Morda je ena najbolj razvpitih sprememb davčnega zakonika Ruske federacije v zadnjih letih uvedba poglavja 32 "Davek na premoženje fizičnih oseb" (), ki naj bi nadomestil zakon Ruske federacije z dne 9. decembra 1991. št. 2003-I "" (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 2003-I). Novosti bodo začele veljati 1. januarja 2015. Ugotovimo, kako bodo te spremembe vplivale na postopek za obračun davka in kakšne ugodnosti predvideva zakon.
Predmet obdavčitve
NAŠA REFERENCA
En sam nepremični kompleks je skupek zgradb, objektov in drugih stvari, ki jih združuje en sam namen, ki so fizično ali tehnološko neločljivo povezane, vključno z linearnimi objekti (železnice, daljnovodi, cevovodi) ali ki se nahajajo na istem zemljišču, če je v enotnem državni register pravic na nepremičninah je registrirana lastninska pravica na agregatu teh predmetov kot celote kot ene nepremičnine (). En sam nepremičninski kompleks vključuje na primer rekreacijski center, hotel, bencinsko črpalko.
Po danes veljavnih pravilih se davek plača od stanovanjske stavbe, stanovanja, sobe, poletne hiše, garaže in druge zgradbe prostorov in objektov v lasti davčnega zavezanca (). Od začetka leta 2015 bo poleg teh objektov obdavčen tudi parkirni prostor, en sam nepremični kompleks in objekt v teku (členi 3-5, člen 401 Davčnega zakonika Ruske federacije). Kar zadeva dače, tako kot v sedanji ne bodo neposredno imenovane na seznamu predmetov, ki so predmet obdavčitve. Kljub temu je zakonodajalec določil, da bo davek obdavčen na stanovanjsko stavbo, ki se nahaja na zemljišču, namenjenem za vodenje osebne hčerinske družbe, poletne koče, tovornjake, vrtnarjenja in individualne stanovanjske gradnje (2. člen 401. Ruska federacija).
Davčna osnova
Danes je davčna osnova za izračun davka popisna vrednost nepremičnine, od 1. januarja 2015 pa se obračun davka izvaja na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine (1. člen 402. čl. Kodeks Ruske federacije). Državna katastrska odmera se izvede z odločbo subjekta, vendar največ enkrat na tri leta. Za Moskvo, Sankt Peterburg in Sevastopol je bila največja pogostost ocenjevanja zmanjšana na dve leti (člen 24.12, poglavje III.1 zveznega zakona z dne 29. julija 1998 št. 135-FZ "", v nadaljnjem besedilu - zakon št. 135-FZ). V skladu s tem se višina davčne osnove za davek na nepremičnine ne more pogosteje spreminjati.
Katastrsko vrednost vaše nepremičnine lahko ugotovite iz Javnega katastrskega zemljevida (v testnem načinu). Če na tem viru niso našli potrebnih informacij, lahko na oddelek pošljete elektronsko zahtevo za pridobitev informacij iz državnega katastra nepremičnin. Odgovor je treba poslati v petih delovnih dneh (; v nadaljevanju Postopek). V tem primeru lahko prosilec sam izbere obliko odgovora - bodisi po e-pošti (za to morate navesti e-poštni naslov) bodisi na papirju (pošlje se po pošti na navedeni poštni naslov ali pošlje na kateri koli teritorialni urad ruske pošte na zahtevo) (). V prvem primeru bo državna dajatev za storitev 150 rubljev, v drugem - 400 rubljev. (zahtevi je treba priložiti skenirano kopijo plačila).
KORISTNA ORODJA
Če davčni zavezanec meni, da se katastrska vrednost njegove nepremičnine močno razlikuje od tržne vrednosti, ima pravico do pritožbe na rezultate katastrske cenitve. Lahko se obrnete na sodišče ali komisijo za obravnavanje sporov o rezultatih določanja katastrske vrednosti pri teritorialni upravi Rosreestr. Posameznikom se za razliko od podjetnikov ni treba prijaviti na komisijo, ampak neposredno vložiti vlogo na sodišču ().
MNENJE
"Precej težko je predvideti težnjo po izpodbijanju katastrske vrednosti s strani posameznikov. Konec koncev bi moral biti znesek davka tako velik, da bo državljan za izpodbijanje postopka njegovega izračuna pripravljen iti na sodišče, izgubljati čas in nosijo stroške za zastopnike, pa tudi za cenitvene izpite, ki jih določi sodišče. , bo verjetno znatno presegel znesek davka na nepremičnine, ki ga je treba plačati posameznikom, in se bo lahko upravičil šele v daljni prihodnosti."
Za stik s komisijo morate oddati vlogo za izpodbijanje katastrske vrednosti in naslednje dokumente ():
MNENJE
Jurij Efremov, odvetnik v odvetniški pisarni "Khrenov & Partners":
"Glede na sistematično povečevanje davčne obremenitve je mogoče domnevati, da bruto obremenitve ni pričakovati niti na provizijah v poslovalnicah Rosreestra niti na sodiščih. Morda bo prišlo do povečanja števila transakcij z nepremičninami, ko bodo lastniki prepisali svoje premoženje. upravičencem do ugodnosti. Pozor, da se v zadnjih letih vse pogosteje izvaja fiktivna registracija nepremičnin za upokojence, invalide, upokojene vojake in druge osebe, navedene v členu 407 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki so upravičene do davčnih olajšav. , lahko domnevamo, da se bodo sodni postopki najverjetneje nanašali na napačnost opredelitve katastrske vrednosti nepremičnin in obračunavanja in plačila davkov v proračun ter ugotavljanja lastninske pravice. Ker bodo upokojenci in invalidi dejansko lastniki premoženja, ki jim ne pripada, in bodo morali plačati velike davke."
Če je nepremičnina nova in nima katastrske vrednosti, se morate za pridobitev obrniti na teritorialno ZTI s prošnjo za klic tehničnega strokovnjaka. Skupaj z vlogo morate predložiti potni list lastnika in lastninske dokumente nepremičnine. Strokovnjak bo izdelal tehnične in katastrske načrte. Rezultat cenitve se vpiše v cenilni akt, lastnik nepremičnine pa lahko zahteva izpisek iz tega akta.
Podatek o katastrski vrednosti objekta se lahko zahteva ne le za preverjanje pravilnosti obračuna davka na nepremičnine, temveč tudi v primeru obremenitve nepremičnine z zastavo, pri delitvi dediščine in obračunu dohodnine. ob podaritvi premoženja.
Davčno obdobje in roki za plačilo davka
Kot doslej bo treba davek plačati enkrat letno pred 1. oktobrom leta, ki sledi letu poročanja. Davčni organi imajo pravico poslati obvestilo o plačilu davka, izračunanega za največ tri pretekla leta. Poleg tega, če je v obvestilu navedeno več davčnih obdobij, potem davčni zavezanec zanje ne sme plačati davka (odstavki 1-4 člena 409 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če se je rok za plačilo davka že približal in obvestilo ni bilo prejeto, lahko ugotovite znesek davka in ga plačate v "Osebnem računu davkoplačevalca" na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije. .
Davčna stopnja
NAŠA REFERENCA
Obstaja več vrst teritorialnih con. Ti vključujejo: stanovanjske, javne in poslovne, industrijske cone, cone inženirske in prometne infrastrukture, območja kmetijske rabe, rekreacijske cone, posebej zavarovana območja, posebne cone, cone vojaških objektov in druge ().
Nekateri od njih pa lahko vključujejo manjše cone. Tako lahko na primer stanovanjske cone vključujejo: razvojne cone za individualne stanovanjske stavbe, razvojne cone z nizkimi stanovanjskimi stavbami, razvojne cone s srednje visokimi stanovanjskimi stavbami, razvojne cone z večnadstropnimi stanovanjskimi stavbami, cone stanovanjske zazidljivosti drugih vrste ().
Zakon določa tri osnovne davčne stopnje:
Vendar ima vsaka občina pravico samostojno določiti diferencirane davčne stopnje glede na katastrsko vrednost objekta, njegovo vrsto, lokacijo in vrsto teritorialnih con, znotraj katerih se nepremičnina nahaja. Hkrati se lahko stopnja zniža na nič in poveča le trikrat v primerjavi z osnovno stopnjo (člen 3 člena 406 Davčnega zakonika Ruske federacije). Trenutni tečaj lahko izveste na uradni spletni strani občine.
Tako je na primer v Moskvi mogoče določiti naslednje davčne stopnje (osnutek zakona mesta Moskve "O davku na lastnino posameznikov", predložen Moskovski mestni dumi 15. oktobra 2014):
Opis |
|
|---|---|
Za nepremičnine, katerih katastrska vrednost je manjša ali enaka 10 milijonov rubljev, kot tudi za garaže in parkirna mesta |
|
Za predmete s katastrsko vrednostjo 10 milijonov rubljev. do 20 milijonov rubljev. vključno |
|
Za nepremičnine, katerih katastrska vrednost bo v razponu od 20 milijonov rubljev. do 50 milijonov rubljev. vključno |
|
Za tiste nepremičnine, katerih katastrska vrednost presega 50 milijonov rubljev, vendar manj kot 300 milijonov rubljev. vključno, kot tudi za nedokončane stanovanjske stavbe |
|
Za upravne, poslovne in nakupovalne centre ter prostore v njih, nestanovanjske prostore za pisarne, maloprodajne objekte, javne prehrane in potrošniške storitve, pa tudi za nepremičnine, katerih katastrska vrednost presega 300 milijonov rubljev. |
|
V zvezi z drugimi predmeti |
Davčne spodbude
POMEMBNO JE VEDETI
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je treba davek plačati na lokaciji same nepremičnine (2. člen 409. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da je treba pri izračunu davka uporabiti stopnje, ki jih določi občina, na območju katere se nepremičnina nahaja. V tem primeru kraj prebivališča samega davčnega zavezanca ni pomemben.
Novi zakon predvideva tudi uporabo različnih odbitkov, ugodnosti in faktorjev znižanja. Torej, ne glede na to, kdo je lastnik nepremičnine, 20 kvadratnih metrov. m od skupne površine stanovanja, 10 kvadratnih metrov. m od površine sobe in 50 kvadratnih metrov. m od območja hiše (število lastnikov ni pomembno) (členi 3-5, člen 403 Davčnega zakonika Ruske federacije). Kar zadeva enotni nepremičninski kompleks, je zanj predviden denarni odbitek - davkoplačevalci bodo lahko znižali davčno osnovo za 1 milijon rubljev. (Člen 6 člena 403 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kategorije upravičencev, ki so v celoti oproščeni plačila davka, se niso spremenile - še vedno so heroji Sovjetske zveze in Ruske federacije, invalidi, vojaško osebje in njihovi družinski člani, upokojenci in drugi. A oproščen obdavčitve je le en nepremičninski objekt posamezne vrste, ki je v lasti davčnega zavezanca in se ne uporablja v podjetniški dejavnosti (danes število predmetov v lasti enega upravičenca ni omejeno). V tem primeru bo davčni zavezanec sam določil, za kateri predmet bo uporabljena oprostitev (člen 3 člena 407 Davčnega zakonika Ruske federacije). Torej, na primer, če ima upokojenec v lasti garažo in dve stanovanji, bo obdavčeno samo eno stanovanje.
