En izračun zavarovalnih premij 2018–2019 - obrazec takega dokumenta lahko prenesete na naši spletni strani. Kateri obrazec za izračun uporabiti v letih 2018-2019? Kako ga pravilno izpolniti in na kaj biti še posebej pozoren? Ali moram predložiti ničelno poročilo o zavarovalnih premijah? Pripravili smo odgovore na najbolj pereča vprašanja naših bralcev in podali tudi nazoren primer izpolnjevanja enotnega obračuna zavarovalnih premij.
Od leta 2017 zavarovalnice inšpektoratu zvezne davčne službe pošiljajo nova poročila - enoten izračun zavarovalnih premij v obliki, odobreni z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / [email protected] Ime dokumenta - obračun zavarovalnih premij - nima okrajšave, čeprav so ga računovodje že zmanjšali na RSV ali EPCV (enotni obračun zavarovalnih premij). Številka enotnega obračunskega obrazca za zavarovalne premije 2018-2019 je 1151111 KND.
Izračun se predloži 4-krat letno: na podlagi rezultatov 1. četrtletja, pol leta, 9 mesecev in leto. Izjema so kmečka podjetja (KFH), ki oddajo izračun šele ob koncu leta.
Rok za predložitev izračuna je 30. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Če sovpada s prostim dnevom, se to obdobje premakne naprej na naslednji delovni dan.
Zavarovalnice predajo izračun IFTS na kraju registracije samostojnega podjetnika (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 01.03.2017 št. BS-4-11 / [email protected]) ali lokacijo pravne osebe.
O tem, kje naj pododdelki opravijo izračun, preberite v članku. "Zvezna davčna služba je pojasnila, kako predložiti izračun prispevkov v zvezi z OP" .
O odvzemu pooblastila za izplačilo plač je treba obvestiti davčni organ. Več o tem preberite v gradivu. "IFTS mora biti obveščen o prehodu na centralizirano plačevanje prispevkov" .
Postavite vprašanja na našem forumu! Pojasnite lahko na primer, katere točke pri izpolnjevanju EPCB najpogosteje vodijo do potrebe po predložitvi posodobljenega poročila ali pisu obrazložitvenih pisem .
Enotni izračun zavarovalnih premij 2018-2019 je sestavljen iz naslovne strani in treh razdelkov. Skupno je v izračunu 24 listov. Ni jih treba napolniti vseh.
|
Številka oddelka/prošnje |
Ime razdelka |
Obvezno izpolnjevanje za vse zavarovance |
Opombe (uredi) |
|
Naslovna stran |
Zavarovalec navede TIN, KPP, številko popravka, obdobje, za katero je poročilo oddano, OKVED2, podatke o davčnem organu, ki prejme poročilo, skupno število listov v izračunu |
||
|
Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik |
Izpolnijo zavarovanci, ki niso registrirani kot podjetniki in niso navedli svoje TIN |
||
|
Zbirni podatki o obveznostih plačnika zavarovalnih premij |
Tukaj so navedeni prispevek OKTMO, KBK, znesek prispevka za obračunsko obdobje in prispevki za zadnje 3 mesece obračunskega obdobja - in tako naprej za vsako vrsto prispevkov |
||
|
Priloga 1 |
Izračun zneskov zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje |
Sestavljen je iz pododdelkov: 1.1, 1.2 - obvezno za vse zavarovance; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 - izpolniti, če obstajajo ustrezna plačila |
|
|
Dodatek 2 |
Izračun višine zavarovalnih prispevkov za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom (VNiM) |
Zavarovalec navede, ali se bolezen ali nadomestila izplačajo neposredno zaposlenemu ali pa je vzpostavljen kreditni sistem. Izpolni se skupno število zavarovancev, za vsakega od zadnjih 3 mesecev pa je navedena zavarovalna osnova. Navedena je tudi višina povračil stroškov zavarovancem in višina prispevkov, ki jih je treba plačati v proračun. |
|
|
Dodatek 3 |
Stroški obveznega socialnega zavarovanja v primeru VNiM in stroški, nastali v skladu z zakonodajo Ruske federacije |
Tu so izplačila zaposlenim po načelu nastanka poslovnega dogodka glede na vrsto zavarovalnega primera in skupni znesek izplačil. Obračunane, a neizplačane zaslužke se evidentirajo za referenco. |
|
|
Dodatek 4 |
Plačila na stroške zveznega proračuna |
Navedena so plačila žrtvam Černobila, pa tudi poškodovanim v proizvodnem združenju Mayak, na poligonu Semipalatinsk in na drugih radioaktivnih območjih. |
|
|
Dodatek 5 |
Izračun izpolnjevanja pogojev za uporabo znižane stopnje zavarovalnih premij s strani plačnikov od pod. 3 str. 1 art. 427 Davčni zakonik |
Izpolnjujejo IT podjetja |
|
|
Dodatek 6 |
Izračun izpolnjevanja pogojev za uporabo znižane stopnje zavarovalne premije s strani izplačevalcev iz odt. 5, 1. čl. 427 Davčni zakonik |
Izpolnjeno s poenostavljalci, ki se ukvarjajo s proizvodnjo, gradnjo ali opravljanjem nekaterih storitev (izposoja filmov, organizacija muzejev, knjižnic, rezervatov itd.) |
|
|
Dodatek 7 |
Izračun izpolnjevanja pogojev za uporabo znižane stopnje zavarovalnih premij s strani plačnikov od pod. 7, 1. čl. 427 Davčni zakonik |
Izpolnijo ga nevladne organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu, zaposlene v družbenem, znanstvenem, izobraževalnem, zdravstvenem in množičnem športu |
|
|
Dodatek 8 |
Podatki, potrebni za uporabo znižane stopnje zavarovalnih premij s strani plačnikov od pod. 9 str.1 čl. 427 Davčni zakonik |
Izpolnijo trgovci na patent (razen tistih, ki so zaposleni v trgovini na drobno, gostinstvu, oddajanju nepremičnin) |
|
|
Dodatek 9 |
Informacije, potrebne za uporabo stopnje zavarovalnih premij, določene v odst. 2 pod. 2 str. 2 art. 425 in odst. 2 pod. 2 žlici. 426 Davčni zakonik |
Izpolniti v zvezi s plačili v korist tujcev in oseb, ki začasno prebivajo v Ruski federaciji brez državljanstva |
|
|
Dodatek 10 |
Informacije, potrebne za uporabo določb pod. 1 str. 3 art. 422 Davčni zakonik |
Izpolnite v zvezi s prejemki v korist študentov (redno izobraževanje) za dejavnosti v študentskih brigadah (vključenih v register društev s podporo države) po pogodbi o delu ali pogodbi o zaposlitvi |
|
|
Zbirni podatki o obveznostih plačnikov zavarovalnih premij - vodij kmečkih kmetij |
Izpolnite v zvezi z obračunanimi zavarovalnimi premijami za vodjo in člane kmetije |
||
|
Priloga 1 |
Izračun višine zavarovalnih premij, ki jih je treba plačati za glavo in člane kmetije |
||
|
Personalizirani podatki o zavarovanih osebah |
Vključuje pododdelke: 3.2.1 - izpolnijo vsi zavarovanci; 3.2.2 - izpolniti v skladu z določili čl. 428 Davčnega zakonika Ruske federacije o plačilih, ki so predmet dodatnih tarifnih prispevkov |
Izračun je zelo podroben in vključuje podatke, ki so jih predhodno zavarovanci oddali v sklade v 4 različnih poročilih: RSV-1, RSV-2, PB-3, 4-FSS.
Glavna razlika med EPCV je v tem, da so v izračunu navedeni le odmerjeni zneski prispevkov in zavarovanj. Plačani zneski in številke plačilnih nalogov zdaj niso vključeni v poročanje. Prav tako izračun ne odraža stanja dolga družbe za zavarovalne premije na začetku in koncu poročevalskega obdobja.
Oglejmo si primer, kako izpolniti en sam PCB.
Primer
IE Sotskaya A.A. pri OSN se ukvarja s proizvodnjo kruha. V osebju so 3 zaposleni:
Smirnova Elena Mikhailovna - plača 30.000 rubljev.
Sotskaya Anna Vyacheslavovna - plača 40.000 rubljev.
Fedorenko Inna Georgievna - na dopustu za nego otroka do enega leta in pol je znesek dodatka 11.500 rubljev. na mesec. Uporablja se kreditni sistem plačil FSS.
Ni zaposlenih, ki bi bili zaposleni po pogodbi o zaposlitvi.
Računovodja je izpolnil naslovno stran obračuna, razdelek 1, priloga 1, pododdelki 1.1 in 1.2, priloga 2, priloga 3 (ker gre za socialne prejemke v korist zaposlenega). V razdelku 3 se podatki vnesejo v pododdelka 3.1 in 3.2.1. Skupno smo dobili 14 izpolnjenih listov.
Vzorec izpolnjevanja enotnega obračuna zavarovalnih premij, sestavljen iz teh podatkov, glej spodaj.
Preberite o izpolnjevanju obračuna prispevkov s strani udeležencev pilotnega projekta FSS .
Za predložitev izračuna zavarovalnih premij so odgovorni zavarovanci, ki posameznikom izplačujejo dohodek (člen 7 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije), oprostitev katerih ni predvidena z zakonom (pismo Zveznega davka). Služba Rusije z dne 3. 4. 2017 št. BS-4-11 / 6174).
