Temelji na materialih BuhOnline
Kot splošno pravilo poenostavljene organizacije ne plačujejo davka na nepremičnine... Izjema so organizacije, ki imajo v bilanci stanja nepremičnine, za katere se davčna osnova ugotavlja kot katastrska vrednost. Davek na nepremičnine od teh predmetov je treba plačati na splošni podlagi (). Če organizacija izračuna enotno dohodnino, potem plačani davek na nepremičnine ne bo zmanjšal davčne osnove (). Če organizacija plača davek na razliko med dohodki in odhodki, se znesek davka na nepremičnine vključi v sestavo odhodkov v obdobju, ko je bil prenesen v proračun (2. člen 346.17. člena Davčnega zakonika Ruske federacije ).
Od 1. januarja 2015 bodo imela nekatera podjetja v zvezi z nakupovalnimi, upravnimi in poslovnimi centri ter nekaterimi drugimi vrstami nepremičnin, za katere se davek obračunava na podlagi katastrske vrednosti objektov, podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu in UTII. plačati davek na nepremičnine.
Opomba: Spremembe davčnega zakonika so bile uvedene z zveznim zakonom št. 52-FZ z dne 04.02.14.
V prvi polovici leta 2014 so bili zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in UTII, oproščeni plačila davka na nepremičnine (2. člen, 4. člen). V novi izdaji teh členov je bil opravljen pridržek: za besedami »davek na premoženje organizacij« se doda beseda »(razen davka, plačanega od nepremičnin, za katere se davčna osnova določa kot njihova katastrsko vrednost v skladu s tem zakonikom).«
Od 1. januarja 2014 se za določene nepremičnine pravnih oseb pri obračunu davka uporabljajo od 1. januarja davčnega obdobja. Ti predmeti vključujejo zlasti:
Opomba: preberite gradivo. Samostojni podjetniki so oproščeni plačila davka na nepremičnine v smislu premoženja, ki se uporablja pri izvajanju vrst podjetniške dejavnosti, za katere se uporablja "poseben" sistem obdavčitve (UTII, UPORABA, PATENT), z izjemo predmetov obdavčitve premoženja. davek posameznikov, vključenih na seznam, določen v skladu s členom 7, ob upoštevanju posebnosti iz drugega odstavka 10. tiste. Podjetniki na STS, UTII in PSN so dolžni plačati davek na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti.
Organizacije na UTII - pripisano so dolžne plačati davek na nepremičnine v zvezi s »katastrskimi« nepremičninami. Ta obveznost je zanje določena od 1. julija 2014, odstavek 4 (kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 52-FZ z dne 2. 4. 14).
Organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu so dolžne plačati davek na nepremičnine v zvezi s »katastrskimi« nepremičninami. Ta obveznost je zanje določena od 1. januarja 2015 z klavzulo 2 (kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 52-FZ z dne 2. 4. 14).
Če »katastrski« objekti ne bodo preneseni v skrbništvo ali koncesijo, bi morali zanje plačati davek na nepremičnine le njihovi lastniki oziroma organizacije, ki so lastniki te nepremičnine na podlagi pravice gospodarskega upravljanja. Vse to izhaja iz določb prvega odstavka 374. pododstavka 3. odstavka Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za plačilo davka na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti nepremičninskega predmeta (stavbe, objekti, objekti ali prostori v njih (v nadaljnjem besedilu: objekt)) () morajo organizacije:
Objekt je obdavčen z davkom na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti, če hkrati štiri pogoji (odstavki 1, 2, 7, 10, členi 2, 3, člen 12 Davčnega zakonika Ruske federacije, pisma Ministrstva za finance z dne 21. 5. 2014 (N 03-05-05-01 / 24062, z dne 19. 5. 2014 N 03-05-04-01 / 23641):
1) predmet pripada organizaciji na podlagi lastništva;
2) predmet se v skladu z računovodskimi pravili obračunava v bilanci stanja kot del osnovnih sredstev (na računu 01 "Osnovna sredstva" ali 03 "Donosne naložbe v opredmetena sredstva") (dopis Zvezne davčne službe z dne 06. 6. 2014 N BS-4-11 / [email protected]) ;
3) predmet je uvrščen v seznam nepremičnin, za katere se davčna osnova ugotavlja kot katastrska vrednost. Ta seznam mora določiti sestavni subjekt Ruske federacije (njen pooblaščeni organ), v katerem se nahaja premoženje, in ga objaviti na uradni spletni strani sestavnega subjekta Ruske federacije (njenega pooblaščenega organa) najpozneje do 1. tekoče leto (dopis Zvezne davčne službe z dne 14. 8. 2014 N PA-4-11 / 16089);
4) katastrska vrednost samega objekta oziroma stavbe, v kateri se objekt (prostor) nahaja, se ugotavlja na dan 1. januarja tekočega leta. Katastrsko vrednost predmeta od 1. januarja lahko ugotovite tako, da teritorialni agenciji Rosreestra pošljete zahtevo za predložitev katastrskega izpisa o predmetu ali katastrskega potrdila. (Dopis Zvezne davčne službe z dne 08.05.2014 N BS-4-11 / 8876
Opomba:. Članek vam bo pomagal kompetentno izpodbijati katastrsko cenitev in stroške prostorov, zemljišč, stanovanj.
Če od 1. januarja tekočega leta na seznamu subjekta Ruske federacije ni nobenega predmeta ali njegova katastrska vrednost ni določena, je treba davek za to leto izračunati in plačati na podlagi knjigovodske vrednosti. predmeta.
Če niti stavba niti posamezni prostori v njej niso vključeni na zgoraj navedeni seznam, potem za te prostore ni treba plačati davka na premoženje organizacij. Če stavba ni na seznamu, so pa na seznamu navedeni posamezni prostori, je organizacija na poenostavljenem davčnem sistemu dolžna plačati davek na nepremičnine v zvezi s temi prostori.
Poleg tega se od leta 2015 "katastrski" davek obračunava za stanovanjske stavbe in prostore, ki pripadajo organizacijam, ki niso vključene v njihove bilance kot osnovna sredstva (4. pododstavek prvega odstavka).
Opredelitev upravnih, poslovnih in trgovskih centrov je podana v 3. in 4. členu.
Upravno in poslovno središče- To je samostojna nestanovanjska stavba, v kateri so prostori v lasti enega ali več lastnikov in ki izpolnjuje vsaj enega od dveh pogojev.
Nakupovalni center (kompleks)- To je samostojna nestanovanjski objekt, v katerem so prostori v lasti enega ali več lastnikov in ki izpolnjuje vsaj enega od dveh pogojev.
Zgradba večnamenskega poslovnega centra se lahko obdavči od premoženja organizacij po katastrski vrednosti, če je vsaj 20 odstotkov celotne površine stavbe bodisi že uporabljeno za umestitev bodisi je namenjeno za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov. , gostinskih objektov in (ali) potrošniških storitev. Enako pravilo velja za posamezne nestanovanjske prostore. Takšna pojasnila dajejo strokovnjaki Ministrstva za finance Rusije v pismu z dne 27.09.17 št. 03-05-04-01 / 62449.
Namembnost stavbe mora biti določena s katastrskim potnim listom ali tehnično-evidenčnim dokumentom (popisom). Če je po teh vrednostnih papirjih vsaj 20 odstotkov celotne površine objekta predvideno za postavitev pisarn in pripadajoče infrastrukture (centralizirane sprejemne sobe, sejne sobe, pisarniška oprema, parkirišča), je stavba namenjena uporaba v poslovne, administrativne ali komercialne namene.
Če je vsaj 20 odstotkov celotne površine objekta predvideno za postavitev maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in (ali) potrošniških storitev, je stavba namenjena za trgovino, gostinstvo in potrošniške storitve.
Dejanska raba nestanovanjskih prostorov za postavitev pisarn, trgovskih objektov, gostinskih in potrošniških storitev je uporaba najmanj 20 odstotkov njegove celotne površine za postavitev teh objektov.
Za izračun davka po katastrski vrednosti v določenem sestavnem subjektu Ruske federacije morajo organi tega sestavnega subjekta odobriti rezultate katastrskega vrednotenja nepremičnin. Sprejeti bi bilo treba tudi regionalni zakon, ki bi določil posebnosti ugotavljanja davčne osnove na podlagi katastrske vrednosti. Poleg tega je pooblaščeni organ sestavnega subjekta Ruske federacije dolžan najpozneje do 1. januarja določiti (in objaviti) seznam nepremičnin, za katere je treba davek izračunati na podlagi katastrske vrednosti.
