Prispevki Pfr cc so fiksni znesek. Poročanje o fiksnih plačilih. In kar je najpomembneje: ali je mogoče ne plačevati prispevkov za pfr in ffoms? ali obstaja taka možnost

Zavarovalne premije samostojnih podjetnikov zase v letu 2017 se prenesejo na davčni urad. Plačila izpolnite drugače: vnesite posodobljeno BCC in status plačnika ter navedite IFTS kot prejemnika prispevkov.

Kakšne prispevke si plača samostojni podjetnik v letu 2017

Podjetniki plačujejo tri vrste premij za lastno zavarovanje:

• obvezno pokojninski prispevki samostojnim podjetnikom v letu 2017;
• obvezno zavarovalne premije v letu 2017 za samostojne podjetnike za zdravstveno zavarovanje;
• socialno v letu 2017 samostojni podjetnik posameznik zase v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom. Ti prispevki omogočajo prejemanje socialnih prejemkov na račun FSS. Na primer otroški dodatki.

Zavarovalne premije samostojnih podjetnikov v Pokojninski sklad Ruske federacije v letu 2017 (za samostojne podjetnike zase)

Glavni višino fiksnih zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad v letu 2017 za samostojne podjetnike se izračunajo po formuli:

Izkazalo se je, da je minimumznesek zavarovalnih premij v pokojninski sklad v letu 2017 za samostojne podjetnike zase- 23 400 rubljev. (7.500 rubljev x 12 x 26%).

Poleg tega samostojni podjetnik plača dodaten 1% za pokojninsko zavarovanje od dohodkov, ki presegajo 300.000 rubljev.

Vendar morate upoštevati, da je znesek osebnih pokojninskih prispevkov za samostojne podjetnike omejen:

Zato upokojitevprispevke samostojnih podjetnikov zase v letu 2017- 1% dohodka nad 300.000 rubljev, vendar ne več kot 187.200 rubljev. (8 x 7500 rubljev x 26% x 12).

Poglej tudi:

Zdravstveni prispevki za samostojne podjetnike v letu 2017

Zavarovalne premije za zdravstveno zavarovanje, ne glede na dohodek samostojnega podjetnika, se izračunajo po formuli:

To pomeni, da so zdravstveni prispevki podjetnikov v letu 2017 4590 rubljev. (7.500 rubljev x 12 x 5,1%).

Fiksna plačila samostojnim podjetnikom v letu 2017 zase, če leto ni bilo izdelano za celotno

Če je podjetnik delal manj kot eno leto, zavarovalne premije samostojnih podjetnikov zase v letu 2017 je treba prilagoditi po formuli:

Zavarovalne premije = minimalna plača × T × (Km + Dr: Dm),

kjer je T stopnja zavarovalne premije, določena za obračunsko obdobje;

Km - število polnih mesecev dela v obračunskem obdobju;

Dr - število koledarskih dni dela v mesecu, v katerem je bil samostojni podjetnik posameznik registriran (odstranjen iz registra);

Дм - število koledarskih dni v mesecu, v katerem je bil samostojni podjetnik registriran (odstranjen iz registra).

Ko samostojni podjetniki plačujejo zavarovalne premije zase v Pokojninski sklad in MZZS

čas, ko samostojni podjetniki sami plačujejo zavarovalne premije, odvisno od njegovih prihodkov:

• praviloma je rok za plačilo glavnega dela prispevkov 31. december. Toda leta 2017 je nedelja. Zato se datum prestavi na prvi delovni dan januarja.
• dodatni pokojninski prispevki v višini 1% nad dohodkom 300.000 rubljev. plačati do 1. julija prihodnje leto. Ker je 1. julij 2018 nedelja, se rok prestavi na ponedeljek, 2. julij 2018.

Plačilni nalog za pokojninske prispevke samostojnih podjetnikov zase v letu 2017

Plačilni nalog za zdravstvene prispevke samostojnih podjetnikov zase v letu 2017

KBK o zavarovalnih premijah samostojnih podjetnikov zase v letu 2017

Kako pri obdavčitvi upoštevati zavarovalne premije samostojnih podjetnikov

Prispevki samostojnih podjetnikov zase v letu 2017 upoštevajo glede na davčni sistem.

