In tisti, ki še vedno imajo vprašanja ali tiste, ki želijo dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno posvetovanje o obdavčitviod 1C strokovnjakov:
Pri naših storitvah lahko popolnoma pripravite obvestilo o prehodu na USN prihodke minus odhodke (pomembne za leto 2019):
Ta članek je namenjen samo posebnostim USN s predmetom obdavčitve "prihodki minus stroški".
Velika prednost te različice USN je tako imenovana diferencirana davčna stopnja. Pravzaprav je to dodaten privilegij znotraj in je že preferencialni poseben način. Običajna velikost zaslužka USN dohodek minus odhodki, ki so enake 15%, regionalne oblasti lahko zmanjšajo do 5%.
Obstaja zmanjšana davčna stopnja, ki ni v vseh regijah, vendar je to možnost mnogih predmetov Ruske federacije, privabljanje dodatnih naložb, razvoj nekaterih vrst dejavnosti ali reševanje vprašanj zaposlovanja.
Zakoni o diferenciranih davčnih stopnjah USN Prihodki minus odhodki so na lokalni ravni letno sprejeti letno, pred začetkom tega leta, ko začnejo ukrepati. Če želite izvedeti, kako bo stopnja nameščena v regiji, ki vas zanima, lahko v teritorialnem davčnem inšpektoratu ali lokalni upravi.
Pomembno: Diferencirana davčna stopnja ni davčna korist, njena uporaba pa ni treba potrditi v davčnem inšpektoratu z nobenim dokumentom. V zvezi s tem je Ministrstvo za finance Rusije govorilo v pismu št. 03-11-11 / 43791 od 10/21/13.
Opozorilo vsega LLC na USN prihodkih minus odhodkov - organizacije lahko plačajo davke samo z negotovinskimi transferji. To je zahteva umetnosti. 45 davčnih podatkov Ruske federacije, v skladu s katerim se šteje, da je obveznost Organizacije za plačilo davka, ki se šteje, da je izpolnjena šele po predstavitvi banke plačilnega naloga. Plačajte davke v gotovini z denarnim minfinom. Priporočamo vam pri ugodnih pogojih.
Seveda, ko se prvič seznanite z USN prihodki, lahko minus odhodki, lahko navdušijo, da je bolj donosen sistem obdavčitve v Ruski federaciji preprosto ne obstaja (ob upoštevanju najnižje možni 5%). Kljub temu je treba analizirati možnost uporabe v vašem določenem primeru te različice USN ne samo aritmetike.
Če je vse jasno jasno z davčno stopnjo tega režima, potem z drugim elementom obdavčitve, t.j. Davčna osnova nastane veliko vprašanj. V nasprotju z USN prihodki, kjer je davčna osnova le iz prejetega dohodka, davčna osnova za USN prihodke minus stroški, so prihodki zmanjšani za znesek stroškov, in za njen izračun
V bistvu je izračun enotnega davka na prihodke USN minus strošek veliko bližje izračunu davka na dohodek, kot v različici prihodkov USN. To ni s poglavjem s poglavjem 26.2 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, namenjeno uporabi poenostavljenega sistema, večkrat se nanaša na določbe, ki urejajo obračun dohodnine.
Glavno tveganje za davkoplačevalce je tu neprepoznavanje davčnega inšpektorata stroškov, ki so jim prijavljeni v izjavi o USN. Če davčni organi ne strinjajo z oblikovanjem davčne osnove, nato pa poleg zaostalih plačil, tj. Odločitve posameznega davka bodo izračunane s kaznijo in naložila globo v skladu s čl. 122 NK (20% zneska davčne vrednosti ONSHAVEN).
✐Primer▼
V deklaraciji o USN LLC "Dolphin" je razglasil prejete prihodke v višini 2.876.634 rubljev. In stroške za količino 2.246.504 rubljev. Davčna osnova, v skladu z davkoplačevalcem, je znašala 630 130 rubljev, znesek enotnega davka po stopnji 15% pa 94,520 rubljev.
Obračunavanje stroškov je bilo opravljeno v skladu s podatki CIDIR, in deklaracije na zahtevo davčnega organa, so bile kopije dokumentov, ki potrjujejo dejstvo gospodarskih dejavnosti in plačilo stroškov. V navedenih izdatkih (v rubljev):
Po rezultatih izziva deklaracije je davčni inšpektorat sprejel naslednje stroške za zmanjšanje davčne osnove: \\ t
Stroški nakupa hladilnika za pisarno v višini 26.000 rubljev. Ni bil sprejet, ker ni povezan s podjetniško dejavnostjo organizacije. Tudi znatni računovodski stroški v višini 53.000 rubljev so bili ekonomsko neutemeljeni, ker Osebje je imelo računovodja z zadostnimi kvalifikacijami, katerih dajatve so vključevale polne računovodske storitve za organizacijo. Celotni odhodki so bili pripoznani v višini 1.824.504 rubljev, davčna osnova je bila 1.052.130 rubljev in znesek enotnega davka na plačilo - 157 819 rubljev.
Obračunane zamude za enkratni davek v višini 6399 rubljev. In v redu. Davčno oznako Ruske federacije (nepopolno plačilo davčnih znakov kot posledica davčne osnove), v višini 20% neobveznega zneska davka, tj. 12 660 RUB.
Opomba: V ta znesek, je treba dodati kazni za zamude pri plačilu nelepljivih zneskov, ki bodo zahtevali navedbo prihodkov in odhodkov četrtletno.
Opredelitev prihodkov za ta način se ne razlikuje od ugotavljanja prihodkov za prihodke USN. Po drugi strani pa umetnost. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ureja postopek za določitev prihodkov po poenostavljenem sistemu, se sklicuje na določbe vodje 25. davčnega zakonika o Ruski federaciji o dohodnine.
Zato se pripoznajo prihodki, ki so upoštevani za izračun davčne osnove na računih USN minus, se pripoznajo prihodki od prodajnega in ne-deaktivnega dohodka.
Prihodki od prodaje vključujejo:
Pomembno: v višini prihodkov od izvajanja, vsote predplačil in predplačil, pridobljenih na račun prihajajoče dobave blaga, zagotavljanje storitev in delovnega dela.
Dohodek neizpovedi vključuje dohodek dohodka od izvajanja, določenega v čl. 250 nk rf. Zlasti vključujejo:
Posrite ali priznavajo dohodek za denarno mizo USN. To pomeni, da je datum priznavanja dohodka datum prejema denarja v blagajni ali bančni račun, pa tudi datum prejema premoženja in lastninske pravice, zagotavljanje storitev in dela. Zneski dohodka se morajo odražati v knjigi prihodkov in odhodkov (KUDIR) datuma, ko so pridobljeni.
Za priznavanje stroškov pri izračunu davčne osnove je treba izvesti davkoplačevalce, ki so izbrali to različico USN:
1. Viri bi morali padati na seznam iz nje. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Med njimi:
Seznam stroškov je zaprt, t.j. Ne dovoljuje priznavanja drugih, ki ni navedena na seznamu, vrstah stroškov.
Pomembno: četrtletno predplačila se ne morejo upoštevati pri izdatkih pri oblikovanju davčne osnove za prihodke USN minus stroški. Ta plačila lahko zmanjšajo le vsoto enotnega davka po rezultatih leta, izračunane v izjavi o USN.
2. Stroški bi morali biti ekonomsko upravičeni in dokumentirani.
V skladu z ekonomsko sprejemljivimi izdatki, stroški, ki so namenjeni ustvarjanju dobička, tj. imeti jasen poslovni cilj. Tukaj morate biti pripravljeni razložiti davčnim organom, da potrebujejo te stroške, katerih povezanost s poslovnim ciljem očitno ne sledi. Na primer, zakaj je Urad pridobil računalnik "s Frills", in ne običajnega, ali kot servisni razred reprezentativnega razreda, je lahko povezana z tvorbo kroga elitnih strank.