Če torej določena regija predvideva izračun davka na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti predmetov, bodo morali "poenostavljeni" in "pretendenti" od prihodnjega leta plačati davek na nepremičnine za podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu in UTII.
Za izračun davka na katastrsko vrednost morajo regionalne oblasti odobriti rezultate katastrskega vrednotenja nepremičnin. Sprejeti bi bilo treba tudi regionalni zakon, ki bi določil posebnosti ugotavljanja davčne osnove na podlagi katastrske vrednosti. Poleg tega je pooblaščeni organ sestavnega subjekta Ruske federacije dolžan najkasneje do 1. januarja določiti (in objaviti v zakonu) seznam (vrsto) nepremičninskih predmetov, za katere je treba davek izračunati na podlagi katastrska vrednost.
Za plačilo davka od katastrske vrednosti nepremičnine morajo biti hkrati izpolnjeni naslednji pogoji:
Opomba: Glej regije Rusije, ki so sprejele zakone, v katerih je naveden seznam predmetov, ki predvidevajo izračun davka na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti nepremičnin
Za uporabo izračuna davka na nepremičnine po katastrski vrednosti v regijah morajo izvršilni organi regije odobriti rezultate katastrske cenitve nepremičnin. Po tem se sprejme regionalni zakon, ki določa posebnosti ugotavljanja davčne osnove na podlagi katastrske vrednosti.
Ta zakon naj bi med drugim določal višino davčne stopnje za navedene predmete. Njegova zgornja meja je določena v novem pododstavku 1.1. Na primer, za Moskvo bo najvišja dovoljena vrednost leta 2014 1,5 %, leta 2015 1,7 % in leta 2016 in pozneje 2 %. Za druge regije bo najvišja dovoljena stopnja 1 % v letu 2014, 1,5 % v letu 2015, 2 % v letu 2016 in pozneje.
Poleg tega je pooblaščeni organ sestavnega subjekta Ruske federacije dolžan vsako leto, najkasneje do 1. januarja, določiti seznam nepremičninskih predmetov, ki spadajo pod novosti. Ta seznam bo poslan po e-pošti inšpektoratu Zvezne davčne službe na lokaciji predmetov in bo objavljen na internetu.
Naveden seznam predmetov mora biti uradno objavljen na uradni spletni strani sestavnega subjekta Ruske federacije najpozneje do 1. januarja novega davčnega leta. Če v določenem roku ni objavljena na spletni strani, potem lastnik nepremičnine ni dolžan plačati davka na podlagi katastrske vrednosti. V tem primeru se znesek davka in akontacije za celotno davčno obdobje izračuna po prejšnjih pravilih, torej na podlagi povprečnih letnih stroškov predmeta.
Zato se zdaj davkoplačevalcem ni treba samostojno odločati, ali nepremičnina pripada nakupovalnemu kompleksu ali pisarniškemu centru. Namesto njega bodo to storili uradniki, lastniku nepremičnine pa je predstavljeno dejstvo. Če zavezanec ni bil obveščen, da bi moral odšteti od katastrske vrednosti, potem štejemo po starih pravilih.
Znesek davka na navedene predmete je enak katastrski vrednosti na dan 1. januarja ustreznega leta, pomnoženi z davčno stopnjo. Če so v regiji vpisana obdobja poročanja (četrtletje, pol leta in devet mesecev), mora podjetje med letom plačati akontacije. Znesek akontacije je enak četrtini katastrske vrednosti, pomnožene s stopnjo. Za lokacijo vsakega predmeta je treba v proračun prenesti davek in akontacijo.
Številne organizacije, ki imajo v lasti nakupovalna središča in poslovne centre, imajo v svojih bilancah tudi »navadno« premoženje. Davčno osnovo za takšno nepremičnino je treba določiti ločeno od davčne osnove za objekte, ki so predmet inoviranja, in sicer od davčne osnove za trgovske in poslovne centre.
Na primer, podjetje ima v lasti nakupovalno središče in proizvodno opremo (razen premičnin). Katastrska vrednost nakupovalnega centra je 50.000.000 rubljev. Preostala vrednost opreme je enaka vrednostim, prikazanim v tabeli.
V tej regiji je stopnja davka na nepremičnine za nakupovalne komplekse 1%. Stopnja za drugo nepremičnino je 1,1 %.
Znesek davka za nakupovalni kompleks. Znesel je 500.000 rubljev (50.000.000 rubljev x 1%).
Davčna za proizvodno opremo je RUB 1.200.000 ((1.500.000 + 1.450.000 + 1.400.000 + 1.350.000 + 1.300.000 + 1,250,000+ 1.200.000 + 1.150.000 + 1.100.000 + 1 050.000 + 1.000.000 + 950.000 + 900.000) : (12 + 1)). Znesek davka na opremo je znašal 13.200 rubljev (1.200.000 rubljev x 1,1 %).
| od: | Preostala vrednost opreme (rub.) |
|---|---|
| 01 januarja | 1 500 000 |
| 01 februar | 1 450 000 |
| 01 marec | 1 400 000 |
| 01 april | 1 350 000 |
| 01. maja | 1 300 000 |
| 01. junija | 1 250 000 |
| 01 julij | 1 200 000 |
| 01 avgust | 1 150 000 |
| 01 september | 1 100 000 |
| 01 oktober | 1 050 000 |
| 01 november | 1 000 000 |
| 01 december | 950 000 |
| 31. decembra | 900 000 |
Obstajajo primeri, ko katastrska vrednost za nekatere predmete ni določena in ni navedena v katastrskem potnem listu. V tem primeru bo izračun davka odvisen od vrste nepremičnine.
Za upravno-poslovna središča in nakupovalna naselja je treba davek obračunavati po splošnih pravilih, torej na podlagi povprečne letne vrednosti nepremičnine.
Za nepremičnine tujih podjetij, ki niso odprla stalnih predstavništev v Ruski federaciji, je velikost davčne osnove enaka nič. Enako pravilo velja za nepremičnine tujih organizacij, ki niso povezane z dejavnostjo preko stalnih poslovnih enot.
Glede na dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 16. oktobra 2014 št. 03-11-06 / 3/52084 je navedeno, da v zvezi z drugim premoženjem, pa tudi nepremičninami, za katere ima katastrska vrednost ni določen ali ustrezen regionalni zakon ni bil sprejet, davek na premoženje organizacij "tožniki" ne plačajo (4. točka).
Toda kako v tem primeru izračunati davek, če se takšno premoženje uporablja tako pri dejavnostih, prenesenih na UTII, kot pri dejavnostih, obdavčenih v skladu s splošnim davčnim režimom? V tem primeru se po navedbah Ministrstva za finance davek na nepremičnine izračuna ob upoštevanju deleža prihodkov (ali površine), prejetih (ki jih je mogoče pripisati) davčnemu sistemu v obliki UTII.
Ker bodo novele za "pripisane" začele veljati že letos 2014, kako je treba plačati davek na nepremičnine samo za tretje in četrto četrtletje tega leta ali pa bo treba davek obračunavati za celotno 2014? V pismu Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 02. 6. 14 št. 03-05-05-01 / 26195 piše, da bodo morali "tožniki" plačati akontacijo davka na nepremičnine za 9 mesecev in premoženje davek za leto 2014. Algoritem izračuna je naslednji.
Znesek akontacije za 9 mesecev 2014 se izračuna kot 1/4 katastrske vrednosti objekta na dan 1. januarja 2014, pomnožena z ustrezno davčno stopnjo.
Davek na nepremičnine za leto je treba obračunati le za obdobje od 1. julija do 31. decembra 2014 (saj je bila v prvem in drugem četrtletju za »tožnike« še vedno oprostitev plačila). Za izračun zneska davka morate vzeti ½ katastrske vrednosti nepremičnine na dan 1. januarja 2014, pomnožiti z davčno stopnjo in nato odšteti znesek akontacije za 9 mesecev 2014.
Ministrstvo za finance je pojasnilo, ali je treba ločeno plačati davek na nepremičnine od inženirskih omrežij, če je davek na stavbo obračunan po katastrski vrednosti
Če je nepremičnina obdavčena z davkom na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti, potem ni treba posebej plačati davka za vodovod, ogrevanje, dvigala in druge inženirske sisteme, ki so del stavbe. To pravilo velja tudi, kadar se omenjeni inženirski sistemi v računovodstvu obračunavajo kot ločene inventarne postavke. Podrobnosti so v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 26.5.2016 št. 03-05-05-01 / 30114.
