To lahko storite sami ročno ali pa uporabite kalkulator zavarovalnih premij ... Vsekakor pa morate poznati metodologijo za izračun zneskov za samostojne podjetnike, da vnesete potrebne kazalnike.
V tem članku bomo zadeli problem z dvema orožjema: tukaj je spletni kalkulator in podrobna navodila za ročno izračunavanje premij. Vse boste izvedeli!
Formula za izračun
Izračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike za leto: minimalna plača * 26% * 12 mesecev = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubljev.
Izračuna se znesek zavarovalnih premij FIU za celo leto. Ob registraciji samostojnega podjetnika skozi vse leto se plačilo izračuna le za čas registracije, torej za nepopolno leto. Formula je naslednja: prispevek za cel mesec / število koledarskih dni za nepopoln mesec * število koledarskih dni dejavnosti IP. Ni pomembno, ali je poslovnež dejansko delal ali ne. Pomembno je dejstvo, da ga je ERGNIP registriral. Po isti formuli upoštevamo plačilo, ko samostojnega podjetnika odjavi davčna inšpekcija.
Zase imajo enak algoritem izračuna kot v preteklih letih. Letno se spreminja le minimalna plača (minimalna plača). Zakonodaja Ruske federacije indeksira plače glede na odstotek inflacije v državi. Stopnja zavarovalnih premij za podjetnika (26%) se razlikuje od stopnje za zaposlene (22%).
Opredelitev 4. člena zveznega zakona št. 212-FZ določa, da se dan registracije in izstopa iz njega izračun ne upošteva. Toda v praksi se to pravilo pogosto krši ...
Spletni kalkulator za izračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike
Plačati je treba zavarovalne premije v višini: - str.
Izplačilo je sestavljeno iz:
Doplačilo v pokojninski sklad
Fiksno plačilo v pokojninski sklad leta 2016 za samostojnega podjetnika zase predvideva, da bo letni dohodek poslovneža manjši od 300 tisoč rubljev. Od zneska, ki presega 300 tisoč rubljev. drugi odstotek je treba izračunati in plačati v pokojninski sklad. To je dodatno plačilo. Podatke o dohodkih samostojnih podjetnikov v zunajproračunske sklade davčni organi prenašajo iz predloženih prijav.
Samostojni podjetniki v splošnem davčnem režimu odražajo svoj letni dohodek z izjavo 3-NDFL. Samostojni podjetnik posameznik o poenostavljenem davčnem sistemu - izjava po poenostavljenem davčnem sistemu. Znesek pripisanega davka, vzeti kot dohodek, se vzame iz deklaracije UTII. Za samostojne podjetnike na PSN pa se uporabi znesek potencialnega dohodka. Če se uporablja več davčnih režimov, se dohodek vsakega od njih sešteje.
Postopek plačila zavarovalnih premij za samostojne podjetnike
Plačilo zavarovalnih premij FIU predvideva tako prostovoljno predplačilo kot enkratno plačilo. Plačate lahko, kot želite, vendar morate upoštevati možnost znižanja davka. Glavna stvar je, da ga navedete do 31. decembra. Dodatno plačilo se nakaže pred 1. aprilom naslednjega leta.
Ob upoštevanju uporabljenega davčnega sistema se davek na njihov dohodek zmanjša za znesek prenesenih zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije. To pravico uživajo samostojni podjetniki s "prihodki" STS in samostojni podjetniki na UTII brez zaposlenih. Izračunani davek znižajo za znesek fiksnih zavarovalnih premij za samostojne podjetnike, če so zneski plačani pred oddajo deklaracije. Podjetniki, ki uporabljajo splošni davčni sistem in STS "prihodek minus odhodki", vključujejo plačila zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v stroške in tako znižajo obdavčljivo osnovo.
Priporoča se, da se v letu 2016 za posamezne podjetnike četrtletno vplačujejo zavarovalne premije v pokojninski sklad.
