v članku bomo preučili, katera so to podjetja, več podrobnosti).
Ti pravni viri (in drugi, ki se z njimi lahko ujemajo v različnih situacijah) urejajo različna področja pravnih razmerij. Če upoštevamo praktične nianse, ki so značilne za ta pravna razmerja, potem lahko najprej preučimo osnovna načela organizacije dela blagajne v podjetju.
Povedali vam bomo, kateri predpisi urejajo poslovanje z gotovino. Pridobite strokovni nasvet!
Pustite svojo številko in poklicali vas bomo nazaj!
Blagajna je strukturna enota podjetja, ki ima potrebne tehnične vire za:
Tako organizacija dela blagajne vključuje dodelitev določenih pooblastil odgovornemu zaposlenemu za opravljanje gotovinskih transakcij, pa tudi nalaganje določenih obveznosti - zlasti tistih, ki so povezane z materialno odgovornostjo zaposlenega.
Delo blagajne se lahko ureja tako na zakonodajni ravni kot na ravni lokalnih predpisov podjetja (poleg tega njihove določbe ne smejo biti v nasprotju z zakonskimi normami). Navodila, ki jih vsebuje, so namenjena:
Če govorimo o zelo razširjenih vrstah lokalnih norm, ki urejajo vrstni red gotovinskih transakcij v podjetju, potem lahko med njimi ločimo:
Takšne norme se lahko določijo, zlasti:
Tukaj je mogoče nastaviti, na primer:
Lahko so povezani:
V primerih, ki jih določa zakon, se informacije o takih transakcijah lahko odražajo v enotnih papirnih in elektronskih obrazcih ali na obrazcih, ki jih je razvila trgovska organizacija samostojno. Za podjetje je pomembno, da pravilno uredi uporabo tovrstnih dokumentov s strani odgovornih zaposlenih.
Nekatere določbe lokalnih predpisov lahko urejajo na primer gotovinsko poslovanje s tujo valuto (na primer pri prijavi zaposlenih v podjetju na službenem potovanju v tujino).
Kot smo že omenili, lokalne norme, vključno s tistimi, ki urejajo te postopke, ne bi smele biti v nasprotju s tistimi, ki jih predpisuje zakonodaja.
Gotovinske transakcije na področjih, kot so trgovina in storitve - najbolj množičen segment njihovega izvajanja, so skoraj vedno povezane s prejemom gotovine od kupcev (strank) (ali s plačili prek bančnih kartic in alternativnih instrumentov). Trgovsko podjetje je lahko pri njihovem izvajanju na podlagi zahtev zakonodaje dolžno uporabljati blagajne.
Namen blagajn je v fiskalizaciji gotovinskega prometa. Podatki o prometu z gotovino v uveljavljenih varnih formatih se beležijo v shranjevalnih napravah KKT. Te informacije lahko pozneje uporabi širok krog zainteresiranih strani.
Najprej s strani davčnih organov. Ob prejemanju informacij o gotovinskih transakcijah z blagajno davkoplačevalcev FTS spremlja prihodke trgovine in jih v primerih, ki jih določa zakon, primerja s predloženim davčnim poročanjem.
Podatki o dejanskih prihodkih trgovine so lahko pomembni tudi z vidika ugotavljanja možnosti poslovnega subjekta za uporabo določenega sistema obdavčitve. Na primer, za uporabo poenostavljenega davčnega sistema izkupiček ne sme presegati 150 milijonov rubljev. Če bo višji, bo podjetje moralo preiti na skupni davčni sistem - FTS pa bo lahko, ko prejme davčne podatke o dohodkih gospodarskega subjekta, ugotovil, ali je davčni zavezanec uporabil poseben režim. pravni.
Za spremljanje prihodkov trgovine bodo zainteresirani tudi lastniki trgovin. KKT je orodje, ki vam ob pravilni uporabi omogoča izjemno natančno določitev vrednosti prometa trgovskega podjetja, primerjavo njihove vrednosti v dinamiki, korelacijo z različnimi dejavniki in posledično uporabo pri poslovnem načrtovanju.
Drugi zainteresirani za seznanitev z dinamiko prihodkov trgovine v skladu z odčitki blagajne so:
Tehnologije, s katerimi blagajna dokumentira in, kar je najpomembneje, prenaša podatke o plačilih zainteresiranim, se aktivno razvijajo. Od 1. julija 2017 ruski podjetniki začnejo prehajati na inovativno vrsto blagajniške opreme - spletne blagajne. Te naprave so sposobne zlasti:
KPK v starem slogu ni imela takšne funkcionalnosti. Za fiskalizacijo prihodkov trgovskih podjetij so strokovnjaki FTS obiskali te gospodarske subjekte in prebrali podatke o prihodkih neposredno iz blagajne.
Blagajniški ček je eden ključnih dokumentov za fiskalizacijo. Podrobneje preučimo posebnosti njene uporabe (in njene alternative, ki jih predvideva zakonodaja, posodobljena v smislu urejanja uporabe CCP).
Zgoraj smo omenili, da eden od temeljnih predpisov na področju urejanja gotovinskih transakcij - zakon št. 54-FZ, do 1. julija 2018 velja v 2 različicah.
Treba je opozoriti, da v stari različici zakona št. 54-FZ koncept "blagajskega čeka" praktično ni razkrit (čeprav se aktivno uporablja). V bistvu je blagajniški račun v okviru tega pravnega vira primarni dokument, ki je natisnjen na davčnem registratorju z EKLZ (ali na ravni tehnološkega modula blagajne, podobnega po funkciji) in vključuje vse potrebne podatke za identifikacijo plačilo, ki ga opravi stranka ob plačilu izdelka ali storitve.
V skladu z obravnavano različico zakona št. 54-FZ so vsa trgovska podjetja dolžna strankam izdajati gotovinske prejemke, razen:
Hkrati morajo podjetja, ki delajo na UTII in PSN, na zahtevo kupca zanj izdati potrdilo o prodaji v predpisani obliki, tista, ki opravljajo storitve, pa stranki v vsakem primeru izdati strogo obrazec za poročanje.
Zgoraj smo omenili, da se norme stare različice zakona št. 54-FZ uporabljajo le delno. To pomeni, da morajo podjetja, ki ne spadajo pod te izjeme in so zavezana uporabljati CCP, delati po novi različici tega regulativnega akta (to je, da uporabljajo spletne blagajne). In samo če gospodarski subjekt zahteva izjeme, po katerih se CCP ne sme uporabljati, bo njegovo delo v pristojnosti stare izdaje zakona št. 54-FZ mogoče.
Tako prodajni račun in SRF po stari različici zakona št. 54-FZ nadomestita prodajni račun. Hkrati se oblikujejo brez uporabe blagajne z EKLZ ali spletne blagajne. Namesto KKT se lahko uporabi poseben tiskalnik računov. Druga možnost je ročna izdaja SSO ali potrdila o prodaji v skladu z zahtevami zakona (npr. obrazci SSO, ki jih je treba izpolniti ročno, morajo biti natisnjeni v profesionalni tiskarni).