Kot argument v davčnih sporih je mogoče uporabiti pravni položaj CS RF, izraženo v opredelitvi št. 320-O-P z datumom 04.06.07. V tem dokumentu Ustavno sodišče priznava, da so lahko takšni stroški, ki so se osredotočili na dobiček iz podjetniške dejavnosti, ekonomsko upravičeni, tudi če ta rezultat ni bil dosežen.
Vendar pa lahko davčni zavezanec porabi svoj denar brez usklajevanja z davčnim inšpektoratom, ampak da bi se upoštevali te stroške pri oblikovanju davčne osnove za USN prihodke minus stroške, boste morali upoštevati sumljivi odnos nadzornika telesa za podjetja. Na žalost domneva vestnosti davčnega zavezanca, ki jo je odobrila čl. 3 Davčna številka in čl. 10 Civilnega zakonika Ruske federacije, deluje v praksi.
Kar zadeva dokumentarna zasnova izdatkov za USN, bi morala imeti tokrat potrditev vsake potrošnje najmanj dva dokumenta. . Eden od njih mora dokazati dejstvo gospodarske operacije (blagajnega blaga ali dejanje sprejemanja sprejemljivosti), drugi pa potrjuje plačilo porabe. Z izračunom brez gotovine je poraba potrjena s plačilnim nakazilom, izpuščenim, prejemom in denarnim denarnim prejemom CCM. Dokumenti, ki potrjujejo izdatke na USN, kot tudi plačilo enotnega davka, morajo biti shranjeni za štiri leta.
3. Stroške je treba plačati.
Vsi stroški na poenostavljenem sistemu se pripoznajo z denarno metodo, tj. Stroške se lahko upoštevajo šele po njihovem dejanskem plačilu. Na primer, treba je upoštevati stroške plače, to ni potrebno na dan njene časovne razmejitve, temveč na dan dejanske izdaje zaposlenim. Stroški, povezani z izplačilom obresti na posojila in posojila, se prav tako ne upoštevajo na dan njihovega dogovarja, ampak na dan plačila.
Zneski odhodkov odražajo v Kudir, kjer je popoldan, ko je bil denar naveden iz tekočega računa ali izdan iz blagajniškega urada. Če je plačilo opravljeno z računom, bo datum priznanja pretoka pretoka za USN povrnil svoj zadolžni račun ali dan zamenjave račun na indirgement.
4. Za nekatere vrste stroškov za prihodke USN minus odhodki obstajajo poseben postopek za priznanje
Računovodstvo za nakup blaga, namenjenega za nadaljnjo prodajo
Zmanjšajte svoj dohodek na znesek, porabljen za nakup blaga za nadaljnjo prodajo, je mogoče izpolniti le z dvema pogojev:
Pri upoštevanju stroškov blaga, ki jih stranke kupijo, z velikim številom različnih pozicij, ki bodo poleg tega izplačane ponudniku, ki ni eno količino, je malo verjetno mogoče, da bi brez računovodje ali specializirane storitve. Predstavljamo pogojni primer preprostega delovanja za izvajanje homogenega izdelka s dobaviteljem plačilnega postopka.
✐Primer ▼
Organizacija na USN je prejela dve stranki od dobavitelja istega toaletnega mila, namenjenega za nadaljnje izvajanje. Stroški mila v drugi seriji se je zaradi inflacije povečal za 10%.
Skupaj, na dan 02.03.19 V skladišču je bilo 230 škatel za milo, katere stroške je 72.900 rubljev za nakupno ceno, od katerih je dobavitelj plačan le 43.950 rubljev.
03/11/19 je izvedel kupec 220 milo škatle. Dobiček do dobavitelja v prvi seriji v višini 7.500 rubljev. Odplačano je bilo na 03/15/19. Plačilo dolga na drugi seriji do konca prvega četrtletja ni bilo.
Za izračun davčne osnove za USN prihodke minus stroškov, lahko upoštevate le stroške realiziranih in plačanih milo škatle . Prvo serijo mila plača v celoti, zato lahko upoštevamo v izdatkih celotnega zneska nakupov te stranke - 30.000 rubljev.
Od druge škatle v 130 škatlah je bil kupec izveden 120 (220 škatel iz izvedenega mila minus 100 škatel iz prve serije), vendar je bila izplačana dobavitelju v odstotnem razmerju le 50%, t.e. Stroški 75 škatel. Pri izračunu davčne osnove je lahko milo iz druge serije v višini 21.450 rubljev, kljub dejstvu, da se druga stranka izvaja skoraj vse.
Skupaj je treba upoštevati v izdatkih za nakup blaga, namenjenega za izvajanje, v prvem četrtletju, je možno le 51.450 rubljev.
Računovodstvo surovin in materialov
Po analogiji, ob upoštevanju blaga, namenjenega za izvajanje, se lahko domneva, da je dovoljeno, da upošteva stroške surovin in materialov šele po proizvodnji, ki ga proizvaja proizvod, bo izvajal potrošnik. To ni res. Poleg tega za obračunavanje takšnih stroškov ni treba celo odpisati surovin in materialov v proizvodnji. Samo plačajte jih in dobite od dobavitelja. Hkrati se poraba upošteva na zadnji datum izvršitve teh dveh pogojev.
✐Primer ▼
Marca 2019 je organizacija pripravila predplačilo ponudnika za serijo materialov. Materiali na računu dobavitelja od dobavitelja so bili prejeli v skladišču aprila 2019, tako da lahko upoštevate količino predplačila v izdatkih samo pri izračunu davčne osnove za 2. četrtletje, ker To je poznejši datum dveh pogojev: plačilo materialov in njihov račun.
Računovodstvo za nakup osnovnih sredstev
Glavna sredstva, ki so upoštevana za PRIHODKA USN, MINUS STROŠKI Vključujejo sredstva za delo z obdobjem uporabe več kot eno leto in strošek več kot 100 tisoč rubljev. To so oprema, prevoz, zgradbe in strukture, zemljišča, parcele itd. Zaradi takih stroškov je treba plačati stroške operacijskega sistema, glavna sredstva pa se začne uporabljati.
Posrite s stroški OS v izdatkih v davčnem obdobju, t.j. leta, ki je enaka obdobjem poročanja, v zadnjem številu vsakega četrtletja. Hkrati se zaračunava računovodstvo, ki se začne s poročevalskim obdobjem, v katerem je bil izpolnjen zadnji dve pogoji: plačilo glavnega sredstva ali ga naročite.
✐Primer ▼
Januarja 2019 je organizacija pridobila in naročala dva osnovna sredstva:
Oba osnovna sredstva sta bila naročena v prvem četrtletju, plačilo OS pa je bilo proizvedeno v različnih četrtletjih. Stroški pridobivanja stroja se lahko upoštevajo, že od 1. četrtletja, zato je njegova cena razdeljena s 4 enakimi deleži 30.000 rubljev. Vsak. Stroški nakupa prevoza se lahko obravnavajo le od 2. četrtletja, tri enake delnice 100.000 rubljev.
Skupaj, v prvem četrtletju stroškov pridobivanja OS, lahko organizacija upošteva le 30.000 rubljev, in vse poznejše četrtine je 130.000 rubljev. (30.000 rubljev na stroj in 100.000 rubljev na prevoz). Konec leta 2019 bodo stroški upoštevajo znesek stroškov obeh osnovnih sredstev v višini 420.000 rubljev.