Spletni kalkulator za izračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike posodobil: 30. november 2018 avtor: Vse za samostojne podjetnike
Iz tega članka boste v dostopni obliki izvedeli o višini prispevkov v sklade za samostojne podjetnike zase v letu 2019 in prej, lahko boste samostojno izračunali višino prispevka, vklj. in manj kot eno leto. Seznanite se s primeri, ko samostojni podjetniki morda ne plačujejo zavarovalnih premij, s časom plačila premij, s tem, kako ugotoviti podrobnosti, ustvariti potrdilo in sami plačati zavarovalne premije.
Fiksni znesek prispevkov v sklade za samostojne podjetnike v letu 2017 znaša 27.990 rubljev. (FFOMS: 4.590 rubljev + PFR: 23.400 rubljev) + 1% v PFR od zneska dohodka za leto, ki presega 300.000 rubljev. Več o tem preberite spodaj ...
Vsak samostojni podjetnik, ne glede na to, ali ima zaposlene ali ne, mora sam plačati fiksne zavarovalne premije v dva zunajproračunska sklada - pokojninski sklad Ruske federacije (PFR) in Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje (FFOMS). Skupni znesek stalnih prispevkov v sklade se plača enkrat letno najkasneje do 31. decembra (2. del 16. člena Zveznega zakona št. 212-ФЗ). Poleg tega ga lahko plačate hkrati ali tako, da ga razdelite na dele, glavna stvar je, da se celoten znesek prispevkov plača do 31. decembra tekočega koledarskega leta. V primeru neplačila ali nepopolnega plačila zavarovalnih premij v določenem roku se zaračunajo kazni.
Formula za izračun prispevkov je določena v 14. členu zveznega zakona št. 212-ФЗ in izgleda tako:
Velikost prispevka = minimalna plača * RATE * število mesecev
Če je minimalna plača najnižja plača, določena z zvezno zakonodajo na začetku proračunskega leta, za katero se plačujejo zavarovalne premije, je TARIFF stopnja zavarovalne premije v pokojninski sklad Rusije ali FFOMS, določena s členom 12 zveznega zakona. Zakon št. 212-FZ.
Primer izračuna prispevka za FIU za leto 2019
7.500 rubljev * 26% * 12 = 23 400 rubljev.
Za leto 2017 je minimalna plača 7.500 rubljev.
Za leto 2016 je minimalna plača znašala 6.204 rubljev.
Za leto 2015 je minimalna plača znašala 5.965 rubljev.
Za leto 2014 je bila minimalna plača 5.554 rubljev.
Za leto 2013 je minimalna plača znašala 5.205 rubljev.
Za leto 2012 je bila minimalna plača 4611 rubljev.
Predsednik je podpisal zakon, ki daje zavarovalne premije pod nadzor davčnih organov. Od 1. januarja 2017 bo treba pristojbine za samostojne podjetnike plačevati ne pokojninskemu skladu in skladu za socialno zavarovanje, kot doslej, ampak davčnemu uradu na kraju registracije.
Znesek prispevkov v sklade v letu 2017 znaša 27.990 rubljev, od tega:
Višina zavarovalnih premij FFOMS v letu 2017 = 4.590 rubljev.
Višina zavarovalnih premij v pokojninski sklad v letu 2017 = 23.400 rubljev.
Če dohodek samostojnega podjetnika presega 300.000 rubljev. za leto 2017 se prispevek v pokojninski sklad Ruske federacije poveča za dodatnih 1% presežka.
Primer izračuna dodatnega prispevka v pokojninski sklad z dohodkom 1.000.000 za leto 2017:
(1.000.000 - 300.000) * 1% = 7.000 rubljev.
Znesek prispevkov v sklade v letu 2016 znaša 23.153,33 rubljev, od tega:
Višina prispevkov za zavarovanje v FFOMS v letu 2016 = 3 796,85 rubljev.
Višina zavarovalnih premij v pokojninski sklad v letu 2016 = 19.356,48 rubljev.