V zvezi s tem bo za obdobja odsotnosti dejavnosti in neizplačila plač zaposlenim še vedno treba predložiti izračune zavarovalnih premij. Izdani bodo po pravilih ničelnega poročanja:
Preberite več o pravilih za ničelni obračun prispevkov, preberite tole material .
Pomembno! V primeru nepredložitve EPCB (ničelnega in izpolnjenega) v 10 dneh po vzpostavitviroku, bodo davčni organi blokirali tekoče račune podjetja. O tem smo se pogovarjali podrobneje.
Oddaja ničelnega poročanja o zavarovalnih premijah bo služila kot vir informacij za Zvezni davčni inšpektorat, da:
Več o namenu vložitve ničelne prijave preberite v članku "Zakaj davčni organi potrebujejo ničelni obračun prispevkov?" .
En sam izračun zavarovalnih premij za 2018-2019 se zdi le obsežen. Pravzaprav je podobno prejšnjim obrazcem za poročanje, ki so jih računovodje uporabljali za predložitev FIU in FSS. Vendar ima novi RSV svoje nianse polnjenja in zahteva posebno pozornost do zanesljivosti podatkov, ki so vanj vključeni. Če zamujate z oddajo, bo minimalna globa 1000 rubljev.
Preberite, kako pojasniti EPCB.
12.09.2017, 19:45
Kmalu bodo vsi delodajalci zavarovani morali IFTS posredovati obračun zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017. Ali moram davčnemu uradu predložiti izračun nič? Kako izpolniti izračun s kumulativno vsoto? Kako dokončati tretji del s prilagojenim računovodstvom? Katera kontrolna razmerja je treba upoštevati, da izračun ni v nasprotju s kazalniki v 6-NDFL? Kako pravilno prikazati povrnjene prejemke in Sklad socialnega zavarovanja? Pripravili smo navodila za izpolnjevanje obračuna in vzorec izpolnjevanja obračuna za 3. četrtletje 2017 v različnih situacijah.
Izračun zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017 morajo IFTS predložiti vsi zavarovanci, zlasti:
Izračun zavarovalnih premij je treba dokončati in izročiti vsem zavarovancem, ki imajo zavarovance, in sicer:
Upoštevajte, da je treba izračun poslati na IFTS, ne glede na to, ali je bila dejavnost izvedena v obdobju poročanja (od januarja do septembra 2017) ali ne. Če organizacija ali samostojni podjetnik sploh ne posluje, ne zaračunava plačil fizičnim osebam in nima gibanja na tekočih računih, potem to ne razveljavi obveznosti predložitve obračuna zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017. V takšni situaciji morate IFTS predložiti izračun nič (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 12.4.2017 št. BS-4-11 / 6940).
Izračune zavarovalnih premij je treba predložiti IFTS najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu (obračunskemu) obdobju. Če zadnji datum dostave pade na vikend, se lahko izračun predloži naslednji delovni dan (člen 7 člena 431, člen 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obdobja poročanja za zavarovalne premije
Obdobje poročanja za zavarovalne premije je prvo četrtletje, šest mesecev, devet mesecev. Obdobje poravnave je koledarsko leto (člen 423 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obdobje poročanja v našem primeru je 3. četrtletje 2017 (od 1. januarja do 30. septembra). Zato je treba izračun (RSV) za 3. četrtletje oddati na IFTS najkasneje do 31. oktobra (torek).
Izračun zavarovalnih premij je treba izpolniti v obrazcu, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / 551. Ta obrazec je v uporabi od leta 2017. Sestava izračuna je naslednja:
Organizacije in samostojni podjetniki, ki plačujejo fizičnim osebam, morajo v izračun zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017 nujno vključiti (točke 2.2, 2.4 Postopka za izpolnjevanje obračuna zavarovalnih premij):
V tej sestavi mora izračun za 3. četrtletje 2017 prejeti inšpektorat Zvezne davčne službe, ne glede na dejavnosti, opravljene v obdobju poročanja (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 12.4.2017 št. BS-4 -11 / 6940).
Poleg tega morajo plačniki zavarovalnih premij, če obstajajo določeni razlogi, vključiti tudi druge oddelke in priloge. Sestavo izračuna pojasnimo v tabeli:
| Izračun za 3. četrtletje: katere rubrike in kdo izpolni | |
| Naslovna stran | Izpolnite vse organizacije in samostojne podjetnike |
| List "Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik" | Oblikujejo ga posamezniki, ki niso samostojni podjetniki, če v izračunu niso navedli svoje TIN |
| Oddelek 1, pododdelka 1.1 in 1.2 prilog 1 in 2 k oddelku 1, razdelku 3 | Izpolnite vse organizacije in samostojne podjetnike, ki so fizičnim osebam izplačali dohodek od 1. januarja do 30. septembra 2017 |
| Pododdelki 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 k oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki, ki prenašajo zavarovalne premije po dodatnih stopnjah |
| Dodatki 5 - 8 k oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo znižane tarife (na primer izvajanje preferencialnih dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu) |
| Dodatek 9 k oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki, ki so od 1. januarja do 30. septembra 2017 izplačevali dohodek tujim zaposlenim ali zaposlenim brez državljanstva, ki začasno prebivajo v Ruski federaciji |
| Dodatek 10 k oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki, ki so izplačevali dohodek študentom, ki so delali v študentskih ekipah od 1. januarja do 30. septembra 2017 |
| Dodatki 3 in 4 k oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki, ki so od 1. januarja do 30. septembra 2017 plačevali bolnišnične dajatve, otroške dodatke itd. (torej povezane s povračilom iz FSS ali plačili iz zveznega proračuna) |
| Razdelek 2 in Dodatek 1 k Razdelku 2 | Vodje kmečkih kmetij |
V kakšnem vrstnem redu morate izpolniti?
Začnite izpolnjevati naslovno stran. Nato ustvarite razdelek 3 za vsakega zaposlenega, ki ga imate v 3. četrtletju. Po tem izpolnite dodatke k razdelku 1. In nazadnje - sam razdelek.
Izračun zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017 lahko prenesete na teritorialno davčno službo na dva načina:
Večina zavarovancev bo izračun zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017 izpolnila v elektronski obliki s pomočjo posebnih računovodskih programskih storitev (na primer 1C). V tem primeru se izračun ustvari samodejno na podlagi podatkov, ki jih računovodja vnese v program. Vendar pa je po našem mnenju priporočljivo razumeti nekatera načela oblikovanja izračuna, da se izognemo napakam. Komentirali bomo značilnosti izpolnjevanja najpogostejših razdelkov ter navedli primere in vzorce.
Na naslovni strani obračuna zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017 je treba navesti zlasti naslednje kazalnike:
V polju »Obdobje obračunavanja (oznaka)« navedite šifro obračunskega (poročevalnega) obdobja iz Priloge št. 3 k Postopku za izpolnjevanje obračuna zavarovalnih premij. Zato bo pri izračunu zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017 oznaka obdobja poročanja »33«.
V polju "Oddano davčnemu organu (šifra)" - navedite šifro davčnega organa, kateremu se predloži obračun zavarovalnih premij. Vrednost za določeno regijo lahko ugotovite na spletni strani FTS z uradno storitvijo.
https://service.nalog.ru/addrno.do
Za to kodo prikažite digitalno vrednost, ki označuje pripadnost IFTS, ki mu je RSV predana za 3. četrtletje 2017. Odobrene kode so predstavljene v tabeli:
| Koda | Kje je izračun |
|---|---|
| 112 | V kraju stalnega prebivališča posameznika, ki ni podjetnik |
| 120 | V kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika |
| 121 | V kraju stalnega prebivališča odvetnika, ki je ustanovil odvetniško pisarno |
| 122 | V kraju stalnega prebivališča notarja v zasebni praksi |
| 124 | V kraju stalnega prebivališča člana (vodje) kmečkega (kmečkega) gospodarstva |
| 214 | Na lokaciji ruske organizacije |
| 217 | Na kraju registracije pravnega naslednika ruske organizacije |
| 222 | Na kraju registracije ruske organizacije na lokaciji ločenega pododdelka |
| 335 | Na lokaciji ločenega oddelka tuje organizacije v Rusiji |
| 350 | Na kraju registracije mednarodne organizacije v Rusiji |
Na naslovni strani navedite ime organizacije ali polno ime samostojnega podjetnika v skladu z dokumenti, brez okrajšav. Med besedami je ena prosta celica.
V polje "Šifra vrste gospodarske dejavnosti po klasifikatorju OKVED2" vnesite kodo po vseruskem klasifikatorju vrst gospodarske dejavnosti.
Dejavnosti in OKVED
V letu 2016 je bil v veljavi klasifikator OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od januarja 2017 ga je nadomestil klasifikator OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Uporabite ga pri izpolnjevanju obračuna zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017.
Tukaj je primer možnega izpolnjevanja naslovne strani v okviru obračuna zavarovalnih premij (RSV) za 3. četrtletje 2017:
List: podatki o posamezniku
List "Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik" izpolnijo državljani, ki plačujejo najete delavce, če v izračunu ni navedel svoje TIN. V tem listu delodajalec navede svoje osebne podatke.
Oddelek 3 "Personalizirani podatki o zavarovancih" v okviru obračuna zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017 je treba izpolniti za vse zavarovance za julij, avgust in september 2017, vključno s tistimi, v korist katerih so bila obračunana plačila za 3. četrtletje 2017 okvir delovnih razmerij in pogodbe civilnega prava.
