Ni veliko Rusov, ki vedo, da lahko pri nakupu hiše in zemljišča dobite nazaj del denarja, porabljenega za to pridobitev, v obliki davčne olajšave. Kaj je ta odbitek? Kakšne so njegove značilnosti plačila pri nakupu hiše in zemljišča? Na ta vprašanja odgovarjajo naši strokovnjaki.
Davčna zakonodaja naše države Rusom daje pravico do znižanja obdavčljive osnove za določen znesek. To znižanje se imenuje davčna olajšava. Njegova velikost ni fiksna, saj jo je treba izračunati glede na aplikacijo.
Glede na odbitek davka na nepremičnine lahko rečemo, da država na ta način poskuša izpolniti regulativno funkcijo za spodbujanje gospodarske aktivnosti ruskih državljanov v smislu pridobivanja določenega premoženja, da bi si zagotovila lastno stanovanje. Ta spodbuda je delno nadomestilo denarja, porabljenega za nakup.
Pravica do uporabe takšnega odbitka nepremičnine je določena z Davčnim zakonikom naše države - člen 220. V njem lahko Rusi vrnejo določen del denarja, porabljenega za izplačilo dohodka davek.
Toda ruski pravni sistem to pravico nekoliko omejuje pri nakupu stanovanjske stavbe in zemljišča:
Ne pozabite na naslednje: davčni olajšava ne bo opravljena pri nakupu poletnih hiš. Toda glede na klavzulo 4 omejitev je v tem primeru še vedno mogoče zahtevati takšen odbitek, če je dokumentirano, da so na poletni koči uradno priznane stanovanjske stavbe.
Če je pri nakupu zemljišča na njem nedokončana stanovanjska stavba, je takšno nadomestilo možno šele po dokončni dokončanju hiše in njeni dokumentarni registraciji v skladu z vsemi pravili (to pomeni, da mora lastnik vstopiti v lastništvo ). Hkrati pa morate izbrati: dobiti denar bodisi za hišo bodisi za samo parcelo.
Davčni odtegljaj se lahko izvede tudi, če se nepremičnine zasežejo za potrebe občine ali države. Poleg tega bo njegova velikost določena z odkupno vrednostjo nepremičnine in nastalimi stroški.
Ruska zakonodaja določa najvišji dovoljeni odbitek - od 1. 1. 14 po davčnem zakoniku (člen 220. odstavek 3, pododstavek 1) znaša 260 tisoč rubljev. To pomeni, da lahko srečni lastnik na novo pridobljene hiše in zemljišča zmanjša davčno osnovo za 13% z 2 milijonov rubljev. Toda tisti Rusi, ki so nepremičnine kupili pred 31. 12. 13, so upravičeni do davčne olajšave od 6 milijonov rubljev. Obstajajo pa posebni primeri, ko se njegov maksimum podvoji: denarni stroški pri nakupu hiše in zemljišča na kredit so višji od stroškov, plačanih po pogodbeni pogodbi.
Strokovnjaki pravijo, da je znesek denarja, ki se vrne davkoplačevalcu, neposredno odvisen od njegove plače za celo leto. To kaže, da ni vedno mogoče prejeti celotnega zneska hkrati. V tem primeru je razvoj dogodkov, manjkajoča sredstva izplačana v naslednjem letu, odvisna pa so tudi od višine že plačanih davkov, vendar že v novem poročevalskem obdobju.
Če je zavezanec prepričan, da ima pravico do odbitka davka na nepremičnine, kar je mogoče pri nakupu stanovanjske stavbe in zemljiške parcele, potem mora ravnati po naslednji shemi:
V primeru pozitivnega odgovora na vlogo bo začela veljati pravica do odbitka davka na nepremičnine. V nasprotnem primeru lahko dobite zavrnitev, ki bo rezultat revizije v pisarni, ki potrjuje, da ni mogoče uporabiti znižanja davčne osnove.
Zadnja posodobitev februar 2019
Najpomembnejše pri davčnem olajšavi pri nakupu zemljišča je, da zakon ne predvideva ločenega odbitka za nakup zemljišča. Stroški nakupa zemljiške parcele se lahko vključijo v davčni odtegljaj le, če je bil na parceli zgrajen stanovanjski objekt (ali je bil prvotno kupljen skupaj s parcelo). Dokler na zemljišču ni stanovanjske stavbe, odbitka za stroške njenega nakupa ni mogoče pridobiti.
Kot smo že povedali, je ključni pogoj za pridobitev odbitka za zemljiško parcelo prisotnost stanovanjske stavbe na tej parceli. Za davčni odškodnino se lahko prijavite le z registracijo lastništva stanovanjske stavbe, pridobljene ali na novo zgrajene na tem mestu.