Če je dohodek samostojnega podjetnika presegel 300.000 rubljev. za leto 2016 se prispevek v pokojninski sklad Ruske federacije poveča za dodatnih 1% presežka.
Primer izračuna dodatnega prispevka v pokojninski sklad s 500.000 dohodkom za leto 2016:
To plačilo je treba plačati FIU najpozneje do 1. aprila 2017. Skupno plačilo v pokojninski sklad Rusije za leto 2016 je omejeno na znesek 158.648,69 rubljev, ki se izračuna na podlagi 8-kratne minimalne plače na podlagi 14. člena zveznega zakona št. 212-ФЗ.
Znesek prispevkov v sklade v letu 2015 znaša 22.261,38 rubljev, od tega:
Višina zavarovalnih premij FFOMS v letu 2015 = 3.650,58 rubljev.
Višina zavarovalnih premij v pokojninski sklad v letu 2015 = 18.610,80 rubljev.
Če je dohodek samostojnega podjetnika presegel 300.000 rubljev. za leto 2015 se prispevek v pokojninski sklad Ruske federacije poveča za dodatnih 1% presežka.
Primer izračuna dodatnega prispevka v pokojninski sklad s 500.000 dohodkom za leto 2015:
(500.000 - 300.000) * 1% = 2.000 rubljev.
To plačilo je treba plačati FIU najpozneje do 1. aprila 2016. Skupno plačilo pokojninskemu skladu za leto 2015 je omejeno na znesek 148.886,40 rubljev, ki je izračunan na podlagi 8-kratne minimalne plače na podlagi 14. člena Zveznega zakona št. 212-ФЗ.
Znesek zavarovalnih premij, ki so jih samostojni podjetniki plačali v letu 2014, je 20.727,53 rubljev, od tega:
Višina prispevkov za zavarovanje v FFOMS v letu 2014 = 3 399,05 rubljev.
Višina zavarovalnih premij v pokojninski sklad v letu 2014 = 17.328,48 rubljev.
Če je dohodek samostojnega podjetnika presegel 300.000 rubljev. za leto 2014 se prispevek v pokojninski sklad Ruske federacije poveča za dodatnih 1% presežka. Skupno plačilo pokojninskemu skladu za leto 2014 je omejeno na znesek 138.627,84 rubljev, ki se izračuna na podlagi 8-kratne minimalne plače na podlagi 14. člena Zveznega zakona št. 212-ФЗ.
Znesek zavarovalnih premij, ki so jih v letu 2013 plačali samostojni podjetniki, znaša 35.664,66 rubljev, od tega:
Višina prispevkov za zavarovanje v FFOMS v letu 2013 = 3.185,46 rubljev.
Višina prispevkov za zavarovanje v pokojninski sklad v letu 2013 = 32.479,20 rubljev.
Znesek zavarovalnih premij, ki so jih samostojni podjetniki plačali v letu 2012, je 17.208,25 rubljev, od tega:
Višina prispevkov za zavarovanje v FFOMS v letu 2013 = 2.821,93 rubljev.
Višina prispevkov za zavarovanje v pokojninski sklad v letu 2013 = 14 386,32 rubljev.
Če ste se na primer sredi leta 2015 registrirali kot samostojni podjetnik posameznik, se izračun zneska prispevkov izvede za nepopolno leto. Pomembno je, da ta znesek natančno izračunate na peni, da ne bi prišlo do zaostalih plačil. Če želite določiti znesek fiksnega plačila, ki ga je treba plačati pred koncem tekočega leta, izračunajte prispevke za dneve v mesecu, v katerem je potekala registracija, nato pa prispevke za polne mesece, ki ostanejo do konca leta in jih seštejte.
Formula za izračun prispevka za nepopoln mesec:
Velikost prispevka = minimalna plača * RATE / število dni v mesecu * število delovnih dni
Primer izračuna prispevka v pokojninski sklad za 6 mesecev in 12 dni:
Nepopoln mesec: 5 965 rub. * 26% / 31 * 12 = 600,35 rubljev.
