Organizacije, ki imajo v lasti različne vrste premičnega in nepremičnega premoženja, so dolžne prispevati zanj v regionalni proračun. Pogosto pa ni povsem jasno, ali je za pravne osebe v letu 2019 obvezen davek na nepremičnine.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in BREZ DNI.
Hitro je in JE BREZPLAČNO!
Za avtomobile se lahko obračunavata dve vrsti davka: promet in premoženje, če se avtomobil obravnava kot.
Prevozna taksa je obvezna za državljane, ki živijo na ozemlju Ruske federacije, ne glede na regijo, kjer je prevoz registriran. To je urejeno. Enako pravilo velja za organizacije, ki vključujejo vozila v svoja osnovna sredstva.
Podjetja morajo nanj samostojno izplačevati in predplačila. Za posameznike to storijo zaposleni v Zvezni davčni službi na podlagi informacij služb za državno registracijo.
Prometna taksa se obračunava na podlagi rezultatov davčnega obdobja. Na višino davka bodo vplivale stopnja, davčna osnova in število avtomobilov v lasti osebe.
Prometna taksa se obračunava za:
Davek se ne sme plačati za naslednje vrste prevoza:
Med premičnine ob davku na nepremičnine so avtomobili, proizvodna oprema, pohištvo, denar, računalniki in drugi predmeti obdavčitve, ki ne sodijo v kategorijo nepremičnin.
Davek na premoženje se obračunava od premičnin in nepremičnin:
Podroben seznam obdavčljivih postavk najdete na.
Opredelitev pojma premičnine je podana v Civilnem zakoniku Ruske federacije. Po njenem mnenju so vsi predmeti razdeljeni na nepremične in premične.
Prva vrsta vključuje zemljišče in premoženje, ki se nahaja na njem, ki ga ni mogoče premakniti, ne da bi povzročili znatno škodo njegovi celovitosti. Sem spadajo tudi plovila za plovbo po celinskih plovnih poteh, ki so vpisana v državne registre. Vsi ostali predmeti so premični.
Vprašanja plačila davka na nepremičnine ureja tudi davčni zakonik Ruske federacije.
Davek na premoženje avtomobila za pravne osebe je treba plačati, če je bila nepremičnina vpisana pred 1. januarjem 2013. V zvezi s sprejetjem sprememb zakonodaje po tem datumu so se številne organizacije skušale izogniti plačilu davka na nepremičnine z ustavitvijo uporabe opreme, ki so jo pridobile pred januarjem 2013. Davčni inšpektorji pa tovrstne poskuse odločno zatirajo.
V tej situaciji je situacija veliko enostavnejša. Po sprejetju sprememb zakonodaje, ki so se zgodile januarja 2013, jim je bila odpravljena obveznost plačila davka na nepremičnine za prevoz.
V zvezi s tem se poraja veliko vprašanj. Glede na premičnine, prejete v bilanci stanja osnovnih sredstev podjetja po 1. januarju 2013, se dajatev ne obračunava.
V letu 2019 so bile spet spremenjene davčne zakonodaje. Zdaj v 374 st. Davčni zakonik Ruske federacije vsebuje navedbo, da vozila, ki spadajo v 1. in 2. amortizacijski skupini, ne spadajo pod obdavčitev.
Po teh spremembah lahko mirno rečemo, da premičnine organizacij niso predmet davka na premoženje.
Glede obdavčitve 3. amortizacijske skupine velja uredba. Ta vrsta prevoza je predmet obdavčitve po preferencialnih pogojih. Dejansko je davek zanj treba plačati, vendar se ne plača zaradi zagotavljanja ugodnejših davčnih pogojev, predpisanih v zvezni zakonodaji.
Tako se vse premičnine, ki jih je organizacija pridobila po 1. januarju 2013, ne obdavčijo.
Za posameznike so zaposleni v Zvezni davčni službi. Po izvedbi te operacije bi moral državljan prejeti obvestilo po pošti, ki vsebuje podatke o času in znesku plačila davka.
Če obvestilo ni prispelo, naj se oseba samostojno obrne na najbližji davčni urad in pojasni informacije o tej zadevi.
V nasprotnem primeru lahko državljan dobi zamudo ali pa je davčni zavezanec.
Državljan lahko preveri pravilnost izračunov davčnega inšpektorata, pri čemer je predhodno določil katastrsko vrednost predmeta obdavčitve in davčno stopnjo, ki velja v regiji. Davčno obvestilo mora prispeti najkasneje en mesec pred iztekom roka plačila. Zaposleni FTS imajo pravico do pobiranja davka največ 3 pretekla leta. Če zadnji možni davčni dan pade na vikend ali praznik, bo davčni rok najbližji delovni dan temu datumu.
Organizacija (LLC), ki uporablja splošni davčni sistem, je 11. maja 2016 kupila osebni avtomobil. Stroški avtomobila brez DDV so več kot 100 tisoč rubljev, vendar manj kot 3 milijone rubljev. Avto bo izposojen fizičnim osebam.
Kako registrirati kupljeno vozilo v računovodstvu in za davčne namene?
Kakšno dodatno poročanje bo treba zagotoviti, glede na to, da organizacija do tega trenutka ni imela registriranih vozil?