IP na skupnem sistemu

V splošnem sistemu podjetnik sam sebi odpiše zavarovalne premije kot odhodke. V okviru strokovne davčne olajšave za poročevalsko leto se upoštevajo tisti prispevki, ki so bili plačani v tem obdobju. Na primer prispevke za december 2016, navedene v januarju 2017, lahko samostojni podjetnik posameznik upošteva v letu 2017.

SP na vmenunka

Podjetniki na imputaciji lahko znižajo davek na vse zavarovalne premije, tudi tiste, ki jih plačajo sami. Toda davek se lahko zmanjša za največ 50 odstotkov (pododstavek 1 odstavka 2 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Fiksna plačila v PFR za samostojne podjetnike v letu 2017 z UTII upoštevajo tudi prispevke po stopnji 1 odstotka, plačane na dohodek nad 300.000 rubljev. Zakon ima jasno normo, ki podjetnikom omogoča, da ta plačila upoštevajo pri izračunu UTII (člen 1 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).

SP o poenostavljenem davčnem sistemu

Po plačilu zavarovalni prispevki v Pokojninski sklad v letu 2017 za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu lahko znižate pavšalni davek.

Pri poenostavljenem sistemu je obračunavanje prispevkov odvisno od izbranega predmeta obdavčitve. Če je predmet »prihodki minus odhodki«, se plačane zavarovalne premije zmanjšajo davčna osnova za enotni davek. Če je predmet »dohodek«, plačane zavarovalne premije kot odbitek znižajo sam enotni davek (koliko je odvisno od tega, ali ima podjetnik posameznik zaposlene).

Če je samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu s ciljem "dohodka" najel osebje, prispevki za lastno zavarovanje in zavarovanje zaposlenih zmanjšajo enotni davek za največ polovico. Če ni zaposlenih, lahko prispevke zase v celoti odpišete. Vključno s prispevki v višini 1 odstotka, ki jih podjetniki prenesejo iz dohodka nad 300.000 rubljev.

Od leta 2018 se je spremenil postopek določanja višine fiksnega plačila za samostojnega podjetnika - zdaj ta znesek ne bo vezan na minimalno plačo.

Spomnimo, da morajo samostojni podjetniki sami plačati prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje in prispevek za obvezno pokojninsko zavarovanje.

Zneski fiksnih prispevkov za samostojne podjetnike.

Preberite več o plačilu fiksnih prispevkov za samostojne podjetnike 2019.

Fiksno plačilo IP-2018: prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje

Višina fiksnega plačila samostojnega podjetnika v letu 2018 za prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje je 5840 rubljev(Člen 2, člen 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije (s spremembami, veljavno od 01.01.2018)).

Več o prispevkih v obvezno zdravstveno zavarovanje samozaposlenih si lahko preberete v naši.

Fiksna plačila samostojnim podjetnikom v letu 2018: prispevki v sistem splošnega zavarovanja

Absolutno vsi samostojni podjetniki, ne glede na višino dohodka, prejetih v letu 2018, morajo zase nakazati prispevek na MPI v višini 26545 rubljev ().

Prispevki IE: 1 % prispevek

Če letni dohodek samostojnega podjetnika presega 300.000 rubljev, mora podjetnik poleg fiksnega prispevka za obvezno pokojninsko zavarovanje v proračun nakazati še prispevek za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini 1% zneska dohodka. več kot 300 tisoč rubljev.

Hkrati Davčni zakonik določa najvišji znesek prispevkov za MPI zase (fiksni prispevek + 1 % prispevek), ki ga mora samostojni podjetnik posameznik nakazati za leto (1. odstavek 1. odstavka 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije (s spremembami, veljajo od 1. 1. 2018)). Torej skupni znesek prispevkov za MPI zase ne sme presegati osemkratnika fiksnega zneska zavarovalnih premij, določenega za določeno leto. To pomeni, da je najvišji znesek prispevkov za MPT, ki ga mora samostojni podjetnik plačati za leto 2018, 212.360 rubljev. (26545 rubljev x 8), najvišji znesek 1% prispevka pa je 185815 RUB(212.360 rubljev (skupni najvišji znesek prispevkov za MPI zase za leto 2018) - 26.545 rubljev (fiksni prispevek za MPI za leto 2018)).

Upoštevajte, da je od leta 2018 rok za plačilo 1% prispevkov premaknjen s 1. aprila na 1. julij.