Če je glavnik kupljen v obrokih, se lahko stroški za USN prihodke, minusne stroške, vključijo v zneske delnih plačil, tudi če OS ne bo izplačan davčnemu obdobju .
✐Primer ▼
Marca 2019 je poenostavljena organizacija na obrokih pridobila proizvodne prostore v vrednosti 6 milijonov rubljev. V istem mesecu je bil predmet naročil in prvi prispevek 1 milijona rubljev. aprila 2019. V skladu s pogoji pogodbe, preostali znesek v višini 5 milijonov rubljev. Mora biti povrniti enake deleže 500.000 rubljev. na mesec 10 mesecev, od maja 2019.
Po rezultatih 2. četrtletja se lahko 2 milijona rubljev upošteva pri stroških, povezanih z nakupom prostorov. (1 milijon rubljev. Aprila in 500 tisoč rubljev. Maja in junija). V treh in 4. četrtletju se upoštevajo plačila na 1,5 milijona rubljev. v vsakem. Pri izračunu enotnega davka v letu 2019 se upoštevajo 5 milijonov rubljev, preostali znesek 1 milijona rubljev. prihodnje leto.
5. Potrebno je preveriti vaš poslovni partner
Na žalost, celo pravilno okrašena in vstop na zaprt seznam stroškov za USN prihodke minus odhodki se ne smejo upoštevati pri izračunu davčne osnove, če davčni inšpektorat meni, da nasprotna stranka, ki vam zagotavlja dokumente o transakciji, nepošteno.
Obveznost davkoplačevalca nikjer ni bila ustanovljena nobena, poleg tega, opredelitev policaja Ruske federacije 16. oktober 2003 št. 329-o poudarja, da "... davčni zavezanec ni odgovoren za ukrepe vseh Organizacije, ki so vključene v večstopenjski proces plačevanja in prenosa davkov v proračun. "
Na par s to opredelitvijo CS, resolucija Plenuma št. 53 z dne 12.10.2006, odstavek 10, ki navaja, da je "davčni dobiček mogoče najti nerazumno, če bo davčni organ dokazal, da davčni zavezanec, ki deluje brez ustrezne oskrbe in previdnost, in bi moral biti znan na kršitvah nasprotne stranke. "
Davčne ugodnosti so zmanjšanje davčne obremenitve, vključno z ob upoštevanju davčne osnove stroškov za USN. Tako, da bi povečali davčno osnovo na prihodke USN minus in, zato je znesek enotnega davka na plačilo, davčni inšpekcijski pregled je dovolj, da krivi davkoplačevalca v dejstvu, da pri izbiri nasprotne stranke, je delovala brez zapadlega skrbnost in previdnost.
Verjetno, davčni organi niso zamenjeni z dejstvom, da se takšne dajatve pojavijo ob deklarirani vestnisti udeležencev v davčnih pravnih odnosih, in "... vse omedle dvome, protislovja in dvoumnosti dejanj prava na davkih in pristojbinah razlagajo v korist davkoplačevalca. "
Kakšne kršitve nasprotne stranke bi morale vedeti davkoplačevalca? Med glavnimi dejavnostmi: dejavnosti brez registracije države, registracija za izgubljene ali lažne dokumente, neobstoječe gostilne, pomanjkanje podatkov nasprotne stranke v državni rasenerju (egrully ali JRIP), odsotnost svoje lokacije ali pravnega naslova, kršijo časovna razporeditev poročil in davčnih plačil.
Spletna stran FNS vam omogoča, da preverite podatke o registraciji prvenstva, in tudi predlaga, da ugotovite, če vaše poslovna tveganja. Dosjenica nasprotne stranke mora vsebovati kopije potrdil o državni registraciji in formulaciji davčnega računovodstva, sestavnih dokumentov in izvleček iz registra ali EGRIP.
V skladu s čl. 346.18 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, davkoplačevalcu, ki je uporabila obdavčitveni cilj prihodkov USN minus, mora plačati minimalni davek, če je znesek davka, izračunan z običajnim naročilom (vključno z uporabo diferencirane davčne stopnje), manj kot znesek minimalnega davka, tj 1% dohodka.
Opomba: Davčna osnova za izračun minimalnega davka ne bo dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, ampak prejetem dohodka. Hkrati se minimalni davek izračuna samo za različico prihodkov USN minus.
Minimalni davek se izračuna in plača le rezultate davčnega obdobja (koledarsko leto), v skladu z rezultati obdobja poročanja (1 četrtletje, polovico leta in 9 mesecev), se minimalni davek ne upošteva in ne plača .
✐Primer ▼
Organizacija, ki dela na računih USN, minus Stroški in uporabo davčne stopnje 15%, prejela naslednje rezultate leta 2019:
Davčna osnova za izračun enotnega davka v običajnem postopku je znašala 500 tisoč rubljev. (10.000.000 rubljev. Minus 9 500 000 rubljev), znesek enega davka za konec leta pa je 75 tisoč rubljev. (500 000 * 15% \u003d 75.000).
Minimalni davek bo 100.000 rubljev. (dohodki 10 000 000 * 1%), morate plačati več teh zneskov, t.j. 100 000 rubljev.
Če niste imeli časa za plačilo davkov ali prispevkov pravočasno, potem bo poleg davka sami, boste morali plačati tudi kazen v obliki kazni, je mogoče izračunati s pomočjo našega kalkulatorja.
Druga različica davčnega objekta pri uporabi USN je "dohodek, zmanjšan za stroške", je treba razumeti, da je to za sistem, kako se izračunajo davek in nianse, ki se pojavljajo. Poznavanje tega, da lahko pravilno razumete načelo izračuna in ugotovite za sebe - kateri sistem dveh možnosti za nastanek poenostavljenega izbrati - "Prihodki" ali "prihodki minus stroški".
Ena od prednosti te možnosti obdavčitve je, da se stopnja diferencira. Glede na regijo so zmanjšane (preferencialne) stopnje, ki se določijo na lokalni ravni in se lahko razlikujejo od 5 do 15%. Ponudbo lahko naučite v vaši regiji v davčnem organu, ki je določena za eno leto pred začetkom obračunskega obdobja.
Na primer, avtonomna okrožja Yamalo-Nenets v letu 2014 določa 5% za vse vrste dejavnosti na SNI s predmetom obdavčitve "Prihodki minus odhodki", na drugi strani, v Altai in VORONEZH regiji je trajal 5% Za nekatere kategorije podjetništva.
Za razliko od poenostavljenega sistema, ki upošteva le dohodek, v tej možnosti upoštevajo stroške, ki jih je treba upoštevati podjetnik ali organizacija. To dejstvo nalaga nekatere težave pri ohranjanju računovodstva. Ker morajo biti vse nastale izgube dokumentirane in potrjene. In to včasih povzroči določeno kompleksnost. Poleg tega se ne morejo upoštevati vse stroške. Sistem izračuna je zelo podoben izračunu davka na dohodek.
Kakšna so tveganja, ki ne priznavajo stroškov in so? Da, na žalost obstajajo. Če uradniki ne želijo priznati nobenega zneska, ki se pripisujejo stroški, se odpravi iz obračunavanja stroškov, zaradi česar se bo povečal davek na plačilo. Hkrati se zaračunajo Arred in kazen, kot tudi uvedba globe v višini 20% zneska, ki ga niste dodali v proračun (člen 122 NC).
Ampak je tako grozno v Tabakcoque? Dejansko, ko poznavanje pravil in pravilne uporabe, ne boste imeli velikih težav. Izbira možnosti obdavčitve po poenostavljanju je posledica zmanjšanja davka na plačilo, kar povečuje vaš čisti dobiček. In na vrsti z bolj zapletenim računovodstvom je ta sistem lahko zelo donosen za metodo "dohodek".
