Izjava UTII-2017 kot tudi v preteklih letih, je za ta posebni režim obvezno poročilo. Izjava UTII-2017še vedno oblikujejo na posebnem obrazcu po ustaljenem postopku izpolnjevanja in jih do določenega datuma predajo davčnemu organu. Razmislite, kaj je novega pri poročanju o pripisanem davku prineslo prihajajoče leto 2017.
UTII je poseben davčni režim, ki zavzema posebno mesto med obstoječimi davčnimi režimi v Ruski federaciji. Na več načinov je individualen:
Davčno poročanje o pripisanem davku (oz Davčna napoved UTII) je vezan na davčno obdobje. Četrtletje služi kot takšno obdobje za imputacijo, to pomeni, da se izjava predloži IFTS četrtletno, po njenem zaključku. Rok za to predložitev je določen v 3. odstavku čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije in je enak za celotno ozemlje Rusije: najkasneje 20. dan v mesecu, ki sledi vsakemu davčnemu obdobju.
V resnici se lahko to obdobje premakne v smeri povečanja, saj zanj velja pravilo Davčnega zakonika Ruske federacije o prenosu z zakonom določenega datuma, ki je padel na dela prost dan, na naslednji delovni dan po tem vikend (odstavek 7, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izjavo lahko oddate IFTS na kateri koli način, ki je na voljo davčnemu zavezancu:
Opomba! "Zdrava oseba" ne more imeti ničelnih deklaracij.
Izjava UTII-2017 osebe, ki plačujejo ta davek (in so lahko tako organizacije kot samostojni podjetniki), morajo v skladu z zgornjimi pravili poslati davčnim organom najpozneje do:
Tako so roki za prenos na IFTS Davčna napoved UTII V 2017 y ne odstopajo od datuma, ki jim ga določa davčni zakonik Ruske federacije. Toda med poročili, predloženimi neposredno v letu 2017, so poročila za zadnje četrtletje leta 2016. In poročilo za isto obdobje leta 2017 pade v leto 2018, tukaj pa je datum njegove predložitve premaknjen.
Med roki, določenimi za prenos izjave UTII davčnemu organu in plačati davek, ki se odraža v tem poročilu, ni identitete. Rok plačila je poznejši, ustreza 25. dnevu v mesecu, ki sledi ustreznemu davčnemu obdobju (odstavek 1 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Njegovi datumi za leto 2017 so:
Kar zadeva roke plačila davka, tako v letu 2017 kot tiste, ki ustrezajo plačilu za leto 2017 v letu 2018, ni nobenih naključij s prazniki, zato vsi ustrezajo datumu, ki je zanje določen v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Za izjave UTII- 2017 veljati je začel nov obrazec, ki se razlikuje od tistega, ki se uporablja za poročila za leta 2016. Oba obrazca sta bila potrjena z istim dokumentom (Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 04.07.2014 št. MМВ-7-3/353@), vendar sta v njegovih različnih izdajah:
Tako se morate pri poročanju o pripisanem davku v letu 2017 spomniti, da je treba uporabiti 2 različna obrazca:
Kakšna je razlika Obrazec izjave UTII za leto 2017 leto iz podobnega obrazca za leto 2016? V njem je nekaj novosti:
Kjer lahko obrazec za prenosDavčna napoved UTII? Za leto 2017 sta potrebni obe njegovi različici (zahtevano za poročilo za zadnje četrtletje 2016 in posodobljeno izjave UTII- 2017 , velja za leta 2017), so na voljo za prenos v katerem koli od pravnih referenčnih sistemov in na spletni strani Zvezne davčne službe.
Obstaja tudi možnost prenesite izjavo UTII- 2017 in na naši spletni strani.
Poleg tega lahko na naši spletni strani prenesete tudi obrazec tega obrazca, ki je bil uporabljen za poročanje za obdobja 2016, ki bo morda potreben, če bo potrebno pojasniti predhodno predložene podatke.
