Vsi dokumenti, ki dokazujejo določene transakcije, ki potekajo skozi blagajno podjetja, morajo biti registrirani v posebnem dnevniku blagajniških dokumentov o prejemkih in izdatkih - to je ena od osnovnih norm gotovinske discipline.
DATOTEKE
Glavna naloga dnevnika je urediti gibanje primarnih odhodkovnih in prejemnih dokumentov, zato jih je treba registrirati takoj po nastanku. In šele nato jih je mogoče prenesti na blagajno za nadaljnje delo (izjema so plačilni nalogi, ki so sestavljeni za en dan, vendar jih ni vedno mogoče pravočasno izvesti).
Poleg tega prisotnost dnevnika omogoča vodstvu podjetja, da se izogne situacijam, povezanim z zlorabo plačilnih dokumentov. V ta namen mora računovodja podjetja ob koncu vsakega delovnega dne preveriti vse vnose v dnevnik z razpoložljivimi koreninami "prejem" in "potrošni material".
Prav tako vam pravilno izpolnjen dnevnik v primerih davčnih inšpekcij omogoča hitro preverjanje stanja na blagajni (tukaj ne bo odveč spomniti, da se morate pri uporabi blagajne strogo držati gotovine).
V registru prejemkov in izdatkov morajo biti gotovinski dokumenti:
Po zakonu so podjetja, ki delajo z registrskimi blagajnami, dolžna spoštovati blagajniško disciplino. Eno njegovih glavnih pravil pravi, da morajo biti vsi dokumenti registrirani v posebnem dnevniku. Hkrati, če organizacija krši to pravilo, se sooča z upravno kaznijo v obliki velike globe (v tem primeru sta kaznovana tako pravna oseba sama kot njen vodja).
Funkcijo vodenja dnevnika običajno nosi finančno odgovorna oseba - specialist v računovodskem oddelku, ki je lahko navaden računovodja ali blagajnik podjetja. Nadzor nad pravilnostjo registracije in vzdrževanja z določeno pogostostjo mora izvajati glavni računovodja.
Zakon ne določa natančnih rokov za obdobje sečnje, zato jih določajo interni akti podjetja, odvisno od njegovih potreb.
Pogosto je to neko davčno obdobje: četrtletje, pol leta ali leto.
Zelo nezaželeno je dovoliti kakršne koli napake in popravke v dnevniku. Če pa se je v dokument vendarle prikradla kakšna netočnost, napačne podatke previdno prečrtajte, na vrh napišite pravilne podatke in zraven pripišite podpis odgovorne osebe in datum popravka.
Do danes obstaja več načinov za vodenje dnevnika, saj ni enotnega enotnega vzorca, ki bi bil obvezen za uporabo. Podjetja lahko vodijo dokument v poljubni obliki ali po predlogi, ki je izdelana in potrjena v računovodski politiki podjetja, lahko pa uporabijo že prej splošno veljavno obliko.
V tem primeru mora dnevnik vsebovati številne obvezne informacije:
Glavni podatki so sestavljeni v obliki tabele, v katero so v kronološkem vrstnem redu vpisani podatki o vseh blagajniških dokumentih: na levi strani o prejemkih, na desni strani o izdatkih. Za vsako od njih vnesite v ustrezne celice:
Obvezno je izpolniti vse vrstice, vključno z opombo - podaja pojasnilo za določen plačilni papir.
Dnevnik se lahko vodi v elektronski in papirni obliki. Hkrati, če se v podjetju izvaja "v živo", morajo biti vse njegove strani oštevilčene, pritrjene s posebno močno nitjo in overjene s podpisom. Revije ni treba overiti s pečatom, ker. nanaša se na interni dokumentarni promet družbe, poleg tega so pravne osebe od leta 2016 zakonsko izvzete iz obveznosti uporabe žigov in pečatov pri svojem delu.
