Plačilo za prenos dohodnine iz plače. Plačilni nalog. Navodila po korakih za polnjenje. Kako izpolniti davčni nalog

Da davek pride v proračun, je pomembno pravilno izpolniti plačilni nalog. To velja tudi za dohodnino, ki jo delodajalec plača za zaposlene. Ponujamo vzorec izpolnjevanja položnice za plačilo tega davka v letu 2018 in razčlenitev njegovih podrobnosti.

Naslednji primer prikazuje plačilni nalog za Dohodnina od plač zaposlenih. Polja so označena s številkami - to so podrobnosti dokumenta, o katerih se pojavljajo vprašanja. Njihovo dekodiranje najdete v spodnji tabeli.

Vzorec izpolnjevanja PP za plačilo dohodnine od plač zaposlenih

Pomembno je vedeti! Postopek izpolnjevanja plačilnih nalogov določita Zvezna davčna služba in Centralna banka.

Na koncu članka so podani druge možnosti izpolnitev plačilnega naloga za plačilo dohodnine:

Podrobnosti dokumenta

Podrobnosti o kompleksnem plačilu so v naslednji tabeli. Razlike so navedene tudi pri izpolnjevanju dokumenta s strani davčnih zastopnikov in samostojnih podjetnikov, ki sami plačujejo dohodnino.

Tabela. Podatki o plačilnem nalogu za plačilo dohodnine

Podatki o plačilu subjekti Moskve in Moskovske regije:

• banka prejemnica - Državna banka Rusije za Centralno zvezno okrožje;
• BIC - 044525000;
• bančni račun prejemnika:
  • za Moskvo - 40101810045250010041;
  • za moskovsko regijo - 40101810845250010102.

Vzorec obrazca za plačilo dohodnine je primer, ki ga lahko uporabite pri izpolnjevanju plačilnega naloga. Podrobnosti je treba izpolniti zelo natančno. Konec koncev, če se zmotite, se bo vaš davek štel za neplačanega in boste morali znesek davka znova nakazati v proračun. In če odkrijete napako po koncu določenega plačilnega obdobja, boste morali plačati tudi kazen.

Da bi denar prišel na cilj, je potrebno pravilno izpolniti plačilni nalog za nakazilo obveznega plačila. Obrazec plačilnega naloga je odobren s predpisom Centralne banke Ruske federacije z dne 19. junija 2012 N 383-P "Pravila o pravilih za prenos sredstev" (v nadaljnjem besedilu Uredba 383-P).

Postopek izpolnjevanja položnic za plačilo davkov je določen z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 N 107n „O odobritvi Pravil za navedbo podatkov v podrobnostih nalogov za prenos sredstev za plačilo plačila v proračunski sistem Ruske federacije. In leta 2020 je Ministrstvo za finance objavilo pismo z dne 11. junija 2019 N 21-08-11/42596, v katerem je navedeno, da je treba plačila dohodnine izpolniti na nov način. Nova navodila se nanašajo na izpolnjevanje polja 107. Torej, če je bilo prej dovoljeno navesti točen datum izplačila, sedaj Ministrstvo za finance zahteva navedbo le meseca.

Temeljne določbe

Davek plača davčni zavezanec samostojno ali druga oseba v njegovem imenu (1. odstavek 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) v valuti Ruske federacije (5. odstavek 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Ruska federacija).

Pravila polnjenja

Plačilni nalog je razdeljen na polja, od katerih ima vsako številko. Enolične številke so določene v Uredbi 383-P. Oglejmo si vzorec izpolnjevanja položnice za dohodnino 2020 in pravila za izpolnjevanje vrednosti glavnih polj tega dokumenta, ki najpogosteje sprožajo vprašanja.

• Polje št. 16. Vpišemo ime prejemnika. Če je plačilo namenjeno Zvezni davčni službi, je treba poleg imena podružnice ali oddelka regulatornega organa navesti skrajšano ime organa Zvezne zakladnice.
• Polje št. 18. Izpiše se tip operacije - pri plačilih operacija pomeni nakazilo denarja na podlagi naloga in vedno se vnese šifra “01”.
• Polja št. 19, št. 20 in št. 23. Vrednost podatkov se ne navede, če banka nima posebnih zahtev za izpolnjevanje.
• Polje št. 21. Tukaj navedete vrstni red plačila v skladu z določili 2. čl. 855 Civilnega zakonika Ruske federacije. Pri plačilu dohodnine se vpiše šifra 5 »Druga izplačila, ki niso navedena v prejšnjem odstavku«.
• Polje št. 22. Namenjeno označevanju kode UIP. Skoraj vedno je nastavljen na "0". Določeno digitalno vrednost boste morali izpolniti le, če Zvezna davčna služba v svoji zahtevi za prenos davkov navede UIP.
• Polje št. 101. Označuje status plačnika. Teh je več kot 20, pri plačilu dohodnine pa se uporabljajo: »01« - če davek plača pravna oseba; "09" - če davek plača samostojni podjetnik posameznik; "02" - če davek plača organizacija / samostojni podjetnik posameznik kot davčni zastopnik.
• Polje št. 102. Kontrolna točka plačnika. Organizacije, ki imajo ločene oddelke, navedejo obračunane in odtegnjene zneske dohodnine tako na svoji lokaciji kot na lokaciji vsakega od svojih ločenih oddelkov (člen 7). Strokovnjaki Zvezne davčne službe (pismo z dne 14.10.16 št. BS-4-11/19528@) ugotavljajo, da je v primeru, ko je vsakemu ločenemu oddelku organizacije dodeljena ločena kontrolna točka, plačilni nalog za plačilo osebnega dohodka davek z navedbo te šifre je treba izdati za vsako tako ločeno enoto. Poleg tega se ta postopek uporablja tudi v primeru, ko se registracija več ločenih oddelkov izvede v skladu s 4. odstavkom čl. 83 davčnega zakonika Ruske federacije na lokaciji enega od njih.
• Polje št. 104. Označeno je BCC. Pristopite k temu polju s posebno pozornostjo, ker če se zmotite v tej kodi, se lahko davki (kazni in globe) pripišejo popolnoma drugačni vrsti plačila. V letu 2020 boste potrebovali kodo KBK za dohodnino 18210102010 011000110. Enako velja za plačilo dohodnine od plač in nadomestil ter za plačilo dohodnine od dividend. Pri obračunu dohodnine od dividend rezidentov velja stopnja. 13 odstotkov je treba uporabiti. Če plačate dobiček nerezidentu, potem izračunajte davek po višji stopnji - 15 odstotkov.
• Polje št. 105. Označuje vrednost kode, ki je dodeljena ozemlju občinske tvorbe (ozemlje med naselji) v skladu z All-Russian klasifikatorjem ozemelj občinskih tvorb (OKTMO). Če je plačilo izvedeno na podlagi izjave, lahko kodo prevzamete neposredno iz nje.
• Polje št. 106. Podlaga za plačilo. Celoten seznam možnih oznak je naveden v 7. členu Dodatka št. 2 k Odloku Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. novembra 2013 št. 107N.
• Polje št. 107. Kot zahtevajo nova pravila za izpolnjevanje obračunov dohodnine, oblikovana v pismu z dne 11. junija 2019, v tem polju podjetje navede obdobje, za katero so plačani davki, in vnese tekoči mesec. Celoten seznam možnih oznak je naveden v 8. členu Dodatka št. 2 k Odloku Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. novembra 2013 št. 107N. Če obdobja ni mogoče določiti, se nastavi "0". Davčni zavezanec bo moral ustvariti več ločenih poravnalnih dokumentov z različnimi indikatorji davčnega obdobja, če zakonodaja o davkih in pristojbinah določa več kot en rok za plačilo davkov in za vsak rok so določeni posebni datumi plačila davka. Na primer, v skladu s 6. odstavkom čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije so za dohodnino določeni naslednji roki plačila:
  • najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bila izplačana plačila pri izplačilu dohodka zavezanca v obliki nadomestila za začasno invalidnost (vključno z nadomestilom za nego bolnega otroka) in v obliki regresa zaposlenemu.
  • najkasneje naslednji dan po dnevu izplačila dohodka zavezancu - pri izplačilu vseh drugih dohodkov, vključno s plačami zaposlenih, dohodki v naravi. Zlasti LLC prenese dohodnino najkasneje naslednji dan po dnevu prenosa dividend.
• Polje št. 108. V tem polju navedite številko zahteve Zvezne davčne službe, za katero morate plačati davek ali globo. Če je plačilo izvršeno prostovoljno ali zaradi zapadlosti, se vpiše »0«.
• Polje št. 109. V navedeno polje vključite datum podpisa dokumenta, na podlagi katerega se izvede plačilo (odstavek 10 Dodatka št. 2 k Odloku Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. novembra 2013 št. 107N). Vrednost tukaj je lahko tudi nič.

Izpolnitev plačilnega naloga za dohodnino 2020

Izpolnjevanje pri plačilu kazni

Če ste prejeli zahtevo davčnega organa za plačilo kazni za dohodnino, izpolnite obrazec za plačilo nekoliko drugače. Vzorec plačilnega naloga za kazni za dohodnino v letu 2020 vam bo pomagal izpolniti.

V polje št. 22 vpišemo vrednost UIN, navedeno v zahtevi. Če UIN kode ni, v polje vpišite 0. V polje 106 vpišite »TR« (kar pomeni »zahteva«). Pri podlagi za plačilo uporabite naslednje besedilo:

Kazni za dohodnino na podlagi zahteve davčnega organa z dne ______ št. ___.

Šifre proračunske klasifikacije za nakazila dohodnine

Napake v plačilnih nalogih za dohodnino

Prosimo, da zelo natančno izpolnite podatke plačilnega naloga. Če se pri njih zmotite, se vaš davek šteje za neplačanega. V skladu s tem boste morali znesek davka ponovno nakazati v proračun in plačati kazni za dohodnino (če odkrijete napako po koncu določenega plačilnega obdobja).

Vendar to ne pomeni, da bodo plačani zneski izgubljeni. Toda včasih morajo pravne osebe in samostojni podjetniki z osebjem kot varnostno mrežo ponovno nakazati zahtevani znesek, da se izognejo poravnavi z Zvezno davčno službo.

Najpomembnejše podrobnosti vključujejo (klavzula 4, klavzula 4, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• številka računa zvezne zakladnice;
• ime banke prejemnika.

Napake v drugih podrobnostih niso kritične, ker denar bo še šel v proračun. Napako je mogoče odpraviti s pojasnitvijo plačila (7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Da bo davek, ki ste ga nakazali v letu 2019, prišel na cilj, morate pravilno izpolniti plačilni nalog. V nasprotnem primeru boste morali bodisi pojasniti plačilo bodisi znesek davka ponovno nakazati v proračun (podčlen 4, odstavek 4, odstavek 7, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pri izpolnjevanju obrazca za plačilo dohodnine morate upoštevati nekatere značilnosti.

Obrazec plačilnega naloga lahko prenesete.

Status plačnika

Odvisno od tega, kdo prenese dohodnino v proračun, je v polju 101 plačilnega naloga naveden naslednji status (Dodatek 2 k Uredbi Banke Rusije št. 383-P z dne 19. junija 2012).

Navedba KBK ob izpolnitvi plačilnega naloga za plačilo dohodnine

Pri izpolnjevanju polja 104 plačilnega naloga je pomembno tudi, kdo točno nakazuje davek.

Vzorec plačilnega naloga za dohodnino v letih 2018-2019. najdete v.

Pri prenosu kazni v 14. kategoriji se "1" spremeni v "2", v 15. - "0" v "1". Na primer, KBK za plačilo kazni za dohodnino s strani davčnega zastopnika: 182 1 01 02010 01 2100 110.

Pri plačilu globe v 14. kategoriji se "1" spremeni v "3". Na primer, KBK za plačilo dohodninske kazni s strani davčnega zastopnika: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Če ima organizacija ločen oddelek

Nato je treba dohodnino od dohodka, izplačanega zaposlenim v ločeni enoti (SB), prenesti na lokacijo tega SB (7. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem morate pri plačilu dohodnine pravilno navesti kontrolno točko ločenega oddelka OKTMO, pa tudi podatke Zvezne davčne službe na lokaciji OP.

Podatke o plačilu Zvezne davčne službe najdete v našem.

Upoštevajte, da morate na lokaciji OP navesti tudi dohodnino, obračunano od dohodkov, izplačanih posameznikom po civilnih pogodbah, ki jih z njimi sklenejo ločeni oddelki v imenu matične organizacije (7. člen 226. člena Davčnega zakonika RS Ruska federacija).

Mimogrede, samostojni podjetniki z zaposlenimi na UTII in PSN morajo prenesti dohodnino od plačil zaposlenim, ki se ukvarjajo z "pripisanimi" / "patentnimi" dejavnostmi na kraju opravljanja takih dejavnosti.

Storitve izpolnjevanja plačilnih nalogov

Vzorce položnic za nakazilo davkov (tudi dohodnine) in prispevkov najdete v naši.

Plačilo davkov je pod dvojnim nadzorom. Najprej jih preverijo banke, nato še davčni organi. Če je obrazec za plačilo nepravilno izpolnjen, se davek ne bo priznal in podjetje bo imelo zamudo. Preberite, kako sestaviti plačilni nalog, prenesite vzorec izpolnjevanja plačilnega naloga za dohodnino v letu 2019.

Kako izpolniti plačilni nalog za dohodnino v letu 2019

Plačilni nalog mora biti izpolnjen na obrazcu, ki upošteva vsa pravila in zakonske zahteve. Banke in davčni organi preverjajo popolnost in pravilnost izpolnjevanja. Če je plačilni obrazec napačno izpolnjen, denar ne bo šel v proračun, podjetje pa bo imelo zamude. Pravila za polnjenje določajo naslednji dokumenti:

• Uredba Banke Rusije z dne 19. junija 2012 N 383-P,
• Predpisi Centralne banke Ruske federacije "O plačilnem sistemu Banke Rusije" z dne 29. junija 2012 št. 384-P,
• Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 N 107n.

Obrazec plačilnega naloga je bil odobren s predpisi Centralne banke z dne 19. junija 2012 N 383-P. Tega obrazca ne morete spreminjati: odstraniti ali dodati podrobnosti, spremeniti njihova mesta. To se razlikuje od večine drugih dokumentov, s katerimi mora računovodja vsakodnevno delati. Zakon "o računovodstvu" vam omogoča, da spremenite večino oblik primarnih dokumentov ali celo razvijete lastne oblike računovodskih dokumentov. A to ne velja za obrazec plačilnega naloga.

Vseh polj plačilnega naloga ni treba izpolniti, podrobnosti so odvisne od vrste plačila. Pri prenosu sredstev v proračun je treba izpolniti večino polj: davki, pristojbine, kazni, globe itd. V tabeli smo prikazali, kako izpolniti plačilni nalog za nakazilo dohodnine v letu 2019:

V polje 104 vpišemo šifro proračunske klasifikacije. Če je to polje nepravilno izpolnjeno, sta možni dve posledici:

• Če je pri plačilu navedena druga davčna številka, se plačilo ne všteva v plačilo dohodnine, temveč v plačilo davka, katerega BCC je naveden,
• Če je za plačilo dohodnine navedena KBK, vendar s tipkarsko napako, bo plačilo ostalo popolnoma nejasno.

V vsakem primeru bo podjetje imelo zamudo pri plačilu dohodnine, kar bo povzročilo nastanek kazni. KBK smo zbrali v eni tabeli:

Vzorec izpolnjevanja naloga za plačilo dohodnine za zaposlene v letu 2019

Najpogosteje računovodja izpolnjuje plačilne naloge za tekoči prenos dohodnine od plač in drugih izplačil zaposlenim. Ta obrazec za plačilo je izpolnjen ob upoštevanju naslednjih značilnosti:

• V polje 104 navedite KBK za nakazilo davka od plač zaposlenih - 182 1 01 02010 01 1000 110,
• V polje 101 navedite status plačnika »Davčni zastopnik« - 02,
• V polje 107 navedite, za kateri mesec je bil dohodek obračunan, od katerega davka je zadržan in nakazan. Na primer, plača je bila obračunana za januar 2019 in nakazana februarja 2019. V polje 107 vnesite “MS.01.2019”.

Prosimo, izpolnite vsa ostala polja v skladu z našimi navodili v zgornji tabeli.

Vzorec izpolnjevanja položnice za plačilo kazni za dohodnino v letu 2019

Plačilo za plačilo kazni za dohodnino ima naslednje značilnosti:

• V polje 24 »Namen plačila« vpišite, da nakazujete kazni za dohodnino,
• V polju 104 navedite enega od naslednjih BCC:
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 – če je plačnik davčni zastopnik,
  • 182 1 01 02020 01 2100 110 – če je izplačevalec samostojni podjetnik, ki od svojega dohodka plačuje kazni za dohodnino.

Če se kazen prenese na zahtevo davčnega organa, v polje 21 »Plačilni nalog« vpišete številko 3, v poljih 108 in 109 pa številko in datum zahteve.

Vzorec izpolnjevanja plačilnega obrazca za plačilo dohodninske globe v letu 2019

Tudi plačilni nalog za plačilo dohodninske globe ima svoje značilnosti. Izpolnite podrobnosti v skladu z našimi navodili v zgornji tabeli. Razen naslednjih polj:

Da bo denar šel v proračun, morate pravilno izpolniti plačilni nalog. V nasprotnem primeru denar ne bo knjižen na pravi račun in se bo štel kot drugo plačilo ali označen kot neznano. Pravila za izpolnjevanje plačilnega naloga so predpisana v Odloku Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n. Uporablja se obrazec 0401060, ki je naveden v Dodatku 2 k Uredbi Banke Rusije št. 383-P z dne 19. junija 2012. Vzorec izpolnjevanja obrazca za plačilo dohodnine 2020 najdete spodaj.

Kdaj plačati

Davek je treba plačati najkasneje en delovni dan po dnevu izdaje dohodka (odstavek 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izjema je plačilo za dopust in bolniško odsotnost: davek nanje je treba plačati najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so delavcu dodeljena ustrezna sredstva.

Če torej na isti dan nakažete dohodnino od plače za pretekli mesec in od regresa za tekoči mesec, potem morate izpolniti plačilni nalog tako za plačo kot za regres (pismo Zvezne davčne službe z dne 12. 7. 2016 št. ZN-4-1/12498 @).

Kako izpolniti davčni nalog

Prosimo, navedite znesek v polnih rubljih. Velja pravilo: prenesite davke v proračun v celih rubljih, zaokrožite kopejke po aritmetičnih pravilih: če je manj kot 50 kopejk, jih zavrzite, če je več, pa zaokrožite na najbližji polni rubelj.

Vsa polja so obvezna. Datum in znesek odpisa sta navedena s številkami in besedo. Plačilni nalogi so oštevilčeni v kronološkem vrstnem redu.

Vsakemu polju je dodeljena lastna številka. Oglejmo si pravila podrobneje.

V letu 2020 boste potrebovali kodo KBK za dohodnino 18210102010 011000110. Enako je za plačilo dohodnine od plač in nadomestil ter za plačilo dohodnine od dividend.

Rekvizit 21 označuje vrstni red. Določi se v skladu s 855. čl. Civilni zakonik Ruske federacije. Pri prenosu davka lahko navedete vrednosti "3" in "5". Določajo, v kakšnem vrstnem redu bo banka izvajala operacije, če na računu organizacije ni dovolj sredstev. Pri mesečnem nakazilu dohodnine se v polju 21 navede vrednost »5«. Če davek prenesete na zahtevo Zvezne davčne službe, navedite vrednost "3".

V polju 105 je OKTMO navedeno v skladu z All-Russian klasifikatorjem, ki je bil odobren z ukazom Rosstandarta z dne 14. junija 2013 št. 159-ST. Od 25. aprila 2017 mora biti na plačilnih nalogih navedena 8-mestna koda OKTMO.

Polje 106 je namenjeno identifikaciji plačila po predvidenem namenu. Osnove so označene s črkovno kodo:

• TP - za tekoča plačila;
• ZD - za prostovoljno odplačani dolg;
• TR - dolg, odplačan na zahtevo regulativnih organov;
• AP - zamude, poplačane na podlagi inšpekcijskega zapisnika pred izdajo inšpekcijske zahteve.

Če vrednosti indikatorja ni mogoče določiti, ga nastavite na 0.

V polju 107 morate navesti pogostost plačila zneska davka ali določen datum. Periodičnost je v bistvu davčno obdobje, za katero se denar nakazuje. Mogoče: enkrat na mesec, četrtletje, enkrat na šest mesecev ali leto. Za nakazila za oktober 2020 morate navesti »MS.10.2018«.

Atribut 108 je zapisan z "0". Izjema so primeri odplačila dolga na zahtevo regulatornih organov. Potem morate vnesti njegovo številko.

V polje 109 se navede datum podpisa napovedi za plačani davek ali »0«, če je davek nakazan v proračun pred predložitvijo napovedi. Če je dolg poplačan na zahtevo davčnih organov, je v tem polju naveden njegov datum.

Vzorec plačilnega naloga za dohodnino 2020

Plačilo kazni po plačilnem nalogu 2020

Tak plačilni nalog ima tako podobnosti z navadnim (navaja isti status plačnika, navaja enake podatke prejemnika, isti skrbnik dohodka) kot razlike. Na slednjem se bomo podrobneje posvetili, nato pa bomo ponudili vzorec položnice za kazni za dohodnino 2020.

Prva razlika je KBK (rekvizit 104). Za davčne kazni vedno obstaja koda proračunske klasifikacije, v 14.-17. števki je navedena koda podvrste dohodka - 2100.

KBC za prenos kazni: 182 1 01 020 10 01 2100 110

Druga razlika med plačilnim nalogom za kazni je podrobnost 106. Možne so naslednje možnosti:

1. Če ste si sami obračunali kazni in jih plačate prostovoljno. V tem primeru bo osnova davčna številka, to je prostovoljno odplačilo dolga za potekla davčna obdobja, če ni zahteve Zvezne davčne službe.
2. Če plačate na zahtevo Zvezne davčne službe. V tem primeru bo osnova imela obliko TP.
3. Prestop opravite na podlagi poročila o nadzoru. To je osnova za plačilo AP.

Tretja razlika je detajl 107. Njegova vrednost je odvisna od tega, kaj je služilo kot podlaga za plačilo:

1. Za prostovoljno plačilo - "0". Če navajate kazni za eno določeno obdobje (mesec, četrtletje), ga je vredno navesti, na primer MS.02.2018 - kazni za februar 2020.
2. Pri plačilu na zahtevo davčnih organov (podlaga TR) - obdobje, navedeno v zahtevi.
3. Pri poplačilu kazni po verifikacijskem zapisniku (podlaga AP) dajo tudi 0.

Če sami plačujete kazni, v polji 108 in 109 vpišite 0.

V vseh ostalih primerih v polje 108 navedite številko dokumenta - podlago za plačilo (na primer terjatev) in ne postavljajte znaka »Ne«.

V polje 109 navedite:

• datum zahteve zvezne davčne službe - za osnovo plačila TR;
• datum odločitve o uveljavitvi (zavrnitvi) davčne obveznosti - na podlagi upravnega sporazuma.