V primeru kršitve roka za plačilo prispevkov samostojnemu podjetniku se zaračunajo kazni (člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pravilnost izračuna kazni, ki so jo opravili davčni organi, lahko preverite z uporabo

Ko se gospodarski subjekt odloči za podjetniško dejavnost, je po registraciji dolžan plačati prispevke v fiksnih zneskih za obvezne vrste zavarovanj. Samostojni podjetnik posameznik ima pravico izpolniti to obveznost v poročevalskem letu, to dejanje pa lahko opravi negotovinsko prek bank ali z gotovino na terminalih.

Od leta 2018 so bile narejene naslednje spremembe:

• Prispevki za fiksni del niso več odvisni od minimalne plače. Zdaj jih vlada določi za eno leto v strogo določenem številu.
• Spremenjen je rok za plačilo 1%. Zdaj rok za plačilo ni do 1. aprila, ampak do 1. aprila in
• Zvišan znesek plačila za leto 2019.

Višina zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v obdobju 2018-2019

Plačila za obvezno zavarovanje samostojnih podjetnikov so sestavljena iz obveznega dela, določenega v fiksnem znesku, in zneskov odbitkov, ki presegajo ugotovljeni znesek dohodka 300 tisoč rubljev.

Fiksno plačilo od 2018

Pokojninsko in zdravstveno zavarovanje je obvezno za samostojne podjetnike, ne glede na uporabljeni režim in dejstvo dela. Glavni pogoj, da je podjetnik registriran v USRIP. Od leta 2018 prispevki niso več odvisni od ugotovljene minimalne plače in jih določa vlada za naslednje leto.

Fiksni del plačila ni več vezan na minimalno plačo in je:

Pomembno!Če pride do registracije samostojnega podjetnika ali njegovega zaprtja v enem letu, se znesek fiksnega plačila sorazmerno preračuna.

1% od presežka dohodka nad 300 tisoč rubljev

Ta del fiksnega plačila je obvezen za tiste subjekte, za katere so po rezultatih za leto prejeti izkupiček presegli ugotovljeni znesek 300.000 rubljev. Ta znesek se določi po stopnji 1% presežka dohodka podjetnika.

To je: (Dohodek podjetnika - 300.000) * 1%

Podjetniki morajo razumeti naslednje:

• Pri imputaciji je treba vzeti ne dejansko prejete dohodke, temveč pripisane dohodke, prejete z izračunom.
• S poenostavljenim sistemom obdavčitve 6% - dejanski prejeti dohodek.
• S poenostavljenim sistemom obdavčitve 15% - dejanski prejeti dohodek in ga ni treba zmanjšati za znesek nastalih stroškov.
• V okviru OSNO - od letošnjega leta so samostojni podjetniki prejeli pravico do koriščenja razlike med prejetim dohodkom in poklicnimi odbitki
• Za PSN se uporablja izračunana najvišja vrednost patenta.

Pozor! Lahko uporabite naše. Vse izračune bo izvedel na spletu, po potrebi lahko rezultat natisnete.

Pogoji plačila fiksnih plačil samostojnim podjetnikom

Zakonodaja določa naslednje plačilne pogoje:

• Podjetnik mora plačati fiksno plačilo do konca poročevalskega obdobja, torej do 31. decembra tekočega leta.
• Prispevke v višini 1 % je treba nakazati v proračun do 1. julija naslednjega leta. Datumi zapadlosti 1-odstotnega plačila so bili spremenjeni, začenši s plačilom za leto 2017, zapadlim v letu 2018.

Prvi del samostojnih podjetnikov lahko plačajo po njihovem mnenju. To so lahko mesečna ali četrtletna plačila. Podjetnik ima pravico plačati ta znesek v enem plačilu takoj ali ob koncu leta.

Glavna zahteva je, da se plačilo fiksnega zneska izvede pred koncem leta.

Vendar pa morajo samostojni podjetniki, ki bodo pri izračunu plačil za posebne načine upoštevali prispevke, vedeti naslednje:

• - davek se lahko zmanjša za višino plačanih prispevkov v posameznih obdobjih. To je UTII za 1 kvadratni meter. se lahko znižajo za prispevke, če je njihovo plačilo potekalo od januarja do marca letos.
• - plačilo fiksnih zneskov se lahko upošteva pri izračunu tako akontacije kot celotnega davka. Vse je odvisno od tega, kdaj je bila proizvedena.