Če vzamemo procesno gospodarstvo, se domneva, da ima uporaba možnosti izračuna "dohodek, zmanjšan za znesek stroškov" gospodarske koristi nad sistemom dohodka v primeru, ko lahko uradno potrdite nastale stroške. Hkrati bi morali biti stroški vsaj 60% vašega dohodka. Če ne, je smiselno uporabiti sistem "Prihodki".
Pozor! Davčni predmet "Prihodki minus Stroški" je smiselno uporabiti, če lahko potrdite vsaj 60% stroškov v zvezi z dohodkom.
Izbor sistema je zgolj prostovoljno dejstvo. Poleg tega obstaja možnost spreminjanja izračuna predmeta obdavčitve 1 v dvanajstih mesecih, če že uporabljate USN - je treba zaprositi za prehod na drug davčni sistem do 31. decembra in ga že začenja od naslednjega za uporabo. Druga možnost - pri registraciji podjetja takoj predloži zahtevek za uporabo določenega davčnega sistema ali v 30 koledarskih dneh po predložitvi dokumentov o stanju. Registracija.
Oblikovanje baze dohodka se pojavi podobno kot v sistemu "dohodek". Postopek določanja dobička je opisan v čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije, vključuje realizacijo, ne-deaktivni dohodek.
Za izvajanje prihodkov je mogoče pripisati:
Pri dohodku, ki niso trgovci, se razume:
Prihodki se upoštevajo pri načinu gotovine, t.j. Po dejansko prejemanju denarja za račune poravnave bank ali v gotovini. Po tem, ko se odražajo v knjigi obračunavanja prihodkov in odhodkov datuma, ko je bila dokončana.
In tako, poleg prihodkov, ki ste jih prejeli med vašimi dejavnostmi, je treba upoštevati potrošnega dela. Seznam stroškov je urejen s čl. 346.16 NK, vključujejo:
Znesek davka na USN se ne more zmanjšati na ocenjeni znesek v skladu z USN (sama) in o predhodnih plačilih, ki se izplačajo med letom.
Oprema, kupljena kot odobreni kapital pri registraciji podjetja na stroške, ni sprejet. Nasvet - Naredite minimalni kazenski kodeks (10 TR.), In pri preseganju, dobite na račun podjetja in ne ustanoviteljev.
Vsi stroški, ki jih mora organizacija ali delodajalec utemeljiti in se nanašajo na gospodarsko dejavnost podjetja (IP). Davčni organi imajo pravico do preverjanja in prositi neprijetnih vprašanj in brez dokazovanja ekonomske izvedljivosti, se ne smejo sprejeti kot odhodki. Na primer, se ukvarjajo z veleprodajno trgovino in namesto nakupa tovornjaka, za prevoz vašega blaga bo pridobil novo Mercedes predstavnika. Za kaj? Težko bo razložiti.
Tak odredba spisov vodi do dejstva, da nekateri stroški, ki jih ne boste upoštevali, da ne bodo prišli do glob in pred obramb, vedoč, da ne veljajo za zadevo. Zato morate pogledati, kaj porabiti, toda kaj ni.
Pozor!Podjetje se ne strinja s svojimi stroški z dajanjem - to je vaše podjetje, vendar ne vse porabljene zneske se lahko odvzamejo na stroške.
Kot dokumenti, in obstajajo samo dve od njih, ki določata veljavnost porabe, vključujejo naslednje - zalog blaga v obliki TORG-12 in dejanje opravljenega dela je prvi, drugi pa dejstvo plačila kot Ali je plačilo (v primeru plačila preko tekočega računa), preverjanje blagajne (plačila prek blagajnika) ali obliko stroga poročanja.
Dokumenti, ki potrjujejo vaše stroške, morajo biti shranjeni vsaj 4 leta.
Imejte v mislih, da imate natanko stroške in plačane stroške. V knjigi obračunavanja stroškov in prihodkov je določeno število plačil, je datum sprejetja za računovodstvo, t.j. Tudi na denarno metodo.
Da bi se stroški lahko upoštevali, je treba izvesti 2 pogojev: \\ t
Težave izračunov se bodo pojavile, če pridobite številne asortimane, plačilo pa se bo pojavilo v delih in ne takoj za celotno oskrbo. V tej izvedbi bo nastal predlog plačila in njihovega izvajanja, ki temelji na tem, se izvede stroškovno računovodstvo - del se izvaja.
Če se upoštevajo, se mora zavedati, da jih je mogoče v celoti vzeti, ne da bi delili dele, temveč na pojav pogojev plačilnih in napotitev materialov. Stroški začetka teh dveh dejavnikov so zaprti. Ti. Če podjetje plača v prvem četrtletju "potrošnega materiala", in v drugem so jih prejeli, potem so ti stroški prikazani v drugem četrtletju njihove pridobitve.
Stavbe, stroji, oprema, transport, zemljišča, drago orodje, itd se štejejo za osnovna sredstva, itd, katere stroške je več kot 40 tisoč, življenjska doba ni eno leto. Za računovodstvo je treba v celoti plačati OS in ga uvesti na delo (po mnenju Komisije o zagonu). To je, če ste kupili, na primer, stroj in ni prah z vami, ni povezan, potem niste bili v začetku delovanja in ga ne morete vzeti na stroške.
Zaradi stroškov za osnovna sredstva morate najprej začeti delovati.
Za sprejetje stroškov se izračuna amortizacija OS, ki je sorazmerno razdeljen glede na življenjsko dobo, se ta znesek obračuna v izračunu. Računovodstvo, kot razumete, se začne od trenutka zagona. Vključno lahko upoštevate količino popravila, zagona in zagon te opreme hkrati (dejanja o tem dejstvu so potrebne tudi).
Opozoriti je treba tudi, da pri oblikovanju stroškov stroškov, "levo" podjetja ali potopna podjetja ne bi smela pojaviti, ker ko se davek ugotovi, obstajajo vsi razlogi za zavrnitev teh stroškov. Odgovornost in preverjanje pred delom z nasprotnimi strankami leži z vami, čeprav ni zakonodajnega predpisanega dokumenta, ki neposredno govori.
Tudi vaša dobra vera ne vpliva na to odločitev. Kot kršitve, lahko obstajajo: izvajanje dejavnosti brez vodenja državne registracije, uporabo pri izdaji izgubljenih ali ponarejenih dokumentov, gostilne organizacije ne obstaja in nasprotna stranka sam ni zabeležena v državnem registru, ni na pravem mestu, po mnenju dokumentov ali krši roke za dostavo davčnih deklaracij in plačila na njih. Preverite informacije v državi. Register je lahko na davčni lokaciji.
Druga odtenka s tem sistemom izračuna je, da obstaja minimalna vrednost davka, da plača proračun, ki se izračuna na podlagi dobička, ki ste ga prejeli v obdobju poročanja (po letu), pomnoženo za 1%, v skladu s členom 346.18 Nc. In pri izračunu samo prihodkov se sprejmejo stroški, ki jih ne upoštevate. Po četrtletju se minimalni davek ne upošteva.
Recimo, če imate številne prihodke za obdobje 1,2 milijona rubljev, in davčne količine 10 tisoč, smo upoštevani 1,2 milijona rubljev. * 1% \u003d 12 tisoč, izračunani znesek v višini 10 tisoč EUR, posledično, ki plačuje 12 tisoč rubljev v proračun.