Ali mora organizacija plačati za onesnaževanje okolja?Po preučitvi vprašanja smo prišli do naslednjega zaključka:
1. V tej situaciji se v računovodstvu avtomobil obračunava kot del dobičkonosnih naložb v materialna sredstva. V davčnem računovodstvu se kupljeni avtomobil obračunava kot nepremičnina, ki se amortizira.
2. V zvezi z nakupom avtomobila je organizacija priznana kot plačnik prometnega davka.
3. Če je bil avto kupljen od osebe, ki ni povezana z organizacijo in ni bil prejet kot posledica reorganizacije ali likvidacije pravnih oseb, potem tak avto ni predmet davka na premoženje.
4. Od 1. januarja 2015 zakonodaja ne predvideva pobiranja pristojbin za negativne vplive na okolje z vozili.Utemeljitev sklepa:
Računovodstvo nakupa avtomobila
Računovodstvo
Pravila za oblikovanje računovodskih informacij o osnovnih sredstvih organizacij (z izjemo kreditnih organizacij in državnih (občinskih) institucij) določa PBU 6/01 "Obračun osnovnih sredstev" (v nadaljnjem besedilu - PBU 6/01) in Metodološka navodila za računovodstvo osnovnih sredstev, odobrena Ministrstvo za finance Rusije z dne 13.10.2003 N 91n (v nadaljnjem besedilu: Metodična navodila).
V skladu s členom 4 PBU 6/01 organizacija sprejme sredstvo za računovodstvo kot osnovna sredstva, če so hkrati izpolnjeni naslednji pogoji:
a) je predmet namenjen uporabi pri proizvodnji izdelkov, pri opravljanju del ali opravljanju storitev, za potrebe vodstva organizacije ali za zagotavljanje s strani organizacije za plačilo za začasno posest in uporabo ali za začasno uporaba;
b) predmet je namenjen daljši uporabi, t.j. obdobje, daljše od 12 mesecev, ali običajni obratovalni cikel, če je daljši od 12 mesecev;
c) organizacija ne pomeni naknadne preprodaje tega predmeta;
d) objekt je sposoben prinesti organizaciji gospodarske koristi (dohodek) v prihodnosti.
Osnovna sredstva vključujejo vozila (prvi odstavek 5. člena PBU 6/01).
Tretji odstavek 5. člena PBU 6/01 določa, da se osnovna sredstva, namenjena izključno zagotavljanju organizacije za plačilo za začasno posest in uporabo ali za začasno uporabo za ustvarjanje dohodka, odražajo v računovodskih in računovodskih izkazih kot del donosnih naložb v opredmetena osnovna sredstva (v nadaljevanju tudi donosne naložbe).
Kontni načrt za računovodstvo finančnih in gospodarskih dejavnosti organizacij in Navodila za njegovo uporabo, ki jih je odobrilo Ministrstvo za finance Rusije z dne 31. oktobra 2000 N 94n (v nadaljnjem besedilu: Kontni načrt oziroma Navodila), predvideva ločen bilančni račun 03 "Donosne naložbe v materialna sredstva", namenjen posploševanju informacij o prisotnosti in gibanju naložb organizacije v delu nepremičnin, zgradb, prostorov, opreme in drugih vrednosti, ki imajo materialno vrednost. obrazec, ki ga zagotovi organizacija za plačilo za začasno uporabo (začasna posest in uporaba) za ustvarjanje dohodka.
Nakup avtomobila za najem je zabeležen v naslednjih vnosih:
Debet 08 Kredit 60
- je avto sprejet v bilanco stanja (brez DDV);
Debet 19 Kredit 60
- se upošteva znesek DDV (če obstaja);
Debet 68 Kredit 19
- DDV je sprejet za odbitek (pod ustreznimi pogoji, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije);
Debet 08 Kredit 10 (76, ...)
- upoštevajo se stroški spravljanja avtomobila v stanje, primerno za delovanje (če obstajajo);
Debet 03 Kredit 08
- avtomobil, namenjen za najem, se všteva v dohodkovno naložbo.
Kot izhaja iz dobesedne razlage zgornjih norm, so predmeti (sredstva), ki izpolnjujejo zahteve 4. člena PBU 6/01, vendar so predmet računovodstva kot del dobičkonosnih naložb, osnovna sredstva (glej dodatno predsedstvo vrhovnega Arbitražno sodišče Ruske federacije z dne 03.07.2007 N 703/07).
Po 17. členu PBU 6/01 se vrednost osnovnih sredstev odplačuje z amortizacijo.
Lastništvo premoženja, prenesenega v začasno uporabo (posest), ostane najemodajalcu, ki ima premoženje v bilanci stanja. Zato najemodajalci obračunavajo amortizacijo takega premoženja na enak način kot amortizacijo drugih osnovnih sredstev (50. člen Metodoloških navodil N 91n).
Amortizacija se obračunava v dobi koristnosti na enega od načinov, navedenih v 18. členu PBU 6/01.
V skladu z klavzulo 20 PBU 6/01 dobo koristnosti določi organizacija, ko je predmet sprejet v računovodstvo na podlagi:
- pričakovana življenjska doba predmeta v skladu s pričakovano zmogljivostjo ali zmogljivostjo;
- pričakovana fizična obraba, odvisno od načina delovanja (števila izmen), naravnih razmer in vpliva agresivnega okolja, sistema popravil;
- regulativne in druge omejitve uporabe tega predmeta (na primer obdobje najema).
Po kontnem načrtu za obračunavanje amortizacije premoženja, namenjenega začasno rabo, se na računu 02 odpre ločen podračun »Amortizacija premoženja, namenjenega začasni uporabi (posest)«.
Obračunavanje zneskov obračunane amortizacije je odvisno od tega, ali je najem nepremičnin glavna dejavnost ali ne.
Če je zagotavljanje nepremičnin v najem glavna dejavnost organizacije, se obračunana amortizacija upošteva kot del odhodkov za običajne dejavnosti (člen 5 "Stroški organizacije").
Če dajanje nepremičnin v najem ni ločena vrsta dejavnosti, se obračunani zneski amortizacije osnovnih sredstev, danih v najem, obračunavajo kot drugi odhodki (11. člen).
Upoštevajte, da se v skladu s klavzulo 24 PBU 6/01 amortizacijski stroški za osnovna sredstva obračunajo ne glede na rezultate dejavnosti organizacije v obdobju poročanja in se odražajo v računovodskih evidencah poročevalskega obdobja, na katerega se nanašajo.
Amortizacija osnovnih sredstev se začne s prvim dnevom meseca, ki sledi mesecu prevzema tega predmeta v knjigovodstvo, in preneha s prvim dnevom v mesecu, ki sledi mesecu polnega poplačila njegove vrednosti ali odpisa predmeta iz računovodstva (21. , 22 PBU 6 / 01).
Tako je v tem primeru, če je kupljeno vozilo sprejeto v računovodstvo maja 2016, je treba amortizacijo obračunati od junija 2016.
Mesečni obračun amortizacije se v računovodstvu odraža z naslednjimi vnosi:
Breme 20 (44 ...) Dobro 02, podračun "Amortizacija nepremičnine za začasno uporabo (posest)"
oz
Debet 91, podračun "Drugi stroški" Kredit 02, podračun "Amortizacija premoženja, namenjenega začasni uporabi (posest)".Davčno računovodstvo
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je premoženje, ki se amortizira za namene davčnega zakonika Ruske federacije, premoženje, rezultati intelektualne dejavnosti in druga intelektualna lastnina, ki so v lasti davčnega zavezanca (če davčni zakonik Ruske federacije ne določa drugače). Ruska federacija), ki jih uporablja za ustvarjanje dohodka, stroški pa se poplačajo z izračunom amortizacije.
Amortizirana nepremičnina je nepremičnina z dobo koristnosti več kot 12 mesecev in začetno vrednostjo, ki presega mejo, določeno z davčnim zakonikom Ruske federacije. in Davčni zakonik Ruske federacije vsebujeta seznam predmetov, ki niso predmet amortizacije ali so izključeni iz sestave amortizirljivega premoženja.
Od leta 2016 je za namene davčnega računovodstva nepremičnina z začetno vrednostjo več kot 100.000 rubljev priznana kot amortizirana (z dne 06. 8. 2015 N 150-FZ). Ta določba se uporablja za objekte, ki so začeli obratovati od 1. januarja 2016 (Zvezni zakon z dne 08.06.2015 N 150-FZ).
Začetna vrednost osnovnega sredstva, pridobljenega v začasno uporabo, se ugotavlja v davčnem računovodstvu po splošnem postopku.
Posledično se avtomobil z vrednostjo več kot 100.000 rubljev, pridobljen v najem, za davčne namene pripozna kot amortizirana nepremičnina.
Povračilo vrednosti nepremičnine se izvede z amortizacijo na način, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije.
Amortizirana nepremičnina se razporedi po amortizacijskih skupinah glede na dobo koristnosti.
Dobo koristnosti davčni zavezanec določi neodvisno na dan zagona amortizirljive nepremičnine ob upoštevanju Klasifikacije osnovnih sredstev, ki jo je odobrila Vlada Ruske federacije z dne 01.01.2002 N 1 (v nadaljnjem besedilu: Klasifikacija).
Če klasifikacija ne omenja nobenega osnovnega sredstva, obdobje njegove uporabne uporabe določi davčni zavezanec na podlagi tehničnih specifikacij ali priporočil proizvajalca (Davčni zakonik Ruske federacije). Če za predmet ni tehničnih specifikacij in priporočil proizvajalca, Ministrstvo za finance Rusije priporoča, da se za rešitev tega vprašanja obrnete na Ministrstvo za gospodarski razvoj Rusije (Ministrstvo za finance Rusije z dne 16.11.2009 N 03-03-06 / 1 /756, od 28. 7. 2009 N).