Pododdelek 3.1 oddelka 3 prikazuje osebne podatke zavarovanca - prejemnika dohodka: polno ime, TIN, SNILS itd.
Pododdelek 3.2 oddelka 3 vsebuje podatke o zneskih vplačil, obračunanih v korist posameznika, ter podatke o obračunanih zavarovalnih premijah za obvezno pokojninsko zavarovanje. Tukaj je primer, kako izpolniti razdelek 3.
Primer. Državljanu Ruske federacije so bila plačila izvedena v 3. četrtletju 2017. Od njih se izračunajo prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje:
Pod takimi pogoji bo 3. razdelek izračuna zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017 izgledal takole:
Upoštevajte, da za osebe, ki niso prejele plačil v zadnjih treh mesecih poročevalskega obdobja (julij, avgust in september), ni treba izpolnjevati pododdelka 3.2 oddelka 3 (22.2. člen Postopka za izpolnjevanje obračuna zavarovanja). premije).
Kopije oddelka 3 izračuna je treba izročiti zaposlenim. Rok je pet koledarskih dni od dneva, ko je oseba zaprosila za te informacije. Vsaki osebi dajte kopijo oddelka 3, ki vsebuje samo podatke o njej. Če izračune oddate v elektronski obliki, boste morali natisniti papirnate dvojnike.
Izvleček iz 3. razdelka osebi izročite tudi na dan odpovedi ali prenehanja pogodbe civilnega prava. Izpis mora biti pripravljen za celotno obdobje dela od januarja 2017 dalje.
V Dodatek 3 k razdelku 1 zapišite podatke o izdatkih za namene obveznega socialnega zavarovanja (če takšne informacije niso na voljo, se priloga ne izpolni, ker je neobvezna).
V tej vlogi izkažite samo prejemke iz Sklada socialnega zavarovanja, ki so nastali v poročevalskem obdobju. Datum izplačila nadomestila in obdobje, za katero je bila izračunana, nista pomembna. Na primer nadomestilo, obračunano konec septembra in izplačano oktobra 2017, je prikazano v izračunu za 3. četrtletje. Bolniške odsotnosti, ki so odprte septembra in zaključene oktobra, se odražajo samo v izračunu za leto.
Dajatve na stroške delodajalca za prve tri dni delavčeve bolezni ne smejo biti navedene v prilogi 3. Vse podatke v to aplikacijo vnesite po obračunskem načelu od začetka leta (točke 12.2 - 12.4 Postopka za izpolnjevanje obračuna).
Kar zadeva samo polnjenje, je treba vrstice Dodatka 3 k oddelku 1 oblikovati na naslednji način:
- v vrsticah 010 - 031 in 070 - število dni, za katere je bilo nadomestilo obračunano na račun Sklada socialnega zavarovanja;
- v vrsticah 060 - 062 - število mesečnih varstvenih dodatkov. Na primer, če ste v vseh treh četrtletjih enemu zaposlenemu izplačevali nadomestila, vnesite številko 9 v vrstico 060;
- v vrsticah 040, 050 in 090 - število ugodnosti.
Primer refleksije koristi. Za 9 mesecev 2017 organizacija:
Dodatek 1 k oddelku 1 izračuna vključuje 4 bloke:
V vrstici 001 »Šifra plačnikovega tečaja« Priloge 1 k 1. poglavju navedite veljavno šifro tečaja. V izračun za 3. četrtletje 2017 je potrebno vključiti toliko prilog 1 k oddelku 1 (oz. posameznih pododdelkov te priloge), kolikor so veljale tarife v poročevalnem obdobju 2017 (od januarja do vključno septembra). Pojasnimo posebnosti izpolnjevanja zahtevanih pododdelkov.
Pododdelek 1.1 je obvezen blok. Vsebuje izračun davčne osnove za pokojninske prispevke in višino zavarovalnih prispevkov za pokojninsko zavarovanje. Pojasnimo kazalnike vrstic tega razdelka:
- znesek plačil, ki niso predmet pokojninskih prispevkov (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije);
- znesek stroškov, ki jih je izvajalec dokumentiral, na primer po avtorskih pogodbah o naročilu (8. člen 421. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če dokumentov ni, se znesek odbitka odraža v mejah, določenih z odstavkom 9 člena 421 Davčnega zakonika Ruske federacije;
- na vrstici 061 - od osnove, ki ne presega najvišje vrednosti (876.000 rubljev);
- na vrstici 062 - od osnove, ki presega največjo vrednost (876.000 rubljev).
Podatke v pododdelek 1.1 zapišite na naslednji način: navedite podatke skupaj od začetka leta 2017, pa tudi za zadnje tri mesece poročevalskega obdobja (julij, avgust in september).
Pododdelek 1.2 je obvezen razdelek. Vsebuje izračun davčne osnove za premije zdravstvenega zavarovanja in višino zavarovalnih premij za zdravstveno zavarovanje. Takole nastanejo nizi:
- ni predmet zavarovalnih premij za obvezno zdravstveno zavarovanje (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije);
- znesek stroškov, ki jih je izvajalec dokumentiral, na primer po avtorskih pogodbah o naročilu (8. člen 421. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če ni dokumentov, je znesek odbitka določen v višini iz točke 9 člena 421 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pododdelek 1.3 - izpolnite, če plačujete zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje po doplačilu. In pododdelek 1.4 - če ste od 1. januarja do 30. septembra 2017 prenesli zavarovalne premije za dodatno socialno varnost za člane letalske posadke letal civilnega letalstva, pa tudi za nekatere kategorije zaposlenih v organizacijah premogovniške industrije.
V Prilogi 2 k 1. poglavju je izračunana višina prispevkov za začasno nezmožnost za delo in v zvezi s porodniško. Podatki so prikazani v naslednji razčlenitvi: skupaj od začetka leta 2017 do 30. septembra ter za julij, avgust in september 2017.
V polju 001 Priloge št. 2 je treba navesti znak plačil zavarovalnega kritja za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom:
- znesek plačil, ki niso predmet zavarovalnih prispevkov za obvezno socialno zavarovanje (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije);
- znesek stroškov, ki jih je izvajalec dokumentiral, na primer po avtorskih pogodbah o naročilu (8. člen 421. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če ni dokumentov, je znesek odbitka določen v višini iz točke 9 člena 421 Davčnega zakonika Ruske federacije;
V vrstici 050 - prikažite osnovo za obračun zavarovalnih premij za obvezna socialna zavarovanja.
V vrstico 051 je všteta osnova za obračun zavarovalnih premij od plačil v korist delavcev, ki so upravičeni do opravljanja farmacevtske dejavnosti ali so v to vključeni (če obstaja ustrezno dovoljenje). Če takih delavcev ni, navedite ničle.
Vrstica 053 izpolnijo samostojni podjetniki, ki uporabljajo sistem obdavčitve patentov in plačujejo v korist zaposlenih (razen samostojnih podjetnikov, ki opravljajo dejavnosti iz 19., 45.-48. odstavka 2. odstavka 346.43. davčni zakonik Ruske federacije) - (9. pododstavek 1. odstavka 427. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če ni podatkov, izpolnite ničle.
Vrstica 054 izpolnijo organizacije in samostojni podjetniki, ki izplačujejo dohodek tujcem, ki začasno prebivajo v Rusiji. Za to vrstico je treba prikazati osnovo za izračun zavarovalnih premij v smislu izplačil takšnim zaposlenim (razen državljanom iz EAEU). Če ni nič takega - ničle.
V vrstico 060 - vpišite zavarovalne premije za obvezna socialna zavarovanja. V vrstici 070 - stroški plačila zavarovalnega kritja za obvezno socialno zavarovanje, ki se plača na stroške FSS. Vendar ne vključite dodatka za prve tri dni bolezni (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. decembra 2016 št. PA-4-11 / 25227). Kar zadeva vrstico 080, potem v njej prikazujejo zneske, ki so jih organi FSS povrnili za plačila bolniške odsotnosti, porodniške in druge socialne prejemke.
V vrstici 080 prikažite samo zneske, ki so bili povrnjeni s strani FSS v letu 2017. Tudi če se nanašajo na leto 2016.
Kar zadeva vrstico 090, je logično uporabiti formulo za določitev vrednosti te vrstice:
Če ste prejeli znesek prispevkov za plačilo, v vrstico 090 vpišite šifro "1". Če je bil znesek nastalih stroškov večji od odmerjenih prispevkov, v vrstico 90 vključite šifro »2«.
V nekaterih izračunih zavarovalnih premij, predloženih IFTS v letu 2017, so navedeni negativni zneski odmerjene premije. Takšni podatki se ne morejo odražati na individualnih osebnih računih zavarovancev. V zvezi s tem morajo zavarovanci, ki so naredili takšno napako, predložiti posodobljen izračun. FTS je to objavil v dopisih z dne 23. 8. 17 št. BS-4-11 / z dne 24. 8. 17 št. BS-4-11 / Prav tako ta pisma sporočajo, da se v vrstici 090 znesek vedno odraža v pozitivni vrednosti ( to pomeni, da ne morete postaviti minusa). Kako potem poročate, da so vaši stroški nadomestil presegli vaše ocenjene prispevke? Če želite to narediti, morate določiti ustrezen atribut vrstice. in sicer:
- "1" - "višina zavarovalnih premij, ki se plačajo v proračun", če je znesek, izračunan po zgornji formuli, večji ali enak 0;
- »2« - »znesek presežka stroškov za izplačilo nadomestil nad obračunanimi zavarovalnimi premijami«, če je znesek, izračunan po zgornji formuli, manjši od 0.