Ministrstvo za finance Rusije je v dopisu z dne 26. maja 2014 št. 03-05-05-01 / 25079 opozorilo tudi, da davka na inženirske sisteme takšne stavbe ni treba posebej izračunati. Takšni sistemi so obdavčljivi kot del stavbe.
Obstajajo naslednje kategorije predmetov, za katere ruske organizacije izračunajo davek na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti predmetov. V skladu s členom 1 so to:
Stavba kot predmet obdavčitve z davkom na nepremičnine je obsežen gradbeni sistem, ki med drugim vključuje inženirska omrežja in inženirske podporne sisteme (vodovod, kanalizacija, ogrevanje, prezračevanje, elektrika, komunikacije itd.). . To izhaja iz določb zveznega zakona z dne 30. 12. 09 št. 384-FZ "Tehnični predpisi o varnosti stavb in objektov."
Torej, če se davek na nepremičnine obračunava na podlagi katastrske vrednosti stavbe, so inženirsko-tehnični sistemi stavbe predmet obdavčitve kot del te stavbe. Ta okoliščina velja tudi, če so inženirske mreže ločene inventarne postavke v računovodstvu organizacije. Naredite objave na podlagi
Leta 2018 bodo v 75 sestavnih subjektih Ruske federacije organizacije obračunale davek na maloprodajne in pisarniške prostore na podlagi katastrske vrednosti teh predmetov. V letu 2015 je bil ta postopek za izračun davčne osnove za maloprodajne in poslovne nepremičnine v veljavi v 28 sestavnih subjektih Ruske federacije.
V letu 2018 le v 9 regijah NI ustreznih regionalnih zakonov in NI seznamov maloprodajnih in pisarniških nepremičnin, katerih davčna osnova je določena s katastrsko vrednostjo. to
Vladimirska regija, mesto Sevastopol, ozemlje Krasnojarsk, avtonomno okrožje Nenets, regija Orel, regija Orenburg, Republika Krim, Republika Saha (Jakutija), regija Rostov, avtonomno okrožje Čukotka.
V nekaterih sestavnih subjektih Ruske federacije se na podlagi katastrske vrednosti obračunava davek na samo nakupovalni centri (kompleksi) in prostore v njih. V drugih subjektih se poleg maloprodajnih nepremičnin davek na nepremičnine po katastrski vrednosti obračunava tudi za upravno-poslovna središča in prostore v njih.
Poleg tega so nekateri sestavni subjekti Ruske federacije izkoristili pravico do izračuna davka na podlagi katastrske vrednosti. v nestanovanjskih prostorih, v katerem se nahajajo pisarne, maloprodajna mesta, gostinske in potrošniške storitve.
Ustanovili so se nekateri zakonodajni organi sestavnih subjektov Ruske federacije omejitve na območju predmetov obdavčljiva na podlagi katastrske vrednosti.
Ustrezne sezname predmetov, za katere se davčna osnova v letu 2015 izračunava na podlagi katastrske vrednosti, lahko davkoplačevalci najdejo na spletnih straneh pooblaščenih organov sestavnih subjektov Ruske federacije, ki so določili sezname, ali na strani sestavnih enot Ruske federacije.
Prepoznajte mesec kot popoln in ga upoštevajte pri izračunu koeficientov, če:
Ne sprejmite meseca kot popolnega in ga ne upoštevajte pri izračunu koeficientov, če:
D 26 (44) - K 68 - Zaračunana je akontacija za davek na nepremičnine (če regionalni zakon določa obdobja poročanja za davek na nepremičnine)
V letu 2019 bo nekaj novosti pri pravilih plačevanja davka na nepremičnine. Postopek za obračun davka po katastrski vrednosti se bo prilagodil in pojavile se bodo nove podlage, na podlagi katerih ga bo mogoče spreminjati. Znesek davka na katastrsko vrednost se bo po novem letno povečal za največ 10 %. Prav tako bo z začetkom leta 2019 ukinjen davek na premičnine. Povedali vam bomo o davčnih stopnjah, oprostitvah, poročanju in kaznih za davek na nepremičnine v letu 2019.
S 1. januarjem 2019 začnejo veljati spremembe v postopku obdavčitve davka na nepremičnine. Spremembe so bile uvedene z zveznim zakonom št. 302-FZ z dne 03.08.2018:
Če želite ugotoviti, katero premoženje je premično in katero ne, preberite člen 130 Civilnega zakonika Ruske federacije. Kot premičnine se pripoznajo vsi predmeti, ki niso uvrščeni med nepremičnine, vključno z denarjem in vrednostnimi papirji. Poleg tega ministrstvo za finance opozarja na dejstvo, da mora obstajati vpis v USRN oziroma obstoj razlogov, ki potrjujejo nemožnost premikanja predmeta okoli nepremičnine.
Pomembno! Davek na premoženje za leto 2018 je treba plačati za vse premičnine 3-10 amortizacijskih skupin in evidentirane po 1. januarju 2013.
Od katere nepremičnine plača podjetnik ali organizacija davek? Glavna značilnost takšne nepremičnine je njena vključitev v osnovna sredstva. To je zapisano v čl. 374 Davčnega zakonika Ruske federacije. Osnovno sredstvo mora izpolnjevati številne pogoje:
Takšno premoženje se prenese na račun 01 »Osnovna sredstva« in je obdavčeno, tudi če je predmet v začasni ali skupni rabi. Podjetja plačujejo davek tudi na stanovanjske prostore, ki se ne odražajo v osnovnih sredstvih (predmetih za prodajo).
Pravila za plačilo davka na nepremičnine imajo svoje posebnosti: če se uporablja osnovno sredstvo, se njegova nabavna vrednost vključi v davčno osnovo. To se naredi tudi, če objekt še ni bil dan v obratovanje, prenesen na račun 01 in na objektu niso vpisane nobene pravice. Če se osnovno sredstvo ne uporablja in se ne odraža na računu, vam ni treba plačati davka (razen za osnovna sredstva, ki so prejeta po koncesijski pogodbi).
Davek ne vključuje premoženja, ki je navedeno v 4. odstavku čl. 374 Davčnega zakonika Ruske federacije: zemljiške parcele, kulturni predmeti, ledolomilci, vesoljske ladje in predmeti, ki so vključeni v prvo in drugo amortizacijsko skupino po klasifikaciji OS. Podjetja na STS in UTII plačujejo davek samo na nepremičnine - to so predmeti s katastrskega seznama regij.
Za nekatere vrste premoženja se uporabljajo ugodnosti, ki organizacijo oprostijo plačila davka (glej):
Regije lahko določijo svoje ugodnosti, znižajo stopnje in oprostijo plačila davka, zato preverite podatke o ugodnostih in stopnjah v vaši regiji na uradni spletni strani davčne službe.
Za podjetnike davek obračuna davčna služba in jim pošlje obvestilo o plačilu. Organizacije morajo sami izračunati davek. V računovodski spletni storitvi lahko to storite samodejno.
Akontacija davka se plača četrtletno. Izračun za četrtletje se izvede po naslednjih formulah:
Davek na nepremičnine po povprečnih letnih stroških = Povprečni stroški osnovnih sredstev za poročevalsko obdobje x Davčna stopnja / 4
Davek na nepremičnine po katastrski vrednosti = katastrska vrednost nepremičnine x davčna stopnja / 4
Ločeni pododdelki plačujejo davek po stopnji regije, kjer je pododdelek registriran. Če se nepremičnina ne nahaja na kraju registracije matične organizacije ali pododdelka, se davek izračuna po stopnji regije, kjer se nepremičnina nahaja.
Primer izračuna davka na nepremičnine po povprečnih letnih stroških
Davčna osnova se izračuna tako, da se sešteje preostalo vrednost posameznega predmeta na prvi dan vsakega meseca in na zadnji dan obračunskega obdobja. Davčna osnova amortiziranih predmetov je nič, vendar so predmeti vključeni v poročilo.
