6-dohodnina nič - ali jo moram oddati? Odgovorili bomo na to vprašanje in razmislili tudi o možnih možnostih za pripravo in predstavitev tega poročila za primere, ko zaposlenim dohodek ni izplačan.
Želeli ste vedeti, kako izpolniti ničelni 6-NDFL, in poizvedba "6-NDFL ničelni vzorec polnjenja" v iskalniku vas je pripeljala do tega gradiva. Poglejmo torej, ali se oddaja ničelna 6-dohodnina, katere vzorec iščete, ali v tej situaciji lahko storite brez oddaje poročila.
6-NDFL je poročilo davčnega zastopnika, ki:
Preberite več o obrazcu v tem razdelku.
Tako kot poročanje 2-NDFL ga morajo predložiti delodajalci, ki imajo zaposlene, ki jim izplačujejo dohodek (2. člen 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Tako delodajalcu ne nastane obveznost predložitve 6-NDFL v odsotnosti izplačila dohodka posameznikom (in s tem v odsotnosti davka nanje) v obdobju poročanja.
Zato obrazca 6-NDFL z ničelnimi kazalniki ni treba predložiti IFTS. Čeprav bo takšno poročilo poslano, ga bo inšpekcija dolžna sprejeti (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 04.05.2016 št. BS-4-11/7928). Da bi se izognili vprašanjem davčnih organov, je priporočljivo, da jim pošljete pismo z obrazložitvijo razlogov za nepredložitev tega poročila. Lahko se sestavi po analogiji s pismom iste narave, ki ga običajno pošljejo delodajalci, ki med letom niso opravljali gospodarskih dejavnosti in zaposlenim niso izplačali dohodka Zvezni davčni službi, namesto da poročajo o 2-osebnih davek na prihodek.
Naša priporočila za sestavo takšnega pisma in njegov vzorec boste našli v gradivu »Izpolnjevanje pojasnila davčnemu uradu za 6-dohodnino - vzorec«.
Hkrati vprašanje, ali je treba predložiti ničelno 6-dohodnino, nikakor ni prazno, saj je 6-dohodnina sestavljena na podlagi nastanka poslovnega dogodka za leto in stanje z izplačilom dohodka zaposlenim v tem letu se lahko spremeni. Na primer, lahko se pojavijo naslednje možnosti:
Kot smo že ugotovili, vam ni treba predložiti ničelnega poročanja 6-NDFL, zato ne boste potrebovali vzorca za njegovo izpolnjevanje. Za izpolnitev poročila s številkami je potreben vzorec. Lahko najdete sveže. In želimo vas spomniti na pravila za izpolnjevanje 6-dohodnine.
Torej, v razdelku 2 prikazujejo podatke zadnjega četrtletja poročevalskega obdobja:
Kako pravilno izpolniti razdelek 2 pri izračunu 6-dohodnine, preberite
Računovodje se pri poročanju srečujejo z različnimi težavami. Vsako leto morajo davčni službi predložiti obrazec 2-NDFL in s tem potrditi dejstvo, da zaposleni prejemajo dohodek. Kaj pa, če v letu 2016 nihče ni prejel plače?
Davčni zakonik daje jasno opredelitev tega vprašanja - naslednje organizacije morajo predložiti potrdilo na tem obrazcu:
Hkrati morajo delovati kot davčni zastopnik, to pomeni, da mora posameznik s sodelovanjem z njimi prejeti dohodek.
Če podjetje posluje, potem je dolžno plačati delo svojih zaposlenih. V tem primeru morajo predati 2-NDFL. Vendar obstaja več razlogov, zakaj podjetje med letom ne izplača plač:
Če plača ni bila obračunana, potem ni treba vložiti 2-dohodnine. Organizacije, ki delujejo kot zastopniki za davčni odtegljaj za več zaposlenih, se morajo preprosto vzdržati izpolnjevanja tega obrazca za tiste, ki v obdobju poročanja niso prejeli dohodka. 2-dohodnine z ničlami v vseh stolpcih zakon ne predvideva. Poleg tega bo večina računovodskih programov izdala napako, ko bo poskušala sestaviti takšno potrdilo.