Po 1. juliju 2018 bo stara različica zakona št. 54-FZ popolnoma izgubila veljavo, vsa podjetja pa bodo morala delovati v skladu z novo različico tega regulativnega akta. Po drugi strani pa jasno opredeljuje prejem blagajne. Šteje se kot primarni dokument, ustvarjen v elektronski ali tiskani obliki z uporabo blagajne s fiskalnim pogonom – torej spletne blagajne. Določbe 1. točke čl. 4.7 zakona št. 54-FZ je seznam podrobnosti, ki jih mora vsebovati ček.
V skladu z novo različico zakona št. 54-FZ je lahko alternativa potrdilu o blagajni le blagajna, ki jo izdajo podjetja, ki opravljajo storitve. Vendar pa gre v bistvu le za spremembo blagajniškega računa, saj:
V skladu z novo različico zakona št. 54-FZ se ček in SRF pravzaprav razlikujeta le po imenu in obsegu. Hkrati ima podjetje, ki opravlja storitve, pravico namesto SRF izdati blagajniški račun (vendar je tisto, ki prodaja blago, dolžno izdati točno račun).
V skladu z novo različico zakona št. 54-FZ se blagajniško potrdilo ali SRF na zahtevo stranke pošlje na njegovo e-pošto ali na njegov telefon v obliki SMS-a v elektronski obliki (ta možnost, kot že vemo, je vključen v funkcionalnost spletnih blagajn). Na natisnjen ček je možno namestiti tudi QR kodo s povezavo do njegove elektronske različice.
Po potrebi se na spletni blagajni oblikujejo:
Upoštevajte, da je za izdelavo preverjanja popravka potreben podporni dokument. Na primer - dopis o tem, kakšni so bili razlogi za napako blagajne pri preboju prvotnega čeka (ali nezmožnosti prebijanja originalnega čeka). Za to so lahko različni razlogi. Na primer - izpad električne energije v času obračunov in posledično nezmožnost uporabe CCP.
Zvezna davčna služba, ki je prejela podatke o plačilu iz trgovine, ki odražajo dejstvo, da je davčni zavezanec izdal popravni ček, ima pravico od njega zahtevati ustrezne dokazne dokumente. Če niso zagotovljeni, se lahko trgovini naložijo globe.
V primeru situacije, v kateri mora prodajalna ustvariti preverjanje popravka, je priporočljivo, da o tem nemudoma obvestite Zvezno davčno službo - še posebej, če gre za preboj velikega zneska (višja kot je, višja je globa bo, če se ugotovi, da je trgovina storila prekršek). Poleg tega morate inšpektorje vprašati za priporočila, v katerem trenutku naj se izda blagajniško potrdilo – na dan, ko je bila storjena napaka (ali ni bilo mogoče uporabiti CCP) ali pozneje (vendar v katerem koli v primeru, da je to treba opraviti v okviru delovnega dne, z odprto blagajno izmeno).
Blagajniški račun, prodajni račun, SRF po stari ali novi različici zakona št. 54-FZ niso edini dokumenti, ki se lahko ustvarijo med gotovinskim poslovanjem. Preučili bomo posebnosti uporabe preostalih, nič manj pomembnih dokumentov z vidika učinkovitega računovodstva gotovinskih transakcij za trgovska podjetja in izpolnjevanja zahtev zakonodaje.
Ponovno, odvisno od veljavne različice zakona št. 54-FZ, je lahko trgovska družba dolžna uporabiti različne dokumente, ki dopolnjujejo tiste, ki smo jih obravnavali zgoraj (ali jih nadomestijo v primerih, določenih z zakonom).
Če se je podjetje odločilo delovati v pristojnosti stare različice zakona št. 54-FZ, bo lahko namesto blagajniških čekov (tj. potrdil o prodaji) uporabilo njegove določbe, ki urejajo uporabo dokumentov, ki so izdani strankam. in SRF).
Izdajo tovrstnih dokumentov kupcem spremlja vodenje knjig za vpis čekov in obrazcev. Med revizijo jih lahko zahteva Zvezna davčna služba. Zavezanec ima pravico uporabljati lastne obrazce teh knjigovodskih knjig ali voditi evidenco na enotnih obrazcih. Za odražanje informacij o izdanem SRF se lahko na primer uporabi enotni obrazec 0504045, ki je bil dan v obtok z odredbo Ministrstva za finance Rusije št. 52-n, izdano 30. 3. 2015.
Pri delu z blagajno (poleg tega pri poravnavi v pristojnosti nove izdaje zakona št. 54-FZ in pri uporabi izjem, ki jih ta zakon določa v stari izdaji) je gospodarski subjekt dolžan uporabite dokumente, kot so:
Njihova uporaba torej ni neposredno povezana z uporabo (ali neuporabo) CCP ali načina plačila (v gotovini ali s kartico). Seveda pa lahko dejstvo uporabe spletne blagajne vpliva na način vodenja teh dokumentov.
Podrobneje preučimo posebnosti glavnih denarnih dokumentov - PKO, blagajne in blagajne.
Uporabo blagajne, PKO in RCO je treba obravnavati v okviru dveh različnih skupin pravnih razmerij:
Podjetniki imajo pravico, da teh dokumentov ne uporabljajo. Toda kljub temu zakonodajalec ne odpravlja obveznosti obračunavanja prihodkov od samostojnega podjetnika. V praksi lahko podatke o svojih prihodkih odražajo v knjigi prihodkov in odhodkov. Zvezna davčna služba ima pri preverjanju samostojnega podjetnika pravico zahtevati ta dokument in ga preučiti.
Po drugi strani pa organizacija ne more brez uporabe zgornjih dokumentov. Zakonodaja jih zavezuje, da jih uporabljajo pri gotovinskih plačilih:
Ob prevzemu gotovine na blagajni je potrebno izdati PKO. V praksi se uporaba PQS s strani trgovske organizacije izvede po tem, ko blagajna ob koncu delovnega dne izroči izkupiček. V tem primeru se nalog oblikuje za celoten znesek sredstev, prejetih na blagajni.
Po potrebi se PKO dopolnijo z dokumenti, ki potrjujejo znesek, plačan blagajni. Prejemni blagajniški nalog ima odstranljiv del, ki ga je treba prenesti na osebo, ki je denar položila v blagajno podjetja.
Po drugi strani se storitve gotovinske poravnave izdajo, ko se sredstva izdajo prek blagajne. Na primer - odgovorni delavec, ki ga vodstvo prosi, da kupi določene stvari na stroške trgovine.
Prav tako je storitev gotovinske poravnave mogoče dopolniti z dokumenti, ki potrjujejo višino izdanih sredstev na blagajni. RSC mora vsebovati podatke o osebnem dokumentu prejemnika sredstev. V primerih, določenih z zakonom, se sredstva lahko izdajo s pooblastilom. V tem primeru se CSC dopolni, odvisno od vrste pooblastila, z izvirnikom ali kopijo.
Odražajo informacije o izdanih PQS in storitvah gotovinske poravnave za vsak dan poravnave. V skladu s tem, če izračuni niso bili izvedeni, se blagajna ne izpolni.
Video - blagajna in blagajna:
Upoštevani dokumenti gotovinskega računovodstva se lahko hranijo tako v papirni kot v elektronski obliki (številni sodobni računovodski programi predvidevajo takšne funkcije). Papirne različice bremenitvenih in kreditnih nalogov ter knjiga evidenc so sestavljene z uporabo enotnih obrazcev, ki so bili uvedeni v obtok z Resolucijo Državnega odbora za statistiko Rusije št. 88, sprejeto 18.8.1998.