Preostala vrednost osnovnega sredstva:
- 1. januar - 150.000 rubljev
- 1. februar - 145.000 rubljev
- 1. marec - 140.000 rubljev
- 1. april - 135.000 rubljev
- 1. maj - 130.000 rubljev
- 1. junij - 125.000 rubljev
- 1. julij - 120.000 rubljev
- 1. avgust - 115.000 rubljev
- 1. september - 110.000 rubljev
- 1. oktober - 105.000 rubljev
- 1. november - 100.000 rubljev
- 1. december - 95.000 rubljev
- 31. december - 90.000 rubljev
1 četrtletno predplačilo
Davčna osnova = (150.000 + 145.000 + 140.000 + 135.000) / 4 = 142.500 rubljev
Plačilo = 142.500 * 2,2% / 4 = 783,75 rubljevPolletno predplačilo
Davčna osnova = (150.000 + ... +125.000 + 120.000) / 7 = 135.000 rubljev
Plačilo = 135.000 * 2,2% / 4 = 742,5 rubljev9-mesečno predplačilo
Davčna osnova = (150.000 + ... + 105.000) / 10 = 127.500 rubljev
Plačilo = 127.500 * 2,2% / 4 = 701,25 rubljevDavčni dodatek za leto
Davčna osnova = (150.000 + ... + 90.000) / 13 = 120.000 rubljev
Plačilo = 120.000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 rubljev
Od leta 2019 bo vsa Rusija obračunala davek iz katastrske vrednosti. Organi morajo obvestiti podjetja in objaviti seznam nepremičnin za plačilo davka na katastrsko vrednost. Objava se izvede pred 1. januarjem na uradni spletni strani regije. Če te objave ni ali vaše nepremičnine ni na seznamu, potem še naprej plačujte davek po povprečni letni vrednosti.
Zahtevajte katastrsko vrednost stavbe pri regionalnem uradu Rosreestr. Če imate v lasti samo del stavbe, potem ugotovite njeno katastrsko vrednost glede na vaš delež celotne stavbne površine. Znesek davka ugotovimo po naslednji formuli:
Znesek davka na leto = katastrska vrednost * davčna stopnja * število mesecev lastništva nepremičnine / število mesecev v obdobju poročanja
Če vaše območje zagotavlja vnaprejšnja plačila, je četrtletno plačilo enako četrtini zneska davka. Zgodi se, da pristojni sredi leta izločijo predmet s seznama nepremičnin za plačilo davka po katastrski vrednosti, potem boste morali davek od začetka leta preračunati na povprečno letno vrednost.
Od spremembe postopka obračuna davka iz popisne ocene na katastrsko vrednost so nastali spori med zavezanci in katastrskimi organi. Prevrednotenje se izvaja največ enkrat na 3 leta, zato je pomembno, da se na odločitev komisije lahko pritožite. Razlog za spremembo ocene je lahko:
Pravne osebe se bodo na odmero pritožile le preko komisije za katastrske spore. Za pritožbo morate komisiji predložiti dokumente, ki potrjujejo napake, storjene med ocenjevanjem.
Spremembe katastrske vrednosti, ki se pojavijo po 1. januarju 2019, se uporabljajo iz prejšnjega obdobja. Upoštevajo se pri izračunu davčne osnove od dneva uporabe spremenjene ali izpodbijane katastrske vrednosti.
Pri akontacijah se predložijo četrtletni izračuni, ob koncu leta - napoved davka na nepremičnine. Od leta 2019 so se obrazci za izračun in deklaracije spremenili, odobreni so z odredbo Zvezne davčne službe z dne 4. 10. 2018 št. ММВ-7-21 / [email protected]... Novi obrazci upoštevajo prenehanje obdavčitve premičnin, omogočajo pa tudi obračun davka, če je bila v davčnem obdobju spremenjena katastrska vrednost. Izjava sedaj vsebuje polje »Naslov nepremičninskega objekta« za objekte, ki nimajo katastrske številke, imajo pa naslov.
Objava davka na nepremičnine za leto 2018 je zapadla do 1. aprila 2019, upoštevajoč prenos. Izračuni se predložijo v 30 dneh po koncu poročevalskega četrtletja:
Številne regije uvajajo svoje roke za poročanje in plačevanje davkov – in k temu vprašanju pristopajo na raznolik in ustvarjalen način. Pojasniti morate pogoje in datume poročanja za vašo regijo. Predplačila ali davek se plačajo na lokaciji nepremičnine. Na enak način se prijavi premoženja davčnemu uradu na lokaciji nepremičnine. Kazen za podjetja, ki niso prijavila davka na nepremičnine, je 20 % neplačanega davka na nepremičnine.
Poskusite hitro in enostavno pripraviti izračun davka na nepremičnine v spletni storitvi Kontur.Računovodstvo. Konec leta sestavite in pošljite preko Konturja Računovodsko poročilo o davku na nepremičnine ter druge davčne napovedi in poročila skladom. Prvih 30 dni dela v storitvi je za vse brezplačnih.
Lastniki hiš, poletnih koč, stanovanj, gospodarskih poslopij in drugih nepremičnin so po ruski zakonodaji dolžni plačati davek na nepremičnine za posameznike. Ta obveznost je naložena celo mladoletnim državljanom Ruske federacije, ki so lastniki teh predmetov. Davek v njihovem imenu plačajo starši, skrbniki ali drugi zakoniti zastopniki.
Do januarja 2015 so bila vprašanja obračunavanja in plačila davka na nepremičnine urejena z določbami zveznega zakona št. 2003-1. V skladu s tem dokumentom je bila davčna osnova izračunana na podlagi popisne vrednosti predmeta. Vendar pa so se po dodatku v davčni zakonik Ruske federacije novega poglavja "Davek na premoženje posameznikov" pravila za izračun davka popolnoma spremenila.
Sedaj se davčna osnova ugotavlja na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine. Pri tem se upošteva ne le njegova površina, temveč tudi starost stavbe, lokacija in druge posamezne značilnosti nepremičnine. Ta način izračuna vam omogoča natančnejšo določitev tržne vrednosti predmeta obdavčitve, kar vodi v povečanje davčne obremenitve lastnikov nepremičnin.
Obveznost plačila letnega davka je naložena fizičnim osebam, ki imajo v lasti naslednje nepremičnine:
Za ugotavljanje davčne osnove se med stanovanjske stavbe štejejo tudi stavbe, zgrajene na parcelah, namenjenih ureditvi vrtov in zelenjavnih vrtov, individualne stanovanjske gradnje in drugih osebnih podrejenih parcel. V praksi to pomeni, da so podeželske in vrtne hiše izenačene s stanovanjskimi prostori in so obdavčene (Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016).
Hkrati skupna lastnina lastnikov stanovanj (podstrešja, dvigala, strehe, stopnice in kleti stanovanjskih stavb) ni predmet obdavčitve.
Odgovornost za izračun zneska davka v Rusiji nosi Zvezni inšpektorat davčne službe, po katerem se informacije sporočijo davkoplačevalcem s pošiljanjem davčnih obvestil na poštni naslov.
Kot je bilo že omenjeno, poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije določa izračun davka po katastrski vrednosti, katere višino odobri vsaka regija Ruske federacije na lokalni ravni.
Vendar je ob upoštevanju ruskih realnosti popoln prehod na nov sistem poravnave odložen do 1. januarja 2020. V tem času so vsi sestavni subjekti Ruske federacije dolžni preiti na oceno premoženja po katastrski vrednosti.
Znesek davka ob upoštevanju katastrske vrednosti predmeta se izračuna po formuli:
Danes lahko na internetu ugotovite natančno katastrsko vrednost svoje nepremičnine, pri čemer imate v rokah katastrsko številko objekta ali samo njegov naslov. V prvem primeru je dovolj, da obiščete spletno mesto FTS, izberete davek na nepremičnine, svojo regijo, vnesete številko in dobite informacije o vrednosti nepremičnine.
Tam lahko tudi razjasnite znesek davka za tekoče davčno obdobje in ugotovite, po kateri metodi se izračuna: po katastrski ali popisni vrednosti. V slednjem primeru bo program ponudil, da vnesete ne katastrsko številko, ampak vrednost inventara.
Če katastrska številka ni znana, jo najdete na spletni strani Rosreestr v razdelku z referenčnimi informacijami na naslovu za registracijo nepremičninskega predmeta.
Vsak davčni zavezanec ima pravico zmanjšati davčno osnovo (katastrsko vrednost nepremičnine) za znesek davčne olajšave:
Hkrati so občine in mesta zveznega pomena (Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopol) prejele pravico do povečanja davčnih olajšav po lastni presoji. V primerih, ko znesek odbitka presega katastrsko vrednost, se šteje, da je davčna osnova enaka nič.
Če ima nepremičnina več lastnikov, se znesek davka izračuna sorazmerno glede na lastništvo vsakega davčnega zavezanca na tem objektu. Če je nepremičnina v skupni lasti, se skupni znesek davka enakomerno razdeli med lastnike.