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije se obračunavanje amortizacije za predmete amortizirljive lastnine, vključno z osnovnimi sredstvi, katerih pravice so predmet državne registracije, začne od 1. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je ta predmet je začel delovati, ne glede na datum njegove državne registracije. Glej tudi Ministrstvo za finance Rusije od 15.3.2013 N 03-03-06 / 1/7940, od 12.3.2013 N. Hkrati je za potrditev zakonitosti amortizacije potrebno imeti dokumente, ki potrjujejo dejstvo dajanja nepremičnine v obratovanje (FAS okrožja Volgo-Vyatka z dne 26.6.2013 N F01-9270 / 13) .Transportna taksa
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije so zavezanci prometnega davka osebe, na katere so v skladu z zakonodajo Ruske federacije registrirana vozila, ki so priznana kot predmet obdavčitve v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije. , razen če davčni zakonik Ruske federacije določa drugače.
Posledično so plačniki davka na vozila osebe, na katere so vozila registrirana, ne glede na dejansko obratovanje vozila. Glej tudi Ministrstvo za finance Rusije z dne 14. 6. 2012 N 03-05-05-04 / 09, z dne 31. 8. 2011 N, z dne 23. 7. 2010 N, z dne 9. 4. 2010 N, z dne Zvezna davčna služba Rusije z dne 19. 3. 2012 N, Zvezne davčne službe Rusije za St. Moskvo z dne 04. 12. 2009 N 20-14 / 4/128153.
Tako je v tej situaciji organizacija, ki je lastnica avtomobila, priznana kot plačnik prometnega davka, kljub dejstvu, da bodo avtomobil upravljale druge osebe.
Od 1. januarja 2016 se mesec registracije (odjave) vozila šteje za končan le, če je bilo vozilo registrirano pred vključno 15. dnem v mesecu ali je bilo vozilo odjavljeno po 15. dnevu v mesecu (zvezni zakon z dne decembra 29, št. 2015 N 396-FZ).
Posledično, če je v tej situaciji avto registriran pred 15. majem 2016, potem od maja 2016 nastane obveznost plačila prometne davka od organizacije.
Več podrobnosti o postopku za obračun prometne takse in akontacije nanjo najdete v naslednjih gradivih:. Postopek za izračun prometne takse in akontacije; ... Postopek in pogoji plačila prometne takse in akontacije nanjo s strani davkoplačevalcev-organizacij; ... Primeri obračuna prometne takse in akontacije.Davek na nepremičnine
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je premičnina in nepremičnina (vključno prenesena v začasno posest, v uporabo, razpolaganje, skrbniško upravljanje, sklenjena v skupni dejavnosti ali prejeta na podlagi koncesijske pogodbe) priznana kot predmet obdavčitve za Rusijo. organizacije, evidentirane v bilanci stanja organizacije kot osnovna sredstva v skladu z uveljavljenim računovodskim postopkom, razen če ni določeno drugače, in davčnim zakonikom Ruske federacije.
Splošno pravilo je, da je imetnik zakupljene (najemne) stvari najemodajalec. On je tisti, ki upošteva najeto nepremičnino na računu 01 ali 03. Zato je najemodajalec tisti, ki obračuna in plača davek na nepremičnine.
Hkrati osnovna sredstva, vključena v prvo ali drugo amortizacijsko skupino v skladu s klasifikacijo, niso priznana kot predmet davka na nepremičnine (Davčni zakonik Ruske federacije, Ministrstvo za finance Rusije z dne 16. julija 2015 N 03-05 -05-01 / 40829, Zvezna davčna služba Rusije z dne 7. 8. 2015 N).
Upoštevajte, da Klasifikator ne predvideva vključitve osebnih avtomobilov v prvo ali drugo amortizacijsko skupino. Zato norma davčnega zakonika Ruske federacije v tem primeru ne velja.
Pri obdavčitvi premičnin, vključenih v druge amortizacijske skupine v skladu s klasifikacijo, se je treba ravnati po dopisih Ministrstva za finance Rusije z dne 16. 12. 2015 N 03-05-04-01 / 73730 z dne 13. 5. 2015 N, z dne 18. 3. 2015 N, Zvezna davčna služba Rusije od 29. 5. 2015 N itd.).
Posledično, če je bil v tej situaciji avtomobil kupljen od osebe, ki ni soodvisna od davčnega zavezanca, in ni bil prejet kot posledica reorganizacije ali likvidacije pravnih oseb, potem tak avtomobil ni predmet davka na premoženje na podlagi Davčnega zakonika Ruske federacije (Ministrstvo za finance Rusije z dne 14. julija 2015 N 03 -05-05-01 / 40374).Plačilo za negativne vplive na okolje
Od 1. januarja 2015 zakonodaja ne predvideva pobiranja pristojbin od pravnih oseb in samostojnih podjetnikov za negativne vplive na okolje (atmosferski zrak) z mobilnimi viri, kot so avtomobili (. Amortizacija zaradi obdavčitve dobička;
-. Obračunavanje amortizacije osnovnih sredstev;
-. Življenjska doba opredmetenih osnovnih sredstev za računovodske namene;
-. Določanje dobe koristnosti amortizirljive nepremičnine pri obdavčitvi dobička.Pripravljen odgovor:
Strokovnjak Službe za pravno svetovanje GARANT
strokovna računovodja Bashkirova IraidaOdgovor je prestal kontrolo kakovosti
Gradivo je bilo pripravljeno na podlagi individualnega pisnega posvetovanja v okviru Službe za pravno svetovanje.
Osnovna sredstva podjetij vključujejo ne le različne zgradbe, opremo, temveč tudi druge predmete, med katerimi so pogosto avtomobili. Ali je vedno in v kakšnih primerih vozila obdavčena z davkom na premoženje pravnih oseb? Od poglavij. 30 Davčnega zakonika Ruske federacije od 1. januarja 13. so bile narejene spremembe, na to vprašanje je nemogoče nedvoumno odgovoriti. Povejmo zakaj.
V skladu s stat. 374 Davčnega zakonika predmeti, ki so predmet davka na premoženje, vključujejo tako nepremičnine pravne osebe kot premičnine. Opredelitev slednjega je podana v stat. 130 GK. Predpogoj za to je izkaz predmetov v bilanci stanja podjetja po pravilih BU (računovodstvo). Zahteva velja tako za zakonite lastnike virov kot za uporabnike po pogodbah o upravljanju, zakupih, koncesijah itd.
Glede na navedeno se zdi, da so vozila obdavčena z davkom na nepremičnine. Vendar to ni vedno tako. Pojasnilo je treba iskati v odstavku 2 čl. 381, ki navaja možne zvezne ugodnosti. Ta odstavek jasno določa, da so premičnine pravne osebe, ki je vpisana kot sredstvo (osnovno sredstvo) od 01.01.2013 oproščene obdavčitve. Izjema - sredstva, ki jih organizacija prejme kot rezultat likvidacije ali reorganizacije; kot posledica prenosa med osebami, ki so priznane kot soodvisne.
Ampak to še ni vse. Glede na pod. 8 str. 4 stat. 374 Davčnega zakonika niso vključene v obdavčljive postavke osnovnih sredstev, ki so razvrščene v 1 ali 2 amortizacijski skupini po Klasifikatorju OS (Sklep št. 1 z dne 01.01.2002). Če pogledate klasifikacijo, lahko vidite, da v skupini 1 vozila niso navedena; in 2 vključuje tovorno-potniška dvigala (šifra 310.29.10.59.270).
Opomba! V skladu z odstavkom 2 čl. 381.1 dodatne spodbude (do popolne oprostitve obveznosti plačila davka) lahko določijo regionalne oblasti v zvezi z vozili, sprejetimi v bilanco stanja od 01.01.13 in izdanimi pred več kot 3 leti.
Davek na premoženje pravnih oseb od vozil se ne obračunava od:
- Osnovna sredstva, razvrščena v skupino 1 ali 2 po amortizacijski klasifikaciji (podtočka 8, 4. točka 374. člena).
- TS v bilanci stanja od 01.01.13 (25. člen 381. člena).
Vse druge vrste vozil, vključno s tistimi, ki so bila evidentirana kot osnovna sredstva pred 01.01.13, so zavezanci za davek od premoženja na splošen način. Ali se davek na nepremičnine obračunava na vodna vozila? Vse vrste vodnih plovil niso predmet davka na nepremičnine. Zlasti v skladu s členom 4 čl. 374 vključenih na neobdavčljivi seznam - ladje z napravami jedrske energije in storitve jedrske tehnologije; ledolomilci; sredstva, vpisana v mednarodni register ladij.
Davek od dohodkov pravnih oseb na vozila - stopnja v %
Ugotovili smo, ali je vozilo zavezanec za davek na nepremičnine in v kakšnih situacijah. Nato morate ugotoviti, po kakšni stopnji se izračuna to davčno plačilo, pa tudi, kateri izvršilni organi morajo odobriti višino tarife v%. Dodatno bomo pojasnili, kako se je v letih 2017 in 2018 spremenil davek na nepremičnine na vozila.
Glede na stat. 380 stopnje davka na nepremičnine odobrijo regionalne oblasti ob upoštevanju najvišje zvezne meje 2,2%. Kakšna tarifa bo uvedena v ločenem ruskem subjektu, je odvisno od odločitve lokalne uprave. Vendar pa glede predmetov iz 25. odstavka čl. 381 in ni oproščen obveznosti obračunavanja davka po čl. 381.1 velja posebno pravilo. Za taka sredstva tarifne stopnje za leto 2018 ne morejo biti višje od 1,1 %. Posebej velja omeniti, da je bila ta zakonodajna norma sprejeta od začetka leta 2018 in se v letu 2017, kot tudi prej, ni uporabljala.
Povedano drugače, če je podjetje dalo vozilo v obratovanje po 01.01.13, ne uporablja dodatnih spodbud iz 2. čl. 381.1, je treba za takšne nepremičnine uporabiti regionalne stopnje. Velikost slednjega ne sme presegati 1,1 % za leto 2018. In če je od izdaje vozila minilo manj kot 3 leta, se lahko ta vozila v celoti umaknejo iz obdavčitve, če se sprejme ustrezen zakon v regiji.
Kako izpolniti davčno napoved za vozila
Obrazce davčnega poročanja, ki se uporabljajo za davek na nepremičnine, je uveljavila Zvezna davčna služba z odredbo št. ММВ-7-21 / [email protected] z dne 31.03.17 Ali moram oddati deklaracijo ali izračune za vozila? Kadar ima podjetje v lasti vozilo, ki sodi med neobdavčljive predmete pod pod. 8 str. 4 stat. 374, ni obveznosti vlaganja poročil. To je posledica dejstva, da pravna oseba nima predmetov obdavčitve.