Naslednje osebe imajo pravico izpolnjevati RSC in PKO:
Prenos pooblastil za izpolnjevanje gotovinskih dokumentov se praviloma izvede tako, da se postopek izvrševanja teh pooblastil vključi v delovne naloge zaposlenega v podjetju. Kar pa se odraža v pogodbi o zaposlitvi ali opisu delovnega mesta zaposlenega - dokumentih, ki jih je oseba podpisala med zaposlitvijo.
V praksi se v blagajniških nalogih in knjigi odražajo povezave z računovodskimi računi, na katerih so evidentirane različne poslovne transakcije. Rezultati takega poslovanja se odražajo v računovodskih izkazih. To torej pomeni, da se gotovinsko računovodstvo v organizacijah dopolnjuje s potrebo po uporabi računovodskih registrov.
Video - kako voditi blagajno:
Postavimo ček in blagajno. Naučili vas bomo delati v 1 dnevu.
Pustite svojo telefonsko številko, poklicali vas bomo in odgovorili na vaša vprašanja!
Prej, pred široko uvedbo spletnih blagajn, so bila trgovska podjetja pri izračunu po blagajni dolžna poleg tistih, ki smo jih obravnavali zgoraj, uporabiti številne druge dokumente. in sicer:
Zahvaljujoč zmožnostim spletnih blagajn se dokumenti, podobni zgoraj navedenim po namenu, samodejno prenesejo na Zvezno davčno službo v elektronski obliki. In to ni edina novost pri dokumentiranju gotovinskih transakcij. Nova zakonodaja predpisuje, da se izvaja po popolnoma drugačnih načelih kot pri opravljanju gotovinskih transakcij v pristojnosti stare izdaje zakona št. 54-FZ.
V skladu s posodobljenimi pravili za dokumentiranje gotovinskega prometa lahko uporabniki spletnih blagajn:
Fiskalni zapisi se odražajo v pomnilniku blagajne v obliki naslednjih glavnih vrst dokumentov:
Vsi ti dokumenti so shranjeni v pomnilniku fiskalnega pogona, ključne tehnološke komponente spletnih blagajn. Tiste vrste dokumentov, ki se nanašajo na poročila, morajo biti shranjeni v pomnilniku pogona 5 let po koncu njegove življenjske dobe.
Natančne oblike davčnih evidenc, ki jih je treba uporabljati v spletnih blagajnah, odobrijo regulativne agencije - najprej Zvezna davčna služba Ruske federacije. Pravila uporabe tovrstnih evidenc in zahteve za njihovo hrambo se lahko spreminjajo – tudi v skladu s predpisi vladnih služb.
Trenutni formati davčnih evidenc in podrobnosti dokumentov, ustvarjenih s spletnimi blagajnami, so bili uvedeni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. marca 2017 št. ММВ-7-20 / 229.
Seveda organizacijam, ki uporabljajo spletne blagajne, ni prepovedano uporabljati blagajne v papirni obliki. Vendar pa je uporaba elektronskih različic RCO in PKO lahko veliko bolj priročna. Zahvaljujoč avtomatizaciji njihovega polnjenja (kot smo že omenili, je to mogoče izvesti s sodobnimi računovodskimi programi) lahko trgovsko podjetje znatno poveča učinkovitost poslovnih procesov.
Najpomembnejši postopek, ki označuje dokumentiranje gotovinskega prometa trgovskih podjetij, ki uporabljajo spletne blagajne, je izdelava poročila o zaključku izmene.
Upoštevajte, da njegova uporaba nikakor ni povezana z vodenjem blagajne, izdajanjem PKO in blagajne – to poročilo odraža dejstvo, da trgovska družba uporablja blagajne. Toda v tem primeru to poročilo postane eno ključnih orodij za dokumentiranje gotovinskih transakcij.
Prej, ko so trgovska podjetja uporabljala običajne blagajne, so blagajne generirale Z-poročilo ob zaključku izmene. Na podlagi podatkov, ki so se v njej odražali, je bila revija izpolnjena po obrazcu KM-4 in potrdilo na obrazcu KM-6.
Trgovska podjetja, ki uporabljajo spletne blagajne, kot smo že omenili, imajo pravico, da pri svojem delu ne uporabljajo dokumentov, kot sta KM-4 in KM-6 (namesto tega spletna blagajna uporablja druge formate za avtomatsko dokumentiranje gotovinskih transakcij način). V skladu s tem se Z-poročilo ne ustvari na spletni blagajni ob koncu izmene.
Hkrati se oblikuje njegov analog, poleg tega pa praktično z istim imenom - "Poročilo o zaključku izmene", v elektronski obliki (v tem primeru ima uporabnik spletne blagajne po potrebi možnost tiskanja na papir). Na podlagi tega mora trgovska družba sestaviti PKO (v papirni ali elektronski različici - na način, ki smo ga obravnavali zgoraj) in podatke o prejemnem nalogu odražati v blagajni.
Ker pri uporabi nove blagajne ni potrebno vzdrževati obrazcev KM-4 in KM-6, se ob koncu izmene na spletni blagajni avtomatsko generira poročilo o zaključku izmene, na podlagi katerega sestavi se PQO in opravi vpis v blagajno.
Pomembno opozorilo: poročilo o zaključku izmene, ustvarjeno na spletni blagajni, lahko odraža podatke o različnih operacijah:
Opozoriti je mogoče, da je v tem primeru knjiženje DT 50, KT 90-1 evidentirano v računovodskih registrih podjetja.
Tukaj se uporablja ožičenje DT 50, KT 62-1.
Uporablja ožičenje DT 50, KT 62-2.
Tako bo v praksi morda morala trgovina ustvariti 3 različne račune in blagajne (vsaka bo vsebovala ločene transakcije).
Upoštevajte, da podobne vnose poslovni subjekti evidentirajo v računovodskih registrih, tudi če podjetja ne uporabljajo CCP.
Poročilo o zaprtju izmene na spletni blagajni mora biti izdelano najkasneje v 24 urah po odprtju izmene. Če izmena ni pravočasno zaprta, fiskalni akumulator ne bo deloval pravilno (in če FTS izve za to, lahko naloži kazni trgovski družbi).
Koristno bo tudi preučiti številne nianse, ki označujejo uporabo orodij za dokumentiranje gotovinskih transakcij pri uporabi spletne blagajne pri vračilu blaga. Ta postopek je v bistvu nasproten tistemu, v katerem trgovina formalizira prodajo blaga. Zato se pri dokumentiranju uporablja drugo orodje - RCO.
Postopek vračila blaga s strani kupcev je zaradi funkcionalnosti spletnih blagajn veliko bolj poenostavljen v primerjavi z njegovo izvedbo pri uporabi starega CCP. Zlasti prodajalcu ni treba izpolniti akta v obliki KM-3. Poleg tega se blagajniški ček, ki odraža operacijo vračila, prenese na Zvezno davčno službo prek OFD na enak način kot redni ček - ob sprostitvi blaga.
