Vhodni blagajniški nalog.
Blagajniški nalog za račun.
Blagajniški nalog v enem izvodu izda računovodski delavec;
Meja gotovine v proučevanem podjetju je 100.000 rubljev.
Dnevnik registracije vhodnih in izhodnih gotovinskih dokumentov.
Uporablja se za registracijo vhodnih in izhodnih blagajniških nalogov ali dokumentov o plačilu (poravnava in plačilo), ki jih nadomeščajo, vlog za izdajo denarja, računov itd., Preden se prenesejo na blagajno organizacije. Izdani blagajniški nalogi, izdani na plačilnih (poračunskih in izplačilnih) obračunih plač in drugih ustreznih plačil, se evidentirajo po njihovi izdaji.
Blagajniška knjiga.
Uporablja se za obračunavanje prejemkov in dvigov gotovine organizacije na blagajni. Blagajniška knjiga mora biti oštevilčena, prešitana in zapečatena na zadnji strani, kjer je vpis »Ta knjiga ima ___ listov oštevilčenih in prešitanih«. Skupno število prepletenih listov v blagajni je potrjeno s podpisi vodje in glavnega računovodje organizacije.
Vsak list blagajniške knjige je sestavljen iz dveh enakih delov: enega (z vodoravnim ravnilom) blagajnik izpolni kot prvi izvod, drugega (brez vodoravnih ravnil) - kot drugi izvod s sprednje in zadnje strani. skozi karbon papir s črnilom ali kemičnim svinčnikom. Prvi in drugi izvod listov sta oštevilčena z istimi številkami. Prvi izvodi listov ostanejo v blagajni. Drugi izvodi morajo biti trgalni, služijo kot blagajniško poročilo in se ne odlepijo do konca poslovanja za ta dan.
Postopek inventure blagajne.
V skladu z odredbo št. 49 Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 13.06.1995 "O odobritvi smernic za popis premoženja in finančnih obveznosti", kot tudi v skladu s Postopkom za izvajanje gotovinskega poslovanja, podjetja izvajajo popis blagajne.
Splošni namen inventure je uskladiti pravila za vodenje gotovine, sestavljanje primarne in sekundarne knjigovodske dokumentacije ter uskladitev stanja v blagajni z dejanskim stanjem v blagajni.
Popis je obvezen v naslednjih primerih:
V drugih primerih lahko čas inventure določi vodja podjetja ali pooblaščena oseba. V ta namen se na predpisan način izda uvedeni ukaz o popisu. Odredba navaja, da je treba ustanoviti komisijo za izvedbo inventure, in navaja sestavo te komisije. Običajno so v komisiji predstavniki najvišjega vodstva podjetja, računovodstva, revizije in nadzora.
Med popisom se najprej preveri računovodsko stanje, katerega vrednost se odraža v blagajniškem poročilu. Računovodsko stanje se primerja z dejansko prisotnostjo denarja v blagajni. Če je dejansko stanje večje od računovodskega stanja, to pomeni, da je v blagajni presežek denarja, je treba ta znesek pripoznati kot del neposlovnih prihodkov organizacije. Če se v blagajni ugotovi primanjkljaj (to pomeni, da je dejanski znesek denarja v blagajni manjši od knjigovodskega stanja), se znesek primanjkljaja povrne na stroške blagajnika.
Po popisu se izpolni »Akt v obliki Inv-15«, v skladu s katerim je treba v računovodstvu opraviti naslednje vnose:
D 50 K 91-1 - za znesek presežka gotovine;
D 94 K 50 - za znesek pomanjkanja sredstev;
D 73 K 94 - primanjkljaj se pripiše blagajni.
Udeleženci v poslovni transakciji imajo pravico izbrati katero koli obliko negotovinskega plačila, pri čemer upoštevajo konkretne poslovne transakcije. Celoten poravnalni sistem je zgrajen tako, da se ustvarjajo ugodni pogoji za izvajanje plačil in pospešitev kroženja sredstev. Zamuda pri poravnavah prikrajša dobavitelje za izkupiček od prodaje in otežuje izvajanje proizvodnih in poslovnih nalog. Pri zamujanju s plačili kupci oblikujejo obveznosti do dobaviteljev in kršijo najpomembnejša načela gospodarjenja.
Proučevano podjetje uporablja plačilne naloge. Ta oblika negotovinskega plačila omogoča organizaciji - lastniku TRR nakazilo sredstev na račun organizacije - prejemnika sredstev, na primer na bančni račun dobavitelja blaga ali storitev. Pogoji za izvrševanje plačilnih nalogov s strani banke, odgovornost za neizpolnitev ali nepravilno izvedbo so opredeljeni v členu 863 Civilnega zakonika Ruske federacije - člen 866 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Odgovorne osebe so zaposleni v podjetju, ki so prejeli denar vnaprej za prihodnje poslovne, administrativne in potne stroške.
V skladu s postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji se izdaja gotovine po poročilu izvede na podlagi naloga, vloge zaposlenega z vizumom za vodjo.
Podjetja izdajajo gotovino na podlagi poročila o poslovnih in gospodarskih stroških v zneskih in za obdobja, ki jih določijo vodje podjetij.
V primeru napotitve na službeno potovanje je delodajalec zaposlenemu dolžan povrniti stroške (168. člen delovnega zakonika Ruske federacije):
Postopek in višino povračila stroškov v zvezi s službenimi potovanji določa kolektivna pogodba ali odredbe organizacije. Hkrati znesek odškodnine ne sme biti nižji od zneska (normatov), ki ga določi vlada Ruske federacije za organizacije, ki se financirajo iz zveznega proračuna.
Izdaja gotovine proti poročilu o potnih stroških se izvede v mejah zneskov, ki jih podjetje določi neodvisno.
Sintetično računovodstvo obračunov z odgovornimi osebami se vodi na aktivno-pasivnem računu 71 »Poračuni z odgovornimi osebami«.
Potni stroški so vključeni v proizvodne in prometne stroške v dejansko proizvedenem znesku. Za davčne namene se potni stroški sprejmejo v okviru uveljavljenih norm. Potni stroški nad normativi zvišujejo davčno osnovo. DDV od presežnih stroškov se ne prikaže kot pobot v proračun, ampak se odpiše na račun lastnih sredstev podjetja.
Dnevnice, izdane nad normativi, se vštevajo v skupni letni dohodek odgovorne osebe in so predmet dohodnine. Od dnevnic, izdanih nad normativi, se zavarovalne premije ne obračunavajo.
Terjatve - znesek dolgov do podjetja, podjetja, podjetja, drugih podjetij, podjetij, podjetij, pa tudi državljanov, ki so njihovi dolžniki, dolžniki.
Terjatve nastanejo, ko je storitev (ali izdelek) prodana, vendar ni prejeta denar. Kupec praviloma ne predloži nobenega pisnega potrdila o dolgu, razen podpisa o prevzemu blaga na odpremnem dokumentu.
Terjatve se nanašajo na kratkoročna sredstva podjetja, ne glede na njihovo zapadlost.
Obveznosti - dolg subjekta (podjetja, organizacije, posameznika) do drugih oseb, ki ga je ta subjekt dolžan odplačati.
Obveznosti nastanejo, če datum prejema storitev (dela, blaga, materiala itd.) Ne sovpada z datumom njihovega dejanskega plačila.
Odgovornost za zlonamerno izogibanje vračilu plačilnih obveznosti je določena v členu 177 Kazenskega zakonika Ruske federacije.
V računovodstvu je običajno razlikovati več vrst obveznosti:
Prisotnost obveznosti do dobaviteljev ni ugoden dejavnik za organizacijo in bistveno zmanjša uspešnost pri ocenjevanju finančnega stanja podjetja, plačilne sposobnosti in likvidnosti.
Glavni upniki so dobavitelji blaga in storitev: TGC št. 9, Permenergosbyt, Rostelecom, HaloPolymer Perm itd.
Glavni dolžniki: GUPP Polygon Krasny Bor, Lukoil-Komi, OJSC Polar Quartz, OJSC Salolin itd.
Za obračunavanje terjatev sistem računovodskih računov predvideva naslednje račune: "Poravnave s kupci in kupci", "Poravnave z odgovornimi osebami", "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" itd.
V sistemu analitičnega računovodstva se terjatve in obveznosti odražajo po vrstah.
Obdobje, v katerem se terjatve in obveznosti odražajo v računovodstvu in poročanju, vključuje obdobje, s katerim civilno pravo povezuje določene pravne posledice. Začetek ali iztek roka povzroči nastanek, spremembo ali prenehanje civilnih pravnih razmerij, povezanih s pravicami in obveznostmi strank. Pogoji so normativni - določeni z zakonom ali drugimi pravnimi akti in pogodbeni - določeni s sporazumom strank. Kot neke vrste normativni pogoji civilnega prava obstajajo pogoji, v katerih je kršena ali izpodbijana pravica predmet varstva, na primer zastaralni rok. Splošni zastaralni rok je tri leta. Za nekatere vrste terjatev lahko zakon določi posebne zastaralne roke, skrajšane ali podaljšane v primerjavi s splošnimi.
Terjatve po izteku zastaralnega roka se odpišejo na podlagi odredbe vodje o zmanjšanju finančnih rezultatov organizacije ali rezerve za dvomljive dolgove. Toda ta odpisani dolg se ne šteje za odpisan; odraža se na zunajbilančnem računu pet let in spremlja možnost izterjave.
Obveznosti po poteku zastaralnega roka se odpišejo zaradi povečanja finančnih rezultatov organizacije.