Med obdobjem beleženja mora dnevnik ležati na določenem mestu, dostop do katerega mora biti strogo omejen. Po izgubi pomena ga je treba prenesti v hrambo v arhiv podjetja, kjer ga je treba hraniti za čas, ki ga določa zakon.
Računovodstva v podjetju ni mogoče voditi brez dokumentacije, ki vključuje RKO (izhodkovni in blagajniški nalogi), obračunske in plačilne izjave, PKO (blagajniški prejemki), obračunske obveznosti, plačilne liste in drugo. Za obračun vseh papirjev je potreben dnevnik registracije vhodnih in izhodnih gotovinskih dokumentov, zahvaljujoč kateremu je poenostavljen izračun končnega stanja za katero koli obdobje in nadzorovan pretok dokumentov.
Dnevnik za registracijo vhodnih in izhodnih gotovinskih dokumentov ima enoten obrazec pod številko KO-3 (po OKUD, številka obrazca 0310003). Dokument je mogoče izpolniti ročno ali z uporabo računalniške tehnologije.
Naslednji listi knjige so oblikovani enako - na njih so natisnjeni stolpci, ki so izpolnjeni na naslednji način:
Kaj je to in kako ga izpolniti, si lahko preberete v objavi na povezavi.
Gibanje gotovine v podjetju, in sicer vsako dejstvo gospodarske dejavnosti, povezano s prejemom ali izdatkom gotovine iz blagajne podjetja, se odraža v ustreznem vhodnem ali izhodnem blagajniškem nalogu. Gotovinski nalogi pa bi morali biti podvrženi določeni registracijski evidenci, ki bi omogočila pravočasno sledenje vhodnih in izhodnih dokumentov ter po potrebi dokazala pravilnost gotovinskih transakcij med revizijo pri Zvezni davčni službi. Eden od teh registrov je lahko dnevnik vhodnih in odhodnih blagajniških nalogov.
Organizacije, ki delajo z gotovino, so morale do konca leta 2011 voditi dnevnik kreditnih in bremenskih blagajniških nalogov. To je izhajalo iz 21. odstavka Postopka za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji, ki ga je odobrila Banka Rusije 22. septembra 1993 št. 40. Poleg tega je bil ta regulativni akt razglašen za neveljaven, od 1. januarja 2012 pa Uredba o postopku za izvajanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije (odobrila Banka Rusije 12. oktobra 2011 št. 373-P). V tem dokumentu ni bila več predvidena obveznost vodenja dnevnika. Trenutni postopek za gotovinske transakcije (Navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U) prav tako ne vsebuje takšne zahteve, to je, da se podatki o PKO in RKO odražajo samo v gotovini knjiga (odstavek 5.2 Uredbe št. 373-P).
Hkrati inšpektorji med davčnimi kontrolami pogosto zahtevajo poleg drugih blagajniških dokumentov, da med drugim predložijo tudi dnevnik prejemkov in izdatkov blagajniških nalogov. Če ima torej podjetje večje število gotovinskih transakcij, potem je tudi priporočljivo voditi tak register.
Enotni obrazec registra vhodnih in izstopnih blagajniških nalogov ima šifrirano številko KO-3 (OKUD 0310003). Ta obrazec je bil odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 18. avgusta 1998 št. 88.
Standardni obrazec dnevnika vhodnih in izhodnih blagajniških nalogov je sestavljen, relativno gledano, iz dveh delov. Na levi strani so zabeleženi podatki o vhodnih blagajniških nalogih, na desni - podatki o odhodnih nalogih. Sami PKO in RKO se odražajo v dnevniku v skladu s številkami, ki so jim bile dodeljene, njihovimi datumi, zneski, pa tudi z navedbo opombe, ki razkriva bistvo dohodne ali odhodne transakcije.
Hkrati ta oblika ni edina možna za uporabo. Dejansko je ta dokument le konsolidiran računovodski register, zato ima podjetje pravico uporabljati odobreni obrazec in na njegovi podlagi razviti svoj dnevnik. Podobna možnost samostojnega razvoja lastnega obrazca za uporabo v organizaciji je predpisana v 5. delu 10. člena Zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ "O računovodstvu". V skladu s tezami, predstavljenimi v njem, ima glavni računovodja ali druga oseba, pooblaščena za vodenje računovodstva, pravico razviti takšne evidentirane oblike zbirnih registrov, vodja podjetja pa jih bo moral v tem primeru odobriti za uporabo.
Treba je opozoriti, da je standardna oblika dnevnika za evidentiranje vhodnih in izdajnih blagajniških nalogov precej elementarna in načeloma zagotavlja vse podatke, potrebne za vodenje registra. Razvoj alternativne oblike je morda smiseln, če podjetje iz nekega razloga zahteva podrobnejši prikaz podrobnosti o transakcijah, potrjenih z blagajniškimi nalogi. Čeprav se v tem primeru najverjetneje neodvisno razvita oblika ne bo veliko razlikovala od standardne.
Tako standardni kot neodvisno razvit vpisni dnevnik PKO in RKO se lahko vodi na papirju ali v elektronski obliki. Vodenje elektronskega obrazca pa je dovoljeno le, če je dokument podpisan z elektronskim podpisom.
Vhodni in odhodni nalogi so glavni primarni dokumenti na blagajni katere koli organizacije. Kako voditi in nadzorovati te pomembne papirje in kako brez napak izpolniti blagajno? Preberite v tem članku.
Absolutno vse organizacije, ki imajo blagajno in poslovanje na njej, morajo izpolniti gotovinske dokumente za prejem in porabo gotovine. V veliki večini zato, ker je kljub razmahu elektronskih sredstev za negotovinsko plačevanje gotovina za manjše gospodinjske potrebe običajno potrebna. To pomeni, da potrebuje večina organizacij dnevnik prejemnih in izdatkovnih blagajniških nalogov. Zato ga podrobneje spoznajmo.
Dnevnik registracije vhodnih in izhodnih gotovinskih dokumentov je knjigovodska knjiga, v katero je potrebno vpisati podatke in podatke o vseh dokumentih, ki jih izda blagajnik. Njegova enotna oblika je bila odobrena z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 18. avgusta 1998 št. 88. Imenuje se št. KO-3, vendar ga organizacije po želji ne smejo uporabljati in razvijejo svojo različico. Od leta 2013 se namreč priporoča uporaba tovrstnih enotnih oblik primarnih knjigovodskih listin. Čeprav so ostali gotovinski papirji, zlasti isti blagajniški nalogi, v skladu z informacijami Ministrstva za finance št. PZ-10/2012 obvezni v odobreni obliki.
Dnevnik je običajna konsolidirana knjiga, zato jo lahko razvijete sami. V skladu s členom 10 zveznega zakona z dne 06.12.2011 št. 402-FZ "O računovodstvu" je odobritev računovodskih registrov pravica vodje organizacije na priporočilo glavnega računovodje. Glavna stvar je navesti možnost, uporabljeno v računovodski politiki. Če pa želite, lahko uporabite tudi enoten obrazec (tudi to naj bo navedeno v računovodski usmeritvi). Vendar je to vedno knjiga, ki mora biti oštevilčena in prešita. Običajno je obrazec registra prejemkov in izdatkov sestavljen iz dveh pol istega obsega:
Tečejo hkrati. Podatke o dohodkih je običajno postaviti na desno stran lista, stroške pa na levo. Zakonodaja dovoljuje vodenje registra ne samo na papirju, ampak tudi v elektronski obliki. V tem primeru naj bo možno izpolnjen obrazec natisniti in oblikovati za določen čas. Poleg tega ne morete uporabljati papirnih kopij, če ima odgovorna oseba (računovodja ali blagajnik) kvalificiran elektronski podpis, s katerim lahko overi evidenco.
Na naslovnici, ne glede na to, ali se uporablja samorazvita ali priporočena oblika registra prejemkov in izdatkov, mora biti ime organizacije, njena strukturna enota, v kateri se nahaja blagajna, in ime organizacije. sama oblika. Poleg tega morate napisati datum, ko je bil obrazec začet, in podatke odgovorne osebe (položaj in polno ime). Videti bo takole:
Znotraj obrazca je treba za vsako blagajniško nakaznico zagotoviti stolpce za navedbo naslednjih podatkov:
Številke kreditnih in debetnih nalogov morajo biti dodeljene posebej za vsako od teh vrst blagajniških papirjev. Neprekinjeno številčenje prejemkov in izdatkov ni dovoljeno.
Na vprašanje ali potrebujete registrsko blagajno za spletne blagajne, odgovor je nedvoumen - ne. Fiksiranje transakcij in dodeljevanje številk čekov samodejno izvede fiskalni pogon naprave. Zato v tej situaciji niso zagotovljeni dodatni računovodski registri. Pred uvedbo registrskih blagajn s funkcijo spletnega prenosa podatkov so blagajniki vodili evidence prejemkov in bremenitev, v katere so beležili podatke o prihodkih, sedaj pa jim je ta obveznost odpravljena. Ministrstvo za finance Rusije je podalo ustrezna pojasnila o tej zadevi v pismu z dne 16.6.2017 št. 03-01-15 / 37692.
Čeprav je ta računovodski register obvezen za vse organizacije, za njegovo odsotnost zakon ne določa ločene upravne odgovornosti za vodje ali računovodje. Če pa se ne vzdržuje, se to lahko šteje za kršitev računovodskega postopka v organizaciji.
Nova oblika "Dnevnik registracije vhodnih in izhodnih gotovinskih dokumentov" uradno odobren z dokumentom Odlok Goskomstata Ruske federacije z dne 18. avgusta 1998 N 88.
Več o vlogi obrazca KO-3:
... "; - KO-2 "Blagajniški nalog izdatkov"; - KO-3 »Dnevnik registracije vhodnih in izhodnih ... in izhodnih gotovinskih dokumentov (obrazec KO-3) in se izroči osebi, ki je predložila ... in izhodne gotovinske dokumente (obrazec KO-3). V tistih primerih, ko na ... vhodne in izhodne gotovinske dokumente (KO-3) računovodstvo uporablja za registracijo dohodnih ...
In računski blagajniški dokumenti (obrazec št. KO-3) in se izdajo izročenim ... in računski blagajniški dokumenti (obrazec št. KO-3). V tistih primerih, ko ... praviloma registracija v dnevniku obrazca št. KO-3 vhodnih in izhodnih blagajniških nalogov ...
In računski blagajniški dokumenti (obrazec št. KO-3) in se izdajo izročenim ... in računski blagajniški dokumenti (obrazec št. KO-3). V tistih primerih, ko ... praviloma registracija v dnevniku obrazca št. KO-3 vhodnih in izhodnih blagajniških nalogov ...
2 "Blagajniški nalog izdatkov"; ̶ KO-3 "Dnevnik evidentiranja prejemkov in izdatkov ...
In računski blagajniški dokumenti (obrazec št. KO-3) in se izdajo izročenim ... in računski blagajniški dokumenti (obrazec št. KO-3). Če se na tistih, ki so priloženi potrošnemu materialu ... in drugim) v dnevniku (obrazec št. KO-3) naredi, preden se prenesejo v ...
... "; Št. KO-2 "Potrošni blagajniški nalog"; Št. KO-3 "Dnevnik registracije prihodkov in odhodkov ...
... ", št. KO-2 "Blagajniški nalog", št. KO-3 "Dnevnik registracije prejemkov in izdatkov ...
... ", št. KO-2 "Blagajniški nalog", št. KO-3 "Dnevnik registracije prejemkov in izdatkov ...
Dokumenti o izdatkih v obrazcu št. KO-3. In tretjič, odražajte operacijo ...