Toda kljub temu mora blagajnik še vedno narediti nekaj korakov, da dokumentira operacijo vračila blaga. in sicer:
Upoštevajte, da pri vračilu blaga naslednji dan po nakupu in pozneje ni treba prebijati blagajniškega računa - opraviti morate le storitev gotovinskega obračuna. Hkrati se sredstva izdajajo iz blagajne in ne iz mesta za shranjevanje gotovine (praviloma je to blagajna). Izjema je vračilo predplačila za blago. Če se izvede, je treba v vsakem primeru na spletni blagajni izluščiti vračilo, denar pa izročiti kupcu iz blagajne.
Ko smo se seznanili s posebnostmi dokumentiranja gotovinskih transakcij, bomo preučili še en vidik izvajanja ustreznih transakcij - skladnost z omejitvijo stanja gotovine v blagajni podjetja.
Kaj je to in za kaj se uporablja?
Omejitev gotovine se razume kot mejni kazalnik obsega sredstev, ki se položijo na blagajno trgovskega podjetja. Če je presežen, se znesek sredstev, ki presega omejitev, prenese na servisno kreditno in finančno institucijo. Izjema je, če je do nastanka prekomernega zneska gotovine prišlo zaradi potrebe trgovca po izplačilu plač svojim zaposlenim ali zaradi izpolnjevanja določenih družbenih obveznosti do njih.
Za te namene se uporablja formula:
LK = OP / RP * IS,
ЛК - limit blagajne;
OP - obseg gotovinskih prejemkov na blagajno;
RP - obdobje poravnave, za katero se upošteva omejitev gotovine (ne sme presegati 92 delovnih dni);
IS - interval med dnevi, ko poteka prevzem (dostava gotovine s strani trgovine na banko).
Hkrati indikator IP ne sme presegati 7 dni, če so v naselju banke, v katerem je trgovsko podjetje, in največ 14 dni, če v naselju ni finančnih institucij.
V tem primeru se uporablja drugačna formula:
LK = OV / RP * IS,
LC, RP, IS - parametri, ki so nam znani;
ОВ - znesek plačil iz blagajne.
Hkrati se od kazalnika OV odšteje denarna vsota za izplačilo plač s strani trgovine svojim zaposlenim ter za izpolnjevanje družbenih obveznosti do njih.
Način, na katerega je treba upoštevati omejitev gotovine, je določen v določilih lokalnih predpisov trgovske družbe. Upoštevajte, da lahko FTS v primeru kršitev izvajanja norm tega naročila gospodarski subjekt kaznuje.
Omejitev gotovine ima pravico, da ne ustanovi in ne upošteva samostojnih podjetnikov, pa tudi pravnih oseb, ki spadajo pod merila malega podjetja. Hkrati mora o tem izdati odredbo direktor organizacije, ki se je odločila, da ne bo uporabljala gotovinskega limita.
Za plačila prek blagajne med pravnimi osebami so značilne določene posebnosti, kljub temu, da si organizacije na splošno raje plačujejo v negotovinski obliki. Preučimo te lastnosti podrobneje.
Na začetku članka smo se dogovorili, da bomo denarne poravnave obravnavali v okviru pravnega razmerja, v katerem je ena od strank posameznik (kupec, stranka podjetja), vendar smo se strinjali, da načeloma scenariji so možne, v katerih sta oba udeleženca v takih pravnih razmerjih pravni osebi. Kljub temu, da je za organizacije v večini primerov zaželeno plačilo z bančnim nakazilom, morajo v nekaterih primerih uporabiti gotovino.
Sredstva, ki so prišla v blagajno organizacije, se lahko porabijo v gotovini samo za namene, ki jih neposredno določa zakon. Ti cilji vključujejo predvsem poravnave za blago in storitve z nasprotnimi strankami (poleg tega v statusu pravnih oseb in registriranih kot samostojni podjetnik).
Na splošno se potreba po gotovinskih plačilih med pravnimi osebami pojavi, če eden od partnerjev iz enega ali drugega razloga nima dostopa do tekočega računa v banki (če je na primer blokiran zaradi izteka elektronskega računa). podpis). Ali - če je treba izračune opraviti zelo hitro (hitreje kot v 3 bančnih dneh - običajen čas za poravnave med pravnimi osebami, čeprav seveda številne sodobne banke takšne izračune izvedejo skoraj v nekaj sekundah).
Glavni normativni akt, v skladu s katerim se izvajajo gotovinske poravnave med pravnimi osebami - Odlok Banke Rusije z dne 7. 10. 2013 št. 3073-U. Odstavek 6 tega normativnega akta določa, da najvišji znesek denarnih poravnav po sporazumu med pravnimi osebami ne sme presegati 100 tisoč rubljev. Ali - podoben znesek v tuji valuti, če je ena od pogodbenih strank tuje podjetje.
Upoštevajte, da pri poravnavi med pravno osebo in posameznikom navedena omejitev ne velja - to je navedeno v 5. odstavku Navodil št. 3073-U. Če pa se poravnave sklenejo s samostojnim podjetnikom, bo treba upoštevati mejo.
Denarna sredstva se lahko prenašajo ne samo med samostojnimi pravnimi osebami, temveč tudi med centralo velike organizacije in njenimi podružnicami. V tem primeru tudi omejitev višine sredstev ne velja. Postopek, po katerem se v takih primerih izvaja prenos sredstev, je določen v določilih lokalnih predpisov pravne osebe.
Prenos sredstev iz enega poslovnega subjekta v drugega (med sedežem in ločenim oddelkom družbe) se izvaja z uporabo znanih blagajn nalog in blagajne.
Očitno je, da zakonske norme, ki urejajo vodenje gotovinskega prometa, niso vedno oblikovane dovolj sistematično. V mnogih primerih je za pravilno razlago te ali one norme potrebno preučiti še nekaj. Ta značilnost je značilna predvsem za postopke, kot sta fiskalizacija in dokumentiranje gotovinskih transakcij. V številnih pogledih so med seboj tesno povezani, v resnici pa so neodvisni.
Poskusimo razmisliti, kako se fiskalizacija in dokumentiranje gotovinskih transakcij v tabeli nanašata (in na katera področja sta razmejena).