Če izračun vsebuje negativne vrednosti, bodo inšpektorji zahtevali potrebne spremembe in inšpekciji predložili posodobljen izračun.
V 1. točki obračuna za 3. četrtletje 2017 odražajte splošne kazalnike višine zavarovalnih premij. Obravnavani del dokumenta je sestavljen iz vrstic od 010 do 123, ki označujejo OKTMO, znesek pokojninskih in zdravstvenih prispevkov, prispevke za zavarovanje za začasno invalidnost in nekatere druge odbitke. V tem razdelku boste morali navesti tudi BCC po vrsti zavarovalnih premij in znesku zavarovalnih premij za vsako BCC, ki so obračunane za plačilo v obdobju poročanja.
V vrstico 020 navedite TKP za prispevke v obvezno pokojninsko zavarovanje. V vrsticah 030-033 - prikažite višino zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje, ki jih je treba plačati za zgoraj navedeno BCC:
V vrstico 040 navedite KBK za prispevke v obvezno zdravstveno zavarovanje. Po vrsticah 050–053 - razdelite zneske zavarovalnih premij za obvezno zdravstveno zavarovanje, ki jih je treba plačati:
V vrstici 060 navedite BCC za pokojninske prispevke po dodatnih stopnjah. V vrsticah 070–073 - zneski pokojninskih prispevkov po dodatnih stopnjah:
V vrstico 080 navedite TUL za prispevke za dodatno socialno varnost. V vrsticah 090–093 - znesek prispevkov za dodatno socialno varnost:
V vrstico 100 navedite TKP za prispevke za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom. V vrsticah 110 - 113 - znesek prispevkov za obvezno socialno zavarovanje:
V vrstice 120–123 navedite znesek presežnih nastalih stroškov socialnega zavarovanja:
Če ni bilo presežka stroškov, v ta blok vnesite ničle.
Ko izračun ne prestane inšpekcije inšpektorata zvezne davčne službe: napake
Ne morete izpolniti hkrati:
S to kombinacijo inšpektorat zvezne davčne službe ne bo preverjal izračuna za 3. četrtletje 2017. Kontrolna razmerja kazalnikov izračuna so podana v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. 2017 št. BS-4-11 / 4371.
Lahko tudi vzorčno izpolnite obračun zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017 v formatu Excel.
Za zamudo pri predložitvi obračuna zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017 lahko IFTS organizacijo ali samostojnega podjetnika kaznuje z globo v višini 5 odstotkov zneska prispevkov, ki jih je treba plačati (doplačilo) na podlagi obračuna. Takšna globa se zaračuna za vsak mesec (polno ali nepopolno) zamude pri predložitvi obračuna. Vendar pa skupni znesek kazni ne sme biti večji od 30 odstotkov zneska prispevkov in manj kot 1000 rubljev. Na primer, če so bili obračunani prispevki plačani v celoti pravočasno, bo kazen za pozno predložitev izračuna 1000 rubljev. Če je le del prispevkov prenesen pravočasno, se kazen izračuna iz razlike med zneskom prispevkov, ki je naveden v izračunu, in dejansko plačanim (člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je pri obračunu zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017 skupni znesek prispevkov za pokojninsko zavarovanje od osnove, ki ne presega najvišje vrednosti za vsak od zadnjih treh mesecev obračunskega (poročevalskega) obdobja kot celote za plačnik ne ustreza podatku o višini prispevkov v pokojninsko zavarovanje za vsakega zavarovanca, se šteje, da izračun ni predložen. Podobne posledice nastanejo, če so navedeni napačni osebni podatki, ki identificirajo zavarovance (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Takšne neskladnosti je dolžan odpraviti v petih delovnih dneh od dneva, ko je IFTS poslal ustrezno obvestilo v elektronski obliki, oziroma v desetih delovnih dneh, če je obvestilo poslano "na papirju". Če izpolnite rok, se za datum predložitve izračuna šteje datum predložitve izračuna, ki je bil prvotno priznan kot nepredložen (člen 6 člena 6.1, člen 7 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). zavarovalnih premij.
Omeniti velja, da je Ministrstvo za finance Ruske federacije v svojem dopisu z dne 21. aprila 2017 št. 03-02-07 / 2/24123 navedlo, da izračun zavarovalnih premij ni bil predložen Inšpektoratu Zvezne davčne službe dne čas ni razlog za ustavitev poslovanja na računih plačnika zavarovalnih premij. To pomeni, da se ne bi smeli bati blokiranja računa zaradi zamude s poravnavo za 3. četrtletje 2017.
Od tega leta se je Zvezna davčna služba začela dodatno ukvarjati z upravljanjem zavarovalnih premij državljanov. V skladu s to novostjo se je v davčnem zakoniku pojavilo dodatno poglavje, spremenil pa se je postopek izpolnjevanja obveznih dokumentov.
Poleg tega morajo "davčni organi" zdaj zagotoviti socialne prispevke. Uradno se novi obrazec imenuje obračun zavarovalnih premij 2017. Novi obrazec zaenkrat zares ne ve nihče. Vendar so računovodje ta list že preimenovali in ga poimenovali en sam izračun. To je posledica dejstva, da bo opisani dokument od letošnjega leta vseboval podrobne informacije o trenutnih zavarovalnih premijah, pa tudi o plačilih za poklicne bolezni ali nezgode pri delu.
Tudi ta prispevek lahko skrajšamo kot preprosto RSV. Pričakovati je bilo, da bo ta obrazec vključeval tudi »poškodbe«, a ta člen še ni vključen.
Preden razjasnimo, kako pravilno izpolniti izračun zavarovalnih premij, se je vredno odločiti za časovni okvir, saj je treba vsak uradni dokument predložiti NSF do določenega datuma.
RSV za leto 2017 morajo delodajalci v skladu z novo zakonodajo izpolniti in posredovati organom. Lahko so ne le pravne osebe, temveč tudi lastniki samostojnih podjetnikov, pa tudi vsi podjetniki, ki najamejo tretje osebe in plačujejo v njihovo korist.
Po opravljenem obračunu zavarovalnih premij za leto 2017 se morate prepričati, da so vsi podatki v dokumentu pravilni in resnični. Po tem je treba papir prenesti na NSF do zadnjega dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Na primer, če morate predložiti poročila za 3. četrtletje tekočega leta, potem je bilo treba to storiti še pred 30. oktobrom.
Če govorimo o drugih značilnostih RSV, potem je vredno biti pozoren na dejstvo, da je v tistih podjetjih, kjer dela več kot 25 ljudi, poročanje zagotovljeno v elektronski obliki. To je priročno, saj vam v tem primeru ni treba ročno izpolnjevati velikega števila listov.
Če ima podjetje prijavljenih manj kot 25 zaposlenih, je izpolnjevanje RSV dovoljeno v papirni obliki.
Če govorimo o načinu dostave dokumentacije, se poročanje predloži po standardni shemi, pa tudi po katerem koli drugem obrazcu ali izjavi. Dokumente lahko prinesete osebno ali pa uporabite storitve pošte tako, da poročila pošljete priporočeno.
Če govorimo o natančnejših terminih, bi morali biti za prvo četrtletje letošnjega leta dokumenti dokončani pred koncem maja. Če je rezultat oddan za pol leta, potem so spet vsi roki že potekli. Ta poročila je bilo treba predložiti julija.
Ko govorimo o tem, kako izpolniti izračun zavarovalnih premij v letu 2017, bodite pozorni na dejavnosti zavarovancev, ki so lastniki posameznih enot. V tem primeru govorimo o lastnikih podjetij, ki samostojno plačujejo delovno osebje. V tem primeru mora vsak ločen oddelek poslati poročila davčnim organom (na kraju registracije).
Med drugim je lastnik takšne organizacije dolžan predhodno obvestiti NSF o svojih pooblastilih in zagotoviti seznam vseh podružnic svojega podjetja. Prav tako mora upravitelj poslati dokument, ki bo navajal mesečno plačo.
Ta obveznost se pojavi od prvega dne tekočega leta.
RSV je sestavljen iz 25 listov (vključno s prilogami). Če govorimo o glavnih točkah, potem je najprej vredno biti pozoren na razdelke 1, 2 in 3. Izpolnjeni so v ustreznem znesku, glede na vrsto zavarovanca in vrsto njegove dejavnosti.
Če je prijavitelj pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik (razen za kmečke kmetije), je treba izpolniti naslovno stran, razdelek 1 (vključno s pododdelki in prilogami) in razdelek 3.
Če je zavarovanec izplačal izplačila zaposlenim v zvezi s socialnim zavarovanjem za začasno invalidnost ali nosečnost, je treba v tem primeru izpolniti prilogi 3 in 4 k 1. oddelku.
Najprej morate natančno preučiti dokument, katerega primer je predstavljen spodaj. Podjetniki, ki že dolgo sodelujejo pri vlaganju dokumentov s strogim poročanjem, ne bi smeli imeti resnih vprašanj o izpolnjevanju obrazca. Vendar pa tudi "izkušeni" strokovnjaki včasih pozabijo na zelo pomembne nianse. Strani so na primer lahko oštevilčene samo od konca do konca. Če dokument ne izpolnite ročno, temveč na računalniku, je dovoljena uporaba samo pisave Courier New (velikost 16-18).
Mnogi ljudje so pri svojem delu navajeni zaokrožiti kazalnike skupnih vrednosti. Če govorimo o tem, kako izpolniti izračun zavarovalnih premij, potem je v tem primeru bolje, da tega ne tvegate in vnesete ne le rubljev, ampak tudi penije. Če zahtevani kazalniki za poročevalsko obdobje niso določeni, je treba postaviti pomišljaj ali ničle (za manjkajoče kazalnike stroškov).
Tako kot v kateri koli drugi obliki, ki se naknadno prenese na davčni organ, je tudi tu strogo prepovedano spreminjanje ali prečrtavanje napačno vnesenih vrednosti.
Čeprav se dokument razlikuje po velikosti, so glavne točke večini zavarovancev jasne. Vendar pa obstajajo področja, ki sprožajo vprašanja tudi za izkušene podjetnike. Zato je vredno podrobneje razmisliti, kako izpolniti izračun zavarovalnih premij na primeru.
Recimo, da želi zavarovanec organizacije, ki je začela poslovati v tretjem četrtletju letošnjega leta, izpolniti dokument. Hkrati pa v organizaciji uradno delata le dve osebi, od katerih je eden lastnik podjetja. To pomeni, da se ne všteva v standardno davčno osnovo ob upoštevanju socialnega zavarovanja v primeru nezmožnosti za delo. V tem primeru se lahko pojavi večina vprašanj pri izpolnjevanju naslovne strani ter razdelkov 1 in 2. Razmislimo podrobneje.
Tukaj morate vnesti polno ime registrirane organizacije in osebne podatke njenega lastnika. Poleg tega se ujemata TIN in KPP podjetja. Izpolniti morate tudi kodo obdobja poročanja. Če govorimo o tretji četrtini, potem je treba vnesti "33".
Poleg tega mora naslovna stran vsebovati podatke o samem davčnem organu, kateremu bodo papirji poslani.
Spodaj se prilegajo kontaktna telefonska številka organizacije, OKVED2 in obseg dokumenta (v straneh). Prav tako je treba navesti, kdo je izpolnil in predložil dokument: plačnik sam ali njegov uradni zastopnik. V prvem primeru vnesite kodo "1", v drugem - "2".
Na dnu naslovne strani sta datum izpolnjevanja dokumenta in podpis pooblaščene osebe.
Ta del vsebuje osnovne podatke o plačniku. Tukaj morate vnesti pravilno BCC, ti podatki pa se morajo razlikovati glede na vrsto prispevka. Zneske je treba izračunati za vsak mesec posebej. Hkrati bo prišlo tudi do delitve na socialno, pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Če se pričakuje kakšna dodatna vrsta zavarovalne premije, je to tudi navedeno v ločeni klavzuli.
Tudi, ko govorimo o tem, kako izpolniti izračun zavarovalnih premij, se mnogi soočajo z dejstvom, da je skoraj nemogoče popolnoma postaviti razdelek 1 na en list, še posebej, ko gre za veliko organizacijo, ki vključuje veliko plačil. Zato so informacije razdeljene na več delov, od katerih mora biti vsak podpisan s strani prijavitelja. Prav tako ne pozabite dati datumov na dno listov.
Poleg tega imajo mnogi težave pri izpolnjevanju priloge 1. Ločeno je treba vpisati odmere prispevkov za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje. V tem primeru je število zaposlenih navedeno za vsak posamezen mesec.
Na enak način izpolnimo Prilogo 2 obračuna zavarovalnih premij. To ne bi smelo biti težko.
Poleg tega je vredno razmisliti o Dodatku 2, ki obravnava zavarovalne premije v zvezi z nosečnostjo ali začasno invalidnostjo zaposlene. Tu so navedeni izračuni za poročevalsko obdobje. V tem primeru je treba pojasniti vrsto plačila, lahko je kreditno ali neposredno.
V teh poljih so navedeni osebni podatki posameznega zaposlenega (polno ime, datum rojstva, podatki SNILS in TIN), ki je prejel določena plačila ali prejemke za poročevalsko obdobje, ki so tudi obdavčeni. V tem primeru morate za vsakega zaposlenega izpolniti ločen list in mu dodeliti številko. Prav tako je treba vpisati datum in podpisati.
To so osnovne informacije, ki jih morate vedeti, da ugotovite, kako izpolniti 3. razdelek za izračun premij. Preostale točke ne bi smele postavljati vprašanj.
Preden izpolnite izračun zavarovalnih premij za pol leta ali leto, je vredno razmisliti o kaznovalnih ukrepih, predvidenih za neupoštevanje vseh stopenj postopka. Če so bili podatki davčni službi predloženi prepozno, potem je v tem primeru za neizdan obrazec predvidena globa v višini 200 rubljev. Vendar se ne bi smeli veseliti pred časom, sankcije se tu ne končajo.
Če zavarovanec ni predložil letnega poročila, boste morali odšteti vsak mesec zamude. V tem primeru bo preplačilo 5% vseh zavarovalnih premij. Vendar to ni meja. Davčni zakonik predvideva tudi najvišjo globo do 30 % zavarovalne premije. V tem primeru globa ne sme biti manjša od 1000 rubljev. Ampak, tu gre za finance. Strašno je tudi, da so transakcije na poravnalnih računih lastnika organizacije lahko zamrznjene za nedoločen čas.
Če je zavarovanec naredil napako ali popravil dokument, lahko to zmede davčnega uradnika. V tem primeru je praviloma treba predložiti posodobljen izračun. V skladu s tem dokumentom mora tkalec ponovno izpolniti dokumente, vendar je le v tem primeru treba vnesti samo tiste točke, v katerih so bile madeže.
Če so napake prepoznane kot resne, se v tem primeru dokumenti "zavrnejo". To pomeni, da bo za davčni organ vse videti, kot da zavarovanec sploh ni predložil potrebnih dokumentov. Praviloma pa, če se odkrijejo napake, prosilec dobi dodatnih 5 dni. V tem času mora razjasniti in predložiti dodatne dokumente, če obstajajo. Če lastnik organizacije ali njegov pooblaščeni zastopnik ne izpolni roka, lahko to povzroči dodatne težave in globe. Zato je bolje, da vse naredite pravočasno in ne navajate samo resničnih podatkov.
V članku:
Izračun zavarovalnih premij je nova oblika poročanja v inšpektoratu Zvezne davčne službe od leta 2017, ki je bila uvedena v zvezi s prenosom upravljanja prispevkov na Zvezno davčno službo. Obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. 10. 2016 št. ММВ-7-11 / Izračun je nadomestil obrazce RSV-1, delno 4-FSS, PB-3 in RSV-2. Številka obrazca KND je 1151111.
Izračun je treba predati ob koncu vsakega poročevalskega obdobja v IFTS. Roki so enaki za podjetja, ki poročajo na papirju in prek interneta - 30. dan v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja (člen 423 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar novo poročilo ni izjava, delodajalec pa ni davčni zastopnik.
Prenesite dokumente:
Novi obrazec je nadomestil RSV-1, RSV-2 in RV-3, ki so jih podjetja predala pokojninskemu skladu, ter več tabel v starem 4-FSS. V novem 4-FSS so ostala samo plačila za poškodbe. Nov izračun vključuje tudi personalizirano poročanje za vsakega prejemnika dohodka.
En sam obračun zavarovalnih premij vsebuje več kot 20 strani, vključno z naslovno stranjo, list s podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik, ter tri rubrike z 11 prilogami.
Sestava obračuna zavarovalnih premij
Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik
- zneski, ki jih je treba plačati za poročevalsko obdobje (vse vrste prispevkov).
Pododdelek 1.3 Izračun zneskov za pokojninsko zavarovanje po dodatni tarifi
– pododdelek 1.3.1- za plačnike iz 1. do 2. čl. 428 Davčni zakonik
– pododdelek 1.3.2- za plačnike iz 3. čl. 428 Davčni zakonik
Personalizirani podatki o zavarovanih osebah
Pododdelek 3.1 Podatki o posamezniku - prejemniku dohodka (polno ime, SNILS, TIN, datum rojstva itd.)
Pododdelek 3.2 Podatek o višini izplačil v korist posameznikov in odmerjenih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje
pododdelka 3.2.1 in 3.2.2
Poročilo ni preprosto in zahteva pozornost pri izpolnjevanju. Poleg tega je treba obrazec izpolniti ob upoštevanju kategorije plačnika prispevkov in številnih dodatnih dejavnikov. Na primer, ali izplačevalec uporablja znižane stopnje, ali so bila izplačila študentom ali na primer izplačila nadomestil za zavarovane primere začasne nezmožnosti za delo itd.
Davčni zakonik ne predvideva izjem za dostavo obračuna prispevkov. Tudi če družba v poročevalskem obdobju ni obračunala zaslužkov, še vedno predloži izračun. Oglejte si spodnjo tabelo, katere dele izračuna morate izpolniti.
Postopek za izpolnjevanje obračuna zavarovalnih premij
pododdelka 1.1 in 1.2 Dodatka 1 k oddelku 1;
Dodatek 2 k oddelku 1;
Dodatek 1 k razdelku 2
Če podjetje predloži poročilo, ki ni nič, potem je treba poleg obveznih vključiti le tiste rubrike, v katerih so podatki. V tabeli smo prikazali, katere rubrike v različnih primerih izpolnjuje podjetje ali podjetnik.
Postopek izpolnjevanja obračuna zavarovalnih premij 2017 je naslednji.
Naslovna stran izračun je enak kot pri davčnem obračunu. Tako kot pri davčnem poročanju bodo podjetja izpolnila kode modela:
Ostala je tudi koda OKVED, vendar jo je treba vzeti iz novega klasifikatorja.
