V skladu s splošnim pravilom organizacije in IP, ki uporablja poenostavljen sistem obdavčitve, se DDV ne zaračuna in ne plača, ker Plačnikov tega davka. Vendar pa v nekaterih primerih plačati DDV in predstavljajo izjavo o DDV, ki jih je treba še predložiti.
Ker organizacije in OP na USN niso plačniki DDV (odstavek 2, 3 črt. 346.11 Davčnega zakonika o Ruski federaciji), računov računov z namenskim davčnim zneskom pri izvajanju njegovega blaga, dela, storitev (v nadaljnjem besedilu) , ne bi smeli. Ampak včasih kupci sile poenostavitve, da izdajo take račune, ker DDV, določen v njih, bodo lahko odbili, da so zagotovo dobičkonosne.
Če je poenostavljeno, da svoje kupce (stranke) račun z DDV, potem bo moral:
Registracija računa ne opravi poenostavljenega plačnika DDV in mu ne da pravice do odbitka. Zato se pri izvajanju takega "poenostavljenega DDV" ni mogoče zmanjšati za znesek DDV, ki bi ga moral plačati proračunu, na DDV, ki so ga predložili dobavitelji (odstavek 5 resolucije skupine od 30.05.2014 n 33) .
Plačilo, prejeto od kupca, se upošteva pri dohodku poenostavljanja brez DDV (odstavek 1 čl. 346.15, odstavek 1 čl. 248 davčnega zakonika, pismo Ministrstva za finance 21.08.2015 št. 03-11-11 / 48495).
Mimogrede, v situaciji, ko poenostavljanje deluje kot posrednik, kupi in prodaja blago iz svojega lastnega njegovega imena, bi morala popolnoma pravno dati ali ponovno napihniti račune z dodeljenim DDV (prvi odstavek 1. člena Davčnega. 169 davka Koda Ruske federacije). Toda hkrati nima obveznosti plačevanja DDV.
Druge situacije, kjer morajo poenostavljasti plačati DDV, je to:
Obnovitev DDV pri prehodu na USN s splošnim davčnim režimom (OSN) je eden od pomembnih primerov, ki jih je treba izvesti, preden spremenite način. Vnese DDV o ostankih blaga, surovin, materialov na datum prehoda na USN, ki so bili predhodno odšteti, je treba obnoviti v višini, v kateri so bili odšteti. In v zvezi z OS in NMA DDV, je treba obnoviti v znesku sorazmerno s svojo preostalo (knjigo) stroškov, ne da bi upoštevali prevrednotenje (
Anna MikhaiLovskaya.
Kot veste, z odhodom na poenostavljen sistem obdavčitve (USN), ne morete plačati DDV. Navsezadnje smo prešli na ta del, ne priznavajo plačniki DDV, kot tudi izvzet iz plačevanja večine drugih davkov. Res, navajajo carinsko DDV in opravljajo dolžnosti davčnega zastopnika "Poenostavljalci" še vedno. Povedali bomo o prednostih in minutah te metode, ki skrbijo iz davka.
Kot veste, ko se premaknete na USN "vhod" DDV na neuporabljeno v celotni dejavnosti, je treba nepremičnine obnoviti. Takšna je zahteva po pododstavku 2 odstavka 3 170. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Obnovitev "vhoda" je treba obnoviti, dokler se stvari ne začnejo uporabljati v posebni dejavnosti. To je v davčnem obdobju pred prehodom na USN. Hkrati se znesek za obnovo osnovnih sredstev in NMA izračuna na podlagi njihove preostale vrednosti pri računovodstvu. V skladu z neizkoriščenimi materiali in neresnim blaga se DDV obnovi v višini predhodno izteka. Pri izračunu davka na dohodek se znižani davek upošteva kot del nekaterih odhodkov (pod št. 2 odstavka 3 čl. 170 davčnega zakonika Ruske federacije).
Tako je nedvomno (čeprav posredna) prednost prehoda na del zmožnost povečanja davčnih stroškov.
Obračanje na "poenostavljeno" družba ne bo plačala DDV iz izvajanja. Hkrati pa bo izgubil in pravico do odbitka davka na vhod. Za podjetje, ki plača za zmagovalno davek od dohodka, je to nedvomno minus, saj ne bo mogel razmisliti o "vhodu" DDV, niti zmanjšati davčne davčne osnove na njeno vsoto.