Tako lahko odbitek za zemljiško parcelo prejmete v dveh primerih:
Pomembno je tudi omeniti, da različica davčnega zakonika, ki je veljala do 1. januarja 2010, ni vsebovala podatkov o davčnih olajšavah za stroške nakupa zemljiške parcele. V zvezi s tem imajo možnost, da v odbitek vključijo stroške pridobitve zemljiške parcele le tisti državljani, ki so na njej vpisali lastništvo stanovanjske stavbe po 1. januarju 2010. V tem primeru gre za datum registracije lastništvo stanovanjske stavbe, ki je pomembno (saj se šteje v trenutku, ko nastane pravica do odbitka), datum kupoprodajne pogodbe za parcelo in drugi dokumenti pa niso pomembni. (Dopis Zvezne davčne službe z dne 13. aprila 2012 št. ED-4-3 / [zaščiteno po e -pošti], Dopisi Ministrstva za finance Rusije z dne 01.12.2011 št. 03-04-05 / 7-981 z dne 21.05.2010 št. 03-04-05 / 9-278).
Primer: Leta 2018 je Ivanov I.I. kupil zemljišče z nameščenim stanovanjskim objektom. Ivanov je upravičen do odbitka davka na nepremičnine v višini stroškov nakupa hiše in parcele. Zahtevajte odbitek pri davčnem organu Ivanov I.I. maja ob koncu koledarskega leta 2018 (leta 2019).
Primer: Leta 2010 je Petrov S.S. kupil zemljišče, na njem zgradil stanovanjski objekt in ga leta 2018 vpisal v lastništvo. Petrov lahko prejme odbitek v višini stroškov gradnje hiše in nakupa zemljišča. Petrov lahko davčnemu organu v letu 2019 predloži dokumente za odbitek.
Primer: V. V. Sidorov kupil zemljišče za gradnjo individualne stanovanjske stavbe, na njem pa ni zgradil ničesar. Sidorov ne bo mogel prejeti odbitka za navedeno zemljiško parcelo, dokler na njej ne zgradi stanovanjske stavbe.
Ker odbitek za nakup zemljišča ni ločena vrsta odbitka, je njegova velikost urejena s standardnim odbitkom za nakup stanovanja (za več podrobnosti: "Znesek davčnega odtegljaja"): skupni znesek odbitka ( stroški za nakup zemljišča, nakup / gradnjo hiše) ne smejo presegati 2 milijona rubljev (260 tisoč rubljev je treba vrniti).
Primer: A. A. Korolev kupil zemljišče za 3 milijone rubljev. in na njem zgradil hišo za 5 milijonov rubljev. Kljub dejstvu, da so skupni stroški za nakup zemljišča in gradnjo hiše znašali 8 milijonov rubljev, bo Korolev lahko zahteval le 2 milijona rubljev za odbitek. (vračilo 260 tisoč rubljev).
Zemljišča se razlikujejo glede na namembnost. Na primer, zemljišča za individualno stanovanjsko gradnjo (IZHS) so namenjena gradnji stanovanjskih objektov na njem, ciljna uporaba parcele, namenjene vrtnarjenju, pa takšne priložnosti ne predvideva. Vendar za pridobitev davčne olajšave ključni pogoj ni določitev zemljiške parcele, temveč prisotnost posamezne stanovanjske stavbe na tej parceli (dopis Zvezne davčne službe Rusije št. ED-4-3 / [zaščiteno po e -pošti] z dne 10. decembra 2012).
Tako je možnost pridobitve odbitka pri nakupu zemljiške parcele neposredno odvisna le od možnosti pridobitve odbitka za stanovanjski objekt, ki se nahaja (zgrajen) na tej parceli.
Primer: Krasilnikov V.V. kupil zemljišče in na njem zgradil podeželsko hišo (ne gre za stanovanjski objekt). Krasilnikov ne bo mogel prejeti odbitka nepremičnine, saj je odbitek zagotovljen samo za stanovanjsko stavbo. Če pa je podeželska hiša priznana kot stanovanjska stavba, ima poleg odbitka za hišo tudi pravico, da v odbitek vključi stroške pridobitve zemljiške parcele.
Za registracijo odbitka davka na nepremičnine pri nakupu zemljišča boste potrebovali:
Zemljišča niso vključena na seznam predmetov, za katere država zagotavlja vračilo lastnine v skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije (člen 220). Davčno olajšavo za nakup zemljiške parcele je mogoče pridobiti pod pogojem, da je kupljena s hišo ali namenjena njeni gradnji.
Vsebina strani
Davčne olajšave pri nakupu zemljiške parcele za individualno stanovanjsko gradnjo so privilegij, ki ga zagotavlja država, in sicer v tem, da se osebi vrne del sredstev, plačanih za zemljiško parcelo za gradnjo hiše ali z obstoječo stavbo.