Polni meseci: 5.965 rubljev * 26% * 6 mesecev = 9.305,4 RUB
Skupaj: 600,35 rubljev. + 9.305,4 rubljev = 9.905,75 RUB
Pozor!
Samostojni podjetniki morajo obračunati prispevke za svoje zavarovanje od dneva, ki sledi dnevu državne registracije. Dan državne registracije ni potrebno vključiti v izračun (2. del 4. člena Zveznega zakona št. 212-ФЗ).
Če je samostojni podjetnik do konca leta izbrisan iz registra, je treba upoštevati število koledarskih dni dela ob upoštevanju dneva, ko je prišlo do registracije prenehanja podjetniške dejavnosti (4. del 14. člena zveznega zakona št. 212-FZ).
Da bi se izognili napakam pri izračunih, uporabite brezplačni spletni kalkulator za izračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike. Odgovornost za neplačilo začetnih prispevkov v sklade
Od leta 2010 so ozemeljski organi pokojninskega sklada prejeli pravico do izvrševanja izterjave zamud pri zavarovalnih premijah ter glob in kazni. Zlasti pravica do pošiljanja navodil bankam dolžnikov za neposreden odpis zneska dolga (zaostale obveznosti po prispevkih, penalih in globah) z računov neplačnikov.
Kazni za zamudo pri plačilu prispevkov se izračunajo za vsak dan zamude na podlagi 1/300 stopnje refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. Kazni se izračunajo za vsak dan zamude do vključno dneva plačila (pobiranja).
Primeri, ko podjetniki ne plačujejo zavarovalnih premij za osebno zavarovanje, so navedeni v 6. delu 14. člena Zveznega zakona št. 212-ФЗ.
Zdaj ni treba iskati obrazca za potrdilo, vzorca izpolnitve in podrobnosti o plačilu zavarovalnih premij pokojninskemu skladu Ruske federacije in FFOMS. Pri oblikovanju potrdila o plačilu zavarovalnih premij pokojninskemu skladu Ruske federacije in FFOMS vam bo pomagala storitev PFR za oblikovanje plačilnih dokumentov. Ta storitev vam omogoča tudi ustvarjanje potrdila o plačilu zavarovalnih premij, kazni in glob za prejšnja obdobja. Račun natisnemo in plačamo brez provizije v kateri koli banki, plačano potrdilo shranimo. Za plačilo zavarovalnih premij se ne zaračunava provizija (3. del 24. člena Zveznega zakona št. 212-ФЗ).
Če želite izvedeti podrobnosti o plačilu zavarovalnih premij PFR in FFOMS, uporabite storitev PFR za izdelavo plačilnih dokumentov. Spodaj je navodila po korakih, kako ustvariti potrdilo o plačilu zavarovalnih premij PFR in FFOMS prek storitve PFR za oblikovanje plačilnih dokumentov, kjer lahko dobite podrobnosti o plačilu zavarovalnih premij PFR in FFOMS v vaši regiji.
2. Ugotavljamo, da smo zavarovani in izbiramo predmet Ruske federacije;
3. Kot plačilo izberemo plačilo zavarovalnih premij;
4. Ker nismo delodajalec, potem za plačnika izberemo samostojnega podjetnika, ki posameznikom ne izplačuje in drugih prejemkov;
5. Vrsta plačila - plačila v letu 2017, kjer izberemo sklad, v katerega bomo plačali (PFR ali FFOMS);
7. Spodaj vam ponujamo, da izpolnite zahtevana polja za oblikovanje potrdila, kjer je treba navesti OKTMO (), polno ime, naslov, registracijsko številko v FIU in znesek plačila;