Toda tisti, ki izberejo razliko med prihodki in odhodki kot predmet obdavčevanja, praktično nič ne izgubijo. Navsezadnje, "vhod" DDV na pridobljene vrednosti, imajo pravico, da v sestavi USN-porabe na podlagi pododstavka 8 odstavka 346.16, davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Res je, da obstajajo nekatere omejitve. Tako je "vhod" DDV na pridobljenih materialov pravico, da odpisuje stroške šele po tem, ko se ti materiali sprostijo v proizvodnjo (pismo ministrstva za finance Rusije od 29. maja 2007 št. 03-11-04 / 2 / 147). Davek na blago vključuje sestavo stroškov USN v času izvajanja tega blaga (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. julija 2006 št. 03-11-04 / 2/140). In "vhod" DDV na kupljena osnovna sredstva se upošteva v vrednosti teh objektov (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 4. novembra 2004 št. 03-03-02-04 / 1/44, The Zvezna davčna služba Rusije z dne 19. oktobra 2005 št. MM-6- 03/886).
Seveda je treba v vseh primerih kupljenih vrednosti (materiali, blago,) plačati dobavitelju.
Naš certifikat
Za nepremičnine je zagotovljen poseben postopek za izračun davka izterjave (odstavek 6 čl. 171 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Tehnika je naslednja. Prvi opredeliti 1/10 del "vhoda" DDV, ki je bil sprejet za odbitek. Nato ob koncu vsakega leta izračunajo delež vrednosti neobdavčljivega blaga (dela, storitev) v skupni vrednosti dobavljenega blaga (opravljeno delo, opravljene storitve). Ta vrednost se pomnoži z 1/10 iz skupnega "vhoda" davka. Pridobljeni rezultat je znesek, ki ga je treba obnoviti z rezultati letnega letnega leta. In zato odraža v deklaraciji DDV za četrtletje IV. Opisano naročilo se ne uporablja za popolnoma zobne objekte in premoženje, ki deluje za 15 let in dlje.
Vendar pa v primeru prehoda na USN, se norma odstavka 6 171. člena Davčnega zakonika Ruske federa ne uporablja (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 5. junija 2007 št. 03-07 -11 / 150). To pomeni, da so splošna pravila tukaj: davek se obnovi v sorazmerju z preostalo vrednostjo gradnje.
Seveda, ne da bi bili plačniki DDV, "poenostavljeni", ne dajejo davka na stranke in zato jih ne dajejo računov z namensko količino DDV. To je, seveda, je neprofitna strankam: nakup davka na vrednosti, kupljene iz "poenostavljene", ne bodo mogli. Izjema - maloprodajni kupci (prebivalstvo), ki kupujejo blago za osebno porabo, in ne za uporabo v poslovnih dejavnostih. Možnost odbitka DDV ne skrbi, zato za "Simplestists" trgovanje v maloprodaji, problem odnosov s kupci za odbitek DDV, ki se odtuji sam po sebi. Enako lahko rečemo o tistih, ki delajo s kupci, ki so opravili (prevedeni) na katerega koli strokovnjaka (USN, UNVD).
Toda tisti, katerih partnerji so organizacije in posamezni podjetniki, ki uporabljajo splošni davčni režim, bodo morali sprejeti nekatere ukrepe za ohranjanje strank.
Mnogi napitki rešiti problem, kot je ta: kljub vsega, izdajanje računov nakupov z dodeljeno DDV vsoto.
Če pa "poenostavlja", da račun na svojega kupca z dodelitvijo zneskih DDV, potem je dolžan plačati celoten znesek davka na proračun (sub 1., odstavek 5 čl. 173 davčnega zakonika Ruska federacija). Poleg tega boste morali predložiti davčnemu inšpektoratu in davčni izjavi.
Izjava o deklaraciji mora imeti samo naslovno stran in oddelek 1, v kateri se izkaza, da se dodeljeni davek prenese v proračun (klavzula 5 174. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Dejstvo, da je treba v tem primeru "poenostavljeno" poročati o DDV, je navedeno v pismi Ministrstva za finance Rusije z dne 23. oktobra 2007 št. 03-07-11 / 512 in zvezna davčna služba Rusije 5. december 2007 № PC-6-03 / 939.
Kljub temu pa ne bo mogoče razmisliti o "vhodu" DDV "poenostavljeni" vseeno.