Prav tako so zakonodajalci za prva štiri leta novih pravil predvideli uporabo padajočih koeficientov. Torej, za izračun davka za leto 2015 bo treba davčno osnovo pomnožiti z 0,2, za leto 2016 - z 0,4, za leto 2017 - z 0,6 in za leto 2018 - z 0,8 (člen 8 čl. 408 Davčnega zakonika Ruska federacija).
Različne situacije plačila davka
Davek sam mora izračunati davčni organi in poslati že pripravljena obvestila za njegovo plačilo. A včasih se zgodi, da inšpektorji niso upoštevali nobenih posebnosti – na primer ugodnosti, do katerih je zavezanec upravičen –, zato bi bilo koristno še enkrat preveriti njihov izračun.
Davek na nepremičnine bomo obračunali za dve situaciji: v primeru skupnega lastništva nepremičnine, kot tudi v primeru nakupa/prodaje nepremičnine v poročevalskem letu.
PRIMER 1
Jurij Efremov, odvetnik v odvetniški pisarni Khrenov & Partners.
V metropolitanskem stanovanju s površino 49 kvadratnih metrov. ma tričlanska družina je vpisana: oče (invalid II skupine, ima 2/3 delež v lastništvu stanovanja), mati (ni upokojenka, ima lastniški delež stanovanja v višini 1/3), pa tudi polnoletnega sina (prijavljenega v stanovanju, vendar nima lastninskega deleža). Katastrska vrednost stanovanja je 7,5 milijona rubljev, inventarna vrednost 250 tisoč rubljev.
Izračunajmo davek na nepremičnine za leto 2014. Spomnimo, da se v tem primeru znesek plačila izračuna tudi iz vrednosti zalog
Ko je inventarna vrednost stanovanja 250 tisoč rubljev. davčna stopnja bo 0,1% (člen 1 1. člena zakona mesta Moskve z dne 23. oktobra 2002 št. 47 ""; v nadaljevanju - zakon št. 47).
Oče kot invalid ima ugodnost v skladu z davčno oprostitvijo. Sin nima lastništva stanovanja, kar pomeni, da ne plačuje davka. Mati, ki je lastnica 1/3 deleža v lastništvu stanovanja, plača davek, obračunan od lastnine, po naslednji formuli:
Znesek davka = Inventarna vrednost nepremičnin x Znesek deleža x Davčna stopnja ()
Če zamenjamo podatke iz primera, dobimo znesek davka:
250 tisoč rubljev x 1/3 x 0,1% = 83,33 rubljev.
Posledično bo znesek davka na nepremičnine, ki ga bo morala mati plačati za leto 2014, 83,33 rubljev.
Poglejmo, kako se bo spremenil obračunan znesek davka za leto 2015.
Davčna osnova se bo izračunala na podlagi katastrske vrednosti stanovanja. Hkrati je ne glede na število lastnikov zagotovljen odbitek - 20 kvadratnih metrov. m celotne površine stanovanja niso obdavčeni.
Davek se izračuna po naslednji formuli (člen 8 člena 408 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Znesek davka = (Znesek davka, izračunan na podlagi katastrske vrednosti, ob upoštevanju spodbud - Znesek davka izračunan na podlagi popisne vrednosti) x Koeficient znižanja + Znesek davka, izračunan na podlagi popisne vrednosti
49 - 20 = 29 kvadratnih metrov. m
7.500.000 rubljev / 49 kvadratnih metrov m = 153.061,22 rubljev.
3 Za določitev davčne osnove za davek na nepremičnine morate pomnožiti stroške 1 m2. m stanovanja za obdavčljivo površino:
29 kvadratnih metrov mx 153.061,22 rubljev. = 4 438 775,38 rubljev.
Pod pogoji iz primera ima oče davčno ugodnost v obliki oprostitve (odstavek 2 odstavka 1 člena 407 Davčnega zakonika Ruske federacije). Sin nima lastništva stanovanja in zato ne plača davka.
4 Za izračun davka, ki ga mora plačati mati, morate dobljeno davčno osnovo pomnožiti z materinim deležem v lastništvu stanovanja (dobimo davčno osnovo):
1/3 x 4 438 775,38 rubljev = 1 479 591,79 rubljev.
5
1.479.591,79 RUB x 0,1 % = 1.479,59 rubljev.
6 Z uporabo zgoraj navedene formule bomo izračunali davek za leta 2015, 2016 in 2017, saj davčni zakonik Ruske federacije predvideva različne koeficiente znižanja za vsako leto (člen 8 člena 408 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za leto 2015:
(1479,59 rubljev - 83,33 rubljev) x 0,2 + 83,33 rubljev. = 362,58 rubljev.
Za leto 2016:
(1479,59 rubljev - 83,33 rubljev) x 0,4 + 83,33 rubljev. = 641,83 rubljev.
Za leto 2017:
(1479,59 rubljev - 83,33 rubljev) x 0,6 + 83,33 rubljev. = 921,09 RUB
Če je zavezanec med letom pridobil ali prodal premoženje ali se mu je spremenil delež premoženja, je treba pri izračunu davka uporabiti poseben koeficient. Izračuna se po naslednji formuli (člen 4-5 člena 408 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Razmerje = število mesecev lastništva nepremičnine / skupno število mesecev v poročevalnem obdobju
Poleg tega, če je bil nakup opravljen pred vključno 15. dnevom v mesecu, prodaja pa po vključno 15. dnevu, se ta mesec upošteva. Če je bila, nasprotno, nepremičnina pridobljena po 15. dnevu ali prodana pred 15. dnevom, se ta mesec ne upošteva pri izračunu davka (5. člen 408. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
PRIMER 2
10. maja 2015 je davkoplačevalec kupil stanovanje v Moskvi s površino 70 kvadratnih metrov. m. Katastrska vrednost stanovanja je 8,7 milijona rubljev. Vrednost zalog - 300 tisoč rubljev. Izračunajmo davek za leto 2015.
Izračun uporablja isto formulo kot v primeru 1.
1 Izračunamo površino stanovanja, iz katerega bo plačan davek, z uporabo davčne olajšave (člen 3 člena 403 Davčnega zakonika Ruske federacije):
70 - 20 = 50 kvadratnih metrov. m
2 Določimo katastrsko vrednost 1 m2. m stanovanja:
8.700.000 rubljev / 70 kvadratnih metrov m = 124.285,71 rubljev.
3 Davčno osnovo za izračun davka najdemo:
50 kvadratnih metrov mx 124.285,71 rubljev. = 6.214.285,50 RUB
4 Določimo inventarno vrednost stanovanja:
300.000 rubljev x 0,1% = 300 rubljev.
5 Izračunajmo znesek davka na podlagi katastrske vrednosti.
6.214.285,50 RUB x 0,1% = 6214,29 rubljev.
6 Določite višino davka za leto 2015:
(6214,29 rubljev - 300 rubljev) x 0,2 + 300 rubljev. = 1482,86 rubljev.
7 Obdobje, za katero bo davek plačan, izračunamo kot razmerje med številom mesecev lastništva nepremičnine in skupnim številom mesecev poročevalskega leta (4-5. člen 408. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):
8 mesecev / 12 mesecev = 0,67
1482,86 RUB x 0,67 = 993,52 rubljev.
Davek na stanovanje po njegovi katastrski vrednosti se obvezno obračunava od 1. januarja 2015 dalje.
Do leta 2015 se je davek na nepremičnine obračunaval na podlagi popisne vrednosti premoženja v lasti občana. Novosti niso prizadele vseh regij Ruske federacije, ampak le del njih.
Od 1. januarja 2020 so vse regije Ruske federacije končno prešle na izračun davka na katastrsko vrednost nepremičnine, ki je blizu tržni vrednosti (zvezni zakon z dne 4. oktobra 2014 št. 284-FZ).
Naslednja nepremičnina je obdavčena z davkom:
Davek na nepremičnine fizičnih oseb obračuna neposredno davčni organ in ga pošlje državljanom in samostojnim podjetnikom v obliki obvestil za plačilo davka.
Če državljan in samostojni podjetnik nima »Osebnega računa zavezanca« (v nadaljevanju LCN), mu bo obvestilo poslano po pošti v papirni obliki. Če se je posameznik registriral in pridobil dostop do "LCN", mu bo obvestilo privzeto poslano v elektronski obliki in bo prikazano samo v "LCN". Za prejemanje obvestil, kot prej, v papirni obliki, mora državljan napisati vlogo in navesti, da prosi, da mu pošlje obvestila za plačilo ne v LCN, ampak po pošti v papirni obliki.
Postopek za izračun davka po katastrski vrednosti mora biti odobren z ustreznim pravnim aktom regije. Če 1. decembra 2016 ta zakon ni bil sprejet, se davek v navedeni regiji obračuna po starem postopku na podlagi inventarne vrednosti.
Na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije lahko ugotovite, v kakšnem vrstnem redu se izračuna davek v vaši regiji, tako da odprete razdelek "" in v spustnih vrsticah navedete subjekt Ruske federacije in občino v kateri se nepremičnina nahaja:
Če davčno obvestilo ni prispelo, se mora državljan samostojno obrniti na davčni organ in poročati o predmetih obdavčitve, ki jih ima.
Obračun davka na nepremičnine po novem postopku se izvede po naslednji formuli
Davek plačan= (katastrska vrednost - davčni odbitek) x delež v nepremičnini x davčna stopnja
Najlažji način, da ugotovite katastrsko vrednost, je naročiti izpisek iz USRN na spletni strani Rosreestr.
Pri izračunu davka na podlagi katastrske vrednosti je predvidena uporaba davčnih olajšav v naslednjem znesku:
Pri izračunu davka se skupna površina zmanjša za določeno davčno olajšavo.
Če želite izvedeti, koliko lahko dobite povračilo davka ob nakupu stanovanja v letu 2020, lahko uporabite naš spletni kalkulator.
Kadar je nepremičnina v skupni delniški lasti, se davek izračuna glede na velikost deleža posameznega lastnika.
Kadar je nepremičnina v skupni skupni lasti, se obračun opravi v enakih deležih za oba lastnika.
Davčno stopnjo določi vsaka regija neodvisno in se odraža v ustreznem pravnem aktu. Velikost stopnje davka na nepremičnine v vaši regiji lahko izveste na spletnem mestu FTS v razdelku »Referenčne informacije o stopnjah in ugodnostih za davke na nepremičnine«.
V povprečju davčne stopnje ne smejo presegati naslednjih vrednosti:
Treba je opozoriti, da se lahko po zakonih lokalnih oblasti davčne stopnje bodisi znižajo na nič (z 0,1 % na 0 %) ali povečajo, največ trikrat. Regionalne oblasti lahko določijo tudi diferencirane cene, odvisno od vrste in lokacije objekta.
Poleg davčnih olajšav, ki se uporabljajo pri izračunu davka, davek na nepremičnine zagotavlja različne ugodnosti, ki državljana delno ali v celoti oprostijo plačila davka. Vse ugodnosti lahko razdelimo v dve skupini: zvezne (veljajo na celotnem ozemlju Ruske federacije) in lokalne (veljajo na ozemlju določene občine).
Popolnoma oproščeni davka za en objekt vsake vrste nepremičnine:
Seznam ugodnosti, določenih v določeni regiji, je na voljo v pravnem aktu, ki je odobril postopek za obračun davka na nepremičnine v tej regiji. Dodatne lokalne ugodnosti lahko vključujejo na primer davčne oprostitve za državljane z nizkimi dohodki, sirote itd.
