In s predložitvijo obračuna DDV nadzornemu organu se od 1. četrtletja 2014 nalaga obveznost, da se takšna prijava teritorialnemu davčnemu uradu predloži le v elektronski obliki. Na tem seznamu so tudi davčni zavezanci, ki so oproščeni obveznosti plačila davka, a izdajajo račune z določenim zneskom DDV – tako da lahko inšpektorat nadzoruje odbitke, ki jih sprejemajo njihove nasprotne stranke.
Od 1. četrtletja 2017 je treba izjavo oddati v obliki, skladno z zadnjo različico navedenega zakona z dne 20. 12. 2016, četrtletno do 25. dne, ki bo prišel naslednji mesec po dnevu poročevalsko četrtletje.
Davčni inšpektorat je razvil posebno storitev za pošiljanje davčnih in računovodskih poročil na uradni spletni strani Zvezne davčne službe. Ta sistem lahko uporablja vsak davkoplačevalec. Za to mora imeti elektronski digitalni podpis, pa tudi sposobnost izpolnjevanja več tehničnih zahtev.
Edina pomanjkljivost oddaje davčnih poročil prek spletnega mesta FTS je, da boste morali samostojno preučiti navodila in namestiti programsko opremo.
Poleg tega bo treba vse datoteke o davčni osnovi, ustvarjene prej v programih tretjih oseb, naložiti v poseben program. To lahko traja nekaj časa.
Da ne bi izgubljali časa za preučevanje navodil in pošiljanje poročil v nekaj klikih, se lahko zatečete k storitvam operaterjev EDI. Pomagali bodo pri povezavi internetnega sistema za poročanje in svetovali, če bodo v oddaji odkrili napake.
Za povezavo s sistemom morate plačati določen znesek za namestitev programske opreme po tarifi operaterja in plačati mesečno naročnino. Poročila bodo poslana s kvalificiranim elektronskim podpisom, za prejem pa morate izpolniti vlogo, v pisarno operaterja prinesti kopije dokumentacije za generalnega direktorja, original vloge in ostale zahtevane dokumente.
Poleg prejema ključa CEP se morate založiti z določenim znanjem za pošiljanje elektronske datoteke z deklaracijo v eni obliki, pri oblikovanju katere bo pomagal program 1C, različica 8.2 "Računovodstvo podjetja".
V klicnem centru EDI lahko zavezanec prejme elektronski podpis in sistem za pošiljanje elektronskih napovedi in računovodstvo.
Prednosti te metode:
Operater EDI je organizacija, ki zagotavlja storitve izmenjave zaupnih in odprtih informacij med davčnim organom in davčnim zavezancem v okviru elektronske oddaje davčnih in računovodskih poročil po telekomunikacijskih kanalih.
Odgovoriti morajo operaterji EDI zahteve, imajo potrebne tehnologije za predložitev dokumentov in sklenejo pogodbo z Zvezno davčno službo.
Izda se v certifikacijskem centru, akreditiranem pri Ministrstvu za zveze. Za pravilno avtorizacijo v storitvi davčna služba priporoča uporabo kvalificiranega potrdila ključa za preverjanje elektronskega podpisa.
Poročanje, poslano preko TCS, mora imeti izboljšan kvalificiran elektronski podpis (80. člen Davčnega zakonika).
Elektronski dokument, podpisan s takšnim podpisom, samodejno pridobi status pravnega dokumenta, kar pomeni, da ima pravno veljavo skupaj s papirno različico s podpisom in pečatom.
Biti mora združljiv s programsko opremo, ki jo namesti inšpekcijski urad na vašem kraju registracije. Namestite ga na računalnik, ki ima dostop do interneta. Potrebne programe lahko zagotovi klicni center EDF.
Datum prenosa davčne napovedi s strani TCS se bo štel za datum njene predložitve IFTS.
Če podjetje v določenem roku ne predloži izjave, odgovarja.
V višini 5% davka ni pravočasno plačan. Velja za vsak mesec zamude. Zbiranje ne sme presegati 30% neplačanega davka in manj kot 1000 rubljev, lahko pa se zmanjša tudi v primeru olajševalnih okoliščin.
Uradnik podjetja plača globo v višini 300-500 rubljev.