Konec koncev, samo plačniki za DDV so upravičeni do odbitkov, organizacije, prevedene v USN, niso. Zato kljub dejstvu, da je v tem primeru "poenostavljena" dolžna plačati DDV v proračun, se pravica do odbitka davka ne pojavi (pismo ministrstva za finance Rusije z dne 23. marca 2007 št. 03- 07-11 / 68).
Ali je mogoče upoštevati prostovoljno plačane DDV v izdatkih pri izračunu enega "poenostavljenega" davka?
Če družba dela na USN s predmetom obdavčitve "Prihodki", so vsi zneski, prejete od kupcev, prihodki od prodaje (člen 346.15 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Zmanjšanje dohodka "poenostavitve" na višini DDV, plačanega od teh prihodkov v proračun, poglavje 26.2 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, ni predvideno (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. septembra, 2007 št. 03-04-06-02 / 188). Z drugimi besedami, boste morali določiti en sam davek vse prihodke, vključno z DDV.
Če - "Prihodki minus Stroški", bo treba dohodek vključiti tudi celoten znesek, prejet od kupcev (skupaj z DDV). Vendar pa upošteva plačilni davek v izdatkih ne bo deloval. Pri stroških UP-podjetja upoštevajo "vhod" DDV, plačani dobavitelji za kupljeno blago, dela ali storitve (člen 346.16, 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prostovoljno plačan proračun DDV v okviru norm teh členov ne pade.
Tako, ki želijo hraniti stranke s pomočjo računa, "poenostavljena" se kaznuje večkrat: plačuje DDV v proračun, medtem ko je davek na dan celotne prihodke skupaj z plačano DDV (obstaja dvojna obdavčitev). Toda v izdatkih, ki jih je treba upoštevati ta DDV, ne more uporabiti odbitka davka na "vhod" ni upravičen.
Pallada LLC se ukvarja s trgovino na debelo in uporablja poenostavljen davčni sistem (davčni predmet - "Prihodki"). Podjetje je dobavilo blago kupcu v višini 236.000 rubljev. Kupec je plačal dostavo. Na zahtevo partnerja, družba mu postavi račun, kjer je odplačil znesek DDV - 36.000 rubljev. Tako bo moral Pallada proračun plačati (bolnišnične in pokojninske prispevke za poenostavitev primera):
- enoten "poenostavljen" davek v višini 14 160 rubljev. (236.000 rubljev. × 6%);
- DDV v višini 36.000 rubljev.
Mimogrede, ta metoda ni zelo dobra za kupca. V številnih zasebnih razlagi so uradniki pravijo: prejemajo račun z namenskim zneskom DDV od davčne obrambe osebe, družba nima pravice plačati davka na takem dokumentu. Res je, v primeru zahtevkov iz fiskalnega, lahko kupec računa na podporo v arbitražnem sodišču. V tej situaciji je glavna stvar, da je prodajalec predstavil na sodnih dokazih, da je DDV, dodeljen na računu, dejansko naveden v proračunu. Takšen precedens se obravnava v odločitvi FA FAS okrožja Urala 4. julija 2007 št. F09-5029 / 07-C2. Res je, govor tukaj je približno tako, dobavitelj kode, ki ga je upravičenec zamenjal račun kupca z dodeljeno DDV vsoto. Sodniki so prišli do zaključka: Ko je dobavitelj, dodelitev DDV, plačal proračunu, potem ima kupec pravico, da odbije ta davek.
Za tiste, ki ne želijo nobenih težav ali partnerja, so primerni drugi načini.
S številnim kupcem se lahko strinjate, da bo blago prodano brez DDV, vendar cenejše od zneska davka (10 ali 18%). Potem partnerski proizvajalec ne bo izgubil ničesar. Če kupec sam uporablja UCN ali UNVD, ni treba zmanjšati cene. Kot smo rekli, za take družbe DDV-odbitek ne predstavlja nobenega interesa, saj ne plačajo tega davka.
Ta metoda bo najbolj ustrezala podjetjem na debelo, ki kupujejo blago za njegovo poznejšo nadaljnjo prodajo.
"Poenostavljeni" -Potovik se od prodajalca spremeni v mediator med kupcem in dobaviteljem, ki so na splošnem davčnem sistemu. V skladu s pogoji pogodbe kupec naroči "poenostavljeno" (posrednik) za nakup blaga za njega. Za to storitev posrednik prejme nagrado. Kot rezultat, kupovana lastnina UCN-companment bo pridobila za kupca-ovratnik z DDV. Torej, "vhod" DDV kupec bo lahko vzel za odbitek.