Najpogostejša vrsta odbitka je odbitek za premoženjsko škodo. Odgovornost zaposlenih za škodo, povzročeno organizaciji, določa zakonik o delu Ruske federacije, in sicer poglavje 39 "Odgovornost zaposlenih".
Izterjava se izvede z odtegljajem ustreznih zneskov od plače zaposlenega. Nadomestilo za škodo se izvede ne glede na disciplinsko, upravno ali kazensko odgovornost zaposlenega za dejanje (nedelovanje), ki je povzročilo škodo organizaciji.
Pri vsakem izplačilu plače skupni znesek vseh odtegljajev ne sme presegati 20 %, v primerih, ki jih zakon posebej določa, ki vključujejo odškodnino za škodo, povzročeno z ropom ali tatvino premoženja, - 50 % plače, ki jo je treba izplačati zaposleni.
Podatki o zneskih primanjkljajev in izgub zaradi poškodb in uničenja materiala in drugih sredstev, tudi po krivdi zaposlenih v organizaciji, so povzeti na računu 94 "Pomanjkanja in izgube zaradi poškodb dragocenosti".
V breme računa 94 se v dobro računov računovodstva materialnih sredstev odražajo:
Za povzetek informacij o poravnavah z osebjem organizacije je poleg obračunov plač, poravnav z odgovornimi osebami in vlagatelji namenjen račun 73 "Poravnave z osebjem za druge posle".
Za račun se lahko odprejo naslednji podračuni: 1. »Poračuni danih posojil«; 2. »Izračuni za nadomestilo materialne škode«; 3. "Poravnave za blago, prodano na kredit" itd.
Podjetje postane davčni zavezanec od trenutka državne registracije. To pomeni, da mora plačevati davke, trošarine, takse in druga obvezna plačila v proračun in zunajproračunske sklade.
Kršitev te obveznosti pomeni upravno odgovornost za podjetje in njegovega vodjo v obliki glob. Poleg tega rusko kazensko pravo določa kazni za različne vrste davčnih kaznivih dejanj.
Glavni davki za podjetje so DDV, dohodnina in dohodnina.
obračun DDV.
Glavni dokument, ki ureja obračunavanje, obračunavanje, izračun in plačilo davka na dodano vrednost, je Davčni zakonik Ruske federacije.
Obračun davka na dodano vrednost se izvaja na aktivnem računu 19 "Davek na dodano vrednost od pridobljenih vrednostnih predmetov" (podračuni po vrstah vrednostnih predmetov) in aktivno-pasivnem računu 68 "Obračuni davkov in pristojbin" (podračun "Obračuni za davek na dodano vrednost").
Konto 19 ima naslednjo strukturo:
Konto 68 ima naslednjo strukturo:
Glavni vnosi na računu 19 "Davek na dodano vrednost od pridobljenih dragocenosti" in 68 "Obračuni davkov in pristojbin", podračun "Obračuni DDV":
Obračun dohodnine.
Predmet obdavčitve dohodka je bruto dobiček, zmanjšan (povečan) v skladu z določbami veljavne zakonodaje.
Stopnja davka na dohodek je trenutno določena na 20%, vključno z delom, ki se pripiše zveznemu proračunu - 2%; v delu, pripisanem proračunom sestavnih subjektov Ruske federacije - 18%.
Znesek dohodnine določi izplačevalec samostojno na podlagi računovodskih izkazov po nastanku od začetka leta.
Izračun letnega zneska dohodnine se izvede po formuli:
kjer je H letni znesek dohodnine; Пв - bruto dobiček, zmanjšan (povečan) za zneske, določene z zakonom; Ln - davčne ugodnosti; Cn - dohodninska stopnja.
Obračuni dohodnine se obračunavajo na računu 68 "Obračuni davkov in pristojbin", na katerega se odpre podračun "Obračuni dohodnine".
Popis poravnav z nasprotnimi strankami (dolžniki in upniki) je sestavljen iz preverjanja veljavnosti zneskov na računovodskih računih. Poravnalni računi kontnega načrta so predmet preverjanja. Zneski se preverjajo glede na primarne dokumente in akte o uskladitvi z nasprotnimi strankami.
Pri popisu poravnav z zaposlenimi v organizaciji se ugotovijo neizplačani zneski plač, ki jih je treba nakazati na račun vlagateljev, ter zneski in vzroki preplačil zaposlenim.
Med popisom poravnav z odgovornimi osebami se preverijo zneski izdanih predujmov in predujmov, ob upoštevanju namena in datuma predplačila.
Tako mora komisija na podlagi popisa z dokumentarnim preverjanjem ugotoviti pravilnost obračunov z nasprotnimi strankami, veljavnost knjigovodsko evidentiranih zneskov terjatev in obveznosti ter dolgove za primanjkljaje in kraje.
Na podlagi rezultatov popisa mora komisija sestaviti akt o popisu obračunov s kupci, dobavitelji ter drugimi dolžniki in upniki v obrazcu INV-17. Rezultati popisa izračunov se morajo odražati v računovodstvu organizacije (knjižbe, ki odražajo odpis terjatev in obveznosti).
Oddelek 2 Finančno računovodstvo
2.1. Računovodstvo gotovinskega poslovanja
Vsa podjetja, ne glede na njihovo organizacijsko in pravno obliko ter vrsto dejavnosti, morajo hraniti prosta gotovina v bančnih ustanovah in večino svojih obveznosti poravnati na negotovinski način. Vendar pa obstajajo takšne vrste plačil, ki zahtevajo uporabo gotovine, zato mora imeti vsako podjetje blagajno, prek katere se izvajajo gotovinska plačila. Posli, povezani s sprejemanjem, shranjevanjem in izdajo gotovine na blagajnah podjetij, se imenujejo gotovinske transakcije.
Od 1. januarja 2012 je bil na ozemlju Ruske federacije uveden nov postopek za opravljanje gotovinskih transakcij, ki ga morajo upoštevati ne le pravne osebe (vključno s tistimi, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve), temveč tudi samostojni podjetniki (Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 12. oktobra 2011 N 373-P "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci)
Za opravljanje gotovinskega poslovanja morajo pravne osebe, samostojni podjetniki določiti omejitev stanja gotovine, ki se lahko hrani na blagajni. Pod blagajno je mišljen prostor za opravljanje gotovinskega poslovanja. Ta kraj določi vodja pravne osebe, samostojni podjetnik posameznik. Limit se določi ob koncu delovnega dne po dvigu stanja v blagajni.
Limit določi pravna oseba sama, samostojni podjetnik posameznik, in ne servisna banka. Na določeno mejo je treba izdati upravni dokument (na primer odredbo, nalog). Banke ohranjajo pristojnost spremljanja spoštovanja denarne discipline, vključno s preseganjem limita. To izhaja iz odstavka 2.14 Pravilnika o pravilih za organizacijo gotovinskega prometa na ozemlju Ruske federacije z dne 05.01.98 št. 14-P. Banke morajo še vedno preverjati svoje stranke vsaj enkrat na dve leti.
Gotovina, ki presega določeno mejo, se hrani na bančnih računih pri bankah. Pooblaščeni zastopnik pravne osebe, samostojni podjetnik posameznik ali njegov pooblaščenec mora denar predati banki, zbiralcem ali pošti.
Izkupiček, ki ga prejme blagajna podjetja, se lahko porabi za naslednje namene:
za plače,
druga plačila zaposlenim (vključno s socialnimi prejemki),
štipendije,
potni stroški,
za plačilo blaga (razen vrednostnih papirjev), del, storitev,
plačilo za predhodno plačano v gotovini in vrnjeno blago, neopravljeno delo, neopravljeno storitev,
izplačilo zavarovalnin (zavarovalnih vsot) po zavarovalnih pogodbah za fizične osebe.
Kopičenje denarja, ki presega limit, je dovoljeno ne le ob plačilnih dnevih, kot doslej, ampak tudi med vikendi (prazniki), če organizacija na ta dan opravlja gotovinske transakcije.
Poleg tega se lahko izplačilo plače po novem izvede v petih delovnih dneh in ne v treh, kot je bilo doslej.
Limit se izračuna po posebni formuli, ki vključuje znesek prejetega dohodka, poravnalno obdobje (približno 92 dni), pa tudi časovno obdobje med dnevi dostave gotovine banki. Prvič je bilo ugotovljeno, da ta rok ne sme biti daljši od sedmih delovnih dni, v kraju, kjer ni banke, pa štirinajst delovnih dni. Edina izjema so dejanja višje sile.
Podana je tudi formula za izračun limita za primer neobračunanih prihodkov.
Če organizacija prejme denarne prihodke, je formula za izračun omejitve naslednja:
L = V / P * Nc,
Kje:
V je obseg denarnih prejemkov;
P - obračunsko obdobje, za katerega se upošteva obseg prejemkov (ne več kot 92 delovnih dni);
Nc - časovno obdobje med dnevi dostave banki (ne več kot 7 delovnih dni).
Če ni denarnih prejemkov, je formula za izračun limita naslednja:
L = R / P * Nn,
Kje:
L - omejitev stanja gotovine v rubljih;
R - obseg dvigov gotovine, razen zneskov, namenjenih za izplačilo plač;
P - obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg posojil (ne več kot 92 delovnih dni);
Nn - časovno obdobje med dnevi prejema gotovine na blagajniškem čeku v banki (ne več kot 7 delovnih dni).
Če podjetje do 1. januarja ne bo postavilo gotovinskega limita, bo vsa gotovina v blagajni presežna. In če se ta denar najde, je možna globa v skladu s 1. delom člena 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.