Čeprav je obdobje poročanja o poenostavljenem trenutno leto, se lahko imenuje precej pogojno, ker ni odstranjen od vas, da ustvarite četrtletna predplačila na davek, ki ga plačate do 25. dan po četrtletju. In letno poročanje in plačilo je treba izvesti do 30. marca za organizacije in do 30. aprila za podjetnike.
Kot povzetek rezultatov je mogoče ugotoviti, da je na številki s kompleksnostjo davčnih stroškov, v primerjavi z izračuni izračunov "dohodek", je ta možnost najbolj donosna, s pravilno uporabo členov zakona . Zato izbira med obdavčenjem objektov upošteva gospodarsko komponento in stroške dela. In najverjetneje, brez strokovnjaka, ne morete storiti. Vendar je odvisno od obsega podjetja.
Ena možnost, ki je povabljena, je zunanje izvajanje, bo pomagalo zmanjšati stroške računovodij, bo prihranila od dodatne porabe na programski opremi. Odločite se, kako izbrati. Upamo, da vam je članek pomagal pri vaših razmišljanjih in ga delite z drugimi.
1. Stroški, povezani z dolgoročnimi sredstvi
Vsa pojasnila davčnih organov je prepovedana preučitev stroškov izgradnje novih objektov osnovnih sredstev, kot tudi stroške obnove in posodobitve že pridobljenega. Obrazložitev takih prepovedi Enostavna: Gradnja (ustvarjanje) se ne more šteti za prevzema (nakup), vendar obnova - popravilo. Težko je prepirati se s takimi argumenti. Zato so organizacije izgradnje in rekonstrukcije v celotnem načinu obdavčitve.
Ime objekta. | Dokument |
Stroški, povezani z izgradnjo gradnje pogodbenega centra | Pismo DNTTP Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 13. septembra 2007 št. 03-03-02-05 / 3 |
Stroški za obnovo osnovnih sredstev (vključno s stroški pridobivanja materiala, ki ga je sam davčni zavezanec, kot tudi odhodki za plačilo storitev (dela) pogodbenih organizacij za te namene) | Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije 09.06.04 št. 03-02-05 / 2/31 "O obračunavanju prihodkov in odhodkov v poenostavljenem davčnem sistemu" \\ t |
Stroški za posodobitev in obnovo osnovnih sredstev | Pismo ministrstva za finance DNP Ruske federacije 06.05.04 št. 04-02-05 / 1/37 |
Stroški izgradnje objektov osnovnih sredstev in zaključek predmetov nedokončane gradnje. | Pismo Ruske federacije 07.05.04 št. 22-1-14 / 853 |
Stroški izgradnje fiksne ocene. | Pismo UMNS v Moskvi 07/15/04 št. 21-09 / 47073 |
Odhodki za posodobitev osnovnih sredstev in zneskih DDV za kupljeno blago (dela, storitve) v zvezi s stroški modernizacije. | |
Stroški za nepopolno gradnjo osnovnih sredstev in storilcev DDV | |
Stroški davčnega zavezanca za dokončanje dokončanja, ponovne opreme, posodobitev pridobljenega instrumenta osnovnih sredstev | Pismo UMNS v Moskvi 10. marca 2004 št. 21-09 / 16076 |
Odhodki za obnovo osnovnih sredstev in nepopolnih proizvodnih stroškov. | Pismo UMNS v Moskvi 05.02.04 št. 21-14 / 07183 |
Stroški za ustvarjanje (proizvodnja) osnovnih sredstev | Pismo UMNS v Moskvi 29. januarja 2008 št. 21-09 / 05825 |
Stroški za dokončanje, ponovna oprema, posodobitev osnovnih sredstev | Pismo UMNS v Moskvi 01/28/04 št. 21-09 / 05520 |
Izdatki v obliki preostale vrednosti amortizirajočih osnovnih sredstev, katerih dejansko življenje (dejansko amortizacijsko obdobje) je večje od koristnosti | Pismo UMNS v Moskvi 05.03.04 št. 21-09 / 14811 |
2. Stroški, povezani z lastnino premoženja
V spodaj naštetih pismah davčni organi prepovejo plačila najema v izdatkih, če ni države registracije najemnih pogodb, sklenjenih za obdobje, daljše od enega leta. To ni nov položaj. Isto mnenje so izrazili davčni organi in v zvezi z obračunavanjem stroškov najema za davek od dohodka.
Vendar pa to stališče ni bilo podprto z arbitražnimi sodišči (glej, na primer, resolucije FAS SZO z dne 28. januarja 2004 št. A56-28713 / 03, od 06.10.03 št. A56-6651 / 03, Odlok FAS od od 23. septembra 2003 št. A40 / 7151-03-P, itd.). Poleg tega, v odstavku 1.10 metodoloških priporočil za uporabo poglavja 25 "davek na dohodek" (kakor je bila spremenjena z odredbo Ministrstva za notranje zadeve Ruske federacije 02.26.02 št BG-3-02 / 98, ki Delovna do leta 2003), je bila neposredno navedla, da so najemnina plačila vključena v stroške stroškov, ne glede na državno registracijo najemne pogodbe. Kljub temu, če se stranke Pogodbe o najemu iz nekaterih razlogov ne želijo registrirati, je bolje skleniti pogodbe za obdobje, krajše od enega leta.
Ime objekta. | Dokument |
Stroški v obliki plačil najema na transakcijah, povezanih z lastnino, ki je najeta, popolna (izdana) s kršitvijo zahtev sedanje civilne zakonodaje Ruske federacije (neveljavne (nepomembne) transakcije) | Pismo Ruske federacije 18. marca 2007 št. 22-2-14 / 272 "o postopku za uporabo poenostavljenega davčnega sistema" \\ t |
Plačila najema v odsotnosti državne registracije najemne pogodbe nepremičnin, sklenjenih za obdobje, daljše od enega leta. | Pismo UMNS v Moskvi 10. marca 2004 št. 21-08 / 16066 |
Stroški v obliki najemnih plačil za transakcije, povezane z nepremičninskimi, popolnimi (okrašenimi) s kršitvijo zahtev civilnega zakonika o civilnem zakoniku (če je nemogoče potrditi pravico do najemnine) | Pismo UMNS v Moskvi 04/27/04 št. 21-08 / 28635 |
Plačila za pridobitev pravic najema nepremičnin | Pismo UMNS v Moskvi 02.26.04 št. 21-09 / 12337 |
Stroški pridobitve pravice do najema nestanovanjskih prostorov, ki se uporabljajo za izvajanje podjetniških dejavnosti | Pismo UMNS v Moskvi 20.05.04 št. 21-09 / 34232 |
Stroški, povezani z odkupom zakupljenih osnovnih sredstev . | Pismo DNTTP Ministrstva za finance Ruske federacije 08.24.04 št. 03-03-01-04 / 1/4 |
Ne moremo se strinjati s splošnim sklenitvijo pisma DNTP na Ministrstvu za finance 24.04.04. 03-03-01-04 / 1/4, ki v skladu s Ch.26.2 NK v sestavi stroškov organizacij, ki se uporabljajo Poenostavljeni davčni sistem se ne upošteva v zvezi z odrejanjem zakupljenih osnovnih sredstev. Stroški, povezani z nakupom, je in obstajajo stroški pridobivanja osnovnih sredstev in se upoštevajo pri obdavčitvi na podlagi odstavka 1.1 člena 346.16 NC. Vendar je treba pojasniti, da vprašanje v zadevnem pismu, da ne uvrščajo OS, temveč stroške pridobitve pravice do najema zemljišča. Ta vrsta odhodkov iz člena 346.16 ni res omenjena (glej spodaj).