Mimogrede, ta situacija je vzajemno koristna. Navsezadnje bo "poenostavljeno" vključevalo prihodnje le znesek prejemkov Komisije. To pomeni, da je verjetnost, da presega omejitev prihodkov, ki omogoča, da ostane na "poenostavljenem", se močno zmanjša. Poleg tega se znesek dohodka zmanjša (dohodek ne bodo vsi prihodki, temveč le nadomestilo), zato se zmanjša en davek.
Uporabljamo pogoje iz primera 1.
Pallada LLC se ukvarja s trgovino na debelo in uporablja poenostavljen davčni sistem (davčni predmet - "Prihodki"). V skladu s pogodbo Komisije, kupec (odbor) gosmes Pallada LLC (komisar) za nakup blaga od dobavitelja. Stroški blaga je 236.000 rubljev. in vključuje:
- DDV v višini 36.000 rubljev;
- prejemki mediator v količini 20.000 rubljev.
Proračun "Pallada" bo moral plačati en sam davek za znesek (bolnišnični in pokojninski prispevki za poenostavitev primera se ne šteje): 20.000 rubljev. × 6% \u003d 1200 drgnite.
Iz urednika
Družba bo izgubila pravico do "poenostavitve", če bo kršena vsaj ena od omejitev, določenih z odstavki 3 in 4 člena 346.12 in odstavkom 3 člena 346.14 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Poleg tega, da zapustimo USN, če, v skladu z rezultati poročanja ali davčnega obdobja (prvo četrtlet, polovica leta, 9 mesecev, leto), dohodek družbe presega 20.000.000 rubljev, prilagojen koeficientu deflata ( Klavzula 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Spomnimo se, da je deflator za leto 2008 1,34 (sklep Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije 22. oktobra 2007 št. 357). Tako je velikost dohodka "USN-kritične" v tekočem letu 26.800.000 rubljev. (20 000 000 RUB. × 1.34)
DDV na USN podjetja ne plačajo. Toda še vedno obstajajo primeri, ko je treba DDV prenesti v proračun. Upoštevajte jih v tem članku.
Odgovor na to vprašanje daje umetnost. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije, o normah, katerih podjetja, ki delajo na USN, ne priznavajo plačniki DDV, razen primerov, ki se nanašajo na: \\ t
Poleg tega, DDV, ko jo je treba plačati, morate plačati "Smokrat" - davčne agente. Ista stvar bo morala narediti, ko jih izda njihovi partnerji računov, v katerih je bil DDV poudarjen. V primerih, ko se "poenostavnost" štejejo za davčne agente, so podane v čl. 161 Davčnega zakonika o Ruski federaciji: prodaja prodaje in najema državne nepremičnine, pridobitev blaga, dela, storitev v Rusiji v tujih nasprotnih strankah, ki niso registrirane v ruskih davčnih organih.
Podjetje "poenostavljeno" je sklenilo pogodbo s tujim proizvajalcem za nakup materialov, izvajanje materialov pa se izvaja na ozemlju Ruske federacije. Kaj se bo zgodilo v tem primeru z DDV? Odvisno od tega, ali ima "tujca" stalno predstavništvo v Ruski federaciji. DDV na družbi USN rusko je treba plačati le, če takšnega zastopanja ni. V tem primeru je ruski kupec davčni zastopnik, ki v skladu s str. 1 in 2 žlica. 161 Davčnega zakonika Ruske federacije je dolžan ohraniti DDV tujec iz tuje nasprotne stranke in ga plačati v proračun.
Primer
Ruska družba na USN je sklenila pogodbo s tujim prodajalcem, ki nima stalnega predstavništva v Rusiji, za 11800 $, ob upoštevanju DDV. Pogodba je izpolnjena na ozemlju Ruske federacije. V tem primeru je treba rusko podjetje hraniti iz "tujskega" DDV, ko je 2 $ v višini $ 1.800 in ga prenese na proračun, in preostalih 10.000 dolarjev plačati za nakup.
Povzetek: "Poenostavljena" je dolžna plačati DDV, če je lokacija transakcije Ruska federacija in tuji prodajalci nimajo samostojne priložnosti za plačilo DDV zaradi dejstva, da nimajo stalnega predstavništva v Ruski federaciji .
V primeru najema državne lastnine v skladu z odstavkom 3 čl. 161 Davčnega zakonika Ruske federacije bo najemnik moral plačati DDV na USN. Hkrati bo davčna osnova ustrezala zneska najemnine z DDV. Poleg tega je potreba po plačilu davka ni odvisna od tega, ali je pristojbina naročite v pogodbi z najemodajalcem z DDV ali brez njega: če je cena prikazana brez DDV, "poenostavljena" bo treba zaračunati davek nad njim in ga plačajo v proračun.
Pri izvajanju državne lastnine, davčne osnove, v skladu z odstavkom 3 čl. 161 Davčnega zakonika Ruske federacije, ustreza zneska dohodka od prodaje, ob upoštevanju DDV. Hkrati je treba plačati spajkanje državne nepremičnine, in njegov kupec, ki je priznan kot davčni zastopnik. To je bil (v tem primeru, "poenostavljen" kupec), je dolžan izračunati DDV, ko ga je treba hraniti, hraniti od prihodkov, ki jih je treba plačati, in prenos v proračun.
Vendar pa sub. 12 str. 2 čl. 146 NK ponuja priložnost za nakup "poenostavljanja", da ostane DDV od prihodkov prodajalca države lastnine, če se upoštevajo pogoji za odkup državne in občinske nepremičnine, ustanovljene s čl. 3 prava Ruske federacije "o posebnosti odtujitve nepremičnin v državnem lastništvu ..." 22. julija 2008 št. 159-фз:
Res je, da je naročilo odkupnine delovalo šele do julija 2018 (odstavek 3 čl. 10 zakonov št. 159-FZ, kakor je bila spremenjena z dne 06/29/2015).
Obstajajo primeri, ko na zahtevo kupca izpusti račun, v katerem označuje DDV, čeprav je izpuščen od njega. S tem mora biti sam, ki je medvedka: Posledično bo to potrebno ne le za plačilo DDV, dodeljenega na računu, ampak tudi izročitev deklaracije DDV, ko jo je bilo.
3. Posredniki, ki niso davčni zastopniki, ki delajo na USN, ko je vnos ali izkaz računov, morajo biti dolžni do 20. dan v mesecu, ki sledi poročanju, pošlje računovodske revije računa na FTS.
Za več informacij o meterijski dnevniku glejte naš material « Računovodska revija Računa: Za koga bo potrebovala » .
Organizacija ali IP na USN niso davčni zavezanci DDV, razen izvajanja dejavnosti na uvoz blaga in upravljanja zaupanja. Vendar pa lahko poenostavljanja delujejo kot davčne zastopnike, ki izpolnjujejo obveznosti, da imajo DDV v davkoplačevalcih pri izvajanju dejavnosti, določenih v čl. 161 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, ga plača proračun. Tudi obveznost plačila DDV izhaja iz "poenostavitve" pri izdajanju računov s posebnim davčnim zneskom.
DDV na USN. v večini primerov vam ni treba plačati, vsi pa vedo. Ob istem času, obstajajo določeni pogoji, v prisotnosti, ki jih bo treba zaračunati in prenesti v proračun DDV, ko joka, Kljub splošno sprejetim naročilom. V našem članku bomo pogledali, kaj je za pogoje.
Ena od glavnih omejitev za uporabo poenostavljenega režima plačil je najvišji znesek prihodkov od prodaje in drugih virov. V letu 2016 bo omejina tega parametra na ravni 79,74 milijona rubljev nameščen za tiste, ki so želeli uporabiti USN. Upoštevati je treba, da je kazalnik letno prilagojen koeficientu deflatorja.
Poleg imenovanega osnovnega merila obstajata še dve omejitvi:
Kot obdavčljivi predmet se lahko izvedeta tako ločen dohodek in dohodek, zmanjšan za stroške. DDV s poenostavljenim davčnim sistemom, Kot druga davčna plačila (davek na dohodek, davek na dohodek, davek na nepremičnine), se ne izplača, vsi jih nadomestijo en proračunski prenos v obliki enega samega davka.
Kot je navedeno zgoraj, DDV na USN. Proračun ne plača. Podjetja ali IP na USN DD. V dokumentih pošiljke ne dodelijo in računi računov niso izdani. Če še vedno napišejo račun in dodelijo DDV, potem bodo dolžni navesti dodeljeni davek v proračun. Če zavrnete izvajanje opisanih odgovornosti, so podjetja ali IP ogrožene s kaznimi.
Organizacije, prisiljene plačati DDV na USN. V tekočem obdobju je treba posredovati vso sočasno poročanje in nujno v elektronski obliki.
Od leta 2015, poročanje, je treba določiti podatke iz računov. Poleg tega so posredniške družbe, ki se ne pripišejo davčnim zastopnikom, vendar so račune za prejemanje in izdajanje računov, dolžne predložiti dnevnike na računu davčnemu inšpektoratu kot posebnega poročanja DDV, ko je poenostavljen. Težave z dostavo takega poročanja DD.na The poenostavljenoČe taki posrednik priloži sporazum z dobaviteljem, da ne bo izdala računov.
Seznam odgovornosti DDV na USN.se ne pojavi, če ga partner dodeli v dokumentih plačila in poravnave. Takšna ugotovitev izhaja iz pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 18.11.2014 št. 03-07-14 / 58618.
Poleg tega ob upoštevanju problema USN in DDV,navesti je treba, da uporaba stopnje 0% za poenostavitev ne zahteva potrditve.
Ugotovljeno je, da je v letu 2016 položaj poenostavnih podjetij v tej zadevi boljši. Zlasti, če podjetje na zahtevo partnerja označuje račun DDV na USN.z objektom "Prihodki", ni treba upoštevati na podlagi obdobja v obdavčljivi podlagi, tj. Znesek dohodka se izračuna minus DDV. Prej (do leta 2016), DDV, namenjen dokumentom, vključenim v družbo, poenostavljeno podjetje. DDV na USN. Z načinom "prihodkov iz dobička prihodkov" ni vključen v dohodek, hkrati pa davek ne poveča količine stroškov.
Če je sredstvo prihaja pod pogodbo z ozemlja tuje države, lahko pride do računa in plačilo. DDV na USN.Ker takšna odgovornost izhaja iz vseh organizacij, ne glede na davčno ureditev (odstavek 2 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije). Velikost DDV se tukaj določi na podlagi skupne vrednosti po pogodbi, skupaj z dajatvami in trošarinskimi davki, naročnik se pojavi na račun carinske službe. Spomin na dostavo carinskih dokumentov, dokumentov o plačilu vseh dajatev in davkov, družba najpozneje 15 dni po predstavitvi blaga carinskim uradnikom.
Primeri, v katerih je družba na poenostavljenem sistemu mogoče priznati kot zastopnik in prisiljeni nastati in plačati DDV:
Pogodbena podjetja pred začetkom gradbene oblike Ocenjena dokumentacija z navedbo stroškov dela, stroški vzdrževanja strojev in opreme in končnega zneska dobička. Kot se nanaša DDV in poenostavljen leta 2016 Pri pripravi gradbenih ocen?
S splošnim načinom DDV, dodeljenih v dokumentih dobaviteljev, se v oceni upošteva ločeno, kot del tako imenovanih omejenih stroškov. Vendar pa podjetja poenostavljanja delujejo drugo naročilo: vodijo znesek nadomestila DDV namesto zneska plačanega davka. Znesek odškodnine se določi s formulo
(Cm + (SE-SZM) + HP × 0,1712 + SP × 0.15) × 0.18,
CM - Stroški materiala;
SE - stroški vzdrževanja mehanizmov in opreme;
SZM - nagrajevanje mehanike;
HP - režijske stroške;
SP - Dobiček na oceni.
Na vprašanje ali se DDV plača, ko je DDP,odgovor je lahko negativen. Vendar pa je treba opozoriti, da lahko obstajajo situacije, v katerih bo to še vedno treba storiti, tj. DDV in poenostavljen - koncepti, ki se ne izključujejo.
Gospodarske dejavnosti za USN niso predmet DDV na podlagi določb PP. 2 in 3 žlica. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vendar to ne pomeni, da poenostavitve ne morejo vstopiti v pravne odnose, ki jih spremlja prihod na dajatve, ki so značilne za plačnik DDV.
Ali je mogoče delati z DDV? Seveda. Odgovornosti, ki se nanašajo na račun in plačilo tega davka, se lahko poenostavljajo zaradi dejstva, da: \\ t
Podrobnosti preučujemo podatke scenarija.
Oblikovanje računov z izpostavljenimi plačniki DDV USN imajo polno pravico. Običajno je vzpostavitev takih dokumentov posledica zahtevkov nasprotnih strank, ki želijo vključiti zneske DDV, ki se odražajo v njih v odbitkih.