Banka nadzoruje, ali organizacija upošteva limit. Najprej mora banka preveriti in evidentirati dejstvo kršitve denarne discipline (z navedbo datuma kršitve) v potrdilu na obrazcu št. 0408026. Nato bodo zaposleni v banki to potrdilo prenesli na IFTS. Inšpektorji morajo prejeto potrdilo preučiti in na njegovi podlagi sprejeti odločitev, da organizacijo privedejo do upravne odgovornosti. Datum izdaje odločbe ne sme biti več kot dva meseca pozneje od dneva kršitve. Samo v tem primeru bo kazen zakonita.
Če bo limit presežen, bo treba presežek denarja položiti pri banki. So pa tudi izjeme.
Hranjenje in kopičenje gotovine na blagajni nad limitom je dovoljeno:
- na dneve izplačila plač, štipendij in drugih socialnih prejemkov.
- ob vikendih in praznikih, če se ob teh dnevih opravlja gotovinsko poslovanje.
Denar, prejet od banke za izdajo plač, štipendij in drugih socialnih prejemkov, je mogoče hraniti v blagajni 5 delovnih dni (vključno z dnem prejema).
Za kršitev denarne discipline Zakonik o upravnih prekrških (člen 15.1 Zakonika o upravnih prekrških) določa globo:
za organizacijo - 40.000–50.000 rubljev,
za upravljanje - 4000–5000 rubljev.
Seznam kršitev vključuje:
denarne poravnave z drugimi organizacijami, ki presegajo ugotovljene zneske;
neknjiženje (nepopolno knjiženje) na blagajno;
neupoštevanje postopka hrambe prostih denarnih sredstev;
kopičenje denarnih sredstev, ki presegajo določene omejitve.
Trenutno je bila zahteva za opremljanje posebne blagajne preklicana. Ukrepe za zagotovitev varnosti gotovine pri gotovinskem poslovanju, skladiščenju, prevozu, postopek in pogoje za preverjanje dejanske razpoložljivosti gotovine določi pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik.
Na blagajni je prepovedano hraniti gotovino in druge vrednostne predmete, ki ne pripadajo tej organizaciji.
Dokumentacija o gotovinskih transakcijah se izvaja na enotnih oblikah primarne računovodske dokumentacije, odobrenih z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88 "O odobritvi enotnih oblik primarne računovodske dokumentacije za računovodstvo gotovinskih transakcij, za obračunavanje rezultatov inventure«. To so naslednji obrazci:
obrazec št. KO-1 "Vhodna blagajna";
obrazec št. KO-2 "Blagajniški nalog izdatkov";
obrazec št. KO-3 "Dnevnik registracije vhodnih in izhodnih gotovinskih dokumentov";
obrazec št. KO-4 "Blagajna";
obrazec št. KO-5 "Knjiga računovodstva sredstev, prejetih in izdanih s strani blagajne."
Blagajnik, ki je obdarjen z ustreznimi uradnimi pravicami in dolžnostmi in je z njimi seznanjen proti podpisu, ima pravico voditi blagajno in podpisovati gotovinske dokumente.
Če je blagajnikov več, je eden od njih imenovan za višjega.
Dovoljena je različica, v kateri gotovinske transakcije opravlja sam vodja.
Vhodni blagajniški nalog in izhodni blagajniški nalog podpišeta glavni računovodja ali preprosti računovodja, v njihovi odsotnosti pa vodja ali blagajnik.
Če vodi blagajno direktor sam, potem bo na PKO (RKO) samo njegov podpis.
Blagajnik mora imeti vzorce podpisov vodje, glavnega računovodje in računovodij, ki podpisujejo potrdila in bremenitvene naloge.
Pred vsakim sprejemom (izdajo) denarja je blagajnik dolžan primerjati podpise na PKO in RKO s tistimi, navedenimi v vzorcih.
Gotovinske dokumente mora uslužbenec računovodske službe izpolniti jasno in jasno s črnilom, kemičnim svinčnikom ali izpisati s tehničnimi sredstvi. Izbrisi, madeži ali popravki v teh dokumentih niso dovoljeni.
Gotovina od banke se prejme s čeki, ki so izdani na ime blagajnika ali osebe, ki deluje v njegovem imenu. Na čeku je razviden namen prejetega zneska. Odtrgalni del čeka ostane v banki, čekovni list (z navedbo zneska) pa služi kot utemeljitev za evidentiranje te operacije v računovodskih registrih organizacije.
Knjiženje gotovine v blagajno podjetja se izvaja:
pri dvigu sredstev s poravnalnih, tekočih, proračunskih in drugih vrst bančnih računov;
od plačanih potrošnikov, kupcev, strank za prodano delo, storitve in blago;
od odgovornih oseb v vračilo denarja, prejetega v okviru poročila;
od zaposlenih v podjetju za povračilo materialne škode, poplačilo danih posojil in predujmov, za prodano blago in storitve.
Gotovina, prejeta od bančnih ustanov, se porabi za namene, navedene na čeku.
Pri sprejemanju bankovcev in kovancev za plačila morajo blagajniki podjetij upoštevati znake in pravila, ki jih je določila Banka Rusije za ugotavljanje plačilne sposobnosti bankovcev (bankovcev) in kovancev Banke Rusije.
Sprejem gotovine, ki prihaja z bančnega računa, od kupcev, kupcev itd., Na blagajno podjetja se izvaja po vhodnih blagajniških nalogih (obrazec št. K.O-1) (v nadaljnjem besedilu primarni knjigovodski dokumenti pod oznako KO). so odobreni s sklepom Državnega odbora za statistiko z dne 18. avgusta 1998 št. 88 in so obvezni za uporabo v vseh podjetjih v skladu s členom 9 zveznega zakona z dne 21. novembra 1996 št. 129-FZ »O računovodstvu«. «), ki jih izda računovodski uslužbenec, podpiše pa jih glavni računovodja ali oseba, ki je za to pooblaščena s pisnim ukazom vodje podjetja.
Izdaja gotovine iz blagajne podjetja se izvaja:
izplačila plač, prejemkov socialnega zavarovanja, drugih vrst prejemkov, štipendij, osebnih prejemkov;
pod poročilom za poslovne in obratovalne stroške ter za potne stroške;
s sklepom vodje podjetja za povračilo stroškov, ki jih ima zaposleni v podjetju, za plačilo posojil, posojil in druge podobne namene.
Izdaja gotovine iz blagajn podjetij se izvaja na podlagi blagajniških prejemkov (obrazec št. KO-2) ali pravilno izvršenih drugih dokumentov (plačila (poravnave in plačila), vloga za izdajo denarja, računi itd. .) z naložitvijo žiga s podatki o teh dokumentih izdatki blagajniškega naloga. Dokumente za izdajo denarja mora podpisati vodja, glavni računovodja podjetja ali osebe, ki so za to pooblaščene.
Izhodni blagajniški nalog se sestavi v računovodstvu, evidentira v registru vhodnih in izhodnih blagajniških nalogov in prenese na blagajno za izvršitev. Izdaja izdatkov v roke oseb, ki prejemajo denar, ni dovoljena.
Pri izdaji denarja po izdatnem blagajniškem nalogu ali dokumentu, ki ga nadomešča, posamezniku, blagajnik zahteva predložitev dokumenta (potnega lista ali drugega dokumenta), ki dokazuje istovetnost prejemnika, zapiše ime in številko dokumenta, ki ga je izdal. in ko je izdan in izbere potrdilo prejemnika oziroma listino, ki nadomešča izdatni blagajniški nalog, sestavljen za izdajo denarja več osebam, se prejemniki izkažejo tudi z navedenimi listinami, s katerimi izkazujejo svojo istovetnost, in se podpišejo v ustreznem stolpcu naloga. plačilne dokumente. Vendar se v slednjem primeru podatki osebnega dokumenta ne evidentirajo na denarnem dokumentu, ki nadomešča izdatni nalog. V podjetju se lahko izdaja denarja izvede na podlagi potrdila, ki ga izda to podjetje, če vsebuje fotografijo in osebni podpis lastnika.
Potrdilo o prejemu denarja lahko izda prejemnik samo z lastno roko s črnilom ali kemičnim svinčnikom, pri čemer navede prejeti znesek: rubljev - z besedami, kopecks - s številkami. Pri prejemu denarja po obračunu plačila (poravnave in plačila) znesek ni naveden z besedami.
Izdaja denarja osebam, ki niso na plačilnem seznamu podjetja, se izvede po izdatnih blagajniških nalogih, izdanih posebej za vsako osebo, ali po ločenem obračunu na podlagi sklenjenih pogodb.
Blagajnik izda denar samo osebi, ki je navedena v blagajniškem nalogu ali dokumentu, ki ga nadomešča. Če se izdaja denarja izvede na podlagi pooblastila, izdanega na predpisan način, računovodstvo v besedilu naloga za priimkom, imenom in patronimom prejemnika denarja najprej navede priimek, ime in priimek osebe, ki ji je zaupano prejemanje denarja. Če je izdaja denarja opravljena po izjavi, blagajnik pred prejemom denarja naredi napis: "Po pooblaščencu." Pooblastilo ostane v dokumentih dneva kot priloga izdatkovnega blagajniškega naloga ali obračuna.