Če organizacija uživa ugodnosti iz odstavka 25 čl. 381, morate IFTS predložiti izjavo. V tem primeru se podatki izpolnijo z navedbo kod uporabljenih ugodnosti, ki so navedene v Dodatku 6 Odredbe Zvezne davčne službe. V primeru, ko podjetje obračuna davek na vozilo, ki je bilo vknjiženo pred 01.01.13, se obračunavanje, plačilo davka in priprava poročil izvajajo na splošen način.
Kako se plača davek na nepremičnine po najemnih pogodbah
Norme podpisane. 8 str. 4 stat. 374 veljajo tudi za predmete lizinga. To se nanaša tako na najemodajalca kot na podjetja najemalke. Če je predmet vpisan pri najemniku, novi najemnik ne plača davka na premoženje vozila, ki je bilo registrirano od 1. 1. 13. danega v obratovanje. Pojasnila davčnih organov najdete v dopisih št. 03-05-05-01 / 79 z dne 24. 12. 2012, 03-05-05-01 / 01 z dne 10. 1. 2013, posvečenih tej problematiki.
Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.
Kot je navedeno na ravni zvezne zakonodaje, stopnjo prometne takse (TN) urejajo regionalne oblasti.
TN je treba plačati za državljane, ki živijo po vsej državi. Ves denar, prejet od davka, je deponiran v lokalnem proračunu.
Vsi državljani Ruske federacije z avtomobili in drugimi vozili morajo plačati TN... To je določeno v tristo sedemindem členu davčnega zakonika Ruske federacije. Enako velja za podjetja, ki imajo v bilanci stanja vozilo.
Organizacije morajo samostojno izračunati znesek predujma in sam davek. Naredite to za posameznike zaposleni v teritorialnih davčnih organih na podlagi podatkov o državni registraciji avtomobila.
TN se izračuna na podlagi rezultatov določenega obdobja, ki se imenuje davek. Znesek se sešteje stopnje, osnove in število avtomobilov, ki so v lasti državljana... Podjetja izračunajo razliko med samim TN in zneskom akontacije v davčnem obdobju ter določijo višino davka.
Za organizacije se zneski predujma izračunajo po koncu poročevalskega obdobja. To je 1/4 produkta trenutne osnove in stopnje v skladu s tristo šestinšestdesetim členom davčnega zakonika Ruske federacije.
Kateri predmeti so predmet TN?
Predmeti, za katere deluje TN, so navedeni v tristo oseminpetdesetem členu Davčnega zakonika Ruske federacije. Še posebej, boste morali plačati za:
- avtomobilski;
- motorno kolo;
- avtobusi, vozila z lastnim pogonom, gosenica;
- čolni, jadrnice, motorji, helikopterji, vlečene ladje, motorne sani, letala in vodni ali zračni promet.
Ne glede na to, ali je državljan lastnik avtomobila ali letala, mora vozilo registrirati po postopku, ki ga določa zakon.
Za kaj vam ni treba plačati?
Tudi po zakonu za nekatera vozila ne morete plačati... Govorimo o impresivnem seznamu, ki ga je treba preučiti. Torej vam ni treba plačati davka za:
- Čoln na vesla ali motorni čoln, katerega moč motorja ni večja od 5 KM.
- Osebni avtomobili, predelani za invalide, osebni avtomobili z motorjem največ 100 KM, pridobljeno s pomočjo socialne varnosti.
- Rečna in morska plovila, namenjena za ribolov.
- Plovila, ki so last organizacije ali poslovnežev, s katerimi se ukvarjajo prevoz ljudi ali blaga po vodi.
- Kmetijski oprema v lasti kmetij uporabljajo za izdelavo izdelkov. To vključuje različne stroje, od traktorjev, kombajnov, do tovornjakov za mleko in živino, prevozov perutnine, gnojil, vzdrževanja in še več.
- Avtomobili in druga vozila, ki pripadajo oblastem, npr. vojaške, obveščevalne ali varnostne agencije.
- vozila, ugrabljena ali ukradena, iskana... V tem primeru morate pridobiti dokument, ki potrjuje krajo avtomobila ali drugega vozila.
- Letalski in medicinski helikopterji, letala, pa tudi ladje, vpisane v mednarodni register, je navedeno v tristo oseminpetdesetem členu Davčnega zakonika Ruske federacije.
Na lastnini
Davek na nepremičnine je obvezni davek, katerega stopnjo urejajo tudi lokalni zakonodajalci. Denar, prejet z zbiranjem, se knjiži v regionalni proračun.
Postopek obdavčitve davka na nepremičnine je določen v 32. poglavju Davčnega zakonika Ruske federacije. Zvezni zakon z dne 9.12.1991 pod številko "2003-1" je s 1. januarjem tekočega leta razveljavljen.
Davek na nepremičnine je treba plačati tudi v primeru, da se nepremičnina prenese za čas v uporabo, posest ali prejeta po dogovoru. Plačati je treba tako domačih kot tujih organizacij, katerega lastnina se nahaja na ozemlju Ruske federacije.
Posamezniki s premoženjem, določenim v omenjenem zakonu, so morali davek plačati do 31. decembra lani.
Do začetka leta 2015 so Rusi plačevali davke na naslednjo nepremičnino:
- stanovanja;
- sobe;
- hiše, garaže, poletne koče;
- druge zgradbe in prostori;
- delež v premoženju.
Zdaj morate plačati za naslednjo nepremičnino:
- stanovanjska ali stanovanjska stavba;
- garaža, nepremični kompleks, nedokončana hiša;
- druge prostore.
Stavbe na zemljišču, namenjenem za dacha, zelenjavni vrt, vrtnarsko gospodarstvo ali na gradbišču stanovanj, so stanovanjske stavbe. V skladu s tem so obdavčeni. Nepremičnina, ki se nahaja v stanovanjski hiši, je oproščena plačila.
Kaj točno plačati?
Od 1. januarja 2013 so Rusi oproščeni davka na premičnine.
Pod premičninami zakonodaja pomeni takšno premoženje kot avtomobili, strojna orodja, pohištvo, denar, računalniki, pisarniška oprema in druge. Ustrezne amandmaje je sprejel Svet federacije in jih podpisal vodja države.
Oprostitev plačila takega davka velja za vse premičnine, ki so bile registrirana 1.1.2013 ali kasneje.
Hkrati bodo morali zavezanci, ki imajo premičnine registrirane pred letom 2013, plačati celotno življenjsko dobo objekta (to velja za organizacije).
Podjetji so poskušali goljufati, vendar so se odločili, da do leta 2013 ne bodo uporabljali premičnin davčni organi so se takoj zanimali za to dejstvo... In vodje podjetij so zapisali, da vozilo ali druga oprema ni bila uporabljena, saj so pred začetkom dela zahtevali posebno namestitev in montažo (govorimo o posebni opremi). Zato so bili objekti zagnani šele do datuma, ko so nove spremembe začele veljati.
Na srečo so se organizacije morale prilagoditi novim zahtevam zakona o davku na premoženje, lastniki avtomobilov - posamezniki - niso naleteli na težave.
Ali moram plačati davek na nepremičnine za vozilo? Plačilo je potrebno od lastnika avtomobila samo za prometno takso.
Člen 130 Civilnega zakonika Ruske federacije jasno določa, da se avtomobili in druge vrste prevoza priznavajo kot premičnine.
V tem primeru so izjema le tista vozila, za katera je malo verjetno, da bodo v lasti navadnega državljana.
je o letalih, vesoljskih raketah in vodnih plovilih, ki so predmet državne registracije- te vrste vozil so predmet davka na nepremičnine, vendar to ne velja za večino organizacij.
Vsi drugi avtomobili: domači ali tuji avtomobili, tovornjaki, minibusi in druga vozila se ne štejejo za nepremičnine, zato mora njihov lastnik plačati TN. To je v jasnem besedilu potrdila Zvezna davčna služba Rusije v izjavi z dne 18. februarja 2013.
V večini primerov je zmeda s temi davki posledica običajne nevednosti. Državljani zmotno mislijo, da je nakup avtomobila nakup nepremičnine... Načeloma je tok misli pravilen, vendar je vozilo premičnina in vam ne bo treba plačati davka na nepremičnine. Toda plačati morate TN - temu se ni mogoče izogniti, če ni ugodnosti.
Lastniku preprostega avtomobila vam ni treba plačati dodatnega davka... Obstaja nekaj izjem za podjetja, vendar le redkokdaj ima organizacija vozilo, ki ustreza zahtevam, za katere se začne uporabljati davek na nepremičnine. O istovetnosti prometnih in nepremičninskih davkov je nemogoče govoriti.
Davčna zakonodaja se nenehno spreminja. Popravki, čeprav niso vedno pomembni, so vedno zelo pomembni. Nato se bomo podrobno ukvarjali s tako pomembnim vprašanjem, kot je davek na nepremičnine na avtomobil. Ali se plačila takega načrta zahtevajo od pravnih in fizičnih oseb po zakonu in ali obstajajo takšni, ki jih ta zahteva ne zadeva?
Posamezniki
Niso vsi dobro seznanjeni z davčnimi zadevami. Marsikdo je le iz ušes slišal, da tak zakon obstaja, zato se sprašujejo, ali so vozila v letu 2019 obdavčena z davkom na nepremičnine. Morda težava nastane, ker državljani Rusije ne morejo ločiti pojmov, kot so davek, "prevoz" in "premoženje", saj se s temi izrazi zamenjajo.
Da bi se izognili takšni zmedi, poskusimo razumeti te izraze. Prevozno takso morajo plačati lastniki avtobusov, motorjev, avtomobilov, čolnov, čolnov, motornih sani, samohodnih avtomobilov. V tej niši je nekaj izjem, o njih zakon jasno pove.
Na vprašanje, ali je treba avto vključiti v davek na nepremičnine, bomo odgovorili - ne. Zakon pravi, da se posamezniki za vnos sredstev v državno blagajno na račun premoženja zanašajo samo na nepremičnine. To so hiše, stanovanja, pisarne, garaže.
