Podjetje lahko nakaže akontacije davka četrtletno ali mesečno. Konkreten vrstni red je odvisen:
Če prihodek ne presega 60.000.000 rubljev, ima podjetje pravico plačati samo četrtletna predplačila in te metode ni treba prijaviti davčnemu uradu.
Če prihodek presega 60.000.000 rubljev, lahko plačate:
Izbrana metoda se mora odražati v računovodski usmeritvi.
Način plačevanja akontacije dohodnine je mogoče spremeniti šele od novega leta, o tem obvestiti davčni urad najkasneje do 31. decembra.
Podjetja morajo četrtletno nakazati predplačila, za katera v zadnjih štirih četrtletjih iztržek od prodaje v povprečju ni presegel 15.000.000 rubljev (člen 3 člena 286 Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bil spremenjen z zakonom z dne 8. junija 2015 št. 150-FZ). To pomeni, da če v letu 2016 dohodek od prodaje v povprečju za vsako četrtletje ni presegel 15.000.000 rubljev (60.000.000 rubljev za celotno leto), potem je mogoče zavrniti plačilo mesečne akontacije dohodnine od prvega četrtletja 2017. In obvestilo je treba oddati na davčni urad pred 31. decembrom preteklega leta.
Splošno pravilo je, da je treba za plačilo četrtletne akontacije dohodnine upoštevati štiri zaporedna četrtletja pred ustreznim obdobjem prijave. To pomeni, da izračun 15.000.000 rubljev ne vključuje tekočega četrtletja, na podlagi katerega podjetje predloži izjavo.
Pri določanju povprečnih prihodkov od prodaje za pretekla štiri četrtletja se seštejejo prihodki od prodaje za vsako četrtletje. Po tem se prejeti znesek deli s štirimi (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 24. decembra 2012 št. 03-03-06 / 1/716, z dne 21. septembra 2012 št. 03-03-06 / 1 /493).
Akontacijo dohodnine za preteklo četrtletje je treba plačati najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi tem četrtletju.
Ne glede na znesek prihodka se plačajo četrtletna predplačila (člen 3 člena 286 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Znesek četrtletne akontacije dohodnine se izračuna na podlagi dejanskega dobička. V tem primeru se uporablja formula.
PRIMER PLAČILA DAVKA IZ DOHODAK ČETRTLETNIH
LLC "Snegurochka" četrtletno prenaša akontacijo dohodnine. Za prvo četrtletje poročevalskega leta je Snegurochka prejela obdavčljivi dobiček v višini 100.000 rubljev, za prvo polovico leta pa 180.000 rubljev.
Tako bo akontacija davka za 1. četrtletje:
100.000 rubljev × 20% = 20.000 rubljev.
Za pol leta mora podjetje plačati akontacijo v višini:
180.000 rubljev × 20% - 20.000 rubljev. = 16.000 rubljev
Če se izkaže, da je dobiček za to poročevalsko obdobje manjši kot v prejšnjem, ni treba nakazati akontacije.
Vsa druga podjetja morajo navesti, da obstajata dva načina plačila mesečnih predplačil:
Družba sama izbere možnost plačila davka, jo evidentira v računovodski politiki in jo uporablja skozi vse leto.
Podjetja, ki uporabljajo ta način, morajo akontacijo dohodnine nakazati najkasneje do 28. dne vsakega tekočega meseca, torej vnaprej. Na primer, akontacijo za januar je treba plačati do 28. januarja.
Višina mesečne akontacije je:
Ob koncu četrtletja podjetje primerja davek, izračunan na dejanski dobiček, z mesečnimi akontacijami.
Če je davek večji od zneska akontacije, ga bo treba plačati ob koncu četrtletja. To je treba storiti do 28. v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Če je davek manjši od zneska akontacije, se oblikuje preplačilo. Podjetje ga lahko pobota s prihodnjimi plačili davka ali vrne na svoj tekoči račun.
PRIMER PLAČILA MESEČNIH ČETRTLETNIH Avans
Romantica LLC v skladu s svojo računovodsko politiko mesečno plačuje akontacije na podlagi dobička prejšnjega četrtletja. Recimo, da je podjetje za pol leta prejelo obdavčljivi dobiček v višini 800.000 rubljev, vključno z 200.000 rubljev za prvo četrtletje.
Posledično je dobiček za II četrtletje enak 600.000 rubljev. (800.000 - 200.000), davek nanj pa je 120.000 rubljev. (600.000 RUB × 20 %).
V tem primeru mora "Romance" v tretjem četrtletju mesečno akontirati dohodnino v višini:
120.000 rubljev : 3 mesece = 40.000 rubljev
Če podjetje v poročevalskem obdobju preide s plačevanja mesečne akontacije na podlagi dejanskega dobička na plačevanje mesečnih akontacije, mora o tem obvestiti davčni urad najkasneje do 31. decembra v letu pred prehodnim letom. Zneski akontacije, plačani v obdobju januar-marec po tem postopku plačila akontacije, bodo enaki tretjini razlike med zneskom akontacije, izračunanim na podlagi rezultatov devetih mesecev, in zneskom akontacije, izračunanim na podlagi rezultate šestih mesecev preteklega davčnega obdobja. To pravilo velja od 1. januarja 2015.
Po tej metodi podjetje takoj izračuna znesek akontacije dohodnine glede na dejansko prejeti dobiček za vsak mesec.
Akontacijo za pretekli mesec je treba plačati do 28. v naslednjem mesecu.
PRIMER PLAČILA MESEČNEGA PLAČILA NA TEMELJ DEJANSKIH DOBIČKA
V skladu z računovodsko politiko Matreshka LLC prenaša mesečna predplačila na podlagi dejanskega dobička. Recimo, da je podjetje v pol leta prejelo obdavčljivi dobiček v višini 800.000 rubljev. Od januarja do maja je bil njegov znesek 600.000 rubljev.
Posledično je dobiček za junij 200.000 rubljev. (800.000 - 600.000). Potem bo predplačilo za junij znašalo 40.000 rubljev. (200.000 rubljev × 20%).
Če želite naslednje leto preiti na plačevanje mesečne akontacije na podlagi dejanskega dobička, morate svojo odločitev obvestiti davčni urad. To je treba storiti pred 31. decembrom tekočega leta.
Novoustanovljena organizacija lahko plača akontacijo dohodnine na dva načina.
Metoda 1. Predplačila za četrtletje.
Za plačilo akontacije dohodnine na ta način davčnemu uradu ni treba obveščati.
Če je bilo podjetje ustanovljeno decembra, je treba prvo četrtletno plačilo izračunati na podlagi dobička, prejetega od decembra do marca. Plačati ga je treba najkasneje do 28. aprila (odstavek 2 člena 55, člen 1, 2 člena 285 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od šestega četrtletja obstoja družbe se uporablja splošni postopek plačila akontacije. Za družbo, ustanovljeno junija, se splošen postopek plačila akontacije uporablja od tretjega četrtletja leta, ki sledi letu ustanovitve.
Metoda 2. Predplačila na podlagi dejanskega dobička.
V prvem mesecu obstoja je treba davčnemu uradu poslati obvestilo o tem načinu plačila akontacije dohodnine. Če je bilo podjetje ustanovljeno decembra, je treba prvo plačilo izračunati na podlagi dobička, prejetega decembra in januarja naslednjega leta. Plačati ga je treba najkasneje do 28. februarja (odstavek 2 člena 55, člen 1, 2 člena 285 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izjavo je treba predložiti tudi mesečno (člen 3 člena 389 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Postopek plačila akontacije dohodnine odvisno od višine prihodkov družbe za štiri četrtletja pred poročanjem str.2, 3, čl. 286 Davčnega zakonika Ruske federacije... Če želite na primer ugotoviti, kako izvesti predplačila v prvem četrtletju 2019, morate pogledati znesek prihodkov za prvo četrtletje 2018.
Če prihodek ne presega 60 milijonov rubljev, plačate samo predplačila. Tega ni treba posebej prijaviti inšpektoratu zvezne davčne službe. Inšpektorat Zvezne davčne službe vam lahko pošlje sporočilo o spremembi postopka za predplačilo Dopis Zvezne davčne službe z dne 14.3.2016 N SD-4-3 / [email protected] .
Če je prihodek večji od 60 milijonov rubljev, lahko plačate Dopis Ministrstva za finance z dne 03.03.2017 N 03-03-07 / 12170:
Izbrana metoda mora biti pritrjena. Vrstni red predplačil lahko spremenite šele od novega leta. Za to morate najkasneje do 31. decembra preteklega leta poslati obvestilo svojemu inšpektoratu. 2. člen čl. 286 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Rok za plačilo akontacije dohodnine odvisno kako jih plačaš člen 1 čl. 287. odstavek 3. čl. 289 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Časovni razpored predplačil v letu 2019 je prikazan v tabeli 7. člen čl. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
| Za katero obdobje se plačajo akontacije? | Način predplačila | |
| Četrtletno in mesečno skozi celotno četrtletje | Samo četrtletno | |
| januarja | 28.01.2019 | - |
| februarja | 28.02.2019 | - |
| marca | 28.03.2019 | - |
| 1. četrtletje | 29.04.2019 | 29.04.2019 |
| aprila | 29.04.2019 | - |
| maja | 28.05.2019 | - |
| junija | 28.06.2019 | - |
| Pol leta | 29.07.2019 | 29.07.2019 |
| julija | 29.07.2019 | - |
| avgusta | 28.08.2019 | - |
| septembra | 30.09.2019 | - |
| 9 mesecev | 28.10.2019 | 28.10.2019 |
| oktober | 28.10.2019 | - |
| novembra | 28.11.2019 | - |
| decembra | 30.12.2019 | - |
Rok za plačilo dohodnine za leto za vse enako – najkasneje do 28. marca naslednjega leta člen 1 čl. 287. odstavek 4. čl. 289 Davčnega zakonika Ruske federacije... Davek za leto 2018 je treba plačati najkasneje do 28.3.2019, za leto 2019 pa najkasneje do 30.03.2020.
Za kršitev roka za plačilo akontacije in dohodnine se obračunava.KBK za plačilo dohodnine (akontacije):
KBK za plačilo obresti od dohodnine (akontacije):
Primer. Vzorci izpolnjevanja plačilnega naloga za dohodnino
Organizacija plačuje dohodnino Inšpektoratu zvezne davčne službe št. 22 v Moskvi.
Plačilni nalog za plačilo dohodnine v zvezni proračun.
Plačilni nalog za plačilo dohodnine v proračun subjekta.
Plačilni nalog za plačilo akontacije v zvezni proračun.
Poenostavljeni sistem je poseben preferencialni režim, za katerega se deklaracija predloži le enkrat letno. Plačilo enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu se izvede tudi enkrat letno - najkasneje do 31. marca za LLC in 30. aprila za samostojnega podjetnika. Vendar to niso vsa plačila, ki jih mora poenostavljenec nakazati v proračun. Ob koncu vsakega poročevalskega obdobja, če je dohodek na voljo, je treba izračunati in plačati akontacijo davka.
Tudi tokrat je davčno obdobje pri poenostavljenem sistemu koledarsko leto, tako da se končni obračun z državo izvede ob koncu leta. Toda da bi bili proračunski prihodki enotni skozi vse leto, je davčni zakonik Ruske federacije določil obveznost poenostavljenih davčnih zavezancev, da plačajo davek v obrokih na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij. Pravzaprav se na ta način predplačuje proračun zaradi zgodnejših prejemkov.
Obdobja poročanja za izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu so prvo četrtletje, šest mesecev in devet mesecev v letu. Če je podjetnik v obdobju poročanja prejel dohodek, je treba v 25 dneh po njem izračunati in plačati 6% () ali 15% () davčne osnove. Če dohodek ni bil prejet, vam ni treba ničesar plačati.
Tako se imenujejo akontacije, ker se davek plača vnaprej, tako rekoč vnaprej, ne da bi čakali na konec leta. V tem primeru se v prijavi upoštevajo vse akontacije za poenostavljeni sistem obdavčitve in s tem skupni letni znesek.
Za udobje plačevanja davkov in zavarovalnih premij vam svetujemo, da odprete TRR. Poleg tega zdaj številne banke ponujajo ugodne pogoje za odpiranje in vodenje tekočega računa.
Člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije določa naslednje roke za plačilo akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019:
Za kršitev teh pogojev za vsak dan zamude se zaračuna kazen v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. Za zamudo pri plačilu akontacije ni kazni, ker se rok za plačilo davka izteče šele 31. marca za LLC in 30. aprila za samostojnega podjetnika posameznika. Če pa zamudite pri plačilu preostalega davka pred temi datumi, bo naložena kazen v višini 20% neplačanega zneska.
Na IFTS vam ni treba predložiti nobenih dokumentov, ki potrjujejo pravilnost predplačila, le te zneske odražajte v KUDiR in shranite dokumente, ki potrjujejo plačilo. Podatki o teh zneskih na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij morajo biti navedeni tudi v letni izjavi.
Če navedete napačno BCC, se bo davek štel za plačan, ker Člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije navaja le dve pomembni napaki v plačilnem dokumentu:
Vendar pa bo plačilo z napačno klasifikacijsko kodo povzročilo napačno porazdelitev plačanih zneskov, kar bo povzročilo zamude. V prihodnosti boste morali poiskati plačilo in komunicirati z inšpektoratom zvezne davčne službe, zato bodite previdni pri izpolnjevanju podatkov.
Vse komercialne organizacije v Rusiji plačujejo dohodnino v obrokih skozi vse leto. Davčna služba zahteva uvedbo akontacije - v ta seznam so vključena medletna in letna plačila ter mesečna akontacija dohodnine. Danes bomo govorili o tem, kako jih pravilno izračunati in kdo naj plača.
Naslednje organizacije so zavezane za plačilo dohodnine:
Davka so oproščeni:
Dohodnina je najpogosteje 20-odstotna. Znesek davka, ki ga plačajo komercialna podjetja, je razdeljen med regionalni in zvezni proračun. Poleg tega le 3 % gre državi. Preostalih 17 % gre v regionalne proračune.
Nekatere regije izvajajo nižje stopnje za nekatere skupine komercialnih organizacij. Za »posebne« zavezance se določi do 13,5 % davek.
Stopnja je lahko še nižja, vendar le za naslednja podjetja:
Le nekaj podjetij ima možnost plačevati davek ne mesečno, ampak manj pogosto - vsako četrtletje. Imajo pravico do razvajanja:
Preostala podjetja morajo vsak mesec plačati davek. Zakon predvideva dve možnosti plačila:
Ta možnost je na voljo absolutno vsem organizacijam brez izjeme. Znesek davka se izračuna od prihodkov, ki jih je podjetje prejelo za poročevalsko obdobje (en, dva, tri ali več mesecev).
Za začetek uporabe tega davčnega režima od prihodnjega koledarskega leta izpolnite vlogo in jo pošljite na najbližjo poslovalnico. Prehod mora biti opravljen najkasneje do 31. decembra. Na primer, če v letu 2018 vodstvo podjetja načrtuje mesečna plačila, ki bi se morala izračunati iz dobička, prejetega po dejstvu, je treba vlogo pri davčnem organu vložiti do 31.12.2017.
Na opombo! Po oddaji in sprejetju vloge pri Zvezni davčni službi morate od januarja začeti mesečno obračunavanje dohodnine. Nadaljnja nakazila je treba opraviti 28. v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Januarski prenos denarja v proračun je treba opraviti do 28. februarja, februarja - do 28. marca. marca - do 28. aprila.
Znesek, ki ga je podjetje dolžno plačati državi, se izračuna po formuli:
Znesek plačila = davčna osnova za poročevalsko obdobje (izračunana na podlagi nastanka poslovnega dogodka) * davčna stopnja - znesek plačil, ki so bila že prej plačana za poročevalsko obdobje
Primer. V letu 2016 je Snezhinka LLC izračunala plačila na podlagi prihodkov, prejetih v prejšnjih četrtletjih. V tem letu je "Snežinka" prejela dohodek:
Poslovni prihodki za leto so znašali 70 milijonov rubljev. V povprečju je "Snežinka" zaslužila 17,5 milijona za vsako četrtletje, o katerem razmišljamo. To presega državno mejo 15 milijonov za vsako četrtletje.
Decembra 2016 je bila Snezhinka prisiljena preiti na sistem obračunavanja davka na podlagi dobička, prejetega v preteklem mesecu.
Dobiček Snežinke za januar 2017 je 120.000 rubljev. Do 28. februarja 2017 mora podjetje v proračun nakazati 24.000 rubljev (120.000 * 20%).
Februarja je podjetje zaslužilo 80.000 rubljev. Predplačilo je treba izračunati na naslednji način:
(120.000 +80.000) * 20% - 24.000 = 16.000 rubljev
Na opombo! Če ste ob koncu poročevalskega obdobja prejeli izgubo, bo znesek predujma, ki ga družba dolguje v tekočem obdobju, manjši od zneska predujma, plačanega za preteklo obdobje. V tem primeru gospodarska organizacija ne dolguje ničesar.
Primer. Januarja 2017 je Vector LLC ustvaril dobiček v višini 1 milijon rubljev in februarja plačal akontacijo za to obdobje. Znesek prispevka je 200 tisoč rubljev (1.000.000 * 20%). Januarja in februarja je "Vector" utrpel izgube v višini 500 tisoč rubljev. Za to obdobje ni treba plačati akontacije, saj ni bilo dobička. V tem primeru se prej prispevanih 200 tisoč rubljev šteje za preplačane. Preplačilo bo šlo za plačilo dohodnine ali drugega davka v naslednjih obdobjih. Če znesek akontacije za januar-marec ne krije preplačila, t.j. bo manj kot 200 tisoč rubljev, bo stanje preneseno v naslednje poročevalsko obdobje.
Ta način izračuna predplačila uporabljajo organizacije, ki:
Na opombo! Predplačilo je treba obračunati od začetka leta po obračunskem načelu.
Višina obroka prvega četrtletja je enaka znesku obroka za zadnje tri mesece preteklega leta. Torej je predplačilo januarja, februarja in marca enako:
1/3 * dobiček za celotno četrto četrtletje * efektivna davčna stopnja
Višina obroka za naslednje četrtletje je enaka znesku akontacije za prvo četrtletje. Aprila, maja in junija naj bi prejeli enak znesek kot marca, februarja in januarja istega leta.
Znesek prispevkov v tretjem poročevalskem četrtletju = znesek prispevkov za prvih šest mesecev - znesek akontacije za prvo četrtletje.
Julija, avgusta in septembra naj bi proračun prejel:
1/3 * (dobiček, zaslužen v šestih mesecih, je znesek, ki je bil že plačan za zadnjih 6 mesecev)
Znesek prispevka za četrto četrtletje = Znesek devetmesečnega prispevka - Znesek predujmov, plačanih v prvi polovici leta.
Oktobrska, novembrska in decembrska mesečna akontacija je enaka tretjini razlike dobička za obdobje od januarja do septembra in predhodno plačanega zneska davka.
Na opombo! Na koncu vsakega četrtletja računovodja organizacije primerja skupne mesečne predujme z dejanskim zasluženim dobičkom. Če je znesek prispevkov manjši od davka, je treba preostanek plačati dodatno. Rok za nakazilo denarja je 28. v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Primer. V letih 2016-2017 je LLC "Udacha" plačevala predplačila vsakih 30 dni, doplačala za vsako četrtletje.
Tabela 1. Dobiček organizacije
Predujam za prvo četrtletje = 1/3 * 1.200.000 * 20% = 96.000 rubljev
Torej, januarski, februarski in marčevski prenosi bi morali biti 96.000 rubljev. Znesek doplačila na podlagi rezultatov prvega četrtletja se izračuna na naslednji način:
11.000.000 * 20% - 96.000 * 3 = 12.000 rubljev. Dodatek je treba plačati do 28. aprila. To pomeni, da mora organizacija aprila plačati pristojbino za marec in doplačilo za četrtletje 12.000 + 96.000 = 108.000 rubljev.
Mesečni predujmi v drugem četrtletju so enaki tretjini dobička v prvem četrtletju.
1.100.000 * 20% * 1/3 = 80.667 rubljev
Aprila, marca in junija naj bi proračun prejel po 80.667 rubljev.
Za šest mesecev je dobiček "Sreče" znašal 2.000.000 (1.100.000 + 900.000). Preplačilo za prvih 6 mesecev:
2 000 000 * 20% – (96 000 * 3) – 12 000 – (80 667 * 3) = — 142 000
Podjetje lahko ta znesek vrne nazaj ali pa ga pusti ob naslednjih plačilih. Sreča je izbrala prvo možnost.
Napredek v tretjem četrtletju:
(2.000.000 * 20% - 900.000 * 20%) / 3 = 73.333 rubljev.
Ta znesek je treba plačati julija, avgusta in septembra.
Organizacije, ki so bile nedavno ustanovljene, uvajajo davke na nekoliko drugačen način. Nova podjetja lahko izbirajo med dvema načinoma plačila vnaprej:
Podjetje mora plačati vsak mesec v koledarskem letu. Toda obdobje januar-december se ne šteje za obdobje poročanja, predplačilo za ta čas v začetku naslednjega leta ni potrebno.
Koledarsko leto januar-december se priznava kot davčno obdobje, zato je treba davčni denar poslati najkasneje do 28. marca v letu, ki sledi letu poročanja.
Primer. V letu 2017 je Avtotransport LLC plačeval vsak mesec od februarja do decembra. Skupni znesek je bil 100.000 rubljev. Ob koncu leta mora podjetje plačati 120.000 rubljev, t.j. 20.000 rubljev na začetku novega leta 2018 je ostalo neplačanih. Vpisati jih je treba do 28.3.2018.
Da bi pravilno izračunali, koliko davka je treba plačati, morate vedeti, katere odhodke in prihodke je treba vključiti v poročilo in katerih ni treba navesti. Zakon dopušča dva načina za določitev datumov, ko se te transakcije lahko priznajo.
Čas dejanskega prejema sredstev ali nastalih stroškov ne igra nobene vloge. Prihodki in odhodki se pripoznajo, ko so pripoznani v dokumentih. Če je prejem sredstev z odhodki v posrednem razmerju, ki ga ni mogoče jasno opredeliti, družba sama razporeja dohodek po načelu enakomernosti. Za datum transakcije se šteje datum prodaje končnega izdelka (opravljanje storitev). Ni pomembno, kdaj točno je denar prispel.
Datum prejema neposlovnih prihodkov se prizna:
Denarna metoda je ravno nasprotna od obračunske metode. Datum prejema dobičkonosnosti je datum prejema denarja v blagajni ali na tekoči račun podjetja, pridobitev lastninske pravice itd. Stroški se pripoznajo šele po plačilu, torej ko denar zapusti blagajno.
Na opombo! Denarno metodo lahko uporabljajo samo podjetja, katerih povprečna četrtletna dobičkonosnost za prejšnje leto je dosegla največ 1 milijon rubljev.
Dobiček je razlika med prejemom denarja (ali premoženja) in stroški poslovanja. Med prihodke niso vključeni le prihodki od prodaje, temveč tudi morebitni drugi zaslužki podjetja. Na primer obresti na depozite v finančnih institucijah ali prihodki od prenosa nepremičnine v najem. Pri obdavčitvi davka na dodano vrednost se od dohodka odštejejo trošarine.
Zneske, ki jih prejme organizacija, potrjujejo:
Podjetja ne plačujejo davkov na vse prihodke. Zakon opredeljuje več vrst dohodkov, ki so oproščeni obdavčitve:
Organizacija je dolžna pri obračunu davka upoštevati vse druge prihodke.
Stroški so stroški podjetja. Treba jih je utemeljiti in potrditi s pomočjo dokumentov. Stroški so razdeljeni v dve skupini:
Na opombo! Obdavčitev ne upošteva stroškov vračila posojila, prenosov v statut organizacije, izplačila dividend itd.
Stroški izvajanja so neposredni in posredni. Prva kategorija vključuje stroške podjetja za stroške dela, materialne stroške, amortizacijo. Vsak mesec podjetje razporedi neposredne stroške in jih vključi v stroške končnega izdelka ali nedokončane proizvodnje. Tovrstni odhodki znižujejo davčno osnovo strogo ob prodaji blaga (storitev), v ceni katerih so upoštevani. Kaj točno je vključeno v seznam neposrednih stroškov, je v skladu s svojo računovodsko usmeritvijo odvisno od zavezanca samega.
Posredni stroški so stroški, ki niso niti neposredni niti neposlovni. Ne morejo biti del stroškov končnega izdelka (opravljanje storitev). Posredni stroški vključujejo najemnino, račune za komunalne storitve in druge stroške, povezane z delovanjem podjetja. Pri obračunu davka od dobička je treba tovrstni odhodek pripisati stroškom tekočega poročevalskega obdobja.
Če pride do napake in ste davek preplačali več, kot je potrebno, lahko denar vrnete nazaj. Zavezanec ima za to 3 leta od dneva vložitve davčnega obračuna in ne plačila akontacije. Če davčni uradniki ne zahtevajo vračila, vztrajajte. Zakon je na tvoji strani.
Kako plačati davek od dohodkov pravnih oseb, ki jim je odvzeta pravica do uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve
Če dohodek podjetja presega mejo, ki jo določi država, je gospodarsko podjetje odvzeto pravico do poenostavljenega režima plačila davka. Prvič po izgubi "poenostavljenega" mora podjetje plačati davek kot nova organizacija, to je, da pošlje predplačila vsakih 30 dni, začenši s koncem celotnega četrtletja. Za datum ustanovitve družbe se bo štel datum, ko je prišlo do prehoda na standardni davčni sistem.
Če bo organizacija prešla na redni sistem od začetka oktobra 2016, mora prispevke začeti prenašati po koncu četrtega četrtletja 2016. Predplačila naj bi šla v proračun od januarja 2017. Toda po zakonu je znesek predujmov za prvo četrtletje enak znesku predujma za četrto četrtletje. Ker za to obdobje ni prispevkov, družba ne more izračunati zneska za plačilo. Zato za našo organizacijo nastane obveznost prenosa plačil šele v drugem četrtletju 2017.
Odda se poročilo o dohodnini
Izpolnitev izjave je treba predložiti davčnemu organu, ki se nahaja na lokaciji podjetja. Ločena enota velikega podjetja dokument predloži podružnici, ki se nahaja na lokaciji te podružnice.
Če organizacija ni nakazala davčnega denarja v predpisanem roku, se sooča z obračunavanjem kazni. Davčni inšpektorat ima pravico izterjati zahtevani znesek od dolžnika na stroške premoženja ali ga dvigniti z bančnega računa.
V treh mesecih po odkritju zamude se podjetju pošlje zahtevek za plačilo dohodnine. Ta dokument navaja datum zapadlosti in dolgovani znesek.
Na opombo! Odločitev o izterjavi davčnega dolga je sprejeta največ 2 meseca po poteku roka.
Če nakažete akontacijo za manjši znesek, kot je navedeno v izjavi, ima davčni urad pravico, da razliko obvezno izterja. Za prenos nezadostnega zneska se obračuna kazen. Če pa prvotno prijavljeni znesek presega dejanski dobiček, se lahko znesek kazni ponovno izračuna.
Iz neznanega razloga ste pozabili pravočasno oddati davčno napoved? Pri nas se lahko seznanite s seznamom davčnih sankcij in razmislite tudi o možnostih za zmanjšanje zneska globe.
Davčni urad izboljša uveljavljanje nadzora nad podjetji, zato je težje varčevati pri davkih. Vendar obstajajo zakoniti načini za znižanje pristojbin.
Če želite prihraniti denar, lahko prepoznate prihodke od plačil. Če je izdelek prodan, a plačilo zanj ni bilo prejeto, se za lastnika izdelka šteje dobavitelj. Prihodek podjetja mora vključevati izkupiček na dan dejanskega plačila.
Drug način za zmanjšanje tekočih plačil je sestavljanje poročila o uskladitvi s posojilodajalcem. To bo pomagalo odložiti plačilo starega dolga. Tako je mogoče obračunavanje posojila v prihodkih odložiti za 3 leta.
Eden od načinov za prihranek pri stroških je poplačilo hipotekarnih obresti. Vendar ga morate pravilno urediti. Če ni vključena v plačo, potem zavarovanja ni mogoče plačati. Ker sredstva za poplačilo obresti od nakupa stanovanjskih nepremičnin, ki jih podjetje zagotavlja zaposlenim, niso predmet prispevkov.
Davčna zakonodaja Ruske federacije določa obračunavanje in plačilo akontacije dohodnine. Plačila se izračunajo po obračunskem načelu glede na stat. 286, postopek in roki za poplačilo obveznosti do proračuna pa so navedeni v stat. 287 NK. Kako pravilno izračunati akontacijo dohodnine, je ta članek podrobno povedal.
Davčno obdobje pri ugotavljanju dobička je koledarsko leto, obdobje poročanja pa četrtletje, pol leta in 9 mesecev. Z izračunom natančnega zneska, ki ga je treba plačati za tekoče obdobje, lahko podjetje zmanjša skupni znesek davkov za vrednosti za pretekla obdobja. Davkoplačevalci se morajo spomniti, da pozni prenos predujma državi vodi do pobiranja kazni, zamudnih plačil in kazni.
Mesečne akontacije dohodnine so z vidika optimizacije davčne obremenitve koristne za podjetja, katerih delo je značilno po nestabilnosti, sezonskosti in porastu komercialne aktivnosti.
Izračun po prvi metodi računovodjem običajno ne povzroča težav. Izračun se izvaja po načelu nastanka poslovnega dogodka za 1 četrtletje, pol leta, 9 mesecev, leto. Davki se plačujejo četrtletno, zmanjšani za obračunane zneske za pretekla obdobja. Formula za določitev akontacije:
Znesek akontacije za tekoče obdobje = Obdavčljiva osnova x 20 % - Zneski akontacije za preteklo obdobje
Drugi način vključuje izplačilo akontacije v tekočem četrtletju na podlagi podatkov preteklega obdobja. In tukaj imajo računovodje pri izračunu pogosto težave - katero četrtletje je treba upoštevati in kaj storiti, če je nastala vrednost negativna? Pri izračunu je treba uporabiti pravila 2. člena. 286:
Pomembno! Če se po izračunu dobi vrednost s predznakom "-" ali nič, ni treba plačati davka (stat. 286 str. 2).
Recimo, da podjetje A prenese dobiček v mesečnih plačilih in je v obdobju 2016-2017 prejelo naslednje kazalnike:
Nadaljnji izračuni predujma na dobiček v letu 2017, meja prihodka za četrtletni način plačila je 15 milijonov rubljev. na četrtletje, se izdelajo po splošnem postopku. To pomeni za Q3 na podlagi zneskov za Q2 in za Q4 na podlagi zneskov za Q3. Podjetja, ki plačujejo zneske provizij, imajo pravico zmanjšati akontacije od dobička za zneske, ki so dejansko preneseni iz provizij v konsolidirani regionalni proračun (stat. 286, čl. 10).
Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.