Nekateri podatki z naslovne strani so izginili: registrska številka v pokojninskem skladu Ruske federacije, povprečno število, število zavarovancev. Zadnji kazalnik družbe je izpolnjen v prilogi 1 k 1. poglavju. Število zaposlenih mora biti napisano za vsako vrsto prispevka posebej.
Izračun zavarovalne premije je sestavljen iz treh sklopov.
1. razdelek "Povzetek podatkov" je najbolj obsežen. Tukaj so skoraj vsi podatki iz poročil 4-FSS in RSV-1, ki sta jih podjetji posredovala prej. To je vključevalo prispevke v tri sklade, stroške za invalidnine in porodniške, podatke o tujcih ipd.
Kot pri izjavah, podjetja izpolnijo odmerjene prispevke za vsako CBC. Sama plačila je treba najprej izračunati v prilogah k oddelku 1.
V vrstici 030 pododdelka 1.1 odražajo vse dohodke po pogodbah o delu in GPC (odstavki 1, 2, člen 420 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vključno s plačili, ki jih koda oprosti zavarovalnih premij.
V vrstici 040 odražajte tudi neobdavčljive dohodke, ki so navedeni v členu 422 Davčnega zakonika Ruske federacije. Na primer bolnišnični in otroški dodatki. V vrstici 050 izračunajte prispevno osnovo - razliko med vrsticami 030 in 040.
Če je podjetje v izračunu pozabilo prikazati neobdavčena plačila, je to napaka. A to ne vodi v podcenjevanje osnove, zato inšpektorji za takšno kršitev niso upravičeni do denarne kazni. Prav tako ni treba predložiti posodobitve (člen 1 člena 81 Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. razdelek nov izračun velja samo za kmečke kmetije.
3. razdelek - to so personalizirani računovodski podatki. Podatki o zaposlenih so postali podrobnejši. Navesti je treba skoraj vse podatke o zaposlenem: TIN, podatke o potnem listu, spol itd. Ta izračun je podoben potrdilu 2-NDFL.
Tudi v oddelku 3 podjetja prikazujejo časovne razmejitve v korist zaposlenega. Tukaj morate podrobno navesti zneske. FTS je dodelil vrstice za prispevno osnovo, plačila po pogodbah civilnega prava in za višino prispevkov.
Vredno je biti pozoren na imena, kot so Vorobyov, Solovjev itd. Če podjetje namesto črke E napiše E, inšpektorji izračuna ne bodo sprejeli. Davčni organ bo podjetju poslal obvestilo, da obračun prispevkov ni bil predložen (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je podjetje predložilo poročilo v elektronski obliki, je za popravek na voljo pet delovnih dni. Za popravo izračuna na papirju ima podjetje 10 delovnih dni (člen 7 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če zavarovanec izpolni rok, bo datum poročanja datum, ko je družba prvič predložila obrazec.
Obstaja še en razlog, zakaj izračun ne bo deloval. Inšpektorji bodo poslali obvestilo, če se znesek pokojninskih prispevkov ne ujema. Prispevki v razdelku 1 za vsak mesec in v okviru davčne osnove se morajo ujemati do penija z zneskom prispevkov za vsak mesec iz oddelka 3, ki se izpolni za vsakega zaposlenega (člen 7 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). federacije). To pomeni, da mora biti stolpec 3 vrstice 061 pododdelka 1.1 enak vsoti vrstic 240 oddelka 3 za vsakega zaposlenega v januarju, stolpec 4 - vsota vrstic 240 za februar itd.
Da ne bo pomote, izpolnite vrstico 061 na podlagi razdelka 3. Če podjetje skupno prispevno osnovo znotraj normativov preprosto pomnoži s stopnjo, lahko nastanejo odstopanja zaradi zaokroževanja. Potem inšpektorji izračuna ne bodo sprejeli.
Vzorec izpolnjevanja obračuna zavarovalnih premij 
Plačniki morajo na IFTS na kraju registracije predložiti enkraten obračun četrtletno – najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Posamezni pododdelki organizacij morajo predložiti enoten obračun zavarovalnih premij tudi na IFTS na svoji lokaciji, če obračunavajo plačila zaposlenim.
Roki za dostavo enotnega izračuna v letu 2017
28.12.2017, 18:24
Kakšen je rok za obračun zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017? Morate izpolniti star ali nov obrazec? Katera nova kontrolna razmerja je treba uporabiti za preverjanje izračuna in ali je to mogoče storiti v brezplačnem programu Zvezne davčne službe? Ali mora kadrovnik skupaj z računovodjo razjasniti osebne podatke zaposlenih in jih preveriti pri SZV-M? Odgovorili bomo na osnovna vprašanja, obravnavali konkretne primere in podali vzorec izpolnjevanja letnega obračuna zavarovalnih premij za leto 2017.
Izračun zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017 morajo IFTS predložiti vsi zavarovanci, zlasti:
Obračun zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017 je treba dokončati in izročiti vsem zavarovancem, ki imajo zavarovance, in sicer:
Izračun je treba poslati na IFTS, ne glede na to, ali je bila dejavnost opravljena v poročevalskem obdobju (od januarja do decembra 2017) ali ne. Če je imela organizacija ali samostojni podjetnik v letu 2017 zaposlene, vendar sploh ni opravljal nobene dejavnosti, ni obračunaval plačil posameznikom in ni imel gibanja na tekočih računih, potem to ne razveljavi njihove obveznosti predložitve izračuna za 4. leta 2017. V takšni situaciji morate IFTS predložiti izračun nič (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 12.4.2017 št. BS-4-11 / 6940).
Obdobje poročanja za obračun zavarovalnih premij je prvo četrtletje, šest mesecev, devet mesecev. Obdobje poravnave - koledarsko leto - člen 423 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tako je pravilneje imenovati izračun za 4. četrtletje 2017 - letni izračun zavarovalnih premij za leto 2017 in ne četrtletno. Poleg tega mnogi računovodje vedo, da se številni kazalniki izračuna oblikujejo na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta 2017 in ne četrtletja. Zato se ob koncu leta preda letni RSV.
Izračune zavarovalnih premij je treba predložiti IFTS najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu (obračunskemu) obdobju. Če zadnji datum dostave pade na vikend, se lahko izračun predloži naslednji delovni dan (člen 7 člena 431, člen 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obdobje poravnave v našem primeru je 2017 (od 1. januarja do 31. decembra). Posledično je treba izračun (RSV) za leto 2017 oddati na IFTS najkasneje do 31. decembra (ponedeljek).
Izpolnite izračun zavarovalnih premij v obrazcu, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. 10. 2016 št. ММВ-7-11 / 551. Nov obrazec za izračun uporabite samo pri poročanju za 1. četrtletje 2018.
Sestava trenutnega obrazca za izračun je naslednja:
Organizacije in samostojni podjetniki, ki izvajajo plačila posameznikom, morajo v izračun zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017 nujno vključiti (točke 2.2, 2.4 Postopka za izpolnjevanje obračuna zavarovalnih premij):
V tej sestavi mora letni izračun za leto 2017 prejeti inšpektorat zvezne davčne službe, ne glede na dejavnosti, opravljene v obdobju poročanja (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 12. 4. 2017 št. BS-4-11 / 6940). Poleg tega morajo plačniki zavarovalnih premij, če obstajajo določeni razlogi, vključiti tudi druge oddelke in priloge. Sestavo izračuna pojasnimo v tabeli:
| Računski element | Kdo izpolni |
| Naslovna stran | Izpolnite vse organizacije in samostojne podjetnike |
| List "Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik" | Oblikujejo ga posamezniki, ki niso samostojni podjetniki, če v izračunu niso navedli svoje TIN |
| Oddelek 1, pododdelka 1.1 in 1.2 prilog 1 in 2 k oddelku 1, razdelku 3 | Izpolnite vse organizacije in samostojne podjetnike, ki so fizičnim osebam izplačali dohodek od 1. januarja do 31. decembra 2017 |
| Pododdelki 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 k oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki, ki prenašajo zavarovalne premije po dodatnih stopnjah |
| Dodatki 5 - 8 k oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo znižane tarife (na primer izvajanje preferencialnih dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu) |
| Dodatek 9 k oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki, ki so od 1. januarja do 31. decembra 2017 izplačali dohodek tujim zaposlenim ali zaposlenim brez državljanstva, ki začasno prebivajo v Ruski federaciji |
| Dodatek 10 k oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki, ki so izplačevali dohodek študentom, ki so delali v študentskih ekipah od 1. januarja do 31. decembra 2017 |
| Dodatki 3 in 4 k oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki, ki so od 1. januarja do 31. decembra 2017 plačevali bolnišnične dajatve, otroške dodatke itd. (to pomeni, da so povezani s povračilom iz FSS ali plačili iz zveznega proračuna) |
| Razdelek 2 in Dodatek 1 k Razdelku 2 | Vodje kmečkih kmetij |
Kako izpolniti letni izračun: zaporedje
Začnite izpolnjevati izračun za četrto četrtletje 2017 z naslovno stranjo. Nato ustvarite razdelek 3 za vsakega zaposlenega, ki ga imate v četrtem četrtletju. Po tem izpolnite dodatke k razdelku 1. In nazadnje - razdelek 1. V njem boste povzeli podatke.
Obstajata dva načina za prenos obračuna zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017 na teritorialno davčno službo:
Večina zavarovancev bo izračun zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017 izpolnila v elektronski obliki s pomočjo posebnih računovodskih programskih storitev (na primer 1C). V tem primeru se izračun ustvari samodejno na podlagi podatkov, ki jih računovodja vnese v program. Vendar pa je po našem mnenju priporočljivo razumeti nekatera načela oblikovanja izračuna, da se izognemo napakam. Komentirali bomo značilnosti izpolnjevanja najpogostejših razdelkov ter navedli primere in vzorce.
Na naslovni strani obračuna zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017 je treba navesti zlasti naslednje kazalnike:
V polju »Obdobje obračunavanja (oznaka)« navedite šifro obračunskega (poročevalnega) obdobja iz Priloge št. 3 k Postopku za izpolnjevanje obračuna zavarovalnih premij. Skupno so štiri možne vrednosti
Zato bo v letnem obračunu zavarovalnih premij za leto 2017 oznaka poročevalskega obdobja »34«.
V polju "Oddano davčnemu organu (šifra)" - navedite šifro davčnega organa, kateremu se predloži obračun zavarovalnih premij. Vrednost za določeno regijo lahko ugotovite na spletni strani FTS z uradno storitvijo.
Za to kodo pokažite digitalno vrednost, ki označuje pripadnost IFTS, ki mu je RSV predana za 4. četrtletje 2017.
Na naslovni strani navedite ime organizacije ali polno ime samostojnega podjetnika v skladu z dokumenti, brez okrajšav. Med besedami je ena prosta celica.
V polje "Šifra vrste gospodarske dejavnosti po klasifikatorju OKVED2" vnesite kodo po vseruskem klasifikatorju vrst gospodarske dejavnosti.
Prej je obstajal klasifikator OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od januarja 2017 pa ga je nadomestil klasifikator OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Uporabite ga pri izpolnjevanju obračuna zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017. Tu je primer možnega izpolnjevanja naslovne strani v okviru obračuna zavarovalnih premij (DAM) za 4. četrtletje 2017:
List "Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik" izpolnijo državljani, ki plačujejo najete delavce, če v izračunu ni navedel svoje TIN. V tem listu delodajalec navede svoje osebne podatke.
Oddelek 3 "Personalizirani podatki o zavarovancih" v okviru obračuna zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017 je treba izpolniti za vse zavarovance za oktober, november in december 2017, vključno s tistimi, v korist katerih so bila obračunana plačila za januar - december 2017 v okviru delovnih razmerij in pogodb civilnega prava. Pododdelek 3.1 oddelka 3 prikazuje osebne podatke zavarovanca - prejemnika dohodka: polno ime, TIN, SNILS itd.
V pododdelku 3.2 oddelka 3 navedite podatke o zneskih vplačil, obračunanih v korist posameznika, ter podatke o obračunanih zavarovalnih premijah za obvezno pokojninsko zavarovanje. Tukaj je primer, kako izpolniti razdelek 3.
Plačila zaposlenemu, ki je državljan Ruske federacije, in prispevki, ki so bili od njih obračunani za MPI za 4. četrtletje 2017
Pod takimi pogoji bo 3. razdelek izračuna zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017 videti takole:
Upoštevajte, da za osebe, ki niso prejele plačil v zadnjih treh mesecih poročevalskega obdobja (oktober, november in december), ni treba izpolniti pododdelka 3.2 oddelka 3 (22.2. člen Postopka za izpolnjevanje obračuna zavarovanja). premije).
Zaposleni, ki so odpustili v prejšnjem poročevalnem obdobju
V skupno število zavarovancev vključiti odpuščene delavce (1. stolpec vrstice 010 pododdelka 1.1 Dodatka 1 k 1. poglavju). Zaposlene, ki so odpustili v prejšnjem četrtletju, prikažite v pododdelku 3.1 obračuna zavarovalnih premij. Takšnim zaposlenim v zadnjih treh mesecih niste obračunali plačil, zato zanje ne izpolnite podrazdelka 3.2.
Kopije oddelka 3 izračuna je treba izročiti zaposlenim. Rok je pet koledarskih dni od dneva, ko je oseba zaprosila za te informacije. Vsaki osebi dajte kopijo oddelka 3, ki vsebuje samo podatke o njej. Če izračune oddate v elektronski obliki, boste morali natisniti papirnate dvojnike. Izvleček iz 3. razdelka osebi izročite tudi na dan odpovedi ali prenehanja pogodbe civilnega prava. Izpis mora biti pripravljen za celotno obdobje dela od januarja 2017 dalje.
Preverite SNILS
Nekateri IFTS so pred oddajo obračuna zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017 poslali informativna sporočila o spremembi tehnologije sprejemanja poročil. V takšnih sporočilih je zapisano, da se izračuni ne bodo šteli za sprejete, če se podatki o posameznikih ne ujemajo s podatki v bazah podatkov Zvezne davčne službe. Težave se lahko pojavijo, na primer, s SNILS, datumom in krajem rojstva. Tukaj je besedilo takega informativnega sporočila:
Spoštovani davkoplačevalci (davčni zavezanci)!
Upoštevajte, da je bil spremenjen algoritem za sprejemanje izračunov za zavarovalne premije (v skladu z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. 10. 2016 št. prispevkov v elektronski obliki ").
V primeru neuspešne identifikacije zavarovancev posameznikov, ki se odraža v razdelku 3 "Personalizirani podatki o zavarovanih osebah", se oblikuje zavrnitev sprejema Obračuna.
Prej, ko je bila zaznana ena sama kršitev - neuspešna identifikacija zavarovancev posameznikov iz 3. oddelka, se je samodejno generiralo Obvestilo o pojasnilu (v tem primeru se je izračun štel za sprejet).
Da bi izključili zavrnitev sprejema Obračunov zavarovalnih premij zaradi neskladja podatkov o osebah, navedenih v izračunu, s podatki, ki so na voljo pri davčnem organu, vam priporočamo, da uskladite osebne podatke posameznikov, ki so navedeni v izračunu (polno ime FL, datum rojstva, kraj rojstva, TIN, podatki o potnem listu, SNILS) za prikaz zastarelih podatkov v izračunu. Prav tako je treba podobne podatke preveriti z informacijami, ki jih vsebujejo informacijski viri Pokojninskega sklada Ruske federacije za nedvoumno identifikacijo SNILS zavarovanca.
V Dodatek 3 k 1. oddelku v okviru letnega RSV za leto 2017 zabeležite podatke o izdatkih za namene obveznega socialnega zavarovanja (če takih podatkov ni, potem priloga ni izpolnjena, ker je neobvezna).
V tej vlogi prikažite samo prejemke iz Sklada socialnega zavarovanja, ki so nastali v letu 2017. Datum izplačila nadomestila in obdobje, za katero je bila izračunana, nista pomembna. Na primer, dajatev, obračunana konec decembra in izplačana januarja, se odraža v izračunu za leto. Bolniške odsotnosti, ki so odprte decembra in zaključene januarja, se odražajo le v izračunu za 1. četrtletje 2018.
Dajatve na stroške delodajalca za prve tri dni delavčeve bolezni ne smejo biti navedene v prilogi 3. Vse podatke v to aplikacijo vnesite po obračunskem načelu od začetka leta 2017 (točke 12.2 - 12.4 Postopka za izpolnjevanje obračuna).
Kar zadeva primer polnjenja, je treba vrstice Dodatka 3 k oddelku 1 oblikovati na naslednji način:
Tukaj je vzorec odraza ugodnosti v okviru izračuna za 4. četrtletje 2017. Leta 2017 je organizacija:
Prejemki so presegli odmerjene prispevke
V vrstico 120 1. razdelka in v stolpec 2 vrstice 090 Dodatka 2 zapišite razliko med obračunanimi prejemki in zavarovalnimi premijami. V 1. stolpcu vrstice 090 vpišite znak 2, v vrstico 110 1. razdelka pa nič. V ustrezne podnize vnesite zneske za vsak od zadnjih treh mesecev.
Dodatek 1 k oddelku 1 izračuna vključuje 4 bloke:
| № | Blokiraj |
| 1 | pododdelek 1.1 "Izračun zneskov zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje" |
| 2 | pododdelek 1.2 "Izračun zneskov zavarovalnih premij za obvezno zdravstveno zavarovanje" |
| 3 | pododdelek 1.3 "Izračun zneskov zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje po dodatni stopnji za nekatere kategorije plačnikov zavarovalnih prispevkov iz člena 428 Davčnega zakonika Ruske federacije" |
| 4 | pododdelek 1.4 "Izračun zneskov zavarovalnih premij za dodatno socialno varnost članov letalske posadke letal civilnega letalstva, pa tudi za nekatere kategorije zaposlenih v organizacijah premogovniške industrije" |
V vrstici 001 »Šifra plačnikovega tečaja« Priloge 1 k 1. poglavju navedite veljavno šifro tečaja.
V letni izračun za 4. četrtletje 2017 je potrebno vključiti toliko prilog 1 k 1. oddelku (oz. posameznih pododdelkov te vloge), kolikor so se tarife uporabljale v letu 2017 (od januarja do vključno decembra). Pojasnimo posebnosti izpolnjevanja zahtevanih pododdelkov.
Pododdelek 1.1 je obvezen blok. Vsebuje izračun davčne osnove za pokojninske prispevke in višino zavarovalnih prispevkov za pokojninsko zavarovanje. Pojasnimo kazalnike vrstic tega razdelka:
Podatke v pododdelek 1.1 zapišite takole: navedite podatke skupaj od začetka leta 2017, pa tudi za zadnje tri mesece poročevalskega obdobja (oktober, november in december 2017).
Primer: Organizacija na skupnem načinu obračunava prispevke po osnovnih stopnjah. Zaposluje 10 ljudi.
Pododdelek 1.2 je obvezen razdelek. Vsebuje izračun davčne osnove za premije zdravstvenega zavarovanja in višino zavarovalnih premij za zdravstveno zavarovanje. Takole nastanejo nizi:
Pododdelek 1.3 - izpolnite, če plačujete zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje po doplačilu. In pododdelek 1.4 - če ste od 1. januarja do 31. decembra 2017 prenesli zavarovalne premije za dodatno socialno varnost za člane letalske posadke letal civilnega letalstva, pa tudi za nekatere kategorije zaposlenih v organizacijah premogovniške industrije.
V Prilogi 2 k 1. poglavju je izračunana višina prispevkov za začasno nezmožnost za delo in v zvezi s porodniško. Podatki so prikazani v naslednji razčlenitvi: skupaj od začetka leta 2017 do 31. decembra ter za oktober, november in december 2017.
V polju 001 Priloge št. 2 je treba navesti znak plačil zavarovalnega kritja za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom:
Če v vaši regiji ni pilotnega projekta FSS, potem imate pravico zmanjšati obvezne socialne prispevke za dajatve. Skupne zneske prikažite v vrstici 090 Dodatka 2 k oddelku 1. Te številke bodo vedno pozitivne, tudi če so nadomestila presegla prispevke za zavarovanje v Sklad za socialno zavarovanje.
Negativnih zneskov odmerjenih prispevkov v okviru obračuna zavarovalnih prispevkov za 4. četrtletje 2017 ne evidentiramo. Konec koncev, zneskov "z minusom" uradniki iz pokojninskega sklada Ruske federacije ne bodo mogli razdeliti na individualne osebne račune zaposlenih.
IFTS
Včasih stroški izplačila nadomestil presegajo ocenjeni zdravstveni prispevek. Nekateri računovodje zabeležijo takšno razliko v vrstici 090 Dodatka št. 2 k oddelku 1 izračuna z znakom minus. Vendar je to narobe. V takšni situaciji navedite vrstico 090:
- "1", če je znesek v vrstici 090 večji ali enak 0;
- "2", če je znesek manjši od 0.
Če inšpektoratu Zvezne davčne službe pošljete izračun zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017 z negativnimi vrednostmi, boste morali predložiti posodobljeno poročilo (dopisi Zvezne davčne službe z dne 23. avgusta 2017 št. BS-4- 11 / 16751, z dne 24. avgusta 2017 št. BS- 4-11 / 16793).
Nekateri računovodje niso pozorni na takšna pravila polnjenja. In prikazujejo negativne prispevke s kodo 1. To napako je treba popraviti:
Recimo, da je v organizaciji 10 ljudi, organizacija jim sama izračuna in izplača ugodnosti. Zneski plačil, prispevkov za VNiM in prejemkov iz Sklada socialnega zavarovanja za vse zaposlene za leto 2017 so prikazani v tabeli.
Indikatorska vrstica 090 Dodatka 2 k odd. 1 je enako:
V 1. poglavju izračuna letnega izračuna za leto 2017 odražajte splošne kazalnike višine plačljivih zavarovalnih premij. Obravnavani del dokumenta je sestavljen iz vrstic od 010 do 123, ki označujejo OKTMO, znesek pokojninskih in zdravstvenih prispevkov, prispevke za zavarovanje za začasno invalidnost in nekatere druge odbitke. V tem razdelku boste morali navesti tudi BCC po vrsti zavarovalnih premij in znesku zavarovalnih premij za vsako BCC, ki se obračunajo za plačilo za leto 2017.
V vrstico 020 navedite TKP za prispevke v obvezno pokojninsko zavarovanje. V vrsticah 030-033 - prikažite višino zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje, ki jih je treba plačati za zgoraj navedeno BCC:
V vrstico 040 navedite KBK za prispevke v obvezno zdravstveno zavarovanje. Po vrsticah 050–053 - razdelite zneske zavarovalnih premij za obvezno zdravstveno zavarovanje, ki jih je treba plačati:
V vrstici 060 navedite BCC za pokojninske prispevke po dodatnih stopnjah. V vrsticah 070 - 073 - zneski pokojninskih prispevkov po dodatnih stopnjah:
Če ni bilo dodatnih tarifnih plačil, izpolnite ničle.
V vrstico 080 navedite TUL za prispevke za dodatno socialno varnost. V vrsticah 090–093 - znesek prispevkov za dodatno socialno varnost:
V vrstico 100 navedite TKP za prispevke za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom. V vrsticah 110 - 113 - znesek prispevkov za obvezno socialno zavarovanje:
V vrstice 120–123 navedite znesek presežnih nastalih stroškov socialnega zavarovanja:
Če ni bilo presežka stroškov, v ta blok vnesite ničle.
Če ste sestavili izračun zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017 in ga prenesli na IFTS, potem upoštevajte, da ga bodo kontrolorji preverili glede skladnosti s kontrolnimi količniki. Hkrati se uporabljajo posodobljeni kazalniki iz poročanja za 4. četrtletje 2017. Kontrole in formule, določene za sprejem izračunov, so bile sporočene davkoplačevalcem v dopisu Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. decembra 2017 št. GD-4-11 / 25417.
V tem primeru lahko ustvarjeno datoteko z letnim izračunom vnaprej preverite skladnost z določenimi kontrolnimi razmerji. Kot poročajo na uradni spletni strani davčnega oddelka, je bila v program "Davčni zavezanec pravne osebe" dodana nova funkcionalnost, ki omogoča prepoznavanje napak pri izračunu zavarovalnih premij (https://www.nalog.ru /rn77/program/5961229/). Sprememba je povezana z ustreznimi novostmi davčnega zakonika (odstavek 2 klavzule 7 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bil spremenjen z 78. členom 2. člena Zveznega zakona št. 335-FZ z dne 27. novembra 2017 ).
Davčni organi so opazili, da bo davčni organ od 1. januarja 2018 ob sprejemu obračuna (posodobljenega obračuna) za zavarovalne premije nadzoroval ne le neskladje med podatki o obračunanih zneskih zavarovalnih premij za MPT, temveč tudi neskladje med naslednjimi parametri:
Izračun zavarovalnih premij se preverja glede skladnosti s kazalniki iz poročila 6-NDFL. Na primer: Znesek vračunanega dohodka, obdavčenega z dohodnino, zmanjšan za dividende (kazalnik vrstice 020 minus znesek v vrstici 025 izračuna v obliki 6-NDFL), mora biti večji ali enak znesku dohodka na vrstica 030 »Znesek plačil in drugih prejemkov, obračunanih v korist fizičnih oseb »Pododdelek 1.1 Priloge 1 enotnega obračuna za zadevno obdobje.
Za zamudo pri predložitvi obračuna zavarovalnih premij za 4. četrtletje 2017 lahko IFTS organizaciji ali samostojnemu podjetniku kaznuje globo v višini 5 odstotkov zneska prispevkov, ki se plača (doplačilo) na podlagi obračuna. Takšna globa se zaračuna za vsak mesec (polno ali nepopolno) zamude pri predložitvi obračuna. Vendar pa skupni znesek kazni ne sme biti večji od 30 odstotkov zneska prispevkov in manj kot 1000 rubljev. Na primer, če so bili obračunani prispevki plačani v celoti pravočasno, bo kazen za pozno predložitev izračuna 1000 rubljev. Če je le del prispevkov prenesen pravočasno, se kazen izračuna iz razlike med zneskom prispevkov, ki je naveden v izračunu, in dejansko plačanim (člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od 01.01.2018 RSV ne bo sprejet iz naslednjih razlogov: napake pri višini izplačil in drugih prejemkov, napake v osnovi za obračun prispevkov za »pokojninsko« v okviru limita, napake v osnovi za obračun prispevkov za »pokojninsko« za dodatne tarife, pa tudi napake v višini samih »pokojninskih« prispevkov (»redna« in dodatna tarifa). Pogoj za neusklajenost podatkov je zdaj videti takole: neusklajenost seštevkov enakih kazalnikov za vse posameznike z enakimi kazalniki za plačnika kot celoto. Kar zadeva netočne osebne podatke, bodo tudi ti ostali na seznamu razlogov za nesprejemanje obračuna prispevkov.
V letu 2018 morajo davčni organi tako kot doslej zavarovanca obvestiti o nepredloženem obračunu. Pogoji obveščanja ostajajo: najkasneje naslednji dan po dnevu prejema obračuna v elektronski obliki (oz. 10 dni po dnevu prejema obračuna v papirni obliki). Zavarovalec mora kršitve odpraviti in predložiti nov izračun v 5 dneh od dneva pošiljanja obvestila v elektronski obliki (oz. v 10 dneh od dneva pošiljanja »papirnatega« obvestila). Ob upoštevanju teh rokov se za datum dostave izvirnega izračuna šteje datum predložitve.
Omeniti velja, da je Ministrstvo za finance Ruske federacije v svojem dopisu z dne 21. aprila 2017 št. 03-02-07 / 2/24123 navedlo, da izračun zavarovalnih premij ni bil predložen Inšpektoratu Zvezne davčne službe dne čas ni razlog za ustavitev poslovanja na računih plačnika zavarovalnih premij. To pomeni, da se ni treba bati blokiranja računa zaradi zamude v 4. četrtletju 2017.