Davčni zakonik daje vsakemu sestavnemu subjektu Ruske federacije pravico, da samostojno določi davčno stopnjo, katere trenutno vrednost je na voljo na tej strani. Najvišji znesek stave je omejen z naslednjimi omejitvami:
| Stopnja davka na nepremičnine | Predmet obdavčitve |
|---|---|
| 0,1% | Stanovanjske stavbe, stanovanja in sobe (vključno nedokončane) |
| Enotni nepremični kompleksi ob prisotnosti stanovanjskih prostorov v njihovi sestavi | |
| Parkirna mesta in garaže | |
| Stavbe do 50 kvadratnih metrov. metrov, postavljenih na parcelah, namenjenih vrtnarstvu, kmetijstvu tovornjakov, individualni stanovanjski gradnji in drugih osebnih podrejenih parcelah | |
| 2% | Upravni prostori in nakupovalni centri |
| Poslovne nepremičnine za trgovino, storitve, pisarne in gostinstvo | |
| Lastnina v vrednosti več kot 300 milijonov rubljev | |
| 0,5% | Drugi predmeti obdavčitve, ki niso vključeni v prvi dve skupini |
V Moskvi, Sankt Peterburgu in Sevastopolu se lahko davčna stopnja 0,1% zmanjša na nič ali poveča na 0,3%, odvisno od vrste, vrednosti in lokacije predmeta obdavčitve.
Državljan ima v lasti polovico stanovanja s površino 80 kvadratnih metrov. metrov, ki ima katastrsko vrednost 6 milijonov rubljev in je obdavčen po stopnji 0,1%.
Izračunamo stroške na kvadratni meter: 6.000.000 / 80 = 75.000 rubljev. Zdaj je treba stroške 20 kvadratnih metrov odšteti od celotne površine stanovanja. To pomeni, da bo katastrska vrednost stanovanja, ob upoštevanju davčne olajšave, 60 kvadratnih metrov. metrov × 75 tisoč rubljev. = 4,5 milijona rubljev, znesek odbitka pa je 1,5 milijona. Podatke nadomestite v formulo za izračun:
N k = (katastrska vrednost - davčna olajšava) x velikost delnice x davčna stopnja
H k = (6.000.000 - 1.500.000) x 0,5 x 0,1 % = 2250 str.
Skupaj: znesek davka na nepremičnine, izračunan po katastrski vrednosti, je 2250 rubljev.
Če subjekt Ruske federacije na dan 1. januarja tekočega leta ni določil katastrske vrednosti predmetov, se davčna osnova na podlagi rezultatov davčnega obdobja določi na podlagi popisne vrednosti nepremičnine in sam davek se izračuna po naslednji formuli:
Za izračun davka se uporabljajo podatki o inventurni vrednosti, ki jih je davčni organ prejel pred 1. marcem 2013, pomnoženi s koeficientom deflatorja. Te informacije lahko dobite v lokalni podružnici ZTI. Na žalost urad za tehnično inventuro tovrstnih informacij ne posreduje na spletu, na spletni strani pa lahko preverite naslov, delovni čas in kontaktne podatke območne službe.
Tako kot pri izračunu katastrske vrednosti je tudi odstotek davčnih olajšav določen na regionalni ravni. Aktualne informacije o višini davčne stopnje so objavljene na tej strani. Največje vrednosti tega kazalnika ne smejo presegati naslednjih mej:
Upoštevajte, da lahko v nekaterih primerih lokalne oblasti uporabljajo različne davčne stopnje.
Za primer vzemimo istega državljana, ki ima v lasti polovico 80 kvadratnih metrov. metrov, katerih inventarna vrednost je 400 tisoč rubljev, davčna stopnja pa je določena na 0,1%. Začetne podatke nadomestimo v formulo in dobimo:
N u = vrednost zalog x znesek deleža x davčna stopnja
H u = 400.000 x 0,5 x 0,1 % = 200 str.
Skupaj: znesek davka na nepremičnine po inventarni vrednosti je 200 rubljev.
Obračun davka na nepremičnine po katastrski vrednosti močno poveča davčno breme, zato so se zakonodajalci odločili, da bodo udarec po denarnicah zavezancev omilili z uvedbo prehodnega obdobja. V štirih letih od dneva uvedbe novih pravil za obračunavanje davka v regiji bo veljal koeficient znižanja, skupni znesek davka pa bo določen po formuli:
H = (H do - H in) x K + H in, kje:
H do- davek, obračunan po katastrski vrednosti.
N in- davek, izračunan na podlagi vrednosti zalog.
TO- faktor zmanjšanja, ki vam omogoča uravnavanje davčne obremenitve.
Vrednosti koeficienta:
Zaradi uporabe padajočega koeficienta se bo znesek davka postopoma povečeval za 20 % na leto.
Upoštevajte, da se ta shema uporablja samo v primerih, ko davek, izračunan po katastrski vrednosti, presega isti kazalnik, izračunan po oceni popisa ZTI.
Spremembe zakonodaje praktično niso vplivale na kategorijo prejemnikov davka na nepremičnine. Kot doslej so davka oproščeni invalidi otroštva, pa tudi državljani s pridobljenimi invalidnostmi I in II skupine. Pravica do oprostitve pa se lahko uveljavlja le za en objekt v posamezni skupini nepremičnin.
Upoštevati je treba, da je zagotavljanje dajatev deklarativno. Za uveljavljanje pravice do davčne oprostitve se mora državljan obrniti na teritorialni davčni organ z ustrezno vlogo in prilogo dokumentov, ki potrjujejo pravico do oprostitve.
Za pridobitev ugodnosti za tekoče davčno obdobje je potrebno predložiti celoten paket dokumentov do 1. novembra istega leta. Hkrati se morate odločiti za predmet preferencialne obdavčitve. V nasprotnem primeru bo oprostitev veljala za nepremičnino z najvišjim zneskom obračunanega davka.
Zvezna davčna služba Rusije vsako leto posameznikom pošlje obvestila o obračunanem davku na nepremičnine. Dokument se pošlje na poštni naslov plačnika in vsebuje podatke o predmetu obdavčitve, davčni osnovi, obračunanem znesku in roku za plačilo davka.
Običajno davčna obvestila prispejo med aprilom in novembrom, vendar najkasneje 30 dni pred zapadlostjo. Za več informacij o načrtovanem času pošiljanja davčnih obvestil se obrnite na lokalni davčni inšpektorat.
Mnogi davkoplačevalci na to stanje gledajo kot na oprostitev obveznosti plačila davka na nepremičnine. To je napačna pozicija in posledica neukrepanja lahko povzroči nepotrebne zamude.
V skladu z zveznim zakonom z dne 02.04.2014 št. 52-FZ so davčni zavezanci dolžni obvestiti davčni organ o lastništvu nepremičnine enkrat do 31. decembra leta, ki sledi davčnemu obdobju, če ni obvestila. Sporočilo se pošlje teritorialnemu inšpektoratu Zvezne davčne službe s prilogo dokumentov, ki potrjujejo lastništvo določene nepremičnine.
Pomembno! Za utajo davkov na nepremičnine so predvidene kazni v višini 20 % neplačanega zneska davka.
Če je nepremičnina v lasti že dlje časa in so bila prejšnja davčna obvestila redno prejemana, je vredno prevzeti pobudo in se samostojno obrniti na davčni urad za prejem obračuna davka na nepremičnine.
Posamezniki, ki so registrirali osebni račun na spletnem mestu FTS, morajo upoštevati, da bo davčno obvestilo za leto 2018 privzeto poslano elektronsko. V tem primeru standardna obvestila ne bodo poslana.
Po želji lahko uporabnik izbere poštno možnost prejema obvestila, obveščanja davčne službe. Posamezniki, ki nimajo elektronskega računa, bodo kot doslej prejemali standardna obvestila o poštni taksi v papirni obliki.
Davek na nepremičnine je razvrščen kot lokalni in se prenese v proračun sestavnega subjekta Ruske federacije, na ozemlju katerega je registriran predmet obdavčitve. V letu 2019 se davek lahko plača do 1. decembra. Navedeni plačilni rok velja za vse regije Ruske federacije.
Kršitev ustaljenega postopka grozi z zaračunavanjem kazni v višini 1/300 trenutne obrestne mere refinanciranja Centralne banke za vsak dan zamude. Poleg tega imajo davčni organi pravico izterjati dolgove od davkoplačevalca na račun plač, ob tem, ko so delodajalcu poslali ustrezno obvestilo, in tudi določiti omejitve dolžnikovega potovanja v tujino. Hkrati ni kazni za zamudo pri plačilu davka na nepremičnine za fizične osebe.