Generalni direktor je lahko zaposleni ali ustanovitelj. Če je edini zaposleni v podjetju tudi njegov ustanovitelj, mu davčnega urada ne bo treba poslati dopisa z davčnimi podatki.
Situacija je bolj zapletena, če je direktor podjetja delavec. V tem primeru mora podjetje:
V takšni situaciji je skoraj nemogoče storiti brez vložitve 2-dohodnine.
Mnoge organizacije imajo v svojem osebju enega zaposlenega - direktorja. To se lahko zgodi, če je podjetje šele ustanovljeno in ni imelo časa zaposliti celotnega osebja. Prav tako se ta situacija pogosto pojavi v obdobjih finančne krize, ko dohodki organizacije ne omogočajo podpore zaposlenih. Da ne bi delali odtegljajev v različne sklade, si menedžerji pogosto ne izplačujejo plač. Kako legitimno je to?
Davčni inšpektorji trdijo, da je delo vodje tudi v takih razmerah treba plačati. Sam si je dolžan obračunati in dati plačo. Vendar davčna uprava nima zakonskih ukrepov proti podjetjem, ki niso prejela plačila celo leto ali več. Inšpektorji praviloma povabijo vodje na pogovore, kjer podajo priporočila, kako jih izplačati glede na minimalno plačo, predvideno v regiji. Če direktor ne posluša mnenja predstavnika oblasti, se lahko podjetje sooči s popolno finančno revizijo s strani Zvezne davčne službe.
Uradno mnenje temelji na naslednjih argumentih:
Skladno s tem tudi v obdobju stagnacije pri delu vodja trdo dela. Vsako delo mora biti plačano, zato je nemogoče, da si vodja ne bi dal vsaj minimalne plače.
Hude težave grozijo podjetjem, ki so v letu dni opravili vsaj en posel, hkrati pa vodja in edini zaposleni nista prejela plače. V tem primeru bodo po opravljeni reviziji sklepi, da je upravnik prejel zaslužek v obliki »črne« plače. V nalogu, ki ga izda inšpektor davčne službe, so običajno v takšnih situacijah navedene zahteve za plačilo:
Poleg tega so rezultati revizije lahko zanimivi za inšpektorat za delo, ki lahko vodjo privede do upravne odgovornosti. Po delovnem zakoniku si je dolžan izplačevati plačo, ki ni nižja od minimalne plače. Le redko pa se zgodi, da so globe dejansko komu dosojene. Inšpekcija za delo v večini primerov uredi nadzor po pritožbah zaposlenih, v podjetjih, kjer je en vodja, pa se na ta nadzorni organ po zaščito nima nikogar.
Obstaja več možnosti, kako se izogniti težavam z davkarijo in hkrati zmanjšati stroške plačevanja prispevkov državi.
Če se podjetje v bližnji prihodnosti ne namerava širiti in je nemogoče zmanjšati položaj vodje, naj ustanovitelji izberejo najbolj zanesljiv način - prihranek pri plačah. V tem primeru bo potrebno potrdilo 2-NDFL, hkrati pa ne bo nobenih sumov in zahtevkov proti dejavnostim organizacije z davčne strani.
Drug pogost primer je odhod zaposlene na porodniški dopust. Do leta in pol tak zaposleni prejema dodatek za nego otroka. Vsak računovodja ve, da ta vrsta dohodka ni obdavčena, vendar je treba pripraviti potrdilo in ga predložiti davčni službi?
Inšpektorji FTS na to vprašanje odgovarjajo kategorično - ne. Potrdila se predložijo samo za tiste zaposlene, za katere je plačan davek. Obrazec 2-NDFL je potreben za preverjanje pravilnosti plačanih prispevkov za leto in uporabo odbitkov. Če za obdobje poročanja ni bilo obdavčljivega dohodka, vam tega potrdila za zaposlenega ni treba predložiti. Ne pozabite, da je treba invalidnine obdavčiti. V skladu s tem, če je bilo v obdobju poročanja takšno plačilo, bo treba pripraviti potrdilo in v njem navesti materialno pomoč in ugodnosti, izdane po rojstvu otroka. Inšpektor mora pojasniti razloge za neskladje med davčno osnovo in skupnim zneskom dohodka.
