Vsak podjetnik občasno pomisli, kako znižati davke. Nekateri se zatekajo k nezakonitim shemam in trikom, drugi pa sledijo zakoniti poti. Zakon predstavnikom podjetij ponuja več možnosti za davčno optimizacijo in vsak ima pravico izbrati najbolj priročno in donosno zase. V tem članku bomo govorili o tem, kako optimizirati svojo dohodnino.
Najprej se spomnimo, kaj pravzaprav je. Je neposredna razlika med prihodki in odhodki poslovnega podjetja.
Višino dobička lahko spremenite bodisi z zmanjšanjem prihodkov bodisi s povečanjem odhodkov.
Tako je z nekaj preprostimi manipulacijami mogoče znatno olajšati davčno breme.
Na višino davčnih pobranih najlažje vplivamo zakonito s pristojnim davčnim načrtovanjem.
Ta metoda optimizacije je najpogostejša in priljubljena med poslovneži, saj vam pri izvajanju določenih dejanj omogoča znatno zmanjšanje davčne obremenitve in se ne izpostavljate udarcem regulativnih struktur. Torej do metode davčnega načrtovanja nanašati:
To je le nekaj načinov, kako z načrtovanjem vplivati na davčno osnovo. Nekateri od njih ne zahtevajo dodatnih komentarjev odvetnikov ali zapletenih organizacijskih dogovorov, drugi, na primer offshore, so možni le z velikimi finančnimi vložki. Oglejmo si podrobneje najbolj priljubljene in varne metode davčne optimizacije.
Vsako podjetje ima pravico oblikovati rezerve. Predvideva se, da so lahko koristni za plačilo dopusta, nagrade za dolgoletno delo zaposlenim, posodabljanje materialne in tehnične baze in opreme itd. Ta način omogoča pravilno razporeditev odhodkov po davčnih obdobjih, prav kompetentna utemeljitev odhodkov pa je najpomembnejši del obračuna dohodnine.
Morate razumeti, da rezerva ne more vplivati na skupni znesek dohodnine za celotno obdobje poročanja, vendar se lahko zahvaljujoč njej znatno zmanjšajo akontacije.
Za mnoge podjetnike je to odlična rešitev v situacijah, ko se v bližnji prihodnosti pričakujejo veliki stroški, davke pa je treba plačati danes.
To ni vrsta pogodbe, kjer eno podjetje najame prostor od drugega.
V tem primeru najemna pogodba pomeni dokumentirano začasni prenos osnovnih sredstev podjetja tretja organizacija, ki deluje na podlagi poenostavljene obdavčitve.
Bistvo najemne pogodbe je, da najemna plačila povečajo dohodek podjetja z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, vendar hkrati zmanjšajo obdavčljivi dobiček najemnika.
S pravilnim pristopom se lahko tudi majhne finančne terjatve do nasprotnih strank večkrat povečajo. Glavna stvar je, da stroški odvetnikov, ki se bodo ukvarjali s takim vprašanjem, niso odvisni od velikosti zahtevkov. Hkrati je možno spor rešiti sporazumno s poravnavo brez sojenja. Poravnalna pogodba seveda ne bi smela več vsebovati enakega zneska, kot ga je prvotno prijavil tožnik.
Kaj je posebnega pri tej metodi?
Stroški svetovalcev in odvetnikov bistveno zmanjšajo dobiček davkoplačevalca.
Poleg tega nikjer v davčnem zakoniku Ruske federacije ni zahtev za utemeljitev različnih stroškov s primerjavo z dohodkom, za katerega so nastali. Torej je lahko višina odvetniškega plačila celo zelo visoka - nihče ne more očitati. Najboljše pri tej shemi je, da lahko takšne trike izvajate precej pogosto.
To je tudi preprosta, dostopna metoda davčne optimizacije, ki ne zahteva posebnih veščin. Njegovo bistvo je preprosto: podjetje izraža željo po nadaljnji aktivni rasti in razvoju novih smeri, zato naroči pisanje poslovnega načrta. Ponudnik te storitve je podjetje, ki se nahaja na poenostavljenem davčnem sistemu.
Tako se sredstva, porabljena za izdelavo razvojne strategije, upoštevajo pri izračunu davčne osnove kot odhodek za tržne raziskave oziroma plačilo informacijskih in svetovalnih storitev.
Brez odlašanja lahko sklenete posebno pogodbo, po kateri se prihodki podjetja ne bodo šteli za lastne, temveč v lasti druge organizacije.