3. Odhodki za nakup vrednostnih papirjev in pravic
Ime objekta. | Dokument |
Stroški, povezani s pridobivanjem in izvajanjem vrednostnih papirjev, vključno s stroški vrednostnih papirjev, plačilom posredniških služb Komisije, kot tudi odhodki, povezani z vročitvijo pridobljenih vrednostnih papirjev (na primer plačilo depozitarnih storitev) | Pismo UMNS v Moskvi 18.08.04 št. 21-09 / 53945 |
Stroški pridobivanja in stroški izvajanja vrednostnih papirjev, ki se upoštevajo v odhodkih med prodajo (ali drugo odstranjevanje) vrednostnih papirjev | Pismo UMNS v Moskvi 04/15/03 št. 21-09 / 20858 |
Stroški pridobitve pravice do povpraševanja dolga | Pismo Ruske federacije z dne 16.04.04 št. 22-1-14 / 705 "na poenostavljenem davčnem sistemu" |
Stroški, povezani s pridobivanjem in izvajanjem centralne banke, vključno s finančnimi naložbami po začetni vrednosti vrednostnih papirjev, plačila posredniških služb Komisije, kot tudi stroški, povezani z vročitvijo pridobljenih vrednostnih papirjev | Pismo UMNS v Moskvi 11/28/03 št. 21-09 / 66510 |
Izdatki v obliki plačil za pravico do uporabe, razširjanja in posnemanja rezultatov intelektualne dejavnosti (video posnetke) \\ t | Pismo UMNS v Moskvi 03.11.03 št. 21-09 / 61966 |
Položaj davčnih organov, ki prepoveduje stroške pridobivanja vrednostnih papirjev v izdatkih, se trenutno spremeni. Po navedbah Pismo Ministrstva za finance z dne 06.08.04 št. 03-03-02-04 / 1/4 Stroški nakupa centralne banke se lahko obravnavajo na enak način kot stroški nabave blaga - v času prejemanja prihodkov od njihovega izvajanja. To stališče po našem mnenju je v celoti v skladu z zakonodajo, saj v skladu z vrednostnimi papirji - ta lastnost Organizacije (člen 128 Civilnega zakonika Ruske federacije) in vsako premoženje, pridobljeno za nadaljnje izvajanje, priznava blago (odstavek 3 39. člena NC). Podobno - Pismo zvezne davčne službe Ruske federacije 14.02.05 št. 22-1-12 / 181
Hkrati se pravice zahtevkov po civilnosti in davka (drugi odstavek 38. člena NC) ne nanašata na premoženje, zato njihovih stroškov ni mogoče upoštevati v izdatkih.
4. Odhodki za plačilo DDV, davkov in pristojbin
DDV in vse druge davke (pristojbine) je treba obravnavati ločeno, saj so zneski plačane DDV neodvisna. Po mnenju davčnih organov se znesek DDV sprejel v stroške sedanjega obdobja poročanja, v katerem se v tem obdobju potrošnja priznava, da se izračuna poenoteni davek. Z drugimi besedami, znesek, izplačan pri nakupu kupljenega blaga znesek DDV, je treba odpisati v porabo po dejanskem izvajanju tega blaga, in DDV o stroških, ki se nanašajo na več poročajočih (davčnih) obdobij, je treba pričakovati enakomerno kot ti stroški sami .
Po našem mnenju ta položaj ni upravičen s karkoli. DDV je ločena poraba, ki je neposredno omenjena v odstavku 8 346.16, in nikakor ni povezana z drugimi vrstami stroškov.
Ime objekta. | Dokument |
Vsota DDV pod pogojem, da ni računa v primerih, ko: \\ t Znesek DDV je izpostavljen v ločeni vrstici v gotovinskih in komercialnih pregledih; Znesek DDV je označen v ločeni vrstici samo v prevzemu gotovine; Količina DDV je označena v prevzemu za denar blagajne in blagajne? | Pismo UMNS v Moskvi 13. januarja 2008 št. 21-09 / 01610 |
DDV, plačan pri izdaji dovoljenja. | Pismo UMNS v Moskvi z dne 16.06.04 g. 21-0940251 |
Izdatki v obliki prostovoljno plačane v FSS zavarovalnih premij Ruske federacije za socialno zavarovanje delavcev v primeru začasne invalidnosti. | Pismo UMNS v Moskvi 21.07.04 št. 28-11 / 48211 |
Zneski DDV, dodeljenih v računih računov, ki jih izdajo kupci blaga (dela, storitve) na lastno zahtevo organizacij, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve, in tiste, ki se plačajo proračunu, | Pismo ministrstva za finance DNP za finance Ruske federacije z dne 04/16/04 št. 04-03-11 / 61 "O vključevanju zneskov DDV, izplačanih proračunu, ki jih organizacije, ki so se prenesli na USN" |
Zneski DDV za kupljeno blago (dela, storitve), povezane s stroški nadgradnje OS. | Pismo UMNS v Moskvi 03/16/04 št. 21-09 / 17082 |
DDV, ki prihajajo na stroške nepopolne gradnje | Pismo UMNS v Moskvi 03/15/04 št. 21-09 / 16771 |
Odhodki za odplačilo davčnega dolga v preteklem letu | |
Davek na osebni dohodek iz obračunanih in plačanih dividend | Pismo UMNS v Moskvi 11. avgusta 2003 št. 21-09 / 43972 |
Stroški pri izračunu enotnega davka za tekoče obdobje poročanja, en sam davek, plačan za prejšnje obdobje poročanja | Pismo UMNS v Moskvi 06/26/03 št. 21-09 / 34394 |
DDV, plačan v zvezi z dostavo blaga. |
Drugo kontroverzno vprašanje se nanaša na možnost obračunavanja kot del izdatkov zneska, ki ga plačajo zneski enotnega (ali minimalnega) davka ( Pismo UMNS v Moskvi z 06.26.03 št. 21-09 / 34394) . Člen 22 člena 346.16 NC vam omogoča, da se upošteva pri izračunu enega davka na vse davke, plačane v skladu z zakonodajo Ruske federacije. Enotni davek je vsekakor plačan v skladu z zakonodajo Ruske federacije. Zato ni ovir za obračunavanje, na primer, ki je na podlagi celotnega davčnega obdobja enotnega (minimalnega) davka v sestavi tekočega obdobja tekočega obdobja.
5. Stroški licenciranja, zavarovanje
Ime objekta. | Dokument |
Stroški licenciranja | Pismo UMNS v Moskvi 06/16/04 št. 21-0940251 |
Stroški zavarovanja vrednosti | Pismo UMNS v Moskvi 06/11/03 št. 21-09 / 31309 |
Stroški zavarovanja, ki pripadajo posamezni podjetniku blagovnih in materialnih vrednosti | Pismo UMNS v Moskvi z dne 13.01.03 št. 21-09 / 01588 |
Stroški za ocenjevanje in zavarovanje premoženja v zastavi | |
Stroški plačevanja arbitražnih upravljavcev zavarovalnih premij na podlagi pogodbe o zavarovanju odgovornosti |
6. Stroški trgovinskih organizacij
Pojasnila davčnih organov je prepovedana preučitev stroškov dostave blaga v izdatkih, če takšni stroški niso vključeni v nakupno ceno blaga pod pogoji pogodbe. Ta prepoved temelji na vsebini člena 320 NC, ki ta stroške predpisuje ločeno od nabavne vrednosti blaga v sestavi stroškov obtoka.
Vendar pa člen.320 NC nima nič opraviti z obdavčitvijo enotnega davka organizacij, ki se uporabljajo USN. Ta člen ureja tehnična vprašanja računovodskih in bremenitev stroškov za namen izračuna dohodnine.