Če podjetje ob rojstvu otroka izda denarno pomoč svojemu zaposlenemu, potem z enkratno izdajo do 50.000 rubljev ne bo obdavčeno. Skladno s tem, če bo izdana v naslednjem poročevalskem obdobju po rojstvu otroka, 2-dohodnine ne bo treba predložiti davčnemu uradu, ker ni obdavčljivega dohodka.
Vzorec ničelnega potrdila 2 dohodnine je potreben za predložitev potrdila na zahtevo tistim zaposlenim, ki v obdobju poročanja niso prejeli plače. Vendar pa imajo takšni zaposleni pravico, da se obrnejo na vodjo in prejmejo potrdilo. Takšno potrdilo se lahko zahteva pri prijavi na nekatere državne in socialne programe, socialno pomoč.
Takoj morate povedati, da je zakon na strani vašega zaposlenega. Po prijavi v obliki vloge mora delodajalec predložiti dokument v treh dneh. Vendar ima to stanje določene posebnosti. Prvič, delavec skozi vse leto ni prejemal plače, ampak le otroške dodatke. Tako se v potrdilu izpolnijo samo tiste vrstice, ki vsebujejo podatke o davčnem zastopniku, podatke o zaposlenem, pa tudi vrstico, kjer je podpis in pečat davčnega zastopnika. Upoštevajte, da ostale vrstice ostanejo prazne.
Poleg tega dokumenta je mogoče sestaviti potrdilo poljubne oblike, ki bo navajalo, da v zadnjem poročevalskem obdobju zaposleni niso prejeli plače zaradi dejstva, da je bila na starševskem dopustu.
Če postopka obračuna plač ni bilo in zato niso bili izvedeni odbitki, bodo vsi podatki enaki nič, samo potrdilo pa ne bo vsebovalo nobenih opisov prejetih dohodkov in odbitkov.
V glavi je navedeno ime potrdila in njegova koda;
Vir: promoforum.ru
Vzorec potrdila 2 o dohodnini od samostojnih podjetnikov ima standardni videz in je specializiran obrazec, ki se izpolni za jasno določeno obdobje poročanja. Ta obrazec ...
Potrdilo o dohodku zaposlenega v podjetju / organizaciji / podjetju / podjetju ali dela pri samostojnem podjetniku v obliki 2-NDFL je trenutno verjetno eden od ...
Vzorec potrdila o 2 dohodnini za 2 leti se ne razlikuje od vzorca potrdila za tri, šest in celo 12 mesecev. Zakonodajalec je načeloma jasno določil obliko in vsebino tega ...
Tovrsten dokument, kot je potrdilo o dohodnini 2 za nedopolnjeno leto, katerega vzorec je mogoče zlahka najti na internetu, je treba zagotoviti vsaki osebi po njegovi pisni vlogi ...
Podjetja morajo vsako leto predložiti podatke o dohodkih zaposlenih v obrazcu 2-NDFL. Ali je treba oddati 2-dohodnino, če v letu 2017 plača ni bila obračunana? Odgovor je v članku.
Organizacije sestavijo potrdila 2-NDFL v dveh primerih. Najprej se vsako leto ob koncu davčnega obdobja predajo inšpekciji. In drugič, zagotavljajo zaposlene na njihovo željo. Kaj pa, če celo leto ni bilo nobenih obdavčenih izplačil v korist zaposlenega? Ta situacija je možna na primer, če je zaposleni na neplačanem dopustu ali starševskem dopustu. V članku izvemo ali moram predati 2 dohodnine, če v letu 2017 plača ni bila obračunana.
Obrazec 2-NDFL predložijo IFTS samo davčni zastopniki (odstavek 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije). S pomočjo tega dokumenta se davčni urad seznani z višino dohodka posameznika in ali mu je podjetje pravilno obračunalo, odtegnilo in plačalo dohodnino v proračun.