Podjetniki, ki niso delodajalci, lahko plačujejo prispevke tako, da je znesek obračunane obveznosti davka enak 0, če višina prejetih prihodkov in odhodkov to omogoča.

KBK za plačilo fiksnih prispevkov samostojnim podjetnikom v obdobju 2018-2019

Od začetka letošnjega leta je prišlo do zamenjave upravitelja prispevkov – zdaj je upravljanje prešlo na davčno službo. V zvezi s tem so bili uvedeni novi KBK-ji, ki se zdaj začnejo s kodo 182.

Prispevki za pokojninsko zavarovanje:

• Prispevki v fiksnem znesku in 1% - 18210202140061110160
• Kazen - 18210202140062110160
• Globe - 18210202140063010160

Za prispevke v obvezno zdravstveno zavarovanje:

• Prispevki - 18210202103081013160
• Kazen - 18210202103082013160
• Globe - 18210202103083013160

Kako ustvariti potrdilo o plačilu fiksnih plačil

Obveznost nakazila prispevkov lahko izpolnite v gotovini v poslovalnici banke ali elektronsko. Poleg tega lahko sestavite plačilni nalog in izvedete nakazilo preko odprtega TRR pri banki.

Kako ustvariti plačilo z davčno službo na nalog.ru?

Davčni urad ponuja priročno storitev za samodejno ustvarjanje potrdila o plačilu prispevkov prek poslovalnice banke.

2. korak. V polju plačnik kliknite »Samostojni podjetnik«, v polju »Plačilni dokument« vpišite »Plačilni dokument«. Z njegovo pomočjo lahko dobite obrazec za nakazilo prek banke ali plačate z elektronskim denarjem. Če izberete "Plačilni nalog" - potem lahko ustvarite dokument za prenos teh zneskov s tekočega računa. Vendar bo treba navesti tudi podatke o davčnem organu - prejemniku.

Korak 3. Zahtevani KBK je pritrjen, po katerem morate pritisniti Enter. Preostala polja se izpolnijo samodejno. V tem primeru je treba kodo podati brez presledkov in drugih nepotrebnih znakov. Če opazite netočnost vnesenih podatkov, lahko pritisnete gumb "Nazaj" in ponovno izpolnite polja.

Pozor! KBK je treba vnesti v enem kosu brez presledkov.

4. korak. Izpolnijo se podatki o prejemniku prispevkov. Stolpec »Naslov predmeta obdavčitve« je treba preskočiti. V kodi IFTS izberite davčni urad, na katerega se izvede plačilo. Spodaj je občina (izbrana s spustnega seznama).

Odpre se dodatno okno za vnos naslova:

5. korak. Navedene so podrobnosti plačilnega dokumenta. “Status osebe” - 09, izbran je podjetnik. Osnova za plačilo je "TP" - tekoče plačilo v tem letu. V polju "Davčno obdobje" se izbere plačilo za leto, izpiše pa se tudi leto, za katero je treba plačati. Znesek plačila - želeni znesek plačila.

6. korak. Vnos podatkov o plačniku. Izpolni se njegovo polno ime, koda TIN. Polje "Naslov" je izpolnjeno v ločenem oknu, informacije so izbrane iz referenčnih knjig. Če nameravate plačati elektronsko, morate izpolniti polje TIN.

7. korak. Ponovno morate preveriti pravilnost podatkov in klikniti gumb "Plačaj". V oknu, ki se odpre, izberite:

Če je plačilo opravljeno z gotovino prek bančne poslovalnice, se ustvari potrdilo za tiskanje:Če je pristojbina plačana brezgotovinsko, se odpre okno z logotipi bank in plačilnih sistemov, kjer boste morali izbrati želeno:

Kako izpolniti plačilni nalog za plačilo prek banke na račun samostojnega podjetnika

Če ima podjetnik odprt bančni račun, potem lahko preko njega plača fiksne prispevke s sestavo plačilnega naloga. Za to je najbolje uporabiti posebne storitve pomoči ali računovodske programe.