Če želite to narediti, morate preprosto postati posredniško podjetje, katerega dohodek so samo agencijske provizije. To je zelo pogost način zmanjševanja davčne osnove. V tem primeru je najpomembnejša skrben razvoj agencijske pogodbe in pravilna dokumentacija transakcije.
Uporablja lahko podjetje, ki je na poenostavljeni davčni shemi znamka. In stroški, ki nastanejo zaradi pravice do uporabe blagovne znamke, se upoštevajo kot vsi drugi stroški organizacije.
Za razliko od na primer koriščenja pravnih in svetovalnih storitev za zniževanje davčne osnove, se lahko operacija obračunavanja stroškov odpisa zastarelih sredstev izvede le enkrat v tem davčnem obdobju, v kateri se je zgodila.
Utemeljitev takšnih stroškov je likvidacija nedokončanih gradbenih projektov, odpis neopredmetenih sredstev ipd.
Učinkovit način prihranka davkov je priznavanje kazni za kršitev dolžniških obveznosti in pogodbenih pogojev.
Stroški, ki nastanejo zaradi kazni, se evidentirajo kot neposlovni odhodki. Zanemarjanje pogojev pogodbe, podpisane s podjetjem, ki deluje v okviru enotnega davka na pripisani dohodek, igra še posebej dobro.
Pot pripojitve k nedobičkonosnemu podjetju je lahek, a ne najbolj varen način zmanjševanja prispevkov v proračun, ne le v trenutnem času, ampak tudi v prihodnjih obdobjih.
To se zgodi iz preprostega razloga, ker podjetje naslednik podeduje vse stroške nedobičkonosnega podjetja v vsej njihovi popolnosti in grdoti.
Še enkrat posebej poudarjamo, da je ta način davčne optimizacije poln nenadnih obiskov davčnih inšpektorjev.
Včasih lahko izkoristite pravico, ki jo daje davčni zakonik, da prenesete izgube iz preteklih davčnih obdobij v prihodnost. Poleg tega morate najprej upoštevati poznejše izgube in postopoma preiti na prejšnje. To je mogoče storiti deset let po nastanku izgube.
Pozor! Pri uporabi kakršnih koli metod davčne optimizacije mora biti vodstvo podjetja za vsak slučaj pripravljeno na večjo pozornost davčnih organov - v letih prakse so razvili poseben instinkt za tista podjetja in organizacije, ki si prizadevajo zmanjšati znesek davčnih plačil. .
Kot kaže to gradivo, so zakoniti načini za znižanje davkov povsem dovolj, da se izognemo zatekanju k nezakonitim shemam. Kompetenten, izkušen računovodja bo vedno našel način, kako zmanjšati davčno obremenitev svojega delodajalca.
Privzeti cilj vsakega podjetja je ustvariti najvišjo raven dohodka. Optimizacija dohodnine, izvedena v okviru veljavne zakonodaje, je povsem legitimen poseg, ki postane eno najučinkovitejših orodij v rokah izkušenega računovodje ali od zunaj najetega strokovnjaka za optimizacijo.
Davčna optimizacija je dejanje, namenjeno uravnavanju finančnih tokov podjetja, s končnim ciljem znižanja stroškov plačevanja davkov ob ohranjanju pozitivne dinamike donosnosti.
Glavne naloge davčne optimizacije:
Davčna osnova za dohodnino je razlika med prihodki in odhodki podjetja. Skladno s tem je znižanje davka mogoče doseči na dva načina – z zmanjšanjem prihodkov ali povečanjem stroškov.
Seveda je največje zmanjšanje prispevkov državi mogoče doseči z nezakonitimi metodami, kot so registracija fiktivnih podjetij, izplačilo sredstev, ki so bila posredovana kot plačilo za storitve, ki dejansko niso bile opravljene, in podobnimi metodami, ki jih zakon ne predvideva.
Vendar pa je vse to polno resnih težav z davčnimi organi, ki so pri obračunu takšnih kršitev pojedli več kot enega psa, zato se je vredno osredotočiti izključno na zakonite metode optimizacije, saj jih je kar nekaj.