| Parameter |
Postopki v okviru gotovinskega poslovanja | Vidiki skupnega izvajanja fiskalizacije in dokumentacije | Opombe (uredi) | |
| Fiskalizacija | Dokumentiranje | |||
| Ali se izvaja v pravnem razmerju med davčnim zavezancem (samostojnim podjetnikom ali pravno osebo) in posameznikom (ni zaposlenim v trgovskem podjetju) | da | da | Vedno se upošteva skupno izvajanje fiskalizacije in dokumentacije, saj: 1. Ko blago prodaja trgovina, se kupcu izda blagajniški račun (izvede se fiskalizacija). 2. Ob koncu blagajniškega delovnega dne se podatki iz blagajne odražajo v blagajni, blagajni, blagajni (izvaja se dokumentacija). |
Pri delu v pristojnosti stare različice zakona št. 54-FZ se namesto blagajniških potrdil izdajajo blagajniški prejemki in potrdili o prodaji. Niso fiskalni dokumenti, imajo pa podoben namen. |
| Pravno razmerje med posameznimi zavezanci (davčni zavezanec in njegov delavec) | št | da | Ni opaženo, ker: 1. Pri poravnavi med pravnimi osebami (IP) v gotovini se uporabljajo PKO, RKO, blagajne. 2. Pri poravnavi med pravnimi osebami (IP) ali med zavezanci in njihovimi zaposlenimi uporaba CCP ni predvidena. |
|
| Za katera orodja (dokumente) gre | KKT (kontrole spletnih blagajn). | RKO, PKO, Blagajne knjige. | Upravljanje blagajne, PKO in Blagajne knjige se oblikujejo na podlagi podatkov o fiskalizaciji (poročilo po koncu izmene na spletni blagajni), | Blagajna, PKO in Blagajne se oblikujejo na podlagi podatkov o SRF in prodajnih prejemkih, če se uporabljajo namesto CCP. |
| Ali se to odraža v računovodstvu | št | da | Oblikovanje informacij za računovodstvo (v PKO, RCO) poteka na podlagi podatkov o fiskalizaciji (na podlagi podatkov v SRF in prodajnih prejemkov, ki se uporabljajo namesto blagajniških prejemkov) | |
| Obvezno za samostojne podjetnike | št | Samostojnim podjetnikom ni treba dokumentirati gotovinskega prometa, imajo pa do tega pravico | ||
| Obvezno za pravne osebe | Da (za obračune s fizičnimi osebami) | Da (v gotovini) | Upoštevano samo pri poravnavi pravnih oseb s fizičnimi osebami (ne zaposlenimi v trgovskem podjetju) | |
Opravljanje gotovinskega poslovanja je postopek, ki je, kot smo že videli, zakonsko dokaj strogo urejen. Kršitev ustreznih zakonsko predpisanih določb lahko povzroči ostre sankcije zoper poslovni subjekt. Koristno bo preučiti, kakšne so lahko posledice takšnih kršitev.
Toda najprej razmislimo, kako je mogoče inšpekcijske organe - predvsem Zvezno davčno službo - seznaniti z dejstvom, da je gospodarski subjekt kršil denarno disciplino.
Glavni mehanizem za takšno seznanitev je pregled na kraju samem. Njegovi glavni cilji so, da uradniki trgovskega podjetja prepoznajo dejanja, ki omogočajo govor o kršitvah denarne discipline ali neposredno pričajo o tem. Ti ukrepi vključujejo:
FTS lahko med preverjanjem kakovosti poslovanja gospodarskega subjekta izpolnjevanja denarne discipline zahteva:
Glede nekaterih dokumentov o gospodarski dejavnosti in dejstev, ki jo označujejo, imajo inšpektorji pravico v prosti obliki zahtevati različna pojasnila od vodstva in drugih predstavnikov trgovskega podjetja.
Med najresnejšimi kaznimi, ki jih lahko Zvezna davčna služba uporabi za trgovsko družbo, so tiste, ki so navedene v določbah čl. 14.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije za primere kršitev davkoplačevalcev postopka za uporabo spletnih blagajn.
Torej, neuporaba spletne blagajne novega vzorca s strani trgovine lahko povzroči globo:
V primeru večkratne kršitve zakona o uporabi CCP, pa tudi v primeru, da znesek izkupička, ki ni bil prebit na blagajni, doseže 1 milijon rubljev, se za gospodarski subjekt uporabljajo bistveno strožje sankcije v obliki :
Sankcije za uporabo pokvarjene spletne blagajne so manj stroge, a jih kljub temu ne moremo prezreti. To so globe:
Za to, da prodajalec kupcu ne izda elektronskega blagajnskega računa, se določijo ločene kazni. V takih primerih se lahko uradnik trgovine kaznuje z globo 2 tisoč rubljev, trgovina kot pravna oseba pa 10 tisoč rubljev.
Druge možne sankcije Zvezne davčne službe za kršitve na področju denarne discipline vključujejo:
Če se na tem področju računovodstva ugotovijo kršitve s strani Zvezne davčne službe na podlagi določb čl. 15.11 Upravnega zakonika Ruske federacije lahko:
V tem primeru je treba kršitev označiti kot hudo. Te kršitve vključujejo:
Razlog za dodatne davke je lahko na primer redno izdajanje velikih zneskov zaposlenim na račun izdatkov - takšna izplačila se lahko izenačijo s plačami, Zvezna davčna služba pa jim lahko zaračuna dohodnino.
V interesu trgovske organizacije je določitev lokalnih pravil, po katerih bo odgovornost za spoštovanje denarne discipline v podjetju dodeljena določenim osebam. Na primer, lahko je glavni računovodja ali zaposleni, ki so mu neposredno podrejeni. Vendar je treba upoštevati, da v primeru resnih kršitev zakonov o gotovinskem računovodstvu odgovornost najprej nosi direktor organizacije ali samostojni podjetnik posameznik, ki ima v lasti trgovsko podjetje.
Promet z gotovino med gospodarskimi subjekti in postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji določa Centralna banka Ruske federacije. Osnove so zapisane v regulativnih dokumentih: Navodila Banke Ruske federacije št. 3210-U z dne 11. marca 2014 - za pravne osebe, Uredba št. 318-P z dne 24. aprila 2008 - za kreditne institucije.
Operacije se izvajajo pri prejemu, preračunu ali izdaji gotovine za naslednje namene:
Določene so obvezne zahteve za postopek organiziranja gotovinskega prometa in vprašanja, ki jih proračunska organizacija postavlja samostojno.
|
Obvezne zahteve (urejene z veljavno zakonodajo) |
Nameščen neodvisno |
|---|---|
|
|
Zakonodaja določa, da je blagajnik lahko le delavec zavoda. Delavec se mora s podpisom seznaniti s trenutnim postopkom in delovnimi obveznostmi. Tudi funkcije blagajne lahko opravlja upravitelj sam. In če v veliki organizaciji dela več blagajnikov, je treba imenovati starejšega.
Operacije morajo biti dokumentirane z ustreznimi dokumenti.
Tako se za prejem gotovine na blagajni uporablja obrazec prejemnega naloga (PRO) OKUD 0310001. Obrazec št. KO-1 je odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 18.08.1998 št. 88.
Za izdajo gotovine se uporablja izdatki (RKO) OKUD 0310002. Obrazec št. KO-2 je bil odobren z Resolucijo Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 18. 8. 1998 št.
Dokumentacijo oblikuje blagajnik ali glavni računovodja. Odgovornosti se lahko prenesejo na drugo osebo, s katero je bila sklenjena pogodba o računovodstvu v organizaciji (člen 4.3 Navodila št. 3210-U). Pogoj je stopil v veljavo 19.8.2017.
V letu 2019 je v veljavi postopek za uporabo blagajn, odobren z zveznim zakonom št. 54-FZ z dne 22.5.2003 (s spremembami dne 3.7.2016). Zadnje spremembe niso vplivale le na pravila prijave blagajniških naprav pri davčnem uradu, temveč tudi na postopek uporabe spletnih blagajn.
Organizacije, ki uporabljajo CCP, ne bi smele dati aparata inšpekciji za registracijo ali spremembe. Vsa dejanja lahko izvedete prek vašega osebnega računa na spletnem mestu Zvezne davčne službe Rusije. Poleg tega bodo vsi podatki o izračunih samodejno posredovani davčnim organom prek upravljavcev davčnih podatkov.
Novosti bodo povečale finančno učinkovitost uporabe CCP, zmanjšale stroške vzdrževanja in ponovne registracije opreme ter zmanjšale tveganje finančnih goljufij. Spremembe so namenjene povečanju preglednosti gotovinskih obračunov in zmanjšanju števila davčnih pregledov.
Za neupoštevanje zakonodaje pri opravljanju gotovinskega prometa je predvidena upravna odgovornost. Prvi del člena 15.1 Upravnega zakonika določa:
Predstavimo glavne gotovinske transakcije proračunske institucije v obliki tabele.
|
ime operacije |
Debetni račun |
Kreditni račun |
Izvorni dokumenti |
|---|---|---|---|
|
Prejem gotovine na blagajni zavoda z osebnega računa |
PKO (f. 0310001) Blagajna (f. 0504514) |
||
|
Prejeto plačilo za opravljanje plačanih storitev |
PKO (f. 0310001) Račun (f. 0504510) Blagajna (f. 0504514) |
||
|
Izdan denar na račun |
RKO (f. 0310002) Blagajna (f. 0504514) |
||
|
Denar, ki presega gotovinski limit, se nakaže na osebni račun zavoda |
RKO (f. 0310002) Blagajna (f. 0504514) |
Transakcije so bile izvedene v rubljih. Hkrati je treba opraviti vpise na zunajbilančne račune: na račun 17 ob prejemu, na račun 18 ob upokojitvi iz blagajne.
Oglejmo si korak za korakom postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji v proračunski instituciji na posebnih primerih.
Uslužbenec državne proračunske izobraževalne ustanove DOD DYUSSHOR "ALLURE" Petrov P. P. je prejel 5.000 rubljev za nakup papirja za tiskanje in pisalne potrebščine. Blagajna je hkrati izdala denar.
Med delovnim dnevom je Petrov P. P. kupoval papir za tisk in pisalne potrebščine. Neporabljenega zneska je bilo 750,00 rubljev (prihranek pri nakupu pisalne potrebščine). Petrov. Računovodja-blagajnik.
Državljanka Plovtsova I.P. je prek blagajne kupila naročnino na bazen (plačane storitve). Znesek nakupa je bil 1.500,00 rubljev. Blagajničarka je sprejela gotovino in sestavila papirje.
S 3. julijem 2018 ne velja več Uredba št. S tem datumom bo začela veljati nova Uredba Centralne banke Ruske federacije št. 630-P s popolnoma podobnim imenom - "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev" Banke Rusije v kreditnih institucijah v Ruski federaciji." Skupaj z 318-P bo odlok Banke Rusije št. "O seznamu strojno berljivih zaščitnih elementov bankovcev Banke Rusije, ki jih preverjajo kreditne institucije", postal neveljaven, saj je seznam strojno berljivih zaščitnih elementov Banke Rusije Ruski bankovci so zdaj določeni neposredno v 630-P.
Uredba 630-P še vedno ureja le poslovanje z gotovino v rubljih, na splošno pa je v besedilu dokumenta kar nekaj sprememb, vključno z novostmi v sami strukturi normativnega akta, kljub podobnosti naslovov razdelkov in poglavij.
V skladu z Uredbo št. mora tehnična trdnost prostorov za opravljanje poslov z dragocenostmi zagotavljati zaščito življenja zaposlenih v kreditni instituciji in varnost gotovine ter biti dosežena z upoštevanjem GOST R 50862-2012 "Sefovi, varne sobe in skladišča dragocenosti. Zahteve in preskusne metode za odpornost proti vlomu "in GOST R 50941-96" Varnostna kabina. Splošne tehnične zahteve in preskusne metode".
Skoraj vse priloge k 630-P ustrezajo podobnim prilogam 318-P (Knjiga hrambe dragocenosti, Knjiga evidenc prevzetih in izdanih vrednosti, Revizijski dnevnik prevzema iz varovanja in izročitve pod zaščito hrambe vrednosti itd. ), ampak zdaj so priporočeni vzorci, torej niso potrebni za uporabo. Znaki dotrajanih bankovcev zdaj niso v posebnem dodatku, temveč v odstavku 2.9 same uredbe.
(obrazec 0402303) in (obrazec 0402304) prekinjeno, v besedilu Uredbe 630-P niso navedeni.
Kaj se je še spremenilo v primerjavi s 318-P? Besedilo v besedilu normativnega akta je postalo strožje, na primer namesto "ustanovi" zdaj piše "mora vzpostaviti", namesto "izvajati" - "mora izvesti", namesto "prenosi" - "mora oddaj" itd.
Spremenjeno pogoji uradnega obvestila Banki Rusije o primerih kraje / izgube gotovine (10 delovnih dni namesto treh) in je določen znesek, iz katerega je treba obvestiti regulatorja o incidentu (od 150.000 rubljev in več).
Za drobiž ali za prevzem gotovine (vključno z vrečkami z gotovino) lahko pravne osebe in samostojni podjetniki predložijo kreditni instituciji prijavo v obliki elektronskega dokumenta, v katerem so navedeni podatki iz Uredbe 630-P. Vloga, podpisana z elektronskim podpisom, se v banko odda z uporabo orodij za varovanje informacij, sprejetih za uporabo v kreditni instituciji. Izdaja gotovine pravnim osebam in samostojnim podjetnikom je tako kot doslej možna na ček, ko pa stranka vloži vlogo (Prijava (!), In ne ček), se gotovina organizacijam in samostojnim podjetnikom izda v skladu z izdatni blagajniški nalog v obrazcu 0402009, sestavljen ob upoštevanju podatkov iz prijave. Podobno lahko stranka nakaže gotovino na TRR z elektronsko aplikacijo, ki ji sledi PKO na banki.
Po novih pravilih (obrazec 0402008), ki je sestavljen v obliki elektronskega dokumenta, po dogovoru s strankami pravnimi osebami in samostojnimi podjetniki, se jim prenese z uporabo orodij za varovanje informacij, sprejetih za uporabo v kreditni instituciji, in na posameznega naročnika z uporabo informacijskih in telekomunikacijskih omrežij na tistega, ki ga posreduje naročnikova številka ali elektronski naslov. Podobno pravilo velja za
CENTRALNA BANKA RUJSKE FEDERACIJE
POLOŽAJ
O POSTOPKU VODENJA GOTOVINSKIH POSLOV Z BANKOVCI IN KOVANCI
BANKA RUSIJE NA OZEMLJU RUSKE FEDERACIJE
3.2. Po prejemu prejetega gotovinskega bona blagajna preveri podpis glavnega računovodje ali računovodje, v odsotnosti pa prisotnost podpisa vodje in njegovo skladnost z razpoložljivim vzorcem preveri skladnost zneska gotovine v številke, znesek gotovine z besedami, razpoložljivost dokazil, navedenih v prejemnem blagajniškem nalogu.
Blagajna sprejema gotovino po listih, po kosih.
Blagajnik sprejema gotovino, tako da lahko vlagatelj gotovine opazuje dejanja blagajne.
Blagajnik po prevzemu gotovine znesek, ki je naveden v potrdilu o prejemu gotovine, preveri z dejansko prejetim zneskom gotovine.