Posebnost obdelave plačilnega naloga za nakazilo fiksnih prispevkov:

1. V statusu plačnika je izpisana šifra "09";
2. TIN podjetnika se evidentira, polje KPP mora biti prazno, ker ga podjetnik nima.
3. Navedeno je polno ime plačnika (podjetnika) in njegovi bančni podatki - naziv bančne organizacije, BIK, korespondenčni račun in tekoči račun. Spodaj so podatki o prejemniku – davka. Najdete jih na spletni strani FTS.
4. V polje 104 se brez presledkov vpiše BCC plačila;
5. V polju 105 se zapiše OKTMO;
6. V naslednjem polju je zapisana koda "TP" - torej trenutno plačilo;
7. Plačilni roki so eno leto, zato se v naslednjem polju vpiše GD.00.17. Zadnji 2 števki sta dve števki plačilnega leta 2017.
8. V polju »Vrsta plačila« je napisano »01«;
9. V polje "KODA" se vpiše 0;
10. Plačilni nalog - 5;
11. Polji 108 in 109 je treba izpolniti z "0", polje 110 ni izpolnjeno.
12. Zabeležen je namen plačila. Tukaj morate navesti, da se fiksni prispevki plačajo od dohodka do sklada v višini tisoč rubljev za leto 2017 in pritrditi registrsko številko.

Odgovornost za neplačilo prispevkov

Vsi prispevki morajo biti plačani pravočasno. Če tega ne stori, lahko davčni urad podjetniku naloži globo. Njen znesek se izračuna na podlagi zneska neplačanih prispevkov. Najnižji znesek kazni je 20 % zneska dolga, prisojena bo v primeru, ko v primeru zamude ni bilo zlobnega naklepa. Na primer, samostojni podjetnik je zamenjal datum plačila ali preprosto pozabil.

Če podjetnik zneska prispevkov ne plača namensko, se višina sankcij poveča in znaša 40 % zneska.

Pozor! Poleg tega se lahko za obdobje med datumom plačila in dejanskim časom nakazila denarja zaračunajo kazni. Izračunajo se kot 1/300 obrestne mere Centralne banke za vsak dan zamude.

Znesek globe se lahko zmanjša na sodišču, če samostojni podjetnik dokaže, da je imel olajševalne okoliščine (na primer, bil je v bolnišnici). Najmanjša velikost zmanjšanja je 2-krat. Znesek kazenskih obresti pa ni mogoče zmanjšati, plačati jih bo treba v celoti.

Neizogibno vključuje tudi pokojninske prispevke.

Spodaj so poudarjene glavne točke, povezane z njihovim plačilom: katere prispevke v pokojninski sklad in MZZ mora podjetnik plačati, kako jih pravilno izračunati, v kakšnem roku plačati, kako nadzorovati pravilnost plačila in se izogniti globam.

Ali te pristojbine plačujejo vsi samostojni podjetniki?

V skladu z zakonodajo Ruske federacije vsi samostojni podjetniki plačujejo pokojninske prispevke, ne glede na to, ali trenutno poslujejo in ustvarjajo dobiček.

Bivanje v registru samostojnih podjetnikov je že razlog za plačilo pokojninskih prispevkov. To trditev podpira tudi sodstvo, kljub nerazumevanju med podjetniki.

Seznam primerov, ko brez pristojbin za plačilo precej ozek:

V vsakem od teh primerov je treba v izpostavo Pokojninskega sklada predložiti izjavo in dokumente, ki potrjujejo pravico do neplačevanja prispevkov, na primer v primeru rojstva otroka - potrdilo, izjavo, ki potrjuje odsotnost podjetniške dejavnosti, potrdilo o delu drugega starša, da ni na dopustu za nego in varstvo do 1,5 leta.

Kaj določa višino pokojninskih prispevkov za samostojne podjetnike

Znesek prispevkov v PF od samostojnih podjetnikov odvisno od dveh dejavnikov: ugotovljena na 1. dan v letu velikost in dohodek podjetnika.

Plačilo pokojninski prispevki se plačajo na podlagi ugotovljene minimalne plače (do 1. januarja 2019 - 11.163 rubljev, nato se znesek poveča na 11.280 rubljev).

V različnih sistemih IE dohodek se šteje:

• - se ujema z.
• - davčno osnovo za leto ob upoštevanju prilagoditvenih koeficientov (vsota vrstice 100 za vse četrtletje).
• - vsi prihodki, vključno s prihodki iz poslovanja. Ne glede na vrsto poenostavljenega davčnega sistema (stopnja 6 ali 15 %) se odhodki ne odštejejo.
• - potencialni prihodek za leto.
• - vsi dohodki, obračunani v davčni osnovi (vrstica 010 2. oddelka Enotne kmetijske davčne napovedi).