V kateri koli organizaciji lahko pride do situacije, ko zaposleni med letom nima obdavčljivega dohodka. Na primer, ženska je na starševskem dopustu in prejema nadomestilo, od katerega se ne obračuna dohodnina. Postavlja se razumno vprašanje: ali moram oddati 2-dohodnino, če v letu 2017 plača ni bila obračunana.
V primeru, da podjetje celo leto ne plača obdavčljivega dohodka, ni agent za davčni odtegljaj za tega zaposlenega. To pomeni, da nima obveznosti obračuna 2-dohodnine.
Če torej plača ni bila obračunana skozi vse leto, davčnemu uradu ni treba oddati 2-dohodnine.
Mimogrede, tudi ni treba napisati izjave inšpekciji, da posameznik ni prejel dohodka. Davčni zakonik organizacije ne zavezuje, da pojasni, zakaj ni davčni zastopnik v zvezi z določenim posameznikom in zanj ni predložil 2-NDFL.
Spomnimo se, da so lahko davčni zastopniki predložili potrdila 2-NDFL za leto 2017 do vključno 2. aprila 2018. Rok - 1. april - je letos padel na vikend (nedelja), zato je rok zakonsko prestavljen na naslednji delovni dan.
Zdaj razmislite o drugi situaciji. Zaposleni v letu 2017 ni prejel plače. Toda v začetku leta 2018 je delodajalca zaprosil, da mu izda potrdilo o dohodnini 2. Na primer, dokazati pomanjkanje dohodka v neki državni instituciji. Ali je treba zaposlenemu dati 2-dohodnino, če v letu 2017 plača ni bila obračunana?
Ne, v tem primeru podjetju tudi ni treba pripraviti ničelnega potrdila 2-NDFL. Razlog je isti. Delodajalec ni davčni zastopnik in posamezniku ni dolžan obračunati nič 2 dohodnine.
Upoštevajte, da če zaposlenemu še vedno izdate potrdilo z ničelnimi vrednostmi, se ne bo zgodilo nič slabega. Davčna zakonodaja ne predvideva kazni za nič 2-dohodnine.
Poslovni subjekti, pa tudi podjetniki, ki imajo zaposlene, so dolžni predložiti letne kazalnike davčnemu inšpektoratu v kraju registracije v napovedi 2. Odražajo plače in odtegnjeno dohodnino. Računovodjem ni vedno jasno, ali je treba predložiti potrdilo o dohodnini 2, oblikovano z ničelnimi kazalniki, če je v obdobju poročanja dobiček v korist posameznikov. osebam ni bil zaračunan, davek pa ni bil zadržan in ni prenesen v državno blagajno.
Po potrebi oblikujte ničelno potrdilo v obrazcu 2 dohodnine na naslednji način:
Primer izpolnjevanja ničelnega poročila:
Poslovni subjekti, ki so v letu poročanja obračunali dobiček, odtegnili in nakazali dohodnino v blagajno, morajo v zakonsko določenih rokih predložiti obrazec za dohodnino obrazec 2.
Spomnimo se, kdaj je treba oddati napoved za leto 2017:
od leta 2017 do dneva reorganizacije ali likvidacije poslovnega subjekta, če je bila taka odločitev sprejeta, se napoved oblikuje za čas, v katerem je bil obračunan dobiček in odtegnjena dohodnina.
Izjava 2 dohodnine se izpolni enkrat ob koncu koledarskega leta za vsakega zaposlenega v organizaciji. To se naredi za obračun obdavčitve, ko se po potrebi davek vrne posameznikom. oseba ob prijavi.
Če delavcu v poročevalskem obdobju ni bilo izplačanih, torej ni bilo osnove za obračun dohodnine po odbitku. V tem primeru poslovni subjekt ni davčni zastopnik in mu ni treba predložiti ničelne napovedi 2 dohodnine. To pravilo je urejeno v 2. odst. 230. člena.
Poleg tega ničelnega potrdila ni treba predložiti v naslednjih primerih:
Pri obeh možnostih je dohodnina obračunana tistim, ki ustvarjajo dobiček. Ta oseba samostojno predloži podatke davčnim organom.