Davek na nepremičnine lahko plačate na različne načine, tudi na spletu s pomočjo posebne storitve za iskanje in plačevanje davkov na naši spletni strani.
Davčna služba vsak dan prejme veliko vprašanj glede obračuna in plačila davka na nepremičnine za fizične osebe. V zvezi s tem urad objavlja odgovore na najbolj priljubljena vprašanja.
V skladu s 4. odstavkom čl. 52 Davčnega zakonika Ruske federacije, če skupni znesek izračunanega davka ne presega 100 rubljev, se obvestilo ne pošlje plačniku.
Seznam nepremičnin, za katere je mogoče uporabiti preferencialno obdavčitev, določa čl. 407 Davčnega zakonika Ruske federacije (člen 4). Besedilo tega dokumenta ne določa ugodnosti za nestanovanjske prostore, razen za:
Od leta 2015 FTS ustvarja konsolidirano davčno obvestilo za vsakega davčnega zavezanca, v katerem so združene vse obdavčljive postavke, registrirane v Ruski federaciji za določeno osebo. V tem primeru so za vsako vrsto lastnosti navedene dodatne informacije o vrsti: »Ime predmeta; Registrska številka; OKTMO; Koda IFTS".
Zbirno davčno obvestilo pošlje teritorialni davčni organ na naslov, vpisan v državi. register davčnih zavezancev (USRN).
Lastnik nepremičnine sam izbere predmet preferencialne obdavčitve. Zavezanec mora o svoji odločitvi obvestiti davčni organ do 1. novembra. V tem primeru bo privilegij začel delovati v tekočem davčnem obdobju.
Če prednostna nepremičnina ni določena v določenem roku, davčna olajšava velja za nepremičnino z najvišjim obračunanim zneskom davka.
Popisna vrednost obdavčljivih postavk za namen obračuna davka na nepremičnine se indeksira vsako leto tako, da se v letu 2013 izračunana osnovna vrednost pomnoži z vrednostjo koeficienta deflatorja.
| Obdobje | Vrednost koeficienta | Indeksirana vrednost | Osnova |
|---|---|---|---|
| 2019 | 1,518 | Inventarna vrednost obdavčljivih postavk | Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije št. 595 z dne 30. 10. 2018; člen 404 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| 2018 | 1,481 | Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije št. 579 z dne 30. oktobra 2017; člen 404 Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
| 2017 | 1,425 | Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije št. 698 z dne 03.11.2016; člen 404 Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
| 2016 | 1,329 | Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije št. 772 z dne 20.10.2015; člen 404 Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
| 2015 | 1,147 | Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije št. 685 z dne 29. oktobra 2014; člen 404 Davčnega zakonika Ruske federacije |
Vse pritožbe v zvezi z izračunom davka na nepremičnine za posameznike je treba poslati inšpektoratu na kraju registracije davkoplačevalca ali ustreznemu regionalnemu oddelku Zvezne davčne službe za sestavni subjekt Ruske federacije. V vašem primeru bo koda davčnega organa 5100.
Uredniki RBC-Nepremičnine so pripravili navodila, kako izračunati nov davek na nepremičnine, tudi za Moskovčane.
Foto: depositphotos.com/andrei_77
V Rusiji je bil sprejet nov davek na nepremičnine. Po zakonu lahko občine in zvezna mesta določijo davek na nepremičnine za posameznike.
Bistvo novega davka: katastrska vrednost stanovanja, ki jo izračunajo neodvisni cenilci po naročilu izvršilnih organov sestavnih subjektov Ruske federacije, se bo zdaj uporabljala kot davčna osnova. Hkrati se ohrani zemljiški davek.
Oddelek za ekonomsko politiko in razvoj mesta Moskve je v četrtek predstavil spletni kalkulator za izračun približne višine davka na nepremičnine za fizične osebe po katastrski vrednosti. Cilj je pomagati lastniku nepremičnine v prestolnici pri izračunu okvirne višine davka na nepremičnine v njegovi lasti.
Kdaj plačati?
Novi zakon bo začel veljati 1. januarja 2015, vendar je za regije petletno prehodno obdobje, v katerem se bo znesek davka zvišal za 20 % na leto. Plačilo davka na nepremičnine državljanov iz katastrske vrednosti se bo začelo leta 2016, Rusi pa bodo začeli plačevati celoten znesek od leta 2020.
Davek se obračuna za celotno nepremičnino, lastniki pa plačajo glede na svoj delež. Moskovčani lahko zdaj izračunajo, koliko bodo morali plačati davka na nepremičnine. Za to je Oddelek za ekonomsko politiko in razvoj mesta izdelal davčni kalkulator.
* Vsak lastnik zdaj vidi inventarno vrednost v plačilu tekočega davka, pa tudi v dokumentih za nepremičnino. Ta strošek je potreben za izračun razlike med trenutnim davkom (iz inventarne vrednosti) in tem, kar bodo državljani plačevali od druge polovice leta 2016. Rusi do leta 2020 bo plačal razliko med temi vrednostmi.
Preostali državljani Rusije lahko tudi izračunajo, koliko bodo morali plačati po novem davku. Če želite to narediti, lahko na portalu Rosreestr zahtevate podatke o katastrski ceni stanovanja ali hiše.
Lastniki Moskovčanov lahko tudi samostojno izračunajo svoja plačila. Davčne stopnje so bile sprejete 14. oktobra 2014.
Za garaže in parkirna mesta ter druge nepremičnine sta stopnji 0,1 % oziroma 0,5 %.
Za objekte v teku (če je predvideni namen takšnih objektov stanovanjska stavba) boste morali plačati 0,3 %. Enaka stopnja 2,0 % je predvidena za poslovne nepremičnine (pisarne, maloprodaja, gostinstvo itd.).
Zakon predvideva davčni odbitek v višini 20 kvadratnih metrov. m za stanovanja, 10 kvadratnih metrov. m za sobe in 50 kvadratnih metrov. m za objekte individualne stanovanjske gradnje. Se pravi, če imate stanovanje s površino 54 kvadratnih metrov. m, potem le 34 kvadratnih metrov. m.
Kako bo to vplivalo na nepremičninski trg
Nov davek na nepremičnine bo bolj vplival na lastnike dragih nepremičnin. Kot je že pisal RBC-Nedvizhimost, se bo za večino navadnih državljanov, ki imajo v lasti stanovanja ekonomskega razreda, davčno breme neznatno povečalo. Vendar pa bodo za lastnike stanovanj ekonomskega razreda v središču Moskve spremembe davčne politike imele večji učinek. Vse je odvisno od koeficienta (glej izračune spodaj).
V mnogih primerih se bo znesek davka povečal za več kot 10-krat, in tudi za skromne "odnushki" in "kopeck piece" v necentralnih regijah bo 5-7 tisoč rubljev. v letu. V Moskvi se lahko začne preselitev državljanov z nizkimi dohodki iz središča na obrobje, da bi zmanjšali davčno breme. Ljudje bodo v prihodnje bolj pragmatični pri izbiri stanovanja in upoštevali davčno breme, ki ga bodo morali nositi.
Katastrska vrednost
Zdaj je po navedbah moskovske vlade katastrska vrednost 15-20% nižja od tržne vrednosti. Vendar pa bodo po mnenju strokovnjakov v bližnji prihodnosti mehanizmi njenega ocenjevanja natančno nastavljeni in se bo približal tržnemu.
Strokovnjaki analitične agencije RWAY ugotavljajo, da dražje kot je stanovanje, večja je razlika med katastrsko in tržno vrednostjo. Za nekatere elitne nepremičnine v Moskvi je lahko katastrska vrednost več kot 80 % nižja od tržne vrednosti.
Pomembno je tudi omeniti, da je inventarna vrednost novogradenj danes čim bližja tržni vrednosti, zato bo dvig davka tam minimalen.