Plačilo dela, izplačilo prejemkov iz socialnega zavarovanja in štipendij opravi blagajnik po plačilnih (obračunskih) obračunih brez sestave obračunskega blagajniškega naloga za posameznega prejemnika. Na naslovni (glavni) strani obračuna plačila (poravnave in plačila) se naredi dovoljen napis o izdaji denarja, ki ga podpišeta vodja in glavni računovodja podjetja ali osebe, pooblaščene za to.Na podoben način je možna enkratna izdaja denarja za plače (ob odhodu na dopust, bolezen ipd.), pa tudi izdaja položenih zneskov in denarja proti poročilu o stroških, povezanih s službenimi potovanji, več osebam. obdelan.
Enkratna izdaja denarja za plače posameznikom se praviloma izvede v skladu z gotovinskimi prejemki.Primarni dokumenti za opravljanje gotovinskih transakcij.
Dnevnik registracije vhodnih in izhodnih gotovinskih dokumentov (obrazec št. KO-3) se uporablja za registracijo vhodnih in izhodnih blagajniških nalogov ali dokumentov plačilnih (poravnalnih in plačilnih) izkazov, ki jih nadomeščajo, vloge za izdajo računovodstva. denar, računi ipd. pred nakazilom na blagajno organizacije. Izdani blagajniški nalogi, izdani na plačilnih (poračunskih in izplačilnih) obračunih plač in drugih ustreznih plačil, se evidentirajo po njihovi izdaji.
Blagajniška knjiga, izpolnjena v papirni obliki, se pred vodenjem zaznamuje. Blagajniška knjiga mora biti oštevilčena, prepletena in zapečatena na zadnji strani, kjer je vpis: "V tej knjigi je oštevilčenih in prepletenih _____ listov." Skupno število prepletenih listov v blagajni je potrjeno s podpisi vodje in glavnega računovodje organizacije.
Če se blagajniška knjiga izpolni elektronsko, se listi samodejno oštevilčijo od 1. januarja vsako leto. Ob koncu dneva je treba list "elektronske" blagajniške knjige natisniti v dveh izvodih. Take liste je potrebno vezati in overiti vpis na število listov vsaj enkrat letno.
Knjiga blagajne (obrazec št. KO-4) se uporablja za evidentiranje prejemkov in dvigov gotovine organizacije na blagajni.
Vsak list blagajniške knjige je sestavljen iz dveh enakih delov: enega od njiju (z vodoravnimi ravnili) izpolni blagajnik kot prvi izvod, drugega (brez vodoravnih ravnil) pa blagajnik izpolni kot drugi izvod iz blagajne. sprednjo in zadnjo stran skozi karbon papir s črnilom ali kemičnim svinčnikom. Prvi in drugi izvod listov sta oštevilčena z istimi številkami. Prvi izvodi listov ostanejo v blagajni. Druge kopije listov morajo biti trgalne, služijo kot blagajniško poročilo in se ne odlepijo do konca poslovanja za ta dan.
Evidenca gotovinskega prometa se začne na sprednji strani neločljivega dela lista po vrstici "Stanje na začetku dneva". Predhodno list prepognemo vzdolž linije reza, tako da odtrgani del lista položimo pod tisti del lista, ki ostane v knjigi. Za vodenje evidence po "prenosu" se ločljivi del lista položi na sprednjo stran neločljivega dela lista in zapisi se nadaljujejo po vodoravnih ravnilih hrbtne strani neločljivega dela lista.
Knjiga obračuna sredstev, ki jih je blagajna prejela in izdala (obrazec št. KO-5), se uporablja tudi za obračun denarja, ki ga je blagajna izdala iz blagajne organizacije drugim blagajnikom ali pooblaščeni osebi (distributerju). za obračun vračila gotovine in blagajniških listin za opravljeno poslovanje.
Pripravljeno blagajniško poročilo preverijo računovodje. Sestavljen je iz temeljitega preverjanja pravilnosti izvrševanja potrdil o prejemkih in izdatkih, skladnosti vnosov v poročilu s podatki priloženih dokumentov, izračuni rezultatov poslovanja za dan in stanja na začetek in konec delovnega dne. Uskladiti je treba tudi zneske prejete in izročene gotovine bančnim institucijam na TRR in drugih računih. Po preverjanju blagajniškega poročila v posebnem stolpcu se vpišejo številke ustreznih računov.
V skladu z zakonom Ruske federacije z dne 22. maja 2003 št. 54-FZ "O uporabi registrskih blagajn pri izvajanju gotovinskih poravnav in (ali) poravnav s plačilnimi karticami" so gotovinske poravnave s prebivalstvom med trgovinsko poslovanje ali opravljanje storitev na ozemlju Ruske federacije izvajajo vsa podjetja, organizacije, ustanove z obvezno uporabo registrskih blagajn (CCT). Uredba o uporabi registrskih blagajn (KKM) pri izvajanju gotovinskih poravnav s prebivalstvom je bila odobrena z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 30. julija 1993 št. 745.
Registrske blagajne, ki se uporabljajo za gotovinske poravnave s prebivalstvom, so predmet registracije pri davčnih organih na lokaciji podjetja in se vzdržujejo v regionalnih centrih za tehnične storitve CCP ali neposredno pri proizvajalcih CCP. Modele CCP, dovoljene za uporabo na ozemlju Ruske federacije, določi Državna medresorska strokovna komisija za registrske blagajne in jih vnese v Državni register registrskih blagajn. Informacije o dovoljenih modelih strojev so objavljene v tisku. Postopek za upravljanje blagajn je opredeljen v Standardnih pravilih za delovanje blagajn pri opravljanju gotovinskih poravnav s prebivalstvom, odobrenih s pismom št. 104 Ministrstva za finance Rusije z dne 30. avgusta 1993.
Seznam nekaterih kategorij organizacij, podjetij, ustanov, njihovih podružnic in drugih ločenih enot (vključno s posamezniki, ki se ukvarjajo s podjetništvom brez ustanovitve pravne osebe, če opravljajo trgovinsko dejavnost ali opravljajo storitve), ki zaradi posebnosti svojih dejavnosti ali značilnosti lokacij lahko izvajajo gotovinske poravnave s prebivalstvom brez uporabe registrskih blagajn (v nadaljnjem besedilu - seznam). Ta seznam je izčrpen in ga ni mogoče razširiti.
Organizacija ima samo eno glavno blagajno in glede na število blagajn več operacijskih prostorov. Za vsako blagajno se vodi ločen dnevnik blagajnika (obrazec št. KM-4), ki odraža podatke o prihodkih, prejetih prek določene blagajne.
Poleg denarja so na blagajniškem računu lahko tudi diplome, spričevala, boni za počitniške domove, sanatorije, kuponi za bencin, gorivo in maziva ter drugi strogi obrazci za poročanje. Obrazci se vodijo na zabilančnem računu. 006 "Oblike strogega poročanja". Analitično računovodstvo obrazcev strogega poročanja se izvaja za vsako vrsto obrazcev in kraj njihovega shranjevanja v knjigi registracije obrazcev strogega poročanja.
V skladu s Postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji (Navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 4. oktobra 1993 št. 18) se lahko izjava in registracija vhodnih in izhodnih dokumentov izvede z uporabo računalniške tehnologije, medtem ko je v strojnogramu dnevnika registracije naročil, sestavljenem na dan, zagotovljeno oblikovanje podatkov za obračun gibanja sredstev za predvideni namen.
Popis blagajne opravi komisija, ki jo imenuje vodja organizacije. Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij predvideva nenadne revizije blagajne s popolnim ponovnim štetjem vsega denarja po listih in preverjanjem drugih dragocenosti v blagajni. Če ima organizacija več blagajn, je treba revizijo opraviti hkrati, da se prepreči morebitna zloraba sredstev. V primeru, da ena blagajna služi več strukturnim oddelkom, je treba od računovodij teh oddelkov zahtevati uradna potrdila o stanju denarja na dan inventure, da se blagajna primerja z njimi.
Komisija sestavi akt, v katerem primerja dejanska stanja denarnih sredstev z knjigovodskimi podatki in ugotovi primanjkljaj oziroma presežek sredstev. Akt se sestavi na dan revizije blagajne in ga podpišejo člani komisije. Komisija mora od blagajnika zahtevati pisno pojasnilo o razlogih za ugotovitev primanjkljaja ali presežka.
Akt o reviziji (popisu) blagajne je sestavljen v dveh izvodih: eden ostane v zadevah računovodstva, drugi pa pri blagajni.
Ločeno preverjanje gotovinskih transakcij in razpoložljivosti sredstev se lahko izvaja:
ustanovitelji organizacije, višje organizacije (če obstajajo), pa tudi revizorji v skladu s sklenjenimi pogodbami;
institucije bank, ki so dolžne sistematično preverjati skladnost organizacij z zahtevami zgornjega postopka;
v proračunskih organizacijah pristojni finančni organi;
organi za notranje zadeve v okviru svojih pristojnosti.
Organizacije, ki ne upoštevajo postopka za opravljanje gotovinskih transakcij in delo z gotovino, so predmet ukrepov odgovornosti, ki jih določa veljavna zakonodaja Ruske federacije.
Informacije o razpoložljivosti in gibanju sredstev na blagajnah organizacije so povzete na računu 50 "Blagajna". Za račun 50 "Blagajna" je mogoče odpreti podračune: 50-1 "Blagajna organizacije", 50-2 "Poslovna blagajna", 50-3 "Denarni dokumenti" itd.
Na podračunu 50-1 "Blagajna organizacije" se upošteva denar v blagajni organizacije. Če organizacija opravlja gotovinske transakcije s tujo valuto, je treba na računu 50 "Blagajna" odpreti ustrezne podračune za ločeno obračunavanje gibanja vsake gotovine v tuji valuti.
Podračun 50-2 "Poslovna blagajna" upošteva razpoložljivost in gibanje sredstev na blagajnah blagajn (marin) in obratovalnih mest, postaj, rečnih prehodov, ladij, vozovnic in prtljage pristanišč (marin). ), postaje, blagajne za shranjevanje vozovnic, blagajne pošte itd. Po potrebi ga odprejo organizacije (zlasti organizacije za promet in komunikacije).
Na podračunu 50-3 "Denarni dokumenti" se na blagajni organizacije upoštevajo poštne znamke, državne znamke, menice, plačane letalske karte in drugi denarni dokumenti. Denarni dokumenti se evidentirajo na računu 50 "Blagajna" v višini dejanskih stroškov pridobitve.
Analitično računovodstvo denarnih dokumentov se izvaja po njihovih vrstah.
Bremenitev računa 50 "Blagajna" odraža prejem sredstev in denarnih dokumentov na blagajni organizacije na podlagi dohodnega blagajniškega naloga. Denar, dvignjen s TRR, se evidentira s knjiženjem:
Debet 50 Kredit 51
Prejeti prihodki:
Debet 50 Kredit 62.
Vračilo neporabljenih obračunskih zneskov:
Debet 50 Kredit 71.
Dobropis računa 50 "Blagajna" odraža plačilo sredstev in izdajo denarnih dokumentov iz blagajne organizacije na podlagi naloga za izdatke, na primer:
Debet 70 (71, ...) Dobro 50 - plače, izdane zaposlenim (obračunski zneski).
Polog gotovine iz blagajne na TRR:
Debet 51 Kredit 50.Kontrolna vprašanja:
Kaj pomeni gotovinsko poslovanje?
Kako se izračuna omejitev stanja gotovine?
Kateri so primarni dokumenti za gotovinsko poslovanje?
Kateri račun se uporablja za evidentiranje gotovinskih transakcij?
Kako poteka obračunavanje gotovinskih transakcij s CCP?
Blagajniški dokumenti so tisti dokumenti, ki jih je blagajnik dolžan sestaviti v zvezi z gibanjem gotovine na blagajni. Iz tega članka boste izvedeli, kateri gotovinski dokumenti obstajajo in njihove glavne značilnosti.
Gotovinski dokumenti vključujejo naslednje:
Razmislimo o vsakem od njih podrobneje.
Nalogi so dveh vrst: za prihodke in za odhodke. Kot ni težko uganiti iz imena, se dohodek uporablja pri prejemu denarja, izdatki pa pri izdaji. Nalog v enem izvodu sestavi uslužbenec računovodske službe, ki ga podpiše glavni računovodja ali pooblaščeni delavec.
Župniku je priložen ček, ki ga morata podpisati blagajničar in računovodja. Prav tako mora imeti žig organizacije. Izda se osebi, ki je položila denar v blagajno.
Več o kreditnem nalogu preberite v.
Več o stroškovnem redu preberite v.
Blagajne za prihodke in odhodke je treba evidentirati v posebnem dnevniku. Registrira tako naloge kot dokumente, ki jih nadomeščajo (plačilne liste, vloge za izdajo sredstev in drugo). Predlogo dnevnika najdete na.
Ta knjiga je potrebna za upoštevanje izdaje denarja in njihovega prejema. Vse strani knjige morajo biti oštevilčene, sama knjiga pa mora biti obrnjena in žigosana. Na zadnji strani je zapisano skupno število listov v knjigi.
Vsaka stran je razdeljena na dva dela. Ena, ki ima vodoravno ravnilo, se izpolni kot prva instanca, druga pa kot druga. Oba izvoda nosita isto številko. Prvi ostane v knjigi, drugi pa je odtrgan, je poročevalski blagajniški dokument.
Evidentiranje gotovinskih transakcij se začne na sprednji strani neločljivega dela po stolpcu "stanje na začetku dneva." Najprej list prepognemo vzdolž linije reza, pri čemer pod list, ki ostane v knjigi, položimo list za trganje.
Več o vodenju blagajniške knjige preberite v.
V tej knjigi se vodi evidenca izdanih in prejetih sredstev. Uporablja se tudi za obračunavanje gotovinskih papirjev.
To poročanje je potrebno, da se upošteva denar, ki je izdan za poslovne stroške. Ta dokument sestavita računovodja in odgovorni delavec v enem izvodu.
Hrbtna stran poročila mora vsebovati seznam dokumentov, ki potrjujejo, da so stroški nastali. To so lahko različna potrdila, vozovnice ipd. Tudi ti dokumenti morajo biti priloženi poročilu in oštevilčeni v vrstnem redu, v katerem so navedeni v poročilu.
Ta izjava se izda ob izplačilu plač zaposlenim v podjetju. Sestavljajo ga računovodje v enem izvodu. Zaposleni prejemajo plače v skladu s podatki, navedenimi v primarnih dokumentih za obračunavanje opravljenih ur.
To poročilo pripravi blagajnik. Tam vnese podatke o pričevanju blagajne in prihodkih na dan. Blagajniki morajo tako poročilo pripraviti vsak dan. Po sestavi zapisnika ga podpišejo in skupaj z vsem izkupičkom izročijo poslovodju podjetja.
Če je podjetje majhno, blagajniki predajo denar zbiralcem. Pri prenosu sredstev je treba sestaviti ustrezne bančne dokumente.
Popolnejše informacije o blagajniškem poročilu najdete v.
Te informacije so potrebne za oblikovanje konsolidiranega poročanja o odčitkih števcev KKM. Tako zbirno poročilo je treba sestaviti vsak dan, to bo priloga k poročilu o blagajniškem potrdilu. Sestavi ga višji blagajnik in ga skupaj s potrdilom in naročili prenese v računovodstvo podjetja.
V tem dnevniku se vodi evidenca prihodkovnega in odhodkovnega prometa za vsako blagajno. V reviji mora biti vsaka stran oštevilčena, sama revija pa mora biti v celoti prepletena. V takšen dnevnik lahko vpisujejo samo blagajniki-operaterji. Vpisi morajo biti v kronološkem zaporedju s kemičnim svinčnikom in brez popravkov.
V računovodski in davčni zakonodaji obstajajo različna mnenja o pogojih hrambe blagajniških listin.
V skladu z davčno zakonodajo je treba blagajniške papirje hraniti v arhivu podjetja štiri leta. Računovodska zakonodaja določa, da je treba takšne dokumente hraniti najmanj pet let. Ministrstvo za kulturo je določilo tudi petletni rok hrambe dokumentov.
Če se osredotočimo na maksimalne pogoje, je treba denarne papirje hraniti v arhivu vsaj pet let. Ob tem je vredno upoštevati, da je dokumente mogoče uničiti le pod pogojem, da je bila v teh petih letih opravljena revizija. Če ga ni bilo, se papirji ne morejo uničiti niti po petih letih.
Upoštevati je treba pogoje hrambe gotovinskih dokumentov, saj so za njihovo kršitev predvidene naslednje globe:
Gotovinski dokumenti so dokumenti, ki so sestavljeni v zvezi s pretokom sredstev pravne osebe ali samostojnega podjetnika posameznika. Njihove obrazce odobri Državni odbor za statistiko. Poglejmo še, katere gotovinske dokumente lahko uporabljajo podjetja.
Delujejo kot primarni gotovinski dokumenti. Naročila so lahko dohodna ali odhodna. Prvi se uporabi ob prejemu gotovine. Izdano v enem izvodu s strani računovodje in podpisano s Ch. računovodja ali za to pooblaščena uradna oseba. V odsotnosti odgovornih uradnikov lahko vodja pravne osebe ali samostojni podjetnik sam potrdi primarne gotovinske dokumente. Potrdilo o dobroimetju mora biti podpisano s strani pooblaščenih oseb (računovodja in blagajnik), overjeno z žigom (pečatom). Poleg tega je registriran v ustreznem dnevniku. Potrdilo prejme subjekt, ki je položil denar. Sam prejemni nalog ostane na blagajni. Potrošni list se izpolni ob izdaji gotovine. Povedati je treba, da se denarni dokumenti sestavijo, če podjetje uporablja tako tradicionalne metode obdelave informacij kot orodja BT. Odhodni nalog, tako kot dohodni, se izda v 1 izvodu. Prav tako mora biti overjena s strani pooblaščenih oseb in vpisana v ustrezen dnevnik.
Kako izdati zgoraj omenjene gotovinske dokumente? Polnjenje se izvede na naslednji način:
Gotovinske dokumente je treba evidentirati v posebnem dnevniku. Registrira tako dohodne/odhodne naloge kot papirje, ki jih nadomeščajo. Slednje na primer vključujejo plačilne liste, vloge za izdajo sredstev, račune in drugo. Ob tem je treba opozoriti, da je treba izdatne naloge, ki se sestavljajo na obračunskih evidencah za plače in njim enake zneske, evidentirati po izdaji izplačil.