8. Po tem lahko potrdilo takoj natisnemo in ga s klikom na ustrezen gumb shranimo v računalnik kot datoteko PDF;
9. Račun natisnemo in plačamo brez provizije v kateri koli banki, primer generiranega računa je predstavljen spodaj.
Pozor!Če ste samostojni podjetnik pri poenostavljenem davčnem sistemu ali UTII, vam svetujemo, da uporabite spletno storitev Elba, ki vas bo spomnila na roke za poročanje, vam pomagala pri pravilnem izračunu davkov, pripravila vsa potrebna poročila in jih poslala davku pisarno prek interneta. Pomagal vam bo pri izračunu in plačilu zavarovalnih premij (vključno na spletu) ter za vas in vaše zaposlene poročal davčnemu, pokojninskemu skladu in FSS. Naše spletno mesto ponuja ugodne pogoje za povezavo, če so od registracije vašega samostojnega podjetnika minili manj kot trije meseci, boste prvo leto službe prejeli kot darilo. Več si preberite na povezavi ...
Pogledi člankovVišina zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov v letu 2016
Od leta 2016 se je velikost fiksnega dela zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad Rusije in FFOMS spremenila.
Postopek za izračun prispevkov za FIU v letu 2016:
Izračunajte zavarovalne premije zase z uporabo našega spletnega kalkulatorja:
Izračunajte zavarovalne premije v pokojninski sklad in FFOMS
V FFOMS v letu 2016 se plačujejo samo fiksna plačila. Prispevki FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne obračunavajo in ne plačujejo. Stalni prispevki v FFOMS se izračunajo po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1%) x 12).
Minimalna plača na začetku leta 2016 je bila 6204 rubljev. (odobren z zveznim zakonom št. 376-FZ z dne 14. decembra 2015).
Prispevek | Oceniti | KBK za leto 2016 | Za 1 mesec | Čez eno leto |
---|---|---|---|---|
Pokojninski sklad (zavarovalni del) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
Skupaj: | 1929,44 | 23153,33 |
* Opomba: Znesek 316,40 rubljev je plačan v 11 mesecih, za 12. mesec je treba plačati 316,45 rubljev.
Pozornost podjetnikov! Od leta 2016 KBK za plačilo prispevka iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celotno poročevalsko obdobje, se znesek zavarovalne premije izračuna kot znesek:
Tisti. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2016, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu Ruske federacije 17.109,75 rubljev. (6204 x 26% x 10 mesecev + (6204: 28 x 17) x 26%); v FFOMS - 3356,14 rubljev. (6204 x 5,1% x 10 mesecev + (6204: 28 x 17) x 5,1%).
Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra leta, za katerega se plačujejo prispevki, vendar pokojninski sklad Rusije na svoji spletni strani objavlja informacije o potrebi po plačilu plačil pred 27. decembrom, ker v zadnjih dneh leta banke ne smejo imajo čas za prenos plačil.
Če dohodek samostojnega podjetnika za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 23.153,33 rubljev. (Pokojninski sklad + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije navesti ocenjeni del zavarovalnih premij, ki je 1% presežka. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 28.11.2015 št. 347-FZ.
Zakonodaja določa omejitev zneska zavarovalnih prispevkov za FIU. Ne morejo preseči produkta osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. Tisti. za leto 2016 najvišji znesek prispevkov za PFR je 154.851,84 rubljev.(6204 x 8 x 26% x 12)
Pomembno! Ne za plačnike zavarovalnih premij, ki plačujejo dohodnino (OSNO); niti za podjetnike, ki pri izračunu dohodka za namene zavarovalnih premij uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve 15% (prihodki minus odhodki), se stroški ne upoštevajo.
Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
---|---|---|
OSNO (dohodek iz podjetniške dejavnosti) | Obdavčljiv dohodek z dohodnino. Izračunano v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije | Izjava 3-NDFL; str 3.1. List B |
Poenostavljen sistem obdavčitve ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Dohodek, za katerega velja enotni davek. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | |
Patentni sistem | Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, iz katerega se izračuna vrednost patenta |
UTII | Pripisani dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2, stran 100 Deklaracije UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se dodajo vsi zneski na strani 100 |
ESHN | Enotni obdavčljivi dohodek v kmetijstvu. Izračunano v skladu z določbo 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Skupna vrednost stolpca 4 knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več davčnih režimov, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta po poteku obračunskega obdobja.
Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je leta 2016 znašal 2.400.000 rubljev. Višina zavarovalnih premij v pokojninski sklad bo:
fiksni del 19.356,48 RUB + posamezni del (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev.
Skupaj: 40.356,48 rubljev
V FFOMS ne glede na višino dohodka plačujemo fiksno plačilo 3.796,85 rubljev.
Za plačilo zavarovalnih premij za leto 2016 uporabite naš spletni kalkulator premij.
Opomba! Zvišajte minimalno plačo od 1. julija 2016 na 7500 rubljev. ne vpliva na višino fiksnih plačil. Ker je za izračun zavarovalne premije za leto 2016 potrebna minimalna plača, ki je določena za 1. januar letos (klavzula 1, klavzula 1.1. Člena 14 Zveznega zakona z dne 24.07.2009 N 212-FZ).
Posamezniki, registrirani v obliki samostojnih podjetnikov, morajo za svoje zavarovanje plačati fiksne premije. Eden od sestavnih delov plačila je prispevek za obvezno pokojninsko zavarovanje (MPI), ki zagotavlja prejem pokojninskega nadomestila po nastopu polnoletnosti. Drugi del odbitkov je namenjen podjetniku v obvezno zdravstveno zavarovanje (MZZ).
Obveznost plačila fiksnih prispevkov za GPT in obvezno zdravstveno zavarovanje nastane po vpisu poslovne strukture samostojnega podjetnika v register in preneha po koncu dejavnosti.
Samostojni podjetniki plačujejo fiksni prispevek za brezpogojno osebno zavarovanje, ne glede na računovodske kazalnike:
Višina fiksnih prispevkov v zavarovanju je odvisna od velikosti minimalne plače, določene z zakonom na začetku koledarskega leta. Spremembe minimalne plače v koledarskem letu ne vplivajo na višino stalnih prispevkov. Podjetniki plačujejo prispevke za MPI in obvezno zdravstveno zavarovanje po ustaljenih stopnjah.
V odsotnosti zaposlenih samostojnim podjetnikom ni treba predložiti poročil o stalnih prispevkih. Višina dodatnih odbitkov se določi glede na poročilo, predloženo za glavne davke.
Število mesecev obračunavanja je odvisno od obdobja bivanja podjetnika v registru. V letu registracije in prenehanja poslovanja se lahko oblikuje nepopolno obdobje.
Primer izračuna prispevkov za leto registracije
⇓Ivanov A.A. registriran kot samostojni podjetnik 1. aprila 2017. Dohodek samostojnega podjetnika za leto je znašal 155.000 rubljev. Za leto 2017 mora podjetnik plačati:
Prispevki se na podoben način izračunajo v letu, ko se dejavnost konča. Za izračun zneska odbitkov brez napak lahko uporabite spletni kalkulator prispevkov.
Podjetnik mora plačati stalne prispevke najpozneje zadnji delovni dan v letu. Po prejemu dohodka nad 300 tisoč rubljev se znesek 1% presežne razlike vplača v proračun najpozneje 1. aprila v letu, ki sledi obdobju poročanja. Če dan plačila sovpada z neradnim dnevom, je datum plačila prvi delovni dan po koncu tedna.
Od leta 2017 je upravljanje plačil preneseno na Inšpektorat zvezne davčne službe, kar je povzročilo spremembo podrobnosti in BCC za prenos prispevkov. Podjetniki po prenosu nadzora nad prispevki na IFTS plačujejo prispevke na podatke inšpektorata.
Namen plačila | Oznaka proračunske klasifikacije |
Prispevki za OPS | 18210202140061110160 |
Kazen na OPS | 18210202140062110160 |
OPS globe | 18210202140063010160 |
Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje | 18210202103081013160 |
Kazen za obvezno zdravstveno zavarovanje | 18210202103082013160 |
Globe za obvezno zdravstveno zavarovanje | 18210202103083013160 |
Pri izračunu zneska zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije je mejni znesek dohodka 300 tisoč rubljev, katerega presežek vas zavezuje k plačilu dodatnega zneska. Višina dohodka za razpoložljive davčne sisteme se določi glede na različne kazalnike. Pri uporabi več načinov za določitev višine dohodka se upošteva skupni znesek vseh prejemkov (časovnih razmejitev).
Davčni sistem | Postopek določanja dohodka | Vir za določanje kazalnikov |
OSNO | Prihodki in drugi prejemki, obračunani na denarni osnovi, zmanjšani za znesek odbitkov pri delu | Knjiga obračunavanja prihodkov in odhodkov (KUDiR za OSNO). Upoštevajo se le dohodki, obdavčeni z dohodnino |
STS | Prihodki, prejeti v poročevalskem obdobju, razen stroškov, ki zmanjšujejo osnovo | KUDiR za ohranitev poenostavljenega davčnega sistema |
ESHN | dohodek | Knjiga prihodkov in odhodkov za enotno kmetijsko dajatev |
UTII | Pripisani dohodek | Določeno glede na vrsto dejavnosti |
PSN | Potencialni dohodek | Ustanovljeno z regionalnimi zakoni za vsako vrsto patenta |
Znesek prispevka za MPI je omejen na 8 -kratnik minimalne plače, pomnožen z 12 in stopnjo odbitka. V letu 2017 je omejitev 187.200 rubljev.
IE Novikov M.A. v računovodstvu uporablja OSNO in PSN. V letu 2016 je samostojni podjetnik prejel dohodek zaradi trgovine na debelo z OSNO 205 tisoč rubljev. Pridobljen je bil patent za maloprodajo podjetja, katerega potencialni prihodek od uporabe je 25.000 rubljev na mesec. V računu IE Novikov M.A. izračun je bil narejen:
Samostojni podjetnik posameznik mora plačati stalne prispevke za leto 2016 in dodaten znesek 2.050 rubljev.
Obveznost plačevanja prispevkov ima v številnih primerih izjemo. Podjetniki prejmejo oprostitev plačila prispevka GPT v primeru posebnih okoliščin:
Hkrati pogoj za oprostitev podjetnika plačila stalnih prispevkov je odsotnost poslovne dejavnosti ali dohodka. Za oprostitev plačila se morate obrniti na teritorialno podružnico Inšpektorata Zvezne davčne službe na kraju registracije z vlogo in dokumenti, ki potrjujejo pravico do ugodnosti. V primeru opravljanja dejavnosti z izjemo se prispevki plačujejo le za mesece dela.
Podjetniki, ki poslujejo, morda nimajo tekočih računov za obdelavo plačilnih transakcij. Praksa kaže, da je treba odpreti bančni račun za izvajanje transakcij za poravnave s partnerji in proračun.
Civilni zakonik Ruske federacije določa samostojnega podjetnika kot posameznika. Posebnost opravljanja transakcij na računu, odprtem za komercialne dejavnosti, je možnost uporabe v osebne namene in plačila posameznika, registriranega kot samostojni podjetnik posameznik. Plačila prispevkov samostojnim podjetnikom se izvajajo predvsem na podlagi plačilnih nalogov banki. Za poenostavitev in pospešitev prenosa sredstev podjetniki namestijo program Client-Bank.
Poleg poravnav z bančnim računom podjetniki uporabljajo:
Ena izmed zanesljivih storitev za oblikovanje plačilnih dokumentov in prenos prispevkov je spletna stran Zvezne davčne službe. Poleg plačevanja prispevkov vam storitev omogoča spremljanje stanja poravnav na osebnem računu davkoplačevalca.
Samozavarovalne premije se plačujejo v celotnem obdobju OP, razen v primerih oprostitve. V primeru odstopanja od rokov plačila se za osebe izreče davčna sankcija - kazen za zamudo pri plačilu za vsak zamujen dan. Znesek kazni se izračuna kot 1/300 obrestne mere refinanciranja do zneska dolga na dan zamude. Če se obrestna mera v obdobju zamude spremeni, se od dneva njenega zvišanja ali znižanja uporabi drugačna kazen. Sankcijo izda inšpektorat po poplačilu dolga.
Za zamude pri plačilih podjetnikov z dohodkom nad 300 tisoč rubljev se lahko kaznujejo. V primeru podcenjevanja dohodka, navedenega v poročilu, se za znesek zamude kaznuje z globo 20% podcenjenega dohodka. Pod sankcije sodijo podjetniki na področju OSNO, STS in enotne kmetijske obdavčitve, ki v glavnih oblikah poročanja predstavljajo kazalnike prihodkov, prejetih v tem obdobju.
Inšpektorat, ki je odkril zamude pri plačilih ali sankcijah, ima pravico izterjati zneske iz računovodskih izkazov podjetnika ali pa se obrniti na sodišče z nadaljnjo preusmeritvijo odločbe o tožbi na izvršitelje. Pooblastila sodnih izvršiteljev vključujejo pravico do izterjave dolgov na račun premoženja osebe.
Vprašanje številka 1... Ali je mogoče samostojnega podjetnika zapreti z dolgom za pokojninsko zavarovanje?
Odpoved samostojnega podjetnika osebe ne razbremeni obveznosti plačevanja prispevkov. Ko je IP zaprt, je treba zaostala plačila stalnih prispevkov odplačati v 15 koledarskih dneh. Po izteku roka ima IFTS pravico, da na sodišče vloži zahtevo za prisilno izterjavo dolga.
Vprašanje številka 2. Kaj storiti, če pri plačilu prispevkov od leta 2017 navedete napačne podatke?
Da bi se izognili kopičenju nepojasnjenih plačil v zvezi s spremembo prejemnika, se je IFTS obrnil na UFK z zahtevo, da samodejno popravi napačne podatke. Podatki o prejemniku, BCC prispevkov se lahko popravijo. Druge podatke plačniki določijo posamično.
Vprašanje številka 3. Ali je mogoče znižati glavni davek za višino prispevkov za osebno zavarovanje samostojnih podjetnikov?
Samostojni podjetniki (IE) morajo plačati zavarovalne premije (člen 419 Davčnega zakonika Ruske federacije). To ne bi smeli storiti le s plačili svojim zaposlenim v skladu z uveljavljenimi, ampak tudi zase, v fiksnem znesku. V kolikšnem znesku samostojni podjetnik v letu 2017 plača fiksno plačilo, vam bomo povedali v našem posvetu.
Fiksna plačila za samostojne podjetnike v letu 2017 so odvisna od minimalne plače, določene 01.01.2017, pa tudi od dohodka, ki ga je samostojni podjetnik prejel za tekoče leto (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije). Glede na to, da je na začetku leta minimalna plača 7.500 rubljev (1. člen zveznega zakona št. 164-FZ z dne 2. 6. 2016), so zneski fiksnih plačil za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje:
Naj spomnimo, da samostojni podjetniki sami ne plačujejo zavarovalnih premij za obvezno socialno zavarovanje.
Kakšno oznako BCC bo treba v plačilnih nalozih samostojnega podjetnika navesti za fiksno plačilo v letu 2017, bomo prikazali v tabeli:
Vrsta zavarovalnih premij | KBK |
---|---|
Za OPS (za obdobja PRED 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Za OPS 1% (za obdobja PRED 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
O obveznem zdravstvenem zavarovanju (za obdobja PRED 01.01.2017) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Za OPS, vklj. 1% * (za obdobja od 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
O obveznem zdravstvenem zavarovanju (za obdobja od 01.01.2017) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
* S sklepom Ministrstva za finance z dne 28. februarja 2018 št. 35n je bila preklicana ločena državna meja za plačilo 1% prispevkov, ki je bila uvedena prej z odredbo Ministrstva za finance z dne 27. decembra 2017 št. 255n. Tisti, ki so že uspeli nakazati 1% v ločeno državno banko, bodo najverjetneje morali pojasniti plačilo.