Če je metoda za oblikovanje nabavne vrednosti blaga, ob upoštevanju stroškov dostave, bo izbrana v računovodskih (davčnih) politikah, nato pa se bodo taki odhodki upoštevati pri izračunu enega davka na stroške nakupa blaga.
Poleg tega za komercialne organizacije so stroški dostave blaga zagotovo storitve proizvodne narave, tj. materialni stroški (str.1.6 iz člena 254 NK). Zato, če se takšni stroški ne upoštevajo pri stroških blaga, se lahko upoštevajo kot pomembni odhodki (P.1.6 Člen 346.16) - Pismo UMNS v Moskvi 11/13/03 št. 21-09 / 63535 .
Ime objekta. | Dokument |
Stroški pošiljanja | Pismo ministrstva za DNP za finance Ruske federacije 07/31/03 št. 04-02-05 / 3/62 |
Izdatki o dobavi blaga iz skladišča v skladišče kupca (vključno s plačanim DDV) | Pismo UMNS v Moskvi 10. oktobra 2003 št. 21-09 / 55340 |
Stroški prevoza (dobava) prodanega blaga (v primeru, da niso vključeni v ceno blaga) Stroški za shranjevanje in vzdrževanje prodanega blaga, na razkuževanju prostora, v katerem se blago shrani | Pismo UMNS v Moskvi 23. julija 2004 št. 21-09 / 49029 |
Stroški pošiljanja | Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije 09.06.04 št. 03-02-05 / 2/3 |
Stroški dostave | Pismo UMNS v moskovski regiji 25.05.04 št. 04-27 / 77 |
Stroški prevoza, ki niso vključeni v nabavno vrednost blaga | Pismo UMNS v moskovski regiji 11/11/03 št. 04-20 / 20980 / Y186 |
Stroški plačila storitev za zbiranje storitev prihodkov in dezinfekcij | Pismo Ruske federacije 07/09/04 št. 22-1-14 / [E-pošta, zaščitena] "Na poenostavljenem davčnem sistemu" |
Stroške, povezane s pridobivanjem higienskega certifikata in zdravstvene knjige, pa tudi z zdravniškim pregledom kadrov in demotizacije. | Pismo UMNS v Moskvi 04/30/03 št. 21-09 / 23427 |
7. Stroški naročnine, računovodstvo, pravne storitve
V skladu z odstavkom 1.15 člena 346.16 NC, kot del stroškov, je mogoče upoštevati stroške plačevanja revizijskih storitev. Na prvi pogled je tak "velikodušnost" zakonodajalec popolnoma nepojasnjen. Dejstvo je, da je v skladu s čl. 1 zveznega zakona z dne 07.08.01 št. 119-FZ "O revizijskih dejavnostih" v okviru revizijskih dejavnosti (revizija) pomeni podjetniške dejavnosti na podlagi neodvisne revizije računovodskih in finančnih (računovodskih) poročanja organizacij in posameznih podjetnikov. Namen revizije je izraz mnenja o zanesljivosti finančnih (računovodskih) poročanja revidiranih strank in skladnosti s postopkom za izvajanje obračunavanja zakonodaje Ruske federacije.
Vendar pa so organizacije, ki uporabljajo USN, upravičene, da ne upoštevajo računovodstva v celoti, ne predstavljajo in ne predstavljajo računovodskih poročil. Seveda, v odsotnosti računovodskega poročanja, nobena revizija ni nemogoča.
Zato bo glavni pogoj za računovodske stroške revizijo v stroških stroškov organizacija računovodstva v celoti in priprava računovodskega poročanja (istočasno, da ga ni treba predložiti davčnim organom). Če je ta pogoj izpolnjen, ima organizacija polno pravico do sklenitve pogodb za revizijo pobude. Takšna pogodba je zelo učinkovita in časovno preizkušana oblika svetovalnih storitev. Seveda se lahko stroški takšnih pogodb upoštevajo pri stroških odhodkov.
Ime objekta. | Dokument |
Stroški računovodskih storitev, ki jih zagotavljajo organizacije tretjih oseb ali posamezni podjetniki | Pismo UMNS v Moskvi 20.05.04 št. 21-09 / 34229 |
Izdatki za naročnino periodičnih publikacij | Pismo UMNS v Moskvi 16. januarja 2004 št. 21-09 / 02809 |
Stroški za pravne in informacijske storitve | Pismo UMNS v Moskvi 10/10/03 št. 21-07 / 56743 |
Revizijske dejavnosti, vključno s finančnimi (računovodskimi) poročanje, računovodstvom in davčnim svetovanjem | Pismo UMNS v Moskvi 01.10.03 št. 21-09 / 54696 "O stroških pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema" \\ t |
Stroški za naročnino na računovodsko literaturo | Pismo UMNS v moskovski regiji 21.08. 03 N 04-20 / 14499/14/9035 "na poenostavljenem davčnem sistemu" |
Odhodki za plačilo sorodnih revizijskih storitev, vključno z računovodskimi in poročevalskimi storitvami | Pismo UMNS v Moskvi 19.02.03 št. 26-12 / 10177 |
O računovodskih storitvah v prisotnosti licence tretjih organizacij za izvajanje revizijskih dejavnosti; O računovodskih storitvah, če nimate organizacije tretje osebe licence za izvajanje revizijskih dejavnosti; Plačati za pravne storitve; | Pismo UMNS v Moskvi 06/04 št. 21-09 / 00511 |
8. Drugi odhodki
Ime objekta. | Dokument |
Stroški prenočišča v časopisni oglasi za iskanje zaposlenih | Pismo UMNS v moskovski regiji 21.08.03 št. 04-20 / 14499/14/9035 |
Stroški po pogodbah, sklenjenih z organizacijami tretjih oseb: \\ t Po pogodbi za upravljanje podjetja; Za plačilo storitev programerja in omrežja | Pismo UMNS v Moskvi 06.01.04 št. 21-09 / 00511 |
Znesek popusta na prodajo premoženja, pridobljenega v skladu s sporazumom o agenciji in ne pripadajo davčnemu zavezancu na desni | Pismo DntTP Ministrstvo za finance Ruske federacije Od 09/30/04 št. 03-03-02-04 / 1/19 |
Stroški v obliki plačila za izvoz osnovnih odpadkov, ki jih opravlja organizacija tretjih oseb | Pismo UMNS v Moskvi 05.02.04 št. 21-09 / 7598 |
Stroški izvoza odpadkov | Pismo UMNS v Moskvi 23. julija 2004 št. 21-09 / 49033 |
Stroški v obliki brezplačne nepremičnine (gradbena dela, storitve), kot tudi odhodki, povezani s prenosom, vključno z dobrodelne dejavnosti | Pismo UMNS v Moskvi 19.07.04 št. 21-09 / 47989 |
Stroški nakupa svežnja konkurenčne dokumentacije. | Pismo UMNS v Moskvi 05/26/04 št. 21-09 / 35209 |
Stroški za faksimilne in satelitske komunikacije, e-pošto, kot tudi informacijski sistemi (SWIFT, internet in drugi podobni sistemi) | Pismo UMNS v Moskvi 11.03.04 št. 21-09 / 16354 |
Stroški vzdrževanja odeja, ki služijo za čiščenje čevljev iz uličnega blata na vhodu v frizer | Pismo UMNS v Moskvi 10. decembra 2002 št. 21-09 / 68538 |
Odhodki za nakup turističnih vozovnic za nadaljnje izvajanje, saj je vozovnica za blago | Pismo UMNS v Moskvi 09/25/03 št. 21-09 / 52784 |
Stroški plačevanja arbitražnega nadzora prispevkov za članstvo v samoregulativni organizaciji in zavarovalnih premijah v skladu s pogodbo o zavarovanju samoodgovornosti | Pismo UMNS v Moskvi 06.05.03 št. 21-09 / 24381 |
Opomba: V Moskvi je dva pametna pisma v Moskvi z 11.03.04. N 21-09 / 16354
Nenavadni argument, podan v pismu UMNS v Moskvi 11. marca 2004 št. 21-09 / 16354: " Hkrati je treba opozoriti, da je seznam podobnih stroškov, predvidenih v odstavkih. 25 str. 1 čl. 264 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in obdavčljivih davkih na davek od dohodka od dobička organizacij je bistveno širša od navedenega str. 18 str. 1 čl. 346.16 Davčnega zakonika o izdatkih Ruske federacije. Zlasti PP. 18 str. 1 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije ne predvideva teh stroškov kot stroški za faksimilne in satelitske komunikacijske storitve, e-pošto, kot tudi informacijske sisteme (SWIFT, internet in druge podobne sisteme), ki jih zagotavlja PP. 25 str. 1 čl. 264 nk rf. "Seveda, takšne "argumente" ni treba resno vzeti. Poleg tega so v nasprotju z drugimi pojasnili davčnih organov.