Izračun zneska davka na podlagi katastrske vrednosti za različne vrste stanovanj v Moskvi
| naslov | tip hiše | površina, kv. m | katastrska vrednost, milijon rubljev | PRIBLIŽNA TRŽNA VREDNOST, MLN RUB | RAZLIKA MED TRŽNO IN KATASTROVNO VREDNOSTJO, % |
DAVČNA STOPNJA,% |
ZNESEK DAVKA Z DAVČNIM ODBITJEM (20 KV.M), RUB. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Leninsky prospect, d. 67 |
Stalinistični | 56 | 9,4 | 14,7 | 36% | 0,10 | 6 031 |
| st. Tverska, 15 | Stalinistični | 88 | 19,8 | 28,9 | 31% | 0,15 | 22 927 |
| st. Bolshaya Gruzinskaya, 37 | monolit | 123 | 35,9 | 77,4 | 54% | 0,20 | 60 154 |
| st. Ostoženka, d. 25 |
moderna opeka | 206,2 | 62,7 | 206,2 | 70% | 0,30 | 171 000 |
| mlečna steza, d. 1 |
moderna opeka | 277 | 86,6 | 806,5 | 89% | 0,30 | 241 042 |
Kako znižati davek na nepremičnine?
Zoper oceno katastrske vrednosti bo imel vsak državljan pravico do pritožbe. V primeru nestrinjanja z oceno jo lahko lastniki nepremičnin izpodbijajo tako na sodišču kot v predkazenskem postopku. Predkazenski postopek vključuje vložitev vloge za revizijo katastrske vrednosti pri komisiji Rosreestr za obravnavo sporov o rezultatih ugotavljanja katastrske vrednosti. Takšno vlogo je mogoče vložiti komisiji najkasneje v šestih mesecih od dneva vpisa podatka v državni kataster nepremičnin. Če je ta rok zamuden, se je treba obrniti na sodišče s tožbo proti Zvezni službi za državno registracijo, kataster in kartografijo ali Uradu Zvezne službe za državno registracijo, kataster in kartografijo za sestavni subjekt Ruske federacije.
Razlogi za revizijo rezultatov katastrske cenitve: netočnost podatkov o nepremičnini, ki je bila uporabljena pri ugotavljanju njene katastrske vrednosti; ugotavljanje glede na nepremičnino njeno tržno vrednost na dan, ko je bila ugotovljena njena katastrska vrednost.
Kdo bo plačal več?
Malo jih bo plačalo po najvišji stopnji 2%. Po podatkih IntermarkSavills je število stanovanj z ocenjeno vrednostjo, ki presega 300 milijonov rubljev, v Moskvi približno 1,5-2 tisoč, poleg tega se vsako leto naročijo nove hiše, ki temu obsegu dodajo še nekaj deset. Vendar je njihova katastrska vrednost pogosto precej nižja. Moskovska vlada je v prestolnici naštela približno 50 takšnih objektov.
Contact Real Estate je izračunal stroške enega najdražjih objektov v Moskvi - stanovanj v elitnem stanovanjskem kompleksu "Negotsiant". Na podlagi skupnih stroškov stanovanja v dvorcu 35 milijonov dolarjev (stopnja centralne banke je 39,6 rubljev) bo cena stanovanja 1 milijardo 386 milijonov rubljev. Ker so stanovanja razvrščena kot nestanovanjske nepremičnine, za nestanovanjske nepremičnine (od 20 kvadratnih metrov) ni davčne olajšave. Z 2-odstotno stopnjo na nestanovanjske nepremičnine bo davek na nepremičnine znašal 27,720 milijona rubljev. v letu!
Kako bo davčna obremenitev Moskovčanov rasla
Pomembno je, kako se višina davka za rezidente spreminja z oddaljenostjo od središča. Na primer, enosobna stanovanja s površino 38 kvadratnih metrov. m v hišah, ki se nahajajo v dveh smereh različnih ravni prestiža in priljubljenosti - zahodni in vzhodni. Katastrska vrednost se izračuna kot tržna vrednost minus 10%, saj je po navedbah moskovske vlade v povprečju nižja od tržne vrednosti. Tržna vrednost pa je bila izračunana kot aritmetično povprečje kazalnikov cen na območjih, ki se nahajajo v različnih teritorialnih conah vzdolž izbranih poti (na podlagi podatkov irn.ru).
Kako oddaljenost od centra vpliva na davek
|
Teritorialne cone |
Solyanka - Nikoloyamskaya ulica - Andronievskaya trg - Avtocesta za navdušence | Vozdvizhenka - Novy Arbat - Kutuzovski prospekt - Mozhaisk avtocesta | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Davčna osnova, milijon rubljev | Davčna stopnja | Znesek davka, rub. | Povprečna katastrska vrednost, tisoč rubljev za 1 kv. m. | Obdavčljiva osnova | Davčna stopnja | Znesek davka, rub. | ||
| K - BK | 340,5 | 6,129 | 0,15 | 9193 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| BC - SK | 244,8 | 4,406 | 0,1 | 4404 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| SK - TTK | 197,4 | 3,553 | 0,1 | 3553 | 258,6 | 4,655 | 0,1 | 4655 |
| TTK - MKAD | 153 | 2,754 | 0,1 | 2754 | 189,4 | 3,409 | 0,1 | 3409 |
TO- Kremelj, pr - Bulevarni obroč,SC- vrtna obvoznica,TTK- Tretji transportni obroč
Kot je razvidno iz tabele, je davčna obremenitev za tiste, ki živijo na začetku prestižne zahodne smeri, 2,8-krat višja kot za tiste, ki so se naselili bližje moskovski obvoznici. V vzhodni smeri razlika med prebivalci centra in obrobja presega 3,3-krat.
Izračun zneska davka za stanovanje 38 kvadratnih metrov. m po okrožjih
|
OKRAJ |
UREJENA BAZA (18 KV.M) |
DAVČNA STOPNJA |
ZNESEK DAVKA |
|
|---|---|---|---|---|
|
139,5 tisoč rubljev |
2,511 milijona rubljev. |
|||
|
149,4 tisoč rubljev |
2,689 milijona rubljev. |
|||
|
154,8 tisoč rubljev |
2,786 milijona rubljev. |
|||
|
157,5 tisoč rubljev. |
2.835 milijonov rubljev. |
|||
|
166,5 tisoč rubljev. |
2,997 milijona rubljev. |
|||
|
173,7 tisoč rubljev |
3,127 milijona rubljev. |
|||
|
192,6 tisoč rubljev |
3,467 milijona rubljev. |
|||
|
199,17 tisoč rubljev |
3,585 milijona rubljev. |
|||
|
270 tisoč rubljev |
4,86 milijona rubljev. |
Po izračunih je najbolj dostopno okrožje Moskve v smislu obdavčitve Jugovzhodno upravno okrožje - tukaj je povprečna cena katastra na kvadratni meter 139,5 tisoč rubljev. Na drugem mestu je bilo južno upravno okrožje s kazalnikom 149,4 tisoč rubljev. za "kvadrat". Vzhodno upravno okrožje zapira prve tri, kjer so strokovnjaki določili povprečne katastrske stroške na kvadratni meter na ravni 154,8 tisoč rubljev.
Izračun zneska davka za stanovanje s površino 55 kvadratnih metrov. m po okrožjih
|
OKRAJ |
POVPREČNA VREDNOST ZLOGA KV. M |
UREJENA BAZA (35 KV.M) |
DAVČNA STOPNJA |
ZNESEK DAVKA |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 tisoč rubljev |
4,883 milijona rubljev. |
|||
|
149,4 tisoč rubljev |
5,229 milijona rubljev. |
|||
|
154,8 tisoč rubljev |
5,418 milijona rubljev. |
|||
|
157,5 tisoč rubljev. |
5,513 milijona rubljev. |
|||
|
166,5 tisoč rubljev. |
5,828 milijona rubljev. |
|||
|
173,7 tisoč rubljev |
6,08 milijona rubljev |
|||
|
192,6 tisoč rubljev |
6,741 milijona rubljev. |
|||
|
199,17 tisoč rubljev |
6,971 milijona rubljev. |
|||
|
270 tisoč rubljev |
9,45 milijona rubljev. |
Da bi predstavili približen vrstni red zneskov, ki jih bodo morali etažni lastniki v Moskvi letno plačati v proračun, so strokovnjaki družbe Metrium Group naredili izračun davka za eno-, dvo-, tri- in večsobna stanovanja. Za izračune je bila vzeta površina 38 kvadratnih metrov. m (1-sobno), 55 kvadratnih metrov. m (2-sobno), 80 kvadratnih metrov. m (3-sobno) in 120 kvadratnih metrov. m (večsobno). Poleg tega so strokovnjaki izračunali, kakšna bi morala biti površina stanovanja za plačilo davka po najvišjih stopnjah - 0,2%, 0,3% in 2%.