Če položeni znesek gotovine ustreza znesku, navedenemu v vhodnem blagajniškem nalogu, blagajnik podpiše vhodni blagajniški nalog, potrdilo o vhodnem blagajniškem nalogu in nanj odtisne odtis žiga, ki potrjuje gotovinsko transakcijo. V potrditev prevzema gotovine se vlagatelju gotovine izda potrdilo o prejemnem nalogu.
Če položeni znesek gotovine ne ustreza znesku, navedenemu v prejemnem blagajniškem nalogu, blagajnik pozove vlagatelja, da vnese manjkajoči znesek gotovine ali vrne presežni znesek gotovine. Če vlagatelj noče dodati manjkajočega zneska gotovine, blagajnik vrne položeni znesek gotovine. Blagajnik prečrta blagajniški nalog in ga nakaže glavnemu računovodji ali računovodji, v njihovi odsotnosti pa vodji za registracijo blagajniškega naloga za dejansko deponirani znesek gotovine.
3.3. Kadar pravna oseba, samostojni podjetnik opravlja gotovinske transakcije z blagajnami, se ob koncu njihove izvršitve na podlagi kontrolnega traku, odvzetega iz blagajne, sestavi blagajniški nalog za celoten znesek prejete gotovine z razen gotovinskih zneskov, ki jih sprejema plačilni agent, bančni plačilni agent (subagent).
Plačilni agent, bančni plačilni agent (subagent) poleg blagajne iz prvega odstavka tega člena sestavi blagajniški nalog za celoten znesek gotovine, ki ga je sprejel plačilni agent, bančni plačilni agent (subagent) .
3.4. Prevzem preostanka gotovine, prejete po poročilu, opravi blagajnik na vhodnem blagajniškem nalogu.
3.5. Prevzem deponirane gotovine s strani pravne osebe od pooblaščenega zastopnika ločene enote na način, ki ga določi pravna oseba, se izvede po vhodnem blagajniškem nalogu.
Poglavje 4. Postopek izdaje gotovine
4.1. Izdajo gotovine po obračunu stroškov v zvezi z opravljanjem dejavnosti pravne osebe, samostojnega podjetnika, izvajajo določene osebe na računih blagajniških nalogov.
Izdajo gotovine za izplačilo plač, štipendij in drugih plačil izvaja pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik na račun blagajne, plačilne liste, plačilne liste.
4.2. Blagajnik izda gotovino neposredno prejemniku, navedenemu v nalogu za odtok gotovine (plačilni list, plačilni list), ob predložitvi potnega lista ali drugega osebnega dokumenta v skladu z zahtevami zakonodaje Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu - osebni dokument), ali predložitev s strani prejemnika pooblastila in osebnega dokumenta.
Pred izplačilom gotovine blagajnik po prejemu izdatkovnega blagajniškega naloga (plačilne liste, plačilne liste) preveri podpise vodje, glavne računovodje ali računovodje (v odsotnosti glavnega računovodje in računovodje podpis vodje) in njihovo skladnost z razpoložljivimi vzorci, skladnost z gotovino zneski denar v številkah, zneski z besedami. Pri izdaji gotovine na nalogu za odliv gotovine blagajnik preveri tudi razpoložljivost dokazil, navedenih v nalogu za odliv gotovine, in skladnost priimka, imena, očeta (če obstaja) prejemnika gotovine, ki je naveden v denarnem odlivu. naročilo s podatki prejemnikovega osebnega dokumenta ...
Pri izdaji gotovine po pooblastilu blagajnik preveri ujemanje priimka, imena, očeta (če obstaja) prejemnika gotovine, navedenega na gotovinskem računu, priimka, imena, patronima (če obstaja) pooblaščenec, naveden v pooblastilu, ter korespondenca tistih, ki so navedeni v pooblastilu in gotovinskem bonu, priimek, ime, patronim (če obstaja) pooblaščenca in podatki iz dokumenta, ki dokazuje njegovo identiteto, podatke dokumenta, ki ga predloži pooblaščena oseba. V plačilnem listu 0301009 (plačilni list) pred podpisom osebe, ki ji je zaupan prevzem gotovine, blagajnik naredi napis »po pooblastilu«. Pooblastilo je priloženo blagajniškemu nalogu (plačilne liste, plačilne liste).
V primeru, da gotovino izda pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik po pooblastilu, izdano za več plačil ali za prejemanje gotovine od različnih pravnih oseb, samostojni podjetnik posameznik, se izdelajo le-te kopije, ki so overjene na način, predpisan z glava. Potrjena kopija pooblastila je priložena blagajniškemu nalogu (plačilni list, plačilni list). Izvirno pooblastilo (če obstaja) hrani blagajna in se ob zadnjem dvigu gotovine priloži gotovinskemu računu (plačilni list, plačilni list).
4.3. Pri izdaji gotovine na izplačilnem nalogu blagajnik pripravi znesek gotovine za izdajo in nakaže denarni nalog prejemniku gotovine, ki navede znesek prejetega denarja (rublji - z besedami, kopejke - v številkah) in podpiše nalog za odliv gotovine.
Blagajnik preračuna znesek gotovine, pripravljene za izdajo, tako, da lahko prejemnik gotovine opazuje svoja dejanja, in izda prejemniku gotovino po listih, po kosih v znesku, določenem v nalogu za odliv gotovine.
Prejemnik gotovine pod nadzorom blagajne šteje prejeto gotovino po kosih, kosih. Blagajnik ne sprejema zahtevkov za znesek gotovine od prejemnika gotovine, če prejemnik gotovine ni preštel gotovine, ki jo je prejel blagajnik pod nadzorom blagajne.
Po izplačilu gotovine na nalogu za odliv gotovine ga blagajnik podpiše.
4.4. Za izdajo gotovine za stroške v zvezi z opravljanjem dejavnosti pravne osebe, samostojnega podjetnika, zaposlenega po poročilu (v nadaljnjem besedilu: odgovorna oseba) se na podlagi pisne vloge strokovnega blagajniškega naloga sestavi odgovorna oseba, sestavljena v kakršni koli obliki in vsebuje lastnoročni napis vodje o znesku gotovine in o obdobju, za katero se gotovina izda, podpis vodje in datum.
Odgovorna oseba je dolžna v roku, ki ne presega treh delovnih dni po dnevu izteka roka, za katerega je bila izdana gotovina na račun, oziroma od dneva odhoda na delo, predložiti glavnemu računovodji oziroma računovodji, v njihovi odsotnosti pa predstojniku predhodno poročilo s priloženimi dokazili. Preverjanje predhodnega poročila s strani glavnega računovodje ali računovodje, v njihovi odsotnosti pa s strani vodje, njegovo odobritev s strani vodje in končni obračun vnaprejšnjega poročila se izvede v roku, ki ga določi vodja.
Izdaja gotovine proti poročilu se izvede pod pogojem, da odgovorna oseba v celoti poplača dolg za znesek gotovine, ki je bil predhodno prejet za poročilo.
4.5. Postopek za izdajo s strani pravne osebe na odhodkovnem blagajniškem nalogu gotovine, potrebne za opravljanje gotovinskega poslovanja pooblaščenemu zastopniku samostojne enote, določi pravna oseba.
4.6. Znesek denarnih sredstev, namenjenih izplačilu plač, štipendij in drugih izplačil, se ugotavlja v skladu s plačilno listo (plačilno listo). Rok za izdajo gotovine za ta plačila določi vodja in je naveden na plačilni listi (plačilni listi). Trajanje roka za izdajo gotovine za izplačila plač, štipendij in drugih izplačil ne sme biti daljše od petih delovnih dni (vključno z dnevom prejema gotovine z bančnega računa za navedena izplačila).
Višji blagajnik izda blagajničarjem, ki izdajajo gotovino, znesek gotovine, ki je potrebna za izplačilo plač, štipendij in drugih izplačil v skladu s plačilno listo (plačilno listo), proti podpisu v knjigovodski knjigi prejetih in izdanih sredstev blagajne oz. naloge za odliv gotovine za obdobje, ki je določeno na plačilni listi (plačilni list).
Blagajničarka pripravi znesek gotovine za izplačilo in predloži plačilni list (plačni list) delavcu v podpis. Blagajnik preračuna znesek gotovine, pripravljene za izdajo, tako, da lahko zaposleni opazuje dejanja blagajne, in mu izda gotovino po listih, preračun po kosih v znesku, ki je naveden na plačilni listi (plačilni listi).
Delavec preračuna denar, ki ga prejme, na način, predpisan v tretjem odstavku 4.3. točke tega pravilnika. Blagajničarka ne sprejema terjatev delavca za znesek gotovine, če delavec ni preštel gotovine, ki jo je prejel blagajnik pod nadzorom blagajne.
Na zadnji dan izdaje gotovine, namenjene izplačilu plač, štipendij in drugih izplačil, blagajnik na plačilni listi (plačilni list) odtisne žig ali naredi napis "položen" nasproti imen delavcev, ki jim gotovina ni bila izdana, izračuna in zapiše v zbirni vrstico dejansko izdano količino gotovine in znesek, ki ga je treba deponirati in deponirati pri banki, primerja navedene zneske s skupnim zneskom na plačilni listi (plačilni list) in sestavi register deponiranih zneskov v poljubni obliki .
Register deponiranih zneskov vsebuje: ime (ime podjetja) pravne osebe, priimek, ime, patronim (če obstaja) samostojnega podjetnika, datum vpisa v register deponiranih zneskov, obdobje nastanka deponirani zneski gotovine, številka plačilne liste (plačilne liste), priimek, ime, patronim (če obstaja) zaposlenega, ki ni prejel gotovine, kadrovska številka zaposlenega (če obstaja), znesek neizplačanega denarja, skupni znesek po registru deponiranih zneskov, podpis in dešifriranje podpisa blagajne. Register deponiranih zneskov lahko vsebuje dodatne podatke.
Številčenje registrov deponiranih zneskov se izvaja v kronološkem vrstnem redu od začetka koledarskega leta.
Po vpisu registra deponiranih zneskov blagajnik s svojim podpisom potrdi plačilni list (plačilno listo), register deponiranih zneskov in jih prenese v preverjanje skladnosti vpisov v register deponiranih zneskov s podatki plačilne liste (plačilne liste) in podpis glavnemu računovodji ali računovodji, v njihovi odsotnosti pa vodji.
Za dejansko izdane zneske gotovine na plačilni listi (plačilni listi) se sestavi odhodkovni blagajniški nalog, katerega številko in datum vpiše blagajnik na zadnji strani plačilne liste (plačilne liste).
Pri sestavi registra deponiranih zneskov predstojnik sam potrjuje skladnost vpisov v evidenco deponiranih zneskov s podatki na plačilni listi (plačilni listi).
Poglavje 5. Postopek vodenja blagajne
5.1. Za obračun gotovine, ki jo prejme blagajnik, razen gotovine, ki jo sprejme plačilni zastopnik, bančni plačilni agent (subagent), in izdana iz blagajne vodi pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik.
Plačilni agent, bančni plačilni agent (subagent) poleg blagajne iz prvega odstavka tega člena vodi tudi blagajno za obračun gotovine, ki jo prejme plačilni agent, bančni plačilni agent (subagent).
Prenos z ločenim pododdelkom lista blagajne na pravno osebo se lahko izvede v elektronski obliki v skladu z zakonodajo Ruske federacije. V tem primeru se prenos lista blagajne na papir izvede v skladu s pravili pretoka dokumentov, ki jih odobri pravna oseba.
Poglavje 6. Zagotavljanje vrstnega reda opravljanja gotovinskih poslov
6.1. Pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik zagotavlja organizacijo opravljanja gotovinskih transakcij, določenih s to uredbo, vključno z:
"16. Prejemniki sredstev zveznega proračuna, ki opravljajo svoje dejavnosti na dela prostih praznikih v Ruski federaciji januarja naslednjega proračunskega leta, imajo za namen finančne podpore teh dejavnosti pravico do denarnega stanja izpolnjenih proračunsko leto v mejah, ki so jih določili v skladu z zahtevami Centralne banke Ruske federacije z dne 12. oktobra 2011 N 373-P "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije" (registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije 24. novembra 2011 N 22394; Bilten Banke Rusije, 2011, N 66) največji dovoljeni znesek gotovine, ki se lahko hrani na blagajni .
Oddelek za gotovinski obtok Banke Rusije je obravnaval pismo Zvezne davčne službe z dne 5. aprila 2012 N АС-4-2 / 5744 in obvešča, da so zahteve Uredbe Banke Rusije z dne 12. oktobra 2011 N 373- P "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije "o vodenju blagajne 0310004, v kateri se vpisi izvajajo na podlagi gotovinskih prejemkov 0310001 in gotovinskih nalogov 0310002, mora upoštevati vsak posamezen pododdelek pravne osebe, ki opravlja gotovinski promet, ne glede na to, ali ima pravna oseba odprt bančni račun, ločena enota, odprta za poslovanje.
"2.2.1 Organizacije določijo največjo dovoljeno količino gotovine, ki jo je mogoče hraniti v blagajni organizacije (v nadaljnjem besedilu - meja stanja gotovine), v skladu z zahtevami Uredbe.
2.2.1. Organizacije določijo največjo dovoljeno količino gotovine, ki jo je mogoče hraniti na blagajni organizacije (v nadaljnjem besedilu: meja stanja gotovine), v skladu z zahtevami Uredbe Banke Rusije št. 373-P z dne 12. oktobra, 2011 "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusija na ozemlju Ruske federacije", ki ga je Ministrstvo za pravosodje Ruske federacije registriralo 24. novembra 2011 N 22394 (" Bilten Banke Rusija "z dne 30. novembra 2011 N 66) (v nadaljnjem besedilu - Uredba Banke Rusije N 373-P).
Odstavek 2.5 Uredbe Banke Rusije z dne 12.10.2011 N 373-P "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije" (v nadaljnjem besedilu - Uredba N 373- P) določi, da se denarne listine, blagajna, knjigovodska knjiga, prejeta in izdana sredstva lahko izdajo na papirju ali z uporabo tehničnih sredstev, namenjenih obdelavi informacij; liste blagajne posamezne enote izbere in šije pravna oseba za vsak posamezen pododdelek.