Poenostavitev bo poenostavljena na račun, ki je poenostavljena, da bo plačala ustrezen davek na 25. v mesecu, ki presega četrtino, v katerem je račun izdan. Poleg tega bo potrebno v podobnem času, da se prenese deklaracijo FTS na DDV (5. odstavek čl. 174 davčnega zakonika Ruske federacije).
Opozoriti je treba, da "odhodna" družba DDV na USN ne bo mogla zmanjšati zneska odbitka zaradi "dohodnega" DDV (odstavek 5 Resolucije Plenuma Ruske federacije 30. avgusta 2014 št . 33). Hkrati so prihodki, prejete po pogodbah z DDV, vključeni v prihodke o USN brez DDV (pismo Ministrstva za finance Rusije 21.08.2015 št. 03-11-11 / 48495).
Ekonomski subjekt na USN je lahko davčni zastopnik - oseba, ki je dolžna plačati DDV za drug poslovnemu subjektu. To je mogoče, če:
Ne glede na to, ali je tuji ponudnik zastopanja v Rusiji ali ne, poenostavljena plača DDV pri uvozu, ki ni pomembna za imenovano v čl. 150 NK RF:
Takšno blago se plača in deklarira najpozneje 20. dan v mesecu, ki je posledica dejstva, da se uvede uvoz. Prejemnik deklaracije in davkov - FTS.
DDV na njih se plača v trenutku uvoza čez mejo. Prejemnik plačila - Carinska služba (FCS).
Poleg tega lahko poenostavljeno, v Rusiji, kupujejo blago ali storitve od tuja doba dobavitelja, ki ni vključen v Rusko federacijo (PP. 1, 2, 161. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Upoštevajte, da ruski davčni zavezanec na USN prejme status davčnega zastopnika (kot tudi posrednik). Toda tisti pravni odnosi, v katerih v bistvu sodeluje z mednarodno trgovino, uvoza uvoza.
Davek na blago iz dobavitelja, ki ne stoji v Ruski federaciji, družba na USN izračuna neodvisno in plača do 25. dne v mesecu, ki sledi četrti poročanja. V zameno, DDV za storitve drži in navaja neposredno pri izračunu dobavitelja (klavzula 4 čl. 174 davčnega zakonika Ruske federacije).
Deklaracija o DDV o agentu blago in storitve se predloži na 25. dan v mesecu, ki presega četrtino, ki dopolnjuje nakup blaga in storitev iz tujih dobaviteljev (odstavek 5 čl. 174 davčnega zakonika o Ruski federaciji) .
Študirali smo, kdo plača DDV v poenostavljenem davčnem sistemu in kako. Vendar pa obstaja še ena pomembna odtenka dela poenostavljanja z davka, na kateri se ponovno vzpostavi, ko se premaknete na USN.
Če je podjetje prešlo iz OSN na poenostavljeno - kako delati z DDV v tem primeru?
Če gospodarski subjekt, ki najprej deluje na OSN, gre na USN, je treba DDV, ki je bil sprejet, da se odbije v točko, ponovno vzpostavlja in izplača proračun.
Na splošno, okrevanje je v smislu zneska, ki ustreza količini okrašenih odbitkov. Toda, če je bil DDV odšteti na osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, jih je treba obnoviti, kar je sorazmerno z njihovo preostalo vrednostjo.
Primer
Trding Consulting LLC je kupil strežnik za 300.000 rubljev, plus DDV - 54.000 rubljev in ga je sprejel za odbitek.
Za obdobje uporabne uporabe se je stroški računalnika zmanjšal dvakrat več kot do 150.000 rubljev. In če treging Consulting LLC na tej točki na USN, bo moral podvojiti manjši DDV - 27.000 rubljev.
DDV je treba obnoviti v četrtletju, ki je pred prehodom iz OSN na USN. Takoj, ko je DDV obnovljen in plačan, potem je njegova poenostavljena, da vključi v stroške stroškov pri izračunu davčne osnove, z USN "dohodek minus stroškov".
Na splošno, gospodarske dejavnosti v poenostavljenem sistemu obdavčitve DDV niso predmet. Vendar pa imajo podjetja in IP na USN pravico, da nastopite na račun z namenskim DDV ali za vstop v pravne odnose (na primer, povezane z uvozom blaga ali storitev), ki določajo nastanek njihovih nalog za izračun in plačilni davek.