Uporablja se za obračunavanje izdaje in prejema gotovine. Knjiga je oštevilčena, prešita in overjena s pečatom, ki se odtisne na zadnjo stran. Tu se naredi tudi zapis, ki navaja število listov. Zadnja stran mora biti podpisana. računovodja in poslovodja. Vsak list knjige je razdeljen na 2 enaka dela. Enega (z vodoravnim ravnilom) izpolnite kot prvi, drugega kot drugi primer. Slednji je izdan s hrbtne in sprednje strani s karbonskim papirjem. Oba primera sta oštevilčena z isto številko. Prvi ostanejo v knjigi, drugi pa so snemljivi. Slednji delujejo kot poročevalski gotovinski dokumenti. Do konca vseh operacij za tekoči dan se ne odlepijo. Vnosi se začnejo na sprednji strani prvega izvoda za stolpcem "Stanje na začetku dneva". Pred polnjenjem je treba list prepogniti vzdolž linije trganja. Odrezani del položimo pod tistega, ki ostane v knjigi. Za vnos podatkov po "Prenosu" je stran za trganje prekrita s sprednjo stranjo druge kopije. Vnosi se nadaljujejo vzdolž vodoravne črte hrbtne strani neločljivega dela.
Gotovinske transakcije se lahko evidentirajo z različnimi papirji. Eden od njih je na primer vnaprejšnje poročilo. Uporablja se za obračun sredstev, ki se izdajajo odgovornim osebam za administrativne in poslovne stroške. Kako se pripravljajo takšni dokumenti? Gotovinske transakcije te vrste upošteva neposredno odgovorna oseba, pa tudi računovodja. Predhodna poročila se sestavijo na papirju ali računalniškem mediju. Registracija gotovinskih dokumentov se izvaja strogo v skladu s pravili. Vsak obrazec se izpolni v enem izvodu. Na hrbtni strani odgovorna oseba navede seznam dokumentov, ki potrjujejo nastale stroške. To so na primer potrdilo o potovanju, položnice itd. Tukaj predmet označuje višino stroškov. Prispevki, ki so priloženi poročilu, morajo biti oštevilčeni po vrstnem redu, kot so navedeni. Preverjanje gotovinskih dokumentov izvajajo zaposleni v računovodstvu. Zaposleni izvajajo predvsem revizijo namenske porabe sredstev, popolnosti predloženih dokazil, pravilnosti njihovega izpolnjevanja in obračunavanja zneskov. Na hrbtni strani so navedeni stroški, ki so sprejeti v računovodstvo, računi, v breme katerih so evidentirani.
Podatke, ki se nanašajo na tujo valuto (stran 1a na sprednji strani in stolpca 6 in 8 na zadnji strani), je treba izpolniti le, če odgovorna oseba prejme sredstva, ki niso v rubljih. Predhodno poročilo po preverjanju mora odobriti vodja podjetja ali oseba, ki jo pooblasti. Šele po tem se upošteva. Če akontacija ni bila v celoti porabljena, vrne odgovorna oseba znesek nazaj na blagajno. Hkrati se izpolni prejemni nalog. Sredstva se odpisujejo v skladu s podatki potrjenega poročila.
Registracija gotovinskih dokumentov se izvaja pri obračunu in izplačilu plač zaposlenim v podjetju. Računovodstvo sestavi ustrezno izjavo v 1 izvodu. Obračunavanje plač se opravi v skladu s podatki, ki so prisotni v primarni dokumentaciji za obračun dejansko opravljenega časa, proizvodnje itd. V vrsticah "Obračunano" so navedeni zneski v skladu z vrstami plačil iz plačilne liste. Tu so navedeni tudi drugi dohodki (materialni in socialni prejemki), zagotovljeni zaposlenemu, ki se povrnejo v breme dobička podjetja in se vključijo v davčno osnovo. Hkrati se izračunajo odtegljaji od plače in določi znesek, ki ga je treba izročiti zaposlenemu. Na naslovnici obračuna je naveden skupni znesek za izplačilo zaposlenim. Vodja podjetja mora podpisati dovoljenje za izdajo plače. V primeru njegove odsotnosti ta dokument izda pooblaščeni uslužbenec. Na koncu izpisa se vpišejo zneski položenih in izdanih plač. Po izteku obdobja, določenega za izplačilo sredstev zaposlenim, se nasproti imen zaposlenih, ki niso prejeli denarja, v stolpcu 23 doda opomba "Deponirano". Za izplačani znesek se sestavi izplačilni nalog. Njegova številka in datum izpolnitve morata biti navedena na plačilni listi na zadnjem listu.
Ta dokument vsebuje odčitke števcev KKM in izkupiček na izmeno (delovni dan). Poročilo o pomoči se izpolni v 1 izvodu dnevno. Blagajnik ga mora podpisati in izročiti glavnemu uradniku (vodji podjetja). Hkrati se izpolni prejemni nalog. V majhnih podjetjih se denar preda neposredno zbiralcem. Pri prenosu gotovine se izpolnijo ustrezni gotovinski dokumenti banke. Prihodek na izmeno (delovni dan) je nastavljen v skladu s kazalniki števcev seštevanja na začetku in koncu dneva. Hkrati se odštejejo zneski, vrnjeni strankam na neporabljenih čekih. Ugotovljeni prihodek potrdijo vodje oddelkov. Pri knjiženju sredstev v poročilu se podpiše tudi vodja podjetja. Referenčno poročilo je podlaga za pripravo konsolidiranih "Informacij o odčitkih števcev KKM in prihodkih podjetja."
Ta dokument je potreben za obračunavanje stroškov in denarnih prejemkov za vsako KKM podjetja. Dnevnik deluje tudi kot poročilo o nadzoru in registraciji odčitkov števcev. Ta dokument je prevezan, oštevilčen in zapečaten s podpisi Ch. računovodja, vodja podjetja, pa tudi Dnevnik je potrjen tudi s pečatom podjetja. Vse vnose opravi blagajnik vsak dan. Postopek za izdajo gotovinskih dokumentov ne dovoljuje brisanja in madežev v dnevniku. Vsi izvedeni popravki morajo biti soglašani in s podpisi overjeni pooblaščenih oseb. Če se odčitki ujemajo, se zabeležijo za trenutno izmeno na začetku dela. Te podatke morata s podpisoma overiti dežurni upravnik in blagajnik. V vrstici 15 so navedeni zneski, vpisani na čekih, ki so jih stranke vrnile. Podatki za to so vzeti iz ustreznega zakona. Isti stolpec označuje število ničelnih čekov, natisnjenih med izmeno. Ob koncu delovnega dne operater sestavi končno poročilo za izmeno in z njim preda prejete prihodke. To ustvari dohodno naročilo. Po odčitku števca se preveri dejanski znesek prejemkov, ustrezen vpis se naredi v dnevniku. Potrjuje se s podpisi vodje (dežurnega skrbnika), višjega blagajnika in blagajnika. V primeru neskladja med zneski, navedenimi na kontrolnem traku, in zneskom prihodkov se ugotovi vzrok razlike. Ugotovljeni presežki ali primanjkljaji se evidentirajo v ustreznih temeljnih postavkah.
Uporabljajo se za ustvarjanje zbirnega poročila za trenutno izmeno. Ti podatki so priloga k izjavi blagajnika, ki se zbira dnevno. Podatki o indikacijah in prihodkih se oblikujejo v enem izvodu. Skupaj z nalogi za odhodke in prejemke, izjavami prejemnikov se prenesejo v računovodstvo podjetja do naslednje izmene. Vzorec blagajniških dokumentov v skladu z odčitki števcev na začetku in koncu delovnega dne za vsako blagajno vključuje izračun prihodkov. Hkrati je med drugim navedena njegova razdelitev po oddelkih. Slednje mora biti potrjeno s podpisi upravnikov. Na koncu izpolnjene tabele so prikazani rezultati po odčitkih števcev vseh blagajn in povzeti prihodki podjetja z razdelitvijo sredstev po oddelkih. V skladu z zakoni je naveden skupni znesek denarja, ki je bil izdan strankam na čekih, ki so jih vrnili. Ta znesek zmanjša celoten prihodek podjetja. Podatke morata podpisati višji blagajnik in vodja podjetja.
Pri izdaji gotovinskih dokumentov je treba upoštevati postopek, ki ga določajo zakonodajni in drugi regulativni akti. Poleg tega obstaja več dokaj preprostih pravil, katerih upoštevanje bo preprečilo netočnosti pri izpolnjevanju papirologije:
Shranjevanje gotovinskih dokumentov v skladu z veljavno zakonodajo se izvaja 5 let. To obdobje se začne šteti 1. januarja v letu, ki sledi obdobju zaključka vodenja evidence. To pravilo velja za splošno. Za obračune plač je določen poseben postopek. Če zaposleni nimajo osebnih računov, se ti dokumenti hranijo v podjetju 75 let. Po preteku tega roka se lahko vsa dokumentacija prenese v arhiv ali uniči, če o njej ni sodnih postopkov, nesoglasij ali sporov. Pri delu s papirji je treba upoštevati naslednja pravila:
Za varnost gotovinskih dokumentov je odgovoren vodja podjetja. V primeru neupoštevanja zgornjih pravil se lahko kršitelju naloži upravna kazen v obliki denarne kazni. Višina globe je določena v skladu z zakonom.
Vodenje blagajniških evidenc velja za dokaj odgovorno delo. K izpolnjevanju dokumentov je treba pristopiti z vso odgovornostjo. Gotovinski dokumenti se uporabljajo pri povzemanju različnih podatkov, poročanju, računovodstvu. V zvezi s tem lahko napake v začetnih fazah določanja transakcij povzročijo resna izkrivljanja končnih dokumentov. Zaposleni, ki je imenovan na delovno mesto odgovornega za obdelavo blagajniških dokumentov, mora imeti ustrezna znanja in izkušnje. Ne smemo pozabiti, da vse dokumente, ki jih operater izpolni, pregledajo višji uradniki in odobri vodja podjetja. Posebno pozornost je treba nameniti registraciji dokumentov. Vpisi v dnevnike in knjige morajo biti opravljeni pravočasno v skladu s pravili. Ker se pri pripravi poročil uporabljajo gotovinski dokumenti, se vsi popravki v njih izvajajo strogo v določenem vrstnem redu. V primeru neupoštevanja uveljavljenih pravil listine izgubijo veljavnost, podatkov v njih pa družba ne more uporabiti pri nadaljnjem upravljavskem delu.