Treba je opozoriti, da regionalne oblasti v redkih primerih določijo dodatne ugodnosti za prebivalce svoje regije.
Upoštevajte, da ugodnosti za davek na nepremičnine niso odvisne od postopka za izračun le-tega in so predvidene tako pri izračunu plačila na podlagi katastrske vrednosti kot pri izračunu inventarne vrednosti.
Primer št. 1. Eno stanovanje, en lastnik (ni upravičenec)
Stepanov V.A. ima v lasti enosobno stanovanje v Moskvi v vrednosti 5.658.000 rubljev. Skupna površina stanovanja je 40 kvadratnih metrov. m.
Izračunamo stroške m2. m.
1 sq. m je enako 141.450 RUB:
5 658 000: 40
Izračunamo znesek davčne olajšave
Davčna olajšava je 2.829.000 RUB:
20 kvadratnih metrov m.x 141 450
Davek, ki ga je treba plačati, bo 2.829 rubljev
(5.658.000 - 2.829.000) x 0,1 %
Primer št. 2. Eno stanovanje, skupna last zakoncev
Vasiljevi so pridobili stanovanje s skupno površino 98 kvadratnih metrov. m. Katastrska vrednost stanovanj je 8.570.000 rubljev.
Izračunamo stroške na kvadratni meter
1 sq. m je enako 87.449 RUB:
8 570 000: 98
Izračunamo znesek davčne olajšave
Davčni odtegljaj, tako za skupno kot za skupno lastnino, je zagotovljen kot celota za celoten objekt.
Tako bo znesek odbitka 1.748.980 RUB:
20 kvadratnih metrov mx 87 449
Izračunamo znesek davka, ki ga je treba plačati
Davek, ki ga je treba plačati, bo 3.410,51 RUB za vsakega od zakoncev:
(8.570.000 - 1.748.980) x 0,1 %: 2
Primer št. 3. Dve stanovanji, hiša, 1 garaža in 1 parkirno mesto
Selivanov V.S. ima v lasti naslednjo nepremičnino:
Pri izračunu davka za stanovanja bo Selivanov lahko po lastni presoji uporabil davčno olajšavo samo za eno stanovanje. Če Selivanov ne bo vložil vloge z izbiro stanovanja, za katero se bo uveljavljal odbitek, bo davčni organ sam uveljavil odbitek za stanovanje z najvišjim davkom.
Izračunajmo stroške 1 m2. m.:
1 sq. m. v 2-sobnem stanovanju je 57.279,4 RUB
1 sq. m. v 3-sobnem stanovanju je 81 059 rubljev
Tako je za Selivanov bolj donosno uporabiti odbitek za 3-sobno stanovanje.
Izračunamo stroške odbitka za 3-sobno stanovanje
Davčna olajšava bo 1.621.180 RUB:
20 kvadratnih metrov m.x 81 059
Za 2-sobno stanovanje bo davek za Selivanov obračunan za celotno stanovanjsko površino.
Izračuna znesek davka za 2 stanovanji
Davek za 2-sobno stanovanje bo 3487 RUB:
3.487.000 x 0,1 %
Davek na 3-sobno stanovanje bo 5.268,82 rubljev:
(6.890.000 - 1.621.180) x 0,1 %
Skupaj bo davek na nepremičnine za dve stanovanji skupaj 8.755,82 RUB
V zvezi s podeželsko hišo lahko Selivanov uporabi odbitek 50 kvadratnih metrov. m.
1 sq. m je enako 55.885,7 RUB:
9 780 000: 175
Davčna olajšava bo 2 794 285 RUB:
55 885,7 x 50
Izračunajmo znesek davka
Davek na nepremičnine v zvezi s podeželsko hišo bo 6.985,7 RUB:
(9.780.000 - 2.794.285) x 0,1 %
Za garažo in parkirišče ni davčne olajšave. Tako bo davek izračunan na podlagi skupne površine vsakega od navedenih objektov.
Davek, ki ga je treba plačati, izračunamo:
Davek na nepremičnine v zvezi z garažo bo 850 rubljev:
850.000 x 0,1 %
Davek na nepremičnine v zvezi s parkirnim mestom bo 550 RUB:
550.000 x 0,1 %
Skupaj Selivanov za leto 2016 bo moral plačati davek na nepremičnine za 5 objektov (2 stanovanja, hiša, garaža in parkirišče) skupaj 17 141,5 rubljev.
Primer št. 4. Dve stanovanji, lastnik je upokojenec
Kirillov M.A. je upokojenec in ima v lasti 2 stanovanja:
Kot upokojenec ima Kirillov pravico izbrati eno od lastnine, ki mu pripada, v zvezi s katero lahko v celoti izkoristi ugodnost, ki je zagotovljena upokojencem v obliki davčne oprostitve. Za Kirillova je najbolj koristno uporabiti ugodnost za 3-sobno stanovanje. In glede 1-sobnega stanovanja lahko izkoristi davčno olajšavo 20 kvadratnih metrov. m.
Tako bo plačal davek samo za eno stanovanje.
Izračunajmo stroške na kvadratni meter v 1-sobnem stanovanju
Stroški 1 sq. m. bo 51 494 RUB:
Davčna olajšava bo 1.029.880 RUB
20 kvadratnih metrov m. x 51 494
Znesek davka, ki ga je treba plačati, bo 721 RUB:
(1.750.800 - 1.029.880) x 0,1 %
Primer št. 5. Deljeno lastništvo
Stroganov A.P. in Belsky A.V. lastnik stanovanja s skupno površino 100 kvadratnih metrov. m. s katastrsko vrednostjo 9.850.300 rubljev. Stroganov delež ¼, delež Belskyja ¾
Izračunajmo stroške na kvadratni meter
Stroški 1 sq. m. je 98.503 RUB:
9 850 300: 100
Izračunajte znesek davčne olajšave
Odbitek za stanovanje bo 1.970.060 RUB:
98.503 x 20
Izračunajmo znesek davka za vsakega od lastnikov delnic
Znesek davka, ki ga je treba plačati za A. P. Stroganova bo 1970 RUB, 06:
(9 850 300 - 1970060) x ¼ x 0,1 %
Znesek davka, ki ga je treba plačati za Belsky, bo 5 910, 18 rubljev:
(9 850 300 - 1 970 060) x ¾ x 0,1 %
Če je davek na katastrsko vrednost nastal več, kot je bil prej (v preteklih letih, ko je bil obračunan po popisni vrednosti), se izračun izvede po drugi formuli:
Davek plačan= (Davek izračunan na vrednost zalog - davek izračunan na vrednost zalog) x Faktor zmanjšanja + Davek, izračunan na vrednost zalog
Pri izračunu davka po katastrski vrednosti je predvideno, da se za prva štiri leta (od leta 2015) uporablja znižani faktor. V letu 2017 je faktor zmanjšanja 0,6 .
Primer št. 6.
Rogov S.A. ima v lasti stanovanje s skupno površino 50 kvadratnih metrov. m., katerega katastrska vrednost je enaka 3.540.000 rubljev.
Sestavni subjekt Ruske federacije, v kateri je stanovanje Rogova, je od leta 2017 prešel na nov postopek plačila davka. V letu 2016 je bil davek na nepremičnine izračunan na podlagi vrednosti zalog in je znašal 2.800 rubljev.
Ker je pri izračunu na podlagi katastrske vrednosti znesek davka bistveno višji kot pri izračunu po inventarni vrednosti, se izračun izvede po formuli:
Davčna obveznost = (davek obračunan po katastrski vrednosti - davek obračunan po popisni vrednosti) x koeficient znižanja + davek obračunan po inventarni vrednosti
Odražajmo izračun v tabeli:
Skupaj, A.P. Rogov v letu 2017 bo treba plačati davek v višini 3948 rubljev
V letu 2018 bo davek za leto 2017 obračunan ob upoštevanju faktorja znižanja 0,8 , v letu 2019 pa bo davek obračunan na podlagi skupnih stroškov stanovanja.
Če je lastništvo stanovanja, hiše ali druge nepremičnine nastalo med letom, se davek izračuna ob upoštevanju koeficienta, določenega kot razmerje med polnim mesecem lastništva nepremičnine in številom mesecev v letu.
Obenem, če je lastninska pravica nastala pred 15. dnem v mesecu ali prenehala po 15. dnevu, se mesec vzame za izračun kot poln. Če je, nasprotno, lastninska pravica nastala po 15. dnevu ali prenehala pred 15. dnevom, se ta mesec pri izračunih ne upošteva.
Primer št. 7.
E.V. Belov 13.5.2016 vpisal lastništvo stanovanja. Katastrska vrednost stanovanja je bila 4.852.000 rubljev, skupna površina je bila 42 kvadratnih metrov.
Izračunajmo stroške 1 m2. m.
1 sq. m je enako 115.524 RUB:
4 852 000: 42
Izračunajmo znesek davčne olajšave
Davčna olajšava je 2 310 480 RUB:
115.524 x 20
Ker je lastništvo stanovanja nastalo pred 15. majem, se maj vzame za cel mesec. Skupaj je bil leta 2016 Belov lastnik stanovanja 8 mesecev(maj-december)
Izračunajmo znesek davka, ki ga je treba plačati
Plačan davek za leto 2016 (za celih 8 mesecev lastništva stanovanja) bo 1694,3 RUB:
(4 852 000 - 2 310 480) x 0,1 % x 8: 12
Primer št. 8. Lastnina je nastala po 15
Elistratov V.V. izdano 25. septembra 2016 v lasti stanovanja s katastrsko vrednostjo 6.321.600 rubljev. Skupna površina stanovanja je bila 70 kvadratnih metrov. m.
Izračunajmo stroške 1 m2. m.
1 sq. m je enako 90.308 RUB:
6 321 600: 70
Izračunajmo znesek davčne olajšave
Davčna olajšava je 1 806 160 RUB:
90 308 x 20
Izračunajmo število polnih mesecev lastništva nepremičnine
Ker je lastništvo stanovanja nastalo po 15. septembru, se september pri obračunu davka ne upošteva. Skupaj je bil leta 2016 Belov lastnik stanovanja 3 mesece(oktober december).
Izračunajmo znesek davka, ki ga je treba plačati
Davek za leto 2016 (za polne 3 mesece lastništva stanovanja) bo 1129 RUB:
(6 321 600 - 1 806 160) x 0,1 % x 3: 12
Zakon Ruske federacije z dne 9. decembra 1991 št. 2003-1 "O davkih na premoženje posameznikov" (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 2003-1), ki velja že več kot 20 let, je potonil v pozabo. 1. januarja 2015 je začelo veljati novo poglavje 32 "Davek na premoženje posameznikov" Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ga je uvedel zvezni zakon št. 284-FZ z dne 4. oktobra 2014 (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 284- FZ).
Davčna osnova glede na obdavčljive predmete se izračuna na podlagi njihove katastrske vrednosti, razen v primerih, ko sestavni subjekt Ruske federacije ni sprejel odločitve o določitvi davčne osnove na podlagi katastrske vrednosti (2. člen 402. člena). Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. 10. 14.) № BS-4-11 / [email protected]).
Po podatkih, objavljenih na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije (www.nalog.ru), je takih subjektov danes 28. To je, medtem ko je v večini sestavnih subjektov Ruske federacije davek na nepremičnine fizičnih oseb se izračuna na podlagi popisne vrednosti nepremičnine, pomnožene s koeficientom deflatorja.