V fazi registracije podjetja je treba narediti nekaj korakov:
V prihodnosti je možno z računovodskimi metodami do določene mere regulirati finančne rezultate. Tukaj je nekaj najpogostejših trikov:
Nekateri viri dohodka so predmet ničelne dohodnine. Dobiček spada v to kategorijo:
UDC 336.226.1
T. V. Fedjuševa
Ekonomska fakulteta, smer "Ekonomija", Zvezna državna proračunska izobraževalna ustanova za visoko šolstvo "" Državna univerza Mordovia poimenovana po. N.P. Ogarjeva",
Saransk
Yu O. Shkurova
Ekonomska fakulteta, smer "Ekonomija", Zvezna državna proračunska izobraževalna ustanova za visoko šolstvo "Mordovska državna univerza poimenovana po. N.P. Ogarjeva",
Saransk
METODE OPTIMIZACIJE DAVKA NA DOBIČEK
Opomba. Članek obravnava problem davčnih ugodnosti, ki je v središču zanimanja strokovne javnosti. Ko govorimo o obstoju davčnih ugodnosti, v večini primerov govorimo o davčni optimizaciji, s katero se vsakodnevno srečuje vsak davčni zavezanec. Članek odraža glavne pravne načine za optimizacijo obdavčitve.
Ključne besede: dohodnina, optimizacija, davčna ugodnost, davčna osnova, prihodki, odhodki, pravo.
TV Fedjuševa, Mordovijska državna univerza Ogarev, Saransk
Yu.O. Shkurova, Mordovijska državna univerza Ogarev, Saransk
METODE OPTIMIZACIJE DOBIČNINE
Povzetek. V prispevku obravnavamo problem davčnih ugodnosti, ki je v središču zanimanja strokovne javnosti. Ko govorimo o obstoju davčnih ugodnosti, v večini primerov govorimo o davčni optimizaciji, s katero se vsak davčni zavezanec srečuje vsakodnevno. Članek obravnava glavne pravne načine davčne optimizacije.
Ključne besede: optimizacija dohodnine, davčne olajšave, davčna osnova, prihodki, odhodki, zakon.
Vsakič, ko se pojavi vprašanje davčne optimizacije, so predstavljeni nezakoniti načini plačevanja davkov, tako imenovane »črne« sheme. Kljub temu lahko celo najbolj čiste metode davčnega načrtovanja povzročijo razpravo. Dohodnina je ena najbolj zapletenih in najpomembnejših davkov podjetij.
Če želite razpravljati o različnih možnostih optimizacije davka od dohodkov pravnih oseb, morate poznati vse pomembne točke pri obračunu in plačilu tega davka. Pri optimizaciji dohodnine je treba upoštevati splošno strategijo družbe, ki je usmerjena v zadovoljevanje interesov ustanoviteljev družbe, tako z maksimiranjem čistega dobička kot tudi z drugimi sredstvi, pri čemer se celovito presodi vpliv višine davka. in s tem znesek čistega dobička na vrednost kazalnikov učinkovitosti finančnih dejavnosti organizacije.
1. Ustvarjanje rezerv
Ta mehanizem zagotavlja najbolj enotno porazdelitev davka
skupna obremenitev organizacije po davčnem obdobju, torej se oblikuje določen odlog dohodnine.
Možnost oblikovanja rezerv je davčna optimizacija organizacije, ki bi morala biti zapisana v računovodski politiki. Oblikovanje rezerv vodi do znižanja davčne osnove za davek od dobička zaradi povečanja neposlovnih odhodkov. Davčni zakonik Ruske federacije predlaga številne rezerve, ki jih je mogoče uporabiti za optimizacijo stroškov:
Rezerve za dvomljive dolgove (člen 266 Davčnega zakonika Ruske federacije);
Rezerve za popravilo osnovnih sredstev (324. člen Davčnega zakonika Ruske federacije);
Rezervacije za prihajajoče počitnice (člen 324.1 Davčnega zakonika Ruske federacije);
Rezerve za garancijska popravila (člen 267 Davčnega zakonika Ruske federacije);
Rezerve za prihodnje stroške, dodeljene za zagotavljanje socialne zaščite invalidov (člen 267.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vendar je treba opozoriti, da gre pri tem načinu za odlog plačila in ne za izogibanje plačilu.
2. »Amortizacijski« prihranki
Amortizacija je proces prenosa vrednosti iz različnih proizvodnih sredstev na nove izdelke. Celotna tako prejeta sredstva se uporabijo za dokapitalizacijo.
Z uporabo amortizacije lahko dobite davčno ugodnost, če lahko na primer utemeljeno dokažete, da oprema deluje v agresivnem okolju.