Zamuda več kot 10 delovnih dni grozi z blokado tekočega bančnega računa.
Poročilo o DDV morajo oddati vsi zavezanci tega davka - samostojni podjetniki in pravne osebe - v elektronski obliki preko specializiranega operaterja. Ta postopek predpostavlja, da ima davčni zavezanec:
Če vsaj eden od zgornjih pogojev ne bo izpolnjen, poročila o DDV v elektronski obliki ne bo mogoče pošiljati. Toda pojav takšne situacije je precej verjeten: potrdilo EDS lahko poteče ali ga iz enega ali drugega razloga prekliče, program za pošiljanje dokumentov bo zamrznil ali se okužil z virusom, napake pri dostopu do internetnih virov pa tudi niso redke. v največjih mestih.
Kako naj bo v tem primeru davčni zavezanec?
Obstaja samo ena možnost - predložiti poročila prek zaupanja vredne osebe. Davčni zavezanci so nekaj časa uporabljali možnost predložitve izjave v papirni obliki, medtem ko so plačali globo za poročanje, ki ni v skladu z obrazcem, v višini 200 rubljev. (člen 119.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar pa je od leta 2015 v 5. odstavku čl. 174 Davčnega zakonika Ruske federacije jasno navaja, da se izjava na papirju šteje za nepredloženo. In to so popolnoma različne kazni.
Glavni pogoj za uporabo obravnavane možnosti pošiljanja obračuna DDV davčnemu je izdaja pooblastila za zastopnika. Za samostojnega podjetnika mora biti overjen pri notarju, pravne osebe sestavijo pooblastilo brez sodelovanja notarja.
Pooblastilo se mora pojaviti na davčnem uradu pred predložitvijo izjave (člen 1.11 Metodoloških priporočil, odobrenih z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ММВ-7-6 / 398 z dne 31. julija 2014 ). V nasprotnem primeru obstaja nevarnost, da bo izjava zavrnjena. To je navedla Zvezna davčna služba v dopisu z dne 09.11.2015 št. ED-4-15 / [email protected]
Tehnično je to mogoče storiti na dva načina:
Poročila o DDV svojim zavezancem je mogoče oddati le v elektronski obliki. Če podjetje tega ne zmore samostojno, lahko napoved pošljete na davčni urad preko zastopnika. Če želite to narediti, morate izdati in dati davčnim organom pooblastilo.
OPOMBA! Od 1. četrtletja 2019 je treba DDV poročati na novem obrazcu. Preberite o izpolnjevanju.
Zavezanci morajo od 1. januarja 2014 oddati obračune DDV izključno v elektronski obliki (glej »Od leta 2014 se lahko obračune DDV oddajo le prek interneta«). Vendar to ne velja za nekatere kategorije davkoplačevalcev. Na to je opozorila Zvezna davčna služba Rusije v pismu z dne 19. 12. 14 št. GD-4-3 / [email protected].
1 ... Te kategorije ne smejo predložiti elektronske izjave zavezanci, ki so praviloma oproščeni obveznosti predložitve obračuna DDV... Ti davčni zavezanci so organizacije in samostojni podjetniki, katerih skupni izkupiček od prodaje blaga (del, storitev), brez DDV, v treh zaporednih koledarskih mesecih ni presegel dva milijona rubljev (člen 1).
Če torej taki zavezanci v času uporabe te oprostitve kupcem ne izdajo računov z dodeljenim zneskom DDV in tudi ne izpolnijo dolžnosti davčnega zastopnika za ta davek, obveznost predložitve obračuna DDV (vključno z v elektronski obliki) pri odsotnosti teh oseb.
2 . Davčni zavezanci, ki uporabljajo posebne režime... Te osebe niso priznane kot davčni zavezanci za DDV, zato niso dolžni oddati davčnega obračuna v elektronski obliki.
3 . Davčni zavezanci, ki nimajo denarnega toka na bančnih računih, oziroma tisti zavezanci, ki nimajo predmetov obdavčitve z DDV. Ti zavezanci ob koncu poročevalskega obdobja predložijo enotni (poenostavljen) davčni obračun. To izjavo je mogoče predložiti tudi v papirni obliki.