Kar zadeva davčne olajšave za prodajo zemljišča, davčni zakonik Ruske federacije daje pravico do privilegija, če je bila lastniška pravica vpisana po letu 2016 in je bila parcela v posesti manj kot 5 let. Če je bil PS registriran pred letom 2016, se odbitek izvede, ko je bil UZ v lasti manj kot 3 leta.
Posamezniki imajo pravico do vračila davka pri nakupu zemljišča:
Pomembno! Brezposelne, neuradno zaposlene osebe, ženske na porodniškem dopustu in upokojenke ne bodo mogle vrniti dela denarja, namenjenega za pridobitev zemljišča s hišo ali za individualno gradnjo (izjema je prenos preostalega zneska).
Državljani izgubijo možnost vračila odbitka nepremičnine pri nakupu zemljišča:
Davčni zavezanec lahko dobi davčno olajšavo pri nakupu zemljiške parcele, ko je vpisano lastninsko pravico na hiši, ki je postavljena na zemljišču ali na dokončani stavbi.
Pomembno! Davčna zakonodaja predvideva enkratno ugodnost. To pomeni, da se lahko oseba enkrat v življenju prijavi za vračilo denarja.
Prenos stanja sredstev je dovoljen, če je bil stanovanjski objekt zgrajen in vknjižen v lastništvo po letu 2014. Preostali denar se prenese v drugo nepremičnino. Če je bil PS izdan pred letom 2014, preostanek izgori. Stanja hipotekarnega odbitka ni mogoče prenesti naprej. Postavljen je na en nepremični predmet.
Zakonodaja ne daje pravice do nadomestila za sredstva, porabljena za pridobitev parcele, če hiša ni zgrajena na njej. To je bilo obravnavano v pismu Ministrstva za finance Ruske federacije leta 2013. Pri nakupu zemljišča brez hiše ni določbe o vračilu samoobdavčitve. Vloga pri davčni službi se vloži šele po zaključku gradnje stanovanjske stavbe.
Ko oseba pridobi zemljišče s stavbo, pripravljeno za življenje, sta v vlogi za odbitek označena oba nepremična objekta. Njihovi stroški se seštevajo. V vlogi so navedene katastrske številke zemljišč in stavb, datum registracije in stroški.
Če se hiša nahaja na zemljišču vrta ali poletne koče, se registracija davčne olajšave pri nakupu parcele v SNT izvede v skladu s splošnimi pravili.
Odbitek nepremičnine med gradnjo je davčna olajšava, ki je sestavljena iz nadomestila dela denarja, ki se porabi za nakup spomina za gradnjo stanovanjske stavbe ali dokončanje obstoječe.
Zemljišča se razlikujejo po namenu. Zemljišča za individualno stanovanjsko gradnjo se uporabljajo za gradnjo hiš. Te možnosti na vrtnarskem in kmetijskem območju ni. Toda pri registraciji davčnih olajšav ni najpomembnejši status mesta, ampak prisotnost stanovanjske stavbe na njem.
Na primer: Zverev je kupil zemljišče in na njem zgradil podeželsko hišo. Vračila davka ne bo mogel prejeti, saj je na voljo le za stanovanjske stavbe. Če bo dacha priznana kot stanovanjska stavba, bo Zverev poleg odbitka za hišo lahko prejel tudi nadomestilo za nakup spomina.
Ko je gradnja hiše končana in je lastništvo vpisano, se lahko državljan obrne na Zvezno davčno službo za vračilo dohodnine.
V odbitek za individualno gradnjo stanovanj so vključeni naslednji stroški:
Ta članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer drugačen. Če želite vedeti, kako rešiti vašo posebno težavo - se obrnite na našega svetovalca popolnoma BREZPLAČNO!
Pomembno! Znesek davčne olajšave pri nakupu zemljišča za gradnjo hiše ne more vključevati stroškov nakupa in namestitve vodovodne opreme, nakupa pohištva in notranjih predmetov ali prenove obstoječe stavbe.
Višina donosa na individualno stanovanjsko gradnjo v letu 2019 je:
Če je bila struktura postavljena pred letom 2014, bo država v celoti povrnila stroške vračila posojila.
Pomembno! Davčni zavezanec ne bo prejel vseh 2.000.000 rubljev, ampak 13% zneska - 260.000 rubljev. 2.000.000 pomnoženo s 13% in to je 260.000.
Primer odbitka: Smirnov je januarja 2015 pridobil stavbno parcelo. V dveh letih in pol je zgradil kočo. Decembra 2017 je lastništvo premoženja prevzel. Smirnov bo del denarja lahko prejel leta 2018. Odškodnina bo izplačana za leto 2017 - ko je bila PS registrirana za stavbo. Obdobje od 2015-2016 ni vključeno v izračun.
Smirnov je na koncu porabil 7.000.000 rubljev. Ta denar je bil porabljen za nakup zemljišč in gradbena dela. Plača za leto 2017 je znašala 1.920.000 rubljev. Za davek od dohodka je bilo odštetih 249.600 rubljev. Smirnov ima pravico prijaviti vračilo 2.000.000 rubljev. Prejel bo odbitek v višini 260.000 rubljev.
Znesek davčne olajšave pri nakupu zemljišča na račun lastnih sredstev ne bo presegel 260.000 rubljev - 13% od 2.000.000 rubljev. Če je bil UZ s hišo kupljen na hipoteko, se nadomestilo za dohodnino izračuna drugače: 13% zneska obrokov posojila se prišteje k odbitku. Vrnili boste 390.000 rubljev od 3.000.000 rubljev.
Če želite zaprositi za vračilo davka pri nakupu zemljišča s hišo ali za gradnjo, morate pripraviti seznam dokumentov:
Če je občan kupil zemljišče za stanovanjsko gradnjo, predloži papirje, ki potrjujejo dejanske stroške nakupa materiala, opravljanja gradbenih in zaključnih del.
Ko je bila nepremičnina kupljena pod hipoteko, sta priložena pogodba, hipotekarna pogodba in razpored odplačevanja posojila. Če je nepremičnina vpisana v skupno lastništvo ali kupljena v zakonski zvezi, se predloži poročni list.
Vračilo dohodnine pri nakupu zemljišča se izvede prek davčnega organa ali pri delodajalcu.
Če boste od zvezne davčne službe prejemali nadomestilo, se obrnite na konec koledarskega leta, v katerem je bilo registrirano lastništvo kupljene ali zgrajene hiše.
Algoritem dejanj:
Zaposleni v davčni službi v treh mesecih opravijo revizijo in sprejmejo odločitev o plačilu odškodnine ali zavrnitvi. Če je preverjanje uspešno, bo denar nakazan na bančni račun v enem mesecu.
Ko delodajalec plača odbitek, vam ni treba čakati do konca leta. Odškodnina na delovnem mestu se plača po registraciji lastništva nepremičnine. Treba je pripraviti vse dokumente in se obrniti na davčni organ, da izda obvestilo o pravici do vračila. Papir bo pripravljen v 30 dneh.
Vloga, obvestilo Zvezne davčne službe, zgoraj navedena dokumentacija, razen potrdila in davčne napovedi, se predložijo računovodstvu na delovnem mestu. Delodajalec bo prenehal zadrževati davek od dohodka, dokler znesek ni v celoti izčrpan.
Včasih Zvezna davčna služba državljanom zavrne prejem odbitka nepremičnine. Če se takšna odločitev sprejme, je naveden razlog. V praksi se pojavijo naslednji razlogi za napake:
Če ni dovolj dokumentov, ima državljan rok 30 dni, da odpravi napake. Če izpolnjuje to obdobje, vam ni treba vložiti druge vloge pri davčnem uradu.
Zakonodaja Ruske federacije državljanom omogoča, da pri nakupu zemljišča, namenjenega individualni gradnji ali obstoječi hiši, izkoristijo davčne olajšave. Vračila NDL so namenjena uradno zaposlenim ruskim državljanom, ki v državni proračun plačajo 13% dohodnine.
Imate še vprašanja? BREZPLAČNO povprašajte našega odvetnika!
Državljani Ruske federacije imajo pri nakupu stanovanja veliko vprašanj glede vračila dohodnine. Kdo je upravičen do tega nadomestila? Koliko lahko dobim nazaj? Za katera leta in kdaj izpolniti davčni obračun? Kateri dokumenti so za to potrebni? Poglejmo podrobneje vsa ta vprašanja.
Eden od razlogov za izpolnitev Izjava 3-NDFL služi kot nakup državljana Ruske federacije katere koli nepremičnine (v popolnem lastništvu ali v deležu): hiše, stanovanja, sobe, zemljišča za prihodnjo gradnjo. Poglejmo si glavna vprašanja, ki jih ima oseba, ki je nekje že slišala in resnično želi razumeti, upravičena do neke vrste denarne odškodnine od države ali ne.
Poglejmo torej glavna vprašanja: kdo in v kakšnem primeru je upravičen do odbitka davka na nepremičnine, kakšni so pogoji in znesek vračila dohodnine in kateri dokumenti so potrebni za izpolnitev davčnega obračuna 3-NDFL.
pridobite odbitek nepremičnine
Začnimo z odgovorom na vprašanje "Kdo lahko koristi vračilu dohodnine?"
1. Delovni državljan, to je tisti, ki dela v kateri koli ustanovi, prejema uradno plačo in, kar je najpomembneje, od nje plačuje dohodnino v višini 13%, če je pridobil kakšno nepremičnino.
2. Družina. V primeru, da dela le eden od lastnikov, to pomeni, da izpolnjuje pogoj iz 1. točke, ostali pa so vzdrževani. Pogoj za pridobitev celotnega (največjega možnega odbitka) je nakup stanovanja v sklep cena. Če je stanovanje kupljeno v deliti nepremičnine, potem je razporeditev zneskov vračljivega dohodka v skladu z deleži vseh lastnikov.
Takoj opažam, da od leta 2014 je bilo mogoče prejeti vračilo odbitka nepremičnine za moža (ženo) tudi če je lastnik nepremičnine eden od zakoncev.
To bo spodaj napisano nekoliko podrobneje, za zdaj pa majhni primeri.
Primer 1. Stanovanje je bilo kupljeno za 2 milijona rubljev. v skupni vrednosti (mož in žena). Hkrati dela samo mož in plačuje dohodnino. V tem primeru je zanj mogoče izdati izjavo z najvišjim možnim vračilom davka: 260.000 rubljev.
Primer 2. Stanovanje je bilo kupljeno za 2 milijona rubljev. v vrednosti delnice (mož in žena imata vsak po 1/2 dela). Hkrati dela samo mož in plačuje dohodnino. V tem primeru lahko zanj sestavite izjavo, vendar bo njegovo vračilo davka 130.000 rubljev. (glede na njegov delež). Tudi žena bo sčasoma lahko dobila svoj delež, vendar le, če bo dobila službo.
Primer 3. Stanovanje je bilo kupljeno za 2 milijona rubljev. in je vpisana na ime žene, torej je njena osebna last. Če njen zakonec prej ni izkoristil svoje pravice do vračila stanovanja, lahko od države vrne 260.000 rubljev. za svojo ženo. Kasneje te ugodnosti ne bo mogel več uporabljati, tudi če stanovanje kupi zase.
3. Upokojenci (brezposelni), ki pa so delali 3 prejšnja leta in plačevali davke, to je spadalo v kategorijo iz prvega odstavka.
4. Ugodnost za odbitek davka na nepremičnine se odobri vsaki osebi enkrat v življenju. Zato je predpogoj za vračilo dohodnine odsotnost pritožb davčnega urada glede tega vprašanja v preteklosti. To pravilo je veljalo do leta 2014.
1. Samostojni podjetniki (IE), nezaposleni državljani, gospodinje, torej tisti ljudje, ki ne prejemajo uradnih plač in zato ne plačujejo dohodnine.
2. Upokojenci, ki so v zadnjih 3 letih prejemali samo pokojnino, zato jim ni bila odtegnjena dohodnina.
3. Otroci-lastniki, dokler ne dosežejo delovne sposobnosti, to je spet možnost plačevanja dohodnine državi.
Vendar se je od 01.01.2014 ta postavka spremenila. Zato od leta 2014 starši lahko za svojega otroka prejmejo vračilo dohodnine. Samo v ta namen je treba lastništvo stanovanja kupiti najpozneje leta 2014.
4. Državljani, ki so že ob nakupu stanovanja prejeli vračilo dohodnine.
Vendar pa od 01.01.2014 dalje obstaja tudi izjema od tega pravila. Če je oseba prejela odbitek premoženja v znesku, nižjem od določenega minimalnega zneska (2 milijona rubljev), lahko manjkajočo razliko dodatno vrne.
Za večjo jasnost predlagam ogled video vadnice na to temo ali nadaljevanje branja članka.
Tako smo ugotovili, da se vam odtegne (zadrži) davek na dohodek. Dodamo dodatne pogoje za potrebo po izpolnitvi 3-NDFL deklaracije.
1. Nepremičnine morate kupiti. S tem izrazom davčni urad razume naslednje predmete:
2. Vsak od zgornjih predmetov mora biti v lasti (poln, skupni ali v skupni rabi) in imeti potrdilo o registraciji lastnine in / ali potrdilo o prevzemu. Ti dokumenti so izdani za že pripravljen predmet. Toda v fazi stanovanjske gradnje je mogoče izdati le Zakon o prenosu, leto začetka vložitve izjave 3-NDFL pa je datum njene priprave.
3. Tudi če se odločite za prodajo (ali ste že prodali) stanovanje, ki je bilo v lasti, imate tudi pravico zaprositi za vračilo dohodnine od tega.
Tako smo odgovorili na 2 glavni vprašanji: kdo in v kakšnem primeru lahko prejme odbitek nepremičnine. Zdaj pa pojdimo na druge podrobnosti.
Najpomembnejše vprašanje, ki skrbi vse, je, koliko denarja mi bodo vrnili. V skladu z veljavnim davčnim zakonikom se znesek vračila dohodnine ob nakupu stanovanja izračuna na naslednji način.
1. Če je nakup stanovanja (hiše itd.) Stal manj kot 2 milijona rubljev, bo mogoče vrniti 13% plačanega zneska.
Primer 1 ... Skupna soba stane 1.000.000 rubljev. V skladu s tem lahko zanj dobite vračilo v višini 130.000 rubljev. (to je 13%).
Primer 2 ... Skupna soba stane 1.800.000 rubljev. V skladu s tem lahko zanj dobite vračilo v višini 234.000 rubljev. (to je 13%).
2. Če kupljeno stanovanje stane 2 milijona rubljev ali več, bo mogoče vrniti stalen znesek: 260.000 rubljev. (to je 13% od 2.000.000 rubljev.)
Kateri dodatni pogoji lahko povečajo ali zmanjšajo znesek vračljivega dohodka?
1. Za to stanovanje (hišo) ste najeli hipotekarno posojilo. V tem primeru se poleg 13% stroškov stanovanja doda še 13% obresti, plačanih za to posojilo. Za skupni znesek ni omejitev. Se pravi, ne glede na to, koliko je skupni znesek obresti za hipoteko, boste na koncu imeli 13% tega zneska.
Od 01.01.2014 pa je za to postavko uvedena omejitev. Obresti za hipotekarno posojilo se lahko vrnejo v višini 13% največjega zneska 3.000.000 rubljev, kar pomeni, da bo donos 390.000 rubljev. To velja za stanovanja, kupljena šele leta 2014.
2. Gradite stanovanje. V tem primeru se lahko stroški zaključka doma prištejejo k prvotnim stroškom. Toda v tem primeru skupni znesek ne sme presegati istih 2.000.000 rubljev.
1. Če je kupljeno stanovanje vpisano v skupno lastništvo. V tem primeru se vračljiva dohodnina (13%) razdeli med vse lastnike (sorazmerno z njihovimi deleži).
Primer (do leta 2014) ... Stanovanje je za 3.500.000 rubljev kupila 4 -članska družina. Delnice se delijo enako, tj. za vsakogar je 1/4. V tem primeru bo vsak zaposleni družinski član prejel 65.000 rubljev. Izkazalo se je, da je ta znesek takšen. Vzamemo najvišji znesek vračila 2.000.000 rubljev, ga razdelimo na 4 osebe (glede na delnice). Izkazalo se je, da je 500.000 rubljev. za vsakogar. In vzamemo 13% tega zneska. Dobimo 65.000 rubljev.
Primer (po letu 2014). Zakonca zakonca odkupijo stanovanje za 4 milijone rubljev. Poleg tega lahko vsak od njih prejme 2 milijona rubljev, kar pomeni, da bo vsak od njih prejel 260.000 rubljev.
2. Če je bilo v enem letu prodano stanovanje, ki je bilo v lasti manj kot 3 leta, za znesek, ki presega 1.000.000 rubljev. Istega leta smo si kupili hišo, za katero želite prejeti davčno olajšavo.
V tem primeru se bo znesek vračila zmanjšal za znesek dohodnine od prodaje stanovanja.
Primer. Prodali ste stanovanje (v lasti ste ga imeli manj kot 3 leta) za 1.200.000 rubljev, novo stanovanje pa za 2.200.000 rubljev. Izračunamo prometni davek (od zneska, ki presega 1 milijon rubljev): 1.200.000-1.000.000 = 200.000. 13% bo znašalo 26.000 rubljev. Ta znesek morate plačati državi.
Davek od dohodka, ki ga je mogoče vrniti od nakupa stanovanja (13% od 2 milijonov rubljev), bo 260.000 rubljev. Ta znesek lahko dobite od države.
Kot rezultat nakupa in prodaje (za ta primer) imate možnost prejeti 260.000 - 26.000 = 234.000 rubljev.
Primer 1. Vrniti morate 260 tisoč rubljev. za kupljeno stanovanje v vrednosti 3.700.000 rubljev. Kot smo že omenili, je 260 tisoč rubljev. dobimo, če za donos vzamemo 13% največjega možnega zneska: 2 milijona rubljev.
2013 - 500.000 rubljev - 65.000 rubljev.
2014 - 800.000 rubljev. - 104.000 rubljev.
Skupaj bo 2 leti v letu 2015 mogoče vrniti odbitek nepremičnine v višini 169.000 rubljev. (65.000 + 104.000) Stanje: 260.000 - 169.000 = 91.000 rubljev. lahko dobite v letu 2016 na podlagi rezultatov plače v letu 2015.
Primer 2 ... Vzemimo pogoj prvega primera. Vrnemo 260.000 rubljev. od nakupa stanovanja leta 2013. Zdaj bo uradna plača 10.000 rubljev. na mesec, 120.000 rubljev. v letu.
Vaš dohodek po letih in dohodnina, plačana v njem:
2013 - 120.000 rubljev. - 15 600 rubljev.
2014 - 120.000 rubljev. - 15 600 rubljev.
Tako bo na podlagi rezultatov zadnjih 2 let v letu 2014 mogoče vrniti 31.200 rubljev. (15 600 + 15 600) Preostanek zneska se prenese v naslednja leta. Če plača ostane enaka, bo oseba prejela zadnje vračilo v 15 letih. Tisti. vsako leto mu bodo vrnili 15 600 rubljev, dokler skupni znesek plačil ne bo zapadel v plačilo 260 000 rubljev.
Izjavo 3-NDFL je mogoče predložiti davčnemu uradu vse leto. Ni posebnih omejitev časa in datuma. Skladno s tem, prej ko je izjava sprejeta, hitreje prejmete denar na svoj račun. Rok za preverjanje je 2-3 mesece.
Prvo izjavo je mogoče predložiti za leto, v katerem je bilo stanovanje (ali drugo stanovanje) pridobljeno.
Če se kupi že pripravljeno stanovanje, torej ob nakupu sestavi kupoprodajna pogodba, potem je datum nakupa datum, naveden v potrdilu o registraciji nepremičnine.
Če je stanovanje v gradnji kupljeno, torej v teku je naložba, potem je datum, od katerega je mogoče vrniti dohodnino, datum, določen v zakonu o prenosu stanovanja, sobe ali deleža v njih.
Primer 1. Če navedeni dokumenti vsebujejo datum 01.02.2012 ali 31.12.2012, se lahko izjava 3-NDFL predloži na podlagi rezultatov leta 2012, od januarja 2013.
Če je bilo stanovanje kupljeno pred več leti, se dohodek vrne le za zadnja 3 leta.
Primer 2 ... Nepremičnina je bila kupljena leta 2008. Lastnik je za odbitek nepremičnine izvedel šele leta 2015. Vračilo dohodnine za svoje stanovanje lahko začne prejemati od leta 2012. Štejemo pred tremi leti: 2014, 2013, 2012.
Tudi če ste stanovanje kupili pred 10 ali 15 leti, lahko dobite odbitek nepremičnine. Za nakup ni zastaralnega roka. Vendar je treba spomniti, da za takšna stanovanja veljajo pravila vračanja, ki so bila sprejeta za to leto. Se pravi, če je bilo stanovanje kupljeno leta 2007, potem je najvišji znesek, od katerega lahko dobite donos, 1 milijon rubljev.
Poglejmo, kateri dokumenti so potrebni za izpolnitev deklaracije 3-NDFL za vračilo dohodnine od nakupa stanovanja.
Kopije vseh teh dokumentov so posredovane davčnemu uradu (v izvirniku je potrebno le potrdilo o plači 2-NDFL). Toda pogosto si inšpektorji, ki sprejmejo davčni obračun 3-NDFL, želijo videti izvirnike. Zato jih je bolje vzeti s seboj in jih pokazati, če se pojavi potreba. Vendar je treba davčnemu uradu pustiti samo kopije.
Tu smo pregledali glavne določbe za vračilo dohodnine pri nakupu stanovanja. Odgovore na druga priljubljena vprašanja najdete na tem spletnem mestu v drugih člankih.
Če potrebujete osebni nasvet ali pomoč pri izpolnjevanju davčne napovedi 3-NDFL, vas prosimo, da obiščete našo.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije lahko pri nakupu stanovanja, hiše ali zemljišča vrnete del denarja v višini dohodnine, ki ste jo plačali. Ta davčni odtegljaj je določen v Davčnem zakoniku Ruske federacije (člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije) in je namenjen državljanom, da lahko kupijo ali izboljšajo svoje stanovanje.
To pomeni, da če uradno delate in plačujete dohodnino (vsi zaposleni jo prenesejo v proračun) in ste kupili stanovanje ali hišo, lahko dobite nazaj plačan davek na dohodek v višini do 13% stroškov stanovanja / hiše (poleg tega lahko vrnete tudi 13% hipotekarnih obresti in nekatere druge stroške).
Z odbitkom nepremičnine lahko vrnete del stroškov za:
Odbitek Ni zagotovljeno:
Znesek davka, ki ga lahko vrnete, določata dva glavna parametra: vaši stroški pri nakupu stanovanja in dohodnina, ki ste jo plačali.