Če podjetnik uporablja več sistemov obdavčitve, se dohodek za vsakega od sistemov sešteje.

Če organizacije še niste registrirali, potem najlažje To lahko storite s spletnimi storitvami, ki vam bodo pomagale ustvariti vse potrebne dokumente brezplačno: Če že imate organizacijo in razmišljate o tem, kako olajšati in avtomatizirati računovodstvo in poročanje, potem vam na pomoč priskočijo naslednje spletne storitve, ki bo v celoti zamenjal računovodjo v vašem podjetju in vam bo prihranil veliko denarja in časa. Vsa poročila so generirana samodejno, podpisana z elektronskim podpisom in samodejno poslana na splet. Idealen je za samostojne podjetnike ali LLC na USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vse se zgodi v nekaj klikih, brez čakalnih vrst in stresa. Poskusite in presenečeni boste kako enostavno je postalo!

Izračun zneska

Prispevki v pokojninsko blagajno znašajo 22 % minimalne plače. Stopnja prispevkov za MZZS je 5,1 % ne glede na višino dohodka.

V primeru, ko je podjetnik delodajalec, poleg zgornjih zneskov plača prispevke za vsakega svojega zaposlenega in za vsa denarna plačila za delo in storitve posameznikom - državljanom Ruske federacije, na primer dne. V letih 2017 - 2019 je osnovna stopnja odbitkov za zaposlene v pokojninski sklad 22% (za zneske nad 876.000 rubljev - 10%), v MHIF - 5,1%.

Odvisno od vrste dejavnosti in davčnega sistema odstotek odbitkov v PF od se lahko zmanjša. Na primer, za naslednje možnosti bo prispevek v pokojninski sklad 20 %, plačila MZZS pa se sploh ne izvajajo:

• SP o patentu,
• Samostojni podjetniki, ki hkrati plačujejo UTII in opravljajo farmacevtsko dejavnost,
• podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, če njihove dejavnosti ustrezajo vrstam, odobrenim z zakonom.

Popoln seznam vseh vrst dejavnosti je v 1. odstavku člena 58 212-FZ z dne 24.7.2009.

Vrstni red izračuna

Znesek odbitkov v pokojninski sklad izračunati na naslednji način:

1. Minimalna plača na začetku leta x 22 % x število opravljenih mesecev. Če je bil samostojni podjetnik registriran skozi vse leto, bo znesek v letu 2019 znašal 11.280 x 22/100 x 12 = 29.354 rubljev. Za mesec nepolno opravljenega dela: minimalna plača x 22/100 x opravljenih dni / število dni v mesecu. Ta znesek je treba plačati do 31. decembra.
2. Najvišji znesek prispevkov v pokojninski sklad za leto je 8 x minimalna plača x 22/100 x 12). Ta omejitev velja za letni dohodek v višini 13,8 milijona rubljev.

Plačilo pokojninskih prispevkov s strani podjetnika, ki nima zaposlenih, je zakonsko določeno dvakrat letno. Vendar pa je v nekaterih primerih priporočljivo plačevati redno, večkrat na leto.

Samostojni podjetniki, ki uporabljajo UTII in STS 6%, lahko znižajo davek na plačani znesek pokojninskih prispevkov. Če se uporabi OSNO ali USN 15 %, bo znesek pokojninskih prispevkov povečal odhodke in s tem zmanjšal davčno osnovo. Edina izjema je patentni sistem, tukaj ne bo mogoče znižati stroškov patenta. Obročno razporejanje pokojnin skozi vse leto je smiselno tudi, če je znesek ob koncu leta težko izplačati v enkratnem znesku.

Če je samostojni podjetnik do sredine leta že zaslužil 300.000 rubljev, je mogoče plačati tudi 1% vnaprej in podobno znižati davke.

Prispevek za MZS se izračuna na naslednji način: minimalna plača na začetku leta x število opravljenih mesecev x 5,1 %. Plačati ga je treba do 31. decembra.

Primer

Poglejmo primere izračunov na podlagi podatkov za leto 2016.

Samostojni podjetnik posameznik je bil registriran 25.03.2016. Njegov dohodek za leto 2016 je 460.000 rubljev. V pokojninski sklad mora plačati:

• za marec: 6204 rubljev. (Minimalna plača) x 26/100 x 6 (število dni dejavnosti, od dneva po registraciji) / 31 (število dni v marcu) = 312,20 rubljev.
• od aprila do decembra: 6204 x 26/100 x 9 (število opravljenih mesecev) = 14.517,36 rubljev.