Olga Ryzhova.
Yaroslav Kulibaba.
Vsak davek, ki ga je organizacija plačala kot davkoplačevalca, razen USN, kot je NDFL, prometna davek in celo davki, plačane v tujini na tuji davčni zakonodaji. Kot tudi DDV, ki ga organizacija plača kot davčni zastopnik.
Utemeljitev tega položaja je navedena v spodnjih materialih sistema Glavbuch.
Značilnosti priznavanja posameznih izdatkov pri izračunu enega samega davka so predstavljeni v tabeli.
Elena Popova.Državni svetovalec davčne službe Ruske federacije I
2. Elimmer: Značilnosti priznavanja posameznih stroškov pri izračunu enega samega davka v poenostavljenem. Davčni predmet - razlika med prihodki in odhodki
|
izdatki. |
Dokument (komentar) |
|
DDV, izplačan proračunu davčnega zastopnika: \\ t |
|
|
NDFL, ki je potekal od zneska obresti, ki ga je plačal posojilodajalec - na fizični obraz |
Kot del obresti, plačanega za zagotovljena sredstva, na način, ki ga predpisuje |
Kadar se upoštevajo poenostavljena davčna osnova, dohodek ali razlika med prihodki in odhodki. Če z "dohodek" objektom, stroški poenostavitve niso pomembni, potem da bi stroški zmanjšanja davčne osnove z "dohodek manjši odhodki", morajo utemeljiti in potrditi. Pod kakšnimi pogoji se odhodki sprejmejo, ko jih je treba upravičiti, in kakšni stroški se štejejo za materialno, razmislite o spodaj.
Stroški, ki so bili sprejeti na "dobičkonosnejši" poenostavljeni, omogočajo znatno zmanjšanje zneska davka, vendar mora izpolnjevati številne zahteve. Davčna oznaka iz člena 346.16 vsebuje zaprt seznam stroškov na USN 2016. Ta seznam vključuje: \\ t
Te stroške stroškov "dohodek Minus minus" ne morejo dopolniti z drugimi vrstami stroškov, njihov seznam je izčrpen.
Prepoznajte stroške "poenostavljenega" računovodstva, v skladu s čl. 252 in 346.17 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, je možno le, če so:
Vsi stroški, ki jih je treba prepoznati z davčnim računovodstvom, je treba plačati, saj se uporabi denarna metoda. V knjigi prihodkov in odhodkov (KUDIR) se odhodki odražajo na dan, ko so bili plačani z bančnega računa ali iz blagajne. Če je blago kupljeno za poznejše nadaljnje prodaje, se stroški njenega plačila ne upoštevajo takoj, ampak, kot je realizirano (odstavek 2 čl. 346.17 davčnega zakonika Ruske federacije).
Veljavnost odhodkov pomeni, da so stroški ekonomsko upravičeni in izraženi v gotovini. Takšni odhodki so sprejeti, da bi prejeli dohodek iz njihovih dejavnosti. Na primer, pridobitev televizorja ali hladilnika za pisarno transportnega podjetja ne bo razumna, saj ti postavki ne vplivajo na donosnost tega podjetja, vendar je nakup goriva in maziva neposredno namenjen ustvarjanju dobička . V vsakem primeru je pomembno, da lahko davčne organe prepričajo v potrebo po pretoku, če to ni očitno.
Za davčne organe, je pogosto nerazumno za stroške, ki nastanejo, po njihovem mnenju, zaman, to, ko dejavnost ni prinesla dobička. To sporno vprašanje in sodišča padejo na strani davkoplačevalcev, pri čemer se držijo mnenja, da je nemogoče veljati veljavnost stroškov s finančnim rezultatom, pridobljenim na koncu. Konec koncev, kako bo, poleg stroškov, veliko drugih dejavnikov vpliva. To, na primer, opredelitev Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 04.06.2007 št. 320-O-P.
Dokumenti, ki jih potrjujejo izdatki davčnega računovodstva USN, to so plačilne dokumente, kot tudi računovodske dokumente, ki dokazujejo dejstvo operacije. Od tega je treba videti, da se blago ali storitev pridobiva in denar plača zanje. Ti dokumenti so shranjeni vsaj štiri leta.
Z brezgotovinsko plačilo stroškov, plačilni dokumenti so bančni izkaz in plačilni nalog. Pri plačilu v gotovini, denarni račun potrjuje prejemni račun, ki označuje imena prodajalca, blaga, cene, količin in stroškov blaga. Če v CCM CCM CHECK ni podrobnosti, je treba uporabiti drug pregled prodaje.
Računovodske podporne dokumente se štejejo za pogodbe, sprejemanje in posredovanje, računov blaga, itd. Če se izračun ne izvede z gotovino, zahteva tudi dokumentarno potrditev, na primer dejanje sorodnikov. Pomembno je, da vsi dokumenti vsebujejo potrebne podrobnosti, sicer davčni organi ne smejo sprejeti stroškov.
Materialni stroški se lahko pojavijo ne le v predelovalnih dejavnostih, ampak tudi z drugimi dejavnostmi.
Računovodstvo za materialne stroške pod USN se izvaja v skladu s čl. 254 NK RF. To so stroški nakupa:
Zgornji seznam se lahko dopolni z drugimi stroški, povezanimi s proizvodnjo in izvajanjem. Na primer, Ministrstvo za finance v njegovem pismu z dne 25.12.2015 / št. Dostava strankam natisnjenih izdelkov, kot tudi nakup kartuš za pisarniško opremo in storitve na njihovo polnjenje.
Materialni stroški se pripoznajo kot datum plačila ponudniku iz blagajne ali iz tekočega računa, ali odplačilo dolga na tak (PP.1 iz odstavka 2 člena 346.17 Davčnega zakonika o Ruski federaciji) . Za odpis surovin in materialov dovolj, tako da po plačilu, ki so ga pripisani, ni pomembno, ali so napisane v proizvodnji ali še ne (pismo ministrstva za finance Ruske federacije z dne 29. aprila 2015 št. 03-11-11 / 24918).
Stroški nakupa uničenih nepremičnin, vključno z orodji, inventarjem, napravami, kombineziji, so vključeni v stroške, kot je naročeno (odstavek 3 odstavka 1 čl. 254 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Torej, sprejemanje stroškov za namene "poenostavljenega" davka "prihodkov minus odhodki", se prepričajte, da so vsi zahtevani pogoji izpolnjeni, in sicer:
