Kateri od naštetih dohodkov niso obdavčljivi. Kateri dohodek ni obdavčljiv. Kateri dohodki niso predmet dohodnine: splošne določbe

Neobdavčeni dohodek je dohodek, od katerega vam ni treba plačati dohodnine ali drugih.

Spremembe davčnega zakonika, ki so začele veljati od začetka letošnjega leta. Ena od teh sprememb se nanaša na postopek oprostitve dohodnine pri prodaji premoženja in se nanaša na dohodke iz lastninsko pridobljenega premoženja z začetkom leta 2016.

Temeljne spremembe dohodnine

Če povzamemo izvedene spremembe, je mogoče sklepati naslednje:

Obdobje lastništva nepremičnine

Kar zadeva rok za pridobitev lastnine, je bil prej najmanj tri leta. Vendar to ni veljalo za dohodke, prejete od prodaje vrednostnih papirjev, pa tudi od prodaje premoženja, ki ga podjetnik posameznik neposredno uporablja pri svojem poslovanju.

Trenutno se je situacija spremenila in uveden je bil drugačen davčni postopek. Naslednji dohodki so predmet davčne oprostitve:

• od prodaje nepremičnine ali deležev v takem premoženju;
• od prodaje drugega premoženja zavezanca.

Kar zadeva prvo skupino, izpustitev poteka v skladu s čl. 217.1. Ta članek je nov. Kar zadeva drugo skupino, izpustitev poteka v skladu s pravili točke 17.1 217. člena. To pomeni, da je za drugo skupino enako obdobje enako tri leta (ali več). Izjeme so enake: prodaja vrednostnih papirjev in nepremičnin, ki se neposredno uporabljajo za poslovanje.

Minimalni rok

Novi člen 217.1 uvaja pojem »minimalni rok za lastništvo predmeta«. Ta koncept se uporablja v kodeksu in se uporablja v splošnem pravilu. Če povzamemo, lahko rečemo, da je dohodek, ki ga je zavezanec prejel po prodaji nepremičnine, lahko oproščen plačila davka, če ga je imel v lasti v tem minimalnem roku ali dlje.

Zdaj obstajata dva minimalna mandata: tri leta in pet let.

Tri leta so določena za naslednje primere:

• lastništvo nepremičnine je pridobljeno v postopku dedovanja ali na podlagi pogodbe o darovanju od posameznika, ki je ožji sorodnik ali družinski član;
• premoženje je bilo ustanovljeno na podlagi privatizacije;
• Davčni zavezanec, ki je izplačevalec rente, je prejel lastninsko pravico v skladu s pogodbo o življenjskem preživljanju in vzdrževanih oseb.

Za druge primere bo treba uporabiti daljše obdobje – najmanj pet let.

Subjekti Rusije imajo pravico zmanjšati petletno obdobje vsaj na nič. Do tega imajo pravico za vse zavezance oziroma določene kategorije in določene nepremičnine.

Pogodbena cena

Tukaj je nekaj izmed njih:

• plačilo darovalcem za materino mleko, kri in drugo pomoč;
• donacije, prejete za podporo izobraževanju, umetnosti, znanosti, kulturi;
• preživnina;
• mednarodne, ruske, tuje nagrade za dosežke v izobraževanju, književnosti, kulturi, medijih, znanosti, tehnologiji. Seznam nagrad odobri ruska vlada;
• enkratna plačila družinskim članom umrlega zaposlenega;
• pavšalna plačila zaposlenemu ob rojstvu otroka in tista, ki se izplačajo v prvem letu otrokovega življenja. Omejitev zneska - 50.000 rubljev;
• nadomestilo zaposlenim (družinskim članom) cene vavčerja za zdravilišče (ne turističnih bonov);
• štipendije za študente, dijake, stanovalce, podiplomske študente;
• dohodki članov kmečkega (kmečkega) gospodarstva, ki jih prejmejo na kmečkih kmetijah s pridelavo in prodajo kmetijskih pridelkov. Sem spada tudi proizvodnja, predelava, prodaja kmetijskih pridelkov za pet let od trenutka registracije poslovnega subjekta;
• dohodek, ki ga posameznik prejme od prodaje pripravkov iz jagodičja, gob, oreščkov itd .;
• dohodek od prodaje krzna, divjadi in drugih izdelkov, pridobljenih kot posledica lova.

Takšne dohodke je mogoče prenašati dlje časa. Umetnost. 217 vsebuje vse nianse, povezane z nekaterimi vrstami dohodkov, ki niso predmet dohodnine, in po potrebi se lahko neposredno sklicujete na davčni zakonik.

Samostojni podjetnik in njegovi davki: Video

, 3 žlice. 208 Davčnega zakonika Ruske federacije). In formalno je treba obdavčiti vse, kar ustreza definiciji dohodka, ki ga je mogoče oceniti in določiti v skladu z zahtevami poglavja 23 davčnega zakonika Ruske federacije, namenjenega davku na dohodek (člen 1 člena 41 davčni zakonik Ruske federacije).

Hkrati so v davčnem zakoniku navedeni tudi dohodki, ki niso obdavčeni z dohodnino. Upoštevajte tiste, ki jih delavci običajno prejemajo od svojih delodajalcev.

Kateri dohodek ni predmet dohodnine

Ti vključujejo na primer:

• zakonsko določena odškodnina, izplačana kot odškodnina za škodo v primeru škode za zdravje, povračilo stroškov za dvig strokovne ravni zaposlenih, za opravljanje delavca svojih delovnih nalog, vklj. na službenem potovanju (člen 3 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• zakonsko določena nadomestila, izplačana zaposlenemu v zvezi z odpuščanjem (odpravnina, zaslužek za čas zaposlitve, nadomestilo vodji, njegovim namestnikom, glavnemu računovodji), če skupni znesek izplačil ne presega trikratne povprečne mesečne plače. Ali šestkratna velikost, če zaposleni zapusti organizacijo, ki se nahaja na skrajnem severu ali enakovrednih območjih (člen 3 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• izplačano družinskim članom umrlega zaposlenega (člen 8 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• plača osebam, ki jih je prizadela naravna nesreča ali izredne razmere (člen 8.3 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• nadomestilo zaposlenim in njihovim družinskim članom za stroške zdraviliških (neturističnih) bonov za sanatorijsko letovišče in zdravstvene organizacije, ki se nahajajo na ozemlju Ruske federacije. Za oprostitev takih nadomestil iz dohodnine jih je treba plačati na račun sredstev, ki ostanejo na razpolago delodajalcu po plačilu dohodnine ali davka, plačanega ob uporabi posebnega režima (9. člen 217. Ruska federacija);
• plačilo za zdravstvene storitve, opravljene zaposlenemu ali njegovim družinskim članom iz čistega dobička delodajalske organizacije (člen 10 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• znesek plačila za usposabljanje zaposlenega za osnovne in dodatne izobraževalne programe v ruskih organizacijah, ki izvajajo izobraževalne dejavnosti, ali tujih organizacijah, ki so upravičene do izvajanja izobraževalnih dejavnosti (21. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije);
• darila, katerih vrednost ne presega 4000 rubljev. na leto, ki ga prejme zaposleni ali druga oseba od organizacije ali samostojnega podjetnika, pa tudi materialna pomoč v višini 4000 rubljev. na leto, ki ga prejme zaposleni ali nekdanji zaposleni (zdaj upokojenec) (28. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije);
• nadomestilo stroškov zaposlenega za plačilo obresti na posojila in posojila za nakup ali gradnjo stanovanja (40. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Celoten seznam dohodkov, ki so oproščeni plačila dohodnine, je podan v čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Mimogrede, zaprta je.

Izplačila, ki niso obdavčena z dohodnino, so takšna za vse državljane, ne glede na njihov status - rezident ali nerezident (dopis Ministrstva za finance z dne 18. 6. 2010 št. 03-04-06 / 6-125)

Izplačila, ki v letu 2019 niso predmet dohodnine

Seznam davčno oproščenih plačil v letu 2019 je v primerjavi s preteklimi leti praktično nespremenjen. Zato so dohodki, ki niso obdavčeni z dohodnino v letu 2019, enaki kot v letu 2018.

Kako se neobdavčljiva dohodnina odraža v 2-dohodnini

Neobdavčljivi dohodek od dohodnine je naveden v, če ima svojo dohodnino in davčni zakonik določa omejitev neobdavčljivega zneska. Na primer, kot v primeru materialne pomoči, izplačane zaposlenemu, ki ni predmet dohodnine le v okviru 4000 rubljev. v letu.

V nasprotnem primeru zneskov, ki niso obdavčljivi z dohodnino v obrazcu 2-dohodnina, ni treba odražati.

Pri izpolnjevanju potrdil 2-NDFL ob koncu leta 2018 boste morali uporabiti kode dohodka, ki smo jih posredovali.

V davčnem zakoniku Ruske federacije so posamezniki, katerih dohodek je predmet obdavčitve, zaradi lažjega izračuna razdeljen v dve skupini.

Statusi posameznikov (davkoplačevalcev).

• Prebivalci. Štejejo se za posameznike, ki v zadnjem letu neprekinjeno prebivajo na ozemlju Ruske federacije več kot 183 koledarskih dni. Status ni odvisen od državljanstva.
• V primeru bivanja v Ruski federaciji, ne da bi zapustili državo manj kot 183 koledarskih dni, postane davčni zavezanec nerezident.

Rezidenti morajo plačati davek iz katerega koli vira dohodka, prejetega na ozemlju Ruske federacije.

Neobdavčljiva osnova za dohodnino v letu 2018

Tako imenovani odbitki za otroke znižujejo davčno osnovo. Zakonsko jih določa staršem, skrbnikom in skrbnikom, posvojiteljem. V letu 2018 je neobdavčena osnova za dohodnino znesek 1400 rubljev za prvega in drugega otroka, 3 tisoč rubljev za tretjega in naslednje otroke.

Za starša (posvojitelja) invalidnega otroka bo davčna osnova 12 tisoč rubljev, za skrbnika (skrbnika) - 6 tisoč rubljev.

Odbitki se odobrijo, dokler otrok ne dopolni 18 let. Če je otrok invalid ali študira redno - do 24 let.

Tudi vsote dobitkov na loteriji in spletnih igralnicah, manjše od 4 tisoč rubljev, niso predmet obdavčitve.

Davčni sistem je zelo pomemben v življenju vsake države. Oblikuje proračune in vam omogoča izvajanje socialnih in gospodarskih programov, plačevanje pokojnin in dajatev ter ohranjanje obrambne sposobnosti države. Vsi zakoni v zvezi z obdavčitvijo in zlasti davčni zakonik Ruske federacije temeljijo na osnovnih načelih. Te določbe morate poznati, da zagotovite.

Davčna načela

Glavni vključujejo:

1. Načelo zakonitosti;
2. Načelo gotovosti, jasnosti in nedvoumnosti;
3. Načelo obveznega plačila;
4. nediskriminatorno načelo;
5. Načelo ekonomske izvedljivosti;
6. Načelo enotnega gospodarskega prostora.

Poleg teh načel obstajajo še ekonomska in organizacijska. Vsi skupaj zagotavljajo učinkovitost in izboljšujejo davčni sistem. Pomagajte se izogniti napakam. Na začetku mora vsak predmet obdavčitve izbrati.

Eno glavnih vlog v davčnem sistemu Ruske federacije zavzema obdavčitev dohodkov fizičnih in pravnih oseb.

V tem članku bomo obravnavali, kateri dohodki posameznika so obdavčeni in kateri niso obdavčeni. Poleg tega prvi del vprašanja izhaja iz drugega.

Kateri dohodek je oproščen davka?

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije davki se obračunajo od vseh dohodkov, ki predstavljajo pozitivno razliko med dobičkom in izgubo pridobljene v okviru gospodarske dejavnosti posameznikov.

Obrestne mere za posamezno vrsto dejavnosti so določene z ustreznimi predpisi. Edina izjema so tiste vrste dohodka, ki so navedene v členu 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Spodaj so odstavki čl. 271 Davčnega zakonika Ruske federacije. Omogočili vam bodo, da se hitreje seznanite s celotno količino primerov, predstavljenih v članku. Za podrobnejše informacije priporočamo, da se seznanite z izvirnim virom.

Plačila pravnim osebam

Plačila organizacij zaposlenim (člen 3) v zvezi z:

• odškodnina za škodo, povzročeno zdravju;
• odpuščanje zaposlenih (razen plačil za neizkoriščen dopust);
• stroški za strokovni razvoj.

1. Potni stroški in stroški bivanja članov upravnega odbora na prizorišču upravnega odbora ali druge seje.
2. Plačila upokojenim zaposlenim. Vsote stroškov kuponov za penzione in druge zdravstvene ustanove, kupljene za zaposlene in njihove otroke, mlajše od šestnajst let (9. člen). Zneski, ki jih navajajo delodajalci, relig. organizacije in nevladne organizacije za opravljanje zdravstvenih storitev svojim zaposlenim/članom in ožjim sorodnikom (10. člen).
3. Plače in druga izplačila v tuji valuti s strani državnih organov in pravnih oseb posamezniki posamezniki osebe, poslane na delo v tujino (12. člen).

Prihodki delniških družb in drugih organizacij (19. člen), kadar:

1. Porazdelitev prejetega dohodka med delničarje.
2. Reorganizacija pravnih oseb osebo (ali NPO) in razdelitev njenega premoženja.

Stroški organizacij in samostojnih podjetnikov za plačilo tehničnih sredstev za preprečevanje invalidnosti zaposlenih (22. člen)

Zneski, ki ne presegajo 4.000 rubljev (klavzula 28), vključeni v:

1. Finančna pomoč pravnih oseb njihovim sedanjim in nekdanjim zaposlenim.
2. Povračilo stroškov za zdravila, ki so jih kupili zaposleni v podjetju in njihovi ožji družinski člani.
3. Darila organizacij in samostojnih podjetnikov svojim zaposlenim.

Prav tako niso obdavčeni:

1. Prispevki delodajalca, preneseni v državne sklade v skladu z zakonom "O dodatnih zavarovalnih prispevkih ..." (člen 39)
2. Stroški organizacij v zvezi z odplačilom obresti na posojila zaposlenim (40. člen)
3. Dohodek v obliki živil, ki se zagotavlja zaposlenim, ki opravljajo delo na terenu (44. odstavek).
4. Individualni dohodek osebe v obliki dividend, od katerih je bil davek že odtegnjen, v skladu s 312. členom Davčnega zakonika Ruske federacije (58. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
5. Zneski, plačani zaposlenim, ki opravljajo delovne dejavnosti v prednostnih regijah Ruske federacije, v skladu z zakonom št. 1032-1 (člen 59)
6. Dohodek, prenesen v denarju na delničarja /
7. Naslednja vrsta dohodka je znesek, ki ga prejmejo posamezniki. oseb iz državnih proračunov. Med njimi niso obdavčeni:
8. Prejemki (člen 1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije), pokojnine (člen 2, člen 38, člen 48, člen 48.1, člen 53, člen 54), nadomestilo (člen 3, člen 37.2, člen .42) .
9. Donacije, ki jih dodeli vlada Ruske federacije in tuji skladi (člen 6)

Plačila udeležencem različnih dogodkov, kot so:

• mednarodno tekmovanje P.I. Čajkovskega (člen 7.1);
• volitve kandidata za predsednika Ruske federacije, poslancev državne dume, občine itd. (točka 30).

1. Nadomestilo za pomoč pri preprečevanju terorističnih dejanj in pomoč strukturam moči Ruske federacije (člen 8.1). Odškodnina za žrtve terorizma (člen 8.4, klavzula 46). Odškodnina družinam umrlih in poškodovanih v naravnih nesrečah (točka 8.3).
2. Štipendije (11. točka). Plačila vojaškim osebam na služenju vojaškega roka in vojaške pristojbine (29. člen). Dohodek v obliki nepremičnin, ki ga posameznik brezplačno prejme od države (41. odstavek).
3. Subvencije in nepovratna sredstva za razvoj kmetijstva (člen 14.1, klavzula 14.2).
4. Nadomestilo za prenos najdenega zaklada na državo (23. člen).
5. Obresti na obveznice RF (člen 32).
6. Izplačila družinam z veliko otroki (34. odstavek) in zneski, namenjeni za gradnjo in nakup stanovanj (36. odstavek, 37. odstavek). Prihodki v obliki delnih plačil za nakup vozil (člen 37.1).
7. Denarne ugodnosti, ki jih dodeli država za poplačilo obresti na posojila (35. odstavek).
8. Plačila in prihodki v obliki nujne pomoči turistom (55. člen).

Individualni dohodek

Med osebnimi dohodki posameznikov niso obdavčeni:

1. Nadomestilo za storitve prostovoljcev (člen 3.1), donatorjev (člen 4). Izdaja obrazca prostovoljcem (točka 3.2).
2. Prihodki od prodaje proizvodov, proizvedenih na lastni kmetiji (13. člen), pridobljeni iz ljubiteljskega lova (17. člen).
3. Prihodki kmetov od prodaje v njej proizvedenih proizvodov (14. točka).
4. Znesek iztržka od prodaje nepremičnine v lasti prodajalca več kot 3 leta (člen 17.1).
5. Donacija, razen nepremičnin, vozil, delnic ipd. (člen 18.1).
6. Zneski plačil na depozite v bankah (27. člen) in potrošniških zadrugah (27.1. člen).
7. Dohodek do 4000 rubljev, prejet v obliki nagrad za sodelovanje na različnih dogodkih (promocije, tekmovanja, tekmovanja) športne in oglaševalske narave (člen 28).
8. Pomoč in darila vojnim veteranom in njihovim najbližjim sorodnikom (33. odstavek).
9. Dohodki športnikov in posameznikov, ki so sodelovali pri organizaciji olimpijskih in paraolimpijskih iger.
10. Nagrade športnikov za udeležbo na uradnih tekmovanjih (20. člen).
11. Denarne nagrade za organizacijo svetovnega prvenstva FIFA 2018 (člen 56, klavzula 57).

Več podrobnosti o davkih, ki jih plačujejo pravne in fizične osebe, je opisano v tem videoposnetku:

V skladu s 217. členom se kot »drugi« dohodek posameznikov, ki niso obdavčeni z davki, razlikujejo:

1. Mednarodne nagrade in nagrade vlade Ruske federacije za izjemne dosežke (člen 7).
2. Dobrodelna pomoč (člen 8.2, klavzula 26).
3. Preživnina (člen 5).
4. Dohodki pripadnikov uradno registriranih skupnosti narodov severa (16. točka).
5. Dohodek od dedovanja (18. člen).
6. Plačila mladinskim društvom za kritje stroškov organizacije prireditev (31. odstavek).
7. Nadomestilo za stroške potovanja do kraja izobraževanja mladoletnikov (45. odstavek).
8. Dohodek v obliki tiskanega prostora ali predvajanega časa, prejet v okviru volilnih kampanj (47. odstavek).
9. Dohodek v obliki premoženja, ki se vrne vlagatelju ob likvidaciji NPO ali preklicu prispevka NPO (52. člen).

S tem se zaključi seznam neobdavčljivih dohodkov.

Hvala za vašo pozornost! Poznajte in spoštujte zakon. To vam bo odprlo številna vrata!

Razdelki:

To gradivo vam bo pomagalo razumeti glavna vprašanja, ki jih imajo davkoplačevalci.

Dohodnina(Dohodnina) je ena od vrst neposrednih davkov v Rusiji. Izračuna se kot odstotek celotnega dohodka posameznikov brez vključitve davčnih olajšav in zneskov, oproščenih obdavčitve v davčno osnovo. Dohodnina se plača od vseh vrst dohodkov, prejetih v koledarskem letu, tako v denarju kot v naravi. To so na primer plače in bonusi, prihodki od prodaje premoženja, avtorski honorarji za intelektualne dejavnosti, darila in dobitki, plačila bolniških odsotnosti številnim zavezancem (tudi pri izplačilu nadomestil za začasno invalidnost notarjem se priznava notarska zbornica kot davčni zastopnik in odvetniki - odvetniška pisarna, odvetniška zbornica ali pravno svetovanje Dolžni so obračunati, zadržati in plačati dohodnino v proračun ().

Stopnja dohodnine in roki za oddajo napovedi

Osnovna stopnja dohodnine v Rusiji je 13%. Za določene vrste dohodka se določijo. Znesek davka se izračuna v polnih rubljih, medtem ko se znesek davka zaokroži na polni rubelj, če je 50 kopekov. in več ().

Pretežni del dohodnine (predvsem od plač) obračuna, zadrži in nakaže v proračun delodajalec (davčni zastopnik).

Dohodke od prodaje premoženja posameznik prijavi samostojno. V tem primeru se ob koncu leta izpolni izjava in izračuna znesek davka, ki ga mora posameznik nakazati v proračun. Prijavo je treba predložiti davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča (davčna prijava) do konca aprila naslednjega leta, ki sledi letu dohodka.

Upoštevajte, da morajo posamezniki predložiti izjavo o dohodkih, prejetih v letu 2018, v tem primeru pa se lahko uporabi le nov obrazec izjave. Davek je treba plačati najkasneje do 15. julija.

Hkrati pa lahko kadar koli med letom oddate napoved dohodnine le za namen pridobivanja davčnih odtegljajev. Rok za vložitev izjave v tem primeru ne velja.

Hkrati pa od leta 2016 davčni zavezanci, ki so prejeli dohodek, od katerega davčni zastopniki niso odtegnili obračunanega zneska davka in so podatke o njih posredovali davčnim organom, plačajo davek najpozneje do 1. decembra leta po poteku davčnega obdobja, na podlagi obvestila o plačilu, ki ga pošlje davčni organ davčni (in,). Tako od leta 2017 v teh primerih ni treba predložiti izjav v obliki 3-NDFL.

Kdo mora vložiti napoved?

Fizične osebe so plačniki dohodnine:

• davčni rezidenti Ruske federacije;
• ki niso davčni rezidenti Ruske federacije, če prejemajo dohodek na ozemlju Rusije ().

Spomnimo se, da so posamezniki, ki so dejansko v Ruski federaciji vsaj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih (), priznani kot davčni rezidenti.

Posamezniki, ki so prejeli:

• prejemki posameznikov in organizacij, ki niso davčni zastopniki, vključno z dohodki iz pogodb o zaposlitvi ali pogodb o najemu katerega koli premoženja;
• dohodek od prodaje lastnega premoženja, ki je v lasti manj kot tri leta () ali pet let, in premoženjske pravice;
• dohodek iz virov zunaj Rusije (z izjemo nekaterih kategorij državljanov, zlasti vojaškega osebja);
• dohodek, od katerega davčni zastopniki niso odtegnili davka;
• dobitki na loteriji, nagradni igri, igralnih avtomatih itd.;
• dohodki v obliki plačil, ki so jim bili izplačani kot dediči (nasledniki) avtorjev znanstvenih, literarnih, umetniških del, pa tudi avtorjev izumov, uporabnih modelov in industrijskih modelov;
• kot darilo nepremičnine, vozila, delnice, deleži, deleži posameznikov (ne ožjih sorodnikov), ki niso samostojni podjetniki posamezniki.

Poleg tega davčne napovedi predložijo:

• posamezniki, ki zahtevajo polno ali delno vračilo predhodno plačane dohodnine;
• notarji v zasebni praksi, odvetniki, ki imajo ustanovljene odvetniške pisarne in druge osebe, ki opravljajo zasebno dejavnost;

Upoštevajte, da v imenu mladoletnega otroka, mlajšega od 18 let, ki je prejel dohodek, ki je predmet dohodnine, davek plača njegov starš kot zakoniti zastopnik ().