Skupaj do 31.12.2016 plačljivo 312,20 + 14 517,36 = 14 829,56 rubljev.

Presežek dohodka je bil 460.000 - 300.000 = 160.000 rubljev. 1% od 160.000 = 1.600 rubljev. je potrebno doplačati do 01.04.17.

Skupni pokojninski prispevki za leto so znašali 14.829,56 + 1.600 = 16.429,56 rubljev.

Prispevek MZZS bo:

• za marec: 6204 x 5,1 / 100 x 6/31 = 61,24 rubljev.
• od aprila do decembra: 6204 x 5,1 / 100 x 9 = 2 847,64 rubljev.

Skupno morate do 31.12.2016 plačati 2.908,88 rubljev.

Drugi primer. Samostojni podjetnik je v letu 2016 prejel dohodek v višini 16 milijonov rubljev. 25. novembra 2016 je bila njegova registracija prekinjena.

Znesek pokojninskih prispevkov se izračuna na naslednji način:

• od januarja do oktobra: 6204 rubljev. (Minimalna plača) x 26/100 x 10 (število opravljenih mesecev) = 16.130,40 rubljev.
• za november: 6204 x 26/100 x 25 (število dni dejavnosti, vključno z dnevom prenehanja registracije) / 30 (število dni v novembru) = 1.344,20 rubljev.
• presežek dohodka je bil 16.000.000 - 300.000 = 15.700.000 rubljev. 1% presežka je enak 157.000 rubljev.

Skupaj 16.130,40 + 1.344,20 + 157.000 = 174.474,60 rubljev. Zaradi dejstva, da je znesek presegel najvišji znesek pokojninskih prispevkov za leto, mora samostojni podjetnik plačati mejni znesek 154.851,84 rubljev.

Prispevek MZZS bo:

• od januarja do oktobra: 6204 x 5,1 / 100 x 10 = 3.164,04 rubljev.
• za november: 6204 x 5,1 / 100 x 25/30 = 263,67 rubljev.

Skupaj 3.427,71 RUB

Vsa plačila morajo biti izvedena najkasneje do 10.12.2016 (15 koledarskih dni od dneva prenehanja registracije).

Pravila za preverjanje pokojninskih prispevkov na internetu

Kontrola pravilnosti plačila prispevke lahko podate neposredno na internetu na naslednjih spletnih mestih:

Nadzor s strani SNILS

O svojih prihodkih za pokojnino lahko izveste neposredno v pokojninskem skladu s SNILS.

Za to mora oddelek na kraju registracije predložiti potni list, SNILS in vlogo za pridobitev izpiska iz osebnega računa v kakršni koli obliki. V nekaterih poslovalnicah PF je možno pridobiti podatke o dolgu po telefonu, za identifikacijo bodo potrebni tudi podatki SNILS.

Odgovornost za neplačilo prispevkov

Če pokojninski sklad ugotovi, da prispevki niso bili plačani v celoti ali delno v zahtevanem roku, se izplačevalcu pošlje zahtevek za njihovo plačilo. Določa zneske, ki jih je treba plačati, pa tudi kazni in globe. Če zahtevani odbitki niso izvedeni v 10 koledarskih dneh, PF pošlje izterjavo banki, v kateri se nahaja IP račun, sredstva pa se bremenijo brez prevzema. V primeru pomanjkanja sredstev na računu se nalog za izterjavo prenese na službo, ki ima pravico zapreti dolg na račun gotovine in premoženja samostojnega podjetnika.

Kazen za zamude pri plačanih prispevkih Izračuna se kot 1/300 x stopnja refinanciranja ob plačilu (od 14. 6. 2016 je 10,5 %) x koledarski dnevi zamude x dolgovani znesek. Na primer, če je plačilo zneska 10.000 rubljev. zamudil 14 dni, bo kazen 1/300 x 10,5% x 14 x 10.000 = 49 rubljev.