Agresivno okolje je kombinacija naravnih in umetnih dejavnikov, ki prispevajo k pospešeni obrabi (staranju) osnovnih sredstev med njihovim delovanjem. V takšnih okoliščinah lahko davčni zavezanec prejme pravico do uporabe posebnega koeficienta, ki dvakrat pospeši amortizacijo (člen 259.3 1. odstavka 1. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
3. »Nedonosno« varčevanje
Skozi celotno življenjsko dobo organizacije, ne glede na vrsto dejavnosti, bodisi proizvodnjo ali trgovino, lahko nastanejo različne izgube in primanjkljaji, na primer pri skladiščenju proizvodov ali blaga, transportu, pakiranju, skladiščenju itd. Takšne izgube se odražajo kot del materialnih odhodkov (odstavek 2, odstavek 7, člen 254 Davčnega zakonika Ruske federacije), nato pa so ti stroški vključeni v davčno osnovo v skladu z mejami norm naravnih izgub. Podjetje vse izgube in primanjkljaje potrjuje z listinami, in sicer z računi, akti, poročili itd. Zaradi nastanka materialnih odhodkov se dohodek zmanjša, zato se davčna obremenitev podjetja zmanjša. Tako se lahko celo izgube izkažejo za koristne.
4. Terjatve ali obveznosti
V resnici ima vsako podjetje terjatve in obveznosti, ki jih je treba po zastaranju odpisati.
Znesek neporavnanih dolgov podjetja je vključen v neposlovne prihodke, organizacija pa je od njih prisiljena plačati dohodnino. Vendar pa obstaja možnost, da se takšni dolgovi ne odpišejo, ampak se odložijo do trenutka, ko bo finančni položaj podjetja najbolj stabilen. Z drugimi besedami, podjetje lahko doseže, da se zastaralni rok ustavi in začne šteti znova. Če želite to narediti, morate izvesti naslednja dejanja, ki kažejo, da je podjetje priznalo svoj dolg:
Poplačajte dolg po delih (za kateri koli znesek);
Zaračunajte obresti (ali kazni) za zamudo pri plačilu davka;
Obrnite se na upnika s prošnjo za odlog plačila;
Sestavite akt o poravnavi dolga, to je, da pisno potrdite obstoj dolga;
Sklenite pogodbo o prestrukturiranju dolga;
Izpolnite vlogo za pobot medsebojnih terjatev ipd. .
Po poteku zastaralnega roka se ponovno obračuna. Omeniti velja, da se pretečeni čas pred premorom ne šteje v novo obdobje.
5. Uporaba lizinga
Kot veste, je lizing posebna oblika kreditiranja pri nakupu drage nepremičnine z namenom olajšanja finančnega položaja podjetja. To orodje je mogoče uporabiti za zmanjšanje davčne obremenitve na naslednji način: lastniki organizacije ustanovijo podjetje lizingodajalca, nato pa z njim sklenejo lizing pogodbo. Običajno so te vrste podjetij registrirane po poenostavljenem sistemu obdavčitve, tako da ni davka na dobiček, drugi davki pa se plačujejo po nižjih stopnjah.
Lizingojemalec pridobi premoženje v lizing in z lizingom zniža dohodnino. In če je predmet lizinga upoštevan v vaši bilanci stanja, potem se dobiček zmanjša tudi za znesek davka na nepremičnine.
6. Pojav dolgov in zadolžnic
S pravilno uporabo različnih dolžniških instrumentov, kot so obveznice, menice itd., je možno optimizirati odhodkovno bazo organizacije. Primeri takih instrumentov so podjetniške in občinske obveznice, komercialni zapisi, zakladne menice in potrdila o vlogah, posojila, garancije tretjih oseb in drugi. Dodatne možnosti vključujejo izdajo posojila tretji osebi in odpis dolga kot slabega. Zelo pomembna in sestavna komponenta je pravilna izvedba dokumentnega toka.
7. Prehod na subjekt preferencialne obdavčitve
Optimizacija dohodnine na podlagi spodbud vključuje številne sheme za določene skupine zavezancev. Danes so zelo razširjene metode, ki uporabljajo ugodnosti za javne invalidske organizacije ali njihove hčerinske družbe ter ugodnosti za organizacije, vključene v strukturo ROSTO (Ruske obrambne športne in tehnične organizacije). Vsebina
Ta metoda je sestavljena iz prenosa dobička podjetja na davkoplačevalce, ki pripadajo subjektom preferencialne obdavčitve, in nato vrnitve v lastna sredstva istega ali drugega podjetja. Na primer družba za upravljanje holdinga, ki kopiči dobiček določenega podjetja brez plačila dodatnih davkov.
Ta metoda poteka v dveh fazah:
1. prenos dobička v preferenčni davčni režim;
2. reinvestiranje (vračilo) dobička brez dodatnih davčnih obveznosti.
Če analiziramo zgornje metode, lahko sklepamo, da ne odpravijo glavnega davčnega bremena, za kar si trenutno prizadevajo skoraj vsa podjetja in mala podjetja. Zato se v ruskem gospodarstvu povsod uporabljajo sheme utaje davkov, ki so v nasprotju z zakonom, vendar podjetju omogočajo, da obdrži skoraj ves dobiček.
Z vidika optimizacije dohodnine je priporočljivo, da podjetje uporabi različne možnosti računovodske politike, ki mu omogočajo relativno precenjevanje določenih stroškovnih postavk, kar bo posledično pripomoglo k zmanjšanju davčne osnove. Podjetja lahko v svojih računovodskih usmeritvah izberejo metode, ki so zakonite v zvezi z dvema vidikoma: davčnim računovodstvom in računovodstvom v podjetju.
Tako je optimizacija dohodnine odvisna predvsem od pravilno izbrane strategije podjetja in dobro izdelanih računovodskih usmeritev, od skladnosti z zakoni in predpisi.
Bibliografija:
1. Arshinov I.V. Izboljšanje postopka za izračun in plačilo davka od dohodka ter uporaba davčnih ugodnosti pri davku od dohodka v Ruski federaciji / I.V. Arshinov, K.S. Marus // Gospodarstvo in družba. 2014. št. 4-3 (13). strani 1162-1166.
2. Davčni zakonik Ruske federacije [Elektronski vir]: del 2 // Referenčni in pravni sistem "Garant", NPP "Garant-Service".
3. Barulin S.V. Davčno upravljanje: učbenik / S.V. Barulin, E.A. Ermakova, V. V. Stepanenko. M.: Dashkov in Co., 2012.
Metode davčne optimizacije. Ni skrivnost, da podjetja pogosto uporabljajo navidezna podjetja za znižanje plačil davkov. Vendar je to nezakonita metoda davčnega načrtovanja. In utaja davkov je polna znatnih davčnih tveganj. Inšpektorji bodo zavrnili odbitek DDV in ne bodo priznali stroškov. In tukaj so sodniki na strani davčnih inšpektorjev.
Poleg tega lahko delo s tekočim podjetjem povzroči izgubo vaše celotne poslovne in osebne svobode. Zato uporaba enodnevnih podjetij kot subjektov preferencialne obdavčitve preprosto ni upravičena z možnimi ugodnostmi.
Kaj je to, bom pojasnil na primeru turističnega sektorja. Običajno je to podjetje organizirano na naslednji način. Organizator potovanja (dobavitelj, zavezanec za DDV) sklene posredniško pogodbo s turističnim agentom (trgovcem), ki prodaja potovanja posameznim strankam.
Zastopnik je praviloma na poenostavljenem sistemu obdavčitve. Na primer s predmetom "dohodek". Turo vzame od organizatorja potovanja in jo ponudi kupcu po višji ceni. Za to prejme simbolično nagrado. In razlika med nabavno in prodajno ceno je zanj dodatna ugodnost. Pogodba na začetku določa, da so takšne ugodnosti v celoti last zastopnika. Potem organizator potovanja prihrani pri plačilih v proračun.
Recimo, da je operater agentu v prodajo predal vstopnico v vrednosti 30.000 rubljev. in dodelil nagrado v višini 100 rubljev. Agent je turnejo prodal za 40.000 rubljev. Če le 100 in 10.000 rubljev. V zvezi s plačilom bi organizator potovanja izdal račun v višini 40.000 RUB. (30.000 + 10.000). In v proračun je plačal DDV v višini 6102 rubljev. (40.000 RUB: 118% x 18%).
Ker pa po pogodbi 10.000 rubljev. Gre za dodatno ugodnost, ki je last agenta in je organizator potovanja ne všteva v svoj obdavčljivi promet. Zato bo izdal račun samo za 30.000 rubljev. In bo zaračunal DDV v višini 4576 rubljev. (30.000 RUB: 118% x 18%). To pomeni, da bo davčna optimizacija dosegla 1526 rubljev. (6102 – 4576). Kar zadeva potovalnega agenta, uporaba sheme nanj ne bo vplivala. Pri tem ni pomembno, ali prejme posredniško provizijo ali dodatne ugodnosti. V vsakem primeru bo agent, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, plačal davek v višini 606 rubljev ((100 rubljev + 10.000 rubljev) x 6%).
Ugotavljam, da se ta metoda uporablja tudi, če je posrednik oproščen DDV na podlagi člena 145 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ali uživa ugodnosti po 149. členu zakonika. Poleg turistične industrije se uporablja tudi v drugih situacijah. Recimo, da je strank veliko. In ne potrebujejo vstopnega DDV-ja oziroma ga potrebujejo, vendar so zneski transakcij tako majhni, da jih davkarija verjetno ne bo izvajala protikontrole.
Povedati je treba, da so dejanja operaterja v vsakem primeru nezakonita. Posrednik deluje na račun naročnika ali naročitelja (člen 990 in 1005 člen Civilnega zakonika Ruske federacije) v celoti in ne delno transakcije. To pomeni, da celoten znesek, prejet za potovanje (vseh 40.000 rubljev), najprej postane last organizatorja potovanja. In šele nato se del prenese v last agenta. Zato mora organizator potovanja v skladu z zakonodajo Ruske federacije seveda prikazati vseh 40.000 rubljev kot prihodek.
Nasprotne stranke so na začetku sodelovanja zavezanci za DDV. V tem obdobju zastopnik v imenu naročitelja opravi več poslov nabave in prodaje blaga ali storitev z DDV. Pripravijo se računi, dobavnice in drugi dokumenti. Hkrati pa navodilo namerno ne pove ničesar o DDV. Besedilo bi lahko bilo naslednje: kupite tak in tak izdelek za največ 100 rubljev. in prodajajo za nič manj kot 110 rubljev.
S prihodnjim letom principal preide na poenostavljeni postopek, vendar o tem ne obvesti zastopnika, saj taka obveznost ni zakonsko določena. Ali pa bo morda obvestil, vendar konec leta in tako, da bo pismo oddano, ko bo prepozno.
Posrednik pa ni dolžan izvedeti, v kakšnem davčnem režimu je naročitelj. Posledično naj bi zastopnik še naprej menil, da principal še vedno plačuje DDV. Pravzaprav se partnerja dobro zavedata namenov in dejanj drug drugega. Tako bo agent že v začetku prihodnjega leta nadaljeval z izvajanjem lanskih navodil, kot da se ni nič zgodilo. Samo zdaj za pomemben znesek.
Na primer, agent opravi nakup na stroške naročnika v vrednosti 45 milijonov rubljev, vključno z DDV - 6 milijonov 864 tisoč rubljev. (45 milijonov rubljev: 118% x 18%). Ali celo kupi izdelke za 45 milijonov rubljev. od utajevalca DDV. Nato ta izdelek proda za 50 milijonov rubljev. plus DDV, to je za 59 milijonov rubljev. (50 milijonov rubljev + (50 milijonov rubljev x 18%)). V tem primeru posrednik kupcu izda račun z dodeljenim davkom, ta pa ga sprejme v odbitek (glej spodnji diagram. - Opomba izd.). Poznejši poskusi agenta, da odpokliče ali zamenja ta račun, ne bodo uspešni zaradi napake pošte (pismo ni bilo dostavljeno).
Naročitelj po prejemu poročila o transakciji z obračunanim DDV ne prefakturira in ne plača DDV, saj uporablja poenostavljeni davčni sistem. Na tej točki postane "nesporazum" jasen in strani ne sodelujeta več druga z drugo. Tako podjetje prihrani pri plačilih v proračun: DDV se ne plača, ampak se zaračuna kupcu.
Tu se pojavijo tveganja tako za principala, zastopnika kot za kupca. Najverjetneje bodo inšpektorji krivili podjetje, ki bo prvo prišlo v nadzor. In v takšni situaciji je malo možnosti, da bi dokazali svojo nedolžnost.
Obstaja več povsem zakonitih načinov za zmanjšanje ali odlog plačila dohodnine.
Prvič, to je oblikovanje rezerv. Ta metoda vam omogoča bolj enakomerno porazdelitev bremena po davčnih obdobjih, torej v bistvu prejmete odlog davka.
Drugič, podjetje ima možnost uporabe nelinearne metode obračunavanja amortizacije osnovnih sredstev. Za to je potrebno določiti ustrezne določbe v računovodskih usmeritvah. Če je nepremičnina dana v najem in jo obračunava najemnik, ima računovodja pri obračunu amortizacije pravico uporabiti naraščajoči faktor 3. Vendar obstaja opozorilo: ta možnost ni predvidena za osnovna sredstva prve do tretje amortizacijske skupine.
Številna podjetja to metodo uporabljajo kot prenos davčne osnove v preferenčni režim ali v podjetje z nižjo davčno obremenitvijo. Ta metoda je zelo zanimiva za inšpektorje. Naj pojasnim, kaj je bistvo metode.
Torej je treba dobiček, ki ga ustvari podjetje, prenesti na preferenčni davčni režim. Kako narediti? Metoda je, da subjekt z nizkimi davki (LTS. - Opomba izd.) opravlja delo ali opravlja storitve podjetju približno v višini njegovega dobička. Vloga NSC lahko vključuje zlasti:
– podjetja na UTII in poenostavljenem davčnem sistemu;
– tuja offshore podjetja ali z njimi povezana nerezidenčna podjetja;
– podjetniki na skupnem sistemu; posameznik z nestabilnim dohodkom; organizacije invalidov; nedonosna podjetja, ki so preveč plačala DDV.
Najpomembnejše vprašanje je, o kakšnih storitvah in delu govorimo. Naštel bom najprimernejše:
– različna pogodbena dela;
- posredniške storitve;
– storitve upravljanja;
– pomoč pri pridobivanju in vračanju financiranja;
– logistične storitve: transport, špedicija ipd.;
– storitve v zvezi z osnovnimi sredstvi: vzdrževanje in servisiranje.
Praviloma skušajo sredstva, porabljena za plačilo tovrstnih storitev ali dela, uvrstiti med posredne stroške. Znano je, da zmanjšujejo davčno osnovo tekočega obdobja.
Pri uporabi katerekoli davčne sheme so ključne naslednje okoliščine.
Prisotnost poslovnih ciljev in resnična narava sklenjenih poslov. To pomeni, da nasprotna stranka dejansko in ne formalno opravlja določene funkcije. Storitve je treba dejansko zagotoviti.
Vsaka transakcija mora imeti svoj ekonomski pomen, poleg zmanjšanja davčne obremenitve podjetja. Znižanje davkov, čeprav je lahko posledica, ne bi smel biti njen cilj.
Na zunaj posel ne bi smel izgledati, kot da je bil izmišljen za zmanjšanje davčnih obremenitev. Imeti mora neko utemeljitev - "legendo", ki jo potrjujejo dokumenti, kot so pogodbe, akti, korespondenca, zapisniki sej, ekonomski izračuni itd.
Poleg tega podjetje ne bi smelo imeti zaposlenih, katerih delovne obveznosti podvajajo naloge NSC v okviru pogodbe o storitvah. V zvezi s tem se izvajajo prilagoditve delovnih obveznosti nekaterih zaposlenih v podjetju. Prenavljajo se opisi delovnih mest, pogodbe o zaposlitvi in drugi lokalni akti.
Pomanjkanje povezanosti z NNS. Podjetja ne smejo biti del iste »skupine oseb« ali soodvisna.
Posledično bo podjetje svojo davčno osnovo za davek od dohodka preneslo na preferenčni davčni režim. Sredstva, prejeta od nasprotne stranke s posebnim režimom, so obdavčena po znižanih stopnjah. Poleg tega se dobiček, prenesen v preferenčni davčni režim, lahko vrne istemu ali drugemu podjetju v skupini. Ponovno vlaganje v njegov promet se lahko izvede s posojili, vložki v odobreni kapital, neodplačnim prenosom od lastnika itd.
Toda ne glede na to, kako lepo se sliši, so takšne metode zmanjševanja davkov polne posledic. Poleg velikih dodatnih stroškov je lahko okrnjen vaš poslovni ugled. In ko so podjetje ujeli v takšni shemi, bodo davčni organi naslednjič izvedli temeljitejšo revizijo.
O predavatelju
Artem Evgenievich Kuzminykh Ima obsežne praktične izkušnje z optimizacijo finančnih tokov in davčnim načrtovanjem v trgovskih in industrijskih združenjih, gradnjo učinkovitih holdinških struktur.
Eden od mojih prijateljev se je v pogovoru z znanim zahodnim tržnikom pohvalil s svojo prodajno stranjo.
Videti je bilo takole: oseba pusti prijavo na pristajalni strani in vidi sporočilo: »Vaša prijava je bila sprejeta. Upravitelj vas bo kontaktiral in vaše blago bo dostavljeno ..." Tržnik pravi: »Kaj, je to vse? Zdaj je najboljši čas, da prodate kaj drugega! Navsezadnje je najboljša stranka tista, ki je pri vas že nekaj kupila.”
Dejansko ljudje, ki že kupil ali naročil nekaj pri vas - to so 100% ciljne stranke. Pravkar so pokazali, da jih izdelek zanima in vam zaupajo.
Morda so pripravljeni na več - na nakup sorodnega ali bolj funkcionalnega in dragega blaga? Dajte jim to priložnost!
Prodajati nekomu, ki je že stranka, je veliko lažje kot privabiti novo stranko. Poleg tega bodo ti elementi najbolj dobičkonosni v prodajnem lijaku.
Lahko prinesejo do 80% dohodka, medtem ko glavni izdelek ustvari le 20%.
Ugotovimo, kako deluje in kaj pomenita Upsell in Crossell.
Kjer obstaja dodatna potreba, lahko vedno zahtevate več.
Na primer, oseba je od vas kupila fotoaparat. Na zahvalni strani ali v trgovini mu namesto »Vaša prijava je bila sprejeta« / »Hvala za nakup« ponudite ta fotoaparat skupaj z etuijem, objektivom in torbo.
Cena dodatkov posebej je 10.000 rubljev, če pa kupec naroči skupaj s kamero, ga bodo stali le 7.000 rubljev.
Ali se je kupec strinjal? Ne zapustite ga – ponudite več. Na primer podaljšana garancija za dodaten denar. Ali bolj kakovosten, dražji model fotoaparata.
Če stranka odgovori z »Da«, boste zmanjšali morebitne stroške in povečali dobiček, saj niste porabili ničesar, da bi jo pritegnili. Če zavrne, ne boste imeli izgube, ker je ta oseba že naročila kamero.
To tehniko vidimo v akciji v McDonald'su: ko naroča čaj ali kavo, prodajalec vpraša: "Ali želite še eno pito?" Ta ponudba je marsikateremu kupcu zelo prav :)
Izdelek ali storitev v višji prodaji vedno izboljša ali dopolni glavni nakup. Ne tvegate in ne investirate, hkrati pa lahko na enem Upsell čeku zaslužite enako kot na 10 izvodih glavne ponudbe.
1. Nadgradnja- izboljšana ali razširjena različica izdelka.
Na primer, kupec naroči telefon s 4 GB RAM-a. Ponudite enako ali podobno napravo malo dražjo, vendar z 8 GB pomnilnika. Pojasnite, da vam bo večja količina pomnilnika omogočila prenos več programov, namestitev hitrih sporočil in shranjevanje več fotografij in videoposnetkov.
2. Trak (snop, snop)- nabor izdelkov, ki se med seboj dopolnjujejo.
Spomnimo se spet strežbe v McDonald'su: vzameš kolo in krompir, pa ti rečejo, da če naročiš hamburger, cena ne bo veliko drugačna.
Sem spada tudi ponudba za nakup drugega/tretjega para čevljev (skodelica kave, obisk solarija ipd.) - za 50% cene.
3. VIP format- individualni pristop, naprednejša različica, izboljšana storitev.
Na primer, VIP razred za potovanje z letalom, ki vključuje ločeno čakalnico ali luksuzne hotelske sobe, ali individualne lekcije s trenerjem.
Če želite ustvariti dražjo prodajo za svoje podjetje, odgovorite na naslednja vprašanja:
Analizirajte potencialne potrebe kupcev, jim ponudite ustrezen izdelek in uživajte v povečanih dobičkih!
Če je stranka opravila nakup in ste izčrpali zalogo dodatnih prodajnih ponudb, bo Crossell priskočil na pomoč - izdelek iz sorodne kategorije izdelkov ali povezan z glavno.
Primer tehnike crossell pogosto najdemo v trgovinah z blagovnimi znamkami čevljev. Kupili ste škornje - ponudijo vam ustrezne rokavice. Bi želeli nekaj rokavic? Vzemite "posebno ponudbo za naše stranke" denarnico ali držalo za vizitke, vložke, negovalno kremo in krtačo za čevlje.
Kot lahko vidite, obstaja veliko možnosti. Ne pozabite, da te ponudbe dopolnjujejo izdelek in s tem povečujejo vaš dobiček.
Če želite svojo poslovno učinkovitost povečati še hitreje, pridite na brezplačno, kjer se boste naučili povečati dobiček brez vlaganj z enostavnimi in učinkovitimi tehnikami.