Gotovinski dokumenti
Uvod
Gotovinski dokumenti banke so obrazci dokumentov, določeni s predpisi Banke Rusije št. 318-P, navodili št. 131-I in št. 136-I, navodilom št. 2054-U, ki se uporabljajo za obdelavo gotovinskih transakcij. v poslovni banki. Dokumenti o vhodni blagajni, dokumenti o izdatkih, blagajniški dnevniki, poročevalski izkazi, registri poslovanja, izpiski za vrečke, računi za vrečke, akti o preračunu - vse to so blagajniški dokumenti.
Naslednje osebe lahko sestavijo gotovinske dokumente v skladu z Uredbo št. 373-P:
· Glavni računovodja;
· računovodja ali drug uslužbenec, ki ga določi vodja v soglasju z glavnim računovodjo (če obstaja) z izdajo upravnega dokumenta;
· - vodja - če ni glavnega računovodje in računovodje. Podlaga za izdajo gotovinskih dokumentov je:
· - obračune plač;
· - plačilne liste;
- izjave;
- računi;
· - druge listine.
Navedene listine morajo biti priložene blagajniškim dokumentom.
Blagajniški dokumenti, blagajniška knjiga, blagajniška knjiga se lahko sestavijo na dva načina:
· na papirju;
· z uporabo tehničnih sredstev za obdelavo informacij, vključno z osebnim računalnikom in programsko opremo.
V tem primeru se gotovinski dokumenti natisnejo na papir.
Tako kot doslej popravki blagajniških dokumentov niso dovoljeni.
1. Spominski red
Spominski nalog - bančni dokument za izdelavo računovodskega vnosa na podlagi podatkov primarnega knjigovodskega dokumenta. Oblika spominskega naloga je bila odobrena z Direktivo Centralne banke Ruske federacije z dne 29. decembra 2008 št. 2161-U "O postopku sestavljanja in izdaje spominskega naloga". Spominski nalog se sestavi za registracijo knjigovodskih vpisov v primerih, ko obrazec primarne knjigovodske listine, na podlagi katere se opravi knjigovodski vpis, ne vsebuje podrobnosti (polj) za določitev računov v breme in dobro katerega računovodstva. vnosi so narejeni. Uporaba spominskega naloga kot poravnalnega dokumenta ni dovoljena (torej, ko gre za bančne račune strank, je treba uporabiti plačilne naloge, plačilne zahteve, bančne naloge in druge poravnalne dokumente).
S spominskim nalogom se lahko izda knjigovodska knjižba, v kateri je en račun v breme in en račun v dobro, ter knjigovodske knjižbe, v katerih ena konta v breme ustreza več računom v dobro ali v kateri več računov v breme ustreza enemu računu v dobro. Ni dovoljeno izdati konsolidiranega spominskega naloga (kot je bilo mogoče pred letom 2010) vrstico za vrstico, vnašati več vnosov, od katerih vsak vsebuje svojo korespondenco na računu.
2. Napoved za denarni prispevek
Obvestilo o denarnem prispevku - bančne blagajne sprejemajo gotovino od organizacij za dobropis na njihove bančne račune v tej ali drugi kreditni instituciji v skladu z Napovedmi za denarni prispevek 0402001. Obrazec Napovedi za denarni prispevek je odobren z Uredbo o centralni Banka Ruske federacije št. Operacije in pravila za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije. Napoved denarnega prispevka je skupek listin, ki ga sestavljajo najava, potrdilo in nalog. Predstavnik organizacije prejme od blagajne potrdilo o napovedi denarnega prispevka. Blagajna banke obdrži obvestilo, nalog pa preide k računovodji banke.
Vhodni blagajniški nalog.
Vhodni blagajniški nalog banke je dokument, ki evidentira prejem sredstev v različnih valutah od posameznikov v blagajno banke in ki evidentira prejem deviz od pravnih oseb v blagajno banke (rublji se sprejemajo od organizacije in samostojni podjetniki posamezniki po napovedi za denarni prispevek). Sprejem gotovine v dodatni pisarni banke iz blagajne sedeža ali podružnice banke se izda tudi z blagajniškim nalogom. Vhodni blagajniški nalog sestavi stranka ali računovodja kreditne institucije. Po ustreznem pregledu in registraciji s strani računovodje se vhodni gotovinski dokument prenese na blagajno, bančni blagajnik pa izvede operacijo za prejem sredstev. Obrazec PKO je odobren z Uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 318-P. Vhodni blagajniški nalog vsebuje mesto za knjigovodski vnos, znesek obroka, blagajniške simbole, podpise položnika, blagajnika in računovodje.
Blagajniški nalog za račun.
Blagajniški nalog banke je gotovinski dokument, ki evidentira operacije za izdajo gotovine v različnih valutah posameznikom in za izdajo tuje valute strankam - pravnim osebam (gotovinski rublji se organizacijam izdajo z gotovinskimi čeki). Izdaja gotovine zbiralcem in blagajnikom za prevoz ali polnjenje bankomatov se izvaja tudi po debetnih blagajniških nalogih 0402009. V izhodnih gotovinskih dokumentih (kot tudi v potrdilih) so označeni simboli za poročanje o gotovini, da se ustvari poročilo v obrazec 0409202 "Poročilo o gotovinskem prometu" v skladu z Odlokom Banke Rusije št. 2332-U. Blagajniški nalog vsebuje odtrgalni kupon, mesto za knjigovodski vpis, znesek izdaje, podatke o osebnem dokumentu prejemnika, podpise prejemnika, blagajnika, računovodje in kontrolorja. Izhodni blagajniški nalog, ki ga potrdijo in izvršijo računovodje, se prenese na blagajno, posameznik z odtrgalnim kuponom za to blagajno pa gre na blagajno, da zaključi transakcijo (v nekaterih primerih odtrgalni kupon morda ni ločeno od naloga za izplačilo). Obrazec RKO je odobren z uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 318-P.
Prevleka za torbo.
Transferni list v vrečo (obrazec 0402300) je vhodni blagajniški dokument, ki je niz dokumentov, sestavljen iz izpiska v vrečo, računa v vrečo in potrdila v vrečo. V skladu z uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 373-P so vse pravne osebe in samostojni podjetniki dolžni hraniti gotovino na bančnih računih, ki presegajo omejitev stanja gotovine. Organizacije in samostojni podjetniki lahko bankam podarijo gotovino v vrečah. Vrečke z gotovino, ki jih je treba predati kreditni instituciji ali njeni notranji strukturni enoti (VSP), oblikuje in zapečati blagajnik podjetja tako, da jih ni mogoče odpreti brez vidnih sledi kršitve celovitosti vrečko in tesnilo. Za vrečo z gotovino, ki se preda kreditni instituciji, se sestavi odpremni list za vrečo 0402300. Za gotovino, predano preko avtomatskega trezorja, stranka sestavi tudi odpremni list za vrečo v obliki 0402300.
Obrazec izjave o prenosu v vrečko je odobren z Uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 318-P.
Vhodni in izhodni blagajniški nalog.
Blagajniški nalog je bančni blagajniški dokument, sestavljen iz dveh delov: vhodnega in izhodnega dela. Posli za prevoz gotovine med kreditno institucijo in njeno notranjo strukturno enoto (VSP) se lahko izvajajo z blagajniškimi potrdili in bremenilnimi nalogi v obrazcu 0402007. - blagajniški nalog ostane pri kreditni instituciji ali GSP, ki pošilja gotovino.
Obrazec blagajniškega prejemka in bremenitvenega naloga je odobren z Uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 318-P.
Kartica volilne udeležbe.
Varnostna kartica - bančni gotovinski dokument, ki se uporablja za zbiranje sredstev. Za prevzem gotovine za vsako organizacijo v banki se izdajo varnostne kartice. Zaposleni na zbiralcu pred odhodom na pot prejmejo prazne torbe, pooblastila za prevoz gotovine in varnostne kartice v obliki 0402303. Preden v organizaciji prevzamejo torbo z gotovino, uslužbenec blagajne predstavi blagajni organizacije potrebne dokumente, varnost kartico in prazno vrečko. Ko blagajnik organizacije izpolni varnostno kartico, blagajniški uslužbenec v prisotnosti blagajnika organizacije preveri skladnost zneskov gotovine, vnesenih v varnostno kartico, račun za torbo, potrdilo za torbo, številko torbe, navedeno v varnostnem kartonu, računu in potrdilu za torbico, številko prejete torbe z gotovino. Pri izročitvi vrečke z gotovino s strani zbirateljev se varnostna kartica 0402303 predloži v kontrolo kreditni instituciji. Računovodja banke preveri skladnost vnosov na računu z vrečo in varnostno kartico. Po preverjanju se varnostne kartice 0402303 vrnejo zbiralcem.
Obrazec varnostne kartice je odobren z Uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 318-P.
Spominski red:
spominski nalog računovodstvo bančništvo
Zbrane izkaze je mogoče sestaviti tako v breme kot v dobro. Na primer, kumulativni izpisek vhodnih blagajniških nalogov se sestavi za zneske denarja, prejetega v mesecu na blagajni organizacije, kumulativni izpisek za debetne transakcije na tekočem računu itd. Ob koncu meseca se s seštevanjem knjižb v teh izkazih ugotovi skupni znesek izdanih oziroma prejetih sredstev.
Z uporabo zbirnih izkazov se lahko bistveno zmanjša število vpisov v knjigovodske registre. Z uvedbo takšnih izkazov se vse denarne transakcije za mesec odražajo v računovodstvu v dveh vnosih (ena za prihodke, druga za odhodke). Pri izdelavi spominskih nalogov za vsako blagajniško transakcijo bi bilo potrebno sestaviti toliko nalogov (torej enako število vpisov v knjigovodske knjige), kolikor je blagajniških listin.
Spominski nalogi se po sestavitvi zabeležijo v registrski dnevnik. Hkrati so na spominske naloge pritrjene zaporedne številke, pod katerimi so vpisani v vpisni dnevnik. Objava denarnega prispevka:
1. »Objava za denarni prispevek št.« - navedena je serijska številka dokumenta.
2. naveden je datum pologa gotovine, pri datiranju pa je uporabljen besedno-numerični način.
Navedeni so naziv organizacije, ki prispeva sredstva, in priimek, ime, patronim neposrednega prispevalca.
Navedena je številka osebnega računa organizacije prejemnice.
Navedeno je ime kreditne institucije, ki sprejema sredstva.
Navedeno je ime organizacije, pri kateri so sredstva deponirana.
Znesek denarja, ki ga prejme blagajna kreditne institucije, je označen s številkami.
Zabeležite znesek denarja, ki gre v blagajno. Hkrati je znesek rubljev naveden z besedami z veliko začetnico in od začetka vrstice, kopecks pa s številkami.
Naveden je vir denarnih prejemkov, t.j. vsebino finančne transakcije.
Oseba, ki polaga denar na blagajni, se po izdaji dokumenta podpiše.
Podpisana je oseba, ki je sprejela in preverila dokument - računovodja ali operativni delavec.
Blagajnik kreditne organizacije podpiše, ko od vlagatelja prejme denarni znesek, naveden v napovedi za denarni prispevek.
2. Prejem
Blagajnik kreditne organizacije po prejemu sredstev od vlagatelja in preden mu izda potrdilo, zapečati.
3. Naročilo
1. v stolpcu "DEBET"številka osebnega računa "Blagajna kreditne institucije" se vnese v skladu z uporabljenim kontnim načrtom.
2. v grafu "KREDIT"navedena je številka osebnega računa organizacije prejemnice.
3. v grafu "Vsota (skupaj)"znesek denarja, ki ga prejme blagajna kreditne institucije, je označen s številkami.
4. v grafu "Simboli"navedite simbol(e) postavke dohodka po nomenklatura simbolov pri sestavljanju poročila št. 202.
5. v grafu "Zasebno"so navedeni v številkah zneska, ki ustreza postavkam prihodkov, navedenim v stolpcu "Simboli".
Vhodni blagajniški nalog:
Strukturni pododdelek - naveden je strukturni pododdelek organizacije, v katerem se oblikuje vhodni blagajniški nalog.
številka dokument - vsebuje serijsko številko vhodnega blagajniškega naloga. Pri oblikovanju vhodnih blagajniških nalogov je treba zagotoviti neprekinjeno številčenje dokumentov.
datum sestavljanje - naveden je datum oblikovanja dohodnega blagajniškega naloga.
Bremenitev - označuje obremenitev konta knjižbe, ki je nastala na podlagi naloga. To polje praviloma označuje račun 50.1 "Blagajna".
Koda strukturno pododdelki - navedena je šifra pododdelka, na katerega se sredstva knjižijo.
Dopisovanje preverite , podkonto - označuje dobro konto knjigovodske knjižbe, ki je nastala na podlagi naloga.
Koda analitično računovodstvo - naveden je predmet analitike ustreznega računa.
Znesek, rub. policaj - s številkami označuje prejeti znesek denarja na blagajni.
Sprejeto od - označuje osebo, od katere je prejela gotovino.
Razlog – označuje vsebino poslovnega posla.
Vključno - naveden je znesek DDV, zabeležen v številkah (če izdelki, dela, storitve niso obdavčeni, se vnese "brez davka (DDV)"). Dodatek - vsebuje seznam priloženih primarnih in drugih dokumentov z navedbo njihovih številk in datumov sestave.
Blagajniški nalog za račun:
Organizacija - navedeno je ime organizacije.
Strukturna podrazdelitev - naveden je strukturni oddelek organizacije, v kateri je oblikovan izdatkovni nalog.
Številka dokumenta - vsebuje zaporedno številko izhodnega blagajniškega naloga. Pri oblikovanju blagajniških prejemkov je treba zagotoviti neprekinjeno številčenje dokumentov.
Datum sestave - označuje datum oblikovanja izdatkovnega blagajniškega naloga.
Šifra strukturne enote - navede se šifra enote, iz katere se porabijo sredstva.
Korespondentni račun, podkonto - označuje breme konta knjigovodske knjižbe, ki je nastala na podlagi naloga.
Koda analitičnega računovodstva - označuje predmet analitičnega računovodstva ustreznega računa.
Dobroimetje - označuje dobroimetje knjižbe, ki je nastala na podlagi naloga. To polje praviloma označuje račun 50.1 "Blagajna".
Znesek, rub. policaj - označuje znesek porabljenega denarja iz blagajne v številkah.
Težava - navedena je oseba (priimek, ime, patronim), ki se ji izda gotovina.
Razlog - navedena je vsebina posla (namen porabe sredstev).
Znesek - na začetku vrstice je z veliko začetnico naveden znesek prejemka z besedami v rubljih, medtem ko beseda "rubelj" ("rublji", "rubelj") ni zmanjšana, kopecke so navedene s številkami, beseda "kopeck" ("kopecks", "kopecks") tudi ni znižan. Če je znesek dohodka denominiran v valuti, se "rubelj" nadomesti z imenom valute.
Dodatek - vsebuje seznam priloženih primarnih in drugih dokumentov z navedbo njihovih številk in datumov sestave.
Prejeto - označuje znesek izdanih sredstev z besedami. Polje izpolni oseba, ki prejme sredstva po izdatnem blagajniškem nalogu.
Navedeni so ime, številka, datum in kraj izdaje osebnega dokumenta prejemnika.
Predhodni obračun zneska:
Številka vreče je navedena v poljih "seznam za št. vreče", "tovorni list za št. vreče" in "potrdilo za št. vreče".
V polje "datum" vpišite datum oblikovanja vrečke z gotovino.
Od koga - navedeno je polno ime. predstavnik organizacije (na primer blagajnik, ki izpolni prenosni list in oblikuje vrečko), če se gotovina preda prek zbiralcev, potem to polje označuje ime podjetja, ki predaja gotovino banki.
Prejemnik - odraža informacije o tem, komu je denar namenjen, na račun katere organizacije so knjiženi; na primer, če organizacija ob koncu dneva nakaže denarni izkupiček na svoj poravnalni račun pri servisni banki, se vrstici »od« in »prejemnik« izpolnita na enak način.
Bremenitev - označuje osebni račun za gotovinsko računovodstvo.
Dobroimetje - bančni račun stranke.
Praviloma ni treba izpolniti polj »bremenitev« in »kredit« spremne izjave za organizacijo, te vrstice lahko pustite prazne, potrebne podatke bo vnesel uslužbenec kreditne organizacije (banka ) ob prejemu gotovine.
Znesek v številkah - označuje znesek, ki ga je treba položiti pri banki, izražen v številkah.
TIN / KPP, OKATO - podatki o prejemniku.
Poravnalni račun - bančni račun upravičenca.
Banka plačnika in BIC - naziv banke, v blagajno katere je položena gotovina, in njen BIC.
Banka prejemnika in BIC - naziv banke, pri kateri ima prejemnik odprt TRR in njen BIC.
Znesek z besedo - znesek za izročitev je napisan z besedo.
Vir prejemka - vir denarnih prejemkov v skladu z Navodili Banke Rusije.
Podpis - podpiše odgovorna oseba za izpolnjevanje naslovnice vrečke.
Na hrbtni strani obračuna, računa in potrdila je naveden popis gotovine za izročitev z navedbo apoenov bankovcev in kovancev, njihovega števila in zneska.
Če vreča z gotovino ni predana blagajniku ali blagajnik organizacije ni hotel izročiti vreče z gotovino, je blagajničar organizacije DOLŽAN v varnostni kartici v vrsti za ta datum vpisati "Zavrnitev" in potrdi vpis s svojim podpisom.
Če blagajniški delavec organizacije napačno vnese varnostno kartico, se navedeni vnos prečrta, na robovih kartice se naredi nov vnos, ki ga potrdi podpis blagajničarja organizacije.
Izterjevalcu je prepovedano vnašati v varnostni karton.
Bibliografija
1.POVEZAVA(#"justify">. POVEZAVA(#"justify">. POVEZAVA(#"justify">. POVEZAVA(#"justify">. POVEZAVA (http://www.profbanking.com/forms-of-bank-documents/accounting-documents-of-the-bank/1094-vedomost-k-sumke.html)
Potrebujete pomoč pri učenju teme?
Naši strokovnjaki vam bodo svetovali ali nudili storitve mentorstva o temah, ki vas zanimajo.
Oddajte prijavo navedite temo prav zdaj, da izveste o možnosti pridobitve posvetovanja.