Inšpekcijski nadzori s strani Pokojninskega sklada podjetnikov, ki nimajo zaposlenih, so v veliki večini omejeni na potovanja v tujino, tj. kameralno. Pravilnost obračuna prispevkov od minimalne plače se preverja na podlagi registracijskih dokumentov, 1% dohodka pa po podatkih o dohodkih, prejetih od davčnih organov. Na podlagi revizije se lahko odloči o globi v višini 20 % zneska neplačanih prispevkov.

Za te vrste odbitkov si oglejte naslednji video:

Višina zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov zase v letu 2016

Zavarovalne premije samostojnih podjetnikov v Pokojninski blagajni in FFOMS v letu 2016

Od leta 2016 se je spremenila velikost fiksnega dela zavarovalnih prispevkov v Pokojninski sklad Rusije in FFOMS.

Postopek za izračun prispevkov za FIU v letu 2016:

• do 31. decembra poročevalskega leta se plača fiksni del prispevkov. Obvezna je za vse podjetnike, ne glede na prisotnost ali odsotnost finančnih in gospodarskih dejavnosti, davčni režim in višino prejetega dohodka. Fiksni prispevki v PFR se izračunajo po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (26 %) x 12);
• pred 1. aprilom leta, ki sledi poročevalnemu letu, se ocenjeni del zavarovalnih premij plača v Pokojninski sklad Ruske federacije (1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev na leto).

Sami izračunajte zavarovalne premije z našim spletnim kalkulatorjem:

Izračunajte zavarovalne premije v Pokojninski sklad in FFOMS

V FFOMS se v letu 2016 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo ali plačajo. Fiksni prispevki v FFOMS so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).

Minimalna plača v začetku leta 2016 je bila 6204 rubljev. (odobren z zveznim zakonom št. 376-FZ z dne 14. decembra 2015).

Fiksni prispevki za leto 2016

* Opomba: Znesek 316,40 rubljev se plača v 11 mesecih, za 12. mesec je treba plačati 316,45 rubljev.

Pozornost podjetnikov! Od leta 2016 KBK za plačilo prispevka od dohodka, ki presega 300.000 rubljev. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Če samostojni podjetnik ni delal celotno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot znesek:

• prispevki za polno opravljene mesece (minimalna plača x stopnja PFR (ali FFOMS) x število mesecev);
• znesek prispevkov za nepopolno opravljen mesec (minimalna plača: število koledarskih dni v mesecu x število dni od dneva registracije (vključno) do konca meseca x stopnja PFR (ali FFOMS);

tiste. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2016, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu Ruske federacije 17.109,75 rubljev. (6204 x 26 % x 10 mesecev + (6204: 28 x 17) x 26 %); v FFOMS - 3356,14 rubljev. (6204 x 5,1 % x 10 mesecev + (6204: 28 x 17) x 5,1 %).

Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra leta, za katero se plačajo prispevki, vendar FIU na svoji spletni strani objavlja informacije o potrebi po plačilu pred 27. decembrom, ker banke v zadnjih dneh leta morda nimajo časa za nakazila.

Če dohodek samostojnega podjetnika za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 23.153,33 rubljev. (Pokojninski sklad + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati obračunani del zavarovalnih premij, ki znaša 1% presežka zneska. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 28. 11. 2015 št. 347-FZ.

Zakonodaja določa omejitev zneska zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in tarife PFR, povečane za 12-krat. tiste. za leto 2016 najvišji znesek prispevkov v PFR je 154.851,84 rubljev.(6204 x 8 x 26 % x 12)

Pomembno! Ne za plačnike zavarovalnih premij, ki plačujejo dohodnino (OSNO); niti za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve 15 % (prihodki minus odhodki) pri izračunu prihodkov za namen zavarovalnih premij, se odhodki ne upoštevajo.

Izračun dohodka

Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.

Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.

Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je v letu 2016 znašal 2.400.000 rubljev. Višina zavarovalnih premij v pokojninski sklad bo:

fiksni del 19.356,48 RUB + posamezen del (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev.

Skupaj: 40.356,48 RUB

V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 3796,85 rubljev.

Za plačilo premij za leto 2016 uporabite naš spletni kalkulator premij.

Opomba! Zvišajte minimalno plačo od 1. julija 2016 na 7500 rubljev. ne vpliva na višino fiksnih plačil. Ker je za izračun zavarovalnih premij za leto 2016 potrebna minimalna plača, ki je določena za 1. januar tega leta (člen 1, klavzula 1.1. člena 14 Zveznega zakona z dne 24. 7. 2009 N 212-FZ).