Izračun zneska davka za stanovanje 80 kvadratnih metrov. m po okrožjih
|
OKRAJ |
POVPREČNA VREDNOST ZLOGA KV. M |
NOSILNA PODLOGA (60 KV.M) |
DAVČNA STOPNJA |
ZNESEK DAVKA |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 tisoč rubljev |
8,37 milijona rubljev. |
|||
|
149,4 tisoč rubljev |
8,964 milijona rubljev. |
|||
|
154,8 tisoč rubljev |
9,288 milijona rubljev. |
|||
|
157,5 tisoč rubljev. |
9,45 milijona rubljev. |
|||
|
166,5 tisoč rubljev. |
9,99 milijona rubljev |
|||
|
173,7 tisoč rubljev |
10,422 milijona rubljev |
|||
|
192,6 tisoč rubljev |
11,556 milijona rubljev. |
|||
|
199,17 tisoč rubljev |
11,95 milijona rubljev. |
|||
|
270 tisoč rubljev |
16,2 milijona rubljev |
Izračun zneska davka za stanovanje 120 kvadratnih metrov. m po okrožjih
|
OKRAJ |
POVPREČNA VREDNOST ZLOGA KV. M |
NOSILNA PODLOGA (100 KV.M) |
DAVČNA STOPNJA |
ZNESEK DAVKA |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 tisoč rubljev |
13,95 milijona rubljev |
|||
|
149,4 tisoč rubljev |
14,94 milijona rubljev |
|||
|
154,8 tisoč rubljev |
15,48 milijona rubljev |
|||
|
157,5 tisoč rubljev. |
15,75 milijona rubljev |
|||
|
166,5 tisoč rubljev. |
16,65 milijona rubljev. |
|||
|
173,7 tisoč rubljev |
17,37 milijona rubljev. |
|||
|
192,6 tisoč rubljev |
19,26 milijona rubljev. |
|||
|
199,17 tisoč rubljev |
19,92 milijona rubljev. |
|||
|
270 tisoč rubljev |
27 milijonov rubljev |
Kdo bo prejemal ugodnosti?
Do davčne olajšave so upravičene naslednje kategorije davčnih zavezancev:
Sergej Velesevič
Tabele: RWAY po podatkih Rosreestra in podatki iz odprtih virov, RBC Real Estate, Metrium Group
Stopnja za izračun davka na podlagi katastrske vrednosti se je povečala z 1,3 na 1,4 % (zakon mesta Moskve z dne 18. 11. 2015 št. 60).
Od leta 2017 so vpisali na seznam nepremičnin, ki so predmet katastrske vrednosti:
Zaradi sprememb se je seznam nepremičnin, za katere je treba plačati davek po katastrski vrednosti, potrojil - na 23.999 točk (Zakon mesta Moskve z dne 18. novembra 2015 št. 60; resolucija moskovske vlade št. 789-PP z dne 29. november 2016).
Prednosti davka na premoženje organizacij v Moskvi so bile razširjene. Več podjetij je prejelo 75-odstotni popust na davek na nepremičnine za proizvodnjo (del 2.1 člena 4.1 moskovskega zakona z dne 5. 11. 2003 št. 64). Organizacija plača davek na nepremičnine po katastrski vrednosti v letu 2017, če se stavba nahaja na lokaciji za industrijske in upravne objekte. Če podjetje stavbo uporablja za proizvodnjo, je davek mogoče zmanjšati za štirikrat.
Prej je bil privilegij upravičen le lastnik celotne stavbe. Zdaj so 75-odstotni popust na davek na katastrsko vrednost prejela proizvodna podjetja, ki imajo v lasti posamezne prostore v stavbah. Zakon mesta Moskve z dne 23. novembra 2016 št. 36 določa, da mora v korist 20 % površine zasedati proizvodnja, še 20 % pa pomožno osebje in uprava. Odstotek porabe določi Državni inšpektorat za nepremičnine.
Da bi podjetje v letu 2017 dobilo oprostitev, mora nepremičninska inšpekcija najkasneje do 30. junija 2017 sestaviti akt. Na izpit se morate prijaviti do konca aprila.
Davčna stopnja na premoženje organizacij v moskovski regiji v letu 2017 je zdaj nižja od načrtovane. Davek na nepremičnine s katastrsko vrednostjo naj bi v letu 2017 narasel na 2 %, vendar je zakonodajalec obdržal stopnjo 1,5 % (Zakon Moskovske regije z dne 28. novembra 2016 št. 141/2016-OZ).
Podjetja so za stanovanja začela plačevati davek na nepremičnine po katastrski vrednosti. Stanovanjske stavbe in prostori, ki jih družba v bilanci stanja ne upošteva kot osnovna sredstva, so zdaj obdavčena po katastrski vrednosti (Zakon Moskovske regije z dne 28. novembra 2016 št. 141/2016-OZ).
Seznam nepremičnin, ki so predmet katastrske vrednosti, se je povečal. Seznam stavb, obdavčenih po katastru, vključuje 262 novih objektov (Odredba Ministrstva za upravljanje premoženja Moskovske regije z dne 24. novembra 2016 št. 13ВР-1800).
Preverite, ali morate v letu 2017 plačati davek na nepremičnine po katastrski vrednosti. Uporabite storitev na spletnem mestu depr.mos.ru, pasico na desni strani "Ali je vaša lastnina vključena na odobreni seznam nepremičninskih objektov?"
Objekt lahko najdete v bazi podatkov po njegovi katastrski številki ali naslovu. Posamezne prostore je treba iskati na naslovu celotne stavbe. Če je bila vaša nepremičnina uvrščena na seznam za leto 2017, jo bo spletno mesto prikazalo (glej sliko).
Če je predmet na seznamu pomotoma, ga lahko izključite. Kako to storiti, so povedali strokovnjaki "UNP" iz oddelka za gospodarsko politiko Moskve.
V rezultatih iskanja boste videli razlog, zakaj so mestne oblasti stavbo uvrstile na seznam. Obstajajo trije razlogi:
Nepremičnine bi se lahko uvrstile na seznam iz več razlogov hkrati. Spletno mesto bo prikazalo samo enega od njih, ostale pa je mogoče prepoznati.
Preverite, ali je objekt pregledal državni inšpektorat za nepremičnine. To lahko storite na ggi.mos.ru v razdelku »Rezultati inšpekcijskih dejavnosti«. Tukaj boste videli, ali so inšpektorji opravili inšpekcijski nadzor in kakšen zaključek so prišli. Če so stavbo prepoznali kot trgovsko-poslovno stavbo, je bila zaradi tega nepremičnina uvrščena na seznam.
Če pregleda ni bilo, je bil objekt uvrščen na seznam zaradi vrste rabe zemljišča oziroma namembnosti objekta po tehničnih dokumentih. Razloge lahko razjasnite v oddelku: depr.mos.ru> "Elektronski sprejem".
Odstranite stavbo s seznama, če je bila tam pomotoma. Če za to ni razloga, lahko dokažete upravičenost do davčne olajšave. Dejanja podjetja so odvisna od razlogov, zakaj je bila stavba uvrščena na seznam.
Zemljišče je namenjeno za trgovino in pisarne. Spremenite lahko vrsto dovoljene rabe zemljišča in plačate davek na preostalo vrednost. Če ne želite spremeniti načina uporabe strani, lahko dokažete, da maloprodajni in pisarniški prostori zavzemajo manj kot 20%. Prosite Državni inšpektorat za nepremičnine, da opravi anketo.
Lahko se obrnete na državni inšpektorat:
V stavbi so trgovine in pisarne. Stavbe so vključene na seznam, če trgovine in pisarne v njih zavzemajo najmanj 20% površine (2. odstavek 3. odstavka člena 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije). Dejansko uporabo preverja državni inšpektorat za nepremičnine.
Če se inšpektorji zmotijo in stavba nima 20 % trgovskih in poslovnih prostorov, je potreben ponovni pregled. Obrnite se na moskovski oddelek za gospodarsko politiko in razvoj.
Če ste stavbo prenehali uporabljati za trgovino in pisarne, morate od državnega inšpektorata dobiti nov akt. Za načrtovanje inšpekcijskega pregleda se nujno obrnite na Oddelek za ekonomsko politiko. Oddelku lahko pošljete pismo prek "Elektronske recepcije" na depr.mos.ru ali po pošti: 125032, Moskva, Voznesensky per., 21.
V obeh primerih bo Državni inšpektorat za nepremičnine sestavil drugi akt. Če ima stavba manj kot 20 % trgovin in pisarn, bo črtana s seznama.