Vozilo je "premičnina" in zanj vam tega zneska ni treba plačati.
Organizacija
Ko gre za pravne osebe, tukaj ni vse tako preprosto. Dolžni so plačati v državno blagajno. Ali mora organizacija plačati davek na nepremičnine za avto? Nekateri dejavniki vplivajo na odgovor.
Leta 2013 so organi podarili organizacijam - oprostili so jih plačila davka na premoženje, ki se je od tega dne knjižilo kot osnovna sredstva (v nadaljnjem besedilu: osnovna sredstva). Prevoz, sprejet pred tem datumom, je ostal na seznamu obdavčljivih nepremičnin.
Številna podjetja, ki so se zavedala prednosti te odločitve, so se odločila malo goljufati, da ne bi plačala dajatve na premičnine. Povedali so, da nepremičnina do določenega datuma ne obratuje zaradi potrebe po reševanju nekaterih tehničnih težav. Mnogi so se domislili različnih trikov, ki so jih osvobodili plačila.
To oblastem ni bilo všeč, zato je bil zakon leta 2015 podvržen nekaterim spremembam. Določeno je bilo, da se davek na premoženje v obliki avtomobila za pravne osebe v letu 2019 uporablja za premičnine, ki se štejejo po 1. januarju 2013 kot osnovno sredstvo zaradi:
- Likvidacija in reorganizacija pravne organizacije;
- Prenosi od soodvisne osebe.
Uvedena je tudi še ena prilagoditev, ki določa, da so pravne osebe oproščene plačila davka na "premičnine" 1. in 2. amortizacijske skupine. Glede tega, ali je avtomobil organizacije v letu 2019 obdavčen z davkom na nepremičnine, ki sodi v amortizacijsko skupino od 3. dalje, je odgovor pritrdilen.
Avtomobili kupljeni leta 2019
Številni vozniki se sprašujejo, ali je avtomobil, kupljen leta 2019, predmet davka na nepremičnine. Če želite odgovoriti na to vprašanje, morate upoštevati nekatere nianse. Sprva je odvisno od tega, kako je bila knjižena v bilanco stanja podjetja. Če je vozilo pridobilo podjetje na kakršen koli zakonit način (reorganizacija pravnih oseb, likvidacija odvetniške pisarne, prenos od vzdrževane osebe se ne šteje), potem davka ni treba plačati.
Vpliva tudi razred amortizacijske skupine.
Če je do plačila davka življenjska doba vozila najmanj 1 leto (1. amortizacijski razred), potem to vozilo, kupljeno v letu 2019, ni predmet davka na nepremičnine. In ni pomembno, kako je bil avto knjižen na stanje - kot OS.
Privilegiji
Poleg že omenjenih koncesij glede 2 amortizacijskih skupin in avtomobilov, ki so bili registrirani po 01.01.2013, obstaja še en način za znižanje davkov.
Davčne olajšave so aktivne v zvezi s premoženjem, ki je v bilanci stanja gospodarskih družb, ki opravljajo svojo dejavnost v okviru FEZ - svoboda ekonomske cone. Nepremičnina mora ostati in delovati tudi znotraj tega območja. Ugodnost velja 10 let po sprejemu nepremičnine kot osnovno sredstvo.
Kontroverzne situacije
V ustrezni zakonodaji je bilo veliko sprememb. To je seveda vplivalo na nastanek različnih nesporazumov in vprašanj. Analizirajmo na primeru več spornih situacij, ki so v največji meri neločljive v primeru, ki se je pojavil.
Primer # 1
Ali bo treba plačati davek na premičnine, ki so registrirane po 01.01.13, vendar so predvidene za vgradnjo in izdelane iz delov, kupljenih od povezanih oseb?
Ruske oblasti na to vprašanje ne dajejo natančnega odgovora. Ministrstvo za finance je že večkrat povedalo, da če se detajli, brez katerih »premičnina« ne more delovati, odkupujejo od soodvisnih oseb (VL dalje), potem ugodnosti zanjo ne veljajo. In ni pomembno, kdaj je bil kupljen - pred 01.01.13 ali po tem datumu.
Toda obstaja protislovje - uvodna pisma so prišla na davčne službe, kjer je bilo upoštevano nasprotno stališče.
Iz tega je mogoče razumeti, da na to vprašanje ni odgovora. Če se pri analizi dokumentov ugotovi, da je bila premičnina razstavljena, da bi jo kasneje prenesli na soodvisno osebo in ne plačali davkov, se plačilu ne bo mogoče izogniti. Če se izkaže, da je bilo kupljeno z daljnovoda, da bi dobili dele za sestavljanje vozila, potem bo morda izšlo, da bi dobil koristi.
Primer 2
Ali je mogoče pridobiti korist, če je bila premičnina kupljena po 1.1.13 prek komisionarja, ki deluje kot zračni vod?
Ugotovljeno je bilo, da obstaja ugodnost pri nakupu premičnin po komisijski pogodbi s komisionarjem. A to je mogoče, če izvajalec nima daljnovoda, niti v razmerju do naročnika niti v odnosu do komisionarja. Ugodnost se lahko uveljavlja le, če so ti pogoji izpolnjeni.