Primer 1: Leta 2016 je Ivanov A.A. kupil stanovanje za 2,5 milijona rubljev. Hkrati je leta 2016 zaslužil 500 tisoč rubljev in plačal dohodnino v višini 65 tisoč rubljev. V tem primeru je največji znesek, ki ga je Ivanov A.A. se bo lahko vrnil, je 2 milijona x 13% = 260 tisoč rubljev. Toda neposredno v letu 2016 bo lahko prejel le 65 tisoč rubljev (195 tisoč pa jih bo treba vrniti v naslednjih letih).
Primer 2: Leta 2016 je Vasiliev V.G. kupil stanovanje za 1 milijon rubljev. Leta 2018 je Vasiliev V.G. izvedel za možnost davčne olajšave in se odločil, da jo bo izdal. Skupaj lahko Vasiliev sebi vrne 1 milijon rubljev. x 13% = 130 tisoč rubljev. Glede na to, da je Vasiliev v letih 2016–2018 zaslužil 400 tisoč rubljev. letno in plačal 52 tisoč rubljev. dohodnine, nato pa bo leta 2019 lahko vrnil: 52 tisoč rubljev. za leto 2016 52 tisoč rubljev. za leto 2017 in 26 tisoč rubljev. (preostanek 130 tisoč) za leto 2018.
Trenutno omejitve veljajo na naslednji način:
Za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, lahko odbitek premoženja uporabite le enkrat v življenju (odstavek 2, odstavek 2, odstavek 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru nakupna cena ni pomembna. Tudi če ste izkoristili odbitek 10 tisoč rubljev, potem pri odkupu stanovanja nikoli ne boste mogli dobiti več odbitka nepremičnine.
Primer: leta 2013 Sakharov A.T. kupil stanovanje za 1.500.000 rubljev in po nakupu izkoristil davčno olajšavo. Leta 2018 je Sakharov A.T. Ponovno sem kupil stanovanje za 2.000.000 rubljev. Ne bo mogel prejeti odbitka od 500.000 do 2.000.000 rubljev.
Pri nakupu stanovanja po 1. januarju 2014(če odbitka niste uporabili prej), se lahko odbitek nepremičnine uporabi večkrat, vendar je največji znesek odbitka, ki ga lahko prejmete v življenju (brez hipotekarnih obresti), tudi v tem primeru strogo omejen na 2.000.000 rubljev. (260 tisoč rubljev je treba vrniti).
Primer: v začetku leta 2018 Gusev A.K. kupil stanovanje za 1.700.000 rubljev. Septembra 2018 je za 500.000 rubljev kupil tudi sobo. Konec leta 2018 (leta 2019) je Gusev A.K. bo lahko pobral odbitek za 2.000.000 rubljev: 1.700.000 za stanovanje in dobil 300.000 rubljev za sobo.
Opomba:Če ste za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, prejeli le glavni odtegljaj, potem lahko pri nakupu novega stanovanja s hipoteko prejmete davčno olajšavo za obresti. Več o tej priložnosti lahko preberete v našem članku - Večkratni odtegljaj nepremičnine za hipotekarne obresti
Za več informacij o omejitvah pri pridobivanju odbitka nepremičnine glejte članek: Enkratni odbitek nepremičnine pri nakupu stanovanja / hiše.
Postopek odbitka lahko poenostavite z uporabo naše storitve. Pomagal vam bo pri sestavi 3-NDFL deklaracije in drugih odbitnih dokumentov v 15-20 minutah, dal pa bo tudi podrobna navodila o predložitvi dokumentov davčnim organom. Če imate med delom s službo kakršna koli vprašanja, vam bodo z veseljem svetovali poklicni odvetniki.
Za prijavo davčne olajšave potrebujete:
Denar lahko odštejete od odbitka nepremičnine, in sicer od leta, ko imate v rokah:
Če ste stanovanje kupili v preteklosti in niste zaprosili za odbitek takoj, lahko to storite zdaj (ni omejitev glede časa odbitka). Edina stvar je, da lahko dohodnino vrnete največ v zadnjih treh letih. Na primer, če ste stanovanje kupili leta 2016, v letu 2019 pa ste se odločili za odbitek, potem lahko dobite vračilo davka za leta 2018, 2017 in 2016 (podrobne informacije o tem, kdaj in za katera leta lahko dobite vračilo davka v našem članku: Kdaj in za katera leta zaprositi za odbitek nepremičnine pri nakupu stanovanja?
Celotno stanje odbitka nepremičnine se prenese v naslednje leto. Se pravi, davek na dohodek lahko vračate več let, dokler ne "izčrpate celotnega zneska" (glej).
Celoten postopek za pridobitev odbitka običajno traja od dva do štiri mesece (večina časa porabi za preverjanje vaših dokumentov pri davčnem uradu).