Vendar pa se od 1. januarja 2020 davek na nepremičnine obračunava samo na podlagi katastrske vrednosti nepremičnin (člen 3 5. člena zakona št. 284-FZ).
Za zavezance, ki obračunavajo davek na podlagi katastrske vrednosti, je zakonodajalec predvidel uvedbo ti davčnih olajšav. Višina takih odbitkov je odvisna od vrste nepremičnine (glej tabelo).
Vrste predmetov obdavčitve | Davčne olajšave |
hiša | V višini katastrske vrednosti 50 kvadratnih metrov celotne površine (člen 5 člena 403 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
Apartma | V višini katastrske vrednosti 20 kvadratnih metrov celotne površine (člen 3 člena 403 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
V višini katastrske vrednosti 10 kvadratnih metrov celotne površine (člen 4 člena 403 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
En sam nepremičninski kompleks, ki vključuje vsaj en stanovanjski prostor (stanovanjska stavba) |
Če posameznik pri obračunu davka uveljavlja davčne olajšave, navedene v tabeli in bo davčna osnova imela negativno vrednost, se za namen izračuna davka na nepremičnine šteje, da je taka davčna osnova enaka nič.
Opozoriti je treba, da imajo predstavniška telesa občin (zakonodajni (predstavniški) vladni organi zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopolja) pravico povečati znesek davčnih olajšav, navedenih v tabeli.
Takšne informacije najdete na spletni strani Rosreestr (www.rosreestr.ru) v pododdelku "Referenčne informacije o nepremičninskih objektih na spletu". Vendar iz enega ali drugega razloga informacije morda niso v elektronski bazi podatkov.
V tem primeru lahko posamezniki brezplačno prejmejo podatke o katastrski vrednosti, vpisani v državni kataster nepremičnin (v nadaljevanju - Državni odbor za premoženje), v obliki potrdila o katastrski vrednosti nepremičnine, katere oblika je odobreno z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 1. oktobra 2013 št. 566, tako da se z zahtevo obrnete na podružnico FSBI "FKP Rosreestra".
Upoštevajte, da se seznam privilegiranih kategorij ni zmanjšal. Na primer, upokojenci, ki prejemajo pokojnino v skladu s pokojninsko zakonodajo Ruske federacije, Heroji Sovjetske zveze in Heroji Ruske federacije, pa tudi osebe, nagrajene z redom slave treh stopenj, invalidi I in II skupine invalidnosti, invalidi od otroštva, vojaško osebje, pa tudi državljani, odpuščeni iz vojaške službe po dopolnitvi starostne meje za služenje vojaškega roka, zdravstveno stanje, posamezniki - glede na gospodarske zgradbe ali objekte, območje vsakega od ki ne presega 50 kvadratnih metrov. m in ki se nahajajo na zemljiščih, namenjenih za osebno podrejeno kmetijstvo, poletne koče, kmetijstvo tovornjakov, vrtnarjenje ali individualno stanovanjsko gradnjo (člen 1 člena 407 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer 1
Hiša;
Apartma.
V tem primeru je upokojenec v celoti oproščen plačila davka na nepremičnine.
Opozoriti je treba, da če je bila ugodnost dodeljena po zakonu št. 2003-1, ki je veljal pred 01. 01. 2015, potem davčni organ samodejno podaljša takšno ugodnost. To pomeni, da posamezniku davčnemu organu ni treba predložiti dokumentov, ki potrjujejo ugodnost (4. del 3. člena zakona št. 284-FZ).
Želimo vas opozoriti na še eno pomembno točko. Davčna olajšava se lahko zagotovi samo za en davčni zavezanec vsake vrste po izbiri davčnega zavezanca, ne glede na število razlogov za uporabo davčnih olajšav (člen 3 člena 407 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer 2
V premoženju upokojenca, ki mu je bila v skladu s pokojninsko zakonodajo dodeljena pokojnina, se nahajajo naslednje nepremičnine:
Hiša;
Dva stanovanja.
Upokojenec je v celoti oproščen plačila davka na nepremičnine za stanovanjsko stavbo in eno stanovanje.
Za drugo stanovanje ima upokojenec pravico do davčne olajšave. V tem primeru mora upokojenec davčnemu uradu predložiti vlogo z navedbo enega od dveh stanovanj, za katera se bo uporabila davčna ugodnost (člen 6 člena 407 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če se posameznik ne odloči sam, se brez vloge zagotovi davčni odbitek za eno obdavčljivo postavko vsake vrste z najvišjim izračunanim zneskom davka (7. člen 407. davčni zakonik Ruske federacije).
Davčne olajšave niso predvidene za obdavčljive predmete, katerih katastrska vrednost presega 300 milijonov rubljev. (Člen 5, člen 407 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če na primer za upokojenca registrirate drago elitno nepremičnino, bo takšen upokojenec plačal davek na nepremičnine po stopnji 2%, ne glede na to, da spada v privilegirano kategorijo.
2. člen čl. 406 Davčnega zakonika Ruske federacije določa osnovne davčne stopnje glede na katastrsko vrednost obdavčljivega predmeta.
Hkrati se lahko osnovne davčne stopnje znižajo na nič ali povečajo, vendar ne več kot trikrat z regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov občin (zakoni zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopolja). . To pravico zagotavlja tretji odstavek čl. 406 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zakon mesta Moskve z dne 19. novembra 2014 št. 51 "O davku na premoženje posameznikov" določa davčno stopnjo za katastrsko vrednost nepremičnine:
Do 10 milijonov rubljev. (vključno) - 0,1 %;
Več kot 10 milijonov do 20 milijonov rubljev. (vključno) - 0,15 %;
Za garaže in parkirna mesta (ne glede na katastrsko vrednost) - 0,1%.
Za predmete, za katere se davčna osnova izračunava po starih pravilih (to je na podlagi inventarne vrednosti, pomnožene s koeficientom deflatorja), se davčne stopnje v primerjavi z zakonom št. 2003-1 (4. člen 406. člena) niso spremenile. davčnega zakonika Ruske federacije).
Kako se bo obračunal davek, če se nepremičnina kupi (proda) med letom? Upoštevajte, da člen 5 čl. 408 Davčnega zakonika Ruske federacije (po analogiji z izračunom zemljiškega davka) določa izračun koeficienta, opredeljenega kot razmerje med številom polnih mesecev, v katerih je bila ta nepremičnina v lasti posameznika, na 12 ( na število mesecev davčnega obdobja). Podoben postopek velja za davčne ugodnosti, ki niso nastale od začetka davčnega obdobja (t.j. koledarskega leta).
Formula za izračun davka na nepremičnine je navedena v 8. členu čl. 408 Davčnega zakonika Ruske federacije:
H = (H1 - H2) x K + H2,
kjer je N znesek davka, ki ga je treba plačati;
Н1 - znesek davka, izračunan na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine;
H2 - znesek davka, izračunan na podlagi ustrezne popisne vrednosti nepremičnine za zadnje davčno obdobje za določitev davčne osnove (člen 404 Davčnega zakonika Ruske federacije), ali znesek davka na nepremičnine, izračunan za leto 2014 v skladu z zakonom št. 2003-1 in se pripisuje navedenemu.
Za zmanjševanje socialnih napetosti zakonodajalec predvideva tako imenovane začasne množilne koeficiente, ki bodo v prehodnem obdobju veljali štiri leta;
К - koeficient, ki se razlikuje glede na leto izračuna:
0,2 - glede na prvo davčno obdobje, t.j. za leto 2015;
0,4 - za drugo davčno obdobje, t.j. za leto 2016;
0,6 - za tretje davčno obdobje, t.j. za leto 2017;
0,8 - glede na četrto obdobje, t.j. za leto 2018
Pri obračunu davka na nepremičnine za leto 2019 se koeficient ne bo več uporabljal.
Prehodno obdobje ne velja za upravne, poslovne in nakupovalne centre ter za nestanovanjske prostore, ki se uporabljajo za bivanje pisarn, nakupovalnih paviljonov in gostinskih objektov ter potrošniških storitev. Za takšne predmete se davek izračuna na podlagi katastrske vrednosti (člen 7 člena 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Na primeru pokažimo izračun davka na nepremičnine.
Primer 3
Posameznik ima v lasti dvosobno stanovanje na lastniški pravici v Moskvi. Skupna površina stanovanja je 60 m2.
Po ZTI je vrednost zalog 200.000 rubljev. Davek na nepremičnine za leto 2014 je znašal 210 rubljev.
Od 1. januarja 2015 se davek na nepremičnine v Moskvi izračuna na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine. Po podatkih Rosreestra so stanovanja ocenjena na 8 milijonov rubljev.
Recimo, da lastnik stanovanja nima nobenih ugodnosti iz odstavka 1 čl. 407 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Stroški 1 sq. m na podlagi katastrske vrednosti bo:
8 milijonov rubljev / 60 kvadratnih metrov = 133 333,33 rubljev.
Znesek davčne olajšave v denarju bo:
20 kvadratnih metrov mx 133 333,33 rubljev. = 2 666 666,67 rubljev.
Davčna stopnja je 0,1% (člen 1 1. člena zakona mesta Moskve z dne 19. novembra 2014, št. 51).
Za izračun davka uporabimo formulo:
H = (H1 - H2) x K + H2
Н1 = (8.000.000 rubljev - 2.666.666,67 rubljev) x 0,1% = 5.333,33 rubljev. - to je znesek davka, izračunan na podlagi katastrske vrednosti;
H2 = 210 rubljev. Ali je znesek davka izračunan za leto 2014.
Izračunajmo znesek davka na nepremičnine, ki se plača v proračun za leto 2015:
H = (5 333,33 rubljev - 210 rubljev) x 0,2 + 210 rubljev. = 1234,67 rubljev.
Obračunan (na podlagi prejetega obvestila davčnega organa) davek na nepremičnine se plača najkasneje do 1. oktobra v letu, ki sledi poteku davčnega obdobja.
Zato je treba davek na nepremičnine za leto 2015 plačati do 3. oktobra 2016 (saj 1., 2. oktober pade na vikende).
V skladu z zakonodajo o cenilni dejavnosti je mogoče rezultate ugotovitve katastrske cenitve izpodbijati na sodišču in komisiji za obravnavanje sporov o rezultatih ugotovitve katastrske komisije. Postopek za ustanovitev in delovanje takšne komisije je bil odobren z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 4. maja 2012 št. 263.
Pravilnik določa, da za izpodbijanje rezultatov ugotavljanja katastrske vrednosti nepremičnin posamezniki na sodišču ni potrebna predhodna pritožba na komisijo.
Takšne komisije so bile ustanovljene v sestavnih enotah Ruske federacije na vsakem oddelku Rosreestra.
Za prijavo na komisijo mora oseba izpolniti vlogo za revizijo rezultatov ugotavljanja katastrske vrednosti nepremičnine. Vlogi mora biti priložen paket dokumentov (katastrsko potrdilo o vrednosti nepremičnine, notarsko overjena kopija lastninske listine, poročilo cenilca na papirju in v elektronski obliki, pozitivno izvedensko mnenje, ki ga pripravijo strokovnjaki SRO, in drugi dokumenti ).
Posameznik mora zahtevane podatke posredovati v sedmih delovnih dneh.
V zaključku članka ugotavljamo, da so davčni kalkulatorji nameščeni na številnih spletnih mestih (na primer na spletni strani Oddelka za ekonomsko politiko in razvoj Moskve - http://depr.mos.ru), ki vam omogočajo izračunati znesek davka na nepremičnine za leto 2015.
Davek na nepremičnine je davek, ki ga plačajo lastniki stanovanj in drugih nepremičnin
Davek, plačan v mestu Moskva, gre v mestni proračun in skupaj z izkupičkom drugih davkov zagotavlja izpolnjevanje obveznosti mesta na področju socialne podpore državljanom, izboljšanja stanovanjskih razmer, zagotavljanja kakovostnega zdravstvenega varstva. oskrba, izobraževanje, izvajanje ukrepov urbanega razvoja itd.
V mestu Moskva ta davek urejata davčni zakonik Ruske federacije in zakon mesta Moskve "O davku na lastnino posameznikov".
stanovanjska stavba;
garaža ali parkirni prostor;
|
Davčna stopnja |
|
|
do 10 milijonov rubljev. |
|
|
od 10 do 20 milijonov rubljev. |
|
|
od 20 do 50 milijonov rubljev |
|
|
od 50 do 300 milijonov rubljev |
Za garaže in parkirišča - 0,1%.
Za nedokončane zasebne stanovanjske stavbe - 0,3%.
1,2 % davek za leto 2015 (zapadli v letu 2016);
1,3 % davek za leto 2016 (zapadli v letu 2017);
1,4 % za davek za leto 2017 (zapadlo v letu 2018);
1,5-odstotni davek za leto 2018 in naslednja leta (zapadli v letu 2019 in pozneje).
Za katero koli nepremičnino s katastrsko vrednostjo več kot 300 milijonov rubljev. - 2 %.
Za druge nestanovanjske nepremičnine (na primer skladišče, industrijska stavba) - 0,5%.
Davčna olajšava določa, da niso obdavčeni:
50 m2, če ste lastnik stanovanjske stavbe;
20 m2, če imate stanovanje;
10 kvadratnih metrov, če imate sobo.
Za vsako nepremičnino je predviden en davčni odbitek, ki ni odvisen od števila lastnikov in od tega, ali lastniki spadajo v privilegirano kategorijo.
Katastrska vrednost nepremičnine v davčnem obvestilu, ki ga prejmete po pošti s potrdilom o plačilu davka, bo že zmanjšana za katastrsko vrednost davčnega odtegljaja.
Primer: v stanovanju 60 kvadratnih metrov. m obdavčeno le 40 kvadratnih metrov. m.
Za več informacij o davčni olajšavi glejte razdelek 7 pogosto zastavljenih vprašanj.
ZNESEK DAVKA ZA LETO 2015 = (КСр * С - Н2014) * К + Н2014
KSR = katastrska postavka, ob upoštevanju davčnega odbitka = katastrska postavka - (katastrska postavka / površina objekta) * znesek odbitka;
С - davčna stopnja;
К - koeficient znižanja (pri izračunu davka za leto 2015 je koeficient 0,2).
Н2014 - znesek davka za leto 2014 (določen po pravilih za obračun davka, ki veljajo do leta 2015);
Če ste med letom kupili ali prodali nepremičnino, se davek obračuna samo za število mesecev, v katerih ste lastnik ali lastnik te nepremičnine.
Za več podrobnosti o posebnostih obračunavanja davka glejte razdelek 5 pogosto zastavljenih vprašanj.
DAVKA SE PLAČA ENKRAT LETNO.
DAVČNI ORGANI POŠIJO OBVESTILO ZA PLAČILO DAVKA ZA TEKOČE LETO PRED 1. NOVEMBROM NASLEDNJEGA LETA. DAVKO ZA TEKOČE LETO JE PLAČANO DO 1. DECEMBRA NASLEDNJEGA LETA.
Primer: Davčno obvestilo za leto 2015 boste prejeli do 1. novembra 2016. Davek za leto 2015 je treba plačati do 1. decembra 2016.
Za več informacij o času in možnostih plačila davka glejte razdelek 8 »Pogosta vprašanja«.
Do ugodnosti ste upravičeni, če pripadate eni od naslednjih kategorij državljanov in lahko to potrdite z enim od navedenih dokumentov (prikazila so krepko in navedena poleg imena posamezne kategorije ugodnosti):
upokojenci, ki prejemajo pokojnine, dodeljene v skladu s postopkom, določenim s pokojninsko zakonodajo, ter osebe, ki so dopolnile 60 in 55 let (moški oziroma ženske), ki se jim v skladu z zakonodajo Ruske federacije izplačujejo mesečno življenjska podpora - osebno izkaznico upokojenca;
invalidi I in II skupine invalidnosti - potrdilo invalida;
invalid od otroštva - potrdilo invalida;
udeleženci državljanske vojne, velike domovinske vojne, drugih vojaških operacij za obrambo ZSSR iz vrst vojakov, ki so služili v vojaških enotah, štabih in ustanovah, ki so bile del vojske, in nekdanjih partizanov, pa tudi veteranov vojaških operacij;
Heroji Sovjetske zveze in Heroji Ruske federacije, pa tudi osebe, nagrajene z redom slave treh stopenj - knjiga Heroja Sovjetske zveze ali Ruske federacije, knjiga naročil;
osebe civilnega osebja sovjetske vojske, mornarice, notranjih zadev in državnih varnostnih organov, ki so imeli redne položaje v vojaških enotah, štabih in ustanovah, ki so bile del aktivne vojske med veliko domovinsko vojno, ali osebe, ki so bile v mestih med veliko domovinsko vojno to obdobje, katerega udeležba pri obrambi se tem osebam všteva v delovno dobo za določitev pokojnine pod preferencialnimi pogoji, določenimi za vojake enot aktivne vojske, - potrdilo udeleženca velike domovinske vojne ali potrdilo o pravici do ugodnosti;
osebe, ki so upravičene do socialne pomoči v skladu z Zakonom Ruske federacije z dne 15. maja 1991 št. 1244-1 "O socialni zaščiti državljanov, izpostavljenih sevanju zaradi nesreče v Černobilu", v skladu z zveznim zakonom o 26. november 1998 št. 175-FZ "O socialni zaščiti državljanov Ruske federacije, ki so bili izpostavljeni sevanju zaradi nesreče leta 1957 v proizvodnem združenju" Mayak "in izpusti radioaktivnih odpadkov v reko Techa" in zvezni zakon z dne 10. januarja 2002 št. 2-FZ "O socialnih jamstvih državljanom, ki so bili izpostavljeni sevanju zaradi jedrskih poskusov na poligonu Semipalatinsk" - posebno potrdilo invalida in potrdilo udeleženca likvidacije posledice nesreče v jedrski elektrarni Černobil, posebno potrdilo, ki ga izdajo izvršilni organi sestavnih delov Ruske federacije, in enotno potrdilo, izdano na način, ki ga določi Vlada Ruske federacije. Ruska federacija;
vojaško osebje, pa tudi državljani, odpuščeni iz vojaške službe, ko dosežejo starostno mejo za služenje vojaškega roka, iz zdravstvenih razlogov ali v zvezi z organizacijskimi in štabnimi dejavnostmi, ki imajo skupno vojaško službo 20 let ali več - potrdilo o vojaški enoti ali potrdilo, ki ga izda okrožni vojaški komisariat, vojaška enota, vojaška izobraževalna ustanova za poklicno izobraževanje, podjetje, ustanova ali organizacija nekdanjega Ministrstva za obrambo ZSSR, Odbora za državno varnost ZSSR, Ministrstva za notranje zadeve ZSSR in ustrezni zvezni izvršilni organi Ruske federacije;
osebe, ki so bile neposredno vključene kot del enot za posebno tveganje pri testiranju jedrskega in termonuklearnega orožja, odpravljanju nesreč na jedrskih objektih na orožju in vojaških objektih; - potrdilo, ki ga izda Odbor veteranov enot s posebnim tveganjem Ruske federacije na podlagi sklepa medicinsko-socialne strokovne komisije;
družinski člani vojakov, ki so izgubili hranilca, priznani kot taki v skladu z Zveznim zakonom št. 76-FZ z dne 27. maja 1998 "O statusu vojakov" - pokojninsko potrdilo, v katerem je žig "vdova (vdova, mati, oče) pokojnega vojaka« je pritrjen oziroma na voljo ustrezen vpis, overjen s podpisom predstojnika zavoda, ki je izdal pokojninsko potrdilo, in pečatom tega zavoda. Če ti družinski člani niso upokojeni, jim je privilegij zagotovljen na podlagi potrdila o smrti vojaka;
državljani, odpuščeni iz vojaške službe ali vpoklicani na vojaško usposabljanje, ki opravljajo svojo mednarodno dolžnost v Afganistanu in drugih državah, v katerih so potekale sovražnosti - potrdilo o pravici do ugodnosti in potrdila, ki jih izda okrožni vojaški komisariat, vojaška enota, vojaška izobraževalna ustanova, podjetje, ustanova ali organizacija Ministrstva za notranje zadeve ZSSR ali ustreznih organov Ruske federacije;
posamezniki, ki so prejeli ali so zboleli za sevalno boleznijo ali postali invalidi zaradi preskusov, vaj in drugega dela v zvezi z vsemi vrstami jedrskih objektov, vključno z jedrskim orožjem in vesoljsko tehnologijo, - potrdilo uveljavljene oblike in potrdilo udeleženca pri likvidaciji posledic nesreče v jedrski elektrarni Černobil leta 1986, 1987 z žigom (pretiskom) »posadka letala, ki je sodelovala pri jedrskih poskusih«;
starši in zakonci vojakov in javnih uslužbencev, ki so umrli pri opravljanju dolžnosti - potrdilo o smrti vojaka ali javnega uslužbenca, ki ga izdajo pristojni državni organi;
posamezniki, ki se ukvarjajo s poklicno ustvarjalno dejavnostjo - v zvezi s posebej opremljenimi prostori, objekti, ki jih uporabljajo izključno kot ustvarjalne delavnice, ateljeji, ateljeji, pa tudi stanovanjski prostori, ki se uporabljajo za organizacijo nedržavnih muzejev, galerij, knjižnic, odprtih za obisk, - za obdobje njihove uporabe - potrdilo, ki ga izda pristojni organ, ki daje dovoljenje za uporabo objektov, prostorov ali objektov za zgoraj navedene namene.
Upravičenci so oproščeni plačila davka:
eno stanovanje ali sobo;
ena stanovanjska stavba;
eno garažo ali parkirno mesto.
Za drugo (tretje ipd.) stanovanje, hišo, garažo ipd. v lasti upravičenca je treba plačati davek.
Primer: upokojenec, ki ima v lasti poletno kočo, garažo in dve stanovanji, mora plačati davek samo na eno od stanovanj.
Hkrati imajo vsi državljani pravico, da ne plačajo davka na eno gospodarsko strukturo na poletni koči s površino največ 50 kvadratnih metrov. m (na primer na skednju).
Poleg zveznih ugodnosti ima mesto Moskva naslednje ugodnosti:
1. Ugodnosti za lastnike garaž in parkirnih mest v pisarniških in maloprodajnih objektih (seznam takšnih objektov je bil odobren z Uredbo vlade Moskve št. 700-PP z dne 28. novembra 2014).
Ali je stavba, v kateri se nahaja vaša garaža ali parkirno mesto, vključena v odobreni seznam maloprodajnih in pisarniških objektov, lahko ugotovite s pomočjo posebne storitve.
Več o prednostih:
Privilegij je zagotovljen za eno garažo ali parkirno mesto v lasti posameznika s površino do 25 kvadratnih metrov:
za kategorije državljanov, navedene v razdelku "Zvezne ugodnosti" - v obliki popolne oprostitve plačila davka (če niste uporabili davčne ugodnosti iz 407. člena Davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi z garažo ali parkirno mesto);
2. Ugodnost za lastnike stanovanj, ki se nahajajo v stavbi, vključeni v register stanovanj, odobren z Uredbo vlade Moskve št. 706-PP z dne 26.10.2016.
Za več informacij o tej ugodnosti glejte razdelek »Vpis stanovanj za namene ugodnosti«.
UPOŠTEVAJTE, DA DAVČNE PREDNOSTI NE VELJAJO ZA:
nepremičnine, ki se uporabljajo pri poslovanju;
nepremičnine v vrednosti več kot 300 milijonov rubljev.
Če ti že kontaktirali davčnim organom z vlogo za dajatev (na primer po upokojitvi), potem vam tega ni treba ponoviti - dokumenti, ki ste jih predložili prej, bodo upoštevani v prihodnosti.
Če ti prej niso oddali takšno izjavo in ste upravičeni do ugodnosti, potem se morate za oprostitev plačila davka prijaviti na kateri koli davčni urad z izjavo in predložiti dokumente, ki potrjujejo, da ste upravičeni do ugodnosti.
Poleg zveznih davčnih olajšav v mestu Moskva obstaja spodbuda za lastnike stanovanj v pisarniških in maloprodajnih objektih (seznam takšnih objektov je bil odobren z Odlokom moskovske vlade z dne 28. novembra 2014 št. 700 -PP).
Privilegij se podeli za eno stanovanje v lasti posameznika, ki hkrati izpolnjuje naslednje pogoje:
1) stanovanja se nahajajo v stavbi, ki je vključena v register stanovanj, odobren z Uredbo vlade Moskve št. 706-PP z dne 26. 10. 2016;
2) površina stanovanj ne presega 300 kvadratnih metrov;
3) katastrska vrednost enega kvadratnega metra stanovanj je najmanj 100.000 rubljev;
4) stanovanje ni sedež organizacije;
5) stanovanja zavezanec ne uporablja poslovno.
Postopek za oblikovanje registra stanovanj je bil odobren z Odlokom moskovske vlade z dne 26. 10. 2016 št. 705-PP.
Če vaše stanovanje izpolnjuje vse navedene kriterije, potem davčna stopnja za prvih 150 m2. m površine se zmanjša z 1,2% na 0,5% katastrske vrednosti stanovanj (z zagotovitvijo popusta na obračunani znesek davka).
Oprostitev velja od davka za leto 2015 (zapadlo v letu 2016) in dalje.
POZORITE NA!
Privilegij ne velja za prostore v stavbi, ki so vključeni v odobreni register stanovanj, temveč le za tiste prostore, ki hkrati izpolnjujejo vse zgoraj navedene kriterije!
Če želite izvedeti več o tej ugodnosti, preberite dele 4-8 člena 1.1 zakona mesta Moskve z dne 19. novembra 2014 št. 51 "O davku na premoženje za posameznike."
Ključna sprememba je prehod na obračun davka od katastrske vrednosti nepremičnine. pri čemer:
davčne stopnje so se znatno znižale (glede na večino nepremičnin za 3-7 krat);
uvedene so obvezne davčne olajšave, ki zmanjšujejo katastrsko vrednost nepremičnine, od katere se plača davek;
Da bi omejili zlorabo privilegijev, se je spremenil postopek za njihovo podelitev: zdaj privilegij velja samo za en objekt vsake vrste - na primer eno stanovanje, eno hišo, eno garažo itd. Posledično postaja preteklost praksa, ko so nevestni državljani, da ne bi plačali davka, kot upravičence prijavili veliko število nepremičnin. Prav tako ugodnosti ne veljajo za nepremičnine v vrednosti več kot 300 milijonov rubljev. in za nepremičnine, ki se uporabljajo v poslovanju.
Nekaterim lastnikom se davek dejansko lahko poveča, drugim pa zmanjša.
Nova pravila za obračun davka so začela veljati 1. januarja 2015, prvič pa bo treba po novem obračunan davek plačati šele jeseni 2016.
Davek morate plačati, če imate:
stanovanjska stavba;
bivalni prostori (stanovanje, soba);
garaža ali parkirni prostor;
predmet nedokončane gradnje (na primer nedokončana hiša);
druge zgradbe, objekti, objekti, prostori (na primer stanovanja, skladišče, pisarna, trgovina, avtoservis).
Če imate lastniški delež v nepremičnini, morate plačati le davek na svoj delež.
Primer: če je davek na stanovanje 2.000 rubljev in imate v lasti samo polovico tega stanovanja, potem morate plačati davek v višini 1.000 rubljev.
Davek na nepremičnine v Moskvi urejajo:
Poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije;
Davek morate plačati, če imate:
stanovanjska stavba;
bivalni prostori (stanovanje, soba);
garaža ali parkirni prostor;
predmet nedokončane gradnje (na primer nedokončana hiša);
druge zgradbe, objekti, objekti, prostori (na primer stanovanja, skladišče, pisarna, trgovina, avtoservis).
Če imate lastniški delež v nepremičnini, morate plačati le davek na svoj delež.
Primer: če je davek na stanovanje 2.000 rubljev in imate v lasti samo polovico tega stanovanja, potem morate plačati davek v višini 1.000 rubljev.
Davek morajo plačati starši otroka kot njegovi zakoniti zastopniki. V njihovi odsotnosti - s strani posvojiteljev, skrbnikov ali skrbnikov.
Ne, ne bi smeli, davek plačajo samo lastniki nepremičnin.
Katastrska vrednost je vrednost nepremičnine, ki jo določi država, blizu tržne vrednosti. Odvisno od lokacije nepremičninskega objekta (okrožje, okrožje), leta njegove izgradnje, materiala sten, njegove površine, oddaljenosti do najbližje postaje podzemne železnice, oddaljenosti do rekreacijskih območij (gozd, park itd.), dejstva prepoznavanja nepremičninskega objekta kot nujnega, cene realnih poslov z nepremičnino in nekatere druge parametre.
Katastrsko vrednost vaše nepremičnine lahko ugotovite s pomočjo internetne storitve "Referenčne informacije o nepremičninskih objektih na spletu", ki je na voljo na uradni spletni strani Rosreestra. Prijavite se lahko tudi neposredno na Rosreestr ali na centre za zagotavljanje javnih storitev mesta Moskve "Moji dokumenti".
Katastrska vrednost se določi z metodo množične cenitve na podlagi podatkov, ki jih vsebuje enotna zbirka podatkov za vse nepremičnine - Državni kataster nepremičnin. Pri uporabi metode množičnega ocenjevanja se ugotavljajo značilnosti, ki določajo ceno nepremičnine na trgu. Na podlagi podatkov o teh značilnostih in cenah prometa z nepremičninami se zgradi model vrednotenja, s pomočjo katerega se določi katastrska vrednost posamezne nepremičnine. Ker se katastrska vrednost določa po metodi množične cenitve, ne upošteva posameznih značilnosti posameznega stanovanja, ki bi lahko vplivale na njegovo tržno vrednost. To pomeni, da je na primer katastrska vrednost stanovanja odvisna od tega, ali se nahaja v opečni ali panelni hiši, ni pa odvisna od prisotnosti ali odsotnosti popravil, pohištva in opreme, kamor so obrnjena okna stanovanja. Posledično se lahko katastrska vrednost določene nepremičnine razlikuje od njene dejanske tržne cene - da bi nadomestila to nepopolnost pri množični cenitvi, je država uvedla poseben davčni odtegljaj (Za več informacij o davčni olajšavi glejte razdelek 7 " Pogosto zastavljena vprašanja"). Za izvedbo državne katastrske cenitve so vključeni neodvisni cenilci. Rezultate določanja katastrske vrednosti odobri vlada Moskve in jih vnese v državni kataster nepremičnin.
Katastrska vrednost bi se lahko povečala zaradi prevrednotenja: katastrsko vrednost v Moskvi odobri moskovska vlada in se redno (od leta 2015, enkrat na dve leti) revidira, da bi bila v celoti skladna s spremembami cen nepremičnin. trga in upoštevati gradnjo novih hiš in drugih nepremičninskih objektov.
Katastrska vrednost se določi na podlagi podatkov o lokaciji nepremičnine (okrožje, okraj), letu izgradnje, materialu zidov, površini, oddaljenosti do najbližje metro postaje, oddaljenosti do rekreacijske površine (gozd, park ipd.), dejstvo prepoznavanja nepremičninskega objekta v sili, cene prometa z nepremičninami in nekatere druge informacije.
Če imate informacije, ki so bile uporabljene za določitev katastrske vrednosti vašega nepremičninskega predmeta, in menite, da je bila pri določanju storjena napaka (in imate materiale, ki potrjujejo vaš položaj), se lahko obrnete na Oddelek za nepremičnine mesta Moskve.
Katastrska vrednost nepremičnin se redno (od leta 2015 naprej enkrat na dve leti) popravlja, da se v celoti uskladi s spremembami cen na nepremičninskem trgu ter upošteva gradnjo novih hiš in drugih nepremičninskih objektov. Tako se podatki o katastrski vrednosti v vašem katastrskem potnem listu morda ne ujemajo z dejanskimi podatki o katastrski vrednosti, ki jih vsebuje državni kataster nepremičnin.
Katastrska številka nepremičninskega objekta je edinstvena številka nepremičninskega objekta, ki ji je dodeljena pri vpisu podatkov o nepremičnini v enotno bazo vseh nepremičnin - Državni kataster nepremičnin.
Katastrsko številko vaše nepremičnine lahko najdete s pomočjo internetne storitve "Referenčne informacije o nepremičninskih objektih na spletu", ki je na voljo na uradni spletni strani Rosreestr rosreestr.ru. Prijavite se lahko tudi neposredno na Rosreestr ali na centre za zagotavljanje javnih storitev mesta Moskve "Moji dokumenti".
Inventarna vrednost je stroški materiala, del in storitev, porabljenih za gradnjo nepremičnin, ob upoštevanju amortizacije nepremičnine in sprememb cen gradbenega materiala, del in storitev.
Inventarno vrednost vašega nepremičninskega predmeta lahko ugotovite tako, da se obrnete na državno proračunsko institucijo MosgorBTI ali centre za zagotavljanje javnih storitev mesta Moskve "Moji dokumenti".
Vaš davek na nepremičnine se je morda povečal zaradi:
Ne, davek plača lastnik stanovanja, ne glede na število v njem prijavljenih državljanov.
Davek se plača sorazmerno s številom polnih mesecev, v katerih je bila vaša nepremičnina v lasti.
V tem primeru se pri obračunu davka za prodajalca upošteva mesec, v katerem je bil predmet prodan, če je do prodaje prišlo po 15. dnevu v mesecu. In za kupca se upošteva mesec nakupa, če je bil predmet kupljen pred 15. dnem v mesecu (vključno s 15. dnem).
Za nestanovanjske prostore (na primer za stanovanja, skladišča) so določene naslednje stopnje:
2%, če se nestanovanjski prostori nahajajo v nakupovalnem ali pisarniškem centru, ki je vključen na seznam, določen v skladu s 7. odstavkom člena 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ali je trgovski oziroma pisarniški center, v katerem se nahajajo vaši prostori, vključen v seznam nepremičnin, za katere se davčna osnova ugotavlja kot njihova katastrska vrednost, lahko preverite na spletni strani Oddelka za ekonomsko politiko in razvoj MOL. iz Moskve;
2%, če je katastrska vrednost predmeta večja od 300 milijonov rubljev;
0,5 % v vseh drugih primerih.
Za nepremičnine, ki so v skupni skupni lasti več lastnikov, plača davek vsak lastnik v sorazmerju s svojim deležem v tej nepremičnini.
Če imata z zakoncem stanovanje v skupni lasti, bosta vsak plačal polovico obračunanega davka za vaše stanovanje kot celoto.
Obveznost plačila davka nastane pri dedičih od trenutka smrti oporočitelja oziroma od dneva pravnomočnosti sodne odločbe o razglasitvi zapustnika za umrlega.
Če je zapustnikova smrt nastala pred 15. dnem v mesecu (vključno), se ta mesec upošteva za izračun davka, ki ga mora plačati dedič/dedič. Če je zapustnikova smrt nastala po 15. dnevu v mesecu, se ta mesec ne upošteva za izračun zneska davka.
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve ali patentni sistem obdavčitve, so oproščeni plačila davka za predmete, ki se uporabljajo v podjetniški dejavnosti, razen maloprodajnih in pisarniških nepremičnin, uvrščenih na seznam, določen v skladu s sedmim odstavkom drugega odstavka 378. davčni zakonik Ruske federacije. Ali je trgovski oziroma pisarniški center, v katerem se nahajajo vaši prostori, vključen v seznam nepremičnin, za katere se davčna osnova ugotavlja kot njihova katastrska vrednost, lahko preverite na spletni strani Oddelka za ekonomsko politiko in razvoj MOL. Moskve.
Poleg tega samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve ali patentni sistem, niso oproščeni plačila davka na nepremičnine za posameznike v zvezi z lastnino, ki se uporablja za osebne namene (na primer stanovanje, v katerem živijo).
Davčna ugodnost – oprostitev plačila davka na:
eno stanovanje ali soba;
eno stanovanjska stavba;
eno garažo ali parkirno mesto.
Poleg tega so posamezniki, ki opravljajo poklicno ustvarjalno dejavnost, oproščeni plačila davka - v zvezi z enim posebej opremljenim prostorom (strukturo), ki se uporablja izključno kot ustvarjalna delavnica, atelje, atelje, ter eno dnevno sobo, ki se uporablja za organizacijo nedržavnega muzej, galerija, knjižnica - za čas takšne uporabe.
Prav tako so vsi posamezniki (ne glede na to, ali spadajo v privilegirano kategorijo) oproščeni plačila davka v zvezi z eno gospodarsko strukturo ali strukturo s površino, ki ne presega 50 kvadratnih metrov. m in se nahaja na zemljišču, ki je namenjeno za vodenje osebne hčerinske družbe, poletne koče, kmetijstvo tovornjakov, vrtnarjenje ali individualno stanovanjsko gradnjo.
Do ugodnosti ste upravičeni, če spadate v eno od naslednjih kategorij državljanov in lahko to potrdite z enim od navedenih dokumentov (prikazila so označena krepko pisava in navedena poleg imena vsake kategorije ugodnosti):
1) upokojenci, ki prejemajo pokojnine, dodeljene v skladu s postopkom, določenim s pokojninsko zakonodajo, ter osebe, ki so dopolnile 60 in 55 let (moški oziroma ženske), ki so v skladu z zakonodajo Ruske federacije plačana mesečna življenjska preživnina - osebno izkaznico upokojenca;
2) invalidi I in II skupine invalidnosti - potrdilo invalida;
3) invalid od otroštva - potrdilo invalida;
4) udeleženci državljanske vojne in velike domovinske vojne, drugih vojaških operacij za obrambo ZSSR iz vrst vojakov, ki so služili v vojaških enotah, štabih in ustanovah, ki so bile del aktivne vojske, in nekdanjih partizanov, pa tudi veteranov vojaškega roka operacije -
5) Heroji Sovjetske zveze in Heroji Ruske federacije, pa tudi osebe, nagrajene z redom slave treh stopenj - knjiga Heroja Sovjetske zveze ali Ruske federacije, knjiga naročil;
6) osebe civilnega osebja sovjetske vojske, mornarice, notranjih zadev in organov državne varnosti, ki so imeli redne položaje v vojaških enotah, štabih in ustanovah, ki so bile del aktivne vojske med veliko domovinsko vojno, ali osebe, ki so bile v tem obdobju v mestih, katerih sodelovanje pri obrambi se tem osebam pripiše v delovno dobo za določitev pokojnine pod preferencialnimi pogoji, določenimi za vojake enot aktivne vojske - potrdilo udeleženca velike domovinske vojne ali potrdilo o pravici do ugodnosti;
7) osebe, ki so upravičene do socialne podpore v skladu z Zakonom Ruske federacije z dne 15. maja 1991 N 1244-1 "O socialni zaščiti državljanov, izpostavljenih sevanju zaradi nesreče v Černobilu", v skladu z zveznim zakonom z dne 26. novembra 1998 leta N 175-FZ "O socialni zaščiti državljanov Ruske federacije, izpostavljenih sevanju zaradi nesreče leta 1957 v proizvodnem združenju Mayak in izpusti radioaktivnih odpadkov v reko Techa" in Zvezni zakon o 10. januar 2002 N 2-FZ "O socialnih jamstvih državljanom, ki so bili izpostavljeni sevanju zaradi jedrskih poskusov na poligonu Semipalatinsk "- posebno potrdilo invalida in potrdilo udeleženca pri likvidaciji posledic černobilska nesreča, posebno potrdilo, ki ga izdajo izvršilni organi sestavnih subjektov Ruske federacije, in enotno potrdilo, izdano na način, ki ga določi vlada m Ruske federacije;
8) vojaško osebje, pa tudi državljani, odpuščeni iz vojaške službe, ko dosežejo starostno mejo za služenje vojaškega roka, iz zdravstvenih razlogov ali v zvezi z organizacijskimi in kadrovskimi dejavnostmi, ki imajo skupno vojaško službo 20 let ali več - potrdilo o vojaška enota ali spričevalo, ki ga izda okrožje vojaški komisariat, vojaška enota, vojaška izobraževalna ustanova za poklicno izobraževanje, podjetje, ustanova ali organizacija nekdanjega Ministrstva za obrambo ZSSR, Odbora za državno varnost ZSSR, Ministrstva za ZSSR notranje zadeve in ustrezni zvezni izvršilni organi Ruske federacije;
9) osebe, ki so bile neposredno vključene kot del enot za posebno tveganje pri testiranju jedrskega in termonuklearnega orožja, odpravljanju nesreč v jedrskih objektih v orožju in vojaških objektih - potrdilo, ki ga izda Odbor veteranov enot Ruske federacije s posebnim tveganjem na podlagi sklepa medicinsko-socialne strokovne komisije;
10) družinski člani vojakov, ki so izgubili hranilca - pokojninsko potrdilo, v katerem je odtisnjen žig "vdova (vdova, mati, oče) pokojnega vojaka" ali je ustrezen vpis, potrjen s podpisom vodje zavoda, ki je izdal pokojninsko potrdilo in žig tega zavoda. Če ti družinski člani niso upokojeni, jim je privilegij zagotovljen na podlagi potrdila o smrti vojaka;
11) državljani, odpuščeni iz vojaške službe ali vpoklicani na vojaško usposabljanje, ki opravljajo svojo mednarodno dolžnost v Afganistanu in drugih državah, v katerih so potekale sovražnosti - potrdilo o pravici do ugodnosti in potrdila, ki jih izda okrožni vojaški komisariat, vojaška enota, vojaško izobraževalno ustanova, podjetje, ustanova ali organizacija Ministrstva za notranje zadeve ZSSR ali ustreznih organov Ruske federacije;
12) posamezniki, ki so preboleli ali so zboleli za sevalno boleznijo ali postali invalidi zaradi preskusov, vaj in drugega dela v zvezi s katero koli vrsto jedrskih objektov, vključno z jedrskim orožjem in vesoljsko tehnologijo - potrdilo uveljavljene oblike in potrdilo o udeleženec pri likvidaciji posledic nesreče v jedrski elektrarni Černobil v letih 1986 - 1987 z žigom (pretiskom) "letalska posadka, ki je sodelovala pri jedrskih poskusih";
13) starši in zakonci vojakov in javnih uslužbencev, ki so umrli pri opravljanju dolžnosti - potrdila o smrti vojaka ali javnega uslužbenca, ki jih izdajo pristojni državni organi;
14) posamezniki, ki se ukvarjajo s poklicno ustvarjalno dejavnostjo - v zvezi s posebej opremljenimi prostori, objekti, ki jih uporabljajo izključno kot ustvarjalne delavnice, ateljeji, ateljeji, pa tudi stanovanjski prostori, ki se uporabljajo za organizacijo nedržavnih muzejev, galerij, knjižnic, odprtih za obisk, - za čas njihove uporabe - potrdilo, ki ga izda pristojni organ, ki daje dovoljenje za uporabo objektov, prostorov ali zgradb za zgoraj navedene namene.
Izjema velja za en objekt vsake vrste. Državljan, ki spada v privilegirano kategorijo državljanov, je oproščen plačila davka za eno stanovanje, eno kočo in eno garažo. Vendar je dolžan plačati davek na drugo stanovanje v nepremičnini (na drugo dačo, drugo garažo).
Poleg tega se ugodnost ne dodeli, če:
nepremičnina se uporablja za poslovne dejavnosti;
nepremičnina ima katastrsko vrednost več kot 300 milijonov rubljev;
objekt se nahaja v večjem trgovskem ali pisarniškem centru, ki je vključen v seznam nepremičninskih objektov, za katere se davčna osnova ugotavlja kot njihova katastrska vrednost.
Ali je trgovski oziroma pisarniški center, v katerem se nahajajo vaši prostori, vključen v seznam nepremičnin, za katere se davčna osnova ugotavlja kot njihova katastrska vrednost, lahko preverite na spletni strani Oddelka za ekonomsko politiko in razvoj MOL. Moskve.
Prav tako morda niste zaprosili za ugodnost pri davčnih organih.
Za pridobitev davčne ugodnosti se morate prijaviti na kateri koli davčni urad z vlogo za ugodnost in dokumenti, ki potrjujejo pravico do ugodnosti. Poleg tega lahko vlogo oddate elektronsko prek internetne storitve osebnega računa davkoplačevalca na spletnem mestu Zvezne davčne službe Rusije (potrebna je registracija).
Če imata z ženo/možem stanovanje v skupni lasti in samo vi imate pravico do ugodnosti, bosta morala vaša žena/mož plačati davek v sorazmerju s svojim deležem v nepremičnini.
Ne, če vam je že bila zagotovljena davčna olajšava, vam ni treba ponovno predložiti dokumentov davčnemu organu.
Če davčnemu organu ne pošljete obvestila, se davčni dobropis prizna za eno nepremičnino vsake vrste z najvišjim obračunanim zneskom davka (to je za največjo in/ali najdražjo nepremičnino).
Obvestilo o izbranih postavkah obdavčitve je treba davčnemu organu poslati le, če želite spremeniti nepremičnino, za katero velja oprostitev.
Obvestilo o izbranih predmetih obdavčitve je potrebno poslati davčnemu organu, če želite samostojno izbrati nepremičninski objekt, za katerega velja oprostitev.
Obvestilo je treba davčnim organom poslati do 1. novembra v letu, v katerem želite prejeti oprostitev za to nepremičnino. Če želite na primer, da davčna oprostitev iz leta 2015 velja za določeno stanovanje dveh stanovanj v vaši lasti, potem morate obvestilo poslati do 1. novembra 2015.
Hkrati, če ne pošljete obvestila davčnim organom, bo davčna spodbuda zagotovljena za eno nepremičnino vsake vrste z najvišjim obračunanim zneskom davka (tj. glede na največjo in/ali najdražja nepremičnina).
Oprostitev je predvidena samo za naslednje nestanovanjske prostore:
Ugodnost ne velja za druge nestanovanjske nepremičnine (vključno s stanovanji).
Da, po predložitvi dokumentov, ki potrjujejo vašo pravico do davčne ugodnosti, je mogoče znesek davka ponovno izračunati, vendar ne več kot 3 leta vnaprej in ne prej kot na dan nastanka pravice do davčne ugodnosti. Če ste na primer leta 2010 postali upokojenec, vendar ste leta 2015 davčnim organom poslali dokazila, vam bo davek za leta 2014, 2013 in 2012 preračunan.
Območje odbitka je določeno glede na vrsto nepremičnine:
10 kvadratnih metrov m za sobo;
20 kvadratnih metrov m za stanovanje;
50 kvadratnih metrov m za dom.
Odbitna katastrska vrednost se izračuna kot odbitna površina (10 m² za sobo / 20 m² za stanovanje / 50 m² za hišo), pomnožena s katastrsko vrednostjo 1 m². m nepremičnine.
Katastrska vrednost 1 m2. m se določi tako, da se skupna katastrska vrednost nepremičnine deli z njeno površino. Za informacije o tem, kje najti katastrsko vrednost, glejte razdelek 3 "Pogosta vprašanja".
Davčni odtegljaj velja za nepremičnino kot celoto, ne glede na število lastnikov. Se pravi, da bo davčna olajšava enaka za stanovanje s tremi lastniki in za stanovanje z enim lastnikom.
Ne, davčna olajšava ni predvidena za nestanovanjske prostore, vključno s stanovanji.
To je koeficient, ki znižuje znesek obračunanega davka na nepremičnine za fizične osebe. Da bi zagotovili nemoten prehod na plačilo davka, obračunanega po novih pravilih, je država uvedla prehodni zniževalni faktor, ki znižuje višino davka. Zaradi uporabe tega koeficienta pri izračunu davka za obdobje 2015-2018 boste celoten znesek davka na svojo nepremičnino plačali šele v letu 2020.
Vrednost faktorja znižanja je odvisna od leta, za katero se davek obračunava. Ugotovljene so bile naslednje vrednosti redukcijskega faktorja:
Faktor zmanjšanja
znesek davka se ne obračuna
Davčna obvestila pošljejo davčni organi pred 1. novembrom leta, ki sledi letu obračuna davka (to pomeni, da boste davčna obvestila za leto 2015 prejeli do 1. novembra 2016). Če ste registrirani v internetni storitvi "Osebni račun davkoplačevalca" na spletnem mestu Zvezne davčne službe Rusije, vam bo v elektronski obliki poslano davčno obvestilo s potrdilom. Če niste registrirani pri tej storitvi, vam bomo po pošti poslali davčno potrdilo.
Če ste bili lani lastnik nepremičnine in letos niste prejeli davčnega obvestila, morate svojo nepremičnino oziroma nepremičnino prijaviti davčnim organom.
Ne, znesek davka izračuna davčni organ in vam pošlje davčno obvestilo s potrdilom o plačilu davka.
Ja lahko. Če želite to narediti, morate uporabiti:
Internetna storitev "Plačilo davkov posameznikov" na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije nalog.ru
Internetna storitev "Osebni račun davkoplačevalca" (potrebna je registracija) na spletnem mestu Zvezne davčne službe Rusije nalog.ru.
S pomočjo teh storitev lahko ustvarite potrdilo o plačilu davka za plačilo pri kateri koli banki v gotovini ali izvedete negotovinsko plačilo na spletnem mestu Zvezne davčne službe Rusije (ogledate si lahko seznam bank za negotovinske - gotovinska plačila na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije).
V primeru neplačila davka v roku, določenem z zakonom, se vam za vsak dan zamude zaračuna kazen (1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke). V tem primeru ima davčni organ pravico, da se obrne na sodišče z vlogo za izterjavo zneska davka od vašega premoženja, vključno z gotovino in sredstvi na bančnih računih. Nato ima sodni izvršitelj v primeru zavrnitve poplačila dolga s sodno odločbo pravico izdati sklep zoper vas o začasni omejitvi zapuščanja Rusije, pa tudi zaseženju vašega premoženja.
Za stanovanja, sobe, stanovanjske stavbe, gospodarska poslopja v poletni koči (če površina takšne stavbe ni večja od 50 kvadratnih metrov) je davčna stopnja odvisna od katastrske vrednosti.
|
Katastrska vrednost stanovanja/soba/stanovanjske stavbe |
Davčna stopnja |
|
do 10 milijonov rubljev. |
|
|
od 10 do 20 milijonov rubljev. |
|
|
od 20 do 50 milijonov rubljev |
|
|
od 50 do 300 milijonov rubljev |
V garažah in parkirnih mestih - 0,1% .
Za nedokončane zasebne stanovanjske stavbe - 0,3% .
Za objekte obdavčitve (nestanovanjski prostori, garaže, parkirišča) v pisarniških in maloprodajnih objektih (seznam takšnih objektov je bil odobren z Uredbo vlade Moskve št. 700-PP z dne 28. novembra 2014):
1,2% za davek za leto 2015 (zapadlo v letu 2016);
1,3% za davek za leto 2016 (zapadlo v letu 2017);
1,4% za davek za leto 2017 (zapadlo v letu 2018);
1,5% za davek za leto 2018 in naslednja leta (zapadli v letu 2019 in pozneje).
Če je stavba, v kateri se nahajajo vaši nestanovanjski prostori, garaža ali parkirno mesto, na odobrenem seznamu maloprodajnih in pisarniških objektov, lahko ugotovite, lahko uporabite posebno storitev.
Za katero koli nepremičnino s katastrsko vrednostjo več kot 300 milijonov rubljev. - 2% .
Za druge nestanovanjske nepremičnine (na primer skladišče, industrijska stavba) - 0,5% .
Upoštevajte, da so apartmaji nestanovanjski prostori.
Zato pri izračunu davka na stanovanja:
uporabljajo se davčne stopnje za nestanovanjske prostore:
- 1,2% za davek za leto 2015 (zapadlost v letu 2016) - če se stanovanje nahaja v prodajnem ali pisarniškem objektu;
- 0,5% - v drugih primerih;
zvezne davčne olajšave ne veljajo;
Hkrati je zagotovljena moskovska ugodnost za lastnike stanovanj, ki se nahajajo v stavbi, vključeni v register stanovanj, ki je bil odobren z Odlokom vlade Moskve z dne 26. oktobra 2016 št. 706-PP (za več podrobnosti o ugodnosti, glej razdelek »Evidenca stanovanj za namen dodelitve ugodnosti«).
ne veljajo davčne olajšave.
Datum objave: 07.08.2015 14:05 (arhiv)
V skladu z 32. poglavjem Davčnega zakonika Ruske federacije je Zakon mesta Moskve z dne 19. novembra 2014 št. 51 "O davku na premoženje posameznikov" od 01.01.2015 na ozemlju Moskve uveden nov postopek za obračun davka na premoženje posameznikov na podlagi katastrske vrednosti.
Podatke o katastrski vrednosti in druge podatke, vključno s katastrsko številko nepremičnine, lahko najdete na zahtevo organov Zvezne službe za državno registracijo, kataster in kartografijo (Rosreestr) ter na njihovi uradni spletni strani z uporabo storitev "Referenčne informacije o predmetih nepremičnin v spletnem načinu "oddelka" Elektronske storitve in storitve ".
Informacije o izpodbijanju velikosti katastrske vrednosti nepremičnine so objavljene tudi na določenem spletnem mestu Rosreestra (Domov / Za posameznike / Koristne informacije / Kako ugotoviti in spremeniti katastrsko vrednost nepremičnine).
Predmeti obdavčitve in davčne stopnje, ki se zanje uporabljajo
Premoženje, ki je del skupne lastnine stanovanjske stavbe, ni predmet obdavčitve (3. odstavek 401. člena zakonika).
Odbitki, uporabljeni pri ugotavljanju davčne osnove
Davčna osnova se določi glede na vsako stanovanjsko nepremičnino, zmanjšano za stroške določenega števila kvadratnih metrov, odvisno od njene vrste.
Za zmanjšanje davčne obremenitve državljanov je za prehodno 4-letno obdobje predviden poseben postopek izračuna:
| Začetni podatki | Primer št. 1 (stanovanje) | Primer št. 2 (stanovanje) |
| Katastrska vrednost, rub. | ||
| Davčna stopnja | ||
| Površina objekta, m2 | ||
| Znesek davka za leto 2014, izračunan na podlagi vrednosti zalog, rubljev. | ||
| (13 005 917,10 / 101,8 x 20 m2) | (8 279 499,38 / 58,9 x 20 m2) |
|
| Davčna osnova, rub. | (13005917,10 - 2 555 190,00) | (8279499,38 - 2 811 375,00) |
| Znesek davka, izračunan od katastrske vrednosti | (10 450 727,10 x 0,15 %) | (5 468 124,38 x 0,1 %) |
| Znesek davka za leto 2015, rubljev | ((15 676 - 9 840) x 0,2 + 9 840)) |
Obračun davka ob spremembi lastništva objektov med letom
Davek se izračuna z uporabo koeficienta, opredeljenega kot razmerje med polnimi meseci, v katerih je bil predmet obdavčitve v lasti zavezanca, in številom koledarskih mesecev v davčnem obdobju.
Če je do nastanka lastninske pravice na nepremičnini prišlo do vključno 15. dne v ustreznem mesecu ali je prenehanje lastninske pravice na nepremičnini prišlo po 15. dnevu ustreznega meseca, je mesec nastanka (prenehanja) navedena pravica se šteje za polni mesec.
Če je do nastanka lastninske pravice na premoženju prišlo po 15. dnevu ustreznega meseca ali je prenehanje navedene pravice prišlo pred vključno 15. dnem ustreznega meseca, mesec nastanka (prenehanja) navedene pravice ni se upošteva pri določanju koeficienta.
Na spletnem mestu Zvezne davčne službe Rusije v razdelku "Davek na nepremičnine posameznikov 2016" lahko najdete informacije o posebnostih novega postopka obdavčitve premoženja posameznikov, pa tudi neodvisno izračunajte pričakovani znesek davka na nepremičnine za posameznike. plačati v letu 2016 za leto 2015 s storitvijo »Predhodni obračun davka na nepremičnine za fizične osebe na podlagi katastrske vrednosti«.