Pravila za pripravo poročil o pripisanem davku so v istem dokumentu, ki potrjuje njegovo obliko, in se spreminjajo v skladu s spremembami, ki se pojavijo v obrazcu.
Nalog za polnjenje velja za izjave UTII 2017 leto v primerjavi z veljavnim za leto 2016 vsebuje 2 vrsti sprememb:
Izjava je še vedno sestavljena iz standardne naslovne strani, ki vsebuje potrebne podatke o davčnem zavezancu (TIN, KPP, ime, OKVED, telefonska številka, podpis), davčnem organu in obdobju poročanja ter 3 razdelke, od katerih:
Napoved za odmerjeni davek se odda četrtletno do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Njegova oblika, začenši s poročanjem za obdobja 2017, je spremenjena. Posodobitev je predvsem posledica redakcijskih sprememb, je pa tudi novost, ki je spremenila postopek obračuna dokončnega davka za samostojne podjetnike z zaposlenimi. Zdaj lahko takšni samostojni podjetniki zmanjšajo obračunani davek za znesek plačil zavarovalnih premij, opravljenih tako za zaposlene kot zase.
Vmenenka je davčni režim, ki ga pravne osebe in samostojni podjetniki izberejo prostovoljno. Vanjo lahko preidejo, če njihova dejavnost sodi v zakonsko določen seznam dejavnosti, ki so pomembne za posamezno občino. Vse, kar se od podjetnika zahteva, je pravočasno nakazovanje proračunskih plačil in zagotavljanje poročil. Zato je pomembno vprašanje, kakšen je rok za plačilo UTII za 3. četrtletje 2016 in kako izračunati znesek obveznega plačila.
Znesek davka je vrednost, ki ni odvisna od dejanskega dohodka podjetnika ali LLC. Za poenostavitev davčnega nadzora država postavlja naslednjo predpostavko: več enot fizičnega kazalnika (FI) ima poslovna struktura, več dohodka lahko prejme. Ni pomembno, ali samostojni podjetnik in pravna oseba opravlja dejavnost: znesek obveznega plačila ostane nespremenjen.
Fizični kazalnik je število kvadratnih metrov prodajne površine, število zaposlenih zaposlenih ali vozil, ki se uporabljajo pri poslovanju. Parameter, sprejet za računovodstvo, je določen z zakonom za vsako vrsto poslovanja, na katero se nanaša "pripis".
V skladu z veljavnimi regulativnimi pravnimi akti morajo plačniki UTII voditi evidenco FP. Kako to izvesti v praksi, je odvisno od komercialne strukture same. Pogosto se za te namene uporablja navaden šolski zvezek, ki označuje število zaposlenih v LLC ali samostojnem podjetniku ali na primer število avtomobilov. Davčno obdobje UTII je četrtletje, zato je treba vrednost FP vnesti vsake tri mesece.
Za izračun zneska, ki se prenese v proračun, se uporablja naslednja formula:
Davek = FP*BD*K1*K2*Stopnja.
Enkrat izračunana vsota ostane resnična vse leto, saj množitelji formule ostanejo nespremenjeni.
Po določilih veljavne zakonodaje se vodi četrtletna evidenca o »pripisu«. To pomeni, da morajo samostojni podjetniki in LLC, ki so prešli na poenostavljen režim, predložiti poročila in nakazati denar v državno blagajno vsake tri mesece.
Davek je treba plačati najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Datumi za leto 2016 so naslednji:
Če so navedeni datumi prazniki ali vikendi, je treba davek plačati prvi delovni dan, ki jim sledi. Neupoštevanje roka za plačilo UTII komercialni strukturi grozi z denarnimi sankcijami: za vsak dan zamude se jim zaračuna kazen v višini 1/300 stopnje refinanciranja. Prav tako se storilec kaznuje z denarno kaznijo.
LLC ali samostojni podjetnik je dolžan nakazati davek v proračun IFTS, ki mu je dodeljen. Za plačilo se uporablja posebno potrdilo. Označuje znesek, izračunan po formuli za UTII.
Poročanje o "imputaciji" se predloži pooblaščenim organom vsako četrtletje. To je treba storiti do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
Točni datumi za leto 2016 so prikazani v tabeli:
Glavni dokument, ki ga morajo izpolniti "vmenchiki", je izjava UTII. Njegov obrazec je mogoče prenesti v kateri koli informacijski in pravni sistem. Obsega štiri strani: naslovno stran in tri razdelke. Izpolniti jih morate vse.
Naslovna knjiga vsebuje splošne podatke o komercialni strukturi in njenih dejavnostih: TIN, KPPP, ime LLC ali samostojnega podjetnika, kode OKVED, kodo IFTS, na katero je predložen dokument. Vnesite vse podatke, v prazne celice pa postavite pomišljaje.
Drugi in tretji del dokumenta odražata prisotnost enot fizičnega kazalnika in zaposlenih. Predpisujejo koeficiente, potrebne za izračun davka in značilne za posamezno dejavnost. Prvi del vsebuje prejeti znesek proračunskega plačila.
Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.
Vsako četrtletje plačniki UTII poročajo o svojih dejavnostih IFTS. V letu 2017 je bila »pripisana« izjava spremenjena, za prvo četrtletje 2017 pa je treba poročilo sestaviti v novi obliki (Odlok Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 04.07.2014 št. Kaj se je spremenilo v obrazcu za poročanje UTII-2017 in na katere razdelke izjave so vplivale novosti, kako izpolniti poročila za davkoplačevalce o "imputaciji" - o vsem tem preberite v našem članku.
Na obrazcu izjave je bilo narejenih nekaj sprememb, vključno z:
Spremembe so vplivale tudi na obrazce za predložitev elektronske izjave in postopek izpolnjevanja izjave UTII.
Novo izjavo UTII za 1. četrtletje 2017 je treba predložiti najpozneje do 20. aprila 2017. »Stari« obrazec je bil nazadnje uporabljen za poročilo za 4. četrtletje 2016. in ga ni več mogoče uporabljati.
Tisti, ki zaposlujete več kot 100 delavcev, oddate napoved elektronsko, z manjšim povprečnim številom lahko oddate poročilo na papirju.
Sestava izjave je ostala enaka: naslovna stran in trije razdelki. Pri izpolnjevanju je bolj priročno slediti naslednjemu zaporedju - najprej se podatki vnesejo v razdelek 2, nato v razdelek 3 in nazadnje se izpolni razdelek 1. .
Splošne zahteve za izpolnjevanje "pripisane" izjave so standardne:
Kako se izpolnijo razdelki izjave UTII za 1. četrtletje 2017, si oglejmo primer:
Za celotno 1. četrtletje 2017 je IP Vorobyov uporabljal UTII, ki se je ukvarjal s prevozom tovora v Jaroslavlju (koda OKVED 49.41). Vozni park vključuje 3 avtomobile, poleg samega IP so zaposleni v državi. Osnovni donos 6000 rubljev. na mesec. Koeficient K1 v letu 2017 = 1,798 in K2 = 1. V 1. četrtletju je Vorobyov zase plačal 5000 rubljev. zavarovalne premije, za zaposlene pa 12.000 rubljev.
IP Vorobyov ima samo eno vrsto in naslov "pripisane" dejavnosti, zato bo izpolnjen samo en list razdelka. Pri izvajanju več področij poslovanja na UTII je vsakemu od njih dodeljen ločen razdelek 2 davčne napovedi UTII-2017.
Šifra v vrstici 010 se izbere iz Priloge št. 5 k Postopku izpolnjevanja - tip aktivnosti »05«.
V vrstice 070-090 za vsak mesec četrtletja vnesemo:
Če je bil izračunan nepopoln mesec, je treba dobljeni rezultat dodatno deliti s številom koledarskih dni v mesecu in pomnožiti z opravljenimi dnevi.
Davčno osnovo četrtletja bomo dobili s seštevanjem osnove za 3 mesece - 97.092 rubljev. (vrstica 100). Pomnožimo ga s stopnjo 15% in dobimo znesek davka - 14.564 rubljev. (vrstica 110).
Izračunajte odbitke in znesek davka, ki ga je treba plačati:
Navaja, koliko davka je treba plačati za vsako kodo OKTMO. V našem primeru je samo ena koda, kar pomeni, da bo zapolnjen samo prvi blok vrstic 010-020. Vrstica 020 bo enaka vrstici 040 razdelka 3 - 7282 rubljev.
Če je OKTMO več kot en, se izračun za vsakega od njih opravi sorazmerno z deležem v skupnem znesku davka: vrstica 020 = vrstica 040 razdelka 3 * (vsota vrstic 110 razdelka 2 po šifri OKTMO / stran 010 razdelka 3).
Pri seštevanju zneskov davka za vse kode OKTMO v razdelku 1 mora biti rezultat enak vrstici 040 razdelka 3.
Roki za predložitev izjave UTII za leto 2017:
Če izjave UTII za prvo četrtletje 2017 ne oddate pravočasno, boste kaznovani v skladu s 1. odstavkom 119. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Kazen za vsak mesec zamude je 5% zneska davka, ki je naveden v izjavi za plačilo (doplačilo), vendar ni bil plačan pravočasno. Več kot 30% zneska davka ni mogoče pobrati. Manj kot 1000 rubljev. tudi ni na voljo. To je, če je prišlo do zamude pri plačilu davkov. Če je davek prenesen pravočasno, potem globa 1000 rubljev.
Direktor ali glavni računovodja za zamudo pri predložitvi izjave UTII za prvo četrtletje 2017 se lahko kaznuje z globo od 300 do 500 rubljev v skladu s členom 15.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.
Recimo, da izjavo UTII za 1. četrtletje 2017 izpolni podjetje Almaz, ki popravlja nakit v mestu Bui v regiji Kostroma. Podjetje ima samo eno dejavnost in eno delavnico v mestu.
Naslovna stran
Na naslovni strani so podatki o podjetju - polno ime, TIN in KPP. Število popravka je 0, če podjetje v poročevalskem obdobju prvič odda napoved. Davčno obdobje - 21, leto poročanja - 2017.
Kodo vrste gospodarske dejavnosti je treba vzeti iz vseruskega klasifikatorja vrst gospodarske dejavnosti (OKVED2).
Ne pozabite postaviti pomišljajev na konec vrstice, če je po vnosu podatkov v njej še prostor. Enako velja za vrstice, v katere podjetje ne more vpisati ničesar. Na primer po podatkih o reorganizaciji, če ta ni bila izvedena.
Posebna pozornost - vrstica s kodo "Na kraju registracije". Podatke je treba odnesti tja v skladu z dodatkom 3 k postopku, potrjenemu z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. julija 2014 št. MMV-7-3/353@.
V vrstici »Oddano davčnemu organu« je oznaka inšpekcije. Oglejte si ga s storitvijo Zvezne davčne službe.
Oddelek 1
V razdelku 1 so prikazani podatki, ki jih računovodja navede v razdelkih 2 in 3. Vrstica 010 vsebuje kodo občine, v kateri deluje podjetje Almaz na UTII. In vrstica 020 bo prikazala davčno obveznost, ki je izračunana v naslednjih razdelkih.
Oddelek 2
Oddelkov 2 bo toliko, kolikor ima podjetje vrst dejavnosti na "pripisanih" in v koliko občinah deluje. Podjetje Almaz bo imelo samo en oddelek 2.
Na vrhu rubrike morate vnesti naslov poslovne enote z indeksom in kodo OKTMO.
Popravilo nakita v mestu Bui v Kostromski regiji je gospodinjska storitev, zato vrstica »Šifra vrste dejavnosti« vsebuje vrednost »01«. Kode si je treba ogledati v Dodatku 3 k Postopku, odobrenemu z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. julija 2014 št. MМВ-7-3/353@.
Spodaj v 2. razdelku gremo neposredno na izračun davka.
Oddelek 3
Znak zavezanca za podjetje Almaz bo 1, ker ima zaposlene.
Vrstica 010 bo vsebovala vrednost iz vrstice 110 rubrike 2. Imelo jo je podjetje Almaz. Če je razdelkov 2 več, morate sešteti številke vseh vrstic 110 od njih.
V vrstici 020 morajo biti prikazane zavarovalne premije, plačane v prvem četrtletju 2017. Skupni znesek davka, ki ga je treba nakazati v proračun, je prikazan v vrstici 040. Za podjetje Almaz je to razlika med vrsticama 010 in 020 razdelka 3.
Zavezanci za enotni davek na pripisani dohodek poročajo o svoji dejavnosti vsako četrtletje, zato zanje ne obstaja koncept letne napovedi. V tem članku bomo ugotovili, v kakšni obliki se predloži izjava UTII 2017 in kako se izpolni.
Izjavo UTII za 4. četrtletje 2016 je treba predložiti najkasneje do 20. januarja 2017. Obrazec tega poročanja je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. julija 2014 N ММВ-7-3/353@.
Prosimo, upoštevajte: deklaracija UTII za 1. četrtletje 2017, tj. v času od 1. 4. do 20. 4. 2017 in naprej, oddaja po novem obrazcu, ki ga najdete spodaj.
Deklaracija UTII za 4. četrtletje 2016 se ne razlikuje veliko od nove, ki bo začela veljati po koncu 1. četrtletja 2017, zato jo je mogoče uporabiti kot model v prihodnosti.
Naslovno stran napovedi izpolni davčni zavezanec, razen spodnjega desnega roba. Na vrhu strani navedite TIN in KPP organizacije (samostojni podjetniki - samo TIN).
V polje »Številka popravka« se ob oddaji primarne deklaracije vpiše »0--«. Če se revidirano poročilo odda naknadno, potem, odvisno od tega, za kateri račun bo šlo, navedite "1--", "2--" itd.
Davčno obdobje v izjavi za vsako četrtletje bo drugačno:
V našem primeru se vnese šifra 24. Poleg tega je treba navesti leto poročanja, ki mu pripada davčno obdobje, tj. 2016.
Posebno pozornost posvetite polju "na mestu registracije (šifra)". Dejstvo je, da plačnik UTII poroča inšpekciji na kraju dejavnosti in ne registracije samostojnega podjetnika ali LLC. Kraj dejavnosti in kraj registracije se lahko ujemata, v tem primeru pa sta v pristojnosti ene inšpekcije. Če je davčni zavezanec registriran pri eni inšpekciji in opravlja dejavnosti na UTII na ozemlju, ki je v pristojnosti drugega IFTS, potem je registriran pri dveh davčnih organih.
Šifra kraja registracije je izbrana iz Priloge št. 3 k navodilom za izpolnjevanje, zlasti:
V razdelku 1 je naveden znesek davka, ki se plača v proračun, tj. že znižana za zavarovalne premije za samostojne podjetnike posameznike in/ali zaposlene. Hkrati ima obrazec polja za izpolnjevanje različnih kod OKTMO, če delujete na UTII na različnih mestih.
V razdelku 2 mora biti vrstica 010 zapisana v skladu z Dodatkom št. 5 k postopku izpolnjevanja poročil. To ni isto kot koda OKVED, na primer:
Oddelek 2 se izpolni za vsako poslovno enoto, tako da, če jih imate več (na primer več poslovalnic), hkrati pa je davčni urad isti, potem se sestavi enako število listov oddelka 2 .
Upoštevajte: pri izvajanju dejavnosti na UTII v krajih, ki pripadajo različnim davčnim inšpektoratom, se morajo same izjave razlikovati.
Nadalje se v razdelku 2 vnesejo podatki za izračun plačila po formuli DB * FP * K1 * K2, tj. navesti je treba fizični kazalnik, koeficiente, regionalno davčno stopnjo, ki se lahko zniža v primerjavi s standardnimi 15%.
V razdelku 3 so navedeni obračunani davki in zavarovalne premije, ki so bile plačane za zaposlene in / ali samostojne podjetnike zase. Na podlagi teh podatkov se plačilo izračuna za plačilo v proračun.
Na primeru bomo pokazali, kako izpolniti izjavo UTII za samostojnega podjetnika. Če podjetnik dela sam, ima pravico do znižanja obračunanega davka za četrto četrtletje za celoten znesek prispevkov, ki jih je v istem obdobju plačal zase.
IP Kotov Sergey Ivanovich opravlja storitve prevoza tovora v mestu Mytishchi v moskovski regiji. Glavna koda OKVED je 49.41 (Dejavnost cestnega tovornega prometa). Zaposlenih ni.
Začetni podatki:
Znesek UTII za 4. četrtletje 2016 izračunamo po formuli: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 mesece. Nadomestimo naše vrednosti, dobimo ((6000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 rubljev, zaokroženo na 4855 rubljev. To je znesek obračunanega davka, ki ga lahko odtegnemo od plačanih prispevkov. Dobimo to 4855 - 5 788<0.
Do 25. januarja 2017 IP Kotov S.I. bi morali plačati davek v proračun, v našem primeru pa je enak 0 rubljev. Izostanek davka je posledica dejstva, da plačane zavarovalne premije za 4. četrtletje presegajo znesek obračunanega davka.
Kakšna je razlika med novo davčno napovedjo UTII, ki je v veljavi od leta 2017? Kot smo že zapisali zgoraj, je bilo v testu deklaracije UTII narejenih nekaj sprememb. Povzroča jih dejstvo, da so samostojni podjetniki – delodajalci od leta 2017 prejeli pravico do znižanja obračunanega četrtletnega davka za znesek vplačane zavarovalne premije ne le za zaposlene, ampak tudi zase. V tem primeru se davek lahko zniža za največ 50%.
Prej je bil tak postopek za zmanjšanje plačil v proračun dovoljen samo za zavezance poenostavljenega davčnega sistema s predmetom obdavčitve "Dohodek", kar se odraža tudi v. Zdaj so davkoplačevalci na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek in UTII v enakem položaju.
Davčna napoved UTII je bila spremenjena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19.10.2016 št. MМВ-7-3/574@. Oglejmo si podrobneje, kaj točno se je spremenilo.
1. Nove črtne kode so označene:
2. V razdelku 3 »Izračun zneska enotnega davka od pripisanega dohodka za davčno obdobje« je spremenjena formula za izračun davka, saj lahko samostojni podjetniki sedaj upoštevajo znesek plačanih prispevkov. zase.
3. V prilogi št. 2, ki določa način oddaje davčnega obračuna enotnega davka od pripisanega dohodka za posamezne vrste dejavnosti v elektronski obliki, je spremenjena tabela 4.1.
4. V tabeli 4.14 obrazca elektronskega poročanja je bilo spremenjeno besedilo stavka "Znesek zavarovalnih premij, ki jih plača samostojni podjetnik Pokojninskemu skladu Ruske federacije in Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku" v »Znesek zavarovalnih premij, ki jih plača samostojni podjetnik posameznik v fiksnem znesku za obvezno pokojninsko zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje.
Dejstvo je, da so skladi od leta 2017 prenehali pobirati zavarovalne premije od podjetnikov in zaposlenih, zato koncept prispevkov v PFR in Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja ne obstaja več. Zdaj zavarovalne premije zbira IFTS, kjer je davčni zavezanec registriran.
5. V prilogi št. 3, ki jo je treba upoštevati pri izpolnjevanju poročil, so spremenjeni 4. do 5. pododstavek 6.1., ki se nanašajo na formulo za izračun davka.