Poglejmo si primere, kdaj morate oddati izjavo in kdaj ne.

Izjava MORA biti predložena, če:

• najamete stanovanje. V mnogih mestih poteka »lov« na lastnike, ki ne prijavijo svojih dohodkov. Vendar mnogi državljani še vedno ignorirajo to svojo dolžnost;
• prodali ste avto, ki ste ga imeli v lasti manj kot tri leta. Tudi če je znesek dohodka, ki ste ga prejeli, v celoti pokrit z odbitkom (na primer, če je bil avto prodan za manj kot 250 tisoč rubljev) (). Izjava je v tem primeru potrebna za uporabo odbitka. Če je vaš dohodek od prodaje manjši od 250 tisoč rubljev, bo kazen za nevložitev prijave najmanjša - 1 tisoč rubljev, saj neplačani znesek davka v tem primeru ne bo ustvarjen. Če dohodek zavezanca presega ta znesek in ni vložil davčne napovedi, se mu zaračuna globa v višini 5 % neplačanega zneska davka, ki ga je treba plačati na podlagi napovedi za vsak polni ali nepopolni mesec od dneva, določenega za njegovo predložitev, vendar v višini največ 30% davka, ki ga je treba plačati ().
• želite vračilo davka. Kupili ste na primer stanovanje ali plačali šolnino in želite zahtevati odbitek;
• zvest občudovalec, ki ni vaš sorodnik, vam je dal avto;
• organizacija ti je dala avto. Dejstvo je, da so darila organizacij obdavčena, če njihova vrednost presega 4 tisoč rubljev. ().

Izjave vam NI treba predložiti, če:

• prodali ste avto (ali drugo premoženje), ki ga imate v lasti več kot tri leta;
• delaš s krajšim delovnim časom na več mestih, pa tudi po civilnopravnih pogodbah prejemaš prejemke od organizacij, od katerih so že odtegnili davek. Če vam je bil davek odtegnjen, lahko ugotovite tako, da pogledate dokumente, ki so spremljali plačilo, ali zahtevate potrdilo 2-NDFL. Delodajalci in kateri koli vir plačila morajo zadržati davek - to je njihova dolžnost, katere kršitev je obremenjena z globami;
• tvoj brat ti je dal avto. Naj spomnimo, darila bližnjih sorodnikov so oproščena obdavčitve.

Naj se pridržimo, da v primerih z darili govorimo prav o stvareh, ki ste jih prejeli po pogodbi o donaciji.

En posameznik je drugemu podaril avto. Oba posameznika sta davčna rezidenta Ruske federacije in nista priznana kot družinska člana ali bližnji sorodniki. Po kakšni stopnji bo obračunana dohodnina ob brezplačni prejemu premoženja?

Dohodek obdarovanca ob prejemu avtomobila v darilo je obdavčen z dohodnino po 13-odstotni davčni stopnji.

Tako so posamezniki, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, kot tudi posamezniki, ki prejemajo dohodek iz virov v Ruski federaciji, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije, priznani kot davčni zavezanci dohodnine (). Glede na predmet obdavčitve za posameznike - davčne rezidente se prizna dohodek, prejet iz virov v Rusiji in (ali) iz virov zunaj Rusije. V tem primeru se dohodek za namen obračuna dohodnine pripozna kot gospodarska korist v denarju ali naravi, upoštevana, če ga je mogoče oceniti in v obsegu, v katerem je to ugodnost mogoče oceniti, ter določi v skladu z ( ). Glede na ugotovitev davčne osnove se štejejo vsi dohodki, ki jih zavezanec prejme, tako v denarju kot v naravi, oziroma pravica do razpolaganja, s katerimi je nastala, ter dohodki v obliki premoženjske koristi, ugotovljeni v skladu z 1. čl. . Tako ima v obravnavanem primeru obdarjenec dohodek v obliki avtomobila, ki ga prejme brezplačno.

Določen je seznam dohodkov, ki niso predmet obdavčitve (oproščeni obdavčitve) z dohodnino. Po dohodnini, ki ni predmet obdavčitve (oproščen obdavčitve) dohodek v denarju in naravi, prejet od fizičnih oseb kot darilo, razen primerov darovanja nepremičnin, vozil, deležev, deležev, deležev, če ni določeno drugače.

Dohodek, prejet kot darilo, je oproščen obdavčitve, če sta darovalec in obdarjenec družinski člani in (ali) ožji sorodniki v skladu z (zakonci, starši in otroci, vključno s posvojitelji in posvojenci, dedek, babica in vnuki, polnopravni in polbratje in sestre (s skupnim očetom ali mamo) bratje in sestre) (). Ker darovalca in obdarjenca v zadevnem položaju ne priznavajo družinski člani in (ali) ožji sorodniki v skladu s tem, zadevni primer ne sodi v pogojno oprostitev. Posledično je dohodek, prejet v naravi v obliki avtomobila kot darilo, obdavčen z dohodnino na splošno. V tem primeru mora obdarjenec v tem primeru samostojno izračunati in plačati dohodnino ().

Ob neposrednem branju te določbe je mogoče sklepati, da se uporablja le v primerih, ko organizacija ali posameznik v statusu samostojnega podjetnika nastopa kot donator. Hkrati pa ni posebnih pravil za določitev davčne osnove za dohodnino za dohodke v naravi, prejete kot darilo od posameznikov (ki niso samostojni podjetniki). Poleg tega davčna zakonodaja ne pojasnjuje, katere dokumente je treba uporabiti za potrditev vrednosti darila. Ob tem regulativni organi pojasnjujejo, da davčno osnovo v zvezi z obravnavanim primerom obračuna davčni zavezanec na podlagi veljavnih cen na dan darovanja za enako ali podobno nepremičnino in lastninske pravice. Če cena avtomobila po pogodbi o donaciji ustreza zgoraj navedenim cenam, se za izračun davčne osnove za dohodnino lahko vzame vrednost darila, določena v pogodbi o donaciji (,;,;). Upoštevajte, da je po mnenju davčnih organov revizija rezultatov davkoplačevalske prijave dohodka v obliki premoženja, prejetega kot darilo, nesprejemljiva ().

Poleg tega mora obdarjenec najkasneje do 30. aprila 2019 (glede na prejete dohodke v letu 2018) davčnemu organu na kraju registracije predložiti davčno napoved pod (,). V skladu s skupnim zneskom davka, izračunanega na podlagi davčnega obračuna, se plača v kraju stalnega prebivališča zavezanca najkasneje do 15. julija leta po preteku davčnega obdobja.

Ožji sorodniki so med seboj sklenili pogodbo o donaciji. V času overitve transakcije notar od strank ni zahteval nobenih dodatnih dokumentov, ki potrjujejo tesno sorodstvo (na primer rojstni list, poročni list itd.). Ali sta pogodbeni stranki ali ena od strank dolžni predložiti dokumente, ki potrjujejo tesno sorodstvo s katerim koli državnim organom, da podarjena oseba ne plača dohodnine?

Pooblastila za spremljanje skladnosti z zakonodajo o davkih in pristojbinah, nad pravilnostjo izračuna, popolnostjo in pravočasnostjo plačila (prenosa) davkov v proračunski sistem Ruske federacije, vključno s pravico do izvajanja davčnih revizij, zahtevajo odpravo ugotovljenih kršitev. zakonodaje o davkih in pristojbinah ter spremljanje izpolnjevanja teh zahtev, pobiranje davčnih zamud ter ustreznih kazni, obresti in glob so v pristojnosti davčnih organov (čl. 6-7 zakona Ruske federacije z dne 21. marca , 1991, št. 943-I "").

Nekateri predstavniki regulativnih organov v takšnih situacijah priporočajo predložitev dokumentov (informacij) davčnemu organu, ki potrjujejo razmerje med darovalcem in obdarjencem, vendar taka predstavitev ni obvezna, zakonodaja ne določa sankcij za nepredložitev davka. pooblastilo davčnega zavezanca, ki je prejel dohodek v obliki stanovanja na podlagi darovalne pogodbe ali druge nepremičnine, dokumente, ki potrjujejo njegovo tesno razmerje z darovalcem.

Dodatno ugotavljamo, da, kot izhaja, posameznikom, ki so prejeli dohodek, ki je v skladu s tem oproščen plačila dohodnine, davčnemu organu v zvezi s prejemom teh dohodkov ni treba predložiti napovedi za dohodnino.

Tako posameznik, ki je premoženje (stanovanje) prejel od bližnjega sorodnika kot darilo, ni dolžan davčnemu organu (kot tudi drugim državnim organom, organizacijam ali njihovim uradnikom) predložiti dokumentov, ki potrjujejo tesno razmerje z darovalcem. , da se prejeti dohodek oprosti dohodnine. Hkrati ima pravico, da takšne dokumente (njihove kopije) predloži na lastno pobudo (kopija rojstnega lista, kopija poročnega lista itd., odvisno od razmerja). Davčni organ ima pravico od zavezanca zahtevati pojasnila (dokumente) v zvezi s prejemom dohodka s strani takega zavezanca v obliki premoženja, prejetega kot darilo, in odsotnosti plačila dohodnine od tega dohodka (,) .

Dva državljana želita sestaviti enakovreden dogovor za zamenjavo stanovanj (brez dodatnih plačil). Prvi občan je bil manj kot tri leta lastnik dvosobnega stanovanja in je za to stanovanje v celoti prejel premoženjski odbitek. Drugi občan je že več kot tri leta lastnik trisobnega stanovanja, premoženjskega odbitka ni prejel. Oba državljana v pogodbi o menjavi navajata enak strošek za dvosobno stanovanje in za trisobno stanovanje - 2 milijona rubljev. Ali bo treba in v kakšnem znesku vsakemu od njih plačati dohodnino?

V skladu s pogodbo o menjavi se vsaka od strank zaveže, da bo en izdelek prenesla na drugo stranko v zameno za drugega (). V skladu z menjalno pogodbo se uporabljajo pravila o prodaji in nakupu, če to ni v nasprotju s pravili in bistvom menjave. V tem primeru je vsaka od strank priznana kot prodajalec blaga, ki se ga zavezuje prenesti, in kupec blaga, ki se ga zavezuje sprejeti v zameno. V skladu s tem, razen če z menjalno pogodbo ni določeno drugače, se domneva, da je blago enake vrednosti.

Tako je po pogodbi o zamenjavi stanovanj vsaka od strank priznana kot prodajalec svojega premoženja in hkrati kot kupec nepremičnine, prejete z zamenjavo.

V skladu s tem je treba za namene obdavčitve dohodnine zamenjavo obravnavati kot dve nasprotni transakciji prodaje premoženja v okviru ene transakcije s plačilom v naravi, za katero veljajo splošna pravila za obdavčitev dohodnine, vključno s postopkom za uporabo davčnih olajšav za nepremičnine (). Zato pri menjavi davčno osnovo določi vsaka pogodbena stranka menjalne pogodbe (,). Znesek dohodnine, obdavčljivega dohodka, prejetega po pogodbi o zamenjavi stanovanj, se v tem primeru določi na podlagi stroška stanovanj, določenih v pogodbi.

Ob upoštevanju obdobja prebivanja predmetov, ki se zamenjajo, je ena od strank menjalnega sporazuma, ki ima stanovanje v lasti več kot tri leta, oproščena plačila dohodnine od dohodka od prodaje tri- sobno stanovanje v času menjave.

Druga stranka pogodbe o menjavi ima pravico po svoji izbiri uporabiti odbitek davka na nepremičnine pri prodaji dvosobnega stanovanja, katerega znesek ni večji od 1 milijona rubljev. v zvezi z dohodki, prejetimi od prodaje stanovanja, ali zmanjšati dohodek od prodaje tega stanovanja za znesek stroškov, povezanih z njegovo pridobitvijo, če so ti stroški dokumentirani. Hkrati zaprosite za odbitek davka na nepremičnine v zvezi z nakupom stanovanja po pogodbi o menjavi v višini dejanskih nastalih stroškov, vendar ne več kot 2 milijona rubljev. je lahko le fizična oseba, ki te pravice ni izkoristila.

Moji starši so imeli 2 spalnici. Ena soba jim je pripadala 1/2, druga pa mojemu mladoletnemu sinu (star je 6 let). Te sobe so prodali in kupili stanovanje, tako da ima otrok zdaj 1/3 deleža v stanovanju. Imam vprašanje: ali je treba oddati izjavo za prodajo deleža mladoletnim osebam.

Tako se v imenu mladoletnega otroka, ki je prejel obdavčljivi dohodek od prodaje nepremičnine (v primeru, da mu je ta lastninska pravica pripadala manj kot tri leta), davčni obračun izpolni in podpiše njegov starš kot zakoniti zastopnik svojega mladoletnega otroka.

Ob prijavi navedenega dohodka ima mladoletni otrok pravico do odbitka davka na nepremičnine v zvezi s prodajo in nakupom (pod pogojem, da je bil delež stanovanja kupljen v istem letu in ta davčna olajšava ni bila zagotovljena prej).

Vlogo za odbitek stroškov nakupa 1/3 deleža stanovanja izpolni in podpiše tudi starš mladoletnega otroka.

Obveznost plačila tega davka mora biti izpolnjena v roku, ki ga določa davčna zakonodaja. Plačilni dokument za plačilo davka se sestavi na ime mladoletnega otroka in ga podpiše zakoniti zastopnik otroka. Plačilo davka v imenu otroka opravi tudi njegov zakoniti zastopnik na račun osebnih sredstev.

Ob nakupu stanovanja želim prejeti odbitek od premoženja, razen glavnega kraja dela, sem samostojni podjetnik posameznik. Ali morate predložiti dve izjavi "O dohodkih" (kot posameznik za prejem premoženjskega odbitka in kot samostojni podjetnik) ali je mogoče vse dohodke navesti v eni izjavi?

Oseba, ki je priznana kot davčni zavezanec za enega ali več davkov, ne opravlja transakcij, ki vodijo v gibanje sredstev na njegovih bančnih računih (na blagajni organizacije), in nima obdavčljivih postavk za te davke, predstavlja. Enotna davčna napoved se predloži davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča posameznika najkasneje do 20.

Davčni obračun se predloži z navedbo TIN. Davčni zavezanec podpiše davčno napoved, s čimer potrjuje točnost in popolnost podatkov, navedenih v davčnem obračunu ().

Zvezna davčna služba Rusije je za namen enotnega pristopa k postopku zagotavljanja najbolj priljubljenih socialnih in premoženjskih davčnih olajšav ter vračila preveč plačane dohodnine poslala sezname in vzorce izpolnjevanja dokumentov, ki so jih davčni zavezanci priložili davčnim napovedm. za dohodnino ().

Odbitek davka na nepremičnine se lahko zagotovi:

• ob koncu zadevnega davčnega obdobja po predložitvi davčnega obračuna dohodnine (v tem primeru sredstva nakaže zavezancu neposredno davčni organ) ();
• pred iztekom ustreznega davčnega obdobja (v tem primeru davčni zastopnik zagotovi odbitek) ().

Poleg tega, če v davčnem obdobju odbitka davka na nepremičnine ni mogoče uporabiti v celoti, se njegov preostanek lahko prenese v naslednja davčna obdobja do njegove polne porabe.

Osnovna stopnja dohodnine v Rusiji je 13%.

Davčna stopnja je določena v višini 35 % za:

• stroški vseh zmag in nagrad, prejetih na tekmovanjih, igrah in drugih dogodkih z namenom oglaševanja blaga, del in storitev, v višini več kot 4 tisoč rubljev;
• prihodki od obresti na depozite pri bankah v smislu preseganja zneskov, določenih v (na primer za vloge v rubljih - stopnja refinanciranja + 5%);
• znesek prihranka pri obrestih, ko davkoplačevalci prejmejo izposojena (kreditna) sredstva, ki presegajo zneske, določene v (na primer za obresti, izražene v rubljih - 2/3 stopnje refinanciranja nad zneskom obresti, izračunanim na podlagi pogojev sporazuma);
• v obliki plačila za uporabo sredstev članov kreditne potrošniške zadruge (delničarjev), kot tudi obresti za uporabo sredstev kmetijske kreditne potrošniške zadruge sredstev, najetih v obliki posojil članov kmetijske kreditne potrošniške zadruge ali pridruženi člani kmetijske kreditne potrošniške zadruge, v smislu preseganja zneska določene provizije, obračunane obresti nad višino nadomestila, obresti obračunane po obrestni meri refinanciranja + 5%.

Davčna stopnja je določena v višini 30% za vse dohodke, ki jih prejmejo posamezniki, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije, razen prejetih dohodkov:

• v obliki dividend iz lastniške udeležbe v dejavnostih ruskih organizacij, za katere je davčna stopnja določena na 15%;
• iz delovnega razmerja, za katerega je določena davčna stopnja 13 %;
• od opravljanja delovnih dejavnosti kot visokokvalificiran specialist, za katerega je davčna stopnja določena v višini 13%;
• od izvajanja delovnih dejavnosti udeležencev državnega programa za pomoč pri prostovoljni preselitvi rojakov, ki živijo v tujini, v Rusko federacijo, pa tudi njihovih družinskih članov, ki so se preselili skupaj zaradi stalnega prebivališča v Rusiji, za katero je davčna stopnja je določena na 13 %;
• od opravljanja delovnih nalog članov posadk ladij, ki plujejo pod državno zastavo Ruske federacije, za katere je davčna stopnja določena v višini 13%;
• iz zaposlitve pri tujih državljanih ali osebah brez državljanstva, ki so bili priznani kot begunci ali so prejeli začasni azil na ozemlju Ruske federacije, za katere je davčna stopnja določena v višini 13 odstotkov;
• v obliki dividend na delnice (deleže) mednarodnih holdingov, ki so javne družbe na dan, ko se taka družba odloči za izplačilo dividend, za katere je določena davčna stopnja 5 %.

Davčna stopnja je določena v višini 9 % za dohodke v obliki obresti na hipotekarno zavarovane obveznice, izdane pred 1. januarjem 2007, ter dohodke ustanoviteljev skrbniškega upravljanja hipotekarnih kritij, prejetih na podlagi pridobitve hipoteke. potrdila o udeležbi, ki jih je izdal upravljavec hipotekarnega kritja do 1. januarja 2007

Dohodek, oproščen obdavčitve

Običajno se vir plačila odloči, ali bo plačilo obdavčil ali ne. Če pa ta vir ni organizacija, potem je nujno vedeti, kateri dohodek je oproščen obdavčitve.

Zlasti niso obdavčene naslednje vrste osebnih dohodkov:

• državne prejemke, razen dajatev za začasno invalidnost (vključno z nadomestili za nego bolnega otroka), ter druga plačila in nadomestila. Obenem med prejemke, ki niso predmet obdavčitve, sodijo nadomestila za brezposelnost, nadomestila za nosečnost in porod;
• državne pokojnine in zavarovalne pokojnine, fiksno plačilo zavarovalne pokojnine (ob upoštevanju povečanja fiksnega plačila na zavarovalno pokojnino) in kapitalsko pokojnino;
• znesek pavšalnih plačil (vključno v obliki materialne pomoči), izvedenih, na primer:
  • delodajalci družinskim članom pokojnega delavca, nekdanjega delavca, ki se je upokojil, ali delavca, nekdanjega delavca, ki se je upokojil zaradi smrti člana (članov) njegove družine;
  • delodajalci zaposlenim (starši, posvojitelji, skrbniki) ob rojstvu (posvojitvi) otroka, plačani v prvem letu po rojstvu (posvojitev, posvojitev), vendar ne več kot 50 tisoč rubljev za vsakega otroka.
• štipendije;
• dohodek davkoplačevalcev od prodaje živine, kuncev, nutrije, perutnine, divjih živali in ptic, živinorejskih proizvodov, rastlinstva, cvetličarstva in čebelarstva, tako v naravni kot predelani obliki, pridelanih na osebnih podrejenih kmetijah v Ruski federaciji;
• dohodek članov kmečkega gospodarstva;
• dohodek, ki ga posamezniki - rezidenti Ruske federacije prejmejo od prodaje nepremičnine, pa tudi deleži v tem premoženju, ki so bili v lasti davčnega zavezanca tri leta ali več (ali pet let), kot tudi od prodaje drugega premoženja ki je bila v lasti davčnega zavezanca tri leta ali več (to ne velja za prodajo vrednostnih papirjev);
• dohodki v denarju in naravi, prejeti od posameznikov z dedovanjem, razen prejemkov, izplačanih dedičem (naslednikom) avtorjev znanstvenih, literarnih, umetniških del ter odkritij, izumov in industrijskih modelov;
• dohodki v denarju in naravi, prejeti od posameznikov z donacijo, razen v primeru darovanja nepremičnin, vozil, delnic, deležev, deležev. Darila (vključno s stanovanji in avtomobili) so oproščena obdavčitve, če sta darovalec in obdarjenec člana iste družine in (ali) ožji sorodniki (zakonci, starši in otroci, vključno s posvojitelji in posvojenci, dedek, babica in vnuki, polni in nepopolni (s skupnim očetom ali materjo) bratje in sestre);
• nagrade v denarju in (ali) v naravi, ki jih prejmejo športniki;
• višina šolnine za davčnega zavezanca;
• dohodek, ki ne presega 4 tisoč rubljev, prejet na podlagi vsakega od naslednjih razlogov za davčno obdobje:
  • stroški daril, ki jih davkoplačevalci prejmejo od organizacij ali samostojnih podjetnikov;
  • vrednost denarnih in stvarnih nagrad, ki jih zavezanci prejmejo na tekmovanjih in tekmovanjih;
  • višina materialne pomoči, ki jo delodajalci zagotavljajo svojim zaposlenim, pa tudi njihovim nekdanjim zaposlenim, ki so zaradi invalidnosti ali starosti odpustili odpoved zaradi upokojitve;
  • povračilo (plačilo) delodajalcev svojim zaposlenim, njihovim zakoncem, staršem in otrokom, nekdanjim zaposlenim (upokojencem), pa tudi invalidom za stroške zdravil, ki so jih kupili (zanje), ki jih je predpisal lečeči zdravnik. Davčna oprostitev je zagotovljena ob predložitvi dokumentov, ki potrjujejo stroške nakupa teh zdravil;
  • stroški vseh dobitkov in nagrad, prejetih na tekmovanjih, igrah in drugih dogodkih za namene oglaševanja blaga (del, storitev);
  • višina materialne pomoči, ki jo invalidom zagotavljajo javne invalidske organizacije;
• skladi materinskega (družinskega) kapitala;
• dohodki vojakov, mornarjev, narednikov in delovodij, ki opravljajo vojaško službo po naboru, ter oseb, vpoklicanih na vojaško usposabljanje, v obliki denarnih dodatkov, dnevnic in drugih zneskov, prejetih na kraju službe ali v kraju vojaško usposabljanje;
• znesek delnega plačila na račun zveznega proračuna za stroške novega vozila kot del poskusa za spodbujanje nakupa novih vozil za zamenjavo neuporabljenih in predanih v recikliranje;
• prispevke delodajalca za financirani del delovne pokojnine v višini plačanih prispevkov, vendar ne več kot 12 tisoč rubljev. letno na vsakega zaposlenega, v korist katerega je delodajalec plačal prispevke.

Popoln seznam dohodkov, ki so oproščeni davka, je v.