Če v osebju organizacije ni zaposlenih, torej za poročevalsko obdobje tudi niso bile obračunane dobičke. Ker se za vsakega posameznika izda 2 potrdila o dohodnini z ničelnim dohodkom. oseba, če v deklaraciji ni zaslužka, preprosto ni nikogar, ki bi ga navedel, iz tega sledi, da ni treba predložiti ničelnega potrdila.
Kljub temu bo ta situacija zanimiva za davčne službe. Da bi se izognili vprašanjem inšpektorja, ga pošljite davčnemu potrdilu v prosti obliki z navedbo razlogov za neoddajo napovedi 2 dohodnine, po drugi strani pa to sploh ni obvezna zahteva. Davčni zakonik ne predvideva izpolnjevanja izračuna z ničelnimi kazalniki.
Za pravilno oblikovanje izračuna uporabite podatke iz davčnih računovodskih registrov.
Dohodek in odtegljaji so navedeni na najbližji kopeck, zneski dohodnine so navedeni v "celih" številkah v skladu s pravili zaokroževanja.
Napoved 2 dohodnine za vsakega zaposlenega vsebuje 5 razdelkov, ki odražajo:
Izjava se izpolni na naslednji način:
Zaključek drugega dela poročila:
V 3. delu potrdila 2 dohodnina odraža dobiček fizičnega. oseb, razčlenjeno po mesecih in po dohodninskih stopnjah.
V 4. delu izračuna se generirajo podatki o uveljavljenih davčnih olajšavah v obdobju poročanja. Če je zaposleni vložil vlogo in obvestilo o prejemu premoženjske koristi, pa tudi če je davčni organ izdal potrdilo o tej pravici, napoved dohodnine 2 odraža te podatke in navaja podatke o IMTS, ki je izdal obvestilo.
V 5. delu se oblikujejo zneski nezaračunanih dobičkov fizičnih. osebo, odobrene odbitke in podatke o dohodnini, nakazani v državno blagajno.
2 napovedi za odmero dohodnine potrdi vodja poslovnega subjekta in jo overi s pečatom.
Vzorec izpolnjevanja izjave o 2 dohodnini, če so obračunane plače:
2. obračuna ni treba predložiti, če ni bilo dajatev, z ničelnimi kazalniki, vendar pa bo davčne organe zanimal poslovni subjekt, ki je registriran, vendar ne deluje.
Podjetja, ki nimajo zaposlenih v državi in s tem tudi prihodkov, so pod posebnim nadzorom. V tem primeru se ček pošlje na naslov pravne osebe, ki bo račune pregledala na licu mesta.
Pri obračunu izgub bodo inšpektorji preverjali zakonitost oblikovanja, glede na kar bodo odločali o prekinitvi dela poslovnega subjekta. Poleg tega bo davkarija ponudila strategijo za izhod iz krize in odpravo izgub.
Obveznost za 2 dohodnino je naslednja:
Včasih je delo podjetja obžalovanja vredno, namesto dobička podjetje prejme izgube. Uprava se odloči, da zaslužka ne bo izplačala v korist fizičnega. osebe in vzamejo dopust brez plačila. Takšna situacija je možna tudi na začetku dela, medtem ko se pridobivajo izkušnje in baza.
Za take primere davčni organi podajo pojasnilo, da poslovni subjekt ne deluje kot davčni zastopnik in potrdilo 2 o dohodnini od fizične osebe. posamezniki z ničelnimi točkami se ne smejo predložiti.
Z drugimi besedami, prazen izračun se ne ustvari. A podjetja izpolnijo ničelno izjavo in jo skupaj s pojasnilom o razlogih za pomanjkanje podatkov posredujejo inšpektorju.
Postopek izpolnjevanja tega potrdila ureja davčni zakonik. Poročilo je dovoljeno predložiti na papirju, če je v podjetju prejelo dobiček do 25 ljudi, sicer je oddaja informacij dovoljena samo v elektronski obliki.
Podjetja ali samostojni podjetniki pred oddajo poročila samostojno preverijo kontrolna razmerja, če se ugotovijo neskladja, jih takoj odpravijo, da se izognejo uporabi kazni.