1
. Zahteva za oprostitev obveznosti zavezanca za DDV.
V skladu s prvim odstavkom zakonika imajo organizacije in samostojni podjetniki pravico do oprostitve obveznosti davčnega zavezanca v zvezi z obračunavanjem in plačilom DDV, če je za tri predhodne koledarske mesece znesek prihodkov od prodaje blaga ( dela, storitve) teh organizacij ali samostojnih podjetnikov brez davka skupaj ne presegajo dveh milijonov rubljev, razen v primerih iz odstavka 5.
2
. Uporaba poenostavljenega davčnega sistema - STS.
V skladu z odstavkoma 2 in 3 zakonika organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve, niso priznani kot davčni zavezanci za DDV, razen DDV, ki se plača v skladu s kodeksom pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije in drugih. ozemlja pod njeno jurisdikcijo, kot tudi DDV, ki ga je treba plačati v skladu s členom 174.1 zakonika.
3
. Uporaba davčnega sistema v obliki enotnega davka na pripisani dohodek - UTII.
V skladu s četrtim odstavkom zakonika osebe, ki so zavezanci enotnega davka, niso priznane kot davčni zavezanci za DDV (v zvezi s transakcijami, priznanimi kot predmeti obdavčitve v skladu z, opravljenimi v okviru podjetniške dejavnosti, za katero velja enotna davek), razen DDV, ki se plača v skladu s kodeksom pri uvozu blaga na carinsko območje Ruske federacije.
4
. Uporaba enotnega kmetijskega davka - Enotnega kmetijskega davka.
V skladu s členom 3 zakonika organizacije in samostojni podjetniki, ki so zavezanci enotnega kmetijskega davka, niso priznani kot davčni zavezanci za DDV (razen DDV, ki se plača v skladu s kodeksom pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije in druga ozemlja v njeni pristojnosti, kot tudi DDV, plačan v skladu s kodeksom).
5
. Uporaba sistema obdavčitve patentov za samostojne podjetnike.
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo sistem obdavčitve patentov, niso priznani kot zavezanci za DDV, razen DDV, ki ga je treba plačati, v skladu s seznamom, odobrenim z 11.
V primeru in predložite izjavo. tiste. organizacija, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve »dohodek«, je kupcu izdala račun z dodelitvijo DDV in je bil nastali davek v celoti plačan v proračun in organizacija pri izračunu enotnega davka ne bi smela vključiti znesek DDV od dohodka.
Če pa se pri prenosu DDV v proračun kot plačilo prejme od nasprotne stranke, t.j. v primerih, določenih z davčnim zakonikom Ruske federacije, opravljajo naloge davčnih zastopnikov za davek na dodano vrednost, potem
Postopek za izpolnjevanje in predložitev poročil za podjetnike v splošnem režimu določa več poglavij Davčnega zakonika Ruske federacije. Največ vprašanj se pojavlja pri sestavi IP za DDV. Zakonodajalec je vzpostavil zapleten plačilni mehanizem, tri možnosti obrestne mere in večstopenjski algoritem odbitka. Poleg tega je v letu 2019 prišlo do prehoda na povišano stopnjo 20 %. Ukvarjanje s sistemom brez pomoči poklicnih računovodij je postalo še težje.
Vsi udeleženci prometa niso dolžni predložiti dokumentov o davku na dodano vrednost. Na primer, vsi poslovneži, ki so prešli na posebne davčne sisteme (STS, PSN, UTII ali ESHN), so oproščeni vlaganja dokumentov.
Kmetijski davčni podjetniki so od leta 2019 priznani kot zavezanci za DDV. Lahko pa izkoristijo oprostitev iz čl. 145 Davčnega zakonika Ruske federacije. Dovoljeno je oddati vlogo, če prihodki za leto 2018 niso presegli 100 milijonov rubljev
Opomba! Sprememba stopnje DDV z 18 na 20 % bo verjetno povzročila spremembo obrazca deklaracije. Vendar se to še ni zgodilo. Osnutek dokumenta je bil objavljen na portalu normativnih aktov. Popravke so manjše in tehnične. Ukaz ni stopil v veljavo.
Če v poročevalskem četrtletju ni bilo transakcij z DDV, bo treba dokumente vseeno predložiti. Ničelna izjava se izpolni po enakih pravilih kot standardna različica. Edina razlika bo število listov:
V vrsticah od 030 do 080 mora plačnik zapisati pomišljaje. Alternativa ničelnemu poročilu je ena sama poenostavljena izjava (drugi odstavek 80. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Postreže se s popolno zaustavitvijo gibanja računov in odsotnostjo DDV obdavčljivih transakcij.
Če podjetnik odkrije napako, je dolžan posodobljene podatke posredovati inšpektoratu. Obrazec za popravek se ne razlikuje od glavnega obrazca deklaracije. Značilnosti polnjenja so zmanjšane na odražanje pravilnih informacij in pritrditev številke poročila na naslovno stran.
Nadzorni organ lahko pri izvajanju pisarniške revizije zahteva dodatne informacije. V večini primerov je razlog neskladje med številkami in kontrolnimi razmerji. Včasih se porajajo vprašanja o razlikah med podatki nasprotne stranke in davčnega zavezanca.
Obvestilo o potrebi po pojasnilu se pošlje elektronsko. Inšpektorji navedejo le tiste točke, ki jih je treba potrditi ali ovreči. Potrdilo o prejemu naročila je treba poslati v 6 dneh. Za posredovanje podatkov v bistvu je namenjenih 5 dni. V tem primeru je treba upoštevati zahteve za format (odredba Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ММВ-7-15 / [email protected]). Kršitev rokov grozi z blokado tekočih računov in globo.
Pomembno! Če prilagoditev ne spremeni seštevkov, se lahko omejite na pojasnila. Ko se obveznosti preračunajo, izpolnijo posodobljeno izjavo.
Pravniki opozarjajo, da je kameralni pregled priznan kot podlaga za zahtevanje ne le pojasnil, ampak tudi primarnih dokumentov. Davčni urad ima pravico zahtevati računovodske registre, račune in druga poročila.
Koristne informacije za zavezance za DDV so vsebovane v pismu moskovskega regionalnega oddelka Zvezne davčne službe Ruske federacije št. 21-26 / [email protected] z dne 09.12.2016. Dokument ponuja pregled napak in načinov njihovega popravljanja.
Nadzorni organ mora elektronsko poročilo prejeti do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju. Roki so kratki, zamuda pa bo povzročila denarne kazni.
Popravljeno izjavo zavezanec predloži v digitalni obliki takoj po odkritju pomanjkljivosti. Točen termin v zakonu ni določen. Če podjetnik uredi podatke do 25. dne v mesecu, ki je prišel po poročevalskem četrtletju, se lahko izogne globam (). Pojasnila na zahtevo inšpekcije je treba predložiti najkasneje v 5 delovnih dneh od dneva prejema zahteve.
Odsotnost obračuna DDV povzroči globe za podjetnika. Nadzorna služba izreka sankcije glede na težo prekrška. Torej je zamuda pri pošiljanju ničelne izjave kaznovana z globo 1 tisoč rubljev. Osnova je.
Kazen za nepredložitev prijave se ne zaračuna, če je bila kršitev odpravljena sama, preden jo inšpekcijski nadzor odkrije. Hkrati je treba DDV do trenutka popravka vnesti v proračun skupaj s kaznimi (člen 3 člena 81 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V drugih primerih se zamuda kaznuje z globo v višini 5 % neplačanega zneska. Obračuni se izvajajo za vsak mesec, dokler končna kazen ne doseže 30%.
Sestava davčnega obračuna DDV zahteva od podjetnika določeno računovodsko znanje. Trgovec mora natančno izračunati davčno osnovo, zbrati primarno dokumentacijo, opraviti uskladitev z računovodskimi knjigami in kontrolnimi količniki ter nato pravilno izpolniti elektronski obrazec. Posebni programi in pojasnila Zvezne davčne službe Ruske federacije bodo pomagali znatno poenostaviti postopek za sestavo poročila.
Najprej ugotovimo, kaj je DDV. Davek na dodano vrednost je tako imenovan davek na potrošnjo... Pravzaprav je tak davek pribitek k ceni prodanega blaga, torej ga plača kupec ob nakupu. Podjetje, ki te izdelke prodaja, inšpekciji predloži izjavo.
Stopnja je urejena s členom 164 Davčnega zakonika Ruske federacije, ni fiksna in se razlikuje za različne vrste blaga.
Na primer, za večino storitev in izdelkov je davek na dodano vrednost 18 %.
Izjema so nekatere vrste storitev in blaga: otroški izdelki, knjige in periodika izobraževalne narave ter nekateri medicinski izdelki imajo znižano stopnjo 10 %. Obstaja tudi ničelna stopnja za izvoženo blago, nekaj potniškega prometa in drugo.
Morda ste naleteli na situacije, ko nam davčni zavezanec iz nekega razloga ni mogel sam plačati davka na nas, namesto njega pa je to storila druga oseba (te primere bomo obravnavali malo spodaj).
To je davčni zastopnik, ki bo zahtevani znesek vnaprej odštel od dohodka in ga nato poslal v državni proračun. Tako ta oseba oziroma podjetje deluje kot vez med državo in tem davkoplačevalcem.
Po davčnem zakoniku je davčni zastopnik za DDV tisti, ki:
Obračun DDV je poročevalski dokument, ki ga vložijo davčni zavezanci z informacijami o višini dajatev, ki jih je treba plačati.
Ta dokument predložijo samo tiste osebe, ki so v členu 174.1 Davčnega zakonika Ruske federacije označene kot dolžne plačati DDV.
Obračun davka na dodano vrednost je obračun, ki se vloži vsako četrtletje... Obstajajo 4 četrtletja poročanja. Rok za oddajo: najkasneje do 25. dne naslednjega meseca (zamude lahko povzročijo globe).
POMEMBNO! Od leta 2017 je bil v skladu z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 20. 12. 2016 obrazec izjave in postopek za izpolnjevanje izjave prilagojen, vendar ni bil podvržen nobenim bistvenim spremembam ( nekatere črtne kode so se spremenile, pojavilo se je več dodatnih vrstic).
Obračun DDV je dokument z 12 razdelki, vendar jih je vse bolj nepotrebno izpolnjevati. Splošna in obvezna za vse, ki predložijo to izjavo, sta le naslovna stran in razdelek 1. Ostalo se izpolni, če je imela družba promet z DDV.
Nekateri razdelki so samo za davčne zastopnike, na primer drugi razdelek.
V sedmem delu dokumenta se predlaga navedba informacij o transakcijah, ki so bile oproščene davkov ali niso bile izvedene v državi. Razdelek 8 določa davčne olajšave za zahtevano obdobje.
Podatke iz prodajne knjige bodo zahtevali v rubriki številka 9, podatke iz dnevnika računov pa lahko plačniki vnesejo v stolpca 10. in 11. rubrike. Za račun z DDV v primerih, ko plačilo davka ni potrebno, obstaja razdelek 12 izjave ...
Obstaja tudi koncept obračuna DDV brez DDV, to je dokument, ki se predloži, če podjetnik že dlje časa ne posluje.
Toda ali morate predložiti poročila? Takrat se postreže "nič".
Značilnost dokumenta je, da je na mestih plačanega davka postavljen pomišljaj.
Izpolnijo se samo naslovna stran in podatki o podjetju. Oba lista sta podpisana.
Izjava se predloži najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi potečenemu četrtletju.
Dokument računa vsebuje vse podatke, ki jih potrebujete o vrednosti izdelka - z in brez davkov. Dobavlja ga dobavitelj in mora biti priložen v dnevnik.
Potrebuje posebno pozornost, saj bo v primeru napačne dokumentacije davčni inšpektor, ki jo preverja, opazil neskladje v podatkih, kar lahko pomeni razveljavitev vseh odbitkov in zvišanje zneska davka na dodano vrednost.
Zdaj smo izvedeli, kaj je obračun davka na dodano vrednost. Kot lahko vidite, v tem ni nič zapletenega, le ugotoviti morate podrobnosti. Če imate dodatna vprašanja, se lahko vedno obrnete na inšpektorja... Bolje je porabiti več časa za izpolnjevanje, kot pa pozneje prejemati znatno povečan znesek davka.
Dodatne informacije o izpolnjevanju obračuna DDV so predstavljene v tem videoposnetku:
