Izpolnjevanje davčnega registra za dohodnino. Identifikacija davčnih zavezancev. Obvezni podatki registra dohodnine

Zakonodaja je sprejela več novosti, saj si država prizadeva pridobiti zanesljive informacije o dohodkih in davčnih olajšavah zaposlenih. Register dohodnine je namenjen računovodji, da se kompetentno sestavi, zato je treba k njegovemu oblikovanju pristopiti zelo previdno.

Natančna študija in analiza podatkov iz tega registra omogoča pravočasno odkrivanje morebitnih kršitev v davčnem računovodstvu in njihovo pravočasno odpravljanje. Kaj je torej evidenca dohodnine?

Kakšen je register davčnega obračunavanja dohodnine

Koncept

V računovodstvu obstaja veliko različnih sintetičnih in analitičnih registrov, katerih glavni namen je prikaz informacij o katerem koli računu. Register je neke vrste poročevalski podatek o tem, katera gibanja so bila opravljena na določenem računu za določeno časovno obdobje. Kar zadeva dohodnino, ima ta davek svoj računovodski register, ki odraža posebne podatke o zaposlenem o znesku obračunanega, zadržanega in prenesenega dohodnine.

Enotna oblika tega dokumenta ni predvidena z zakonom, zato mora računovodja samostojno razviti to obliko poročanja. Številni računalniški programi za računovodstvo imajo standardno obliko registra dohodnine, ki jo je enostavno uporabljati. Vsebuje podrobne informacije o tem, katere vrste dohodkov so bili prejeti, kateri zneski dohodnine so bili zaposlenim obračunani in zadržani ter tudi preneseni v državni proračun.

Namen uporabe

Zakaj je na splošno potrebno oblikovati register dohodnine in ali je mogoče brez tega? Treba je opozoriti, da ta obrazec za poročanje računovodji omogoča reševanje več pomembnih nalog, ki vključujejo:

• zanesljiva porazdelitev dohodkov z njihovim kodiranjem;
• pravilen izračun davka, ki ga je treba odtegniti od dohodka njihovega zaposlenega;
• sposobnost analize vseh izvedenih transakcij v smislu obračuna, odtegljaja in prenosa dohodnine;
• oblikovanje 2-NDFL certifikatov za vsakega zaposlenega.

Koncept in značilnosti davčnega računovodskega registra za dohodnino so obravnavani v tem videoposnetku:

Oblikovanje registra

Register, oblikovan za analizo dohodnine za zaposlenega, je praviloma sestavljen iz več blokov. Tej vključujejo:

1. osnovne informacije o organizaciji. To vključuje informacije, ki neposredno označujejo, vključno z njegovo, TIN in KPP, ter vse druge potrebne podatke;

1. osnovne podatke o zaposlenem. Ker se register sestavlja za vsakega zaposlenega posebej, mora vsebovati podrobne podatke o njem. Te informacije vključujejo ime, identifikacijsko številko davčnega zavezanca, podatke o potnem listu, naslov registracije in vse druge potrebne informacije;

1. dohodek, ki ga prejme delavec. Ta blok vsebuje dokaj veliko količino informacij, razdeljenih po mesecih in kodah. Vsaka vrsta dohodka ima svojo kodo, ki se odraža tudi v potrdilu 2-NDFL, zato morajo biti ti podatki enaki. Poleg tega mora ta razdelek vsebovati podatke o tem, koliko davka je bilo na splošno odtegnjeno za mesec za vse vrste dohodka;

1. ... V tem bloku je treba odražati, kateri odbitki, osebni ali socialni, so bili zagotovljeni zaposlenemu. Znesek davka, ki je bil odtegnjen v določenem mesecu, je odvisen od njihove velikosti;

1. znesek obračunanega davka. Ta razdelek odraža informacije o znesku davka in na kateri datum je bil obračunan dohodek zaposlenega. Različni dohodki imajo svoj datum obračuna davka, zato je treba prav to razliko prikazati v tem delu registra;

1. znesek odtegnjenega davka. Ta blok vsebuje podatke o višini davka in na kateri datum je bil odtegnjen od dohodka zaposlenega. Različni dohodki imajo svoj datum davčnega odtegljaja, zato bi se morala ta razlika odražati v tem delu registra;

1. znesek navedenega davka. Ta del registra dohodnine odraža podatke o tem, kdaj je bil davek prenesen in v kakšnem znesku. Datum prenosa je odvisen od tega, kateri vrsti dohodka pripada, saj se vsi razlikujejo po tej lastnosti;
2. podal reference. Davčni računovodski register odraža tudi podatke o tem, kdaj je zaposleni prejel potrdila 2-NDFL. V tem primeru je treba navesti njihove številke in datume, ki so prav tako objavljeni v posebnem.

Obrazec za registracijo je brezplačen, primer prijave pa si lahko ogledate spodaj.

Register davčnega obračuna dohodnine (vzorec izpolnitve)

Računovodja, ki je sestavil ta davčni register, mora podpisati poročilo, saj je on odgovoren za pravilnost oblikovanja in prikaza podatkov. Poleg tega register podpiše vodja organizacije, saj je v celoti odgovoren za finančne in gospodarske dejavnosti podjetja kot celote.

Obdobje skladiščenja

Kar zadeva rok hrambe registrov dohodnine, je 4 leta, hraniti pa je treba tudi dokumente o obračunavanju dohodka in davčnem odtegljaju. To je potrebno, ker ima davčni urad pravico priti v organizacijo, nato pa bodo njeni zaposleni zagotovo zaprosili za preverjanje dohodninske evidence.

Ker lahko IFTS preveri obračunavanje in odtegljaje dohodnine za pretekla tri koledarska leta, je nujno ohraniti registre, da se izognemo kaznim regulativnih organov. Dovolj je, da se evidence vodijo za vsako koledarsko leto z mesečno razčlenitvijo dokumentov, hkrati pa jih je treba oblikovati za vsakega zaposlenega posebej.

Davčne registre je mogoče hraniti tudi v 1C, o čemer bo ta video povedal:

Register davčnega obračuna dohodnine organizacije razvijajo samostojno. Računovodja bi moral podrobno preučiti vprašanje sestave registra in njegovega pravilnega izpolnjevanja. Ker je pravilnost prijave in izpolnjevanja jamstvo za pravilen obračun in odbitek samega davka. Obstajajo splošne zahteve za prisotnost obveznih podatkov v registru. Razvit obrazec in vzorec mora odobriti računovodska politika organizacije. Katere podatke naj vsebuje register za dohodnino, bomo obravnavali v članku.

Obvezni podatki, ki jih mora vsebovati dohodninski register

Člen 230 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, kateri podatki se morajo odražati v registru dohodnine:

1. podatke o identifikaciji davčnega zavezanca;

Organizacija mora navesti:

• INN / KPP;
• koda davčnega organa;
• polno ime organizacije.

O posamezniku:

• Polno ime;
• podatki o potnem listu;
• Datum rojstva;
• državljanstvo;
• naslov na kraju registracije ali lokaciji;
• status (rezident/nerezident)

Od zadnje točke je odvisna davčna stopnja za fizične osebe. Po davčnem zakoniku je rezident oseba, ki biva v Rusiji več kot 183 dni na leto. Davčna stopnja za nerezidenta je 30 %, za rezidenta od 9 do 13 %, odvisno od vrste dohodka.

2. vrsta dohodka, izplačanega davkoplačevalcu, in zagotovljene davčne olajšave ter odhodki in zneski, ki zmanjšujejo davčno osnovo, v skladu s kodeksom, ki ga odobri zvezni izvršilni organ, pooblaščen za nadzor in nadzor davkov in pristojbin;

Vsaka vrsta dohodka ali odbitka ima svojo kodo. Informacije se generirajo za vsako kodo posebej. Plača je na primer prikazana pod šifro 2000, izračuni bolniške odsotnosti pa 2300. Od leta 2018 so dodane nove dohodkovne oznake. Na primer, za nadomestilo za počitnice - 2013, prihodki v obliki odpravnine - 2014, 2611 - koda za slabe terjatve, odpisane organizaciji.

3. zneske dohodka in datume njihovega izplačila;

4. status davčnega zavezanca;

5. datumi odtegnitve in prenosa davka v proračunski sistem Ruske federacije;

Datum prejema dohodka je zadnji dan v mesecu, to je zapisano v davčnem zakoniku. Če delavec odide sredi meseca, je datum prejema dohodka zadnji delovni dan.

Pri plačilu regresa - datum plačila. Enako velja za plačila bolniške odsotnosti. Dohodnino od teh izplačil je treba nakazati do konca meseca, v katerem so bila obračunana.

6. Podrobnosti ustreznega plačilnega dokumenta.

Značilnosti izpolnjevanja registra

Podatki za vsakega zaposlenega se izpolnijo posebej. To pomeni, da se za vsakega zaposlenega ustvari ločen register. Vsi stroški so navedeni na mesečni ravni z razčlenitvijo po kodah, odbitki pa so podobni.

Izplačila z različnimi dohodkovnimi kodami so navedena ločeno.

Če obstajajo plačila, ki niso obdavčena z dohodnino, jih je mogoče opustiti.

Če pa plačila niso obdavčena do določenega zneska, jih je treba navesti. Od takrat bo takoj vidno, kdaj začeti obračunavati dohodnino.

Po delovnopravni zakonodaji je delodajalec dolžan izplačati plačo najmanj 2-krat mesečno. Vendar se plačilo akontacije ne šteje za dohodek, od tega zneska se dohodnina ne prenese. In v registru je lahko datum akontacije izpuščen.

Pogostost priprav določi delodajalec. Bolje pa ga je sestavljati mesečno, da se podatki odražajo pravočasno in so vedno ažurni. Od tega je odvisna pravilnost izračuna odbitkov in odbitkov.

Primer izpolnjevanja registra dohodnine

Izpolnimo evidenco dohodnine na zaposlenega za prvo četrtletje 2018.

Sidorov Aleksander Aleksejevič prejema mesečno plačo 50.000 rubljev, vključno z dohodnino. Napisal je vlogo za standardni odbitek, saj ima mladoletnega otroka. Odbitek v višini 1400 rubljev se odobri, dokler skupni dohodek zaposlenega za leto ne doseže 350.000 rubljev.

Prvi razdelek določa podrobnosti organizacije - davčnega zastopnika:

• INN / KPP;
• koda davčnega organa;
• ime podjetja;
• OKTMO.

Drugi del vsebuje podatke o davčnem zavezancu - posamezniku:

• TIN (če obstaja). Če ga ni, je treba polje pustiti prazno;
• Podatki o potnem listu;
• Datum rojstva;
• Naslov prebivališča;
• Status (1 - rezident, 2 - nerezident, 3 - visokokvalificiran tujec).

Tretji razdelek:

• Dohodek, obdavčen po stopnji 13 % iz prejšnjega delovnega mesta, če obstaja;
• Podlaga za zagotavljanje standardnih odbitkov (vloga za odbitek);
• Za odbitek premoženja je treba navesti podrobnosti dokumenta (običajno potrdilo davčnega urada, ki navaja kodo IFTS, datum izdaje, potrdilo ali številko obvestila).

Nadalje se za vsak mesec izpolni tabela. Izpolnimo na podlagi razpoložljivih podatkov. Recimo, da je zaposleni tri mesece delal v celoti, brez dopusta in bolniških odsotnosti. Nato za vsak mesec napišemo celotno mesečno plačo v višini 50.000 rubljev. Gre za plačilo po pogodbi o zaposlitvi, zato je šifra dohodka 2000. Če obstajajo dohodki po drugih šifrah, se dodajo ločene vrstice in vpišejo zneski, ki se nanašajo na te šifre.

Naslednja vrstica so standardne davčne olajšave. Zaposleni prejme to vrsto odbitka za otroka - koda odbitka 126. Ker skupni dohodek za tri mesece ni dosegel meje 350.000 rubljev, je odbitek zagotovljen za vse tri mesece.

Vrstica »premoženjski odbitek« se ne izpolni, saj odbitek ni predviden.

Vrstica "davčna osnova po stopnji 13%" se izpolni v skladu s pogoji iz primera za vsak mesec in po obračunskem načelu. Znesek se določi kot razlika med obračunanimi plačami in veljavnimi odbitki. V našem primeru.

Davčni računovodski registri vam omogočajo povzetek informacij, potrebnih za izračun različnih vrst davkov. Ti obrazci niso odobreni z davčno zakonodajo, za vsako vrsto davčne obveznosti podjetja oblikujejo lastne registrske obrazce, pri čemer je treba upoštevati priporočila davčnega organa o oblikovanju.

Izpolnjevanje davčnih registrov

Glavni namen registrov je povzeti informacije o izvornih podatkih v zvezi z vsako vrsto davka. Ali registri pomagajo pri nadzoru davkoplačevalcev? in omogočiti plačnikom, da sami preverijo točnost izračunov za vsako vrsto davčne obveznosti.

Obrazci, ki se razvijajo, morajo zagotavljati preprostost in enostavnost izpolnjevanja, vsebovati potrebne stolpce in vrstice, ki odražajo zahtevane podatke, kar vam omogoča, da preverite točnost izračuna nekaterih vrst davkov.

Registri so uporabni tako za davčne organe za nadzor plačnikov kot za podjetja sama. Pravilno izpolnjeni registrski obrazci vam omogočajo pravilno oblikovanje davčnih obračunov in poenostavljajo zaznavanje informacij, potrebnih za izračun.

Registre lahko izpolnite elektronsko ali na papirju. Davčni organi v tej zadevi nimajo posebnih zahtev.

Odgovornost za izpolnjevanje registrov nosijo določene osebe, katerih podpisi morajo potrditi sestavljane dokumente. Te osebe morajo zagotoviti ne le pravilnost izpolnjevanja registrov, temveč tudi njihovo ustrezno hrambo in izključitev možnosti popravkov s strani nepooblaščenih oseb.

Samo odgovorna oseba lahko ureja register, pri čemer opravljene popravke potrjuje s podpisom, datumom in pojasnili.

Registri dohodnine

Obveznost obračunavanja izplačanega dohodka zaposlenim osebam nosi delodajalec, ki nastopa kot davčni zastopnik v zvezi z davkom, obračunanim od dohodka posameznikov. Za pravilno izračun dohodnine morate pravilno organizirati obračunavanje izplačanega dohodka. V ta namen družba oblikuje lastne registre za davčno knjigovodstvo za obračun dohodnine.

Registri so potrebni tako za davčne organe za nadzor delodajalcev kot za podjetja, ki uporabljajo najemno delovno silo. Zbiranje podatkov o delovno aktivnih posameznikih, zneskih, ki so jim izplačani, uporabljenih dajatvah in odtegnjeni dohodnini omogoča delodajalcu:

• Oglejte si celotno sliko za vse zaposlene;
• Izpolnite potrdila 2-NDFL ob koncu leta;
• Določiti pravice zaposlenih do "otroškega" odbitka, spremljati trenutek, ko ta pravica preneha;
• Ugotovi pravice do drugih odbitkov standardne narave;
• Ugotovite primere napačnega izračuna in davčnega odtegljaja.

Oblikovanje registra

Družba ima pravico, da se sama odloči, kako bo obračunala od njih obračunano dohodnino in dohodnino ter katere računovodske obrazce bo za to uporabljala. Davčni zakonik Ruske federacije določa, kaj je treba odražati v davčnih registrih. Podatki, potrebni za vključitev v register, so navedeni v 1. točki 230. člena:

• Identifikacijski podatki za vsakega posameznika;
• Različne plačljive dohodke;
• Zagotovljene ugodnosti za dohodnino, ki zmanjšujejo osnovo za obračun davka;
• Zneski plačanih zneskov;
• Datumi izdaje zneskov osebju;
• Znesek obračunanega davka;
• Datumi hrambe in prenosa;
• Informacije o plačilni dokumentaciji, ki potrjuje plačilo.

Navedene informacije so podane v kontekstu vsakega zaposlenega.

Obrazec davčnega registra za dohodnino je razvit, da se zagotovi priročno delo z informacijami, jasnost njihove predstavitve. V tem primeru obrazec vključuje potrebne podatke, ki jih zahteva davek.

Lastnosti, ki jih mora imeti razvit registrski obrazec:

• Enostavnost – pri podajanju podatkov o zaposlenih ne sme biti zmede;
• Vidnost - podatki morajo biti lahko berljivi, obrazec naj vam omogoča hiter prenos potrebnih informacij na 2-NDFL;
• Kratkost - nepotrebne informacije niso potrebne, nimajo nobenega pomena in ustvarjajo kompleksnost zaznavanja informacij.

Registrski obrazec mora upoštevati posebnosti dejavnosti organizacije in vrste izplačanih dohodkov, zato univerzalni registrski obrazec ni bil odobren. Vsako podjetje sestavi tak dokument, ki bo vseboval potrebne informacije in imel zgoraj navedene lastnosti.

Za udobje lahko podjetje oblikuje več davčnih registrov, ki v celoti odražajo potrebne podatke za namene obračunavanja dohodnine. Davčna zakonodaja delodajalcev v tej zadevi ne omejuje. Za vsako vrsto dohodka ali za vsakega posameznika se lahko uporablja ločen register.

Podjetja pogosto vzamejo za osnovo že veljavni obrazec potrdila 1-NDFL, na primeru katerega se pripravlja ustrezen register.

Obrazec registra dohodnine

Davčni register, ki se razvija, vsebuje podatke iz 1. člena 230. člena. Spodnja tabela ponuja razlago vsake vrste zahtevanih informacij.

Če je zaposlenih veliko, je bolj priročno razviti register, ki bi odražal podatke za vsakega posameznega posameznika. Obrazec 1-NDFL je zgrajen na tem principu. Navedeno obliko lahko vzamete za osnovo in jo prilagodite sodobnim realnostim in zahtevam davčnega zakonika Ruske federacije - dodajte manjkajoče podatke, odstranite nepotrebne, nepomembne.

Podjetje vodi register v priročni obliki - papirni ali elektronski.

Ob upoštevanju navedenih podatkov je lahko davčni register za dohodnino naslednjo obliko:

Register dohodnine

Za namene računovodskih kazalnikov za obračun davka od dobička družba izpolnjuje samostojno izdelane obrazce davčnih registrov, v te registre se prenašajo podatki iz računovodskih kontov in primarne dokumentacije.

Obrazci registrov so sestavljeni ob upoštevanju posebnosti dejavnosti posameznega podjetja. Pomen uporabe davčnih registrov ločeno od obračunavanja davka od dohodka se pojavi, če organizacija opravlja posle, katerih zneski so računovodsko in davčno obračunani različno.

Davčne in računovodske zahteve za nekatere transakcije morda ne sovpadajo, v takih primerih je treba davčne registre uporabljati ločeno.

Če družba ne opravlja tistih poslov, za katere se vodi davčno računovodstvo v drugačni obliki kot računovodstvo, potem za obračun davka od dobička zadostujejo računovodski registri.

Davčni registri so lahko v obliki računovodstva s potrebnimi dodatki. Prav tako je dovoljeno oblikovati ločene obrazce, ki niso podobni računovodskim. Davčni organ podjetjem omogoča, da prevzamejo pobudo v tej zadevi in ​​pripravijo sebi primeren obrazec. Davčni zakonik Ruske federacije ponuja le priporočila, o katerih podrobnosti se odražajo v registru:

• Ime obrazca;

• Časovno obdobje, za katerega je sestavljen;
• Kvantitativni in denarni kazalniki zahtevanih kazalnikov;
• Informacije o tekočih operacijah;
• Podpis odgovorne osebe.

Če državljanom plačujete dohodek, obdavčen z dohodnino, ste davčni zastopnik. In morajo voditi davčne registre (kartice) za vsakega zaposlenega. V njih odražate, koliko denarja je bilo osebi zaračunano, zadržano, ali je bila uporabljena davčna olajšava za dohodnino itd. (1. člen 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Prej ste potrebovali samo podatke s teh kartic za potrdila 2-NDFL. Zdaj so podatki, navedeni v registrih, potrebni tudi za izpolnjevanje poročila 6-NDFL.

Če torej nenadoma še niste vodili davčnih registrov, začnite s tem vsaj od začetka letošnjega leta. Če ste že dolgo sestavljali karte, je zdaj čas, da jih pregledate. Navsezadnje je več prijav dohodnine, kar pomeni, da mora nekdo zamenjati kartico, nanjo dodati dodatne podatke.

Naši nasveti vam bodo pomagali urediti davčne evidence, da boste lahko hitro in enostavno izpolnjevali dohodnine.

Obrazec davčne kartice za dohodnino

Obrazec dohodninske kartice ni odobren, izberete ga sami in potrdite z računovodsko politiko. Vendar je pomembno, da v dokumentu navedete vse podatke, potrebne za izračun dohodnine. Njihov seznam je naveden v odstavku 1 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega bo koristno v obrazec, ki je potreben za poročilo 6-NDFL, dodati dodatne podatke. Podatke o tem, kaj je treba navesti na dohodninskih karticah, smo povzeli v tabeli (glej spodaj).

Če torej še niste vodili registrov, oblikujte svoj obrazec tako, da bo vključeval vse zgornje podrobnosti. Če že imate te kartice, na primer, shranjene v računovodskem programu, jih natančno preglejte. In po potrebi se obrnite na podjetje, ki vzdržuje vaš računalniški program, da njihovi strokovnjaki dodajo potrebne podatke v registre.

Pripravili smo standardni obrazec obrazca kartice, ki si ga lahko brezplačno prenesete na svoj računalnik. Ta obrazec velja v letu 2019.

Tabela. Kateri podatki morajo biti v kartici dohodnine

* Za kode za dohodek in odbitke za NFDL glejte dodatka 1 in 2 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 9. 10. 2015 št. ММВ-7-11 / [email protected]

Pomembno: registrskemu obrazcu lahko po potrebi dodate dodatne stolpce in tabele. Na primer, navedite število otrok zaposlenih in njihovo starost, da bo jasno, koliko zagotoviti standardni odbitek. In če zaposleni ni davčni rezident, je priporočljivo, da v svoj register zabeleži število dni, ki jih je vsak mesec preživel v Rusiji. Nato boste pri izračunu plače vedeli, ali se je njen davčni status spremenil ali ne.

Vsako leto ustvarite nove dohodnine

Če ste lani vodili davčne evidence, vam jih zdaj ni treba nadaljevati. Natisnite kartice za leto 2017 in jih shranite v mapo skupaj z drugimi dokumenti iz lanskega leta. S 1. januarjem 2019 začnite voditi novo evidenco za vsakega zaposlenega. Če že prej niste imeli izkaznic za zaposlene, jih začnite tudi hraniti, in sicer od januarja. Bolje je, da sestavite tudi lanske registre, ker jih imajo davčni organi pri preverjanju pravico zahtevati. Toda to lahko storite pozneje.

Pojasnimo, zakaj je treba nove registre izdajati z novim letom. Dejstvo je, da je davčno obdobje za dohodnino koledarsko leto (člen 216 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato dohodek, ki ga je delavec prejel v lanskem letu, ne vpliva na obračun tekočega davka. V skladu s tem boste za poročila 6-NDFL potrebovali informacije, izračunane na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka tekočega leta.

Pomembno: v davčnih karticah prikažete podatke za vsak mesec in izračunate vsote za leto. Toda obrazec 6-NDFL boste oddali četrtletno. Zato je priporočljivo sešteti v registrih in vmesnih seštevkih za vsako četrtletje. Nato lahko v poročilo takoj vključite podatke za prvo četrtletje, šest mesecev in 9 mesecev v letu.

Razumeti, kdaj se dohodek šteje za prejet

V registrih boste navedli dohodke posameznikov in navedli datume, ko so bili dejansko prejeti. Toda datum dejanskega prejema za namen obračuna dohodnine še zdaleč ni vedno dan, ko ste dejansko plačali denar zaposlenemu ali prenesli kakšno premoženje. Tukaj se morate osredotočiti predvsem na norme, predpisane v členu 223 Davčnega zakonika Ruske federacije, in ne na dejanske obračune z zaposlenim. Da se ne bi zmedli v besedilu člena 223 Davčnega zakonika Ruske federacije, smo vse pomembne informacije predstavili v dostopnem jeziku in jih predstavili v tabeli 2 na str. ##.

Tabela. Ko delavec prejema dohodek za namen obračuna dohodnine

* Od dohodka zaposlenega boste morali odtegniti dohodnino v obliki premoženjske koristi, če ste mu dali brezobrestno posojilo ali obresti, vendar po stopnji, nižji od 7,33 % letno (1. pododstavek 2. člen 212 Davčnega zakonika Ruske federacije in Odlok Banke Rusije z dne 11. 12. 2015 št. 3894-U).

Pomembno: navedite v registrih znesek dohodka zaposlenega, ki je bil obračunan in ni bil prejet "na roko". Ni ga treba zmanjšati za dohodnino. Dejansko v obrazcu 6-NDFL odražate tudi obračunani dohodek zaposlenih.

Zapišite dohodek, obdavčen po različnih stopnjah, v ločene razdelke

Večina dohodka, ki ga plačate zaposlenim, ki so rezidenti Ruske federacije, je obdavčena po stopnji 13% (člen 1 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije). To vključuje plače, bonuse, regres, bolniško itd. Vse te zneske boste zabeležili v davčni register. Če pa za dohodek nekega zaposlenega uporabite 35-odstotno stopnjo, dodajte dodaten razdelek na njegovo kartico. Nato boste v prvem razdelku prikazali dohodek, obdavčen po 13-odstotni stopnji, v drugem pa po 35-odstotni stopnji. Na primer, po stopnji 35% obračunate dohodnino od materialnih koristi iz prihrankov na obresti na izposojena sredstva (2. člen 224. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Spodaj je del izpolnjenega registra dohodkov, obdavčenih po 13-odstotni stopnji.

V davčnem registru delavca nerezidenta vzpostavite oddelke za dohodek, obdavčen po stopnji 30 %, pa tudi 15 %, če je udeleženec ali delničar in od vas prejema dividende (člen 3 224. Kodeks Ruske federacije).

Ločene strani v kartici za dohodnino, obdavčeno po različnih stopnjah, so najprej potrebne za lažji izračun dohodnine. In drugič, v tem primeru je bolj priročno izpolnjevati poročila. Dejansko boste v obliki dohodka 6-NDFL, obdavčenega po različnih stopnjah, odražali tudi v ločenih razdelkih 1 in 2.

Pomembno: dividende so obdavčene z dohodnino po stopnji 13% (člen 1 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar je te dohodke priročno zabeležiti ločeno v davčnem registru, na primer v posebni tabeli »Podatki o prejetih dividendah«. Dejstvo je, da je treba v obliki 6-NDFL znesek dividend in davka nanje prikazati v ločenih vrsticah.

Ne odražajte neobdavčljivih dohodkov v registru in odpišite delno obdavčljive dohodke(1. stopnja)

Če ste plačali dohodek zaposlenega, ki ni predmet dohodnine, na primer dodatek za nego otroka, vam ga ni treba zapisati na kartico (člen 1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). Navsezadnje ta znesek ne bo vplival na izračun davka. Prav tako ga ni treba odražati v poročilih o dohodnini (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 18. aprila 2012 št. 03-04-06 / 8-118).

Če je dohodek delno obdavčen, se izplačilo v celoti vpiše v register. Na primer, zaposlenemu ste dali darilo, katerega stroški presegajo 4000 rubljev, dohodnina pa je bila obračunana samo od dohodka nad tem zneskom (28. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Nato na kartico zapišite celotno vrednost darila in ločen odbitek v višini 4000 rubljev. Odlomek davčnega registra, kjer se odraža takšna transakcija, glej spodaj.

Pomembno: vpišite v register tudi dohodek v obliki daril ali materialne pomoči, ki je manjši od 4000 rubljev. V tem primeru dohodek ne bo nujno enak odbitku. Dejstvo je, da se neobdavčljivi znesek ne določa za vsak posamezen dohodek, temveč na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta (28. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In če na kartici ne navedete darila, ki je manjše od 4000 rubljev, boste zamudili trenutek, ko bo omejitev presežena in je treba zaračunati davek.

Ločeno upoštevajte standardne, socialne in premoženjske odbitke

Če zaposlenemu zagotovite odbitke za otroke, pa tudi premoženja ali sociale, jih zabeležite v ločenih oddelkih registra. Potem vam bo bolj priročno izračunati znesek določenega odbitka, da ga odražate v poročilih o dohodnini. In enostavno lahko spremljate trenutek, na primer, ko je bil že uporabljen socialni ali premoženjski odbitek.

Za premoženjske in socialne odbitke v registre vpišite tudi podatke o obvestilih, ki jih prejmejo zaposleni na davčnem uradu. Upoštevajte, da je za vsako leto potrebno novo obvestilo, od lanskega dokumenta ni treba odbiti odbitkov.

Pomembno: ne pozabite, da je treba v letu 2019 zagotoviti standardne odbitke za otroke, dokler dohodek zaposlenega ne preseže 350.000 rubljev. (4. odstavek 1. člena člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Navedite obračunano, zadržano in preneseno v proračun dohodnine

V registru se odraža znesek dohodnine za vsako vrsto dohodka, ki:

Izračunano;

zadržano;

Naveden v proračunu.

Nato navedite datume, ko je bil davek izračunan, odtegnjen in plačan. Datum izračuna sovpada z dnevom, ko se obračuna znesek dohodka. Datum davčnega odtegljaja je dan, ko ste plačali denar brez NFDL. In določite datum nakazila glede na plačilni nalog, zraven zapišite njegove podatke. Poleg tega v registre dodajte stolpec, kjer boste navedli rok za vplačilo v proračun odtegnjene dohodnine zaposlenemu. Takšne informacije so potrebne za obrazec 6-NDFL. Rok za plačilo dohodnine je določen v členu 226 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za vaše udobje smo jih našteli v tabeli 2 na str. ##.

Pomembno:če ste delavcu dali dohodek v naravi, lahko davek odtegnete od najbližjega denarnega dohodka. V tem primeru bo datum odtegljaja NFDL dan, ko boste naslednjič plačali denar zaposlenemu. Hkrati ne pozabite, da je naenkrat dovoljeno zadržati največ 50% zneska obračunanega plačila (člen 4 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Video o izpolnjevanju 6-NDFL